不積跬步,無以至千里;不積小流,無以成江海。從小這句話就一直出現(xiàn)在我們喝過的心靈雞湯里,也一直在告訴我們,堅持就是成功必不可少的一個努力過程,我們必須堅持到底才能取得最終的勝利。為了幫助大家堅持學習,整理2018年稅務師考試每日一練,快來練習吧。
(1)稅務師《稅法一》每日一練:小規(guī)模納稅人(9.5)
單選題
某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年10月銷售糕點一批,取得含稅銷售額40000元,經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺,取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅()元。
A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05
【正確答案】A
【答案解析】小規(guī)模納稅人購進稅控收款機,取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計算可抵免稅額。應納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)。
(2)稅務師《稅法二》每日一練:金(9.5)
單選題
下列關于年金的個人所得稅處理中,正確的是()。
A、年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分,應視為個人一個月的工資繳納個人所得稅
B、按年繳納年金的企業(yè)繳費部分,應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
C、個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金,在計算個人所得稅時可全額扣除
D、企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準,為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分,在計入個人賬戶時,暫不繳納個人所得稅
【正確答案】D
【答案解析】選項A,企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分,在計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅;選項B,個人達到國家規(guī)定的退休年齡,按月領的年金,全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅;選項C,個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分,暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。
(3)稅務師《財務與會計》每日一練:遞延所得稅(9.5)
單選題
甲公司2017年利潤總額為200萬元,適用企業(yè)所得稅稅率為15%,自2018年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25%。2017年發(fā)生的會計事項中,會計與稅收規(guī)定之間存在的差異包括:(1)確認國債投資利息收入30萬元;(2)持有的交易性金融資產(chǎn)在年末的公允價值上升150萬元,稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額,出售時一并計算應稅所得;(3)計提存貨跌價準備70萬元。假定甲公司2017年1月1日不存在暫時性差異,預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年度所得稅費用為()萬元。
A、1.5
B、30
C、33.5
D、39.9
【正確答案】C
【答案解析】因為預期稅率為25%,所以確認的遞延所得稅應該采用新稅率來計算。
2017年遞延所得稅負債發(fā)生額=150×25%-0=37.5(萬元);2017年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=70×25%-0=17.5(萬元);2017年度應交所得稅=(200-30-150+70)×15%=13.5(萬元);甲公司2017年度所得稅費用=13.5+37.5-17.5=33.5(萬元)。
(4)稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練:民事訴訟普通程序(9.5)
多選題
關于民事訴訟普通程序的表述,下列選項正確的有()。
A、法院裁定駁回起訴的,原告再次起訴符合條件的,法院應當受理
B、起訴必須遞交起訴狀,不得口頭起訴
C、當事人超過訴訟時效起訴的,法院應當受理
D、離婚案件,一律不公開審理
E、一審普通程序案件,法院一般應在立案之日起6個月內(nèi)審結
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核民事訴訟普通程序。起訴應以書面形式提出,特別情況下,也可以以口頭形式提出。所以選項B錯誤。法院審理民事案件,除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外,應當公開進行。離婚案件,涉及商業(yè)秘密的案件,當事人申請不公開審理的,可以不公開審理。所以選項D錯誤。(應試指南P346)
(5)稅務師《涉稅服務實務》每日一練:應稅銷售額(9.5)
單選題
年應稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人,未在規(guī)定期限內(nèi)辦理一般納稅人登記的,應當在收到《稅務事項通知書》后()個工作日內(nèi)向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人登記表》。
A、30
B、40
C、20
D、5
【正確答案】D
【答案解析】自2018年2月1日起,納稅人未按規(guī)定時限辦理一般納稅人登記的,主管稅務機關應當在規(guī)定期限結束后5個工作日內(nèi)制作《稅務事項通知書》,告知納稅人應當在5個工作日內(nèi)向主管稅務機關辦理相關手續(xù)。此題在2018年經(jīng)典題解55頁
(1)稅務師《稅法一》每日一練:小規(guī)模納稅人(9.5)
單選題
某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年10月銷售糕點一批,取得含稅銷售額40000元,經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺,取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅()元。
A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05
【正確答案】A
【答案解析】小規(guī)模納稅人購進稅控收款機,取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計算可抵免稅額。應納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)。
(2)稅務師《稅法二》每日一練:金(9.5)
單選題
下列關于年金的個人所得稅處理中,正確的是()。
A、年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分,應視為個人一個月的工資繳納個人所得稅
B、按年繳納年金的企業(yè)繳費部分,應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
C、個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金,在計算個人所得稅時可全額扣除
D、企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準,為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分,在計入個人賬戶時,暫不繳納個人所得稅
【正確答案】D
【答案解析】選項A,企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分,在計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅;選項B,個人達到國家規(guī)定的退休年齡,按月領的年金,全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅;選項C,個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分,暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。
(3)稅務師《財務與會計》每日一練:遞延所得稅(9.5)
單選題
甲公司2017年利潤總額為200萬元,適用企業(yè)所得稅稅率為15%,自2018年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為25%。2017年發(fā)生的會計事項中,會計與稅收規(guī)定之間存在的差異包括:(1)確認國債投資利息收入30萬元;(2)持有的交易性金融資產(chǎn)在年末的公允價值上升150萬元,稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額,出售時一并計算應稅所得;(3)計提存貨跌價準備70萬元。假定甲公司2017年1月1日不存在暫時性差異,預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年度所得稅費用為()萬元。
A、1.5
B、30
C、33.5
D、39.9
【正確答案】C
【答案解析】因為預期稅率為25%,所以確認的遞延所得稅應該采用新稅率來計算。
2017年遞延所得稅負債發(fā)生額=150×25%-0=37.5(萬元);2017年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=70×25%-0=17.5(萬元);2017年度應交所得稅=(200-30-150+70)×15%=13.5(萬元);甲公司2017年度所得稅費用=13.5+37.5-17.5=33.5(萬元)。
(4)稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練:民事訴訟普通程序(9.5)
多選題
關于民事訴訟普通程序的表述,下列選項正確的有()。
A、法院裁定駁回起訴的,原告再次起訴符合條件的,法院應當受理
B、起訴必須遞交起訴狀,不得口頭起訴
C、當事人超過訴訟時效起訴的,法院應當受理
D、離婚案件,一律不公開審理
E、一審普通程序案件,法院一般應在立案之日起6個月內(nèi)審結
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核民事訴訟普通程序。起訴應以書面形式提出,特別情況下,也可以以口頭形式提出。所以選項B錯誤。法院審理民事案件,除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外,應當公開進行。離婚案件,涉及商業(yè)秘密的案件,當事人申請不公開審理的,可以不公開審理。所以選項D錯誤。(應試指南P346)
(5)稅務師《涉稅服務實務》每日一練:應稅銷售額(9.5)
單選題
年應稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人,未在規(guī)定期限內(nèi)辦理一般納稅人登記的,應當在收到《稅務事項通知書》后()個工作日內(nèi)向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人登記表》。
A、30
B、40
C、20
D、5
【正確答案】D
【答案解析】自2018年2月1日起,納稅人未按規(guī)定時限辦理一般納稅人登記的,主管稅務機關應當在規(guī)定期限結束后5個工作日內(nèi)制作《稅務事項通知書》,告知納稅人應當在5個工作日內(nèi)向主管稅務機關辦理相關手續(xù)。此題在2018年經(jīng)典題解55頁