一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1
某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉箱押金3000元。該啤酒廠應繳納的消費稅是( )元。
A.2300
B. 2600
C.2200
D.2500
參考答案：D 參考解析：
B型啤酒的單位售價=(42760+1500÷1.17)÷10=4404.20(元/噸)，適用消費稅率是250元/噸。應納消費稅額=10×250=2500(元)。
2
下列各項客觀事實中，屬于法律行為的是( )。
A.某生產廠與供貨商訂立了一份合同
B.某城市下了大雨
C.戰(zhàn)爭爆發(fā)
D.地震
參考答案：A 參考解析：
3
一般納稅人從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，收購憑證上注明是50000元，支付運費取得了貨運發(fā)票注明是2000元。應確認的進項稅額是( )元。
A.6760
B.6720
C.6500
D.140
參考答案：B 參考解析：
購進農產品，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額=50000*13%+2000*11%=6720(元)。
4
張某共有2套房屋，2015年4月將第一套市價為80萬元的房產與王某交換，并支付給王某15萬元，2015年6月將第二套市價為60萬元的房產折價給李某抵償了50萬元的債務。已知當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，張某應繳納契稅( )萬元。
A. 0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
參考答案：B 參考解析：
土地使用權交換、房屋交換，以交換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據;以土地、房屋權屬抵債，視同土地使用權、房屋買賣征收契稅。應納契稅=15 × 3%+50×3%=1.95(萬元)。
5
根據《支付結算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是( )。
A. 匯兌結算方式
B. 信用證結算方式
C. 托收承付結算方式
D. 委托收款結算方式
參考答案：A 參考解析：
根據支付結算辦法的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式為匯兌結算方式。
6
在同一省管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點是( )。
A. 在納稅人注冊地納稅
B. 在土地所在地納稅
C 由納稅人選擇納稅地點
D 由省地方稅務局確定
參考答案：D 參考解析：
在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定。
7
下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是( )。
A. 合同糾紛
B. 繼承糾紛
C 勞動爭議
D. 行政爭議
參考答案：A 參考解析：
《仲裁法》調整的是平等民事主體之間的經濟糾紛(合同糾紛和其他財產糾紛)。
8
根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列情況應認定為工傷的是( )。
A. 患職業(yè)病
B. 故意犯罪
C. 醉酒或者吸毒
D. 自殘或者自殺
參考答案：A 參考解析：
職工因下列情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷：①故意犯罪;②醉酒或者吸毒;③自殘或者自殺;④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
9
關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A. 存款人應以實名開立銀行結算賬戶
B 存款人不得出租銀行結算賬戶
C. 存款人可以出借銀行結算賬戶
D. 存款人不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用
參考答案：C 參考解析：
根據規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶。
10
下列屬于銀行匯票可以更改的事項是( )。
A. 確定的金額
B. 收款人名稱
C. 付款日期
D. 出票日期
參考答案：B 參考解析：
銀行匯票的收款人可以通過背書進行更改。
11
2014年某公司擁有5輛電車，6輛載貨汽車，其自重噸位分別4噸(2輛)，6噸(4輛)。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載客汽車每輛400元，載貨汽車自重每噸100元。2014年該公司應納車船稅為( )元。
A. 3200
B. 4600
C. 5000
D. 5200
參考答案：D 參考解析：
載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據。載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重每噸為計稅依據。應納稅額=5 ×400+(4 ×2+6 ×4)× 100=5200(元)。
12
在下列( )情形中，用人單位可以解除勞動合同，但應當提前30天以書面形式通知勞動者本人。
A. 小王在試用期內遲到早退，不符合錄用條件
B. 小李因盜竊被判刑
C. 小張在外出執(zhí)行任務時負傷，失去左腿
D. 小吳下班時間酗酒摔傷住院，出院后不能從事原工作也拒不從事單位另行安排的工作
參考答案：D 參考解析：
有下列情形之一的，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同：①勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的;②勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的;③勞動合同訂立時所依據的客觀情況發(fā)生重大變化.致使勞動合同無法履行，經用人單位與勞動者協(xié)商，未能就變更勞動合同內容達成協(xié)議的。
13
某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據《票據法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。
A. 公司蓋章
B. 公司法定代表人李某蓋章
C. 公司法定代表人李某簽名加蓋章
D. 公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章
參考答案：D 參考解析：
14
失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限長為( )。
A. 12個月
B. 6個月
C. I8個月
D. 24個月
參考答案：A 參考解析：
失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限長為24個月。
15
對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料，中國人民銀行應于( )個工作E1內進行合規(guī)性審核，符合開戶條件的，予以核準。
A. 2
B. 3
C. 5
D. 7
參考答案：A 參考解析：
規(guī)定應于2個工作日內完成。
16
某公司為員工李某提供專項培訓費用10萬元，對其進行專業(yè)技術培訓，雙方約定服務期10年。工作滿5年時，李某辭職，李某應向某公司支付違約金( )萬元。
A. 0
B. 2
C 3
D 5
參考答案：D 參考解析：
勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓費用。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。本題中服務期尚未履行部分為5年，應分攤的培訓費用為5萬元。
第16題 筆記記錄
17
在訴訟時效期間的后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，則訴訟時效期間計算適用的情形是( )。
A. 訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算
B. 訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算
C. 已經過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算
D. 權利人可請求法院延長訴訟時效期間
參考答案：B 參考解析：
訴訟時效中止的，訴訟時效期間暫時停止計算;從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算。
18
不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力低于地方性法規(guī)的是( )。
A. 憲法
B. 同級政府規(guī)章
C. 法律
D. 行政法規(guī)
參考答案：B 參考解析：
我國法的效力依次為憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)(自治條例、單行條例)、特別行政區(qū)法和規(guī)章等。
19
在同一省管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點是( )。
A. 在納稅人注冊地納稅
B. 在土地所在地納稅
C. 由納稅人選擇納稅地點
D. 由省地方稅務局確定
參考答案：D 參考解析：
在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定。20
稅務機關在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務行為的納稅人所采取的稅款征收措施是( )。
A. 稅收強制執(zhí)行措施
B. 稅收優(yōu)先權措施
C. 稅收保全措施
D. 阻止出境措施
參考答案：C 參考解析：
稅務機關責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。
21
2014年3月，某酒廠將自產的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計8000元，該糧食白酒無同類產品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額為( )元。
A. 7200
B. 4290
C. 8450
D. 3450
參考答案：C 參考解析：
應納消費稅稅額=[成本×(1+成本利潤率)+定額消費稅]÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率+定額消費稅=[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)。
22
某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2015年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業(yè)應納的增值稅是( )元。
A. 1496.58
B. 1751
C. 309
D. 300
參考答案：D 參考解析：
小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，按照征稅率直接計算出增值稅。因此，應納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
23
某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務：自建同一規(guī)格和標準的樓房兩棟，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元，當月應納營業(yè)稅( )萬元。
A. 120
B. 174
C 175.67
D. 192
參考答案：C 參考解析：
自建自用行為不征營業(yè)稅，自建自售則按建筑業(yè)、銷售不動產行為各征一道營業(yè)稅。
建筑業(yè)營業(yè)稅：3000×50%×(1+20%)÷(1-3%)×3%=55.67(萬元);
銷售不動產營業(yè)稅：2400×5%=120(萬元);
共交納營業(yè)稅：55.67+120=175.67(萬元)。
24
根據《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是( )年。
A. 3
B. 5
C. 10
D. 15
參考答案：B 參考解析：
已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25
2014年5月，甲公司在辦理托收承付結算時，遭到銀行拒絕，在與銀行交涉時，銀行業(yè)務員張先生陳述的下列理由中，正確的有( )。
A. 合同中沒有訂明使用異地托收承付結算方式
B. 簽發(fā)托收承付憑證時未注明托收附寄單證的張數(shù)
C. 收款人對同一付款人發(fā)貨托收已累計3次未收回貨款
D. 本筆托收承付的金額只有9萬元
參考答案：B,C 參考解析：
一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付;專用存款賬戶大部分不得辦理現(xiàn)金支付，但零余額賬戶除外。
26
下列各項中，屬于民事責任的形式的有( )。
A. 賠償損失
B. 警告
C. 返還財產
D. 沒收違法所得
參考答案：A,C 參考解析：
選項B、D屬于行政責任。
27
根據《勞動合同法》的規(guī)定，下列對無效勞動合同的表述中，正確的有( ).
A. 用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的，勞動合同無效
B. 對勞動合同的無效有爭議的，由勞動爭議仲裁機構或者人民法院確認
C. 無效勞動合同自勞動爭議仲裁機構或者人民法院確認無效之日起沒有約束力
D. 勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬
參考答案：A,B,D 參考解析：
無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。
28
依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A 商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入
B. 屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入
C. 屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認
D. 申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入
參考答案：B,C,D 選項A，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
29
下列各項中，可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據的有( )。
A. 省政府確認的單位測定的面積
B. 土地使用證書確認的面積
C. 由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調整
D. 稅務部門估定的面積
參考答案：A,B,C 參考解析：
凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準。尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準。尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，并據以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再做調整。
30
根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有( )。
A. 由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款
B. 由稅務機關向納稅人追繳稅款
C. 對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D. 對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款
參考答案：B,C 參考解析：
扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
31
下列法律責任形式中，屬于民事責任的有( )。
A. 罰款
B. 賠償損失
C. 賠禮道歉
D 沒收財產
參考答案：B,C 參考解析：
承擔民事責任的主要形式有：停止侵害、排除妨礙、消除危險、返還財產、恢復原狀、修理重作更換、賠償損失、支付違約金、消除影響恢復名譽、賠禮道歉等。選項A屬于行政責任、選項D屬于刑事責任。
32
下列關于消費稅征收范圍的表述中，正確的有( )。
A. 納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅
B. 納稅人將自產自用的應稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅
C. 委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅
D. 卷煙在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費稅
參考答案：A,B,D 根據消費稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費稅。
33
下列各項中，有關匯票與支票相互區(qū)別的表述中正確的有( )。
A. 匯票可以背書轉讓，支票不能背書轉讓
B. 匯票有即期匯票與遠期匯票，支票則均為見票即付
C. 匯票的票據權利時效為2年，支票則為6個月
D. 匯票上的收款人名稱可以經出票人授權予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記
參考答案：B,C,D 參考解析：
廣義的票據包括：股票、國庫券、企業(yè)債券等，但我國《票據法》調整的票據僅限于匯票、本票和支票。
34
下列案件中，適用《民事訴訟法》的有( )。
A. 公民名譽權糾紛案件
B. 企業(yè)與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件
C. 納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D. 勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
參考答案：A,B,D 參考解析：
選項A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調整的平等主體之間的財產關系和人身關系發(fā)生的民事案件;選項8屬于按照公示催告程序解決的宣告票據和有關事項無效的案件;選項D屬于因經濟法、勞動法調整的社會關系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序審理的案件，如企業(yè)破產案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。選項C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。
35
根據民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有( )。
A. 當事人提起訴訟
B. 當事人一方提出要求
C. 當事人同意履行義務
D. 發(fā)生不可抗力致使權利人不能行使請求權
參考答案：A,B,C 參考解析：
根據規(guī)定，訴訟時效因提起訴訟、當事人一方提出要求或者同意履行義務而中斷。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。選項D是可能導致“訴訟時效中止”的事由。
36
根據《行政復議法》規(guī)定，公民、法人對行政機關作出的下列處理事項不服時，可以申請行政復議的有( )。
A. 丙公務員對行政機關裁員不服的
B. 甲商場向李某出售不合格商品發(fā)生糾紛，李某對工商部門調解結果不服的
C. 王某對稅務機關就個人房屋出租租金收入征收個人所得稅不服的
D. 個體戶張某對工商管理部門吊銷其個體營業(yè)執(zhí)照不服的
參考答案：C,D 參考解析：
根據規(guī)定，不服行政機關作出的行政處分和其他人事處理決定的，不服行政機關對民事糾紛作出的調解的，不得申請行政復議。
37
根據《勞動法》，勞動合同應當具備以下條款( )。
A. 勞動合同期限
B. 工作內容
C. 勞動保護和勞動條件
D. 試用期限
參考答案：A,B,C 參考解析：
勞動合同必備條款包括：①用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責人;②勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼;③勞動合同期限;④工作內容和地點;⑤工作時間和休息休假;⑥勞動報酬;⑦社會保險;⑧勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護;⑨法律、法規(guī)規(guī)定應當納入勞動合同的其他事項。
38
根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有( )。
A. 銀行銷售金銀
B. 郵政部門銷售集郵商品
C. 房地產公司銷售商品房
D. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費
參考答案：A,B,D 參考解析：
房地產轉讓應征收營業(yè)稅。
39
根據《勞動合同法》，勞動者存在下列情形之一時，用人單位可隨時通知解除勞動合同的有( )。
A. 在試用期間被證明不符合錄用條件
B. 違反勞動紀律
C. 嚴重違反用人單位規(guī)章制度
D. 被依法追究民事責任
參考答案：A,C 參考解析：
用人單位可隨時通知勞動者解除合同的情形包括：①勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的;②勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的;③勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的;④勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的;⑤勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;⑥勞動者被依法追究刑事責任的。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40
建筑公司從事裝飾工程作業(yè)，其計算繳納營業(yè)稅的營業(yè)額，不包括由對方提供的工程所用原材料及其他物資和動力的價款。( )
參考答案：錯 參考解析：
根據規(guī)定，納稅人從事建筑、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)，無論與對方如何結算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。
41
個人舉報各種違法行為而獲得的獎金，可以適當減征個人所得稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
個人舉報各種違法行為而獲得的獎金，暫免征收個人所得稅。
42
當事人對稅務機關和處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。( )
參考答案：對 43
稅法規(guī)定固定資產應當從投入使用月份的當月起計提折舊。停止使用的固定資產應當從停止使用的當月起停止計提折舊。( )
參考答案：錯 參考解析：
稅法規(guī)定固定資產應當從投入使用月份的次月起計提折舊。停止使用的固定資產應當從停止使用的次月起停止計提折舊。
44
行政侵權賠償不適用調解程序。( )
參考答案：錯 參考解析：
賠償訴訟可以調解。
45
職工基本養(yǎng)老保險享受條件是職工達到法定退休年齡。
參考答案：錯 參考解析：
職工領取基本養(yǎng)老保險的條件有兩個，一是達到法定退休年齡，二是累計繳費滿15年。
46
持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，付款人的票據責任解除。( )
參考答案：錯 參考解析：
持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出相關說明后，付款人仍應當承擔付款責任，而不能因此解除付款責任。
47
企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷可以在計算應納稅所得額時扣除。( )
參考答案：錯 參考解析：
企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不可以在計算應納稅所得額時扣除。
48
現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅;超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
沒有達到起征點的，免征增值稅;超過起征點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。
49
掛失止付不是票據喪失后采取的必經措施，而是一種暫時的預防措施，終要申請公示催告或提起普通訴訟。( )
參考答案：對 參考解析：四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號50至61信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據下述資料，分析回答題。
飛達公司為服裝加工企業(yè)，職工人數(shù)為80人，全體職工均于2014年3月1 日簽訂了1年期的勞動合同。從2014年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產經營發(fā)生嚴重困難，飛達公司開始拖欠職工工資。
2015年1月，飛達公司瀕臨破產，被法院裁定進行重整。飛達公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為20人，不支付經濟補償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭到拒絕。
后經公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關法律規(guī)定向被裁減人員支付經濟補償。李某認為自己不應當被裁減，理由是自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認為其理由不能成立。2015年5月，飛達公司經過重整，生產經營好轉，決定重新向社會招聘職工。
李某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
50
飛達公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施為( )。
A.勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?BR> B.勞動者應提前30日通知甲公司解除勞動合同
C 勞動者可以隨時通知甲公司解除合同
D. 勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位
參考答案：A,C 參考解析：
根據規(guī)定，用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院應當依法發(fā)出支付令。另外，勞動者可以隨時“通知”解除勞動合同。
51
關于飛達公司第裁員方案的合法性，下列說法正確的為( )。
A. 由于裁減人數(shù)超過20人，因此飛達公司需要向全體職工說明情況
B. 飛達公司應提前30 E1向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案需要向勞動行政部門報告
C. 飛達公司可以依法選擇支付經濟補償
D 由于飛達公司是依照《企業(yè)破產法》的規(guī)定進行重整，因此可以直接裁減人員，無須支付經濟補償
參考答案：B 參考解析：
根據規(guī)定，依照企業(yè)破產法規(guī)定進行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，甲公司裁員人員已經達到了職工總數(shù)的10%以上，但沒有向工會或全體職工說明情況。也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應當向勞動者支付經濟補償，因此甲公司不支付經濟補償不合法。
52
關于李某的情況，下列說法正確的為( )。
A. 李某距法定退休年齡超過5年，因此飛達公司可以與其解除勞動合同
B. 李某距法定退休年齡不足10年，因此飛達公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
C. 李某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此飛達公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
D. 李某認為自己不應當被裁減的理由不正確
參考答案：A,D 參考解析：
張某認為自己不應當被裁減的理由不正確。根據規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動合同。
53
關于飛達公司重新向社會招聘職工時李某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的為( )。
A. 李某要求被優(yōu)先聘用合法，但應當適當降低條件
B. 李某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法
C. 由于飛達公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員
D. 李某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用
參考答案：B,C 參考解析：
張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法。根據規(guī)定，用人單位裁減人員后，在6個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
根據下述資料，分析回答題。
中國公民王某2014年3月工資收入3800元，另有5項收入：
(1)領取了上年度年終獎金20400元;
(2)取得建筑工程設計費30000元，同時從中拿出10000元通過民政局向災區(qū)捐贈;
(3)取得利息收入5000元，其中國庫券利息2000元，單位集資利息3000元：
(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎20000元。
54
王某3月份工資和獎金收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 60
B. 2025
C. 2085
D. 4195
參考答案：B 參考解析：
工資薪金所得應繳納的個人所得稅=(3800-3500)×3%=90(元)。
年終獎金的計算為：20400÷12=1700(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，應納個人所得稅為：20400×10%-105=1935(元)。
工資和獎金合計應納個人所得稅=90+1935=2025(元)。
55
王某3月份工程設計費應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 4000
B. 7000
C. 2200
D. 3040
參考答案：D 參考解析：
①未考慮捐贈因素時，應納稅所得額=30000×(1-20%)=24000(元)。
②考慮捐贈因素時，可以扣除的捐贈限額=24000 × 30%=7200(元)，小于實際的捐贈額，那么只能在稅前扣除7200元，所以應納稅所得額=24000-7200=16800(元)。
③設計費收入應納個人所得稅=16800×30%-2000=3040(元)。
56
王某3月份利息收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 440
B. 600
C. 1000
參考答案：C 參考解析：
①國庫券利息收入2000元免稅。②集資利息收入應納稅額=3000×20%=600(元)。
57
王某3月份政府頒發(fā)科技獎應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 0
B. 3200
C. 3840
D. 4000
參考答案：A 參考解析：
省人民政府頒發(fā)的科技獎20000元免稅。
1
某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉箱押金3000元。該啤酒廠應繳納的消費稅是( )元。
A.2300
B. 2600
C.2200
D.2500
參考答案：D 參考解析：
B型啤酒的單位售價=(42760+1500÷1.17)÷10=4404.20(元/噸)，適用消費稅率是250元/噸。應納消費稅額=10×250=2500(元)。
2
下列各項客觀事實中，屬于法律行為的是( )。
A.某生產廠與供貨商訂立了一份合同
B.某城市下了大雨
C.戰(zhàn)爭爆發(fā)
D.地震
參考答案：A 參考解析：
3
一般納稅人從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，收購憑證上注明是50000元，支付運費取得了貨運發(fā)票注明是2000元。應確認的進項稅額是( )元。
A.6760
B.6720
C.6500
D.140
參考答案：B 參考解析：
購進農產品，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額=50000*13%+2000*11%=6720(元)。
4
張某共有2套房屋，2015年4月將第一套市價為80萬元的房產與王某交換，并支付給王某15萬元，2015年6月將第二套市價為60萬元的房產折價給李某抵償了50萬元的債務。已知當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，張某應繳納契稅( )萬元。
A. 0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
參考答案：B 參考解析：
土地使用權交換、房屋交換，以交換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據;以土地、房屋權屬抵債，視同土地使用權、房屋買賣征收契稅。應納契稅=15 × 3%+50×3%=1.95(萬元)。
5
根據《支付結算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是( )。
A. 匯兌結算方式
B. 信用證結算方式
C. 托收承付結算方式
D. 委托收款結算方式
參考答案：A 參考解析：
根據支付結算辦法的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式為匯兌結算方式。
6
在同一省管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點是( )。
A. 在納稅人注冊地納稅
B. 在土地所在地納稅
C 由納稅人選擇納稅地點
D 由省地方稅務局確定
參考答案：D 參考解析：
在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定。
7
下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是( )。
A. 合同糾紛
B. 繼承糾紛
C 勞動爭議
D. 行政爭議
參考答案：A 參考解析：
《仲裁法》調整的是平等民事主體之間的經濟糾紛(合同糾紛和其他財產糾紛)。
8
根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列情況應認定為工傷的是( )。
A. 患職業(yè)病
B. 故意犯罪
C. 醉酒或者吸毒
D. 自殘或者自殺
參考答案：A 參考解析：
職工因下列情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷：①故意犯罪;②醉酒或者吸毒;③自殘或者自殺;④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
9
關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A. 存款人應以實名開立銀行結算賬戶
B 存款人不得出租銀行結算賬戶
C. 存款人可以出借銀行結算賬戶
D. 存款人不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用
參考答案：C 參考解析：
根據規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶。
10
下列屬于銀行匯票可以更改的事項是( )。
A. 確定的金額
B. 收款人名稱
C. 付款日期
D. 出票日期
參考答案：B 參考解析：
銀行匯票的收款人可以通過背書進行更改。
11
2014年某公司擁有5輛電車，6輛載貨汽車，其自重噸位分別4噸(2輛)，6噸(4輛)。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載客汽車每輛400元，載貨汽車自重每噸100元。2014年該公司應納車船稅為( )元。
A. 3200
B. 4600
C. 5000
D. 5200
參考答案：D 參考解析：
載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據。載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重每噸為計稅依據。應納稅額=5 ×400+(4 ×2+6 ×4)× 100=5200(元)。
12
在下列( )情形中，用人單位可以解除勞動合同，但應當提前30天以書面形式通知勞動者本人。
A. 小王在試用期內遲到早退，不符合錄用條件
B. 小李因盜竊被判刑
C. 小張在外出執(zhí)行任務時負傷，失去左腿
D. 小吳下班時間酗酒摔傷住院，出院后不能從事原工作也拒不從事單位另行安排的工作
參考答案：D 參考解析：
有下列情形之一的，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同：①勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的;②勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的;③勞動合同訂立時所依據的客觀情況發(fā)生重大變化.致使勞動合同無法履行，經用人單位與勞動者協(xié)商，未能就變更勞動合同內容達成協(xié)議的。
13
某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據《票據法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。
A. 公司蓋章
B. 公司法定代表人李某蓋章
C. 公司法定代表人李某簽名加蓋章
D. 公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章
參考答案：D 參考解析：
14
失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限長為( )。
A. 12個月
B. 6個月
C. I8個月
D. 24個月
參考答案：A 參考解析：
失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限長為24個月。
15
對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料，中國人民銀行應于( )個工作E1內進行合規(guī)性審核，符合開戶條件的，予以核準。
A. 2
B. 3
C. 5
D. 7
參考答案：A 參考解析：
規(guī)定應于2個工作日內完成。
16
某公司為員工李某提供專項培訓費用10萬元，對其進行專業(yè)技術培訓，雙方約定服務期10年。工作滿5年時，李某辭職，李某應向某公司支付違約金( )萬元。
A. 0
B. 2
C 3
D 5
參考答案：D 參考解析：
勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓費用。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。本題中服務期尚未履行部分為5年，應分攤的培訓費用為5萬元。
第16題 筆記記錄
17
在訴訟時效期間的后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，則訴訟時效期間計算適用的情形是( )。
A. 訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算
B. 訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算
C. 已經過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算
D. 權利人可請求法院延長訴訟時效期間
參考答案：B 參考解析：
訴訟時效中止的，訴訟時效期間暫時停止計算;從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算。
18
不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力低于地方性法規(guī)的是( )。
A. 憲法
B. 同級政府規(guī)章
C. 法律
D. 行政法規(guī)
參考答案：B 參考解析：
我國法的效力依次為憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)(自治條例、單行條例)、特別行政區(qū)法和規(guī)章等。
19
在同一省管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點是( )。
A. 在納稅人注冊地納稅
B. 在土地所在地納稅
C. 由納稅人選擇納稅地點
D. 由省地方稅務局確定
參考答案：D 參考解析：
在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定。20
稅務機關在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務行為的納稅人所采取的稅款征收措施是( )。
A. 稅收強制執(zhí)行措施
B. 稅收優(yōu)先權措施
C. 稅收保全措施
D. 阻止出境措施
參考答案：C 參考解析：
稅務機關責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。
21
2014年3月，某酒廠將自產的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計8000元，該糧食白酒無同類產品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額為( )元。
A. 7200
B. 4290
C. 8450
D. 3450
參考答案：C 參考解析：
應納消費稅稅額=[成本×(1+成本利潤率)+定額消費稅]÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率+定額消費稅=[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)。
22
某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2015年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業(yè)應納的增值稅是( )元。
A. 1496.58
B. 1751
C. 309
D. 300
參考答案：D 參考解析：
小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，按照征稅率直接計算出增值稅。因此，應納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
23
某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務：自建同一規(guī)格和標準的樓房兩棟，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元，當月應納營業(yè)稅( )萬元。
A. 120
B. 174
C 175.67
D. 192
參考答案：C 參考解析：
自建自用行為不征營業(yè)稅，自建自售則按建筑業(yè)、銷售不動產行為各征一道營業(yè)稅。
建筑業(yè)營業(yè)稅：3000×50%×(1+20%)÷(1-3%)×3%=55.67(萬元);
銷售不動產營業(yè)稅：2400×5%=120(萬元);
共交納營業(yè)稅：55.67+120=175.67(萬元)。
24
根據《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是( )年。
A. 3
B. 5
C. 10
D. 15
參考答案：B 參考解析：
已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25
2014年5月，甲公司在辦理托收承付結算時，遭到銀行拒絕，在與銀行交涉時，銀行業(yè)務員張先生陳述的下列理由中，正確的有( )。
A. 合同中沒有訂明使用異地托收承付結算方式
B. 簽發(fā)托收承付憑證時未注明托收附寄單證的張數(shù)
C. 收款人對同一付款人發(fā)貨托收已累計3次未收回貨款
D. 本筆托收承付的金額只有9萬元
參考答案：B,C 參考解析：
一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付;專用存款賬戶大部分不得辦理現(xiàn)金支付，但零余額賬戶除外。
26
下列各項中，屬于民事責任的形式的有( )。
A. 賠償損失
B. 警告
C. 返還財產
D. 沒收違法所得
參考答案：A,C 參考解析：
選項B、D屬于行政責任。
27
根據《勞動合同法》的規(guī)定，下列對無效勞動合同的表述中，正確的有( ).
A. 用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的，勞動合同無效
B. 對勞動合同的無效有爭議的，由勞動爭議仲裁機構或者人民法院確認
C. 無效勞動合同自勞動爭議仲裁機構或者人民法院確認無效之日起沒有約束力
D. 勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬
參考答案：A,B,D 參考解析：
無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。
28
依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A 商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入
B. 屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入
C. 屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認
D. 申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入
參考答案：B,C,D 選項A，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
29
下列各項中，可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據的有( )。
A. 省政府確認的單位測定的面積
B. 土地使用證書確認的面積
C. 由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調整
D. 稅務部門估定的面積
參考答案：A,B,C 參考解析：
凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準。尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準。尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，并據以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再做調整。
30
根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有( )。
A. 由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款
B. 由稅務機關向納稅人追繳稅款
C. 對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D. 對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款
參考答案：B,C 參考解析：
扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
31
下列法律責任形式中，屬于民事責任的有( )。
A. 罰款
B. 賠償損失
C. 賠禮道歉
D 沒收財產
參考答案：B,C 參考解析：
承擔民事責任的主要形式有：停止侵害、排除妨礙、消除危險、返還財產、恢復原狀、修理重作更換、賠償損失、支付違約金、消除影響恢復名譽、賠禮道歉等。選項A屬于行政責任、選項D屬于刑事責任。
32
下列關于消費稅征收范圍的表述中，正確的有( )。
A. 納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅
B. 納稅人將自產自用的應稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅
C. 委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅
D. 卷煙在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費稅
參考答案：A,B,D 根據消費稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費稅。
33
下列各項中，有關匯票與支票相互區(qū)別的表述中正確的有( )。
A. 匯票可以背書轉讓，支票不能背書轉讓
B. 匯票有即期匯票與遠期匯票，支票則均為見票即付
C. 匯票的票據權利時效為2年，支票則為6個月
D. 匯票上的收款人名稱可以經出票人授權予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記
參考答案：B,C,D 參考解析：
廣義的票據包括：股票、國庫券、企業(yè)債券等，但我國《票據法》調整的票據僅限于匯票、本票和支票。
34
下列案件中，適用《民事訴訟法》的有( )。
A. 公民名譽權糾紛案件
B. 企業(yè)與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件
C. 納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D. 勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
參考答案：A,B,D 參考解析：
選項A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調整的平等主體之間的財產關系和人身關系發(fā)生的民事案件;選項8屬于按照公示催告程序解決的宣告票據和有關事項無效的案件;選項D屬于因經濟法、勞動法調整的社會關系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序審理的案件，如企業(yè)破產案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。選項C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。
35
根據民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有( )。
A. 當事人提起訴訟
B. 當事人一方提出要求
C. 當事人同意履行義務
D. 發(fā)生不可抗力致使權利人不能行使請求權
參考答案：A,B,C 參考解析：
根據規(guī)定，訴訟時效因提起訴訟、當事人一方提出要求或者同意履行義務而中斷。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。選項D是可能導致“訴訟時效中止”的事由。
36
根據《行政復議法》規(guī)定，公民、法人對行政機關作出的下列處理事項不服時，可以申請行政復議的有( )。
A. 丙公務員對行政機關裁員不服的
B. 甲商場向李某出售不合格商品發(fā)生糾紛，李某對工商部門調解結果不服的
C. 王某對稅務機關就個人房屋出租租金收入征收個人所得稅不服的
D. 個體戶張某對工商管理部門吊銷其個體營業(yè)執(zhí)照不服的
參考答案：C,D 參考解析：
根據規(guī)定，不服行政機關作出的行政處分和其他人事處理決定的，不服行政機關對民事糾紛作出的調解的，不得申請行政復議。
37
根據《勞動法》，勞動合同應當具備以下條款( )。
A. 勞動合同期限
B. 工作內容
C. 勞動保護和勞動條件
D. 試用期限
參考答案：A,B,C 參考解析：
勞動合同必備條款包括：①用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責人;②勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼;③勞動合同期限;④工作內容和地點;⑤工作時間和休息休假;⑥勞動報酬;⑦社會保險;⑧勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護;⑨法律、法規(guī)規(guī)定應當納入勞動合同的其他事項。
38
根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有( )。
A. 銀行銷售金銀
B. 郵政部門銷售集郵商品
C. 房地產公司銷售商品房
D. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費
參考答案：A,B,D 參考解析：
房地產轉讓應征收營業(yè)稅。
39
根據《勞動合同法》，勞動者存在下列情形之一時，用人單位可隨時通知解除勞動合同的有( )。
A. 在試用期間被證明不符合錄用條件
B. 違反勞動紀律
C. 嚴重違反用人單位規(guī)章制度
D. 被依法追究民事責任
參考答案：A,C 參考解析：
用人單位可隨時通知勞動者解除合同的情形包括：①勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的;②勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的;③勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的;④勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的;⑤勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;⑥勞動者被依法追究刑事責任的。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40
建筑公司從事裝飾工程作業(yè)，其計算繳納營業(yè)稅的營業(yè)額，不包括由對方提供的工程所用原材料及其他物資和動力的價款。( )
參考答案：錯 參考解析：
根據規(guī)定，納稅人從事建筑、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)，無論與對方如何結算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。
41
個人舉報各種違法行為而獲得的獎金，可以適當減征個人所得稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
個人舉報各種違法行為而獲得的獎金，暫免征收個人所得稅。
42
當事人對稅務機關和處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。( )
參考答案：對 43
稅法規(guī)定固定資產應當從投入使用月份的當月起計提折舊。停止使用的固定資產應當從停止使用的當月起停止計提折舊。( )
參考答案：錯 參考解析：
稅法規(guī)定固定資產應當從投入使用月份的次月起計提折舊。停止使用的固定資產應當從停止使用的次月起停止計提折舊。
44
行政侵權賠償不適用調解程序。( )
參考答案：錯 參考解析：
賠償訴訟可以調解。
45
職工基本養(yǎng)老保險享受條件是職工達到法定退休年齡。
參考答案：錯 參考解析：
職工領取基本養(yǎng)老保險的條件有兩個，一是達到法定退休年齡，二是累計繳費滿15年。
46
持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，付款人的票據責任解除。( )
參考答案：錯 參考解析：
持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出相關說明后，付款人仍應當承擔付款責任，而不能因此解除付款責任。
47
企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷可以在計算應納稅所得額時扣除。( )
參考答案：錯 參考解析：
企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不可以在計算應納稅所得額時扣除。
48
現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅;超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
沒有達到起征點的，免征增值稅;超過起征點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。
49
掛失止付不是票據喪失后采取的必經措施，而是一種暫時的預防措施，終要申請公示催告或提起普通訴訟。( )
參考答案：對 參考解析：四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號50至61信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據下述資料，分析回答題。
飛達公司為服裝加工企業(yè)，職工人數(shù)為80人，全體職工均于2014年3月1 日簽訂了1年期的勞動合同。從2014年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產經營發(fā)生嚴重困難，飛達公司開始拖欠職工工資。
2015年1月，飛達公司瀕臨破產，被法院裁定進行重整。飛達公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為20人，不支付經濟補償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭到拒絕。
后經公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關法律規(guī)定向被裁減人員支付經濟補償。李某認為自己不應當被裁減，理由是自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認為其理由不能成立。2015年5月，飛達公司經過重整，生產經營好轉，決定重新向社會招聘職工。
李某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
50
飛達公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施為( )。
A.勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?BR> B.勞動者應提前30日通知甲公司解除勞動合同
C 勞動者可以隨時通知甲公司解除合同
D. 勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位
參考答案：A,C 參考解析：
根據規(guī)定，用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院應當依法發(fā)出支付令。另外，勞動者可以隨時“通知”解除勞動合同。
51
關于飛達公司第裁員方案的合法性，下列說法正確的為( )。
A. 由于裁減人數(shù)超過20人，因此飛達公司需要向全體職工說明情況
B. 飛達公司應提前30 E1向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案需要向勞動行政部門報告
C. 飛達公司可以依法選擇支付經濟補償
D 由于飛達公司是依照《企業(yè)破產法》的規(guī)定進行重整，因此可以直接裁減人員，無須支付經濟補償
參考答案：B 參考解析：
根據規(guī)定，依照企業(yè)破產法規(guī)定進行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，甲公司裁員人員已經達到了職工總數(shù)的10%以上，但沒有向工會或全體職工說明情況。也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應當向勞動者支付經濟補償，因此甲公司不支付經濟補償不合法。
52
關于李某的情況，下列說法正確的為( )。
A. 李某距法定退休年齡超過5年，因此飛達公司可以與其解除勞動合同
B. 李某距法定退休年齡不足10年，因此飛達公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
C. 李某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此飛達公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
D. 李某認為自己不應當被裁減的理由不正確
參考答案：A,D 參考解析：
張某認為自己不應當被裁減的理由不正確。根據規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動合同。
53
關于飛達公司重新向社會招聘職工時李某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的為( )。
A. 李某要求被優(yōu)先聘用合法，但應當適當降低條件
B. 李某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法
C. 由于飛達公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員
D. 李某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用
參考答案：B,C 參考解析：
張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法。根據規(guī)定，用人單位裁減人員后，在6個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
根據下述資料，分析回答題。
中國公民王某2014年3月工資收入3800元，另有5項收入：
(1)領取了上年度年終獎金20400元;
(2)取得建筑工程設計費30000元，同時從中拿出10000元通過民政局向災區(qū)捐贈;
(3)取得利息收入5000元，其中國庫券利息2000元，單位集資利息3000元：
(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎20000元。
54
王某3月份工資和獎金收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 60
B. 2025
C. 2085
D. 4195
參考答案：B 參考解析：
工資薪金所得應繳納的個人所得稅=(3800-3500)×3%=90(元)。
年終獎金的計算為：20400÷12=1700(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，應納個人所得稅為：20400×10%-105=1935(元)。
工資和獎金合計應納個人所得稅=90+1935=2025(元)。
55
王某3月份工程設計費應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 4000
B. 7000
C. 2200
D. 3040
參考答案：D 參考解析：
①未考慮捐贈因素時，應納稅所得額=30000×(1-20%)=24000(元)。
②考慮捐贈因素時，可以扣除的捐贈限額=24000 × 30%=7200(元)，小于實際的捐贈額，那么只能在稅前扣除7200元，所以應納稅所得額=24000-7200=16800(元)。
③設計費收入應納個人所得稅=16800×30%-2000=3040(元)。
56
王某3月份利息收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 440
B. 600
C. 1000
參考答案：C 參考解析：
①國庫券利息收入2000元免稅。②集資利息收入應納稅額=3000×20%=600(元)。
57
王某3月份政府頒發(fā)科技獎應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 0
B. 3200
C. 3840
D. 4000
參考答案：A 參考解析：
省人民政府頒發(fā)的科技獎20000元免稅。