總結是對我們過去一段時間所進行的工作和學習等方面的總結，它是我們進步的重要保證。在總結中，我們要注意突出團隊合作和個人努力的貢獻，讓總結更有說服力和實際應用意義?？偨Y范文中的優(yōu)點和亮點可以給我們在寫總結時提供一些借鑒和參考。
上市公司財務工作總結篇一
樹立終身學習的理念，營造濃厚的學習氛圍，努力建設“在學習中工作、在工作中學習”的學習型科室。不斷吸收新知識，與時俱進，適應工作需要，提升整體工作能力。引導科室人員團結一致、謙虛謹慎、真誠待人，踏實工作、加強品性修養(yǎng)，做一個高尚而有品位的人，樹立良好形象。
2、明確分工，落實工作責任制。
公司通過緊緊圍繞如何又好又快地完成今年財務工作的目標任務，積極進取、取得了顯著的成效，同時，為確保又好又快地完成年度工作目標責任制任務，公司財務科制定工作崗位責任，明確人員崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，月月有工作計劃，周周有科務會，強化了人員的責任感，加強了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時促進了財務人員合作與團結，從制度上奠定了完成年度目標任務的基礎。
二、圍繞目標抓落實，扎實工作出成效。1、上半年財務收支情況
公司上半年實現(xiàn)收入***萬元，占年度預算***%，比上年增長-***%；其中：市局收入***萬元，占年度預算***%，比上年增長-***%；公司上半年總支出為***萬元，占年度預算的***%，比上年同期增長***%。
2、規(guī)范財務管理，今年初重新修訂了財務管理制度以及對公司預算定額執(zhí)行標準，認真編制了公司的財務總預算和各單位的財務收支預算，為規(guī)范財務管理提供了制度保證，今年對公司的財務收支兩條線的執(zhí)行情況進行了檢查，檢查中沒有發(fā)現(xiàn)大的違反財經(jīng)紀律的問題，都是按財務制度的規(guī)定執(zhí)行。
3、加強報賬員隊伍建設，組織報帳員進行了微機應用技能培訓及相關業(yè)務知識培訓，下基層指導工作，提高了報帳員辦公室自動化應用能力和工作效力。
4、合理調(diào)度資金，保證全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)年度預算和全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展需要，及時調(diào)度資金，保證了全公司日常工作的正常運轉。
5、對公司固定資產(chǎn)進行了核查登記，組織下發(fā)了國家局配備執(zhí)法車輛和辦公用電腦、快檢裝置、復印機等現(xiàn)代辦公設備并組織安裝調(diào)試，使公司總體的辦公條件又上了新的臺階，同時，對公司往來款進行了清查，并完善了固定資產(chǎn)臺賬，為下一步全面資產(chǎn)清查打下了基礎。
6、積極整理會計檔案，規(guī)范會計檔案管理。我們克服了時間緊、任務重的困難，組織公司財務科對的會計檔案進行整理歸檔，經(jīng)過一個多月的努力，完成了會計檔案歸檔工作。
![關于公司的上半年財務工作總結]
上市公司財務工作總結篇二
看懂了財務報表上的那些數(shù)字就可以在股市上披荊斬棘，賺的瓢缽滿盈了嗎?那可不一定，下面小編為你收集整理了如何分析上市公司財務，需要了解的朋友不要錯過了!
對“非專業(yè)”投資者來說，由于其自身的專業(yè)知識儲備的不足，再加上實踐經(jīng)歷的欠缺，因而很難對一家上市公司的財務狀況進行準確分析。
一般的投資者以為僅僅看懂了財務報表上的那些數(shù)字就可以在股市上披荊斬棘，賺的瓢缽滿盈了嗎?情況絕非如此!要想真正對上市公司做一個比較準確的財務分析，不能只看表象，還要深挖財務報表背后的內(nèi)容。怎么分析呢？具體如下！
1、投資者要想建立一個比較有條例的財務分析思維邏輯框架應該把握好三個方面：第一，多看報表、案例和經(jīng)驗總結，夯實基礎;第二，加深對生意模式的理解;看問題要有主次之分，抓大放小，注重數(shù)字背后的背景和動機等。
2、對非專業(yè)人士來講，要多注重邏輯，可以用杜邦分析法并且關注企業(yè)的現(xiàn)金流來對上市公司進行財務分析。
3、對大部分價值投資者來說，重點要以看懂財報為基礎，以經(jīng)營特質(zhì)(定性)為輔助來對公司的財務狀況進行分析。因為財報是目前最通用的商業(yè)語言。財務分析最高的境界應該是定性的東西是可以盡量地量化的`，而定量里邊也可以看出定性來。
4、現(xiàn)金流是判斷企業(yè)好壞的一個關鍵性指標，重點分析ccc(現(xiàn)金轉換周期)。一般來說，處于快速成長階段的企業(yè)，自由現(xiàn)金流都不太好，因為資本的前期投入很大。另外，有些長周期的行業(yè)，現(xiàn)金流計算時要特別注意截取的時間段。
5、財務指標沒有絕對的好壞，具體問題具體分析。二級市場的投資者應該重點關注企業(yè)發(fā)展軌跡的趨勢，例如該公司每個月產(chǎn)銷等方面，因為報表要滯后幾個月才能公告，有很強的滯后性。
6、負債率過高的公司意味著償債能力弱，資金鏈容易出問題。但如果付息前的回報率大過貸款利率，那么負債越多，越能提高股東們的利潤，財務杠桿就是有利的。
7、營改增之后，增值稅只對增至金額征稅，沒有增值不用交稅。對那些采購成本占比比較大的企業(yè)有利。具體對一個企業(yè)來說，營改增是否劃算，主要從增值率和產(chǎn)業(yè)鏈綜合來考察。
8、合并報表與母公司報表的有出入的原因，主要在于子孫公司的規(guī)模及持股結構。由于合并報表的主要目的由于合并報表主要是抵銷收入和存貨、內(nèi)部往來款、投資與權益等內(nèi)部關聯(lián)的交易，所以如果母公司的現(xiàn)金、存貨、應收及其它應收款、固定資產(chǎn)等金額過大或過小的話，就可以判斷出整個上市公司的股權架構與生意模式是否匹配和合理，以及可能存在的風險。
9、股權比例高低是判斷大股東和管理層利益是否一致的有效方法。
10、在做空公司有重大財務造假嫌疑的時候，應注意三個方面的內(nèi)容：第一，要評估大股東的實力，國企基本沒有做假的動機，而民企如果勢力雄厚則對做空很不利;第二，做空時機要選擇好，最好實在業(yè)務和市場的拐點出;第三，做空的證據(jù)要有說服力，讓別人沒有反駁的余地。
上市公司財務工作總結篇三
我國上市公司每年定期對外披露的財務報告信息主要為上市公司的三大財務報表:資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。由于專業(yè)性較強,常使普通投資者感覺無從下手。
開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報表的方法,以及它與財務指標的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營成果、盈利能力、償債能力、成長潛力等。
資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
在流動資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動資產(chǎn)的項目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應收帳款、應收票據(jù)、其他應收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項目的增減幅度與流動資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動資產(chǎn)增減幅度的原因。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強;企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長,存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動資產(chǎn)的增長幅度接近其他指標,說明企業(yè)的支付能力增強,應付市場的變化能力增強,企業(yè)加快市場回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動資產(chǎn)的結構有很大改善。
以*st秋林(600891)2001年12月31日數(shù)據(jù)為例。通過企業(yè)資產(chǎn)相關項目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當年流動資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長,雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應該在加速銷售的同時加強貨款的回收工作。通過上述的簡單搭配綜合分析,投資者便可以對企業(yè)的流動資產(chǎn)狀況有了一個簡單清晰的認識。
如果企業(yè)當年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長期投資、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動而引起,說明企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉移。投資者應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者進行動態(tài)跟蹤與研究。
由于瀏覽與分析是一復雜的計算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過計算機進行綜合處理,使上述功能得以順利實現(xiàn),從而提高分析的效率和準確性。
企業(yè)負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務,履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出該企業(yè)。其特點為:企業(yè)必須償還,在償還本金時,還要支付一定數(shù)量的利息。在財務報表中一般將其分為流動負債和長期負債。所有者權益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的.經(jīng)濟利益。
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上市公司財務工作總結篇四
針對這次會議的主題，我從小處談，對自己進行一次剖析。我是從外地來到上海尋求發(fā)展，之所以來，就是在當?shù)赜幸环N強烈的危機感，由于當?shù)亟?jīng)濟的落后，不知自己的前途在哪里。自從來到大華，依靠大華的飛速發(fā)展，我也成了一個新上海人。由于房產(chǎn)行業(yè)的升溫和發(fā)展，公司又做得如此成功，讓我感到一種相對的穩(wěn)定。自己內(nèi)心的那種緊迫感和奮發(fā)向上的精神在一點點的消褪。公司領導的這次會議主題很及時，讓自己又一次認識到自身在工作中、在意識上都存在許多不足?；谶@個目的，回想這一階段工作，再和其他財務經(jīng)理相比，還存在許多的問題，希望在20xx年的工作中能夠不斷改進，不斷提高，努力做到適崗。
第一、財務工作距財務管理的要求還有很大的差距。
陽城的財務工作更多的還是會計工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務發(fā)展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然;另外，作為財務負責人對企業(yè)經(jīng)營活動的參與不夠主動，不能深入的掌握其經(jīng)營活動的特性，只能是按照公司或領導的要求報送數(shù)據(jù)、資料，在對企業(yè)經(jīng)營進行分析時往往會將企業(yè)實際丟在一邊，只是按照理論上的指標去計算、去解釋。所以這方面的工作距領導的要求還相差太遠。
第二、會計工作中仍有許多待改進之處
去年集團公司財務管理部下發(fā)了《大華集團財務管理制度》以及組織我們學習了財政部《會計工作基礎規(guī)范》，對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅決，在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。
第三、管理工作的形式化、表面化
有很多的日常管理工作作的還不夠細致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細作深，應是今后工作中的又一重點。
第四、缺乏溝通，對相關信息掌握不到位
財務工作是對企業(yè)經(jīng)營活動的反映、監(jiān)督，對本部門以外的信息應及時了解，目前部門之間的協(xié)作沒有問題，就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他部門進行溝通、了解，到用時都不知該找誰;另外和公司領導的溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。
鑒于工作中存在的幾個問題以及個人的一些想法，計劃在20xx年的工作中重點應在以下問題幾個方面進行改進、提高：
1.在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業(yè)務知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時向其他公司做的好的財務主管學習好的管理、經(jīng)驗，提高自身的綜合管理能力。積極參與企業(yè)的經(jīng)營活動，加強事前了解，掌握經(jīng)營活動的第一手資料，加強預測、分析工作，按照集團公司要求，認真做好財務計劃工作。在日常工作中按照財務計劃，監(jiān)督企業(yè)對資金進行合理、有效地使用，使企業(yè)效益最大化。在實際經(jīng)營活動中發(fā)生與計劃數(shù)較大差異時，及時與領導溝通，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動或糾正偏差，或調(diào)整已有計劃，同時也為日后的計劃安排積累經(jīng)驗。
2.力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化按照財政部《會計工作基礎規(guī)范》和《大華集團財務管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財務制度》做好日常會計核算工作，做好財務工作分析的基礎工作，才能為領導提供真實有效的、具有參考價值的財務分析及決策依據(jù)。也爭取在大華集團被評為財務信用a類企業(yè)之后，陽城公司也能盡早獲得這一榮譽。
3.做深、做細日常財務管理工作在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務軟件及銷售軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓陽城的財務管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。
4.不斷吸取新的知識，完善自身的知識結構，提高政策水平對財務知識以外的與房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)有關的知識掌握不夠，有時也會影響到自己的財務工作。所以在平時，除了加強自身的學習外，要多向其他部門的同事請教，尤其在工作中碰到非財務專業(yè)的業(yè)務事項時，不能單以自己的理解，應在徹底搞清楚之后，進行處理。
5.加強內(nèi)、外部的溝通，搜集有關信息在新的一年中，對內(nèi)需要財務和各部門之間經(jīng)常進行溝通，形成一種聯(lián)動效應，對企業(yè)的各種信息作一個動態(tài)的掌握，對不同時期的各種信息資料不斷更新，掌握每一項目的進展、最新的信息。對外加強與地方財稅部門之間的聯(lián)系，及時掌握有關政策信息，既依法納稅又合理避稅，為企業(yè)合法經(jīng)營做好參謀。
除了我們自身的努力外，給集團財務部提兩點建議：
首先，從集團外部請老師，針對我們工作中共同的弱點，舉辦一些專題講座、培訓，關鍵是理論在實踐中如何運用，如何提高財務管理水平。另外，也經(jīng)常組織一些內(nèi)部的學習交流，把先進的管理經(jīng)驗讓我們大家學習、分享。
其次，對于公司財務制度，是否能夠也給項目公司的領導及部門經(jīng)理進行學習，讓他們認為必須按制度進行管理，如何按制度進行管理，否則，僅僅財務上對他們進行要求執(zhí)行起來太難。
最后，在今后的工作中，希望領導能一如既往地大力支持財務工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財務工作。
[]
上市公司財務工作總結篇五
證券代碼:300016
證券簡稱:北陸藥業(yè)
名稱:北陸藥業(yè)股份有限
英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco
交易所:深圳
注冊國家:中國
城市:xxxxxxxxxxx市
工商登記號:110000004222500
注冊地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號
辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號
注冊資本:15274、9104萬元
法人代表:xxx
董事會秘書:xx
2、主營業(yè)務及經(jīng)營范圍
主營業(yè)務:藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷，目前主要產(chǎn)品包括對比劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項目:生產(chǎn)、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。
上市財務報告。
一般經(jīng)營項目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定禁止的，不得經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應經(jīng)許可的，經(jīng)審批機關批準并經(jīng)工商行政管理機關登記注冊后方可經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定許可的，自主選擇經(jīng)營項目開展經(jīng)營活動。
3、產(chǎn)品
口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)
抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒
(二)、股權分布簡介
1992年，前身市北陸醫(yī)藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認定為高新技術企業(yè)，20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市，實際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權。
控股中的新先鋒主要是負責藥品經(jīng)銷業(yè)務，易佳聯(lián)主要是負責網(wǎng)絡服務和軟件業(yè)務，也利用它來完成主營業(yè)務對比劑在醫(yī)院進行學術營銷，推廣和售后服務的一個技術平臺。
參股的中技經(jīng)投資顧問主要從事生物技術、信息技術、能源等各類投資，目前未利潤貢獻。
(三)、企業(yè)文化及理念
1、企業(yè)理念
企業(yè)愿景:百年北陸
核心口號:盡顯關愛
企業(yè)使命:創(chuàng)就價值人生
核心價值觀:務實、穩(wěn)定、創(chuàng)新
企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進、共贏
經(jīng)營理念:細分市場、最大份額
2、企業(yè)文化
北陸用真心真情關愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂;
北陸用真心真情愛護員工，提高員工的生活，實現(xiàn)員工的價值;
北陸用真心真情服務客戶，滿足客戶的需求，實現(xiàn)客戶的價值;
北陸用真心真情奉獻社會，愛心親善，造福眾生。
二、環(huán)境
(一)、宏觀環(huán)境
1、從人口、收入、醫(yī)療體制來看
中國仍然處于人口老齡化的進程中，人口數(shù)量的增長和年齡結構的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過1000美元，中國進入新一輪消費升級階段，醫(yī)療保健等在消費結構中的比例將保持持續(xù)上升，在這個長期過程中可能會受到經(jīng)濟回落對消費的短期沖擊，但隨著全民醫(yī)保的建立，在醫(yī)療保健方面支出加大，彌補了經(jīng)濟下滑對居民醫(yī)療保健消費的影響，在全民醫(yī)保實施的過程中，投入對居民醫(yī)療保健消費也將形成長期支撐。
同時在醫(yī)療體制改革方面，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會的召開，為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路。
上市財務報告。
這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實現(xiàn)大整合、大提升。
2、在、法律、法規(guī)上來看
20xx年1月21日，常務會議通過關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見和20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實施方案，新一輪醫(yī)改方案正式。
新醫(yī)改方案帶來市場擴容機會、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫(yī)藥行業(yè)的快速增長。
在醫(yī)改和金融危機的背景下，中國醫(yī)藥企業(yè)進入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實現(xiàn)逆市飄紅。
醫(yī)藥企業(yè)應當多方面提升企業(yè)能力，搶占稀缺資源，取得最大的競爭優(yōu)勢和價值，在變局中贏得生存與發(fā)展。
另外，20xx年的藥品注冊管理工作正圍繞“質(zhì)量、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標準提高的主線，實現(xiàn)向注重政策研究、法規(guī)和指導原則的制定、注重宏觀調(diào)控、注重注冊全過程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉變。
藥品注冊管理政策法規(guī)對行業(yè)起著鼓勵創(chuàng)新、促進產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導意義。
(二)、微觀環(huán)境
隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營環(huán)境的變化，以及相關宏觀環(huán)境的影響，國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價使得運營成本加大;其次，藥品降價將降低企業(yè)毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長點;第四，擁有渠道優(yōu)勢的商業(yè)龍頭企業(yè)進入工業(yè)領域，將會對現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。
在這種環(huán)境下，企業(yè)研發(fā)新的技術，加強內(nèi)部管理，最大化降低
本經(jīng)營管理就顯得尤為要。
三、行業(yè)
(一)、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢
醫(yī)藥行業(yè)是一個多學科先進技術和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體，涉及國民健康、社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展。
回顧中國醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況，全國醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段。
19xx年至20xx年，歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。
30年來，中國醫(yī)藥工業(yè)增長速度一直高于國內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp)。
從1978年到20xx年，醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16、8%，成為國民經(jīng)濟中發(fā)展最快的行業(yè)之一。
中國已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%。
維生素c、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界 第一，制劑產(chǎn)能居世界第一。
中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經(jīng)達到20%以上，國際平均水平是16%。
與此同時，中國藥品市場地位不斷提升，占世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。
但是中國醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象，即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數(shù)量多，產(chǎn)品重復多，大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術含量低，新藥研究開發(fā)能力低，管理能力及經(jīng)濟效益低。
不過總體看來，在新醫(yī)改環(huán)境下，中國醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區(qū)逐漸轉移。
中國醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個被長期看好的行業(yè)。
到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫(yī)藥大國。
(二)醫(yī)藥行業(yè)特點
1、高投入性
醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯。
一般，普藥具有生產(chǎn)工序簡單、投入低、產(chǎn)品科技含量低、市場需求量大的特點。
而新藥的開發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入，而且生產(chǎn)工序復雜，研制期長。
通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達10億美元，從篩選到投入臨床需要10年的時間。
2、高風險性
醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營業(yè)績懸殊，且易波動。
由于藥品特異性強，市場空間主要受其性能決定，技術含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優(yōu)厚的價格，開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤，相反對于性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規(guī)模，一旦供應量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡。
上市公司財務工作總結篇六
1、全面負責本部門工作，組織并督促部門人員全面完成部門職責范圍內(nèi)的各項工作;
3、財務預算的編制、呈報及執(zhí)行;
4、監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬目管理以及費用開支管理;
5、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理;
6、協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作;
7、組織公司會計的'核算及年度審計;
8、進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平;
9、協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關系;
10、完成上級交代臨時任務;
1.本科及以上學歷，財務管理類專業(yè)，中級以上會計師職稱優(yōu)先;
2.5年以上財務相關工作經(jīng)驗，部門經(jīng)理經(jīng)驗兩年以上，有貿(mào)易行業(yè)工作經(jīng)驗者優(yōu)先;
3.熟悉國家財務制度及稅收政策，國地稅部門法規(guī)制度;
4.善于溝通，具有一定的人際交往能力;
5.具備較強的執(zhí)行力和團隊合作能力;
6.具有風險意識、競爭意識嚴謹細致，責任心強;
7.具有良好的敬業(yè)精神和職業(yè)道德操守。
上市公司財務工作總結篇七
要做好年終總結工作，余以為必須做到“五忌、五體現(xiàn)”，怎樣寫財務工作總結?下面小編給大家?guī)?財務工作總結,僅供參考,希望大家喜歡!
20__年財務部的工作緊緊圍繞著20__年度公司工作重點和財務部工作計劃展開。在公司領導的正確領導和各部門同仁的通力配合下，財務部以成本管理和資金管理為重點，務實、高效、有序地完成了各項財務工作，有力地加強了財務管理在整個企業(yè)管理中的核心作用。為使財務工作進一步得到提高，現(xiàn)將20__年的工作做如下簡要回顧和總結。
一、進一步明確了崗位職責，優(yōu)化了工作
20__年財務部進一步劃分了部門組織架構，對部分人員的工作崗位進行了調(diào)整，明確了各崗位的工作內(nèi)容及職責。在充分利用軟件系統(tǒng)的基礎上，調(diào)整工作流程，進一步提高了工作效率。
二、完善了財務部的內(nèi)部控制制度
公司典當和銷售的單據(jù)數(shù)量隨著業(yè)務規(guī)模的擴大急劇增長，財務部的核算量迅速提高，同時出錯率有所上升。年初發(fā)生了幾筆由于銷售單據(jù)填寫不清晰或收銀寫錯小寫金額，導致開票人員開錯發(fā)票金額的業(yè)務，雖然事后均已追回，但暴露出財務工作流程管理上存在的缺陷。針對此類情況，財務部對一些重要崗位的重要事項增加了審核機制。
1、開具銷售發(fā)票時要求一人開票、另一人審核，開票人、審核人必須仔細核對票據(jù)的大小寫金額，確認無誤后審核人在發(fā)票上簽字確認。此制度執(zhí)行以來，有效避免了發(fā)票錯開事件的再度發(fā)生。
2、在資金管理方面，針對網(wǎng)銀劃款業(yè)務，實行了登錄密碼與支付密碼分開制度。查款人和劃款人崗位分離，改善了原出納崗位工作量越來越大，卻不便加人的情況。對于每筆資金流出業(yè)務，確保一人錄入，另一人審核并輸入密碼，有效防范了資金風險。
三、加強資金管理，提高資金利用率
進一步加強了對資金的管理，為業(yè)務部門放款提供強有力的后備支持，確定貨幣資金持有量，在保證業(yè)務順利進行的同時避免資金閑置。
四、加強了對庫存商品盤點的監(jiān)督職責
從二季度開始財務部在與貨品部核對庫存商品報表的同時，開展對各門店及總庫房庫存商品的盤點工作，實現(xiàn)了每季度對庫存商品實物輪轉盤點一次的目標，進而加強了對庫存商品的監(jiān)督，取得了很大的成績。但在盤點過程中也發(fā)現(xiàn)了一些小問題，例如賬面商品編碼與實物不符等。針對這種情況，財務部會進一步加強事后跟蹤，要求其在一定工作日內(nèi)必須予以解決，否則盤點將流于形式，無法達到預期的目的。
五、進一步完善了費用報銷制度
在公司原有費用報銷制度基礎上，制定了《費用報銷制度補充規(guī)定》，細化費用報銷制度，增強費用報銷制度的可執(zhí)行性，盡可能的縮減了員工占用資金時間。
六、加強了財務分析工作
在原有表格數(shù)據(jù)分析的基礎上，增加了財務分析的文字描述，就公司本年度的收入、利潤及資產(chǎn)結構整體情況進行了具體的分析，令公司財務狀況，經(jīng)營成果的反映更加細化詳實，為經(jīng)營管理決策提供了堅實的基礎。
七、認真完成年終決算工作
年終決算是一項復雜和繁重的工作，主要包括：賬務清點、公司經(jīng)營狀況盤點及各項經(jīng)濟指標考核。此外還要向銀行、稅務部門提供公司年內(nèi)有關財務狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務部同心協(xié)力、加班加點，表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，順利完成年終決算工作。未來，財務部將根據(jù)公司領導的經(jīng)營思路，不斷積累經(jīng)驗，提供更加詳盡的財務數(shù)據(jù)。
________年，財務部在公司領導的正確指導下，在各部門的大力支持配合下，認真組織會計核算，新建規(guī)范各項財務基礎建制，站在財務管理的角度，以成本為中心，以資金為紐帶，不斷提高財務服務質(zhì)量，經(jīng)過努力取得了一定的成績?，F(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報如此：
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算。
財務部的主要職責是做好財務核算及會計監(jiān)督工作。我們嚴格遵守國家財務制度、稅收法規(guī)及國家的其他財經(jīng)紀律，認真履行財務部的工作職責。在工作中各行其責，嚴格審核原始憑證，堅決拒收不合符要求的票據(jù)，堅決杜絕不合乎要求的費用報銷，堅決不辦理違反銀行結算規(guī)定的支付業(yè)務。認真記錄記賬憑證，保證賬目清晰明了。及時編制財務會計報表，按時申報納稅。
二、以規(guī)范管理為動力，不斷完善成本管理。
在財務管理工作中，我們以成本管理工作為主線，把工作的重點放在降本增效上。我們嚴格控制各項費用的支出，在加強內(nèi)部管理上求效益。通過一年的艱苦努力，載至20__年底主營業(yè)務收入______萬，公允價值變動收益______萬，營業(yè)總成本______萬、所得稅費用______萬。其中：營業(yè)稅金及附加____萬、銷售費用____萬、管理費用______萬、財務費用__萬，利澗總額______萬。
三、合理調(diào)配資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運行。
根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，合理的調(diào)度和使用資金。既要保證生產(chǎn)經(jīng)營及建設所需要的資金，又要保證稅收的按時交納，還要保證職工工資的及時發(fā)放。生產(chǎn)經(jīng)營活動也在有序的進行。這與我們遵循將有限的資金用在刀刃上的理念是分不開的。
今年是公司組建以來最關健的一年，我們在不影響正常財務工作的同時，密切配合各股東方提出的各項要求。為他們提供需要報表等相關資料。清點固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資。在新建軟件學習中，我們財務人員克服從來沒有接觸過的困難，刻苦學習，掌握了從初始化到出報表的操作流程，為明年正式運行軟件打下了堅實的基礎。在做明年的財務預算計劃工作時，查數(shù)據(jù)、分析形勢，多方周折，幾經(jīng)移稿，終于完成預算工作任務，為明年的生產(chǎn)經(jīng)營工作指明了前進的方向。
時光飛逝，20__年轉瞬成為歷史，回顧過去的一年，財務部在公司經(jīng)營班子的正確領導下，和公司各部門通力合作及各位同仁的全力支持下，取得了一定的成績。財務部根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和工作重點，認真做好財務核算和預算管理工作，完善成本核算和合同結算審核，加強稅務管理，全力積極做好融資工作，重視團隊建設，提高財務服務質(zhì)量，較好的完成了20__年的財務工作?，F(xiàn)匯報如下：
一、20__年主要工作
1、財務核算和預算管理工作
組織財務活動、處理與各方面的財務關系是我部的本職工作，隨著業(yè)務的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在8月對用友賬套進行了調(diào)整，經(jīng)過兩個月的磨合，全體財務人員全都熟練掌握了用友軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到全面電算化處理業(yè)務。這為財務人員節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
財務部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作，這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應有的支持，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一直巨大而繁瑣，財務部涉及資金收付的同志本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。全年累計實現(xiàn)資金收付達2億元。企業(yè)的各項經(jīng)濟活動最終都將以財務數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。財務部全年審核原始單據(jù)張，處理會計憑證張，準確無誤地出具各類會計報表無數(shù)。
全面預算工作是財務管理非常重要的一項管理工作，為較好的完成公司的預算管理工作，我部門根據(jù)公司實際情況，下達預算編制通知，組織和協(xié)調(diào)公司各部門的預算編制，收集、匯總和整理財務預算數(shù)據(jù)，編制公司財務預算報告;同時，每月定期收集、匯總月度資金計劃，上報總經(jīng)理辦公會進行資____衡，根據(jù)會議精神擬訂月度資金計劃，收集、匯總和整理月度資金計劃執(zhí)行數(shù)據(jù)，定期編制資金計劃執(zhí)行情況表，編報月度資金執(zhí)行分析報告，為公司經(jīng)營管理決策提供了有效依據(jù)。
2、完善成本核算和合同結算審核
今年10月購物中心完成竣工，年底進行決算，我部在竣工決算前，就已經(jīng)做好了了各地塊成本核算的基礎工作，待相關合同部、工程部門決算后，我部再根據(jù)實際的決算情況進行復核，這樣既不影響工程決算，也可以實時的反映工程結算情況。今年一期全面開工，財務部為核算進行了前期計劃，根據(jù)核算手冊進行核算。
3、加強稅務管理
近幾年由于房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛，國家稅務部門把房地產(chǎn)業(yè)作為稅收稽查的重點。我部承擔著公司稅收管理的各項工作，我部全體人員在遵守國家財經(jīng)政策、法規(guī)和公司財務制度的.前提下，在做好各項稅收的核算、繳納工作的同時，積極與主管稅務部門溝通，認真學習稅法法規(guī)政策，接受主管部門的檢查、稽查，在此過程中，受到了稅務主管部門的好評，未被稅務部門查處。
4積極做好融資工作
今年一期工程建設全面鋪開施工，資金需求日益增加。尤其受新政影響開發(fā)貸款未取得的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項工作的順利開展，積極與各家銀行溝通，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領導，建立了良好的合作伙伴關系，為融資貸款做好準備工作。截止年底，擬與建設銀行____分行貸款3億元。
6、重視團隊建設，提高財務服務質(zhì)量
“團結、協(xié)作、吃苦耐勞”一直是我部的工作作風，我部全體人員在工作中不計較個人得失，在生活中相互關心，但在現(xiàn)代企業(yè)制度和公司實際企業(yè)文化下，這些精神是遠遠不夠的，我部不斷的對部門全體人員進行崗位技能培訓，定期的參加集團財務系統(tǒng)的學習，每星期財務部組織學習，通過這些學習使全體財務人員，在思想上樹立起現(xiàn)代企業(yè)管理要求的財務價值觀，建立起了富有效率、充滿活力的財務組織機構和財務管理體制，提高了財務服務質(zhì)量。
二、目前工作中存在的困難
20__年工作雖然取得了一定的成績，但也存在一些問題和不足：
1、財務工作是一項崗位職責明晰、專業(yè)技術要求較高的工作，要求財務人員認真、細心、嚴謹，但由于我部人員較少，往往一人需從事多項工作，但隨著業(yè)務日益增加，現(xiàn)有的人員已遠遠不能滿足工作需要，超負荷的工作量是提高不了工作質(zhì)量的，因此需要公司經(jīng)營管理層，在考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略的同時兼顧人員的戰(zhàn)略調(diào)整。
2、雖然我部在20__年圓滿的完成了各項工作，但我們認為在工作中我部仍然有不足的地方，例如在與各部門的溝通不是很暢通，處理具體事務還是有點缺乏靈活性等等。
三、20__年工作重點
1、完善各項基礎資料，為融資工作做好準備
通過與各家銀行溝通，據(jù)我們了解，20__年國家對房地產(chǎn)業(yè)的貨幣資金政策在上半年仍是緊縮的態(tài)勢，加上____當?shù)氐耐恋卣撸瑢J款形成了重壓，為了真正推動融資工作，財務部將與相關部門共同研究突破途徑，提出措施建議，爭取保證20__年的資金需要。
2、強化資金計劃工作，節(jié)約建設資金
繼續(xù)加強資金使用計劃管理的執(zhí)行力度，總結上年經(jīng)驗，完善相關制度和措施，提高資金收支計劃詳細性與合理性，嚴格按照批準資金收支計劃組織資金收入、安排資金支出，確保重點工程和重點項目，提高資金使用效益。
3、做好日常核算和預算管理工作
認真做好財務預算、財務會計核算、編制財務報表，監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行，提供財務分析等工作。
4、重視會計機構和財務團隊建設。
具體工作包括：
(2)參照集團有關規(guī)定并結合公司實際，建立和完善財務管理制度;
(3)逐步建設符合現(xiàn)代企業(yè)制度和公司實際的財務文化，樹立符合市場經(jīng)濟和現(xiàn)代企業(yè)管理要求的財務價值觀，倡導主人翁精神、集體主義精神、奉獻精神、創(chuàng)新精神、求實精神進取精神，建立富有效率、充滿活力的財務組織機構和財務管理體制，優(yōu)化辦公環(huán)境、提高工作產(chǎn)品水平。
本人有幸擔任湖南分公司財務部經(jīng)理，深知自我肩負的職責重大，財務部門是企業(yè)的核心部門，它的工作貫穿了企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。資金則相當于企業(yè)的血液，它的循環(huán)是否暢通，構成比例是否合理將直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，本人自入職以來也一向嚴格要求自我，按照國家的法律法規(guī)以及總公司的財務制度來執(zhí)行，以高度的職責心和進取心對待本職工作，現(xiàn)就本人今年1-3月份以來的學習和工作等情景向各位經(jīng)理、總經(jīng)理做出如下匯報：
一、主要工作業(yè)績
二、今后需要加以改善的方面
2、不斷加強財務部會計、出納的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓和學習，及時了解和掌握國家頒布的'相關法律、法規(guī)以及新稅法政策出臺的真正意義，提高財務管理人員的綜合素質(zhì)。
市城投公司緊緊圍繞全市經(jīng)濟社會發(fā)展大局，加強平臺建設，發(fā)揮平臺功能，履行好城市建設投融資職能，取得了明顯成效?，F(xiàn)總結如下：
一、主要實績
1、項目融資：20__年共策劃、申報2個銀行貸款項目。其中農(nóng)發(fā)行土地儲備項目，已于10月份簽約;國開行城市棚戶區(qū)改造項目，已通過省開行貸委會評審，正報國開總行備案審查，爭取12月份簽約。
2、項目建設：20__年，城投公司承擔市政府下達的新、續(xù)建項目23個。
續(xù)建工程12個：7個工程已完工，即江家河及新城收儲間工程、健康大道道排工程、經(jīng)五路道路排水工程、天仙路卓爾污水管網(wǎng)工程、匯僑大道東延、南洋大道西延、金天路人行道工程。
5個工程正在施工，即市民中心、文化中心、體育中心、義烏路南延、友誼安置房工程。
新建工程11個：2個工程已完工，即隨岳連接線給水工程和面層瀝青加鋪工程。
6個工程正在施工，即岳口污水處理廠、工人文化宮(博物館)、青少年宮(科技館)、三鄉(xiāng)路南延、陸羽大道東延、江家河安置房工程。
3個工程正在開展前期工作，即竟東路南延、北湖大道及城市污水收集管線工程。
3、招商引資：20__年引進兩個招商項目，一是帝苑酒店升級改造項目，引進君佳集團，受讓、升級改造帝苑酒店為四星級酒店，目前君佳集團已投資8000多萬元;二是唐街項目，11月份已簽訂合作協(xié)議。
一、恪盡職守，經(jīng)營工作成效明顯
(一)加強平臺建設。20__年市政府注入國有土地、林木林地、國有養(yǎng)殖場、國有股權等資產(chǎn);資產(chǎn)負債比率從年初的47.9%降到34.8%，降低13.1個百分點，平臺實力和融資能力得到了大幅提升。
(二)多途徑融通資金。20__年，公司認真研判形勢，充分利用政策，籌措城市建設資金。一是鞏固銀行融資主渠道。按照“貸得進、用得好、還得起”的原則，緊盯合作銀行信貸投向，策劃、篩選和申報貸款項目，分別以棚戶區(qū)改造項目、土地收儲項目向國開行、農(nóng)發(fā)行申報項目，超額完成市里年初下達的年度新增目標任務。二是籌備發(fā)行城投債。根據(jù)省委、省政府的有關精神，經(jīng)市政府同意，公司啟動了企業(yè)債券發(fā)行工作，按招投標規(guī)定確立了公司債券發(fā)行主承銷商，目前，正在就發(fā)行方案、募投項目、抵押擔保方式等做前期準備。
(三)強化項目建設管理。一是嚴格執(zhí)行項目決策審批程序，公司承建的重大基礎設施項目都通過了市政府組織的專題調(diào)研、專家論證、市政府辦公會討論、市規(guī)委會確定等程序，并采用多種方式進行公示，充分征求社會各界的意見和建議。二是切實保證項目建設質(zhì)量、工期、成本、安全目標。公司實行領導分工負責制、倒排工期制，充實工程建設管理隊伍，嚴格執(zhí)行項目法人負責制、招標投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制等“四制”規(guī)定，保質(zhì)保量推進項目建設。
(四)有序?qū)嵤┪鬯\營。一是進一步完善污水收集管網(wǎng)，實施了東江大道、緯十二路、南洋大道西延、匯僑大道東延、陸羽大道東延等路段污水管網(wǎng)建設，提高城區(qū)生活污水收集能力。二是落實了中層管理機構和隊伍，完善了各項運營管控制度。三是規(guī)范技術操作，確保安全有序生產(chǎn)，20__年平均日處理3.8萬噸;出水水質(zhì)符合《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標準》(gb18918-)國家一級b標準。
二、調(diào)整思路，轉型發(fā)展邁開新步。
在當前宏觀政策和金融規(guī)則下，公司市場化轉型已是大勢所趨，迫在眉睫。今年以來，公司把加快轉型發(fā)展、做強經(jīng)營實體作為工作重點，創(chuàng)新融資方式，推動公司市場化、企業(yè)化運作再上新臺階。
1、加快集團化建設步伐。著手加強項目管理公司、房地產(chǎn)公司等經(jīng)營性子公司建設，形成了以城投公司為主體，項目管理、房地產(chǎn)污水處理等子公司為支撐的集團化運作和發(fā)展框架。
2、加快市場化經(jīng)營步伐。一是鞏固和創(chuàng)新銀企合作模式，探索發(fā)行城投債等直接融資新方式，形成多元化融資格局。二是提升子公司市場化運作能力。房地產(chǎn)公司、項目管理公司擬定發(fā)展思路，引進專業(yè)技術人才，開展資質(zhì)認定，奠定了市場化運作的良好基礎。
3、加快規(guī)范化管控步伐。一是強化績效考核，年初公司與各部室、各子公司簽訂工作責任狀，落實經(jīng)濟目標和綜合工作目標，制訂考核方式和獎懲標準，年底統(tǒng)一考核。二是嚴格財務管理。實行母子公司“統(tǒng)分結合”的財務管理體制，嚴格執(zhí)行預、決算制度，規(guī)范財務審批程序，把好資金進出關口，定期開展內(nèi)部和外部審計，使得公司財務管理更加規(guī)范有序。三是完善決策制度。定期召開有公司領導班子和高管(總經(jīng)理助理及財務總監(jiān))參加的工作例會，研究安排署各項工作，公司高管層定期向公司黨組提交月度、季度形勢分析報告，為經(jīng)營決策提供準確依據(jù)和可行建議。四是加強機關事務管理。完善和執(zhí)行內(nèi)部管理規(guī)章制度，規(guī)范機關管理;積極組織開展了城市環(huán)境整治、“四城同創(chuàng)”、陸羽大道示范道路建設;落實專班專人，按照年初責任制要求，搞好信訪、綜合治理、計劃生育等工作，營造安全、和諧發(fā)展環(huán)境。
三、建強組織，團隊執(zhí)行力得到提升
1、加強黨組織建設。按照“五個基本”的要求，強化基層組織建設。一是完善黨建陣地，投入工作經(jīng)費3萬元，配套完善黨建陣地和設施設備;二是建強組織和隊伍，落實黨建專班，成立了污水處理公司黨支部，完善黨組織錦網(wǎng)絡，發(fā)展了兩名新黨員，增強了組織活力;三是開展黨建活動。定期開展“三會一課”、、民主評議黨員活動、中心組學習、在線學習、定期交心談心，廣泛開展批評和自我批評，提高黨員素質(zhì)，提升領導班子黨性意識和創(chuàng)新發(fā)展能力。四是完善黨建制度，制訂黨建工作責任制、黨組會制度、制度、重大事項決策制度、干部談心談話制度等十一項黨建工作制度，堅持按制度辦事，規(guī)范黨組工作。
2、加強人才隊伍建設。按照天門市20__年人才工作具體要求，結合城投公司實際，成立了一把手牽頭的人才工作領導小組，制訂工作計劃，落實工作措施，切實抓好人才工作和隊伍建設。一是充實隊伍力量。20__年，公司與省內(nèi)高校簽訂了校企人才合作協(xié)議，搭建公司人才隊伍建設平臺，經(jīng)常性開展雙向人才交流合作，引進專業(yè)技術人才3人。二是提升隊伍能力。公司先后組織開展崗位知識學習培訓、演講比賽等活動，有效提高了團隊人員業(yè)務素質(zhì)和履職能力。三是優(yōu)化隊伍作風。通過扎實開展了“三萬”、“百日整治”、“五個建設”、“黨風廉政宣傳月”、“學習型機關”建設、“結對共建””等主題活動，嚴肅治理庸、懶、散、軟等不正之風，建立和執(zhí)行績效考核制度，增強了團隊凝聚力、執(zhí)行力。
3、加強黨風廉政建設。重點開展了以下工作：一是完善反腐倡廉體系和工作機制。組建由一把手牽頭的黨風廉政和反腐倡廉工作專班，層層落實工作責任制，查找經(jīng)營風險點，制訂了風險防范制度性措施，落實工作職責和目標時限，強化執(zhí)行落實。二是嚴格執(zhí)行中央、省、市一列禁令和規(guī)定。通過百日整治、廉政宣教月等活動，加強黨風廉政學習，提高干部員工反腐倡廉意識和執(zhí)行禁令和規(guī)定的自覺性，有效規(guī)范公司車輛使用、公款接待等行為;三是接受公開監(jiān)督。通過網(wǎng)絡、專欄、報紙等方式，公開公司黨務政務;及時向市委、市政府、市人大、市政協(xié)以及公司董事會報告經(jīng)營工作動態(tài);落實好市紀委“三重一大”事項報告制度，每月5日前向三紀工委上報相關工作信息;認真辦理市委書記屬版和市民網(wǎng)民反映的問題和建議，廣泛接受社會各界監(jiān)督。
四是開展重點領域自查。清理自查20__年以來的重點項目建設情況和20__年以來的經(jīng)營性資產(chǎn)運作情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，完善了規(guī)范化管理臺賬和監(jiān)管制度。五是定期接受審計。在工程管理方面，聘請專業(yè)機構全程跟蹤審計工程項目，確保項目建設程序合規(guī)，質(zhì)量達標，資金安全;在財務賬務方面，定期接受市財政局、市審計局、合作銀行指定的中介機構的審計和指導，發(fā)現(xiàn)問題，及時規(guī)范和整改。
上市公司財務工作總結篇八
工作總結寫作忌事無俱細，體現(xiàn)突出重點的原則。工作總結很重要。怎樣寫財務工作總結?下面小編給大家?guī)?財務工作總結,僅供參考,希望大家喜歡!
回顧過去，是為了更好的展望未來，現(xiàn)將20__年度工作計劃匯報如下：
一、繼續(xù)優(yōu)化崗位職責設置
20__年度公司軟件系統(tǒng)會進行調(diào)整，財務人員的崗位職責也會有所調(diào)整，以達到依靠軟件升級提高工作效率的目的。根據(jù)公司的新戰(zhàn)略，20__年將對運營支持部門實行績效管理，此舉將大量增加財務的審核工作。財務部盡量將增加的工作量在現(xiàn)有人員內(nèi)部消化，如現(xiàn)有人員確實無法承擔，計劃招聘一定的人員分擔。
二、加強內(nèi)部人員培訓
目前，財務部對收銀員的管理較薄弱。財務部計劃在收銀主管到位后，安排收銀主管對收銀的工作進行監(jiān)管，加強對收銀員的事前培訓和事后審核。
另外，公司財務人員每天面臨大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據(jù)審核等工作，同時還要配合各業(yè)務部門，提供大量的會計報表、銀行資料等。這些工作要求財務部人員必需有過硬的業(yè)務素質(zhì)，因此，財務部20__年度將進一步加強財務人員培訓及考核，提升整體財務人員的專業(yè)素養(yǎng)和工作能力。
三、合理控制費用支出，實施預算管理
財務部計劃20__年展開預算管理基礎工作，為日后預算工作全面開展奠定制度及流程基礎。預算工作準備以業(yè)務部門及運營支持部門為預算單位，將收支與績效掛勾，達到科學管理的目的。
四、進一步規(guī)范費用報銷流程及制度
目前，公司費用單據(jù)大量增加，費用審核工作尤為重要。從以往報銷情況看來，主要存在以下問題：報銷人員填單隨意性大，財務復核不能一目了然，增加審核及入賬的難度。針對這種現(xiàn)象，20__年度財務部將進一步規(guī)范報銷流程及制度，加大報銷制度執(zhí)行力度：要求報銷人員必須按制度要求規(guī)范填單、規(guī)范簽字、及時報銷。同時應將數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與報送流程化，做好基礎數(shù)據(jù)的規(guī)范、采集和上報，保證財務資料的準確性和及時性。
針對借款核銷時間較長的問題，計劃采取兩種方法，一是從簽訂合同的源頭控制，每付一筆款要求供應商開具一張票，二是實施績效扣款制度，要求經(jīng)辦人員積極核銷借款。
五、提高總資產(chǎn)周轉率
一方面加強對資金的管理，合理調(diào)配資金，降低資金成本。另一方面，加強對存貨的管理，配合貨品部提高存貨周轉率，制訂最佳庫存持有量，保持合理的庫存結構，以提高總資產(chǎn)周轉率。
六、加強財務分析工作
目前，財務報表及分析的工作量很大，導致財務部無法及時報送相關資料。鑒于這種情況，財務部將進行一步研究報表、分析與典當erp和用友erp相結合的方法，以系統(tǒng)為依托，減少人為分析工作，提高工作效率及質(zhì)量，進一步縮短提交報表、財務分析的時間。
今年財務部的工作在各位領導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。全體財務人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)得非常努力和敬業(yè)。財務部20__年的任務會更重，壓力會更大，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)新的工作，積極進取、開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出更大的貢獻!
感謝各位對我本人及財務部的支持，謝謝大家
20__年是中心實行目標管理責任制的第二年，財務部全體員工緊緊圍繞中心年度工作的總體安排，認真履行財務工作職責，實實在在做好管理與服務工作，從加強成本控制和內(nèi)部核算管理著手，在做好日常服務工作的同時，努力提高后勤財務的服務水平，在中心各部門的密切配合下，完成了中心各部門財務預算等一系列工作，現(xiàn)就財務部年度工作情況總結如下：
一、工作量和工作質(zhì)量
(一)工作量
隨著后勤服務工作的提升，財務部工作任務和業(yè)務量大幅度增加。目前，承擔了后勤服務的財務管理和會計核算及校園一卡通的日常服務工作，包括：四套帳務的會計核算和財務管理;校園一卡通的管理和服務工作;后勤與學校的財務結算和聯(lián)系工作;中心各部門有關項目的財務預算和落實工作。此外，還承擔領導交辦的20__年后勤服務國庫支付備案協(xié)議的起草、浙經(jīng)院后勤服務協(xié)議與費用結算、智能電表收費系統(tǒng)、洗衣卡收費系統(tǒng)、電開水箱系統(tǒng)、浴室的收費系統(tǒng)、桶裝水結算等管理工作。
據(jù)初步統(tǒng)計，20__年度后勤財務分項目核算的單位達到59個，共制作會計憑證4323張，大多憑證是匯總編制，編制各類定期報表(月報、季報、年報、內(nèi)部報表、對外報表)和勞動工資統(tǒng)計報表426余張，按時繳納公司的各項稅費和各類報表的申報工作，辦理相關證照的年檢。20__年校園一卡通服務達到36萬人次，存取款金額2873.35萬余元，新制作校園卡9897張，銷戶2626張，換卡10333張。此外，我部還配合校財務接受了浙江省審計廳審計組的審計、“小金庫”專項治理檢查等檢查和審計工作，參與改造了教工路公寓管理部洗衣房刷卡系統(tǒng)的改造，開水箱的增設，教工路六幢學生公寓樓智能電表的改造。
(二)工作質(zhì)量
我部認真履行財務職責，圓滿完成中心下達的各項工作任務，尤其是目標管理責任制的實行，盡可能滿足各部門對財務資料的需要。積極與校財務、總務溝通落實后勤服務資金，確保中心各項服務工作順利展開。進一步加強財務管理，確保服務資金安全，財務狀況繼續(xù)保持平穩(wěn)運行。努力強化服務意識，不斷提高服務質(zhì)量，得到了中心領導肯定和各部門好評。
二、工作中的主要任務
我部緊緊圍繞后勤服務的中心工作，認真履行部門職責。按照中心各部門目標管理責任書的要求，全力做好財務的服務工作，對各部門咨詢服務和管理等方面作出了財務應有的努力。
1、圍繞中心工作，做好資金保障
應多方面原因，學校對后勤服務經(jīng)費的撥付不能及時到位，為保證日常服務資金的需求和維修費用的支付，我們一方面積極與校財務、總務溝通和落實資金，另一方面不斷提高財務管理水平，挖掘內(nèi)部潛力，合理調(diào)配有限的資金。20__年度在總務處的支持下，我部配合學校財務從國庫劃入經(jīng)費2,055萬元,歸還學校財務借款1,247萬元,后勤實際可使用經(jīng)費808萬元，保證了后勤服務經(jīng)費的支付。我部還對20__年下半年到20__年應結算的維修費用進行了列表整理，共整理205項，金額達732萬余元(未包括中心內(nèi)部轉帳支付)，對20__年到20__年三年后勤與學校的經(jīng)費進行了結算，其中20__年與20__年已審批完成，共結算經(jīng)費4,384萬余元。在中心領導的關心下繼續(xù)探索部分項目預算管理模式，充分保障了各部門的經(jīng)費需求，不斷完善會計核算，增強各部門的成本費用管理意識，提高資金使用效益。
2、注重對外溝通，完善財務管理
一方面，我們配合校財務接受關部門檢查和審計;另一方面，我們主動與稅務等部門溝通情況，掌握信息，并向兄弟院校同行學習，完善后勤財務管理。
一是認真對待浙江省審計廳審計組的專項審計，我們積極配合、仔細核查，對提出的問題進行溝通，做好解釋和書面反饋工作，取得了滿意效果;二是積極與稅務部門溝通，及時了解國家對高校后勤的稅收政策，爭起稅務部門對后勤服務的稅收支持;三是繼續(xù)參加教育會計學會后勤財務分會交流年會和學會組織的各項活動，學習兄弟院校的先進管理經(jīng)驗，通過溝通交流，轉變了觀念、增長了知識、學到了方法，對我們的財務管理工作具有一定的指導作用。
3、參與后勤改革，當好領導參謀
20__年我部根據(jù)中心合同工薪酬體系改革的要求，經(jīng)過反復測算，主持完成了后勤服務中心合同工薪酬職等職級對應表，為近800名員工的工資發(fā)放提供了制度支持。根據(jù)學校分配政策改革，及時向領導匯報，調(diào)整后勤津貼等款項的發(fā)放，控制好工資總額，做好后勤員工的分配工作。加強成本費用管理，為各部門負責人提供相關財務資料。根據(jù)學校要求完成20__年后勤財務預算的申報，配合水電維修管理部做好相關協(xié)議的簽訂和維修費用的結算。參與中心的相關會議，發(fā)揮財務的參謀作用。
4、加強安全工作，確保資金安全
保證資金安全一直是財務部重中之重的一項工作，后勤涉及收費是點多面廣，對此我們經(jīng)常了解，及時催繳，特別是節(jié)假日到來前，關照各部門負責人通知各相關人員，不要自己保管現(xiàn)金，及時送交財務，避免不必要的損失。20__年財務人員認真負責，盡心盡力，光電費回收一項，達到了862萬余元，由于工作仔細、責任明確、手續(xù)完備，確保了電費的安全回收，保證后勤服務資金安全。
5、關注員工隊伍，提升業(yè)務素質(zhì)
我部現(xiàn)有員工17人，其中財務人員8人，全部達到?？埔陨蠈W歷，老中青梯隊明顯，財務人員素質(zhì)和面貌大大提升。繼續(xù)做好會計人員的日常管理和業(yè)務指導，會計電算化水平大有改善，會計核算質(zhì)量進一步提高。指導會計人員的對日常工作的總結，對發(fā)現(xiàn)的問題進行討論和思考，形成書面材料，本年度完成學術交流論文二篇。合理安排好工作，使會計人員按時參加繼續(xù)教育培訓，學習和了解會計的最新動向，更新會計知識。參加統(tǒng)計工作的會議和培訓學習，做好后勤服務的統(tǒng)計工作。
6、落實目標管理，控制成本費用
指導各部門目標管理責任制的落實，使中心各部門負責人對預算內(nèi)成本費用的支出高度關注，出現(xiàn)以前所沒有的對財務核算的關心，每個部門負責人經(jīng)常了解自己部門的支出情況，隨時掌握變化情況，這是中心實行目標管理責任制后，財務管理發(fā)生的可喜一面，也是中心預算管理好的開端，這無疑對中心加強財務管理發(fā)揮積極作用，是財務管理靠大家的最好體現(xiàn)。從全年看：各部門預算內(nèi)成本費用支出同比呈現(xiàn)下降趨勢，成本費用支出管理效果明顯。
7、優(yōu)化窗口服務，提高服務效率
校園一卡通服務部是后勤財務面對師生服務的重要窗口，財務部強調(diào)關注窗口服務，提高服務意識，較好地完成全年服務任務。20__年累計為同學尋回丟失卡達872多張，甚至還通過學院、公寓幫助找尋丟物同學。在窗口，每位員工都能很自覺地提醒充值多的同學，保管好校園卡或者少充一點現(xiàn)金等;下班總是延遲點時間讓一些忘了時間的同學能充上值，并提醒他們準時很重要，在不經(jīng)意間實踐了服務育人的職責。參與了公寓洗衣房開水箱、智能電表等服務設施的改造，并改善了計費系統(tǒng)，增加了服務功能，延長了服務時間，培訓員工的服務技能，提高了服務效率。
8、做好工會工作，服務全體員工
我部認真履行分工會財務委員及福利委員的職責，為后勤115位事業(yè)編制員工發(fā)放校工會福利物資六次;并為后勤員工辦理了公園卡充值業(yè)務;非編員工活動物品采購;及時收取每位會員的工會費，上交?？偣?。管好后勤分工會的賬務。
三、不足之處與工作失誤
1、部門人員在工作中服務意識還不夠強，對工作中遇到的新問題，解決問題的思路不夠?qū)?、辦法還不夠多。
2、制度建設方面需進一步完善和加強，以更好地適應后勤改革和服務的需要。
3、本年度無工作失誤。
衷心感謝各位領導的關心和各部門對財務部工作的大力支持!
________年，財務部在公司領導的正確指導下，在各部門的大力支持配合下，認真組織會計核算，新建規(guī)范各項財務基礎建制，站在財務管理的角度，以成本為中心，以資金為紐帶，不斷提高財務服務質(zhì)量，經(jīng)過努力取得了一定的成績。現(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報如此：
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算。
財務部的主要職責是做好財務核算及會計監(jiān)督工作。我們嚴格遵守國家財務制度、稅收法規(guī)及國家的其他財經(jīng)紀律，認真履行財務部的工作職責。在工作中各行其責，嚴格審核原始憑證，堅決拒收不合符要求的票據(jù)，堅決杜絕不合乎要求的費用報銷，堅決不辦理違反銀行結算規(guī)定的支付業(yè)務。認真記錄記賬憑證，保證賬目清晰明了。及時編制財務會計報表，按時申報納稅。
二、以規(guī)范管理為動力，不斷完善成本管理。
在財務管理工作中，我們以成本管理工作為主線，把工作的重點放在降本增效上。我們嚴格控制各項費用的支出，在加強內(nèi)部管理上求效益。通過一年的艱苦努力，載至20__年底主營業(yè)務收入______萬，公允價值變動收益______萬，營業(yè)總成本______萬、所得稅費用______萬。其中：營業(yè)稅金及附加____萬、銷售費用____萬、管理費用______萬、財務費用__萬，利澗總額______萬。
三、合理調(diào)配資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運行。
根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，合理的調(diào)度和使用資金。既要保證生產(chǎn)經(jīng)營及建設所需要的資金，又要保證稅收的按時交納，還要保證職工工資的及時發(fā)放。生產(chǎn)經(jīng)營活動也在有序的進行。這與我們遵循將有限的資金用在刀刃上的理念是分不開的。
今年是公司組建以來最關健的一年，我們在不影響正常財務工作的同時，密切配合各股東方提出的各項要求。為他們提供需要報表等相關資料。清點固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資。在新建軟件學習中，我們財務人員克服從來沒有接觸過的困難，刻苦學習，掌握了從初始化到出報表的操作流程，為明年正式運行軟件打下了堅實的基礎。在做明年的財務預算計劃工作時，查數(shù)據(jù)、分析形勢，多方周折，幾經(jīng)移稿，終于完成預算工作任務，為明年的生產(chǎn)經(jīng)營工作指明了前進的方向。
財務部作為一個積極向上的團隊，20__年在公司領導的帶領下，與公司各部門密切協(xié)作，克服工作任務重、人員變化多等諸多困難，兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨地完成了各項工作任務。20__年財務部認真履行為公司各部門提供優(yōu)質(zhì)服務的理念，積極改進工作態(tài)度，在恪守“服務第一”理念的同時，有效地發(fā)揮著監(jiān)督職能?；仡欉@忙碌的一年，財務部具體做了如下工作：
一、財務報表體系的有序運行及對下屬公司的財務控制
財務部立足在集團公司的角度，突出上市公司面對股東、聯(lián)交所、統(tǒng)計稅務以及公司領導層對集團公司財務狀況提供及時準確信息的要求，利用公司內(nèi)部報表監(jiān)控系統(tǒng)，進一步加強對整個傳媒(集團)公司財務狀況的監(jiān)督控制。目前，除了傳媒公司本部，20__年北青傳媒通過入資增加了北青盛大汽車、北青盛大保險、北青時代資訊、北青航媒、中網(wǎng)視通等新公司。對新的對外投資，結合市場等進行了可行性分析，為公司管理層提供決策的依據(jù)。
財務部在沒有增加人力的情況下，除了以往核算的北青傳媒、北青鼎力、法晚傳媒外，又增加了中網(wǎng)視通公司的全部財務管理及稅務申報業(yè)務。財務部每月按要求及時、準確報送集團公司合并報表與各子公司財務分析，并通過相關報表資料的財務分析，及時了解各子公司的經(jīng)營狀況和關聯(lián)交易情況。分析公司及下屬公司的經(jīng)營狀況時，抓住廣告收入、印制成本、人員成本控制等主要收支項目，將相關分析資料及財務建議提供給領導作為經(jīng)營的參考。20__年進一步加強了對子公司實際運營與預算控制的分析對比。年底對20__年的全年預算進行了財務分析及初稿的匯編。為公司20__年的經(jīng)營管理提供財務控制基礎信息資料。
二、日常的賬表核算及財務管理
財務部按時核算公司的所有業(yè)務，包括資金收支、費用支付、工資發(fā)放、資產(chǎn)購置攤銷等。日常辦理業(yè)務時做到了準確高效，財務部對各部門收支單據(jù)要仔細審核，包括單據(jù)是否符合公司相關制度要求，票據(jù)是否真實符合規(guī)定、有無合同、金額是否計算準確等，確保原始憑證的真實準確性。日常及時制作記賬憑證，對各種數(shù)據(jù)及時登記入賬。每月核對與其他單位的往來項目，并根據(jù)各類結算單編制往來憑證。根據(jù)審核過的憑證做月末結轉工作，并據(jù)此編制傳媒本部各類會計報表。對子公司北青鼎力和法晚傳媒以及中網(wǎng)視通的憑證制作、會計復核及編制報表工作也同時進行。核對公司賬務中應收應付款及預收預付款等往來科目，并提示收款付款時間等信息;對于差旅備用等借款，督促借款人及時還款，確保公司年末的各項借款全部收回。
對易貨形成的庫存資產(chǎn)每月與行政部核對，保證財產(chǎn)保值、賬實相符。對于長期廣告預收、應收款項分情況進行及時的財務處理，保證賬務報表數(shù)字的可靠性。對公司的關聯(lián)交易進行日常監(jiān)控及定時匯報，確保關聯(lián)交易的數(shù)字準確并合乎上市規(guī)則的限額規(guī)定。20__年由于傳媒公司的業(yè)務不斷拓展，相繼出現(xiàn)了各種新的業(yè)務，如戶外廣告、股份轉股并股、易貨房產(chǎn)涉稅、房屋轉租賃等，財務部依照會計準則結合公司實際都進行了正確的會計處理。
三、收支核算與預算控制相結合
財務部日常比照收入預算進度加強廣告收入應收款及廣告銷售折扣的日常監(jiān)控，保證會計報表的數(shù)據(jù)及時準確，每周與廣告部核對廣告刊出應收金額，并定期抽查廣告質(zhì)檢刊出表，審核數(shù)字是否真實準確，月末對廣告部質(zhì)檢刊出單做抽查工作，并寫出審核摘要。在核算成本過程中，對作為公司新的收入增長點的戶外廣告業(yè)務，財務部按照收入合同建立臺賬，每月編制戶外廣告收款情況表，建立了催要應收款的制度。在賬務和報表上準確的戶外廣告的收支狀況。
按照20__年的工作計劃，財務部對公司的印制成本嚴格按預算制度開展核算和核對工作，每天與物流印務部核對當日的印刷數(shù)量和成本費用，每周編制收入成本比較表和毛利測算對比表，每月末根據(jù)全月成本表編制成本對比分析表。在核算成本過程中，加強增刊的流程管理。針對每一次增刊都要求廣告部簽署發(fā)布申請表，并協(xié)調(diào)物流公司報價，嚴格按公司流程審批，報總裁簽字后方通知物流公司印刷。財務部按照年初的預算計劃對公司各部門的收支預算進行實時的考核跟蹤。在支付大額款項時，財務部堅持依照預算制度的要求，除了事前審核及按預算制度監(jiān)控外，對超出預算標準、金額、范圍的情況，財務部依照公司制度，積極與各部門協(xié)調(diào)各種手續(xù)。使預算管理達到了控制支出但不限制業(yè)務經(jīng)營的目的。
四、健全財務相關檔案管理工作
日常及時對是原始憑證、各種文檔報表進行裝訂、歸檔。按公司制度隨時辦理資料的查閱手續(xù)。特別是為外部審計業(yè)務提供了相對完備的歸檔數(shù)據(jù)資料，獲得相關會計事務所的認可。20__年財務部會同公司技術人員建立了財務電子檔案共享體系，意在對公司本部及下屬相關公司的資料實現(xiàn)共享管理。20__年財務部配備了掃描儀，對以前年度所有有關財務方面的資料及合同、批件等紙質(zhì)文檔資料進行電子掃描，并實現(xiàn)了網(wǎng)上檔案共享。上述資料歸類為電子文檔后，在提高工作效率的同時可以有效地保證每個財務人員隨時查閱所需要的電子信息，便于大家比較清晰的了解業(yè)務實質(zhì)，從而使工作流程也更為順暢。
五、圓滿完成各種涉稅工作
按照20__年的工作計劃，20__年將公司涉稅的幾件大事按期完成，并獲得了相關先進稱號。包括被北京市國地兩稅聯(lián)合評為20__—20__年度納稅信用a級企業(yè)，被北京市稅務局評為20__年度個人所得稅代扣代繳先進單位。日常匯算各公司的各種應交稅金，保證按稅法要求及時申報和上繳。日常每月的全體員工工資薪金稅金核算準確及時。及時為有需求的同事辦理個人完稅證明。每月及時準確填報稅務機關要求填制的各種報表，臨時抽查的各項調(diào)查表，及稅務稽查局相關配合調(diào)查。
國地兩稅的稅務報稅及相關發(fā)票管理工作。為了評比年度納稅信用a級企業(yè)先進單位，財務部做了大量工作，如期獲得了榮譽稱號。對于日常向香港支付的各項費用及股利分紅等，需按稅法要求代扣各項稅金，手續(xù)比較繁瑣，財務部都會在規(guī)定的時間辦理各種納稅手續(xù)及完稅憑證等，保證款項支付的順利進行。另外，財務部積極運用各項稅收優(yōu)惠政策，為公司及員工在稅金方面爭取最大的利益。對稅務部門定期發(fā)布的各種法規(guī)、政策、要求，財務部定期歸檔學習，使財務人員保持最新的稅務知識結構。
六、對下屬子公司的業(yè)務核算及資金支持管理
財務部在沒有增加人員的情況下，完全負責鼎力傳媒及法晚傳媒以及新增加的中網(wǎng)視通公司的日常賬務管理、報表報送、稅務、統(tǒng)計申報等工作。子公司雖然業(yè)務量不是很大，但都是麻雀小五臟全，日常核算、報稅、報表每樣都要涉及。特別是像北青鼎力這樣的子公司，涉及與鼎力時空、中國民航報頻繁聯(lián)系及各種應收應付款項的核對催款，成本測算等，為保證財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性，在加大溝通力度的同時，向公司派送專門的人員，加強監(jiān)控，以保證對下屬公司的有效管控。對經(jīng)營中出現(xiàn)資金緊張的子公司，財務部積極測算，并依照公司董事會的決議，積極聯(lián)系相關銀行，以最優(yōu)惠的貸款利率及手續(xù)費率，合理安排對這些子公司的貸款支持。今年，在時間比較緊張的情況下，為茜茜廣告和北青鼎力分別提供了幾筆委托貸款，保證其順利運營，并為集團獲得最大的收益。
七、完成年報、中報及相關項目的審計工作
作為上市公司，財務部配合公司管理層接受香港會計事務所審計，在保證財務數(shù)據(jù)的嚴謹及準確后，將年報及中報數(shù)據(jù)比較完滿地提供給香港聯(lián)交所。財務部人員對各種審計事項都能及時完整地提供財務資料信息數(shù)據(jù)，對有工作時限要求的任務，財務部人員都能不計辛苦的加班完成。對涉及公司各種并購計劃等業(yè)務的臨時審計，財務部人員也都是積極與各事務所配合，保質(zhì)保量地完成各項審計工作。由于統(tǒng)計法的實施，對統(tǒng)計工作質(zhì)量要求升高，財務部能夠準確及時地完成各個公司的統(tǒng)計報表的上報工作，得到統(tǒng)計部門的贊揚。
八、銀行賬戶資金管理及保值增值
公司上市后出于分擔財務風險的目的，將存款分別存在了多個銀行。財務部管理的上述四家公司共計活定期賬戶幾十個。由于開戶數(shù)目眾多，日常的銀行對賬及余額調(diào)節(jié)、轉存、委貸計提相關利息、派息、付匯等工作量大業(yè)務筆數(shù)多。財務部能夠在日常資金的監(jiān)控管理上，按照制度要求，對每一賬戶都日清日結管理。辦理各項銀行業(yè)務需要提供給銀行一系列材料，由于各家銀行所需手續(xù)和材料不完全一致，所以要提前與銀行進行溝通，按銀行要求準備好各種手續(xù)。
特別是定期存款續(xù)存、轉存和結匯業(yè)務一般時間都很緊，為了保證公司的利益不受損失，必須在有限的時間里做好充足準備，以保證業(yè)務能在規(guī)定的時間內(nèi)完成。對款項收付量較大的銀行，建立了網(wǎng)上銀行查詢對賬功能，確保對款項收付的實時監(jiān)控。對決定不再使用的銀行賬戶，依照公司制度及時進行銷戶清理工作。定期制作上報銀行賬戶情況表及銀行對賬核對報表，為領導提供銀行相關存款等信息。財務部在保證資金安全的同時，積極與各銀行協(xié)商咨詢，選擇最合理的理財方式，在保證公司資金流動性的情況下，使銀行資金獲得最大化的利息收入。對委托貸款或提供擔保的情況，財務部都指定專人定期監(jiān)控。確保對貸款得到合理的使用及保證各項貸款按期收回。
九、完善公司有關財務方面的管理制度
為確保財務管理規(guī)范到位及風險控制，20__年對相關財務制度進行了一系列的修訂整理，依照公司實際情況，進一步規(guī)范了易貨管理、關聯(lián)交易、資產(chǎn)管理、預算管理、開支標準、財務報銷、合同管理等財務管理制度。使公司的各項收支更具有控制性，為降低公司經(jīng)營風險打下良好基礎。
十、配合公司其他部門的工作
為確保投資項目的安全性并考證其獲利能力，為公司的投資提供有效的可參考的信息，財務部在20__年度配合戰(zhàn)略發(fā)展部門參與了幾項重大投資業(yè)務的盡職調(diào)查工作，為公司的投資分析和決策提供了一定的參考數(shù)據(jù)。配合審計部門完成各項內(nèi)部及外部的審計工作，為審計工作提供基礎數(shù)據(jù)。
十一、與外部相關部門溝通、協(xié)作
財務部對日常接觸到的財政、外管局、稅務、統(tǒng)計、銀行等部門，不定期地進行溝通。這些部門是我們了解政策的一個窗口，通過有效的溝通，為公司的發(fā)展創(chuàng)造好的外部環(huán)境。在了解了有利于公司的政策信息后，及時提供管理層付諸實施，以推動公司的業(yè)務又好又快地發(fā)展。
十二、積極學習會計相關知識及財稅法規(guī)
為提高公司財務人員的業(yè)務水平，財務部適時地組織全集團子公司進行了半脫產(chǎn)培訓，培訓內(nèi)容涉及新會計準則、新稅法及公司兼并等各個方面，通過培訓，使每一個財務人員充分的領悟和理解，提高了公司財務人員業(yè)務素質(zhì)。為20__年的對外年報打下了良好的數(shù)據(jù)基礎。同時，為掌握稅收法規(guī)的新變化，財務部內(nèi)部不定期組織研討會，財務人員及時了解一些新的政策及規(guī)定，使財務人員對稅法變化及時掌握，保證合理避稅的應用及執(zhí)行的準確性。集團公司新投資項目中，增加了不少與上市公司投資相關的業(yè)務流程，對上市公司交易的法律和財務層面披露等也邀請有關專家對財務人員進行了培訓。使財務人員對上市公司財、稅、法相關規(guī)則有了較清晰的了解。
十三、對20__年年初計劃的對照
綜上，20__年財務部日常的各項工作都圓滿的完成。比照20__年年初提出的計劃要求及執(zhí)行在之前的總結中基本概括，現(xiàn)再對各項計劃的執(zhí)行逐一分析如下：
1，關于努力追求管理創(chuàng)新，為管理層提供及時準確的決策數(shù)據(jù)方面。財務部依照公司領導要求，積極完善各項財務制度并付諸實施。對經(jīng)營中出現(xiàn)的經(jīng)營風險及財務風險，能在第一時間為公司管理層提供有用的信息。對公司經(jīng)營部門發(fā)生的各種經(jīng)營問題都能夠?qū)彆r度勢的解決，為經(jīng)營部門的創(chuàng)收提供了良好的輔助作用。
2，關于加強業(yè)務學習，提高專業(yè)知識水平方面，財務部于當年組織了集團內(nèi)的所有會計人員進行了業(yè)務知識培訓學習，對業(yè)務工作起到了很大幫助。部門內(nèi)也形成了隨時學習、討論的制度，這些使財務部及子公司財務人員的業(yè)務水平都得到了很大提高。
3，關于加強對公司的財務監(jiān)控、溝通和考核方面。財務部不斷細化對子公司的報表上報資料的要求。對子公司經(jīng)營中出現(xiàn)的問題及時發(fā)現(xiàn)，及時與子公司溝通業(yè)務數(shù)據(jù)。對廣告部的應收預收賬款的客戶進行了統(tǒng)一清理，使公司客戶往來賬目更加清晰準確。
4，在控制成本費用的開支方面。財務部依據(jù)公司的預算管理制度，結合市場變化，對費用、印刷紙張成本都進行了更嚴格的控制和測算。將分析數(shù)據(jù)定時向管理層提供，為管理層決策提供了有效地數(shù)據(jù)參考。對公司內(nèi)的部門費用，堅持預算管理，超出預算一律停止支出，對不合理的開支堅決抵制，使預算控制的嚴肅性得以保證。
5，對加強與公司各部門的溝通。財務部積極加強財務人員的服務意識，提高部門員工的工作積極性。對公司內(nèi)其他部門發(fā)生的疑難業(yè)務問題，財務人員都給予政策層面的耐心解釋，使各部門都能依照公司制度辦理各項業(yè)務。對不符合財務制度的行為，財務部人員先行解釋，對個別違反公司財務制度的行為，財務部一般都會協(xié)調(diào)部門和公司管理層，使違紀行為得以合理解決，使公司內(nèi)的財務管理處于良好、和諧的工作環(huán)境中。
十三、20__年的工作展望
要進一步增強事業(yè)心和責任感，不斷改進工作方式，樹立時間觀念、效率觀念。加強與公司部門內(nèi)外同事工作協(xié)作，嚴格要求自身，始終保持與時俱進、開拓創(chuàng)新，真正做好保障工作。具體做好如下幾方面：
1.進一步提高財務管理水平，完善財務管理和預算管理，捋順經(jīng)營流程，控制公司
經(jīng)營風險和財務風險。為管理層提供及時準確的決策信息數(shù)據(jù)。
2.加強業(yè)務學習，提高專業(yè)知識水平。繼續(xù)學習新會計準則細化規(guī)定及解釋，增強會計業(yè)務處理水平。做好統(tǒng)計檔案歸檔工作。定期收集相關稅收政策并轉發(fā)給相關同事，學習、研討、細化，根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要對各種新業(yè)務涉稅政策進行學習。
3.端正工作態(tài)度，從小事做起，認真負責，避免工作上的失誤，克服工作中的急躁情緒。加強部門內(nèi)部人員的溝通協(xié)作，提高工作效率和主動性。
4.將控制成本費用的開支成為財務工作的重中之重。目前成本核算工作有待加強的問題是應加強以最優(yōu)化的方式編制成本分析報表。加強成本分析，對公司的主要成本費用項目進行更嚴格的控制和對比測算。形成一套完善的成本管理體系，以供管理層參考。對公司費用逐項進行分析，尋找壓縮公司費用切實可行的措施。
5.加強對子公司及已投資項目的財務監(jiān)控、溝通和考核。為進一步加強公司集團化控制水平，在兼顧成本效益的情況下，適時引入集團財務管理電子系統(tǒng)模塊，加強系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的財務管控。強化公司的全面預算管理。逐步要求子公司提供更加完善的報表和文字分析材料，確保公司關聯(lián)交易、合并資產(chǎn)、合并收益的準確核算，同時及時給公司管理層提供各種有用的財務信息。有針對性地研究、測算公司的各項收支預算，為公司不斷細化的財務預算管理提供更翔實的基礎數(shù)據(jù)。
6.配合戰(zhàn)略發(fā)展部門做好擬投資項目的財務分析工作，為公司的投資事項降低風險提供支撐，配合董事會辦公室和內(nèi)審部對于年報半年報的數(shù)據(jù)報送按時準確的做好基礎工作。
7。加強與公司外部單位的聯(lián)絡，豐富公司財務部與外部相關單位的合作，為公司帶來經(jīng)濟和社會效益的雙贏;加強與公司內(nèi)子公司及各部門的溝通，使財務管理管理制度深入到公司的每位員工。繼續(xù)加強財務人員的服務意識及工作效率，提高部門員工的工作積極性。構建和諧的工作環(huán)境。
總之，財務工作是整個公司經(jīng)營體系中不可或缺的一部分，財務部要不斷提高工作效率，健全財務管理體系，強化服務意識。加強與各部門的協(xié)調(diào)和溝通，高效出色地完成公司領導布置的各項工作，百尺竿頭，更進一步。
本人有幸擔任湖南分公司財務部經(jīng)理，深知自我肩負的職責重大，財務部門是企業(yè)的核心部門，它的工作貫穿了企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。資金則相當于企業(yè)的血液，它的循環(huán)是否暢通，構成比例是否合理將直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，本人自入職以來也一向嚴格要求自我，按照國家的法律法規(guī)以及總公司的財務制度來執(zhí)行，以高度的職責心和進取心對待本職工作，現(xiàn)就本人今年1-3月份以來的學習和工作等情景向各位經(jīng)理、總經(jīng)理做出如下匯報：
一、主要工作業(yè)績
二、今后需要加以改善的方面
2、不斷加強財務部會計、出納的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓和學習，及時了解和掌握國家頒布的'相關法律、法規(guī)以及新稅法政策出臺的真正意義，提高財務管理人員的綜合素質(zhì)。
上市公司財務工作總結篇九
二、經(jīng)營效益比較分析
(一)資產(chǎn)有效率分析
(1)總資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率07年為0.87，08年為0.59，09年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業(yè)務收入都在下降，雖然主營業(yè)務成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低，償債能力也就有所下降了?？傮w來看，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負增長狀態(tài)的。
(2)流動資產(chǎn)周轉率
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率07年為1.64，08年為1.18，09年為1.02。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大，說明08年的金融危機對該公司的影響很大。總的來說，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉率越快，周轉次數(shù)越多，周轉天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動資產(chǎn)獲得的銷售收入越多，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運用率。
(3)存貨周轉率
該企業(yè)的存貨周轉率07年為6.19，08年為4.15，09年為3.58。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務收入的增長水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉。
(4)應收賬款周轉率
該企業(yè)的應收賬款周轉率07年為8.65，08年為5.61，09年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的應收賬款周轉率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。
(二)獲利能力分析
(1)銷售利潤率
該企業(yè)的銷售利潤率07年為22.54%，08年為22.53%，09年為19.63%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用，從而提高利潤。
(2)營業(yè)利潤率
該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為14.5%，08年為6.39%，09年為5.2%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務報表數(shù)據(jù)可以看出，是因為由于主營業(yè)務收入不斷降低，同時營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應注重要加強管理，以降低費用。
(三)報酬投資能力分析
(1)總資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%，08年為5.8%，09年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標為正值，說明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負數(shù)，說明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。
(2)凈資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%，08年為6.1%，09年為4.71%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
(3)每股收益
該企業(yè)的每股收益07年為0.876，08年為0.183，09年為0.133。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長，營業(yè)利潤也不平穩(wěn)，因此每股收益會比較低。因此，該公司應及時調(diào)整經(jīng)營策略，改善公司的財務狀況。
(四)發(fā)展能力分析
(1)銷售增長率
該企業(yè)的銷售增長率07年為96.06%，08年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數(shù)據(jù)可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負增長，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現(xiàn)的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。
(2)總資產(chǎn)增長率
該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率07年為89.14%，08年為4.95%，09年為9.02%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過是擴張的速度有所減緩，07年應該是高速擴張的一年。
三、現(xiàn)金流量比較分析
(一)現(xiàn)金流量的比較
該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的，其中，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。
(二)債務保障率分析
該企業(yè)的債務保障率07年為8.08%，08年為4.05%，09年為10.11%。債務保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當前債務規(guī)模。
(三)每元現(xiàn)金銷售凈流量分析
該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%，09年為12.13%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財務報表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大，從而導致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低?？偟膩砜矗撈髽I(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時用于支付的需要。
四、業(yè)績的綜合評價
通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類財務指標，都不足以全面評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營效果，只有對各種財務指標進行綜合、系統(tǒng)的分析，才能對企業(yè)的財務狀況做出全面合理的評價。
因此，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng)，利用企業(yè)償債能力、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關系，對該企業(yè)的情況進行綜合分析。
該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉率起著至關重要的作用，其次是權益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。
五、分析結論
從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢;在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好，銷售的現(xiàn)金流有所增長，有著較好的信譽，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
上市公司財務工作總結篇十
(一)、職能
財務部是企業(yè)財務工作的管理、核算、監(jiān)督指導部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達企業(yè)財務預算，并對預算的實施狀況進行管理;其核算職能是對公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運行狀況進行核算;其預警提示職能是對于董事長、總經(jīng)理反饋公司資金的營運預警和提示。
(二)、職責
1、貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度。嚴格執(zhí)行國家的《企業(yè)會計準則》、和上級的《會計核算辦法》、《投融資資管理辦法》。
2、制定企業(yè)財務管理的各項規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。
3、配合協(xié)助企業(yè)年度目標任務的制訂與分解，編制并下達企業(yè)的財務計劃，編制并上報企業(yè)年度財務預算，指導企業(yè)司的財務活動。
4、負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。
5、負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系，制定成本管理和考核辦法，探索降低目標成本的途徑和方法。
6、負責企業(yè)網(wǎng)上銀行的安全與正常運營，負責下屬各企業(yè)應上繳費用、下達與收繳工作。
7、負責企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權債務的管理工作，參與企業(yè)的各項投資管理。
8、負責企業(yè)年度財務決算工作，審核、編制上級有關財務報表，并進行綜合分析。
9、負責企業(yè)的會計電算化管理工作，制定相關規(guī)章制度，保證會計信息真實、準確和完整。
10、負責企業(yè)的納稅管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅。
11、負責財務會計憑證、賬簿、報表等財務檔案的分類、整理和移交檔案。
12、根據(jù)企業(yè)《財務總監(jiān)管理辦法》有關條款規(guī)定，對派往各股份公司的財務總監(jiān)的工作進行管理和考核。
13、完成領導交辦的其他事項。
二、資產(chǎn)財務部部長職能職責：
(一)、職能
財務部部長在企業(yè)總經(jīng)理和主管副總經(jīng)理的領導下，負責資產(chǎn)財務部的全面工作和全企業(yè)司的財務管理工作。
(二)、職責
1、負責組織實施企業(yè)的財務管理、成本管理、資金管理、財務預算控制、會計核算和會計監(jiān)督等方面的各項工作。
2、建立健全會計工作崗位職責制、定期考核、增強會計人員的職責感和紀律性。
3、主持編制和執(zhí)行公司的財務收支計劃、信貸計劃，對執(zhí)行中存在的問題提出改善措施。指導企業(yè)各項財務活動，考核經(jīng)營成果。
4、負責組織擬訂企業(yè)的資金籌措和使用方案，合理安排資金籌集、調(diào)撥和融通工作，控制資金的流出量，提高資金的使用效果。
5、檢查、監(jiān)督企業(yè)財務部門和會計人員執(zhí)行國家財政法規(guī)、法令、制度，查處不貼合法規(guī)，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項，規(guī)范企業(yè)的會計行為。
6、參與企業(yè)的新發(fā)展、重大投資、重要經(jīng)濟事項的可行性研究，對企業(yè)的重大經(jīng)營決策提出推薦和意見，當好決策參謀。
7、定期組織編制財務報表和經(jīng)濟活動的分析，主持召開處務會和財務專業(yè)例會，研究解決財務管理方面的問題。
8、提議企業(yè)財務機構的設置和會計人員的配備及基層單位財務主管的委派，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。
9、對派往各股份公司的財務總監(jiān)的工作進行管理和考核。
10、定期向領導匯報工作，完成領導交辦的其他任務。
三、資產(chǎn)財務部副部長職能職責：
(一)、職能
財務部副部長在部長的領導下，其職能是協(xié)助部長組織實施企業(yè)財務管理的具體業(yè)務工作。
(二)、職責
1、負責企業(yè)的會計核算業(yè)務工作和會計電算化管理工作。
2、組織擬訂企業(yè)的成本管理辦法和目標成本控制指標及考核辦法，研究分析降低成本的方法和途徑。
3、負責企業(yè)的成本核算、預測、分析、控制等日常管理工作。
4、主持匯審編制公司的會計報表和財務決算報告，并進行綜合分析。
5、負責檢查、指導和監(jiān)督企業(yè)基層單位的會計核算和成本管理等方面的業(yè)務工作。
6、配合部長組織好定期的經(jīng)營活動分析和有關的專業(yè)例會，帶給分析報告和有關的分析材料。
7、負責本部勞動紀律和工作人員廉潔自律工作，組織好有關業(yè)務活動。
8、具體組織實施企業(yè)會計人員的業(yè)務培訓工作，提高財會人員素質(zhì)，樹立良好的職業(yè)道德。
9、及時向部長或分管經(jīng)理匯報工作，完成好領導交辦的各項工作任務。
四、資金組職能職責：
(一)、職能
資產(chǎn)財務部資金組在部門領導的領導下，具體負責企業(yè)資金管理、債權清收、報表編制等工作。
(二)、職責
a、結算中心會計：
1、負責企業(yè)結算中心、網(wǎng)上銀行的各項業(yè)務工作，按照公司經(jīng)理、部長的安排，負責籌措、調(diào)度企業(yè)的各項資金。
2、擬定企業(yè)的資金管理、網(wǎng)上銀行管理、資金結算和信貸管理辦法。
3、按照企業(yè)資金安排，實施各單位上繳費用的`收繳，資金的撥付，檢查下屬企業(yè)的資金運行狀況，落實企業(yè)的各項資金管理制度。
4、負責結算中心、網(wǎng)上銀行的總賬、明細賬的登記工作，編制會計報表。
5、編制、報送企業(yè)月度資金收支預算，辦理企業(yè)與各單位之間的資金往來業(yè)務。
6、參與企業(yè)組織的定期庫存產(chǎn)品的盤點、結算產(chǎn)品價款工作，控制生產(chǎn)資金占用。
7、負責檢查各單位的債權債務清理，制定企業(yè)清欠計劃，分析清欠狀況。
8、負責企業(yè)的納稅管理，幫忙二級單位掌握研究稅收政策，做好稅收籌劃。
9、完成領導交辦的各項任務。
b、結算中心出納：
1、負責結算中心、網(wǎng)上銀行的出納工作，登記現(xiàn)金，銀行日記賬。
2、審核貨幣資金收付憑證，貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結算規(guī)定。
3、保守商業(yè)機密，做到賬實相符，日清月結。
4、負責結算中心憑證的裝訂工作，負責各種支票和印章的保管和使用。
9、完成領導交辦的各項任務。
五、預算會計職能職責：
(一)、職能
資產(chǎn)財務部預算會計在部門領導的領導下，具體負責公司財務預算的編制、預算報表的報送、年度經(jīng)營測算、利潤指標的下達等工作。
(二)、職責
1、負責公司年度財務預算的編制、并上報預算報表。
2、檢查指導基層單位年度、季度、月份財務預算的標準工作，并檢查預算的執(zhí)行狀況。
3、每年四季度參與當年經(jīng)營預測，預測下年度經(jīng)營指標。
4、下達各基層單位月份、季度、年度利潤指標，并分析利潤完成狀況。
5、參與年度財務決算工作。
6、完成領導交辦的各項任務。
六、成本組職能職責：
(一)、職能
資產(chǎn)財務部公司領導的領導下，具體負責企業(yè)成本核算、管理與控制、相關報表編制等工作。
(二)、職責
a：成本控制：
1、負責企業(yè)生產(chǎn)單位的成本核算、管理與控制工作。
2、審查編制生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)度報表、快報與會計報表，按時報送有關報表。
3、負責檢查、指導各單位的成本核算和成本管理工作，落實經(jīng)營計劃和成本管理辦法的執(zhí)行。
4、分析工資、材料等成本項目的計劃執(zhí)行狀況，進行成本綜合分析。
5、綜合分析影響經(jīng)營盈虧的主要因素。
b：會計報表與會計電算化管理：
1、負責全企業(yè)(月、季、年)會計報表的匯編、裝訂和保管工作。
2、負責全企業(yè)會計電算化的軟件管理，嚴格執(zhí)行企業(yè)電算化管理的各項規(guī)章制度。
3、做好企業(yè)的會計信息管理工作，保證會計數(shù)據(jù)合理、真實、準確、完整，提高工作效率。
4、負責企業(yè)電算化軟件的維護和聯(lián)網(wǎng)工作，逐步提高會計監(jiān)控的手段。
5、保管好有關會計軟件，提高會計工作與會計信息的質(zhì)量。
6、完成領導交辦的其他業(yè)務工作。
c：基建、專項資金管理：
1、負責企業(yè)的基本建設會計核算，編報基本建設會計報表。
2、檢查指導基層單位的基本建設核算業(yè)務，分析企業(yè)基本建設投資完成狀況。
3、及時向領導匯報企業(yè)基本建設財務狀況和投資完成狀況。
4、負責企業(yè)專項資金的會計核算，檢查、指導基層單位的專項資金管理。
5、參與擬定企業(yè)專項資金管理辦法和專項資金計劃，參與專項工程的驗收和批復工作。
6、負責企業(yè)的固定資產(chǎn)核算指導與管理，參與固定資產(chǎn)的清查。
a：報銷職責：
1、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律、法規(guī)和財務制度，嚴格遵守企業(yè)制定的規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行財會電算化管理制度。
2、做好資金計劃管理，月初按照資金計劃申請資金，按照“保證需求、合理控制、有效使用”的原則使用資金。
3、做好日常費用報銷的審核，規(guī)范報銷票據(jù)的合法、合規(guī)，嚴格執(zhí)行報銷審批制度。認真審核各種報銷單據(jù)，對于涂改、手續(xù)不全的票據(jù)予以退回，杜絕不合理、不合法的現(xiàn)象發(fā)生，嚴格執(zhí)行企業(yè)下達的費用包干指標，控制不合理開支。
4、按照審核后的報銷費用，認真填制記賬憑證，做好憑證的錄入、記賬、結賬工作，做好電話費報銷備查記錄工作。
5、每月中旬，認真審核機關人員工資，月末進行工資分配及計提工資附加費。
6、月末，認真做好費用的歸集工作，及時準確地編制會計報表，認真分析說明各項指標的使用狀況，確保會計報表資料的準確性和完整性。
7、定期清理備用金欠款，及時督促出差人員按期報賬清賬。定期向領導匯報機關各部門費用開支狀況及備用金清收狀況。
8、按時完成領導交辦的各項工作。
b、資金管理職責
1、每日根據(jù)審核無誤的會計憑證，進行現(xiàn)金的收付業(yè)務：
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡量做到日清月結，月末盤庫后作現(xiàn)金盤庫表。
3、對銀行業(yè)務應及時進帳。收到銀行回單時，及時登記并交給會計作帳。如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。
4、憑審核無誤的會計憑證開具支票。填寫支票時，應做到時光、金額、賬號及收款人單位均正確無誤，交會計主管簽章。開出支票后要按編號順序進行登記。印章與支票應分別保管?？瞻字睉咨票９?。
5、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到每日盤庫，不白條抵庫，不超限支付，按規(guī)定報銷。
6、月初對會計憑證進行整理，檢查編號有無錯漏，定期做好會計憑證的裝訂工作，嚴格遵守《會計檔案的管理辦法》。
八、財務軟件系統(tǒng)管理職能職責：
(一)、職能
資產(chǎn)財務部財務軟件系統(tǒng)管理員在部門領導的領導下，保護公司財務應用軟件系統(tǒng)、計算機硬件系統(tǒng)的安全正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。
(二)、職責
1。負責公司財產(chǎn)財務部會計應用軟件運行環(huán)境的建立以及系統(tǒng)建立時的各項初始化工作。
2。負責公司會計應用軟件日常運行管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運行。
3。負責軟件系統(tǒng)定期的正確性、安全性檢測，保證系統(tǒng)軟件、硬件、網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫的正常運行;負責在系統(tǒng)發(fā)生故障時，及時組織有關人員恢復系統(tǒng)的正確運行，針對系統(tǒng)事故找到系統(tǒng)事故原因。
4。在賬套主管的分工安排下，負責對系統(tǒng)各類人員進行分工、管理操作。對用戶的管理，務必及時掌握新任成員的增加注冊，離崗成員的處理操作，人員分工權限的授權管理等。
5。對系統(tǒng)的安全性負責，尤其是做好系統(tǒng)災難預防與恢復工作。
6。對網(wǎng)絡服務的管理(口令)、數(shù)據(jù)庫的操作(口令)、會計數(shù)據(jù)的及時備份(數(shù)據(jù)和當期數(shù)據(jù))、系統(tǒng)運行及維護的記錄管理，對基層單位系統(tǒng)管理員工作權限的管理工作。
7。做好部門領導交辦的其他工作。
九、內(nèi)勤工作職責：
1、認真做好資產(chǎn)財務部內(nèi)勤工作，負責部門文件的收、發(fā)及時傳閱工作。
2、負責各類會計憑證的保管工作。
3、負責本部門人員的出勤考核工作，并按時計算、領發(fā)工資。
上市公司財務工作總結篇十一
1.對各二級公司財務管理狀況進行常規(guī)性內(nèi)部檢査，規(guī)范二級公司財務管理工作。
2.撰寫二級公司財務管理分析及檢査報告。
3.進行有針對性的集團管理研究，對各板塊業(yè)務有必須了解。
4.指導二級公司員工業(yè)務。
5.完成上級安排的其他工作。
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上市公司財務工作總結篇十二
2.職能部門與項目的預算管理;
3.資金合理安排、資金支付的管理;
4.財務部日常工作管理及配合公司重大活動的組織與管理;
5.內(nèi)外協(xié)調(diào)：外部和內(nèi)部特殊情況的協(xié)調(diào);
6.領導交辦的其他事務及其他部門需協(xié)助事項的完成和落實;
上市公司財務工作總結篇十三
財務分析的本質(zhì)是搜集與決策有關的各種財務信息，并加以分析和解釋的一種技術，那么上市公司的財務分析報告應該怎么寫呢?下面本站小編給大家介紹關于上市公司財務分析范文的相關資料，希望對您有所幫助。
本報告將結合《江蘇恒瑞醫(yī)藥股份有限公司20xx年第一季度報告》，以盈利能力、資產(chǎn)負債表科目、現(xiàn)金流量為主線分析江蘇恒瑞醫(yī)藥(以下簡稱恒瑞)20xx年第一季度的財務狀況。資本盈利能力，即企業(yè)運用資本(所有者權益)獲得收益的能力。
恒瑞近六年的每股收益情況如下圖所示：
從圖可見，恒瑞的每股收益波動較大，20xx年第一季度的時候最低，僅為0.1700元，20xx年第一季度的時候最高，高達0.411元。我們再將其與108家醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均每股收益(以下簡稱"行業(yè)平均每股收益")對比：
從圖可見，行業(yè)平均每股收益較為穩(wěn)定，而恒瑞的每股收益則波動幅度較大。但是不管怎么波動，恒瑞的每股收益遠高于行業(yè)平均值。
由于每股收益受到每股凈資產(chǎn)的影響，不能單獨體現(xiàn)資本的實際收益情況，我們再來看恒瑞的凈資產(chǎn)收益率及其與行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益的對比情況：
從圖可見，與每股收益一樣，恒瑞的凈資產(chǎn)收益率經(jīng)歷了20xx年的高峰階段，20xx年-20xx年則趨于穩(wěn)定。20xx年第一季度的時候，恒瑞凈資產(chǎn)收益率比上年同期下降了5.88%，而行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率比上年同期下降了6.70%。
與行業(yè)平均水平相比，20xx年-20xx年，恒瑞的凈資產(chǎn)收益率穩(wěn)定地維持在行業(yè)平均水平的1.8倍左右。
根據(jù)以上分析，我們認為，恒瑞的自有資本盈利能力較強，屬于行業(yè)中的佼佼者。資產(chǎn)盈利能力，即企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力。我們通過資產(chǎn)凈利率來分析恒瑞的資產(chǎn)盈利能力：
備注：在進行該項分析時，我們從108家醫(yī)藥制造業(yè)上市公司中選擇了20xx年一季度營業(yè)收入在10億元以上的18家公司(以下簡稱"18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司")進行分析(包含恒瑞，其中科倫藥業(yè)由于數(shù)據(jù)不全未被包含在內(nèi)。)，這18家公司20xx年一季度營業(yè)收入之和占到了所有醫(yī)藥制造業(yè)上市公司同期營業(yè)收入的約56%。
從圖可見，與自有資本盈利能力的變化過程一樣，恒瑞的綜合資本盈利能力也經(jīng)歷了20xx年的高峰時期，從20xx年開始則趨于穩(wěn)定。20xx年第一季度的時候，恒瑞的資產(chǎn)凈利率相比上年同期下降了0.90%，而18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均資產(chǎn)凈利率比上年同期下降了20.63%。
我們在將恒瑞的資產(chǎn)凈利率與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司進行比較時發(fā)現(xiàn)，只有浙江醫(yī)藥的資產(chǎn)凈利率與恒瑞具有可比性，因此在選擇比較對象時，我們只考慮了以下兩者：
1、浙江醫(yī)藥;
2、18家同行業(yè)上市公司的平均資產(chǎn)凈利率(計算時考慮了營業(yè)收入金額大小的影響)。
從圖可知，恒瑞的資產(chǎn)凈利率遠高于18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均資產(chǎn)凈利率，20xx年-20xx年期間，均達到了后者的2.5倍以上。除了20xx第一季度的時候略低于浙江醫(yī)藥，恒瑞的資產(chǎn)凈利率遠遠領先于18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司。
根據(jù)以上分析，我們認為，恒瑞的資產(chǎn)盈利能力較強，屬于同行業(yè)中的佼佼者。銷售盈利能力，既包括企業(yè)利用銷售收入獲利的能力，也包括企業(yè)獲得銷售收入的能力，因此，本節(jié)我們將從銷售凈利率、營業(yè)收入增長率兩個指標來分析恒瑞的銷售盈利能力。
恒瑞的銷售凈利率以及與行業(yè)平均銷售凈利率的比較情況如下圖所示：
從圖可見，近四年來恒瑞的銷售凈利率保持穩(wěn)中有升。值得注意的是，恒瑞20xx年第一季度的銷售凈利率比20xx年同期高出7.21%，可是從"§1.1自由資本盈利能力"和"§1.2綜合資本盈利能力"中可知，恒瑞20xx年第一季度的凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)凈利率分別比20xx年同期低5.88%、0.90%，是什么因素導致這一現(xiàn)象的出現(xiàn)?從銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)凈利率三者的計算公式中我們可以推出，導致這一現(xiàn)象的原因在于20xx年第一季度凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)相比去年同期的增長比例超過了凈利潤。也就是說，在銷售凈利率提升的同時，資本和資產(chǎn)的盈利能力下降了。
與行業(yè)平均水平比較，恒瑞的銷售凈利率高出行業(yè)平均水平較多，而且差距越拉越大。20xx年第一季度的時候還只是高出行業(yè)平均水平不到20%，到20xx年第一季度的時候已經(jīng)高出行業(yè)平均水平約87%。
我們再來看恒瑞的營業(yè)收入增長率及其與行業(yè)平均值、18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均值的比較情況：
從圖可見，恒瑞的營業(yè)收入增長率有所下滑，在20xx年第一季度的時候，還遙遙領先于行業(yè)平均值及18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均值，20xx年第一季度，三者差距明顯縮小，而到了20xx年，恒瑞的營業(yè)收入增長率已經(jīng)是三者中最低。
根據(jù)以上分析，我們認為，恒瑞雖然銷售凈利率高出行業(yè)平均水平較多，但是營業(yè)收入增長率已經(jīng)開始落后，如不采取有效措施，將對公司的盈利能力產(chǎn)生難以估量的影響。我們先來看恒瑞的營業(yè)毛利率及其與行業(yè)平均值的比較：
從圖可見，恒瑞的營業(yè)毛利率較高，約為行業(yè)平均水平的2倍。也就是說，恒瑞的營業(yè)成本率很低，營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重僅為行業(yè)平均水平的約1/3。這種結果應該有兩種可能：
1、恒瑞的產(chǎn)品結構使然;
2、恒瑞的生產(chǎn)管理效率高、采購成本控制效果好;
3、以上二者綜合作用的結果。在"§1.4.1營業(yè)成本"的分析中，我們注意到，恒瑞20xx年第一季度的銷售毛利率約為行業(yè)平均水平的187.22%，而同期銷售凈利率僅達到行業(yè)平均銷售凈利率的186.80%。從表面上看，這兩個數(shù)據(jù)沒有什么問題，事實上，由于管理費用中絕大部分都是與營業(yè)收入不成比例的固定費用，而恒瑞20xx年第一季度的營業(yè)收入在醫(yī)藥制造業(yè)上市公司中排名第17，且占到醫(yī)藥制造業(yè)上市公司營業(yè)收入總額的2.13%，如果考慮規(guī)模效益，銷售凈利率應該比銷售毛利率高才對。恒瑞的三類期間費用中，財務費用為負值，管理費用金額也與去年同期持平，因此，問題應該處在占期間費用總額75.89%的銷售費用身上。我們接下來對恒瑞的期間費用進行分析。
恒瑞近四年的銷售費用率及其與行業(yè)平均銷售費用率的比較情況如下圖所示：
從圖可見，恒瑞的銷售費用率高出行業(yè)平均水平太多，20xx年第一季度的時候，其銷售費用率達到了行業(yè)平均銷售費用率的265.25%，這就不難解釋為什么從銷售毛利率和銷售凈利率的對比中我們看不到規(guī)模經(jīng)營的優(yōu)勢了。
根據(jù)以上分析，我們認為，恒瑞的營業(yè)成本優(yōu)勢非常明顯，使得銷售凈利率遠高于行業(yè)平均水平。但是由于銷售費用率過高，規(guī)模經(jīng)營的優(yōu)勢未能體現(xiàn)出來。
我們通過資產(chǎn)負債率來分析恒瑞的資產(chǎn)負債結構，恒瑞近四年的資產(chǎn)負債率如下圖所示：
從圖可見，恒瑞的資產(chǎn)負債率一直保持在10%左右，我們將它與醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均水平(以下簡稱"行業(yè)平均水平")相比較，如下圖所示：
從圖可見，恒瑞的資產(chǎn)負債率遠低于行業(yè)平均水平。與行業(yè)平均資產(chǎn)負債率相比，恒瑞的舉債經(jīng)營程度低，債權人風險小。那么，恒瑞是否因為資產(chǎn)負債率低、財務杠桿發(fā)揮的作用不如醫(yī)藥制造業(yè)其他上市公司大，從而對股東投資報酬產(chǎn)生影響呢?從"§1.1資本盈利能力"的分析中，我們知道恒瑞的凈資產(chǎn)收益率高于行業(yè)平均水平，以比行業(yè)平均水平低得多的的資產(chǎn)負債率，達到了比行業(yè)平均水平高的凈資產(chǎn)收益率。
事實上，恒瑞的舉債經(jīng)營效率從資產(chǎn)、負債、股東權益三者的變動情況也可見一斑，本報告其內(nèi)，恒瑞在負債增加3.09%的情況下，總資產(chǎn)增加了7.48%，股東權益增加了7.88%，如下表所示：
單位：元幣種：人民幣項目本報告期末上年度期末本報告期末比上年度期末增減(%)總資產(chǎn)4，187，183，318.233，895，635，295.027.48%股東權益(不含少數(shù)股東權益)3，654，186，948.543，387，376，059.557.88%負債總額433，796，850.41420，801，862.473.09%根據(jù)以上分析，我們認為恒瑞的舉債經(jīng)營程度低，財務風險小。
本報告期末，恒瑞貨幣資金期末余額9.52億元，而負債合計數(shù)僅為4.34億元，即便所有負債全部予以支付，也能剩余5.18億元，況且還有6.37億元的應收票據(jù)。可以說，恒瑞的資金很充裕，貨幣資金的可支配度很高。在進行該項分析的時候，我們首先注意到恒瑞的應收票據(jù)金額很大，達到6.37億元。而且應收票據(jù)科目本期增加了1.66億元，即便不考慮本報告期內(nèi)到期的應收票據(jù)所帶來的影響，本期實現(xiàn)的營業(yè)收入中也至少有12%是通過票據(jù)的形式收款的。鑒于這一情況，我們推測恒瑞營業(yè)收入的實現(xiàn)可能對代理商的依賴不小。
而且我們還注意到恒瑞沒有預收賬款，這有可能是寬松的銷售政策所導致，也有可能是嚴謹?shù)呢攧樟鞒趟鶎е拢墙Y合"§1.4成本費用情況"的分析，我們認為前者的可能性更大。
從總額上看，恒瑞的應收賬款金額很大，達到11.83億元，相當于五個季度的凈利潤。我們再用應收賬款周轉率指標對應收賬款管理效率進行分析，如下圖所示：
從圖可見，恒瑞的應收賬款周轉率逐年下降，應收賬款回收周期越來越長，與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均水平差距也越拉越大。
根據(jù)以上分析，我們認為恒瑞有必要加強應收賬款管理，著力于減少壞賬損失和收賬費用，以免問題越積累越多。我們用存貨周轉率來揭示存貨管理效率，恒瑞的存貨周轉率及其與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均水平的比較情況如下圖所示：
從圖可見，20xx年以來，恒瑞的存貨管理效率穩(wěn)步提高，存貨占用水平降低，存貨轉變?yōu)楝F(xiàn)金或者應收賬款的速度加快。
但是，與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均水平相比，恒瑞的存貨管理效率明顯偏低。不過兩者的差距正在逐年減小中，20xx年第一季度的時候，18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均存貨周轉率比恒瑞高出40.07%，20xx年第一季度的時候，這一比例為33.74%，到20xx年第一季度，則下降為26.68%。
本報告期"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"為負值，為此，我們對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動三個領域產(chǎn)生的現(xiàn)金流量展開一一分析：本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額比上年同期減少62.31%，《江蘇恒瑞醫(yī)藥股份有限公司20xx年第一季度報告》"§3重要事項-§3.1公司主要會計報表科目、財務指標大幅度變動的情況及原因-損益表及現(xiàn)金流量表項目變動情況的說明"中指出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額比上年同期減少62.31%是因為報告期銀行承兌匯票結算量增加，實際上，本期"銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金"占營業(yè)收入的比例達到99.69%，而上年同期的這一比例僅為96.2%，而且在營業(yè)收入比上年同期增長18.75%的情況下，本期"銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金"比上年同期增加了23.06%，因此，我們認為"銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金"并非受到收款方式的影響。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的結構情況如下表所示：
本期籌資活動沒有產(chǎn)生現(xiàn)金流量。
根據(jù)以上分析，我們認為，"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"為負值主要是兩個原因：
1、"購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金"的大幅度提高;
2、投資活動投入增加。綜上所述，通過分析，我們得知恒瑞的資本盈利能力、資產(chǎn)盈利能力均較強，屬于行業(yè)中的佼佼者。但是銷售盈利能力方面，雖然其銷售凈利率高出行業(yè)平均水平較多，但是營業(yè)收入增長率已經(jīng)開始落后，如不采取有效措施，將對公司的盈利能力產(chǎn)生難以估量的影響。成本費用方面，恒瑞的營業(yè)成本優(yōu)勢非常明顯，使得銷售凈利率高出行業(yè)平均水平許多。但是由于銷售費用率過高，未能體現(xiàn)出規(guī)模經(jīng)營的優(yōu)勢。
資產(chǎn)負債方面，恒瑞的舉債經(jīng)營程度低，財務風險小。恒瑞的應收賬款及存活管理效率不高。有必要加強應收賬款管理，著力于減少壞賬損失和收賬費用，以免問題越積累越多。其存貨管理效率與同行業(yè)一些企業(yè)相比尚存在一定的差距，但是已經(jīng)在逐步改善中。
現(xiàn)金流量方面，雖然受到"購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金"的大幅度提高及投資活動投入增加的影響，本期恒瑞"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"為負值，但是恒瑞的資金很充裕，貨幣資金的可支配度很高。
另外，在進行資產(chǎn)負債表科目分析及期間費用分析時，我注意到恒瑞可能施行了較為寬松的銷售政策，且其營業(yè)收入的實現(xiàn)可能對代理商的依賴不小。
一、公允價值確認、計量與披露
無論在我國企業(yè)會計準則或是國際財務報告準則下，公允價值都是引發(fā)最多爭議的問題之一。近年來公允價值的重要性被多次強調(diào)，公允價值的確認、計量與披露也不斷得到規(guī)范，按照財政部20xx年年報通知的規(guī)定，在運用公允價值時，需進一步披露公允價值的三個層次計量的詳細信息。
(一)公允價值變動對損益的影響繼續(xù)維持較低水平
公允價值變動損益主要包括交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、衍生金融工具和采用公允價值計量的投資性房地產(chǎn)等產(chǎn)生的公允價值變動損益。全部上市公司20xx年公允價值變動凈收益總額86.98億元，占利潤總額的0.39%，較20xx年下降47.55億元，絕對值占利潤總額的比重下降0.45個百分點。公允價值連續(xù)兩年對公司業(yè)績的影響都維持在較低水平。
20xx年公允價值變動損益對上市公司整體的影響并不廣泛，對公司利潤的影響也較小。有509家上市公司涉及公允價值變動損益，較20xx年增加19家，涉及公允價值變動損益的公司數(shù)占上市公司總數(shù)的比例由20xx年的28.59%下降到20xx年的24.68%。在涉及公允價值變動損益的509家上市公司中，245家為公允價值變動凈收益，總額為120.61億元;264家為公允價值變動凈損失，總額為33.60億元。與20xx年相比，產(chǎn)生公允價值凈損失的公司數(shù)量增加，但損失總金額減小。
從公允價值變動損益對利潤總額的影響看，絕大部分公司公允價值變動損益相對較小。20xx年公允價值變動損益占利潤總額的比例在10%以內(nèi)的公司占存在公允價值變動損益公司總數(shù)的90%，這一比例較20xx增加4個百分點;其中占利潤總額比例在1%以內(nèi)的公司為67%，較20xx年增加12個百分點。同時，20xx年沒有因公允價值變動而改變盈虧方向的公司，而20xx年和20xx年分別有7家和4家上市公司因公允價值變動損益而使稅前盈利或虧損。
(二)公允價值計量相關會計問題
從20xx年年報情況看，限售股和非上市公司股權的公允價值確定在實務中存在不同理解。
20xx年年報披露的情況顯示，上市公司對持有的附有限售條件的股票估值采用的方法各異，具體包括以下幾種方式：(1)采用市價估值;(2)按照《關于證券投資基金執(zhí)行企業(yè)會計準則估值業(yè)務及份額凈值計價有關事項的通知》(證監(jiān)會計字[20xx]21號)中的公式估值;(3)采用期權定價模型估值;(4)按成本計量。由于不同公司對相似情況下限售股票價格確定的方法不一致，應結合我國實際情況加以研究并力求統(tǒng)一。
根據(jù)會計準則規(guī)定，企業(yè)對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資，應作為長期股權投資并采用成本法核算。從年報披露情況看，絕大部分公司對于持有的非上市公司的權益性投資，都視同公允價值無法可靠計量，作為成本法核算的長期股權投資;也有公司本年度因為其持有股份的上市公司暫停上市，以無法取得該投資的公允價值為由，將其從金融資產(chǎn)重分類至長期股權投資。僅從會計準則規(guī)定看，上市交易并非判斷公允價值是否可以取得的唯一標準。在何種情況下應視為公允價值無法可靠取得，會計準則層面應提供具體原則，以指導實踐。
(三)公允價值三個層次的披露情況
在20xx年年報中，公司應按照公允價值三個層次披露以公允價值計量的各類金融工具的公允價值信息。三個層次公允價值分別按照以下方式確定：第一層次是企業(yè)在計量日能獲得相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上報價的，以該報價為依據(jù)確定公允價值;第二層次是企業(yè)在計量日能獲得類似資產(chǎn)或負債在活躍市場上的報價，或相同、類似資產(chǎn)或負債在非活躍市場上報價的，以該報價為依據(jù)做必要調(diào)整確定公允價值;第三層次是企業(yè)無法獲得相同或類似資產(chǎn)可比市場交易價格的，以其他反映市場參與者對資產(chǎn)或負債定價時所使用的參數(shù)為依據(jù)確定公允價值。
我們選擇20xx年資產(chǎn)負債表日交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)合計或交易性金融負債超過10億元的上市公司進行了分析，從披露的信息情況看，大部分以公允價值計量的金融資產(chǎn)和負債集中在第二層次，采用第一層次(公開市場報價)的金融資產(chǎn)和負債占比分別為12%和3%。在按照第二層次確定公允價值的情況下，對具體在同類或類似資產(chǎn)價值的基礎上考慮什么因素進行調(diào)整、如何調(diào)整披露不盡理想。
二、資產(chǎn)減值現(xiàn)狀及影響
(一)對上市公司凈利潤的影響繼續(xù)降低
20xx年上市公司資產(chǎn)減值損失合計為2,357.47億元，較20xx年增加394.96億元，同比增長為20.13%;20xx年減值損失占凈利潤的比例為14.31%，較20xx年下降19.05%，同比下降57.10%，20xx年資產(chǎn)減值損失對凈利潤的影響較20xx年進一步降低。
實務中資產(chǎn)減值損失主要包括壞賬損失、存貨跌價損失、可供出售金融資產(chǎn)減值損失、持有至到期投資減值損失、商譽減值損失等共17項。從各項資產(chǎn)減值損失增減變動情況來看，20xx年增加的資產(chǎn)減值損失主要集中在貸款損失、商譽減值損失和存貨跌價損失三個項目，這三個項目增加的金額占總增加金額的81%。其中商譽減值損失是20xx年資產(chǎn)減值損失增加比例最大的項目，增幅近9倍。20xx年變動比例比較大的項目還有可供出售金融資產(chǎn)減值損失和持有至到期投資減值損失，變動比例均在5倍以上。
從各項資產(chǎn)減值損失占資產(chǎn)減值損失總額的比例看，兩個年度占比最高的項目都是貸款損失項目，占比均在65%以上。由于貸款減值損失主要存在于銀行類上市公司，若扣除該類公司，非銀行類上市公司20xx年各項資產(chǎn)減值損失較20xx年增加了168.89億元，增幅為29.02%，其中增減變動比較大的項目依次為：商譽減值損失較20xx年增加68.50億元，增長889.61%;存貨跌價損失較20xx年增加55.72億元，增長61.41%;壞賬損失較20xx年增加25.27億元，增長13.45%;長期股權投資減值損失較20xx年減少24.18億元，減少64.21%。非銀行類上市公司20xx年資產(chǎn)減值損失主要集中在固定資產(chǎn)減值損失、壞賬損失和存貨跌價損失等三個項目，三項金額合計占比為76.22%。
(二)應收款項壞賬準備計提情況
20xx年年報中，上市公司應收款項壞賬準備的計提方法按使用的公司數(shù)量排列依次為個別認定法結合賬齡分析法，個別認定法結合賬齡之外的風險組合分析法，個別認定法結合余額百分比法，以及個別認定法。
企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)對單項金額重大的應收賬款應當單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，應當計提壞賬準備。雖然準則對單項金額重大的應收款項提出了單獨測試的要求，但是并沒有規(guī)定金額重大的具體判斷標準，公司需要根據(jù)自身具體情況確定單項金額重大的標準。20xx年年報中，上市公司確認單項金額重大的標準主要有以下幾種類型：按照某一具體金額;按照某一占比，比如10%以上;按照排名，如余額前幾名。
從年報披露情況看，上市公司一般對以下兩種應收款項按照個別認定法不計提壞賬準備：一是合并報表內(nèi)母子公司往來及子公司往來不計提壞賬準備，二是對上繳政府保證金、銀行保函等保證金性質(zhì)的款項不計提壞賬準備。另外，對于應收關聯(lián)方款項，有的公司將其包含在一般應收款項中測試并計提壞賬準備，有的公司單獨規(guī)定相應的減值計提方法，也有個別公司規(guī)定對應收關聯(lián)方的款項不計提壞賬準備。從上市公司實際情況看，應收關聯(lián)方款項并不因為關聯(lián)方關系就沒有損失風險，僅以關聯(lián)方關系為由不計提壞賬準備沒有足夠的依據(jù)。
(三)商譽減值的會計處理
商譽產(chǎn)生于非同一控制下的企業(yè)合并，系購買方付出的企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額。根據(jù)會計準則規(guī)定，企業(yè)合并所形成的商譽，持有期間不要求攤銷，但至少應當在每年年度終了進行減值測試。由于商譽難以獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流量，商譽的減值測試應結合與其相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行，按照賬面價值與可收回金額孰低的原則計量。
在年報分析中，我們關注到部分公司商譽減值發(fā)生時間與商譽確認時間非常接近。通常情況下，由于商譽產(chǎn)生于公平交易中，并且包含在合并成本內(nèi)，在相應的企業(yè)合并發(fā)生時，購買方能夠預計該差額今后將從合并項目的未來現(xiàn)金流量中逐步得到補償。然而，個別上市公司在合并事項完成后不久，甚至就在產(chǎn)生商譽的合并交易發(fā)生的當年，就對相關商譽計提了全部或部分減值。如有關商譽的確認并非產(chǎn)生于購買日股價相對協(xié)議日股價大幅變動的情況，且被合并方經(jīng)營情況、財務情況等未發(fā)生重大變化的，此類減值計提與之前的合并目的似乎相悖。
三、會計估計變更和會計差錯更正
(一)會計估計變更
會計估計，是指企業(yè)對結果不確定的交易或者事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷。由于商業(yè)活動中內(nèi)在的不確定因素影響，財務報表中相當部分的項目不能精確地計量，而只能根據(jù)最近可利用的、可靠的信息為基礎進行估計。
20xx年報中有107家上市公司披露了會計估計變更，變更原因主要集中在以下幾個方面：改變固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊期限、調(diào)整固定資產(chǎn)殘值率、改變無形資產(chǎn)攤銷年限、改變應收賬款壞賬計提的比例、變更制造費用分攤和約當產(chǎn)量的確定方法以及可供出售金融資產(chǎn)公允價值確定方法等。
20xx年會計估計變更導致利潤減少的上市公司有56家，減少利潤合計114,888萬元，會計估計變更導致利潤增加的上市公司有39家，累計增加利潤1,000,460萬元。有兩家公司通過會計估計變更改變了公司的盈虧方向。另外，有7家上市公司披露會計估計變更對20xx年度凈利潤無影響，有4家公司未具體披露會計估計變更對公司利潤的影響金額。
(二)會計差錯更正
前期差錯，是指由于沒有運用或錯誤運用下列兩種信息，而對前期財務報表造成省略或錯報：(1)編報前期財務報表時預期能夠取得并加以考慮的可靠信息;(2)前期財務報告批準報出時能夠取得的可靠信息。前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產(chǎn)生的影響等。
前期會計差錯更正分為主動更正和被動更正兩種情況，主動更正是指公司通過自查形式，發(fā)現(xiàn)了以前年度的會計差錯，并自愿進行更正;被動更正是指有關監(jiān)管機關在對上市公司會計信息進行檢查時發(fā)現(xiàn)會計政策、會計估計應用錯誤或會計處理錯誤、計算錯誤等，并以書面文件要求公司進行更正。20xx年報中共有88家上市公司披露了會計差錯更正，其中主動更正73家，被動更正15家。
上市公司主動進行前期差錯更正涉及的原因比較復雜，常見的有稅金補繳、資產(chǎn)減值準備計提、收入成本費用的確認時間或金額有誤，另外也有公司調(diào)整以前年度的遞延所得稅資產(chǎn)確認、聯(lián)營公司的投資收益等。有一家上市公司因會計差錯更正改變公司20xx年度盈虧方向。在被動進行前期差錯更正的公司中，納稅匯算清繳問題占據(jù)主導地位。
(三)會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正的誤用和混淆
由于會計差錯更正和會計政策變更均涉及對以往年度報表數(shù)據(jù)的追溯調(diào)整，個別公司混淆會計政策變更和會計差錯更正，將本應是會計差錯更正的事項作為會計政策變更。例如，20xx年會計準則已經(jīng)對母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資的會計處理作出規(guī)定，但某公司并未根據(jù)該規(guī)定進行會計處理。20xx年年報中該公司對20xx年的相關會計處理進行更正，并調(diào)整了20xx年報表相關數(shù)字，卻作為會計政策變更披露。由于公司在披露20xx年報時已經(jīng)有相關會計處理政策，并可以合理預期公司能夠知悉該政策，如果20xx年未按要求處理應屬于會計差錯。
另外，由于會計估計本身具有不確定性，也有公司在以往年度會計估計結果與日后實際情況不符時，簡單作為會計差錯處理。例如，某公司披露“預收賬款某項余額屬長期掛賬未予處理的歷史遺留問題，經(jīng)批準，本報告期公司將該余額調(diào)整以前年度營業(yè)外收入?！比绻撌马椩谧畛跞胭~時，根據(jù)當時取得的信息列于預收賬款是正確的，則不能判定為前期差錯。又如，某公司披露“公司以前年度根據(jù)與各債權人簽訂的《借款協(xié)議》計提借款利息，同時在《借款協(xié)議》約定的范圍內(nèi)計提逾期罰息及復利。本期經(jīng)管理人審核并經(jīng)法院裁定確認的對各金融機構欠付利息與財務報表存在較大差異，公司做會計差錯更正追溯調(diào)整以前年度計提的利息和相關稅金?！比绻揪幹魄捌趫蟊頃r，依據(jù)當時能夠取得的可靠信息確認利息及逾期罰息，則后續(xù)新情況出現(xiàn)或原有
合同
的變化導致的調(diào)整不應作為會計差錯。
四、企業(yè)合并和長期股權投資
(一)股權和債權的分類
從20xx年年報分析看，部分公司劃分作為長期股權投資核算的項目實質(zhì)上應屬于債權性質(zhì)。如某上市公司和a公司(獨立第三方，非上市公司)分別持有b公司49%和51%的股權，而且各方約定，在未來三年中，該上市公司不參與b公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理。協(xié)議約定期滿后，若上市公司決定退出，可將對b公司的投資按不低于其享有b公司的股東權益為基準價格轉讓給a公司。協(xié)議同時約定，若b公司提前終止清算，保證清算時上市公司將取得不低于其在b公司中所享有的股東權益價值，不足部分由a公司補足，同時由另外一家公司為此提供擔保。此外，b公司承諾在約定期限內(nèi)按照出資額的15%向上市公司分配固定利益，不足部分由a公司補足，多余部分由a公司享有。從該協(xié)議分析，上市公司對b公司投出的資金雖然從形式上表現(xiàn)為股權投資，實質(zhì)上主要承擔的是利率風險和信用風險，并沒有承擔被投資單位的經(jīng)營風險，因此應分類為長期應收款等債權類資產(chǎn)。
(二)同一控制下企業(yè)合并中合并日的確定
同一控制下的企業(yè)合并通常發(fā)生于同一集團之內(nèi)，因此判斷該業(yè)務或股權的控制權轉移時點有時會存在一定爭議。從20xx年報披露情況看，在上市公司以發(fā)行股份為對價進行企業(yè)合并的情況下，大部分交易中以上市公司股份發(fā)行的當天作為合并日，也有以上市公司股份發(fā)行的當月初或當月末，或以董事會改選當期的期末作為合并日的情況。盡管選擇期初或期末作為合并日更多的是為了滿足實務操作的需要，例如為了合理界定合并日前后期的利潤等，但從披露情況看，公司普遍對控制權轉移作出了不同的判斷。
合并日的判斷原則與購買日一致，即控制權轉移的時點。在發(fā)行股份收購股權的企業(yè)合并案例中，控制權轉移判斷涉及的幾個重要日期按先后順序排列通常是：(1)股東大會批準日，代表企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會等內(nèi)部權力機構通過;(2)證監(jiān)會等部門批準日，代表合并事項已獲得相關部門的批準;(3)資產(chǎn)交接日或股權過戶日，代表參與合并各方已辦理了必要的財產(chǎn)權交接手續(xù);(4)董事會改選日，代表購買方實際上已經(jīng)控制了被購買方的財務和經(jīng)營政策，享有相應的收益并承擔相應的風險;(5)上市公司股份發(fā)行日，代表購買方已支付了購買價款。在上市公司股份發(fā)行日，合并方通常能夠全部滿足判斷控制權轉移的條件，所以大部分上市公司將其判斷為控制權轉移日，但不排除實務中有控制權轉移的時點在合并方股份實際發(fā)行日之前或之后的情況。
(三)以發(fā)行股份為對價的企業(yè)合并中合并成本的確定
根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，合并成本是購買方在購買日為取得被購買方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。一般情況下，對于購買日存在公開報價的權益性證券，其公開報價提供了確定公允價值的依據(jù)，除非購買方能夠證明權益性證券在購買日的公開報價不能可靠地代表其公允價值，并且用其他的證據(jù)和估價方法能夠更好地計量公允價值時，可以考慮其他的證據(jù)和估價方法。
從年報披露情況看，上市公司計算企業(yè)合并成本的依據(jù)包括購買日股票的收盤價格、以估值技術確定的股票價格和被購買方資產(chǎn)的評估價格三種。一般情況下，在董事會決議公告日到購買日之間時間間隔較長，并且在此期間股票市場整體出現(xiàn)較大幅度波動的情況下，如果作為合并對價發(fā)行的股票同時帶有較長的限售期和嚴格的限售條件，可以采用適當?shù)墓乐导夹g確定公司發(fā)行股份的價值,并據(jù)此計算企業(yè)合并成本。如果確實無法選擇適當?shù)墓乐导夹g可靠確定公司發(fā)行股份公允價值的，也可以考慮以購買日被購買資產(chǎn)的公允價值為基礎確定企業(yè)合并成本。
五、所得稅相關問題分析
(一)所得稅相關披露情況
20xx年上市公司所得稅費用共4,680.22億元，較20xx年增加1,500.79億元，實際所得稅負擔為21.08%，較20xx年下降0.77%。20xx年有1,898家公司確認了遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為2465.03億元，較20xx年增加741.68億元，同比增長43.04%。20xx年有816家公司確認了遞延所得稅負債,遞延所得稅負債期末余額1,209.66億元，較20xx年增加154.32億元，增長14.62%。
(二)所得稅相關會計問題
所得稅相關的會計問題主要包括所得稅率的判斷和對補繳前期稅款的會計處理。
以高新技術企業(yè)為例，個別公司20xx年末高新技術企業(yè)認定已到期，20xx年度需要復審，公司在編制20xx年年報時需要估計暫時性差異在未來轉回年度的適用稅率，并據(jù)此計算相關遞延所得稅。對所得稅稅率的判斷屬于會計估計，公司應根據(jù)年報編制時可以獲得的可靠信息，結合實際情況對是否能繼續(xù)獲得稅收優(yōu)惠進行估計，即根據(jù)對《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》及其他相關規(guī)定的理解判斷未來期間適用的稅率。如果后續(xù)情況證明公司的會計估計結果與實際情況存在差異，只要公司在編制前期報表時并不存在錯誤，相關影響均按照會計估計變更處理。
20xx年年報中，部分公司涉及由于稅收稽查等原因補繳稅款的問題。如果是因為在過去納稅的過程中出現(xiàn)了漏交、計算錯誤等差錯引致當前的補繳，且影響重大的，應按前期重大會計差錯更正的原則，追溯到差錯發(fā)生的期間;如果是由于資產(chǎn)負債表日后政策變化(例如資產(chǎn)負債表日后新出臺或者新修訂的稅務政策)，則不屬于前期會計差錯，應將補繳稅款計入當期。
六、非經(jīng)常性損益情況
非經(jīng)常性損益是客觀評價上市公司持續(xù)盈利能力的一項重要監(jiān)管指標。從20xx年年報披露情況看，非經(jīng)常性損益對上市公司整體損益影響不大，但對個別上市公司的盈虧仍具有實質(zhì)性影響。
(一)對上市公司整體損益影響不大
20xx年上市公司凈利潤合計為16,471.80億元，扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤合計為15,637.22億元，非經(jīng)常性損益凈額合計數(shù)為834.58億元，非經(jīng)常性損益凈額占歸屬于上市公司股東凈利潤的比例為5.07%，該比例較20xx年度的7.42%下降了2.35個百分點。多數(shù)上市公司20xx年度非經(jīng)常性損益對財務業(yè)績的影響不大，非經(jīng)常性損益對凈利潤的影響小于50%的公司有1,681家，占全部上市公司的比例為81.52%，其中影響小于10%的公司有1,088家，占比52.76%，非經(jīng)常性損益在上市公司整體上不屬于主要收益來源。
(二)對個別公司的盈虧產(chǎn)生較大影響
20xx年有175家公司非經(jīng)常性損益占凈利潤比例的絕對值在50%以上100%以下，占上市公司整體的8.49%;其中st類公司為24家，占全部st類公司的13.95%。206家公司非經(jīng)常性損益占凈利潤比例的絕對值在100%以上，占上市公司總數(shù)的9.98%;其中st類公司為88家，占st類公司總數(shù)的51.17%。20xx年扣除非經(jīng)常性損益后，194家公司當年凈利潤由盈轉虧，12家公司由虧轉盈。
從近三年的情況看，2,062家上市公司中近三年均依靠非經(jīng)常性損益實現(xiàn)盈利的有27家，占公司總數(shù)的1.31%;其中st類公司為10家。
對于20xx年虧損的公司，20xx年有168家公司實現(xiàn)盈利，其中有84家公司扣除非經(jīng)常性損益后為虧損。
(三)主要非經(jīng)常性損益項目
從影響金額看，非經(jīng)常性損益主要集中在“計入當期損益的政府補助(與企業(yè)業(yè)務密切相關，按照國家統(tǒng)一標準定額或定量享受的政府補助除外)”、“非流動性資產(chǎn)處置損益(包括已計提資產(chǎn)減值準備的沖銷部分)”和“除同公司正常經(jīng)營業(yè)務相關的有效套期保值業(yè)務外，持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債產(chǎn)生的公允價值變動損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益”三個項目。這三個項目合計713.62億元，占20xx年非經(jīng)常性損益總額的85.51%。
從公司的影響面看，“除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出”出現(xiàn)的頻率最高，有1,995家公司涉及此項目，占上市公司總數(shù)的96.80%;其次是“非流動性資產(chǎn)處置損益(包括已計提資產(chǎn)減值準備的沖銷部分)”，有1,906家公司涉及，占上市公司總數(shù)的92.48%;再次是“計入當期損益的政府補助(與企業(yè)業(yè)務密切相關，按照國家統(tǒng)一標準定額或定量享受的政府補助除外)”，有1,814家公司涉及，占全部上市公司的88.02%。
通過非經(jīng)常性損益扭虧的公司和st類公司的非經(jīng)常性損益項目均主要集中在“債務重組收益”、“非流動性資產(chǎn)處置損益(包括已計提資產(chǎn)減值準備的沖銷部分)”及“計入當期損益的政府補助(與企業(yè)業(yè)務密切相關，按照國家統(tǒng)一標準定額或定量享受的政府補助除外)”三個項目。其中20xx年扭虧為盈公司債務重組收益共53.93億元，st類公司債務重組收益共81.12億元，占該類公司非經(jīng)常性損益總額的比例均超過50%。
上市公司財務工作總結篇十四
是上市公司實施新會計準則的第一年，更是新會計準則實施的關鍵年。為進一步提高上市公司信息披露質(zhì)量，中國證監(jiān)會擬在20年報編制和披露工作開始前召開“上市公司財務工作會議”，就新會計準則執(zhí)行、ipo和再融資中財務編報、上市公司信息披露等事項提出要求。屆時將召開全國視頻會議，北京設主會場，各轄區(qū)設分會場。北京分會場會議要求如下：
一、報到時間、地點
年10月18日上午8：00-8：40;
北京市中原路98號(望京大酒店辦公樓3樓大廳)
二、會議時間、地點
時間:2015年10月18日一天
上午：9：00至11：30
地點：北京望京大酒店3樓電視電話會議室
中午：黃河飯店2號樓1樓用自助午餐
下午：2：00至4：30
地點：北京市中原路106號黃河飯店2號樓(具體會議室見附件1)
三、參會人員
全國轄區(qū)上市公司、擬上市公司財務總監(jiān)、董秘各一名，證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處人員組織并參會。
上市公司財務工作總結篇十五
公司各部門：
xx年，各部門圍繞年初制定的'目標任務，認真扎實開展各項工作，取得了較好的成績。為了回顧工作，總結成績，提煉經(jīng)驗、改進不足，盡早謀劃明年工作，經(jīng)公司決定，請各部門、領導、中層、職工對xx年工作進行全面認真總結，現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、上報時間：于xx年12月26日前上報辦公室。
二、總結內(nèi)容：
1、部門總結：各部門要圍繞年初制定的目標任務，對一年來的工作進行總結，重點體現(xiàn)部門工作特點、工作取得的主要成績、經(jīng)驗以及存在的問題和201x年工作思路。
2、個人總結：個人圍繞自己的崗位職責，就一年來的思想觀念、學習、工作表現(xiàn)、工作任務完成情況及存在的問題、改進措施和明年的工作思路等方面來寫。
三、幾點要求：
1、這是年終考核的一項主要內(nèi)容，總結材料要全面、實在、內(nèi)容詳實，要體現(xiàn)工作的亮點和特色。
2、各部門負責人要認真做好工作總結的指導、檢查和把關工作，主管領導做好審核工作。
xx市熱力公司
二一xx年十二月十四日
上市公司財務工作總結篇十六
第一條xxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務管理制度（以下簡稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，并結合本公司實際情況制訂。
第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。
第三條股份公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內(nèi)部財務管理體制。
股份公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標、財務核算、資金上實行統(tǒng)一管理。
第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經(jīng)國家有關部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。
第五條公司籌集的`資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第六條財務會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務情況說明書，預算經(jīng)營會議分析資料。
會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。
第七條公司的財務報告按照報送范圍分為：對外報送的財務會計報告和用于內(nèi)部管理的預算經(jīng)營會議分析資料。
第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。
第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執(zhí)行。
上市公司財務工作總結篇十七
1.負責公司財務制度及流程的中西融合。
2.建立和完善公司財務管理制度及管理辦法，并監(jiān)督執(zhí)行、控制財務工作流程。
3.進行各項財務處理和報表的編制。
4.負責政府基金、銀行貸款申請以及相關項目報告的編寫和信息收集。
5.負責公司財務分析、資金規(guī)劃、稅務籌劃等方面工作。
上市公司財務工作總結篇一
樹立終身學習的理念，營造濃厚的學習氛圍，努力建設“在學習中工作、在工作中學習”的學習型科室。不斷吸收新知識，與時俱進，適應工作需要，提升整體工作能力。引導科室人員團結一致、謙虛謹慎、真誠待人，踏實工作、加強品性修養(yǎng)，做一個高尚而有品位的人，樹立良好形象。
2、明確分工，落實工作責任制。
公司通過緊緊圍繞如何又好又快地完成今年財務工作的目標任務，積極進取、取得了顯著的成效，同時，為確保又好又快地完成年度工作目標責任制任務，公司財務科制定工作崗位責任，明確人員崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，月月有工作計劃，周周有科務會，強化了人員的責任感，加強了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時促進了財務人員合作與團結，從制度上奠定了完成年度目標任務的基礎。
二、圍繞目標抓落實，扎實工作出成效。1、上半年財務收支情況
公司上半年實現(xiàn)收入***萬元，占年度預算***%，比上年增長-***%；其中：市局收入***萬元，占年度預算***%，比上年增長-***%；公司上半年總支出為***萬元，占年度預算的***%，比上年同期增長***%。
2、規(guī)范財務管理，今年初重新修訂了財務管理制度以及對公司預算定額執(zhí)行標準，認真編制了公司的財務總預算和各單位的財務收支預算，為規(guī)范財務管理提供了制度保證，今年對公司的財務收支兩條線的執(zhí)行情況進行了檢查，檢查中沒有發(fā)現(xiàn)大的違反財經(jīng)紀律的問題，都是按財務制度的規(guī)定執(zhí)行。
3、加強報賬員隊伍建設，組織報帳員進行了微機應用技能培訓及相關業(yè)務知識培訓，下基層指導工作，提高了報帳員辦公室自動化應用能力和工作效力。
4、合理調(diào)度資金，保證全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)年度預算和全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展需要，及時調(diào)度資金，保證了全公司日常工作的正常運轉。
5、對公司固定資產(chǎn)進行了核查登記，組織下發(fā)了國家局配備執(zhí)法車輛和辦公用電腦、快檢裝置、復印機等現(xiàn)代辦公設備并組織安裝調(diào)試，使公司總體的辦公條件又上了新的臺階，同時，對公司往來款進行了清查，并完善了固定資產(chǎn)臺賬，為下一步全面資產(chǎn)清查打下了基礎。
6、積極整理會計檔案，規(guī)范會計檔案管理。我們克服了時間緊、任務重的困難，組織公司財務科對的會計檔案進行整理歸檔，經(jīng)過一個多月的努力，完成了會計檔案歸檔工作。
![關于公司的上半年財務工作總結]
上市公司財務工作總結篇二
看懂了財務報表上的那些數(shù)字就可以在股市上披荊斬棘，賺的瓢缽滿盈了嗎?那可不一定，下面小編為你收集整理了如何分析上市公司財務，需要了解的朋友不要錯過了!
對“非專業(yè)”投資者來說，由于其自身的專業(yè)知識儲備的不足，再加上實踐經(jīng)歷的欠缺，因而很難對一家上市公司的財務狀況進行準確分析。
一般的投資者以為僅僅看懂了財務報表上的那些數(shù)字就可以在股市上披荊斬棘，賺的瓢缽滿盈了嗎?情況絕非如此!要想真正對上市公司做一個比較準確的財務分析，不能只看表象，還要深挖財務報表背后的內(nèi)容。怎么分析呢？具體如下！
1、投資者要想建立一個比較有條例的財務分析思維邏輯框架應該把握好三個方面：第一，多看報表、案例和經(jīng)驗總結，夯實基礎;第二，加深對生意模式的理解;看問題要有主次之分，抓大放小，注重數(shù)字背后的背景和動機等。
2、對非專業(yè)人士來講，要多注重邏輯，可以用杜邦分析法并且關注企業(yè)的現(xiàn)金流來對上市公司進行財務分析。
3、對大部分價值投資者來說，重點要以看懂財報為基礎，以經(jīng)營特質(zhì)(定性)為輔助來對公司的財務狀況進行分析。因為財報是目前最通用的商業(yè)語言。財務分析最高的境界應該是定性的東西是可以盡量地量化的`，而定量里邊也可以看出定性來。
4、現(xiàn)金流是判斷企業(yè)好壞的一個關鍵性指標，重點分析ccc(現(xiàn)金轉換周期)。一般來說，處于快速成長階段的企業(yè)，自由現(xiàn)金流都不太好，因為資本的前期投入很大。另外，有些長周期的行業(yè)，現(xiàn)金流計算時要特別注意截取的時間段。
5、財務指標沒有絕對的好壞，具體問題具體分析。二級市場的投資者應該重點關注企業(yè)發(fā)展軌跡的趨勢，例如該公司每個月產(chǎn)銷等方面，因為報表要滯后幾個月才能公告，有很強的滯后性。
6、負債率過高的公司意味著償債能力弱，資金鏈容易出問題。但如果付息前的回報率大過貸款利率，那么負債越多，越能提高股東們的利潤，財務杠桿就是有利的。
7、營改增之后，增值稅只對增至金額征稅，沒有增值不用交稅。對那些采購成本占比比較大的企業(yè)有利。具體對一個企業(yè)來說，營改增是否劃算，主要從增值率和產(chǎn)業(yè)鏈綜合來考察。
8、合并報表與母公司報表的有出入的原因，主要在于子孫公司的規(guī)模及持股結構。由于合并報表的主要目的由于合并報表主要是抵銷收入和存貨、內(nèi)部往來款、投資與權益等內(nèi)部關聯(lián)的交易，所以如果母公司的現(xiàn)金、存貨、應收及其它應收款、固定資產(chǎn)等金額過大或過小的話，就可以判斷出整個上市公司的股權架構與生意模式是否匹配和合理，以及可能存在的風險。
9、股權比例高低是判斷大股東和管理層利益是否一致的有效方法。
10、在做空公司有重大財務造假嫌疑的時候，應注意三個方面的內(nèi)容：第一，要評估大股東的實力，國企基本沒有做假的動機，而民企如果勢力雄厚則對做空很不利;第二，做空時機要選擇好，最好實在業(yè)務和市場的拐點出;第三，做空的證據(jù)要有說服力，讓別人沒有反駁的余地。
上市公司財務工作總結篇三
我國上市公司每年定期對外披露的財務報告信息主要為上市公司的三大財務報表:資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。由于專業(yè)性較強,常使普通投資者感覺無從下手。
開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報表的方法,以及它與財務指標的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營成果、盈利能力、償債能力、成長潛力等。
資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
在流動資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動資產(chǎn)的項目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應收帳款、應收票據(jù)、其他應收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項目的增減幅度與流動資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動資產(chǎn)增減幅度的原因。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強;企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長,存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動資產(chǎn)的增長幅度接近其他指標,說明企業(yè)的支付能力增強,應付市場的變化能力增強,企業(yè)加快市場回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動資產(chǎn)的結構有很大改善。
以*st秋林(600891)2001年12月31日數(shù)據(jù)為例。通過企業(yè)資產(chǎn)相關項目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當年流動資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長,雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應該在加速銷售的同時加強貨款的回收工作。通過上述的簡單搭配綜合分析,投資者便可以對企業(yè)的流動資產(chǎn)狀況有了一個簡單清晰的認識。
如果企業(yè)當年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長期投資、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動而引起,說明企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉移。投資者應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者進行動態(tài)跟蹤與研究。
由于瀏覽與分析是一復雜的計算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過計算機進行綜合處理,使上述功能得以順利實現(xiàn),從而提高分析的效率和準確性。
企業(yè)負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務,履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出該企業(yè)。其特點為:企業(yè)必須償還,在償還本金時,還要支付一定數(shù)量的利息。在財務報表中一般將其分為流動負債和長期負債。所有者權益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的.經(jīng)濟利益。
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上市公司財務工作總結篇四
針對這次會議的主題，我從小處談，對自己進行一次剖析。我是從外地來到上海尋求發(fā)展，之所以來，就是在當?shù)赜幸环N強烈的危機感，由于當?shù)亟?jīng)濟的落后，不知自己的前途在哪里。自從來到大華，依靠大華的飛速發(fā)展，我也成了一個新上海人。由于房產(chǎn)行業(yè)的升溫和發(fā)展，公司又做得如此成功，讓我感到一種相對的穩(wěn)定。自己內(nèi)心的那種緊迫感和奮發(fā)向上的精神在一點點的消褪。公司領導的這次會議主題很及時，讓自己又一次認識到自身在工作中、在意識上都存在許多不足?；谶@個目的，回想這一階段工作，再和其他財務經(jīng)理相比，還存在許多的問題，希望在20xx年的工作中能夠不斷改進，不斷提高，努力做到適崗。
第一、財務工作距財務管理的要求還有很大的差距。
陽城的財務工作更多的還是會計工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務發(fā)展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然;另外，作為財務負責人對企業(yè)經(jīng)營活動的參與不夠主動，不能深入的掌握其經(jīng)營活動的特性，只能是按照公司或領導的要求報送數(shù)據(jù)、資料，在對企業(yè)經(jīng)營進行分析時往往會將企業(yè)實際丟在一邊，只是按照理論上的指標去計算、去解釋。所以這方面的工作距領導的要求還相差太遠。
第二、會計工作中仍有許多待改進之處
去年集團公司財務管理部下發(fā)了《大華集團財務管理制度》以及組織我們學習了財政部《會計工作基礎規(guī)范》，對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅決，在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。
第三、管理工作的形式化、表面化
有很多的日常管理工作作的還不夠細致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細作深，應是今后工作中的又一重點。
第四、缺乏溝通，對相關信息掌握不到位
財務工作是對企業(yè)經(jīng)營活動的反映、監(jiān)督，對本部門以外的信息應及時了解，目前部門之間的協(xié)作沒有問題，就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他部門進行溝通、了解，到用時都不知該找誰;另外和公司領導的溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。
鑒于工作中存在的幾個問題以及個人的一些想法，計劃在20xx年的工作中重點應在以下問題幾個方面進行改進、提高：
1.在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業(yè)務知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時向其他公司做的好的財務主管學習好的管理、經(jīng)驗，提高自身的綜合管理能力。積極參與企業(yè)的經(jīng)營活動，加強事前了解，掌握經(jīng)營活動的第一手資料，加強預測、分析工作，按照集團公司要求，認真做好財務計劃工作。在日常工作中按照財務計劃，監(jiān)督企業(yè)對資金進行合理、有效地使用，使企業(yè)效益最大化。在實際經(jīng)營活動中發(fā)生與計劃數(shù)較大差異時，及時與領導溝通，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動或糾正偏差，或調(diào)整已有計劃，同時也為日后的計劃安排積累經(jīng)驗。
2.力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化按照財政部《會計工作基礎規(guī)范》和《大華集團財務管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財務制度》做好日常會計核算工作，做好財務工作分析的基礎工作，才能為領導提供真實有效的、具有參考價值的財務分析及決策依據(jù)。也爭取在大華集團被評為財務信用a類企業(yè)之后，陽城公司也能盡早獲得這一榮譽。
3.做深、做細日常財務管理工作在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務軟件及銷售軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓陽城的財務管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。
4.不斷吸取新的知識，完善自身的知識結構，提高政策水平對財務知識以外的與房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)有關的知識掌握不夠，有時也會影響到自己的財務工作。所以在平時，除了加強自身的學習外，要多向其他部門的同事請教，尤其在工作中碰到非財務專業(yè)的業(yè)務事項時，不能單以自己的理解，應在徹底搞清楚之后，進行處理。
5.加強內(nèi)、外部的溝通，搜集有關信息在新的一年中，對內(nèi)需要財務和各部門之間經(jīng)常進行溝通，形成一種聯(lián)動效應，對企業(yè)的各種信息作一個動態(tài)的掌握，對不同時期的各種信息資料不斷更新，掌握每一項目的進展、最新的信息。對外加強與地方財稅部門之間的聯(lián)系，及時掌握有關政策信息，既依法納稅又合理避稅，為企業(yè)合法經(jīng)營做好參謀。
除了我們自身的努力外，給集團財務部提兩點建議：
首先，從集團外部請老師，針對我們工作中共同的弱點，舉辦一些專題講座、培訓，關鍵是理論在實踐中如何運用，如何提高財務管理水平。另外，也經(jīng)常組織一些內(nèi)部的學習交流，把先進的管理經(jīng)驗讓我們大家學習、分享。
其次，對于公司財務制度，是否能夠也給項目公司的領導及部門經(jīng)理進行學習，讓他們認為必須按制度進行管理，如何按制度進行管理，否則，僅僅財務上對他們進行要求執(zhí)行起來太難。
最后，在今后的工作中，希望領導能一如既往地大力支持財務工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財務工作。
[]
上市公司財務工作總結篇五
證券代碼:300016
證券簡稱:北陸藥業(yè)
名稱:北陸藥業(yè)股份有限
英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco
交易所:深圳
注冊國家:中國
城市:xxxxxxxxxxx市
工商登記號:110000004222500
注冊地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號
辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號
注冊資本:15274、9104萬元
法人代表:xxx
董事會秘書:xx
2、主營業(yè)務及經(jīng)營范圍
主營業(yè)務:藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷，目前主要產(chǎn)品包括對比劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項目:生產(chǎn)、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。
上市財務報告。
一般經(jīng)營項目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定禁止的，不得經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應經(jīng)許可的，經(jīng)審批機關批準并經(jīng)工商行政管理機關登記注冊后方可經(jīng)營;法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定許可的，自主選擇經(jīng)營項目開展經(jīng)營活動。
3、產(chǎn)品
口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)
抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒
(二)、股權分布簡介
1992年，前身市北陸醫(yī)藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認定為高新技術企業(yè)，20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市，實際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權。
控股中的新先鋒主要是負責藥品經(jīng)銷業(yè)務，易佳聯(lián)主要是負責網(wǎng)絡服務和軟件業(yè)務，也利用它來完成主營業(yè)務對比劑在醫(yī)院進行學術營銷，推廣和售后服務的一個技術平臺。
參股的中技經(jīng)投資顧問主要從事生物技術、信息技術、能源等各類投資，目前未利潤貢獻。
(三)、企業(yè)文化及理念
1、企業(yè)理念
企業(yè)愿景:百年北陸
核心口號:盡顯關愛
企業(yè)使命:創(chuàng)就價值人生
核心價值觀:務實、穩(wěn)定、創(chuàng)新
企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進、共贏
經(jīng)營理念:細分市場、最大份額
2、企業(yè)文化
北陸用真心真情關愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂;
北陸用真心真情愛護員工，提高員工的生活，實現(xiàn)員工的價值;
北陸用真心真情服務客戶，滿足客戶的需求，實現(xiàn)客戶的價值;
北陸用真心真情奉獻社會，愛心親善，造福眾生。
二、環(huán)境
(一)、宏觀環(huán)境
1、從人口、收入、醫(yī)療體制來看
中國仍然處于人口老齡化的進程中，人口數(shù)量的增長和年齡結構的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過1000美元，中國進入新一輪消費升級階段，醫(yī)療保健等在消費結構中的比例將保持持續(xù)上升，在這個長期過程中可能會受到經(jīng)濟回落對消費的短期沖擊，但隨著全民醫(yī)保的建立，在醫(yī)療保健方面支出加大，彌補了經(jīng)濟下滑對居民醫(yī)療保健消費的影響，在全民醫(yī)保實施的過程中，投入對居民醫(yī)療保健消費也將形成長期支撐。
同時在醫(yī)療體制改革方面，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會的召開，為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路。
上市財務報告。
這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實現(xiàn)大整合、大提升。
2、在、法律、法規(guī)上來看
20xx年1月21日，常務會議通過關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見和20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實施方案，新一輪醫(yī)改方案正式。
新醫(yī)改方案帶來市場擴容機會、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫(yī)藥行業(yè)的快速增長。
在醫(yī)改和金融危機的背景下，中國醫(yī)藥企業(yè)進入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實現(xiàn)逆市飄紅。
醫(yī)藥企業(yè)應當多方面提升企業(yè)能力，搶占稀缺資源，取得最大的競爭優(yōu)勢和價值，在變局中贏得生存與發(fā)展。
另外，20xx年的藥品注冊管理工作正圍繞“質(zhì)量、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標準提高的主線，實現(xiàn)向注重政策研究、法規(guī)和指導原則的制定、注重宏觀調(diào)控、注重注冊全過程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉變。
藥品注冊管理政策法規(guī)對行業(yè)起著鼓勵創(chuàng)新、促進產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導意義。
(二)、微觀環(huán)境
隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營環(huán)境的變化，以及相關宏觀環(huán)境的影響，國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價使得運營成本加大;其次，藥品降價將降低企業(yè)毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長點;第四，擁有渠道優(yōu)勢的商業(yè)龍頭企業(yè)進入工業(yè)領域，將會對現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。
在這種環(huán)境下，企業(yè)研發(fā)新的技術，加強內(nèi)部管理，最大化降低
本經(jīng)營管理就顯得尤為要。
三、行業(yè)
(一)、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢
醫(yī)藥行業(yè)是一個多學科先進技術和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體，涉及國民健康、社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展。
回顧中國醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況，全國醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段。
19xx年至20xx年，歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。
30年來，中國醫(yī)藥工業(yè)增長速度一直高于國內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp)。
從1978年到20xx年，醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16、8%，成為國民經(jīng)濟中發(fā)展最快的行業(yè)之一。
中國已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%。
維生素c、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界 第一，制劑產(chǎn)能居世界第一。
中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經(jīng)達到20%以上，國際平均水平是16%。
與此同時，中國藥品市場地位不斷提升，占世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。
但是中國醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象，即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數(shù)量多，產(chǎn)品重復多，大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術含量低，新藥研究開發(fā)能力低，管理能力及經(jīng)濟效益低。
不過總體看來，在新醫(yī)改環(huán)境下，中國醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區(qū)逐漸轉移。
中國醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個被長期看好的行業(yè)。
到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫(yī)藥大國。
(二)醫(yī)藥行業(yè)特點
1、高投入性
醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯。
一般，普藥具有生產(chǎn)工序簡單、投入低、產(chǎn)品科技含量低、市場需求量大的特點。
而新藥的開發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入，而且生產(chǎn)工序復雜，研制期長。
通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達10億美元，從篩選到投入臨床需要10年的時間。
2、高風險性
醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營業(yè)績懸殊，且易波動。
由于藥品特異性強，市場空間主要受其性能決定，技術含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優(yōu)厚的價格，開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤，相反對于性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規(guī)模，一旦供應量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡。
上市公司財務工作總結篇六
1、全面負責本部門工作，組織并督促部門人員全面完成部門職責范圍內(nèi)的各項工作;
3、財務預算的編制、呈報及執(zhí)行;
4、監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬目管理以及費用開支管理;
5、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理;
6、協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作;
7、組織公司會計的'核算及年度審計;
8、進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平;
9、協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關系;
10、完成上級交代臨時任務;
1.本科及以上學歷，財務管理類專業(yè)，中級以上會計師職稱優(yōu)先;
2.5年以上財務相關工作經(jīng)驗，部門經(jīng)理經(jīng)驗兩年以上，有貿(mào)易行業(yè)工作經(jīng)驗者優(yōu)先;
3.熟悉國家財務制度及稅收政策，國地稅部門法規(guī)制度;
4.善于溝通，具有一定的人際交往能力;
5.具備較強的執(zhí)行力和團隊合作能力;
6.具有風險意識、競爭意識嚴謹細致，責任心強;
7.具有良好的敬業(yè)精神和職業(yè)道德操守。
上市公司財務工作總結篇七
要做好年終總結工作，余以為必須做到“五忌、五體現(xiàn)”，怎樣寫財務工作總結?下面小編給大家?guī)?財務工作總結,僅供參考,希望大家喜歡!
20__年財務部的工作緊緊圍繞著20__年度公司工作重點和財務部工作計劃展開。在公司領導的正確領導和各部門同仁的通力配合下，財務部以成本管理和資金管理為重點，務實、高效、有序地完成了各項財務工作，有力地加強了財務管理在整個企業(yè)管理中的核心作用。為使財務工作進一步得到提高，現(xiàn)將20__年的工作做如下簡要回顧和總結。
一、進一步明確了崗位職責，優(yōu)化了工作
20__年財務部進一步劃分了部門組織架構，對部分人員的工作崗位進行了調(diào)整，明確了各崗位的工作內(nèi)容及職責。在充分利用軟件系統(tǒng)的基礎上，調(diào)整工作流程，進一步提高了工作效率。
二、完善了財務部的內(nèi)部控制制度
公司典當和銷售的單據(jù)數(shù)量隨著業(yè)務規(guī)模的擴大急劇增長，財務部的核算量迅速提高，同時出錯率有所上升。年初發(fā)生了幾筆由于銷售單據(jù)填寫不清晰或收銀寫錯小寫金額，導致開票人員開錯發(fā)票金額的業(yè)務，雖然事后均已追回，但暴露出財務工作流程管理上存在的缺陷。針對此類情況，財務部對一些重要崗位的重要事項增加了審核機制。
1、開具銷售發(fā)票時要求一人開票、另一人審核，開票人、審核人必須仔細核對票據(jù)的大小寫金額，確認無誤后審核人在發(fā)票上簽字確認。此制度執(zhí)行以來，有效避免了發(fā)票錯開事件的再度發(fā)生。
2、在資金管理方面，針對網(wǎng)銀劃款業(yè)務，實行了登錄密碼與支付密碼分開制度。查款人和劃款人崗位分離，改善了原出納崗位工作量越來越大，卻不便加人的情況。對于每筆資金流出業(yè)務，確保一人錄入，另一人審核并輸入密碼，有效防范了資金風險。
三、加強資金管理，提高資金利用率
進一步加強了對資金的管理，為業(yè)務部門放款提供強有力的后備支持，確定貨幣資金持有量，在保證業(yè)務順利進行的同時避免資金閑置。
四、加強了對庫存商品盤點的監(jiān)督職責
從二季度開始財務部在與貨品部核對庫存商品報表的同時，開展對各門店及總庫房庫存商品的盤點工作，實現(xiàn)了每季度對庫存商品實物輪轉盤點一次的目標，進而加強了對庫存商品的監(jiān)督，取得了很大的成績。但在盤點過程中也發(fā)現(xiàn)了一些小問題，例如賬面商品編碼與實物不符等。針對這種情況，財務部會進一步加強事后跟蹤，要求其在一定工作日內(nèi)必須予以解決，否則盤點將流于形式，無法達到預期的目的。
五、進一步完善了費用報銷制度
在公司原有費用報銷制度基礎上，制定了《費用報銷制度補充規(guī)定》，細化費用報銷制度，增強費用報銷制度的可執(zhí)行性，盡可能的縮減了員工占用資金時間。
六、加強了財務分析工作
在原有表格數(shù)據(jù)分析的基礎上，增加了財務分析的文字描述，就公司本年度的收入、利潤及資產(chǎn)結構整體情況進行了具體的分析，令公司財務狀況，經(jīng)營成果的反映更加細化詳實，為經(jīng)營管理決策提供了堅實的基礎。
七、認真完成年終決算工作
年終決算是一項復雜和繁重的工作，主要包括：賬務清點、公司經(jīng)營狀況盤點及各項經(jīng)濟指標考核。此外還要向銀行、稅務部門提供公司年內(nèi)有關財務狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務部同心協(xié)力、加班加點，表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，順利完成年終決算工作。未來，財務部將根據(jù)公司領導的經(jīng)營思路，不斷積累經(jīng)驗，提供更加詳盡的財務數(shù)據(jù)。
________年，財務部在公司領導的正確指導下，在各部門的大力支持配合下，認真組織會計核算，新建規(guī)范各項財務基礎建制，站在財務管理的角度，以成本為中心，以資金為紐帶，不斷提高財務服務質(zhì)量，經(jīng)過努力取得了一定的成績?，F(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報如此：
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算。
財務部的主要職責是做好財務核算及會計監(jiān)督工作。我們嚴格遵守國家財務制度、稅收法規(guī)及國家的其他財經(jīng)紀律，認真履行財務部的工作職責。在工作中各行其責，嚴格審核原始憑證，堅決拒收不合符要求的票據(jù)，堅決杜絕不合乎要求的費用報銷，堅決不辦理違反銀行結算規(guī)定的支付業(yè)務。認真記錄記賬憑證，保證賬目清晰明了。及時編制財務會計報表，按時申報納稅。
二、以規(guī)范管理為動力，不斷完善成本管理。
在財務管理工作中，我們以成本管理工作為主線，把工作的重點放在降本增效上。我們嚴格控制各項費用的支出，在加強內(nèi)部管理上求效益。通過一年的艱苦努力，載至20__年底主營業(yè)務收入______萬，公允價值變動收益______萬，營業(yè)總成本______萬、所得稅費用______萬。其中：營業(yè)稅金及附加____萬、銷售費用____萬、管理費用______萬、財務費用__萬，利澗總額______萬。
三、合理調(diào)配資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運行。
根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，合理的調(diào)度和使用資金。既要保證生產(chǎn)經(jīng)營及建設所需要的資金，又要保證稅收的按時交納，還要保證職工工資的及時發(fā)放。生產(chǎn)經(jīng)營活動也在有序的進行。這與我們遵循將有限的資金用在刀刃上的理念是分不開的。
今年是公司組建以來最關健的一年，我們在不影響正常財務工作的同時，密切配合各股東方提出的各項要求。為他們提供需要報表等相關資料。清點固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資。在新建軟件學習中，我們財務人員克服從來沒有接觸過的困難，刻苦學習，掌握了從初始化到出報表的操作流程，為明年正式運行軟件打下了堅實的基礎。在做明年的財務預算計劃工作時，查數(shù)據(jù)、分析形勢，多方周折，幾經(jīng)移稿，終于完成預算工作任務，為明年的生產(chǎn)經(jīng)營工作指明了前進的方向。
時光飛逝，20__年轉瞬成為歷史，回顧過去的一年，財務部在公司經(jīng)營班子的正確領導下，和公司各部門通力合作及各位同仁的全力支持下，取得了一定的成績。財務部根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和工作重點，認真做好財務核算和預算管理工作，完善成本核算和合同結算審核，加強稅務管理，全力積極做好融資工作，重視團隊建設，提高財務服務質(zhì)量，較好的完成了20__年的財務工作?，F(xiàn)匯報如下：
一、20__年主要工作
1、財務核算和預算管理工作
組織財務活動、處理與各方面的財務關系是我部的本職工作，隨著業(yè)務的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在8月對用友賬套進行了調(diào)整，經(jīng)過兩個月的磨合，全體財務人員全都熟練掌握了用友軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到全面電算化處理業(yè)務。這為財務人員節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
財務部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作，這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應有的支持，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。公司資金流量一直巨大而繁瑣，財務部涉及資金收付的同志本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。全年累計實現(xiàn)資金收付達2億元。企業(yè)的各項經(jīng)濟活動最終都將以財務數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。財務部全年審核原始單據(jù)張，處理會計憑證張，準確無誤地出具各類會計報表無數(shù)。
全面預算工作是財務管理非常重要的一項管理工作，為較好的完成公司的預算管理工作，我部門根據(jù)公司實際情況，下達預算編制通知，組織和協(xié)調(diào)公司各部門的預算編制，收集、匯總和整理財務預算數(shù)據(jù)，編制公司財務預算報告;同時，每月定期收集、匯總月度資金計劃，上報總經(jīng)理辦公會進行資____衡，根據(jù)會議精神擬訂月度資金計劃，收集、匯總和整理月度資金計劃執(zhí)行數(shù)據(jù)，定期編制資金計劃執(zhí)行情況表，編報月度資金執(zhí)行分析報告，為公司經(jīng)營管理決策提供了有效依據(jù)。
2、完善成本核算和合同結算審核
今年10月購物中心完成竣工，年底進行決算，我部在竣工決算前，就已經(jīng)做好了了各地塊成本核算的基礎工作，待相關合同部、工程部門決算后，我部再根據(jù)實際的決算情況進行復核，這樣既不影響工程決算，也可以實時的反映工程結算情況。今年一期全面開工，財務部為核算進行了前期計劃，根據(jù)核算手冊進行核算。
3、加強稅務管理
近幾年由于房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛，國家稅務部門把房地產(chǎn)業(yè)作為稅收稽查的重點。我部承擔著公司稅收管理的各項工作，我部全體人員在遵守國家財經(jīng)政策、法規(guī)和公司財務制度的.前提下，在做好各項稅收的核算、繳納工作的同時，積極與主管稅務部門溝通，認真學習稅法法規(guī)政策，接受主管部門的檢查、稽查，在此過程中，受到了稅務主管部門的好評，未被稅務部門查處。
4積極做好融資工作
今年一期工程建設全面鋪開施工，資金需求日益增加。尤其受新政影響開發(fā)貸款未取得的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項工作的順利開展，積極與各家銀行溝通，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領導，建立了良好的合作伙伴關系，為融資貸款做好準備工作。截止年底，擬與建設銀行____分行貸款3億元。
6、重視團隊建設，提高財務服務質(zhì)量
“團結、協(xié)作、吃苦耐勞”一直是我部的工作作風，我部全體人員在工作中不計較個人得失，在生活中相互關心，但在現(xiàn)代企業(yè)制度和公司實際企業(yè)文化下，這些精神是遠遠不夠的，我部不斷的對部門全體人員進行崗位技能培訓，定期的參加集團財務系統(tǒng)的學習，每星期財務部組織學習，通過這些學習使全體財務人員，在思想上樹立起現(xiàn)代企業(yè)管理要求的財務價值觀，建立起了富有效率、充滿活力的財務組織機構和財務管理體制，提高了財務服務質(zhì)量。
二、目前工作中存在的困難
20__年工作雖然取得了一定的成績，但也存在一些問題和不足：
1、財務工作是一項崗位職責明晰、專業(yè)技術要求較高的工作，要求財務人員認真、細心、嚴謹，但由于我部人員較少，往往一人需從事多項工作，但隨著業(yè)務日益增加，現(xiàn)有的人員已遠遠不能滿足工作需要，超負荷的工作量是提高不了工作質(zhì)量的，因此需要公司經(jīng)營管理層，在考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略的同時兼顧人員的戰(zhàn)略調(diào)整。
2、雖然我部在20__年圓滿的完成了各項工作，但我們認為在工作中我部仍然有不足的地方，例如在與各部門的溝通不是很暢通，處理具體事務還是有點缺乏靈活性等等。
三、20__年工作重點
1、完善各項基礎資料，為融資工作做好準備
通過與各家銀行溝通，據(jù)我們了解，20__年國家對房地產(chǎn)業(yè)的貨幣資金政策在上半年仍是緊縮的態(tài)勢，加上____當?shù)氐耐恋卣撸瑢J款形成了重壓，為了真正推動融資工作，財務部將與相關部門共同研究突破途徑，提出措施建議，爭取保證20__年的資金需要。
2、強化資金計劃工作，節(jié)約建設資金
繼續(xù)加強資金使用計劃管理的執(zhí)行力度，總結上年經(jīng)驗，完善相關制度和措施，提高資金收支計劃詳細性與合理性，嚴格按照批準資金收支計劃組織資金收入、安排資金支出，確保重點工程和重點項目，提高資金使用效益。
3、做好日常核算和預算管理工作
認真做好財務預算、財務會計核算、編制財務報表，監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行，提供財務分析等工作。
4、重視會計機構和財務團隊建設。
具體工作包括：
(2)參照集團有關規(guī)定并結合公司實際，建立和完善財務管理制度;
(3)逐步建設符合現(xiàn)代企業(yè)制度和公司實際的財務文化，樹立符合市場經(jīng)濟和現(xiàn)代企業(yè)管理要求的財務價值觀，倡導主人翁精神、集體主義精神、奉獻精神、創(chuàng)新精神、求實精神進取精神，建立富有效率、充滿活力的財務組織機構和財務管理體制，優(yōu)化辦公環(huán)境、提高工作產(chǎn)品水平。
本人有幸擔任湖南分公司財務部經(jīng)理，深知自我肩負的職責重大，財務部門是企業(yè)的核心部門，它的工作貫穿了企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。資金則相當于企業(yè)的血液，它的循環(huán)是否暢通，構成比例是否合理將直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，本人自入職以來也一向嚴格要求自我，按照國家的法律法規(guī)以及總公司的財務制度來執(zhí)行，以高度的職責心和進取心對待本職工作，現(xiàn)就本人今年1-3月份以來的學習和工作等情景向各位經(jīng)理、總經(jīng)理做出如下匯報：
一、主要工作業(yè)績
二、今后需要加以改善的方面
2、不斷加強財務部會計、出納的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓和學習，及時了解和掌握國家頒布的'相關法律、法規(guī)以及新稅法政策出臺的真正意義，提高財務管理人員的綜合素質(zhì)。
市城投公司緊緊圍繞全市經(jīng)濟社會發(fā)展大局，加強平臺建設，發(fā)揮平臺功能，履行好城市建設投融資職能，取得了明顯成效?，F(xiàn)總結如下：
一、主要實績
1、項目融資：20__年共策劃、申報2個銀行貸款項目。其中農(nóng)發(fā)行土地儲備項目，已于10月份簽約;國開行城市棚戶區(qū)改造項目，已通過省開行貸委會評審，正報國開總行備案審查，爭取12月份簽約。
2、項目建設：20__年，城投公司承擔市政府下達的新、續(xù)建項目23個。
續(xù)建工程12個：7個工程已完工，即江家河及新城收儲間工程、健康大道道排工程、經(jīng)五路道路排水工程、天仙路卓爾污水管網(wǎng)工程、匯僑大道東延、南洋大道西延、金天路人行道工程。
5個工程正在施工，即市民中心、文化中心、體育中心、義烏路南延、友誼安置房工程。
新建工程11個：2個工程已完工，即隨岳連接線給水工程和面層瀝青加鋪工程。
6個工程正在施工，即岳口污水處理廠、工人文化宮(博物館)、青少年宮(科技館)、三鄉(xiāng)路南延、陸羽大道東延、江家河安置房工程。
3個工程正在開展前期工作，即竟東路南延、北湖大道及城市污水收集管線工程。
3、招商引資：20__年引進兩個招商項目，一是帝苑酒店升級改造項目，引進君佳集團，受讓、升級改造帝苑酒店為四星級酒店，目前君佳集團已投資8000多萬元;二是唐街項目，11月份已簽訂合作協(xié)議。
一、恪盡職守，經(jīng)營工作成效明顯
(一)加強平臺建設。20__年市政府注入國有土地、林木林地、國有養(yǎng)殖場、國有股權等資產(chǎn);資產(chǎn)負債比率從年初的47.9%降到34.8%，降低13.1個百分點，平臺實力和融資能力得到了大幅提升。
(二)多途徑融通資金。20__年，公司認真研判形勢，充分利用政策，籌措城市建設資金。一是鞏固銀行融資主渠道。按照“貸得進、用得好、還得起”的原則，緊盯合作銀行信貸投向，策劃、篩選和申報貸款項目，分別以棚戶區(qū)改造項目、土地收儲項目向國開行、農(nóng)發(fā)行申報項目，超額完成市里年初下達的年度新增目標任務。二是籌備發(fā)行城投債。根據(jù)省委、省政府的有關精神，經(jīng)市政府同意，公司啟動了企業(yè)債券發(fā)行工作，按招投標規(guī)定確立了公司債券發(fā)行主承銷商，目前，正在就發(fā)行方案、募投項目、抵押擔保方式等做前期準備。
(三)強化項目建設管理。一是嚴格執(zhí)行項目決策審批程序，公司承建的重大基礎設施項目都通過了市政府組織的專題調(diào)研、專家論證、市政府辦公會討論、市規(guī)委會確定等程序，并采用多種方式進行公示，充分征求社會各界的意見和建議。二是切實保證項目建設質(zhì)量、工期、成本、安全目標。公司實行領導分工負責制、倒排工期制，充實工程建設管理隊伍，嚴格執(zhí)行項目法人負責制、招標投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制等“四制”規(guī)定，保質(zhì)保量推進項目建設。
(四)有序?qū)嵤┪鬯\營。一是進一步完善污水收集管網(wǎng)，實施了東江大道、緯十二路、南洋大道西延、匯僑大道東延、陸羽大道東延等路段污水管網(wǎng)建設，提高城區(qū)生活污水收集能力。二是落實了中層管理機構和隊伍，完善了各項運營管控制度。三是規(guī)范技術操作，確保安全有序生產(chǎn)，20__年平均日處理3.8萬噸;出水水質(zhì)符合《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標準》(gb18918-)國家一級b標準。
二、調(diào)整思路，轉型發(fā)展邁開新步。
在當前宏觀政策和金融規(guī)則下，公司市場化轉型已是大勢所趨，迫在眉睫。今年以來，公司把加快轉型發(fā)展、做強經(jīng)營實體作為工作重點，創(chuàng)新融資方式，推動公司市場化、企業(yè)化運作再上新臺階。
1、加快集團化建設步伐。著手加強項目管理公司、房地產(chǎn)公司等經(jīng)營性子公司建設，形成了以城投公司為主體，項目管理、房地產(chǎn)污水處理等子公司為支撐的集團化運作和發(fā)展框架。
2、加快市場化經(jīng)營步伐。一是鞏固和創(chuàng)新銀企合作模式，探索發(fā)行城投債等直接融資新方式，形成多元化融資格局。二是提升子公司市場化運作能力。房地產(chǎn)公司、項目管理公司擬定發(fā)展思路，引進專業(yè)技術人才，開展資質(zhì)認定，奠定了市場化運作的良好基礎。
3、加快規(guī)范化管控步伐。一是強化績效考核，年初公司與各部室、各子公司簽訂工作責任狀，落實經(jīng)濟目標和綜合工作目標，制訂考核方式和獎懲標準，年底統(tǒng)一考核。二是嚴格財務管理。實行母子公司“統(tǒng)分結合”的財務管理體制，嚴格執(zhí)行預、決算制度，規(guī)范財務審批程序，把好資金進出關口，定期開展內(nèi)部和外部審計，使得公司財務管理更加規(guī)范有序。三是完善決策制度。定期召開有公司領導班子和高管(總經(jīng)理助理及財務總監(jiān))參加的工作例會，研究安排署各項工作，公司高管層定期向公司黨組提交月度、季度形勢分析報告，為經(jīng)營決策提供準確依據(jù)和可行建議。四是加強機關事務管理。完善和執(zhí)行內(nèi)部管理規(guī)章制度，規(guī)范機關管理;積極組織開展了城市環(huán)境整治、“四城同創(chuàng)”、陸羽大道示范道路建設;落實專班專人，按照年初責任制要求，搞好信訪、綜合治理、計劃生育等工作，營造安全、和諧發(fā)展環(huán)境。
三、建強組織，團隊執(zhí)行力得到提升
1、加強黨組織建設。按照“五個基本”的要求，強化基層組織建設。一是完善黨建陣地，投入工作經(jīng)費3萬元，配套完善黨建陣地和設施設備;二是建強組織和隊伍，落實黨建專班，成立了污水處理公司黨支部，完善黨組織錦網(wǎng)絡，發(fā)展了兩名新黨員，增強了組織活力;三是開展黨建活動。定期開展“三會一課”、、民主評議黨員活動、中心組學習、在線學習、定期交心談心，廣泛開展批評和自我批評，提高黨員素質(zhì)，提升領導班子黨性意識和創(chuàng)新發(fā)展能力。四是完善黨建制度，制訂黨建工作責任制、黨組會制度、制度、重大事項決策制度、干部談心談話制度等十一項黨建工作制度，堅持按制度辦事，規(guī)范黨組工作。
2、加強人才隊伍建設。按照天門市20__年人才工作具體要求，結合城投公司實際，成立了一把手牽頭的人才工作領導小組，制訂工作計劃，落實工作措施，切實抓好人才工作和隊伍建設。一是充實隊伍力量。20__年，公司與省內(nèi)高校簽訂了校企人才合作協(xié)議，搭建公司人才隊伍建設平臺，經(jīng)常性開展雙向人才交流合作，引進專業(yè)技術人才3人。二是提升隊伍能力。公司先后組織開展崗位知識學習培訓、演講比賽等活動，有效提高了團隊人員業(yè)務素質(zhì)和履職能力。三是優(yōu)化隊伍作風。通過扎實開展了“三萬”、“百日整治”、“五個建設”、“黨風廉政宣傳月”、“學習型機關”建設、“結對共建””等主題活動，嚴肅治理庸、懶、散、軟等不正之風，建立和執(zhí)行績效考核制度，增強了團隊凝聚力、執(zhí)行力。
3、加強黨風廉政建設。重點開展了以下工作：一是完善反腐倡廉體系和工作機制。組建由一把手牽頭的黨風廉政和反腐倡廉工作專班，層層落實工作責任制，查找經(jīng)營風險點，制訂了風險防范制度性措施，落實工作職責和目標時限，強化執(zhí)行落實。二是嚴格執(zhí)行中央、省、市一列禁令和規(guī)定。通過百日整治、廉政宣教月等活動，加強黨風廉政學習，提高干部員工反腐倡廉意識和執(zhí)行禁令和規(guī)定的自覺性，有效規(guī)范公司車輛使用、公款接待等行為;三是接受公開監(jiān)督。通過網(wǎng)絡、專欄、報紙等方式，公開公司黨務政務;及時向市委、市政府、市人大、市政協(xié)以及公司董事會報告經(jīng)營工作動態(tài);落實好市紀委“三重一大”事項報告制度，每月5日前向三紀工委上報相關工作信息;認真辦理市委書記屬版和市民網(wǎng)民反映的問題和建議，廣泛接受社會各界監(jiān)督。
四是開展重點領域自查。清理自查20__年以來的重點項目建設情況和20__年以來的經(jīng)營性資產(chǎn)運作情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，完善了規(guī)范化管理臺賬和監(jiān)管制度。五是定期接受審計。在工程管理方面，聘請專業(yè)機構全程跟蹤審計工程項目，確保項目建設程序合規(guī)，質(zhì)量達標，資金安全;在財務賬務方面，定期接受市財政局、市審計局、合作銀行指定的中介機構的審計和指導，發(fā)現(xiàn)問題，及時規(guī)范和整改。
上市公司財務工作總結篇八
工作總結寫作忌事無俱細，體現(xiàn)突出重點的原則。工作總結很重要。怎樣寫財務工作總結?下面小編給大家?guī)?財務工作總結,僅供參考,希望大家喜歡!
回顧過去，是為了更好的展望未來，現(xiàn)將20__年度工作計劃匯報如下：
一、繼續(xù)優(yōu)化崗位職責設置
20__年度公司軟件系統(tǒng)會進行調(diào)整，財務人員的崗位職責也會有所調(diào)整，以達到依靠軟件升級提高工作效率的目的。根據(jù)公司的新戰(zhàn)略，20__年將對運營支持部門實行績效管理，此舉將大量增加財務的審核工作。財務部盡量將增加的工作量在現(xiàn)有人員內(nèi)部消化，如現(xiàn)有人員確實無法承擔，計劃招聘一定的人員分擔。
二、加強內(nèi)部人員培訓
目前，財務部對收銀員的管理較薄弱。財務部計劃在收銀主管到位后，安排收銀主管對收銀的工作進行監(jiān)管，加強對收銀員的事前培訓和事后審核。
另外，公司財務人員每天面臨大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據(jù)審核等工作，同時還要配合各業(yè)務部門，提供大量的會計報表、銀行資料等。這些工作要求財務部人員必需有過硬的業(yè)務素質(zhì)，因此，財務部20__年度將進一步加強財務人員培訓及考核，提升整體財務人員的專業(yè)素養(yǎng)和工作能力。
三、合理控制費用支出，實施預算管理
財務部計劃20__年展開預算管理基礎工作，為日后預算工作全面開展奠定制度及流程基礎。預算工作準備以業(yè)務部門及運營支持部門為預算單位，將收支與績效掛勾，達到科學管理的目的。
四、進一步規(guī)范費用報銷流程及制度
目前，公司費用單據(jù)大量增加，費用審核工作尤為重要。從以往報銷情況看來，主要存在以下問題：報銷人員填單隨意性大，財務復核不能一目了然，增加審核及入賬的難度。針對這種現(xiàn)象，20__年度財務部將進一步規(guī)范報銷流程及制度，加大報銷制度執(zhí)行力度：要求報銷人員必須按制度要求規(guī)范填單、規(guī)范簽字、及時報銷。同時應將數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與報送流程化，做好基礎數(shù)據(jù)的規(guī)范、采集和上報，保證財務資料的準確性和及時性。
針對借款核銷時間較長的問題，計劃采取兩種方法，一是從簽訂合同的源頭控制，每付一筆款要求供應商開具一張票，二是實施績效扣款制度，要求經(jīng)辦人員積極核銷借款。
五、提高總資產(chǎn)周轉率
一方面加強對資金的管理，合理調(diào)配資金，降低資金成本。另一方面，加強對存貨的管理，配合貨品部提高存貨周轉率，制訂最佳庫存持有量，保持合理的庫存結構，以提高總資產(chǎn)周轉率。
六、加強財務分析工作
目前，財務報表及分析的工作量很大，導致財務部無法及時報送相關資料。鑒于這種情況，財務部將進行一步研究報表、分析與典當erp和用友erp相結合的方法，以系統(tǒng)為依托，減少人為分析工作，提高工作效率及質(zhì)量，進一步縮短提交報表、財務分析的時間。
今年財務部的工作在各位領導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。全體財務人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)得非常努力和敬業(yè)。財務部20__年的任務會更重，壓力會更大，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)新的工作，積極進取、開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出更大的貢獻!
感謝各位對我本人及財務部的支持，謝謝大家
20__年是中心實行目標管理責任制的第二年，財務部全體員工緊緊圍繞中心年度工作的總體安排，認真履行財務工作職責，實實在在做好管理與服務工作，從加強成本控制和內(nèi)部核算管理著手，在做好日常服務工作的同時，努力提高后勤財務的服務水平，在中心各部門的密切配合下，完成了中心各部門財務預算等一系列工作，現(xiàn)就財務部年度工作情況總結如下：
一、工作量和工作質(zhì)量
(一)工作量
隨著后勤服務工作的提升，財務部工作任務和業(yè)務量大幅度增加。目前，承擔了后勤服務的財務管理和會計核算及校園一卡通的日常服務工作，包括：四套帳務的會計核算和財務管理;校園一卡通的管理和服務工作;后勤與學校的財務結算和聯(lián)系工作;中心各部門有關項目的財務預算和落實工作。此外，還承擔領導交辦的20__年后勤服務國庫支付備案協(xié)議的起草、浙經(jīng)院后勤服務協(xié)議與費用結算、智能電表收費系統(tǒng)、洗衣卡收費系統(tǒng)、電開水箱系統(tǒng)、浴室的收費系統(tǒng)、桶裝水結算等管理工作。
據(jù)初步統(tǒng)計，20__年度后勤財務分項目核算的單位達到59個，共制作會計憑證4323張，大多憑證是匯總編制，編制各類定期報表(月報、季報、年報、內(nèi)部報表、對外報表)和勞動工資統(tǒng)計報表426余張，按時繳納公司的各項稅費和各類報表的申報工作，辦理相關證照的年檢。20__年校園一卡通服務達到36萬人次，存取款金額2873.35萬余元，新制作校園卡9897張，銷戶2626張，換卡10333張。此外，我部還配合校財務接受了浙江省審計廳審計組的審計、“小金庫”專項治理檢查等檢查和審計工作，參與改造了教工路公寓管理部洗衣房刷卡系統(tǒng)的改造，開水箱的增設，教工路六幢學生公寓樓智能電表的改造。
(二)工作質(zhì)量
我部認真履行財務職責，圓滿完成中心下達的各項工作任務，尤其是目標管理責任制的實行，盡可能滿足各部門對財務資料的需要。積極與校財務、總務溝通落實后勤服務資金，確保中心各項服務工作順利展開。進一步加強財務管理，確保服務資金安全，財務狀況繼續(xù)保持平穩(wěn)運行。努力強化服務意識，不斷提高服務質(zhì)量，得到了中心領導肯定和各部門好評。
二、工作中的主要任務
我部緊緊圍繞后勤服務的中心工作，認真履行部門職責。按照中心各部門目標管理責任書的要求，全力做好財務的服務工作，對各部門咨詢服務和管理等方面作出了財務應有的努力。
1、圍繞中心工作，做好資金保障
應多方面原因，學校對后勤服務經(jīng)費的撥付不能及時到位，為保證日常服務資金的需求和維修費用的支付，我們一方面積極與校財務、總務溝通和落實資金，另一方面不斷提高財務管理水平，挖掘內(nèi)部潛力，合理調(diào)配有限的資金。20__年度在總務處的支持下，我部配合學校財務從國庫劃入經(jīng)費2,055萬元,歸還學校財務借款1,247萬元,后勤實際可使用經(jīng)費808萬元，保證了后勤服務經(jīng)費的支付。我部還對20__年下半年到20__年應結算的維修費用進行了列表整理，共整理205項，金額達732萬余元(未包括中心內(nèi)部轉帳支付)，對20__年到20__年三年后勤與學校的經(jīng)費進行了結算，其中20__年與20__年已審批完成，共結算經(jīng)費4,384萬余元。在中心領導的關心下繼續(xù)探索部分項目預算管理模式，充分保障了各部門的經(jīng)費需求，不斷完善會計核算，增強各部門的成本費用管理意識，提高資金使用效益。
2、注重對外溝通，完善財務管理
一方面，我們配合校財務接受關部門檢查和審計;另一方面，我們主動與稅務等部門溝通情況，掌握信息，并向兄弟院校同行學習，完善后勤財務管理。
一是認真對待浙江省審計廳審計組的專項審計，我們積極配合、仔細核查，對提出的問題進行溝通，做好解釋和書面反饋工作，取得了滿意效果;二是積極與稅務部門溝通，及時了解國家對高校后勤的稅收政策，爭起稅務部門對后勤服務的稅收支持;三是繼續(xù)參加教育會計學會后勤財務分會交流年會和學會組織的各項活動，學習兄弟院校的先進管理經(jīng)驗，通過溝通交流，轉變了觀念、增長了知識、學到了方法，對我們的財務管理工作具有一定的指導作用。
3、參與后勤改革，當好領導參謀
20__年我部根據(jù)中心合同工薪酬體系改革的要求，經(jīng)過反復測算，主持完成了后勤服務中心合同工薪酬職等職級對應表，為近800名員工的工資發(fā)放提供了制度支持。根據(jù)學校分配政策改革，及時向領導匯報，調(diào)整后勤津貼等款項的發(fā)放，控制好工資總額，做好后勤員工的分配工作。加強成本費用管理，為各部門負責人提供相關財務資料。根據(jù)學校要求完成20__年后勤財務預算的申報，配合水電維修管理部做好相關協(xié)議的簽訂和維修費用的結算。參與中心的相關會議，發(fā)揮財務的參謀作用。
4、加強安全工作，確保資金安全
保證資金安全一直是財務部重中之重的一項工作，后勤涉及收費是點多面廣，對此我們經(jīng)常了解，及時催繳，特別是節(jié)假日到來前，關照各部門負責人通知各相關人員，不要自己保管現(xiàn)金，及時送交財務，避免不必要的損失。20__年財務人員認真負責，盡心盡力，光電費回收一項，達到了862萬余元，由于工作仔細、責任明確、手續(xù)完備，確保了電費的安全回收，保證后勤服務資金安全。
5、關注員工隊伍，提升業(yè)務素質(zhì)
我部現(xiàn)有員工17人，其中財務人員8人，全部達到?？埔陨蠈W歷，老中青梯隊明顯，財務人員素質(zhì)和面貌大大提升。繼續(xù)做好會計人員的日常管理和業(yè)務指導，會計電算化水平大有改善，會計核算質(zhì)量進一步提高。指導會計人員的對日常工作的總結，對發(fā)現(xiàn)的問題進行討論和思考，形成書面材料，本年度完成學術交流論文二篇。合理安排好工作，使會計人員按時參加繼續(xù)教育培訓，學習和了解會計的最新動向，更新會計知識。參加統(tǒng)計工作的會議和培訓學習，做好后勤服務的統(tǒng)計工作。
6、落實目標管理，控制成本費用
指導各部門目標管理責任制的落實，使中心各部門負責人對預算內(nèi)成本費用的支出高度關注，出現(xiàn)以前所沒有的對財務核算的關心，每個部門負責人經(jīng)常了解自己部門的支出情況，隨時掌握變化情況，這是中心實行目標管理責任制后，財務管理發(fā)生的可喜一面，也是中心預算管理好的開端，這無疑對中心加強財務管理發(fā)揮積極作用，是財務管理靠大家的最好體現(xiàn)。從全年看：各部門預算內(nèi)成本費用支出同比呈現(xiàn)下降趨勢，成本費用支出管理效果明顯。
7、優(yōu)化窗口服務，提高服務效率
校園一卡通服務部是后勤財務面對師生服務的重要窗口，財務部強調(diào)關注窗口服務，提高服務意識，較好地完成全年服務任務。20__年累計為同學尋回丟失卡達872多張，甚至還通過學院、公寓幫助找尋丟物同學。在窗口，每位員工都能很自覺地提醒充值多的同學，保管好校園卡或者少充一點現(xiàn)金等;下班總是延遲點時間讓一些忘了時間的同學能充上值，并提醒他們準時很重要，在不經(jīng)意間實踐了服務育人的職責。參與了公寓洗衣房開水箱、智能電表等服務設施的改造，并改善了計費系統(tǒng)，增加了服務功能，延長了服務時間，培訓員工的服務技能，提高了服務效率。
8、做好工會工作，服務全體員工
我部認真履行分工會財務委員及福利委員的職責，為后勤115位事業(yè)編制員工發(fā)放校工會福利物資六次;并為后勤員工辦理了公園卡充值業(yè)務;非編員工活動物品采購;及時收取每位會員的工會費，上交?？偣?。管好后勤分工會的賬務。
三、不足之處與工作失誤
1、部門人員在工作中服務意識還不夠強，對工作中遇到的新問題，解決問題的思路不夠?qū)?、辦法還不夠多。
2、制度建設方面需進一步完善和加強，以更好地適應后勤改革和服務的需要。
3、本年度無工作失誤。
衷心感謝各位領導的關心和各部門對財務部工作的大力支持!
________年，財務部在公司領導的正確指導下，在各部門的大力支持配合下，認真組織會計核算，新建規(guī)范各項財務基礎建制，站在財務管理的角度，以成本為中心，以資金為紐帶，不斷提高財務服務質(zhì)量，經(jīng)過努力取得了一定的成績。現(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報如此：
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算。
財務部的主要職責是做好財務核算及會計監(jiān)督工作。我們嚴格遵守國家財務制度、稅收法規(guī)及國家的其他財經(jīng)紀律，認真履行財務部的工作職責。在工作中各行其責，嚴格審核原始憑證，堅決拒收不合符要求的票據(jù)，堅決杜絕不合乎要求的費用報銷，堅決不辦理違反銀行結算規(guī)定的支付業(yè)務。認真記錄記賬憑證，保證賬目清晰明了。及時編制財務會計報表，按時申報納稅。
二、以規(guī)范管理為動力，不斷完善成本管理。
在財務管理工作中，我們以成本管理工作為主線，把工作的重點放在降本增效上。我們嚴格控制各項費用的支出，在加強內(nèi)部管理上求效益。通過一年的艱苦努力，載至20__年底主營業(yè)務收入______萬，公允價值變動收益______萬，營業(yè)總成本______萬、所得稅費用______萬。其中：營業(yè)稅金及附加____萬、銷售費用____萬、管理費用______萬、財務費用__萬，利澗總額______萬。
三、合理調(diào)配資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運行。
根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，合理的調(diào)度和使用資金。既要保證生產(chǎn)經(jīng)營及建設所需要的資金，又要保證稅收的按時交納，還要保證職工工資的及時發(fā)放。生產(chǎn)經(jīng)營活動也在有序的進行。這與我們遵循將有限的資金用在刀刃上的理念是分不開的。
今年是公司組建以來最關健的一年，我們在不影響正常財務工作的同時，密切配合各股東方提出的各項要求。為他們提供需要報表等相關資料。清點固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資。在新建軟件學習中，我們財務人員克服從來沒有接觸過的困難，刻苦學習，掌握了從初始化到出報表的操作流程，為明年正式運行軟件打下了堅實的基礎。在做明年的財務預算計劃工作時，查數(shù)據(jù)、分析形勢，多方周折，幾經(jīng)移稿，終于完成預算工作任務，為明年的生產(chǎn)經(jīng)營工作指明了前進的方向。
財務部作為一個積極向上的團隊，20__年在公司領導的帶領下，與公司各部門密切協(xié)作，克服工作任務重、人員變化多等諸多困難，兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨地完成了各項工作任務。20__年財務部認真履行為公司各部門提供優(yōu)質(zhì)服務的理念，積極改進工作態(tài)度，在恪守“服務第一”理念的同時，有效地發(fā)揮著監(jiān)督職能?；仡欉@忙碌的一年，財務部具體做了如下工作：
一、財務報表體系的有序運行及對下屬公司的財務控制
財務部立足在集團公司的角度，突出上市公司面對股東、聯(lián)交所、統(tǒng)計稅務以及公司領導層對集團公司財務狀況提供及時準確信息的要求，利用公司內(nèi)部報表監(jiān)控系統(tǒng)，進一步加強對整個傳媒(集團)公司財務狀況的監(jiān)督控制。目前，除了傳媒公司本部，20__年北青傳媒通過入資增加了北青盛大汽車、北青盛大保險、北青時代資訊、北青航媒、中網(wǎng)視通等新公司。對新的對外投資，結合市場等進行了可行性分析，為公司管理層提供決策的依據(jù)。
財務部在沒有增加人力的情況下，除了以往核算的北青傳媒、北青鼎力、法晚傳媒外，又增加了中網(wǎng)視通公司的全部財務管理及稅務申報業(yè)務。財務部每月按要求及時、準確報送集團公司合并報表與各子公司財務分析，并通過相關報表資料的財務分析，及時了解各子公司的經(jīng)營狀況和關聯(lián)交易情況。分析公司及下屬公司的經(jīng)營狀況時，抓住廣告收入、印制成本、人員成本控制等主要收支項目，將相關分析資料及財務建議提供給領導作為經(jīng)營的參考。20__年進一步加強了對子公司實際運營與預算控制的分析對比。年底對20__年的全年預算進行了財務分析及初稿的匯編。為公司20__年的經(jīng)營管理提供財務控制基礎信息資料。
二、日常的賬表核算及財務管理
財務部按時核算公司的所有業(yè)務，包括資金收支、費用支付、工資發(fā)放、資產(chǎn)購置攤銷等。日常辦理業(yè)務時做到了準確高效，財務部對各部門收支單據(jù)要仔細審核，包括單據(jù)是否符合公司相關制度要求，票據(jù)是否真實符合規(guī)定、有無合同、金額是否計算準確等，確保原始憑證的真實準確性。日常及時制作記賬憑證，對各種數(shù)據(jù)及時登記入賬。每月核對與其他單位的往來項目，并根據(jù)各類結算單編制往來憑證。根據(jù)審核過的憑證做月末結轉工作，并據(jù)此編制傳媒本部各類會計報表。對子公司北青鼎力和法晚傳媒以及中網(wǎng)視通的憑證制作、會計復核及編制報表工作也同時進行。核對公司賬務中應收應付款及預收預付款等往來科目，并提示收款付款時間等信息;對于差旅備用等借款，督促借款人及時還款，確保公司年末的各項借款全部收回。
對易貨形成的庫存資產(chǎn)每月與行政部核對，保證財產(chǎn)保值、賬實相符。對于長期廣告預收、應收款項分情況進行及時的財務處理，保證賬務報表數(shù)字的可靠性。對公司的關聯(lián)交易進行日常監(jiān)控及定時匯報，確保關聯(lián)交易的數(shù)字準確并合乎上市規(guī)則的限額規(guī)定。20__年由于傳媒公司的業(yè)務不斷拓展，相繼出現(xiàn)了各種新的業(yè)務，如戶外廣告、股份轉股并股、易貨房產(chǎn)涉稅、房屋轉租賃等，財務部依照會計準則結合公司實際都進行了正確的會計處理。
三、收支核算與預算控制相結合
財務部日常比照收入預算進度加強廣告收入應收款及廣告銷售折扣的日常監(jiān)控，保證會計報表的數(shù)據(jù)及時準確，每周與廣告部核對廣告刊出應收金額，并定期抽查廣告質(zhì)檢刊出表，審核數(shù)字是否真實準確，月末對廣告部質(zhì)檢刊出單做抽查工作，并寫出審核摘要。在核算成本過程中，對作為公司新的收入增長點的戶外廣告業(yè)務，財務部按照收入合同建立臺賬，每月編制戶外廣告收款情況表，建立了催要應收款的制度。在賬務和報表上準確的戶外廣告的收支狀況。
按照20__年的工作計劃，財務部對公司的印制成本嚴格按預算制度開展核算和核對工作，每天與物流印務部核對當日的印刷數(shù)量和成本費用，每周編制收入成本比較表和毛利測算對比表，每月末根據(jù)全月成本表編制成本對比分析表。在核算成本過程中，加強增刊的流程管理。針對每一次增刊都要求廣告部簽署發(fā)布申請表，并協(xié)調(diào)物流公司報價，嚴格按公司流程審批，報總裁簽字后方通知物流公司印刷。財務部按照年初的預算計劃對公司各部門的收支預算進行實時的考核跟蹤。在支付大額款項時，財務部堅持依照預算制度的要求，除了事前審核及按預算制度監(jiān)控外，對超出預算標準、金額、范圍的情況，財務部依照公司制度，積極與各部門協(xié)調(diào)各種手續(xù)。使預算管理達到了控制支出但不限制業(yè)務經(jīng)營的目的。
四、健全財務相關檔案管理工作
日常及時對是原始憑證、各種文檔報表進行裝訂、歸檔。按公司制度隨時辦理資料的查閱手續(xù)。特別是為外部審計業(yè)務提供了相對完備的歸檔數(shù)據(jù)資料，獲得相關會計事務所的認可。20__年財務部會同公司技術人員建立了財務電子檔案共享體系，意在對公司本部及下屬相關公司的資料實現(xiàn)共享管理。20__年財務部配備了掃描儀，對以前年度所有有關財務方面的資料及合同、批件等紙質(zhì)文檔資料進行電子掃描，并實現(xiàn)了網(wǎng)上檔案共享。上述資料歸類為電子文檔后，在提高工作效率的同時可以有效地保證每個財務人員隨時查閱所需要的電子信息，便于大家比較清晰的了解業(yè)務實質(zhì)，從而使工作流程也更為順暢。
五、圓滿完成各種涉稅工作
按照20__年的工作計劃，20__年將公司涉稅的幾件大事按期完成，并獲得了相關先進稱號。包括被北京市國地兩稅聯(lián)合評為20__—20__年度納稅信用a級企業(yè)，被北京市稅務局評為20__年度個人所得稅代扣代繳先進單位。日常匯算各公司的各種應交稅金，保證按稅法要求及時申報和上繳。日常每月的全體員工工資薪金稅金核算準確及時。及時為有需求的同事辦理個人完稅證明。每月及時準確填報稅務機關要求填制的各種報表，臨時抽查的各項調(diào)查表，及稅務稽查局相關配合調(diào)查。
國地兩稅的稅務報稅及相關發(fā)票管理工作。為了評比年度納稅信用a級企業(yè)先進單位，財務部做了大量工作，如期獲得了榮譽稱號。對于日常向香港支付的各項費用及股利分紅等，需按稅法要求代扣各項稅金，手續(xù)比較繁瑣，財務部都會在規(guī)定的時間辦理各種納稅手續(xù)及完稅憑證等，保證款項支付的順利進行。另外，財務部積極運用各項稅收優(yōu)惠政策，為公司及員工在稅金方面爭取最大的利益。對稅務部門定期發(fā)布的各種法規(guī)、政策、要求，財務部定期歸檔學習，使財務人員保持最新的稅務知識結構。
六、對下屬子公司的業(yè)務核算及資金支持管理
財務部在沒有增加人員的情況下，完全負責鼎力傳媒及法晚傳媒以及新增加的中網(wǎng)視通公司的日常賬務管理、報表報送、稅務、統(tǒng)計申報等工作。子公司雖然業(yè)務量不是很大，但都是麻雀小五臟全，日常核算、報稅、報表每樣都要涉及。特別是像北青鼎力這樣的子公司，涉及與鼎力時空、中國民航報頻繁聯(lián)系及各種應收應付款項的核對催款，成本測算等，為保證財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性，在加大溝通力度的同時，向公司派送專門的人員，加強監(jiān)控，以保證對下屬公司的有效管控。對經(jīng)營中出現(xiàn)資金緊張的子公司，財務部積極測算，并依照公司董事會的決議，積極聯(lián)系相關銀行，以最優(yōu)惠的貸款利率及手續(xù)費率，合理安排對這些子公司的貸款支持。今年，在時間比較緊張的情況下，為茜茜廣告和北青鼎力分別提供了幾筆委托貸款，保證其順利運營，并為集團獲得最大的收益。
七、完成年報、中報及相關項目的審計工作
作為上市公司，財務部配合公司管理層接受香港會計事務所審計，在保證財務數(shù)據(jù)的嚴謹及準確后，將年報及中報數(shù)據(jù)比較完滿地提供給香港聯(lián)交所。財務部人員對各種審計事項都能及時完整地提供財務資料信息數(shù)據(jù)，對有工作時限要求的任務，財務部人員都能不計辛苦的加班完成。對涉及公司各種并購計劃等業(yè)務的臨時審計，財務部人員也都是積極與各事務所配合，保質(zhì)保量地完成各項審計工作。由于統(tǒng)計法的實施，對統(tǒng)計工作質(zhì)量要求升高，財務部能夠準確及時地完成各個公司的統(tǒng)計報表的上報工作，得到統(tǒng)計部門的贊揚。
八、銀行賬戶資金管理及保值增值
公司上市后出于分擔財務風險的目的，將存款分別存在了多個銀行。財務部管理的上述四家公司共計活定期賬戶幾十個。由于開戶數(shù)目眾多，日常的銀行對賬及余額調(diào)節(jié)、轉存、委貸計提相關利息、派息、付匯等工作量大業(yè)務筆數(shù)多。財務部能夠在日常資金的監(jiān)控管理上，按照制度要求，對每一賬戶都日清日結管理。辦理各項銀行業(yè)務需要提供給銀行一系列材料，由于各家銀行所需手續(xù)和材料不完全一致，所以要提前與銀行進行溝通，按銀行要求準備好各種手續(xù)。
特別是定期存款續(xù)存、轉存和結匯業(yè)務一般時間都很緊，為了保證公司的利益不受損失，必須在有限的時間里做好充足準備，以保證業(yè)務能在規(guī)定的時間內(nèi)完成。對款項收付量較大的銀行，建立了網(wǎng)上銀行查詢對賬功能，確保對款項收付的實時監(jiān)控。對決定不再使用的銀行賬戶，依照公司制度及時進行銷戶清理工作。定期制作上報銀行賬戶情況表及銀行對賬核對報表，為領導提供銀行相關存款等信息。財務部在保證資金安全的同時，積極與各銀行協(xié)商咨詢，選擇最合理的理財方式，在保證公司資金流動性的情況下，使銀行資金獲得最大化的利息收入。對委托貸款或提供擔保的情況，財務部都指定專人定期監(jiān)控。確保對貸款得到合理的使用及保證各項貸款按期收回。
九、完善公司有關財務方面的管理制度
為確保財務管理規(guī)范到位及風險控制，20__年對相關財務制度進行了一系列的修訂整理，依照公司實際情況，進一步規(guī)范了易貨管理、關聯(lián)交易、資產(chǎn)管理、預算管理、開支標準、財務報銷、合同管理等財務管理制度。使公司的各項收支更具有控制性，為降低公司經(jīng)營風險打下良好基礎。
十、配合公司其他部門的工作
為確保投資項目的安全性并考證其獲利能力，為公司的投資提供有效的可參考的信息，財務部在20__年度配合戰(zhàn)略發(fā)展部門參與了幾項重大投資業(yè)務的盡職調(diào)查工作，為公司的投資分析和決策提供了一定的參考數(shù)據(jù)。配合審計部門完成各項內(nèi)部及外部的審計工作，為審計工作提供基礎數(shù)據(jù)。
十一、與外部相關部門溝通、協(xié)作
財務部對日常接觸到的財政、外管局、稅務、統(tǒng)計、銀行等部門，不定期地進行溝通。這些部門是我們了解政策的一個窗口，通過有效的溝通，為公司的發(fā)展創(chuàng)造好的外部環(huán)境。在了解了有利于公司的政策信息后，及時提供管理層付諸實施，以推動公司的業(yè)務又好又快地發(fā)展。
十二、積極學習會計相關知識及財稅法規(guī)
為提高公司財務人員的業(yè)務水平，財務部適時地組織全集團子公司進行了半脫產(chǎn)培訓，培訓內(nèi)容涉及新會計準則、新稅法及公司兼并等各個方面，通過培訓，使每一個財務人員充分的領悟和理解，提高了公司財務人員業(yè)務素質(zhì)。為20__年的對外年報打下了良好的數(shù)據(jù)基礎。同時，為掌握稅收法規(guī)的新變化，財務部內(nèi)部不定期組織研討會，財務人員及時了解一些新的政策及規(guī)定，使財務人員對稅法變化及時掌握，保證合理避稅的應用及執(zhí)行的準確性。集團公司新投資項目中，增加了不少與上市公司投資相關的業(yè)務流程，對上市公司交易的法律和財務層面披露等也邀請有關專家對財務人員進行了培訓。使財務人員對上市公司財、稅、法相關規(guī)則有了較清晰的了解。
十三、對20__年年初計劃的對照
綜上，20__年財務部日常的各項工作都圓滿的完成。比照20__年年初提出的計劃要求及執(zhí)行在之前的總結中基本概括，現(xiàn)再對各項計劃的執(zhí)行逐一分析如下：
1，關于努力追求管理創(chuàng)新，為管理層提供及時準確的決策數(shù)據(jù)方面。財務部依照公司領導要求，積極完善各項財務制度并付諸實施。對經(jīng)營中出現(xiàn)的經(jīng)營風險及財務風險，能在第一時間為公司管理層提供有用的信息。對公司經(jīng)營部門發(fā)生的各種經(jīng)營問題都能夠?qū)彆r度勢的解決，為經(jīng)營部門的創(chuàng)收提供了良好的輔助作用。
2，關于加強業(yè)務學習，提高專業(yè)知識水平方面，財務部于當年組織了集團內(nèi)的所有會計人員進行了業(yè)務知識培訓學習，對業(yè)務工作起到了很大幫助。部門內(nèi)也形成了隨時學習、討論的制度，這些使財務部及子公司財務人員的業(yè)務水平都得到了很大提高。
3，關于加強對公司的財務監(jiān)控、溝通和考核方面。財務部不斷細化對子公司的報表上報資料的要求。對子公司經(jīng)營中出現(xiàn)的問題及時發(fā)現(xiàn)，及時與子公司溝通業(yè)務數(shù)據(jù)。對廣告部的應收預收賬款的客戶進行了統(tǒng)一清理，使公司客戶往來賬目更加清晰準確。
4，在控制成本費用的開支方面。財務部依據(jù)公司的預算管理制度，結合市場變化，對費用、印刷紙張成本都進行了更嚴格的控制和測算。將分析數(shù)據(jù)定時向管理層提供，為管理層決策提供了有效地數(shù)據(jù)參考。對公司內(nèi)的部門費用，堅持預算管理，超出預算一律停止支出，對不合理的開支堅決抵制，使預算控制的嚴肅性得以保證。
5，對加強與公司各部門的溝通。財務部積極加強財務人員的服務意識，提高部門員工的工作積極性。對公司內(nèi)其他部門發(fā)生的疑難業(yè)務問題，財務人員都給予政策層面的耐心解釋，使各部門都能依照公司制度辦理各項業(yè)務。對不符合財務制度的行為，財務部人員先行解釋，對個別違反公司財務制度的行為，財務部一般都會協(xié)調(diào)部門和公司管理層，使違紀行為得以合理解決，使公司內(nèi)的財務管理處于良好、和諧的工作環(huán)境中。
十三、20__年的工作展望
要進一步增強事業(yè)心和責任感，不斷改進工作方式，樹立時間觀念、效率觀念。加強與公司部門內(nèi)外同事工作協(xié)作，嚴格要求自身，始終保持與時俱進、開拓創(chuàng)新，真正做好保障工作。具體做好如下幾方面：
1.進一步提高財務管理水平，完善財務管理和預算管理，捋順經(jīng)營流程，控制公司
經(jīng)營風險和財務風險。為管理層提供及時準確的決策信息數(shù)據(jù)。
2.加強業(yè)務學習，提高專業(yè)知識水平。繼續(xù)學習新會計準則細化規(guī)定及解釋，增強會計業(yè)務處理水平。做好統(tǒng)計檔案歸檔工作。定期收集相關稅收政策并轉發(fā)給相關同事，學習、研討、細化，根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要對各種新業(yè)務涉稅政策進行學習。
3.端正工作態(tài)度，從小事做起，認真負責，避免工作上的失誤，克服工作中的急躁情緒。加強部門內(nèi)部人員的溝通協(xié)作，提高工作效率和主動性。
4.將控制成本費用的開支成為財務工作的重中之重。目前成本核算工作有待加強的問題是應加強以最優(yōu)化的方式編制成本分析報表。加強成本分析，對公司的主要成本費用項目進行更嚴格的控制和對比測算。形成一套完善的成本管理體系，以供管理層參考。對公司費用逐項進行分析，尋找壓縮公司費用切實可行的措施。
5.加強對子公司及已投資項目的財務監(jiān)控、溝通和考核。為進一步加強公司集團化控制水平，在兼顧成本效益的情況下，適時引入集團財務管理電子系統(tǒng)模塊，加強系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的財務管控。強化公司的全面預算管理。逐步要求子公司提供更加完善的報表和文字分析材料，確保公司關聯(lián)交易、合并資產(chǎn)、合并收益的準確核算，同時及時給公司管理層提供各種有用的財務信息。有針對性地研究、測算公司的各項收支預算，為公司不斷細化的財務預算管理提供更翔實的基礎數(shù)據(jù)。
6.配合戰(zhàn)略發(fā)展部門做好擬投資項目的財務分析工作，為公司的投資事項降低風險提供支撐，配合董事會辦公室和內(nèi)審部對于年報半年報的數(shù)據(jù)報送按時準確的做好基礎工作。
7。加強與公司外部單位的聯(lián)絡，豐富公司財務部與外部相關單位的合作，為公司帶來經(jīng)濟和社會效益的雙贏;加強與公司內(nèi)子公司及各部門的溝通，使財務管理管理制度深入到公司的每位員工。繼續(xù)加強財務人員的服務意識及工作效率，提高部門員工的工作積極性。構建和諧的工作環(huán)境。
總之，財務工作是整個公司經(jīng)營體系中不可或缺的一部分，財務部要不斷提高工作效率，健全財務管理體系，強化服務意識。加強與各部門的協(xié)調(diào)和溝通，高效出色地完成公司領導布置的各項工作，百尺竿頭，更進一步。
本人有幸擔任湖南分公司財務部經(jīng)理，深知自我肩負的職責重大，財務部門是企業(yè)的核心部門，它的工作貫穿了企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。資金則相當于企業(yè)的血液，它的循環(huán)是否暢通，構成比例是否合理將直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，本人自入職以來也一向嚴格要求自我，按照國家的法律法規(guī)以及總公司的財務制度來執(zhí)行，以高度的職責心和進取心對待本職工作，現(xiàn)就本人今年1-3月份以來的學習和工作等情景向各位經(jīng)理、總經(jīng)理做出如下匯報：
一、主要工作業(yè)績
二、今后需要加以改善的方面
2、不斷加強財務部會計、出納的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓和學習，及時了解和掌握國家頒布的'相關法律、法規(guī)以及新稅法政策出臺的真正意義，提高財務管理人員的綜合素質(zhì)。
上市公司財務工作總結篇九
二、經(jīng)營效益比較分析
(一)資產(chǎn)有效率分析
(1)總資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率07年為0.87，08年為0.59，09年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業(yè)務收入都在下降，雖然主營業(yè)務成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低，償債能力也就有所下降了?？傮w來看，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負增長狀態(tài)的。
(2)流動資產(chǎn)周轉率
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率07年為1.64，08年為1.18，09年為1.02。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大，說明08年的金融危機對該公司的影響很大。總的來說，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉率越快，周轉次數(shù)越多，周轉天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動資產(chǎn)獲得的銷售收入越多，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運用率。
(3)存貨周轉率
該企業(yè)的存貨周轉率07年為6.19，08年為4.15，09年為3.58。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務收入的增長水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉。
(4)應收賬款周轉率
該企業(yè)的應收賬款周轉率07年為8.65，08年為5.61，09年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的應收賬款周轉率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。
(二)獲利能力分析
(1)銷售利潤率
該企業(yè)的銷售利潤率07年為22.54%，08年為22.53%，09年為19.63%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用，從而提高利潤。
(2)營業(yè)利潤率
該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為14.5%，08年為6.39%，09年為5.2%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務報表數(shù)據(jù)可以看出，是因為由于主營業(yè)務收入不斷降低，同時營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應注重要加強管理，以降低費用。
(三)報酬投資能力分析
(1)總資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%，08年為5.8%，09年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標為正值，說明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負數(shù)，說明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。
(2)凈資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%，08年為6.1%，09年為4.71%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
(3)每股收益
該企業(yè)的每股收益07年為0.876，08年為0.183，09年為0.133。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長，營業(yè)利潤也不平穩(wěn)，因此每股收益會比較低。因此，該公司應及時調(diào)整經(jīng)營策略，改善公司的財務狀況。
(四)發(fā)展能力分析
(1)銷售增長率
該企業(yè)的銷售增長率07年為96.06%，08年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數(shù)據(jù)可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負增長，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現(xiàn)的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。
(2)總資產(chǎn)增長率
該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率07年為89.14%，08年為4.95%，09年為9.02%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過是擴張的速度有所減緩，07年應該是高速擴張的一年。
三、現(xiàn)金流量比較分析
(一)現(xiàn)金流量的比較
該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的，其中，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。
(二)債務保障率分析
該企業(yè)的債務保障率07年為8.08%，08年為4.05%，09年為10.11%。債務保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當前債務規(guī)模。
(三)每元現(xiàn)金銷售凈流量分析
該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%，09年為12.13%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財務報表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大，從而導致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低?？偟膩砜矗撈髽I(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時用于支付的需要。
四、業(yè)績的綜合評價
通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類財務指標，都不足以全面評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營效果，只有對各種財務指標進行綜合、系統(tǒng)的分析，才能對企業(yè)的財務狀況做出全面合理的評價。
因此，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng)，利用企業(yè)償債能力、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關系，對該企業(yè)的情況進行綜合分析。
該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉率起著至關重要的作用，其次是權益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。
五、分析結論
從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢;在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好，銷售的現(xiàn)金流有所增長，有著較好的信譽，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
上市公司財務工作總結篇十
(一)、職能
財務部是企業(yè)財務工作的管理、核算、監(jiān)督指導部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達企業(yè)財務預算，并對預算的實施狀況進行管理;其核算職能是對公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運行狀況進行核算;其預警提示職能是對于董事長、總經(jīng)理反饋公司資金的營運預警和提示。
(二)、職責
1、貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度。嚴格執(zhí)行國家的《企業(yè)會計準則》、和上級的《會計核算辦法》、《投融資資管理辦法》。
2、制定企業(yè)財務管理的各項規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。
3、配合協(xié)助企業(yè)年度目標任務的制訂與分解，編制并下達企業(yè)的財務計劃，編制并上報企業(yè)年度財務預算，指導企業(yè)司的財務活動。
4、負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。
5、負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系，制定成本管理和考核辦法，探索降低目標成本的途徑和方法。
6、負責企業(yè)網(wǎng)上銀行的安全與正常運營，負責下屬各企業(yè)應上繳費用、下達與收繳工作。
7、負責企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權債務的管理工作，參與企業(yè)的各項投資管理。
8、負責企業(yè)年度財務決算工作，審核、編制上級有關財務報表，并進行綜合分析。
9、負責企業(yè)的會計電算化管理工作，制定相關規(guī)章制度，保證會計信息真實、準確和完整。
10、負責企業(yè)的納稅管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅。
11、負責財務會計憑證、賬簿、報表等財務檔案的分類、整理和移交檔案。
12、根據(jù)企業(yè)《財務總監(jiān)管理辦法》有關條款規(guī)定，對派往各股份公司的財務總監(jiān)的工作進行管理和考核。
13、完成領導交辦的其他事項。
二、資產(chǎn)財務部部長職能職責：
(一)、職能
財務部部長在企業(yè)總經(jīng)理和主管副總經(jīng)理的領導下，負責資產(chǎn)財務部的全面工作和全企業(yè)司的財務管理工作。
(二)、職責
1、負責組織實施企業(yè)的財務管理、成本管理、資金管理、財務預算控制、會計核算和會計監(jiān)督等方面的各項工作。
2、建立健全會計工作崗位職責制、定期考核、增強會計人員的職責感和紀律性。
3、主持編制和執(zhí)行公司的財務收支計劃、信貸計劃，對執(zhí)行中存在的問題提出改善措施。指導企業(yè)各項財務活動，考核經(jīng)營成果。
4、負責組織擬訂企業(yè)的資金籌措和使用方案，合理安排資金籌集、調(diào)撥和融通工作，控制資金的流出量，提高資金的使用效果。
5、檢查、監(jiān)督企業(yè)財務部門和會計人員執(zhí)行國家財政法規(guī)、法令、制度，查處不貼合法規(guī)，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項，規(guī)范企業(yè)的會計行為。
6、參與企業(yè)的新發(fā)展、重大投資、重要經(jīng)濟事項的可行性研究，對企業(yè)的重大經(jīng)營決策提出推薦和意見，當好決策參謀。
7、定期組織編制財務報表和經(jīng)濟活動的分析，主持召開處務會和財務專業(yè)例會，研究解決財務管理方面的問題。
8、提議企業(yè)財務機構的設置和會計人員的配備及基層單位財務主管的委派，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。
9、對派往各股份公司的財務總監(jiān)的工作進行管理和考核。
10、定期向領導匯報工作，完成領導交辦的其他任務。
三、資產(chǎn)財務部副部長職能職責：
(一)、職能
財務部副部長在部長的領導下，其職能是協(xié)助部長組織實施企業(yè)財務管理的具體業(yè)務工作。
(二)、職責
1、負責企業(yè)的會計核算業(yè)務工作和會計電算化管理工作。
2、組織擬訂企業(yè)的成本管理辦法和目標成本控制指標及考核辦法，研究分析降低成本的方法和途徑。
3、負責企業(yè)的成本核算、預測、分析、控制等日常管理工作。
4、主持匯審編制公司的會計報表和財務決算報告，并進行綜合分析。
5、負責檢查、指導和監(jiān)督企業(yè)基層單位的會計核算和成本管理等方面的業(yè)務工作。
6、配合部長組織好定期的經(jīng)營活動分析和有關的專業(yè)例會，帶給分析報告和有關的分析材料。
7、負責本部勞動紀律和工作人員廉潔自律工作，組織好有關業(yè)務活動。
8、具體組織實施企業(yè)會計人員的業(yè)務培訓工作，提高財會人員素質(zhì)，樹立良好的職業(yè)道德。
9、及時向部長或分管經(jīng)理匯報工作，完成好領導交辦的各項工作任務。
四、資金組職能職責：
(一)、職能
資產(chǎn)財務部資金組在部門領導的領導下，具體負責企業(yè)資金管理、債權清收、報表編制等工作。
(二)、職責
a、結算中心會計：
1、負責企業(yè)結算中心、網(wǎng)上銀行的各項業(yè)務工作，按照公司經(jīng)理、部長的安排，負責籌措、調(diào)度企業(yè)的各項資金。
2、擬定企業(yè)的資金管理、網(wǎng)上銀行管理、資金結算和信貸管理辦法。
3、按照企業(yè)資金安排，實施各單位上繳費用的`收繳，資金的撥付，檢查下屬企業(yè)的資金運行狀況，落實企業(yè)的各項資金管理制度。
4、負責結算中心、網(wǎng)上銀行的總賬、明細賬的登記工作，編制會計報表。
5、編制、報送企業(yè)月度資金收支預算，辦理企業(yè)與各單位之間的資金往來業(yè)務。
6、參與企業(yè)組織的定期庫存產(chǎn)品的盤點、結算產(chǎn)品價款工作，控制生產(chǎn)資金占用。
7、負責檢查各單位的債權債務清理，制定企業(yè)清欠計劃，分析清欠狀況。
8、負責企業(yè)的納稅管理，幫忙二級單位掌握研究稅收政策，做好稅收籌劃。
9、完成領導交辦的各項任務。
b、結算中心出納：
1、負責結算中心、網(wǎng)上銀行的出納工作，登記現(xiàn)金，銀行日記賬。
2、審核貨幣資金收付憑證，貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結算規(guī)定。
3、保守商業(yè)機密，做到賬實相符，日清月結。
4、負責結算中心憑證的裝訂工作，負責各種支票和印章的保管和使用。
9、完成領導交辦的各項任務。
五、預算會計職能職責：
(一)、職能
資產(chǎn)財務部預算會計在部門領導的領導下，具體負責公司財務預算的編制、預算報表的報送、年度經(jīng)營測算、利潤指標的下達等工作。
(二)、職責
1、負責公司年度財務預算的編制、并上報預算報表。
2、檢查指導基層單位年度、季度、月份財務預算的標準工作，并檢查預算的執(zhí)行狀況。
3、每年四季度參與當年經(jīng)營預測，預測下年度經(jīng)營指標。
4、下達各基層單位月份、季度、年度利潤指標，并分析利潤完成狀況。
5、參與年度財務決算工作。
6、完成領導交辦的各項任務。
六、成本組職能職責：
(一)、職能
資產(chǎn)財務部公司領導的領導下，具體負責企業(yè)成本核算、管理與控制、相關報表編制等工作。
(二)、職責
a：成本控制：
1、負責企業(yè)生產(chǎn)單位的成本核算、管理與控制工作。
2、審查編制生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)度報表、快報與會計報表，按時報送有關報表。
3、負責檢查、指導各單位的成本核算和成本管理工作，落實經(jīng)營計劃和成本管理辦法的執(zhí)行。
4、分析工資、材料等成本項目的計劃執(zhí)行狀況，進行成本綜合分析。
5、綜合分析影響經(jīng)營盈虧的主要因素。
b：會計報表與會計電算化管理：
1、負責全企業(yè)(月、季、年)會計報表的匯編、裝訂和保管工作。
2、負責全企業(yè)會計電算化的軟件管理，嚴格執(zhí)行企業(yè)電算化管理的各項規(guī)章制度。
3、做好企業(yè)的會計信息管理工作，保證會計數(shù)據(jù)合理、真實、準確、完整，提高工作效率。
4、負責企業(yè)電算化軟件的維護和聯(lián)網(wǎng)工作，逐步提高會計監(jiān)控的手段。
5、保管好有關會計軟件，提高會計工作與會計信息的質(zhì)量。
6、完成領導交辦的其他業(yè)務工作。
c：基建、專項資金管理：
1、負責企業(yè)的基本建設會計核算，編報基本建設會計報表。
2、檢查指導基層單位的基本建設核算業(yè)務，分析企業(yè)基本建設投資完成狀況。
3、及時向領導匯報企業(yè)基本建設財務狀況和投資完成狀況。
4、負責企業(yè)專項資金的會計核算，檢查、指導基層單位的專項資金管理。
5、參與擬定企業(yè)專項資金管理辦法和專項資金計劃，參與專項工程的驗收和批復工作。
6、負責企業(yè)的固定資產(chǎn)核算指導與管理，參與固定資產(chǎn)的清查。
a：報銷職責：
1、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律、法規(guī)和財務制度，嚴格遵守企業(yè)制定的規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行財會電算化管理制度。
2、做好資金計劃管理，月初按照資金計劃申請資金，按照“保證需求、合理控制、有效使用”的原則使用資金。
3、做好日常費用報銷的審核，規(guī)范報銷票據(jù)的合法、合規(guī)，嚴格執(zhí)行報銷審批制度。認真審核各種報銷單據(jù)，對于涂改、手續(xù)不全的票據(jù)予以退回，杜絕不合理、不合法的現(xiàn)象發(fā)生，嚴格執(zhí)行企業(yè)下達的費用包干指標，控制不合理開支。
4、按照審核后的報銷費用，認真填制記賬憑證，做好憑證的錄入、記賬、結賬工作，做好電話費報銷備查記錄工作。
5、每月中旬，認真審核機關人員工資，月末進行工資分配及計提工資附加費。
6、月末，認真做好費用的歸集工作，及時準確地編制會計報表，認真分析說明各項指標的使用狀況，確保會計報表資料的準確性和完整性。
7、定期清理備用金欠款，及時督促出差人員按期報賬清賬。定期向領導匯報機關各部門費用開支狀況及備用金清收狀況。
8、按時完成領導交辦的各項工作。
b、資金管理職責
1、每日根據(jù)審核無誤的會計憑證，進行現(xiàn)金的收付業(yè)務：
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡量做到日清月結，月末盤庫后作現(xiàn)金盤庫表。
3、對銀行業(yè)務應及時進帳。收到銀行回單時，及時登記并交給會計作帳。如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。
4、憑審核無誤的會計憑證開具支票。填寫支票時，應做到時光、金額、賬號及收款人單位均正確無誤，交會計主管簽章。開出支票后要按編號順序進行登記。印章與支票應分別保管?？瞻字睉咨票９?。
5、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到每日盤庫，不白條抵庫，不超限支付，按規(guī)定報銷。
6、月初對會計憑證進行整理，檢查編號有無錯漏，定期做好會計憑證的裝訂工作，嚴格遵守《會計檔案的管理辦法》。
八、財務軟件系統(tǒng)管理職能職責：
(一)、職能
資產(chǎn)財務部財務軟件系統(tǒng)管理員在部門領導的領導下，保護公司財務應用軟件系統(tǒng)、計算機硬件系統(tǒng)的安全正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。
(二)、職責
1。負責公司財產(chǎn)財務部會計應用軟件運行環(huán)境的建立以及系統(tǒng)建立時的各項初始化工作。
2。負責公司會計應用軟件日常運行管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運行。
3。負責軟件系統(tǒng)定期的正確性、安全性檢測，保證系統(tǒng)軟件、硬件、網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫的正常運行;負責在系統(tǒng)發(fā)生故障時，及時組織有關人員恢復系統(tǒng)的正確運行，針對系統(tǒng)事故找到系統(tǒng)事故原因。
4。在賬套主管的分工安排下，負責對系統(tǒng)各類人員進行分工、管理操作。對用戶的管理，務必及時掌握新任成員的增加注冊，離崗成員的處理操作，人員分工權限的授權管理等。
5。對系統(tǒng)的安全性負責，尤其是做好系統(tǒng)災難預防與恢復工作。
6。對網(wǎng)絡服務的管理(口令)、數(shù)據(jù)庫的操作(口令)、會計數(shù)據(jù)的及時備份(數(shù)據(jù)和當期數(shù)據(jù))、系統(tǒng)運行及維護的記錄管理，對基層單位系統(tǒng)管理員工作權限的管理工作。
7。做好部門領導交辦的其他工作。
九、內(nèi)勤工作職責：
1、認真做好資產(chǎn)財務部內(nèi)勤工作，負責部門文件的收、發(fā)及時傳閱工作。
2、負責各類會計憑證的保管工作。
3、負責本部門人員的出勤考核工作，并按時計算、領發(fā)工資。
上市公司財務工作總結篇十一
1.對各二級公司財務管理狀況進行常規(guī)性內(nèi)部檢査，規(guī)范二級公司財務管理工作。
2.撰寫二級公司財務管理分析及檢査報告。
3.進行有針對性的集團管理研究，對各板塊業(yè)務有必須了解。
4.指導二級公司員工業(yè)務。
5.完成上級安排的其他工作。
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上市公司財務工作總結篇十二
2.職能部門與項目的預算管理;
3.資金合理安排、資金支付的管理;
4.財務部日常工作管理及配合公司重大活動的組織與管理;
5.內(nèi)外協(xié)調(diào)：外部和內(nèi)部特殊情況的協(xié)調(diào);
6.領導交辦的其他事務及其他部門需協(xié)助事項的完成和落實;
上市公司財務工作總結篇十三
財務分析的本質(zhì)是搜集與決策有關的各種財務信息，并加以分析和解釋的一種技術，那么上市公司的財務分析報告應該怎么寫呢?下面本站小編給大家介紹關于上市公司財務分析范文的相關資料，希望對您有所幫助。
本報告將結合《江蘇恒瑞醫(yī)藥股份有限公司20xx年第一季度報告》，以盈利能力、資產(chǎn)負債表科目、現(xiàn)金流量為主線分析江蘇恒瑞醫(yī)藥(以下簡稱恒瑞)20xx年第一季度的財務狀況。資本盈利能力，即企業(yè)運用資本(所有者權益)獲得收益的能力。
恒瑞近六年的每股收益情況如下圖所示：
從圖可見，恒瑞的每股收益波動較大，20xx年第一季度的時候最低，僅為0.1700元，20xx年第一季度的時候最高，高達0.411元。我們再將其與108家醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均每股收益(以下簡稱"行業(yè)平均每股收益")對比：
從圖可見，行業(yè)平均每股收益較為穩(wěn)定，而恒瑞的每股收益則波動幅度較大。但是不管怎么波動，恒瑞的每股收益遠高于行業(yè)平均值。
由于每股收益受到每股凈資產(chǎn)的影響，不能單獨體現(xiàn)資本的實際收益情況，我們再來看恒瑞的凈資產(chǎn)收益率及其與行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益的對比情況：
從圖可見，與每股收益一樣，恒瑞的凈資產(chǎn)收益率經(jīng)歷了20xx年的高峰階段，20xx年-20xx年則趨于穩(wěn)定。20xx年第一季度的時候，恒瑞凈資產(chǎn)收益率比上年同期下降了5.88%，而行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率比上年同期下降了6.70%。
與行業(yè)平均水平相比，20xx年-20xx年，恒瑞的凈資產(chǎn)收益率穩(wěn)定地維持在行業(yè)平均水平的1.8倍左右。
根據(jù)以上分析，我們認為，恒瑞的自有資本盈利能力較強，屬于行業(yè)中的佼佼者。資產(chǎn)盈利能力，即企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力。我們通過資產(chǎn)凈利率來分析恒瑞的資產(chǎn)盈利能力：
備注：在進行該項分析時，我們從108家醫(yī)藥制造業(yè)上市公司中選擇了20xx年一季度營業(yè)收入在10億元以上的18家公司(以下簡稱"18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司")進行分析(包含恒瑞，其中科倫藥業(yè)由于數(shù)據(jù)不全未被包含在內(nèi)。)，這18家公司20xx年一季度營業(yè)收入之和占到了所有醫(yī)藥制造業(yè)上市公司同期營業(yè)收入的約56%。
從圖可見，與自有資本盈利能力的變化過程一樣，恒瑞的綜合資本盈利能力也經(jīng)歷了20xx年的高峰時期，從20xx年開始則趨于穩(wěn)定。20xx年第一季度的時候，恒瑞的資產(chǎn)凈利率相比上年同期下降了0.90%，而18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均資產(chǎn)凈利率比上年同期下降了20.63%。
我們在將恒瑞的資產(chǎn)凈利率與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司進行比較時發(fā)現(xiàn)，只有浙江醫(yī)藥的資產(chǎn)凈利率與恒瑞具有可比性，因此在選擇比較對象時，我們只考慮了以下兩者：
1、浙江醫(yī)藥;
2、18家同行業(yè)上市公司的平均資產(chǎn)凈利率(計算時考慮了營業(yè)收入金額大小的影響)。
從圖可知，恒瑞的資產(chǎn)凈利率遠高于18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均資產(chǎn)凈利率，20xx年-20xx年期間，均達到了后者的2.5倍以上。除了20xx第一季度的時候略低于浙江醫(yī)藥，恒瑞的資產(chǎn)凈利率遠遠領先于18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司。
根據(jù)以上分析，我們認為，恒瑞的資產(chǎn)盈利能力較強，屬于同行業(yè)中的佼佼者。銷售盈利能力，既包括企業(yè)利用銷售收入獲利的能力，也包括企業(yè)獲得銷售收入的能力，因此，本節(jié)我們將從銷售凈利率、營業(yè)收入增長率兩個指標來分析恒瑞的銷售盈利能力。
恒瑞的銷售凈利率以及與行業(yè)平均銷售凈利率的比較情況如下圖所示：
從圖可見，近四年來恒瑞的銷售凈利率保持穩(wěn)中有升。值得注意的是，恒瑞20xx年第一季度的銷售凈利率比20xx年同期高出7.21%，可是從"§1.1自由資本盈利能力"和"§1.2綜合資本盈利能力"中可知，恒瑞20xx年第一季度的凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)凈利率分別比20xx年同期低5.88%、0.90%，是什么因素導致這一現(xiàn)象的出現(xiàn)?從銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)凈利率三者的計算公式中我們可以推出，導致這一現(xiàn)象的原因在于20xx年第一季度凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)相比去年同期的增長比例超過了凈利潤。也就是說，在銷售凈利率提升的同時，資本和資產(chǎn)的盈利能力下降了。
與行業(yè)平均水平比較，恒瑞的銷售凈利率高出行業(yè)平均水平較多，而且差距越拉越大。20xx年第一季度的時候還只是高出行業(yè)平均水平不到20%，到20xx年第一季度的時候已經(jīng)高出行業(yè)平均水平約87%。
我們再來看恒瑞的營業(yè)收入增長率及其與行業(yè)平均值、18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均值的比較情況：
從圖可見，恒瑞的營業(yè)收入增長率有所下滑，在20xx年第一季度的時候，還遙遙領先于行業(yè)平均值及18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均值，20xx年第一季度，三者差距明顯縮小，而到了20xx年，恒瑞的營業(yè)收入增長率已經(jīng)是三者中最低。
根據(jù)以上分析，我們認為，恒瑞雖然銷售凈利率高出行業(yè)平均水平較多，但是營業(yè)收入增長率已經(jīng)開始落后，如不采取有效措施，將對公司的盈利能力產(chǎn)生難以估量的影響。我們先來看恒瑞的營業(yè)毛利率及其與行業(yè)平均值的比較：
從圖可見，恒瑞的營業(yè)毛利率較高，約為行業(yè)平均水平的2倍。也就是說，恒瑞的營業(yè)成本率很低，營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重僅為行業(yè)平均水平的約1/3。這種結果應該有兩種可能：
1、恒瑞的產(chǎn)品結構使然;
2、恒瑞的生產(chǎn)管理效率高、采購成本控制效果好;
3、以上二者綜合作用的結果。在"§1.4.1營業(yè)成本"的分析中，我們注意到，恒瑞20xx年第一季度的銷售毛利率約為行業(yè)平均水平的187.22%，而同期銷售凈利率僅達到行業(yè)平均銷售凈利率的186.80%。從表面上看，這兩個數(shù)據(jù)沒有什么問題，事實上，由于管理費用中絕大部分都是與營業(yè)收入不成比例的固定費用，而恒瑞20xx年第一季度的營業(yè)收入在醫(yī)藥制造業(yè)上市公司中排名第17，且占到醫(yī)藥制造業(yè)上市公司營業(yè)收入總額的2.13%，如果考慮規(guī)模效益，銷售凈利率應該比銷售毛利率高才對。恒瑞的三類期間費用中，財務費用為負值，管理費用金額也與去年同期持平，因此，問題應該處在占期間費用總額75.89%的銷售費用身上。我們接下來對恒瑞的期間費用進行分析。
恒瑞近四年的銷售費用率及其與行業(yè)平均銷售費用率的比較情況如下圖所示：
從圖可見，恒瑞的銷售費用率高出行業(yè)平均水平太多，20xx年第一季度的時候，其銷售費用率達到了行業(yè)平均銷售費用率的265.25%，這就不難解釋為什么從銷售毛利率和銷售凈利率的對比中我們看不到規(guī)模經(jīng)營的優(yōu)勢了。
根據(jù)以上分析，我們認為，恒瑞的營業(yè)成本優(yōu)勢非常明顯，使得銷售凈利率遠高于行業(yè)平均水平。但是由于銷售費用率過高，規(guī)模經(jīng)營的優(yōu)勢未能體現(xiàn)出來。
我們通過資產(chǎn)負債率來分析恒瑞的資產(chǎn)負債結構，恒瑞近四年的資產(chǎn)負債率如下圖所示：
從圖可見，恒瑞的資產(chǎn)負債率一直保持在10%左右，我們將它與醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均水平(以下簡稱"行業(yè)平均水平")相比較，如下圖所示：
從圖可見，恒瑞的資產(chǎn)負債率遠低于行業(yè)平均水平。與行業(yè)平均資產(chǎn)負債率相比，恒瑞的舉債經(jīng)營程度低，債權人風險小。那么，恒瑞是否因為資產(chǎn)負債率低、財務杠桿發(fā)揮的作用不如醫(yī)藥制造業(yè)其他上市公司大，從而對股東投資報酬產(chǎn)生影響呢?從"§1.1資本盈利能力"的分析中，我們知道恒瑞的凈資產(chǎn)收益率高于行業(yè)平均水平，以比行業(yè)平均水平低得多的的資產(chǎn)負債率，達到了比行業(yè)平均水平高的凈資產(chǎn)收益率。
事實上，恒瑞的舉債經(jīng)營效率從資產(chǎn)、負債、股東權益三者的變動情況也可見一斑，本報告其內(nèi)，恒瑞在負債增加3.09%的情況下，總資產(chǎn)增加了7.48%，股東權益增加了7.88%，如下表所示：
單位：元幣種：人民幣項目本報告期末上年度期末本報告期末比上年度期末增減(%)總資產(chǎn)4，187，183，318.233，895，635，295.027.48%股東權益(不含少數(shù)股東權益)3，654，186，948.543，387，376，059.557.88%負債總額433，796，850.41420，801，862.473.09%根據(jù)以上分析，我們認為恒瑞的舉債經(jīng)營程度低，財務風險小。
本報告期末，恒瑞貨幣資金期末余額9.52億元，而負債合計數(shù)僅為4.34億元，即便所有負債全部予以支付，也能剩余5.18億元，況且還有6.37億元的應收票據(jù)。可以說，恒瑞的資金很充裕，貨幣資金的可支配度很高。在進行該項分析的時候，我們首先注意到恒瑞的應收票據(jù)金額很大，達到6.37億元。而且應收票據(jù)科目本期增加了1.66億元，即便不考慮本報告期內(nèi)到期的應收票據(jù)所帶來的影響，本期實現(xiàn)的營業(yè)收入中也至少有12%是通過票據(jù)的形式收款的。鑒于這一情況，我們推測恒瑞營業(yè)收入的實現(xiàn)可能對代理商的依賴不小。
而且我們還注意到恒瑞沒有預收賬款，這有可能是寬松的銷售政策所導致，也有可能是嚴謹?shù)呢攧樟鞒趟鶎е拢墙Y合"§1.4成本費用情況"的分析，我們認為前者的可能性更大。
從總額上看，恒瑞的應收賬款金額很大，達到11.83億元，相當于五個季度的凈利潤。我們再用應收賬款周轉率指標對應收賬款管理效率進行分析，如下圖所示：
從圖可見，恒瑞的應收賬款周轉率逐年下降，應收賬款回收周期越來越長，與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司的平均水平差距也越拉越大。
根據(jù)以上分析，我們認為恒瑞有必要加強應收賬款管理，著力于減少壞賬損失和收賬費用，以免問題越積累越多。我們用存貨周轉率來揭示存貨管理效率，恒瑞的存貨周轉率及其與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均水平的比較情況如下圖所示：
從圖可見，20xx年以來，恒瑞的存貨管理效率穩(wěn)步提高，存貨占用水平降低，存貨轉變?yōu)楝F(xiàn)金或者應收賬款的速度加快。
但是，與18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均水平相比，恒瑞的存貨管理效率明顯偏低。不過兩者的差距正在逐年減小中，20xx年第一季度的時候，18家同等及以上規(guī)模醫(yī)藥制造業(yè)上市公司平均存貨周轉率比恒瑞高出40.07%，20xx年第一季度的時候，這一比例為33.74%，到20xx年第一季度，則下降為26.68%。
本報告期"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"為負值，為此，我們對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動三個領域產(chǎn)生的現(xiàn)金流量展開一一分析：本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額比上年同期減少62.31%，《江蘇恒瑞醫(yī)藥股份有限公司20xx年第一季度報告》"§3重要事項-§3.1公司主要會計報表科目、財務指標大幅度變動的情況及原因-損益表及現(xiàn)金流量表項目變動情況的說明"中指出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額比上年同期減少62.31%是因為報告期銀行承兌匯票結算量增加，實際上，本期"銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金"占營業(yè)收入的比例達到99.69%，而上年同期的這一比例僅為96.2%，而且在營業(yè)收入比上年同期增長18.75%的情況下，本期"銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金"比上年同期增加了23.06%，因此，我們認為"銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金"并非受到收款方式的影響。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的結構情況如下表所示：
本期籌資活動沒有產(chǎn)生現(xiàn)金流量。
根據(jù)以上分析，我們認為，"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"為負值主要是兩個原因：
1、"購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金"的大幅度提高;
2、投資活動投入增加。綜上所述，通過分析，我們得知恒瑞的資本盈利能力、資產(chǎn)盈利能力均較強，屬于行業(yè)中的佼佼者。但是銷售盈利能力方面，雖然其銷售凈利率高出行業(yè)平均水平較多，但是營業(yè)收入增長率已經(jīng)開始落后，如不采取有效措施，將對公司的盈利能力產(chǎn)生難以估量的影響。成本費用方面，恒瑞的營業(yè)成本優(yōu)勢非常明顯，使得銷售凈利率高出行業(yè)平均水平許多。但是由于銷售費用率過高，未能體現(xiàn)出規(guī)模經(jīng)營的優(yōu)勢。
資產(chǎn)負債方面，恒瑞的舉債經(jīng)營程度低，財務風險小。恒瑞的應收賬款及存活管理效率不高。有必要加強應收賬款管理，著力于減少壞賬損失和收賬費用，以免問題越積累越多。其存貨管理效率與同行業(yè)一些企業(yè)相比尚存在一定的差距，但是已經(jīng)在逐步改善中。
現(xiàn)金流量方面，雖然受到"購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金"的大幅度提高及投資活動投入增加的影響，本期恒瑞"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"為負值，但是恒瑞的資金很充裕，貨幣資金的可支配度很高。
另外，在進行資產(chǎn)負債表科目分析及期間費用分析時，我注意到恒瑞可能施行了較為寬松的銷售政策，且其營業(yè)收入的實現(xiàn)可能對代理商的依賴不小。
一、公允價值確認、計量與披露
無論在我國企業(yè)會計準則或是國際財務報告準則下，公允價值都是引發(fā)最多爭議的問題之一。近年來公允價值的重要性被多次強調(diào)，公允價值的確認、計量與披露也不斷得到規(guī)范，按照財政部20xx年年報通知的規(guī)定，在運用公允價值時，需進一步披露公允價值的三個層次計量的詳細信息。
(一)公允價值變動對損益的影響繼續(xù)維持較低水平
公允價值變動損益主要包括交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、衍生金融工具和采用公允價值計量的投資性房地產(chǎn)等產(chǎn)生的公允價值變動損益。全部上市公司20xx年公允價值變動凈收益總額86.98億元，占利潤總額的0.39%，較20xx年下降47.55億元，絕對值占利潤總額的比重下降0.45個百分點。公允價值連續(xù)兩年對公司業(yè)績的影響都維持在較低水平。
20xx年公允價值變動損益對上市公司整體的影響并不廣泛，對公司利潤的影響也較小。有509家上市公司涉及公允價值變動損益，較20xx年增加19家，涉及公允價值變動損益的公司數(shù)占上市公司總數(shù)的比例由20xx年的28.59%下降到20xx年的24.68%。在涉及公允價值變動損益的509家上市公司中，245家為公允價值變動凈收益，總額為120.61億元;264家為公允價值變動凈損失，總額為33.60億元。與20xx年相比，產(chǎn)生公允價值凈損失的公司數(shù)量增加，但損失總金額減小。
從公允價值變動損益對利潤總額的影響看，絕大部分公司公允價值變動損益相對較小。20xx年公允價值變動損益占利潤總額的比例在10%以內(nèi)的公司占存在公允價值變動損益公司總數(shù)的90%，這一比例較20xx增加4個百分點;其中占利潤總額比例在1%以內(nèi)的公司為67%，較20xx年增加12個百分點。同時，20xx年沒有因公允價值變動而改變盈虧方向的公司，而20xx年和20xx年分別有7家和4家上市公司因公允價值變動損益而使稅前盈利或虧損。
(二)公允價值計量相關會計問題
從20xx年年報情況看，限售股和非上市公司股權的公允價值確定在實務中存在不同理解。
20xx年年報披露的情況顯示，上市公司對持有的附有限售條件的股票估值采用的方法各異，具體包括以下幾種方式：(1)采用市價估值;(2)按照《關于證券投資基金執(zhí)行企業(yè)會計準則估值業(yè)務及份額凈值計價有關事項的通知》(證監(jiān)會計字[20xx]21號)中的公式估值;(3)采用期權定價模型估值;(4)按成本計量。由于不同公司對相似情況下限售股票價格確定的方法不一致，應結合我國實際情況加以研究并力求統(tǒng)一。
根據(jù)會計準則規(guī)定，企業(yè)對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資，應作為長期股權投資并采用成本法核算。從年報披露情況看，絕大部分公司對于持有的非上市公司的權益性投資，都視同公允價值無法可靠計量，作為成本法核算的長期股權投資;也有公司本年度因為其持有股份的上市公司暫停上市，以無法取得該投資的公允價值為由，將其從金融資產(chǎn)重分類至長期股權投資。僅從會計準則規(guī)定看，上市交易并非判斷公允價值是否可以取得的唯一標準。在何種情況下應視為公允價值無法可靠取得，會計準則層面應提供具體原則，以指導實踐。
(三)公允價值三個層次的披露情況
在20xx年年報中，公司應按照公允價值三個層次披露以公允價值計量的各類金融工具的公允價值信息。三個層次公允價值分別按照以下方式確定：第一層次是企業(yè)在計量日能獲得相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上報價的，以該報價為依據(jù)確定公允價值;第二層次是企業(yè)在計量日能獲得類似資產(chǎn)或負債在活躍市場上的報價，或相同、類似資產(chǎn)或負債在非活躍市場上報價的，以該報價為依據(jù)做必要調(diào)整確定公允價值;第三層次是企業(yè)無法獲得相同或類似資產(chǎn)可比市場交易價格的，以其他反映市場參與者對資產(chǎn)或負債定價時所使用的參數(shù)為依據(jù)確定公允價值。
我們選擇20xx年資產(chǎn)負債表日交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)合計或交易性金融負債超過10億元的上市公司進行了分析，從披露的信息情況看，大部分以公允價值計量的金融資產(chǎn)和負債集中在第二層次，采用第一層次(公開市場報價)的金融資產(chǎn)和負債占比分別為12%和3%。在按照第二層次確定公允價值的情況下，對具體在同類或類似資產(chǎn)價值的基礎上考慮什么因素進行調(diào)整、如何調(diào)整披露不盡理想。
二、資產(chǎn)減值現(xiàn)狀及影響
(一)對上市公司凈利潤的影響繼續(xù)降低
20xx年上市公司資產(chǎn)減值損失合計為2,357.47億元，較20xx年增加394.96億元，同比增長為20.13%;20xx年減值損失占凈利潤的比例為14.31%，較20xx年下降19.05%，同比下降57.10%，20xx年資產(chǎn)減值損失對凈利潤的影響較20xx年進一步降低。
實務中資產(chǎn)減值損失主要包括壞賬損失、存貨跌價損失、可供出售金融資產(chǎn)減值損失、持有至到期投資減值損失、商譽減值損失等共17項。從各項資產(chǎn)減值損失增減變動情況來看，20xx年增加的資產(chǎn)減值損失主要集中在貸款損失、商譽減值損失和存貨跌價損失三個項目，這三個項目增加的金額占總增加金額的81%。其中商譽減值損失是20xx年資產(chǎn)減值損失增加比例最大的項目，增幅近9倍。20xx年變動比例比較大的項目還有可供出售金融資產(chǎn)減值損失和持有至到期投資減值損失，變動比例均在5倍以上。
從各項資產(chǎn)減值損失占資產(chǎn)減值損失總額的比例看，兩個年度占比最高的項目都是貸款損失項目，占比均在65%以上。由于貸款減值損失主要存在于銀行類上市公司，若扣除該類公司，非銀行類上市公司20xx年各項資產(chǎn)減值損失較20xx年增加了168.89億元，增幅為29.02%，其中增減變動比較大的項目依次為：商譽減值損失較20xx年增加68.50億元，增長889.61%;存貨跌價損失較20xx年增加55.72億元，增長61.41%;壞賬損失較20xx年增加25.27億元，增長13.45%;長期股權投資減值損失較20xx年減少24.18億元，減少64.21%。非銀行類上市公司20xx年資產(chǎn)減值損失主要集中在固定資產(chǎn)減值損失、壞賬損失和存貨跌價損失等三個項目，三項金額合計占比為76.22%。
(二)應收款項壞賬準備計提情況
20xx年年報中，上市公司應收款項壞賬準備的計提方法按使用的公司數(shù)量排列依次為個別認定法結合賬齡分析法，個別認定法結合賬齡之外的風險組合分析法，個別認定法結合余額百分比法，以及個別認定法。
企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)對單項金額重大的應收賬款應當單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，應當計提壞賬準備。雖然準則對單項金額重大的應收款項提出了單獨測試的要求，但是并沒有規(guī)定金額重大的具體判斷標準，公司需要根據(jù)自身具體情況確定單項金額重大的標準。20xx年年報中，上市公司確認單項金額重大的標準主要有以下幾種類型：按照某一具體金額;按照某一占比，比如10%以上;按照排名，如余額前幾名。
從年報披露情況看，上市公司一般對以下兩種應收款項按照個別認定法不計提壞賬準備：一是合并報表內(nèi)母子公司往來及子公司往來不計提壞賬準備，二是對上繳政府保證金、銀行保函等保證金性質(zhì)的款項不計提壞賬準備。另外，對于應收關聯(lián)方款項，有的公司將其包含在一般應收款項中測試并計提壞賬準備，有的公司單獨規(guī)定相應的減值計提方法，也有個別公司規(guī)定對應收關聯(lián)方的款項不計提壞賬準備。從上市公司實際情況看，應收關聯(lián)方款項并不因為關聯(lián)方關系就沒有損失風險，僅以關聯(lián)方關系為由不計提壞賬準備沒有足夠的依據(jù)。
(三)商譽減值的會計處理
商譽產(chǎn)生于非同一控制下的企業(yè)合并，系購買方付出的企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額。根據(jù)會計準則規(guī)定，企業(yè)合并所形成的商譽，持有期間不要求攤銷，但至少應當在每年年度終了進行減值測試。由于商譽難以獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流量，商譽的減值測試應結合與其相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行，按照賬面價值與可收回金額孰低的原則計量。
在年報分析中，我們關注到部分公司商譽減值發(fā)生時間與商譽確認時間非常接近。通常情況下，由于商譽產(chǎn)生于公平交易中，并且包含在合并成本內(nèi)，在相應的企業(yè)合并發(fā)生時，購買方能夠預計該差額今后將從合并項目的未來現(xiàn)金流量中逐步得到補償。然而，個別上市公司在合并事項完成后不久，甚至就在產(chǎn)生商譽的合并交易發(fā)生的當年，就對相關商譽計提了全部或部分減值。如有關商譽的確認并非產(chǎn)生于購買日股價相對協(xié)議日股價大幅變動的情況，且被合并方經(jīng)營情況、財務情況等未發(fā)生重大變化的，此類減值計提與之前的合并目的似乎相悖。
三、會計估計變更和會計差錯更正
(一)會計估計變更
會計估計，是指企業(yè)對結果不確定的交易或者事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷。由于商業(yè)活動中內(nèi)在的不確定因素影響，財務報表中相當部分的項目不能精確地計量，而只能根據(jù)最近可利用的、可靠的信息為基礎進行估計。
20xx年報中有107家上市公司披露了會計估計變更，變更原因主要集中在以下幾個方面：改變固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊期限、調(diào)整固定資產(chǎn)殘值率、改變無形資產(chǎn)攤銷年限、改變應收賬款壞賬計提的比例、變更制造費用分攤和約當產(chǎn)量的確定方法以及可供出售金融資產(chǎn)公允價值確定方法等。
20xx年會計估計變更導致利潤減少的上市公司有56家，減少利潤合計114,888萬元，會計估計變更導致利潤增加的上市公司有39家，累計增加利潤1,000,460萬元。有兩家公司通過會計估計變更改變了公司的盈虧方向。另外，有7家上市公司披露會計估計變更對20xx年度凈利潤無影響，有4家公司未具體披露會計估計變更對公司利潤的影響金額。
(二)會計差錯更正
前期差錯，是指由于沒有運用或錯誤運用下列兩種信息，而對前期財務報表造成省略或錯報：(1)編報前期財務報表時預期能夠取得并加以考慮的可靠信息;(2)前期財務報告批準報出時能夠取得的可靠信息。前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產(chǎn)生的影響等。
前期會計差錯更正分為主動更正和被動更正兩種情況，主動更正是指公司通過自查形式，發(fā)現(xiàn)了以前年度的會計差錯，并自愿進行更正;被動更正是指有關監(jiān)管機關在對上市公司會計信息進行檢查時發(fā)現(xiàn)會計政策、會計估計應用錯誤或會計處理錯誤、計算錯誤等，并以書面文件要求公司進行更正。20xx年報中共有88家上市公司披露了會計差錯更正，其中主動更正73家，被動更正15家。
上市公司主動進行前期差錯更正涉及的原因比較復雜，常見的有稅金補繳、資產(chǎn)減值準備計提、收入成本費用的確認時間或金額有誤，另外也有公司調(diào)整以前年度的遞延所得稅資產(chǎn)確認、聯(lián)營公司的投資收益等。有一家上市公司因會計差錯更正改變公司20xx年度盈虧方向。在被動進行前期差錯更正的公司中，納稅匯算清繳問題占據(jù)主導地位。
(三)會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正的誤用和混淆
由于會計差錯更正和會計政策變更均涉及對以往年度報表數(shù)據(jù)的追溯調(diào)整，個別公司混淆會計政策變更和會計差錯更正，將本應是會計差錯更正的事項作為會計政策變更。例如，20xx年會計準則已經(jīng)對母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資的會計處理作出規(guī)定，但某公司并未根據(jù)該規(guī)定進行會計處理。20xx年年報中該公司對20xx年的相關會計處理進行更正，并調(diào)整了20xx年報表相關數(shù)字，卻作為會計政策變更披露。由于公司在披露20xx年報時已經(jīng)有相關會計處理政策，并可以合理預期公司能夠知悉該政策，如果20xx年未按要求處理應屬于會計差錯。
另外，由于會計估計本身具有不確定性，也有公司在以往年度會計估計結果與日后實際情況不符時，簡單作為會計差錯處理。例如，某公司披露“預收賬款某項余額屬長期掛賬未予處理的歷史遺留問題，經(jīng)批準，本報告期公司將該余額調(diào)整以前年度營業(yè)外收入?！比绻撌马椩谧畛跞胭~時，根據(jù)當時取得的信息列于預收賬款是正確的，則不能判定為前期差錯。又如，某公司披露“公司以前年度根據(jù)與各債權人簽訂的《借款協(xié)議》計提借款利息，同時在《借款協(xié)議》約定的范圍內(nèi)計提逾期罰息及復利。本期經(jīng)管理人審核并經(jīng)法院裁定確認的對各金融機構欠付利息與財務報表存在較大差異，公司做會計差錯更正追溯調(diào)整以前年度計提的利息和相關稅金?！比绻揪幹魄捌趫蟊頃r，依據(jù)當時能夠取得的可靠信息確認利息及逾期罰息，則后續(xù)新情況出現(xiàn)或原有
合同
的變化導致的調(diào)整不應作為會計差錯。
四、企業(yè)合并和長期股權投資
(一)股權和債權的分類
從20xx年年報分析看，部分公司劃分作為長期股權投資核算的項目實質(zhì)上應屬于債權性質(zhì)。如某上市公司和a公司(獨立第三方，非上市公司)分別持有b公司49%和51%的股權，而且各方約定，在未來三年中，該上市公司不參與b公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理。協(xié)議約定期滿后，若上市公司決定退出，可將對b公司的投資按不低于其享有b公司的股東權益為基準價格轉讓給a公司。協(xié)議同時約定，若b公司提前終止清算，保證清算時上市公司將取得不低于其在b公司中所享有的股東權益價值，不足部分由a公司補足，同時由另外一家公司為此提供擔保。此外，b公司承諾在約定期限內(nèi)按照出資額的15%向上市公司分配固定利益，不足部分由a公司補足，多余部分由a公司享有。從該協(xié)議分析，上市公司對b公司投出的資金雖然從形式上表現(xiàn)為股權投資，實質(zhì)上主要承擔的是利率風險和信用風險，并沒有承擔被投資單位的經(jīng)營風險，因此應分類為長期應收款等債權類資產(chǎn)。
(二)同一控制下企業(yè)合并中合并日的確定
同一控制下的企業(yè)合并通常發(fā)生于同一集團之內(nèi)，因此判斷該業(yè)務或股權的控制權轉移時點有時會存在一定爭議。從20xx年報披露情況看，在上市公司以發(fā)行股份為對價進行企業(yè)合并的情況下，大部分交易中以上市公司股份發(fā)行的當天作為合并日，也有以上市公司股份發(fā)行的當月初或當月末，或以董事會改選當期的期末作為合并日的情況。盡管選擇期初或期末作為合并日更多的是為了滿足實務操作的需要，例如為了合理界定合并日前后期的利潤等，但從披露情況看，公司普遍對控制權轉移作出了不同的判斷。
合并日的判斷原則與購買日一致，即控制權轉移的時點。在發(fā)行股份收購股權的企業(yè)合并案例中，控制權轉移判斷涉及的幾個重要日期按先后順序排列通常是：(1)股東大會批準日，代表企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會等內(nèi)部權力機構通過;(2)證監(jiān)會等部門批準日，代表合并事項已獲得相關部門的批準;(3)資產(chǎn)交接日或股權過戶日，代表參與合并各方已辦理了必要的財產(chǎn)權交接手續(xù);(4)董事會改選日，代表購買方實際上已經(jīng)控制了被購買方的財務和經(jīng)營政策，享有相應的收益并承擔相應的風險;(5)上市公司股份發(fā)行日，代表購買方已支付了購買價款。在上市公司股份發(fā)行日，合并方通常能夠全部滿足判斷控制權轉移的條件，所以大部分上市公司將其判斷為控制權轉移日，但不排除實務中有控制權轉移的時點在合并方股份實際發(fā)行日之前或之后的情況。
(三)以發(fā)行股份為對價的企業(yè)合并中合并成本的確定
根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，合并成本是購買方在購買日為取得被購買方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。一般情況下，對于購買日存在公開報價的權益性證券，其公開報價提供了確定公允價值的依據(jù)，除非購買方能夠證明權益性證券在購買日的公開報價不能可靠地代表其公允價值，并且用其他的證據(jù)和估價方法能夠更好地計量公允價值時，可以考慮其他的證據(jù)和估價方法。
從年報披露情況看，上市公司計算企業(yè)合并成本的依據(jù)包括購買日股票的收盤價格、以估值技術確定的股票價格和被購買方資產(chǎn)的評估價格三種。一般情況下，在董事會決議公告日到購買日之間時間間隔較長，并且在此期間股票市場整體出現(xiàn)較大幅度波動的情況下，如果作為合并對價發(fā)行的股票同時帶有較長的限售期和嚴格的限售條件，可以采用適當?shù)墓乐导夹g確定公司發(fā)行股份的價值,并據(jù)此計算企業(yè)合并成本。如果確實無法選擇適當?shù)墓乐导夹g可靠確定公司發(fā)行股份公允價值的，也可以考慮以購買日被購買資產(chǎn)的公允價值為基礎確定企業(yè)合并成本。
五、所得稅相關問題分析
(一)所得稅相關披露情況
20xx年上市公司所得稅費用共4,680.22億元，較20xx年增加1,500.79億元，實際所得稅負擔為21.08%，較20xx年下降0.77%。20xx年有1,898家公司確認了遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為2465.03億元，較20xx年增加741.68億元，同比增長43.04%。20xx年有816家公司確認了遞延所得稅負債,遞延所得稅負債期末余額1,209.66億元，較20xx年增加154.32億元，增長14.62%。
(二)所得稅相關會計問題
所得稅相關的會計問題主要包括所得稅率的判斷和對補繳前期稅款的會計處理。
以高新技術企業(yè)為例，個別公司20xx年末高新技術企業(yè)認定已到期，20xx年度需要復審，公司在編制20xx年年報時需要估計暫時性差異在未來轉回年度的適用稅率，并據(jù)此計算相關遞延所得稅。對所得稅稅率的判斷屬于會計估計，公司應根據(jù)年報編制時可以獲得的可靠信息，結合實際情況對是否能繼續(xù)獲得稅收優(yōu)惠進行估計，即根據(jù)對《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》及其他相關規(guī)定的理解判斷未來期間適用的稅率。如果后續(xù)情況證明公司的會計估計結果與實際情況存在差異，只要公司在編制前期報表時并不存在錯誤，相關影響均按照會計估計變更處理。
20xx年年報中，部分公司涉及由于稅收稽查等原因補繳稅款的問題。如果是因為在過去納稅的過程中出現(xiàn)了漏交、計算錯誤等差錯引致當前的補繳，且影響重大的，應按前期重大會計差錯更正的原則，追溯到差錯發(fā)生的期間;如果是由于資產(chǎn)負債表日后政策變化(例如資產(chǎn)負債表日后新出臺或者新修訂的稅務政策)，則不屬于前期會計差錯，應將補繳稅款計入當期。
六、非經(jīng)常性損益情況
非經(jīng)常性損益是客觀評價上市公司持續(xù)盈利能力的一項重要監(jiān)管指標。從20xx年年報披露情況看，非經(jīng)常性損益對上市公司整體損益影響不大，但對個別上市公司的盈虧仍具有實質(zhì)性影響。
(一)對上市公司整體損益影響不大
20xx年上市公司凈利潤合計為16,471.80億元，扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤合計為15,637.22億元，非經(jīng)常性損益凈額合計數(shù)為834.58億元，非經(jīng)常性損益凈額占歸屬于上市公司股東凈利潤的比例為5.07%，該比例較20xx年度的7.42%下降了2.35個百分點。多數(shù)上市公司20xx年度非經(jīng)常性損益對財務業(yè)績的影響不大，非經(jīng)常性損益對凈利潤的影響小于50%的公司有1,681家，占全部上市公司的比例為81.52%，其中影響小于10%的公司有1,088家，占比52.76%，非經(jīng)常性損益在上市公司整體上不屬于主要收益來源。
(二)對個別公司的盈虧產(chǎn)生較大影響
20xx年有175家公司非經(jīng)常性損益占凈利潤比例的絕對值在50%以上100%以下，占上市公司整體的8.49%;其中st類公司為24家，占全部st類公司的13.95%。206家公司非經(jīng)常性損益占凈利潤比例的絕對值在100%以上，占上市公司總數(shù)的9.98%;其中st類公司為88家，占st類公司總數(shù)的51.17%。20xx年扣除非經(jīng)常性損益后，194家公司當年凈利潤由盈轉虧，12家公司由虧轉盈。
從近三年的情況看，2,062家上市公司中近三年均依靠非經(jīng)常性損益實現(xiàn)盈利的有27家，占公司總數(shù)的1.31%;其中st類公司為10家。
對于20xx年虧損的公司，20xx年有168家公司實現(xiàn)盈利，其中有84家公司扣除非經(jīng)常性損益后為虧損。
(三)主要非經(jīng)常性損益項目
從影響金額看，非經(jīng)常性損益主要集中在“計入當期損益的政府補助(與企業(yè)業(yè)務密切相關，按照國家統(tǒng)一標準定額或定量享受的政府補助除外)”、“非流動性資產(chǎn)處置損益(包括已計提資產(chǎn)減值準備的沖銷部分)”和“除同公司正常經(jīng)營業(yè)務相關的有效套期保值業(yè)務外，持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債產(chǎn)生的公允價值變動損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益”三個項目。這三個項目合計713.62億元，占20xx年非經(jīng)常性損益總額的85.51%。
從公司的影響面看，“除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出”出現(xiàn)的頻率最高，有1,995家公司涉及此項目，占上市公司總數(shù)的96.80%;其次是“非流動性資產(chǎn)處置損益(包括已計提資產(chǎn)減值準備的沖銷部分)”，有1,906家公司涉及，占上市公司總數(shù)的92.48%;再次是“計入當期損益的政府補助(與企業(yè)業(yè)務密切相關，按照國家統(tǒng)一標準定額或定量享受的政府補助除外)”，有1,814家公司涉及，占全部上市公司的88.02%。
通過非經(jīng)常性損益扭虧的公司和st類公司的非經(jīng)常性損益項目均主要集中在“債務重組收益”、“非流動性資產(chǎn)處置損益(包括已計提資產(chǎn)減值準備的沖銷部分)”及“計入當期損益的政府補助(與企業(yè)業(yè)務密切相關，按照國家統(tǒng)一標準定額或定量享受的政府補助除外)”三個項目。其中20xx年扭虧為盈公司債務重組收益共53.93億元，st類公司債務重組收益共81.12億元，占該類公司非經(jīng)常性損益總額的比例均超過50%。
上市公司財務工作總結篇十四
是上市公司實施新會計準則的第一年，更是新會計準則實施的關鍵年。為進一步提高上市公司信息披露質(zhì)量，中國證監(jiān)會擬在20年報編制和披露工作開始前召開“上市公司財務工作會議”，就新會計準則執(zhí)行、ipo和再融資中財務編報、上市公司信息披露等事項提出要求。屆時將召開全國視頻會議，北京設主會場，各轄區(qū)設分會場。北京分會場會議要求如下：
一、報到時間、地點
年10月18日上午8：00-8：40;
北京市中原路98號(望京大酒店辦公樓3樓大廳)
二、會議時間、地點
時間:2015年10月18日一天
上午：9：00至11：30
地點：北京望京大酒店3樓電視電話會議室
中午：黃河飯店2號樓1樓用自助午餐
下午：2：00至4：30
地點：北京市中原路106號黃河飯店2號樓(具體會議室見附件1)
三、參會人員
全國轄區(qū)上市公司、擬上市公司財務總監(jiān)、董秘各一名，證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處人員組織并參會。
上市公司財務工作總結篇十五
公司各部門：
xx年，各部門圍繞年初制定的'目標任務，認真扎實開展各項工作，取得了較好的成績。為了回顧工作，總結成績，提煉經(jīng)驗、改進不足，盡早謀劃明年工作，經(jīng)公司決定，請各部門、領導、中層、職工對xx年工作進行全面認真總結，現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、上報時間：于xx年12月26日前上報辦公室。
二、總結內(nèi)容：
1、部門總結：各部門要圍繞年初制定的目標任務，對一年來的工作進行總結，重點體現(xiàn)部門工作特點、工作取得的主要成績、經(jīng)驗以及存在的問題和201x年工作思路。
2、個人總結：個人圍繞自己的崗位職責，就一年來的思想觀念、學習、工作表現(xiàn)、工作任務完成情況及存在的問題、改進措施和明年的工作思路等方面來寫。
三、幾點要求：
1、這是年終考核的一項主要內(nèi)容，總結材料要全面、實在、內(nèi)容詳實，要體現(xiàn)工作的亮點和特色。
2、各部門負責人要認真做好工作總結的指導、檢查和把關工作，主管領導做好審核工作。
xx市熱力公司
二一xx年十二月十四日
上市公司財務工作總結篇十六
第一條xxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務管理制度（以下簡稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，并結合本公司實際情況制訂。
第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。
第三條股份公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內(nèi)部財務管理體制。
股份公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標、財務核算、資金上實行統(tǒng)一管理。
第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經(jīng)國家有關部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。
第五條公司籌集的`資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第六條財務會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務情況說明書，預算經(jīng)營會議分析資料。
會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。
第七條公司的財務報告按照報送范圍分為：對外報送的財務會計報告和用于內(nèi)部管理的預算經(jīng)營會議分析資料。
第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。
第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執(zhí)行。
上市公司財務工作總結篇十七
1.負責公司財務制度及流程的中西融合。
2.建立和完善公司財務管理制度及管理辦法，并監(jiān)督執(zhí)行、控制財務工作流程。
3.進行各項財務處理和報表的編制。
4.負責政府基金、銀行貸款申請以及相關項目報告的編寫和信息收集。
5.負責公司財務分析、資金規(guī)劃、稅務籌劃等方面工作。