工作方案是對(duì)未來(lái)要做的重要工作做了安排，并具有較強(qiáng)的方向性、導(dǎo)性粗線條的籌劃，是應(yīng)用寫(xiě)作的計(jì)劃性文體之一，以下是整理的財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案，歡迎閱讀！
【篇一】財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案
為認(rèn)真做好農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主管理，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民群眾的利益，有效控制和化解村級(jí)債務(wù)，杜絕各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)穩(wěn)定。經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究決定，對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面審計(jì)?，F(xiàn)制定如下實(shí)施方案：
一、指導(dǎo)思想
全面貫徹落實(shí)黨的xx大、xx屆三中、四中、xx全會(huì)和省委xx屆七次、八次、九次、十次會(huì)議，以及中央紀(jì)委、省紀(jì)委五次全會(huì)精神，以鄧小平理論、三個(gè)代表重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記系列重要講話精神，以維護(hù)廣大人民群眾利益為出發(fā)點(diǎn)，以依法治國(guó)、依法理財(cái)為遵循，以財(cái)經(jīng)紀(jì)律為準(zhǔn)繩，深入查處、糾正村級(jí)財(cái)務(wù)中違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題，以儆效尤，堵塞漏洞，健全體制機(jī)制，在發(fā)現(xiàn)并解決突出問(wèn)題的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，探索規(guī)范管理的長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上預(yù)防違紀(jì)違法問(wèn)題的發(fā)生，促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系。
二、審計(jì)范圍
此次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍為全鄉(xiāng)9個(gè)村，20xx年度的財(cái)務(wù)收支情況。
三、審計(jì)方法
此次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)審計(jì)采取分工到村、責(zé)任到人、一包到底的辦法，村“兩委”成員集體參與，嚴(yán)禁任何人以任何理由拒絕參與或拒不交賬，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。
四、審計(jì)內(nèi)容
1、票據(jù)使用情況：查清票據(jù)及各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入帳；是否存在貪污、挪用、侵占、套取、虛假冒領(lǐng)、私分集體資產(chǎn)或設(shè)“帳外帳、小金庫(kù)”等問(wèn)題。
2、資產(chǎn)、資源清理處置發(fā)包情況：重新清理村組資產(chǎn)、資源，并登記入帳。資產(chǎn)、資源處置、發(fā)包是否采取招投標(biāo)手續(xù)，進(jìn)行公開(kāi)發(fā)包。村級(jí)項(xiàng)目工程是否通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)進(jìn)行發(fā)包。
3、專項(xiàng)資金使用情況和惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放情況：重點(diǎn)審計(jì)上級(jí)撥付的救濟(jì)扶貧款、人居環(huán)境經(jīng)費(fèi)、黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、村民建房理事會(huì)收集的“占補(bǔ)平衡”押金等資金使用情況，審查項(xiàng)目資金的?？顚Ｓ们闆r，是否按規(guī)定的項(xiàng)目使用。惠農(nóng)資金是否足額及時(shí)發(fā)放到農(nóng)戶，有無(wú)截留情況。
4、村組債權(quán)、債務(wù)情況：審計(jì)各村債權(quán)、債務(wù)情況，有無(wú)新增債務(wù)。堅(jiān)決阻止新債務(wù)發(fā)生。重點(diǎn)清理有無(wú)借債用于政策以外非生產(chǎn)性開(kāi)支，有無(wú)存在盲目借債事項(xiàng)發(fā)生，有無(wú)將集體資金、資產(chǎn)借給個(gè)人和外單位。
5、收支管理規(guī)范情況：主要審查村級(jí)財(cái)務(wù)收入的真實(shí)性、合法性、入賬的完整性。各項(xiàng)收入是否及時(shí)，足額入帳，有無(wú)坐收、坐支現(xiàn)象。村干工資、村干補(bǔ)貼，是否按時(shí)、按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。財(cái)務(wù)支出原始票據(jù)是否真實(shí)，報(bào)銷手續(xù)是否齊全，非生產(chǎn)性開(kāi)支中的招待費(fèi)用執(zhí)行情況等。
6、財(cái)務(wù)審批執(zhí)行情況：清理各項(xiàng)支出票據(jù)是否規(guī)范，入帳前是否有證明人、經(jīng)手人、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，超過(guò)5000元的是否經(jīng)過(guò)村兩委班子研究決定，并有掛點(diǎn)班子成員簽字。項(xiàng)目開(kāi)支手續(xù)是否規(guī)范，有無(wú)濫支亂占不合理開(kāi)支入帳，村級(jí)招待費(fèi)用是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否用公款請(qǐng)客送禮等違規(guī)開(kāi)支。
7、財(cái)務(wù)公開(kāi)情況：村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)是否按時(shí)、真實(shí)地實(shí)行公開(kāi)，程序是否依法依規(guī)，公開(kāi)內(nèi)容“一事一議”、“籌資籌勞”、“惠農(nóng)補(bǔ)貼”等資金是否按規(guī)定收取、發(fā)放。有無(wú)違規(guī)收費(fèi)現(xiàn)象。
8、其他收入使用情況。
五、組織分工及時(shí)間安排
鄉(xiāng)政府成立財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。
（一）自查自糾階段（1月22——25）。各村針對(duì)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行自查自糾，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，并上報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。
（二）審計(jì)階段（1月26日——2月4）。鄉(xiāng)財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組將對(duì)9個(gè)村財(cái)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)。對(duì)自查自糾階段上報(bào)的問(wèn)題督促整改到位；對(duì)新發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題視情節(jié)給予相應(yīng)處理，情節(jié)嚴(yán)重移交紀(jì)委處理，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。
六、幾點(diǎn)要求
（一）在村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，各村支書(shū)記為第一負(fù)責(zé)人，督促“兩委”成員及相關(guān)人員提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支資料，村書(shū)記、主任、報(bào)賬員對(duì)提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出書(shū)面承諾。
（二）村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)牽涉面廣、工作量大，群眾關(guān)注度高，必須抓緊抓好。各相關(guān)部門(mén)要通力配合，確保村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)取得實(shí)效。
（三）審計(jì)小組成員必須嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，按要求和時(shí)間完成工作任務(wù)，形成書(shū)面材料經(jīng)鄉(xiāng)黨政班子會(huì)議審議。
（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工作程序。進(jìn)一步加大村賬鄉(xiāng)管、組賬村管工作落實(shí)力度，進(jìn)一步完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理，并由鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理代理中心出臺(tái)相關(guān)管理制度。
【篇二】財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
成立XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)
第一檢查組成員：
第二檢查組成員：
車輛安排：第一組車輛
第二組車輛
二、檢查的具體內(nèi)容
1、是否設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，擔(dān)任財(cái)務(wù)核算管理工作的人員是否具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。
2、是否制定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)核算體系，是否按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的分工管理職責(zé)。重點(diǎn)檢查單位內(nèi)部控制制度、稽核制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是否健全。
3、現(xiàn)有銀行賬戶是否符合開(kāi)設(shè)賬戶的規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的銀行賬戶和過(guò)渡戶是否及時(shí)取消，銀行留存印件是否由財(cái)務(wù)人員分開(kāi)保管，是否按月與銀行核對(duì)經(jīng)費(fèi)余額。
4、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，編制與報(bào)送是否及時(shí)。下?lián)艿牧謽I(yè)各項(xiàng)資金報(bào)賬是否及時(shí)。是否形成項(xiàng)目資金堆積情況。
5、是否制定了單位票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，重點(diǎn)檢查票款是否相符，必要時(shí)將開(kāi)展延伸檢查。
6、是否存在轉(zhuǎn)讓、出借和代開(kāi)財(cái)政票據(jù)情況，是否存在偽造和使用偽造財(cái)政票據(jù)、收據(jù)等情況，重點(diǎn)檢查使用“三聯(lián)單”情況。
7、各林場(chǎng)（站）是否每年進(jìn)行年初經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，預(yù)算編制是否完整，是否存在超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出情況，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是否嚴(yán)格按照《作業(yè)設(shè)計(jì)》使用資金。
8、行政事業(yè)性收費(fèi)是否按照物價(jià)、財(cái)政部門(mén)核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，重點(diǎn)檢查自立項(xiàng)目收費(fèi)、繼續(xù)收取已明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍進(jìn)行收費(fèi)。
9、森林植被恢復(fù)收入、育林基金收入、森林病蟲(chóng)害防治費(fèi)收入、各項(xiàng)罰款和沒(méi)收財(cái)物是否按照有關(guān)規(guī)定辦理，是否存在亂罰款現(xiàn)象。是否按照有關(guān)規(guī)定收取，是否存在擅自減免、降低標(biāo)準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否“收支兩條線”，繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，是否存在截留、決策管理坐支、挪用情況；是否存在收款、收費(fèi)收入不入賬，重點(diǎn)檢查私設(shè)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
10、國(guó)有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價(jià)收入。財(cái)務(wù)分析的一般方法重點(diǎn)檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關(guān)費(fèi)用直接沖抵租金收入。固定資產(chǎn)帳、卡、實(shí)物是否一致。
11、是否存在單位、個(gè)人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。
12、借節(jié)日假之便是否存在亂發(fā)錢(qián)、物企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)是否符合國(guó)家規(guī)定。
13、政府采購(gòu)項(xiàng)目是否按規(guī)定程序辦理，重點(diǎn)檢查違反政府采購(gòu)規(guī)定和未經(jīng)審批利用財(cái)政性資金購(gòu)置車輛和辦公設(shè)備等有關(guān)資產(chǎn)。
14、林業(yè)專項(xiàng)資金在使用過(guò)程中支出延伸檢查，具體到戶、到個(gè)人情況是否真實(shí)合理。特別是涉農(nóng)資金的到戶情況。
15、會(huì)計(jì)檔案是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收集、整理、存檔。
16、每轉(zhuǎn)自k560年對(duì)歷年往來(lái)款項(xiàng)，特別是單位、個(gè)人借款的催收催繳工作是否在進(jìn)行。
17、其他與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有關(guān)的事項(xiàng)。
三、檢查的方法和步驟
采取自查自糾階段、重點(diǎn)檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結(jié)合的方法，分四個(gè)階段進(jìn)行。
第一階段：自查自糾階段20xx年3月20日至20xx年3月30日各林場(chǎng)站所資金自查階段。由各單位對(duì)照本次有關(guān)規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行自查，填報(bào)《財(cái)務(wù)檢查自查情況表一、表二》（見(jiàn)附件）。針對(duì)查出的問(wèn)題認(rèn)真分析原因，提出整改措施和意見(jiàn)，寫(xiě)出自查報(bào)告。表格和自查報(bào)告由單位主要負(fù)責(zé)人簽字后于4月5日前報(bào)XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)股徐紅燕處。自查率要達(dá)到100%。
第二階段，重點(diǎn)檢查階段（4月6日-4月26日）檢查組到各林場(chǎng)站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎(chǔ)上，由林業(yè)局成立檢查組對(duì)各林場(chǎng)站進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查對(duì)象：1、自查不認(rèn)真、數(shù)字不真實(shí)、情況反映不全面和整改不落實(shí)的單位；2、群眾舉報(bào)財(cái)務(wù)管理有違規(guī)行為的單位；3、檢查組認(rèn)為應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)檢查的單位。重點(diǎn)檢查率不低于80%。
第三階段，整改處理階段（5月1日-5月20日）。處理的依據(jù)和原則：1、對(duì)在大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)照《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第281號(hào)），《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）《XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)管理辦法》（香林【20xx】34號(hào)文件，《會(huì)計(jì)法》，等林業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2、對(duì)大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照“自查從寬、被查從嚴(yán)”的原則，凡屬自查階段查出的問(wèn)題，并已及時(shí)進(jìn)行糾正的，可以從寬處理；凡屬重點(diǎn)檢查階段查出的問(wèn)題，特別是近兩年各類檢查中已經(jīng)查出的問(wèn)題在此次大檢查中再次發(fā)現(xiàn)的，要從嚴(yán)進(jìn)行處理。各林場(chǎng)站（所）的違紀(jì)處理由財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室提出初步處理意見(jiàn)，報(bào)局務(wù)會(huì)財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組審定后下發(fā)處罰通知書(shū)。情節(jié)嚴(yán)重的上報(bào)審計(jì)局或移交司法機(jī)關(guān)處理。
第四階段，建章立制階段（5月21日-5月30日）。對(duì)自查和重點(diǎn)檢查反映出的問(wèn)題，XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組將督促各林場(chǎng)（站）所認(rèn)真進(jìn)行整改。各單位要針對(duì)自身存在的問(wèn)題，按照有關(guān)規(guī)定建立健全單位財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，堵塞管理漏洞，并將整改落實(shí)情況于5月30日前報(bào)XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室。
【篇一】財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案
為認(rèn)真做好農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主管理，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民群眾的利益，有效控制和化解村級(jí)債務(wù)，杜絕各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)穩(wěn)定。經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究決定，對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面審計(jì)?，F(xiàn)制定如下實(shí)施方案：
一、指導(dǎo)思想
全面貫徹落實(shí)黨的xx大、xx屆三中、四中、xx全會(huì)和省委xx屆七次、八次、九次、十次會(huì)議，以及中央紀(jì)委、省紀(jì)委五次全會(huì)精神，以鄧小平理論、三個(gè)代表重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記系列重要講話精神，以維護(hù)廣大人民群眾利益為出發(fā)點(diǎn)，以依法治國(guó)、依法理財(cái)為遵循，以財(cái)經(jīng)紀(jì)律為準(zhǔn)繩，深入查處、糾正村級(jí)財(cái)務(wù)中違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題，以儆效尤，堵塞漏洞，健全體制機(jī)制，在發(fā)現(xiàn)并解決突出問(wèn)題的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，探索規(guī)范管理的長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上預(yù)防違紀(jì)違法問(wèn)題的發(fā)生，促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系。
二、審計(jì)范圍
此次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍為全鄉(xiāng)9個(gè)村，20xx年度的財(cái)務(wù)收支情況。
三、審計(jì)方法
此次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)審計(jì)采取分工到村、責(zé)任到人、一包到底的辦法，村“兩委”成員集體參與，嚴(yán)禁任何人以任何理由拒絕參與或拒不交賬，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。
四、審計(jì)內(nèi)容
1、票據(jù)使用情況：查清票據(jù)及各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入帳；是否存在貪污、挪用、侵占、套取、虛假冒領(lǐng)、私分集體資產(chǎn)或設(shè)“帳外帳、小金庫(kù)”等問(wèn)題。
2、資產(chǎn)、資源清理處置發(fā)包情況：重新清理村組資產(chǎn)、資源，并登記入帳。資產(chǎn)、資源處置、發(fā)包是否采取招投標(biāo)手續(xù)，進(jìn)行公開(kāi)發(fā)包。村級(jí)項(xiàng)目工程是否通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)進(jìn)行發(fā)包。
3、專項(xiàng)資金使用情況和惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放情況：重點(diǎn)審計(jì)上級(jí)撥付的救濟(jì)扶貧款、人居環(huán)境經(jīng)費(fèi)、黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、村民建房理事會(huì)收集的“占補(bǔ)平衡”押金等資金使用情況，審查項(xiàng)目資金的?？顚Ｓ们闆r，是否按規(guī)定的項(xiàng)目使用。惠農(nóng)資金是否足額及時(shí)發(fā)放到農(nóng)戶，有無(wú)截留情況。
4、村組債權(quán)、債務(wù)情況：審計(jì)各村債權(quán)、債務(wù)情況，有無(wú)新增債務(wù)。堅(jiān)決阻止新債務(wù)發(fā)生。重點(diǎn)清理有無(wú)借債用于政策以外非生產(chǎn)性開(kāi)支，有無(wú)存在盲目借債事項(xiàng)發(fā)生，有無(wú)將集體資金、資產(chǎn)借給個(gè)人和外單位。
5、收支管理規(guī)范情況：主要審查村級(jí)財(cái)務(wù)收入的真實(shí)性、合法性、入賬的完整性。各項(xiàng)收入是否及時(shí)，足額入帳，有無(wú)坐收、坐支現(xiàn)象。村干工資、村干補(bǔ)貼，是否按時(shí)、按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。財(cái)務(wù)支出原始票據(jù)是否真實(shí)，報(bào)銷手續(xù)是否齊全，非生產(chǎn)性開(kāi)支中的招待費(fèi)用執(zhí)行情況等。
6、財(cái)務(wù)審批執(zhí)行情況：清理各項(xiàng)支出票據(jù)是否規(guī)范，入帳前是否有證明人、經(jīng)手人、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，超過(guò)5000元的是否經(jīng)過(guò)村兩委班子研究決定，并有掛點(diǎn)班子成員簽字。項(xiàng)目開(kāi)支手續(xù)是否規(guī)范，有無(wú)濫支亂占不合理開(kāi)支入帳，村級(jí)招待費(fèi)用是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否用公款請(qǐng)客送禮等違規(guī)開(kāi)支。
7、財(cái)務(wù)公開(kāi)情況：村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)是否按時(shí)、真實(shí)地實(shí)行公開(kāi)，程序是否依法依規(guī)，公開(kāi)內(nèi)容“一事一議”、“籌資籌勞”、“惠農(nóng)補(bǔ)貼”等資金是否按規(guī)定收取、發(fā)放。有無(wú)違規(guī)收費(fèi)現(xiàn)象。
8、其他收入使用情況。
五、組織分工及時(shí)間安排
鄉(xiāng)政府成立財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。
（一）自查自糾階段（1月22——25）。各村針對(duì)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行自查自糾，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，并上報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。
（二）審計(jì)階段（1月26日——2月4）。鄉(xiāng)財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組將對(duì)9個(gè)村財(cái)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)。對(duì)自查自糾階段上報(bào)的問(wèn)題督促整改到位；對(duì)新發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題視情節(jié)給予相應(yīng)處理，情節(jié)嚴(yán)重移交紀(jì)委處理，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。
六、幾點(diǎn)要求
（一）在村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，各村支書(shū)記為第一負(fù)責(zé)人，督促“兩委”成員及相關(guān)人員提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支資料，村書(shū)記、主任、報(bào)賬員對(duì)提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出書(shū)面承諾。
（二）村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)牽涉面廣、工作量大，群眾關(guān)注度高，必須抓緊抓好。各相關(guān)部門(mén)要通力配合，確保村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)取得實(shí)效。
（三）審計(jì)小組成員必須嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，按要求和時(shí)間完成工作任務(wù)，形成書(shū)面材料經(jīng)鄉(xiāng)黨政班子會(huì)議審議。
（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工作程序。進(jìn)一步加大村賬鄉(xiāng)管、組賬村管工作落實(shí)力度，進(jìn)一步完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理，并由鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理代理中心出臺(tái)相關(guān)管理制度。
【篇二】財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
成立XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)
第一檢查組成員：
第二檢查組成員：
車輛安排：第一組車輛
第二組車輛
二、檢查的具體內(nèi)容
1、是否設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，擔(dān)任財(cái)務(wù)核算管理工作的人員是否具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。
2、是否制定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)核算體系，是否按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的分工管理職責(zé)。重點(diǎn)檢查單位內(nèi)部控制制度、稽核制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度是否健全。
3、現(xiàn)有銀行賬戶是否符合開(kāi)設(shè)賬戶的規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的銀行賬戶和過(guò)渡戶是否及時(shí)取消，銀行留存印件是否由財(cái)務(wù)人員分開(kāi)保管，是否按月與銀行核對(duì)經(jīng)費(fèi)余額。
4、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，編制與報(bào)送是否及時(shí)。下?lián)艿牧謽I(yè)各項(xiàng)資金報(bào)賬是否及時(shí)。是否形成項(xiàng)目資金堆積情況。
5、是否制定了單位票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，重點(diǎn)檢查票款是否相符，必要時(shí)將開(kāi)展延伸檢查。
6、是否存在轉(zhuǎn)讓、出借和代開(kāi)財(cái)政票據(jù)情況，是否存在偽造和使用偽造財(cái)政票據(jù)、收據(jù)等情況，重點(diǎn)檢查使用“三聯(lián)單”情況。
7、各林場(chǎng)（站）是否每年進(jìn)行年初經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，預(yù)算編制是否完整，是否存在超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出情況，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是否嚴(yán)格按照《作業(yè)設(shè)計(jì)》使用資金。
8、行政事業(yè)性收費(fèi)是否按照物價(jià)、財(cái)政部門(mén)核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，重點(diǎn)檢查自立項(xiàng)目收費(fèi)、繼續(xù)收取已明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍進(jìn)行收費(fèi)。
9、森林植被恢復(fù)收入、育林基金收入、森林病蟲(chóng)害防治費(fèi)收入、各項(xiàng)罰款和沒(méi)收財(cái)物是否按照有關(guān)規(guī)定辦理，是否存在亂罰款現(xiàn)象。是否按照有關(guān)規(guī)定收取，是否存在擅自減免、降低標(biāo)準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否“收支兩條線”，繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，是否存在截留、決策管理坐支、挪用情況；是否存在收款、收費(fèi)收入不入賬，重點(diǎn)檢查私設(shè)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
10、國(guó)有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價(jià)收入。財(cái)務(wù)分析的一般方法重點(diǎn)檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關(guān)費(fèi)用直接沖抵租金收入。固定資產(chǎn)帳、卡、實(shí)物是否一致。
11、是否存在單位、個(gè)人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。
12、借節(jié)日假之便是否存在亂發(fā)錢(qián)、物企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)是否符合國(guó)家規(guī)定。
13、政府采購(gòu)項(xiàng)目是否按規(guī)定程序辦理，重點(diǎn)檢查違反政府采購(gòu)規(guī)定和未經(jīng)審批利用財(cái)政性資金購(gòu)置車輛和辦公設(shè)備等有關(guān)資產(chǎn)。
14、林業(yè)專項(xiàng)資金在使用過(guò)程中支出延伸檢查，具體到戶、到個(gè)人情況是否真實(shí)合理。特別是涉農(nóng)資金的到戶情況。
15、會(huì)計(jì)檔案是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收集、整理、存檔。
16、每轉(zhuǎn)自k560年對(duì)歷年往來(lái)款項(xiàng)，特別是單位、個(gè)人借款的催收催繳工作是否在進(jìn)行。
17、其他與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有關(guān)的事項(xiàng)。
三、檢查的方法和步驟
采取自查自糾階段、重點(diǎn)檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結(jié)合的方法，分四個(gè)階段進(jìn)行。
第一階段：自查自糾階段20xx年3月20日至20xx年3月30日各林場(chǎng)站所資金自查階段。由各單位對(duì)照本次有關(guān)規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行自查，填報(bào)《財(cái)務(wù)檢查自查情況表一、表二》（見(jiàn)附件）。針對(duì)查出的問(wèn)題認(rèn)真分析原因，提出整改措施和意見(jiàn)，寫(xiě)出自查報(bào)告。表格和自查報(bào)告由單位主要負(fù)責(zé)人簽字后于4月5日前報(bào)XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)股徐紅燕處。自查率要達(dá)到100%。
第二階段，重點(diǎn)檢查階段（4月6日-4月26日）檢查組到各林場(chǎng)站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎(chǔ)上，由林業(yè)局成立檢查組對(duì)各林場(chǎng)站進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查對(duì)象：1、自查不認(rèn)真、數(shù)字不真實(shí)、情況反映不全面和整改不落實(shí)的單位；2、群眾舉報(bào)財(cái)務(wù)管理有違規(guī)行為的單位；3、檢查組認(rèn)為應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)檢查的單位。重點(diǎn)檢查率不低于80%。
第三階段，整改處理階段（5月1日-5月20日）。處理的依據(jù)和原則：1、對(duì)在大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)照《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第281號(hào)），《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）《XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)管理辦法》（香林【20xx】34號(hào)文件，《會(huì)計(jì)法》，等林業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2、對(duì)大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照“自查從寬、被查從嚴(yán)”的原則，凡屬自查階段查出的問(wèn)題，并已及時(shí)進(jìn)行糾正的，可以從寬處理；凡屬重點(diǎn)檢查階段查出的問(wèn)題，特別是近兩年各類檢查中已經(jīng)查出的問(wèn)題在此次大檢查中再次發(fā)現(xiàn)的，要從嚴(yán)進(jìn)行處理。各林場(chǎng)站（所）的違紀(jì)處理由財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室提出初步處理意見(jiàn)，報(bào)局務(wù)會(huì)財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組審定后下發(fā)處罰通知書(shū)。情節(jié)嚴(yán)重的上報(bào)審計(jì)局或移交司法機(jī)關(guān)處理。
第四階段，建章立制階段（5月21日-5月30日）。對(duì)自查和重點(diǎn)檢查反映出的問(wèn)題，XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組將督促各林場(chǎng)（站）所認(rèn)真進(jìn)行整改。各單位要針對(duì)自身存在的問(wèn)題，按照有關(guān)規(guī)定建立健全單位財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，堵塞管理漏洞，并將整改落實(shí)情況于5月30日前報(bào)XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室。