“報告”使用范圍很廣，按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務(wù)，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗教訓(xùn)、存在的問題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。通過報告，人們可以獲取最新的信息，深入分析問題，并采取相應(yīng)的行動。下面是小編為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇一
總的收支情況:全年總收入15,000萬元（包括中醫(yī)項目財政補助119.6萬元）,完成預(yù)算101.15%,比去年同期增加了3,136.3萬元,增長率21.36%；全年總支出14,559.33萬元,完成預(yù)算98.62%,比去年同期增加了2,893.5萬元,增長率19.31%；全年收支結(jié)余440.67萬元,比去年同期增加了242.8萬元；結(jié)余分配情況:尚未開支的中醫(yī)項目財政補助108.8萬元結(jié)轉(zhuǎn)下年使用,按規(guī)定提取職工福利基金99.4萬元,轉(zhuǎn)入事業(yè)基金232.1萬元.總體而言,總收入超額完成預(yù)算1.15%,總支出低于預(yù)算1.38%,表明預(yù)算控制有效,財務(wù)狀況進一步好轉(zhuǎn).具體收支情況:收入方面:1、財政補助收入370.5萬元（包括已收到中醫(yī)項目財政補助119.6萬元,計劃400萬元）,完成預(yù)算65.01%；2、醫(yī)療業(yè)務(wù)收入14,527.7萬元,完成預(yù)算102.95%（其中:藥品收入4,297.5萬元,完成預(yù)算111.62%）；3、科教項目收入5.萬元；4、其他收入97.3萬元,完成預(yù)算97.27%）.支出方面:1、醫(yī)療支出13,056.68萬元（其中:藥品支出3,759.5萬元,比去年同期增長27.12%,衛(wèi)生材料支出2,946.3萬元,比去年同期增長18.54%）；2、管理費用1,396.萬元；3、財政專項支出10.8萬元；4、科教項目支出4.85萬元；5、其他支出91萬元.2、資產(chǎn)負債情況:到2012年12月31日資產(chǎn)負債日止,總資產(chǎn) 6,234萬元,比上年減少2,959萬元,原因是新的《醫(yī)院財務(wù)制度》要求從2012年起計提固定資產(chǎn)折舊4,322.5萬元,其中:補提2012年之前的折舊3,674萬元,2012年度提折舊648.5萬元.總負債4,079.8萬元,比上年增加296.5萬元,增長7.83%,凈資產(chǎn)2,154萬元,比上年減少3,255.7萬元(原因是計提折舊,屬于會計政策變更).資產(chǎn)負債率為69.77%.醫(yī)院財務(wù)已處在高負債率運行狀態(tài),達到金融機構(gòu)信貸業(yè)務(wù)對‘資產(chǎn)負債率’指標的控制上限70%.建議:資產(chǎn)負債率控制在50%以內(nèi),否則會出現(xiàn)貸款困難和財務(wù)支付困難.3、資產(chǎn)的購進、報廢情況（財務(wù)科入帳數(shù)）.全年新購進固定資產(chǎn)金額2,202.9萬元,其中:醫(yī)療設(shè)備2,077.8萬元,一般設(shè)備96.2萬元；其他資產(chǎn)28.8萬元.報廢固定資產(chǎn)130.7萬元；設(shè)備科累計購進衛(wèi)生耗材3,453萬元；藥劑科累計購進藥品4,561萬元（不包括本院制劑234.2萬元）；總務(wù)科累計購進日用材料150萬元.4、對醫(yī)院總務(wù)零星維修的審計.審計科采取實地檢查核對工作量,及時糾正并扣減重復(fù)與不合規(guī)維修費用，為醫(yī)院節(jié)約資金14330元。
4、對醫(yī)院基建、工程維修的審計.審計科采取在實地檢查核對工程量,根據(jù)市場價格調(diào)查和江蘇中興訊達工程管理咨詢有限公司共同核定價格,全年共審核基建維修工程共5項,工程預(yù)算款是:654795元,經(jīng)審計核準工程款是585269.65元,核減了69525.35元.（具體工程項目請看2020年度工程維修審計清單）
2020年度工程維修審計項目表
1、 工 程 名 稱：豐縣人民醫(yī)院口腔科診室裝修改造工程
施工單位：徐州圓方建筑裝飾工程有限公司
預(yù)算價格：168432.65元
審計核準額：150735.65元
審計核減：17697.00元
2、 工 程 名 稱：豐縣人民醫(yī)院行政值班室裝修改造工程
施工單位：豐縣茗菡裝飾工程有限公司
預(yù)算價格：99340.68元
審計核準額：88855.23元
審計核減：10485.45元
3、 工 程 名 稱：豐縣人民醫(yī)院專家值班室裝修改造工程
施工單位：徐州圓方建筑裝飾工程有限公司
預(yù)算價格：188297.41元
審計核準額：168177.55元
審計核減：20119.86元
4、 工 程 名 稱：豐縣人民醫(yī)院值班室家具制作定制工程
施工單位：徐州夢之洋建筑裝飾工程有限公司
預(yù)算價格：99010.55元
審計核準額：88115.59元
審計核減：10894.96元
5、 工 程 名 稱：豐縣人民醫(yī)院總值班室裝修改造工程
施工單位：徐州圓方建筑裝飾工程有限公司
預(yù)算價格：99713.71元
審計核準額：89385.63元
審計核減：10328.08元
5、對“三公經(jīng)費”比較分析:單位:元
名 稱
2012年
2011年
增減數(shù)
增長率
差旅費
553,365
577,778.1
-15,587.-3%
招待費
1,348,208
1,526,011.7
177,803
-13.18%
交通費
76,686.116,091.-42,109
-34%
（一）審計發(fā)現(xiàn):
1、規(guī)范經(jīng)濟合同簽訂，提高合同管理質(zhì)量，防范經(jīng)濟風(fēng)險。合同的訂立要符合規(guī)范程序，合同的條款要合法、合規(guī)、完整、嚴密，資料齊全。醫(yī)院對外簽訂經(jīng)濟合同，必須按照統(tǒng)一管理，歸口采購的原則。
2、規(guī)范總務(wù)科維修工作流程：科室報修申請--正常損壞 報總務(wù)維修班--派維修人員到現(xiàn)場--需要更換配件的到物資庫申領(lǐng)配件--在限定期限內(nèi)修復(fù)--規(guī)范填寫維修派工單（日期、維修科室、領(lǐng)取配件的規(guī)格及數(shù)量、報修科室、維修人員、驗收人員簽字）。如急需購買修理配件的附原始發(fā)票及購物清單。磁磚修補應(yīng)附修補前、后的圖片。
3、加強醫(yī)院的支出管理。醫(yī)院的各項支出必須由財務(wù)部門進行審核，審核支出簽批手續(xù)是否齊全，原始憑證的真實性、完整性、合法性，合同的合法性、內(nèi)容齊全性，驗算財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。及時發(fā)現(xiàn)問題，上報相關(guān)科室核查，加強付費控制。
3.嚴格規(guī)范采購管理制度
在醫(yī)院耗材管理中，為保證管理的精細化和規(guī)范化，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身的情況完善醫(yī)用耗材管理制度。首先，使用科室不能只憑借經(jīng)驗盲目申請采購計劃，容易造成存貨積壓和缺貨現(xiàn)象。要根據(jù)科室剩余庫存和當月實際消耗情況嚴格制定采購計劃，并填寫采購耗材名稱、耗材規(guī)格、采購數(shù)量和使用原因。作為醫(yī)用耗材采購人員要了解每個科室月消耗情況，根據(jù)近幾個月科室醫(yī)用耗材的消耗進一步監(jiān)督科室采購計劃是否合理，不合理計劃及時更改，合理計劃上報審批，然后采用適當?shù)牟少彿绞竭M行采購。其次，所供耗材的供應(yīng)商是否持有醫(yī)療器械注冊證、醫(yī)療器械生產(chǎn)許可證。醫(yī)用耗材管理人員應(yīng)定期檢查證件的有效性，耗材是否合法合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時更換處理。然后，驗收時采購人員必須對耗材質(zhì)量嚴格把控，以防供應(yīng)商以次充好而導(dǎo)致醫(yī)患增加，給患者帶來危害。同時要求供貨商“票貨同行”，驗收成功后，在驗收單上簽字。最后，庫管會計憑借簽字齊全的驗收單和發(fā)票及時進行物品入庫。設(shè)備科將簽字齊全的物品入庫單、發(fā)票和驗收單及時交給財務(wù)科，避免出現(xiàn)賬實不符現(xiàn)象。
4、加強醫(yī)用高值耗材的驗收與監(jiān)管機制。
由于一次性高值耗材價格高，要求及時周轉(zhuǎn)，為防止過期、失效實行“零庫存”管理。設(shè)備科根據(jù)計劃需要采購高值耗材后，將供貨商的發(fā)貨單、發(fā)票等信息與實物驗收核對后，及時辦理入庫手續(xù)，交給使用科室。手術(shù)中使用的高值耗材名稱、數(shù)目、規(guī)格類型都要做詳細的登記，手術(shù)后按照相關(guān)規(guī)定詳細記錄在病歷中，以備對產(chǎn)品的質(zhì)量安全進行追溯。
5、加強醫(yī)用耗材盤存管理制度建設(shè)。
為規(guī)范醫(yī)用耗材庫存盤點管理，滿足醫(yī)院醫(yī)用耗材管理需要，設(shè)備科要建立醫(yī)用耗材庫存盤點制度，每月對醫(yī)用耗材進行一次自盤，每年期末由財務(wù)部門負責牽頭組成盤點小組對全院醫(yī)用耗材進行盤點，并由審計科、監(jiān)察部門負責監(jiān)督。每月末，庫房會計對醫(yī)用耗材庫入、出、存進行結(jié)賬，編制盤點表，根據(jù)盤點表對醫(yī)用耗材庫逐一盤點，保證賬實相符。 盤點人員要如實填寫盤盈、盤虧醫(yī)用耗材及盤盈、盤虧原因說明書，由相關(guān)部門負責人及分管院長簽字，報請院長辦公會議核準后，財務(wù)部門依據(jù)審批后的盤點報告進行賬務(wù)處理，保證賬賬相符、賬實相符。設(shè)備科要及時分析醫(yī)用耗材缺損、報廢和失效原因，加強醫(yī)用耗材保管制度。庫管員對醫(yī)用耗材管理負責，一般情況下，不允許醫(yī)用耗材報損，如果出現(xiàn)醫(yī)用耗材報損現(xiàn)象，要納入質(zhì)量控制體系予以懲處。
6認真梳理核查不規(guī)范的收費情況，嚴格按照省、市、縣物價收費標準，及時發(fā)現(xiàn)問題，逐一規(guī)范整改，加強日常工作，對科室收費進行監(jiān)督管理，杜絕亂收費、增項收費、分解收費、重復(fù)收費等行為。進一步規(guī)范收費制度，維護公立醫(yī)院的公益性。
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審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇二
審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務(wù)，用以維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。下面是本站小編為您精心整理的畢業(yè)實習(xí)
工作報告
審計模板。
通過20xx年暑假在審計局實習(xí)，我鞏固了專業(yè)知識，更深的了解和掌握相關(guān)課程理論。
一、實習(xí)地點
市審計局。
二、
實習(xí)目的
加強對審計局工資的管理和業(yè)務(wù)方面的了解，把理論知識充分合理的運用到實踐操作中去，用已經(jīng)學(xué)到的專業(yè)知識對審計局的各項業(yè)務(wù)能做出合理的初步分析，善于發(fā)現(xiàn)問題，分析問題和解決問題，在實習(xí)中發(fā)現(xiàn)自身的不足之處，在日后的學(xué)習(xí)工作中盡量避免并改善，為將來踏入社會打下堅實的基礎(chǔ)。
三、實習(xí)單位概況
市審計局隸屬于國家的審計單位，編制人數(shù)約有一百多人，是國有企業(yè)，日常工作量不是特別的大。所以，這次的實習(xí)機會對我來說是寶貴的。
四、實習(xí)內(nèi)容
暑假在審計局實習(xí)中，我明白了一個網(wǎng)絡(luò)審計系統(tǒng)有三個重要的組成部分。分別是：軟件基礎(chǔ)、硬件基礎(chǔ)、操作和管理人員。要做到審計信息全面科技化，這三方面要求是必須要達到的。
剛到審計局實習(xí)的時候，我對一切事物都懵懵懂懂，一個初出茅廬的大學(xué)生，來到一個陌生的環(huán)境，和一些陌生的人群相處，難免會有一些不適應(yīng)，幸好有指導(dǎo)老師的幫助，在他的帶領(lǐng)下，我熟悉了審計局的環(huán)境，也和同事們做了下自我介紹，大家看起來都很歡迎我，這讓我心里的壓力沒那么大了。指導(dǎo)老師跟我說了下實習(xí)期間要遵守的
規(guī)章制度
，安排了下我的實習(xí)任務(wù)。
實習(xí)最初的那段時間我就是跟著指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)，通過觀察指導(dǎo)老師是如何工作的，做下詳細的記錄，有什么不懂的問題就請教指導(dǎo)老師，老師也會很耐心的給我一一分析，解答，這讓我很快就了解了整個審計工作的流程，很快就能上手工作了，但是我大部分時間還是協(xié)助指導(dǎo)老師完成審計工作，偶爾工作之余我也會看看書籍，全方面的充實自己。我經(jīng)常和指導(dǎo)老師溝通交流，老師會把他多年的審計工作經(jīng)驗?zāi)贸鰜砗臀曳窒?，這讓我為老師的無私奉獻精神所感動，我也沒有辜負指導(dǎo)老師的期望，實習(xí)期間得表現(xiàn)都很優(yōu)秀，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致認可。
五、
實習(xí)心得體會
暑假在審計局的實習(xí)機會是難得的，是寶貴的，我也沒有辜負這次機會，在實習(xí)中收獲了很多的知識，明白了很多的道理，這次實習(xí)讓我終身受益。
實習(xí)是每一個大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實習(xí)又是對每一位大學(xué)畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步，接下來請看我在本次實習(xí)中的審計助理
實習(xí)報告
。
一、實習(xí)目的：
通過本次實習(xí)使我能夠從理論高度上升到實踐高度，更好的實現(xiàn)理論和實踐的結(jié)合，為我以后的工作和學(xué)習(xí)奠定初步的知識。
為期一個月的實習(xí)結(jié)束了，心中無限感概，這次的實習(xí)讓我受益良多，在整個過程中，我不僅接觸到公司的整個會計業(yè)務(wù)流程，包括下級財務(wù)部門和上級財務(wù)部門的交流，還讓我把專業(yè)理論知識運用到實踐結(jié)合過程的同時更學(xué)會了與人交際的各種技能。通過同事們的協(xié)助，更重要的是自己的努力讓我這次實習(xí)成果顯著，當然，除了成功的經(jīng)驗，在實踐過程中所得到的“教訓(xùn)”也是一筆寶貴的財富。
二、實習(xí)內(nèi)容
1月初，我進入了會計師事務(wù)所，進行審計助理的實習(xí)。雖然我學(xué)的是財務(wù)管理專業(yè)，但是也學(xué)習(xí)了會計、審計等方面的知識，而進入會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)也對我將來的就業(yè)大有幫助。注冊會計師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來年的三四月份，都是其業(yè)務(wù)的高峰期，對工作人員的需求十分急切，因而這時候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實習(xí)生來補充原本所內(nèi)編制工作人員的不足。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與會計師事務(wù)所各取所需，達到雙贏的效果。而我正是在這個時候來到事務(wù)所學(xué)習(xí)，增加工作經(jīng)驗的同時更為自己未來的就業(yè)打上基墊。因為在注冊會計師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證，然后再回到所里面出報告，所以，出外勤是經(jīng)常的事。
(一)實習(xí)單位基本情況介紹：
(二)業(yè)務(wù)范圍：(每個單位情況不同)
1 審計業(yè)務(wù)
包括驗證企業(yè)注冊資本;年度會計報表審計;基建項目預(yù) ( 決 ) 算審計;經(jīng)營者經(jīng)濟責任審計;合并、分立、清算審計;財務(wù)專項調(diào)查等其他特殊項目的審計;上市公司年報審計、ipo 審計。
2 司法會計鑒證業(yè)務(wù)
包括刑事、民事及行政案件中涉及各類財務(wù)資料的司法鑒證。
3 資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)
包括單項資產(chǎn)評估、整體資產(chǎn)評估;兼并、聯(lián)營、解散、破產(chǎn)資產(chǎn)評估;融資租賃、抵押、轉(zhuǎn)讓及拍賣資產(chǎn)評估;房地產(chǎn)及土地評估;無形資產(chǎn)評估;其他資產(chǎn)評估。
4 基本建設(shè)概預(yù)算審計
包括基本建設(shè)預(yù)算審計、建安工程竣工結(jié)算審計及基本建設(shè)總投資審計等。
5 房地產(chǎn)估價業(yè)務(wù)
包括代辦稅務(wù)清算及納稅申報;審核稅款繳納及清算;擔任稅務(wù)顧問;其他稅務(wù)事項。
7 管理咨詢業(yè)務(wù)
擔任財務(wù)會計顧問;受托設(shè)計財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度;企業(yè)改制財務(wù)顧問;制作可行性研究報告及商業(yè)計劃書;其他管理咨詢業(yè)務(wù);公司內(nèi)部控制設(shè)計或?qū)徍恕?BR> (三)實習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實習(xí)工作任務(wù)：
1、了解會計師事物所機構(gòu)組成，人員職責，基本業(yè)務(wù)。
2、分別熟悉事物所各種會計業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助注冊會計師和審計員完成各類業(yè)務(wù)。
3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
我主要是參閱審計工作底稿，從中學(xué)習(xí)審計知識;而后整理工作底稿，更深入的了解審計工作以及各個科目之間，以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系;在對審計工作有了一定的了解之后，我實際的接觸了審計工作，參與了幾個單位的實際審計工作。以下是我在工作中對審計的認識。
1、對審計業(yè)務(wù)的初步認識
審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的審計，屬于鑒證業(yè)務(wù)。會計事務(wù)所和項目負責人根據(jù)審計證據(jù)形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告。注冊會計師的審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度。
進行審計的基礎(chǔ)是被審計單位的年度報表、總賬、明細賬、以及必要的憑證等。注冊會計師通過對以上信息的審計形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告。審計的內(nèi)容主要是報表數(shù)與總賬，總賬與明細賬，總賬、明細賬與憑證的一致，以及賬實的一致，還包括對會計政策和各項稅收政策的執(zhí)行情況。
審計報告是注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，在實行審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告可以分為：標準審計報告和非標準審計報告，非標準審計報告包括帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告和非無保留意見的審計報告，非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、無法表示意見的審計報告。
審計報告包括以下內(nèi)容：標題;收件人;引言段;管理層對財務(wù)報表的責任
段;注冊會計師責任段;審計意見段;注冊會計師的簽名和蓋章;會計事務(wù)所的名稱、地址及蓋章;報告日期等九項。
此外還存在對特殊目的的審計業(yè)務(wù)出具的審計報告。特殊目的的審計業(yè)務(wù)的含義是指：注冊會計師接受委托，對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表，財務(wù)報表組成部分，合同的遵守情況，簡要財務(wù)報表進行審計并出具審計報告的業(yè)務(wù)。其審計報告主要有四種：對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表出具的審計報告，對財務(wù)報表組成部分出具的審計報告，對合同的遵守情況出具的審計報告，對簡要財務(wù)報表出具的審計報告。按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表通常包括按照計稅基礎(chǔ)、收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)和監(jiān)管機構(gòu)的報告要求編制的財務(wù)報表。財務(wù)報表組成部分包括特定項目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容。合同的遵守情況主要是指被審計單位合同中有關(guān)財務(wù)會計條款的遵守情況發(fā)表審計意見。例如，對貸款合同遵守情況發(fā)表審計意見;對專利技術(shù)、商標使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計意見。簡要財務(wù)報表則是指依據(jù)已審計財務(wù)報表編制的簡要財務(wù)報表。
3、審計工作底稿的構(gòu)成和填制
工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料，是出具審計報告的基礎(chǔ)審計，也是會計師事務(wù)所重要的檔案資料。
審計工作底稿作為審計報告的基礎(chǔ)為審計報告提供充分、適當?shù)挠涗洠C明注冊會計師按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄，是重要的審計檔案。
審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重要事項概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關(guān)重大事項的往來信件(包括電子郵件)以及對被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件。
資產(chǎn)類工作底稿、負債類工作底稿、所有者權(quán)益類工作底稿，損益類工作底稿主要是對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、當期損益類科目的審定，是報表可信的保證，是出具審計報告的基礎(chǔ)。主要對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、當期損益類科目的審定，包括報表和總賬、總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對。根據(jù)報表和總賬、總賬與明細賬的核對填制科目的審定表，根據(jù)總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對填制科目抽測表。
在實習(xí)期間，我所參與的審計報告基本都是比較規(guī)范的單位，審計工作不是很復(fù)雜，做底稿一般比較順利，出具報告及審計過的報表和報表附注按照模版都很好出，但在審計工作中，一定要仔細認真。
三、實習(xí)心得
業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習(xí)更具價值。所以不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融洽的這一點，讓我在實習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。
第二個感悟是實踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實踐的基礎(chǔ)，我們書本上的知識都是我們實踐的基礎(chǔ)，有許多知識不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用。而且書本的知識都只是概論，至于細節(jié)，具體的方法還是要我們在實踐中去理解，去總結(jié)。
第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。
通過這次會計師事務(wù)所的實習(xí)，使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務(wù)所的主要職責范圍，機構(gòu)組成，學(xué)會了怎么樣更好的去對人對事，進一步了解會計的相關(guān)法規(guī)，并逐漸熟悉了審計的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項重要的工作。
在當今社會，經(jīng)濟的發(fā)展日趨快速，各個企事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)也在快速增長，這就使得社會對會計人員有了更高的重視和更嚴格的要求，我們作為即將步入社會的未來的會計專業(yè)人員，為了滿足和順應(yīng)社會的要求，增強社會競爭力，更應(yīng)該增強自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強的會計操作能力和會計道德素質(zhì)。而最直接的途徑就是參加實習(xí)。在實習(xí)中，我們可以使我們在課堂上學(xué)到的知識得到印證，加深印象，熟悉流程，發(fā)現(xiàn)并彌補錯誤。
通過這次在會計師事務(wù)所的實習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責范圍，機構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會到作為會計師事務(wù)所外部審計職責的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會計師事務(wù)所，肩負著外部審計這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個人品質(zhì)，同時應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。
同時，作為事務(wù)所的實習(xí)人員，在審計過程中看到了很多的賬本賬冊，也體會到了作為企業(yè)或者單位會計人員的工作。會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證，明細賬，日記賬，三欄式賬，多欄式賬，總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬，錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序，步驟都得以會計制度為前提，為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。對于登賬：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記賬憑證。然后，根據(jù)記賬憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負債表，利潤表，損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。
另外，財務(wù)，審計本身就是比較煩瑣的工作，面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶，厭倦，以致于錯漏百出，而愈錯愈煩，愈煩愈錯。必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。對于這次實習(xí)，同樣存在著一些不足之處。一是實習(xí)時間短，兩個多月的時間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解，對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止，沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二，參與審計的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會等，沒有涉及規(guī)模較大，業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三，對于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘，以至于在實踐過程中時常不知如何解決。
對于以上問題，還需要在今后有機會的實習(xí)過程或者工作過程中注意改進和解決。總之，這幾個月的實習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺!
一、實習(xí)目的(重要性)
會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。
針對于此， 在進行了三年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活，通過對《中級財務(wù)會計》、《財務(wù)管理》、《管理會計》、《成本會計》及《會計電算化軟件應(yīng)用》的學(xué)習(xí)，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業(yè)的學(xué)生，有幸參加了為期三個月的專業(yè)實習(xí)。
二、實習(xí)單位情況
重慶有限責任公司始建于1996年，主要研發(fā)生產(chǎn)摩托車、汽車、通用機械上的濾清器，檢測手段、生產(chǎn)能力居同行之首。公司以is09001:20xx《質(zhì)量管理體系》系列標準規(guī)范企業(yè)的質(zhì)量管理，對產(chǎn)品質(zhì)量形成了全過程的有效監(jiān)控，充分滿足顧客的要求和期望。
三、實習(xí)主要過程
是第二次來到這里實習(xí)，所以財務(wù)科工作人員都認識，自然而然很順利的進入了實習(xí)工作。工作的緊張氣氛仍然有點緊張。
(一)第一天上班，心里沒底，感到既新鮮又緊張。新鮮的是能夠接觸很多在學(xué)校看不到、學(xué)不到的東西，緊張的則是萬一做不好工作而受到批評。
帶我實習(xí)的前輩是王會計，也許同是家鄉(xiāng)人的緣故吧，王會計對我非常和氣。他首先耐心地向我介紹了公司的基本業(yè)務(wù)、會計科目的設(shè)置以及各類科目的具體核算內(nèi)容，然后又向我講解了作為會計人員上崗所要具備的一些基本知識要領(lǐng)，對我所提出的疑難困惑，他有問必答，尤其是會計的一些基本操作，他都給予了細心的指導(dǎo)，說句心里話，我真的非常感激他對我的教導(dǎo)。在剛剛接觸社會的時候，能遇上這樣的師傅真是我的幸運。雖然實習(xí)不像正式工作那樣忙，那樣累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我覺得自己過得很充實，覺得收獲也不小。在他的幫助下，我迅速的適應(yīng)了這里的工作環(huán)境，并開始嘗試獨立做一些事情。 (二)第一天算是熟悉了一下公司的基本情況，第二天，我按照上班的時間早早地來到單位，先把辦公室的地板、桌椅打掃干凈，然后又把玻璃擦了擦，第一項工作完成了，我滿意的給了自己一個微笑。
王會計也準時來到辦公室，他對我說，今天主要讓我瀏覽一下公司以前所制的憑證。 一提到憑證，我想這不是我們的強項嗎?以前在學(xué)校做過了會計模擬實習(xí)，不就是憑證的填制嗎?心想這很簡單，所以對于憑證也就一掃而過，總以為憑著記憶加上大學(xué)里學(xué)的理論對于區(qū)區(qū)原始憑證可以熟練掌握。也就是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會計循環(huán)的基石——會計分錄，以至于后來王會計讓我嘗試制單時，我還是手足無措了。這時候我才想到王師傅的良苦用心。于是只能晚上回家補課了，我把《基礎(chǔ)會計》搬出來，認真的看了一下，又把公司日常較多使用的會計業(yè)務(wù)認真讀透。畢竟會計分錄在書本上可以學(xué)習(xí)，可一些銀行帳單、匯票、發(fā)票聯(lián)等就要靠實習(xí)時才能真正接觸，從而對此有了更加深刻的印象。別以為光是認識就行了，還要把所有的單據(jù)按月按日分門別類，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好，用圖釘裝訂好，才能為記帳做好準備，嗚呼!這就是會計所要從事的工作。
(三)在接下來的日子里，我所作的工作就是一邊學(xué)習(xí)公司的業(yè)務(wù)處理，一邊試著自己處理業(yè)務(wù)。
1.寫錯數(shù)字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章子，這樣才能作廢。而我們以前在學(xué)校模擬實習(xí)時，只要用紅筆劃掉，在寫上“作廢”兩字就可以了。
2.寫錯摘要欄，則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。在學(xué)校模擬實習(xí)時，對摘要欄很不看中，認為可寫可不寫，沒想到這里還有名堂呢!真實不學(xué)不知道啊!
3.對于數(shù)字的書寫也有嚴格的要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。并且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱，而不能亂寫，否則總帳的借貸雙方就不能結(jié)平了。
如此繁瑣的程序讓我不敢有一丁點兒馬虎，這并不是做作業(yè)或考試時出錯了就扣分而已，這是關(guān)乎一個企業(yè)的帳務(wù)，是一個企業(yè)以后制定發(fā)展計劃的依據(jù)。 所有的帳都記好了，接下來就結(jié)帳，每一帳頁要結(jié)一次，每個月也要結(jié)一次，所謂月清月結(jié)就是這個意思，結(jié)帳最麻煩的就是結(jié)算期間費用和稅費了，按計算機都按到手酸，而且一不留神就會出錯，要復(fù)查兩三次才行。一開始我掌握了計算公式就以為按計算機這樣的小事就不在話下了，可就是因為粗心大意反而算錯了不少數(shù)據(jù)，好在王會計教我先用鉛筆寫數(shù)據(jù)，否則真不知道要把帳本涂改成什么樣子。這真是應(yīng)了一句話：不試不知道，一試嚇一跳! 從制單到記帳的整個過程基本上了解了個大概后，就要認真結(jié)合書本的知識總結(jié)一下手工做帳到底是怎么一回事。王會計很要耐心地跟我講解每一種銀行帳單的樣式和填寫方式以及什么時候才使用這種帳單，有了個基本認識以后學(xué)習(xí)起來就會更得心應(yīng)手了。
經(jīng)過這次實習(xí)，雖然時間很短。可我學(xué)到的卻是我三年大學(xué)中難以學(xué)習(xí)到的。就像如何與同事們相處，相信人際關(guān)系是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會遇到的一大難題，于是在實習(xí)時我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的，而自己也盡量虛心求教，不恥下問。要搞好人際關(guān)系并不僅僅限于本部門，還要跟別的部門例如市場部等其他部的同事相處好，那樣工作起來的效率才會更高，人們所說的“和氣生財”在我們的日常工作中也是不無道理的。而且在工作中常與前輩們聊聊天不僅可以放松一下神經(jīng)，而且可以學(xué)到不少工作以外的事情，盡管許多情況我們不一定能遇到，可有所了解做到心中有數(shù)，也算是此次實習(xí)的目的了。 會計本來就是煩瑣的工作。在實習(xí)期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導(dǎo)致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸!
實習(xí)雖然結(jié)束了，審計助理實習(xí)報告也寫好了。再過兩個多月，我們真的就要走上工作崗位了，想想自己大學(xué)四年的生活，有許多讓我回味的思緒，在這個春意盎然的季節(jié)，伴隨著和煦的春風(fēng)一起飛揚，飛向遠方，去追逐我的夢!
前言：實習(xí)是每一個大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實習(xí)又是對每一位大學(xué)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，即開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。
自從走進大學(xué)校園，開始接觸會計專業(yè)，我就對注冊會計師這個神秘的行業(yè)充滿了好奇，也了解到它是大多數(shù)會計人員夢想的目標。在學(xué)習(xí)中，通過進一步的認識，更是激起了我對于這個職業(yè)的極大興趣。
會計是一門實踐性很強的學(xué)科，經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學(xué)習(xí)后，在掌握了一定的會計基礎(chǔ)知識的前提下，為了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐有機地結(jié)合起來。在一個偶然的機會中我得知中德秦會計師事務(wù)所正在招收實習(xí)生，為了滿足我對于會計師事務(wù)所強烈的好奇心。我投了簡歷去應(yīng)聘，最后順利進入該事務(wù)所。
社會與校園是不同的兩個世界，也許我們不能完全立刻適應(yīng)這激烈競爭的社會。但我們要學(xué)會逐步適應(yīng)這個社會，我想我這幾個月的時間是我一個即將開始大學(xué)生活邁向社會的第一步。
會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。
會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越展會計工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業(yè)的學(xué)生，就必須親自動手去做，去實踐。只有這樣才能真正了解會計究竟是做什么的。
作為學(xué)習(xí)了這么長時間會計的我們，可以說對會計基本上耳目能熟了。有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握了。但通過實踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬到實際上應(yīng)用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會計理論知識還算扎實，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢就行了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實講究的是它的實際操作性和實踐性。離開了操作和實踐，其他一切都為零!會計就是在實際中學(xué)會做賬。
在實踐中我也發(fā)現(xiàn)，會計具有很強的連通性、邏輯性和規(guī)范性。其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會計的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都的以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。
一、實訓(xùn)的時間、目的、意義等
20xx年x月x日星期一，再找xx老師和xx老師的指導(dǎo)下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓(xùn)。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習(xí)審計的基本流程和技術(shù)方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，達到理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作能力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析判斷和作出評價及提出建議的綜合能力。
審計實訓(xùn)不僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，達到理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作能力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析判斷和作出評價及提出建議的綜合能力;而且通過互相學(xué)習(xí)、互相督促、團結(jié)合作，有利于加深同學(xué)們之間、同學(xué)與老師之間的友誼，增進感情。實訓(xùn)過程中經(jīng)過分組分工，明確自己的責任義務(wù)，有利于培養(yǎng)同學(xué)們團隊意識，對以后的學(xué)習(xí)工作意義重大。
我們都清楚審計學(xué)是一門實踐性很強的課程。我們只依賴理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識去實踐。通過實訓(xùn)我們可以發(fā)現(xiàn)自己存在的問題，可以自己多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的需要，通過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。通過實訓(xùn)了解到工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
二、實訓(xùn)的過程及內(nèi)容
7月x日實訓(xùn)開始。第一天的實訓(xùn)審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進行實質(zhì)性測試之前，我查看了控制測試的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全可以進行下一步的實質(zhì)性測試。
在第一天的實訓(xùn)課上，老師分配了實訓(xùn)內(nèi)容并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實訓(xùn)結(jié)束時上交一份審計結(jié)果。我們暫時需要審計的主要內(nèi)容是貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、實收資本。
7月x日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓(xùn)內(nèi)容作了基本分工：組內(nèi)20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要內(nèi)容;設(shè)定主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理(在每小組的小組長任項目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個內(nèi)容。由于內(nèi)容比較少，我們并沒有進行工作細分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經(jīng)理審核決定用最準確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題馬上得到解決。7月x日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務(wù)。由于完成任務(wù)的效率高，提前結(jié)束老師布置的內(nèi)容，因此老師又另外補加了幾項。7月x日，實訓(xùn)結(jié)束。
三、收獲與體會、存在的問題
1、收獲與體會
1)自主學(xué)習(xí)。實訓(xùn)期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一起，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)而如今幾乎是靠我們自己去把握，我們必須自覺地去學(xué)習(xí)，遇到不懂的問題時，要自己去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實驗結(jié)果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫助我們解決的，從而我們又可以從中學(xué)會一些東西。
2)積極的態(tài)度。在實訓(xùn)期間的確是有點枯燥無味，因為每天面對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度，保持學(xué)習(xí)的熱情，對知識的渴望。我們需要積極的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結(jié)果做到最好。
3)團隊精神。在這次的審計實訓(xùn)，其實也需要我們發(fā)揮團隊精神，我們要學(xué)會與人溝通，交流，因為有時候只有通過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能達到實驗的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自己最大的能力去幫助同學(xué)，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4)理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓(xùn)周特別深有體會，原以為學(xué)到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
2、存在的問題
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓(xùn)過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學(xué)，發(fā)現(xiàn)也有類似的情況。最后我們只好重做一遍，然后進行抓圖操作，將做好的表整理出來。
2、雖然實訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習(xí)。
由于這次的實訓(xùn)是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不同的模塊都是對不同的會計基礎(chǔ)知識進行檢驗的最好結(jié)果。
我非常感謝學(xué)校能夠提供我們這次寶貴的實訓(xùn)機會，還要感謝實訓(xùn)過程中趙敏老師和張鳳麗老師對我的指導(dǎo)以及同學(xué)們的關(guān)心和幫助。通過這次實訓(xùn)，不僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了基礎(chǔ)，更加增進了老師同學(xué)們之間的感情，為以后的學(xué)習(xí)工作積累了豐富的與其他人團結(jié)合作的經(jīng)驗。
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇三
內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內(nèi)部審計報告
報告名稱：關(guān)于abc的審計報告
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字［200x］第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況…… 審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見:
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1．職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有&……;借款超一年的有……;審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。
2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25％的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
（2）我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx％；超6個月的庫存，占全部庫存的xx％；超1年的庫存，占全部庫存的xx％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細： 品種合計
1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上 分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x－x月銷售額構(gòu)成分析
2、x－x月銷售量分析
審計意見……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全……
審計意見……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打?。欢Y品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求
合同簽訂、跟蹤管理……
十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理
審計意見：……
附注：
分公司基本情況表；
分公司職工借款情況表； 分公司借貨明細表； 分公司銷售分析表； 分公司費用分析表。
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇四
第一章總則
第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。
第二章審計機構(gòu)和人員
第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：
1.設(shè)立審計部，配置若干專監(jiān)職人員；聘請外部兼職審計人員。
2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。
第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。
第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。
第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。
第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。
第三章審計對象、范圍和依據(jù)
第七條內(nèi)部審計的對象：
1.公司各職能部門、員工；
2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。
第八條內(nèi)部審計范圍：
1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；
2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；
3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；
5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責任；
7.管理活動、行政活動；
8.其他認定事項。
第九條內(nèi)部審計依據(jù)：
1.國家法律、法規(guī)、政策；
2.公司規(guī)章制度；
3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標；
4.其他有關(guān)標準。
第四章審計種類和方式
第十條公司內(nèi)部審計包括：
1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計
查處。
3.專項審計。包括：
（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。
（2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。
（3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。
1.報送（送達）審計。
被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。
2.就地審計。
審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容
第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：
1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
3.資產(chǎn)管理情況；
4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；
5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；
6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；
7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
10.其他交辦審計事項；
11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。
第十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
xxxxxxx集團
2013年元月11日
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇五
一、黨風(fēng)廉政建設(shè)責任制落實情況
1、加強學(xué)習(xí)，進一步提高廉政意識。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責任制的要求規(guī)范，充分運用黨的十八大精神和“三個代表”重要思想學(xué)習(xí)教育活動成果，大力弘揚理論聯(lián)系實際的馬克思主義學(xué)風(fēng)，在不斷提高領(lǐng)導(dǎo)水平，提高駕馭全局、解決實際問題的能力上狠下功夫。把增強班子團結(jié)作為干好工作的基本保證，樹立自身良好的團隊形象。領(lǐng)導(dǎo)干部繼續(xù)加強自律意識，防微杜漸，堅持原則，做到一身正氣。
2、認真貫徹落實廉政工作會議精神，作決策、辦事情，堅持以維護人民的利益高于一切為榮，把對上負責和對下負責有機的結(jié)合起來，全心全意為人民服務(wù)。深入實際，深入基層，到群眾中去，傾聽群眾呼聲，切實維護廣大群眾的正當利益。腳踏實地，干事創(chuàng)業(yè)。把對人民的感情，對社會的責任凝聚到工作中。
3、結(jié)合工作，狠抓黨風(fēng)廉政建設(shè)。今年以來，審計局黨風(fēng)廉政建設(shè)工作在縣紀委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終以^v^理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，始終圍繞工作，堅持一手抓勤政工作促發(fā)展、一手抓廉政建設(shè)塑形象，不斷開拓進取，扎實工作，有效地促進了審計各項工作的健康發(fā)展。全面規(guī)劃，逐一落實了學(xué)習(xí)宣傳、廉政建設(shè)、黨風(fēng)教育、文明創(chuàng)建等工作，并保證了每項具體工作有專人管、有專人抓、有專人干，形成齊抓共管、人人負責的良好局面，確保了黨風(fēng)廉政建設(shè)有效順利開展。
二、圍繞強素質(zhì)、樹形象，狠抓隊伍自身建設(shè)
從科學(xué)發(fā)展的大局出發(fā)，下大力氣狠抓了審計干部隊伍的自身建設(shè)。抓學(xué)習(xí)教育，樹立正確的權(quán)力觀、政績觀。立足于教育，著眼于防范，全面加強了以“三個代表”重要思想和關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定、文件以及^v^、^v^同志在中紀委十七屆三次全會的講話學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)教育，統(tǒng)一了黨員干部的思想，強化宗旨觀念、紀律觀念和法制觀念，使廣大黨員干部真正從思想上構(gòu)筑拒腐防變的“長城”。
抓黨風(fēng)廉政建設(shè)，著力強化廉政行為規(guī)范。培養(yǎng)黨員干部遵紀守法，廉潔自律和勤政為民的責任意識。抓班子建設(shè)，鍛造業(yè)務(wù)精良、作風(fēng)扎實的領(lǐng)頭雁。領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔勤政是黨風(fēng)廉政建設(shè)的關(guān)鍵。我們按照“團結(jié)、務(wù)實、高效、創(chuàng)新、廉潔”的思路，采取積極有力的措施，狠抓了領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔勤政的自身建設(shè)。保證黨風(fēng)廉政建設(shè)責任制和各項規(guī)定落到實處，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，我們要求一級抓一級、一級對一級負責。重大決策，充分發(fā)揮民主，集思廣益，不搞一言堂。要求干部必須做到的，自己首先做到；要求干部不能做的，自己堅決不能做。
政務(wù)公開是實行民主決策、科學(xué)管理、促進發(fā)展、反腐倡廉的重要舉措。對政務(wù)公開的內(nèi)容、方法、程序、監(jiān)督等不斷進行完善。上半年，我們根據(jù)不同的項目、內(nèi)容，采取了不同的方式實行政務(wù)公開。
1、加強民主管理。涉及到工作發(fā)展的重要決策、財務(wù)管理等由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
2、嚴格財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”。加強監(jiān)督，貫徹落實黨風(fēng)廉政政策。
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇六
一、2012年度內(nèi)部審計工作目標
2012年度內(nèi)審部工作目標將緊緊圍繞完善內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理工作而展開，在公司內(nèi)部為董事會和職能部門提供客觀的審計和檢查服務(wù)，我們的目的就是協(xié)助董事會建立良好的公司治理機制，并對公司各級管理部門有效履行職責提供審核、意見和建議。
二、審計制度、職責與審計流程
結(jié)合公司實際情況，修訂完善了內(nèi)部審計制度，并在此基礎(chǔ)上明確了審計職責和工作流程。（參見公司內(nèi)部審計制度、內(nèi)審部工作職責與工作流程）
三、審計資源分配情況
審計資源的分配是基于內(nèi)審部一名審計人員而完成的。因公司內(nèi)審工作剛展開，內(nèi)審部缺乏具有實際內(nèi)審經(jīng)驗的人員指導(dǎo)審計工作，建議內(nèi)審部招聘1名有內(nèi)部審計經(jīng)驗的負責人。
四、2012年內(nèi)審計劃
我們制定的內(nèi)審計劃是基于改善內(nèi)部控制，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險而制定的。
五、關(guān)于5月內(nèi)控審計的匯報
對于公司內(nèi)部控制中的缺失我們做了專項工作報告（參見附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報告），提請管理層給予關(guān)注，因為這涉及到公司整體運營的穩(wěn)健性，比如信用控制缺失，將導(dǎo)致發(fā)貨不嚴；價格管制缺失，會產(chǎn)生后期折扣隨意，都會造成較大的實際應(yīng)收賬款，截止3月底，應(yīng)收賬款凈額為1.56億，在流動資產(chǎn)中占比為40%。實際上，在4億的流動資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款的參考經(jīng)驗數(shù)為15%至30%之間，均值為25%,即10000萬。但是算上已發(fā)貨未開票，公司的應(yīng)收余額會更高，為1.9億，從發(fā)貨開始計算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比財務(wù)賬面數(shù)要低，為3.1。
對于內(nèi)控審計報告中的內(nèi)控缺失，我們有責任對認為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關(guān)后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標，實施相關(guān)后續(xù)審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。
以上報告呈公司董事會審計委員會批復(fù)。
附件1：內(nèi)部審計制度
附件2：內(nèi)審部工作職責與工作流程 附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報告
內(nèi)審部：復(fù)核人： 2012年3月5日
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇七
**內(nèi)部審計工作總結(jié)及下一年工作計劃
**內(nèi)部審計工作總結(jié)
一、開展內(nèi)部審計工作基本情況
1.年內(nèi)公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存情況的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計，做出審計評價，出具審計報告。
2.存貨項目審計：
（3）審計的重點是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經(jīng)過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準確性意識，加快了 半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產(chǎn)安全完整。
3.工會經(jīng)費審計：
（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經(jīng)費使用情況內(nèi)部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經(jīng)費支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計，提出審計建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費的使用范圍，加強了二級工會經(jīng)費使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費內(nèi)部使用審批和報告流程。
4.專項審計：
（3）二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。
5.工程項目審計：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內(nèi)部審計的請示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費用歸屬準確性、預(yù)備費用計算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質(zhì)量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計：
（2）干部離任審計，配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計。
二、招投標監(jiān)督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項目的招投標工作，委托云南省招投標公司進行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場 詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監(jiān)督。
25、項目建設(shè)109以及31項其他項目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗
1.通過內(nèi)部審計，加強內(nèi)部管理。
全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。
2.通過內(nèi)部審計，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀律及**集團內(nèi)部財務(wù)管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時進行整改，公司內(nèi)部的會計核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處
1.審計人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進一 步提高。
2.對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。
3.還需要再加強審計調(diào)查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
下一年工作要點
下一年主要從以下幾個方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計。
二、開展存貨審計。（半年一次）
三、開展工程建設(shè)審計。
四、立項開展其他內(nèi)控審計。（根據(jù)實際情況）
五、加強過程審計，對立項項目進行審計調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時安排的審計工作。
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇八
2008年度內(nèi)部審計工作報告
內(nèi)部審計部現(xiàn)向公司董事會審計委員會報告2008年度審計工作情況，請審議。
2008年七月，公司內(nèi)審部成立，我們擬定了2008年下半年內(nèi)部審計工作計劃，確定了本年度內(nèi)部審計工作目標和審計計劃的工作重點。
本年度審計工作得到公司高層領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門給予強力支持和配合。由于被審項目和單位的差異較大，被評估的高風(fēng)險領(lǐng)域不同，我們在選擇審計項目時充分考慮了這種差異性，并充分考慮了被審計部門的意見和建議以及公司實際情況后確定的。
在審計實施方案中，對選定審計項目、審計級次（重要性水平）、項目負責、項目成員、實施時間和期間、了解內(nèi)部控制的調(diào)查方式和記錄方式、對項目的審計目標、審計重點與查核指引、適用的審計程序等都做了明確界定。
二、審計項目
1、對公司采購管理的審計。
2、對**公司科技園預(yù)算的審計
3、對公司銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的審計
4、對固定資產(chǎn)的審計
三、審計發(fā)現(xiàn)
1、采購管理：
公司總體采購管理比較規(guī)范，建立了相應(yīng)的財務(wù)規(guī)章制度，采購人員崗位責任明確，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策；供應(yīng)商管理具備基本的評價體系有待進一步精細；采購檔案管理需進一步規(guī)范；采購定價管理規(guī)范到位；采購計劃制定和執(zhí)行比較到位；采購貨品出入庫管理規(guī)范。
供貨商的評價體系不夠精細，指標不夠細化，從而在評價過程中采購人員的主觀因素過大。
采購檔案管理的制度依據(jù)為公司的檔案管理制度，缺乏單獨的采購檔案管理制度；采購檔案管理的歸檔的及時性不夠，電子檔案的重視度不夠，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中，沒有及時系統(tǒng)的歸檔。
2、**公司科技園預(yù)算：
工程量估算、套項及價格估算合理。
3、銷售入賬和應(yīng)收賬款管理：
銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的相關(guān)財務(wù)制度規(guī)范。公司應(yīng)收賬款的管理由商務(wù)部專人管理。
銷售入賬及時，發(fā)票開具響應(yīng)速度快。
公司應(yīng)收賬款金額較高，2008年年末應(yīng)收賬款余額為6775萬元，占公司資產(chǎn)的63.84%，占公司年度銷售收入的41.35%。
公司應(yīng)收賬款評級體系比較簡單，沒有建立系統(tǒng)性的評級指標體系，只是根據(jù)銷售人員和應(yīng)收賬款管理人員的判斷確定應(yīng)收賬款的安全級別。
4、固定資產(chǎn)：
公司固定資產(chǎn)管理總體規(guī)范，制度健全，各部門職責明確。固定資產(chǎn)的毀損投保和投保公眾責任投保不夠全面，除車輛外沒有進行相應(yīng)保險投保。
四、審計建議及改進措施
1、采購管理：
進一步細化供貨商評價指標體系，降低采購人員主觀判斷在供貨商評價中的影響程度。
建立采購檔案管理制度，做到紙質(zhì)文檔和電子文檔的及時有效歸檔。
2、應(yīng)收賬款管理：
公司領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部以及部門主管的應(yīng)予以高度重視，加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度，業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收賬款清收應(yīng)分清業(yè)務(wù)責任人，內(nèi)部業(yè)績考核時將應(yīng)收賬款有關(guān)指標納入考核體系，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶在合同條款里特別介定貨款結(jié)算時間、方式，規(guī)定相應(yīng)的結(jié)算賬期，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險，及時回籠資金。
我們注意到，針對我們的審計建議，公司管理層加大了應(yīng)收賬款清收力度，總經(jīng)理親自走訪部分客戶，進行溝通交流，督促客戶盡早付款；同時應(yīng)收賬款回收指標也納入業(yè)務(wù)員的考核體系。目前營銷中心已經(jīng)提交應(yīng)收賬款回收計劃和行動方案。
3、固定資產(chǎn)管理：
針對審計發(fā)現(xiàn)，我們建議對車輛外價值較高的固定資產(chǎn)進行財產(chǎn)險投保，對可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產(chǎn)也需投保公眾責任險。
我們的建議也得到了采納，目前公司行政部正在研究這一問題。
五、其他說明
因限于人員和其他情況，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
以上為內(nèi)審部2008年度審計工作報告，提請董事會審計委員會審議。
廣東**公司通信股份有限公司
內(nèi)部審計部
2009年1月10日
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇九
關(guān)于2016年度審計整改工作情況的報告
閔行區(qū)審計局局長王敏
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)五屆人大常委會第十五次會議，作關(guān)于2016年度審計整改工作情況的報告。
于進一步加大審計監(jiān)督力度的審議意見，區(qū)政府及時作了部署，各相關(guān)單位積極采納審計意見和建議，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，指導(dǎo)協(xié)調(diào)督辦審計整改事宜，強化整改主體責任,注重從源頭上分析問題產(chǎn)生的原因，尤其是反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，不斷規(guī)范財政財務(wù)收支行為，加強制度建設(shè)。各聯(lián)席會議成員單位按分工負責、分類督辦的原則，形成監(jiān)督合力，抓好審計整改責任落實，強化對重大審計項目審計結(jié)果的跟蹤檢查和重點督查，注重審計結(jié)果的運用，強化責任追究，提高整改實效。
促進被審計單位建章立制相結(jié)合，切實提高審計整改質(zhì)量和效果。
一、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計整改情況
區(qū)財政局根據(jù)審計報告指出的有關(guān)問題，多次召開專題會議研究，明確牽頭部門，將審計問題逐一分解、落實到科室；在整改過程中注重與延審審計發(fā)現(xiàn)問題的單位進行溝通，認真研究落實整改措施，規(guī)范管理，提高財政資金使用效益。
關(guān)于對區(qū)本級各主管部門預(yù)算批復(fù)工作缺少監(jiān)督、預(yù)算批復(fù)項目有遺漏的問題。區(qū)財政局一是進一步加強了部門預(yù)算批復(fù)的管理工作，督促區(qū)本級各主管部門以正式文件形式批復(fù)各所屬單位的部門預(yù)算，并報區(qū)財政局備案。二是進一步完善了部門預(yù)算調(diào)整批復(fù)前的核對機制，對年中發(fā)生的預(yù)算調(diào)整項目指標做好審核及科室間的核對工作，確保下達的預(yù)算調(diào)整項目無遺漏。
關(guān)于區(qū)對鎮(zhèn)、街道(莘莊工業(yè)區(qū))轉(zhuǎn)移支付中存在部分測算數(shù)據(jù)未及時更
新、個別計算數(shù)據(jù)設(shè)定不合理的問題。區(qū)財政局將進一步完善轉(zhuǎn)移支付具體操作辦法，及早啟動轉(zhuǎn)移支付因素數(shù)據(jù)征集工作，與相關(guān)職能部門加強溝通，更加科學(xué)合理的確定轉(zhuǎn)移支付因素，并督促相關(guān)職能部門按時提供轉(zhuǎn)移支付因素相關(guān)數(shù)據(jù)。
關(guān)于個別預(yù)算資金安排的使用單位發(fā)生變化區(qū)財政局未能及時調(diào)整的問題。區(qū)財政局將進一步加強與區(qū)發(fā)改委的溝通和對接，及時了解政府投資項目計劃的變化事項，督促相關(guān)單位根據(jù)政府投資項目計劃實際發(fā)生的變化，按照本區(qū)規(guī)定的程序及時申報調(diào)整預(yù)算，并經(jīng)審批后嚴格執(zhí)行。
關(guān)于個別部門預(yù)算指標再結(jié)轉(zhuǎn)及年內(nèi)預(yù)算指標未細化結(jié)轉(zhuǎn)次年金額較大的問題。區(qū)財政局將在今后的工作中督促預(yù)算單位及時上報預(yù)算細化方案，同時進一步做好意見征詢工作，優(yōu)化操作流程，加強預(yù)算資金使用的全過程監(jiān)督管理。
二、區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計整改情況
關(guān)于部分專項資金使用與預(yù)算編制內(nèi)容不一致的問題。區(qū)文廣局針對部分專項資金子項目間調(diào)劑使用，造成一些子項目超預(yù)算的問題，修訂完善了局《經(jīng)費報銷管理辦法》，明確要求報銷時應(yīng)注明項目編碼及項目明細，提高預(yù)算執(zhí)行的準確率。同時，指導(dǎo)下屬區(qū)群藝館修訂了《閔行區(qū)群眾藝術(shù)館財務(wù)管理制度》，強化制度約束力。區(qū)工商聯(lián)加強了對本單位專項資金的管理，將嚴格按規(guī)定用途使用資金。區(qū)婦聯(lián)、原區(qū)招管辦及歸口管理的區(qū)招投標中心將在今后工作中進一步加強專項經(jīng)費的管理。區(qū)綠容局主要領(lǐng)導(dǎo)召集局財務(wù)部門及各業(yè)務(wù)科室召開專題整改會議，強調(diào)在完善內(nèi)部控制制度的同時，對重要的經(jīng)濟事項資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管的要求，保證會計核算信息真實、完整；對于涉及“虛增整治改造面積，多撥付補貼資金”的三個鎮(zhèn)的萬元補貼資金均已收回，并于9月5日上繳區(qū)財政。同時區(qū)綠容局加強了部門預(yù)算的編制工作，在編制2016年、2016年“景觀燈光電費”預(yù)算時，根據(jù)實際運行情況，將預(yù)算分別調(diào)減為188萬元、100萬元，以提高預(yù)算編制的準確性。
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇一
總的收支情況:全年總收入15,000萬元（包括中醫(yī)項目財政補助119.6萬元）,完成預(yù)算101.15%,比去年同期增加了3,136.3萬元,增長率21.36%；全年總支出14,559.33萬元,完成預(yù)算98.62%,比去年同期增加了2,893.5萬元,增長率19.31%；全年收支結(jié)余440.67萬元,比去年同期增加了242.8萬元；結(jié)余分配情況:尚未開支的中醫(yī)項目財政補助108.8萬元結(jié)轉(zhuǎn)下年使用,按規(guī)定提取職工福利基金99.4萬元,轉(zhuǎn)入事業(yè)基金232.1萬元.總體而言,總收入超額完成預(yù)算1.15%,總支出低于預(yù)算1.38%,表明預(yù)算控制有效,財務(wù)狀況進一步好轉(zhuǎn).具體收支情況:收入方面:1、財政補助收入370.5萬元（包括已收到中醫(yī)項目財政補助119.6萬元,計劃400萬元）,完成預(yù)算65.01%；2、醫(yī)療業(yè)務(wù)收入14,527.7萬元,完成預(yù)算102.95%（其中:藥品收入4,297.5萬元,完成預(yù)算111.62%）；3、科教項目收入5.萬元；4、其他收入97.3萬元,完成預(yù)算97.27%）.支出方面:1、醫(yī)療支出13,056.68萬元（其中:藥品支出3,759.5萬元,比去年同期增長27.12%,衛(wèi)生材料支出2,946.3萬元,比去年同期增長18.54%）；2、管理費用1,396.萬元；3、財政專項支出10.8萬元；4、科教項目支出4.85萬元；5、其他支出91萬元.2、資產(chǎn)負債情況:到2012年12月31日資產(chǎn)負債日止,總資產(chǎn) 6,234萬元,比上年減少2,959萬元,原因是新的《醫(yī)院財務(wù)制度》要求從2012年起計提固定資產(chǎn)折舊4,322.5萬元,其中:補提2012年之前的折舊3,674萬元,2012年度提折舊648.5萬元.總負債4,079.8萬元,比上年增加296.5萬元,增長7.83%,凈資產(chǎn)2,154萬元,比上年減少3,255.7萬元(原因是計提折舊,屬于會計政策變更).資產(chǎn)負債率為69.77%.醫(yī)院財務(wù)已處在高負債率運行狀態(tài),達到金融機構(gòu)信貸業(yè)務(wù)對‘資產(chǎn)負債率’指標的控制上限70%.建議:資產(chǎn)負債率控制在50%以內(nèi),否則會出現(xiàn)貸款困難和財務(wù)支付困難.3、資產(chǎn)的購進、報廢情況（財務(wù)科入帳數(shù)）.全年新購進固定資產(chǎn)金額2,202.9萬元,其中:醫(yī)療設(shè)備2,077.8萬元,一般設(shè)備96.2萬元；其他資產(chǎn)28.8萬元.報廢固定資產(chǎn)130.7萬元；設(shè)備科累計購進衛(wèi)生耗材3,453萬元；藥劑科累計購進藥品4,561萬元（不包括本院制劑234.2萬元）；總務(wù)科累計購進日用材料150萬元.4、對醫(yī)院總務(wù)零星維修的審計.審計科采取實地檢查核對工作量,及時糾正并扣減重復(fù)與不合規(guī)維修費用，為醫(yī)院節(jié)約資金14330元。
4、對醫(yī)院基建、工程維修的審計.審計科采取在實地檢查核對工程量,根據(jù)市場價格調(diào)查和江蘇中興訊達工程管理咨詢有限公司共同核定價格,全年共審核基建維修工程共5項,工程預(yù)算款是:654795元,經(jīng)審計核準工程款是585269.65元,核減了69525.35元.（具體工程項目請看2020年度工程維修審計清單）
2020年度工程維修審計項目表
1、 工 程 名 稱：豐縣人民醫(yī)院口腔科診室裝修改造工程
施工單位：徐州圓方建筑裝飾工程有限公司
預(yù)算價格：168432.65元
審計核準額：150735.65元
審計核減：17697.00元
2、 工 程 名 稱：豐縣人民醫(yī)院行政值班室裝修改造工程
施工單位：豐縣茗菡裝飾工程有限公司
預(yù)算價格：99340.68元
審計核準額：88855.23元
審計核減：10485.45元
3、 工 程 名 稱：豐縣人民醫(yī)院專家值班室裝修改造工程
施工單位：徐州圓方建筑裝飾工程有限公司
預(yù)算價格：188297.41元
審計核準額：168177.55元
審計核減：20119.86元
4、 工 程 名 稱：豐縣人民醫(yī)院值班室家具制作定制工程
施工單位：徐州夢之洋建筑裝飾工程有限公司
預(yù)算價格：99010.55元
審計核準額：88115.59元
審計核減：10894.96元
5、 工 程 名 稱：豐縣人民醫(yī)院總值班室裝修改造工程
施工單位：徐州圓方建筑裝飾工程有限公司
預(yù)算價格：99713.71元
審計核準額：89385.63元
審計核減：10328.08元
5、對“三公經(jīng)費”比較分析:單位:元
名 稱
2012年
2011年
增減數(shù)
增長率
差旅費
553,365
577,778.1
-15,587.-3%
招待費
1,348,208
1,526,011.7
177,803
-13.18%
交通費
76,686.116,091.-42,109
-34%
（一）審計發(fā)現(xiàn):
1、規(guī)范經(jīng)濟合同簽訂，提高合同管理質(zhì)量，防范經(jīng)濟風(fēng)險。合同的訂立要符合規(guī)范程序，合同的條款要合法、合規(guī)、完整、嚴密，資料齊全。醫(yī)院對外簽訂經(jīng)濟合同，必須按照統(tǒng)一管理，歸口采購的原則。
2、規(guī)范總務(wù)科維修工作流程：科室報修申請--正常損壞 報總務(wù)維修班--派維修人員到現(xiàn)場--需要更換配件的到物資庫申領(lǐng)配件--在限定期限內(nèi)修復(fù)--規(guī)范填寫維修派工單（日期、維修科室、領(lǐng)取配件的規(guī)格及數(shù)量、報修科室、維修人員、驗收人員簽字）。如急需購買修理配件的附原始發(fā)票及購物清單。磁磚修補應(yīng)附修補前、后的圖片。
3、加強醫(yī)院的支出管理。醫(yī)院的各項支出必須由財務(wù)部門進行審核，審核支出簽批手續(xù)是否齊全，原始憑證的真實性、完整性、合法性，合同的合法性、內(nèi)容齊全性，驗算財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。及時發(fā)現(xiàn)問題，上報相關(guān)科室核查，加強付費控制。
3.嚴格規(guī)范采購管理制度
在醫(yī)院耗材管理中，為保證管理的精細化和規(guī)范化，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身的情況完善醫(yī)用耗材管理制度。首先，使用科室不能只憑借經(jīng)驗盲目申請采購計劃，容易造成存貨積壓和缺貨現(xiàn)象。要根據(jù)科室剩余庫存和當月實際消耗情況嚴格制定采購計劃，并填寫采購耗材名稱、耗材規(guī)格、采購數(shù)量和使用原因。作為醫(yī)用耗材采購人員要了解每個科室月消耗情況，根據(jù)近幾個月科室醫(yī)用耗材的消耗進一步監(jiān)督科室采購計劃是否合理，不合理計劃及時更改，合理計劃上報審批，然后采用適當?shù)牟少彿绞竭M行采購。其次，所供耗材的供應(yīng)商是否持有醫(yī)療器械注冊證、醫(yī)療器械生產(chǎn)許可證。醫(yī)用耗材管理人員應(yīng)定期檢查證件的有效性，耗材是否合法合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時更換處理。然后，驗收時采購人員必須對耗材質(zhì)量嚴格把控，以防供應(yīng)商以次充好而導(dǎo)致醫(yī)患增加，給患者帶來危害。同時要求供貨商“票貨同行”，驗收成功后，在驗收單上簽字。最后，庫管會計憑借簽字齊全的驗收單和發(fā)票及時進行物品入庫。設(shè)備科將簽字齊全的物品入庫單、發(fā)票和驗收單及時交給財務(wù)科，避免出現(xiàn)賬實不符現(xiàn)象。
4、加強醫(yī)用高值耗材的驗收與監(jiān)管機制。
由于一次性高值耗材價格高，要求及時周轉(zhuǎn)，為防止過期、失效實行“零庫存”管理。設(shè)備科根據(jù)計劃需要采購高值耗材后，將供貨商的發(fā)貨單、發(fā)票等信息與實物驗收核對后，及時辦理入庫手續(xù)，交給使用科室。手術(shù)中使用的高值耗材名稱、數(shù)目、規(guī)格類型都要做詳細的登記，手術(shù)后按照相關(guān)規(guī)定詳細記錄在病歷中，以備對產(chǎn)品的質(zhì)量安全進行追溯。
5、加強醫(yī)用耗材盤存管理制度建設(shè)。
為規(guī)范醫(yī)用耗材庫存盤點管理，滿足醫(yī)院醫(yī)用耗材管理需要，設(shè)備科要建立醫(yī)用耗材庫存盤點制度，每月對醫(yī)用耗材進行一次自盤，每年期末由財務(wù)部門負責牽頭組成盤點小組對全院醫(yī)用耗材進行盤點，并由審計科、監(jiān)察部門負責監(jiān)督。每月末，庫房會計對醫(yī)用耗材庫入、出、存進行結(jié)賬，編制盤點表，根據(jù)盤點表對醫(yī)用耗材庫逐一盤點，保證賬實相符。 盤點人員要如實填寫盤盈、盤虧醫(yī)用耗材及盤盈、盤虧原因說明書，由相關(guān)部門負責人及分管院長簽字，報請院長辦公會議核準后，財務(wù)部門依據(jù)審批后的盤點報告進行賬務(wù)處理，保證賬賬相符、賬實相符。設(shè)備科要及時分析醫(yī)用耗材缺損、報廢和失效原因，加強醫(yī)用耗材保管制度。庫管員對醫(yī)用耗材管理負責，一般情況下，不允許醫(yī)用耗材報損，如果出現(xiàn)醫(yī)用耗材報損現(xiàn)象，要納入質(zhì)量控制體系予以懲處。
6認真梳理核查不規(guī)范的收費情況，嚴格按照省、市、縣物價收費標準，及時發(fā)現(xiàn)問題，逐一規(guī)范整改，加強日常工作，對科室收費進行監(jiān)督管理，杜絕亂收費、增項收費、分解收費、重復(fù)收費等行為。進一步規(guī)范收費制度，維護公立醫(yī)院的公益性。
醫(yī)院審計科工作總結(jié)
加強審計隊伍建設(shè)工作報告
內(nèi)部審計工作報告
審計整改工作報告
審計科工作總結(jié)
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇二
審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務(wù)，用以維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。下面是本站小編為您精心整理的畢業(yè)實習(xí)
工作報告
審計模板。
通過20xx年暑假在審計局實習(xí)，我鞏固了專業(yè)知識，更深的了解和掌握相關(guān)課程理論。
一、實習(xí)地點
市審計局。
二、
實習(xí)目的
加強對審計局工資的管理和業(yè)務(wù)方面的了解，把理論知識充分合理的運用到實踐操作中去，用已經(jīng)學(xué)到的專業(yè)知識對審計局的各項業(yè)務(wù)能做出合理的初步分析，善于發(fā)現(xiàn)問題，分析問題和解決問題，在實習(xí)中發(fā)現(xiàn)自身的不足之處，在日后的學(xué)習(xí)工作中盡量避免并改善，為將來踏入社會打下堅實的基礎(chǔ)。
三、實習(xí)單位概況
市審計局隸屬于國家的審計單位，編制人數(shù)約有一百多人，是國有企業(yè)，日常工作量不是特別的大。所以，這次的實習(xí)機會對我來說是寶貴的。
四、實習(xí)內(nèi)容
暑假在審計局實習(xí)中，我明白了一個網(wǎng)絡(luò)審計系統(tǒng)有三個重要的組成部分。分別是：軟件基礎(chǔ)、硬件基礎(chǔ)、操作和管理人員。要做到審計信息全面科技化，這三方面要求是必須要達到的。
剛到審計局實習(xí)的時候，我對一切事物都懵懵懂懂，一個初出茅廬的大學(xué)生，來到一個陌生的環(huán)境，和一些陌生的人群相處，難免會有一些不適應(yīng)，幸好有指導(dǎo)老師的幫助，在他的帶領(lǐng)下，我熟悉了審計局的環(huán)境，也和同事們做了下自我介紹，大家看起來都很歡迎我，這讓我心里的壓力沒那么大了。指導(dǎo)老師跟我說了下實習(xí)期間要遵守的
規(guī)章制度
，安排了下我的實習(xí)任務(wù)。
實習(xí)最初的那段時間我就是跟著指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)，通過觀察指導(dǎo)老師是如何工作的，做下詳細的記錄，有什么不懂的問題就請教指導(dǎo)老師，老師也會很耐心的給我一一分析，解答，這讓我很快就了解了整個審計工作的流程，很快就能上手工作了，但是我大部分時間還是協(xié)助指導(dǎo)老師完成審計工作，偶爾工作之余我也會看看書籍，全方面的充實自己。我經(jīng)常和指導(dǎo)老師溝通交流，老師會把他多年的審計工作經(jīng)驗?zāi)贸鰜砗臀曳窒?，這讓我為老師的無私奉獻精神所感動，我也沒有辜負指導(dǎo)老師的期望，實習(xí)期間得表現(xiàn)都很優(yōu)秀，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致認可。
五、
實習(xí)心得體會
暑假在審計局的實習(xí)機會是難得的，是寶貴的，我也沒有辜負這次機會，在實習(xí)中收獲了很多的知識，明白了很多的道理，這次實習(xí)讓我終身受益。
實習(xí)是每一個大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實習(xí)又是對每一位大學(xué)畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步，接下來請看我在本次實習(xí)中的審計助理
實習(xí)報告
。
一、實習(xí)目的：
通過本次實習(xí)使我能夠從理論高度上升到實踐高度，更好的實現(xiàn)理論和實踐的結(jié)合，為我以后的工作和學(xué)習(xí)奠定初步的知識。
為期一個月的實習(xí)結(jié)束了，心中無限感概，這次的實習(xí)讓我受益良多，在整個過程中，我不僅接觸到公司的整個會計業(yè)務(wù)流程，包括下級財務(wù)部門和上級財務(wù)部門的交流，還讓我把專業(yè)理論知識運用到實踐結(jié)合過程的同時更學(xué)會了與人交際的各種技能。通過同事們的協(xié)助，更重要的是自己的努力讓我這次實習(xí)成果顯著，當然，除了成功的經(jīng)驗，在實踐過程中所得到的“教訓(xùn)”也是一筆寶貴的財富。
二、實習(xí)內(nèi)容
1月初，我進入了會計師事務(wù)所，進行審計助理的實習(xí)。雖然我學(xué)的是財務(wù)管理專業(yè)，但是也學(xué)習(xí)了會計、審計等方面的知識，而進入會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)也對我將來的就業(yè)大有幫助。注冊會計師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來年的三四月份，都是其業(yè)務(wù)的高峰期，對工作人員的需求十分急切，因而這時候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實習(xí)生來補充原本所內(nèi)編制工作人員的不足。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與會計師事務(wù)所各取所需，達到雙贏的效果。而我正是在這個時候來到事務(wù)所學(xué)習(xí)，增加工作經(jīng)驗的同時更為自己未來的就業(yè)打上基墊。因為在注冊會計師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證，然后再回到所里面出報告，所以，出外勤是經(jīng)常的事。
(一)實習(xí)單位基本情況介紹：
(二)業(yè)務(wù)范圍：(每個單位情況不同)
1 審計業(yè)務(wù)
包括驗證企業(yè)注冊資本;年度會計報表審計;基建項目預(yù) ( 決 ) 算審計;經(jīng)營者經(jīng)濟責任審計;合并、分立、清算審計;財務(wù)專項調(diào)查等其他特殊項目的審計;上市公司年報審計、ipo 審計。
2 司法會計鑒證業(yè)務(wù)
包括刑事、民事及行政案件中涉及各類財務(wù)資料的司法鑒證。
3 資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)
包括單項資產(chǎn)評估、整體資產(chǎn)評估;兼并、聯(lián)營、解散、破產(chǎn)資產(chǎn)評估;融資租賃、抵押、轉(zhuǎn)讓及拍賣資產(chǎn)評估;房地產(chǎn)及土地評估;無形資產(chǎn)評估;其他資產(chǎn)評估。
4 基本建設(shè)概預(yù)算審計
包括基本建設(shè)預(yù)算審計、建安工程竣工結(jié)算審計及基本建設(shè)總投資審計等。
5 房地產(chǎn)估價業(yè)務(wù)
包括代辦稅務(wù)清算及納稅申報;審核稅款繳納及清算;擔任稅務(wù)顧問;其他稅務(wù)事項。
7 管理咨詢業(yè)務(wù)
擔任財務(wù)會計顧問;受托設(shè)計財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度;企業(yè)改制財務(wù)顧問;制作可行性研究報告及商業(yè)計劃書;其他管理咨詢業(yè)務(wù);公司內(nèi)部控制設(shè)計或?qū)徍恕?BR> (三)實習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實習(xí)工作任務(wù)：
1、了解會計師事物所機構(gòu)組成，人員職責，基本業(yè)務(wù)。
2、分別熟悉事物所各種會計業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助注冊會計師和審計員完成各類業(yè)務(wù)。
3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
我主要是參閱審計工作底稿，從中學(xué)習(xí)審計知識;而后整理工作底稿，更深入的了解審計工作以及各個科目之間，以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系;在對審計工作有了一定的了解之后，我實際的接觸了審計工作，參與了幾個單位的實際審計工作。以下是我在工作中對審計的認識。
1、對審計業(yè)務(wù)的初步認識
審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的審計，屬于鑒證業(yè)務(wù)。會計事務(wù)所和項目負責人根據(jù)審計證據(jù)形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告。注冊會計師的審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度。
進行審計的基礎(chǔ)是被審計單位的年度報表、總賬、明細賬、以及必要的憑證等。注冊會計師通過對以上信息的審計形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告。審計的內(nèi)容主要是報表數(shù)與總賬，總賬與明細賬，總賬、明細賬與憑證的一致，以及賬實的一致，還包括對會計政策和各項稅收政策的執(zhí)行情況。
審計報告是注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，在實行審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告可以分為：標準審計報告和非標準審計報告，非標準審計報告包括帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告和非無保留意見的審計報告，非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、無法表示意見的審計報告。
審計報告包括以下內(nèi)容：標題;收件人;引言段;管理層對財務(wù)報表的責任
段;注冊會計師責任段;審計意見段;注冊會計師的簽名和蓋章;會計事務(wù)所的名稱、地址及蓋章;報告日期等九項。
此外還存在對特殊目的的審計業(yè)務(wù)出具的審計報告。特殊目的的審計業(yè)務(wù)的含義是指：注冊會計師接受委托，對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表，財務(wù)報表組成部分，合同的遵守情況，簡要財務(wù)報表進行審計并出具審計報告的業(yè)務(wù)。其審計報告主要有四種：對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表出具的審計報告，對財務(wù)報表組成部分出具的審計報告，對合同的遵守情況出具的審計報告，對簡要財務(wù)報表出具的審計報告。按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表通常包括按照計稅基礎(chǔ)、收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)和監(jiān)管機構(gòu)的報告要求編制的財務(wù)報表。財務(wù)報表組成部分包括特定項目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容。合同的遵守情況主要是指被審計單位合同中有關(guān)財務(wù)會計條款的遵守情況發(fā)表審計意見。例如，對貸款合同遵守情況發(fā)表審計意見;對專利技術(shù)、商標使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計意見。簡要財務(wù)報表則是指依據(jù)已審計財務(wù)報表編制的簡要財務(wù)報表。
3、審計工作底稿的構(gòu)成和填制
工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料，是出具審計報告的基礎(chǔ)審計，也是會計師事務(wù)所重要的檔案資料。
審計工作底稿作為審計報告的基礎(chǔ)為審計報告提供充分、適當?shù)挠涗洠C明注冊會計師按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄，是重要的審計檔案。
審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重要事項概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關(guān)重大事項的往來信件(包括電子郵件)以及對被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件。
資產(chǎn)類工作底稿、負債類工作底稿、所有者權(quán)益類工作底稿，損益類工作底稿主要是對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、當期損益類科目的審定，是報表可信的保證，是出具審計報告的基礎(chǔ)。主要對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、當期損益類科目的審定，包括報表和總賬、總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對。根據(jù)報表和總賬、總賬與明細賬的核對填制科目的審定表，根據(jù)總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對填制科目抽測表。
在實習(xí)期間，我所參與的審計報告基本都是比較規(guī)范的單位，審計工作不是很復(fù)雜，做底稿一般比較順利，出具報告及審計過的報表和報表附注按照模版都很好出，但在審計工作中，一定要仔細認真。
三、實習(xí)心得
業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習(xí)更具價值。所以不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融洽的這一點，讓我在實習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。
第二個感悟是實踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實踐的基礎(chǔ)，我們書本上的知識都是我們實踐的基礎(chǔ)，有許多知識不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用。而且書本的知識都只是概論，至于細節(jié)，具體的方法還是要我們在實踐中去理解，去總結(jié)。
第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。
通過這次會計師事務(wù)所的實習(xí)，使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務(wù)所的主要職責范圍，機構(gòu)組成，學(xué)會了怎么樣更好的去對人對事，進一步了解會計的相關(guān)法規(guī)，并逐漸熟悉了審計的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項重要的工作。
在當今社會，經(jīng)濟的發(fā)展日趨快速，各個企事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)也在快速增長，這就使得社會對會計人員有了更高的重視和更嚴格的要求，我們作為即將步入社會的未來的會計專業(yè)人員，為了滿足和順應(yīng)社會的要求，增強社會競爭力，更應(yīng)該增強自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強的會計操作能力和會計道德素質(zhì)。而最直接的途徑就是參加實習(xí)。在實習(xí)中，我們可以使我們在課堂上學(xué)到的知識得到印證，加深印象，熟悉流程，發(fā)現(xiàn)并彌補錯誤。
通過這次在會計師事務(wù)所的實習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責范圍，機構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會到作為會計師事務(wù)所外部審計職責的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會計師事務(wù)所，肩負著外部審計這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個人品質(zhì)，同時應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。
同時，作為事務(wù)所的實習(xí)人員，在審計過程中看到了很多的賬本賬冊，也體會到了作為企業(yè)或者單位會計人員的工作。會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證，明細賬，日記賬，三欄式賬，多欄式賬，總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬，錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序，步驟都得以會計制度為前提，為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。對于登賬：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記賬憑證。然后，根據(jù)記賬憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負債表，利潤表，損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。
另外，財務(wù)，審計本身就是比較煩瑣的工作，面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶，厭倦，以致于錯漏百出，而愈錯愈煩，愈煩愈錯。必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。對于這次實習(xí)，同樣存在著一些不足之處。一是實習(xí)時間短，兩個多月的時間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解，對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止，沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二，參與審計的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會等，沒有涉及規(guī)模較大，業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三，對于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘，以至于在實踐過程中時常不知如何解決。
對于以上問題，還需要在今后有機會的實習(xí)過程或者工作過程中注意改進和解決。總之，這幾個月的實習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺!
一、實習(xí)目的(重要性)
會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。
針對于此， 在進行了三年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活，通過對《中級財務(wù)會計》、《財務(wù)管理》、《管理會計》、《成本會計》及《會計電算化軟件應(yīng)用》的學(xué)習(xí)，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業(yè)的學(xué)生，有幸參加了為期三個月的專業(yè)實習(xí)。
二、實習(xí)單位情況
重慶有限責任公司始建于1996年，主要研發(fā)生產(chǎn)摩托車、汽車、通用機械上的濾清器，檢測手段、生產(chǎn)能力居同行之首。公司以is09001:20xx《質(zhì)量管理體系》系列標準規(guī)范企業(yè)的質(zhì)量管理，對產(chǎn)品質(zhì)量形成了全過程的有效監(jiān)控，充分滿足顧客的要求和期望。
三、實習(xí)主要過程
是第二次來到這里實習(xí)，所以財務(wù)科工作人員都認識，自然而然很順利的進入了實習(xí)工作。工作的緊張氣氛仍然有點緊張。
(一)第一天上班，心里沒底，感到既新鮮又緊張。新鮮的是能夠接觸很多在學(xué)校看不到、學(xué)不到的東西，緊張的則是萬一做不好工作而受到批評。
帶我實習(xí)的前輩是王會計，也許同是家鄉(xiāng)人的緣故吧，王會計對我非常和氣。他首先耐心地向我介紹了公司的基本業(yè)務(wù)、會計科目的設(shè)置以及各類科目的具體核算內(nèi)容，然后又向我講解了作為會計人員上崗所要具備的一些基本知識要領(lǐng)，對我所提出的疑難困惑，他有問必答，尤其是會計的一些基本操作，他都給予了細心的指導(dǎo)，說句心里話，我真的非常感激他對我的教導(dǎo)。在剛剛接觸社會的時候，能遇上這樣的師傅真是我的幸運。雖然實習(xí)不像正式工作那樣忙，那樣累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我覺得自己過得很充實，覺得收獲也不小。在他的幫助下，我迅速的適應(yīng)了這里的工作環(huán)境，并開始嘗試獨立做一些事情。 (二)第一天算是熟悉了一下公司的基本情況，第二天，我按照上班的時間早早地來到單位，先把辦公室的地板、桌椅打掃干凈，然后又把玻璃擦了擦，第一項工作完成了，我滿意的給了自己一個微笑。
王會計也準時來到辦公室，他對我說，今天主要讓我瀏覽一下公司以前所制的憑證。 一提到憑證，我想這不是我們的強項嗎?以前在學(xué)校做過了會計模擬實習(xí)，不就是憑證的填制嗎?心想這很簡單，所以對于憑證也就一掃而過，總以為憑著記憶加上大學(xué)里學(xué)的理論對于區(qū)區(qū)原始憑證可以熟練掌握。也就是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會計循環(huán)的基石——會計分錄，以至于后來王會計讓我嘗試制單時，我還是手足無措了。這時候我才想到王師傅的良苦用心。于是只能晚上回家補課了，我把《基礎(chǔ)會計》搬出來，認真的看了一下，又把公司日常較多使用的會計業(yè)務(wù)認真讀透。畢竟會計分錄在書本上可以學(xué)習(xí)，可一些銀行帳單、匯票、發(fā)票聯(lián)等就要靠實習(xí)時才能真正接觸，從而對此有了更加深刻的印象。別以為光是認識就行了，還要把所有的單據(jù)按月按日分門別類，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好，用圖釘裝訂好，才能為記帳做好準備，嗚呼!這就是會計所要從事的工作。
(三)在接下來的日子里，我所作的工作就是一邊學(xué)習(xí)公司的業(yè)務(wù)處理，一邊試著自己處理業(yè)務(wù)。
1.寫錯數(shù)字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章子，這樣才能作廢。而我們以前在學(xué)校模擬實習(xí)時，只要用紅筆劃掉，在寫上“作廢”兩字就可以了。
2.寫錯摘要欄，則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。在學(xué)校模擬實習(xí)時，對摘要欄很不看中，認為可寫可不寫，沒想到這里還有名堂呢!真實不學(xué)不知道啊!
3.對于數(shù)字的書寫也有嚴格的要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。并且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱，而不能亂寫，否則總帳的借貸雙方就不能結(jié)平了。
如此繁瑣的程序讓我不敢有一丁點兒馬虎，這并不是做作業(yè)或考試時出錯了就扣分而已，這是關(guān)乎一個企業(yè)的帳務(wù)，是一個企業(yè)以后制定發(fā)展計劃的依據(jù)。 所有的帳都記好了，接下來就結(jié)帳，每一帳頁要結(jié)一次，每個月也要結(jié)一次，所謂月清月結(jié)就是這個意思，結(jié)帳最麻煩的就是結(jié)算期間費用和稅費了，按計算機都按到手酸，而且一不留神就會出錯，要復(fù)查兩三次才行。一開始我掌握了計算公式就以為按計算機這樣的小事就不在話下了，可就是因為粗心大意反而算錯了不少數(shù)據(jù)，好在王會計教我先用鉛筆寫數(shù)據(jù)，否則真不知道要把帳本涂改成什么樣子。這真是應(yīng)了一句話：不試不知道，一試嚇一跳! 從制單到記帳的整個過程基本上了解了個大概后，就要認真結(jié)合書本的知識總結(jié)一下手工做帳到底是怎么一回事。王會計很要耐心地跟我講解每一種銀行帳單的樣式和填寫方式以及什么時候才使用這種帳單，有了個基本認識以后學(xué)習(xí)起來就會更得心應(yīng)手了。
經(jīng)過這次實習(xí)，雖然時間很短。可我學(xué)到的卻是我三年大學(xué)中難以學(xué)習(xí)到的。就像如何與同事們相處，相信人際關(guān)系是現(xiàn)今不少大學(xué)生剛踏出社會遇到的一大難題，于是在實習(xí)時我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的，而自己也盡量虛心求教，不恥下問。要搞好人際關(guān)系并不僅僅限于本部門，還要跟別的部門例如市場部等其他部的同事相處好，那樣工作起來的效率才會更高，人們所說的“和氣生財”在我們的日常工作中也是不無道理的。而且在工作中常與前輩們聊聊天不僅可以放松一下神經(jīng)，而且可以學(xué)到不少工作以外的事情，盡管許多情況我們不一定能遇到，可有所了解做到心中有數(shù)，也算是此次實習(xí)的目的了。 會計本來就是煩瑣的工作。在實習(xí)期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導(dǎo)致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸!
實習(xí)雖然結(jié)束了，審計助理實習(xí)報告也寫好了。再過兩個多月，我們真的就要走上工作崗位了，想想自己大學(xué)四年的生活，有許多讓我回味的思緒，在這個春意盎然的季節(jié)，伴隨著和煦的春風(fēng)一起飛揚，飛向遠方，去追逐我的夢!
前言：實習(xí)是每一個大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實習(xí)又是對每一位大學(xué)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，即開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。
自從走進大學(xué)校園，開始接觸會計專業(yè)，我就對注冊會計師這個神秘的行業(yè)充滿了好奇，也了解到它是大多數(shù)會計人員夢想的目標。在學(xué)習(xí)中，通過進一步的認識，更是激起了我對于這個職業(yè)的極大興趣。
會計是一門實踐性很強的學(xué)科，經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學(xué)習(xí)后，在掌握了一定的會計基礎(chǔ)知識的前提下，為了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐有機地結(jié)合起來。在一個偶然的機會中我得知中德秦會計師事務(wù)所正在招收實習(xí)生，為了滿足我對于會計師事務(wù)所強烈的好奇心。我投了簡歷去應(yīng)聘，最后順利進入該事務(wù)所。
社會與校園是不同的兩個世界，也許我們不能完全立刻適應(yīng)這激烈競爭的社會。但我們要學(xué)會逐步適應(yīng)這個社會，我想我這幾個月的時間是我一個即將開始大學(xué)生活邁向社會的第一步。
會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。
會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越展會計工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業(yè)的學(xué)生，就必須親自動手去做，去實踐。只有這樣才能真正了解會計究竟是做什么的。
作為學(xué)習(xí)了這么長時間會計的我們，可以說對會計基本上耳目能熟了。有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握了。但通過實踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬到實際上應(yīng)用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會計理論知識還算扎實，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢就行了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實講究的是它的實際操作性和實踐性。離開了操作和實踐，其他一切都為零!會計就是在實際中學(xué)會做賬。
在實踐中我也發(fā)現(xiàn)，會計具有很強的連通性、邏輯性和規(guī)范性。其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會計的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都的以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。
一、實訓(xùn)的時間、目的、意義等
20xx年x月x日星期一，再找xx老師和xx老師的指導(dǎo)下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓(xùn)。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習(xí)審計的基本流程和技術(shù)方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，達到理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作能力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析判斷和作出評價及提出建議的綜合能力。
審計實訓(xùn)不僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，達到理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作能力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析判斷和作出評價及提出建議的綜合能力;而且通過互相學(xué)習(xí)、互相督促、團結(jié)合作，有利于加深同學(xué)們之間、同學(xué)與老師之間的友誼，增進感情。實訓(xùn)過程中經(jīng)過分組分工，明確自己的責任義務(wù)，有利于培養(yǎng)同學(xué)們團隊意識，對以后的學(xué)習(xí)工作意義重大。
我們都清楚審計學(xué)是一門實踐性很強的課程。我們只依賴理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識去實踐。通過實訓(xùn)我們可以發(fā)現(xiàn)自己存在的問題，可以自己多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的需要，通過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。通過實訓(xùn)了解到工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
二、實訓(xùn)的過程及內(nèi)容
7月x日實訓(xùn)開始。第一天的實訓(xùn)審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進行實質(zhì)性測試之前，我查看了控制測試的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全可以進行下一步的實質(zhì)性測試。
在第一天的實訓(xùn)課上，老師分配了實訓(xùn)內(nèi)容并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實訓(xùn)結(jié)束時上交一份審計結(jié)果。我們暫時需要審計的主要內(nèi)容是貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、實收資本。
7月x日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓(xùn)內(nèi)容作了基本分工：組內(nèi)20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要內(nèi)容;設(shè)定主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理(在每小組的小組長任項目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個內(nèi)容。由于內(nèi)容比較少，我們并沒有進行工作細分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經(jīng)理審核決定用最準確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題馬上得到解決。7月x日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務(wù)。由于完成任務(wù)的效率高，提前結(jié)束老師布置的內(nèi)容，因此老師又另外補加了幾項。7月x日，實訓(xùn)結(jié)束。
三、收獲與體會、存在的問題
1、收獲與體會
1)自主學(xué)習(xí)。實訓(xùn)期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一起，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)而如今幾乎是靠我們自己去把握，我們必須自覺地去學(xué)習(xí)，遇到不懂的問題時，要自己去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實驗結(jié)果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫助我們解決的，從而我們又可以從中學(xué)會一些東西。
2)積極的態(tài)度。在實訓(xùn)期間的確是有點枯燥無味，因為每天面對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度，保持學(xué)習(xí)的熱情，對知識的渴望。我們需要積極的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結(jié)果做到最好。
3)團隊精神。在這次的審計實訓(xùn)，其實也需要我們發(fā)揮團隊精神，我們要學(xué)會與人溝通，交流，因為有時候只有通過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能達到實驗的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自己最大的能力去幫助同學(xué)，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4)理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓(xùn)周特別深有體會，原以為學(xué)到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
2、存在的問題
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓(xùn)過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學(xué)，發(fā)現(xiàn)也有類似的情況。最后我們只好重做一遍，然后進行抓圖操作，將做好的表整理出來。
2、雖然實訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習(xí)。
由于這次的實訓(xùn)是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不同的模塊都是對不同的會計基礎(chǔ)知識進行檢驗的最好結(jié)果。
我非常感謝學(xué)校能夠提供我們這次寶貴的實訓(xùn)機會，還要感謝實訓(xùn)過程中趙敏老師和張鳳麗老師對我的指導(dǎo)以及同學(xué)們的關(guān)心和幫助。通過這次實訓(xùn)，不僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了基礎(chǔ)，更加增進了老師同學(xué)們之間的感情，為以后的學(xué)習(xí)工作積累了豐富的與其他人團結(jié)合作的經(jīng)驗。
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇三
內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內(nèi)部審計報告
報告名稱：關(guān)于abc的審計報告
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字［200x］第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況…… 審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見:
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1．職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有&……;借款超一年的有……;審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。
2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25％的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
（2）我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx％；超6個月的庫存，占全部庫存的xx％；超1年的庫存，占全部庫存的xx％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細： 品種合計
1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上 分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x－x月銷售額構(gòu)成分析
2、x－x月銷售量分析
審計意見……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全……
審計意見……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打?。欢Y品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求
合同簽訂、跟蹤管理……
十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理
審計意見：……
附注：
分公司基本情況表；
分公司職工借款情況表； 分公司借貨明細表； 分公司銷售分析表； 分公司費用分析表。
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇四
第一章總則
第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。
第二章審計機構(gòu)和人員
第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：
1.設(shè)立審計部，配置若干專監(jiān)職人員；聘請外部兼職審計人員。
2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。
第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。
第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。
第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。
第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。
第三章審計對象、范圍和依據(jù)
第七條內(nèi)部審計的對象：
1.公司各職能部門、員工；
2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。
第八條內(nèi)部審計范圍：
1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；
2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；
3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；
5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責任；
7.管理活動、行政活動；
8.其他認定事項。
第九條內(nèi)部審計依據(jù)：
1.國家法律、法規(guī)、政策；
2.公司規(guī)章制度；
3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標；
4.其他有關(guān)標準。
第四章審計種類和方式
第十條公司內(nèi)部審計包括：
1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計
查處。
3.專項審計。包括：
（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。
（2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。
（3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。
1.報送（送達）審計。
被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。
2.就地審計。
審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容
第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：
1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
3.資產(chǎn)管理情況；
4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；
5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；
6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；
7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；
8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
10.其他交辦審計事項；
11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。
第十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
xxxxxxx集團
2013年元月11日
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇五
一、黨風(fēng)廉政建設(shè)責任制落實情況
1、加強學(xué)習(xí)，進一步提高廉政意識。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責任制的要求規(guī)范，充分運用黨的十八大精神和“三個代表”重要思想學(xué)習(xí)教育活動成果，大力弘揚理論聯(lián)系實際的馬克思主義學(xué)風(fēng)，在不斷提高領(lǐng)導(dǎo)水平，提高駕馭全局、解決實際問題的能力上狠下功夫。把增強班子團結(jié)作為干好工作的基本保證，樹立自身良好的團隊形象。領(lǐng)導(dǎo)干部繼續(xù)加強自律意識，防微杜漸，堅持原則，做到一身正氣。
2、認真貫徹落實廉政工作會議精神，作決策、辦事情，堅持以維護人民的利益高于一切為榮，把對上負責和對下負責有機的結(jié)合起來，全心全意為人民服務(wù)。深入實際，深入基層，到群眾中去，傾聽群眾呼聲，切實維護廣大群眾的正當利益。腳踏實地，干事創(chuàng)業(yè)。把對人民的感情，對社會的責任凝聚到工作中。
3、結(jié)合工作，狠抓黨風(fēng)廉政建設(shè)。今年以來，審計局黨風(fēng)廉政建設(shè)工作在縣紀委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終以^v^理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，始終圍繞工作，堅持一手抓勤政工作促發(fā)展、一手抓廉政建設(shè)塑形象，不斷開拓進取，扎實工作，有效地促進了審計各項工作的健康發(fā)展。全面規(guī)劃，逐一落實了學(xué)習(xí)宣傳、廉政建設(shè)、黨風(fēng)教育、文明創(chuàng)建等工作，并保證了每項具體工作有專人管、有專人抓、有專人干，形成齊抓共管、人人負責的良好局面，確保了黨風(fēng)廉政建設(shè)有效順利開展。
二、圍繞強素質(zhì)、樹形象，狠抓隊伍自身建設(shè)
從科學(xué)發(fā)展的大局出發(fā)，下大力氣狠抓了審計干部隊伍的自身建設(shè)。抓學(xué)習(xí)教育，樹立正確的權(quán)力觀、政績觀。立足于教育，著眼于防范，全面加強了以“三個代表”重要思想和關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定、文件以及^v^、^v^同志在中紀委十七屆三次全會的講話學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)教育，統(tǒng)一了黨員干部的思想，強化宗旨觀念、紀律觀念和法制觀念，使廣大黨員干部真正從思想上構(gòu)筑拒腐防變的“長城”。
抓黨風(fēng)廉政建設(shè)，著力強化廉政行為規(guī)范。培養(yǎng)黨員干部遵紀守法，廉潔自律和勤政為民的責任意識。抓班子建設(shè)，鍛造業(yè)務(wù)精良、作風(fēng)扎實的領(lǐng)頭雁。領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔勤政是黨風(fēng)廉政建設(shè)的關(guān)鍵。我們按照“團結(jié)、務(wù)實、高效、創(chuàng)新、廉潔”的思路，采取積極有力的措施，狠抓了領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔勤政的自身建設(shè)。保證黨風(fēng)廉政建設(shè)責任制和各項規(guī)定落到實處，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，我們要求一級抓一級、一級對一級負責。重大決策，充分發(fā)揮民主，集思廣益，不搞一言堂。要求干部必須做到的，自己首先做到；要求干部不能做的，自己堅決不能做。
政務(wù)公開是實行民主決策、科學(xué)管理、促進發(fā)展、反腐倡廉的重要舉措。對政務(wù)公開的內(nèi)容、方法、程序、監(jiān)督等不斷進行完善。上半年，我們根據(jù)不同的項目、內(nèi)容，采取了不同的方式實行政務(wù)公開。
1、加強民主管理。涉及到工作發(fā)展的重要決策、財務(wù)管理等由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
2、嚴格財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”。加強監(jiān)督，貫徹落實黨風(fēng)廉政政策。
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇六
一、2012年度內(nèi)部審計工作目標
2012年度內(nèi)審部工作目標將緊緊圍繞完善內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理工作而展開，在公司內(nèi)部為董事會和職能部門提供客觀的審計和檢查服務(wù)，我們的目的就是協(xié)助董事會建立良好的公司治理機制，并對公司各級管理部門有效履行職責提供審核、意見和建議。
二、審計制度、職責與審計流程
結(jié)合公司實際情況，修訂完善了內(nèi)部審計制度，并在此基礎(chǔ)上明確了審計職責和工作流程。（參見公司內(nèi)部審計制度、內(nèi)審部工作職責與工作流程）
三、審計資源分配情況
審計資源的分配是基于內(nèi)審部一名審計人員而完成的。因公司內(nèi)審工作剛展開，內(nèi)審部缺乏具有實際內(nèi)審經(jīng)驗的人員指導(dǎo)審計工作，建議內(nèi)審部招聘1名有內(nèi)部審計經(jīng)驗的負責人。
四、2012年內(nèi)審計劃
我們制定的內(nèi)審計劃是基于改善內(nèi)部控制，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險而制定的。
五、關(guān)于5月內(nèi)控審計的匯報
對于公司內(nèi)部控制中的缺失我們做了專項工作報告（參見附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報告），提請管理層給予關(guān)注，因為這涉及到公司整體運營的穩(wěn)健性，比如信用控制缺失，將導(dǎo)致發(fā)貨不嚴；價格管制缺失，會產(chǎn)生后期折扣隨意，都會造成較大的實際應(yīng)收賬款，截止3月底，應(yīng)收賬款凈額為1.56億，在流動資產(chǎn)中占比為40%。實際上，在4億的流動資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款的參考經(jīng)驗數(shù)為15%至30%之間，均值為25%,即10000萬。但是算上已發(fā)貨未開票，公司的應(yīng)收余額會更高，為1.9億，從發(fā)貨開始計算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比財務(wù)賬面數(shù)要低，為3.1。
對于內(nèi)控審計報告中的內(nèi)控缺失，我們有責任對認為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關(guān)后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標，實施相關(guān)后續(xù)審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。
以上報告呈公司董事會審計委員會批復(fù)。
附件1：內(nèi)部審計制度
附件2：內(nèi)審部工作職責與工作流程 附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報告
內(nèi)審部：復(fù)核人： 2012年3月5日
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇七
**內(nèi)部審計工作總結(jié)及下一年工作計劃
**內(nèi)部審計工作總結(jié)
一、開展內(nèi)部審計工作基本情況
1.年內(nèi)公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存情況的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計，做出審計評價，出具審計報告。
2.存貨項目審計：
（3）審計的重點是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經(jīng)過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準確性意識，加快了 半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產(chǎn)安全完整。
3.工會經(jīng)費審計：
（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經(jīng)費使用情況內(nèi)部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經(jīng)費支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計，提出審計建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費的使用范圍，加強了二級工會經(jīng)費使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費內(nèi)部使用審批和報告流程。
4.專項審計：
（3）二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。
5.工程項目審計：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內(nèi)部審計的請示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費用歸屬準確性、預(yù)備費用計算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質(zhì)量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計：
（2）干部離任審計，配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計。
二、招投標監(jiān)督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項目的招投標工作，委托云南省招投標公司進行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場 詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監(jiān)督。
25、項目建設(shè)109以及31項其他項目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗
1.通過內(nèi)部審計，加強內(nèi)部管理。
全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。
2.通過內(nèi)部審計，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀律及**集團內(nèi)部財務(wù)管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時進行整改，公司內(nèi)部的會計核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處
1.審計人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進一 步提高。
2.對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。
3.還需要再加強審計調(diào)查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
下一年工作要點
下一年主要從以下幾個方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計。
二、開展存貨審計。（半年一次）
三、開展工程建設(shè)審計。
四、立項開展其他內(nèi)控審計。（根據(jù)實際情況）
五、加強過程審計，對立項項目進行審計調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時安排的審計工作。
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇八
2008年度內(nèi)部審計工作報告
內(nèi)部審計部現(xiàn)向公司董事會審計委員會報告2008年度審計工作情況，請審議。
2008年七月，公司內(nèi)審部成立，我們擬定了2008年下半年內(nèi)部審計工作計劃，確定了本年度內(nèi)部審計工作目標和審計計劃的工作重點。
本年度審計工作得到公司高層領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門給予強力支持和配合。由于被審項目和單位的差異較大，被評估的高風(fēng)險領(lǐng)域不同，我們在選擇審計項目時充分考慮了這種差異性，并充分考慮了被審計部門的意見和建議以及公司實際情況后確定的。
在審計實施方案中，對選定審計項目、審計級次（重要性水平）、項目負責、項目成員、實施時間和期間、了解內(nèi)部控制的調(diào)查方式和記錄方式、對項目的審計目標、審計重點與查核指引、適用的審計程序等都做了明確界定。
二、審計項目
1、對公司采購管理的審計。
2、對**公司科技園預(yù)算的審計
3、對公司銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的審計
4、對固定資產(chǎn)的審計
三、審計發(fā)現(xiàn)
1、采購管理：
公司總體采購管理比較規(guī)范，建立了相應(yīng)的財務(wù)規(guī)章制度，采購人員崗位責任明確，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策；供應(yīng)商管理具備基本的評價體系有待進一步精細；采購檔案管理需進一步規(guī)范；采購定價管理規(guī)范到位；采購計劃制定和執(zhí)行比較到位；采購貨品出入庫管理規(guī)范。
供貨商的評價體系不夠精細，指標不夠細化，從而在評價過程中采購人員的主觀因素過大。
采購檔案管理的制度依據(jù)為公司的檔案管理制度，缺乏單獨的采購檔案管理制度；采購檔案管理的歸檔的及時性不夠，電子檔案的重視度不夠，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中，沒有及時系統(tǒng)的歸檔。
2、**公司科技園預(yù)算：
工程量估算、套項及價格估算合理。
3、銷售入賬和應(yīng)收賬款管理：
銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的相關(guān)財務(wù)制度規(guī)范。公司應(yīng)收賬款的管理由商務(wù)部專人管理。
銷售入賬及時，發(fā)票開具響應(yīng)速度快。
公司應(yīng)收賬款金額較高，2008年年末應(yīng)收賬款余額為6775萬元，占公司資產(chǎn)的63.84%，占公司年度銷售收入的41.35%。
公司應(yīng)收賬款評級體系比較簡單，沒有建立系統(tǒng)性的評級指標體系，只是根據(jù)銷售人員和應(yīng)收賬款管理人員的判斷確定應(yīng)收賬款的安全級別。
4、固定資產(chǎn)：
公司固定資產(chǎn)管理總體規(guī)范，制度健全，各部門職責明確。固定資產(chǎn)的毀損投保和投保公眾責任投保不夠全面，除車輛外沒有進行相應(yīng)保險投保。
四、審計建議及改進措施
1、采購管理：
進一步細化供貨商評價指標體系，降低采購人員主觀判斷在供貨商評價中的影響程度。
建立采購檔案管理制度，做到紙質(zhì)文檔和電子文檔的及時有效歸檔。
2、應(yīng)收賬款管理：
公司領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部以及部門主管的應(yīng)予以高度重視，加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度，業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收賬款清收應(yīng)分清業(yè)務(wù)責任人，內(nèi)部業(yè)績考核時將應(yīng)收賬款有關(guān)指標納入考核體系，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶在合同條款里特別介定貨款結(jié)算時間、方式，規(guī)定相應(yīng)的結(jié)算賬期，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險，及時回籠資金。
我們注意到，針對我們的審計建議，公司管理層加大了應(yīng)收賬款清收力度，總經(jīng)理親自走訪部分客戶，進行溝通交流，督促客戶盡早付款；同時應(yīng)收賬款回收指標也納入業(yè)務(wù)員的考核體系。目前營銷中心已經(jīng)提交應(yīng)收賬款回收計劃和行動方案。
3、固定資產(chǎn)管理：
針對審計發(fā)現(xiàn)，我們建議對車輛外價值較高的固定資產(chǎn)進行財產(chǎn)險投保，對可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產(chǎn)也需投保公眾責任險。
我們的建議也得到了采納，目前公司行政部正在研究這一問題。
五、其他說明
因限于人員和其他情況，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
以上為內(nèi)審部2008年度審計工作報告，提請董事會審計委員會審議。
廣東**公司通信股份有限公司
內(nèi)部審計部
2009年1月10日
審計清廉工作報告 醫(yī)院審計科審計工作報告篇九
關(guān)于2016年度審計整改工作情況的報告
閔行區(qū)審計局局長王敏
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)五屆人大常委會第十五次會議，作關(guān)于2016年度審計整改工作情況的報告。
于進一步加大審計監(jiān)督力度的審議意見，區(qū)政府及時作了部署，各相關(guān)單位積極采納審計意見和建議，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，指導(dǎo)協(xié)調(diào)督辦審計整改事宜，強化整改主體責任,注重從源頭上分析問題產(chǎn)生的原因，尤其是反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，不斷規(guī)范財政財務(wù)收支行為，加強制度建設(shè)。各聯(lián)席會議成員單位按分工負責、分類督辦的原則，形成監(jiān)督合力，抓好審計整改責任落實，強化對重大審計項目審計結(jié)果的跟蹤檢查和重點督查，注重審計結(jié)果的運用，強化責任追究，提高整改實效。
促進被審計單位建章立制相結(jié)合，切實提高審計整改質(zhì)量和效果。
一、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計整改情況
區(qū)財政局根據(jù)審計報告指出的有關(guān)問題，多次召開專題會議研究，明確牽頭部門，將審計問題逐一分解、落實到科室；在整改過程中注重與延審審計發(fā)現(xiàn)問題的單位進行溝通，認真研究落實整改措施，規(guī)范管理，提高財政資金使用效益。
關(guān)于對區(qū)本級各主管部門預(yù)算批復(fù)工作缺少監(jiān)督、預(yù)算批復(fù)項目有遺漏的問題。區(qū)財政局一是進一步加強了部門預(yù)算批復(fù)的管理工作，督促區(qū)本級各主管部門以正式文件形式批復(fù)各所屬單位的部門預(yù)算，并報區(qū)財政局備案。二是進一步完善了部門預(yù)算調(diào)整批復(fù)前的核對機制，對年中發(fā)生的預(yù)算調(diào)整項目指標做好審核及科室間的核對工作，確保下達的預(yù)算調(diào)整項目無遺漏。
關(guān)于區(qū)對鎮(zhèn)、街道(莘莊工業(yè)區(qū))轉(zhuǎn)移支付中存在部分測算數(shù)據(jù)未及時更
新、個別計算數(shù)據(jù)設(shè)定不合理的問題。區(qū)財政局將進一步完善轉(zhuǎn)移支付具體操作辦法，及早啟動轉(zhuǎn)移支付因素數(shù)據(jù)征集工作，與相關(guān)職能部門加強溝通，更加科學(xué)合理的確定轉(zhuǎn)移支付因素，并督促相關(guān)職能部門按時提供轉(zhuǎn)移支付因素相關(guān)數(shù)據(jù)。
關(guān)于個別預(yù)算資金安排的使用單位發(fā)生變化區(qū)財政局未能及時調(diào)整的問題。區(qū)財政局將進一步加強與區(qū)發(fā)改委的溝通和對接，及時了解政府投資項目計劃的變化事項，督促相關(guān)單位根據(jù)政府投資項目計劃實際發(fā)生的變化，按照本區(qū)規(guī)定的程序及時申報調(diào)整預(yù)算，并經(jīng)審批后嚴格執(zhí)行。
關(guān)于個別部門預(yù)算指標再結(jié)轉(zhuǎn)及年內(nèi)預(yù)算指標未細化結(jié)轉(zhuǎn)次年金額較大的問題。區(qū)財政局將在今后的工作中督促預(yù)算單位及時上報預(yù)算細化方案，同時進一步做好意見征詢工作，優(yōu)化操作流程，加強預(yù)算資金使用的全過程監(jiān)督管理。
二、區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計整改情況
關(guān)于部分專項資金使用與預(yù)算編制內(nèi)容不一致的問題。區(qū)文廣局針對部分專項資金子項目間調(diào)劑使用，造成一些子項目超預(yù)算的問題，修訂完善了局《經(jīng)費報銷管理辦法》，明確要求報銷時應(yīng)注明項目編碼及項目明細，提高預(yù)算執(zhí)行的準確率。同時，指導(dǎo)下屬區(qū)群藝館修訂了《閔行區(qū)群眾藝術(shù)館財務(wù)管理制度》，強化制度約束力。區(qū)工商聯(lián)加強了對本單位專項資金的管理，將嚴格按規(guī)定用途使用資金。區(qū)婦聯(lián)、原區(qū)招管辦及歸口管理的區(qū)招投標中心將在今后工作中進一步加強專項經(jīng)費的管理。區(qū)綠容局主要領(lǐng)導(dǎo)召集局財務(wù)部門及各業(yè)務(wù)科室召開專題整改會議，強調(diào)在完善內(nèi)部控制制度的同時，對重要的經(jīng)濟事項資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管的要求，保證會計核算信息真實、完整；對于涉及“虛增整治改造面積，多撥付補貼資金”的三個鎮(zhèn)的萬元補貼資金均已收回，并于9月5日上繳區(qū)財政。同時區(qū)綠容局加強了部門預(yù)算的編制工作，在編制2016年、2016年“景觀燈光電費”預(yù)算時，根據(jù)實際運行情況，將預(yù)算分別調(diào)減為188萬元、100萬元，以提高預(yù)算編制的準確性。