沒有被折磨的覺悟，就沒有向前沖的資格。既然選擇了，就算要跪著也要走下去。其實有時候我們還沒做就被我們自己嚇退了，想要往前走，就不要考慮太多，去做就行了。整理“2019年初級銀行從業(yè)考試模擬試題及答案：銀行管理（鞏固練習3）”供考生參考。更多銀行從業(yè)資格考試模擬試題請訪問銀行從業(yè)資格考試頻道。
1.COSO于1992年發(fā)布()，明確了內(nèi)部控制的三大目標，并提出了內(nèi)部控制的五個要素。
A.《獨立公共會計師對財務報表的審查》
B.《審計準則公告第55號》
C.《內(nèi)部控制——整體框架》
D.《企業(yè)風險管理——整合框架》
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。COSO于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，明確了內(nèi)部控制的三大目標，并提出了內(nèi)部控制的五個要素。
2.內(nèi)部控制發(fā)展的()主要強調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。
A.內(nèi)部牽制階段
B.內(nèi)部控制制度
C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
D.內(nèi)部控制整體框架階段
『正確答案』A
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部牽制階段主要強調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。
3.在內(nèi)部控制發(fā)展的()，最主要的特點就是將控制環(huán)境作為一項重要的要素內(nèi)容與會計制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。
A.內(nèi)部牽制階段
B.內(nèi)部控制制度
C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
D.內(nèi)部控制整體框架階段
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，最主要的特點就是將控制環(huán)境作為一項重要的要素內(nèi)容與會計制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。
4.2004年COSO委員會發(fā)布()，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領域，并將風險管理框架分為八大要素。
A.《獨立公共會計師對財務報表的審查》
B.《審計準則公告第55號》
C.《內(nèi)部控制——整體框架》
D.《企業(yè)風險管理——整合框架》
『正確答案』D
『答案解析』本題考查《企業(yè)風險管理——整合框架》。2004年COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領域，并將風險管理框架分為八大要素。
5.根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的()是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。
A.全覆蓋原則
B.制衡性原則
C.審慎性原則
D.相匹配原則
『正確答案』D
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制原則。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的相匹配原則是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。
6.在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎地位的是()，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設置和權(quán)責分配。
A.人力資源
B.企業(yè)文化
C.規(guī)章制度
D.組織架構(gòu)
『正確答案』D
『答案解析』本題考查銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境。在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎地位的是組織架構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設置和權(quán)責分配。
7.()是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。
A.授權(quán)審批控制
B.不相容職務分離控制
C.運營控制
D.績效考評控制
『正確答案』B
『答案解析』本題考查銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。不相容職務分離是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。
8.()主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。
A.不相容職務分離控制
B.授權(quán)審批控制
C.會計系統(tǒng)控制
D.運營控制
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。會計系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。
9.商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價時，應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少()開展一次。
A.每三個月
B.每半年
C.每年
D.每兩年
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制評價頻率。商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價時，應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。
10.()是內(nèi)部控制的“第一道防線”。
A.董事會
B.高級管理層
C.內(nèi)部審計部門
D.業(yè)務部門
『正確答案』D
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責分工。業(yè)務部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”。
11.()負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。
A.董事會
B.高級管理層
C.內(nèi)部審計部門
D.業(yè)務部門
『正確答案』B
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責分工。高級管理層負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。
12.()是內(nèi)部審計中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。
A.現(xiàn)場審計
B.非現(xiàn)場審計
C.現(xiàn)場走訪
D.自行查核
『正確答案』A
『答案解析』本題考查內(nèi)部審計工作方式?，F(xiàn)場審計是內(nèi)部審計中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。
13.銀行一般以()年為一個周期對分支機構(gòu)開展一次全面審計。
A.半年
B.1年
C.2年
D.3年
『正確答案』D
『答案解析』本題考查全面審計。銀行一般以3年為一個周期對分支機構(gòu)開展一次全面審計。
14.2008年五部門頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2014年中國銀監(jiān)會修訂發(fā)布的新版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對“內(nèi)部控制”的定義有一些共同點，體現(xiàn)在()。
A.強調(diào)了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在建立與實施內(nèi)部控制中的重要作用
B.明確了內(nèi)部控制是全體員工的共同責任
C.明確了內(nèi)部控制是一個過程
D.各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任，而不是被動地遵守內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定
E.內(nèi)部控制既是對經(jīng)營管理過程的控制，也是對實現(xiàn)銀行發(fā)展目標過程的控制，覆蓋所有業(yè)務、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制
『正確答案』ABCDE
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制定義。體現(xiàn)在：1.強調(diào)了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在建立與實施內(nèi)部控制中的重要作用;2.明確了內(nèi)部控制是全體員工的共同責任，各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任，而不是被動地遵守內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定;3.明確了內(nèi)部控制是一個過程;內(nèi)部控制既是對經(jīng)營
管理過程的控制，也是對實現(xiàn)銀行發(fā)展目標過程的控制，覆蓋所有業(yè)務、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制;同時，內(nèi)部控制又是一個不斷改進完善的動態(tài)過程，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化而進行優(yōu)化調(diào)整，只有起點，沒有終點，必須堅持不懈，持之以恒地持續(xù)改進。
15.2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括()。
A.保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行
B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)
C.保證商業(yè)銀行風險管理的有效性
D.保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時
E.保證商業(yè)銀行的安全性、流動性和盈利性
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制目標。2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括：保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn);保證商業(yè)銀行風險管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。
1.COSO于1992年發(fā)布()，明確了內(nèi)部控制的三大目標，并提出了內(nèi)部控制的五個要素。
A.《獨立公共會計師對財務報表的審查》
B.《審計準則公告第55號》
C.《內(nèi)部控制——整體框架》
D.《企業(yè)風險管理——整合框架》
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。COSO于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，明確了內(nèi)部控制的三大目標，并提出了內(nèi)部控制的五個要素。
2.內(nèi)部控制發(fā)展的()主要強調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。
A.內(nèi)部牽制階段
B.內(nèi)部控制制度
C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
D.內(nèi)部控制整體框架階段
『正確答案』A
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部牽制階段主要強調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。
3.在內(nèi)部控制發(fā)展的()，最主要的特點就是將控制環(huán)境作為一項重要的要素內(nèi)容與會計制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。
A.內(nèi)部牽制階段
B.內(nèi)部控制制度
C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
D.內(nèi)部控制整體框架階段
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，最主要的特點就是將控制環(huán)境作為一項重要的要素內(nèi)容與會計制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。
4.2004年COSO委員會發(fā)布()，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領域，并將風險管理框架分為八大要素。
A.《獨立公共會計師對財務報表的審查》
B.《審計準則公告第55號》
C.《內(nèi)部控制——整體框架》
D.《企業(yè)風險管理——整合框架》
『正確答案』D
『答案解析』本題考查《企業(yè)風險管理——整合框架》。2004年COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》，拓展了內(nèi)部控制，關(guān)注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領域，并將風險管理框架分為八大要素。
5.根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的()是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。
A.全覆蓋原則
B.制衡性原則
C.審慎性原則
D.相匹配原則
『正確答案』D
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制原則。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的相匹配原則是指：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。
6.在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎地位的是()，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設置和權(quán)責分配。
A.人力資源
B.企業(yè)文化
C.規(guī)章制度
D.組織架構(gòu)
『正確答案』D
『答案解析』本題考查銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境。在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎地位的是組織架構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設置和權(quán)責分配。
7.()是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。
A.授權(quán)審批控制
B.不相容職務分離控制
C.運營控制
D.績效考評控制
『正確答案』B
『答案解析』本題考查銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。不相容職務分離是銀行內(nèi)部控制的基本控制手段。
8.()主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。
A.不相容職務分離控制
B.授權(quán)審批控制
C.會計系統(tǒng)控制
D.運營控制
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的基本要素。會計系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。
9.商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價時，應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少()開展一次。
A.每三個月
B.每半年
C.每年
D.每兩年
『正確答案』C
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制評價頻率。商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評價時，應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。
10.()是內(nèi)部控制的“第一道防線”。
A.董事會
B.高級管理層
C.內(nèi)部審計部門
D.業(yè)務部門
『正確答案』D
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責分工。業(yè)務部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”。
11.()負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。
A.董事會
B.高級管理層
C.內(nèi)部審計部門
D.業(yè)務部門
『正確答案』B
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的職責分工。高級管理層負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。
12.()是內(nèi)部審計中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。
A.現(xiàn)場審計
B.非現(xiàn)場審計
C.現(xiàn)場走訪
D.自行查核
『正確答案』A
『答案解析』本題考查內(nèi)部審計工作方式?，F(xiàn)場審計是內(nèi)部審計中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。
13.銀行一般以()年為一個周期對分支機構(gòu)開展一次全面審計。
A.半年
B.1年
C.2年
D.3年
『正確答案』D
『答案解析』本題考查全面審計。銀行一般以3年為一個周期對分支機構(gòu)開展一次全面審計。
14.2008年五部門頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2014年中國銀監(jiān)會修訂發(fā)布的新版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對“內(nèi)部控制”的定義有一些共同點，體現(xiàn)在()。
A.強調(diào)了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在建立與實施內(nèi)部控制中的重要作用
B.明確了內(nèi)部控制是全體員工的共同責任
C.明確了內(nèi)部控制是一個過程
D.各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任，而不是被動地遵守內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定
E.內(nèi)部控制既是對經(jīng)營管理過程的控制，也是對實現(xiàn)銀行發(fā)展目標過程的控制，覆蓋所有業(yè)務、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制
『正確答案』ABCDE
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制定義。體現(xiàn)在：1.強調(diào)了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在建立與實施內(nèi)部控制中的重要作用;2.明確了內(nèi)部控制是全體員工的共同責任，各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任，而不是被動地遵守內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定;3.明確了內(nèi)部控制是一個過程;內(nèi)部控制既是對經(jīng)營
管理過程的控制，也是對實現(xiàn)銀行發(fā)展目標過程的控制，覆蓋所有業(yè)務、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制;同時，內(nèi)部控制又是一個不斷改進完善的動態(tài)過程，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化而進行優(yōu)化調(diào)整，只有起點，沒有終點，必須堅持不懈，持之以恒地持續(xù)改進。
15.2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括()。
A.保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行
B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)
C.保證商業(yè)銀行風險管理的有效性
D.保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時
E.保證商業(yè)銀行的安全性、流動性和盈利性
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制目標。2014年中國銀監(jiān)會新修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標，包括：保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn);保證商業(yè)銀行風險管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。