報告，漢語詞語，公文的一種格式，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。報告的格式和要求是什么樣的呢？下面是小編帶來的優(yōu)秀報告范文，希望大家能夠喜歡!
旅游審計是做的 專項審計調(diào)查報告篇一
聯(lián)系方式：
地址：
乙方：
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根據(jù)《_____》、《^v^律師法》的有關規(guī)定，甲方聘請乙方的律師擔任行使其在_________________________________提供專項法律服務。甲、乙雙方按照誠實信用原則，經(jīng)協(xié)商一致，立此合同，共同遵守。
一、乙方的服務范圍
乙方律師針對專項法律事務提供服務內(nèi)容包括：
1、解答法律咨詢、依法提供建議或者出具律師意見書。
2、協(xié)助草擬、制定、審查或者修改合同、章程等法律文書。
3、應甲方要求，參與磋商、談判，進行法律分析、論證。
4、受甲方委托，簽署、送達或者接受法律文件。
5、應甲方要求，就甲方已經(jīng)面臨或者可能發(fā)生的糾紛，進行法律論證，提出解決方案，出具律師函，發(fā)表律師意見，或參與非訴訟談判、協(xié)調(diào)、調(diào)解。
6、代理甲方在行使在________________________權益時，所涉及得經(jīng)濟、民事、知識產(chǎn)權、勞動、行政、刑事等必須進入訴訟或者_____法律程序的專案代理事務。
7、辦理雙方商定的其他法律事務。
二、乙方的義務
2、乙方律師應勤勉、盡責地完成合同所列法律事務。
3、乙方律師應當以其依據(jù)法律作出的判斷，盡最大努力維護甲方利益。
4、乙方律師應當在取得甲方提供的文件資料后，及時完成委托事項，并應甲方要求匯報工作進程。
5、乙方律師在擔任法律顧問期間，不得為甲方員工個人提供任何不利于甲方的咨詢問題。
6、乙方律師在涉及甲方的對抗性案件或者交易活動中，未經(jīng)甲方同意，不得擔任與甲方具有法律上利益沖突的另一方的法律顧問或者代理人。
7、乙方律師對其獲知的甲方商業(yè)秘密負有保密責任，非由法律規(guī)定或者甲方同意，不得向任何第三方披露。
8、乙方對甲方業(yè)務應當單獨建檔，應當保存完整的工作記錄，對涉及甲方的原始證據(jù)、法律文件和財物應當妥善保管。
三、甲方的義務
1、甲方應當全面、客觀、及時地向乙方提供與法律事務有關的各種情況、文件、資料。
2、甲方應當為乙方律師辦理法律事務提出明確、合理的要求。
3、甲方應當按時、足額向乙方支付法律顧問費和工作費用。
4、甲方指定為專項法律顧問的聯(lián)系人，負責轉達甲方的指示和要求，提供文件和資料等，甲方更換聯(lián)系人應當通知專項法律顧問律師。
5、甲方有責任對委托事項作出_____的判斷、決策，甲方根據(jù)乙方律師提供的法律意見、建議、方案所作出的決定而導致的損失，非因乙方律師錯誤運用法律等失職行為造成的，由甲方自行承擔。
四、法律顧問費
1、乙方的前期法律顧問費為______元人民幣。自本合同生效后______日內(nèi)甲方向乙方先支付______元，______年______月______日前支付______元。
2、乙方的后期_____，在甲方之一或共同取得公司的營業(yè)執(zhí)照公章、財務章及公司財務賬本和其他財產(chǎn)的控制權，并更換新的法定代表人后，以公司名義簽訂《專項法律服務協(xié)議》，從追回的公司財產(chǎn)中按照______%的比例在執(zhí)行完畢______日內(nèi)支付。
3、本合同終止后或者提前解除的，應當由雙方書面確認并結清有關費用。
五、工作費用
乙方律師辦理甲方委托代理事項所發(fā)生的下列工作費用，應當由甲方承擔：
1、相關行政、司法、鑒定、公證等部門收取的費用。
2、市外發(fā)生的差旅費、食宿費、翻譯費、復印費、資料費、長途通訊費等，由甲方支付乙方工作費用______元包干使用，______年______月______日前付清。
3、征得甲方同意后支出的其他費用。
六、合同的解除
甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商同意，可以變更或解除本合同。
乙方有下列情形之一的，甲方有權解除本合同：
1、未經(jīng)甲方同意，擅自更換擔任甲方專項法律顧問律師的。
2、因乙方律師工作延誤、失職、失誤導致甲方蒙受損失的。
甲方有下列情形之一的，乙方有權解除合同：
1、甲方的委托事項違反法律或者違反律師執(zhí)業(yè)規(guī)范的。
2、甲方有捏造事實、偽造證據(jù)或者隱瞞重要情節(jié)等情形，致使乙方律師不能提供有效的法律服務的。
3、甲方逾期不向乙方支付法律顧問費或者工作費用的。
七、違約責任
乙方無正當理由不提供本合同規(guī)定法律服務或者違反規(guī)定的義務，甲方有權要求乙方退還部分或者全部已付的法律顧問費。
乙方律師因工作延誤、失職、失誤導致甲方蒙受損失，或違反本合同規(guī)定的義務之一的，乙方應當通過其所投保的執(zhí)業(yè)_____向甲方承擔賠償責任。
甲方無正當理由不支付法律顧問費或者工作費用，或者無故終止合同，乙方有權要求甲方支付未付的法律顧問費、未報銷的工作費用以及延期支付的利息。
八、爭議的解決
本合同適用^v^《_____》、《律師法》、《民事訴訟法》、《_____法》等法律。
甲乙雙方如果發(fā)生爭議，應當友好協(xié)商解決。如協(xié)商不成，任何一方均有權將爭議提交___________委員會，按照提交_____時該會有效的_____規(guī)則進行_____，_____裁決是終局的，對甲乙雙方均有約束力。
九、合同的生效
本合同正本一式______份，甲乙雙方各持______份，由甲乙雙方代表簽字并加蓋公章，自______年______月______日之日起生效。
十、合同的期限
本合同的期限原則為______年，但甲方所在的公司依法重整并恢復正常經(jīng)營或解散和清算，本協(xié)議自行終止，但如經(jīng)甲乙雙方協(xié)商決定可以續(xù)簽專項法律顧問合同，或經(jīng)甲方介紹，乙方與甲方另行簽訂專項法律顧問合同。
本合同期滿后，甲方交辦的法律顧問工作延續(xù)進行的，甲方應當按照實際延續(xù)時間向乙方支付法律顧問費。
十一、通知和送達
甲乙雙方因履行本合同而相互發(fā)出或提供的所有通知、文件、資料，均以本合同所列明的地址、傳真送達，一方如果遷址或者變更電話，應當書面通知對方。通過傳真方式的，在發(fā)出傳真時視為送達。以郵寄方式的，掛號寄出或者投郵當日視為送達。
甲方（簽章）：
法定代表人（簽字）：
簽訂日期：______年______月______日
乙方（簽章）：
法定代表人（簽字）：
簽訂日期：______年______月______日
旅游審計是做的 專項審計調(diào)查報告篇二
一、按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的審計程序組織實施審計、規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責任。
1、審前準備階段
接受委托，組建審前調(diào)查小組，對被審計單位的內(nèi)部控制管理情況進行調(diào)查和初步核實。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報告。 調(diào)查期間收集有針對性的、由有關行政部門頒發(fā)且與被審計項目內(nèi)部控制管理情況有關的法律及行政法規(guī)。
2、審計實施階段
實施前先對審計人員進行必要的培訓（準備）。
被審計單位負責人介紹項目情況，項目組負責人介紹審計目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計配合問題向被審計單位提出具體要求或作出具體安排。
審計人員采用規(guī)定的方式、方法并結合財務審計項目的特點收集審計證據(jù)并形成相應的審計工作底稿。
審計過程中遇到疑難和重大問題時可追溯或延伸至有關年度。
3、審計報告階段
審計工作完成后，及時撰寫項目組的審計報告，并履行本公司三級復核程序。
項目組及時報送項目組的審計報告及被審計單位的反饋意見，配合主審所的工作。
4、總結、歸檔階段
及時整理審計工作底稿、基礎資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料。對審計數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫工作總結，登記歸檔。
二、審計實施原則
1、嚴格遵守《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》的要求，恪守獨立、客觀、公正的原則參與審計工作。
3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務質(zhì)量的前提下按時完成審計任務。
4、如果委托審計的項目要求超出了本事務所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力，應實事求是向委托單位表達無法接受委托；在實際審計工作中，項目負責人或相關人員不適應或不勝任所委托的審計工作，要及時調(diào)換或加強力量，決不做力所不能及的工作。
三、具體審計實施細則
1、與委托單位先進行溝通，弄清楚委托單位的審計要求；
6、按風險導向審計的要求，有重點有目的地進行實質(zhì)性審計測試；
8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計報告所要求的審計資料。
四、審計內(nèi)容
1.資金來源審計：
（1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。
（2）．審查專項資金籌集到位率，看有無地方應籌集、應配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。
（3）.審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復立項的問題，有無隨意、盲目申報立項、選項不當?shù)膯栴}。
（4）.審查項目概預算的經(jīng)濟合理性。看預算編制是否體現(xiàn)、可
行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設的還應審查工程設計概算和施工圖預算編制是否合規(guī)、正確。
2．資金分配使用審計
（1）.通過對某地區(qū)、某部門在一個周期內(nèi)分配使用專項資金取得的直接或間接經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點項目傾斜。
（2）.審查上級安排的專項資金是否按規(guī)定及時撥付到用款單位或項目，項目資格有無實際到位，有無影響到項目工程進度。在資金下?lián)苓^程中，財政部門是否按照年度預算、用款計劃和項目進度將資金及時撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無截留、占壓資金以及擅自計提或擅自提高標準收取項目前期費用、咨詢費和管理費等各項問題。
（3）.審查有關部門和項目實施單位是否按批準的項目和規(guī)定用途使用專項資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價專項資金使用的有效性。
期的情況，工程資金結算是否履行了必要的審計或審核手續(xù)。四是重視和加強對財政報表核算的審計。
（5）.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉為有償使用，擴大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標準收取資金占用費問題，評價專項資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。
3.資金管理審計
（1）.審查專項資金各項內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導致項目資金使用效益低下。
（2）．審查專項資金管理工作機制是否健全，內(nèi)部機構設臵是否科學合理，傳遞是否及時，工作運轉是否暢通、高效。
（3）.審查工程項目是否按照四制管理的要求實施，即是否落實項目法人制、招標投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實專項資金的投資效益。
4．資金使用效果審計
（1）.審查項目建設是否達到預期經(jīng)濟、社會效益，看有無項目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項目失敗、效益低下，以及損失浪費的問題。
（2）.審查項目是否按計劃要求時間完成，比較實際完成工作量占計劃工作量的比重，看是否達到了設計規(guī)模，有無因工程進度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項目未完工、未投產(chǎn)運行就成為廢棄項目的問題。
（3）.審查項目是否進行了竣工決算驗收，項目的實際投資于預算之間的差額，有無擅自擴大項目規(guī)?；蚩s小項目規(guī)模，造成項目投產(chǎn)后經(jīng)濟效益低下。
五、對參與審計人員的要求
3、所有參與審計業(yè)務的人員除業(yè)務素質(zhì)的要求外，均應正直、誠實并能獨立完成項目負責人交給的任務。
六、具體實施審計業(yè)務中應關注的問題
5、特別關注關聯(lián)方交易，會計估計，持續(xù)經(jīng)營和期后事項；
6、所有審計結論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；
7、堅持實事求是，決不遷就被審計單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強調(diào)說明意見來替代。
xxxx補助地方公共衛(wèi)生
xxxx：
我們接受委托，根據(jù)《2015-2011年中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金聘請中介機構實施專項審計工作方案》以及xxxx的相關要求，擬對本次納入審計范圍的xxx等15個區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金進行專項審計。結合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計方案。
一、事務所基本情況及主要業(yè)績
xxxxx（以下簡稱本所）是經(jīng)xx市財政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計師法定業(yè)務資格的專業(yè)審計機構，在xx會計師事務所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽且業(yè)績斐然。公司專家隊伍實力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗和專業(yè)培訓經(jīng)驗并曾有曾在國內(nèi)知名會計師事務所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財務工作經(jīng)驗，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財務專項審計工作并積累了豐富經(jīng)驗的注冊會計師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計師、注冊稅務師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企事業(yè)單位提供過會計審計、稅收籌劃、涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務，業(yè)績情況詳見附表1：主要業(yè)績一覽表。
二、審計組成員
院等進行任期經(jīng)濟責任審計；曾對xx等基層衛(wèi)生院進行清債審計，對xx醫(yī)院進行財務報表審計。
xxxx，擁有注冊會計師資格，大學本科學歷，8年審計工作經(jīng)歷，在會計、審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團等多家企事業(yè)單位任期和專項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設資金審計等審計報告標準模版及審核工作。
助理人員：xxx（大學本科）
xxx（大學本科）
以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟責任審計；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務報表審計等，具有一定的實踐工作經(jīng)驗。
根據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公共衛(wèi)生專項資金審計現(xiàn)場工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計時間在5個工作日以上。
三、審計目的
檢查各區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金收支情況及真實性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項資金是否?？顚Ｓ茫瑩芨妒欠窦皶r到位，加強對中央轉移支付財政資金的監(jiān)管力度。
四、審計范圍
3、各區(qū)縣2011年4季度中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金執(zhí)行情況及撥付情況。
五、審計依據(jù)
2
3、《行政事業(yè)單位會計制度》、《醫(yī)院財務會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務會計制度》。
4、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》。
六、審計內(nèi)容
（一）資金管理
2、專項資金撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ?；
4、項目建設資金是否及時到位，是否存在改變項目用途的現(xiàn)象。
（二）財務管理
1、對專項資金是否單獨建賬核算；
3、專項資金安排的建設項目，工程成本的核算是否真實合規(guī)。
七、審計程序及審計方法
3、通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。
八、審計方式和審計計劃
采取就地審計方式，計劃審計工作進度和時間安排如下：
1、審計準備階段：xx年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內(nèi)容：進行審前調(diào)查，收集資料，制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業(yè)務約定書。
2、審計實施階段：xx年5月28日至6月22日（時間約15個工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計。
3、提交審計報告征求意見書：xx年6月25日至28日（時間約4個工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復核，全面稽核收集的有關資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，撰寫審計報告初稿，提交被審計單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。
4、審計結論階段：xx年6月29日至30日（時間約2個工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計報告。
九、審計原則
3、通過審計，為加強專項資金管理，提高專項資金使用效率提出合理化建議。
附件1：主要業(yè)績一覽表
附件2：中央專項資金審計報價表
xxx有限責任公司
xxx年x月x日
審計實施方案
一、 因公出國境經(jīng)費
1、 獲取2015年因公出國（境）計劃，查看有無上報計劃。
個及以上國家不超過10天）、人數(shù)（不超過6人）、名單與計劃是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點關注旅行社的報價表、日程安排、出訪人數(shù)、天數(shù)、地點等與批復計劃是否相符。
情況。
4、 審閱專課題經(jīng)費，查是是否有三公經(jīng)費的開支。
5、 獲取在職人員情況表，查看是否有同一部門同級別領導同團出訪情況。
需要提供資料：
人數(shù)包含在內(nèi)。
2、 外辦批復，是否跨地區(qū)、跨部門組團？
500元），是否宴請？
4、 因公出國境預算，是否為0增長？
二、 公務接待費
有無土特產(chǎn)、提貨券的開支；查看菜單中有無魚翅、燕窩和野生動物，有無高檔煙酒；查看有無娛樂場所、私人會所，高檔餐飲消費場所的大額發(fā)票開銷，特別是2015年6月后的發(fā)票要詳查。至少復印一份大額支出，在報告中反映。查看禮品支出及管理情況；查看業(yè)務招待費是否超過公務費的2%。
2、 查看內(nèi)部賓館、食堂中有無大額的招待費支出在成本中核算？
差標準范圍內(nèi)的住宿費？接待單位安排一次工作餐，陪餐人數(shù)，對象在10人以內(nèi)的為3人； 10人以外的不高于對象人數(shù)的1/3。
4、 結合在建工程科目核算，有無改、擴建賓館、招待所的費用？
他三公經(jīng)費支出。
三、 公用車購置及運行費審計
2、 獲取汽車行駛證，查看是否與車輛固定資產(chǎn)登記單位一致；
里程估算汽油用量是否合理？
萬元.
四、 會議、培訓費審計
料、組織等各項費用。各地參加培訓人員往返交通費、培訓期間住宿費、伙食費補助按各地規(guī)定，回原單位報銷。不得發(fā)放紀念品及組織游覽。
內(nèi)公交及通訊費）30元，省內(nèi)15元； 伙食補助，省外50元/天，省內(nèi)30元/天； 自備車參加會議，以實際在途天數(shù)，最高不超過4天，報銷伙食補助及公雜費。
舉辦的3個月內(nèi)培訓，伙食補助省外每天25，省內(nèi)15。超3個月（不含3個月），標準減半。
5、 會議農(nóng)家樂名單，定點采購
五、津貼、補貼、
獲取津貼、補貼發(fā)放標準相關文件；
××:
根據(jù)××年審計工作計劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊，對支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××四名同志實施任期經(jīng)濟責任審計。為完成好該項審計任務，按照審計有關規(guī)定，結合我處對××、××、××、××四名同志實施審前調(diào)查和審計分工的實際，制定了如下審計實施方案，如無不妥，擬由該項目審計組組織實施。
組長：
××年××月××日
1
同志任期經(jīng)濟責任審計實施方案
一、審計項目
××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志經(jīng)濟責任審計。
二、編制依據(jù)
三、審計范圍
××年××月至××年××月支隊各項經(jīng)濟活動情況。此次重點審計××自××年××月任支隊長、黨委書記、××自××年××月任政治委員、××自××年××月任副支隊長、××自××年××月任后勤處長以來的經(jīng)濟活動情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。審計中如發(fā)現(xiàn)重大事項，可追溯到以往年度或延伸到相關單位。
四、審計工作目標
2
策、經(jīng)濟執(zhí)行、經(jīng)濟管理以及經(jīng)濟報告、廉潔自律方面對其履行職責情況做出客觀公正的審計評價。通過審計，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關部門抓好整改落實，促進被審計單位提高后勤管理水平。
五、審計主要內(nèi)容
（一）貫徹執(zhí)行國家、部隊財經(jīng)政策、法規(guī)情況；
（二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；
（三）重大經(jīng)濟決策、重大經(jīng)濟事項的程序和效果；
（四）預算（計劃）的安排、調(diào)整、報批、執(zhí)行情況；
（五）部隊全面建設的保障狀況及建設成效；
（八）行政事業(yè)性收費、罰沒收入和涉案財物管理等情況；
（九）部隊債權債務及經(jīng)濟遺留問題清理情況；
（十）資產(chǎn)管理情況；
3
意見的整改落實情況；
（十六）其他需要審計的事項。
六、審計方式
就地審計
七、審計步驟與方法
（一）××月××日上午，審計組組織××支隊黨委成員、機關副科長以上干部和后勤裝備、財務人員召開審計進點會，通報審計實施方案，介紹審計程序、內(nèi)容和要求，并請支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××就任職期間履行經(jīng)濟責任情況進行述職，聽取被審計單位與會人員對述職報告的評價意見，開展遵守財經(jīng)法規(guī)和廉政紀律情況調(diào)查測評。同時，請被審計單位填好“被審計單位基本情況表”、“被審計人員基本情況表”，“審計雙向承諾書”。
（二）盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，檢查票據(jù)使用情況。
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獨存放；要詳細登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計好往來款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無“白條”或實物抵庫、私借公-款行為。
2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲和網(wǎng)上付款安全性（包括pos結算、簽訂協(xié)議是否合理，有無風險，是否在工商銀行開設帳戶），對賬單是否齊全、逐筆核對，并取得開戶銀行出具的檢查日對賬單（有效證明），每年度至少抽查三個月銀行對帳單（詳細登記），并要求填寫“在金融機構開設賬戶情況承諾表”。
3、票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專人負責票據(jù)的入庫、購領、登記、保管、繳驗、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財務部門人員分工職責，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費票據(jù)是否統(tǒng)計收入數(shù)，稽核是否嚴格，有無轉借、轉讓、代開和自行購買其他票據(jù)行為，購領數(shù)量記載是否與上級下?lián)軘?shù)一致，并按適當比例抽查稽核與賬目記載情況。
4、內(nèi)部控制情況：審查會計與出納分工是否合理，是否符合內(nèi)控要求，帳目是否做到日清月結；防火防盜設施如何，報銷柜臺設臵是否合理。
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×、××、××、××四名同志的工作評價及廉潔自律情況的評價，了解黨委集體民主理財情況，收集大家對支隊建設和后勤管理方面的意見和建議，并對座談了解到的問題進行調(diào)查核實。
1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對賬制度的落實情況，查看會計憑證后面是否附有“庫存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會計、出納、領導是否簽字、復核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲（計算月日均量），有無為個人套取現(xiàn)金行為，有無用轉賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無擴大范圍）；轉帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。
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否合法，有無變相將預算資金轉移到預算外。
3、資金往來真實性：要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實往來款項(對上：總隊，對下：大中隊和核算中心)，確認有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經(jīng)濟業(yè)務有關，確認真?zhèn)?；審查債權債務清理是否及時，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。
4、執(zhí)行紀律嚴肅性：審查專項經(jīng)費是否?？顚Ｓ茫瑯藴式?jīng)費有無虛報冒領、克扣基層經(jīng)費和擴大開支標準、范圍的現(xiàn)象，審查保險、住房補貼發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無挪用；有無亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價經(jīng)費、被裝購臵費使用和管理是否規(guī)范，財務人員是否審核把關；大病醫(yī)療專項經(jīng)費是否核銷基層實際開支，歷年經(jīng)費結余使用是否合規(guī)；審查基建項目是否按規(guī)定立項，基建支出是否實行先審計后結算，有無違規(guī)借墊款，是否按規(guī)定進行了招投標；生活費中探親路費、夜餐費、住院補助等不易掌握的經(jīng)費是否包干或制定嚴格標準；核查落實上次審計意見真實整改情況。
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蓋轉付訖章；預算項目細化供應到部隊的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價、金額是否詳細；對基層供應實力和標準審核是否詳細、準確。
（五）××月××日上午，審計組匯總審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。
（六）××月××日下午，審計組組織支隊黨委成員、后勤財務人員召開審計通報會，通報審計結果，初步征求被審計單位及被審計人對審計報告初稿的修改意見。
（七）××月××日上午，根據(jù)被審計單位及被審計人對審計報告初稿的反饋意見，修改審計報告，報總隊領導審定。
（八）××月××日下午，根據(jù)總隊領導審定的審計報告，下達審計意見或審計決定，并整理審計文書，立卷歸檔。
八、審計風險評估與防范：
在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。
（一）對經(jīng)濟責任審計評價中的責任不準確可能存在的風險界定
1、現(xiàn)任責任與前任責任的界定
2、主管責任與直接責任的界定
3、錯誤與舞弊責任的界定
（二）經(jīng)濟責任審計評價不當可能存在的審計風險
1、對非評價審計事項進行評價
2、對審計過程中未涉及的事項進行評價
3、對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價
4、審計評價的措詞不當
（三）其他可能存在的風險
1、資金安全方面的風險，如未達賬項較多，白條抵庫時間長、筆數(shù)多；
3、基本建設、物資采購方面的風險，重點了解落實招投標法等到情況，基建、物資采購程序等。
4、效益方面的風險。
5、其他可能存在的風險，如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等。
九、審計組成員及分工
組 長：××
成 員：×× ××
同志的總體評價；負責核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負責監(jiān)督盤點審計當日庫存現(xiàn)金、有價證券，核對銀行存款余額（抽查幾個月），核查收費票據(jù)，對內(nèi)部控制制度進行測試；負責查看“審計整改年”活動落實情況。
××：負責審查本級武警部隊經(jīng)費賬戶收支情況（含保險、住房、預算外等帳目），核查固定資產(chǎn)管理和賬實情況，負責匯總統(tǒng)計“家底”經(jīng)費和債權債務，統(tǒng)計各項經(jīng)費和違紀違規(guī)數(shù)據(jù)，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計報告初稿。
分工說明：1、分項預算、部門預算、支出預算要按經(jīng)費分工核查；2、裝備物資采購不單獨設臵賬戶的，要按采購經(jīng)費性質(zhì)分工核查；3、固定資產(chǎn)和庫存物資按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；5、對外有償服務經(jīng)費及合同按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；6、臨時增加的任務，根據(jù)任務進展情況和工作量大小由組長進行適當調(diào)整安排。
十、審計工作要求
重點審計單位的主要資金及其管理中的關鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。
（二）加強協(xié)調(diào)，及時溝通。一是加強審計組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揚團結協(xié)作精神，強化組織觀念，加強審計報告制度（對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題和各審計人員審計相關聯(lián)同志要及時進行溝通和報告）和審計情況例會匯報制度，發(fā)揮審計整體合力作用；二是加強與被審計單位的溝通，注重審計過程中員的交流，充分聽取和研究被審計單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計風險。
（三）嚴格控制，確保質(zhì)量。審計人員要按各項《審計操作指南》和《現(xiàn)場審計操作流程表》進行審計，審計事項要客觀公正、實事求是不隱瞞或歪曲事實，定性定量分析，要做到政策法規(guī)運用充分合理。審計工作底稿中所列事實經(jīng)過、結論、建議、依據(jù)等要全面、準確、清楚，做到嚴謹細致，確保質(zhì)量。
（四）明確分工，落實責任。審計人員要認真完成審計方案中指定的審計任務，按照方案確定的審計內(nèi)容及重點開展工作，并對所審計事項負責。
（五）防范風險，提高水平。要積極運用內(nèi)部控制測評、風險評估等審計方法，提高電子信息化水平。
意見；審計報告征求意見稿提出前，審計人員不得對被審計單位的財務等有關資料擅自處理。
編制（簽字）：
初審（簽字）：
××年××月××日
旅游審計是做的 專項審計調(diào)查報告篇三
認真梳理20_年本級財政資金的增長方式和支出結構，以全部政府性資金為主線，以構建財政審計一體化為思路，緊緊圍繞財政“重點、熱點、難點”問題，把當年急待解決、政府關心、人大關注的問題作為審計重點，把“三公經(jīng)費”和會議費開支情況作為審計的重要內(nèi)容，將財政審計與稅收征管審計、經(jīng)濟責任審計、績效審計和政府投資審計等多種審計形式相結合，豐富財政審計的廣度和深度。同時，重點關注20_年本級地方財政預算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，促進公共財政體系的逐步健全和完善，提高財政資金的使用效益。
二是深化領導干部經(jīng)濟責任審計工作，不斷加強干部權力運行監(jiān)督。
20_年我區(qū)經(jīng)濟責任審計任務非常繁重，全局工作主要圍繞經(jīng)濟責任審計工作展開，我們將進一步統(tǒng)一思想、統(tǒng)一布局，統(tǒng)籌安排審計力量，形成全局一盤棋，充分發(fā)揮合力，充分利用審計資源，將各部門落實中央“八項規(guī)定”相關要求的情況作為審計的重要內(nèi)容，優(yōu)質(zhì)高效完成區(qū)委組織部委托和上級審計機關授權的經(jīng)濟責任審計項目。組織召開我區(qū)經(jīng)濟責任審計領導小組會議，將前期經(jīng)濟責任審計中所發(fā)現(xiàn)的重大問題、普遍性和趨勢性問題，通過經(jīng)濟責任審計領導小組會議進行披露和分析，為領導干部監(jiān)督管理工作提供支持，為區(qū)委全面考察、正確使用干部提供依據(jù)。
三是深化專項、績效審計工作，強化“以民為本”的服務意識。
關注政府在保障和改善民生方面的投入力度，深化對關系經(jīng)濟社會發(fā)展、涉及人民群眾切身利益的環(huán)境、科技、醫(yī)療、教育、社會保障等公共領域專項資金的審計和審計調(diào)查。加大專項資金和政府投資項目績效審計力度。揭露和查處嚴重鋪張浪費、財政資金損失及效益低下等問題，促進勤儉節(jié)約，把錢用在刀刃上。在進行績效評價時，不僅要看經(jīng)濟效益、社會效益，而且要深入分析環(huán)境和生態(tài)效益，促進實現(xiàn)有速度、高質(zhì)量、高效益、可持續(xù)發(fā)展。
四是深化政府投資項目審計工作，繼續(xù)探索創(chuàng)新工作方法及程序。
加強對政府重視，群眾關心，社會關注的重大政府投資項目的審計，積極開展惠民工程項目、市容環(huán)境提升項目審計以及保障性安居工程審計，實現(xiàn)對重大項目建設過程中的決策、規(guī)劃、設計、招標、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的全覆蓋、全跟蹤，把事前預防、事中控制和事后監(jiān)督有機結合起來，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時堵塞漏洞，減少損失浪費。通過進一步完善政府投資審計工作和“三級復核”審批流程，提高政府投資項目審計質(zhì)量和審計效率，力求限度的節(jié)約投資建設成本，提高財政資金的使用效益。
審計成果的轉化利用是提升審計效果的關鍵，首先要注重從制度建設入手，從規(guī)范管理，防范風險的角度出發(fā)，從體制機制上提出解決問題和預防問題的辦法。其次要注重綜合分析，對審計報告內(nèi)容進行總結歸納和分析提煉，把握普遍性和規(guī)律性問題，形成綜合性和具有前瞻性的審計分析成果。最后要落實整改，建立健全跟蹤落實機制，對報告中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行全面反饋和檢查，督促被審計單位認真整改。
七是加強審計機關自身建設，推動審計事業(yè)科學發(fā)展。
審計部門作為政府監(jiān)督部門，“打鐵還需自身硬”。一要加強廉政建設。嚴格依法履行審計職責，嚴格遵守審計工作“八不準”紀律、保密紀律和各項廉政紀律，自覺接受各方面監(jiān)督。二要加強作風建設。引導審計人員要樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，堅決貫徹落實“八項規(guī)定”，改進作風，杜絕慵懶散，提振精氣神。三要加強對審計人員的業(yè)務培訓，提升審計能力。提升審計能力。利用市審計教育基地，定期不定期對審計人員培訓，提升審計人員專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務水平，優(yōu)化審計人員結構，營造良好的學習氛圍，打造一支技術優(yōu)良的審計干部隊伍。
以上就是我局本年度工作情況總結匯報以及下年工作思路，不當之處還請領導批評指正。
旅游審計是做的 專項審計調(diào)查報告篇四
以省聯(lián)社績效考核相關精神為指導，與市聯(lián)社人事制度改革、勞動用工制度相結合，通過委派會計履責監(jiān)督、市聯(lián)社直接考核，合理確定社與社之間、崗位與崗位之間的工作目標和工資含量標準，拉開分配檔次，建立“激勵充分、約束有效”的分配機制，促進我市農(nóng)村商業(yè)銀行又好又快地發(fā)展。
（一）含量計酬的原則。根據(jù)全市信用社績效工資總額、各項經(jīng)營計劃等因素，確定統(tǒng)一的含量標準，據(jù)此標準計算信用社實際完成任務數(shù)應得的績效工資。信用社主任和副主任根據(jù)工作職責和分工，其績效工資實行百分考核。
（二）質(zhì)效優(yōu)先的原則。各社工資增長水平要與經(jīng)營指標完成情況和資產(chǎn)質(zhì)量相適應。
（三）風險防范的原則。凡出現(xiàn)案件或資產(chǎn)損失的，根據(jù)涉案金額或損失大小，按規(guī)定相應扣減績效工資。
（四）人員定編的原則。年終績效考核結賬時，按定編的人數(shù)計算按人考核結賬部分。
（五）按月結賬的原則。市聯(lián)社按月對各社經(jīng)營計劃完成情況進行考核，其中收息按月全額計發(fā)績效工資，其它考核項目按當期應計績效工資的70%計發(fā)，信用社依據(jù)員工業(yè)績考核到人。全年滾動結算，年終結總賬。
（六）優(yōu)勝劣淘的原則。有下列情況之一的，對主任和分管主任就地免職：
1、存款未完成凈增計劃50%的；
2、利息收入未完成計劃的80%或同比下降的；
3、不良貸款不降反增的；
4、當年到期貸款回籠率低于90%的（五級分類）。
績效考核對象為全體在編在崗承擔經(jīng)營目標任務的員工，不包含待崗、內(nèi)退及行政開留人員。借調(diào)人員績效工資按所在信用社人均績效工資確定，由市聯(lián)社另增加相關社工資總額。
（一）基本工資
按定編人數(shù)每人每月x元的標準計發(fā)（含“三金”），待崗人員發(fā)生活費x元。
（二）績效工資
1、xx年全市信用社績效考核指標為全年存款旬均凈增額、利息收入、不良貸款清收（五級分類）。績效工資含量標準分別為存款旬均凈增額x元/萬元，利息收入x元/萬元（營業(yè)部按x元/萬元考核），不良貸款清收x元/萬元。
2、對信用社主任、副主任績效工資實行百分考核，工資基數(shù)為全社業(yè)務人員人均績效工資。
（1）主任考核項目：
存款年末凈增25分、收息30分、不良貸款清收25分、回籠率10分、安全及其他工作10分（城區(qū)社存款年末凈增35分，收息45分）。
（2）分管信貸副主任考核項目：
利息收入35分、清收35分、到期貸款回籠率20分、信貸管理10分（城區(qū)社信貸投放50分，到期貸款回籠率40分，信貸管理10分）。
（3）分管存款副主任考核項目：
存款年末凈增40分、旬均凈增40分，安全及其他管理20分。
上述定量指標按實際完成比例計分，超比例可計加分，加分最高不超過原分值的30%；貸款回籠率達不到99%，每差0.5個百分點扣1分。定性指標由市聯(lián)社相關職能部門根據(jù)平時考核計分。
信用社主任工資系數(shù)基數(shù)為1.8，根據(jù)百分考核結果考核后上下浮動區(qū)間為；副主任系數(shù)基數(shù)為1.5，考核后上下浮動區(qū)間為，其他人員工資系數(shù)由各社根據(jù)情況自行確定。
（一）當年到期貸款回籠率低于99%的，按欠標準絕對額的10%扣減績效工資總額。
（二）費用超計劃、超比例部分，全額扣減信用社主任績效工資。
（一）市聯(lián)社年終將按存款旬均凈增x元/萬元、利息收入x元/萬元的標準增加各社費用總額，作為組織存款、增加利息收入的專項公關費用。
（二）各社應區(qū)分不同崗位，建立個人業(yè)績臺賬，詳細登載員工個人收存、收貸、收息業(yè)績，作為計算績效工資的依據(jù)。
（三）信用社主任、副主任組織的對公和大戶存款、清收的大額貸款利息和大額不良貸款屬公共業(yè)績，相應的績效工資應按比例進行分配。
（四）按本辦法計算的績效工資總額若低于省聯(lián)社核定的工資總額，以省聯(lián)社核定的工資總額為準，相應調(diào)增各社績效工資總額；反之相應調(diào)減各社績效工資總額。
旅游審計是做的 專項審計調(diào)查報告篇五
摘要:本文從專項審計調(diào)查報告的內(nèi)容和結構、撰寫專項審計調(diào)查報告的步驟及在撰寫中應注意的幾個問題三個方面，淺談了如何寫好專項審計調(diào)查報告。
第一部分：主要敘述審計調(diào)查的概況。在寫明審計調(diào)查報告的標題、日期、受文機關后，就要闡明審計調(diào)查概況。寫明根據(jù)什么可簡單的交代調(diào)查的緣由、內(nèi)容、目的等。
第二部分：主要寫審計調(diào)查過程和結果。它是審計調(diào)查報告的主要內(nèi)容。寫好這部分，是審計調(diào)查報告是否有說服力的關鍵所在。
基本情況主要說明與調(diào)查目標有關的被調(diào)查事項背景信息，總體評價主要是針對調(diào)查結果發(fā)表評價意見。評價要針對被調(diào)查單位財經(jīng)工作和存在的問題，依據(jù)調(diào)查結論，進行評價，做到把握總體、客觀適當，充分體現(xiàn)整體性和宏觀性。為防止審計風險，盡量不要作出絕對肯定或絕對否定的評價。
(二)問題的集中、分類和分析
從諸多的調(diào)查材料中，尋找?guī)в泄残缘膯栴}，將其相對集中在一起，按順序單列起來。反映問題做到主次分明、重點突出，切忌單個羅列、輕重不分、分類錯誤等現(xiàn)象。每類問題的表述原則上要先總體、后列舉，要首先反映問題總量、占總體比率、發(fā)展規(guī)模、程度和趨勢、影響面及其后果。要分析問題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實原因，分析問題要切中要害，要從大量的財務數(shù)據(jù)和非財務資料中歸納出規(guī)律性從中發(fā)現(xiàn)客觀實質(zhì)，真正找到問題產(chǎn)生的原因。
(三)解決問題的審計調(diào)查建議
要針對具體問題，從根治和控制的角度，提出改革體制、健全機制、完善法規(guī)等標本兼治的建議、促進整改和規(guī)范等解決實際問題的具體措施。如審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)某縣計生經(jīng)費投入不到位問題，在寫建議時不能簡單寫出加大計生經(jīng)費的投入。可以建議政府要建立健全計劃生育經(jīng)費財政投入保障機制，對計生經(jīng)費支出要分類管理，據(jù)實測定，進一步細化預算，這樣才能便于采納，達到加大計生經(jīng)費投入工作的目的。
第三部分：結尾。主要寫清編寫審計調(diào)查報告的審計機關的名稱，并注明報告日期。
在審計調(diào)查工作結束之前，應對審計調(diào)查全過程進行認真的檢查和總結，做一番去粗取精，去蕪存菁的整理工作，舍棄無關緊要和可有可無的材料，選擇具有代表性的事實材料，針對審計實施方案檢查審計任務是否完備齊全。如果材料不足，應予補足；證據(jù)不充分，應進一步充實；數(shù)據(jù)未核實的，應抓緊核準；工作底稿不齊，應繼續(xù)補充，將審定后的材料，按照不同內(nèi)容，進行分類，歸納。如分成哪些是擠占、挪用方面的，哪些是違規(guī)發(fā)放獎勵、補貼的，等等。
(二)擬訂提綱
專項審計調(diào)查與其它文章不同，需要靠大量的事實材料說話，在收集和選擇整理歸類的基礎上，可按照問題的主次，統(tǒng)籌安排，確定表現(xiàn)形式，編寫較為詳細的調(diào)查提綱。
(三)起草調(diào)查報告，修改定稿
通過資料的整理和提綱的擬訂，審計調(diào)查的基本內(nèi)容已經(jīng)具備，只有用文字組織說明，調(diào)查報告初稿也就自然形成。初稿形成后，要經(jīng)過研究，認真加以修改，盡可能做到完整無缺。
(一)注意內(nèi)容和形式的統(tǒng)一
內(nèi)容決定形式，形式為內(nèi)容服務。上述談到的形式，是一般的寫法，并非在任何情況下，均可生搬硬套。在審計實務中，會遇到各種各樣和意想不到的問題，這就需要采用適合表述各種不同需要的形式。
(二)語言要樸素、簡練、確切，結論要有證有據(jù)
審計調(diào)查報告是應用文，不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進行修飾，更不能大發(fā)議論，進行邏輯推理。
(三)文風要實事求是，法規(guī)引用要正確
寫審計調(diào)查報告，就是要求事實準確，文字表述無誤，引用法規(guī)正確。發(fā)現(xiàn)多少問題，就寫多少問題；是什么問題就寫什么問題，讓事實說話。如：在審計調(diào)查時發(fā)現(xiàn)計生經(jīng)費投入嚴重不足，可以寫出以下事實，表明問題的嚴重：“某縣某年應投入計生經(jīng)費2410萬元，實際投入670萬元，實際投入占應投入的。”注重把事實說清楚。既防止望風捕影，夸大事實，又要防止大事劃小，小事劃無。
參考文獻：
[2]2011年高級審計師考試資料
旅游審計是做的 專項審計調(diào)查報告篇一
聯(lián)系方式：
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乙方：
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根據(jù)《_____》、《^v^律師法》的有關規(guī)定，甲方聘請乙方的律師擔任行使其在_________________________________提供專項法律服務。甲、乙雙方按照誠實信用原則，經(jīng)協(xié)商一致，立此合同，共同遵守。
一、乙方的服務范圍
乙方律師針對專項法律事務提供服務內(nèi)容包括：
1、解答法律咨詢、依法提供建議或者出具律師意見書。
2、協(xié)助草擬、制定、審查或者修改合同、章程等法律文書。
3、應甲方要求，參與磋商、談判，進行法律分析、論證。
4、受甲方委托，簽署、送達或者接受法律文件。
5、應甲方要求，就甲方已經(jīng)面臨或者可能發(fā)生的糾紛，進行法律論證，提出解決方案，出具律師函，發(fā)表律師意見，或參與非訴訟談判、協(xié)調(diào)、調(diào)解。
6、代理甲方在行使在________________________權益時，所涉及得經(jīng)濟、民事、知識產(chǎn)權、勞動、行政、刑事等必須進入訴訟或者_____法律程序的專案代理事務。
7、辦理雙方商定的其他法律事務。
二、乙方的義務
2、乙方律師應勤勉、盡責地完成合同所列法律事務。
3、乙方律師應當以其依據(jù)法律作出的判斷，盡最大努力維護甲方利益。
4、乙方律師應當在取得甲方提供的文件資料后，及時完成委托事項，并應甲方要求匯報工作進程。
5、乙方律師在擔任法律顧問期間，不得為甲方員工個人提供任何不利于甲方的咨詢問題。
6、乙方律師在涉及甲方的對抗性案件或者交易活動中，未經(jīng)甲方同意，不得擔任與甲方具有法律上利益沖突的另一方的法律顧問或者代理人。
7、乙方律師對其獲知的甲方商業(yè)秘密負有保密責任，非由法律規(guī)定或者甲方同意，不得向任何第三方披露。
8、乙方對甲方業(yè)務應當單獨建檔，應當保存完整的工作記錄，對涉及甲方的原始證據(jù)、法律文件和財物應當妥善保管。
三、甲方的義務
1、甲方應當全面、客觀、及時地向乙方提供與法律事務有關的各種情況、文件、資料。
2、甲方應當為乙方律師辦理法律事務提出明確、合理的要求。
3、甲方應當按時、足額向乙方支付法律顧問費和工作費用。
4、甲方指定為專項法律顧問的聯(lián)系人，負責轉達甲方的指示和要求，提供文件和資料等，甲方更換聯(lián)系人應當通知專項法律顧問律師。
5、甲方有責任對委托事項作出_____的判斷、決策，甲方根據(jù)乙方律師提供的法律意見、建議、方案所作出的決定而導致的損失，非因乙方律師錯誤運用法律等失職行為造成的，由甲方自行承擔。
四、法律顧問費
1、乙方的前期法律顧問費為______元人民幣。自本合同生效后______日內(nèi)甲方向乙方先支付______元，______年______月______日前支付______元。
2、乙方的后期_____，在甲方之一或共同取得公司的營業(yè)執(zhí)照公章、財務章及公司財務賬本和其他財產(chǎn)的控制權，并更換新的法定代表人后，以公司名義簽訂《專項法律服務協(xié)議》，從追回的公司財產(chǎn)中按照______%的比例在執(zhí)行完畢______日內(nèi)支付。
3、本合同終止后或者提前解除的，應當由雙方書面確認并結清有關費用。
五、工作費用
乙方律師辦理甲方委托代理事項所發(fā)生的下列工作費用，應當由甲方承擔：
1、相關行政、司法、鑒定、公證等部門收取的費用。
2、市外發(fā)生的差旅費、食宿費、翻譯費、復印費、資料費、長途通訊費等，由甲方支付乙方工作費用______元包干使用，______年______月______日前付清。
3、征得甲方同意后支出的其他費用。
六、合同的解除
甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商同意，可以變更或解除本合同。
乙方有下列情形之一的，甲方有權解除本合同：
1、未經(jīng)甲方同意，擅自更換擔任甲方專項法律顧問律師的。
2、因乙方律師工作延誤、失職、失誤導致甲方蒙受損失的。
甲方有下列情形之一的，乙方有權解除合同：
1、甲方的委托事項違反法律或者違反律師執(zhí)業(yè)規(guī)范的。
2、甲方有捏造事實、偽造證據(jù)或者隱瞞重要情節(jié)等情形，致使乙方律師不能提供有效的法律服務的。
3、甲方逾期不向乙方支付法律顧問費或者工作費用的。
七、違約責任
乙方無正當理由不提供本合同規(guī)定法律服務或者違反規(guī)定的義務，甲方有權要求乙方退還部分或者全部已付的法律顧問費。
乙方律師因工作延誤、失職、失誤導致甲方蒙受損失，或違反本合同規(guī)定的義務之一的，乙方應當通過其所投保的執(zhí)業(yè)_____向甲方承擔賠償責任。
甲方無正當理由不支付法律顧問費或者工作費用，或者無故終止合同，乙方有權要求甲方支付未付的法律顧問費、未報銷的工作費用以及延期支付的利息。
八、爭議的解決
本合同適用^v^《_____》、《律師法》、《民事訴訟法》、《_____法》等法律。
甲乙雙方如果發(fā)生爭議，應當友好協(xié)商解決。如協(xié)商不成，任何一方均有權將爭議提交___________委員會，按照提交_____時該會有效的_____規(guī)則進行_____，_____裁決是終局的，對甲乙雙方均有約束力。
九、合同的生效
本合同正本一式______份，甲乙雙方各持______份，由甲乙雙方代表簽字并加蓋公章，自______年______月______日之日起生效。
十、合同的期限
本合同的期限原則為______年，但甲方所在的公司依法重整并恢復正常經(jīng)營或解散和清算，本協(xié)議自行終止，但如經(jīng)甲乙雙方協(xié)商決定可以續(xù)簽專項法律顧問合同，或經(jīng)甲方介紹，乙方與甲方另行簽訂專項法律顧問合同。
本合同期滿后，甲方交辦的法律顧問工作延續(xù)進行的，甲方應當按照實際延續(xù)時間向乙方支付法律顧問費。
十一、通知和送達
甲乙雙方因履行本合同而相互發(fā)出或提供的所有通知、文件、資料，均以本合同所列明的地址、傳真送達，一方如果遷址或者變更電話，應當書面通知對方。通過傳真方式的，在發(fā)出傳真時視為送達。以郵寄方式的，掛號寄出或者投郵當日視為送達。
甲方（簽章）：
法定代表人（簽字）：
簽訂日期：______年______月______日
乙方（簽章）：
法定代表人（簽字）：
簽訂日期：______年______月______日
旅游審計是做的 專項審計調(diào)查報告篇二
一、按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的審計程序組織實施審計、規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責任。
1、審前準備階段
接受委托，組建審前調(diào)查小組，對被審計單位的內(nèi)部控制管理情況進行調(diào)查和初步核實。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報告。 調(diào)查期間收集有針對性的、由有關行政部門頒發(fā)且與被審計項目內(nèi)部控制管理情況有關的法律及行政法規(guī)。
2、審計實施階段
實施前先對審計人員進行必要的培訓（準備）。
被審計單位負責人介紹項目情況，項目組負責人介紹審計目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計配合問題向被審計單位提出具體要求或作出具體安排。
審計人員采用規(guī)定的方式、方法并結合財務審計項目的特點收集審計證據(jù)并形成相應的審計工作底稿。
審計過程中遇到疑難和重大問題時可追溯或延伸至有關年度。
3、審計報告階段
審計工作完成后，及時撰寫項目組的審計報告，并履行本公司三級復核程序。
項目組及時報送項目組的審計報告及被審計單位的反饋意見，配合主審所的工作。
4、總結、歸檔階段
及時整理審計工作底稿、基礎資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料。對審計數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫工作總結，登記歸檔。
二、審計實施原則
1、嚴格遵守《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》的要求，恪守獨立、客觀、公正的原則參與審計工作。
3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務質(zhì)量的前提下按時完成審計任務。
4、如果委托審計的項目要求超出了本事務所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力，應實事求是向委托單位表達無法接受委托；在實際審計工作中，項目負責人或相關人員不適應或不勝任所委托的審計工作，要及時調(diào)換或加強力量，決不做力所不能及的工作。
三、具體審計實施細則
1、與委托單位先進行溝通，弄清楚委托單位的審計要求；
6、按風險導向審計的要求，有重點有目的地進行實質(zhì)性審計測試；
8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計報告所要求的審計資料。
四、審計內(nèi)容
1.資金來源審計：
（1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。
（2）．審查專項資金籌集到位率，看有無地方應籌集、應配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。
（3）.審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復立項的問題，有無隨意、盲目申報立項、選項不當?shù)膯栴}。
（4）.審查項目概預算的經(jīng)濟合理性。看預算編制是否體現(xiàn)、可
行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設的還應審查工程設計概算和施工圖預算編制是否合規(guī)、正確。
2．資金分配使用審計
（1）.通過對某地區(qū)、某部門在一個周期內(nèi)分配使用專項資金取得的直接或間接經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點項目傾斜。
（2）.審查上級安排的專項資金是否按規(guī)定及時撥付到用款單位或項目，項目資格有無實際到位，有無影響到項目工程進度。在資金下?lián)苓^程中，財政部門是否按照年度預算、用款計劃和項目進度將資金及時撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無截留、占壓資金以及擅自計提或擅自提高標準收取項目前期費用、咨詢費和管理費等各項問題。
（3）.審查有關部門和項目實施單位是否按批準的項目和規(guī)定用途使用專項資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價專項資金使用的有效性。
期的情況，工程資金結算是否履行了必要的審計或審核手續(xù)。四是重視和加強對財政報表核算的審計。
（5）.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉為有償使用，擴大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標準收取資金占用費問題，評價專項資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。
3.資金管理審計
（1）.審查專項資金各項內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導致項目資金使用效益低下。
（2）．審查專項資金管理工作機制是否健全，內(nèi)部機構設臵是否科學合理，傳遞是否及時，工作運轉是否暢通、高效。
（3）.審查工程項目是否按照四制管理的要求實施，即是否落實項目法人制、招標投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實專項資金的投資效益。
4．資金使用效果審計
（1）.審查項目建設是否達到預期經(jīng)濟、社會效益，看有無項目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項目失敗、效益低下，以及損失浪費的問題。
（2）.審查項目是否按計劃要求時間完成，比較實際完成工作量占計劃工作量的比重，看是否達到了設計規(guī)模，有無因工程進度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項目未完工、未投產(chǎn)運行就成為廢棄項目的問題。
（3）.審查項目是否進行了竣工決算驗收，項目的實際投資于預算之間的差額，有無擅自擴大項目規(guī)?；蚩s小項目規(guī)模，造成項目投產(chǎn)后經(jīng)濟效益低下。
五、對參與審計人員的要求
3、所有參與審計業(yè)務的人員除業(yè)務素質(zhì)的要求外，均應正直、誠實并能獨立完成項目負責人交給的任務。
六、具體實施審計業(yè)務中應關注的問題
5、特別關注關聯(lián)方交易，會計估計，持續(xù)經(jīng)營和期后事項；
6、所有審計結論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；
7、堅持實事求是，決不遷就被審計單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強調(diào)說明意見來替代。
xxxx補助地方公共衛(wèi)生
xxxx：
我們接受委托，根據(jù)《2015-2011年中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金聘請中介機構實施專項審計工作方案》以及xxxx的相關要求，擬對本次納入審計范圍的xxx等15個區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金進行專項審計。結合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計方案。
一、事務所基本情況及主要業(yè)績
xxxxx（以下簡稱本所）是經(jīng)xx市財政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計師法定業(yè)務資格的專業(yè)審計機構，在xx會計師事務所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽且業(yè)績斐然。公司專家隊伍實力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗和專業(yè)培訓經(jīng)驗并曾有曾在國內(nèi)知名會計師事務所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財務工作經(jīng)驗，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財務專項審計工作并積累了豐富經(jīng)驗的注冊會計師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計師、注冊稅務師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企事業(yè)單位提供過會計審計、稅收籌劃、涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務，業(yè)績情況詳見附表1：主要業(yè)績一覽表。
二、審計組成員
院等進行任期經(jīng)濟責任審計；曾對xx等基層衛(wèi)生院進行清債審計，對xx醫(yī)院進行財務報表審計。
xxxx，擁有注冊會計師資格，大學本科學歷，8年審計工作經(jīng)歷，在會計、審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團等多家企事業(yè)單位任期和專項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設資金審計等審計報告標準模版及審核工作。
助理人員：xxx（大學本科）
xxx（大學本科）
以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟責任審計；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務報表審計等，具有一定的實踐工作經(jīng)驗。
根據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公共衛(wèi)生專項資金審計現(xiàn)場工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計時間在5個工作日以上。
三、審計目的
檢查各區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金收支情況及真實性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項資金是否?？顚Ｓ茫瑩芨妒欠窦皶r到位，加強對中央轉移支付財政資金的監(jiān)管力度。
四、審計范圍
3、各區(qū)縣2011年4季度中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金執(zhí)行情況及撥付情況。
五、審計依據(jù)
2
3、《行政事業(yè)單位會計制度》、《醫(yī)院財務會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務會計制度》。
4、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》。
六、審計內(nèi)容
（一）資金管理
2、專項資金撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ?；
4、項目建設資金是否及時到位，是否存在改變項目用途的現(xiàn)象。
（二）財務管理
1、對專項資金是否單獨建賬核算；
3、專項資金安排的建設項目，工程成本的核算是否真實合規(guī)。
七、審計程序及審計方法
3、通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。
八、審計方式和審計計劃
采取就地審計方式，計劃審計工作進度和時間安排如下：
1、審計準備階段：xx年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內(nèi)容：進行審前調(diào)查，收集資料，制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業(yè)務約定書。
2、審計實施階段：xx年5月28日至6月22日（時間約15個工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計。
3、提交審計報告征求意見書：xx年6月25日至28日（時間約4個工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復核，全面稽核收集的有關資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，撰寫審計報告初稿，提交被審計單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。
4、審計結論階段：xx年6月29日至30日（時間約2個工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計報告。
九、審計原則
3、通過審計，為加強專項資金管理，提高專項資金使用效率提出合理化建議。
附件1：主要業(yè)績一覽表
附件2：中央專項資金審計報價表
xxx有限責任公司
xxx年x月x日
審計實施方案
一、 因公出國境經(jīng)費
1、 獲取2015年因公出國（境）計劃，查看有無上報計劃。
個及以上國家不超過10天）、人數(shù)（不超過6人）、名單與計劃是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點關注旅行社的報價表、日程安排、出訪人數(shù)、天數(shù)、地點等與批復計劃是否相符。
情況。
4、 審閱專課題經(jīng)費，查是是否有三公經(jīng)費的開支。
5、 獲取在職人員情況表，查看是否有同一部門同級別領導同團出訪情況。
需要提供資料：
人數(shù)包含在內(nèi)。
2、 外辦批復，是否跨地區(qū)、跨部門組團？
500元），是否宴請？
4、 因公出國境預算，是否為0增長？
二、 公務接待費
有無土特產(chǎn)、提貨券的開支；查看菜單中有無魚翅、燕窩和野生動物，有無高檔煙酒；查看有無娛樂場所、私人會所，高檔餐飲消費場所的大額發(fā)票開銷，特別是2015年6月后的發(fā)票要詳查。至少復印一份大額支出，在報告中反映。查看禮品支出及管理情況；查看業(yè)務招待費是否超過公務費的2%。
2、 查看內(nèi)部賓館、食堂中有無大額的招待費支出在成本中核算？
差標準范圍內(nèi)的住宿費？接待單位安排一次工作餐，陪餐人數(shù)，對象在10人以內(nèi)的為3人； 10人以外的不高于對象人數(shù)的1/3。
4、 結合在建工程科目核算，有無改、擴建賓館、招待所的費用？
他三公經(jīng)費支出。
三、 公用車購置及運行費審計
2、 獲取汽車行駛證，查看是否與車輛固定資產(chǎn)登記單位一致；
里程估算汽油用量是否合理？
萬元.
四、 會議、培訓費審計
料、組織等各項費用。各地參加培訓人員往返交通費、培訓期間住宿費、伙食費補助按各地規(guī)定，回原單位報銷。不得發(fā)放紀念品及組織游覽。
內(nèi)公交及通訊費）30元，省內(nèi)15元； 伙食補助，省外50元/天，省內(nèi)30元/天； 自備車參加會議，以實際在途天數(shù)，最高不超過4天，報銷伙食補助及公雜費。
舉辦的3個月內(nèi)培訓，伙食補助省外每天25，省內(nèi)15。超3個月（不含3個月），標準減半。
5、 會議農(nóng)家樂名單，定點采購
五、津貼、補貼、
獲取津貼、補貼發(fā)放標準相關文件；
××:
根據(jù)××年審計工作計劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊，對支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××四名同志實施任期經(jīng)濟責任審計。為完成好該項審計任務，按照審計有關規(guī)定，結合我處對××、××、××、××四名同志實施審前調(diào)查和審計分工的實際，制定了如下審計實施方案，如無不妥，擬由該項目審計組組織實施。
組長：
××年××月××日
1
同志任期經(jīng)濟責任審計實施方案
一、審計項目
××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志經(jīng)濟責任審計。
二、編制依據(jù)
三、審計范圍
××年××月至××年××月支隊各項經(jīng)濟活動情況。此次重點審計××自××年××月任支隊長、黨委書記、××自××年××月任政治委員、××自××年××月任副支隊長、××自××年××月任后勤處長以來的經(jīng)濟活動情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。審計中如發(fā)現(xiàn)重大事項，可追溯到以往年度或延伸到相關單位。
四、審計工作目標
2
策、經(jīng)濟執(zhí)行、經(jīng)濟管理以及經(jīng)濟報告、廉潔自律方面對其履行職責情況做出客觀公正的審計評價。通過審計，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關部門抓好整改落實，促進被審計單位提高后勤管理水平。
五、審計主要內(nèi)容
（一）貫徹執(zhí)行國家、部隊財經(jīng)政策、法規(guī)情況；
（二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；
（三）重大經(jīng)濟決策、重大經(jīng)濟事項的程序和效果；
（四）預算（計劃）的安排、調(diào)整、報批、執(zhí)行情況；
（五）部隊全面建設的保障狀況及建設成效；
（八）行政事業(yè)性收費、罰沒收入和涉案財物管理等情況；
（九）部隊債權債務及經(jīng)濟遺留問題清理情況；
（十）資產(chǎn)管理情況；
3
意見的整改落實情況；
（十六）其他需要審計的事項。
六、審計方式
就地審計
七、審計步驟與方法
（一）××月××日上午，審計組組織××支隊黨委成員、機關副科長以上干部和后勤裝備、財務人員召開審計進點會，通報審計實施方案，介紹審計程序、內(nèi)容和要求，并請支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××就任職期間履行經(jīng)濟責任情況進行述職，聽取被審計單位與會人員對述職報告的評價意見，開展遵守財經(jīng)法規(guī)和廉政紀律情況調(diào)查測評。同時，請被審計單位填好“被審計單位基本情況表”、“被審計人員基本情況表”，“審計雙向承諾書”。
（二）盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，檢查票據(jù)使用情況。
4
獨存放；要詳細登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計好往來款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無“白條”或實物抵庫、私借公-款行為。
2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲和網(wǎng)上付款安全性（包括pos結算、簽訂協(xié)議是否合理，有無風險，是否在工商銀行開設帳戶），對賬單是否齊全、逐筆核對，并取得開戶銀行出具的檢查日對賬單（有效證明），每年度至少抽查三個月銀行對帳單（詳細登記），并要求填寫“在金融機構開設賬戶情況承諾表”。
3、票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專人負責票據(jù)的入庫、購領、登記、保管、繳驗、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財務部門人員分工職責，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費票據(jù)是否統(tǒng)計收入數(shù)，稽核是否嚴格，有無轉借、轉讓、代開和自行購買其他票據(jù)行為，購領數(shù)量記載是否與上級下?lián)軘?shù)一致，并按適當比例抽查稽核與賬目記載情況。
4、內(nèi)部控制情況：審查會計與出納分工是否合理，是否符合內(nèi)控要求，帳目是否做到日清月結；防火防盜設施如何，報銷柜臺設臵是否合理。
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×、××、××、××四名同志的工作評價及廉潔自律情況的評價，了解黨委集體民主理財情況，收集大家對支隊建設和后勤管理方面的意見和建議，并對座談了解到的問題進行調(diào)查核實。
1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對賬制度的落實情況，查看會計憑證后面是否附有“庫存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會計、出納、領導是否簽字、復核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲（計算月日均量），有無為個人套取現(xiàn)金行為，有無用轉賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無擴大范圍）；轉帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。
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否合法，有無變相將預算資金轉移到預算外。
3、資金往來真實性：要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實往來款項(對上：總隊，對下：大中隊和核算中心)，確認有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經(jīng)濟業(yè)務有關，確認真?zhèn)?；審查債權債務清理是否及時，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。
4、執(zhí)行紀律嚴肅性：審查專項經(jīng)費是否?？顚Ｓ茫瑯藴式?jīng)費有無虛報冒領、克扣基層經(jīng)費和擴大開支標準、范圍的現(xiàn)象，審查保險、住房補貼發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無挪用；有無亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價經(jīng)費、被裝購臵費使用和管理是否規(guī)范，財務人員是否審核把關；大病醫(yī)療專項經(jīng)費是否核銷基層實際開支，歷年經(jīng)費結余使用是否合規(guī)；審查基建項目是否按規(guī)定立項，基建支出是否實行先審計后結算，有無違規(guī)借墊款，是否按規(guī)定進行了招投標；生活費中探親路費、夜餐費、住院補助等不易掌握的經(jīng)費是否包干或制定嚴格標準；核查落實上次審計意見真實整改情況。
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蓋轉付訖章；預算項目細化供應到部隊的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價、金額是否詳細；對基層供應實力和標準審核是否詳細、準確。
（五）××月××日上午，審計組匯總審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。
（六）××月××日下午，審計組組織支隊黨委成員、后勤財務人員召開審計通報會，通報審計結果，初步征求被審計單位及被審計人對審計報告初稿的修改意見。
（七）××月××日上午，根據(jù)被審計單位及被審計人對審計報告初稿的反饋意見，修改審計報告，報總隊領導審定。
（八）××月××日下午，根據(jù)總隊領導審定的審計報告，下達審計意見或審計決定，并整理審計文書，立卷歸檔。
八、審計風險評估與防范：
在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。
（一）對經(jīng)濟責任審計評價中的責任不準確可能存在的風險界定
1、現(xiàn)任責任與前任責任的界定
2、主管責任與直接責任的界定
3、錯誤與舞弊責任的界定
（二）經(jīng)濟責任審計評價不當可能存在的審計風險
1、對非評價審計事項進行評價
2、對審計過程中未涉及的事項進行評價
3、對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價
4、審計評價的措詞不當
（三）其他可能存在的風險
1、資金安全方面的風險，如未達賬項較多，白條抵庫時間長、筆數(shù)多；
3、基本建設、物資采購方面的風險，重點了解落實招投標法等到情況，基建、物資采購程序等。
4、效益方面的風險。
5、其他可能存在的風險，如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等。
九、審計組成員及分工
組 長：××
成 員：×× ××
同志的總體評價；負責核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負責監(jiān)督盤點審計當日庫存現(xiàn)金、有價證券，核對銀行存款余額（抽查幾個月），核查收費票據(jù)，對內(nèi)部控制制度進行測試；負責查看“審計整改年”活動落實情況。
××：負責審查本級武警部隊經(jīng)費賬戶收支情況（含保險、住房、預算外等帳目），核查固定資產(chǎn)管理和賬實情況，負責匯總統(tǒng)計“家底”經(jīng)費和債權債務，統(tǒng)計各項經(jīng)費和違紀違規(guī)數(shù)據(jù)，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計報告初稿。
分工說明：1、分項預算、部門預算、支出預算要按經(jīng)費分工核查；2、裝備物資采購不單獨設臵賬戶的，要按采購經(jīng)費性質(zhì)分工核查；3、固定資產(chǎn)和庫存物資按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；5、對外有償服務經(jīng)費及合同按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；6、臨時增加的任務，根據(jù)任務進展情況和工作量大小由組長進行適當調(diào)整安排。
十、審計工作要求
重點審計單位的主要資金及其管理中的關鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。
（二）加強協(xié)調(diào)，及時溝通。一是加強審計組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揚團結協(xié)作精神，強化組織觀念，加強審計報告制度（對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題和各審計人員審計相關聯(lián)同志要及時進行溝通和報告）和審計情況例會匯報制度，發(fā)揮審計整體合力作用；二是加強與被審計單位的溝通，注重審計過程中員的交流，充分聽取和研究被審計單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計風險。
（三）嚴格控制，確保質(zhì)量。審計人員要按各項《審計操作指南》和《現(xiàn)場審計操作流程表》進行審計，審計事項要客觀公正、實事求是不隱瞞或歪曲事實，定性定量分析，要做到政策法規(guī)運用充分合理。審計工作底稿中所列事實經(jīng)過、結論、建議、依據(jù)等要全面、準確、清楚，做到嚴謹細致，確保質(zhì)量。
（四）明確分工，落實責任。審計人員要認真完成審計方案中指定的審計任務，按照方案確定的審計內(nèi)容及重點開展工作，并對所審計事項負責。
（五）防范風險，提高水平。要積極運用內(nèi)部控制測評、風險評估等審計方法，提高電子信息化水平。
意見；審計報告征求意見稿提出前，審計人員不得對被審計單位的財務等有關資料擅自處理。
編制（簽字）：
初審（簽字）：
××年××月××日
旅游審計是做的 專項審計調(diào)查報告篇三
認真梳理20_年本級財政資金的增長方式和支出結構，以全部政府性資金為主線，以構建財政審計一體化為思路，緊緊圍繞財政“重點、熱點、難點”問題，把當年急待解決、政府關心、人大關注的問題作為審計重點，把“三公經(jīng)費”和會議費開支情況作為審計的重要內(nèi)容，將財政審計與稅收征管審計、經(jīng)濟責任審計、績效審計和政府投資審計等多種審計形式相結合，豐富財政審計的廣度和深度。同時，重點關注20_年本級地方財政預算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，促進公共財政體系的逐步健全和完善，提高財政資金的使用效益。
二是深化領導干部經(jīng)濟責任審計工作，不斷加強干部權力運行監(jiān)督。
20_年我區(qū)經(jīng)濟責任審計任務非常繁重，全局工作主要圍繞經(jīng)濟責任審計工作展開，我們將進一步統(tǒng)一思想、統(tǒng)一布局，統(tǒng)籌安排審計力量，形成全局一盤棋，充分發(fā)揮合力，充分利用審計資源，將各部門落實中央“八項規(guī)定”相關要求的情況作為審計的重要內(nèi)容，優(yōu)質(zhì)高效完成區(qū)委組織部委托和上級審計機關授權的經(jīng)濟責任審計項目。組織召開我區(qū)經(jīng)濟責任審計領導小組會議，將前期經(jīng)濟責任審計中所發(fā)現(xiàn)的重大問題、普遍性和趨勢性問題，通過經(jīng)濟責任審計領導小組會議進行披露和分析，為領導干部監(jiān)督管理工作提供支持，為區(qū)委全面考察、正確使用干部提供依據(jù)。
三是深化專項、績效審計工作，強化“以民為本”的服務意識。
關注政府在保障和改善民生方面的投入力度，深化對關系經(jīng)濟社會發(fā)展、涉及人民群眾切身利益的環(huán)境、科技、醫(yī)療、教育、社會保障等公共領域專項資金的審計和審計調(diào)查。加大專項資金和政府投資項目績效審計力度。揭露和查處嚴重鋪張浪費、財政資金損失及效益低下等問題，促進勤儉節(jié)約，把錢用在刀刃上。在進行績效評價時，不僅要看經(jīng)濟效益、社會效益，而且要深入分析環(huán)境和生態(tài)效益，促進實現(xiàn)有速度、高質(zhì)量、高效益、可持續(xù)發(fā)展。
四是深化政府投資項目審計工作，繼續(xù)探索創(chuàng)新工作方法及程序。
加強對政府重視，群眾關心，社會關注的重大政府投資項目的審計，積極開展惠民工程項目、市容環(huán)境提升項目審計以及保障性安居工程審計，實現(xiàn)對重大項目建設過程中的決策、規(guī)劃、設計、招標、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的全覆蓋、全跟蹤，把事前預防、事中控制和事后監(jiān)督有機結合起來，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時堵塞漏洞，減少損失浪費。通過進一步完善政府投資審計工作和“三級復核”審批流程，提高政府投資項目審計質(zhì)量和審計效率，力求限度的節(jié)約投資建設成本，提高財政資金的使用效益。
審計成果的轉化利用是提升審計效果的關鍵，首先要注重從制度建設入手，從規(guī)范管理，防范風險的角度出發(fā)，從體制機制上提出解決問題和預防問題的辦法。其次要注重綜合分析，對審計報告內(nèi)容進行總結歸納和分析提煉，把握普遍性和規(guī)律性問題，形成綜合性和具有前瞻性的審計分析成果。最后要落實整改，建立健全跟蹤落實機制，對報告中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行全面反饋和檢查，督促被審計單位認真整改。
七是加強審計機關自身建設，推動審計事業(yè)科學發(fā)展。
審計部門作為政府監(jiān)督部門，“打鐵還需自身硬”。一要加強廉政建設。嚴格依法履行審計職責，嚴格遵守審計工作“八不準”紀律、保密紀律和各項廉政紀律，自覺接受各方面監(jiān)督。二要加強作風建設。引導審計人員要樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，堅決貫徹落實“八項規(guī)定”，改進作風，杜絕慵懶散，提振精氣神。三要加強對審計人員的業(yè)務培訓，提升審計能力。提升審計能力。利用市審計教育基地，定期不定期對審計人員培訓，提升審計人員專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務水平，優(yōu)化審計人員結構，營造良好的學習氛圍，打造一支技術優(yōu)良的審計干部隊伍。
以上就是我局本年度工作情況總結匯報以及下年工作思路，不當之處還請領導批評指正。
旅游審計是做的 專項審計調(diào)查報告篇四
以省聯(lián)社績效考核相關精神為指導，與市聯(lián)社人事制度改革、勞動用工制度相結合，通過委派會計履責監(jiān)督、市聯(lián)社直接考核，合理確定社與社之間、崗位與崗位之間的工作目標和工資含量標準，拉開分配檔次，建立“激勵充分、約束有效”的分配機制，促進我市農(nóng)村商業(yè)銀行又好又快地發(fā)展。
（一）含量計酬的原則。根據(jù)全市信用社績效工資總額、各項經(jīng)營計劃等因素，確定統(tǒng)一的含量標準，據(jù)此標準計算信用社實際完成任務數(shù)應得的績效工資。信用社主任和副主任根據(jù)工作職責和分工，其績效工資實行百分考核。
（二）質(zhì)效優(yōu)先的原則。各社工資增長水平要與經(jīng)營指標完成情況和資產(chǎn)質(zhì)量相適應。
（三）風險防范的原則。凡出現(xiàn)案件或資產(chǎn)損失的，根據(jù)涉案金額或損失大小，按規(guī)定相應扣減績效工資。
（四）人員定編的原則。年終績效考核結賬時，按定編的人數(shù)計算按人考核結賬部分。
（五）按月結賬的原則。市聯(lián)社按月對各社經(jīng)營計劃完成情況進行考核，其中收息按月全額計發(fā)績效工資，其它考核項目按當期應計績效工資的70%計發(fā)，信用社依據(jù)員工業(yè)績考核到人。全年滾動結算，年終結總賬。
（六）優(yōu)勝劣淘的原則。有下列情況之一的，對主任和分管主任就地免職：
1、存款未完成凈增計劃50%的；
2、利息收入未完成計劃的80%或同比下降的；
3、不良貸款不降反增的；
4、當年到期貸款回籠率低于90%的（五級分類）。
績效考核對象為全體在編在崗承擔經(jīng)營目標任務的員工，不包含待崗、內(nèi)退及行政開留人員。借調(diào)人員績效工資按所在信用社人均績效工資確定，由市聯(lián)社另增加相關社工資總額。
（一）基本工資
按定編人數(shù)每人每月x元的標準計發(fā)（含“三金”），待崗人員發(fā)生活費x元。
（二）績效工資
1、xx年全市信用社績效考核指標為全年存款旬均凈增額、利息收入、不良貸款清收（五級分類）。績效工資含量標準分別為存款旬均凈增額x元/萬元，利息收入x元/萬元（營業(yè)部按x元/萬元考核），不良貸款清收x元/萬元。
2、對信用社主任、副主任績效工資實行百分考核，工資基數(shù)為全社業(yè)務人員人均績效工資。
（1）主任考核項目：
存款年末凈增25分、收息30分、不良貸款清收25分、回籠率10分、安全及其他工作10分（城區(qū)社存款年末凈增35分，收息45分）。
（2）分管信貸副主任考核項目：
利息收入35分、清收35分、到期貸款回籠率20分、信貸管理10分（城區(qū)社信貸投放50分，到期貸款回籠率40分，信貸管理10分）。
（3）分管存款副主任考核項目：
存款年末凈增40分、旬均凈增40分，安全及其他管理20分。
上述定量指標按實際完成比例計分，超比例可計加分，加分最高不超過原分值的30%；貸款回籠率達不到99%，每差0.5個百分點扣1分。定性指標由市聯(lián)社相關職能部門根據(jù)平時考核計分。
信用社主任工資系數(shù)基數(shù)為1.8，根據(jù)百分考核結果考核后上下浮動區(qū)間為；副主任系數(shù)基數(shù)為1.5，考核后上下浮動區(qū)間為，其他人員工資系數(shù)由各社根據(jù)情況自行確定。
（一）當年到期貸款回籠率低于99%的，按欠標準絕對額的10%扣減績效工資總額。
（二）費用超計劃、超比例部分，全額扣減信用社主任績效工資。
（一）市聯(lián)社年終將按存款旬均凈增x元/萬元、利息收入x元/萬元的標準增加各社費用總額，作為組織存款、增加利息收入的專項公關費用。
（二）各社應區(qū)分不同崗位，建立個人業(yè)績臺賬，詳細登載員工個人收存、收貸、收息業(yè)績，作為計算績效工資的依據(jù)。
（三）信用社主任、副主任組織的對公和大戶存款、清收的大額貸款利息和大額不良貸款屬公共業(yè)績，相應的績效工資應按比例進行分配。
（四）按本辦法計算的績效工資總額若低于省聯(lián)社核定的工資總額，以省聯(lián)社核定的工資總額為準，相應調(diào)增各社績效工資總額；反之相應調(diào)減各社績效工資總額。
旅游審計是做的 專項審計調(diào)查報告篇五
摘要:本文從專項審計調(diào)查報告的內(nèi)容和結構、撰寫專項審計調(diào)查報告的步驟及在撰寫中應注意的幾個問題三個方面，淺談了如何寫好專項審計調(diào)查報告。
第一部分：主要敘述審計調(diào)查的概況。在寫明審計調(diào)查報告的標題、日期、受文機關后，就要闡明審計調(diào)查概況。寫明根據(jù)什么可簡單的交代調(diào)查的緣由、內(nèi)容、目的等。
第二部分：主要寫審計調(diào)查過程和結果。它是審計調(diào)查報告的主要內(nèi)容。寫好這部分，是審計調(diào)查報告是否有說服力的關鍵所在。
基本情況主要說明與調(diào)查目標有關的被調(diào)查事項背景信息，總體評價主要是針對調(diào)查結果發(fā)表評價意見。評價要針對被調(diào)查單位財經(jīng)工作和存在的問題，依據(jù)調(diào)查結論，進行評價，做到把握總體、客觀適當，充分體現(xiàn)整體性和宏觀性。為防止審計風險，盡量不要作出絕對肯定或絕對否定的評價。
(二)問題的集中、分類和分析
從諸多的調(diào)查材料中，尋找?guī)в泄残缘膯栴}，將其相對集中在一起，按順序單列起來。反映問題做到主次分明、重點突出，切忌單個羅列、輕重不分、分類錯誤等現(xiàn)象。每類問題的表述原則上要先總體、后列舉，要首先反映問題總量、占總體比率、發(fā)展規(guī)模、程度和趨勢、影響面及其后果。要分析問題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實原因，分析問題要切中要害，要從大量的財務數(shù)據(jù)和非財務資料中歸納出規(guī)律性從中發(fā)現(xiàn)客觀實質(zhì)，真正找到問題產(chǎn)生的原因。
(三)解決問題的審計調(diào)查建議
要針對具體問題，從根治和控制的角度，提出改革體制、健全機制、完善法規(guī)等標本兼治的建議、促進整改和規(guī)范等解決實際問題的具體措施。如審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)某縣計生經(jīng)費投入不到位問題，在寫建議時不能簡單寫出加大計生經(jīng)費的投入。可以建議政府要建立健全計劃生育經(jīng)費財政投入保障機制，對計生經(jīng)費支出要分類管理，據(jù)實測定，進一步細化預算，這樣才能便于采納，達到加大計生經(jīng)費投入工作的目的。
第三部分：結尾。主要寫清編寫審計調(diào)查報告的審計機關的名稱，并注明報告日期。
在審計調(diào)查工作結束之前，應對審計調(diào)查全過程進行認真的檢查和總結，做一番去粗取精，去蕪存菁的整理工作，舍棄無關緊要和可有可無的材料，選擇具有代表性的事實材料，針對審計實施方案檢查審計任務是否完備齊全。如果材料不足，應予補足；證據(jù)不充分，應進一步充實；數(shù)據(jù)未核實的，應抓緊核準；工作底稿不齊，應繼續(xù)補充，將審定后的材料，按照不同內(nèi)容，進行分類，歸納。如分成哪些是擠占、挪用方面的，哪些是違規(guī)發(fā)放獎勵、補貼的，等等。
(二)擬訂提綱
專項審計調(diào)查與其它文章不同，需要靠大量的事實材料說話，在收集和選擇整理歸類的基礎上，可按照問題的主次，統(tǒng)籌安排，確定表現(xiàn)形式，編寫較為詳細的調(diào)查提綱。
(三)起草調(diào)查報告，修改定稿
通過資料的整理和提綱的擬訂，審計調(diào)查的基本內(nèi)容已經(jīng)具備，只有用文字組織說明，調(diào)查報告初稿也就自然形成。初稿形成后，要經(jīng)過研究，認真加以修改，盡可能做到完整無缺。
(一)注意內(nèi)容和形式的統(tǒng)一
內(nèi)容決定形式，形式為內(nèi)容服務。上述談到的形式，是一般的寫法，并非在任何情況下，均可生搬硬套。在審計實務中，會遇到各種各樣和意想不到的問題，這就需要采用適合表述各種不同需要的形式。
(二)語言要樸素、簡練、確切，結論要有證有據(jù)
審計調(diào)查報告是應用文，不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進行修飾，更不能大發(fā)議論，進行邏輯推理。
(三)文風要實事求是，法規(guī)引用要正確
寫審計調(diào)查報告，就是要求事實準確，文字表述無誤，引用法規(guī)正確。發(fā)現(xiàn)多少問題，就寫多少問題；是什么問題就寫什么問題，讓事實說話。如：在審計調(diào)查時發(fā)現(xiàn)計生經(jīng)費投入嚴重不足，可以寫出以下事實，表明問題的嚴重：“某縣某年應投入計生經(jīng)費2410萬元，實際投入670萬元，實際投入占應投入的。”注重把事實說清楚。既防止望風捕影，夸大事實，又要防止大事劃小，小事劃無。
參考文獻：
[2]2011年高級審計師考試資料