2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》課后練習(xí)題

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    【例題·多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)人發(fā)生的下列捐贈(zèng)支出中,準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。(2014年)
    A.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
    B.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
    C.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
    D.直接向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
    【答案】AB
    【例題·單選題】2014年5月李某花費(fèi)500元購(gòu)買體育彩票,中獎(jiǎng)30000元,將其中1000元直接捐贈(zèng)給甲小學(xué),已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%,李某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。(2015年)
    A.(30000-500)×20%=5900(元)
    B.30000×20%=6000(元)
    C.(30000-1000)×20%=5800(元)
    D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)
    【答案】B
    【解析】(1)個(gè)人購(gòu)買體育彩票,中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的,全額征收個(gè)人所得稅(不得扣除購(gòu)買彩票的成本);(2)個(gè)人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得在稅前扣除;(3)李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×20%=6000(元)。
    【例題·單選題】2019年3月張某購(gòu)買福利彩票取得中獎(jiǎng)收入20000元,將其中5000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%,張某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。(2019年)
    A.(20000-5000)×20%=3000(元)
    B.20000×20%=4000(元)
    C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)
    D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)
    【答案】A
    【解析】(1)福利彩票中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的,應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅;(2)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng),準(zhǔn)予在稅前全額扣除,張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(20000-5000)×20%=3000(元)。
    【例題·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,退休職工劉某取得的下列收入中,免予繳納個(gè)人所得稅的是()。(2014年)
    A.劉某原任職單位重陽(yáng)節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元
    B.報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元
    C.退休費(fèi)5000元
    D.轉(zhuǎn)讓自用3年家庭生活用房所得
    【答案】C
    【例題·多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免予繳納個(gè)人所得稅的有()。(2014年)
    A.劇本作者的劇本使用費(fèi)
    B.職工的保險(xiǎn)賠償
    C.業(yè)余模特的時(shí)裝表演費(fèi)
    D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
    【答案】BD
    【例題·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征個(gè)人所得稅的是()。(2015年)
    A.李某取得的保險(xiǎn)賠款
    B.張某取得的加班補(bǔ)貼
    C.陳某取得的專利賠償所得
    D.王某獲得的縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金
    【答案】A
    【解析】選項(xiàng)D:王某獲得的是“縣級(jí)人民政府”(而非省級(jí)人民政府)頒發(fā)的獎(jiǎng)金,不屬于免稅收入。
    【例題·多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,屬于免稅項(xiàng)目的有()。(2016年)
    A.保險(xiǎn)賠款
    B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
    C.國(guó)債利息
    D.退休人員再任職取得的收入
    【答案】ABC
    【解析】選項(xiàng)D:應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
    【例題·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。(2017年)
    A.王某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其子
    B.楊某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其外孫女
    C.趙某轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的商鋪
    D.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且是家庭生活用房
    【答案】C
    【解析】(1)選項(xiàng)AB:房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的,不征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C:應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
    【例題·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不免征個(gè)人所得稅的是()。(2018年)
    A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得
    B.國(guó)家規(guī)定的福利費(fèi)
    C.保險(xiǎn)賠款
    D.退休工資
    【答案】A
    【解析】選項(xiàng)A:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán),免征增值稅,但不免征個(gè)人所得稅。
    【例題·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。(2019年)
    A.公務(wù)員王某取得的國(guó)債利息
    B.退役士兵張某取得的退役金
    C.退休職工林某取得的按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金
    D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎(jiǎng)金
    【答案】D
    【例題·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,免征個(gè)人所得稅的是()。(2019年)
    A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金
    B.楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金
    C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金
    D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)
    【答案】C
    【例題·單選題】個(gè)體工商戶張某2016年度取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬(wàn)元。(2017年)
    A.30
    B.25
    C.40
    D.15
    【答案】A
    【解析】(1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=200×15%=30(萬(wàn)元);(2)2016年度待扣金額=本年度發(fā)生額+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額=25+15=40(萬(wàn)元),超過(guò)了稅前扣除限額,2016年度稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為30萬(wàn)元。
    【例題·判斷題】合伙企業(yè)的自然人合伙人,為個(gè)人所得稅的納稅人。()(2017年)
    【答案】√
    【例題·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是()。(2018年)
    A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人
    B.一人有限責(zé)任公司
    C.個(gè)體工商戶
    D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人
    【答案】B
    【解析】選項(xiàng)B:一人有限責(zé)任公司屬于法人企業(yè),應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
    【例題·多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)體工商戶的下列支出中,在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的有()。(2018年)
    A.業(yè)主的工資薪金支出
    B.個(gè)人所得稅稅款
    C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因自然災(zāi)害造成的損失
    D.稅收滯納金
    【答案】ABD
    【例題·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí),可以從其收入總額中減除的是()。(2019年)
    A.稅收滯納金
    B.非廣告性贊助支出
    C.個(gè)人所得稅稅款
    D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
    【答案】D
    【例題·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),個(gè)體工商戶不得稅前扣除的是()。(2019年)
    A.實(shí)際合理支出的員工工資
    B.代他人負(fù)擔(dān)的稅款
    C.特殊工種從業(yè)人員的人身保險(xiǎn)費(fèi)
    D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
    【答案】B
    【例題·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,應(yīng)在取得所得的次年一定日期前辦理匯算清繳。該日期為()。(2019年)
    A.5月31日
    B.6月30日
    C.3月31日
    D.4月15日
    【答案】C
    【例題•判斷題】張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某,則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。()(2008年)
    【答案】√
    【解析】房屋出典的,承典人(李某)為房產(chǎn)稅的納稅人。
    【例題•判斷題】產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的,暫不征收房產(chǎn)稅。()(2018年)
    【答案】×
    【解析】產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的,房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。
    【例題•判斷題】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或者出租、出借的,不繳納房產(chǎn)稅。()(2015年)
    【答案】×
    【例題•單選題】下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中,不符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的是()。(2012年)
    A.房屋出租的,承租人為納稅人
    B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的,房產(chǎn)代管人為納稅人
    C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的,其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人
    D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的,房產(chǎn)代管人為納稅人
    【答案】A
    【解析】房屋出租的,出租人(而非承租人)為房產(chǎn)稅的納稅人。
    【例題•判斷題】居住在M市的李某將位于Y市的一處自有住房對(duì)外出租,李某應(yīng)向M市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納該處住房的房產(chǎn)稅。()(2019年)
    【答案】×
    【解析】房產(chǎn)稅應(yīng)在房產(chǎn)所在地(Y市)繳納。