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注冊稅務師《稅法一》每日一練：電力產(chǎn)品征收增值稅（12.2）
多選題
下列關于電力產(chǎn)品征收增值稅的表述，正確的有（）。
A、供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期（超過合同約定時間）未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
B、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實行在供電環(huán)節(jié)預征、由獨立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅
C、供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算方式的，納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天
D、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，納稅義務發(fā)生時間為雙方核對計數(shù)量、開具抄表確認單據(jù)的當天
E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收增值稅
【正確答案】ABDE
【答案解析】供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算方式的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天。【點評】本題考查的是電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，雖不是考試熱點，但也不能忽視，一般會以客觀題的形式考查。此類題目，需要自己熟記。
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：節(jié)能效益（12.2）
單選題
實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目的節(jié)能服務企業(yè)，實行查賬征收并符合規(guī)定條件的，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。但是節(jié)能服務企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的正確處理是（）。
A、按實際分享期享受優(yōu)惠
B、不再享受優(yōu)惠
C、分享期免稅優(yōu)惠
D、分享期減半納稅優(yōu)惠
【正確答案】A
【答案解析】實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目的節(jié)能服務企業(yè)，實行查賬征收并符合規(guī)定條件的，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。節(jié)能服務企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的，按實際分享期享受優(yōu)惠。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：凈資產(chǎn)利潤率（12.2）
單選題
甲公司2011年實現(xiàn)凈利潤500萬元，年末資產(chǎn)總額為8000萬元，凈資產(chǎn)為3200萬元。若該公司2012年的資產(chǎn)規(guī)模和凈利潤水平與上年一致，而凈資產(chǎn)利潤率比上一年度提高兩個百分點，則甲公司2012年年末的權益乘數(shù)是（）。
A、2.63
B、2.75
C、2.82
D、2.96
【正確答案】C
【答案解析】2012年度的凈資產(chǎn)利潤率＝500/3200＋2%＝17.63%，2012年度的凈利潤與2011年度一致，2012年度的凈資產(chǎn)為500/17.63%＝2836（萬元），2012年年末的權益乘數(shù)＝8000/2836＝2.82。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：稅務行政處罰（12.2）
單選題
某市稅務局認定朱某有非法印制發(fā)票的行為，對其沒收違法所得并處罰款10000元。關于此案，下列說法錯誤的是（）。
A、對朱某的處罰決定書應載明法定事項，并加蓋行政機關印章
B、如朱某要求聽證，稅務機關應當及時依法舉行聽證
C、朱某有權陳述和申辯，稅務機關必須充分聽取朱某的意見
D、沒收違法所得屬于稅務行政處罰聽證范圍
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅務行政處罰聽證程序。稅務機關作出吊銷許可證以及對公民處2000元以上罰款的行政處罰決定前，應當告知違法行為人有權要求舉行聽證；行為人要求聽證的，稅務機關應當及時依法舉行聽證。本題中，稅務機關對朱某的罰款數(shù)額是10000元，朱某有權對罰款要求聽證，但無權對沒收違法所得要求聽證。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：非涉稅鑒證服務業(yè)務（12.2）
多選題
下列關于非涉稅鑒證服務業(yè)務實施的說法正確的有（）。
A、非涉稅鑒證業(yè)務工作底稿可以在業(yè)務過程中，通過記錄、復制、錄音、錄像、照相等方式隨時形成,并由實施的人員簽名
B、非涉稅鑒證業(yè)務工作底稿應當至少保存10年
C、在任何情況下稅務師事務所均不得向第三方提供工作底稿
D、非涉稅鑒證業(yè)務工作底稿，可以采用紙質(zhì)或電子的形式
E、可以采用*、偷錄的方式取得相關資料
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C，未經(jīng)非涉稅鑒證服務業(yè)務委托人同意，稅務師事務所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：（1）稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的；（2）稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的；（3）公安機關、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關法律、行政法規(guī)需要進行查閱的。選項E，不能以*偷錄的方式取得相關資料。
注冊稅務師《稅法一》每日一練：電力產(chǎn)品征收增值稅（12.2）
多選題
下列關于電力產(chǎn)品征收增值稅的表述，正確的有（）。
A、供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期（超過合同約定時間）未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
B、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實行在供電環(huán)節(jié)預征、由獨立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅
C、供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算方式的，納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天
D、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，納稅義務發(fā)生時間為雙方核對計數(shù)量、開具抄表確認單據(jù)的當天
E、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收增值稅
【正確答案】ABDE
【答案解析】供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算方式的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天。【點評】本題考查的是電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，雖不是考試熱點，但也不能忽視，一般會以客觀題的形式考查。此類題目，需要自己熟記。
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：節(jié)能效益（12.2）
單選題
實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目的節(jié)能服務企業(yè)，實行查賬征收并符合規(guī)定條件的，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。但是節(jié)能服務企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的正確處理是（）。
A、按實際分享期享受優(yōu)惠
B、不再享受優(yōu)惠
C、分享期免稅優(yōu)惠
D、分享期減半納稅優(yōu)惠
【正確答案】A
【答案解析】實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目的節(jié)能服務企業(yè)，實行查賬征收并符合規(guī)定條件的，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。節(jié)能服務企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的，按實際分享期享受優(yōu)惠。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：凈資產(chǎn)利潤率（12.2）
單選題
甲公司2011年實現(xiàn)凈利潤500萬元，年末資產(chǎn)總額為8000萬元，凈資產(chǎn)為3200萬元。若該公司2012年的資產(chǎn)規(guī)模和凈利潤水平與上年一致，而凈資產(chǎn)利潤率比上一年度提高兩個百分點，則甲公司2012年年末的權益乘數(shù)是（）。
A、2.63
B、2.75
C、2.82
D、2.96
【正確答案】C
【答案解析】2012年度的凈資產(chǎn)利潤率＝500/3200＋2%＝17.63%，2012年度的凈利潤與2011年度一致，2012年度的凈資產(chǎn)為500/17.63%＝2836（萬元），2012年年末的權益乘數(shù)＝8000/2836＝2.82。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：稅務行政處罰（12.2）
單選題
某市稅務局認定朱某有非法印制發(fā)票的行為，對其沒收違法所得并處罰款10000元。關于此案，下列說法錯誤的是（）。
A、對朱某的處罰決定書應載明法定事項，并加蓋行政機關印章
B、如朱某要求聽證，稅務機關應當及時依法舉行聽證
C、朱某有權陳述和申辯，稅務機關必須充分聽取朱某的意見
D、沒收違法所得屬于稅務行政處罰聽證范圍
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅務行政處罰聽證程序。稅務機關作出吊銷許可證以及對公民處2000元以上罰款的行政處罰決定前，應當告知違法行為人有權要求舉行聽證；行為人要求聽證的，稅務機關應當及時依法舉行聽證。本題中，稅務機關對朱某的罰款數(shù)額是10000元，朱某有權對罰款要求聽證，但無權對沒收違法所得要求聽證。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：非涉稅鑒證服務業(yè)務（12.2）
多選題
下列關于非涉稅鑒證服務業(yè)務實施的說法正確的有（）。
A、非涉稅鑒證業(yè)務工作底稿可以在業(yè)務過程中，通過記錄、復制、錄音、錄像、照相等方式隨時形成,并由實施的人員簽名
B、非涉稅鑒證業(yè)務工作底稿應當至少保存10年
C、在任何情況下稅務師事務所均不得向第三方提供工作底稿
D、非涉稅鑒證業(yè)務工作底稿，可以采用紙質(zhì)或電子的形式
E、可以采用*、偷錄的方式取得相關資料
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C，未經(jīng)非涉稅鑒證服務業(yè)務委托人同意，稅務師事務所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：（1）稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的；（2）稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的；（3）公安機關、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關法律、行政法規(guī)需要進行查閱的。選項E，不能以*偷錄的方式取得相關資料。