在工作和學習中，我們經常需要寫報告來向上級匯報工作進展或向同事分享研究成果。在撰寫報告時，我們要注意報告的可讀性和流暢度，避免出現(xiàn)語法和拼寫錯誤，保持段落之間的連貫性和過渡。如果你需要更多關于報告的寫作技巧和方法，可以查閱相關資料或咨詢專業(yè)人士。
申請財務審計報告篇一
尊敬的xx領導：
以前因為什么什么原因(具體原因自己寫，最好分個1，2，3，4，看起來條理清晰些)，帳務處理一直放在兄弟公司做?，F(xiàn)在因為什么什么原因(建議同上)，希望進行調整，在本單位建帳。望批準!
此致
敬禮!
申請人：某某(負責人
日期
單位公章
申請財務審計報告篇二
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于20**年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。
市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。
同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。
各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。
家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。
追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。
20**年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。
我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。
今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20**年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。
今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。
一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。
對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。
在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。
14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。
10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。
20**年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。
從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。
至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。
今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。
以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。
主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。
這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經費結余。
今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。
一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結余資金。
同時，擬在編制20**年部門預算時，將20**年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。
對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經費結余的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的'指標，由市財政收回。
戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。
一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。
印發(fā)了相關文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進。
同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。
申請財務審計報告篇三
**審字（2005）第1號
根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的.審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；
第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產、負債及其權益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計情況報告如下。
第一部分經濟效益情況
一、經濟指標完成情況
（一）銷售收入指標
截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。
按照銷售結構分析，***
按照銷售品種分析****
（二）利潤指標
2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。
第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議
2003年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。
但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。
一、資產管理方面
二、內控制度方面
（一）貨幣資金收支控制
（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱
（四）固定資產控制環(huán)節(jié)薄弱
四、財務核算及管理方面
（一）**
（二）***
（三）*
五、審計建議
（一）*
（二）資產管理方面
（2）*
（三）內部控制方面
1、貨幣資金的收支
**
（四）財務核算和管理方面
第三部分會計報表附注
截至2004年12月31日，****公司的資產、負債及權益情況如下：
一、資產情況
截至2004年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下
（一）貨幣資金
1、銀行存款
截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經編制銀行存款余額調節(jié)表，余額正確。明細如下：
*
2、現(xiàn)金
截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經盤點現(xiàn)金，余額正確。
3、應收票據(jù)
截至2004年12月31日，應收票據(jù)余額*元*。
4、應收賬款
截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**
5、其他應收款
截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：
****
以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。
6、壞賬準備
***
7、預付帳款
截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。
8、存貨
截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費用
截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：
10、固定資產
截至2004年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，凈值*元。
二、負債部分
至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：
1、應付賬款
截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：
****
2、其他應付款
截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：
****
3、應付工資
截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。
4、應付福利費
截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。
5、應交稅金
截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：
*
6、其他應交款
截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：
教育費附加*元；
防洪費*元。
*
三、所有者權益情況
截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：
1、實收資本
***有限公司*萬元；
****有限公司*萬元。
合計*萬元
2、資本公積
截至2004年底，余額*萬元：
3、盈余公積
截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。
四、經濟效益情況
（一）銷售收入
1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業(yè)務組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：
（三）銷售稅金及附加
2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：
城市維護建設稅*元；
教育費附加*元
（四）費用情況
1、營業(yè)費用
2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下：
04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。
租賃費*****。
咨詢費****
裝修費****。
2、財務費用
2004年度發(fā)生財務費用（－）*元，為利息收入。
3、管理費用
2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：
審計部
2005年2月5日
申請財務審計報告篇四
xx發(fā)改委項目財務驗收組：
一、項目概況
我公司小雜糧產品規(guī)?；罴庸ろ椖繑M建設總投資為1000.25萬元,其中:建設投資為676.3萬元。鋪底流動資金為323.95萬元。項目資金來源為:申請國家專項扶持資金80萬元,企業(yè)自籌920.25萬元,擬建設規(guī)模為新增雜糧掛面4000噸,使年產量達到1000噸,新增苦蕎茶1000噸,最終達到年產5000噸小雜糧系列產品,新增建筑面積720平方米的總規(guī)模,建設期擬定為20xx年4月至20xx年4月完成。我公司已按照項目可行性研究報告建設進度要求,于20xx年4月20日全面完成項目計劃。
項目建設工期為一年,實施年度為20xx年4月至20xx年4月,該項目于20xx年4月開工建設,20xx年4月竣工,各項工程已投入運行并發(fā)揮效益,為我公司的發(fā)展有著極其重要的推動作用，特申請項目財務驗收。
二、項目資金管理及制度建立情況
為保證項目順利實施,提高資金使用效率,對項目資金實行封閉運行,確保?？顚Ｓ?建立了資金管理制度并嚴格按照相關規(guī)定操作。
(一)嚴格執(zhí)行《會計法》,在會計核算上,采用“權責發(fā)
生制”為會計處理原則,依法設臵會計賬簿,合理使用會計科目,保證會計資料的真實、完整,及時編制會計報表,提供有效的會計信息,如實反映、監(jiān)督項目資金使用過程和使用狀況,提高資金使用效益。
(二)建立了《項目資金財務管理制度》,成立了項目領導小組,由辦公室負責組織實施項目區(qū)的規(guī)劃、工程設施的建設、工程質量監(jiān)督檢查和竣工驗收以及資金的籌措、支付、審批結算等管理工作。對項目資金實行專戶存儲、專賬核算、專人管理、資金封閉運行。
(三)在銀行開設項目資金專戶,實行錢帳分管,逐筆登記,日清月結,做到帳實相符,嚴格審核、登記、注銷制度。始終堅持專款專用、項目法人一支筆審批的原則,對資金的支付要求具備:經辦人簽字、項目辦公室審核、財務部門審核把關、法人核準簽字方可付款。
三、項目預算執(zhí)行情況
預算總投資為1000.25萬元,分項預算投資如下:
1、建筑工程101.2萬元元,占預算總投資的10.12%。
(1)主體工程97.2萬元,占預算總投資的9.72%;
(2)公用工程4萬元,占預算總投資的0.4%;
2、設備購臵費391萬元元,占預算總投資的39.09%。
3、安裝工程108.52元,占預算總投資的10.85%,
4、其它費用75.58萬元,占預算總投資的7.56%,
(1)項目建設單位管理費9.01萬元,
(2)工程監(jiān)理費3.04元,
(3)聯(lián)合試運轉費3.91萬元,
(4)職工培訓及提前進廠費5.4萬元,
(5)勘察設計費3.54萬元,
(6)辦公生活及設施購臵費2.4萬元
(7)基本預備費38.28萬元
四、項目工程實際完成情況
(一)資金到位及收入情況
該項目批準預算總投資1000.25萬元。收到財政撥付國家專項扶持資金80萬元,企業(yè)自籌964萬元.
(二)資金使用情況
財務決算完成總投資10001850.56元,具體完成情況如下:
1、工程施工費:1482400.00元,占預算的146.48%,比計劃數(shù)增加支出470400.00元,主要由于項目前期沒有嚴格按項目實施管理辦法制定招投標手續(xù),屬于項目實施中因不可預見因素而增加工程投資支出。
2、設備購臵費:2600000.00元,占預算的66.50%。主要是部分設備末購入,自行設計加工,節(jié)支131萬元,彌補安裝工程費用。
3、安裝工程費:1400000.00元,占預算的129%,超支
314800.00元,由設備節(jié)支彌補。
4、其它費用支出242450.56元,占預算的32.07%
(3)基本預備費38.28萬元屬節(jié)支
五、結余分配情況
該工程總收入10440000.00元,實際總支出10001850.56元,收支相抵結余438149.44元。在項目實施中,嚴格執(zhí)行預算投資,項目預算未作大的調整,基本按規(guī)劃設計方案完成了項目任務。
六、項目經驗總結和幾點建議
1、上級領導重視,機構健全,隊伍充實、檢查督促及時。項目批準后,公司成立了項目領導小組,制定了項目實施方案,對工程進度、質量監(jiān)管、資金管理、工作責任做了明確要求,為實施好項目工程建設奠定了基礎。
2、制度較完善,管理規(guī)范。
申請人：
20xx年xx月xx日
申請財務審計報告篇五
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農委函[2005]223號文件的要求，結合我縣村級財務實際情況，經管局組成審計工作組，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級財務進行了全面審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況
xxx鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總人口26,561人，農戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二oo五年末資產總額：xx萬元，其中：流動資產：7萬元，固定資產558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
二、財務審計出的問題及處理意見
1、xxx政府二oo五年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見：按照《xxx省農民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的.數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責令xx鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。
處理意見：按照相關的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經管中心全程監(jiān)督指導。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關手續(xù)，如不能履行相關手續(xù)，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見：按照國務院91年頒發(fā)的《農民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。
6、涉農部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見：對涉農部門在村級進行的收費辦班，必須經市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農民負擔監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經管中心要嚴把審計關，對沒有經過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點建議
1、建議xx鎮(zhèn)經管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務、農戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
申請財務審計報告篇六
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農委函[xx年末資產總額：xx萬元，其中：流動資產：7萬元，固定資產558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
二、財務審計出的問題及處理意見
1、xxx政府xx年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,xx年頒發(fā)的《農民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。
6、涉農部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,xx年度的收支、債權、債務、農戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
以上處理意見由xx鎮(zhèn)經管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
申請財務審計報告篇七
審計組：
我們對所提供的財務會計資料負責，并作如下承諾：
一、我們提供的會計報表是遵循《會計準則》(或《會計制度》)及國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定，由本單位負責編制的。我們保證所提供的會計報表真實準確地反映了本單位報告期末的財務狀況及本年度的經營成果和資金變動情況，并對其合法性負責。
(經濟責任審計：我們提供了×××同志任期內歷年與財務收支和經濟活動相關的全部資料，保證無遺漏，并對其真實性、合法性負責)
二、本單位業(yè)已提供全部財務、會計記錄和有關資料，保證無遺漏，并對其真實性、完整性、合法性負責。
二、本單位保證所有財務收支及資產、負債、損益均已全部納入本單位賬戶核算。
三、本單位業(yè)已提供全部關聯(lián)單位名單及合同、協(xié)議等資料，關聯(lián)單位的重大交易事項均已提示，保證無遺漏。
四、對審計小組在審計過程中要求提供的有關調查、核實材料，本單位將按規(guī)定時間簽署完畢，送交審計小組。
被審計單位(蓋章)：負責人：財務負責人：
年月日年月日
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申請財務審計報告篇八
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：
一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。
二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業(yè)務范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。
四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質。
申請財務審計報告篇九
從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。
從審計報告的基本內容來看，它既是財政財務審計報告，也是財經法紀審計報告。
從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色：
·事實清楚，內容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質，人員構成、業(yè)務性質以及固定資產、流動資金、主要經濟指標完成情況，近期經營管理情況等。
作為審計主要內容的背景材料，這一部分可謂寫得準確無誤。
在“發(fā)現(xiàn)的問題“這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。
·分析有據(jù)，定性準確。
在“發(fā)現(xiàn)的問題”這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質及程度加以準確的定論。
另外，作者在下結論之前還特別標明下結論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說服力。
關于××市日雜公司19××年度
財務收支的審計報告
×××市審計局：
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。
審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。
應繳金額為48166.40元。
現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。
公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。
現(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。
主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。
現(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。
全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。
l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。
該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。
該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。
由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。
該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。
其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。
此款存期為一年，利息以中獎形式支付。
現(xiàn)已全部還本。
該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。
收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。
該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。
按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。
該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。
經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。
合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的.暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
附件：(略)
商糧貿審計處審計小組
組長：×××(簽名)
19××年×月×日
拓展閱讀：
審計報告的作用
鑒證作用
注冊會計師簽發(fā)的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發(fā)表意見。
這種意見，具有公司注冊鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。
政府有關部門，如財政部門、稅務部門等了解、掌握企業(yè)的財務狀況和經營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務報表。
財務報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計師的審計報告做出判斷。
股份制企業(yè)的股東主要依據(jù)注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業(yè)的財務報表是否公允地反映了注冊上海公司財務狀況和經營成果，以進行投資決策等。
保護作用
注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業(yè)利害關系人的利益起到保護作用。
如投資者為了減少上海注冊公司投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業(yè)的經營情況和財務狀況。
投資者根據(jù)注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。
證明作用
審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。
因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。
通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否代理注冊公司實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計意見，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。
通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。
申請財務審計報告篇十
企業(yè)資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年生產經營情況，包括主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。
（三）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。
（四）生產經營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效
益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
（一）經營、投資、籌資活動產生的.現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產生重大影響的事項說明。
（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。
對企業(yè)利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
（二）風險和內控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
申請財務審計報告篇十一
【導語】本站的會員吉日婚慶策劃為你整理了“財務審計報告范本”范文，希望對你有參考作用。
財務審計報告（式樣我們接受委托，審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產清查情況報表，以及資產、負債、收入、支出的情況。建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實、完整是××地稅局管理層的責任。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關財經法規(guī)的規(guī)定，在對××地稅局進行必要的審計程序的基礎上，對××地稅局進行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計結果報告如下：）
一、清查工作基本情況
（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要
總結
等。
（二）單位概況。包括單位性質、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財產、確認債權債務、財務審計等。
（四）確定清查基準日賬面資產、負債及凈資產情況。經審計，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產合計****元，負債合計****元，凈資產合計****元，情況屬實，可以確認。
二、清查審計情況
（一）清查基準日資產狀況。根據(jù)單位資產負債表所列內容詳細說明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權確認及清理情況，說明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細如下：
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項目概況：項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批準立項文號、建設性質、主要建設內容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯(lián)系人。
（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產。
（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等，說明債務的組成及債權人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細如下：
（三）清查基準日凈資產情況。其中：
（四）清查其他情況。
三、
收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計****元，支出總額合計****元，情況屬實，可以確認。分類說明如下：
1、收入情況
2、支出情況
四、其他說明事項
五、清查結論
本報告僅供審核認定××地稅局單位20xx年x月x日財務清查結果之用，不作其他用途。
財務審計報告模板
財務審計報告(范本)
財務審計報告范本
離任財務審計報告
申請財務審計報告篇十二
我們村級財務審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年 月 日進入 村，對該村 年 月至 年 月的財務進行了審計。經過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況：
該村轄 個村民小組，農業(yè)戶數(shù) 戶，農業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產黨員 人，耕地面積 畝， 年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于 年 月 日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經民主推薦產生的群眾代表和民主理財小組成員共 人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經濟違紀和經濟遺留問題，經逐項復查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務資產負債4變化及期內收支平衡情況：
1、資產負債變化情況：（期初為 年 月，期末 年 月）
a、村財務資產期初總額為 元，期末資產總額為 元。期內增加（減少）元。其中固定資產增加 元。
b、村財務負債期初總額為 元，期末負債總額為 元。期內化解（增加）債務 元。
c、所有者權益期初總額為元，期末總額 元，期內增加（減少） 元。
2、村財務期內收支平衡情況：（期內指年 月至 年 月）。
a、村財務總收入元，其中：經營收入 元，發(fā)包及上交收入元，補助收入 元，其它收入 元。退耕還林補助款 元，一事一議籌資元。
b、村財務總支出 元，其中：經營支出元，管理費支出 元，其它支出 元，工資及補助支出 元，退耕還林支出 元。一事一議專項支出元。
c、村財務期內收支核算結果盈余（虧空） 元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務原始憑證不規(guī)范，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務操作的建議：
1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能。《會計法》第五條明確規(guī)定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務是農業(yè)財務的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經手人、驗收人、審批人），內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據(jù)有關政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農村財務監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?；是否私設“小錢柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經財政所審批后撥款，由農村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
申請財務審計報告篇十三
為加強財務管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下：
一、審計情況：
1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。
門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。
住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術收入8.2萬元、藥品收入14萬元。
2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務成本31萬元，其他支出236.4萬元。
總支出中：人員經費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。
3、年末總資產133.8萬元。
流動資產21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元。
固定資產112萬元。
固定資產原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。固定資產凈值112萬元。
4、負債及所有者權益133.8萬元，其中：流動負債116.2萬
元(應付帳款31.6萬元、其他應付款84.6萬元)、所有者權益17.6萬元。
未分配利潤17.6萬元。
5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元，全年購入設備3.2萬元。
二、審計評價
審計結果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率;加強資產管理，加強經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
設備購入合同、安裝、驗收手續(xù)齊全，設備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
三、審計發(fā)現(xiàn)的問題
1、醫(yī)院制定了財務管理、藥品采購驗收等相關管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴。應注意改正。
2、預算分析僅限于財務數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運營效率較低。
3、根據(jù)設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工作，但個別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場調查資料。
四、審計建議
1、進一步加強醫(yī)院預算管理，業(yè)務部門參與財務預算，充分進行各項數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運營效率。
2、健全完善相關管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。
3、進一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質量。
申請財務審計報告篇十四
《企業(yè)內部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》構建了我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系的雛形，自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司中實行，2012年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實行，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內部控制審計在我國受到越來越廣泛的關注時，對于企業(yè)內部控制和會計師事務所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。
我國《企業(yè)內部控制審計指引》中將內部控制定義為：“會計師事務所接受企業(yè)委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計?！逼渲?，特定基準日的考量不僅僅是一個時點當天的內控情況，而是一個區(qū)間概念，體現(xiàn)一種內部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內部控制僅僅指與財務報告相關的，而非企業(yè)全部的內部控制。內控審計的對象是企業(yè)內控設計與運行的有效性，目標是對基準日企業(yè)內控設計與運行有效性獲取合理保證。
在內控審計中，我國規(guī)定可以單獨進行內部控是審計，也可以將內部控制審計與財務柏高審計結合起來，采取整合審計的方法，應同時實現(xiàn)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財務報告審計中對控制風險的評估結果的目標。
根據(jù)我國內控指引的有關規(guī)定，內部控制審計主要分為以下幾個步驟：計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。
目前《企業(yè)內部控制審計指引》中提出的內部控制審計應按照自上而下的方法，具體步驟如下：
1.從財務報表層次初步了解內部控制整體風險。
2.識別企業(yè)層面控制。
3.識別重要賬戶、列報及其相關認定。
4.了解錯報的可能來源。
5.選擇擬測試的控制。
在財務報告內控審計中，自上而下的方法始于報表層次，以注冊會計師對財務報告內部控制整體風險的了解開始。然后，注冊會計師將關注重點放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關的認定。這種方法引導注冊會計師將注意力放在顯示有可能導致財務報表及相關列報發(fā)生重大錯報的賬戶、列報及認定上。之后，注冊會計師驗證其了解到的業(yè)務流程中存在的風險，并就已評估的每個相關認定的錯報風險，選擇足以應對這些風險的業(yè)務層面控制進行測試。在非財務報告內控審計中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計測試工作逐步下移到業(yè)務層面控制。
我國內部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前，我國對于內部控制的研究只要集中在內部控制評價的主體、內容、審核及報告披露方面。安然事件爆發(fā)后，美國sox法案的出臺，我國的內部控制及內控審計的相關問題才逐漸成為了焦點。
2010年我國財政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》是我國內部控制審計時間過程中的一次重要飛越，特別是對上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國內部控制審計的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內部控制審計的步伐更加靠攏。
我國目前對于內部控制的理論研究主要集中在內部控制和內部控制審計的相關理論、標準、方法和國際比較，以及內部控制審計和財務報告審計兩者關系方面的內容。但與國外比較，我國內部控制及內部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先，內部控制框架的制定主要借鑒coso的內部控制框架，而這個框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二，對財務報告審計和內部控制審計的評價標準和流程方面，主要借鑒西方國家相關標準。第三，對于財務報告審計和內部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標準。
總體而言，內部控制審計的理論在我國尚處于探索階段，理論和實務都需要進行更加深入的研究。
實踐上開始了探索。從國際內部控制審計的實踐來看，雙重審計制度的實施，在帶來巨大收益和社會利益的同時，也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰(zhàn)。在這個實施過程中我們也可以看出，進行內部控制審計和財務報告審計的整合的必然趨勢。
《指引》第五條規(guī)定，注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行。這兩項審計業(yè)務相互之間有著緊密的聯(lián)系，一個是對過程進行鑒證，另一個是對結果進行鑒證，將兩者整合進行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。
財務報告反映了企業(yè)財務狀況經營成果以及現(xiàn)金流量的情況，由外部第三方進行審計，目的在于保證財務報告的真實可靠;而內部控制是財務報告真實可靠的一種保障機制和程序，內部控制審計則是為了使內部控制發(fā)揮應有效果的監(jiān)督手段。內部控制審計報告和財務報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關系。即若注冊會計師對內部控制審計報告發(fā)表無保留意見，則我們可以得出企業(yè)財務報告存在重大錯報的可能性很低的結論，反之亦然。
財務報告審計和內部控制審計在執(zhí)行過程中存在很多重合。兩種業(yè)務都要求整體了解企業(yè)內部控制的設計及運行情況，在出具報告時也需要在同一時間發(fā)布，如果兩項審計業(yè)務分別聘請不同的會計師事務所進行審計，無論是從審計的時間、成本、協(xié)調和溝通方面來看都是不經濟的。
內部控制審計與財務報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內涵外延上的契合點，并在此基礎上在實務中進行整合。關鍵整合點有以下幾項：
1.審計目標
財務報表的審計目標是檢查財務報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應了公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，體現(xiàn)了公允性的審計目標。內部控制審計的目標是對于企業(yè)內部控制設計與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計目標。
兩者在審計目標的表述上存在著一定的差異，但無論是財務報表審計還是內部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息。
2.業(yè)務類型
財務報告審計和內部控制審計都是合理保證的鑒證業(yè)務，但財務報告審計的需求更加強烈，審計人員的專業(yè)能力和標準更加明確，因此其保證程度更高。而內部控制審計由于其在我國的發(fā)展歷史原因，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標準和注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進行，要達到合理保證的要求在兩項審計也業(yè)務中是相同的，保證程度的差異是可以通過內部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。
3.審計計劃
兩種設計在審計計劃階段有一定的差異，但在制定審計計劃時考慮的內容有很多相似之處。例如計劃財務報告審計階段，需要初步識別重大錯報風險，而對于重大錯報風險的判斷很大程度上取決于內部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內部控審計的計劃中，對于高風險的判定也會根據(jù)財務報表所反映的信息進行判斷。
4.審計方法
財務報告審計采用的是風險導向的審計方法，而內部控制審計采用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著很多相同之處。財務報告審計中的風險評估方法，特別是對被審計單位的性質、行業(yè)的了解對注冊會計師進行內部控制審計是對控制環(huán)境的了解有很大的幫助，同時內部控制審計中對內部控制的了解也有助于財務報告審計中對風險的認識。
5.審計證據(jù)收集
兩種審計在證據(jù)需求方面存在比較大的差異，即使是針對內部控制的證據(jù)，財務報告審計收集的是整個時間段內的，而內部控制審計只收集期末的時點數(shù)據(jù)。但兩種審計的證據(jù)是可以相互利用的。在財務報告審計中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù)、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內部控制審計所利用;內部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風險領域關注提供參考。
根據(jù)以上關鍵整合點的分析，可以得出，對于內部控制審計和財務報告審計的整合，關鍵在于對內部控制的了解和測試。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務活動、審計計劃、風險評估、風險應對、審計結論及出具審計報告，我們可以借鑒這種活動劃分來。具體分析內部控制報告審計和財務報告審計的整合的實務程序。
1.審計計劃工作
在審計計劃階段，注冊會計師應當初步確定重要性水平，判斷內部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發(fā)現(xiàn)財務報告出現(xiàn)的重大錯報為依據(jù)，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項審計程序整合進行的。
2.風險評估程序
風險評估程序是審計中非常重要的一個程序，財務報告審計中，注冊會計師應充分識別和評估財務報表的重大錯報風險，并據(jù)此設計和實施進一步的審計程序應對評估的錯報風險。在內部控制審計過程中，注冊會計師應使用風險導向，進行自上而下的審計程序進行控制測試。特別是企業(yè)層面的控制情況對于內部控制的有效性起到了決定性作用，內部控制審計業(yè)務層面的控制測試直接可以確定財務報告審計中實質性測試的范圍。
3.審計風險應對
注冊會計師進行的風險應對包括實質性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時，注冊會計師應考慮證據(jù)的性質及獲得的難易程度，并不需要對所有的控制進行測試。當存在重大缺陷時，內部控制即被認定為無效。因此如果識別出控制缺陷，即使在財務報表審計講一個或多個認定的控制風險評價為高水平，也有可能在出具報告是給出無保留意見。這種情況下，注冊會計師在認定內部控制無效時會直接進行實質性測試程序。而整合審計下，注冊會計師還需要進一步對內部控制進行評價，進行控制測試程序，確定該控制缺陷是否應在內部控制審計中構成重大缺陷，以獲取足夠的證據(jù)對內部控制發(fā)布審計報告。
4.審計結論及出具審計報告
在審計結論和出具報告階段，注冊會計師應綜合的評價發(fā)生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中，兩項審計結果會相互支持其結論。但還應在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發(fā)表的意見類型。在實務中，整合審計的具體表現(xiàn)則是由同一會計師事務所的不同項目組執(zhí)行兩項審計。由同一會計師事務所來執(zhí)行注冊會計師之間的溝通，協(xié)調工作進度，互相利用對方的工作成果。不同的項目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨立性，有利于互相檢查股票作結果，降低了同時出具錯誤報告的可能性。
1.提高注冊會計師的專業(yè)能力
將內部控制審計和財務報告審計整合實施，在編制審計計劃、風險評估、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊會計師不斷自我完善，運用風險導向審計思路，重視企業(yè)層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續(xù)審計中還要關注公司控制與風險的變化，注意適當調整每年審計的范圍。
2.審計獨立性
內部控制報告審計和財務報告審計的整合并不能和咨詢業(yè)務有所交叉?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范》對此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為統(tǒng)一企業(yè)提供內部控制審計服務?！贝送?，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性，才能擺正審計質量，維護廣大信息使用者的利益。
3.引導報告信息使用者正確認識整合報告
財務報告是企業(yè)財務信息的載體，而內部審計報告則是財務報告真實可靠的保障機制的評價結果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關系可以更好的幫助報告使用者理解企業(yè)經營狀況和財務信息，輔助做出合理的決策。
綜上所述，隨著我國對于內部控制審計的重視和出臺的政策指引來看，將財務報告審計和內部控制審計整合進行，必然將有利于提高審計效率、發(fā)揮審計的協(xié)同效應并最終提高財務信息的質量。在提高財務信息質量的目標指引下，整合風險導向和自上而下的審計方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據(jù)、出具審計報告等環(huán)節(jié)，達到指引所要求的標準。將內部控制審計和財務報告審計進行結合是保證上市公司財務報告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運行過程中的風險低水平，提高上市公司的綜合競爭力。
申請財務審計報告篇十五
財務是一個公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財務公正、公平、公開是很有必要的?；蛟S我們不知道如何將財務公平、公正、公開，不要緊，有專門的人會給財務進行審計的。本文將要重點介紹一篇事業(yè)單位財務收支審計報告，大家可以看一下！
摘要：隨著事業(yè)單位資產、資金量的逐年增加,審計部門對事業(yè)單位的審計越來越多。本文介紹了審計部門首先要對被審計部門內部管理、制度、所在環(huán)境做充分的了解;之后從貨幣資金管理、收入、支出的方面,逐個講述了每一項的審計過程、審計方法,為被審計單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見。
關鍵詞：內部控制管理制度;事業(yè)單位收入;事業(yè)單位支出;合法;合規(guī)。
我在事業(yè)單位從事財務工作多年?，F(xiàn)在,我將工作這些年所積累的工作經驗,以及所學的財務知識進行整理,寫出這篇關于事業(yè)單位財務審計的文章,希望大家給予指正。
前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務性質單一,工作量相對較少,所以大部分審計人員把精力都投向到會計憑證、會計賬簿的檢查過程中。這種審計方式是圍繞會計憑證、會計賬簿和財務報表的編制過程來進行,需要審計人員花費大量的時間進行檢查、核對、加總和重新計算,同時也要求審計人員具備良好的簿記和會計知識。這種審計方法被稱為是賬項基礎法。
隨著這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產規(guī)模日益擴大,財務工作內容不斷復雜,工作量迅速增大,需要審計的評估的資產也日益增多。原有的賬項基礎審計方法已難以很好地完成審計工作的需要。為了保證審計工作質量,越來越多的審計人員把審計的重點從會計憑證、會計賬簿的檢查轉移到內部制度的可靠性上。這種審計方法被稱為制度基礎法。
一、事業(yè)單位的內部控制
審計部門進入被審計單位后,首先要在了解被審計單位的環(huán)境同時,對內部控制制度進行審計。通過這項工作,審計部門可以進一步為確定審計重點、并為審計抽樣規(guī)模和審計程序打下基礎。在對事業(yè)單位的內部控制審計過程中,審計部門要看內部控制是否符合國家相關規(guī)定,是否在此基礎上建立符合本單位相關特點的規(guī)章制度。審計部門需要通過查閱文件、觀察、詢問和測試等方法,了解被審計單位及其內部、外部相關環(huán)境。在此基礎上,審計部門還需要檢查單位在授權批準、職責分工、會計記錄、實物控制等方面的控制措施是否健全、完善,來評價內部控制設計的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問題。如果內部控制存在重大缺陷,審計人員需要及時向單位負責人報告并提出改進和完善的意見和建議;如果內部控制設計合理,就需要進一步對被審計單位的內部控制進行測試,測試內部控制是否得到有效的執(zhí)行。
二、事業(yè)單位的貨幣資金審計
由于貨幣資金是單位流動性最強的資產,被審計單位必須加強對貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內部控制,以確保全部應收取得貨幣資金均能收到,并及時正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經批準的用途進行的,并及時正確地予以記錄;庫存現(xiàn)金、銀行存款報表正確,并得到恰當保管。
在庫存現(xiàn)金、銀行存款的審計過程中,審計人員首先要檢查被審計單位在庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;是否建立了授權批準制度執(zhí)行,明確了審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫存現(xiàn)金不及時存入銀行,貨幣資金不及時入賬,不及時核對,不定期檢查等現(xiàn)象。
審計人員需要抽取并檢查收、付款憑證、銀行余額調節(jié)表、以及庫存現(xiàn)金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計單位資產負債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應當記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整、金額記錄準確,以及是否按照會計制度的規(guī)定在財務報表中做出恰當列報。除此之外,審計人員還需對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,對銀行存款余額對賬單、銀行存款余額調節(jié)表、銀行詢證函,進行核對,并確定是否與該賬面記錄相符合。
三、事業(yè)單位的收入審計
事業(yè)單位收入種類繁多,除了財政撥款、專項補助,還有事業(yè)性收費、捐資款等收入。被審計單位面對這么多筆的大量現(xiàn)金收入,不僅要保證所有的收入均及時地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計價正確性,并準確地記入相應的科目。
對于預算內的財政撥款,審計人員主要是檢查被審計單位是否將所有的收入在規(guī)定的時間內均登記入賬,每一筆收入金額以及相應的科目都登記準確,并在會計憑證后附上相應的銀行收款憑單。對于專項補助款,審計人員不僅要采用同財政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐？畹奈募?BR> 對于事業(yè)性收費,審計人員主要是檢查被審計單位是否存在違反國家批準的范圍、內容、標準取得的收入,是否存在擅自設立收費項目、擅自提高收費標準、擅自減免收費、以及是否存在隨意變更收費辦法的。在檢查過程中,審計人員要根據(jù)國家規(guī)定的收費項目、收費標準,與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)中的收費項目名稱、收費標準進行核對,確保每筆事業(yè)性收入的合法性、合規(guī)性;并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)存根上編號的連續(xù)性、完整性,即使開錯的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中。此外,審計人員還要檢查被審計單位是否及時將事業(yè)性收入上繳國庫,上繳的金額是否能與收費票據(jù)上的金額相對應,是否保證事業(yè)性收入能足額上繳。
事業(yè)單位的收入種類很多,我不在一一列舉了。總之,審計人員在審計過程中不僅要對收入取得的合法、合規(guī)性、入賬的及時性,以及上繳國庫的及時性進行檢查,還要審核被審計單位是否嚴格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞、轉移收入,形成“賬外賬、小金庫”的情況、以及截留、坐支應繳收入;是否存在通過資金在賬戶的轉移,將預算內資金轉到預算外;是否存在截留應上繳的收入,或者在往來科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。
隨著這幾年的財政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財政撥款,轉變成財政授權支付、財政直接支付、財政撥款三種方式并存。財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權,自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財政部門批準的預算單位的用款額度內,通過國庫單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶。直接支付是指財政部門簽發(fā)支付令,代理銀行根據(jù)財政部門的支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。而財政撥款則是財政部門直接將經費撥入到事業(yè)單位的賬戶。因為不同的撥款方式,財務人員的記賬科目不同。審計人員需要根據(jù)財政撥款的方式,審查會計憑證后附上的撥款單,確定會計科目分類以及金額是否記賬準確。
四、事業(yè)單位的支出審計
在事業(yè)單位的支出審計過程中,主要是檢查被審計單位是否存在未經批準隨意調整預算,在預算之外安排支出項目或超過預算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預算管理出現(xiàn)漏洞,影響預算支出的真實、合法性;是否出現(xiàn)在國家政策規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專項的行為,導致專項資金不能做到?？顚Ｓ?不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展。
隨著這些年政府對專項資金的投入增大,審計專項資金往往成為審計過程中必不可少的一個環(huán)節(jié)。在審計專項資金的時候,審計人員首先要閱讀每個項目的文本,根據(jù)所理解的文本內容判斷被審計單位是否合規(guī)、合理的支付了每一筆專項資金。對于單筆支付金額較大的款項,審計人員還需要查看相應的購銷合同,以及發(fā)票后面所附的明細,審查購銷合同、以及明細上的數(shù)量、單價與實際支付的總額是否相符。由于存在多個項目同時計入一個會計科目,或者是同時計入某幾個會計科目的情況,這就要求被審計單位的會計人員在記錄會計賬目的同時,還要記錄相應的專項資金輔助賬。在審計的時候,審計人員還需要專門審查專項資金輔助賬,并查找是否存在專項資金輔助賬,與會計明細賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符。
總之,審計部門對事業(yè)單位的財務活動起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用,對被審計單位的內部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見。
申請財務審計報告篇十六
資本性支出的授權xxx先生：
在審計貴單位資本性項目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準依據(jù)。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進行檢查，累計支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設之前授權專門的人員負責批準；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復核、批準還沒有建立相應的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當局的意圖對資本性支出業(yè)務進行有效的控制，我們建議貴單位應該授權專門人員負責采購業(yè)務的批準；另外，在實施采購之前，采購定單應該與經過批準的文件進行核對驗證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復。
申請財務審計報告篇十七
財務報告向投資者提供了公司財務狀況、經營成果與資金變動等方面的信息。但財務報告由公司經營管理層編制和提供的,如果沒有注冊會計師對其審計、監(jiān)督,財務報告提供信息的可靠性、真實性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策。注冊會計師按獨立審計原則提供的審計報告,已替投資者就年報中財務報告的質量作出了專業(yè)的評判。會計師會從財務報告的公允性、合法性、一貫性等方面去審計上市公司所提供的財務報告是否已經對其財務狀況、經營成果及資金變動情況公允反映,有無夸大、隱瞞業(yè)績、虧損、資產、債務等情況；會計報表是否符合《企業(yè)會計準則》和《股份有限公司會計制度》的有關規(guī)定；會計處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計意見,即：無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕發(fā)表意見四種。
因此,投資者在看財務報告之前要特別重視對審計報告的分析。審計報告中的意見有助于投資者鑒別財務報告中的數(shù)據(jù)、指標是否真實、可信。以蜀都（0584）99年年報中的審計報告為例。會計師事務所對其年報出具了保留意見,認為公司在99年核銷呆壞帳、不良資產及調整以前年度經營性損益的結果與以往年度的會計報表所反映的財務狀況及經營成果出現(xiàn)了巨大差異。公司99年進行了全面的資產清理,核銷了2.7億元的呆壞帳、不良資產,凈資產縮水50％。結合公司當時所處的情況分析,公司帳務處理時可能存在不恰當利用謹慎性原則,夸大壞帳計提比例的手段為報表重組和實質性重組作準備。其實審計報告已經告訴了投資者,經過壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預期將大大增強。果然,年報公布后公司二級市場股票在重組預期行情中就有過一段不俗的表現(xiàn)。當然,通過分析審計報告進而發(fā)掘投資機會的情況畢竟是少數(shù),多數(shù)情況是對公司財務報告提供信息的真實程度引起警覺,防范投資風險。比如,鄭百文（600898）98年年報中會計師事務所對其出具了拒絕發(fā)表意見的審計報告,認為財務報告中的諸如應收帳款、其他應收款、財務費用等諸多方面都不能取得證據(jù)確認,會計師事務所無法對公司的財務報告的公允性發(fā)表意見。這說明該年報已完全無法反映公司的真實情況；公司的生產經營、財務狀況已經極不正常；公司股票存在巨大的投資風險。
申請財務審計報告篇一
尊敬的xx領導：
以前因為什么什么原因(具體原因自己寫，最好分個1，2，3，4，看起來條理清晰些)，帳務處理一直放在兄弟公司做?，F(xiàn)在因為什么什么原因(建議同上)，希望進行調整，在本單位建帳。望批準!
此致
敬禮!
申請人：某某(負責人
日期
單位公章
申請財務審計報告篇二
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于20**年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。
市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。
同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。
各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。
家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。
追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。
20**年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。
我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。
今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20**年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。
今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。
一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。
對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。
在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。
14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。
10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。
20**年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。
從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。
至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。
今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。
以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。
主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。
這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經費結余。
今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。
一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結余資金。
同時，擬在編制20**年部門預算時，將20**年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。
對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經費結余的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的'指標，由市財政收回。
戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。
一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。
印發(fā)了相關文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進。
同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。
申請財務審計報告篇三
**審字（2005）第1號
根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的.審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；
第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產、負債及其權益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計情況報告如下。
第一部分經濟效益情況
一、經濟指標完成情況
（一）銷售收入指標
截至2004年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。
按照銷售結構分析，***
按照銷售品種分析****
（二）利潤指標
2004年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。
第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議
2003年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。
但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。
一、資產管理方面
二、內控制度方面
（一）貨幣資金收支控制
（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱
（四）固定資產控制環(huán)節(jié)薄弱
四、財務核算及管理方面
（一）**
（二）***
（三）*
五、審計建議
（一）*
（二）資產管理方面
（2）*
（三）內部控制方面
1、貨幣資金的收支
**
（四）財務核算和管理方面
第三部分會計報表附注
截至2004年12月31日，****公司的資產、負債及權益情況如下：
一、資產情況
截至2004年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下
（一）貨幣資金
1、銀行存款
截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經編制銀行存款余額調節(jié)表，余額正確。明細如下：
*
2、現(xiàn)金
截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經盤點現(xiàn)金，余額正確。
3、應收票據(jù)
截至2004年12月31日，應收票據(jù)余額*元*。
4、應收賬款
截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**
5、其他應收款
截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：
****
以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。
6、壞賬準備
***
7、預付帳款
截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。
8、存貨
截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費用
截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：
10、固定資產
截至2004年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，凈值*元。
二、負債部分
至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：
1、應付賬款
截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：
****
2、其他應付款
截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：
****
3、應付工資
截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。
4、應付福利費
截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。
5、應交稅金
截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：
*
6、其他應交款
截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：
教育費附加*元；
防洪費*元。
*
三、所有者權益情況
截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：
1、實收資本
***有限公司*萬元；
****有限公司*萬元。
合計*萬元
2、資本公積
截至2004年底，余額*萬元：
3、盈余公積
截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。
四、經濟效益情況
（一）銷售收入
1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業(yè)務組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：
（三）銷售稅金及附加
2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：
城市維護建設稅*元；
教育費附加*元
（四）費用情況
1、營業(yè)費用
2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下：
04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。
租賃費*****。
咨詢費****
裝修費****。
2、財務費用
2004年度發(fā)生財務費用（－）*元，為利息收入。
3、管理費用
2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：
審計部
2005年2月5日
申請財務審計報告篇四
xx發(fā)改委項目財務驗收組：
一、項目概況
我公司小雜糧產品規(guī)?；罴庸ろ椖繑M建設總投資為1000.25萬元,其中:建設投資為676.3萬元。鋪底流動資金為323.95萬元。項目資金來源為:申請國家專項扶持資金80萬元,企業(yè)自籌920.25萬元,擬建設規(guī)模為新增雜糧掛面4000噸,使年產量達到1000噸,新增苦蕎茶1000噸,最終達到年產5000噸小雜糧系列產品,新增建筑面積720平方米的總規(guī)模,建設期擬定為20xx年4月至20xx年4月完成。我公司已按照項目可行性研究報告建設進度要求,于20xx年4月20日全面完成項目計劃。
項目建設工期為一年,實施年度為20xx年4月至20xx年4月,該項目于20xx年4月開工建設,20xx年4月竣工,各項工程已投入運行并發(fā)揮效益,為我公司的發(fā)展有著極其重要的推動作用，特申請項目財務驗收。
二、項目資金管理及制度建立情況
為保證項目順利實施,提高資金使用效率,對項目資金實行封閉運行,確保?？顚Ｓ?建立了資金管理制度并嚴格按照相關規(guī)定操作。
(一)嚴格執(zhí)行《會計法》,在會計核算上,采用“權責發(fā)
生制”為會計處理原則,依法設臵會計賬簿,合理使用會計科目,保證會計資料的真實、完整,及時編制會計報表,提供有效的會計信息,如實反映、監(jiān)督項目資金使用過程和使用狀況,提高資金使用效益。
(二)建立了《項目資金財務管理制度》,成立了項目領導小組,由辦公室負責組織實施項目區(qū)的規(guī)劃、工程設施的建設、工程質量監(jiān)督檢查和竣工驗收以及資金的籌措、支付、審批結算等管理工作。對項目資金實行專戶存儲、專賬核算、專人管理、資金封閉運行。
(三)在銀行開設項目資金專戶,實行錢帳分管,逐筆登記,日清月結,做到帳實相符,嚴格審核、登記、注銷制度。始終堅持專款專用、項目法人一支筆審批的原則,對資金的支付要求具備:經辦人簽字、項目辦公室審核、財務部門審核把關、法人核準簽字方可付款。
三、項目預算執(zhí)行情況
預算總投資為1000.25萬元,分項預算投資如下:
1、建筑工程101.2萬元元,占預算總投資的10.12%。
(1)主體工程97.2萬元,占預算總投資的9.72%;
(2)公用工程4萬元,占預算總投資的0.4%;
2、設備購臵費391萬元元,占預算總投資的39.09%。
3、安裝工程108.52元,占預算總投資的10.85%,
4、其它費用75.58萬元,占預算總投資的7.56%,
(1)項目建設單位管理費9.01萬元,
(2)工程監(jiān)理費3.04元,
(3)聯(lián)合試運轉費3.91萬元,
(4)職工培訓及提前進廠費5.4萬元,
(5)勘察設計費3.54萬元,
(6)辦公生活及設施購臵費2.4萬元
(7)基本預備費38.28萬元
四、項目工程實際完成情況
(一)資金到位及收入情況
該項目批準預算總投資1000.25萬元。收到財政撥付國家專項扶持資金80萬元,企業(yè)自籌964萬元.
(二)資金使用情況
財務決算完成總投資10001850.56元,具體完成情況如下:
1、工程施工費:1482400.00元,占預算的146.48%,比計劃數(shù)增加支出470400.00元,主要由于項目前期沒有嚴格按項目實施管理辦法制定招投標手續(xù),屬于項目實施中因不可預見因素而增加工程投資支出。
2、設備購臵費:2600000.00元,占預算的66.50%。主要是部分設備末購入,自行設計加工,節(jié)支131萬元,彌補安裝工程費用。
3、安裝工程費:1400000.00元,占預算的129%,超支
314800.00元,由設備節(jié)支彌補。
4、其它費用支出242450.56元,占預算的32.07%
(3)基本預備費38.28萬元屬節(jié)支
五、結余分配情況
該工程總收入10440000.00元,實際總支出10001850.56元,收支相抵結余438149.44元。在項目實施中,嚴格執(zhí)行預算投資,項目預算未作大的調整,基本按規(guī)劃設計方案完成了項目任務。
六、項目經驗總結和幾點建議
1、上級領導重視,機構健全,隊伍充實、檢查督促及時。項目批準后,公司成立了項目領導小組,制定了項目實施方案,對工程進度、質量監(jiān)管、資金管理、工作責任做了明確要求,為實施好項目工程建設奠定了基礎。
2、制度較完善,管理規(guī)范。
申請人：
20xx年xx月xx日
申請財務審計報告篇五
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農委函[2005]223號文件的要求，結合我縣村級財務實際情況，經管局組成審計工作組，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級財務進行了全面審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況
xxx鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總人口26,561人，農戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二oo五年末資產總額：xx萬元，其中：流動資產：7萬元，固定資產558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
二、財務審計出的問題及處理意見
1、xxx政府二oo五年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見：按照《xxx省農民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的.數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責令xx鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。
處理意見：按照相關的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經管中心全程監(jiān)督指導。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關手續(xù)，如不能履行相關手續(xù)，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見：按照國務院91年頒發(fā)的《農民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。
6、涉農部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見：對涉農部門在村級進行的收費辦班，必須經市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農民負擔監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經管中心要嚴把審計關，對沒有經過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點建議
1、建議xx鎮(zhèn)經管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務、農戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
申請財務審計報告篇六
根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農委函[xx年末資產總額：xx萬元，其中：流動資產：7萬元，固定資產558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
二、財務審計出的問題及處理意見
1、xxx政府xx年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6,xx年頒發(fā)的《農民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。
6、涉農部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,xx年度的收支、債權、債務、農戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
以上處理意見由xx鎮(zhèn)經管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
申請財務審計報告篇七
審計組：
我們對所提供的財務會計資料負責，并作如下承諾：
一、我們提供的會計報表是遵循《會計準則》(或《會計制度》)及國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定，由本單位負責編制的。我們保證所提供的會計報表真實準確地反映了本單位報告期末的財務狀況及本年度的經營成果和資金變動情況，并對其合法性負責。
(經濟責任審計：我們提供了×××同志任期內歷年與財務收支和經濟活動相關的全部資料，保證無遺漏，并對其真實性、合法性負責)
二、本單位業(yè)已提供全部財務、會計記錄和有關資料，保證無遺漏，并對其真實性、完整性、合法性負責。
二、本單位保證所有財務收支及資產、負債、損益均已全部納入本單位賬戶核算。
三、本單位業(yè)已提供全部關聯(lián)單位名單及合同、協(xié)議等資料，關聯(lián)單位的重大交易事項均已提示，保證無遺漏。
四、對審計小組在審計過程中要求提供的有關調查、核實材料，本單位將按規(guī)定時間簽署完畢，送交審計小組。
被審計單位(蓋章)：負責人：財務負責人：
年月日年月日
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申請財務審計報告篇八
根據(jù)**縣人民檢查院建議書，甕檢反貪建(201*)02號文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：
一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象，嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。
二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業(yè)務范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監(jiān)督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。
四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質。
申請財務審計報告篇九
從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。
從審計報告的基本內容來看，它既是財政財務審計報告，也是財經法紀審計報告。
從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色：
·事實清楚，內容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質，人員構成、業(yè)務性質以及固定資產、流動資金、主要經濟指標完成情況，近期經營管理情況等。
作為審計主要內容的背景材料，這一部分可謂寫得準確無誤。
在“發(fā)現(xiàn)的問題“這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。
·分析有據(jù)，定性準確。
在“發(fā)現(xiàn)的問題”這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質及程度加以準確的定論。
另外，作者在下結論之前還特別標明下結論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說服力。
關于××市日雜公司19××年度
財務收支的審計報告
×××市審計局：
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。
審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。
應繳金額為48166.40元。
現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。
公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。
現(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。
主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。
現(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。
全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。
l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。
該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。
該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。
由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。
該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。
其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。
此款存期為一年，利息以中獎形式支付。
現(xiàn)已全部還本。
該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。
收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。
該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。
按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。
該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。
經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。
其中.19××年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。
合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的.暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
附件：(略)
商糧貿審計處審計小組
組長：×××(簽名)
19××年×月×日
拓展閱讀：
審計報告的作用
鑒證作用
注冊會計師簽發(fā)的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發(fā)表意見。
這種意見，具有公司注冊鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。
政府有關部門，如財政部門、稅務部門等了解、掌握企業(yè)的財務狀況和經營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務報表。
財務報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計師的審計報告做出判斷。
股份制企業(yè)的股東主要依據(jù)注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業(yè)的財務報表是否公允地反映了注冊上海公司財務狀況和經營成果，以進行投資決策等。
保護作用
注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業(yè)利害關系人的利益起到保護作用。
如投資者為了減少上海注冊公司投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業(yè)的經營情況和財務狀況。
投資者根據(jù)注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。
證明作用
審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。
因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。
通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否代理注冊公司實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計意見，發(fā)表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。
通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。
申請財務審計報告篇十
企業(yè)資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年生產經營情況，包括主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。
（三）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。
（四）生產經營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效
益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
（一）經營、投資、籌資活動產生的.現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產生重大影響的事項說明。
（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。
對企業(yè)利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
（二）風險和內控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
申請財務審計報告篇十一
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財務審計報告（式樣我們接受委托，審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產清查情況報表，以及資產、負債、收入、支出的情況。建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實、完整是××地稅局管理層的責任。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關財經法規(guī)的規(guī)定，在對××地稅局進行必要的審計程序的基礎上，對××地稅局進行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計結果報告如下：）
一、清查工作基本情況
（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要
總結
等。
（二）單位概況。包括單位性質、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財產、確認債權債務、財務審計等。
（四）確定清查基準日賬面資產、負債及凈資產情況。經審計，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產合計****元，負債合計****元，凈資產合計****元，情況屬實，可以確認。
二、清查審計情況
（一）清查基準日資產狀況。根據(jù)單位資產負債表所列內容詳細說明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權確認及清理情況，說明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細如下：
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項目概況：項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批準立項文號、建設性質、主要建設內容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯(lián)系人。
（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產。
（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等，說明債務的組成及債權人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細如下：
（三）清查基準日凈資產情況。其中：
（四）清查其他情況。
三、
收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計****元，支出總額合計****元，情況屬實，可以確認。分類說明如下：
1、收入情況
2、支出情況
四、其他說明事項
五、清查結論
本報告僅供審核認定××地稅局單位20xx年x月x日財務清查結果之用，不作其他用途。
財務審計報告模板
財務審計報告(范本)
財務審計報告范本
離任財務審計報告
申請財務審計報告篇十二
我們村級財務審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年 月 日進入 村，對該村 年 月至 年 月的財務進行了審計。經過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況：
該村轄 個村民小組，農業(yè)戶數(shù) 戶，農業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產黨員 人，耕地面積 畝， 年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于 年 月 日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經民主推薦產生的群眾代表和民主理財小組成員共 人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經濟違紀和經濟遺留問題，經逐項復查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務資產負債4變化及期內收支平衡情況：
1、資產負債變化情況：（期初為 年 月，期末 年 月）
a、村財務資產期初總額為 元，期末資產總額為 元。期內增加（減少）元。其中固定資產增加 元。
b、村財務負債期初總額為 元，期末負債總額為 元。期內化解（增加）債務 元。
c、所有者權益期初總額為元，期末總額 元，期內增加（減少） 元。
2、村財務期內收支平衡情況：（期內指年 月至 年 月）。
a、村財務總收入元，其中：經營收入 元，發(fā)包及上交收入元，補助收入 元，其它收入 元。退耕還林補助款 元，一事一議籌資元。
b、村財務總支出 元，其中：經營支出元，管理費支出 元，其它支出 元，工資及補助支出 元，退耕還林支出 元。一事一議專項支出元。
c、村財務期內收支核算結果盈余（虧空） 元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務原始憑證不規(guī)范，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務操作的建議：
1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能。《會計法》第五條明確規(guī)定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務是農業(yè)財務的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經手人、驗收人、審批人），內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據(jù)有關政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農村財務監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?；是否私設“小錢柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經財政所審批后撥款，由農村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
申請財務審計報告篇十三
為加強財務管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下：
一、審計情況：
1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。
門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。
住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術收入8.2萬元、藥品收入14萬元。
2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務成本31萬元，其他支出236.4萬元。
總支出中：人員經費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。
3、年末總資產133.8萬元。
流動資產21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元。
固定資產112萬元。
固定資產原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。固定資產凈值112萬元。
4、負債及所有者權益133.8萬元，其中：流動負債116.2萬
元(應付帳款31.6萬元、其他應付款84.6萬元)、所有者權益17.6萬元。
未分配利潤17.6萬元。
5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元，全年購入設備3.2萬元。
二、審計評價
審計結果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率;加強資產管理，加強經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
設備購入合同、安裝、驗收手續(xù)齊全，設備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
三、審計發(fā)現(xiàn)的問題
1、醫(yī)院制定了財務管理、藥品采購驗收等相關管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴。應注意改正。
2、預算分析僅限于財務數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運營效率較低。
3、根據(jù)設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工作，但個別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場調查資料。
四、審計建議
1、進一步加強醫(yī)院預算管理，業(yè)務部門參與財務預算，充分進行各項數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運營效率。
2、健全完善相關管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。
3、進一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質量。
申請財務審計報告篇十四
《企業(yè)內部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》構建了我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系的雛形，自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司中實行，2012年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實行，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內部控制審計在我國受到越來越廣泛的關注時，對于企業(yè)內部控制和會計師事務所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。
我國《企業(yè)內部控制審計指引》中將內部控制定義為：“會計師事務所接受企業(yè)委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計?！逼渲?，特定基準日的考量不僅僅是一個時點當天的內控情況，而是一個區(qū)間概念，體現(xiàn)一種內部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內部控制僅僅指與財務報告相關的，而非企業(yè)全部的內部控制。內控審計的對象是企業(yè)內控設計與運行的有效性，目標是對基準日企業(yè)內控設計與運行有效性獲取合理保證。
在內控審計中，我國規(guī)定可以單獨進行內部控是審計，也可以將內部控制審計與財務柏高審計結合起來，采取整合審計的方法，應同時實現(xiàn)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財務報告審計中對控制風險的評估結果的目標。
根據(jù)我國內控指引的有關規(guī)定，內部控制審計主要分為以下幾個步驟：計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。
目前《企業(yè)內部控制審計指引》中提出的內部控制審計應按照自上而下的方法，具體步驟如下：
1.從財務報表層次初步了解內部控制整體風險。
2.識別企業(yè)層面控制。
3.識別重要賬戶、列報及其相關認定。
4.了解錯報的可能來源。
5.選擇擬測試的控制。
在財務報告內控審計中，自上而下的方法始于報表層次，以注冊會計師對財務報告內部控制整體風險的了解開始。然后，注冊會計師將關注重點放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關的認定。這種方法引導注冊會計師將注意力放在顯示有可能導致財務報表及相關列報發(fā)生重大錯報的賬戶、列報及認定上。之后，注冊會計師驗證其了解到的業(yè)務流程中存在的風險，并就已評估的每個相關認定的錯報風險，選擇足以應對這些風險的業(yè)務層面控制進行測試。在非財務報告內控審計中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計測試工作逐步下移到業(yè)務層面控制。
我國內部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前，我國對于內部控制的研究只要集中在內部控制評價的主體、內容、審核及報告披露方面。安然事件爆發(fā)后，美國sox法案的出臺，我國的內部控制及內控審計的相關問題才逐漸成為了焦點。
2010年我國財政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》是我國內部控制審計時間過程中的一次重要飛越，特別是對上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國內部控制審計的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內部控制審計的步伐更加靠攏。
我國目前對于內部控制的理論研究主要集中在內部控制和內部控制審計的相關理論、標準、方法和國際比較，以及內部控制審計和財務報告審計兩者關系方面的內容。但與國外比較，我國內部控制及內部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先，內部控制框架的制定主要借鑒coso的內部控制框架，而這個框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二，對財務報告審計和內部控制審計的評價標準和流程方面，主要借鑒西方國家相關標準。第三，對于財務報告審計和內部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標準。
總體而言，內部控制審計的理論在我國尚處于探索階段，理論和實務都需要進行更加深入的研究。
實踐上開始了探索。從國際內部控制審計的實踐來看，雙重審計制度的實施，在帶來巨大收益和社會利益的同時，也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰(zhàn)。在這個實施過程中我們也可以看出，進行內部控制審計和財務報告審計的整合的必然趨勢。
《指引》第五條規(guī)定，注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行。這兩項審計業(yè)務相互之間有著緊密的聯(lián)系，一個是對過程進行鑒證，另一個是對結果進行鑒證，將兩者整合進行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。
財務報告反映了企業(yè)財務狀況經營成果以及現(xiàn)金流量的情況，由外部第三方進行審計，目的在于保證財務報告的真實可靠;而內部控制是財務報告真實可靠的一種保障機制和程序，內部控制審計則是為了使內部控制發(fā)揮應有效果的監(jiān)督手段。內部控制審計報告和財務報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關系。即若注冊會計師對內部控制審計報告發(fā)表無保留意見，則我們可以得出企業(yè)財務報告存在重大錯報的可能性很低的結論，反之亦然。
財務報告審計和內部控制審計在執(zhí)行過程中存在很多重合。兩種業(yè)務都要求整體了解企業(yè)內部控制的設計及運行情況，在出具報告時也需要在同一時間發(fā)布，如果兩項審計業(yè)務分別聘請不同的會計師事務所進行審計，無論是從審計的時間、成本、協(xié)調和溝通方面來看都是不經濟的。
內部控制審計與財務報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內涵外延上的契合點，并在此基礎上在實務中進行整合。關鍵整合點有以下幾項：
1.審計目標
財務報表的審計目標是檢查財務報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應了公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，體現(xiàn)了公允性的審計目標。內部控制審計的目標是對于企業(yè)內部控制設計與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計目標。
兩者在審計目標的表述上存在著一定的差異，但無論是財務報表審計還是內部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息。
2.業(yè)務類型
財務報告審計和內部控制審計都是合理保證的鑒證業(yè)務，但財務報告審計的需求更加強烈，審計人員的專業(yè)能力和標準更加明確，因此其保證程度更高。而內部控制審計由于其在我國的發(fā)展歷史原因，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標準和注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進行，要達到合理保證的要求在兩項審計也業(yè)務中是相同的，保證程度的差異是可以通過內部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。
3.審計計劃
兩種設計在審計計劃階段有一定的差異，但在制定審計計劃時考慮的內容有很多相似之處。例如計劃財務報告審計階段，需要初步識別重大錯報風險，而對于重大錯報風險的判斷很大程度上取決于內部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內部控審計的計劃中，對于高風險的判定也會根據(jù)財務報表所反映的信息進行判斷。
4.審計方法
財務報告審計采用的是風險導向的審計方法，而內部控制審計采用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著很多相同之處。財務報告審計中的風險評估方法，特別是對被審計單位的性質、行業(yè)的了解對注冊會計師進行內部控制審計是對控制環(huán)境的了解有很大的幫助，同時內部控制審計中對內部控制的了解也有助于財務報告審計中對風險的認識。
5.審計證據(jù)收集
兩種審計在證據(jù)需求方面存在比較大的差異，即使是針對內部控制的證據(jù)，財務報告審計收集的是整個時間段內的，而內部控制審計只收集期末的時點數(shù)據(jù)。但兩種審計的證據(jù)是可以相互利用的。在財務報告審計中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù)、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內部控制審計所利用;內部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風險領域關注提供參考。
根據(jù)以上關鍵整合點的分析，可以得出，對于內部控制審計和財務報告審計的整合，關鍵在于對內部控制的了解和測試。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務活動、審計計劃、風險評估、風險應對、審計結論及出具審計報告，我們可以借鑒這種活動劃分來。具體分析內部控制報告審計和財務報告審計的整合的實務程序。
1.審計計劃工作
在審計計劃階段，注冊會計師應當初步確定重要性水平，判斷內部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發(fā)現(xiàn)財務報告出現(xiàn)的重大錯報為依據(jù)，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項審計程序整合進行的。
2.風險評估程序
風險評估程序是審計中非常重要的一個程序，財務報告審計中，注冊會計師應充分識別和評估財務報表的重大錯報風險，并據(jù)此設計和實施進一步的審計程序應對評估的錯報風險。在內部控制審計過程中，注冊會計師應使用風險導向，進行自上而下的審計程序進行控制測試。特別是企業(yè)層面的控制情況對于內部控制的有效性起到了決定性作用，內部控制審計業(yè)務層面的控制測試直接可以確定財務報告審計中實質性測試的范圍。
3.審計風險應對
注冊會計師進行的風險應對包括實質性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時，注冊會計師應考慮證據(jù)的性質及獲得的難易程度，并不需要對所有的控制進行測試。當存在重大缺陷時，內部控制即被認定為無效。因此如果識別出控制缺陷，即使在財務報表審計講一個或多個認定的控制風險評價為高水平，也有可能在出具報告是給出無保留意見。這種情況下，注冊會計師在認定內部控制無效時會直接進行實質性測試程序。而整合審計下，注冊會計師還需要進一步對內部控制進行評價，進行控制測試程序，確定該控制缺陷是否應在內部控制審計中構成重大缺陷，以獲取足夠的證據(jù)對內部控制發(fā)布審計報告。
4.審計結論及出具審計報告
在審計結論和出具報告階段，注冊會計師應綜合的評價發(fā)生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中，兩項審計結果會相互支持其結論。但還應在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發(fā)表的意見類型。在實務中，整合審計的具體表現(xiàn)則是由同一會計師事務所的不同項目組執(zhí)行兩項審計。由同一會計師事務所來執(zhí)行注冊會計師之間的溝通，協(xié)調工作進度，互相利用對方的工作成果。不同的項目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨立性，有利于互相檢查股票作結果，降低了同時出具錯誤報告的可能性。
1.提高注冊會計師的專業(yè)能力
將內部控制審計和財務報告審計整合實施，在編制審計計劃、風險評估、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊會計師不斷自我完善，運用風險導向審計思路，重視企業(yè)層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續(xù)審計中還要關注公司控制與風險的變化，注意適當調整每年審計的范圍。
2.審計獨立性
內部控制報告審計和財務報告審計的整合并不能和咨詢業(yè)務有所交叉?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范》對此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為統(tǒng)一企業(yè)提供內部控制審計服務?！贝送?，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性，才能擺正審計質量，維護廣大信息使用者的利益。
3.引導報告信息使用者正確認識整合報告
財務報告是企業(yè)財務信息的載體，而內部審計報告則是財務報告真實可靠的保障機制的評價結果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關系可以更好的幫助報告使用者理解企業(yè)經營狀況和財務信息，輔助做出合理的決策。
綜上所述，隨著我國對于內部控制審計的重視和出臺的政策指引來看，將財務報告審計和內部控制審計整合進行，必然將有利于提高審計效率、發(fā)揮審計的協(xié)同效應并最終提高財務信息的質量。在提高財務信息質量的目標指引下，整合風險導向和自上而下的審計方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據(jù)、出具審計報告等環(huán)節(jié)，達到指引所要求的標準。將內部控制審計和財務報告審計進行結合是保證上市公司財務報告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運行過程中的風險低水平，提高上市公司的綜合競爭力。
申請財務審計報告篇十五
財務是一個公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財務公正、公平、公開是很有必要的?；蛟S我們不知道如何將財務公平、公正、公開，不要緊，有專門的人會給財務進行審計的。本文將要重點介紹一篇事業(yè)單位財務收支審計報告，大家可以看一下！
摘要：隨著事業(yè)單位資產、資金量的逐年增加,審計部門對事業(yè)單位的審計越來越多。本文介紹了審計部門首先要對被審計部門內部管理、制度、所在環(huán)境做充分的了解;之后從貨幣資金管理、收入、支出的方面,逐個講述了每一項的審計過程、審計方法,為被審計單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見。
關鍵詞：內部控制管理制度;事業(yè)單位收入;事業(yè)單位支出;合法;合規(guī)。
我在事業(yè)單位從事財務工作多年?，F(xiàn)在,我將工作這些年所積累的工作經驗,以及所學的財務知識進行整理,寫出這篇關于事業(yè)單位財務審計的文章,希望大家給予指正。
前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務性質單一,工作量相對較少,所以大部分審計人員把精力都投向到會計憑證、會計賬簿的檢查過程中。這種審計方式是圍繞會計憑證、會計賬簿和財務報表的編制過程來進行,需要審計人員花費大量的時間進行檢查、核對、加總和重新計算,同時也要求審計人員具備良好的簿記和會計知識。這種審計方法被稱為是賬項基礎法。
隨著這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產規(guī)模日益擴大,財務工作內容不斷復雜,工作量迅速增大,需要審計的評估的資產也日益增多。原有的賬項基礎審計方法已難以很好地完成審計工作的需要。為了保證審計工作質量,越來越多的審計人員把審計的重點從會計憑證、會計賬簿的檢查轉移到內部制度的可靠性上。這種審計方法被稱為制度基礎法。
一、事業(yè)單位的內部控制
審計部門進入被審計單位后,首先要在了解被審計單位的環(huán)境同時,對內部控制制度進行審計。通過這項工作,審計部門可以進一步為確定審計重點、并為審計抽樣規(guī)模和審計程序打下基礎。在對事業(yè)單位的內部控制審計過程中,審計部門要看內部控制是否符合國家相關規(guī)定,是否在此基礎上建立符合本單位相關特點的規(guī)章制度。審計部門需要通過查閱文件、觀察、詢問和測試等方法,了解被審計單位及其內部、外部相關環(huán)境。在此基礎上,審計部門還需要檢查單位在授權批準、職責分工、會計記錄、實物控制等方面的控制措施是否健全、完善,來評價內部控制設計的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問題。如果內部控制存在重大缺陷,審計人員需要及時向單位負責人報告并提出改進和完善的意見和建議;如果內部控制設計合理,就需要進一步對被審計單位的內部控制進行測試,測試內部控制是否得到有效的執(zhí)行。
二、事業(yè)單位的貨幣資金審計
由于貨幣資金是單位流動性最強的資產,被審計單位必須加強對貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內部控制,以確保全部應收取得貨幣資金均能收到,并及時正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經批準的用途進行的,并及時正確地予以記錄;庫存現(xiàn)金、銀行存款報表正確,并得到恰當保管。
在庫存現(xiàn)金、銀行存款的審計過程中,審計人員首先要檢查被審計單位在庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位制度,并嚴格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;是否建立了授權批準制度執(zhí)行,明確了審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫存現(xiàn)金不及時存入銀行,貨幣資金不及時入賬,不及時核對,不定期檢查等現(xiàn)象。
審計人員需要抽取并檢查收、付款憑證、銀行余額調節(jié)表、以及庫存現(xiàn)金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計單位資產負債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應當記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整、金額記錄準確,以及是否按照會計制度的規(guī)定在財務報表中做出恰當列報。除此之外,審計人員還需對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,對銀行存款余額對賬單、銀行存款余額調節(jié)表、銀行詢證函,進行核對,并確定是否與該賬面記錄相符合。
三、事業(yè)單位的收入審計
事業(yè)單位收入種類繁多,除了財政撥款、專項補助,還有事業(yè)性收費、捐資款等收入。被審計單位面對這么多筆的大量現(xiàn)金收入,不僅要保證所有的收入均及時地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計價正確性,并準確地記入相應的科目。
對于預算內的財政撥款,審計人員主要是檢查被審計單位是否將所有的收入在規(guī)定的時間內均登記入賬,每一筆收入金額以及相應的科目都登記準確,并在會計憑證后附上相應的銀行收款憑單。對于專項補助款,審計人員不僅要采用同財政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐？畹奈募?BR> 對于事業(yè)性收費,審計人員主要是檢查被審計單位是否存在違反國家批準的范圍、內容、標準取得的收入,是否存在擅自設立收費項目、擅自提高收費標準、擅自減免收費、以及是否存在隨意變更收費辦法的。在檢查過程中,審計人員要根據(jù)國家規(guī)定的收費項目、收費標準,與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)中的收費項目名稱、收費標準進行核對,確保每筆事業(yè)性收入的合法性、合規(guī)性;并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)存根上編號的連續(xù)性、完整性,即使開錯的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中。此外,審計人員還要檢查被審計單位是否及時將事業(yè)性收入上繳國庫,上繳的金額是否能與收費票據(jù)上的金額相對應,是否保證事業(yè)性收入能足額上繳。
事業(yè)單位的收入種類很多,我不在一一列舉了。總之,審計人員在審計過程中不僅要對收入取得的合法、合規(guī)性、入賬的及時性,以及上繳國庫的及時性進行檢查,還要審核被審計單位是否嚴格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞、轉移收入,形成“賬外賬、小金庫”的情況、以及截留、坐支應繳收入;是否存在通過資金在賬戶的轉移,將預算內資金轉到預算外;是否存在截留應上繳的收入,或者在往來科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。
隨著這幾年的財政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財政撥款,轉變成財政授權支付、財政直接支付、財政撥款三種方式并存。財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權,自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財政部門批準的預算單位的用款額度內,通過國庫單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶。直接支付是指財政部門簽發(fā)支付令,代理銀行根據(jù)財政部門的支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。而財政撥款則是財政部門直接將經費撥入到事業(yè)單位的賬戶。因為不同的撥款方式,財務人員的記賬科目不同。審計人員需要根據(jù)財政撥款的方式,審查會計憑證后附上的撥款單,確定會計科目分類以及金額是否記賬準確。
四、事業(yè)單位的支出審計
在事業(yè)單位的支出審計過程中,主要是檢查被審計單位是否存在未經批準隨意調整預算,在預算之外安排支出項目或超過預算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預算管理出現(xiàn)漏洞,影響預算支出的真實、合法性;是否出現(xiàn)在國家政策規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專項的行為,導致專項資金不能做到?？顚Ｓ?不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展。
隨著這些年政府對專項資金的投入增大,審計專項資金往往成為審計過程中必不可少的一個環(huán)節(jié)。在審計專項資金的時候,審計人員首先要閱讀每個項目的文本,根據(jù)所理解的文本內容判斷被審計單位是否合規(guī)、合理的支付了每一筆專項資金。對于單筆支付金額較大的款項,審計人員還需要查看相應的購銷合同,以及發(fā)票后面所附的明細,審查購銷合同、以及明細上的數(shù)量、單價與實際支付的總額是否相符。由于存在多個項目同時計入一個會計科目,或者是同時計入某幾個會計科目的情況,這就要求被審計單位的會計人員在記錄會計賬目的同時,還要記錄相應的專項資金輔助賬。在審計的時候,審計人員還需要專門審查專項資金輔助賬,并查找是否存在專項資金輔助賬,與會計明細賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符。
總之,審計部門對事業(yè)單位的財務活動起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用,對被審計單位的內部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見。
申請財務審計報告篇十六
資本性支出的授權xxx先生：
在審計貴單位資本性項目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準依據(jù)。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進行檢查，累計支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設之前授權專門的人員負責批準；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復核、批準還沒有建立相應的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當局的意圖對資本性支出業(yè)務進行有效的控制，我們建議貴單位應該授權專門人員負責采購業(yè)務的批準；另外，在實施采購之前，采購定單應該與經過批準的文件進行核對驗證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復。
申請財務審計報告篇十七
財務報告向投資者提供了公司財務狀況、經營成果與資金變動等方面的信息。但財務報告由公司經營管理層編制和提供的,如果沒有注冊會計師對其審計、監(jiān)督,財務報告提供信息的可靠性、真實性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策。注冊會計師按獨立審計原則提供的審計報告,已替投資者就年報中財務報告的質量作出了專業(yè)的評判。會計師會從財務報告的公允性、合法性、一貫性等方面去審計上市公司所提供的財務報告是否已經對其財務狀況、經營成果及資金變動情況公允反映,有無夸大、隱瞞業(yè)績、虧損、資產、債務等情況；會計報表是否符合《企業(yè)會計準則》和《股份有限公司會計制度》的有關規(guī)定；會計處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計意見,即：無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕發(fā)表意見四種。
因此,投資者在看財務報告之前要特別重視對審計報告的分析。審計報告中的意見有助于投資者鑒別財務報告中的數(shù)據(jù)、指標是否真實、可信。以蜀都（0584）99年年報中的審計報告為例。會計師事務所對其年報出具了保留意見,認為公司在99年核銷呆壞帳、不良資產及調整以前年度經營性損益的結果與以往年度的會計報表所反映的財務狀況及經營成果出現(xiàn)了巨大差異。公司99年進行了全面的資產清理,核銷了2.7億元的呆壞帳、不良資產,凈資產縮水50％。結合公司當時所處的情況分析,公司帳務處理時可能存在不恰當利用謹慎性原則,夸大壞帳計提比例的手段為報表重組和實質性重組作準備。其實審計報告已經告訴了投資者,經過壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預期將大大增強。果然,年報公布后公司二級市場股票在重組預期行情中就有過一段不俗的表現(xiàn)。當然,通過分析審計報告進而發(fā)掘投資機會的情況畢竟是少數(shù),多數(shù)情況是對公司財務報告提供信息的真實程度引起警覺,防范投資風險。比如,鄭百文（600898）98年年報中會計師事務所對其出具了拒絕發(fā)表意見的審計報告,認為財務報告中的諸如應收帳款、其他應收款、財務費用等諸多方面都不能取得證據(jù)確認,會計師事務所無法對公司的財務報告的公允性發(fā)表意見。這說明該年報已完全無法反映公司的真實情況；公司的生產經營、財務狀況已經極不正常；公司股票存在巨大的投資風險。