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2020年咨詢工程師《政策與規(guī)劃》考點(diǎn)解析：稅收分類
1.按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，可分為直接稅與間接稅
直接稅，是指納稅義務(wù)人同時是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。在世界各國稅法理論中，多以各種所得稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、社會保險稅等稅種為直接稅。
間接稅，是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。
世界各國多以關(guān)稅、消費(fèi)稅、銷售稅、貨物稅、營業(yè)稅、增值稅等稅種為間接稅。
2.按稅收的計算依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為從量稅、從價稅、價內(nèi)稅、價外稅
從量稅，是指以課稅對象的數(shù)量(重量、面積、件數(shù))為依據(jù)，按固定稅額計征的一類稅。從量稅實(shí)行定額稅率，具有計算簡便等優(yōu)點(diǎn)。如我國現(xiàn)行的資源稅、車船稅和土地使用稅等。
從價稅，是指以課稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計征的一類稅。從價稅實(shí)行比例稅率和累進(jìn)稅率，稅收負(fù)擔(dān)比較合理。如我國現(xiàn)行的增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅和各種所得稅等稅種。
價內(nèi)稅，是指稅款在應(yīng)稅商品價格內(nèi)，作為商品價格一個組成部分的一類稅。如我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等稅種。
價外稅，是指稅款不在商品價格之內(nèi)，不作為商品價格的一個組成部分的一類稅。如我國現(xiàn)行的增值稅。
3.按是否有單獨(dú)的課稅對象、獨(dú)立征收為標(biāo)準(zhǔn)，可分為正稅、附加稅
正稅指與其他稅種沒有連帶關(guān)系，有特定的課稅對象，并按照規(guī)定稅率獨(dú)立征收的稅。
附加稅是指隨某種稅收按一定比例加征的稅。
征收附加稅或地方附加，要以正稅為依據(jù)。如增值稅、所得稅等都是正稅。
4.按稅收的管理和使用權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，可分為中央稅、地方稅.共享稅
中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部化解中央政府所有并支配使用的一類稅。如我國現(xiàn)行的關(guān)稅和消費(fèi)稅等。這類稅一般收人較大，征收范圍廣泛。
地方稅是指由地方政府征收和管理使用的一類稅。這類稅一般收人穩(wěn)定，并與地方經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系密切。
共享稅是指稅收的管理權(quán)和使用權(quán)屬中央政府和地方政府共同擁有的一類稅。如我國現(xiàn)行的增值稅和資源稅等。
5.以管轄的對象為標(biāo)準(zhǔn)分類：國內(nèi)稅收、涉外稅種
國內(nèi)稅收是對本國經(jīng)濟(jì)單位和公民個人征收的各稅。
涉外稅種是具有涉外關(guān)系的稅收。
6.按稅率的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類：比例稅、累進(jìn)稅、定額稅
比例稅是指對同一課稅對象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅種。
累進(jìn)稅是指隨著課稅對象數(shù)額的增加而逐級提高稅率的稅種。包括全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。
定額稅是指對每一單位的課稅對象按固定稅額征稅的稅種。
2020年咨詢工程師《政策與規(guī)劃》考點(diǎn)解析：稅收分類
1.按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，可分為直接稅與間接稅
直接稅，是指納稅義務(wù)人同時是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。在世界各國稅法理論中，多以各種所得稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、社會保險稅等稅種為直接稅。
間接稅，是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。
世界各國多以關(guān)稅、消費(fèi)稅、銷售稅、貨物稅、營業(yè)稅、增值稅等稅種為間接稅。
2.按稅收的計算依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為從量稅、從價稅、價內(nèi)稅、價外稅
從量稅，是指以課稅對象的數(shù)量(重量、面積、件數(shù))為依據(jù)，按固定稅額計征的一類稅。從量稅實(shí)行定額稅率，具有計算簡便等優(yōu)點(diǎn)。如我國現(xiàn)行的資源稅、車船稅和土地使用稅等。
從價稅，是指以課稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計征的一類稅。從價稅實(shí)行比例稅率和累進(jìn)稅率，稅收負(fù)擔(dān)比較合理。如我國現(xiàn)行的增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅和各種所得稅等稅種。
價內(nèi)稅，是指稅款在應(yīng)稅商品價格內(nèi)，作為商品價格一個組成部分的一類稅。如我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等稅種。
價外稅，是指稅款不在商品價格之內(nèi)，不作為商品價格的一個組成部分的一類稅。如我國現(xiàn)行的增值稅。
3.按是否有單獨(dú)的課稅對象、獨(dú)立征收為標(biāo)準(zhǔn)，可分為正稅、附加稅
正稅指與其他稅種沒有連帶關(guān)系，有特定的課稅對象，并按照規(guī)定稅率獨(dú)立征收的稅。
附加稅是指隨某種稅收按一定比例加征的稅。
征收附加稅或地方附加，要以正稅為依據(jù)。如增值稅、所得稅等都是正稅。
4.按稅收的管理和使用權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，可分為中央稅、地方稅.共享稅
中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部化解中央政府所有并支配使用的一類稅。如我國現(xiàn)行的關(guān)稅和消費(fèi)稅等。這類稅一般收人較大，征收范圍廣泛。
地方稅是指由地方政府征收和管理使用的一類稅。這類稅一般收人穩(wěn)定，并與地方經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系密切。
共享稅是指稅收的管理權(quán)和使用權(quán)屬中央政府和地方政府共同擁有的一類稅。如我國現(xiàn)行的增值稅和資源稅等。
5.以管轄的對象為標(biāo)準(zhǔn)分類：國內(nèi)稅收、涉外稅種
國內(nèi)稅收是對本國經(jīng)濟(jì)單位和公民個人征收的各稅。
涉外稅種是具有涉外關(guān)系的稅收。
6.按稅率的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類：比例稅、累進(jìn)稅、定額稅
比例稅是指對同一課稅對象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅種。
累進(jìn)稅是指隨著課稅對象數(shù)額的增加而逐級提高稅率的稅種。包括全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。
定額稅是指對每一單位的課稅對象按固定稅額征稅的稅種。