成功=時(shí)間+方法，自制力是這個(gè)等式的保障。世上無天才，高手都是來自刻苦的練習(xí)題。而大家往往只看到“牛人”閃耀的成績，忽視其成績背后無比寂寞的勤奮。整理“2020年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題（1）”供考生參考。更多會計(jì)職稱考試模擬試題請?jiān)L問會計(jì)職稱考試頻道。
【單選題】甲公司從乙汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期3個(gè)月，租金為12.8萬元。則甲公司應(yīng)繳納印花稅為()元。
A.32
B.128
C.600
D.2400
【答案】B【解析】財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，按1‰貼花。應(yīng)納印花稅=12.8萬×1‰=128(元)。
【單選題】某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載)。貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰，該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為()元。
A.500
B.250
C.375
D.1000
【答案】A【解析】雙方各應(yīng)納印花稅=500000×1‰=500(元)。
【單選題】某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同記載承包工程金額6000萬元。施工期間，該建筑公司將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅為()。
A.6000×0.3‰=1.80(萬元)
B.800×0.3‰=0.24(萬元)
C.(6000-800)×0.3‰=1.56(萬元)
D.(6000800)×0.3‰=2.04(萬元)
【答案】D【解析】施工企業(yè)將承包工程分包或轉(zhuǎn)包所簽合同，應(yīng)根據(jù)分包合同或轉(zhuǎn)包合同記載金額計(jì)算應(yīng)納稅額，該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)。
【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅憑證的有()。
A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本
B.無息、貼息貸款合同
C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同
D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于印花稅應(yīng)稅憑證。
【多選題】下列項(xiàng)目中，符合印花稅減免稅規(guī)定的有()。
A.書刊發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書立的憑證，免征印花稅
B.外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)口貨物的，外國運(yùn)輸企業(yè)所持有的一份結(jié)算憑證，免征印花稅
C.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，不征收印花稅
D.無息貼息貸款合同
【答案】ABCD
【單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是()。
A.無息、貼息貸款合同免征印花稅
B.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同，用于生產(chǎn)經(jīng)營的，按規(guī)定貼花
C.農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同，免征印花稅
D.納稅人已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，需補(bǔ)貼印花
【答案】D【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補(bǔ)貼印花。
【多選題】下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的有()。
A.會計(jì)師事務(wù)所與客戶之間簽訂的審計(jì)咨詢合同
B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
C.人身保險(xiǎn)合同
D.委托代理合同
【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)A，法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于印花稅征稅范圍，其所立合同不貼印花;選項(xiàng)B，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅，但對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，按購銷合同征收印花稅;選項(xiàng)C，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按規(guī)定征收印花稅，人身保險(xiǎn)合同不屬于印花稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，不屬于印花稅征稅范圍。
【單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，對一份憑證應(yīng)納稅額超過一定金額的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。該金額為()元。
A.100
B.200
C.500
D.1000
【答案】C【解析】一份憑證超過500元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅(匯貼)，不再貼花。
【多選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)()。
A.自行申報(bào)應(yīng)稅行為
B.自行計(jì)算應(yīng)納稅額
C.自行購買印花*
D.自行一次貼足印花*并注銷
【答案】BCD【解析】印花稅的特點(diǎn)之一就是納稅人自行完稅，即納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，自行計(jì)算稅額、自行購買印花*、自行一次貼足印花、自行劃線或蓋章加以注銷的辦法，這是印花稅三種繳納方法中應(yīng)用最廣泛的方法。選項(xiàng)A所述“自行申報(bào)應(yīng)稅行為”不屬于印花稅自行完稅方法的步驟。
【多選題】下列對于印花稅的征收管理的表述中，正確的有()。
A.同一類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅
B.印花稅可以委托有關(guān)部門代征，實(shí)行源泉控管
C.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花
D.印花稅一般實(shí)行就地納稅
【答案】ABCD
【單選題】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是()。
A.天然氣
B.人造石油
C.金屬礦
D.湖鹽
【答案】B【解析】人造石油不征收資源稅。
【多選題】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有()。
A.煉油企業(yè)進(jìn)口原油
B.中外合作開采天然氣
C.國有企業(yè)開采有色金屬原礦
D.個(gè)體經(jīng)營者開采原煤
【答案】BCD【解析】進(jìn)口原油不屬于資源稅的征稅范圍。
【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有()。
A.石油開采企業(yè)開采原油過程中用于加熱、修井的原油
B.煤炭加工企業(yè)使用未稅原煤加工洗選煤對外銷售
C.鹽業(yè)公司生產(chǎn)固體鹽對外銷售
D.煤礦開采企業(yè)開采原煤的同時(shí)開采的與原煤伴生的天然氣對外銷售
【答案】BC【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。煤炭生產(chǎn)的天然氣不征稅，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
【單選題】某錳礦開采企業(yè)2018年6月計(jì)劃開采錳礦石6000噸，實(shí)際開采6200噸，計(jì)劃銷售5500噸，實(shí)際銷售5800噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為()噸。
A.5500
B.5800
C.6000
D.6200
【答案】B【解析】開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。
【單選題】某礦山2018年6月開采稀土原礦，將部分原礦用于加工成稀土精礦，全部對外銷售，向購買方收取的含增值稅價(jià)款為150萬元，將稀土精礦從洗選廠運(yùn)送到買方指定倉庫的運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元。已知稀土精礦適用的資源稅稅率為12%，則該礦山2018年6月應(yīng)繳納稀土資源稅是()。
A.(150+10)÷(1+17%)×12%=16.41(萬元)
B.150÷(1+17%)×12%=15.38(萬元)
C.[150÷(1+17%)+10]×12%=16.58(萬元)
D.(150-10)÷(1+17%)×12%=14.36(萬元)
【答案】B【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，按精礦銷售額(不含增值稅)和適用稅率計(jì)算繳納資源稅。精礦銷售額不包括洗選廠到車站、碼頭或用戶指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用。該礦山2015年6月應(yīng)繳納稀土資源稅=150÷(1+17%)×12%=15.38(萬元)。
【多選題】根據(jù)資源稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)描述中不正確的有()。
A.石油三次采油資源稅減征30%
B.衰竭期礦山資源稅減征30%
C.低豐度油氣田資源稅減征30%
D.充填開采的礦產(chǎn)品資源稅減征40%
【答案】CD【解析】選項(xiàng)C，低豐度油氣田資源稅減征20%。選項(xiàng)D，充填開采的礦產(chǎn)品資源稅減征50%。
【多選題】下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。
A.資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B.跨省開采的，在開采地納稅
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D.省內(nèi)開采的，一律在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
【答案】ABC【解析】無論是省內(nèi)開采，還是跨省開采，原則上資源稅都應(yīng)向開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，但納稅人在省內(nèi)開采需要調(diào)整納稅地點(diǎn)的，由所在省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。
【多選題】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按比例稅率征收資源稅的有()。
A.原油
B.天然氣
C.原煤
D.稀土、鎢、鉬
【答案】ABCD【解析】原油、天然氣、原煤、稀土、鎢、鉬均按照比例稅率計(jì)稅。
【單選題】甲公司從乙汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期3個(gè)月，租金為12.8萬元。則甲公司應(yīng)繳納印花稅為()元。
A.32
B.128
C.600
D.2400
【答案】B【解析】財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，按1‰貼花。應(yīng)納印花稅=12.8萬×1‰=128(元)。
【單選題】某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載)。貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰，該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為()元。
A.500
B.250
C.375
D.1000
【答案】A【解析】雙方各應(yīng)納印花稅=500000×1‰=500(元)。
【單選題】某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同記載承包工程金額6000萬元。施工期間，該建筑公司將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅為()。
A.6000×0.3‰=1.80(萬元)
B.800×0.3‰=0.24(萬元)
C.(6000-800)×0.3‰=1.56(萬元)
D.(6000800)×0.3‰=2.04(萬元)
【答案】D【解析】施工企業(yè)將承包工程分包或轉(zhuǎn)包所簽合同，應(yīng)根據(jù)分包合同或轉(zhuǎn)包合同記載金額計(jì)算應(yīng)納稅額，該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)。
【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅憑證的有()。
A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本
B.無息、貼息貸款合同
C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同
D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于印花稅應(yīng)稅憑證。
【多選題】下列項(xiàng)目中，符合印花稅減免稅規(guī)定的有()。
A.書刊發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書立的憑證，免征印花稅
B.外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)口貨物的，外國運(yùn)輸企業(yè)所持有的一份結(jié)算憑證，免征印花稅
C.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，不征收印花稅
D.無息貼息貸款合同
【答案】ABCD
【單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是()。
A.無息、貼息貸款合同免征印花稅
B.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同，用于生產(chǎn)經(jīng)營的，按規(guī)定貼花
C.農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同，免征印花稅
D.納稅人已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，需補(bǔ)貼印花
【答案】D【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補(bǔ)貼印花。
【多選題】下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的有()。
A.會計(jì)師事務(wù)所與客戶之間簽訂的審計(jì)咨詢合同
B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
C.人身保險(xiǎn)合同
D.委托代理合同
【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)A，法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于印花稅征稅范圍，其所立合同不貼印花;選項(xiàng)B，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅，但對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，按購銷合同征收印花稅;選項(xiàng)C，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按規(guī)定征收印花稅，人身保險(xiǎn)合同不屬于印花稅的征稅范圍;選項(xiàng)D，不屬于印花稅征稅范圍。
【單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，對一份憑證應(yīng)納稅額超過一定金額的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。該金額為()元。
A.100
B.200
C.500
D.1000
【答案】C【解析】一份憑證超過500元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅(匯貼)，不再貼花。
【多選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)()。
A.自行申報(bào)應(yīng)稅行為
B.自行計(jì)算應(yīng)納稅額
C.自行購買印花*
D.自行一次貼足印花*并注銷
【答案】BCD【解析】印花稅的特點(diǎn)之一就是納稅人自行完稅，即納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，自行計(jì)算稅額、自行購買印花*、自行一次貼足印花、自行劃線或蓋章加以注銷的辦法，這是印花稅三種繳納方法中應(yīng)用最廣泛的方法。選項(xiàng)A所述“自行申報(bào)應(yīng)稅行為”不屬于印花稅自行完稅方法的步驟。
【多選題】下列對于印花稅的征收管理的表述中，正確的有()。
A.同一類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅
B.印花稅可以委托有關(guān)部門代征，實(shí)行源泉控管
C.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花
D.印花稅一般實(shí)行就地納稅
【答案】ABCD
【單選題】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是()。
A.天然氣
B.人造石油
C.金屬礦
D.湖鹽
【答案】B【解析】人造石油不征收資源稅。
【多選題】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有()。
A.煉油企業(yè)進(jìn)口原油
B.中外合作開采天然氣
C.國有企業(yè)開采有色金屬原礦
D.個(gè)體經(jīng)營者開采原煤
【答案】BCD【解析】進(jìn)口原油不屬于資源稅的征稅范圍。
【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有()。
A.石油開采企業(yè)開采原油過程中用于加熱、修井的原油
B.煤炭加工企業(yè)使用未稅原煤加工洗選煤對外銷售
C.鹽業(yè)公司生產(chǎn)固體鹽對外銷售
D.煤礦開采企業(yè)開采原煤的同時(shí)開采的與原煤伴生的天然氣對外銷售
【答案】BC【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。煤炭生產(chǎn)的天然氣不征稅，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
【單選題】某錳礦開采企業(yè)2018年6月計(jì)劃開采錳礦石6000噸，實(shí)際開采6200噸，計(jì)劃銷售5500噸，實(shí)際銷售5800噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為()噸。
A.5500
B.5800
C.6000
D.6200
【答案】B【解析】開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。
【單選題】某礦山2018年6月開采稀土原礦，將部分原礦用于加工成稀土精礦，全部對外銷售，向購買方收取的含增值稅價(jià)款為150萬元，將稀土精礦從洗選廠運(yùn)送到買方指定倉庫的運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元。已知稀土精礦適用的資源稅稅率為12%，則該礦山2018年6月應(yīng)繳納稀土資源稅是()。
A.(150+10)÷(1+17%)×12%=16.41(萬元)
B.150÷(1+17%)×12%=15.38(萬元)
C.[150÷(1+17%)+10]×12%=16.58(萬元)
D.(150-10)÷(1+17%)×12%=14.36(萬元)
【答案】B【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，按精礦銷售額(不含增值稅)和適用稅率計(jì)算繳納資源稅。精礦銷售額不包括洗選廠到車站、碼頭或用戶指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用。該礦山2015年6月應(yīng)繳納稀土資源稅=150÷(1+17%)×12%=15.38(萬元)。
【多選題】根據(jù)資源稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)描述中不正確的有()。
A.石油三次采油資源稅減征30%
B.衰竭期礦山資源稅減征30%
C.低豐度油氣田資源稅減征30%
D.充填開采的礦產(chǎn)品資源稅減征40%
【答案】CD【解析】選項(xiàng)C，低豐度油氣田資源稅減征20%。選項(xiàng)D，充填開采的礦產(chǎn)品資源稅減征50%。
【多選題】下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()。
A.資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B.跨省開采的，在開采地納稅
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D.省內(nèi)開采的，一律在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
【答案】ABC【解析】無論是省內(nèi)開采，還是跨省開采，原則上資源稅都應(yīng)向開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，但納稅人在省內(nèi)開采需要調(diào)整納稅地點(diǎn)的，由所在省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。
【多選題】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按比例稅率征收資源稅的有()。
A.原油
B.天然氣
C.原煤
D.稀土、鎢、鉬
【答案】ABCD【解析】原油、天然氣、原煤、稀土、鎢、鉬均按照比例稅率計(jì)稅。