2023年財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告（案例18篇）

    因?yàn)樾枰蛩藗鬟_(dá)信息，報(bào)告通常需要具備清晰的結(jié)構(gòu)和邏輯。編寫報(bào)告時(shí)，我們應(yīng)該確認(rèn)和引用各種來(lái)源的信息，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)淖⑨?、引證。最后，請(qǐng)記得合理引用范文中的內(nèi)容，并留意相關(guān)的引用格式和規(guī)范。
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇一
    一年以來(lái)，我的工作在公司領(lǐng)導(dǎo)層的正確指導(dǎo)下，依靠全體同仁的共同努力，在平凡的工作崗位上，以細(xì)致入微的工作作風(fēng)，以樂(lè)于奉獻(xiàn)的工作態(tài)度，以服務(wù)無(wú)止盡的工作追求，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)就去年工作情況總結(jié)匯報(bào)如下：
    每天小心翼翼的處理各種來(lái)源的現(xiàn)金收款，仔仔細(xì)細(xì)的核對(duì)各種票據(jù)，使之票款相符，并于當(dāng)日錄入財(cái)務(wù)賬單，詳細(xì)規(guī)范做好日記賬。做到日清日結(jié)。主動(dòng)與會(huì)計(jì)核對(duì)票據(jù)和對(duì)賬單。本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，堅(jiān)持從細(xì)微處入手，實(shí)事求是、不怕麻煩、細(xì)心審核。在業(yè)主購(gòu)水電的高峰期，有時(shí)一天的'現(xiàn)金收入達(dá)十多萬(wàn)，票據(jù)百多張，都需要我獨(dú)自反復(fù)點(diǎn)驗(yàn)，反復(fù)核對(duì)，確保不出一點(diǎn)差錯(cuò)。
    2.態(tài)度端正，依章辦事，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律。
    因財(cái)務(wù)工作是公司的核心部門，《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定對(duì)這一塊工作要求細(xì)致、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。我嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)記賬與報(bào)賬工作。無(wú)張冠李戴現(xiàn)象，無(wú)現(xiàn)金坐支行為。在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，說(shuō)明原因，果斷不予報(bào)銷;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過(guò)認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。同時(shí)，按國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)定對(duì)每一筆收支票據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行認(rèn)真審核，經(jīng)得起隨時(shí)檢查。
    客戶服務(wù)部對(duì)我來(lái)說(shuō)是一個(gè)全新的工作領(lǐng)域。作為一個(gè)處理客戶關(guān)系的工作者，自己清醒地認(rèn)識(shí)到，客戶服務(wù)部的工作在在整個(gè)公司中是承上啟下、溝通內(nèi)外、協(xié)調(diào)左右、聯(lián)系四面八方的樞紐，推動(dòng)各項(xiàng)工作朝著既定目標(biāo)前進(jìn)的中心。工作千頭萬(wàn)緒，有文書處理、檔案管理、文件批轉(zhuǎn)、受理客戶投訴、退換房屋、交房等。面對(duì)繁雜瑣碎的大量事務(wù)性工作，強(qiáng)化工作意識(shí)，注意加快工作節(jié)奏，提高工作效率，冷靜辦理各項(xiàng)事務(wù)，力求周全、準(zhǔn)確、適度，避免疏漏和差錯(cuò)，至今基本做到了事事有著落。
    1、理順關(guān)系，創(chuàng)建部門工作流程。部門成立伊始，各項(xiàng)工作幾乎都是從頭開始，這半年的時(shí)間里，達(dá)到了部門熟、人際關(guān)系較融洽的目的，積極為日后協(xié)調(diào)充分發(fā)揮各部門能力解決工作難題而做出準(zhǔn)備。
    2、及時(shí)了解準(zhǔn)備交付的房屋情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。作為一個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)內(nèi)知名企業(yè)，房屋交付是重中之重。公司成立房屋交付工作小組。我作為小組成員之一，利用一切有利資源，采取有效措施，到案場(chǎng)和施工現(xiàn)場(chǎng)積極與有關(guān)人員交流、溝通，及時(shí)將所了解的房屋信息、工作進(jìn)度、問(wèn)題反饋到領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理室，使公司領(lǐng)導(dǎo)在最短時(shí)間內(nèi)掌握了房屋交付工作的進(jìn)展，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步安排交付工作。
    3、受理客戶投訴并及時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)部門妥善處理，積極響應(yīng)集團(tuán)員工五種精神的號(hào)召。充分發(fā)揮自身部門優(yōu)勢(shì)，在工作態(tài)度上一是急，高度的客戶意識(shí)，把客戶的事當(dāng)自己的事.高度負(fù)責(zé)高度敏感。二是逼，強(qiáng)大的資源整合能力.，強(qiáng)大的推動(dòng)能力.推動(dòng)整個(gè)公司的資源傾斜于客戶，來(lái)解決客戶的問(wèn)題。對(duì)業(yè)主行為和訴求進(jìn)行預(yù)測(cè)，充分考慮成本和營(yíng)銷并進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和控制。最大限度的降低其不合理的期望值，提高了客戶滿意度。
    4、認(rèn)真做好公司的文字工作，草擬文件和報(bào)告等文字工作。認(rèn)真做好部門有關(guān)文件的收發(fā)、登記、分遞工作;部門文件、審批表、協(xié)議書整理歸檔入冊(cè)，做好資料歸檔工作，做好客戶資料管理工作。
    由于感到自己身上的擔(dān)子很重，而自己的學(xué)識(shí)、能力和閱歷與其任職都有一定的距離，所以總不敢掉以輕心，總在學(xué)習(xí)，向書本學(xué)習(xí)、向周圍的領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)，向同事學(xué)習(xí)，這樣下來(lái)感覺(jué)自己半年來(lái)還是有了一定的進(jìn)步。經(jīng)過(guò)不斷學(xué)習(xí)、不斷積累，已具備了本部門工作經(jīng)驗(yàn)，能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問(wèn)題，在組織管理能力、綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力和文字言語(yǔ)表達(dá)能力等方面，經(jīng)過(guò)半年的鍛煉都有了很大的提高，保證了本崗位各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行，能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，熱愛(ài)本職工作，認(rèn)真努力貫徹到實(shí)際工作中去。積極提高自身各項(xiàng)業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性，具備較強(qiáng)的專業(yè)心，責(zé)任心，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
    半年來(lái)，本人能敬業(yè)愛(ài)崗、創(chuàng)造性地開展工作，取得了一些成績(jī)，但也存在一些問(wèn)題和足，主要表現(xiàn)在：第一，許多工作我都是邊干邊摸索，以致工作起來(lái)不能游刃有余，工作效率有待進(jìn)一步提高;第二，有些工作還不夠過(guò)細(xì)，一些工作協(xié)調(diào)的不是十分到位。
    在下半年的工作中，自己決心認(rèn)真提高業(yè)務(wù)、工作水平，為公司經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展，貢獻(xiàn)自己應(yīng)該貢獻(xiàn)的力量。我想我應(yīng)努力做到：第一，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，拓寬知識(shí)面。努力學(xué)習(xí)房產(chǎn)專業(yè)知識(shí)和相關(guān)法律常識(shí)。加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)發(fā)展脈絡(luò)、走向的了解，加強(qiáng)周圍環(huán)境、同行業(yè)發(fā)展的了解、學(xué)習(xí)，要對(duì)公司的統(tǒng)籌規(guī)劃、當(dāng)前情況做到心中有數(shù);第二，本著實(shí)事求是的原則，做到上情下達(dá)、下情上報(bào);真正做好領(lǐng)導(dǎo)的助手;提高自身業(yè)務(wù)水平。遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，維護(hù)公司利益，積極為公司創(chuàng)造更高價(jià)值，力爭(zhēng)取得更大的工作成績(jī)。
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇二
    某某上市公司財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告（模版）
    一、公司概況
    介紹公司的發(fā)展歷史及現(xiàn)狀、主營(yíng)業(yè)務(wù)、規(guī)模實(shí)力、高層管理人員等等，公司的戰(zhàn)略、市場(chǎng)營(yíng)銷、運(yùn)作管理、財(cái)務(wù)管理以及人力資源的主要特點(diǎn)（如果有的話），證券分析師、同行業(yè)人員對(duì)該公司的判斷（如果可能的話），本行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)特點(diǎn)、影響行業(yè)發(fā)展的基本因素等等（如果可能的話）。
    二、公司的標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)報(bào)表
    主要分析流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)、銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等占總比重變動(dòng)情況。以資產(chǎn)總額為100%，分析各類資產(chǎn)及負(fù)債所占的比重；以銷售額為100%，分析各種成本費(fèi)用所占的比重。以最早一年的各種數(shù)據(jù)為100%，分析幾年的增長(zhǎng)情況。
    做一個(gè)時(shí)間序列分析是受到鼓勵(lì)的。一定要有一個(gè)結(jié)論。
    三、公司的財(cái)務(wù)比率分析
    分析以下的財(cái)務(wù)比率的變化情況
    一定要有一個(gè)結(jié)論。
    四、公司財(cái)務(wù)的杜邦分析
    一定要有一個(gè)結(jié)論。
    五、公司內(nèi)部增長(zhǎng)率以及可持續(xù)增長(zhǎng)率分析
    一定要有一個(gè)結(jié)論
    結(jié)論
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇三
    1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
    2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)x萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
    3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)x萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為x萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇四
    山煤國(guó)際能源集團(tuán)股份有限公司成立于1980年，是全國(guó)四家具有煤炭出口成交權(quán)的出口企業(yè)之一和山西省唯一擁有出口內(nèi)銷兩個(gè)通道的大型國(guó)有企業(yè)。集團(tuán)業(yè)務(wù)已形成三大支柱產(chǎn)業(yè)，即煤炭能源產(chǎn)業(yè)、高鐵輪對(duì)制造產(chǎn)業(yè)和金融投資產(chǎn)業(yè)。公司連續(xù)18年躋身于中國(guó)進(jìn)出口額最大的500家企業(yè)，20xx年起步入全國(guó)最大的500家大企業(yè)集團(tuán)行列。20xx年度被評(píng)為全國(guó)12家最具成長(zhǎng)性企業(yè)之一、20xx年被評(píng)為05年度全國(guó)16家最具影響力企業(yè)之一和全國(guó)和諧勞動(dòng)關(guān)系。
    優(yōu)秀企業(yè)并榮獲全國(guó)五一勞動(dòng)獎(jiǎng)狀。公司在20xx年全國(guó)企業(yè)500強(qiáng)排名中列第353位，在山西省企業(yè)百?gòu)?qiáng)中位居第十，在省國(guó)資委歷年來(lái)省管a類企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核中均位列前三。
    二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)摘要
    1.報(bào)告期末公司近三年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)
    2.非經(jīng)常性損益項(xiàng)目和金額
    三、財(cái)務(wù)報(bào)表
    1.資產(chǎn)負(fù)債表
    1.1償債能力分析
    上式圖表表明，山煤國(guó)際能源集團(tuán)在20xx年每1元的流動(dòng)負(fù)債，有1.07元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障。因?yàn)榱鲃?dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，這個(gè)比率越高，償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國(guó)際上通常認(rèn)為流動(dòng)比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動(dòng)比率低于下限，償債能力較低。
    流動(dòng)比率在評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力時(shí)，存在一定局限性。在流動(dòng)資產(chǎn)中，短期有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力均比存貨強(qiáng)，所以，存貨的流動(dòng)性在流動(dòng)資產(chǎn)中是相對(duì)較差的?？鄢舜尕洠瑧?yīng)當(dāng)說(shuō)更加準(zhǔn)確。20xx年比20xx年高，說(shuō)明償債能力更強(qiáng)。
    現(xiàn)金比率是比速動(dòng)比率更進(jìn)一步的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為在0.2以上為好。山煤國(guó)際能源的現(xiàn)金比率較低，也就是說(shuō)沒(méi)有較好的支付能力。反過(guò)來(lái)，也可以說(shuō)，企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運(yùn)用。
    以上的比率分析都是由財(cái)務(wù)報(bào)表得知的，實(shí)際生活中，短期償債能力或變現(xiàn)能力還受很多外部因素影響。所以，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者必須具體了解后再判斷。
    常認(rèn)為0.6時(shí)較為合適。從債權(quán)人、股東、經(jīng)營(yíng)者的角度來(lái)看，他們對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的期望值也都是不同的，都想著為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權(quán)比率和有形凈值債務(wù)率越低，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。
    2.1營(yíng)運(yùn)能力分析(20xx年20xx年)
    存貨周轉(zhuǎn)率：1.191.08
    應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)款：3.193.8
    流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0980.12
    固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：8.808.65
    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0590.102
    由以上數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可知，該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低，存貨的占用水平較高、流動(dòng)性較低，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的速度較慢;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也較低，企業(yè)應(yīng)收賬款的收回較慢，增加了收賬費(fèi)用和壞賬損失;流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度很慢，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，會(huì)形成資金浪費(fèi)，降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率較高，說(shuō)明固定資產(chǎn)的利用率較高，管理水平好，同時(shí)，這表明山煤國(guó)際能源集團(tuán)的固定資產(chǎn)投資得當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低，需要采取措施來(lái)提高資產(chǎn)利用程度。總的來(lái)說(shuō)，山煤國(guó)際的營(yíng)運(yùn)能力需要改善，資產(chǎn)的使用程度也要大大加強(qiáng)。
    與20xx年相比，存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所增加，幅度不大：應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來(lái)看，營(yíng)運(yùn)能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營(yíng)管理方面，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)管理，周轉(zhuǎn)率低，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也是有重要的影響。
    2.2盈利能力分析
    銷售凈利率：5.2%表明每1元銷售會(huì)帶來(lái)的凈利潤(rùn)。比率越高，企業(yè)通過(guò)擴(kuò)大銷售獲取收益的能力越強(qiáng)，不過(guò)，對(duì)于煤礦企業(yè)，每年開采煤礦資源的數(shù)量也是有限的，通過(guò)擴(kuò)大銷售來(lái)增加利潤(rùn)不太可取。
    銷售毛利率：9.7%銷售毛利率是企業(yè)小樹凈利率的基礎(chǔ)，足夠大的毛利率才能夠盈利。
    資產(chǎn)凈利率：0.3%這個(gè)比率較低，表明資產(chǎn)的利用率太低，經(jīng)營(yíng)管理存在一定的問(wèn)題
    四、融資特點(diǎn)
    山煤國(guó)際能源股份集團(tuán)有限公司主要是接受股東的投資。
    實(shí)際控股人情況
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇五
    四月份財(cái)務(wù)科在礦領(lǐng)導(dǎo)的具體領(lǐng)導(dǎo)和各部門的密切配合下，主要完成了以下工作任務(wù)：
    1、認(rèn)真做好了四月份礦井財(cái)務(wù)記賬憑證和財(cái)務(wù)核算的內(nèi)部審核工作，共編制記　賬憑證300余張，并做好了原始憑證的審核記賬工作，確保了資金安全，起到了較好的監(jiān)督和指導(dǎo)作用。
    2、及時(shí)核對(duì)銀行存款、現(xiàn)金日記帳的發(fā)生額和余額，及時(shí)與往來(lái)對(duì)象核對(duì)往來(lái)款的發(fā)生額和余額，每月按時(shí)審核并發(fā)放了員工的工資。
    3、繼續(xù)與供應(yīng)科、辦公室等部門配合做好了存貨物資的盤點(diǎn)工作，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果寫出盤點(diǎn)報(bào)告并報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
    4、加強(qiáng)合同管理，建立合同臺(tái)賬，參與合同談判與市場(chǎng)調(diào)查，配合相關(guān)部門做好工程驗(yàn)收、工程結(jié)算工作，及時(shí)做好對(duì)采購(gòu)合同、到貨入庫(kù)驗(yàn)收單、物資出庫(kù)單、付款原始單據(jù)和往來(lái)帳款的審核和記賬工作。
    5、做好原煤發(fā)運(yùn)臺(tái)賬，配合銷售科做好銷售結(jié)算開票工作，并幫助銷售、供應(yīng)等部門做好業(yè)務(wù)單位往來(lái)賬對(duì)賬工作。
    6、及時(shí)抓好了日常材料物資原始憑證的傳遞和和出入庫(kù)單據(jù)的審核，盡量做到向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和及時(shí)性、準(zhǔn)確性的程度邁進(jìn)。
    7、完成月度資金預(yù)算的編制，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)使用，合理組織并安排資金支付。
    8、做好財(cái)務(wù)部人員輪崗工作。
    9、完成各種財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及上報(bào)工作。
    10、完善減免稅上報(bào)所需材料。
    11、建立區(qū)域瓦斯治理臺(tái)賬。
    12、完成食堂帳的憑證編制、審核記賬、貨款支付等業(yè)務(wù)。
    13、完成了會(huì)計(jì)檔案的交接工作。
    14、組織有關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)安全知識(shí)、營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、增值稅、個(gè)人所得稅等有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收方面的資料進(jìn)行學(xué)習(xí)，從而加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)技能。
    15、認(rèn)真負(fù)責(zé)并做好了財(cái)務(wù)科的日常工作和礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)工作任務(wù)。
    財(cái)務(wù)科四月工作總結(jié)(三)
    (1)領(lǐng)款人沒(méi)簽字就支付現(xiàn)金
    (2)收現(xiàn)金忙于開收據(jù)忘記辨識(shí)貨幣真?zhèn)?BR>    (3)忘記登日記賬等失誤，全是因?yàn)閷?duì)業(yè)務(wù)流程不熟練的緣故。
    因此我勤記筆記，反復(fù)學(xué)習(xí)、記憶業(yè)務(wù)流程，終于在這一個(gè)月中認(rèn)知、熟悉我的工作。由此可見(jiàn)，虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本;學(xué)習(xí)和實(shí)踐相互融合才能產(chǎn)出成果。
    在這一個(gè)月中，首先要感謝領(lǐng)導(dǎo)，在領(lǐng)導(dǎo)的幫助下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。還要感謝各位前輩，在他們的指導(dǎo)和幫助下使我學(xué)到了很多工作中的知識(shí)，使我最快的熟悉了這份新的工作。
    在這期間，在財(cái)務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。
    1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)，網(wǎng)銀電匯各部門采購(gòu)需支付的貨款、服務(wù)費(fèi)等。之前工作單位沒(méi)有網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，這里我學(xué)習(xí)到了，在網(wǎng)上支付貨款，為本站職工報(bào)銷費(fèi)用，代發(fā)代扣資金，查詢往來(lái)帳款以便及時(shí)登記銀行日記賬，隨時(shí)掌控賬戶金額，為領(lǐng)導(dǎo)提供資金儲(chǔ)備信息，以便更好更有效地決策。
    2、每月10日前完成職工工資發(fā)放，按時(shí)作好單位職工的薪金發(fā)放，保障職工們的利益。
    3、及時(shí)登記現(xiàn)金、各個(gè)銀行存款日記帳，周資金報(bào)表，現(xiàn)金流水賬。周五下班前將周資金報(bào)表發(fā)至財(cái)務(wù)經(jīng)理郵箱中，為經(jīng)理提供準(zhǔn)確詳細(xì)的資金動(dòng)態(tài)信息，以便更好更有效的做出決策。
    4、填寫稅務(wù)申報(bào)表，包括個(gè)稅匯總報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表，城建稅及教育稅附加申報(bào)表，增值稅季報(bào)表，由于本期有涉及海關(guān)增值稅的業(yè)務(wù)，所以用自動(dòng)納稅申報(bào)機(jī)器不能自行申報(bào)，需找去專管員簽字然后再去國(guó)稅大廳柜臺(tái)找稅務(wù)人員報(bào)稅，之前企業(yè)從未有過(guò)此類業(yè)務(wù)，所以在這里又多學(xué)了些業(yè)務(wù)，充實(shí)自己。
    5、這一月正巧趕上高新企業(yè)復(fù)審，在為審計(jì)人員搜集、查詢、整理、復(fù)印各種資料、憑證、文件的同時(shí)也跟著學(xué)習(xí)了些知識(shí)，對(duì)企業(yè)的了解有了更多的認(rèn)識(shí)。
    6、學(xué)會(huì)開據(jù)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、地稅的發(fā)票，打印匯總表及附表，購(gòu)買增值稅票，上傳認(rèn)證增值稅發(fā)票等。
    7、第一次接觸承兌匯票，并學(xué)會(huì)了貼票背書等相關(guān)工作。
    8、從未接觸過(guò)外匯的我，在這個(gè)月中還學(xué)到了如何去銀行結(jié)匯，需要攜帶什么資料等業(yè)務(wù)知識(shí)。
    要作好出納工作絕不可以用“輕松”來(lái)形容，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，財(cái)務(wù)收支的關(guān)口，在為管理者提供及時(shí)準(zhǔn)確的資金數(shù)據(jù)，起著重要作用，在公司的經(jīng)營(yíng)管理中占有重要的地位。
    所以我認(rèn)為作為一個(gè)合格的出納，須具備以下的基本要求：
    一、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。
    二、學(xué)會(huì)制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，積極發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用。
    三、出納人員要恪守良好的職業(yè)道德，保持嚴(yán)謹(jǐn)客觀一絲不茍的工作態(tài)度。
    四、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，相互監(jiān)督，相互牽制。
    五、具有很好的溝通能力。特別是在與工商、稅務(wù)、銀行等單位的外聯(lián)溝通能力，以便于簡(jiǎn)化工作繁瑣程序，以助于順利完成各項(xiàng)工作。
    當(dāng)然，在今后的工作中除了恪守以上的基本四點(diǎn)外，我還要不斷的努力學(xué)習(xí)國(guó)家出臺(tái)的新的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和先進(jìn)的企業(yè)管理制度，以適應(yīng)不斷變化的社會(huì)環(huán)境和今后公司開展的工作。
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇六
    優(yōu)秀企業(yè)并榮獲全國(guó)五一勞動(dòng)獎(jiǎng)狀。公司在20xx年全國(guó)企業(yè)500強(qiáng)排名中列第353位，在山西省企業(yè)百?gòu)?qiáng)中位居第十，在省國(guó)資委歷年來(lái)省管a類企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核中均位列前三。
    1.報(bào)告期末公司近三年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)
    2.非經(jīng)常性損益項(xiàng)目和金額
    1.資產(chǎn)負(fù)債表
    1.1償債能力分析
    上式圖表表明，山煤國(guó)際能源集團(tuán)在20xx年每1元的流動(dòng)負(fù)債，有1.07元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障。因?yàn)榱鲃?dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，這個(gè)比率越高，償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國(guó)際上通常認(rèn)為流動(dòng)比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動(dòng)比率低于下限，償債能力較低。
    流動(dòng)比率在評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力時(shí)，存在一定局限性。在流動(dòng)資產(chǎn)中，短期有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力均比存貨強(qiáng)，所以，存貨的.流動(dòng)性在流動(dòng)資產(chǎn)中是相對(duì)較差的?？鄢舜尕?，應(yīng)當(dāng)說(shuō)更加準(zhǔn)確。20xx年比20xx年高，說(shuō)明償債能力更強(qiáng)。
    現(xiàn)金比率是比速動(dòng)比率更進(jìn)一步的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為在0.2以上為好。山煤國(guó)際能源的現(xiàn)金比率較低，也就是說(shuō)沒(méi)有較好的支付能力。反過(guò)來(lái)，也可以說(shuō)，企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運(yùn)用。
    以上的比率分析都是由財(cái)務(wù)報(bào)表得知的，實(shí)際生活中，短期償債能力或變現(xiàn)能力還受很多外部因素影響。所以，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者必須具體了解后再判斷。
    常認(rèn)為0.6時(shí)較為合適。從債權(quán)人、股東、經(jīng)營(yíng)者的角度來(lái)看，他們對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的期望值也都是不同的，都想著為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權(quán)比率和有形凈值債務(wù)率越低，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。
    2.1營(yíng)運(yùn)能力分析(20xx年20xx年)
    存貨周轉(zhuǎn)率：1.191.08
    應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)款：3.193.8
    流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0980.12
    固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：8.808.65
    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0590.102
    由以上數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可知，該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低，存貨的占用水平較高、流動(dòng)性較低，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的速度較慢;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也較低，企業(yè)應(yīng)收賬款的收回較慢，增加了收賬費(fèi)用和壞賬損失;流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度很慢，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，會(huì)形成資金浪費(fèi)，降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率較高，說(shuō)明固定資產(chǎn)的利用率較高，管理水平好，同時(shí)，這表明山煤國(guó)際能源集團(tuán)的固定資產(chǎn)投資得當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低，需要采取措施來(lái)提高資產(chǎn)利用程度?？偟膩?lái)說(shuō)，山煤國(guó)際的營(yíng)運(yùn)能力需要改善，資產(chǎn)的使用程度也要大大加強(qiáng)。
    與20xx年相比，存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所增加，幅度不大：應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來(lái)看，營(yíng)運(yùn)能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營(yíng)管理方面，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)管理，周轉(zhuǎn)率低，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也是有重要的影響。
    2.2盈利能力分析
    銷售凈利率：5.2%表明每1元銷售會(huì)帶來(lái)的凈利潤(rùn)。比率越高，企業(yè)通過(guò)擴(kuò)大銷售獲取收益的能力越強(qiáng)，不過(guò)，對(duì)于煤礦企業(yè)，每年開采煤礦資源的數(shù)量也是有限的，通過(guò)擴(kuò)大銷售來(lái)增加利潤(rùn)不太可取。
    銷售毛利率：9.7%銷售毛利率是企業(yè)小樹凈利率的基礎(chǔ)，足夠大的毛利率才能夠盈利。
    山煤國(guó)際能源股份集團(tuán)有限公司主要是接受股東的投資。
    實(shí)際控股人情況
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇七
    聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入162.601.18萬(wàn)元.去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.013.251.21萬(wàn)元，同比減少83.95%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額38.762.71萬(wàn)元，較去年同期減少1.83%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)38.762.71萬(wàn)元，較同期增加14.93%。
    (一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
    1、資產(chǎn)變動(dòng)情況
    聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司總資產(chǎn)達(dá)到127.231.22萬(wàn)元，比上年同期增加443.323.41萬(wàn)元，增加53.48%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到93.922.28萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的7.38%，同比減少86.37%，非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到1.178.308.95萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的92.62%，同比增加41.88%。
    2、流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)
    聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到9.922.28萬(wàn)元，同比減少59.023.78萬(wàn)元，同比減少86.37%。其中貨幣資金同比減少70.70%，應(yīng)收賬款同比減少47.37%，存貨同比減少9.20%。應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。同比營(yíng)業(yè)收入下降8.95%，大于應(yīng)收賬款下降的幅度。
    相對(duì)于由此帶來(lái)的應(yīng)收賬款使用效率的降低，如何有效開拓市場(chǎng)，擴(kuò)大收入規(guī)模更為重要。
    聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到178.308.95萬(wàn)元，同期比增加138.347.19萬(wàn)元，同期比增加741.88%。固定資產(chǎn)107.987.28萬(wàn)元，同比增加10.12%;負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到172.231.22萬(wàn)元，同比增加53.48%;其中負(fù)債達(dá)到148.762.40萬(wàn)元，同比增加7.06%。資產(chǎn)負(fù)債率為82.43%。企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為41.06%，非流動(dòng)負(fù)債比重為41.37%。企業(yè)負(fù)債的.變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.25%，長(zhǎng)期負(fù)債增加17.64%。
    (二)利潤(rùn)表分析
    聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額1.601.18萬(wàn)元，同比減少8.95%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3.762.71萬(wàn)元，同比增加14.93%。從凈利潤(rùn)的形成過(guò)程來(lái)看：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為3.506.09萬(wàn)元，較同期減少3.52%;利潤(rùn)總額為8.762.71萬(wàn)元，同比減少1.83%。
    成本費(fèi)用同比減少7.18%，其中營(yíng)業(yè)成本491.27萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的67.87%;銷售費(fèi)用為21.81萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的0.19%;管理費(fèi)用為397.26萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的3.12%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為3996.11萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的26.38%。公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期減少83.95%，成本費(fèi)用總額較去年同期減少87.18%。其中營(yíng)業(yè)成本同期減少9.74%，銷售費(fèi)用較同期減少9.80%，管理費(fèi)用較同期減少8.50%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加14.79%。變化幅度最大的是財(cái)務(wù)費(fèi)用。
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇八
    本學(xué)期我們學(xué)習(xí)了財(cái)務(wù)報(bào)表分析課，財(cái)務(wù)報(bào)表分析作為一門綜合課程，財(cái)務(wù)報(bào)表作為公司披露基本信息的主要渠道，不僅反映了公司經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)經(jīng)營(yíng)者決策起到衡量參考作用，也是以會(huì)計(jì)特有語(yǔ)言描述公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況，使企業(yè)各利益相關(guān)者理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程及其結(jié)果的重要手段和工具，在衡量監(jiān)督上起到至關(guān)重要的作用。但本課程絕非是對(duì)上述學(xué)科機(jī)械和簡(jiǎn)單的組合而成，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中借用其他學(xué)科知識(shí)，在應(yīng)用中不斷積累經(jīng)驗(yàn)和創(chuàng)新，這些創(chuàng)新和經(jīng)驗(yàn)又不斷豐富著課程本身。
    財(cái)務(wù)報(bào)表分析是在對(duì)過(guò)去經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，衡量當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況，從而形成對(duì)未來(lái)趨勢(shì)的預(yù)測(cè)。其內(nèi)涵是幫助報(bào)表使用者通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表獲取與公司有關(guān)的信息，進(jìn)而進(jìn)行投資決策的一種系統(tǒng)性方法，中心問(wèn)題是分析與評(píng)價(jià)公司的償債能力和盈利能力。這兩大財(cái)務(wù)能力的分析與評(píng)價(jià)構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本內(nèi)容。
    這門課程主要關(guān)注：企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是真的還是假的;企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成績(jī)是變好了還是變差了;持有某個(gè)企業(yè)的股票或者債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)有多大;企業(yè)的未來(lái)會(huì)走向何方;如何了解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性;如何閱讀審計(jì)意見(jiàn);如果沒(méi)有附現(xiàn)金流量表;如何通過(guò)報(bào)表之間的內(nèi)在關(guān)系去勾畫出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流動(dòng)情況等。針對(duì)不同的目標(biāo)，形成了不同結(jié)構(gòu)、不同層次的分析方法。
    現(xiàn)行《會(huì)計(jì)法》要求上市公司披露的.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注等，各會(huì)計(jì)報(bào)表間的鉤稽關(guān)系是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中重點(diǎn)研究的內(nèi)容，而面對(duì)繁雜龐大的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如何運(yùn)用這些數(shù)據(jù)有效評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況，則是財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程所關(guān)注的。
    在明確計(jì)算方向后，第二步便是要挑出合適的計(jì)算公式或方法，來(lái)得出結(jié)論。財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程最常用的方法是比較法，橫向比較和縱向比較是最基礎(chǔ)的也是最有效的，而比較的內(nèi)容除了金額數(shù)量上的絕對(duì)值之外，最常見(jiàn)的是比率分析，這就要求學(xué)生必須具備扎實(shí)的基本功，對(duì)財(cái)務(wù)比率原理和計(jì)算方法爛熟于心。
    這里所指的豐富知識(shí)不僅指財(cái)務(wù)知識(shí)，也包括了審計(jì)、金融、法律等其他方面知識(shí)。經(jīng)濟(jì)交易的復(fù)雜性和多樣性對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員，尤其是對(duì)具有專業(yè)資格認(rèn)證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出了更高的要求——需要涉獵各方面知識(shí)，將微觀知識(shí)與宏觀經(jīng)濟(jì)相結(jié)合。這一點(diǎn)反映在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中也是很重要的。
    同時(shí)，隨著各種知識(shí)的擴(kuò)展并融會(huì)貫通，我們能夠發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中內(nèi)容相當(dāng)豐富，簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)背后蘊(yùn)含著生動(dòng)的經(jīng)濟(jì)交易，對(duì)于我們加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)識(shí)、挖掘財(cái)務(wù)報(bào)表信息大有幫助。
    通過(guò)以上分析，財(cái)務(wù)報(bào)表學(xué)習(xí)這門課程在會(huì)計(jì)專業(yè)里是一門集大成的課程，它對(duì)學(xué)生綜合素質(zhì)提出了很高要求，把它放在大二下學(xué)期來(lái)學(xué)習(xí)，也是基于這點(diǎn)考慮的。它是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的整合，其反映出的會(huì)計(jì)思想和會(huì)計(jì)方法是對(duì)學(xué)生專業(yè)知識(shí)的綜合反映和全面檢驗(yàn)。因此，學(xué)習(xí)這門課學(xué)習(xí)的不僅是基本方法和常規(guī)技巧，更重要的是學(xué)習(xí)其滲透出來(lái)的會(huì)計(jì)理念和職業(yè)技能，是從課本到實(shí)際的有效跳板。
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇九
    1.1償債能力分析
    上式圖表表明，山煤國(guó)際能源集團(tuán)在20xx年每1元的流動(dòng)負(fù)債，有1.07元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障。因?yàn)榱鲃?dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，這個(gè)比率越高，償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國(guó)際上通常認(rèn)為流動(dòng)比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動(dòng)比率低于下限，償債能力較低。
    流動(dòng)比率在評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力時(shí)，存在一定局限性。在流動(dòng)資產(chǎn)中，短期有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力均比存貨強(qiáng)，所以，存貨的.流動(dòng)性在流動(dòng)資產(chǎn)中是相對(duì)較差的?？鄢舜尕?，應(yīng)當(dāng)說(shuō)更加準(zhǔn)確。20xx年比20xx年高，說(shuō)明償債能力更強(qiáng)。
    現(xiàn)金比率是比速動(dòng)比率更進(jìn)一步的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為在0.2以上為好。山煤國(guó)際能源的現(xiàn)金比率較低，也就是說(shuō)沒(méi)有較好的支付能力。反過(guò)來(lái)，也可以說(shuō)，企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運(yùn)用。
    以上的比率分析都是由財(cái)務(wù)報(bào)表得知的，實(shí)際生活中，短期償債能力或變現(xiàn)能力還受很多外部因素影響。所以，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者必須具體了解后再判斷。
    常認(rèn)為0.6時(shí)較為合適。從債權(quán)人、股東、經(jīng)營(yíng)者的角度來(lái)看，他們對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的期望值也都是不同的，都想著為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權(quán)比率和有形凈值債務(wù)率越低，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。
    2.1營(yíng)運(yùn)能力分析(20xx年20xx年)
    存貨周轉(zhuǎn)率：1.191.08
    應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)款：3.193.8
    流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0980.12
    固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：8.808.65
    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0590.102
    由以上數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可知，該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低，存貨的占用水平較高、流動(dòng)性較低，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的速度較慢;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也較低，企業(yè)應(yīng)收賬款的收回較慢，增加了收賬費(fèi)用和壞賬損失;流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度很慢，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，會(huì)形成資金浪費(fèi)，降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率較高，說(shuō)明固定資產(chǎn)的利用率較高，管理水平好，同時(shí)，這表明山煤國(guó)際能源集團(tuán)的固定資產(chǎn)投資得當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低，需要采取措施來(lái)提高資產(chǎn)利用程度?？偟膩?lái)說(shuō)，山煤國(guó)際的營(yíng)運(yùn)能力需要改善，資產(chǎn)的使用程度也要大大加強(qiáng)。
    與20xx年相比，存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所增加，幅度不大：應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來(lái)看，營(yíng)運(yùn)能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營(yíng)管理方面，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)管理，周轉(zhuǎn)率低，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也是有重要的影響。
    2.2盈利能力分析
    銷售凈利率：5.2%表明每1元銷售會(huì)帶來(lái)的凈利潤(rùn)。比率越高，企業(yè)通過(guò)擴(kuò)大銷售獲取收益的能力越強(qiáng)，不過(guò)，對(duì)于煤礦企業(yè)，每年開采煤礦資源的數(shù)量也是有限的，通過(guò)擴(kuò)大銷售來(lái)增加利潤(rùn)不太可取。
    銷售毛利率：9.7%銷售毛利率是企業(yè)小樹凈利率的基礎(chǔ)，足夠大的毛利率才能夠盈利。
    資產(chǎn)凈利率：0.3%這個(gè)比率較低，表明資產(chǎn)的利用率太低，經(jīng)營(yíng)管理存在一定的問(wèn)題
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇十
    經(jīng)營(yíng)成果方面，20xx年1～9月，實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0萬(wàn)元，銷售費(fèi)用214.45萬(wàn)元，管理費(fèi)用266.89萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，銷售稅金及附加198.48萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-1714.6萬(wàn)元。
    1、資產(chǎn)負(fù)債分析
    (1)資產(chǎn)狀況
    a、預(yù)付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元，減少了134.62萬(wàn)元，主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后，將此余額進(jìn)行了對(duì)沖所致。
    b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元，表面上下降了1353.40萬(wàn)元，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為6189.55萬(wàn)元，其中：開發(fā)成本6044.82萬(wàn)元，間接費(fèi)用144.73萬(wàn)元。
    c、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元，上升了15.52萬(wàn)元，主要為購(gòu)臵現(xiàn)代汽車10.66萬(wàn)元，九龍汽車購(gòu)臵稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。
    (2)負(fù)債狀況
    a、應(yīng)付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元，凈增1340.54萬(wàn)元，主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
    d、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元，主要是9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅合計(jì)40.9萬(wàn)元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬(wàn)元。
    (3)所有者權(quán)益
    本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化，未分配利潤(rùn)則從年初的-148.53萬(wàn)元減少到-2165.01萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致。
    2、營(yíng)業(yè)收入
    本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入。
    3、營(yíng)業(yè)外收入
    主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的ipad差價(jià)。
    4、成本費(fèi)用狀況
    (1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
    可以看出，銷售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬(wàn)元，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬(wàn)元，工資增加6.67萬(wàn)元等所致。
    (2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
    稅增加54.02萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬(wàn)元，車輛使用費(fèi)增加9.35萬(wàn)元，差旅費(fèi)增加5.36萬(wàn)元，福利費(fèi)增加5.37萬(wàn)元等所致。
    (3)財(cái)務(wù)費(fèi)用
    財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
    本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元，主要是由利息支出導(dǎo)致。
    (4)營(yíng)業(yè)稅金及附加
    分別為1～9月，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬(wàn)元。
    (5)營(yíng)業(yè)外支出
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇十一
    今年以來(lái)，受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下：
    一、匯編企業(yè)戶數(shù)
    本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
    二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況
    (一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
    ##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元，下降16.93%。其中：
    業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。
    38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬(wàn)元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬(wàn)元。
    ##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬(wàn)元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬(wàn)元，##機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬(wàn)元。
    (二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
    ##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.02%。其中：
    19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元，下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元，下降12.17%。
    增長(zhǎng)幅度最大的是##模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.35倍。不同程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.73%;##減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元，增長(zhǎng)35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長(zhǎng)0.06%;##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司增長(zhǎng)0.05%;##鍋爐制造有限公司增長(zhǎng)0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長(zhǎng)0.04%。
    37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.15倍。增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.25倍。
    ##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元，較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.05倍。
    增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元，較上年同期28元增加19萬(wàn)元，增長(zhǎng)71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元，較上年同期4元增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元，較上年同期427元增加214萬(wàn)元，增長(zhǎng)50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元，增長(zhǎng)45.23%。
    甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增加41萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元，較上年同期326元增加87萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
    (三)利潤(rùn)總額
    ##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：
    19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(zhǎng)542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍，列全市第三。
    另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元，增長(zhǎng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬(wàn)元，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元，增長(zhǎng)13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元，增長(zhǎng)12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍。
    38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬(wàn)元，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬(wàn)元，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬(wàn)元，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬(wàn)元。
    4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍。
    (四)上交稅金
    市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元。其中：
    19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元。其中：上交增值稅4823萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬(wàn)元，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬(wàn)元，##機(jī)床廠上交138萬(wàn)元，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬(wàn)元。
    上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬(wàn)元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬(wàn)元，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交39萬(wàn)元，##機(jī)床廠上37萬(wàn)元。上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬(wàn)元，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交103萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬(wàn)元，##機(jī)床廠上交18萬(wàn)元。
    38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元，其中：上交增值稅2508萬(wàn)元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬(wàn)元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬(wàn)元，##五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元，##高壓閥門有限公司上交331萬(wàn)元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬(wàn)元，##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬(wàn)元，##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬(wàn)元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬(wàn)元。上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中：##高壓閥門有限公司上交31萬(wàn)元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬(wàn)元。
    三，企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
    從以上指標(biāo)完成情況可以看出，##年市級(jí)工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)總收入略有增長(zhǎng)，但整體來(lái)看，成本費(fèi)用較上年同期有所增長(zhǎng)，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個(gè)方面的原因：
    (一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場(chǎng)占有率低
    ##年市級(jí)57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中，原來(lái)生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場(chǎng)前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無(wú)產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。
    造成這種局面的主要原因是：市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難，早已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國(guó)有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過(guò)重，各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長(zhǎng)，人員經(jīng)費(fèi)不斷上升，使得國(guó)有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。
    ##年全市工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率僅為0.37%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長(zhǎng)0.02%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問(wèn)題。
    (二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債能力和營(yíng)運(yùn)能力差
    ##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)411074萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流動(dòng)比率0.76，速動(dòng)比率0.56，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力都較弱。
    19戶國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的38.29%，非流動(dòng)資產(chǎn)占61.71%。流動(dòng)比率高達(dá)0.78，速動(dòng)比率0.6，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動(dòng)資金缺乏，無(wú)力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時(shí)回籠，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業(yè)無(wú)法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一路滑坡。
    (三)企業(yè)虧損嚴(yán)重，盈利能力減弱
    ##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的情況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤(rùn)下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級(jí)企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬(wàn)元，虧損面50.88%。
    19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬(wàn)元，虧損面達(dá)到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬(wàn)元，列市級(jí)虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬(wàn)元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬(wàn)元，##水泵總廠虧損186萬(wàn)元，##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬(wàn)元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司本年盈利330萬(wàn)元，較上年盈利401萬(wàn)元，減少71萬(wàn)元，下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬(wàn)元，較上年盈利25萬(wàn)元，減少12萬(wàn)元，下降11.71%。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒(méi)有大的增長(zhǎng)，與上年持平。
    37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬(wàn)元，虧損面達(dá)到59.46%。其中虧損100萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬(wàn)元，##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬(wàn)元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬(wàn)元，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬(wàn)元，##利富服飾有限公司虧損123萬(wàn)元。
    盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬(wàn)元，較上年同期盈利719萬(wàn)元，減利430萬(wàn)元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬(wàn)元，較上年同期盈利47萬(wàn)元，減利27萬(wàn)元，下降56.78%。相比國(guó)有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，受市場(chǎng)影響更加劇烈。
    (四)成本費(fèi)用增加，支出水平上升
    本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121128萬(wàn)元，較上年123128萬(wàn)元減少20xx萬(wàn)元，下降0.02%。就市級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)來(lái)看，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60844萬(wàn)元，較上年65966萬(wàn)元減少5122萬(wàn)元，下降0.08%。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機(jī)廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對(duì)于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。
    本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬(wàn)元，較上年同期27360萬(wàn)元增加5063萬(wàn)元，增長(zhǎng)18.51%。其中：管理費(fèi)用增長(zhǎng)15.50%，銷售費(fèi)用增長(zhǎng)27.37%，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)22.5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，但基本沒(méi)有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無(wú)資金投入開發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行技術(shù)改造，辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對(duì)變動(dòng)不大，甚至減少。
    面對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況，市級(jí)工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。
    (五)外部因素影響
    由于受災(zāi)害天氣的影響，再加上燃煤供熱價(jià)格上調(diào)因素的影響，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑。同時(shí)受上半年能源及主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲和下半年以來(lái)市場(chǎng)需求衰減，國(guó)家政策性調(diào)控與市場(chǎng)對(duì)工業(yè)產(chǎn)成品價(jià)格預(yù)期下降等多方面因素的影響，工業(yè)企業(yè)虧損面增加，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應(yīng)明顯偏緊。尤其是國(guó)家實(shí)行從緊貨幣政策，商業(yè)銀行進(jìn)一步壓縮信貸規(guī)模，特別是大幅縮減對(duì)工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項(xiàng)目建設(shè)受到較大制約，使整個(gè)社會(huì)資金流動(dòng)性減弱，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，鐵路發(fā)運(yùn)困難，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大，這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面。
    四、今后的措施和建議
    縱觀##年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來(lái)的不利影響，努力創(chuàng)新，積極生產(chǎn)，也取得了一定的成績(jī)。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳，但在危機(jī)中我們也看到了振興的希望。最近，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔20xx〕29號(hào))，對(duì)支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，##市作為省會(huì)城市，在新的一年里如何最大限度的享受國(guó)家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，使企業(yè)擺脫困境，走出低谷，轉(zhuǎn)“?！睘椤皺C(jī)”，進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革，是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對(duì)和解決的問(wèn)題。
    我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問(wèn)題，如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對(duì)資源的依賴性強(qiáng)、增長(zhǎng)方式粗放，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素，還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。因此，我們只有通過(guò)制度、體制、機(jī)制的創(chuàng)新，以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)##的全面崛起。
    按照市委、市政-府關(guān)于當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線，以提升工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目標(biāo)，堅(jiān)持量的增長(zhǎng)和質(zhì)的提高并舉，堅(jiān)持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅(jiān)持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)?；⒔?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化、增長(zhǎng)方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此，從以下幾個(gè)方面對(duì)我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出建議和措施：
    (一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，節(jié)能降耗，增產(chǎn)促銷。
    充分利用國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需，刺激消費(fèi)增長(zhǎng)，實(shí)施西部大開發(fā)的有利時(shí)機(jī)，努力開拓市場(chǎng)，抓好企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理，健全各種財(cái)務(wù)制度，節(jié)約費(fèi)用開支，向產(chǎn)品要效益，向管理要效益。另外，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督，盡量減少不良投資，拓寬銷售渠道，盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效益。
    (二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加大技術(shù)改造力度，確保優(yōu)勢(shì)企業(yè)發(fā)展。
    市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都維持簡(jiǎn)單的低水平加工生產(chǎn)，根本無(wú)能力進(jìn)行技術(shù)改造。為了適應(yīng)日益變化的市場(chǎng)，企業(yè)應(yīng)積極研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取資金生產(chǎn)出適銷對(duì)路的產(chǎn)品，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性。##年，我們也對(duì)于一些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持，以貼息和補(bǔ)助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團(tuán)有限公司、##聯(lián)合重工有限責(zé)任公司，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司一定項(xiàng)目資金支持，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難，為企業(yè)注入了新的活力。
    (三)加大改革力度，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。
    要繼續(xù)深化企業(yè)改革，加大改革力度，對(duì)已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實(shí)際，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，利用交通便利、客流量大的特點(diǎn)，發(fā)展飲食及其他商業(yè)。
    (四)大力實(shí)施出城入園，積極引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。
    為優(yōu)化工業(yè)布局，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合，實(shí)現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展，創(chuàng)造良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)“出城入園”、退城進(jìn)郊，進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺(tái)的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》的文件精神，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)出城入園工作。今后，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn)，加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級(jí)，努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo)、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。
    (五)加大資金投入，做大做強(qiáng)企業(yè)。
    在積極爭(zhēng)取國(guó)家和省上各項(xiàng)扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時(shí)，市財(cái)政要在市級(jí)財(cái)力十分緊張的情況下，面對(duì)增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出，增加扶持企業(yè)的各項(xiàng)資金。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專項(xiàng)資金、非公發(fā)展專項(xiàng)資金、小額擔(dān)保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對(duì)于一些節(jié)能重點(diǎn)工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項(xiàng)目，要加大財(cái)政資金傾斜力度，拓寬境內(nèi)外融資途徑，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)各方面加大對(duì)節(jié)能減排資金的投入。
    (六)加快實(shí)施國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。
    根據(jù)《甘肅省人民政-府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見(jiàn)》(甘政發(fā)[20xx]31號(hào))和《甘肅省省屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財(cái)企[20xx]83號(hào))的文件精神，市政-府已經(jīng)出臺(tái)并下發(fā)《##市人民政-府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見(jiàn)》(蘭政發(fā)[##]94號(hào))，我局和市國(guó)資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財(cái)企[##]92號(hào))，這標(biāo)志著我市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作已正式啟動(dòng)。目前，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行，待市國(guó)資委上報(bào)后我局予以批復(fù)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來(lái)源和資金保障。
    我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政-府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)一步解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制。通過(guò)企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)抓管理、外促效益，部分改制企業(yè)初見(jiàn)成效，盡顯活力。財(cái)政部門也在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作。
    同時(shí)，在國(guó)企改革、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加大財(cái)政資金扶持力度和狠抓項(xiàng)目建設(shè)方面，積極籌措資金，把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方，企業(yè)財(cái)務(wù)工作取得了一定成效。但是，由于大部分市級(jí)工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱，設(shè)備落后老化，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因，整體經(jīng)濟(jì)效益不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)乏力，銷售疲軟，債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，冗員較多，給政-府和企業(yè)帶來(lái)了較大壓力。
    總之，政-府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政-府的統(tǒng)一要求和部署，以改革之舉辦特別之事，以創(chuàng)新之舉推動(dòng)發(fā)展，站在全局和時(shí)代的高度，切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推動(dòng)企業(yè)改革發(fā)展。進(jìn)一步抓好改革開放，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文-財(cái)務(wù)分析報(bào)告
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文-財(cái)務(wù)分析報(bào)告
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板-財(cái)務(wù)分析報(bào)告
    公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告-財(cái)務(wù)分析報(bào)告
    企業(yè)分部財(cái)務(wù)分析報(bào)告-財(cái)務(wù)分析報(bào)告
    公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告-財(cái)務(wù)分析報(bào)告
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文,企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告
    公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板-財(cái)務(wù)分析報(bào)告
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇十二
    在剛剛過(guò)去的20xx年，我校堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn)，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)就2015年終財(cái)務(wù)分析如下:
    本年度財(cái)政預(yù)算為84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。
    1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
    財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元。
    2.事業(yè)支出情況
    事業(yè)支出全年共支出62805元，其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元，水電費(fèi)2615元，郵電費(fèi)924元，機(jī)車燃修費(fèi)2120元，招待費(fèi)1292元，修繕費(fèi)7594元，培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)5437元)。其他14641元。在所有支出中，其中修繕費(fèi)、培訓(xùn)/差旅費(fèi)、開支較大，主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo)，領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多，以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。
    3.年終決算情況
    本年度單位共收入67155元，共支出62805元，年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
    1.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。
    固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
    2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
    收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
    3.認(rèn)真做好年終決算工作。
    年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。針對(duì)報(bào)表撰寫出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高我校財(cái)務(wù)管理水平。
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇十三
    青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡(jiǎn)稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國(guó)青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園，24個(gè)制造工廠，xx個(gè)綜合研發(fā)中心，19個(gè)海外貿(mào)易公司，全球員工超過(guò)7萬(wàn)人。20xx年，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元，品牌價(jià)值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首。20xx年，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元，品牌價(jià)值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首。海爾積極履行社會(huì)責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動(dòng)畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運(yùn)會(huì)全球唯一白電贊助商。
    海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機(jī)、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為中國(guó)名牌，其中海爾冰箱、洗衣機(jī)還被國(guó)家質(zhì)檢總局評(píng)為首批中國(guó)世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》評(píng)為“中國(guó)十大世界級(jí)品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日?qǐng)?bào)》組織評(píng)選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國(guó)內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列，其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升。
    青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。
    截止到20xx年上半年，海爾累計(jì)申請(qǐng)專利9258項(xiàng)，其中發(fā)明專利2532項(xiàng)。在自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項(xiàng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定，其中5項(xiàng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可；20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國(guó)購(gòu)買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列，其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升。
    二、分析
    資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：
    海爾集團(tuán)（60xx90）資產(chǎn)負(fù)債表
    在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中，20xx年和20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒(méi)有太大的差異，20xx年比20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加，這說(shuō)明公司在這個(gè)階段處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期，各方面都沒(méi)有太大的變動(dòng)。但是到了20xx年，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長(zhǎng)到20xx年年末的17，497，152，530.38元，%的增幅。通過(guò)對(duì)上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長(zhǎng)主要來(lái)源于負(fù)債的增加。
    從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長(zhǎng)百分之十帶來(lái)的銷售收入大幅增加的同時(shí)，因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時(shí)，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤(rùn)。同時(shí)可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加，主要得益于xx年完成了對(duì)德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購(gòu)。
    三、營(yíng)運(yùn)能力分析
    20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說(shuō)明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng)、節(jié)能補(bǔ)貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說(shuō)明企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。
    企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長(zhǎng)，企業(yè)的銷售能力加強(qiáng)。
    存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大，說(shuō)明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說(shuō)明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說(shuō)明企業(yè)需要在未來(lái)提高存貨控制能力。
    企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢(shì)，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過(guò)多地呆滯在應(yīng)收賬款上，資金不能及時(shí)回流。
    企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說(shuō)明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈，但也間接說(shuō)明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒(méi)有帶來(lái)應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。
    營(yíng)業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時(shí)間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營(yíng)業(yè)周期從31.35上升到33.89，說(shuō)明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢，營(yíng)運(yùn)能力有所下降，而20xx年的營(yíng)業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢(shì)大好導(dǎo)致。
    企業(yè)營(yíng)業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說(shuō)明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)用效率降低，短期資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力低，營(yíng)運(yùn)資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢(shì)較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實(shí)現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高。
    1、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少，比率較低，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意。而20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。
    2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說(shuō)明企業(yè)在這三年對(duì)于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。
    3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說(shuō)明企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力有所增加，進(jìn)而分析各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動(dòng)的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。
    四、盈利能力分析
    （一）盈利能力分析
    盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤(rùn)的能力，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。現(xiàn)在我們就通過(guò)每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率這三個(gè)指標(biāo)來(lái)分析青島海爾集團(tuán)近幾年來(lái)的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團(tuán)從20xx年開始，青島海爾的營(yíng)利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢(shì)上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來(lái)說(shuō)海爾的盈利能力還是不錯(cuò)的。銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)及新技術(shù)投入市場(chǎng)和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況，海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤(rùn)率都呈良好勢(shì)頭繼續(xù)增長(zhǎng)，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的市場(chǎng)和在面臨金融危機(jī)、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)所固有的優(yōu)勢(shì)，當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場(chǎng)大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險(xiǎn)，近兩年，原材料價(jià)格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個(gè)廠家對(duì)接下來(lái)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價(jià)格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤(rùn)的能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否具有較強(qiáng)的盈利能力，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對(duì)海爾來(lái)說(shuō)，這樣一個(gè)龐大的集團(tuán)企業(yè)，如果沒(méi)有高額利潤(rùn)的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，凈利潤(rùn)率達(dá)3.5%。沒(méi)有h股利潤(rùn)貢獻(xiàn)的情況下，公司的凈利潤(rùn)率同比20xx年提升1ppt，主要來(lái)自于毛利率提高，期間費(fèi)用率仍維持高位，尚存改善空間。
    （二）收入結(jié)構(gòu)分析
    （1）青島海爾20xx年度營(yíng)業(yè)收入來(lái)源構(gòu)成
    從海爾的營(yíng)業(yè)收入來(lái)源分產(chǎn)品的構(gòu)成來(lái)看，20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要來(lái)自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國(guó)內(nèi)的銷售占了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的絕大部分。
    毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個(gè)百分點(diǎn)，其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個(gè)百分點(diǎn)，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn)。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場(chǎng)占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個(gè)百分點(diǎn)、0.58個(gè)百分點(diǎn)。一、二級(jí)市場(chǎng)的消費(fèi)升級(jí)與農(nóng)村市場(chǎng)消費(fèi)能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入161億元。毛利率達(dá)到31%。20xx年，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫(kù)存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。
    （2）海爾營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析
    海爾的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長(zhǎng)，其比重也是占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入最大的，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內(nèi)的收入在xx年增長(zhǎng)了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。
    五、償債能力分析
    償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志。下面我用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率這兩個(gè)指標(biāo)來(lái)分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力，用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個(gè)指標(biāo)來(lái)分析其長(zhǎng)期償債能力。
    流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負(fù)債的能力。
    速動(dòng)比率是指速動(dòng)比率又稱酸性試驗(yàn)比率，是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)資產(chǎn)，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。
    資產(chǎn)負(fù)債率是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。
    現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力，是評(píng)估企業(yè)中長(zhǎng)期償債能力的重要指標(biāo)，同時(shí)它也是預(yù)測(cè)企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。
    通過(guò)表可以看到，總的來(lái)說(shuō)海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng)，尤其是20xx年前期流動(dòng)比率超過(guò)2，速動(dòng)比率超過(guò)了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升，導(dǎo)致長(zhǎng)期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負(fù)債率沒(méi)有超過(guò)50%，長(zhǎng)期償債能力依然很強(qiáng)。但后期海爾的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有一定波動(dòng)并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過(guò)對(duì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，青島海爾的長(zhǎng)期負(fù)償債能力并不弱，資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場(chǎng)平均利率，即使負(fù)債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在國(guó)際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長(zhǎng)期償債能力都非常好，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率比較合理，償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)小，資產(chǎn)負(fù)債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動(dòng)性比較好，但是這樣雖然利息費(fèi)用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。
    六、總體營(yíng)運(yùn)能力分析
    企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力主要指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過(guò)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。下面通過(guò)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個(gè)指標(biāo)，對(duì)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)行分析。
    周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說(shuō)明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強(qiáng)。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo)，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢(shì)，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值，證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng)，各項(xiàng)指標(biāo)運(yùn)行速度都很快，再一次說(shuō)明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營(yíng)情況。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個(gè)中國(guó)食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)一步說(shuō)明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力。
    但是從運(yùn)營(yíng)能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過(guò)慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。通過(guò)以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來(lái)的良好走勢(shì)，但是不可忽視美的電器、格力電器對(duì)其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過(guò)高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時(shí)調(diào)整升級(jí)使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的三大法寶。
    七、分析總結(jié)
    （一）、財(cái)務(wù)狀況總結(jié)
    通過(guò)對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財(cái)務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運(yùn)營(yíng)能力，得益于張瑞敏先生對(duì)海爾的國(guó)際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國(guó)內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場(chǎng)需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。
    （二）、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略建議
    1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
    通過(guò)對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過(guò)程中，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的其他因素，即將未來(lái)的增長(zhǎng)率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的態(tài)度、對(duì)海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來(lái)。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。
    2、制定切實(shí)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略并加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制
    盈利能力、償債能力，運(yùn)營(yíng)能力這三個(gè)方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財(cái)務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好，公司一直保持一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的趨勢(shì)，在受前幾年的海外并購(gòu)失敗陰云籠罩及國(guó)內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進(jìn)行國(guó)際資本運(yùn)作及并購(gòu)中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，國(guó)際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實(shí)力。并加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)控制，通過(guò)信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無(wú)形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。
    海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出，提高內(nèi)部成本管理水平，以達(dá)增加其權(quán)益利潤(rùn)率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等。
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇十四
    1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，占%； 萬(wàn)元，占%； 萬(wàn)元，占%。
    2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
    3、 公司的組織結(jié)構(gòu)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
    4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
    財(cái)務(wù)部職能（略）
    財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
    財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
    1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
    2、 主要稅收政策
    主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。
    享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
    （一） 財(cái)務(wù)管理制度（略）
    （二） 內(nèi)部控制制度
    1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
    2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
    3、 物資管理制度
    4、 產(chǎn)成品管理制度
    5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
    “銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開戶行： ；賬號(hào)：
    “應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
    “其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
    “預(yù)付賬款”（無(wú)）
    “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。
    “長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）
    “長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇十五
    截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值： 296,632.48 元，主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
    本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
    本項(xiàng)目無(wú)機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬(wàn)元。
    施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬(wàn)元。
    所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。
    項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)
    本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無(wú)任何期間支付證書依據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
    主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來(lái)很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購(gòu)帶來(lái)很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購(gòu)或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購(gòu)，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購(gòu)，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
    按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇十六
    本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
    (一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
    xx年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元，下降16.93%。
    其中:
    19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元，列全市第一。
    xx機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元，xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，xx真空設(shè)備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元，以上企業(yè)列全市2—5名。
    工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，xx水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元，xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。
    38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中:xx高壓閥門有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一。
    xx晶亮玻璃有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，xx蘭塑薄膜有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，xx蘭塑管材有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，xx宏建建材有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。
    工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，xx中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任1650萬(wàn)元，xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬(wàn)元。
    xx年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元，其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元，占24.04%。
    完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門有限完成7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任完成4335萬(wàn)元，xx晶亮玻璃有限責(zé)任完成4110萬(wàn)元，xx機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任完成2905萬(wàn)元。
    (二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
    xx年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.02%。
    其中:
    19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元，下降0.02%。
    其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%。
    減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%;xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元，下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元，下降13.01%;xx機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元，下降12.17%。
    增長(zhǎng)幅度最大的是xx模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.35倍。
    不同程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.73%;xx減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元，增長(zhǎng)35.44%;xx煤炭有限責(zé)任主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.52%。
    相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長(zhǎng)0.06%;xx市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限增長(zhǎng)0.05%;xx鍋爐制造有限增長(zhǎng)0.09%;xx真空設(shè)備有限責(zé)任增長(zhǎng)0.04%。
    37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.07%。
    其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責(zé)任，該企業(yè)xx年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.15倍。
    增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍;xx市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.37倍;xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.14倍;xx宏建建材集團(tuán)有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元，較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.05倍。
    增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標(biāo)牌有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元，較上年同期28元增加19萬(wàn)元，增長(zhǎng)71.08%;xx敦煌文化用品有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元，較上年同期4元增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%;xx中興科技實(shí)業(yè)有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元，較上年同期427元增加214萬(wàn)元，增長(zhǎng)50%;xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元，增長(zhǎng)45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增加41萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.42%;xx大慶家具有限責(zé)任實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元，較上年同期326元增加87萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.71%;xx金駝實(shí)業(yè)有限實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25.65%。
    不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;xx塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限下降30.2%;xx五一機(jī)器廠下降25.07%;xx蘭木家具有限責(zé)任下降23.63%;xx富星工貿(mào)有限責(zé)任下降22.50%。
    (三)利潤(rùn)總額
    xx年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.81倍。
    盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。
    其中:
    19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.16倍。
    盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬(wàn)元。
    盈利企業(yè)中:xx減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(zhǎng)542.18倍，列全市第一。
    xx沙井驛建材有限盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責(zé)任盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍，列全市第三。
    另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元，增長(zhǎng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任盈利382萬(wàn)元，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元，增長(zhǎng)13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元，增長(zhǎng)12.62%。
    盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限盈利265萬(wàn)元，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍。
    38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍%。
    盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬(wàn)元。
    盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責(zé)任盈利1406萬(wàn)元，xx普蘭太電光源有限責(zé)任盈利535萬(wàn)元，xx高壓閥門有限責(zé)任盈利289萬(wàn)元，xx宏建建材集團(tuán)有限盈利96萬(wàn)元。
    4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍;xx家用電器廠盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍。
    xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍。
    (四)上交稅金
    市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元，其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元。
    其中:
    19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元。
    其中:上交增值稅4823萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交817萬(wàn)元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任上交655萬(wàn)元，xx藍(lán)天浮法玻璃有限上交301萬(wàn)元，xx機(jī)床廠上交138萬(wàn)元，xx煤炭有限責(zé)任上交120萬(wàn)元。
    上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中xx煤炭有限責(zé)任上交63萬(wàn)元，xx塑料工業(yè)總上交40萬(wàn)元，xx國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交39萬(wàn)元，xx機(jī)床廠上37萬(wàn)元。
    上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交。
    上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交113萬(wàn)元，xx國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限上交103萬(wàn)元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任上交61萬(wàn)元，xx機(jī)床廠上交18萬(wàn)元。
    38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元，其中:上交增值稅2508萬(wàn)元中:xx晶亮玻璃有限責(zé)任上交977萬(wàn)元，xx棉紡織有限責(zé)任上交380萬(wàn)元，xx五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元，xx高壓閥門有限上交331萬(wàn)元，xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任上交104萬(wàn)元。
    上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任上交45萬(wàn)元，xx中興科技實(shí)業(yè)有限上交32萬(wàn)元，xx金駝實(shí)業(yè)有限上交10萬(wàn)元，xx三新包裝有限責(zé)任上交9萬(wàn)元。
    上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中:xx高壓閥門有限上交31萬(wàn)元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任上交11萬(wàn)元。
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇十七
    財(cái)務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
    投資人
    投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。
    權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：
    1、公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響；
    2、財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何；
    3、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比，公司處于何種地位。
    債權(quán)人
    債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長(zhǎng)期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：
    1、公司為什么需要額外籌集資金；
    2、公司還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么；
    3、公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還；
    4、公司將來(lái)在哪些方面還需要借款。
    經(jīng)理人員
    經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體，有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”。
    經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無(wú)法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。
    政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士
    政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人，包括稅務(wù)部門、國(guó)有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
    其他人士
    其他人士：如職工、中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T）等。審計(jì)人員通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國(guó)家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢。
    財(cái)務(wù)分析客體
    財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題。
    企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三類。
    籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。
    投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。
    經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng)，它至少包括研究與開發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來(lái)源。
    企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開來(lái)。
    財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評(píng)價(jià)和找出問(wèn)題），中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財(cái)務(wù)分析的過(guò)程也可以說(shuō)是分析與綜合的統(tǒng)一。
    財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營(yíng)分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。
    財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告篇十八
    本年度財(cái)政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項(xiàng)目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
    (二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
    1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
    財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
    上級(jí)補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元。
    2.事業(yè)支出情況
    事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
    上級(jí)補(bǔ)助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
    3.年終決算情況
    本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
    (三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
    1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作
    其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
    2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理
    固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
    3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理
    收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
    4.認(rèn)真做好年終決算工作
    年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
    ××財(cái)務(wù)科
    xx年xx月xx日