1、單選題
下列各項中，屬于稅務行政訴訟受案范圍的是( )。
A.稅務機關(guān)對納稅人所繳納的稅款沒有及時上繳國庫的
B.稅務機關(guān)逾期未對納稅人的行政復議申請作出答復的行為
C.稅務機關(guān)未及時對有關(guān)稅務政策進行納稅咨詢輔導的行為
D.稅務機關(guān)制定的規(guī)范性文件損害了納稅人合法權(quán)益的行為
【答案】B
【解析】稅務行政訴訟的受案范圍包括：稅務機關(guān)作出的征稅行為;稅務機關(guān)作出的責令納稅人提交納稅保證金或納稅擔保行為、行政處罰行為、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施;稅務機關(guān)作出的通知出境管理機關(guān)阻止出境行為;認為符合法定條件申請稅務機關(guān)頒發(fā)稅務登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務機關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復的行為;稅務機關(guān)的行政復議行為。
2、單選題
某建筑公司于2015年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結(jié)算。2015年10月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。上述業(yè)務建筑公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.160.38
【答案】D
【解析】建筑公司應繳納營業(yè)稅=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(萬元)。
3、單選題
根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。該比例是( )。
A.金融企業(yè)為2：1;其他企業(yè)為3：1
B.金融企業(yè)為3：1;其他企業(yè)為4：1
C.金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為3：1
D.金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1
【答案】D
【解析】債資比的比例規(guī)定：金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1。
4、多選題
根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.退休工人重新任職取得的工資，應按照工資、薪金所得征收個人所得稅
B.員工依法取得的誤餐補助，按照工資、薪金所得繳納個人所得稅
C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅
D.單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定計征個人所得稅
【答案】ACD
【解析】員工依法取得的誤餐補助不屬于工資、薪金所得內(nèi)容，不征收個人所得稅。
5、多選題
下列( )稅種僅適用比例稅率。
A.營業(yè)稅
B.車船稅
C.城建稅
D.消費稅
【答案】AC
【解析】僅采用比例稅率的稅種有增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅等;車船稅適用定額稅率;消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。
6、多選題
具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人，下列各項屬于該特殊情形的有( )。
A.有欠稅行為的
B.因有稅收違法行為正在被稅務機關(guān)立案處理的
C.與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的
D.納稅信譽等級被評為C級以下的
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務機關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關(guān)立案偵查的;(3)納稅信譽等級被評為C級以下的;(4)在主管稅務機關(guān)所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務登記不在本市(地、州)的企業(yè);(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的;(7)有欠稅行為的。
下列各項中，屬于稅務行政訴訟受案范圍的是( )。
A.稅務機關(guān)對納稅人所繳納的稅款沒有及時上繳國庫的
B.稅務機關(guān)逾期未對納稅人的行政復議申請作出答復的行為
C.稅務機關(guān)未及時對有關(guān)稅務政策進行納稅咨詢輔導的行為
D.稅務機關(guān)制定的規(guī)范性文件損害了納稅人合法權(quán)益的行為
【答案】B
【解析】稅務行政訴訟的受案范圍包括：稅務機關(guān)作出的征稅行為;稅務機關(guān)作出的責令納稅人提交納稅保證金或納稅擔保行為、行政處罰行為、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施;稅務機關(guān)作出的通知出境管理機關(guān)阻止出境行為;認為符合法定條件申請稅務機關(guān)頒發(fā)稅務登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務機關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復的行為;稅務機關(guān)的行政復議行為。
2、單選題
某建筑公司于2015年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結(jié)算。2015年10月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。上述業(yè)務建筑公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.160.38
【答案】D
【解析】建筑公司應繳納營業(yè)稅=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(萬元)。
3、單選題
根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。該比例是( )。
A.金融企業(yè)為2：1;其他企業(yè)為3：1
B.金融企業(yè)為3：1;其他企業(yè)為4：1
C.金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為3：1
D.金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1
【答案】D
【解析】債資比的比例規(guī)定：金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1。
4、多選題
根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.退休工人重新任職取得的工資，應按照工資、薪金所得征收個人所得稅
B.員工依法取得的誤餐補助，按照工資、薪金所得繳納個人所得稅
C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅
D.單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定計征個人所得稅
【答案】ACD
【解析】員工依法取得的誤餐補助不屬于工資、薪金所得內(nèi)容，不征收個人所得稅。
5、多選題
下列( )稅種僅適用比例稅率。
A.營業(yè)稅
B.車船稅
C.城建稅
D.消費稅
【答案】AC
【解析】僅采用比例稅率的稅種有增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅等;車船稅適用定額稅率;消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。
6、多選題
具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人，下列各項屬于該特殊情形的有( )。
A.有欠稅行為的
B.因有稅收違法行為正在被稅務機關(guān)立案處理的
C.與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的
D.納稅信譽等級被評為C級以下的
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務機關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關(guān)立案偵查的;(3)納稅信譽等級被評為C級以下的;(4)在主管稅務機關(guān)所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務登記不在本市(地、州)的企業(yè);(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的;(7)有欠稅行為的。