2018年稅務(wù)師考試稅法二教材有什么變化？稅務(wù)師考試稅法二教材變化詳情如下：
教材具體變化
第一章企業(yè)所得稅
主要新增“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)”“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠”“公益性捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)扣除(3年結(jié)轉(zhuǎn))”“科技型中小企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)”等稅收優(yōu)惠政策，以及根據(jù)2018年4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定新增五條
優(yōu)惠政策。增加部分新政策，如職工教育經(jīng)費(fèi)新規(guī)定和公益性捐贈(zèng)3年結(jié)轉(zhuǎn)等，屬于重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn);
刪除大量稅收優(yōu)惠政策、計(jì)稅成本分類歸集原則、新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整的規(guī)定以及非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的有關(guān)規(guī)定。對(duì)于考生而言，尤其刪除大量的稅收優(yōu)惠是非常利好的，可以減少很多記憶型的知識(shí)點(diǎn)。
增加了部分重要的稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)優(yōu)惠、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠和科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠等。
更新“鐵路債券優(yōu)惠截止時(shí)間”“小型微利企業(yè)的界定及稅收優(yōu)惠政策”等，有的是優(yōu)惠截止時(shí)間延長，有的是優(yōu)惠力度加大。
根據(jù)“中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(2017年版)”更新和調(diào)整納稅申報(bào)表及相應(yīng)的填報(bào)說明，雖然納稅申報(bào)表和填報(bào)說明看起來很繁雜，但是需要提醒考生的是，所有與稅額計(jì)算有關(guān)的政策均會(huì)體現(xiàn)在填報(bào)說明中，填報(bào)說明如果看的明白，相應(yīng)的稅收政策自然就會(huì)學(xué)的透徹。
1.例題時(shí)間及數(shù)據(jù)更新至2017年，調(diào)整個(gè)別表述，使之更加嚴(yán)謹(jǐn)。
2.新增被清算企業(yè)剩余資產(chǎn)分配問題。
3.新增企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等各類其他收入繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定。
4.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除表述更加準(zhǔn)確，新增技術(shù)先進(jìn)服務(wù)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)。
5.新增公益性捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)扣除規(guī)定。
6.更新和調(diào)整鐵路債券的表述。
7.新增技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
8.更新小型微利企業(yè)的界定及稅收優(yōu)惠政策。
9.新增科技型中小企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
10.新增非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的規(guī)定。
11.更新和調(diào)整納稅申報(bào)表及相關(guān)表格某些項(xiàng)目的填寫。
12.大量刪除及更新過時(shí)的稅收優(yōu)惠政策。
13.刪除計(jì)稅成本分類歸集原則。
14.刪除非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的有關(guān)規(guī)定。
15.刪除“新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整”的規(guī)定。
第二章個(gè)人所得稅
本章無實(shí)質(zhì)性變動(dòng)
1.明確了幾處政策文件號(hào)，如在《財(cái)政部國家稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》后增加([1994]財(cái)稅字第20號(hào))。
2.刪除了關(guān)于“營業(yè)稅”的表述。
3.刪除遞延資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述。
4.更新了例題中的年份。
第三章國際稅收
新增納稅人可選擇“分國不分項(xiàng)”與“不分國不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式，對(duì)于企業(yè)而言，仍然相當(dāng)于優(yōu)惠措施，考生需要重點(diǎn)關(guān)注新方式與舊方式稅額抵免在計(jì)算上的不同處理。
稅務(wù)師教材對(duì)比2018年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)
新增國際稅收協(xié)定中的“特許權(quán)使用費(fèi)”的具體內(nèi)容以及國際稅收合作中的“我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理”的相關(guān)規(guī)定，這兩部分內(nèi)容多且雜，但是考試中所占的分值并不高，考生可以在理解的基礎(chǔ)上記憶。
重新編寫“受益所有人”的相關(guān)規(guī)定。
1.增加納稅人可選擇“分國不分項(xiàng)”與“不分國不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式。
2.投資所得中新增特許權(quán)使用費(fèi)的具體內(nèi)容。
3.增加《中新協(xié)定》的修訂內(nèi)容。
4.調(diào)整和更新收益所有人相關(guān)規(guī)定。
5.新增避稅港具體描述。
6.新增我國的非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查管理。
第四章印花稅
以“編者注”形式新增新的優(yōu)惠政策。無實(shí)質(zhì)變動(dòng)。
根據(jù)2018年4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定新增一條印花稅的優(yōu)惠政策。
第五章房產(chǎn)稅、第六章車船稅、第七章契稅、第八章城鎮(zhèn)土地使用稅、第九章耕地占用稅章教材無變化。
⑤部分新政策教材沒有收錄，以編者注形式予以表述，每章結(jié)尾附錄的法律法規(guī)文件刪除。
第十章船舶噸稅整章新增
2017年12月27日第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十會(huì)議通過《船
舶噸稅法》，教材根據(jù)本法新增一章。本章學(xué)習(xí)難度不大，重點(diǎn)掌握稅額計(jì)算和稅收優(yōu)惠即可。
教材具體變化
第一章企業(yè)所得稅
主要新增“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)”“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠”“公益性捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)扣除(3年結(jié)轉(zhuǎn))”“科技型中小企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)”等稅收優(yōu)惠政策，以及根據(jù)2018年4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定新增五條
優(yōu)惠政策。增加部分新政策，如職工教育經(jīng)費(fèi)新規(guī)定和公益性捐贈(zèng)3年結(jié)轉(zhuǎn)等，屬于重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn);
刪除大量稅收優(yōu)惠政策、計(jì)稅成本分類歸集原則、新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整的規(guī)定以及非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的有關(guān)規(guī)定。對(duì)于考生而言，尤其刪除大量的稅收優(yōu)惠是非常利好的，可以減少很多記憶型的知識(shí)點(diǎn)。
增加了部分重要的稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)優(yōu)惠、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠和科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠等。
更新“鐵路債券優(yōu)惠截止時(shí)間”“小型微利企業(yè)的界定及稅收優(yōu)惠政策”等，有的是優(yōu)惠截止時(shí)間延長，有的是優(yōu)惠力度加大。
根據(jù)“中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(2017年版)”更新和調(diào)整納稅申報(bào)表及相應(yīng)的填報(bào)說明，雖然納稅申報(bào)表和填報(bào)說明看起來很繁雜，但是需要提醒考生的是，所有與稅額計(jì)算有關(guān)的政策均會(huì)體現(xiàn)在填報(bào)說明中，填報(bào)說明如果看的明白，相應(yīng)的稅收政策自然就會(huì)學(xué)的透徹。
1.例題時(shí)間及數(shù)據(jù)更新至2017年，調(diào)整個(gè)別表述，使之更加嚴(yán)謹(jǐn)。
2.新增被清算企業(yè)剩余資產(chǎn)分配問題。
3.新增企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等各類其他收入繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定。
4.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除表述更加準(zhǔn)確，新增技術(shù)先進(jìn)服務(wù)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)。
5.新增公益性捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)扣除規(guī)定。
6.更新和調(diào)整鐵路債券的表述。
7.新增技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
8.更新小型微利企業(yè)的界定及稅收優(yōu)惠政策。
9.新增科技型中小企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
10.新增非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的規(guī)定。
11.更新和調(diào)整納稅申報(bào)表及相關(guān)表格某些項(xiàng)目的填寫。
12.大量刪除及更新過時(shí)的稅收優(yōu)惠政策。
13.刪除計(jì)稅成本分類歸集原則。
14.刪除非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的有關(guān)規(guī)定。
15.刪除“新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整”的規(guī)定。
第二章個(gè)人所得稅
本章無實(shí)質(zhì)性變動(dòng)
1.明確了幾處政策文件號(hào)，如在《財(cái)政部國家稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》后增加([1994]財(cái)稅字第20號(hào))。
2.刪除了關(guān)于“營業(yè)稅”的表述。
3.刪除遞延資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述。
4.更新了例題中的年份。
第三章國際稅收
新增納稅人可選擇“分國不分項(xiàng)”與“不分國不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式，對(duì)于企業(yè)而言，仍然相當(dāng)于優(yōu)惠措施，考生需要重點(diǎn)關(guān)注新方式與舊方式稅額抵免在計(jì)算上的不同處理。
稅務(wù)師教材對(duì)比2018年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)
新增國際稅收協(xié)定中的“特許權(quán)使用費(fèi)”的具體內(nèi)容以及國際稅收合作中的“我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理”的相關(guān)規(guī)定，這兩部分內(nèi)容多且雜，但是考試中所占的分值并不高，考生可以在理解的基礎(chǔ)上記憶。
重新編寫“受益所有人”的相關(guān)規(guī)定。
1.增加納稅人可選擇“分國不分項(xiàng)”與“不分國不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式。
2.投資所得中新增特許權(quán)使用費(fèi)的具體內(nèi)容。
3.增加《中新協(xié)定》的修訂內(nèi)容。
4.調(diào)整和更新收益所有人相關(guān)規(guī)定。
5.新增避稅港具體描述。
6.新增我國的非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查管理。
第四章印花稅
以“編者注”形式新增新的優(yōu)惠政策。無實(shí)質(zhì)變動(dòng)。
根據(jù)2018年4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定新增一條印花稅的優(yōu)惠政策。
第五章房產(chǎn)稅、第六章車船稅、第七章契稅、第八章城鎮(zhèn)土地使用稅、第九章耕地占用稅章教材無變化。
⑤部分新政策教材沒有收錄，以編者注形式予以表述，每章結(jié)尾附錄的法律法規(guī)文件刪除。
第十章船舶噸稅整章新增
2017年12月27日第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十會(huì)議通過《船
舶噸稅法》，教材根據(jù)本法新增一章。本章學(xué)習(xí)難度不大，重點(diǎn)掌握稅額計(jì)算和稅收優(yōu)惠即可。