青春是一場遠行，回不去了。青春是一場相逢，忘不掉了。但青春卻留給我們最寶貴的友情。友情其實很簡單，只要那么一聲簡短的問候、一句輕輕的諒解、一份淡淡的惦記，就足矣。當我們在畢業(yè)季痛哭流涕地說出再見之后，請不要讓再見成了再也不見。這篇《人教版高一政治必修一稅收與納稅人知識點》是高一頻道為你整理的，希望你喜歡！
一、稅收及其基本特征
1、稅收的含義
稅收——國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。
2、稅收的基本特征
(1)稅收具有強制性、無償性、固定性三個基本特征。
稅收強制性——是指稅收是依靠國家的政治權力而強制征收的。
稅收的無償性——是指國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人付出任何代價。
稅收的固定性——是指在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的比例關系，不經(jīng)過國家批準不能隨意改變。
(2)稅收的三個基本特征是緊密相連的。
首先，稅收的無償性要求它具有強制性。
其次，稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
總之，稅收的強制性、固定性、無償性，三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。
(3)稅收的三個基本特征，是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。
3、違反稅法的表現(xiàn)和處理
(1)偷稅：是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。
(2)欠稅：是納稅人超過稅務機關核定的期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
(3)騙稅：是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。
(4)抗稅：是納稅人抗拒稅法規(guī)定的違法行為。
二、我國稅收的性質和作用
1、我國稅收的性質
(1)稅收的共性。都是取得財政收入的基本形式，都是國家為實現(xiàn)其職能服務的。都具有共同的基本特征，都是以國家政治權力為前提的分配關系，分配的主體都是國家，稅款都是取之于民。
(2)我國稅收的性質：取之于民、用之于民的新型稅收
①取之于民：在我國是公有制為主體，稅收主要來源是國有經(jīng)濟和集體經(jīng)濟，主要依靠生產(chǎn)的發(fā)展，體現(xiàn)出分配關系是國家、企業(yè)、個人根本利益的一致性。
②用之于民：在我國是人民當家作主，國家機構對人民負責、為人民服務，稅收最終受益者是勞動人民。
2、我國稅收的作用——對國民經(jīng)濟進行宏觀調控的重要手段
(1)財政收入的基本形式;
(2)經(jīng)濟調節(jié)的重要杠桿;
(3)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。
三、依法納稅是公民的基本義務
1、納稅人
(1)納稅人——是指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。
(2)一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。不同的稅種有不同的納稅人。
2、我國的主要稅種
(1)增值稅：是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種。
(2)營業(yè)稅：是以經(jīng)營活動的營業(yè)額(銷售額)為征稅對象的稅種。
(3)消費稅：是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。為什么對特定的消費品和消費行為征收消費稅?p26
(4)企業(yè)所得稅：是對企業(yè)或組織在一定期間內的經(jīng)營收益征收的一種稅。
(5)個人所得稅：是指國家對個人所得征收的一種稅。它的納稅對象、征稅范圍、意義、稅率、特點。P27-28
3、依法納稅是公民的基本義務
(1)依法納稅是公民的基本義務
*依法納稅為什么是我國公民的基本義務?
①從稅收的作用來看，自覺依法納稅是提高財政收入的有效途徑，是國家實現(xiàn)各項職能的物質保障。
②從我國稅收的性質來看，取之于民，用之于民，自覺依法納稅，最終的受益者也是納稅人。
③從公民與國家的關系來看，即公民與國家是權利與義務的統(tǒng)一關系，享有國家給予的各項權利，就必須履行國家規(guī)定的義務，自覺納稅是公民社會責任感和主人翁地位的具體體現(xiàn)。
④稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，也要求公民依法納稅
*如何進一步加強稅收的管征?
①強化和改善稅法宣傳教育，提高公民納稅意識。
②進一步完善稅制，建立一套適應于我國國情的市場經(jīng)濟稅收法律體系。
③加快納稅人服務體系的建立，建立一個征稅人和納稅人之間責權利相對應的稅收征管體系。
④依法治國和以德治國相結合
⑤企業(yè)或公民要提高素質，增強納稅意識
(2)在依法納稅的同時，還應懂得依法維護自己的合法權利，行使納稅人的權利。
【同步練習題】
1.作為財政收入基本形式的稅收與其他財政收入形式相比較，它的基本特征是()1.B
A.稅收是通過國家權力機關征收的
B.稅收具有強制性、無償性、固定性
C.稅收是依據(jù)國家法律規(guī)定征收的
D.稅收的目的是保證國家活動的正常運行
2.稅收的固定性是指()2.A
A.在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比
例，不經(jīng)國家批準不能隨意改變
B.納稅人應繳納的稅款數(shù)量是固定的
C.稅收的征收對象范圍是固定不變的
D.企業(yè)和個人一旦被確定為納稅對象就不會改變
3.稅收是國家取得財政收入的基本形式，在我國，國家稅收的主要來源是()3.C
A.混合所有制經(jīng)濟和外資經(jīng)濟
B.各種不同所有制企業(yè)
C.國有經(jīng)濟和集體經(jīng)濟
D.非公有制經(jīng)濟
4.我國稅收的增長主要依靠()4.D
A.增加稅種，提高稅率
B.公民依法納稅意識的增強
C.打擊走私等違反稅法的行為
D.生產(chǎn)的發(fā)展、經(jīng)濟規(guī)模的擴大和經(jīng)濟效益的提高
5.社會主義國家的稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收，這一性質是由()5.B
A.社會主義稅收所體現(xiàn)的關系決定的
B.社會主義生產(chǎn)關系決定的
C.社會主義稅收的作用決定的
D.社會主義分配關系決定的
6.在社會經(jīng)濟生活中，一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，是由()6.D
A.稅法的規(guī)定決定的
B.由領導人的意志決定的
C.企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的
D.稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的
7.所謂增值稅是指()7.A
A.將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一種稅種
B.以經(jīng)營活動的營業(yè)額為征稅對象的一種稅種
C.以特定的消費品和消費行為為征稅對象的一種稅種
D.對企業(yè)或組織在一定時期內的經(jīng)營收益征收的一種稅種
8.我國個人所得稅的顯著特點是()8.C
A.只對外國公民征收B.只對我國公民征收
C.高收入者多納稅，低收人者少納稅D.對境內一切公民征稅
一、稅收及其基本特征
1、稅收的含義
稅收——國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。
2、稅收的基本特征
(1)稅收具有強制性、無償性、固定性三個基本特征。
稅收強制性——是指稅收是依靠國家的政治權力而強制征收的。
稅收的無償性——是指國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人付出任何代價。
稅收的固定性——是指在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的比例關系，不經(jīng)過國家批準不能隨意改變。
(2)稅收的三個基本特征是緊密相連的。
首先，稅收的無償性要求它具有強制性。
其次，稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
總之，稅收的強制性、固定性、無償性，三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。
(3)稅收的三個基本特征，是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。
3、違反稅法的表現(xiàn)和處理
(1)偷稅：是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。
(2)欠稅：是納稅人超過稅務機關核定的期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
(3)騙稅：是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。
(4)抗稅：是納稅人抗拒稅法規(guī)定的違法行為。
二、我國稅收的性質和作用
1、我國稅收的性質
(1)稅收的共性。都是取得財政收入的基本形式，都是國家為實現(xiàn)其職能服務的。都具有共同的基本特征，都是以國家政治權力為前提的分配關系，分配的主體都是國家，稅款都是取之于民。
(2)我國稅收的性質：取之于民、用之于民的新型稅收
①取之于民：在我國是公有制為主體，稅收主要來源是國有經(jīng)濟和集體經(jīng)濟，主要依靠生產(chǎn)的發(fā)展，體現(xiàn)出分配關系是國家、企業(yè)、個人根本利益的一致性。
②用之于民：在我國是人民當家作主，國家機構對人民負責、為人民服務，稅收最終受益者是勞動人民。
2、我國稅收的作用——對國民經(jīng)濟進行宏觀調控的重要手段
(1)財政收入的基本形式;
(2)經(jīng)濟調節(jié)的重要杠桿;
(3)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。
三、依法納稅是公民的基本義務
1、納稅人
(1)納稅人——是指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。
(2)一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的。不同的稅種有不同的納稅人。
2、我國的主要稅種
(1)增值稅：是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種。
(2)營業(yè)稅：是以經(jīng)營活動的營業(yè)額(銷售額)為征稅對象的稅種。
(3)消費稅：是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。為什么對特定的消費品和消費行為征收消費稅?p26
(4)企業(yè)所得稅：是對企業(yè)或組織在一定期間內的經(jīng)營收益征收的一種稅。
(5)個人所得稅：是指國家對個人所得征收的一種稅。它的納稅對象、征稅范圍、意義、稅率、特點。P27-28
3、依法納稅是公民的基本義務
(1)依法納稅是公民的基本義務
*依法納稅為什么是我國公民的基本義務?
①從稅收的作用來看，自覺依法納稅是提高財政收入的有效途徑，是國家實現(xiàn)各項職能的物質保障。
②從我國稅收的性質來看，取之于民，用之于民，自覺依法納稅，最終的受益者也是納稅人。
③從公民與國家的關系來看，即公民與國家是權利與義務的統(tǒng)一關系，享有國家給予的各項權利，就必須履行國家規(guī)定的義務，自覺納稅是公民社會責任感和主人翁地位的具體體現(xiàn)。
④稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，也要求公民依法納稅
*如何進一步加強稅收的管征?
①強化和改善稅法宣傳教育，提高公民納稅意識。
②進一步完善稅制，建立一套適應于我國國情的市場經(jīng)濟稅收法律體系。
③加快納稅人服務體系的建立，建立一個征稅人和納稅人之間責權利相對應的稅收征管體系。
④依法治國和以德治國相結合
⑤企業(yè)或公民要提高素質，增強納稅意識
(2)在依法納稅的同時，還應懂得依法維護自己的合法權利，行使納稅人的權利。
【同步練習題】
1.作為財政收入基本形式的稅收與其他財政收入形式相比較，它的基本特征是()1.B
A.稅收是通過國家權力機關征收的
B.稅收具有強制性、無償性、固定性
C.稅收是依據(jù)國家法律規(guī)定征收的
D.稅收的目的是保證國家活動的正常運行
2.稅收的固定性是指()2.A
A.在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比
例，不經(jīng)國家批準不能隨意改變
B.納稅人應繳納的稅款數(shù)量是固定的
C.稅收的征收對象范圍是固定不變的
D.企業(yè)和個人一旦被確定為納稅對象就不會改變
3.稅收是國家取得財政收入的基本形式，在我國，國家稅收的主要來源是()3.C
A.混合所有制經(jīng)濟和外資經(jīng)濟
B.各種不同所有制企業(yè)
C.國有經(jīng)濟和集體經(jīng)濟
D.非公有制經(jīng)濟
4.我國稅收的增長主要依靠()4.D
A.增加稅種，提高稅率
B.公民依法納稅意識的增強
C.打擊走私等違反稅法的行為
D.生產(chǎn)的發(fā)展、經(jīng)濟規(guī)模的擴大和經(jīng)濟效益的提高
5.社會主義國家的稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收，這一性質是由()5.B
A.社會主義稅收所體現(xiàn)的關系決定的
B.社會主義生產(chǎn)關系決定的
C.社會主義稅收的作用決定的
D.社會主義分配關系決定的
6.在社會經(jīng)濟生活中，一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，是由()6.D
A.稅法的規(guī)定決定的
B.由領導人的意志決定的
C.企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的
D.稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定的
7.所謂增值稅是指()7.A
A.將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一種稅種
B.以經(jīng)營活動的營業(yè)額為征稅對象的一種稅種
C.以特定的消費品和消費行為為征稅對象的一種稅種
D.對企業(yè)或組織在一定時期內的經(jīng)營收益征收的一種稅種
8.我國個人所得稅的顯著特點是()8.C
A.只對外國公民征收B.只對我國公民征收
C.高收入者多納稅，低收人者少納稅D.對境內一切公民征稅