學(xué)而不思則罔，在掌握知識點之后將其運用在解題中才是備考的好方法。注冊稅務(wù)師備考需要一點點積累才能到達(dá)效果，為您提供注冊稅務(wù)師考試強(qiáng)化習(xí)題，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運用，考試時會更得心應(yīng)手，快來練習(xí)吧！
注冊稅務(wù)師《稅法一》強(qiáng)化習(xí)題：應(yīng)納的增值稅（12.17）
單選題
某超市（一般納稅人）2019年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。
A、102354.87
B、133076.92
C、125572.41
D、143528.30
【答案】
A
【解析】
自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%。增值稅法中規(guī)定，納稅人采取“以舊換新”方式銷售貨物，不允許扣除舊貨物的價款（金銀首飾除外）。應(yīng)納增值稅＝（80000＋30000）÷（1＋13%）×13%＋（580000＋110000）×13%＝102354.87（元）。
注冊稅務(wù)師《稅法二》強(qiáng)化習(xí)題：遺產(chǎn)繼承所得（12.17）
單選題
下列關(guān)于遺產(chǎn)繼承所得的表述，錯誤的是（）。
A、對于跨國取得的遺產(chǎn)繼承所得，其來源地的確定，國際上通常視不同情況予以確定
B、凡以不動產(chǎn)為代表的，以其物質(zhì)形態(tài)的存在國為遺產(chǎn)所在地，并由遺產(chǎn)所在國對遺產(chǎn)所得行使收入來源地管轄權(quán)征稅
C、凡以股票或債權(quán)為代表的，則以其發(fā)行者或債務(wù)人的居住國為遺產(chǎn)所在地，并由遺產(chǎn)所在國對遺產(chǎn)所得行使收入來源地管轄權(quán)征稅
D、凡以有形動產(chǎn)為代表的，以其債務(wù)人的居住國為遺產(chǎn)所在地，并由遺產(chǎn)所在國對遺產(chǎn)所得行使收入來源地管轄權(quán)征稅
【答案】
D
【解析】
凡以不動產(chǎn)或有形動產(chǎn)為代表的，以其物質(zhì)形態(tài)的存在國為遺產(chǎn)所在地，并由遺產(chǎn)所在國對遺產(chǎn)所得行使收入來源地管轄權(quán)征稅。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》強(qiáng)化習(xí)題：抵銷的內(nèi)容（12.17）
多選題
根據(jù)我國企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，編制合并現(xiàn)金流量表時，抵銷的內(nèi)容有（）。
A、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的相互抵銷
B、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期取得投資收益收到的現(xiàn)金與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金的相互抵銷
C、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的相互抵銷
D、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期銷售商品所產(chǎn)生的利潤的相互抵銷
E、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部處置固定資產(chǎn)發(fā)生的利得與購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金的相互抵銷
【答案】
ABC
【解析】
選項D，應(yīng)為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的相互抵銷；選項E，應(yīng)為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額與購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金相互抵銷。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》強(qiáng)化習(xí)題：行政復(fù)議（12.17）
單選題
行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后逾期不答復(fù)，行政相對人可自收到不予受理決定書之日起或行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)起訴。
A、7
B、10
C、15
D、30
【答案】
C
【解析】
本題考核行政復(fù)議與行政訴訟的關(guān)系。行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后逾期不答復(fù)，行政相對人可自收到不予受理決定書之日起或行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)起訴。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》強(qiáng)化習(xí)題：稅前扣除研發(fā)費用（12.17）
單選題
企業(yè)于2018年3月至2018年10月自行開發(fā)某項新技術(shù)，發(fā)生研究開發(fā)支出共計2000萬元，其中研究階段支出400萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為1200萬元，2018年10月新技術(shù)設(shè)計完成，企業(yè)無形資產(chǎn)按10年攤銷。企業(yè)當(dāng)年計算所得稅時，可以稅前扣除的研發(fā)費用為（）萬元。
A、2000
B、1600
C、1452.5
D、1195
【答案】
C
【解析】
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。無形資產(chǎn)應(yīng)在入賬當(dāng)月攤銷，當(dāng)年可以在稅前攤銷的金額＝1200×175％÷10÷12×3＝52.5（萬元）。企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的金額合計＝800＋800×75％＋52.5＝1452.5（萬元）。
注冊稅務(wù)師《稅法一》強(qiáng)化習(xí)題：應(yīng)納的增值稅（12.17）
單選題
某超市（一般納稅人）2019年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。
A、102354.87
B、133076.92
C、125572.41
D、143528.30
【答案】
A
【解析】
自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%。增值稅法中規(guī)定，納稅人采取“以舊換新”方式銷售貨物，不允許扣除舊貨物的價款（金銀首飾除外）。應(yīng)納增值稅＝（80000＋30000）÷（1＋13%）×13%＋（580000＋110000）×13%＝102354.87（元）。
注冊稅務(wù)師《稅法二》強(qiáng)化習(xí)題：遺產(chǎn)繼承所得（12.17）
單選題
下列關(guān)于遺產(chǎn)繼承所得的表述，錯誤的是（）。
A、對于跨國取得的遺產(chǎn)繼承所得，其來源地的確定，國際上通常視不同情況予以確定
B、凡以不動產(chǎn)為代表的，以其物質(zhì)形態(tài)的存在國為遺產(chǎn)所在地，并由遺產(chǎn)所在國對遺產(chǎn)所得行使收入來源地管轄權(quán)征稅
C、凡以股票或債權(quán)為代表的，則以其發(fā)行者或債務(wù)人的居住國為遺產(chǎn)所在地，并由遺產(chǎn)所在國對遺產(chǎn)所得行使收入來源地管轄權(quán)征稅
D、凡以有形動產(chǎn)為代表的，以其債務(wù)人的居住國為遺產(chǎn)所在地，并由遺產(chǎn)所在國對遺產(chǎn)所得行使收入來源地管轄權(quán)征稅
【答案】
D
【解析】
凡以不動產(chǎn)或有形動產(chǎn)為代表的，以其物質(zhì)形態(tài)的存在國為遺產(chǎn)所在地，并由遺產(chǎn)所在國對遺產(chǎn)所得行使收入來源地管轄權(quán)征稅。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》強(qiáng)化習(xí)題：抵銷的內(nèi)容（12.17）
多選題
根據(jù)我國企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，編制合并現(xiàn)金流量表時，抵銷的內(nèi)容有（）。
A、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的相互抵銷
B、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期取得投資收益收到的現(xiàn)金與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金的相互抵銷
C、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的相互抵銷
D、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期銷售商品所產(chǎn)生的利潤的相互抵銷
E、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部處置固定資產(chǎn)發(fā)生的利得與購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金的相互抵銷
【答案】
ABC
【解析】
選項D，應(yīng)為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的相互抵銷；選項E，應(yīng)為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額與購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金相互抵銷。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》強(qiáng)化習(xí)題：行政復(fù)議（12.17）
單選題
行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后逾期不答復(fù)，行政相對人可自收到不予受理決定書之日起或行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)起訴。
A、7
B、10
C、15
D、30
【答案】
C
【解析】
本題考核行政復(fù)議與行政訴訟的關(guān)系。行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后逾期不答復(fù)，行政相對人可自收到不予受理決定書之日起或行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)起訴。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》強(qiáng)化習(xí)題：稅前扣除研發(fā)費用（12.17）
單選題
企業(yè)于2018年3月至2018年10月自行開發(fā)某項新技術(shù)，發(fā)生研究開發(fā)支出共計2000萬元，其中研究階段支出400萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為1200萬元，2018年10月新技術(shù)設(shè)計完成，企業(yè)無形資產(chǎn)按10年攤銷。企業(yè)當(dāng)年計算所得稅時，可以稅前扣除的研發(fā)費用為（）萬元。
A、2000
B、1600
C、1452.5
D、1195
【答案】
C
【解析】
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。無形資產(chǎn)應(yīng)在入賬當(dāng)月攤銷，當(dāng)年可以在稅前攤銷的金額＝1200×175％÷10÷12×3＝52.5（萬元）。企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的金額合計＝800＋800×75％＋52.5＝1452.5（萬元）。