方案在各個領(lǐng)域都有著重要的作用，無論是在個人生活中還是在組織管理中，都扮演著至關(guān)重要的角色。我們應該重視方案的制定和執(zhí)行，不斷提升方案制定的能力和水平，以更好地應對未來的挑戰(zhàn)和機遇。以下是小編給大家介紹的方案范文的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助。
審計中石油 審計工作方案篇一
為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實做好2013年度市級預算執(zhí)行審計工作，結(jié)合市審計局預算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。
(一)指導思想
以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監(jiān)督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標
一是合理界定公共財政事權(quán)范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規(guī)范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執(zhí)行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。
圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。
(一)預算部門單位審計
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務局。
同時，開展2個專項審計項目：1.全市中小學校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計和審計調(diào)查(省廳安排的項目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實施的項目)。
(二)擬匯入審計結(jié)果報告的主要項目成果
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結(jié)果報告。其中：經(jīng)濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調(diào)查項目1個，財政決算審計項目3個。
(一)市財政部門具體組織2013年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進健全統(tǒng)一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因?qū)е骂A算執(zhí)行率低、執(zhí)行進度緩慢、影響預算績效的問題。
1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到?？顚Ｓ谩?BR> 2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算;對轉(zhuǎn)移支付預算指標是否及時足額下達到位。
3.預算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據(jù)，審查市級預算執(zhí)行過程中調(diào)整預算科目、預算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預算科目和級次未在市級預算執(zhí)行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實列報，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進度，以及將應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關(guān)注為提高預算執(zhí)行率，在預算執(zhí)行中擅自調(diào)整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。
4.政府性基金預算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預算;支出是否合理，是否存在預算執(zhí)行進度慢、支出方向重點不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執(zhí)行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎(chǔ)，檢查市級部門預算的實際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題;檢查部門項目支出的預算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。
審計中石油 審計工作方案篇二
為規(guī)范我市農(nóng)村中小學d級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學d級危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和安徽省審計廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學d級危房改造資金審計工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98號)要求，結(jié)合我市實際情況，制定本工作方案。
摸清我市農(nóng)村中小學d級危房改造建設(shè)項目的基本情況，揭示省和市財政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設(shè)中的違紀違規(guī)行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。
本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學d級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項審計的對象：市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項目學校。市、縣(區(qū))對項目學校抽審數(shù)不低于項目數(shù)量的30%，重點是項目數(shù)量較大、建校地點偏遠、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機確定。
(一)危改工程立項及項目調(diào)整情況
1.檢查d級危改項目立項程序是否合規(guī)，危改項目是否有房管部門的d級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目;有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。
2.檢查危改項目學校的選址是否結(jié)合中小學布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學校規(guī)模小、學生少及項目建設(shè)面積過大，教學資源浪費現(xiàn)象。
3.檢查危改項目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準，有無擅自更改、調(diào)整已批復危改項目和工程建設(shè)計劃行為，工程的實際執(zhí)行情況與建設(shè)計劃有無嚴重的移項和“兩張皮”現(xiàn)象。
(二)危改工程專戶設(shè)置及專項資金配套、管理情況
危改工程專項資金主要包括：中央工程?？?含財政專項資金和國債專項資金);第二期“國家貧困地區(qū)義務教育工程”用于危房改造的資金;省級財政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會捐贈等)。根據(jù)《安徽省中小學危房改造工程項目管理辦法》，重點檢查市、縣(區(qū))對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級專款規(guī)定比例(3：2)配套;根據(jù)《安徽省中小學危房改造工程專項資金管理辦法》(財教〔20xx〕849號)第六條“中央工程?？詈褪〖壟涮踪Y金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點檢查各縣(區(qū))財政部門有無設(shè)立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)埽欠翊嬖谖８馁Y金與其他經(jīng)費賬戶混用情況;對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a助的危改資金，市級是否在3個工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級財政危改資金專戶;是否堅持危改資金集中在縣(區(qū))級管理，封閉運行，?？顚Ｓ?。
1.檢查各縣(區(qū))危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況;有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。
2.檢查是否建立了嚴格的資金撥付申報和審批制度，對省批復的項目是否按照項目實施進度撥付資金，各縣(區(qū))有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。
3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣(區(qū))管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項目學校。
(四)危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理情況
1.檢查中央和省補助的專項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無用于償還債務，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。
2.檢查危改工程資金列報范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項目學校的房屋安全鑒定費用、桌椅等教學器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程項目無關(guān)的費用列入工程費用;有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項資金現(xiàn)象。
3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補充中小學危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。
4.檢查已竣工項目學校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。
5.檢查工程項目建設(shè)中是否存在虛報造價、高報低造等行為。
6.檢查項目學校危改工程負債情況，是否存在虛假負債及因項目學校負債太重，影響學生正常上課情況。
(五)危改工程項目實施及工程建設(shè)情況
檢查危改工程項目實施(主要是第二期危改項目)是否堅持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負責“工程”的組織、實施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計、統(tǒng)一招標監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實施與管理;檢查d級危房經(jīng)權(quán)威機構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進行管理，有無實行工程預決算制度，是否杜絕“三無工程”(無規(guī)劃設(shè)計、無工程監(jiān)理、施工隊伍無資質(zhì))，有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴重等問題(改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應在50年以上)。
(一)審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣(區(qū))危房改造資金收支情況進行直接審計檢查。每組的組長負責本組的審計檢查工作，包括審計取證、復核和提出審計報告等工作，確保審計工作質(zhì)量。
(二)審計檢查的分工。根據(jù)本次審計工作需要，具體實施審計中，市審計局負責具體組織本次全市農(nóng)村中小學d級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實施審計和審計調(diào)查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學校負債等情況;市財政局主要負責審計檢查各級財政資金預算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實性、合規(guī)性等;市計委負責立項程序和項目管理;市教育局負責d級危房確定，學校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負責審計工程招投標和“四制”的執(zhí)行情況以及項目實施、工程質(zhì)量、驗收等。
(三)審計檢查的時間安排。20xx年10月21日前做好各項準備工作，進行審前調(diào)查，審計人員分組等;20xx年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣(區(qū))實施審計和審計調(diào)查，提交對各被審計單位的審計報告等;20xx年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣(區(qū))審計中反映的情況進行認真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達審計意見和審計決定。
(一)提高認識，加強領(lǐng)導。各縣(區(qū))人民政府和項目單位主管部門、建設(shè)單位應高度重視這次專項審計檢查工作，認真對待，做好配合工作。參加審計的單位應精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質(zhì)量。
(二)全面審計，突出重點。對重點資金、重點單位、重點環(huán)節(jié)進行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計保密工作。
(三)拓寬思路，改進方法。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結(jié)合，賬面審計與現(xiàn)場勘察相結(jié)合。二是采取審計與審計調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問題與分析原因相結(jié)合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關(guān)部門加強和改進管理提供參考依據(jù)。
審計中石油 審計工作方案篇三
頒布單位：審計署
發(fā)文字號：
第一章 總則
第三章 審計程序
第五章 附則
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范審計機關(guān)對國有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務審計工作，提高審計質(zhì)量，控制審計風險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）及其實施條例、《中華人民共和國國家審計基本準則》（以下簡稱《基本準則》）和其他有關(guān)企業(yè)審計的規(guī)定，制定本準則。
第二條 審計機關(guān)依照《審計法》及其實施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權(quán)限和程序，獨立行使對企業(yè)的審計監(jiān)督權(quán)，以法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)財務收支的規(guī)定，評價被審計企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益，處理、處罰其違反國家規(guī)定的行為。
第三條 審計組及其審計人員在編制企業(yè)財務審計方案或者評價審計結(jié)果時，應當運用重要性原則，憑借專業(yè)判斷，評估被審計企業(yè)會計報表或者會計報表中的單個項目反映的會計信息存在錯報或者漏報的可能性，以及這種可能性對審計風險的影響程度，初步判斷審計項目的重要性水平，并據(jù)以合理確定所需收集審計證據(jù)的數(shù)量，以便降低審計風險，確保審計工作質(zhì)量。
本準則所稱重要性，是指被審計企業(yè)會計報表中存在的錯報或者漏報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會影響審計目標的實現(xiàn)和會計報表使用者的判斷或者決策。
第四條 審計機關(guān)及其審計人員對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益進行審計時，應當遵循法律、法規(guī)和國家審計準則的規(guī)定，在確定審計范圍和審計方法、選擇測試和審計程序、評價和報告審計結(jié)果時，應當運用專業(yè)判斷，保持應有的專業(yè)謹慎。
第五條 審計機關(guān)及其審計人員對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益進行審計時，被審計企業(yè)按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時向?qū)徲嫿M及其審計人員全面提供真實、完整的會計資料和其他相關(guān)情況，并提供必要的工作條件，配合審計工作，是被審計企業(yè)法定代表人和其他有關(guān)人員的責任。
按照法律、法規(guī)和國家審計準則規(guī)定的審計范圍、程序和方法，發(fā)現(xiàn)并揭露可能導致會計資料嚴重失實的違法、違規(guī)行為，是審計組及其審計人員的責任。
由于被審計企業(yè)不向?qū)徲嫿M及其審計人員提供企業(yè)真實、完整的會計資料和其他相關(guān)情況，而審計組及其審計人員受法定職責、權(quán)限和檢查手段的局限，無法揭示被審計企業(yè)會計報表反映會計信息的真實情況，作出完整、正確的審計結(jié)果，被審計企業(yè)法定代表人以及其他有關(guān)人員，應當對由此造成的后果承擔責任。
第六條 審計機關(guān)有計劃定期對企業(yè)實施審計時，應當明確要求審計人員在審查企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益是否真實的基礎(chǔ)上，評價其合法性和效益性，并逐步做到全面掌握被審計企業(yè)的會計信息，建立起能夠反映企業(yè)基本情況的檔案和審計數(shù)據(jù)庫。
第七條 審計機關(guān)應當建立企業(yè)審計項目質(zhì)量控制制度，合理劃分企業(yè)審計項目質(zhì)量控制責任，正確貫徹執(zhí)行《審計法》及其實施條例和國家審計準則，保證審計項目質(zhì)量，控制審計風險。
（二）會計處理方法的選用是否符合一致性原則；
（五）會計報表和附注及其編表說明反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確、合規(guī)。
（十六）確定適用遞延資產(chǎn)會計政策的恰當性、入賬和轉(zhuǎn)銷記錄的完整性、年末余額的正確性以及在會計報表上披露的恰當性。
（四）確定未分配利潤增減變動記錄的完整性、年末余額的正確性以及在會計報表上披露的恰當性。
（十）確定所得稅記錄的完整性、計算的正確性以及在會計報表上披露的恰當性。
（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計目標。
第三章 審計程序
第十四條 審計機關(guān)按照企業(yè)年度審計項目計劃，對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益進行審計時，應當根據(jù)法律、法規(guī)和國家審計準則規(guī)定的程序，選派審計人員組成審計組，確定審計組組長，開展審前調(diào)查，并組織審計組成員學習相關(guān)的法律、法規(guī)、政策以及被審計企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等方面的必要知識，編制審計方案，送達審計通知書。
審計機關(guān)對企業(yè)實施審計時，應當提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負擔。
（二）按照相關(guān)會計準則的要求如實披露了關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)方的交易；
（三）如實地向?qū)徲嫿M說明了企業(yè)“未決訴訟”、“抵押借款”、為其他單位借款提供擔保等或有事項。
被審計企業(yè)的法定代表人和財務主管人員接受詢問、作出承諾后，應當在列有上述各項問題的承諾書上，表明態(tài)度并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。
審計組在審計過程中可以分批向被審計企業(yè)的法定代表人陸續(xù)提出書面承諾要求，被審計企業(yè)的法定代表人和財務主管人員應當于審計報告征求意見稿形成之前對承諾書表明態(tài)度，并簽署完畢，按規(guī)定時間送交審計組。
審計組及其審計人員應當將被審計企業(yè)提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。
第十六條 審計組及其審計人員實施審計時，應當對被審計企業(yè)的控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序進行調(diào)查、測試和評價。
審計組及其審計人員對沒有內(nèi)部控制或者內(nèi)部控制信賴程度較低、存在固有風險和控制風險較高的，以及小規(guī)模的被審計企業(yè)，可以不實施內(nèi)部控制測評，直接進行實質(zhì)性測試。
第十七條 審計組及其審計人員對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制進行調(diào)查、測試和評價后，應當對被審計企業(yè)會計賬目存在重大錯誤、舞弊并由此造成固有風險的可能性；對被審計企業(yè)會計賬目存在重大錯誤、舞弊未被內(nèi)部控制防范和糾正，造成控制風險的可能性，做出恰當?shù)脑u估，正確地確定實質(zhì)性測試的范圍和重點。
審計組對被審計企業(yè)實施內(nèi)控測評后，可以根據(jù)需要，按照規(guī)定的程序調(diào)整審計方案，進一步明確審計目標，完善審計程序，盡可能地減少審計人員未發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)會計賬目存在重大錯誤、舞弊而造成審計風險的可能性。
（一）在會計資料中的計算和抄寫錯誤；
（二）對事實的疏忽和誤解；
（三）對會計政策的誤用；
（四）其他無意過失行為。
（一）不如實向?qū)徲嫿M及其審計人員提供完整、真實的會計資料；
（二）篡改、偽造、變造會計記錄或者會計憑證；
（三）侵占資產(chǎn)；
（四）記錄不實的經(jīng)營收支；
（五）從會計記錄、會計憑證中隱瞞或者刪除經(jīng)營成果；
（六）故意歪曲會計政策，做虛假的會計核算；
（七）其他故意的欺騙行為。
第十九條 本準則所稱審計風險，是指被審計企業(yè)的財務報表和其他會計資料沒有公允地反映其財務收支狀況，審計人員卻認為已經(jīng)公允地反映；或者被審計企業(yè)的財務報表和其他會計資料總體上已經(jīng)公允地反映其財務收支狀況，審計人員卻認為沒有公允地反映，并據(jù)以發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖娀蛘呓Y(jié)論，給利用審計成果者帶來損失，而追究審計人員責任的可能性。
審計風險與固有風險、控制風險和檢查風險相關(guān)聯(lián)。固有風險與控制風險的水平越高，審計人員不能發(fā)現(xiàn)會計報表存在重大誤報或者漏報的檢查風險越大，審計組及其審計人員就應當實施越詳盡的實質(zhì)性測試程序，降低審計風險。
第二十條 審計組及其審計人員應當在內(nèi)控測評的基礎(chǔ)上調(diào)整審計方案，完善審計程序，對已經(jīng)明確的審計目標和重點進行符合性測試和實質(zhì)性測試。
符合性測試，是指通過一定的審計方法，測試被審計企業(yè)業(yè)務活動的運行與相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合程度，以確定實質(zhì)性測試的范圍和重點。
實質(zhì)性測試，是指審計組及其審計人員為了檢查被審計企業(yè)會計數(shù)據(jù)的真實性、合法性、正確性和完整性，運用檢查、監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復核、查詢及函證等審計方法，對被審計企業(yè)會計報表項目金額進行的證實性的審查。
導致會計資料反映的會計信息嚴重失實的跡象，應當追加必要的審計程序予以證實或者排除。
第二十二條 審計人員應當按照《審計機關(guān)審計證據(jù)準則》的規(guī)定，通過恰當?shù)膶徲嫹椒ㄊ占瘜徲嬜C據(jù)。審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專門機構(gòu)或者有專門知識的人員，對審計事項中某些專門問題進行鑒定，取得鑒定結(jié)論作為審計證據(jù)。
審計人員在審計中獲取的審計證據(jù)應當作為審計工作底稿的附件妥善保存；審計證據(jù)的名稱、來源和取得的時間等，應當記入審計工作底稿。
第二十三條 審計組及其審計人員應當按照《審計機關(guān)審計工作底稿準則》的規(guī)定，復核審計人員編制的分項目審計工作底稿，編制匯總審計工作底稿。
審計組應當對審計人員編制的分項目審計工作底稿所附的審計證據(jù)進行整理、歸納、分類分析和鑒定，評價審計證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性，以便形成審計結(jié)論。
（一）被審計企業(yè)概況；
（二）審計的內(nèi)容；
（四）審計結(jié)果；
（五）審計意見；
（六）對違反財經(jīng)法規(guī)問題的處理、處罰建議。
第二十五條 審計機關(guān)應當按照法定程序?qū)彾▽徲嫿M提交的審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規(guī)定的財務收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定，或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰意見。
第二十六條 審計機關(guān)認為必要時，可以向本級政府提交企業(yè)審計結(jié)果報告或者專項審計結(jié)果報告，并根據(jù)具體情況通報財政、金融、經(jīng)貿(mào)委、稽察特派員等企業(yè)會計報表使用部門，也可以按照規(guī)定向社會公布審計結(jié)果。
審計機關(guān)編寫審計結(jié)果報告，可以采用寫實的辦法反映審計結(jié)果，對被審計企業(yè)會計報表反映的資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性發(fā)表審計意見，發(fā)揮審計機關(guān)的審計監(jiān)督、鑒證和服務作用，為有關(guān)方面了解企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益狀況提供信息。
第二十七條 被審計企業(yè)如果有違反法律、法規(guī)和其他有關(guān)會計制度的規(guī)定，造成會計資料失真，或者違反本準則第十五條承諾的內(nèi)容，拒絕向?qū)徲嫿M和審計人員提供真實、完整的會計資料和其他有關(guān)的真實情況，阻礙審計工作順利進行的，審計組應當及時向?qū)徲嫏C關(guān)提出依法追究被審計企業(yè)法定代表人和直接責任人員責任的建議；涉嫌犯罪的，建議依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。
（一）遵守審計職業(yè)道德的狀況；
（四）是否正確執(zhí)行了法律、法規(guī)和國家審計準則的規(guī)定。
第二十九條 審計組及其審計人員對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益實施審計時，應當按照《基本準則》、本準則以及其他有關(guān)企業(yè)審計方法的規(guī)定，具體靈活運用內(nèi)控測評、抽樣法、詳查法、分析性復核以及函證等基本審計方法，對被審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益進行審計。
審計人員在審計時通常運用的監(jiān)盤法、順查法、逆查法等一般審計方法和計算機輔助審計的方法，本準則不做具體規(guī)定。
第三十條 審計人員對被審計企業(yè)實施的內(nèi)部控制測評，應當包括對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制調(diào)查、內(nèi)部控制測試和內(nèi)部控制評價。
審計人員對被審計企業(yè)內(nèi)部控制進行調(diào)查和測試時，可以參考上期審計時的調(diào)查、測試結(jié)果，但對本期內(nèi)部控制變化情況仍需進行調(diào)查、測試。
第三十一條 審計人員對被審計企業(yè)進行內(nèi)部控制調(diào)查時，應當考慮被審計企業(yè)業(yè)務規(guī)模和復雜程度、控制類型和控制程序等，恰當?shù)卮_定調(diào)查范圍。
審計人員對被審計企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行調(diào)查時，應當關(guān)注被審計企業(yè)的控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行憑證、控制執(zhí)行記錄形式和控制程序運用的連續(xù)性。
（一）制定內(nèi)部控制調(diào)查方案，明確調(diào)查范圍、內(nèi)容和方法等；
（三）調(diào)查抽樣審計范圍內(nèi)應當存在的控制程序，分析其中未存在的控制程序?qū)嬞~目的影響，初步評估控制風險程度，明確對被審計企業(yè)內(nèi)部控制的依賴程度，并確定是否繼續(xù)進行內(nèi)部控制調(diào)查以及調(diào)查范圍。
第三十三條 內(nèi)部控制測試，是指審計人員在對被審計企業(yè)實施內(nèi)部控制調(diào)查的基礎(chǔ)上，選用恰當?shù)姆椒▽?nèi)部控制的執(zhí)行記錄、實物控制設(shè)施、制約職能分工、操作狀況和控制執(zhí)行效果進行的符合性測試。
審計人員對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制進行符合性測試時，可以根據(jù)需要采用詳查法或者抽樣審計法；必要時，還可以選擇若干具有代表性的交易事項，采取順查或者逆查的方法，檢查在這些交易事項的業(yè)務處理過程中，各控制環(huán)節(jié)的處理手續(xù)是否按規(guī)定辦理，內(nèi)部控制是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。
（一）控制程序存在與否；
（二）存在的控制程序執(zhí)行與否；
（三）失控環(huán)節(jié)；
（四）失控的性質(zhì)和原因；
（五）失控對會計賬目的影響；
（六）審計方案對內(nèi)部控制的依賴程度；
（七）內(nèi)部審計的工作狀況；
（八）內(nèi)部控制局限性。
第三十五條 審計人員評價被審計企業(yè)內(nèi)部控制的局限性時，應當重點關(guān)注可能存在的控制程序因管理部門無視其存在而失效；控制程序因執(zhí)行人員粗心大意、精力分散、判斷失誤及誤解規(guī)定而失效；控制程序因執(zhí)行人員互相勾結(jié)、內(nèi)外串通作弊而失效；控制程序因經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務性質(zhì)的改變而不適應等構(gòu)成內(nèi)部控制局限性的主要因素。
第三十六條 審計人員對被審計企業(yè)內(nèi)部控制狀況實施調(diào)查與測試后，應當對被審計企業(yè)內(nèi)部控制的健全程度以及會計系統(tǒng)存在的固有風險和控制風險作出評價，確定對被審計企業(yè)審計對象總體或者審計對象次級總體的審計重點。
第三十七條 審計組應當根據(jù)審計人員對被審計企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查和測試的結(jié)果，在評價內(nèi)部控制，判斷被審計企業(yè)會計系統(tǒng)固有風險和控制風險存在的可能性，進一步確定審計重點和審計范圍的基礎(chǔ)上，選擇審計方法，檢查、驗證審計方案，必要時可以按照規(guī)定程序修改審計方案。
審計組對被審計企業(yè)內(nèi)部控制測評的內(nèi)容、過程和結(jié)果以及對審計方案的修改情況，應當記錄于審計工作底稿。
第三十八條 審計組對被審計企業(yè)內(nèi)部控制的測評不能代替對被審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益情況的審計。無論被審計企業(yè)的控制風險大小，審計組都應當選擇恰當?shù)膶徲嫹椒▽Ρ粚徲嬈髽I(yè)審計對象總體進行實質(zhì)性測試。
第三十九條 審計組及其審計人員在審計過程中可以運用判斷抽樣和統(tǒng)計抽樣的抽樣審計方法，對審計對象總體或者審計對象次級總體中選取的樣本進行審查，并以樣本審查的結(jié)果推斷審計對象的總體特征。
（一）前次審計工作比較深入并且間隔期不長，情況比較清楚的；
（二）內(nèi)部控制較為健全、審計對象存在固有風險和控制風險可能性較小的。
審計組及其審計人員對經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容比較復雜，完成審計任務的時限要求較緊的被審計企業(yè)，可以憑借經(jīng)驗判斷，確定審計重點，采用判斷抽樣的審計方法實施審計。
第四十一條 審計組及其審計人員運用判斷抽樣審計法實施審計時，應當保持嚴謹、穩(wěn)健、負責的職業(yè)態(tài)度，分析判斷被審計企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、財務人員業(yè)務素質(zhì)和分工狀況、容易產(chǎn)生錯誤的經(jīng)濟事項，以及被審計企業(yè)會計系統(tǒng)中可能存在固有風險和控制風險的重要線索，恰當?shù)卮_定審計對象和抽取樣本量的規(guī)模，控制抽樣審計風險。
第四十二條 審計人員采用隨機抽樣、分類抽樣、系統(tǒng)抽樣等統(tǒng)計抽樣方法時，應當根據(jù)被審計企業(yè)的行業(yè)特點和經(jīng)濟規(guī)模以及內(nèi)控測評的結(jié)果，確定抽樣比例。
審計人員采用統(tǒng)計抽樣方法選取審計樣本時，應當使審計對象總體或者審計對象次級總體中的所有項目有一致的選取機會，以保證樣本的特征能夠代表總體的特征。
審計組及其審計人員運用統(tǒng)計抽樣的方法進行審計時，在選取的審計樣本中，凡單項業(yè)務賬面價值金額超過總體業(yè)務賬面價值金額10％以上的異常個體，應當予以去除，并采取其他審計方法進行檢查。
第四十三條 審計人員采用統(tǒng)計抽樣審計方法進行審計時，審計的結(jié)果沒有達到對所測試的內(nèi)部控制預計應當達到的信賴程度時，應當考慮增加抽樣審計的樣本量或者修改審計程序。
審計人員采用統(tǒng)計抽樣的審計方法形成的審計結(jié)果，推斷審計對象總體的誤差超過可以容忍的誤差，對審計風險不能接受，應當及時增加選取抽樣審計的樣本量，或者執(zhí)行替代審計程序。
審計人員采用統(tǒng)計抽樣的審計方法形成的審計結(jié)果，推斷審計對象總體的誤差接近可以容忍的誤差，應當根據(jù)審計對象的重要性和復雜程度，考慮是否增加選取抽樣審計的樣本量，或者執(zhí)行替代審計程序。
第四十四條 審計組應當對審計人員統(tǒng)計抽樣審計的結(jié)果進行評價，確定審計證據(jù)是否足以證實審計對象次級總體和審計對象總體的特征，決定是否需要實施替代審計程序，以便獲取充分的審計證據(jù)。
審計人員對獲取的審計證據(jù)進行整理、歸納、鑒定后，應當分析采用統(tǒng)計抽樣的方法選取樣本進行審計形成的誤差，推斷審計對象次級總體或者審計對象總體的誤差，評估審計風險，形成審計結(jié)論。
（一）經(jīng)濟規(guī)模較小、業(yè)務量較少，審計的時間和審計力量充足；
（二）內(nèi)部控制不健全、預計存在的固有風險和控制風險較大；
（三）預計存在的固有風險和控制風險較大的審計對象次級總體或者審計對象次級總體中的部分審計項目。
第四十六條 審計組及其審計人員在編制審計方案和形成審計報告階段，應當把運用分析性復核的方法作為必經(jīng)的審計程序。在審計實施階段，審計人員也可以運用分析性復核作為實質(zhì)性測試的程序之一。
本準則所稱分析性復核，是指審計組及其審計人員對被審計企業(yè)會計報表反映的會計信息的重要比率或者趨勢進行的分析，其中包括調(diào)查異常變動以及這些重要比率或者趨勢與預期的數(shù)額和相關(guān)信息的差異。
第四十七條 審計組及其審計人員在實施審計過程中，可以向有關(guān)單位發(fā)函取證，也可以根據(jù)需要，責成被審計企業(yè)發(fā)函或采取其他方法核實被審計企業(yè)債權(quán)債務、往來款項、委托外單位代為保管的物資等賬項以及其他經(jīng)濟業(yè)務活動的真實情況，提供審計證據(jù)。審計機關(guān)取得的審計證據(jù)，應當有提供者的簽名或者蓋章。
審計人員收到復函獲取審計證據(jù)或者通過被審計企業(yè)獲取審計證據(jù)后，應當將審計證據(jù)的來源和獲取的過程等情況記入審計工作底稿；由于特殊情況未收到復函獲取審計證據(jù)的，應當采取必要的替代程序。
第四十八條 審計組及其審計人員實施審計時，可以在鑒定內(nèi)部審計或者社會審計工作成果的真實性、可依賴性的基礎(chǔ)上，利用內(nèi)部審計或者社會審計力量及其工作的成果，獲取相應的審計證據(jù)。
審計組及其審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)提供的社會審計機構(gòu)、注冊會計師出具的審計、驗資等報告有不實和其他違法、違規(guī)問題時，應當依法予以糾正，并通知注冊會計師協(xié)會對有關(guān)社會審計機構(gòu)和責任人員進行處理。
第四十九條 審計機關(guān)應當建立企業(yè)審計數(shù)據(jù)庫，逐步做到真實、完整地掌握被審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的全面情況。
審計機關(guān)派出的審計組和審計人員對已經(jīng)審計過的企業(yè)的財務收支實施審計時，應當注意運用以往審計取得的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和其他審計結(jié)果，提高審計工作效率和審計工作質(zhì)量。
第五章 附則
第五十條 本準則適用于審計機關(guān)對國有企業(yè)的財務審計，審計機關(guān)對國有金融企業(yè)的財務審計不適用本準則。
第五十一條 本準則由審計署負責解釋。
第五十二條 本準則自發(fā)布之日起試行。
審計中石油 審計工作方案篇四
一、審計目標
通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應當負有的經(jīng)濟責任，在其它工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領(lǐng)導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，促進黨風廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
二、審計重點、主要內(nèi)容
(一)審計重點。對財務收支的真實合法，重大事項決策程序及效果，內(nèi)部控制制度健全有效，資產(chǎn)安全完整，領(lǐng)導干部本人廉潔自律等情況進行審計。
1、黨務領(lǐng)導干部(機關(guān)、院系)審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行黨務管理職能;
(2)校撥黨建經(jīng)費、學生經(jīng)費管理有無規(guī)章制度，使用管理情況如何;
(3)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;
(4)其他需要審計的事項。
2、行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導干部審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟管理職能;
(2)校撥經(jīng)費及其他收入經(jīng)費管理使用情況;
(3)各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(4)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;
(5)其他需要審計的事項。
3、教學院系、獨立學院行政領(lǐng)導干部審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟管理職能;
(3)各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(5)單位有無經(jīng)濟實體，其資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;
(6)財務管理規(guī)章制度及其它內(nèi)部控制制度是否健全、有效;
(8)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;
(9)截止2011年12月底債權(quán)、債務是否真實、清楚;
(10)其他需要審計的事項。
4、二級財務獨立核算單位領(lǐng)導干部審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟管理職能;
(3)各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(5)所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;
(6)財務管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效;
(8)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;
(10)其他需要審計的事項。
三、審計范圍
四、審計程序
(二)被審計人員撰寫個人述職報告，所在單位準備相關(guān)材料;
(三)5月10日起審計組開始進點，召開所在單位有關(guān)人員座談會。聽取被審計干部工作匯報，查閱相關(guān)審計資料;(提交個人述職報告和所需相關(guān)資料)
(五)征求被審計個人及所在單位的書面回復意見，審計組對審計報告進行修改完善。
(六)各審計組向經(jīng)濟責任審計聯(lián)系會議匯報審計情況，審核審計報告，研究確定后，審計處出具正式審計報告。
五、審計工作具體安排
第一批：黨政群團、教輔單位和機關(guān)黨支書記(42人)
六、審計組組成人員
七、審計工作要求
(一)審計組應當根據(jù)審計進度安排，合理安排工作時間，根據(jù)審計人員的業(yè)務能力和審計經(jīng)驗合理分配工作任務，明確每個審計人員的管理事項及職責分工，保證每一階段的工作有序順利進行。
(二)審計過程中，審計人員應當恪守“嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密”的20字基本審計職業(yè)道德，廉潔從審。
(三)審計人員要認真查閱審計資料，做好工作底稿，合理運用職業(yè)判斷，保持職業(yè)謹慎，恰當?shù)贸鰧徲嫿Y(jié)論，規(guī)避審計風險。
(四)嚴格執(zhí)行審計紀律，堅持文明審計，保持良好的職業(yè)形象。
為進一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務，統(tǒng)一經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領(lǐng)導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領(lǐng)導干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務。
二、審計范圍
領(lǐng)導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時限應為領(lǐng)導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內(nèi)容及重點
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。
(四)負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟決策情況?；窘ㄔO(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
四、審計評價及責任界定
審計評價是經(jīng)濟責任審計的重點，應按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進行評價，正確界定領(lǐng)導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。
1.
審計實施方案
2.
干部經(jīng)濟責任審計承諾書范文
3.
內(nèi)控審計實施方案
4.
審計實施方案模板
5.
審計整改實施方案
6.
教育局局長經(jīng)濟責任審計述職報告
7.
審計整改工作實施方案
8.
審計工作實施方案
審計中石油 審計工作方案篇五
按照《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。
本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點關(guān)注財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財政專項資金方面。
一是財政專項資金分配撥付情況。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財政專項資金使用管理情況。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等，重點關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ?、及時分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準確向社會公開。
審計中石油 審計工作方案篇六
為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學習，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。
（一）樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。
積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；
推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
加強數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務知識的學習培訓，提升綜合素質(zhì)。
（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查
對全市各部門（單位）所運用的業(yè)務系統(tǒng)和業(yè)務數(shù)據(jù)進行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準備。接入用友財務統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務數(shù)據(jù)采集提供服務。
（二）積極配合項目組
在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點，并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。
（三）參與重點項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務方面知識，盡快地提升自身業(yè)務能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。
在審計項目完成后，總結(jié)項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。
（五）加強學習提升能力
一是加強與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學習交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務方面的學術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務能力。
審計中石油 審計工作方案篇一
為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實做好2013年度市級預算執(zhí)行審計工作，結(jié)合市審計局預算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。
(一)指導思想
以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監(jiān)督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標
一是合理界定公共財政事權(quán)范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規(guī)范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執(zhí)行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。
圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。
(一)預算部門單位審計
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務局。
同時，開展2個專項審計項目：1.全市中小學校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計和審計調(diào)查(省廳安排的項目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實施的項目)。
(二)擬匯入審計結(jié)果報告的主要項目成果
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結(jié)果報告。其中：經(jīng)濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調(diào)查項目1個，財政決算審計項目3個。
(一)市財政部門具體組織2013年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進健全統(tǒng)一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因?qū)е骂A算執(zhí)行率低、執(zhí)行進度緩慢、影響預算績效的問題。
1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到?？顚Ｓ谩?BR> 2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算;對轉(zhuǎn)移支付預算指標是否及時足額下達到位。
3.預算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據(jù)，審查市級預算執(zhí)行過程中調(diào)整預算科目、預算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預算科目和級次未在市級預算執(zhí)行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實列報，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進度，以及將應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關(guān)注為提高預算執(zhí)行率，在預算執(zhí)行中擅自調(diào)整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。
4.政府性基金預算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預算;支出是否合理，是否存在預算執(zhí)行進度慢、支出方向重點不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執(zhí)行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎(chǔ)，檢查市級部門預算的實際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題;檢查部門項目支出的預算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。
審計中石油 審計工作方案篇二
為規(guī)范我市農(nóng)村中小學d級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學d級危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和安徽省審計廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學d級危房改造資金審計工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98號)要求，結(jié)合我市實際情況，制定本工作方案。
摸清我市農(nóng)村中小學d級危房改造建設(shè)項目的基本情況，揭示省和市財政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設(shè)中的違紀違規(guī)行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。
本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學d級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項審計的對象：市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項目學校。市、縣(區(qū))對項目學校抽審數(shù)不低于項目數(shù)量的30%，重點是項目數(shù)量較大、建校地點偏遠、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機確定。
(一)危改工程立項及項目調(diào)整情況
1.檢查d級危改項目立項程序是否合規(guī)，危改項目是否有房管部門的d級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目;有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。
2.檢查危改項目學校的選址是否結(jié)合中小學布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學校規(guī)模小、學生少及項目建設(shè)面積過大，教學資源浪費現(xiàn)象。
3.檢查危改項目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準，有無擅自更改、調(diào)整已批復危改項目和工程建設(shè)計劃行為，工程的實際執(zhí)行情況與建設(shè)計劃有無嚴重的移項和“兩張皮”現(xiàn)象。
(二)危改工程專戶設(shè)置及專項資金配套、管理情況
危改工程專項資金主要包括：中央工程?？?含財政專項資金和國債專項資金);第二期“國家貧困地區(qū)義務教育工程”用于危房改造的資金;省級財政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會捐贈等)。根據(jù)《安徽省中小學危房改造工程項目管理辦法》，重點檢查市、縣(區(qū))對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級專款規(guī)定比例(3：2)配套;根據(jù)《安徽省中小學危房改造工程專項資金管理辦法》(財教〔20xx〕849號)第六條“中央工程?？詈褪〖壟涮踪Y金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點檢查各縣(區(qū))財政部門有無設(shè)立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)埽欠翊嬖谖８馁Y金與其他經(jīng)費賬戶混用情況;對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a助的危改資金，市級是否在3個工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級財政危改資金專戶;是否堅持危改資金集中在縣(區(qū))級管理，封閉運行，?？顚Ｓ?。
1.檢查各縣(區(qū))危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況;有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。
2.檢查是否建立了嚴格的資金撥付申報和審批制度，對省批復的項目是否按照項目實施進度撥付資金，各縣(區(qū))有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。
3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣(區(qū))管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項目學校。
(四)危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理情況
1.檢查中央和省補助的專項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無用于償還債務，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。
2.檢查危改工程資金列報范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項目學校的房屋安全鑒定費用、桌椅等教學器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程項目無關(guān)的費用列入工程費用;有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項資金現(xiàn)象。
3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補充中小學危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。
4.檢查已竣工項目學校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。
5.檢查工程項目建設(shè)中是否存在虛報造價、高報低造等行為。
6.檢查項目學校危改工程負債情況，是否存在虛假負債及因項目學校負債太重，影響學生正常上課情況。
(五)危改工程項目實施及工程建設(shè)情況
檢查危改工程項目實施(主要是第二期危改項目)是否堅持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負責“工程”的組織、實施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計、統(tǒng)一招標監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實施與管理;檢查d級危房經(jīng)權(quán)威機構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進行管理，有無實行工程預決算制度，是否杜絕“三無工程”(無規(guī)劃設(shè)計、無工程監(jiān)理、施工隊伍無資質(zhì))，有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴重等問題(改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應在50年以上)。
(一)審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣(區(qū))危房改造資金收支情況進行直接審計檢查。每組的組長負責本組的審計檢查工作，包括審計取證、復核和提出審計報告等工作，確保審計工作質(zhì)量。
(二)審計檢查的分工。根據(jù)本次審計工作需要，具體實施審計中，市審計局負責具體組織本次全市農(nóng)村中小學d級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實施審計和審計調(diào)查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學校負債等情況;市財政局主要負責審計檢查各級財政資金預算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實性、合規(guī)性等;市計委負責立項程序和項目管理;市教育局負責d級危房確定，學校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負責審計工程招投標和“四制”的執(zhí)行情況以及項目實施、工程質(zhì)量、驗收等。
(三)審計檢查的時間安排。20xx年10月21日前做好各項準備工作，進行審前調(diào)查，審計人員分組等;20xx年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣(區(qū))實施審計和審計調(diào)查，提交對各被審計單位的審計報告等;20xx年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣(區(qū))審計中反映的情況進行認真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達審計意見和審計決定。
(一)提高認識，加強領(lǐng)導。各縣(區(qū))人民政府和項目單位主管部門、建設(shè)單位應高度重視這次專項審計檢查工作，認真對待，做好配合工作。參加審計的單位應精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質(zhì)量。
(二)全面審計，突出重點。對重點資金、重點單位、重點環(huán)節(jié)進行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計保密工作。
(三)拓寬思路，改進方法。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結(jié)合，賬面審計與現(xiàn)場勘察相結(jié)合。二是采取審計與審計調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問題與分析原因相結(jié)合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關(guān)部門加強和改進管理提供參考依據(jù)。
審計中石油 審計工作方案篇三
頒布單位：審計署
發(fā)文字號：
第一章 總則
第三章 審計程序
第五章 附則
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范審計機關(guān)對國有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務審計工作，提高審計質(zhì)量，控制審計風險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）及其實施條例、《中華人民共和國國家審計基本準則》（以下簡稱《基本準則》）和其他有關(guān)企業(yè)審計的規(guī)定，制定本準則。
第二條 審計機關(guān)依照《審計法》及其實施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權(quán)限和程序，獨立行使對企業(yè)的審計監(jiān)督權(quán)，以法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)財務收支的規(guī)定，評價被審計企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益，處理、處罰其違反國家規(guī)定的行為。
第三條 審計組及其審計人員在編制企業(yè)財務審計方案或者評價審計結(jié)果時，應當運用重要性原則，憑借專業(yè)判斷，評估被審計企業(yè)會計報表或者會計報表中的單個項目反映的會計信息存在錯報或者漏報的可能性，以及這種可能性對審計風險的影響程度，初步判斷審計項目的重要性水平，并據(jù)以合理確定所需收集審計證據(jù)的數(shù)量，以便降低審計風險，確保審計工作質(zhì)量。
本準則所稱重要性，是指被審計企業(yè)會計報表中存在的錯報或者漏報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會影響審計目標的實現(xiàn)和會計報表使用者的判斷或者決策。
第四條 審計機關(guān)及其審計人員對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益進行審計時，應當遵循法律、法規(guī)和國家審計準則的規(guī)定，在確定審計范圍和審計方法、選擇測試和審計程序、評價和報告審計結(jié)果時，應當運用專業(yè)判斷，保持應有的專業(yè)謹慎。
第五條 審計機關(guān)及其審計人員對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益進行審計時，被審計企業(yè)按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時向?qū)徲嫿M及其審計人員全面提供真實、完整的會計資料和其他相關(guān)情況，并提供必要的工作條件，配合審計工作，是被審計企業(yè)法定代表人和其他有關(guān)人員的責任。
按照法律、法規(guī)和國家審計準則規(guī)定的審計范圍、程序和方法，發(fā)現(xiàn)并揭露可能導致會計資料嚴重失實的違法、違規(guī)行為，是審計組及其審計人員的責任。
由于被審計企業(yè)不向?qū)徲嫿M及其審計人員提供企業(yè)真實、完整的會計資料和其他相關(guān)情況，而審計組及其審計人員受法定職責、權(quán)限和檢查手段的局限，無法揭示被審計企業(yè)會計報表反映會計信息的真實情況，作出完整、正確的審計結(jié)果，被審計企業(yè)法定代表人以及其他有關(guān)人員，應當對由此造成的后果承擔責任。
第六條 審計機關(guān)有計劃定期對企業(yè)實施審計時，應當明確要求審計人員在審查企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益是否真實的基礎(chǔ)上，評價其合法性和效益性，并逐步做到全面掌握被審計企業(yè)的會計信息，建立起能夠反映企業(yè)基本情況的檔案和審計數(shù)據(jù)庫。
第七條 審計機關(guān)應當建立企業(yè)審計項目質(zhì)量控制制度，合理劃分企業(yè)審計項目質(zhì)量控制責任，正確貫徹執(zhí)行《審計法》及其實施條例和國家審計準則，保證審計項目質(zhì)量，控制審計風險。
（二）會計處理方法的選用是否符合一致性原則；
（五）會計報表和附注及其編表說明反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確、合規(guī)。
（十六）確定適用遞延資產(chǎn)會計政策的恰當性、入賬和轉(zhuǎn)銷記錄的完整性、年末余額的正確性以及在會計報表上披露的恰當性。
（四）確定未分配利潤增減變動記錄的完整性、年末余額的正確性以及在會計報表上披露的恰當性。
（十）確定所得稅記錄的完整性、計算的正確性以及在會計報表上披露的恰當性。
（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計目標。
第三章 審計程序
第十四條 審計機關(guān)按照企業(yè)年度審計項目計劃，對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益進行審計時，應當根據(jù)法律、法規(guī)和國家審計準則規(guī)定的程序，選派審計人員組成審計組，確定審計組組長，開展審前調(diào)查，并組織審計組成員學習相關(guān)的法律、法規(guī)、政策以及被審計企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等方面的必要知識，編制審計方案，送達審計通知書。
審計機關(guān)對企業(yè)實施審計時，應當提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負擔。
（二）按照相關(guān)會計準則的要求如實披露了關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)方的交易；
（三）如實地向?qū)徲嫿M說明了企業(yè)“未決訴訟”、“抵押借款”、為其他單位借款提供擔保等或有事項。
被審計企業(yè)的法定代表人和財務主管人員接受詢問、作出承諾后，應當在列有上述各項問題的承諾書上，表明態(tài)度并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。
審計組在審計過程中可以分批向被審計企業(yè)的法定代表人陸續(xù)提出書面承諾要求，被審計企業(yè)的法定代表人和財務主管人員應當于審計報告征求意見稿形成之前對承諾書表明態(tài)度，并簽署完畢，按規(guī)定時間送交審計組。
審計組及其審計人員應當將被審計企業(yè)提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。
第十六條 審計組及其審計人員實施審計時，應當對被審計企業(yè)的控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序進行調(diào)查、測試和評價。
審計組及其審計人員對沒有內(nèi)部控制或者內(nèi)部控制信賴程度較低、存在固有風險和控制風險較高的，以及小規(guī)模的被審計企業(yè)，可以不實施內(nèi)部控制測評，直接進行實質(zhì)性測試。
第十七條 審計組及其審計人員對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制進行調(diào)查、測試和評價后，應當對被審計企業(yè)會計賬目存在重大錯誤、舞弊并由此造成固有風險的可能性；對被審計企業(yè)會計賬目存在重大錯誤、舞弊未被內(nèi)部控制防范和糾正，造成控制風險的可能性，做出恰當?shù)脑u估，正確地確定實質(zhì)性測試的范圍和重點。
審計組對被審計企業(yè)實施內(nèi)控測評后，可以根據(jù)需要，按照規(guī)定的程序調(diào)整審計方案，進一步明確審計目標，完善審計程序，盡可能地減少審計人員未發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)會計賬目存在重大錯誤、舞弊而造成審計風險的可能性。
（一）在會計資料中的計算和抄寫錯誤；
（二）對事實的疏忽和誤解；
（三）對會計政策的誤用；
（四）其他無意過失行為。
（一）不如實向?qū)徲嫿M及其審計人員提供完整、真實的會計資料；
（二）篡改、偽造、變造會計記錄或者會計憑證；
（三）侵占資產(chǎn)；
（四）記錄不實的經(jīng)營收支；
（五）從會計記錄、會計憑證中隱瞞或者刪除經(jīng)營成果；
（六）故意歪曲會計政策，做虛假的會計核算；
（七）其他故意的欺騙行為。
第十九條 本準則所稱審計風險，是指被審計企業(yè)的財務報表和其他會計資料沒有公允地反映其財務收支狀況，審計人員卻認為已經(jīng)公允地反映；或者被審計企業(yè)的財務報表和其他會計資料總體上已經(jīng)公允地反映其財務收支狀況，審計人員卻認為沒有公允地反映，并據(jù)以發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖娀蛘呓Y(jié)論，給利用審計成果者帶來損失，而追究審計人員責任的可能性。
審計風險與固有風險、控制風險和檢查風險相關(guān)聯(lián)。固有風險與控制風險的水平越高，審計人員不能發(fā)現(xiàn)會計報表存在重大誤報或者漏報的檢查風險越大，審計組及其審計人員就應當實施越詳盡的實質(zhì)性測試程序，降低審計風險。
第二十條 審計組及其審計人員應當在內(nèi)控測評的基礎(chǔ)上調(diào)整審計方案，完善審計程序，對已經(jīng)明確的審計目標和重點進行符合性測試和實質(zhì)性測試。
符合性測試，是指通過一定的審計方法，測試被審計企業(yè)業(yè)務活動的運行與相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合程度，以確定實質(zhì)性測試的范圍和重點。
實質(zhì)性測試，是指審計組及其審計人員為了檢查被審計企業(yè)會計數(shù)據(jù)的真實性、合法性、正確性和完整性，運用檢查、監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復核、查詢及函證等審計方法，對被審計企業(yè)會計報表項目金額進行的證實性的審查。
導致會計資料反映的會計信息嚴重失實的跡象，應當追加必要的審計程序予以證實或者排除。
第二十二條 審計人員應當按照《審計機關(guān)審計證據(jù)準則》的規(guī)定，通過恰當?shù)膶徲嫹椒ㄊ占瘜徲嬜C據(jù)。審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專門機構(gòu)或者有專門知識的人員，對審計事項中某些專門問題進行鑒定，取得鑒定結(jié)論作為審計證據(jù)。
審計人員在審計中獲取的審計證據(jù)應當作為審計工作底稿的附件妥善保存；審計證據(jù)的名稱、來源和取得的時間等，應當記入審計工作底稿。
第二十三條 審計組及其審計人員應當按照《審計機關(guān)審計工作底稿準則》的規(guī)定，復核審計人員編制的分項目審計工作底稿，編制匯總審計工作底稿。
審計組應當對審計人員編制的分項目審計工作底稿所附的審計證據(jù)進行整理、歸納、分類分析和鑒定，評價審計證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性，以便形成審計結(jié)論。
（一）被審計企業(yè)概況；
（二）審計的內(nèi)容；
（四）審計結(jié)果；
（五）審計意見；
（六）對違反財經(jīng)法規(guī)問題的處理、處罰建議。
第二十五條 審計機關(guān)應當按照法定程序?qū)彾▽徲嫿M提交的審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規(guī)定的財務收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定，或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰意見。
第二十六條 審計機關(guān)認為必要時，可以向本級政府提交企業(yè)審計結(jié)果報告或者專項審計結(jié)果報告，并根據(jù)具體情況通報財政、金融、經(jīng)貿(mào)委、稽察特派員等企業(yè)會計報表使用部門，也可以按照規(guī)定向社會公布審計結(jié)果。
審計機關(guān)編寫審計結(jié)果報告，可以采用寫實的辦法反映審計結(jié)果，對被審計企業(yè)會計報表反映的資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性發(fā)表審計意見，發(fā)揮審計機關(guān)的審計監(jiān)督、鑒證和服務作用，為有關(guān)方面了解企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益狀況提供信息。
第二十七條 被審計企業(yè)如果有違反法律、法規(guī)和其他有關(guān)會計制度的規(guī)定，造成會計資料失真，或者違反本準則第十五條承諾的內(nèi)容，拒絕向?qū)徲嫿M和審計人員提供真實、完整的會計資料和其他有關(guān)的真實情況，阻礙審計工作順利進行的，審計組應當及時向?qū)徲嫏C關(guān)提出依法追究被審計企業(yè)法定代表人和直接責任人員責任的建議；涉嫌犯罪的，建議依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。
（一）遵守審計職業(yè)道德的狀況；
（四）是否正確執(zhí)行了法律、法規(guī)和國家審計準則的規(guī)定。
第二十九條 審計組及其審計人員對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益實施審計時，應當按照《基本準則》、本準則以及其他有關(guān)企業(yè)審計方法的規(guī)定，具體靈活運用內(nèi)控測評、抽樣法、詳查法、分析性復核以及函證等基本審計方法，對被審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益進行審計。
審計人員在審計時通常運用的監(jiān)盤法、順查法、逆查法等一般審計方法和計算機輔助審計的方法，本準則不做具體規(guī)定。
第三十條 審計人員對被審計企業(yè)實施的內(nèi)部控制測評，應當包括對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制調(diào)查、內(nèi)部控制測試和內(nèi)部控制評價。
審計人員對被審計企業(yè)內(nèi)部控制進行調(diào)查和測試時，可以參考上期審計時的調(diào)查、測試結(jié)果，但對本期內(nèi)部控制變化情況仍需進行調(diào)查、測試。
第三十一條 審計人員對被審計企業(yè)進行內(nèi)部控制調(diào)查時，應當考慮被審計企業(yè)業(yè)務規(guī)模和復雜程度、控制類型和控制程序等，恰當?shù)卮_定調(diào)查范圍。
審計人員對被審計企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行調(diào)查時，應當關(guān)注被審計企業(yè)的控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行憑證、控制執(zhí)行記錄形式和控制程序運用的連續(xù)性。
（一）制定內(nèi)部控制調(diào)查方案，明確調(diào)查范圍、內(nèi)容和方法等；
（三）調(diào)查抽樣審計范圍內(nèi)應當存在的控制程序，分析其中未存在的控制程序?qū)嬞~目的影響，初步評估控制風險程度，明確對被審計企業(yè)內(nèi)部控制的依賴程度，并確定是否繼續(xù)進行內(nèi)部控制調(diào)查以及調(diào)查范圍。
第三十三條 內(nèi)部控制測試，是指審計人員在對被審計企業(yè)實施內(nèi)部控制調(diào)查的基礎(chǔ)上，選用恰當?shù)姆椒▽?nèi)部控制的執(zhí)行記錄、實物控制設(shè)施、制約職能分工、操作狀況和控制執(zhí)行效果進行的符合性測試。
審計人員對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制進行符合性測試時，可以根據(jù)需要采用詳查法或者抽樣審計法；必要時，還可以選擇若干具有代表性的交易事項，采取順查或者逆查的方法，檢查在這些交易事項的業(yè)務處理過程中，各控制環(huán)節(jié)的處理手續(xù)是否按規(guī)定辦理，內(nèi)部控制是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。
（一）控制程序存在與否；
（二）存在的控制程序執(zhí)行與否；
（三）失控環(huán)節(jié)；
（四）失控的性質(zhì)和原因；
（五）失控對會計賬目的影響；
（六）審計方案對內(nèi)部控制的依賴程度；
（七）內(nèi)部審計的工作狀況；
（八）內(nèi)部控制局限性。
第三十五條 審計人員評價被審計企業(yè)內(nèi)部控制的局限性時，應當重點關(guān)注可能存在的控制程序因管理部門無視其存在而失效；控制程序因執(zhí)行人員粗心大意、精力分散、判斷失誤及誤解規(guī)定而失效；控制程序因執(zhí)行人員互相勾結(jié)、內(nèi)外串通作弊而失效；控制程序因經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務性質(zhì)的改變而不適應等構(gòu)成內(nèi)部控制局限性的主要因素。
第三十六條 審計人員對被審計企業(yè)內(nèi)部控制狀況實施調(diào)查與測試后，應當對被審計企業(yè)內(nèi)部控制的健全程度以及會計系統(tǒng)存在的固有風險和控制風險作出評價，確定對被審計企業(yè)審計對象總體或者審計對象次級總體的審計重點。
第三十七條 審計組應當根據(jù)審計人員對被審計企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查和測試的結(jié)果，在評價內(nèi)部控制，判斷被審計企業(yè)會計系統(tǒng)固有風險和控制風險存在的可能性，進一步確定審計重點和審計范圍的基礎(chǔ)上，選擇審計方法，檢查、驗證審計方案，必要時可以按照規(guī)定程序修改審計方案。
審計組對被審計企業(yè)內(nèi)部控制測評的內(nèi)容、過程和結(jié)果以及對審計方案的修改情況，應當記錄于審計工作底稿。
第三十八條 審計組對被審計企業(yè)內(nèi)部控制的測評不能代替對被審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益情況的審計。無論被審計企業(yè)的控制風險大小，審計組都應當選擇恰當?shù)膶徲嫹椒▽Ρ粚徲嬈髽I(yè)審計對象總體進行實質(zhì)性測試。
第三十九條 審計組及其審計人員在審計過程中可以運用判斷抽樣和統(tǒng)計抽樣的抽樣審計方法，對審計對象總體或者審計對象次級總體中選取的樣本進行審查，并以樣本審查的結(jié)果推斷審計對象的總體特征。
（一）前次審計工作比較深入并且間隔期不長，情況比較清楚的；
（二）內(nèi)部控制較為健全、審計對象存在固有風險和控制風險可能性較小的。
審計組及其審計人員對經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容比較復雜，完成審計任務的時限要求較緊的被審計企業(yè)，可以憑借經(jīng)驗判斷，確定審計重點，采用判斷抽樣的審計方法實施審計。
第四十一條 審計組及其審計人員運用判斷抽樣審計法實施審計時，應當保持嚴謹、穩(wěn)健、負責的職業(yè)態(tài)度，分析判斷被審計企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、財務人員業(yè)務素質(zhì)和分工狀況、容易產(chǎn)生錯誤的經(jīng)濟事項，以及被審計企業(yè)會計系統(tǒng)中可能存在固有風險和控制風險的重要線索，恰當?shù)卮_定審計對象和抽取樣本量的規(guī)模，控制抽樣審計風險。
第四十二條 審計人員采用隨機抽樣、分類抽樣、系統(tǒng)抽樣等統(tǒng)計抽樣方法時，應當根據(jù)被審計企業(yè)的行業(yè)特點和經(jīng)濟規(guī)模以及內(nèi)控測評的結(jié)果，確定抽樣比例。
審計人員采用統(tǒng)計抽樣方法選取審計樣本時，應當使審計對象總體或者審計對象次級總體中的所有項目有一致的選取機會，以保證樣本的特征能夠代表總體的特征。
審計組及其審計人員運用統(tǒng)計抽樣的方法進行審計時，在選取的審計樣本中，凡單項業(yè)務賬面價值金額超過總體業(yè)務賬面價值金額10％以上的異常個體，應當予以去除，并采取其他審計方法進行檢查。
第四十三條 審計人員采用統(tǒng)計抽樣審計方法進行審計時，審計的結(jié)果沒有達到對所測試的內(nèi)部控制預計應當達到的信賴程度時，應當考慮增加抽樣審計的樣本量或者修改審計程序。
審計人員采用統(tǒng)計抽樣的審計方法形成的審計結(jié)果，推斷審計對象總體的誤差超過可以容忍的誤差，對審計風險不能接受，應當及時增加選取抽樣審計的樣本量，或者執(zhí)行替代審計程序。
審計人員采用統(tǒng)計抽樣的審計方法形成的審計結(jié)果，推斷審計對象總體的誤差接近可以容忍的誤差，應當根據(jù)審計對象的重要性和復雜程度，考慮是否增加選取抽樣審計的樣本量，或者執(zhí)行替代審計程序。
第四十四條 審計組應當對審計人員統(tǒng)計抽樣審計的結(jié)果進行評價，確定審計證據(jù)是否足以證實審計對象次級總體和審計對象總體的特征，決定是否需要實施替代審計程序，以便獲取充分的審計證據(jù)。
審計人員對獲取的審計證據(jù)進行整理、歸納、鑒定后，應當分析采用統(tǒng)計抽樣的方法選取樣本進行審計形成的誤差，推斷審計對象次級總體或者審計對象總體的誤差，評估審計風險，形成審計結(jié)論。
（一）經(jīng)濟規(guī)模較小、業(yè)務量較少，審計的時間和審計力量充足；
（二）內(nèi)部控制不健全、預計存在的固有風險和控制風險較大；
（三）預計存在的固有風險和控制風險較大的審計對象次級總體或者審計對象次級總體中的部分審計項目。
第四十六條 審計組及其審計人員在編制審計方案和形成審計報告階段，應當把運用分析性復核的方法作為必經(jīng)的審計程序。在審計實施階段，審計人員也可以運用分析性復核作為實質(zhì)性測試的程序之一。
本準則所稱分析性復核，是指審計組及其審計人員對被審計企業(yè)會計報表反映的會計信息的重要比率或者趨勢進行的分析，其中包括調(diào)查異常變動以及這些重要比率或者趨勢與預期的數(shù)額和相關(guān)信息的差異。
第四十七條 審計組及其審計人員在實施審計過程中，可以向有關(guān)單位發(fā)函取證，也可以根據(jù)需要，責成被審計企業(yè)發(fā)函或采取其他方法核實被審計企業(yè)債權(quán)債務、往來款項、委托外單位代為保管的物資等賬項以及其他經(jīng)濟業(yè)務活動的真實情況，提供審計證據(jù)。審計機關(guān)取得的審計證據(jù)，應當有提供者的簽名或者蓋章。
審計人員收到復函獲取審計證據(jù)或者通過被審計企業(yè)獲取審計證據(jù)后，應當將審計證據(jù)的來源和獲取的過程等情況記入審計工作底稿；由于特殊情況未收到復函獲取審計證據(jù)的，應當采取必要的替代程序。
第四十八條 審計組及其審計人員實施審計時，可以在鑒定內(nèi)部審計或者社會審計工作成果的真實性、可依賴性的基礎(chǔ)上，利用內(nèi)部審計或者社會審計力量及其工作的成果，獲取相應的審計證據(jù)。
審計組及其審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)提供的社會審計機構(gòu)、注冊會計師出具的審計、驗資等報告有不實和其他違法、違規(guī)問題時，應當依法予以糾正，并通知注冊會計師協(xié)會對有關(guān)社會審計機構(gòu)和責任人員進行處理。
第四十九條 審計機關(guān)應當建立企業(yè)審計數(shù)據(jù)庫，逐步做到真實、完整地掌握被審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的全面情況。
審計機關(guān)派出的審計組和審計人員對已經(jīng)審計過的企業(yè)的財務收支實施審計時，應當注意運用以往審計取得的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和其他審計結(jié)果，提高審計工作效率和審計工作質(zhì)量。
第五章 附則
第五十條 本準則適用于審計機關(guān)對國有企業(yè)的財務審計，審計機關(guān)對國有金融企業(yè)的財務審計不適用本準則。
第五十一條 本準則由審計署負責解釋。
第五十二條 本準則自發(fā)布之日起試行。
審計中石油 審計工作方案篇四
一、審計目標
通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應當負有的經(jīng)濟責任，在其它工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領(lǐng)導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，促進黨風廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
二、審計重點、主要內(nèi)容
(一)審計重點。對財務收支的真實合法，重大事項決策程序及效果，內(nèi)部控制制度健全有效，資產(chǎn)安全完整，領(lǐng)導干部本人廉潔自律等情況進行審計。
1、黨務領(lǐng)導干部(機關(guān)、院系)審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行黨務管理職能;
(2)校撥黨建經(jīng)費、學生經(jīng)費管理有無規(guī)章制度，使用管理情況如何;
(3)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;
(4)其他需要審計的事項。
2、行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導干部審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟管理職能;
(2)校撥經(jīng)費及其他收入經(jīng)費管理使用情況;
(3)各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(4)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;
(5)其他需要審計的事項。
3、教學院系、獨立學院行政領(lǐng)導干部審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟管理職能;
(3)各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(5)單位有無經(jīng)濟實體，其資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;
(6)財務管理規(guī)章制度及其它內(nèi)部控制制度是否健全、有效;
(8)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;
(9)截止2011年12月底債權(quán)、債務是否真實、清楚;
(10)其他需要審計的事項。
4、二級財務獨立核算單位領(lǐng)導干部審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟管理職能;
(3)各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(5)所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;
(6)財務管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效;
(8)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，有無違紀違規(guī)問題;
(10)其他需要審計的事項。
三、審計范圍
四、審計程序
(二)被審計人員撰寫個人述職報告，所在單位準備相關(guān)材料;
(三)5月10日起審計組開始進點，召開所在單位有關(guān)人員座談會。聽取被審計干部工作匯報，查閱相關(guān)審計資料;(提交個人述職報告和所需相關(guān)資料)
(五)征求被審計個人及所在單位的書面回復意見，審計組對審計報告進行修改完善。
(六)各審計組向經(jīng)濟責任審計聯(lián)系會議匯報審計情況，審核審計報告，研究確定后，審計處出具正式審計報告。
五、審計工作具體安排
第一批：黨政群團、教輔單位和機關(guān)黨支書記(42人)
六、審計組組成人員
七、審計工作要求
(一)審計組應當根據(jù)審計進度安排，合理安排工作時間，根據(jù)審計人員的業(yè)務能力和審計經(jīng)驗合理分配工作任務，明確每個審計人員的管理事項及職責分工，保證每一階段的工作有序順利進行。
(二)審計過程中，審計人員應當恪守“嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密”的20字基本審計職業(yè)道德，廉潔從審。
(三)審計人員要認真查閱審計資料，做好工作底稿，合理運用職業(yè)判斷，保持職業(yè)謹慎，恰當?shù)贸鰧徲嫿Y(jié)論，規(guī)避審計風險。
(四)嚴格執(zhí)行審計紀律，堅持文明審計，保持良好的職業(yè)形象。
為進一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務，統(tǒng)一經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領(lǐng)導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領(lǐng)導干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務。
二、審計范圍
領(lǐng)導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時限應為領(lǐng)導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內(nèi)容及重點
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。
(四)負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟決策情況?；窘ㄔO(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。
四、審計評價及責任界定
審計評價是經(jīng)濟責任審計的重點，應按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進行評價，正確界定領(lǐng)導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。
1.
審計實施方案
2.
干部經(jīng)濟責任審計承諾書范文
3.
內(nèi)控審計實施方案
4.
審計實施方案模板
5.
審計整改實施方案
6.
教育局局長經(jīng)濟責任審計述職報告
7.
審計整改工作實施方案
8.
審計工作實施方案
審計中石油 審計工作方案篇五
按照《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應，為堅決遏制疫情蔓延勢頭、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障。
本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點關(guān)注財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財政專項資金方面。
一是財政專項資金分配撥付情況。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財政專項資金使用管理情況。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等，重點關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ?、及時分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準確向社會公開。
審計中石油 審計工作方案篇六
為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學習，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。
（一）樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。
積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；
推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
加強數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務知識的學習培訓，提升綜合素質(zhì)。
（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查
對全市各部門（單位）所運用的業(yè)務系統(tǒng)和業(yè)務數(shù)據(jù)進行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準備。接入用友財務統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務數(shù)據(jù)采集提供服務。
（二）積極配合項目組
在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點，并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。
（三）參與重點項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務方面知識，盡快地提升自身業(yè)務能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。
在審計項目完成后，總結(jié)項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。
（五）加強學習提升能力
一是加強與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學習交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務方面的學術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務能力。