英國為什么是高凈值人群合理避稅的天堂你知道嗎？今天要告訴大家的，就是為什么很多高凈值人群選擇移民英國，合理避稅有哪些情況呢？
個稅籌劃為什么對移民富豪很重要？
英國一直是非常受中國富豪歡迎的移民目的地之一。英國T1（投資者）簽證門檻只有200萬英鎊，也就是北京四環(huán)內一套房子的價格而已。資產量級小的人士移民到英國，不大用考慮稅務籌劃。超高凈值人士移民到英國，需要考慮稅務籌劃。
Tips：T1簽證有哪幾種？
Tier1投資者簽證：為全球投資者打開了英國國門，從2011年4月起，英國政府為投資者開通了綠色快速移民通道，加大投資的資金可以縮減取得英國永久居留身份所需要的時間。
Tier1企業(yè)家簽證：是為了吸引優(yōu)秀的海外企業(yè)家到英國通過收購或合并當地企業(yè)，建立新公司或分公司，或注資參與當地企業(yè)的運作而設計的。
1.高凈值人士在英國稅法下適用邊際稅率是很常見的；
由于高凈值人士的所得大都為投資所得，盡管英國稅法下有些稅務籌劃的空間，但對于投資所得其稅負一般仍會遠高于中國稅法下的稅負：在中國，股息和資本收益的法定稅率是20%，但對來源于上市公司的股息最低降到5%、對轉讓上市公司的股票免個人所得稅。
2.移民英國的中國高凈資產人士較易成為英國稅法意義上的稅務居民。
Tips：什么是英國稅務居民？
英國法律規(guī)定在一個納稅年度，在英國居住超過183天的個人將成為英國的稅務居民。從該納稅年度的第一天起他將被視為英國居民。
一個人如果連續(xù)幾個納稅年度連慣性的和實質性的來到英國也可能被視為英國的稅務居民（通常連續(xù)4年內每年至少超過90天）。
一般規(guī)則是：一旦成為英國的稅務居民，其全球所得均需在英國按照“發(fā)生制”（ArisingBasis）繳納個人所得稅。
發(fā)生制是指英國稅務居民的境外所得在其產生的當年繳納英國個人所得稅。比如，資本收益需要在產生的當年（通常為資產處置的當年）在英國納稅。
而“匯入制”（RemittanceBasis）納稅其是英國發(fā)生制納稅下的一個例外規(guī)則。只要納稅人仍然是“稅務居民但非住所”，其可以決定每年是采用匯入制納稅還是發(fā)生制納稅。
第一件事：了解與踐行“RND稅制”
如果一個人是英國稅法意義上的稅務居民，但住所（Domicile）不在英國，其可以選擇按照匯入制進行納稅。實踐中，移民英國的中國高凈值人士一般不會被認為住所在英國，因此符合匯入制納稅的適用條件。
如上文所述，匯入制納稅其實是英國發(fā)生制納稅下的一個例外規(guī)則。只要納稅人仍然是“稅務居民但非住所”，其可以決定每年是采用匯入制納稅還是發(fā)生制納稅。在匯入制下，納稅人境外的所得和收益不在產生的當年、而在其匯入英國時繳納英國所得稅。因此，匯入制實現了英國稅的遞延。
根據英國稅法，在成為英國稅務居民的初始7年內，納稅人適用匯入制無需向英國政府支付任何費用。在成為英國稅務居民7年以上的情況下，申請適用匯入制的納稅人需要繳納申請費：
3萬英鎊：如果納稅人在過去的9年中有7年是英國稅務居民；
6萬英鎊：如果納稅人在過去的14年中有12年是英國稅務居民；
9萬英鎊：如果納稅人在過去的20年中有17年是英國稅務居民
但2015年夏季預算對此有所修訂——如果納稅人在過去的20年中有15年是英國稅務居民，將不能再適用英國的“RND稅制”。該納稅人在個人所得稅上將被視同住所在英國，須就全球所得在英國繳納個人所得稅。要避免被視同住所在英國，納稅人需要完全離開英國五年（離開后的具體稅務影響還有待觀察）
第二件事：移民前須創(chuàng)設“干凈資本”
但需要明確的是，首次成為英國稅務居民的外國富豪以前年度取得的境外所得在英國無需納稅，即使該收入匯入英國。這部分舊所得，一般被稱為“干凈資本”（CleanCapital）。這一點，很多人并不清楚。發(fā)生制作為英國稅法下對其稅務居民的納稅方法，不能適用于成為其稅務居民之前的所得。但是，該部分“干凈資本”需要分離。否則，如果和成為英國稅務居民以后的所得混同，在匯入英國時就都要面臨征稅問題。
然而創(chuàng)設“干凈資本”，須在成為英國稅務居民之前完成，只有一次機會。這是因為：要成為“干凈資本”，收入產生的時間應在成為英國稅務居民之前：英國稅法下所講的來源于境外的所得是按照發(fā)生制原則產生的所得，而不是實際支付給個人的所得。成為英國稅務居民不會導致個人所持有資產的計稅基礎的自動升高：即英國所得稅將對整個資產持有期間的增值適用，而不是僅僅適用于成為英國稅務居民之后產生的增值。因此，如果納稅人持有的資產已經產生較大增值，在成為英國稅務居民之前，可能需要對該資產進行某些處置使該增值實現。但是在這種情況下，該處置行為有可能會產生在中國的納稅問題。
“干凈資本”并不是一個法律概念，在籌劃時首先需要明確其涵蓋范圍。“干凈資本”應是屬于個人的收入。屬于公司或者信托的收入只有在向最終受益人分配之后才能成為“干凈資本”。其收入可以來自于個人創(chuàng)造的收入，也可以來自個人接受捐贈的收入。
那要如何創(chuàng)設“干凈資本”？這就需要開設不同的銀行賬戶，并將其隔離和單獨管理，同時很重要的是，讓銀行充分理解這些賬戶運作的稅務要求——
理清哪些是“干凈資本”，放入一個單獨的賬戶，并且該資本產生的利息需要轉到另外一個專門的收入賬戶。
“資本收益”賬戶將在成為英國稅務居民之后進行的資產處置且收益為正的資金存入該賬戶。從該賬戶匯入英國的資金可能需要在英國繳納資本收益稅（28%）?！百Y本收益”賬戶產生的利息不能存入該賬戶，而應該進收入賬戶。
收入賬戶（扣繳境外稅款以后的部分），這包括“干凈資本”賬戶和“資本收益”賬戶產生的利息、其他已經扣繳境外稅款的收入。從該賬戶匯入英國的資金在英國繳納45%的個人所得稅，但其繳納的境外稅款可以抵免。
收入賬戶（未扣境外稅款的部分），這包括未扣繳境外稅款的所得，包括“干凈資本”賬戶和“資本收益”賬戶產生的利息以及其他收入。從該賬戶匯入英國的資金在英國繳納45%的個人所得稅。因此，從成本的角度，該賬戶只能用于支付在英國以外的費用、而不應匯入英國。