我們不需要考慮自己能夠走多快，只要知道自己在不斷努力向前就行。停止自己的腳步其實(shí)就是自己在為別人讓路，同行一條路會(huì)讓路變得窄，但你的退出卻為別人提供了前行的光明大道。既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。整理中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練，為你提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練，今天你練了嗎？
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：暫時(shí)性差異（9.22）
多選題
甲公司2×18年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：①年初購入的專利權(quán)無法認(rèn)定其攤銷期限，初始成本為300萬元，稅務(wù)上采用10年期直線攤銷法，年末未發(fā)生減值；②計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元；③年初購入的交易性金額資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元；④計(jì)提債權(quán)投資減值準(zhǔn)備140萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異的表述中，正確的有（）。
A、預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B、無形資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
C、交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
D、債權(quán)投資減值準(zhǔn)備產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
【答案】
BD
【解析】
因?yàn)閾?dān)保支出不得稅前扣除，因此預(yù)計(jì)負(fù)債不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，選項(xiàng)A不正確；交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，選項(xiàng)C不正確。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：計(jì)稅方法（9.22）
多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。
A、裝卸搬運(yùn)服務(wù)
B、港口碼頭服務(wù)
C、電影放映服務(wù)
D、收派服務(wù)
【答案】
ACD
【解析】
公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可以適用簡易方法計(jì)稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題考核的是可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊商品也是可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，比如縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力等，這些都是可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的。要注意和應(yīng)當(dāng)選擇簡易計(jì)稅方法的項(xiàng)目進(jìn)行區(qū)分。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》每日一練：租賃（9.22）
單選題
下列關(guān)于租賃的表述中，不正確的是（）。
A、租賃可以使融資與融物相結(jié)合
B、融資租賃中，由出租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)
C、經(jīng)營租賃比較適用于租用技術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備
D、經(jīng)營租賃合同為可撤銷合同，融資租賃合同為不可撤銷合同
【答案】
B
【解析】
租賃是以商品形態(tài)與貨幣形態(tài)相結(jié)合提供的信用活動(dòng)，出租人在向企業(yè)出租資產(chǎn)的同時(shí)，解決了企業(yè)的資金需求，因此，租賃可以使融資與融物相結(jié)合，所以選項(xiàng)A的說法正確。融資租賃中，由于承租單位使用的時(shí)間較長，基本上等同于分期付款購買，因此，由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)。所以選項(xiàng)B的說法不正確。經(jīng)營租賃的期限比較短，因此，對(duì)于技術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備，比較適宜采用經(jīng)營租賃的方式，所以選項(xiàng)C的說法正確。經(jīng)營租賃的租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，即使中途解約，也不一定給出租方帶來損失，因此，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約。即經(jīng)營租賃合同為可撤銷合同。而融資租賃是由租賃公司按承租單位要求出資購買設(shè)備，一旦承租方中途解約，很有可能出租方無法將設(shè)備再出租給其他企業(yè)，所以，融資租賃合同為不可撤銷合同。所以選項(xiàng)D的說法正確。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：暫時(shí)性差異（9.22）
多選題
甲公司2×18年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：①年初購入的專利權(quán)無法認(rèn)定其攤銷期限，初始成本為300萬元，稅務(wù)上采用10年期直線攤銷法，年末未發(fā)生減值；②計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元；③年初購入的交易性金額資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元；④計(jì)提債權(quán)投資減值準(zhǔn)備140萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異的表述中，正確的有（）。
A、預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B、無形資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
C、交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
D、債權(quán)投資減值準(zhǔn)備產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
【答案】
BD
【解析】
因?yàn)閾?dān)保支出不得稅前扣除，因此預(yù)計(jì)負(fù)債不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，選項(xiàng)A不正確；交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，選項(xiàng)C不正確。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：計(jì)稅方法（9.22）
多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。
A、裝卸搬運(yùn)服務(wù)
B、港口碼頭服務(wù)
C、電影放映服務(wù)
D、收派服務(wù)
【答案】
ACD
【解析】
公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可以適用簡易方法計(jì)稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題考核的是可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊商品也是可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，比如縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力等，這些都是可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的。要注意和應(yīng)當(dāng)選擇簡易計(jì)稅方法的項(xiàng)目進(jìn)行區(qū)分。
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》每日一練：租賃（9.22）
單選題
下列關(guān)于租賃的表述中，不正確的是（）。
A、租賃可以使融資與融物相結(jié)合
B、融資租賃中，由出租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)
C、經(jīng)營租賃比較適用于租用技術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備
D、經(jīng)營租賃合同為可撤銷合同，融資租賃合同為不可撤銷合同
【答案】
B
【解析】
租賃是以商品形態(tài)與貨幣形態(tài)相結(jié)合提供的信用活動(dòng)，出租人在向企業(yè)出租資產(chǎn)的同時(shí)，解決了企業(yè)的資金需求，因此，租賃可以使融資與融物相結(jié)合，所以選項(xiàng)A的說法正確。融資租賃中，由于承租單位使用的時(shí)間較長，基本上等同于分期付款購買，因此，由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)。所以選項(xiàng)B的說法不正確。經(jīng)營租賃的期限比較短，因此，對(duì)于技術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備，比較適宜采用經(jīng)營租賃的方式，所以選項(xiàng)C的說法正確。經(jīng)營租賃的租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，即使中途解約，也不一定給出租方帶來損失，因此，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約。即經(jīng)營租賃合同為可撤銷合同。而融資租賃是由租賃公司按承租單位要求出資購買設(shè)備，一旦承租方中途解約，很有可能出租方無法將設(shè)備再出租給其他企業(yè)，所以，融資租賃合同為不可撤銷合同。所以選項(xiàng)D的說法正確。