我們都是有夢想?yún)s不知道怎么努力付出的糾結體，是一個需要別人幫忙規(guī)劃人生的幼稚派。為您提供注冊稅務師考試模擬練習題，通過做題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手，快來練習吧！
注冊稅務師《稅法一》模擬練習題：銷售不動產計稅方法（12.30）
單選題
乙工廠（小規(guī)模納稅人）2016年6月購入一處倉庫，購置原價為100萬元，2019年3月27日將該倉庫以公允價值180萬元抵債給供應商丙企業(yè)，不考慮其他業(yè)務，乙工廠3月份應繳納增值稅稅額為（）。
A、2.33
B、3.81
C、5.24
D、8.57
【答案】
B
【解析】
非房地產企業(yè)（小規(guī)模納稅人）轉讓取得的不動產，應該按照5%的征收率差額納稅，應繳納增值稅稅額＝（180－100）÷（1＋5%）×5%＝3.81（萬元）。【點評】本題具體考查的是“非房地產企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷售不動產計稅方法”的相關規(guī)定，本知識點相對來說比較復雜，考生可以通過以下表格來進行記憶。形式具體規(guī)定備注小規(guī)模納稅人非自建預繳差額預繳5%差額預繳，差額申報除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，向不動產所在地稅務機關預繳，向機構所在地稅務機關申報；其他個人向不動產所在地稅務機關申報納稅申報差額繳納5%自建預繳全額預繳5%全額預繳，全額申報申報全額繳納5%個人（購買的住房）2年內全額（1）差額繳納＝全部價款和價外費用－購買住房價款（2）個體工商戶應向住房所在地主管稅務機關預繳，向機構所在地主管稅務機關申報；其他個人向住房所在地稅務機關申報納稅2年（含）以上北上廣深非普通住宅差額納稅普通住宅免稅非北上廣深免稅
注冊稅務師《稅法二》模擬練習題：印花稅納稅人（12.30）
單選題
下列關于印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。
A、買賣境內A股股票簽訂股權轉讓書據(jù)的，以股票轉讓方為納稅人
B、訂立財產轉移書據(jù)的，以證人為納稅人
C、書立技術合同的以擔保人為納稅人
D、領取工商營業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當事人為納稅人
【答案】
A
【解析】
選項B，訂立財產轉移書據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人；選項C，書立技術合同的納稅人是立合同人，立合同人指的是合同雙方當事人，不包括擔保人、證人、鑒定人；選項D，領取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人是印花稅的領受人。
注冊稅務師《財務與會計》模擬練習題：營業(yè)成本（12.30）
單選題
甲公司將持有的乙公司60%有表決權的股份作為長期股權投資。2017年12月25日，甲公司以銀行存款1000萬元從乙公司購入一批產品，作為存貨核算，至12月31日尚未出售，且未對剩余部分計提減值準備。乙公司生產該批產品的實際成本為800萬元。則甲公司2017年合并利潤表中因該事項應列示的營業(yè)成本為（）萬元。
A、800
B、600
C、200
D、0
【答案】
D
【解析】
在集團看來，該批存貨沒有對外銷售，因此不確認營業(yè)成本?；颍籂I業(yè)成本列報額＝乙公司個別報表上的金額800－抵銷分錄中的金額800＝0抵銷分錄是：借：營業(yè)收入1000貸：營業(yè)成本800存貨200
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》模擬練習題：原物與孳息（12.30）
單選題
物可分為原物和孳息，下列選項中屬于孳息的是（）。
A、尚在牛體內的牛黃
B、羊身上未剪下的羊毛
C、存款利息
D、蘋果樹上已經成熟的蘋果
【答案】
C
【解析】
本題考核原物與孳息。孳息是指物或者權益而產生的收益，包括天然孳息和法定孳息。天然孳息是原物根據(jù)自然規(guī)律產生的物。法定孳息指因法律關系所獲得的收益，如房屋租金、存款利息等。
注冊稅務師《涉稅服務實務》模擬練習題：個人所得稅（12.30）
多選題
下列關于個人所得稅專項附加扣除的相關規(guī)定，表述錯誤的有（）。
A、個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除
B、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除
C、納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除
D、年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女的相關支出，不屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍
E、納稅人在一個納稅年度內可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除
【答案】
ADE
【解析】
選項A，個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除；選項D，年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除；選項E，納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
注冊稅務師《稅法一》模擬練習題：銷售不動產計稅方法（12.30）
單選題
乙工廠（小規(guī)模納稅人）2016年6月購入一處倉庫，購置原價為100萬元，2019年3月27日將該倉庫以公允價值180萬元抵債給供應商丙企業(yè)，不考慮其他業(yè)務，乙工廠3月份應繳納增值稅稅額為（）。
A、2.33
B、3.81
C、5.24
D、8.57
【答案】
B
【解析】
非房地產企業(yè)（小規(guī)模納稅人）轉讓取得的不動產，應該按照5%的征收率差額納稅，應繳納增值稅稅額＝（180－100）÷（1＋5%）×5%＝3.81（萬元）。【點評】本題具體考查的是“非房地產企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷售不動產計稅方法”的相關規(guī)定，本知識點相對來說比較復雜，考生可以通過以下表格來進行記憶。形式具體規(guī)定備注小規(guī)模納稅人非自建預繳差額預繳5%差額預繳，差額申報除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，向不動產所在地稅務機關預繳，向機構所在地稅務機關申報；其他個人向不動產所在地稅務機關申報納稅申報差額繳納5%自建預繳全額預繳5%全額預繳，全額申報申報全額繳納5%個人（購買的住房）2年內全額（1）差額繳納＝全部價款和價外費用－購買住房價款（2）個體工商戶應向住房所在地主管稅務機關預繳，向機構所在地主管稅務機關申報；其他個人向住房所在地稅務機關申報納稅2年（含）以上北上廣深非普通住宅差額納稅普通住宅免稅非北上廣深免稅
注冊稅務師《稅法二》模擬練習題：印花稅納稅人（12.30）
單選題
下列關于印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。
A、買賣境內A股股票簽訂股權轉讓書據(jù)的，以股票轉讓方為納稅人
B、訂立財產轉移書據(jù)的，以證人為納稅人
C、書立技術合同的以擔保人為納稅人
D、領取工商營業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當事人為納稅人
【答案】
A
【解析】
選項B，訂立財產轉移書據(jù)的印花稅納稅人是立據(jù)人；選項C，書立技術合同的納稅人是立合同人，立合同人指的是合同雙方當事人，不包括擔保人、證人、鑒定人；選項D，領取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人是印花稅的領受人。
注冊稅務師《財務與會計》模擬練習題：營業(yè)成本（12.30）
單選題
甲公司將持有的乙公司60%有表決權的股份作為長期股權投資。2017年12月25日，甲公司以銀行存款1000萬元從乙公司購入一批產品，作為存貨核算，至12月31日尚未出售，且未對剩余部分計提減值準備。乙公司生產該批產品的實際成本為800萬元。則甲公司2017年合并利潤表中因該事項應列示的營業(yè)成本為（）萬元。
A、800
B、600
C、200
D、0
【答案】
D
【解析】
在集團看來，該批存貨沒有對外銷售，因此不確認營業(yè)成本?；颍籂I業(yè)成本列報額＝乙公司個別報表上的金額800－抵銷分錄中的金額800＝0抵銷分錄是：借：營業(yè)收入1000貸：營業(yè)成本800存貨200
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》模擬練習題：原物與孳息（12.30）
單選題
物可分為原物和孳息，下列選項中屬于孳息的是（）。
A、尚在牛體內的牛黃
B、羊身上未剪下的羊毛
C、存款利息
D、蘋果樹上已經成熟的蘋果
【答案】
C
【解析】
本題考核原物與孳息。孳息是指物或者權益而產生的收益，包括天然孳息和法定孳息。天然孳息是原物根據(jù)自然規(guī)律產生的物。法定孳息指因法律關系所獲得的收益，如房屋租金、存款利息等。
注冊稅務師《涉稅服務實務》模擬練習題：個人所得稅（12.30）
多選題
下列關于個人所得稅專項附加扣除的相關規(guī)定，表述錯誤的有（）。
A、個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除
B、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除
C、納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除
D、年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女的相關支出，不屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍
E、納稅人在一個納稅年度內可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除
【答案】
ADE
【解析】
選項A，個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除；選項D，年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除；選項E，納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。