2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱處于提高階段，希望考生掌握考點(diǎn)，特整理發(fā)布“2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》必考點(diǎn)：基金發(fā)行與證券發(fā)行程序”本文分享中級(jí)經(jīng)濟(jì)法必考考點(diǎn)內(nèi)容，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)。
【必考考點(diǎn)28】基金發(fā)行與證券發(fā)行程序
(一)證券投資基金的發(fā)行
1、封閉式：份額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的80%以上;
2、開(kāi)放式：份額超過(guò)最低募集份額總額。
3、非公開(kāi)募集基金
(1)合格投資者：
單只私募基金的金額不低于100萬(wàn)元且符合下列標(biāo)準(zhǔn)的單位和個(gè)人的投資者
①凈資產(chǎn)不低于1000萬(wàn)元的單位;
②金融資產(chǎn)不低于300萬(wàn)元或最近3年個(gè)人年均收入不低于50萬(wàn)元的個(gè)人。
視為合格投資者①社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金;
②依法設(shè)立并在基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的投資計(jì)劃;
③投資于所管理私募基金的私募基金管理人及其從業(yè)人員;
④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資者。
(2)募集規(guī)則
①不得向合格投資者之外的單位和個(gè)人募集資金;
②不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益。
③投資者應(yīng)當(dāng)確保投資資金來(lái)源合法，不得非法匯集他人資金投資私募基金。
(二)證券發(fā)行的程序
承銷(xiāo)團(tuán)：向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行+票面總值超過(guò)5000萬(wàn)元→由承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)
期限：最長(zhǎng)不得超過(guò)90日
禁止：先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得預(yù)留和預(yù)先購(gòu)入
發(fā)行失?。捍N(xiāo)未達(dá)到70%→發(fā)行失敗+返還
【必考考點(diǎn)28】基金發(fā)行與證券發(fā)行程序
(一)證券投資基金的發(fā)行
1、封閉式：份額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的80%以上;
2、開(kāi)放式：份額超過(guò)最低募集份額總額。
3、非公開(kāi)募集基金
(1)合格投資者：
單只私募基金的金額不低于100萬(wàn)元且符合下列標(biāo)準(zhǔn)的單位和個(gè)人的投資者
①凈資產(chǎn)不低于1000萬(wàn)元的單位;
②金融資產(chǎn)不低于300萬(wàn)元或最近3年個(gè)人年均收入不低于50萬(wàn)元的個(gè)人。
視為合格投資者①社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金;
②依法設(shè)立并在基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的投資計(jì)劃;
③投資于所管理私募基金的私募基金管理人及其從業(yè)人員;
④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資者。
(2)募集規(guī)則
①不得向合格投資者之外的單位和個(gè)人募集資金;
②不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益。
③投資者應(yīng)當(dāng)確保投資資金來(lái)源合法，不得非法匯集他人資金投資私募基金。
(二)證券發(fā)行的程序
承銷(xiāo)團(tuán)：向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行+票面總值超過(guò)5000萬(wàn)元→由承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)
期限：最長(zhǎng)不得超過(guò)90日
禁止：先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得預(yù)留和預(yù)先購(gòu)入
發(fā)行失?。捍N(xiāo)未達(dá)到70%→發(fā)行失敗+返還