鍥而舍之，朽木不折；鍥而不舍，金石可鏤。備考注冊稅務(wù)師也需要這樣持之以恒的精神。為您提供注冊稅務(wù)師每日一練，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（3.11）
多選題
根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的有()。
A、用于裝修職工浴室
B、用于投資
C、用于贈(zèng)送
D、用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
E、用于轉(zhuǎn)售
【正確答案】BCDE
【答案解析】裝修職工浴室屬于將外購貨物用于集體福利，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。選項(xiàng)B、C，屬于視同銷售行為，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣；選項(xiàng)D，用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣；選項(xiàng)E，轉(zhuǎn)售是銷售貨物行為，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：股權(quán)轉(zhuǎn)讓（3.11）
單選題
甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價(jià)值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價(jià)，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
A、300
B、600
C、5400
D、6000
【正確答案】B
【答案解析】對于被收購企業(yè)的股東取得的收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失，對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（萬元）
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：約當(dāng)產(chǎn)量法（3.11）
單選題
甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價(jià)值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價(jià)，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
A、300
B、600
C、5400
D、6000
【正確答案】B
【答案解析】對于被收購企業(yè)的股東取得的收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失，對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（萬元）
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：破產(chǎn)（3.11）
單選題
法律上使用的“破產(chǎn)”，是指債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)所適用的一種法律手段和法律償債程序。對其特征下列表述中不正確的是（）。
A、破產(chǎn)是債權(quán)實(shí)現(xiàn)的一種特殊形式
B、破產(chǎn)是在特定情況下運(yùn)用的一種償債程序
C、破產(chǎn)是一種事實(shí)狀態(tài)
D、破產(chǎn)是在管理人的監(jiān)督和法院的指揮下完成的債務(wù)清償程序
【正確答案】D
本題考核破產(chǎn)的特征。破產(chǎn)是在人民法院的監(jiān)督和指揮下完成的債務(wù)清償程序。所以選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（3.11）
多選題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列事項(xiàng)不屬于可以享受企業(yè)所得稅減計(jì)收入優(yōu)惠的有（）。
A、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的收入
B、林木的種植和培育收入
C、香料作物的種植
D、綜合利用資源、生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
E、遠(yuǎn)洋捕撈所得
【正確答案】ABCE
選項(xiàng)A，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B、E，林木的種植和培育、遠(yuǎn)洋捕撈所得，免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D，享受減計(jì)收入優(yōu)惠，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（3.11）
多選題
根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的有()。
A、用于裝修職工浴室
B、用于投資
C、用于贈(zèng)送
D、用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
E、用于轉(zhuǎn)售
【正確答案】BCDE
【答案解析】裝修職工浴室屬于將外購貨物用于集體福利，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。選項(xiàng)B、C，屬于視同銷售行為，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣；選項(xiàng)D，用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣；選項(xiàng)E，轉(zhuǎn)售是銷售貨物行為，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：股權(quán)轉(zhuǎn)讓（3.11）
單選題
甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價(jià)值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價(jià)，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
A、300
B、600
C、5400
D、6000
【正確答案】B
【答案解析】對于被收購企業(yè)的股東取得的收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失，對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（萬元）
注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：約當(dāng)產(chǎn)量法（3.11）
單選題
甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價(jià)值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價(jià)，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為()萬元。
A、300
B、600
C、5400
D、6000
【正確答案】B
【答案解析】對于被收購企業(yè)的股東取得的收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失，對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（萬元）
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：破產(chǎn)（3.11）
單選題
法律上使用的“破產(chǎn)”，是指債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)所適用的一種法律手段和法律償債程序。對其特征下列表述中不正確的是（）。
A、破產(chǎn)是債權(quán)實(shí)現(xiàn)的一種特殊形式
B、破產(chǎn)是在特定情況下運(yùn)用的一種償債程序
C、破產(chǎn)是一種事實(shí)狀態(tài)
D、破產(chǎn)是在管理人的監(jiān)督和法院的指揮下完成的債務(wù)清償程序
【正確答案】D
本題考核破產(chǎn)的特征。破產(chǎn)是在人民法院的監(jiān)督和指揮下完成的債務(wù)清償程序。所以選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（3.11）
多選題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列事項(xiàng)不屬于可以享受企業(yè)所得稅減計(jì)收入優(yōu)惠的有（）。
A、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的收入
B、林木的種植和培育收入
C、香料作物的種植
D、綜合利用資源、生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
E、遠(yuǎn)洋捕撈所得
【正確答案】ABCE
選項(xiàng)A，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B、E，林木的種植和培育、遠(yuǎn)洋捕撈所得，免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D，享受減計(jì)收入優(yōu)惠，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。