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民辦非會計管理制度篇一
2,經(jīng)費報銷要有原始憑證,采購貨物要有專人驗收,報銷憑證由經(jīng)辦人、驗收人、院長簽字后方可入賬,不符合手續(xù)的憑證不得入賬。
3,堅持財務(wù)公開,自覺接受院內(nèi)供養(yǎng)老人和有關(guān)部門的檢查監(jiān)督,做到收支賬目每季公布一次,食堂帳目每月公布一次。
4,及時申領(lǐng)經(jīng)費,保證供養(yǎng)經(jīng)費按時、足額到位。
5,嚴(yán)肅遵守財經(jīng)紀(jì)律,敬老院任何經(jīng)費嚴(yán)禁私人借用,不得以任何理由挪用。
6,建立健全固定資產(chǎn)賬目,購置和制作的"各類生活設(shè)施,要如實登記入賬。堅持一年一次的固定資產(chǎn)清查,填表造冊存檔,并上報縣民政局,確保敬老院的財產(chǎn)完整。
7,集中保管閑置固定資產(chǎn),落實專人管理,防止流失。
8,按實際需要有計劃地購置日常生活用品,確保入院入住老人生活。
民辦非會計管理制度篇二
一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度,有效運作資產(chǎn),積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟效益,嚴(yán)格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù),特制定本制度。
二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部,內(nèi)設(shè)財務(wù)會計,出納員,責(zé)任明確,分工協(xié)作,共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,出納人員不得兼管稽核,對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。
四、公司財會人員應(yīng)忠于職守,堅持原則,正確進行會計核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,建立現(xiàn)金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理,控制限額,確定回收時間,確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。
七、嚴(yán)格流動資金管理,確定最佳現(xiàn)金余額,避免現(xiàn)金閑置,保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付,坐支現(xiàn)金,職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算,其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
八、公司職工有困難需要借款的,借款人填寫借款單,注明個人用途,公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù),并且及時還清借款,否則下次不予借支。
民辦非會計管理制度篇三
財務(wù)預(yù)算管理制度是為促進企業(yè)建立和完善內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,促進企業(yè)加強預(yù)算管理,根據(jù)財政部發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)的實際情況制定的。
預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)和非財務(wù)資源
行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財務(wù)預(yù)算管理表格、我國預(yù)算會計制度的現(xiàn)狀分析、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等,同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等集團企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。
第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo),規(guī)劃集團資源配置,明確集團經(jīng)營責(zé)任,強化集團業(yè)績管理,特制定本制度。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),組織實施各項預(yù)算工作。
第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,至次年十二月二十五日止。
第六條年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù),是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。
第八條年度預(yù)算編制與審批程序:
1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議,以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。
2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算,并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,匯總整理年度預(yù)算草案,提交總經(jīng)辦審批,經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團年度預(yù)算案。
第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團在確定年度預(yù)算時,為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn),而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn),并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下:
損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算,由預(yù)算申請人以書面形式申請,如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預(yù)算申報時,應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十三條月度預(yù)算流程:部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。
1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。
2、歸控部門應(yīng)在2個工作日,即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。
3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日,即24日下班前完成。
4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開,以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見,則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務(wù)部指定,通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下:日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品--行政人事部,培訓(xùn)、招聘事項--行政人事部,廣告市場--市場部。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部,但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請,并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,方可延遲。
如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲,則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間,并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間,按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍?,后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時,如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,應(yīng)報總部財務(wù)部備案??偛控攧?wù)部確定后,應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。
第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開,通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等??偛控攧?wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,如有參會人員因特殊情況不能參加,應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部,由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,形成月度預(yù)算會議制度,由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。
民辦非會計管理制度篇四
為了加強民非單位的會計核算和財務(wù)管理,認(rèn)真貫徹執(zhí)行財務(wù)工作紀(jì)律和職責(zé)規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》要求,結(jié)合民非單位實際情況,特制定財務(wù)管理制度:
財務(wù)預(yù)算由董事會(所、中心領(lǐng)導(dǎo))根據(jù)年度計劃,必須在年末前一個月,以書面形式提出下年度的各項收支計劃報告,經(jīng)董事會(所、中心辦公會)研究評審后逐項批準(zhǔn)實施,重大項目開支(1萬元以上的)由董事會(所、中心辦公會)決定,無預(yù)算計劃的不得開支,特別情況支出項目應(yīng)做追加預(yù)算。
財務(wù)報表,由財務(wù)專人負(fù)責(zé),有關(guān)財務(wù)工作人員每月月初5日前報上月財務(wù)報表,報董事長(主任、所長)簽署,凡有經(jīng)濟收入的服務(wù)項目,必須及時填寫報表,其收入及時上繳財務(wù)。做到報表清楚,帳款相符,若發(fā)生錯誤,其經(jīng)濟損失由財務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償。
出納員收入的帳款應(yīng)及時存入銀行,正規(guī)現(xiàn)金支出,應(yīng)在規(guī)定限額內(nèi)提取,現(xiàn)金帳目要日清日結(jié),嚴(yán)禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金,嚴(yán)禁挪用公款。
民辦非會計管理制度篇五
第一條?嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)<縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法>、<縣黨政機關(guān)會議費管理辦法>、<縣黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法>的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度,認(rèn)真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細(xì)則,厲行節(jié)約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范票據(jù)審核,對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。
第二條?財務(wù)支出實行“一支筆”審批、國庫集中支付制度,按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后,上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經(jīng)手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權(quán)限審批后報銷。
第三條?凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出,出差期間的車船費、住宿費超過報銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費用由個人自行承擔(dān)。
第四條?外出參加會議、培訓(xùn),單位原則上不安排車輛,由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間,由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的,不得報銷會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費,只報銷往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費。
第五條?實行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后,匯報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后,按程序報賬。
第六條?辦公用品購置,由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃,匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買,屬政府采購的按程序進行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品,一律不予報銷。
第七條?公司機關(guān)文件、資料,原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的,必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等,由公司董事會研究提出方案,匯報稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意后,安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。
第八條?按照“誰使用、誰保管,誰損壞、誰負(fù)責(zé)”的原則,報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊,逐項明確到人,每半年進行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理,維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報廢的公物,提請黨組會議研究同意后,由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時,須交清公共財物后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
民辦非會計管理制度篇一
2,經(jīng)費報銷要有原始憑證,采購貨物要有專人驗收,報銷憑證由經(jīng)辦人、驗收人、院長簽字后方可入賬,不符合手續(xù)的憑證不得入賬。
3,堅持財務(wù)公開,自覺接受院內(nèi)供養(yǎng)老人和有關(guān)部門的檢查監(jiān)督,做到收支賬目每季公布一次,食堂帳目每月公布一次。
4,及時申領(lǐng)經(jīng)費,保證供養(yǎng)經(jīng)費按時、足額到位。
5,嚴(yán)肅遵守財經(jīng)紀(jì)律,敬老院任何經(jīng)費嚴(yán)禁私人借用,不得以任何理由挪用。
6,建立健全固定資產(chǎn)賬目,購置和制作的"各類生活設(shè)施,要如實登記入賬。堅持一年一次的固定資產(chǎn)清查,填表造冊存檔,并上報縣民政局,確保敬老院的財產(chǎn)完整。
7,集中保管閑置固定資產(chǎn),落實專人管理,防止流失。
8,按實際需要有計劃地購置日常生活用品,確保入院入住老人生活。
民辦非會計管理制度篇二
一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度,有效運作資產(chǎn),積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟效益,嚴(yán)格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù),特制定本制度。
二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部,內(nèi)設(shè)財務(wù)會計,出納員,責(zé)任明確,分工協(xié)作,共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,出納人員不得兼管稽核,對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。
四、公司財會人員應(yīng)忠于職守,堅持原則,正確進行會計核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,建立現(xiàn)金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理,控制限額,確定回收時間,確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。
七、嚴(yán)格流動資金管理,確定最佳現(xiàn)金余額,避免現(xiàn)金閑置,保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付,坐支現(xiàn)金,職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算,其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
八、公司職工有困難需要借款的,借款人填寫借款單,注明個人用途,公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù),并且及時還清借款,否則下次不予借支。
民辦非會計管理制度篇三
財務(wù)預(yù)算管理制度是為促進企業(yè)建立和完善內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,促進企業(yè)加強預(yù)算管理,根據(jù)財政部發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)的實際情況制定的。
預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)和非財務(wù)資源
行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財務(wù)預(yù)算管理表格、我國預(yù)算會計制度的現(xiàn)狀分析、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等,同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等集團企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。
第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo),規(guī)劃集團資源配置,明確集團經(jīng)營責(zé)任,強化集團業(yè)績管理,特制定本制度。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法,各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),組織實施各項預(yù)算工作。
第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,至次年十二月二十五日止。
第六條年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù),是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額,但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。
第八條年度預(yù)算編制與審批程序:
1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議,以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。
2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算,并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,匯總整理年度預(yù)算草案,提交總經(jīng)辦審批,經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團年度預(yù)算案。
第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團在確定年度預(yù)算時,為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn),而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算,需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn),并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下:
損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算,由預(yù)算申請人以書面形式申請,如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預(yù)算申報時,應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十三條月度預(yù)算流程:部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。
1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。
2、歸控部門應(yīng)在2個工作日,即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。
3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日,即24日下班前完成。
4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開,以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算,但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見,則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務(wù)部指定,通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算,依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下:日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品--行政人事部,培訓(xùn)、招聘事項--行政人事部,廣告市場--市場部。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部,但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算,必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請,并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,方可延遲。
如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲,則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間,并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間,按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍?,后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時,如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,應(yīng)報總部財務(wù)部備案??偛控攧?wù)部確定后,應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。
第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開,通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等??偛控攧?wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員,如有參會人員因特殊情況不能參加,應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部,由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,形成月度預(yù)算會議制度,由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。
民辦非會計管理制度篇四
為了加強民非單位的會計核算和財務(wù)管理,認(rèn)真貫徹執(zhí)行財務(wù)工作紀(jì)律和職責(zé)規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》要求,結(jié)合民非單位實際情況,特制定財務(wù)管理制度:
財務(wù)預(yù)算由董事會(所、中心領(lǐng)導(dǎo))根據(jù)年度計劃,必須在年末前一個月,以書面形式提出下年度的各項收支計劃報告,經(jīng)董事會(所、中心辦公會)研究評審后逐項批準(zhǔn)實施,重大項目開支(1萬元以上的)由董事會(所、中心辦公會)決定,無預(yù)算計劃的不得開支,特別情況支出項目應(yīng)做追加預(yù)算。
財務(wù)報表,由財務(wù)專人負(fù)責(zé),有關(guān)財務(wù)工作人員每月月初5日前報上月財務(wù)報表,報董事長(主任、所長)簽署,凡有經(jīng)濟收入的服務(wù)項目,必須及時填寫報表,其收入及時上繳財務(wù)。做到報表清楚,帳款相符,若發(fā)生錯誤,其經(jīng)濟損失由財務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償。
出納員收入的帳款應(yīng)及時存入銀行,正規(guī)現(xiàn)金支出,應(yīng)在規(guī)定限額內(nèi)提取,現(xiàn)金帳目要日清日結(jié),嚴(yán)禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金,嚴(yán)禁挪用公款。
民辦非會計管理制度篇五
第一條?嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)<縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法>、<縣黨政機關(guān)會議費管理辦法>、<縣黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法>的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度,認(rèn)真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細(xì)則,厲行節(jié)約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范票據(jù)審核,對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。
第二條?財務(wù)支出實行“一支筆”審批、國庫集中支付制度,按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后,上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經(jīng)手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權(quán)限審批后報銷。
第三條?凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出,出差期間的車船費、住宿費超過報銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費用由個人自行承擔(dān)。
第四條?外出參加會議、培訓(xùn),單位原則上不安排車輛,由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間,由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的,不得報銷會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費,只報銷往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費。
第五條?實行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后,匯報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后,按程序報賬。
第六條?辦公用品購置,由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃,匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買,屬政府采購的按程序進行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品,一律不予報銷。
第七條?公司機關(guān)文件、資料,原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的,必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等,由公司董事會研究提出方案,匯報稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意后,安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。
第八條?按照“誰使用、誰保管,誰損壞、誰負(fù)責(zé)”的原則,報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊,逐項明確到人,每半年進行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理,維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報廢的公物,提請黨組會議研究同意后,由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時,須交清公共財物后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。