方案的成功實(shí)施需要團(tuán)隊(duì)成員之間的密切合作和良好的溝通。方案制定時，要考慮到不同利益相關(guān)者的需求和利益，以確保共贏的結(jié)果。方案范文的結(jié)構(gòu)和語言可以借鑒，但要根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和修改。
審計(jì)工作方案篇一
工程項(xiàng)目中要進(jìn)行審計(jì)的工作，那怎么寫工程
審計(jì)實(shí)施方案
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工程項(xiàng)目實(shí)施方案
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一、項(xiàng)目名稱：
建設(shè)局xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。
二、編制的依據(jù)
根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。
三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。
新建的“xx國道兩側(cè)綠化工程”坐落于xx國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項(xiàng)目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收報(bào)告”。
四、審計(jì)目標(biāo)
通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。
分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。
五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)審計(jì)的范圍：
該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“xxx項(xiàng)目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。
審計(jì)期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
(二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。
審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按“公開、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題;項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題;項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實(shí)的問題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。
審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗(yàn)收。
建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。
以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計(jì)價依據(jù)。
在對中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價款”模式確定工程決算價款。
六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險的評估
(一)重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。
(二)審計(jì)風(fēng)險的評估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計(jì)風(fēng)險”一般為5%。
建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險”水平定為50%。
根據(jù)《內(nèi)部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險”為50%。
根據(jù)審計(jì)風(fēng)險模型，計(jì)算得出“檢查風(fēng)險”為20%。
審計(jì)風(fēng)險評估表：表略
(三)重要情況的說明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。
建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來一定難度。
初步確定施工單位報(bào)審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
七、審計(jì)的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。
重點(diǎn)對項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。
本次審計(jì)對變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。
在審計(jì)過程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問題。
審計(jì)實(shí)施過程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對工程造價。
對各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見。
八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：
本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及審計(jì)分工：
審計(jì)組由xx、xx兩位同志組成。
審計(jì)組長負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計(jì)的安排，對xx國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
一、審前準(zhǔn)備工作
1、收集工程相關(guān)的文件資料。
施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前，必須對其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。
2、熟悉竣工圖紙。
竣工圖是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點(diǎn)無誤后依次識讀。
3、了解決算包括的范圍。
根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。
例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。
4、弄清所采用的單位估價表。
任何單位估價表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價、定額資料。
二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求
1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。
正式進(jìn)點(diǎn)時間可安排在即將正式開工前。
2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計(jì)單位建立定期例會制度，參加被審計(jì)單位的重要例會，及時了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會議記錄。
3、對中標(biāo)合同價進(jìn)行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。
所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字。
4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。
對各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。
5、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時確定審計(jì)結(jié)果：
(1)采用"按實(shí)結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度，及時報(bào)送"分部、分項(xiàng)工程"的.結(jié)算資料，予以審計(jì)。
在較短的時間內(nèi)做到"工程施工完成，工程結(jié)算審計(jì)基本結(jié)束";
(4)對于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著"及時、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時做好《審計(jì)工作底稿》。
6、審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時登記審計(jì)時間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果)。
臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。
三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容
(一)建設(shè)項(xiàng)目開工前階段，審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。
包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。
2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。
項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書。
審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測設(shè)計(jì)能力，是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底，設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。
3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計(jì)價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。
(二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個非常關(guān)鍵的時期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問題，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計(jì)合同履行情況。
審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。
如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。
2、審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。
如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購、價格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。
4、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
5、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進(jìn)度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。
審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。
6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價格控制，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進(jìn)行檢查，防止從中加價。
對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。
屬政府采購的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。
四、建筑項(xiàng)目決算工程量審計(jì)的注意事項(xiàng)
建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過程中，工程量計(jì)算耗用的工作量，約占全部建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過程的70%以上，為了及時準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
1、資料齊全。
包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計(jì)圖紙及會審紀(jì)要，設(shè)計(jì)變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用，施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。
2、重點(diǎn)看圖。
在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀(jì)要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動。
之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。
最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”，重點(diǎn)弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計(jì)算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計(jì)算工程量時分別對待;建筑物構(gòu)配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。
3、口徑必須一致。
審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。
例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計(jì)要求，整個場地是按豎項(xiàng)布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。
預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后，還計(jì)算了平整場地34000m3的工程量。
審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計(jì)算，若已按豎項(xiàng)布置進(jìn)行挖填找平土方，不再計(jì)算平整場地工程量”。
這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則，核減了平整場地工程量。
4、合理安排工程量計(jì)算順序。
根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn)，合理安排工程量計(jì)算順序可以事半功倍。
例如，基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，若緊接著計(jì)算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。
這些數(shù)據(jù)常常要臨時補(bǔ)充進(jìn)來。
這種方法很被動，容易出錯，到計(jì)算門窗和砼構(gòu)配件時，又要重復(fù)計(jì)算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯，還需進(jìn)行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，緊接著計(jì)算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準(zhǔn)確。
安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算。
5、計(jì)量單位必須一致。
應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。
如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”，有些工程細(xì)目用“100m”。
這都應(yīng)分清楚，不能搞錯。
6、定額子目套用的審核。
工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。
同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。
要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。
這樣的例子不勝枚舉。
因此對套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價格和價差的審核。
在工程預(yù)決算工作中，材料費(fèi)用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上。
因此加強(qiáng)材料價格動態(tài)管理，實(shí)施材料價格動態(tài)決算十分重要。
材料市場價格的取定必須與當(dāng)時當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢?，?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。
但是材料價格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動，當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格應(yīng)該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價的辦法，如果結(jié)算價格不能準(zhǔn)確反映變化的市場，必然會進(jìn)一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。
對一般建筑工程可采取“平均定價、按實(shí)結(jié)算”的原則來確定材料決算價格。
即開工時按當(dāng)月指導(dǎo)價格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價格平均決算。
對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。
對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整。
8、現(xiàn)場施工簽證的審核。
由于有的施工單位駐工地的代表對工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。
因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。
審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證。
現(xiàn)場施工簽證項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
審計(jì)工作方案篇二
為了貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的意見》(國發(fā)〔20xx〕30號)和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)大氣污染防治行動計(jì)劃的通知》(國發(fā)〔20xx〕37號)，推進(jìn)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買新能源汽車工作，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
深入貫徹落實(shí)黨的和xx屆三中全會精神，按照統(tǒng)一部署、因地制宜、分類推進(jìn)、逐步推廣的原則，在各級政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)推廣和應(yīng)用新能源汽車，并逐步完善相關(guān)政策和配套設(shè)施，不斷擴(kuò)大應(yīng)用規(guī)模，促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步和優(yōu)化升級，推動節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，防治大氣污染，加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)。
二、總體目標(biāo)
(一)新能源汽車購買規(guī)模逐年擴(kuò)大。
20xx年至20xx年，中央國家機(jī)關(guān)以及納入財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委備案范圍的新能源汽車推廣應(yīng)用城市的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于30%，以后逐年提高。除上述政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)外，各省(區(qū)、市)其他政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)，20xx年購買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于10%(其中京津冀、長三角、珠三角細(xì)微顆粒物治理任務(wù)較重區(qū)域的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買比例不低于15%);20xx年不低于20%;20xx年不低于30%，以后逐年提高。
(二)配套基礎(chǔ)設(shè)施逐步完備。
按照“企業(yè)投資為主、政府鼓勵引導(dǎo)、形成工作合力、積極穩(wěn)妥推進(jìn)”的原則，充分調(diào)動社會各方面積極性，加強(qiáng)新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)，保障充電需求，建成與使用規(guī)模相適應(yīng)、滿足新能源汽車運(yùn)行需要的充電設(shè)施及服務(wù)體系。充電接口與新能源汽車數(shù)量比例不低于1:1。
(三)運(yùn)行保障制度逐步完善。
公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)制定新能源汽車配備更新、日常使用、處置等配套管理制度，會同有關(guān)部門建立責(zé)任明確、保障到位的工作機(jī)制。
三、實(shí)施范圍
(一)機(jī)構(gòu)范圍。
本方案所稱政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)包括:全部或部分使用財(cái)政資金的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。政府機(jī)關(guān)中以中央國家機(jī)關(guān)、省級政府機(jī)關(guān)為重點(diǎn);其他公共機(jī)構(gòu)中以教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等系統(tǒng)為重點(diǎn)。
(二)車型范圍。
本方案所稱新能源汽車，是指純電動、插電式混合動力(含增程式)和燃料電池汽車。以城區(qū)內(nèi)行駛為主、運(yùn)行路線相對固定的公務(wù)用車，應(yīng)當(dāng)選用純電動汽車。高寒地區(qū)可選用插電式混合動力(含增程式)汽車。
(三)應(yīng)用范圍。
政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買機(jī)動車輛應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車，其中，用于機(jī)要通信、相對固定路線執(zhí)法執(zhí)勤、通勤等車輛配備更新時應(yīng)當(dāng)使用新能源汽車。鼓勵在環(huán)衛(wèi)、郵政、旅游、公交等更多領(lǐng)域和更廣泛用途購買使用新能源汽車。
四、主要措施
(一)規(guī)范新能源汽車采購管理。
1.新能源汽車管理要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行公務(wù)用車編制管理有關(guān)規(guī)定，不得超過核定的編制數(shù)量。
2.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)編報(bào)年度公務(wù)用車配備更新計(jì)劃時，應(yīng)當(dāng)明確購買新能源汽車的數(shù)量、比例等，公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門根據(jù)新能源汽車購買比例下限要求嚴(yán)格審核并統(tǒng)籌安排。
3.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)使用財(cái)政性資金購買新能源汽車應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，從工業(yè)和信息化部定期發(fā)布的《節(jié)能與新能源汽車示范推廣應(yīng)用工程推薦車型目錄》中選擇采購車輛。省級以上人民政府應(yīng)當(dāng)將新能源汽車納入政府集中采購目錄并優(yōu)先采購。
4.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買新能源汽車享受財(cái)政補(bǔ)貼，具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按照中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼政策執(zhí)行，其中，轎車(含機(jī)要通信用車)采購價格扣除財(cái)政補(bǔ)貼后不得超過18萬元。
5.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買的新能源汽車應(yīng)當(dāng)享受本地品牌同等補(bǔ)貼政策。不得設(shè)置或變相設(shè)置障礙限制購買外地品牌新能源汽車。
6.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買使用新能源汽車，除“整車購買”方式外，各地區(qū)可根據(jù)實(shí)際情況，探索租賃等方式使用新能源汽車。
7.20xx年底前，中央國家機(jī)關(guān)完成淘汰報(bào)廢黃標(biāo)車工作。地方政府按照黃標(biāo)車淘汰行動計(jì)劃，加快政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)黃標(biāo)車淘汰報(bào)廢進(jìn)度。更新黃標(biāo)車時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車。
(二)建立市場化充電設(shè)施服務(wù)體系。
8.地方政府應(yīng)當(dāng)按照適度超前、保障使用的原則，把新能源汽車充電設(shè)施作為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施，納入城市建設(shè)發(fā)展總體規(guī)劃中，整合社會資源，出臺相關(guān)政策，鼓勵具有資質(zhì)的企業(yè)充分競爭，參與升級改造傳統(tǒng)加油(氣)站、新建充電設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及運(yùn)營維護(hù)。
9.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)新增或改造的停車場，應(yīng)當(dāng)結(jié)合新能源汽車配備更新計(jì)劃，充分考慮新能源汽車充電需求，設(shè)置新能源汽車專用停車位并配建充電樁。隨著新能源汽車購買比例增加，在現(xiàn)有停車場中逐步增設(shè)充電樁。
10.充電設(shè)施運(yùn)營維護(hù)企業(yè)，由公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門通過政府采購方式確定。
(三)優(yōu)化新能源汽車使用環(huán)境。
11.各級財(cái)政部門會同公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門，制定新能源汽車充電、維護(hù)等運(yùn)行費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，核定運(yùn)行費(fèi)用，列入部門預(yù)算。新能源汽車使用單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向運(yùn)營企業(yè)支付費(fèi)用。
12.地方政府在制定和執(zhí)行機(jī)動車限號行駛、牌照額度拍賣、購車配額指標(biāo)、道路優(yōu)先通行等制度方面，應(yīng)當(dāng)對新能源汽車適當(dāng)給予政策優(yōu)惠，鼓勵購買和使用新能源汽車。
13.供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極做好新能源汽車充電設(shè)施的供電保障服務(wù)工作，采取分時電價機(jī)制引導(dǎo)用車單位合理安排充電時間，提高電能利用率。
14.充電設(shè)施運(yùn)營維護(hù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立新能源汽車和基礎(chǔ)設(shè)施信息化管理服務(wù)平臺，對車輛、動力電池和充電設(shè)施進(jìn)行實(shí)時管理，提高車輛故障和事故的應(yīng)急處理能力，保障新能源汽車安全、高效運(yùn)行。
五、工作要求
(一)國家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局會同財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買新能源汽車的政策指導(dǎo)、監(jiān)督考核工作。各省(區(qū)、市)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買新能源汽車工作由公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門組織實(shí)施。
(二)自20xx年開始，各省(區(qū)、市)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)按年度統(tǒng)計(jì)匯總上一年度本省(區(qū)、市)新能源汽車配備情況、累計(jì)行駛里程、能耗、費(fèi)用等情況，于3月31日前報(bào)送國家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局。
(三)各級公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對新能源汽車購買情況的監(jiān)督檢查，將執(zhí)行情況納入公共機(jī)構(gòu)節(jié)約能源資源和公務(wù)用車管理績效評價考核范圍。對工作進(jìn)展緩慢、未達(dá)到購買比例要求的，予以通報(bào);對弄虛作假、造成不良影響的，責(zé)令整改，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(四)即將實(shí)行公務(wù)用車制度改革的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買新能源汽車，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮公務(wù)用車制度改革進(jìn)程，在核定保留車輛范圍內(nèi)實(shí)施;各省(區(qū)、市)將新能源汽車各年度購買比例逐級分解細(xì)化，明確責(zé)任，提出具體落實(shí)措施。
(五)深入開展宣傳教育活動，提高政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)工作人員對推廣使用新能源汽車節(jié)能環(huán)保、改善環(huán)境重要意義的認(rèn)識，充分發(fā)揮政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)示范引導(dǎo)作用，形成有利于新能源汽車大規(guī)模使用的社會輿論氛圍，促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會。
審計(jì)工作方案篇三
根據(jù)上級有關(guān)指示精神及《“中國蘭亭”旅游開發(fā)實(shí)施方案》和縣政府《關(guān)于加強(qiáng)蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會議紀(jì)要》要求，在前段時間對紹大線立面整治、節(jié)點(diǎn)改造工作的基礎(chǔ)上，四、五二個月將實(shí)施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作?，F(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實(shí)施方案。
此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造，總長約6公里，主要要實(shí)施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作，確保工程順利進(jìn)場，按期完工，成立紹大線立面整治改造工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學(xué)軍，鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長林建光擔(dān)任組長，鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀(jì)委書記高鑫祥擔(dān)任副組長。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關(guān)根、郭建華、吳強(qiáng)、馮志偉任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實(shí)施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個工作小組。
1、工程管理組：負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)招標(biāo)等前期工作，制訂實(shí)施方案，提出拆遷政策，加強(qiáng)施工管理。
2、工程協(xié)調(diào)組：負(fù)責(zé)做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作，按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實(shí)，規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作；協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作；協(xié)助工程管理組做好施工過程中的協(xié)調(diào)工作。下設(shè)六個工作小組（規(guī)下企業(yè)原則上由相應(yīng)村小組負(fù)責(zé)，具體工作內(nèi)容見附圖表）：
大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長由聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任、各村書記、村長、駐村指導(dǎo)員為成員。
3、拆違拆遷實(shí)施組：負(fù)責(zé)工程所涉拆違拆遷工作。組長沈月崗，組員為城監(jiān)中隊(duì)，
4、企業(yè)協(xié)調(diào)組：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜（具體工作內(nèi)容見附圖、表）。組長孫岳傳、馮志偉，組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
1、設(shè)計(jì)、招標(biāo)與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應(yīng)抓緊同步進(jìn)行，努力縮短工程前期準(zhǔn)備時間，爭取盡快進(jìn)場施工，為按時完工打下良好基礎(chǔ)。
2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個人，聽取相關(guān)意見，做好相關(guān)政策宣傳解釋工作，確保按期完成征地拆違任務(wù)。
3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下，加快工程進(jìn)度，努力減少工程對群眾生活的影響。
4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣，要求高，工程變更預(yù)計(jì)較多，嚴(yán)格按照工程變更審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)與設(shè)計(jì)、施工、審計(jì)等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào)，確保工程按期完工。
1、統(tǒng)一思想、堅(jiān)定態(tài)度。該項(xiàng)工作是我鎮(zhèn)當(dāng)前工作的重點(diǎn)。各工作小組務(wù)必引起高度重視，切實(shí)落實(shí)立面整治改造有關(guān)工作要求。
2、明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任。要按照目標(biāo)要求，結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步分解任務(wù)，制定措施、精心組織，對于工程實(shí)施過程中產(chǎn)生的各種新問題，要積極做好解釋協(xié)調(diào)，及時予以解決，確保工程順利推進(jìn)。
3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點(diǎn)。要按照時間進(jìn)度，重點(diǎn)把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在工程順利推進(jìn)的同時做好其他各項(xiàng)工作。
4、攻堅(jiān)克難、確保完成。由于該項(xiàng)工作時間緊、任務(wù)重，各工作小組成員要敢于較真碰硬，強(qiáng)化協(xié)作配合，集中力量推進(jìn)各項(xiàng)任務(wù)。
審計(jì)工作方案篇四
堅(jiān)持以人為本，提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在開展集中性孕情管理服務(wù)工作時，堅(jiān)持依法行政，大力開展宣傳教育、孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)，提高育齡群眾對計(jì)劃生育相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識的知曉率，進(jìn)一步提高群眾滿意度。
各村、居要充分認(rèn)識組織開展三月份集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性、必要性和緊迫性，針對不同人群，合理安排組織，確保重點(diǎn)服務(wù)對象參查率達(dá)98%以上。重點(diǎn)服務(wù)對象主要包括：
2、符合照顧再生育條件但未申請審批的育齡婦女；
3、依據(jù)前期“單獨(dú)兩孩”摸底調(diào)查的情況，有生育意愿的育齡婦女；
4、有引產(chǎn)史的育齡婦女。
20xx年3月23日至3月29日。
1、明確集中性孕情管理服務(wù)方法：對所有的孕檢對象，采取上門訪視、進(jìn)村入戶早早孕試紙藥檢和b超機(jī)檢相結(jié)合，全面普查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合，經(jīng)常訪視和定期檢查相結(jié)合的辦法，逐一檢查到位；對流入孕檢對象與常住孕檢對象同孕檢、同服務(wù)，并及時將孕檢結(jié)果通報(bào)戶籍地；對省外的流動人口孕檢對象，村級摸清其詳細(xì)地址上報(bào)鎮(zhèn)計(jì)生站，由鎮(zhèn)計(jì)生站負(fù)責(zé)與流入地聯(lián)系，通過網(wǎng)協(xié)平臺取得孕環(huán)情檢查結(jié)果。
2、開展宣傳教育服務(wù)。為參檢育齡婦女發(fā)放一份計(jì)劃生育宣傳資料，進(jìn)行一次面對面的宣傳交流，提高育齡群眾對人口計(jì)生相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識的知曉率。
3、抓好孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育和生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)。免費(fèi)為參檢育齡婦女提供生殖健康檢查服務(wù)，為符合條件的孕前優(yōu)生健康檢查對象進(jìn)行宣傳和跟蹤服務(wù)。
4、搞好避孕藥具發(fā)放和隨訪服務(wù)。對因身體原因不能落實(shí)長效避孕節(jié)育措施，以及生育一個孩子30天以后，未采取長效節(jié)育措施的對象發(fā)放避孕藥具，搞好隨訪服務(wù)。
1、提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。集中性孕情管理服務(wù)是計(jì)劃生育工作中最基礎(chǔ)的常規(guī)性工作。抓好孕環(huán)情源頭監(jiān)管工作，提高孕檢工作質(zhì)量，既可篩查出重點(diǎn)管理對象，控制政策外出生；又可發(fā)現(xiàn)非法流引產(chǎn)對象，為打擊“兩非”提供線索，降低人口出生性別比；還可一并落實(shí)孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)檢查、宣傳教育和長效避孕節(jié)育措施，提高育齡群眾對計(jì)劃生育優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作的滿意度。為了能充分的體現(xiàn)3月份的集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性和緊迫性，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府決定將這項(xiàng)活動當(dāng)作當(dāng)前計(jì)劃生育階段性中心任務(wù)來抓。并專門成立了由鎮(zhèn)長汪杰任組長，分管計(jì)生副鎮(zhèn)長陳小龍任副組長，鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)鎮(zhèn)全體以及各村、社區(qū)主任為成員的集中性孕情管理服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)和指導(dǎo)此次集中性孕情管理服務(wù)工作的落實(shí)。各村、社區(qū)要成立相應(yīng)班子專抓，明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抓，分工鎮(zhèn)干和村干部具體抓，研究制定具體的實(shí)施方案，任務(wù)到人，責(zé)任到人，切實(shí)增強(qiáng)工作主動性和責(zé)任性，有效提高集中性孕情管理服務(wù)工作的質(zhì)量。
2、強(qiáng)化宣傳，營造氛圍。各村、社區(qū)要充分運(yùn)用各種宣傳載體，全方位開展宣傳，全面普及計(jì)劃生育法律法規(guī)、婚育新風(fēng)、生殖健康科普知識等，為集中服務(wù)活動的深入開展?fàn)I造良好的社會環(huán)境，引導(dǎo)育齡群眾積極主動參加孕環(huán)情監(jiān)測。
3、強(qiáng)化考核，嚴(yán)格獎懲。活動結(jié)束后，鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)站將采取查看名冊資料與入戶調(diào)查相結(jié)合、電話調(diào)查方式對各村、社區(qū)活動工作效果組織專項(xiàng)考核，并將結(jié)果納入20xx年度考核分值。堅(jiān)決嚴(yán)禁報(bào)假數(shù)、虛數(shù)，堅(jiān)持“誰檢查、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”、“誰包保、誰負(fù)責(zé)”的原則，對工作弄虛作假導(dǎo)致政策外出生或出現(xiàn)“兩非”的，實(shí)行責(zé)任倒查，嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
審計(jì)工作方案篇五
一、審計(jì)目的和依據(jù)
為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為，摸清后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。
二、審計(jì)對象和范圍
審計(jì)對象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心
審計(jì)范圍：xxxx年度財(cái)務(wù)收支情況。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財(cái)會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。
4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
6、往來款項(xiàng)是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。
四、審計(jì)方式
本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。
五、審計(jì)工作程序和日程
本次審計(jì)工作從xxx日開始，至xxx日結(jié)束，具體分以下幾個階段進(jìn)行：
(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段(xxxx日前)：
1、按照《邵陽學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，選擇好會計(jì)事務(wù)所，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時間。
2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。
(二)審查分析階段(xxxx日)：
根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計(jì)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。
(三)總結(jié)報(bào)告階段(xxxx20日)：
1、審計(jì)員對審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。
2、審計(jì)組長復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。
3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。
5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。
(四)督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。
(五)審計(jì)終結(jié)階段
工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計(jì)分工
為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，按校行政批示成立審計(jì)組，審計(jì)組成員由受托會計(jì)事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計(jì)處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：
審計(jì)組長：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。
七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求
審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和邵陽學(xué)院審計(jì)工作八項(xiàng)紀(jì)律，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的`各項(xiàng)要求，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)。
一、整改方案
(一)加強(qiáng)制度建設(shè)，根據(jù)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的帶有全局性和突出的問題出臺新的規(guī)章制度，并對原出臺的規(guī)章制度進(jìn)行修改、完善。
(二)積極組織好審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平，以適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的要求。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，進(jìn)一步開拓學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)的思路，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)和信息，促進(jìn)學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展。
(四)加強(qiáng)基建工程及修繕工程的審計(jì)，在保證工程質(zhì)量的情況下，最大限度地為學(xué)校節(jié)省經(jīng)費(fèi)，維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，為學(xué)校新校區(qū)建設(shè)工程及早竣工結(jié)算、轉(zhuǎn)產(chǎn)把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)口，加大審計(jì)進(jìn)度。
(五)把好學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口，防范風(fēng)險，杜絕和減少學(xué)校不必要的經(jīng)濟(jì)損失，把好經(jīng)濟(jì)監(jiān)督關(guān)口。
二、具體方案
根據(jù)以上五項(xiàng)整改方案，提出以下具體整改方案：
(一)在制度建設(shè)方面，現(xiàn)在對原有出臺的規(guī)章制度參照上級有關(guān)部門出臺的新的規(guī)章制度及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，組織人員進(jìn)行了修改，年底以前，做好以下幾件事：
1.完成修改后的規(guī)章制度的出臺工作。
2.完成好校史(審計(jì)部分)編纂修改、定稿工作。
3.完成年終審計(jì)部門工作總結(jié)、各種審計(jì)資料、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、匯總及上報(bào)工作。
4.根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的建議，如何監(jiān)督二級單位的財(cái)務(wù)管理，參照有關(guān)文件及兄弟單位的做法，準(zhǔn)備制定出臺加強(qiáng)對二級單位財(cái)務(wù)監(jiān)督(審計(jì))的規(guī)章制度(名稱另定)。
(二)在學(xué)習(xí)培訓(xùn)方面采取以下幾個方案;
1.認(rèn)真組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)黨的方針政策及上級文件精神，學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和內(nèi)審準(zhǔn)則，原則上與支部學(xué)習(xí)結(jié)合一起，每月組織兩次集體學(xué)習(xí)，同時鼓勵個人自學(xué)。
2.積極開展內(nèi)審工作研究，爭取每學(xué)年有1-2個內(nèi)審研究課題立項(xiàng)(或論文發(fā)表)，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)審工作的研究總結(jié)，提高審計(jì)工作的管理水平。
3.根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)和教育主管部門及內(nèi)審協(xié)會的安排，積極派出內(nèi)審人員參加培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，根據(jù)安排情況，每年至少1-2次。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高審計(jì)人員的思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4.加強(qiáng)審計(jì)工作交流。每年不定期組織審計(jì)人員到兄弟高校審計(jì)部門進(jìn)行學(xué)習(xí)參觀，交流審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，拓寬審計(jì)工作視野，改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，加強(qiáng)審計(jì)手段和現(xiàn)代化建設(shè)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，提高審計(jì)規(guī)范化水平。
(三)在財(cái)務(wù)審計(jì)方面，制定以下整改方案：
1.把審計(jì)工作的目標(biāo)切實(shí)轉(zhuǎn)變到加強(qiáng)管理和提高效益上來，積極開展管理和效益審計(jì)。
2.進(jìn)一步加強(qiáng)管理和監(jiān)督，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制手段，督促有關(guān)部門，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，主動深入有關(guān)單位，積極開展熱情服務(wù)。
3.積極開展對教職工關(guān)心的經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供參考依據(jù)，現(xiàn)在已經(jīng)開展這項(xiàng)工作。
4.積極配合配合學(xué)校紀(jì)委，對個別教職工反映經(jīng)濟(jì)問題意見大的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，這項(xiàng)工作現(xiàn)在進(jìn)行。
(四)基建工程審計(jì)工作方面主要制定以下方案：
1.在學(xué)校新校區(qū)基建工程陸續(xù)竣工交付使用后，大量的工程竣工結(jié)算審計(jì)工作正在開展。進(jìn)一步加大工程審計(jì)效率和進(jìn)度，力爭12月底以前，完成對辦公樓、學(xué)生八食堂、學(xué)生九食堂、電力專線、架空廣場等主體工程的竣工結(jié)算審計(jì)。
2.提高審計(jì)質(zhì)量，基建審計(jì)人員及時檢查社會審計(jì)單位的審計(jì)底稿，及時組織社會審計(jì)單位與施工單位核對，有爭議問題及早解決，做到手中不壓活，進(jìn)度不耽誤。
3.對已經(jīng)竣工的學(xué)生宿舍、教工住宅，及時督促施工單位盡早送交工程竣工結(jié)算資料，爭取早日結(jié)算審計(jì)。
(五)在把好經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口方面，主要采取以下方案：
1.認(rèn)真、仔細(xì)研究經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容，防止對方玩文字游戲，杜絕不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
2.重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)反復(fù)研究，慎重考慮，及時與簽定合同的學(xué)校甲方協(xié)商、修改，參與審計(jì)的基建審計(jì)人員應(yīng)及時參與把關(guān)，維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。
3.對于通過招標(biāo)中標(biāo)的經(jīng)濟(jì)合同的審簽，要認(rèn)真查閱中標(biāo)單位的投標(biāo)書及招標(biāo)文件、招標(biāo)原始記錄，分析對中標(biāo)單位標(biāo)書中的中標(biāo)報(bào)價、承諾項(xiàng)目、優(yōu)惠措施等是否在經(jīng)濟(jì)合同中體現(xiàn)，防止對方鉆空子。
4.對經(jīng)濟(jì)合同中通用條款影響學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益的部分要認(rèn)真修改，對合同的補(bǔ)充條款、結(jié)算方式、付款方式等敏感的部分(包括標(biāo)點(diǎn)符號)要仔細(xì)推敲，認(rèn)真修改。
5.對可調(diào)價合同條款內(nèi)容要逐項(xiàng)核實(shí)，防止對方模棱兩可，打擦邊球。
6.對總價經(jīng)濟(jì)合同，要審核其對應(yīng)的報(bào)價明細(xì)、工程量清單及附屬內(nèi)容。
審計(jì)工作方案篇六
目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣，市場庫存高企，量價齊跌，多數(shù)房企資金緊繃，去庫存壓力較大。對于集團(tuán)而言，由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，更加面臨著開發(fā)周期長、盈利模式不確定，資金需求量極大的情況。
在經(jīng)營管理上，由于資金壓力大周轉(zhuǎn)困難，各開發(fā)項(xiàng)目虧損較多，經(jīng)營目標(biāo)完成情況較差，盈利情況不樂觀，因此集團(tuán)采取了收縮戰(zhàn)略，縮減規(guī)模，架構(gòu)重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實(shí)行自負(fù)盈虧的經(jīng)營模式。
（二）風(fēng)險管理狀況
審計(jì)部門去年對各項(xiàng)目公司進(jìn)行了一輪例行審計(jì)工作，通過有關(guān)的審計(jì)工作，我們認(rèn)為集團(tuán)公司整體上屬于粗放式的管理，其相關(guān)的內(nèi)控管理表現(xiàn)如下：
1、目標(biāo)管理不嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)，經(jīng)營指標(biāo)虛高而不切實(shí)際，導(dǎo)致執(zhí)行中無法有效地對各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)格的目標(biāo)管理、計(jì)劃管控和績效考核，同時相關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面也欠缺。
2、資金管理計(jì)劃隨意性較大和不科學(xué)。而集團(tuán)公司目前所鋪攤子較大，在經(jīng)營管理上面臨一個嚴(yán)重的短板：資金極度匱乏。在整體資金極度匱乏的情況下，由于上述目標(biāo)管理和資金計(jì)劃管理皆較混亂隨意，不能真正有效的配合集團(tuán)公司整體運(yùn)作，因此造成了日常運(yùn)營中資金上的捉襟見肘和資金調(diào)配的隨意性，從而使得公司整體運(yùn)營上的各種問題層出不窮，為處理相關(guān)遺留問題各業(yè)務(wù)部門疲于奔命，更加無法真正按照制度規(guī)范進(jìn)行管理操作。
3、目前制度的許多條款已與實(shí)際情況不符合，制度執(zhí)行情況差。
從我們的內(nèi)審工作本身來說，目前審計(jì)工作效果不夠明顯，除了對審計(jì)整改的重視程度不夠之外，另一個主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計(jì)（即第3項(xiàng)對制度進(jìn)行審計(jì)），僅在部分項(xiàng)目的審計(jì)工作涉及了第1項(xiàng)（即目標(biāo)管理方面）。
而公司目前存在的主要或基本問題是1和2，其他層出不窮的問題也是由此兩項(xiàng)所引發(fā)，可以說公司在整體上的管理存在較大的問題，因此如果僅僅進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)（即制度審計(jì)）來發(fā)現(xiàn)一些細(xì)枝末節(jié)的問題，并不能真正切中公司管理上的弊病，從而也無法通過審計(jì)工作為公司提供增值服務(wù)的效果。
值得一提的是，相關(guān)審計(jì)報(bào)告所確認(rèn)的問題多年來未被整改而繼續(xù)存在，其原因仍然是由于前述的目標(biāo)管理以及績效考核管理等不完善造成的，包括責(zé)任人是否整改與其績效無關(guān)而導(dǎo)致整改意愿不高、獎罰制度等監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行不暢，未能為審計(jì)工作成果轉(zhuǎn)化提供有力保障。這一點(diǎn)也需要在未來的審計(jì)工作中加以改進(jìn)和克服。
（三）20**年審計(jì)工作計(jì)劃
現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)，一般分為以下三種形式：
1）財(cái)務(wù)審計(jì)。
2）合規(guī)性審計(jì)（即我們?nèi)粘５闹贫葘徲?jì)）。
3）經(jīng)營管理審計(jì)。
以上三種審計(jì)形式中，第1）項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)是基礎(chǔ)工作，對于日常的財(cái)務(wù)收支和會計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)控是必不可少的環(huán)節(jié)，今后的工作中仍需要適當(dāng)保留財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容。第2）項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)（即制度審計(jì)）從之前的審計(jì)工作情況來看，由于所關(guān)注的多為細(xì)支末節(jié)的問題，在目前公司整體管理存在問題的情況下相關(guān)審計(jì)效果不佳，無法起到對管理提供增值服務(wù)的效果。因此今后的審計(jì)，應(yīng)該從第3）項(xiàng)即經(jīng)營管理審計(jì)工作來切入。同時，我們也要介入部分管理當(dāng)中，提供有關(guān)的管理咨詢，利用本身的專業(yè)知識充當(dāng)公司的管理顧問角色。
目前，集團(tuán)公司實(shí)行全面事業(yè)部制管理模式改革，各事業(yè)部獨(dú)立核算，封閉運(yùn)作，自負(fù)盈虧。在事業(yè)部管理模式下，以下方面的關(guān)系還需要審計(jì)部門在工作中予以特別關(guān)注：總部與事業(yè)部之間的權(quán)責(zé)利的劃分是否清晰明確，相關(guān)的管理權(quán)限表是否合理。如何對各事業(yè)部進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)。相關(guān)日常經(jīng)營信息是否能夠及時準(zhǔn)確提供。如何有效地評估和監(jiān)控相關(guān)事業(yè)部的運(yùn)作。
根據(jù)以上的分析，我們對20**年做出了如下的工作計(jì)劃：
1、經(jīng)營管理審計(jì)方面
根據(jù)集團(tuán)目前經(jīng)營情況及全面事業(yè)部管理模式，上半年首先對目標(biāo)管理（全面預(yù)算管控和績效考核的前提條件）、預(yù)算管理績效管理財(cái)務(wù)管理等職能管理（計(jì)劃預(yù)算管控、績效考核、財(cái)務(wù)監(jiān)督是經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成的重要保障）進(jìn)行評估和完善，同時對投融資方面存在的重大風(fēng)險進(jìn)行評估和完善資金管理，下半年對主要項(xiàng)目高級管理人員任期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，目的在于評價經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成情況以及檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)管理、預(yù)算管理、績效管理、財(cái)務(wù)管理的管理成效，針對存在的問題查漏補(bǔ)缺。
2、咨詢方面
建立并完善咨詢服務(wù)管理的立項(xiàng)來源（董事會指令、各部門服務(wù)申請、員工建議），根據(jù)業(yè)務(wù)需要或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示，本部將通過提供相關(guān)的咨詢服務(wù)評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，具體包括但不限于：
1內(nèi)部控制培訓(xùn)。
2對新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)及其相關(guān)流程提供審計(jì)建議等。
3參與收購或盡職調(diào)查。
4及時參與重大經(jīng)營決策的事前評估、過程管理和事后評估等。
3、計(jì)劃安排
審計(jì)部制定20**年審計(jì)工作計(jì)劃，見附件1：《20**年審計(jì)工作計(jì)劃》。
審計(jì)工作方案篇七
（一）財(cái)政資金方面
截至3月31日，溧水區(qū)各級財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實(shí)際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補(bǔ)助支出113.28萬元，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
（二）捐贈款物方面
截至203月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結(jié)余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建立健全工作機(jī)制
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機(jī)制方案》，成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項(xiàng)工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強(qiáng)化防控
一是加大宣傳，強(qiáng)化輿論引導(dǎo)，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進(jìn)行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴(yán)明工作紀(jì)律、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。四是落實(shí)重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)的管控措施，定崗定人定責(zé)，形成嚴(yán)密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴(kuò)散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計(jì)采購防護(hù)物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強(qiáng)資金和物資管理
為加強(qiáng)采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達(dá)到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進(jìn)、出、結(jié)存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金存在的問題
在使用財(cái)政專項(xiàng)資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會捐贈款物存在的問題
捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價0.6萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強(qiáng)對鎮(zhèn)（街）的指導(dǎo)，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進(jìn)出物資嚴(yán)格履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點(diǎn)的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強(qiáng)對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴(yán)格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
審計(jì)工作方案篇八
按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項(xiàng)的通知》（審辦社發(fā)〔〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計(jì)，掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)，為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。
本次審計(jì)的對象包括全省各級政府所屬的財(cái)政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機(jī)構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金方面。
一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途、使用效果等，重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金，以及使用專項(xiàng)資金購買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費(fèi)等問題。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到專款專用、及時分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準(zhǔn)確向社會公開。
審計(jì)工作方案篇九
為促進(jìn)湄潭農(nóng)商銀行建立健全反洗錢審計(jì)制度和操作規(guī)程，督促各業(yè)務(wù)條線認(rèn)真履行反洗錢工作職責(zé)，提高預(yù)防、監(jiān)測洗錢風(fēng)險的能力，12月24日至26日，湄潭農(nóng)商銀行開展了2018年度反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作。
通過查閱湄潭農(nóng)商銀行反洗錢相關(guān)文件制度、宣傳及培訓(xùn)資料、反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)、網(wǎng)點(diǎn)日常業(yè)務(wù)辦理情況等方式，對反洗錢組織架構(gòu)建設(shè)、反洗錢制度建設(shè)、反洗錢宣傳及培訓(xùn)、客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、客戶洗錢風(fēng)險等級劃分、大額交易和可疑交易的識別和報(bào)告等反洗錢工作開展情況進(jìn)行了審計(jì)。
通過審計(jì)，湄潭農(nóng)商銀行構(gòu)建了一個較為完善的反洗錢組織架構(gòu)體系，反洗錢制度建設(shè)基本完善，開展了多次反洗錢宣傳及培訓(xùn)工作，日常業(yè)務(wù)工作中嚴(yán)格客戶身份進(jìn)行識別、洗錢風(fēng)險等級進(jìn)行劃分、按時報(bào)送大額和可疑交易報(bào)告等，能較好的履行了反洗錢工作職責(zé)。同時，針對審計(jì)存在的問題，提出了整改建議和措施，要求各網(wǎng)點(diǎn)、部室按規(guī)定進(jìn)行整改。
近年來，監(jiān)管機(jī)構(gòu)持續(xù)加大對反洗錢工作的檢查和處罰力度，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)受處罰尤為嚴(yán)重。認(rèn)真開展反洗錢工作不僅能降低農(nóng)商行被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的可能性，更能消除洗錢行為給農(nóng)商行帶來的潛在金融風(fēng)險和法律風(fēng)險，維護(hù)金融安全，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。
湄潭農(nóng)商行將持續(xù)認(rèn)真開展反洗錢工作，嚴(yán)格履行各項(xiàng)反洗錢工作職責(zé)，嚴(yán)厲打擊洗錢行為。
審計(jì)工作方案篇十
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步貫徹落實(shí)風(fēng)險為本的管理方法，促進(jìn)全行有效履行反洗錢義務(wù)，提高反洗錢水平，根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《江西省金融機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見》等有關(guān)反洗錢法律法規(guī)規(guī)章，并結(jié)合我行實(shí)際，特制定本工作方案。
第二條 本方案所稱反洗錢內(nèi)部審計(jì)，是指本行審計(jì)部門根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行反洗錢工作的有關(guān)規(guī)定，對全行的反洗錢制度建設(shè)、執(zhí)行情況和相關(guān)部門、崗位反洗錢工作履職情況進(jìn)行的專門、獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價等活動。
第三條景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行稽核監(jiān)察部為我行反洗錢內(nèi)部審計(jì)部門。
第四條景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循“獨(dú)立性、客觀性、風(fēng)險為本”的原則。獨(dú)立性原則是指堅(jiān)持機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性，由稽核監(jiān)察部開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)，與反洗錢部門開展的反洗錢檢查相互獨(dú)立;客觀性原則是指應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以反洗錢法律法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，實(shí)事求是地反映審計(jì)過程與結(jié)果;風(fēng)險為本原則是指應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)，將重要風(fēng)險環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。
第五條反洗錢內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程;評價本行反洗錢內(nèi)部控制的健全性和有效性;促使全行各業(yè)務(wù)條線反洗錢工作有效開展并形成整體合力;逐步提高預(yù)防、監(jiān)測洗錢風(fēng)險的能力，從而降低經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險，增加銀行的價值。
第六條稽核監(jiān)察部每年至少應(yīng)對總部及其分支機(jī)構(gòu)開展1次反洗錢內(nèi)部審計(jì)(稽核)，每年不少于20%的審計(jì)面。
反洗錢內(nèi)部審計(jì)應(yīng)納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，統(tǒng)籌安排。
第七條稽核監(jiān)察部在開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)時，有權(quán)及時、全面了解本行反洗錢工作相關(guān)的經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲?jì)對象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。
第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守保密和回避制度，保守反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作中知悉的有關(guān)秘密，主動回避與個人存在利害沖突的審計(jì)項(xiàng)目。
第二章 審計(jì)方式和審計(jì)內(nèi)容
第九條 內(nèi)部審計(jì)以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念為基礎(chǔ)，采取現(xiàn)場審計(jì)形式開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作。
第十條內(nèi)部審計(jì)包括常規(guī)內(nèi)部審計(jì)和特殊內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)方式為全面審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。
常規(guī)審計(jì)是指為履行反洗錢職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高反洗錢水平而開展的審計(jì)工作;
特殊審計(jì)是指人民銀行、省聯(lián)社對我行開展反洗錢檢查、現(xiàn)場走訪中發(fā)現(xiàn)問題較為嚴(yán)重或是我行涉及了洗錢案件時，而開展的內(nèi)部審計(jì)工作;
全面審計(jì)是指對反洗錢審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行全部審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)工作;
專項(xiàng)審計(jì)是指對反洗錢審計(jì)內(nèi)容中的某一項(xiàng)或幾項(xiàng)執(zhí)行情況進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。
第十一條反洗錢內(nèi)部審計(jì)包括但不限于以下內(nèi)容：
(一)反洗錢組織機(jī)構(gòu)建設(shè)情況;
(二)反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)情況;
(三)反洗錢宣傳和培訓(xùn)情況;
(四)客戶身份識別、持續(xù)識別情況;
(五)客戶洗錢風(fēng)險等級劃分情況;
(六)客戶身份資料及交易記錄保存情況;
(七)大額和可疑交易報(bào)告情況;
(八)可疑交易人工識別情況;
(九)配合執(zhí)法機(jī)構(gòu)開展反洗錢調(diào)查以及協(xié)助涉嫌洗錢案件的偵查工作情況;
(十)報(bào)告非現(xiàn)場監(jiān)管信息、接受人民銀行和省聯(lián)社現(xiàn)場檢查及后續(xù)整改和報(bào)告情況;
(十一)反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門的履職情況及內(nèi)部考核情況;
(十二)其他重要事項(xiàng)。
第十二條內(nèi)部審計(jì)方法主要有談話(與負(fù)責(zé)人、反洗錢聯(lián)絡(luò)員或重要崗位員工)、查閱反洗錢檔案(反洗錢日志、反洗錢內(nèi)控制度、客戶身份資料、大額及可疑交易記錄、非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表、反洗錢培訓(xùn)宣傳記錄、會議紀(jì)要等等)、查閱客戶身份識別及重新識別記錄(傳票、客戶身份信息基本臺賬)、重點(diǎn)客戶資料抽查(交易量及資金量客戶排名考前的客戶)、進(jìn)行反洗錢調(diào)查問卷(反洗錢業(yè)務(wù)考試)等。
第十三條稽核監(jiān)察部可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合反洗錢工作的實(shí)際，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，確定審計(jì)內(nèi)容。
第三章 審計(jì)準(zhǔn)備
第十四條 稽核監(jiān)察部應(yīng)了解和分析本級及下級機(jī)構(gòu)反洗錢工作情況，根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向確定內(nèi)部審計(jì)對象。
第十五條開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)立項(xiàng)，并制定工作方案，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
第十六條在反洗錢內(nèi)部審計(jì)實(shí)施前應(yīng)成立反洗錢內(nèi)部審計(jì)組，成員包括組長、主審人和審計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際情況，可在審計(jì)組下成立若干審計(jì)小組，每個審計(jì)小組成員不得少于2人。
第十七條反洗錢內(nèi)部審計(jì)組組長負(fù)責(zé)反洗錢內(nèi)部審計(jì)的全面工作。職責(zé)如下：
(一)主持進(jìn)場會談和離場會談;
(二)負(fù)責(zé)組織、實(shí)施審計(jì)工作;
(三)確認(rèn)現(xiàn)場檢查結(jié)果;
(四)決定反洗錢內(nèi)部審計(jì)中的其他重要事項(xiàng)。
第十八條 主審人的職責(zé)如下：
(一)決定現(xiàn)場檢查進(jìn)度;
(二)組織起草《現(xiàn)場檢查報(bào)告》和《現(xiàn)場檢查意見書》等檢查文書;
(三)管理被查單位提供的業(yè)務(wù)檔案和有關(guān)資料;
(四)決定現(xiàn)場審計(jì)組織和實(shí)施中的其他有關(guān)事項(xiàng)。
第十九條 審計(jì)人員按照分工具體實(shí)施反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作。
第二十條 審計(jì)部門開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制作《審計(jì)通知書》一式兩份，一份交由被審計(jì)單位，一份由稽核監(jiān)察部留存。
第二十一條 審計(jì)組實(shí)施反洗錢內(nèi)部審計(jì)前，應(yīng)對審計(jì)組成員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，要求審計(jì)組成員掌握現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施方案、現(xiàn)場審計(jì)要求和被查單位有關(guān)情況，遵守工作紀(jì)律等。
第四章 現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施
第二十二條 審計(jì)組實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)時，應(yīng)向被審計(jì)單位出示《審計(jì)通知書》，按《審計(jì)通知書》確定的時間進(jìn)駐被審計(jì)單位。
第二十三條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)組的工作，并提供有關(guān)材料和必要的工作條件。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對其提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第二十四條審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位舉行進(jìn)場會談，會談由審計(jì)組組長主持。會談內(nèi)容包括：
(一)審計(jì)組組長宣讀《審計(jì)通知書》，說明審計(jì)的目的、內(nèi)容、時間安排以及對被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求;
(二)聽取被審計(jì)單位的反洗錢工作介紹。
第二十五條 審計(jì)組調(diào)閱被審計(jì)單位憑證等資料應(yīng)填制《審計(jì)調(diào)閱資料清單》一式兩份，一份交被審計(jì)單位，一份由審計(jì)組留存?，F(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)將調(diào)閱資料退回被審計(jì)單位，并由調(diào)閱人和收回人簽字確認(rèn)。
第二十六條在進(jìn)行反洗錢內(nèi)部審計(jì)時，每次審計(jì)的抽樣量不得低于2個月的業(yè)務(wù)量。
第二十七條 審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)時，應(yīng)對審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制《工作底稿》。
審計(jì)人員應(yīng)對所編制的《工作底稿》的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第二十八條 審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行取證。取證材料包括被審計(jì)單位有關(guān)憑證、報(bào)表和反洗錢工作檔案等原件、復(fù)印件或照片。證據(jù)復(fù)印件應(yīng)當(dāng)加蓋被審計(jì)單位公章，被審計(jì)單位拒絕簽字或者蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在有關(guān)證據(jù)上注明原因并由審計(jì)組長簽字確認(rèn)。
第二十九條 主審人應(yīng)組織審計(jì)人員對有關(guān)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、綜合分析，制作《事實(shí)確認(rèn)書》，經(jīng)審計(jì)組組長審核并簽字確認(rèn)后送交被審計(jì)單位。
被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)，以書面形式對《事實(shí)確認(rèn)書》所述事實(shí)進(jìn)行確認(rèn)或提出異議。
被審計(jì)單位對《事實(shí)確認(rèn)書》所述事實(shí)沒有異議的，應(yīng)加蓋公章和主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn);被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)提交說明材料及證據(jù)，審計(jì)組應(yīng)予以核實(shí)。被審計(jì)單位超過時限未反饋意見的，不影響審計(jì)組根據(jù)證據(jù)對有關(guān)事實(shí)的認(rèn)定。
第五章 審計(jì)處理
第三十條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在核實(shí)審計(jì)事實(shí)并確認(rèn)審計(jì)程序符合有關(guān)規(guī)定后，根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，撰寫反洗錢內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
第三十一條 稽核監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)將反洗錢內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及時向行領(lǐng)導(dǎo)或反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，同時報(bào)送反洗錢部門;如開展的是反洗錢特殊內(nèi)部審計(jì)，還應(yīng)將審計(jì)報(bào)告于內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后15個工作日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。
第三十二條在進(jìn)行反洗錢內(nèi)部審計(jì)中，認(rèn)定被審計(jì)單位存在違反反洗錢有關(guān)法律法律和規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提出處罰依據(jù)、整改意見和處罰建議，要求被審計(jì)單位對存在問題在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。
第三十三條稽核監(jiān)察部有權(quán)對被審計(jì)單位或部門對反洗錢內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。
第三十四條稽核監(jiān)察部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪的線索報(bào)上級機(jī)構(gòu)，并通報(bào)給相關(guān)主管部門，由主管部門負(fù)責(zé)處理。
第三十五條反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中的所有資料按照本行有關(guān)規(guī)定立卷歸檔，妥善保管。
第三十六條稽核監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)在每年度結(jié)束前的10個工作日內(nèi)將本年度反洗錢內(nèi)部審計(jì)情況報(bào)告上級審計(jì)部門。
第七章 附 則
第三十七條本方案所列審計(jì)文書的格式范本，由稽核監(jiān)察部結(jié)合反洗錢審計(jì)工作的實(shí)際需要自行制定。
第三十八條本方案由景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行負(fù)責(zé)解釋。
第三十九條本方案自下文之日起執(zhí)行。
審計(jì)工作方案篇十一
（一）財(cái)政資金方面
截至2020年3月31日，溧水區(qū)各級財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實(shí)際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補(bǔ)助支出113.28萬元，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
（二）捐贈款物方面
截至2020年3月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結(jié)余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建立健全工作機(jī)制
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機(jī)制方案》，成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項(xiàng)工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強(qiáng)化防控
一是加大宣傳，強(qiáng)化輿論引導(dǎo)，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進(jìn)行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴(yán)明工作紀(jì)律、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。四是落實(shí)重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)的管控措施，定崗定人定責(zé)，形成嚴(yán)密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴(kuò)散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計(jì)采購防護(hù)物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強(qiáng)資金和物資管理
為加強(qiáng)采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達(dá)到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進(jìn)、出、結(jié)存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金存在的問題
在使用財(cái)政專項(xiàng)資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會捐贈款物存在的問題
捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價0.6萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強(qiáng)對鎮(zhèn)（街）的指導(dǎo)，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進(jìn)出物資嚴(yán)格履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點(diǎn)的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強(qiáng)對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴(yán)格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
審計(jì)工作方案篇十二
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《省審計(jì)監(jiān)督條例》，切實(shí)做好2013年度市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求，制定如下方案。
(一)指導(dǎo)思想
以黨的十八大精神為指導(dǎo)，堅(jiān)持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路，貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險、促改革，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問題，努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標(biāo)
一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍，推動財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理，促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開、公平公正，促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。三是推動深化部門預(yù)算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進(jìn)深化財(cái)政改革。四是推動建立健全預(yù)算執(zhí)行績效評價體系，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績效。
圍繞上述目標(biāo)，著力做好12個項(xiàng)目的審計(jì)工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計(jì)項(xiàng)目成果。
(一)預(yù)算部門單位審計(jì)
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，共安排審計(jì)10個部門，其中預(yù)算組織部門3個：市財(cái)政局、市地稅局、市國庫，預(yù)算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。
同時，開展2個專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目：1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查(省廳安排的項(xiàng)目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)(市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目)。
(二)擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。其中：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個，財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個，財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個。
(一)市財(cái)政部門具體組織2013年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo)，重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績效的問題。
1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整，各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格，有無做到?？顚Ｓ?。
2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門是否按照市人代會批準(zhǔn)的預(yù)算及時批復(fù)部門預(yù)算，批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算;對轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時足額下達(dá)到位。
3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級支出預(yù)算科目為依據(jù)，審查市級預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級次是否合規(guī)，揭示財(cái)政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級次未在市級預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度，以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的.問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來源和下達(dá)時間，審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率，在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目，或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問題。
4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實(shí)完整，預(yù)算編制是否細(xì)化，上級補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理，是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ)，檢查市級部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問題;檢查部門項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項(xiàng)目資金使用情況。
6.財(cái)政資金管理情況。審查應(yīng)納入國庫管理的資金是否納入，有無存放國庫之外脫離監(jiān)管問題;審查財(cái)政專戶開設(shè)的合規(guī)性，是否存在開設(shè)數(shù)量過多、無依據(jù)開設(shè)、專戶資金規(guī)模過大問題。審查有無“以撥列支”，將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到財(cái)政專戶，脫離國庫監(jiān)管，關(guān)注是否存在閑置、挪用等問題。重點(diǎn)關(guān)注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實(shí)、政府采購管理、政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目評審及管理、財(cái)政資金績效管理和地方債務(wù)管理等情況。
審計(jì)工作方案篇十三
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計(jì)，客觀公正地評價學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會人員在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財(cái)務(wù)收支情況(會計(jì)年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的會計(jì)區(qū)間銜接)，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項(xiàng)結(jié)算情況，以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。
1、全面了解被審計(jì)學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。
2、審計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會計(jì)處理是否合法、合理，會計(jì)核算是否合規(guī)，有無虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ?。
3、審計(jì)20xx年度食堂財(cái)務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補(bǔ)助資金的`會計(jì)處理是否規(guī)范。
4、審計(jì)20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。
5、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計(jì)劃和化債目標(biāo)方案。
為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立兩個審計(jì)小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計(jì)小組組長，審計(jì)人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計(jì)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作，分校出具審計(jì)報(bào)告。對審計(jì)查出的問題限期督促整改落實(shí)。
1、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時接受審計(jì);為審計(jì)小組提供必要的工作條件，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。
2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前，先下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，及時出具審計(jì)報(bào)告。全部審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報(bào)告材料。
3、審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，堅(jiān)持規(guī)范審計(jì)與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序，嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。
4、審計(jì)工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“六項(xiàng)禁令”的有關(guān)要求。
審計(jì)工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進(jìn)行，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲?jì)時間為準(zhǔn)。
第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。具體安排：
3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);
第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其中：
xx月份匯總整理全縣審計(jì)工作情況。
審計(jì)工作方案篇十四
各股室：
一、工作目標(biāo)
本次審計(jì)總的指導(dǎo)思想是：堅(jiān)持三資（公共資金、國有資源、國有資產(chǎn)）審計(jì)全覆蓋，堅(jiān)持審計(jì)創(chuàng)新，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，提高綜合分析水平。審計(jì)目標(biāo)為：在把握市本級預(yù)算執(zhí)行總體情況的基礎(chǔ)上，評價市財(cái)政和有關(guān)部門發(fā)揮預(yù)算管理職能等方面取得的成效，揭示預(yù)算管理中存在的突出問題，同時重點(diǎn)抓好政策措施落實(shí)、扶貧資金、環(huán)保資金、衛(wèi)生計(jì)生、就業(yè)資金和國企改革“六大塊板”專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，從體制、機(jī)制、制度層面分析原因，提出審計(jì)建議，為汨羅市經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。
二、審計(jì)對象和范圍
（一）市財(cái)政局：市本級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
（二）市地方稅務(wù)局：度地方稅收收入征管情況審計(jì)。延伸審計(jì)地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。
（三）部門預(yù)算單位：20市財(cái)政局、市供銷社部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可追溯或延伸到相關(guān)年度和有關(guān)單位。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）市級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
1.總體情況和工作成效?？傮w把握市本級財(cái)政20預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，反映財(cái)政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金實(shí)際支付情況、管理績效等情況，分析預(yù)算執(zhí)行的總體特點(diǎn)，全面評價預(yù)算執(zhí)行的總體效果。
2.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等政策措施的落實(shí)，以及相關(guān)的各類財(cái)政資金是否保障到位并及時投入使用情況。
3.政府預(yù)算體系的完整性、規(guī)范性。掌握未納入預(yù)算編制范圍的資金規(guī)模；關(guān)注各類預(yù)算收支劃分及功能定位情況，全部政府性收支納入預(yù)算管理情況，揭示年初預(yù)算不完整、代編預(yù)算不規(guī)范等問題。
4.預(yù)算及其執(zhí)行情況?？傮w掌握公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社保基金預(yù)算的年初預(yù)算安排、預(yù)算變動、收支預(yù)算執(zhí)行情況，審查預(yù)算分配和執(zhí)行是否規(guī)范、公平、公正、公開。
一是財(cái)政收入管理情況。掌握收入規(guī)模，分析收入結(jié)構(gòu)，了解營改增對市級收入的影響；檢查全部政府收入是否納入預(yù)算管理，重點(diǎn)關(guān)注非稅收入核算不清晰，多征、提前征收或者違規(guī)減免，劃繳不及時等問題。
二是預(yù)算分配情況。檢查年初預(yù)算到位情況，計(jì)算年初預(yù)留資金的規(guī)模和比例，以及各部門系統(tǒng)財(cái)務(wù)未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位的預(yù)算總額的增減變化；檢查部門預(yù)算編報(bào)范圍是否完整、合理，基本支出是否滿足部門單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要，項(xiàng)目支出預(yù)算分配方法是否公正，是否存在混淆基本支出和項(xiàng)目支出邊界的問題。
三是專項(xiàng)資金管理情況。摸清市本級財(cái)政專項(xiàng)資金的種類、規(guī)模；審查專項(xiàng)資金設(shè)置的必要性，是否建立整合和退出機(jī)制；專項(xiàng)資金的使用是否合規(guī)，重點(diǎn)審查撥付民營企業(yè)各類獎補(bǔ)資金是否公平合理，是否達(dá)到了預(yù)期效果，是否充分發(fā)揮了財(cái)政資金的政策導(dǎo)向性作用。
四是預(yù)算批復(fù)、變動情況。審查財(cái)政是否及時將人大批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)到預(yù)算單位；財(cái)政超收收入使用是否合法，調(diào)入資金、調(diào)整預(yù)算等財(cái)力性調(diào)整安排是否按程序報(bào)批，接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定向人大常委會報(bào)告；對確定當(dāng)年預(yù)算不能執(zhí)行的項(xiàng)目，是否及時調(diào)整預(yù)算。
五是支出預(yù)算執(zhí)行情況。審查支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，著重反映資金撥付不及時、預(yù)算執(zhí)行遲緩、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余過多等問題；審查民生支出等重點(diǎn)項(xiàng)目支出的規(guī)模和增長變化情況，評價財(cái)政推動“一極三宜”建設(shè)等方面的保障力度；分析公務(wù)支出和公款消費(fèi)及其他行政運(yùn)行性支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，市委“九項(xiàng)規(guī)定”方面取得的成效和存在的問題，重點(diǎn)關(guān)注是否存在“雁過拔毛”式腐敗現(xiàn)象。
5.轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結(jié)構(gòu)，一般性轉(zhuǎn)移支付與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比情況。重點(diǎn)揭示專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位，結(jié)構(gòu)不合理，項(xiàng)目設(shè)置過多過散，投向雷同，下達(dá)不及時，用于國務(wù)院明令禁止的相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)等問題。
6.決算（草案）編制情況。對政府決算草案的真實(shí)性、收支活動合法性、資金使用效益性進(jìn)行總體評價。
一是決算（草案）編制情況。審查總預(yù)算會計(jì)報(bào)表是否詳細(xì)完整地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和政府資產(chǎn)負(fù)債情況；決算（草案）報(bào)表調(diào)整過程是否合規(guī)，依據(jù)是否充分。
二是檢查決算收入的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。關(guān)注政府性收入是否及時足額上繳，列報(bào)是否真實(shí)、完整，是否存在已征收的各項(xiàng)收入掛往來、未按規(guī)定的科目納入決算報(bào)表反映等情況。決算與預(yù)算進(jìn)行比對，分析差異原因。
三是核實(shí)決算支出列報(bào)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。檢查是否存在決算（草案）列支標(biāo)準(zhǔn)不一致、擅自擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制適用范圍、未如實(shí)反映市級預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的問題，重點(diǎn)反映采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的事項(xiàng)未完整規(guī)范地在市級決算（草案）中反映并加以說明等問題。決算與預(yù)算進(jìn)行比對，分析差異原因。
7.財(cái)政管理情況。
一是預(yù)算績效管理情況。重點(diǎn)關(guān)注市財(cái)政貫徹落實(shí)市政府推進(jìn)預(yù)算績效管理意見的情況，檢查是否制定預(yù)算績效管理規(guī)劃和實(shí)施方案；是否建立績效考評制度；是否將績效考核結(jié)果作為專項(xiàng)資金分配依據(jù)；考核結(jié)果是否按要求公開并對發(fā)現(xiàn)的問題整改。
二是國庫集中支付和國庫管理情況。分析國庫集中支付范圍與資金支付比例，重點(diǎn)審查國庫集中支付資金的真實(shí)性、合法性，看有無不按預(yù)算和程序支付或利用集中支付為某些部門開方便之門；有無一方面集中支付，另一方面一些資金又分散管理，致使“集中支付”、“會計(jì)核算中心”有名無實(shí)等問題。
三是政府采購情況。檢查財(cái)政履行政府采購主管部門職責(zé)情況，反映政府采購預(yù)算編制、采購執(zhí)行結(jié)果的控制機(jī)制是否完善、政府采購審批事項(xiàng)是否合規(guī)等情況；關(guān)注政府采購程序規(guī)范性、采購資金是否納入預(yù)算、資金使用合規(guī)性、非招標(biāo)采購方式審批是否恰當(dāng)?shù)惹闆r；關(guān)注政府采購商品的定價等問題。檢查是否存在層層轉(zhuǎn)包、暗箱操作等違法違規(guī)行為。
四是財(cái)政存量資金管理。掌握財(cái)政存量資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，摸清預(yù)算凈結(jié)余、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財(cái)政專戶結(jié)存資金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、償債準(zhǔn)備金，以及通過虛列支出、收支掛往來等形成的存量資金總體規(guī)模，分析存量資金結(jié)構(gòu)和形成原因，了解存量資金管理情況。
8.政府性債務(wù)情況。掌握經(jīng)批準(zhǔn)舉借債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理，將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。檢查是否在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)，為單位或個人債務(wù)提供擔(dān)保等問題；審查經(jīng)批準(zhǔn)舉借資金的使用情況、債務(wù)償還情況，是否存在債務(wù)風(fēng)險。
9.預(yù)算公開。檢查政府預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告、報(bào)表是否按規(guī)定全部公開。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出預(yù)算是否公開到地區(qū)、具體項(xiàng)目。本級“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款預(yù)算總額和分項(xiàng)數(shù)額是否按規(guī)定公開，公開時是否將增減變化的原因進(jìn)行說明。
10.其他有關(guān)事項(xiàng)。關(guān)注國庫資金往來與調(diào)度、國有資產(chǎn)資源管理，揭示存在的問題，促進(jìn)制度建設(shè)，進(jìn)一步完善體制機(jī)制。
同時，關(guān)注以往年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)意見的落實(shí)情況。
（二）市地方稅務(wù)局組織年度地方稅收征管情況審計(jì)
以促進(jìn)稅收政策執(zhí)行到位、稅收征管規(guī)范有效、稅務(wù)檢查制度執(zhí)行有力為主要目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
1.稅收政策執(zhí)行情況。審查地稅部門貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實(shí)情況。重點(diǎn)審查小微企業(yè)、棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務(wù)業(yè)等稅收優(yōu)惠，落實(shí)降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實(shí)到位；有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，越權(quán)辦理減、免、緩稅；是否存在應(yīng)退未退和違規(guī)退庫等問題。
2.稅收征管情況。
一是稅務(wù)管理。審查稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)制度的建立與執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查企業(yè)工商登記與稅務(wù)登記的匹配情況，防止無故漏登漏管和因納稅登記變化導(dǎo)致稅源流失的問題；抽查企業(yè)納稅申報(bào)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和及時性，防止不報(bào)、少報(bào)、漏報(bào)的問題。
二是稅款征收。審查重點(diǎn)稅種和重點(diǎn)行業(yè)稅收征管機(jī)制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫級次和稅款所屬期限是否符合有關(guān)規(guī)定，反映當(dāng)前稅務(wù)部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，促進(jìn)依法治稅，完善征管機(jī)制。
三是稅務(wù)檢查。審查稅務(wù)檢查制度建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)審查稅務(wù)處理處罰決定是否符合規(guī)定，有無濫用行政自由裁量權(quán)應(yīng)處罰未處罰、應(yīng)加收滯納金未加收滯納金等問題，稽查結(jié)論的執(zhí)行是否到位，防止以罰代稅、無故減輕處罰等問題。
同時，匯總2016年度其他審計(jì)報(bào)告中反映的稅收征管方面問題情況。
（三）市級部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
緊扣部門職能職責(zé)履行，認(rèn)真開展2016年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，揭示部門預(yù)算管理與執(zhí)行的主要問題，分析預(yù)算執(zhí)行的效果效率，推動提高預(yù)算管理水平，提高預(yù)算管理績效。重點(diǎn)審計(jì)以下方面：
1.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注黨和國家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的落實(shí)情況；關(guān)注各類規(guī)劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求；各項(xiàng)改革措施是否落實(shí)；重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中存在的問題；與政策落實(shí)直接相關(guān)的各類財(cái)政資金是否及時到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問題；揭示和反映政策措施不適應(yīng)，不銜接、不配套等問題，更好的發(fā)揮政策導(dǎo)向作用。
2.部門預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性。主要審查部門預(yù)算編制是否完整、科學(xué)，各項(xiàng)收入預(yù)算是否完整，支出預(yù)算是否科學(xué)，重點(diǎn)關(guān)注：上年結(jié)余未全額納入預(yù)算、上級提前下達(dá)的補(bǔ)助資金未按規(guī)定編入部門預(yù)算、基本支出標(biāo)準(zhǔn)過低、項(xiàng)目支出不具備實(shí)施條件或明顯超過實(shí)際需要、系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)留規(guī)模過大，未細(xì)化到單位、項(xiàng)目等問題。
3.部門預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查市本級預(yù)算部門及其所屬單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，揭示執(zhí)行過程中存在的違規(guī)違法問題。重點(diǎn)關(guān)注：違規(guī)征收非稅收入；違規(guī)減、免、緩征非稅收入；無預(yù)算或超預(yù)算支出；巧立名目或利用虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，套取預(yù)算資金，劃轉(zhuǎn)到特設(shè)專戶或其他實(shí)有資金賬戶。
4.分析部門預(yù)算執(zhí)行效率。審查部門預(yù)算資金的下達(dá)、撥付情況，揭示部門預(yù)算執(zhí)行率低的問題，并分析問題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因。重點(diǎn)關(guān)注：預(yù)算批復(fù)時間和指標(biāo)掛網(wǎng)晚；結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配、項(xiàng)目審批等工作中存在暗箱操作等行為；系統(tǒng)財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)移支付計(jì)劃下達(dá)晚，造成項(xiàng)目當(dāng)年不能實(shí)施等影響財(cái)政資金使用效益問題。
5.對國有資產(chǎn)、國有資源情況進(jìn)行審計(jì)。關(guān)注國有資產(chǎn)管理制度建立情況，資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、資產(chǎn)的購置、使用和處置等情況，檢查是否按規(guī)定履行了相關(guān)程序；是否存在占用下屬單位資產(chǎn)，違規(guī)擔(dān)保，違規(guī)出借、侵吞、賤賣、損失國有資產(chǎn)等問題；關(guān)注應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的經(jīng)營收入和處置收入是否全額繳入國庫。加強(qiáng)對土地、礦藏、水域、森林等國有自然資源，特許經(jīng)營權(quán)等國有無形資產(chǎn)，以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國家所有的其他資源的審計(jì)。
6.決算（草案）及存量資金。審查預(yù)算部門單位的決算（草案）是否真實(shí)、完整。重點(diǎn)關(guān)注：資產(chǎn)的計(jì)價等會計(jì)處理等情況；往來款的真實(shí)性及其賬齡結(jié)構(gòu)；收支確認(rèn)的準(zhǔn)確、完整性；凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu)；會計(jì)報(bào)表附注及說明是否真實(shí)、完整。
7.預(yù)決算公開情況。關(guān)注部門預(yù)算是否將財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算全部公開、部門決算公開是否按預(yù)算公開事項(xiàng)，同口徑進(jìn)行公開；“三公”經(jīng)費(fèi)決算公開是否細(xì)化說明、重點(diǎn)揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)不相符，人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實(shí)的問題。
8.專項(xiàng)資金管理使用情況。結(jié)合各部門職責(zé)分工的履行情況，以預(yù)算管理和資金分配為切入點(diǎn)，重點(diǎn)摸清部門參與分配的財(cái)政專項(xiàng)資金（含上級財(cái)政資金）的種類、規(guī)模和管理方式、效果等，掌握專項(xiàng)資金管理的政策制度，檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問題；檢查專項(xiàng)資金的種類整合與退出機(jī)制是否健全。
9.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財(cái)政財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、專項(xiàng)資金撥付管理、績效管理等方面的制度是否建立健全，財(cái)政資金是否安全，有無失控點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié)，各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，有無資金賬外核算情況。
10.厲行節(jié)約情況。
一是全面檢查公務(wù)支出預(yù)算管理情況。重點(diǎn)檢查會議和培訓(xùn)管理情況；公務(wù)接待管理情況；公務(wù)用車配置和管理使用情況；因公出國（境）管理情況；辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理情況；機(jī)構(gòu)編制管理等情況。
二是審查濫發(fā)獎金和津補(bǔ)貼情況。重點(diǎn)揭示巧立名目發(fā)放獎金，利用會議、培訓(xùn)、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補(bǔ)貼，年終突擊花錢濫發(fā)津補(bǔ)貼、獎金或?qū)嵨锏葐栴}。
三是審查評比表彰情況。重點(diǎn)揭示自立評比表彰項(xiàng)目，擅自調(diào)整或者變更項(xiàng)目名稱、主（承）辦單位、評選周期，評選范圍、獎項(xiàng)設(shè)置等，表彰超規(guī)模、獎勵超標(biāo)準(zhǔn)，收取或變相收取參評單位和個人費(fèi)用等問題。
五、組織實(shí)施
（一）組織領(lǐng)導(dǎo)
成立2016年度市級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，局長胡滿林同志任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，局領(lǐng)導(dǎo)黃棟梁、陸讓謙、張清湘等同志任副組長，局機(jī)關(guān)各股室負(fù)責(zé)同志任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，張勃同志兼任辦公室主任。財(cái)政事業(yè)股負(fù)責(zé)審計(jì)工作方案和“兩個報(bào)告”的起草；各審計(jì)小組負(fù)責(zé)所分工審計(jì)事項(xiàng)的`資料審核、督促審計(jì)整改和有關(guān)資料匯總；指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)案卷的整理歸檔。
（二）審計(jì)分工
具體分工見2016年度市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員分工明細(xì)表。
（三）實(shí)施步驟
1.計(jì)劃準(zhǔn)備階段
（1）2月10至20日，各審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
（2）202月10日前，財(cái)政事業(yè)股確定審計(jì)對象、工作重點(diǎn)，財(cái)政股起草預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案，并經(jīng)局長辦公會議審定后報(bào)市政府審批。
（4）2017年2月15日前，各執(zhí)行審計(jì)組下達(dá)審計(jì)通知書。
2.現(xiàn)場實(shí)施階段
（1）2017年2月20日前，各審計(jì)組完成審計(jì)進(jìn)點(diǎn)，并組實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)。
（2）2017年3月30日前，各審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告，并經(jīng)業(yè)務(wù)辦公會集體審定。
（3）2017年4月10日前，各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交審計(jì)表格、被審計(jì)單位反饋意見、審計(jì)報(bào)告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關(guān)資料。
3．“兩個報(bào)告”起草階段
（1）2017年4月30日前，各業(yè)務(wù)股室將2016年完成的有較大影響可供工作報(bào)告采用的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的審計(jì)報(bào)告和綜合報(bào)告紙質(zhì)及電子文檔提交財(cái)政事業(yè)股。
（2）2017年5月20日前，財(cái)政事業(yè)股做好審計(jì)結(jié)果綜合匯總、分析、歸納及“兩個報(bào)告”起草工作。
4.審計(jì)整改階段
（1）2017年9月10日前，各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計(jì)單位審計(jì)整改情況報(bào)告及相關(guān)佐證材料和電子文檔。
（2）2017年9月20日前，各審計(jì)小組做好審計(jì)整改結(jié)果綜合匯總、分析、歸納工作。
（四）考核管理
2016年度市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)成果將進(jìn)行單項(xiàng)考核評比，評選出優(yōu)秀審計(jì)組和先進(jìn)審計(jì)個人予以表彰，并實(shí)行工作獎勵?？己朔椒硇兄贫?。
六、工作要求
（一）提高認(rèn)識，嚴(yán)密組織
要有大局意識、責(zé)任意識和團(tuán)結(jié)意識。在堅(jiān)持對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源全覆蓋的前提下，各審計(jì)組要圍繞審計(jì)目標(biāo)統(tǒng)籌安排審計(jì)力量，合理配置審計(jì)資源，加強(qiáng)組織實(shí)施中的協(xié)調(diào)配合，按照本方案規(guī)定的重點(diǎn)內(nèi)容，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，將實(shí)施方案內(nèi)容表格化，以利于審計(jì)實(shí)施、結(jié)果匯總和利用；各審計(jì)組之間要及時反饋信息，互通有無，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)舉一反三，查深查透；認(rèn)真填制方案中規(guī)定的表格，嚴(yán)格按規(guī)定的時間節(jié)點(diǎn)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；要嚴(yán)格執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，認(rèn)真做好現(xiàn)場取證，充分聽取被審計(jì)單位意見，防范審計(jì)風(fēng)險。
（二）創(chuàng)新審計(jì)，提升質(zhì)量
要創(chuàng)新審計(jì)方式方法。各審計(jì)組要主動把握改革與發(fā)展的新情況，從提高預(yù)算管理水平，完善財(cái)政管理體制、促進(jìn)財(cái)政管理改革和提高財(cái)政績效的高度開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作；提高綜合分析水平，審視和把握審計(jì)事項(xiàng)，緊扣主題主線，延伸審計(jì)所有二級預(yù)算單位，客觀全面反映市本級預(yù)算執(zhí)行的總體情況與效果，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序，做到程序合規(guī)、取證充分、定性準(zhǔn)確、確保質(zhì)量、限時辦結(jié)；要提高綜合分析水平，找準(zhǔn)問題癥結(jié)，提出一份有分量、有價值的審計(jì)要情（專報(bào)），從機(jī)制、體制、制度上提出具有針對性、操作性和前瞻性的審計(jì)建議，督促完善制度、規(guī)范管理。
（三）問題導(dǎo)向，審深審?fù)?BR> 要堅(jiān)持問題導(dǎo)向。各審計(jì)組要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金分配、重大投資決策和項(xiàng)目審批、重大物資采購和招標(biāo)投標(biāo)、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時反映現(xiàn)行政策制度存在的不合時宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規(guī)定；關(guān)注預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行，以及民生和社會保障等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，以及可能引發(fā)的社會不穩(wěn)定因素；揭示公共資金、國有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費(fèi)等違法違紀(jì)問題，移送案件線索一起，注重從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議，促進(jìn)深化改革和創(chuàng)新體制機(jī)制，促進(jìn)廉潔政府建設(shè)。
（四）強(qiáng)化管理，保守秘密
要嚴(yán)格現(xiàn)場管理。各審計(jì)組要依法辦事，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律和各項(xiàng)廉政規(guī)定，注意工作方式和方法，切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì)，對審計(jì)中獲悉的商業(yè)秘密，要嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，不得用于與審計(jì)無關(guān)的事項(xiàng)，審計(jì)報(bào)告要按規(guī)定征求被審單位的意見并采納合理意見。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務(wù)能力、廉潔高效的工作作風(fēng)、高質(zhì)量的工作成果提高審計(jì)的公信力，樹立良好的審計(jì)形象。
審計(jì)工作方案篇十五
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《省審計(jì)監(jiān)督條例》，切實(shí)做好2013年度市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求，制定如下方案。
(一)指導(dǎo)思想
以黨的十八大精神為指導(dǎo)，堅(jiān)持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路，貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險、促改革，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問題，努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標(biāo)
一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍，推動財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理，促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開、公平公正，促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。三是推動深化部門預(yù)算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進(jìn)深化財(cái)政改革。四是推動建立健全預(yù)算執(zhí)行績效評價體系，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績效。
圍繞上述目標(biāo)，著力做好12個項(xiàng)目的審計(jì)工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計(jì)項(xiàng)目成果。
(一)預(yù)算部門單位審計(jì)
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，共安排審計(jì)10個部門，其中預(yù)算組織部門3個：市財(cái)政局、市地稅局、市國庫，預(yù)算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。
同時，開展2個專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目：1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查(省廳安排的項(xiàng)目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)(市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目)。
(二)擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。其中：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個，財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個，財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個。
(一)市財(cái)政部門具體組織2013年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo)，重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績效的問題。
1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整，各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格，有無做到?？顚Ｓ?。
2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門是否按照市人代會批準(zhǔn)的預(yù)算及時批復(fù)部門預(yù)算，批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算;對轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時足額下達(dá)到位。
3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級支出預(yù)算科目為依據(jù)，審查市級預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級次是否合規(guī)，揭示財(cái)政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級次未在市級預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度，以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來源和下達(dá)時間，審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率，在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目，或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問題。
4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實(shí)完整，預(yù)算編制是否細(xì)化，上級補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理，是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ)，檢查市級部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問題;檢查部門項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項(xiàng)目資金使用情況。
審計(jì)工作方案篇一
工程項(xiàng)目中要進(jìn)行審計(jì)的工作，那怎么寫工程
審計(jì)實(shí)施方案
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工程項(xiàng)目實(shí)施方案
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一、項(xiàng)目名稱：
建設(shè)局xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。
二、編制的依據(jù)
根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。
三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。
新建的“xx國道兩側(cè)綠化工程”坐落于xx國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項(xiàng)目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收報(bào)告”。
四、審計(jì)目標(biāo)
通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。
分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。
五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)審計(jì)的范圍：
該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“xxx項(xiàng)目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。
審計(jì)期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
(二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。
審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按“公開、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題;項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題;項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實(shí)的問題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。
審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗(yàn)收。
建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。
以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計(jì)價依據(jù)。
在對中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價款”模式確定工程決算價款。
六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險的評估
(一)重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。
(二)審計(jì)風(fēng)險的評估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計(jì)風(fēng)險”一般為5%。
建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險”水平定為50%。
根據(jù)《內(nèi)部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險”為50%。
根據(jù)審計(jì)風(fēng)險模型，計(jì)算得出“檢查風(fēng)險”為20%。
審計(jì)風(fēng)險評估表：表略
(三)重要情況的說明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。
建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來一定難度。
初步確定施工單位報(bào)審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
七、審計(jì)的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。
重點(diǎn)對項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。
本次審計(jì)對變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。
在審計(jì)過程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問題。
審計(jì)實(shí)施過程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對工程造價。
對各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見。
八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：
本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及審計(jì)分工：
審計(jì)組由xx、xx兩位同志組成。
審計(jì)組長負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計(jì)的安排，對xx國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
一、審前準(zhǔn)備工作
1、收集工程相關(guān)的文件資料。
施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前，必須對其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。
2、熟悉竣工圖紙。
竣工圖是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點(diǎn)無誤后依次識讀。
3、了解決算包括的范圍。
根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。
例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。
4、弄清所采用的單位估價表。
任何單位估價表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價、定額資料。
二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求
1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。
正式進(jìn)點(diǎn)時間可安排在即將正式開工前。
2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計(jì)單位建立定期例會制度，參加被審計(jì)單位的重要例會，及時了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會議記錄。
3、對中標(biāo)合同價進(jìn)行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。
所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字。
4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。
對各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。
5、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時確定審計(jì)結(jié)果：
(1)采用"按實(shí)結(jié)算"方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進(jìn)度，及時報(bào)送"分部、分項(xiàng)工程"的.結(jié)算資料，予以審計(jì)。
在較短的時間內(nèi)做到"工程施工完成，工程結(jié)算審計(jì)基本結(jié)束";
(4)對于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著"及時、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時做好《審計(jì)工作底稿》。
6、審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時登記審計(jì)時間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果)。
臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。
三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容
(一)建設(shè)項(xiàng)目開工前階段，審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。
包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。
2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。
項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書。
審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測設(shè)計(jì)能力，是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底，設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。
3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計(jì)價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。
(二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個非常關(guān)鍵的時期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問題，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計(jì)合同履行情況。
審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。
如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。
2、審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。
如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購、價格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。
4、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
5、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進(jìn)度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。
審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。
6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價格控制，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格進(jìn)行檢查，防止從中加價。
對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失。
屬政府采購的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。
四、建筑項(xiàng)目決算工程量審計(jì)的注意事項(xiàng)
建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過程中，工程量計(jì)算耗用的工作量，約占全部建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過程的70%以上，為了及時準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
1、資料齊全。
包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計(jì)圖紙及會審紀(jì)要，設(shè)計(jì)變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用，施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。
2、重點(diǎn)看圖。
在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀(jì)要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動。
之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。
最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”，重點(diǎn)弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計(jì)算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計(jì)算工程量時分別對待;建筑物構(gòu)配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。
3、口徑必須一致。
審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。
例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計(jì)要求，整個場地是按豎項(xiàng)布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。
預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后，還計(jì)算了平整場地34000m3的工程量。
審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計(jì)算，若已按豎項(xiàng)布置進(jìn)行挖填找平土方，不再計(jì)算平整場地工程量”。
這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則，核減了平整場地工程量。
4、合理安排工程量計(jì)算順序。
根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn)，合理安排工程量計(jì)算順序可以事半功倍。
例如，基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，若緊接著計(jì)算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。
這些數(shù)據(jù)常常要臨時補(bǔ)充進(jìn)來。
這種方法很被動，容易出錯，到計(jì)算門窗和砼構(gòu)配件時，又要重復(fù)計(jì)算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯，還需進(jìn)行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，緊接著計(jì)算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準(zhǔn)確。
安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算。
5、計(jì)量單位必須一致。
應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。
如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”，有些工程細(xì)目用“100m”。
這都應(yīng)分清楚，不能搞錯。
6、定額子目套用的審核。
工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。
同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。
要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。
這樣的例子不勝枚舉。
因此對套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價格和價差的審核。
在工程預(yù)決算工作中，材料費(fèi)用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上。
因此加強(qiáng)材料價格動態(tài)管理，實(shí)施材料價格動態(tài)決算十分重要。
材料市場價格的取定必須與當(dāng)時當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢?，?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。
但是材料價格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動，當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格應(yīng)該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價的辦法，如果結(jié)算價格不能準(zhǔn)確反映變化的市場，必然會進(jìn)一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。
對一般建筑工程可采取“平均定價、按實(shí)結(jié)算”的原則來確定材料決算價格。
即開工時按當(dāng)月指導(dǎo)價格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價格平均決算。
對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。
對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整。
8、現(xiàn)場施工簽證的審核。
由于有的施工單位駐工地的代表對工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。
因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。
審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證。
現(xiàn)場施工簽證項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
審計(jì)工作方案篇二
為了貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的意見》(國發(fā)〔20xx〕30號)和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)大氣污染防治行動計(jì)劃的通知》(國發(fā)〔20xx〕37號)，推進(jìn)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買新能源汽車工作，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
深入貫徹落實(shí)黨的和xx屆三中全會精神，按照統(tǒng)一部署、因地制宜、分類推進(jìn)、逐步推廣的原則，在各級政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)推廣和應(yīng)用新能源汽車，并逐步完善相關(guān)政策和配套設(shè)施，不斷擴(kuò)大應(yīng)用規(guī)模，促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步和優(yōu)化升級，推動節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，防治大氣污染，加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)。
二、總體目標(biāo)
(一)新能源汽車購買規(guī)模逐年擴(kuò)大。
20xx年至20xx年，中央國家機(jī)關(guān)以及納入財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委備案范圍的新能源汽車推廣應(yīng)用城市的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于30%，以后逐年提高。除上述政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)外，各省(區(qū)、市)其他政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)，20xx年購買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于10%(其中京津冀、長三角、珠三角細(xì)微顆粒物治理任務(wù)較重區(qū)域的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買比例不低于15%);20xx年不低于20%;20xx年不低于30%，以后逐年提高。
(二)配套基礎(chǔ)設(shè)施逐步完備。
按照“企業(yè)投資為主、政府鼓勵引導(dǎo)、形成工作合力、積極穩(wěn)妥推進(jìn)”的原則，充分調(diào)動社會各方面積極性，加強(qiáng)新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)，保障充電需求，建成與使用規(guī)模相適應(yīng)、滿足新能源汽車運(yùn)行需要的充電設(shè)施及服務(wù)體系。充電接口與新能源汽車數(shù)量比例不低于1:1。
(三)運(yùn)行保障制度逐步完善。
公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)制定新能源汽車配備更新、日常使用、處置等配套管理制度，會同有關(guān)部門建立責(zé)任明確、保障到位的工作機(jī)制。
三、實(shí)施范圍
(一)機(jī)構(gòu)范圍。
本方案所稱政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)包括:全部或部分使用財(cái)政資金的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。政府機(jī)關(guān)中以中央國家機(jī)關(guān)、省級政府機(jī)關(guān)為重點(diǎn);其他公共機(jī)構(gòu)中以教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等系統(tǒng)為重點(diǎn)。
(二)車型范圍。
本方案所稱新能源汽車，是指純電動、插電式混合動力(含增程式)和燃料電池汽車。以城區(qū)內(nèi)行駛為主、運(yùn)行路線相對固定的公務(wù)用車，應(yīng)當(dāng)選用純電動汽車。高寒地區(qū)可選用插電式混合動力(含增程式)汽車。
(三)應(yīng)用范圍。
政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買機(jī)動車輛應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車，其中，用于機(jī)要通信、相對固定路線執(zhí)法執(zhí)勤、通勤等車輛配備更新時應(yīng)當(dāng)使用新能源汽車。鼓勵在環(huán)衛(wèi)、郵政、旅游、公交等更多領(lǐng)域和更廣泛用途購買使用新能源汽車。
四、主要措施
(一)規(guī)范新能源汽車采購管理。
1.新能源汽車管理要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行公務(wù)用車編制管理有關(guān)規(guī)定，不得超過核定的編制數(shù)量。
2.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)編報(bào)年度公務(wù)用車配備更新計(jì)劃時，應(yīng)當(dāng)明確購買新能源汽車的數(shù)量、比例等，公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門根據(jù)新能源汽車購買比例下限要求嚴(yán)格審核并統(tǒng)籌安排。
3.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)使用財(cái)政性資金購買新能源汽車應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，從工業(yè)和信息化部定期發(fā)布的《節(jié)能與新能源汽車示范推廣應(yīng)用工程推薦車型目錄》中選擇采購車輛。省級以上人民政府應(yīng)當(dāng)將新能源汽車納入政府集中采購目錄并優(yōu)先采購。
4.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買新能源汽車享受財(cái)政補(bǔ)貼，具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按照中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼政策執(zhí)行，其中，轎車(含機(jī)要通信用車)采購價格扣除財(cái)政補(bǔ)貼后不得超過18萬元。
5.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買的新能源汽車應(yīng)當(dāng)享受本地品牌同等補(bǔ)貼政策。不得設(shè)置或變相設(shè)置障礙限制購買外地品牌新能源汽車。
6.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買使用新能源汽車，除“整車購買”方式外，各地區(qū)可根據(jù)實(shí)際情況，探索租賃等方式使用新能源汽車。
7.20xx年底前，中央國家機(jī)關(guān)完成淘汰報(bào)廢黃標(biāo)車工作。地方政府按照黃標(biāo)車淘汰行動計(jì)劃，加快政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)黃標(biāo)車淘汰報(bào)廢進(jìn)度。更新黃標(biāo)車時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車。
(二)建立市場化充電設(shè)施服務(wù)體系。
8.地方政府應(yīng)當(dāng)按照適度超前、保障使用的原則，把新能源汽車充電設(shè)施作為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施，納入城市建設(shè)發(fā)展總體規(guī)劃中，整合社會資源，出臺相關(guān)政策，鼓勵具有資質(zhì)的企業(yè)充分競爭，參與升級改造傳統(tǒng)加油(氣)站、新建充電設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及運(yùn)營維護(hù)。
9.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)新增或改造的停車場，應(yīng)當(dāng)結(jié)合新能源汽車配備更新計(jì)劃，充分考慮新能源汽車充電需求，設(shè)置新能源汽車專用停車位并配建充電樁。隨著新能源汽車購買比例增加，在現(xiàn)有停車場中逐步增設(shè)充電樁。
10.充電設(shè)施運(yùn)營維護(hù)企業(yè)，由公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門通過政府采購方式確定。
(三)優(yōu)化新能源汽車使用環(huán)境。
11.各級財(cái)政部門會同公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門，制定新能源汽車充電、維護(hù)等運(yùn)行費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，核定運(yùn)行費(fèi)用，列入部門預(yù)算。新能源汽車使用單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向運(yùn)營企業(yè)支付費(fèi)用。
12.地方政府在制定和執(zhí)行機(jī)動車限號行駛、牌照額度拍賣、購車配額指標(biāo)、道路優(yōu)先通行等制度方面，應(yīng)當(dāng)對新能源汽車適當(dāng)給予政策優(yōu)惠，鼓勵購買和使用新能源汽車。
13.供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極做好新能源汽車充電設(shè)施的供電保障服務(wù)工作，采取分時電價機(jī)制引導(dǎo)用車單位合理安排充電時間，提高電能利用率。
14.充電設(shè)施運(yùn)營維護(hù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立新能源汽車和基礎(chǔ)設(shè)施信息化管理服務(wù)平臺，對車輛、動力電池和充電設(shè)施進(jìn)行實(shí)時管理，提高車輛故障和事故的應(yīng)急處理能力，保障新能源汽車安全、高效運(yùn)行。
五、工作要求
(一)國家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局會同財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買新能源汽車的政策指導(dǎo)、監(jiān)督考核工作。各省(區(qū)、市)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買新能源汽車工作由公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門組織實(shí)施。
(二)自20xx年開始，各省(區(qū)、市)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)按年度統(tǒng)計(jì)匯總上一年度本省(區(qū)、市)新能源汽車配備情況、累計(jì)行駛里程、能耗、費(fèi)用等情況，于3月31日前報(bào)送國家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局。
(三)各級公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對新能源汽車購買情況的監(jiān)督檢查，將執(zhí)行情況納入公共機(jī)構(gòu)節(jié)約能源資源和公務(wù)用車管理績效評價考核范圍。對工作進(jìn)展緩慢、未達(dá)到購買比例要求的，予以通報(bào);對弄虛作假、造成不良影響的，責(zé)令整改，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(四)即將實(shí)行公務(wù)用車制度改革的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購買新能源汽車，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮公務(wù)用車制度改革進(jìn)程，在核定保留車輛范圍內(nèi)實(shí)施;各省(區(qū)、市)將新能源汽車各年度購買比例逐級分解細(xì)化，明確責(zé)任，提出具體落實(shí)措施。
(五)深入開展宣傳教育活動，提高政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)工作人員對推廣使用新能源汽車節(jié)能環(huán)保、改善環(huán)境重要意義的認(rèn)識，充分發(fā)揮政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)示范引導(dǎo)作用，形成有利于新能源汽車大規(guī)模使用的社會輿論氛圍，促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會。
審計(jì)工作方案篇三
根據(jù)上級有關(guān)指示精神及《“中國蘭亭”旅游開發(fā)實(shí)施方案》和縣政府《關(guān)于加強(qiáng)蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會議紀(jì)要》要求，在前段時間對紹大線立面整治、節(jié)點(diǎn)改造工作的基礎(chǔ)上，四、五二個月將實(shí)施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作?，F(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實(shí)施方案。
此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造，總長約6公里，主要要實(shí)施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作，確保工程順利進(jìn)場，按期完工，成立紹大線立面整治改造工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學(xué)軍，鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長林建光擔(dān)任組長，鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀(jì)委書記高鑫祥擔(dān)任副組長。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關(guān)根、郭建華、吳強(qiáng)、馮志偉任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實(shí)施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個工作小組。
1、工程管理組：負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)招標(biāo)等前期工作，制訂實(shí)施方案，提出拆遷政策，加強(qiáng)施工管理。
2、工程協(xié)調(diào)組：負(fù)責(zé)做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作，按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實(shí)，規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作；協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作；協(xié)助工程管理組做好施工過程中的協(xié)調(diào)工作。下設(shè)六個工作小組（規(guī)下企業(yè)原則上由相應(yīng)村小組負(fù)責(zé)，具體工作內(nèi)容見附圖表）：
大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長由聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任、各村書記、村長、駐村指導(dǎo)員為成員。
3、拆違拆遷實(shí)施組：負(fù)責(zé)工程所涉拆違拆遷工作。組長沈月崗，組員為城監(jiān)中隊(duì)，
4、企業(yè)協(xié)調(diào)組：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜（具體工作內(nèi)容見附圖、表）。組長孫岳傳、馮志偉，組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
1、設(shè)計(jì)、招標(biāo)與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應(yīng)抓緊同步進(jìn)行，努力縮短工程前期準(zhǔn)備時間，爭取盡快進(jìn)場施工，為按時完工打下良好基礎(chǔ)。
2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個人，聽取相關(guān)意見，做好相關(guān)政策宣傳解釋工作，確保按期完成征地拆違任務(wù)。
3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下，加快工程進(jìn)度，努力減少工程對群眾生活的影響。
4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣，要求高，工程變更預(yù)計(jì)較多，嚴(yán)格按照工程變更審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)與設(shè)計(jì)、施工、審計(jì)等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào)，確保工程按期完工。
1、統(tǒng)一思想、堅(jiān)定態(tài)度。該項(xiàng)工作是我鎮(zhèn)當(dāng)前工作的重點(diǎn)。各工作小組務(wù)必引起高度重視，切實(shí)落實(shí)立面整治改造有關(guān)工作要求。
2、明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任。要按照目標(biāo)要求，結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步分解任務(wù)，制定措施、精心組織，對于工程實(shí)施過程中產(chǎn)生的各種新問題，要積極做好解釋協(xié)調(diào)，及時予以解決，確保工程順利推進(jìn)。
3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點(diǎn)。要按照時間進(jìn)度，重點(diǎn)把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在工程順利推進(jìn)的同時做好其他各項(xiàng)工作。
4、攻堅(jiān)克難、確保完成。由于該項(xiàng)工作時間緊、任務(wù)重，各工作小組成員要敢于較真碰硬，強(qiáng)化協(xié)作配合，集中力量推進(jìn)各項(xiàng)任務(wù)。
審計(jì)工作方案篇四
堅(jiān)持以人為本，提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在開展集中性孕情管理服務(wù)工作時，堅(jiān)持依法行政，大力開展宣傳教育、孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)，提高育齡群眾對計(jì)劃生育相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識的知曉率，進(jìn)一步提高群眾滿意度。
各村、居要充分認(rèn)識組織開展三月份集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性、必要性和緊迫性，針對不同人群，合理安排組織，確保重點(diǎn)服務(wù)對象參查率達(dá)98%以上。重點(diǎn)服務(wù)對象主要包括：
2、符合照顧再生育條件但未申請審批的育齡婦女；
3、依據(jù)前期“單獨(dú)兩孩”摸底調(diào)查的情況，有生育意愿的育齡婦女；
4、有引產(chǎn)史的育齡婦女。
20xx年3月23日至3月29日。
1、明確集中性孕情管理服務(wù)方法：對所有的孕檢對象，采取上門訪視、進(jìn)村入戶早早孕試紙藥檢和b超機(jī)檢相結(jié)合，全面普查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合，經(jīng)常訪視和定期檢查相結(jié)合的辦法，逐一檢查到位；對流入孕檢對象與常住孕檢對象同孕檢、同服務(wù)，并及時將孕檢結(jié)果通報(bào)戶籍地；對省外的流動人口孕檢對象，村級摸清其詳細(xì)地址上報(bào)鎮(zhèn)計(jì)生站，由鎮(zhèn)計(jì)生站負(fù)責(zé)與流入地聯(lián)系，通過網(wǎng)協(xié)平臺取得孕環(huán)情檢查結(jié)果。
2、開展宣傳教育服務(wù)。為參檢育齡婦女發(fā)放一份計(jì)劃生育宣傳資料，進(jìn)行一次面對面的宣傳交流，提高育齡群眾對人口計(jì)生相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識的知曉率。
3、抓好孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育和生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)。免費(fèi)為參檢育齡婦女提供生殖健康檢查服務(wù)，為符合條件的孕前優(yōu)生健康檢查對象進(jìn)行宣傳和跟蹤服務(wù)。
4、搞好避孕藥具發(fā)放和隨訪服務(wù)。對因身體原因不能落實(shí)長效避孕節(jié)育措施，以及生育一個孩子30天以后，未采取長效節(jié)育措施的對象發(fā)放避孕藥具，搞好隨訪服務(wù)。
1、提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。集中性孕情管理服務(wù)是計(jì)劃生育工作中最基礎(chǔ)的常規(guī)性工作。抓好孕環(huán)情源頭監(jiān)管工作，提高孕檢工作質(zhì)量，既可篩查出重點(diǎn)管理對象，控制政策外出生；又可發(fā)現(xiàn)非法流引產(chǎn)對象，為打擊“兩非”提供線索，降低人口出生性別比；還可一并落實(shí)孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)檢查、宣傳教育和長效避孕節(jié)育措施，提高育齡群眾對計(jì)劃生育優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作的滿意度。為了能充分的體現(xiàn)3月份的集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性和緊迫性，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府決定將這項(xiàng)活動當(dāng)作當(dāng)前計(jì)劃生育階段性中心任務(wù)來抓。并專門成立了由鎮(zhèn)長汪杰任組長，分管計(jì)生副鎮(zhèn)長陳小龍任副組長，鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)鎮(zhèn)全體以及各村、社區(qū)主任為成員的集中性孕情管理服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)和指導(dǎo)此次集中性孕情管理服務(wù)工作的落實(shí)。各村、社區(qū)要成立相應(yīng)班子專抓，明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抓，分工鎮(zhèn)干和村干部具體抓，研究制定具體的實(shí)施方案，任務(wù)到人，責(zé)任到人，切實(shí)增強(qiáng)工作主動性和責(zé)任性，有效提高集中性孕情管理服務(wù)工作的質(zhì)量。
2、強(qiáng)化宣傳，營造氛圍。各村、社區(qū)要充分運(yùn)用各種宣傳載體，全方位開展宣傳，全面普及計(jì)劃生育法律法規(guī)、婚育新風(fēng)、生殖健康科普知識等，為集中服務(wù)活動的深入開展?fàn)I造良好的社會環(huán)境，引導(dǎo)育齡群眾積極主動參加孕環(huán)情監(jiān)測。
3、強(qiáng)化考核，嚴(yán)格獎懲。活動結(jié)束后，鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)站將采取查看名冊資料與入戶調(diào)查相結(jié)合、電話調(diào)查方式對各村、社區(qū)活動工作效果組織專項(xiàng)考核，并將結(jié)果納入20xx年度考核分值。堅(jiān)決嚴(yán)禁報(bào)假數(shù)、虛數(shù)，堅(jiān)持“誰檢查、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”、“誰包保、誰負(fù)責(zé)”的原則，對工作弄虛作假導(dǎo)致政策外出生或出現(xiàn)“兩非”的，實(shí)行責(zé)任倒查，嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
審計(jì)工作方案篇五
一、審計(jì)目的和依據(jù)
為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為，摸清后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。
二、審計(jì)對象和范圍
審計(jì)對象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心
審計(jì)范圍：xxxx年度財(cái)務(wù)收支情況。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財(cái)會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。
4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
6、往來款項(xiàng)是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。
四、審計(jì)方式
本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。
五、審計(jì)工作程序和日程
本次審計(jì)工作從xxx日開始，至xxx日結(jié)束，具體分以下幾個階段進(jìn)行：
(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段(xxxx日前)：
1、按照《邵陽學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，選擇好會計(jì)事務(wù)所，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時間。
2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。
(二)審查分析階段(xxxx日)：
根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計(jì)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。
(三)總結(jié)報(bào)告階段(xxxx20日)：
1、審計(jì)員對審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。
2、審計(jì)組長復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。
3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。
5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。
(四)督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。
(五)審計(jì)終結(jié)階段
工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計(jì)分工
為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，按校行政批示成立審計(jì)組，審計(jì)組成員由受托會計(jì)事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計(jì)處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：
審計(jì)組長：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。
七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求
審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和邵陽學(xué)院審計(jì)工作八項(xiàng)紀(jì)律，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的`各項(xiàng)要求，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)。
一、整改方案
(一)加強(qiáng)制度建設(shè)，根據(jù)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的帶有全局性和突出的問題出臺新的規(guī)章制度，并對原出臺的規(guī)章制度進(jìn)行修改、完善。
(二)積極組織好審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平，以適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的要求。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，進(jìn)一步開拓學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)的思路，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)和信息，促進(jìn)學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展。
(四)加強(qiáng)基建工程及修繕工程的審計(jì)，在保證工程質(zhì)量的情況下，最大限度地為學(xué)校節(jié)省經(jīng)費(fèi)，維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，為學(xué)校新校區(qū)建設(shè)工程及早竣工結(jié)算、轉(zhuǎn)產(chǎn)把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)口，加大審計(jì)進(jìn)度。
(五)把好學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口，防范風(fēng)險，杜絕和減少學(xué)校不必要的經(jīng)濟(jì)損失，把好經(jīng)濟(jì)監(jiān)督關(guān)口。
二、具體方案
根據(jù)以上五項(xiàng)整改方案，提出以下具體整改方案：
(一)在制度建設(shè)方面，現(xiàn)在對原有出臺的規(guī)章制度參照上級有關(guān)部門出臺的新的規(guī)章制度及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，組織人員進(jìn)行了修改，年底以前，做好以下幾件事：
1.完成修改后的規(guī)章制度的出臺工作。
2.完成好校史(審計(jì)部分)編纂修改、定稿工作。
3.完成年終審計(jì)部門工作總結(jié)、各種審計(jì)資料、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、匯總及上報(bào)工作。
4.根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的建議，如何監(jiān)督二級單位的財(cái)務(wù)管理，參照有關(guān)文件及兄弟單位的做法，準(zhǔn)備制定出臺加強(qiáng)對二級單位財(cái)務(wù)監(jiān)督(審計(jì))的規(guī)章制度(名稱另定)。
(二)在學(xué)習(xí)培訓(xùn)方面采取以下幾個方案;
1.認(rèn)真組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)黨的方針政策及上級文件精神，學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和內(nèi)審準(zhǔn)則，原則上與支部學(xué)習(xí)結(jié)合一起，每月組織兩次集體學(xué)習(xí)，同時鼓勵個人自學(xué)。
2.積極開展內(nèi)審工作研究，爭取每學(xué)年有1-2個內(nèi)審研究課題立項(xiàng)(或論文發(fā)表)，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)審工作的研究總結(jié)，提高審計(jì)工作的管理水平。
3.根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)和教育主管部門及內(nèi)審協(xié)會的安排，積極派出內(nèi)審人員參加培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，根據(jù)安排情況，每年至少1-2次。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高審計(jì)人員的思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4.加強(qiáng)審計(jì)工作交流。每年不定期組織審計(jì)人員到兄弟高校審計(jì)部門進(jìn)行學(xué)習(xí)參觀，交流審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，拓寬審計(jì)工作視野，改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，加強(qiáng)審計(jì)手段和現(xiàn)代化建設(shè)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，提高審計(jì)規(guī)范化水平。
(三)在財(cái)務(wù)審計(jì)方面，制定以下整改方案：
1.把審計(jì)工作的目標(biāo)切實(shí)轉(zhuǎn)變到加強(qiáng)管理和提高效益上來，積極開展管理和效益審計(jì)。
2.進(jìn)一步加強(qiáng)管理和監(jiān)督，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制手段，督促有關(guān)部門，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，主動深入有關(guān)單位，積極開展熱情服務(wù)。
3.積極開展對教職工關(guān)心的經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供參考依據(jù)，現(xiàn)在已經(jīng)開展這項(xiàng)工作。
4.積極配合配合學(xué)校紀(jì)委，對個別教職工反映經(jīng)濟(jì)問題意見大的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，這項(xiàng)工作現(xiàn)在進(jìn)行。
(四)基建工程審計(jì)工作方面主要制定以下方案：
1.在學(xué)校新校區(qū)基建工程陸續(xù)竣工交付使用后，大量的工程竣工結(jié)算審計(jì)工作正在開展。進(jìn)一步加大工程審計(jì)效率和進(jìn)度，力爭12月底以前，完成對辦公樓、學(xué)生八食堂、學(xué)生九食堂、電力專線、架空廣場等主體工程的竣工結(jié)算審計(jì)。
2.提高審計(jì)質(zhì)量，基建審計(jì)人員及時檢查社會審計(jì)單位的審計(jì)底稿，及時組織社會審計(jì)單位與施工單位核對，有爭議問題及早解決，做到手中不壓活，進(jìn)度不耽誤。
3.對已經(jīng)竣工的學(xué)生宿舍、教工住宅，及時督促施工單位盡早送交工程竣工結(jié)算資料，爭取早日結(jié)算審計(jì)。
(五)在把好經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口方面，主要采取以下方案：
1.認(rèn)真、仔細(xì)研究經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容，防止對方玩文字游戲，杜絕不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
2.重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)反復(fù)研究，慎重考慮，及時與簽定合同的學(xué)校甲方協(xié)商、修改，參與審計(jì)的基建審計(jì)人員應(yīng)及時參與把關(guān)，維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。
3.對于通過招標(biāo)中標(biāo)的經(jīng)濟(jì)合同的審簽，要認(rèn)真查閱中標(biāo)單位的投標(biāo)書及招標(biāo)文件、招標(biāo)原始記錄，分析對中標(biāo)單位標(biāo)書中的中標(biāo)報(bào)價、承諾項(xiàng)目、優(yōu)惠措施等是否在經(jīng)濟(jì)合同中體現(xiàn)，防止對方鉆空子。
4.對經(jīng)濟(jì)合同中通用條款影響學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益的部分要認(rèn)真修改，對合同的補(bǔ)充條款、結(jié)算方式、付款方式等敏感的部分(包括標(biāo)點(diǎn)符號)要仔細(xì)推敲，認(rèn)真修改。
5.對可調(diào)價合同條款內(nèi)容要逐項(xiàng)核實(shí)，防止對方模棱兩可，打擦邊球。
6.對總價經(jīng)濟(jì)合同，要審核其對應(yīng)的報(bào)價明細(xì)、工程量清單及附屬內(nèi)容。
審計(jì)工作方案篇六
目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣，市場庫存高企，量價齊跌，多數(shù)房企資金緊繃，去庫存壓力較大。對于集團(tuán)而言，由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，更加面臨著開發(fā)周期長、盈利模式不確定，資金需求量極大的情況。
在經(jīng)營管理上，由于資金壓力大周轉(zhuǎn)困難，各開發(fā)項(xiàng)目虧損較多，經(jīng)營目標(biāo)完成情況較差，盈利情況不樂觀，因此集團(tuán)采取了收縮戰(zhàn)略，縮減規(guī)模，架構(gòu)重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實(shí)行自負(fù)盈虧的經(jīng)營模式。
（二）風(fēng)險管理狀況
審計(jì)部門去年對各項(xiàng)目公司進(jìn)行了一輪例行審計(jì)工作，通過有關(guān)的審計(jì)工作，我們認(rèn)為集團(tuán)公司整體上屬于粗放式的管理，其相關(guān)的內(nèi)控管理表現(xiàn)如下：
1、目標(biāo)管理不嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)，經(jīng)營指標(biāo)虛高而不切實(shí)際，導(dǎo)致執(zhí)行中無法有效地對各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)格的目標(biāo)管理、計(jì)劃管控和績效考核，同時相關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面也欠缺。
2、資金管理計(jì)劃隨意性較大和不科學(xué)。而集團(tuán)公司目前所鋪攤子較大，在經(jīng)營管理上面臨一個嚴(yán)重的短板：資金極度匱乏。在整體資金極度匱乏的情況下，由于上述目標(biāo)管理和資金計(jì)劃管理皆較混亂隨意，不能真正有效的配合集團(tuán)公司整體運(yùn)作，因此造成了日常運(yùn)營中資金上的捉襟見肘和資金調(diào)配的隨意性，從而使得公司整體運(yùn)營上的各種問題層出不窮，為處理相關(guān)遺留問題各業(yè)務(wù)部門疲于奔命，更加無法真正按照制度規(guī)范進(jìn)行管理操作。
3、目前制度的許多條款已與實(shí)際情況不符合，制度執(zhí)行情況差。
從我們的內(nèi)審工作本身來說，目前審計(jì)工作效果不夠明顯，除了對審計(jì)整改的重視程度不夠之外，另一個主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計(jì)（即第3項(xiàng)對制度進(jìn)行審計(jì)），僅在部分項(xiàng)目的審計(jì)工作涉及了第1項(xiàng)（即目標(biāo)管理方面）。
而公司目前存在的主要或基本問題是1和2，其他層出不窮的問題也是由此兩項(xiàng)所引發(fā)，可以說公司在整體上的管理存在較大的問題，因此如果僅僅進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)（即制度審計(jì)）來發(fā)現(xiàn)一些細(xì)枝末節(jié)的問題，并不能真正切中公司管理上的弊病，從而也無法通過審計(jì)工作為公司提供增值服務(wù)的效果。
值得一提的是，相關(guān)審計(jì)報(bào)告所確認(rèn)的問題多年來未被整改而繼續(xù)存在，其原因仍然是由于前述的目標(biāo)管理以及績效考核管理等不完善造成的，包括責(zé)任人是否整改與其績效無關(guān)而導(dǎo)致整改意愿不高、獎罰制度等監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行不暢，未能為審計(jì)工作成果轉(zhuǎn)化提供有力保障。這一點(diǎn)也需要在未來的審計(jì)工作中加以改進(jìn)和克服。
（三）20**年審計(jì)工作計(jì)劃
現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)，一般分為以下三種形式：
1）財(cái)務(wù)審計(jì)。
2）合規(guī)性審計(jì)（即我們?nèi)粘５闹贫葘徲?jì)）。
3）經(jīng)營管理審計(jì)。
以上三種審計(jì)形式中，第1）項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)是基礎(chǔ)工作，對于日常的財(cái)務(wù)收支和會計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)控是必不可少的環(huán)節(jié)，今后的工作中仍需要適當(dāng)保留財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容。第2）項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)（即制度審計(jì)）從之前的審計(jì)工作情況來看，由于所關(guān)注的多為細(xì)支末節(jié)的問題，在目前公司整體管理存在問題的情況下相關(guān)審計(jì)效果不佳，無法起到對管理提供增值服務(wù)的效果。因此今后的審計(jì)，應(yīng)該從第3）項(xiàng)即經(jīng)營管理審計(jì)工作來切入。同時，我們也要介入部分管理當(dāng)中，提供有關(guān)的管理咨詢，利用本身的專業(yè)知識充當(dāng)公司的管理顧問角色。
目前，集團(tuán)公司實(shí)行全面事業(yè)部制管理模式改革，各事業(yè)部獨(dú)立核算，封閉運(yùn)作，自負(fù)盈虧。在事業(yè)部管理模式下，以下方面的關(guān)系還需要審計(jì)部門在工作中予以特別關(guān)注：總部與事業(yè)部之間的權(quán)責(zé)利的劃分是否清晰明確，相關(guān)的管理權(quán)限表是否合理。如何對各事業(yè)部進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)。相關(guān)日常經(jīng)營信息是否能夠及時準(zhǔn)確提供。如何有效地評估和監(jiān)控相關(guān)事業(yè)部的運(yùn)作。
根據(jù)以上的分析，我們對20**年做出了如下的工作計(jì)劃：
1、經(jīng)營管理審計(jì)方面
根據(jù)集團(tuán)目前經(jīng)營情況及全面事業(yè)部管理模式，上半年首先對目標(biāo)管理（全面預(yù)算管控和績效考核的前提條件）、預(yù)算管理績效管理財(cái)務(wù)管理等職能管理（計(jì)劃預(yù)算管控、績效考核、財(cái)務(wù)監(jiān)督是經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成的重要保障）進(jìn)行評估和完善，同時對投融資方面存在的重大風(fēng)險進(jìn)行評估和完善資金管理，下半年對主要項(xiàng)目高級管理人員任期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，目的在于評價經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成情況以及檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)管理、預(yù)算管理、績效管理、財(cái)務(wù)管理的管理成效，針對存在的問題查漏補(bǔ)缺。
2、咨詢方面
建立并完善咨詢服務(wù)管理的立項(xiàng)來源（董事會指令、各部門服務(wù)申請、員工建議），根據(jù)業(yè)務(wù)需要或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示，本部將通過提供相關(guān)的咨詢服務(wù)評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，具體包括但不限于：
1內(nèi)部控制培訓(xùn)。
2對新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)及其相關(guān)流程提供審計(jì)建議等。
3參與收購或盡職調(diào)查。
4及時參與重大經(jīng)營決策的事前評估、過程管理和事后評估等。
3、計(jì)劃安排
審計(jì)部制定20**年審計(jì)工作計(jì)劃，見附件1：《20**年審計(jì)工作計(jì)劃》。
審計(jì)工作方案篇七
（一）財(cái)政資金方面
截至3月31日，溧水區(qū)各級財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實(shí)際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補(bǔ)助支出113.28萬元，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
（二）捐贈款物方面
截至203月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結(jié)余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建立健全工作機(jī)制
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機(jī)制方案》，成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項(xiàng)工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強(qiáng)化防控
一是加大宣傳，強(qiáng)化輿論引導(dǎo)，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進(jìn)行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴(yán)明工作紀(jì)律、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。四是落實(shí)重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)的管控措施，定崗定人定責(zé)，形成嚴(yán)密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴(kuò)散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計(jì)采購防護(hù)物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強(qiáng)資金和物資管理
為加強(qiáng)采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達(dá)到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進(jìn)、出、結(jié)存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金存在的問題
在使用財(cái)政專項(xiàng)資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會捐贈款物存在的問題
捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價0.6萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強(qiáng)對鎮(zhèn)（街）的指導(dǎo)，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進(jìn)出物資嚴(yán)格履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點(diǎn)的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強(qiáng)對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴(yán)格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
審計(jì)工作方案篇八
按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項(xiàng)的通知》（審辦社發(fā)〔〕11號）要求，制定本工作方案。
通過審計(jì)，掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)，為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。
本次審計(jì)的對象包括全省各級政府所屬的財(cái)政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機(jī)構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金方面。
一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題。
二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途、使用效果等，重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金，以及使用專項(xiàng)資金購買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營私舞弊，造成損失浪費(fèi)等問題。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問題。
（二）社會捐贈款物方面。
一是捐贈款物接受情況。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問題。
二是捐贈款物的分配使用情況。審查捐贈款物是否做到專款專用、及時分配，揭示捐贈款物被挪用、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作、以次充好等問題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈款物等問題。
三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準(zhǔn)確向社會公開。
審計(jì)工作方案篇九
為促進(jìn)湄潭農(nóng)商銀行建立健全反洗錢審計(jì)制度和操作規(guī)程，督促各業(yè)務(wù)條線認(rèn)真履行反洗錢工作職責(zé)，提高預(yù)防、監(jiān)測洗錢風(fēng)險的能力，12月24日至26日，湄潭農(nóng)商銀行開展了2018年度反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作。
通過查閱湄潭農(nóng)商銀行反洗錢相關(guān)文件制度、宣傳及培訓(xùn)資料、反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)、網(wǎng)點(diǎn)日常業(yè)務(wù)辦理情況等方式，對反洗錢組織架構(gòu)建設(shè)、反洗錢制度建設(shè)、反洗錢宣傳及培訓(xùn)、客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、客戶洗錢風(fēng)險等級劃分、大額交易和可疑交易的識別和報(bào)告等反洗錢工作開展情況進(jìn)行了審計(jì)。
通過審計(jì)，湄潭農(nóng)商銀行構(gòu)建了一個較為完善的反洗錢組織架構(gòu)體系，反洗錢制度建設(shè)基本完善，開展了多次反洗錢宣傳及培訓(xùn)工作，日常業(yè)務(wù)工作中嚴(yán)格客戶身份進(jìn)行識別、洗錢風(fēng)險等級進(jìn)行劃分、按時報(bào)送大額和可疑交易報(bào)告等，能較好的履行了反洗錢工作職責(zé)。同時，針對審計(jì)存在的問題，提出了整改建議和措施，要求各網(wǎng)點(diǎn)、部室按規(guī)定進(jìn)行整改。
近年來，監(jiān)管機(jī)構(gòu)持續(xù)加大對反洗錢工作的檢查和處罰力度，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)受處罰尤為嚴(yán)重。認(rèn)真開展反洗錢工作不僅能降低農(nóng)商行被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的可能性，更能消除洗錢行為給農(nóng)商行帶來的潛在金融風(fēng)險和法律風(fēng)險，維護(hù)金融安全，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。
湄潭農(nóng)商行將持續(xù)認(rèn)真開展反洗錢工作，嚴(yán)格履行各項(xiàng)反洗錢工作職責(zé)，嚴(yán)厲打擊洗錢行為。
審計(jì)工作方案篇十
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步貫徹落實(shí)風(fēng)險為本的管理方法，促進(jìn)全行有效履行反洗錢義務(wù)，提高反洗錢水平，根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《江西省金融機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見》等有關(guān)反洗錢法律法規(guī)規(guī)章，并結(jié)合我行實(shí)際，特制定本工作方案。
第二條 本方案所稱反洗錢內(nèi)部審計(jì)，是指本行審計(jì)部門根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行反洗錢工作的有關(guān)規(guī)定，對全行的反洗錢制度建設(shè)、執(zhí)行情況和相關(guān)部門、崗位反洗錢工作履職情況進(jìn)行的專門、獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價等活動。
第三條景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行稽核監(jiān)察部為我行反洗錢內(nèi)部審計(jì)部門。
第四條景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循“獨(dú)立性、客觀性、風(fēng)險為本”的原則。獨(dú)立性原則是指堅(jiān)持機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性，由稽核監(jiān)察部開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)，與反洗錢部門開展的反洗錢檢查相互獨(dú)立;客觀性原則是指應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以反洗錢法律法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，實(shí)事求是地反映審計(jì)過程與結(jié)果;風(fēng)險為本原則是指應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)，將重要風(fēng)險環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。
第五條反洗錢內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程;評價本行反洗錢內(nèi)部控制的健全性和有效性;促使全行各業(yè)務(wù)條線反洗錢工作有效開展并形成整體合力;逐步提高預(yù)防、監(jiān)測洗錢風(fēng)險的能力，從而降低經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險，增加銀行的價值。
第六條稽核監(jiān)察部每年至少應(yīng)對總部及其分支機(jī)構(gòu)開展1次反洗錢內(nèi)部審計(jì)(稽核)，每年不少于20%的審計(jì)面。
反洗錢內(nèi)部審計(jì)應(yīng)納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，統(tǒng)籌安排。
第七條稽核監(jiān)察部在開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)時，有權(quán)及時、全面了解本行反洗錢工作相關(guān)的經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲?jì)對象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。
第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守保密和回避制度，保守反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作中知悉的有關(guān)秘密，主動回避與個人存在利害沖突的審計(jì)項(xiàng)目。
第二章 審計(jì)方式和審計(jì)內(nèi)容
第九條 內(nèi)部審計(jì)以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念為基礎(chǔ)，采取現(xiàn)場審計(jì)形式開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作。
第十條內(nèi)部審計(jì)包括常規(guī)內(nèi)部審計(jì)和特殊內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)方式為全面審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。
常規(guī)審計(jì)是指為履行反洗錢職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高反洗錢水平而開展的審計(jì)工作;
特殊審計(jì)是指人民銀行、省聯(lián)社對我行開展反洗錢檢查、現(xiàn)場走訪中發(fā)現(xiàn)問題較為嚴(yán)重或是我行涉及了洗錢案件時，而開展的內(nèi)部審計(jì)工作;
全面審計(jì)是指對反洗錢審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行全部審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)工作;
專項(xiàng)審計(jì)是指對反洗錢審計(jì)內(nèi)容中的某一項(xiàng)或幾項(xiàng)執(zhí)行情況進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。
第十一條反洗錢內(nèi)部審計(jì)包括但不限于以下內(nèi)容：
(一)反洗錢組織機(jī)構(gòu)建設(shè)情況;
(二)反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)情況;
(三)反洗錢宣傳和培訓(xùn)情況;
(四)客戶身份識別、持續(xù)識別情況;
(五)客戶洗錢風(fēng)險等級劃分情況;
(六)客戶身份資料及交易記錄保存情況;
(七)大額和可疑交易報(bào)告情況;
(八)可疑交易人工識別情況;
(九)配合執(zhí)法機(jī)構(gòu)開展反洗錢調(diào)查以及協(xié)助涉嫌洗錢案件的偵查工作情況;
(十)報(bào)告非現(xiàn)場監(jiān)管信息、接受人民銀行和省聯(lián)社現(xiàn)場檢查及后續(xù)整改和報(bào)告情況;
(十一)反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門的履職情況及內(nèi)部考核情況;
(十二)其他重要事項(xiàng)。
第十二條內(nèi)部審計(jì)方法主要有談話(與負(fù)責(zé)人、反洗錢聯(lián)絡(luò)員或重要崗位員工)、查閱反洗錢檔案(反洗錢日志、反洗錢內(nèi)控制度、客戶身份資料、大額及可疑交易記錄、非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表、反洗錢培訓(xùn)宣傳記錄、會議紀(jì)要等等)、查閱客戶身份識別及重新識別記錄(傳票、客戶身份信息基本臺賬)、重點(diǎn)客戶資料抽查(交易量及資金量客戶排名考前的客戶)、進(jìn)行反洗錢調(diào)查問卷(反洗錢業(yè)務(wù)考試)等。
第十三條稽核監(jiān)察部可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合反洗錢工作的實(shí)際，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，確定審計(jì)內(nèi)容。
第三章 審計(jì)準(zhǔn)備
第十四條 稽核監(jiān)察部應(yīng)了解和分析本級及下級機(jī)構(gòu)反洗錢工作情況，根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向確定內(nèi)部審計(jì)對象。
第十五條開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)立項(xiàng)，并制定工作方案，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
第十六條在反洗錢內(nèi)部審計(jì)實(shí)施前應(yīng)成立反洗錢內(nèi)部審計(jì)組，成員包括組長、主審人和審計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際情況，可在審計(jì)組下成立若干審計(jì)小組，每個審計(jì)小組成員不得少于2人。
第十七條反洗錢內(nèi)部審計(jì)組組長負(fù)責(zé)反洗錢內(nèi)部審計(jì)的全面工作。職責(zé)如下：
(一)主持進(jìn)場會談和離場會談;
(二)負(fù)責(zé)組織、實(shí)施審計(jì)工作;
(三)確認(rèn)現(xiàn)場檢查結(jié)果;
(四)決定反洗錢內(nèi)部審計(jì)中的其他重要事項(xiàng)。
第十八條 主審人的職責(zé)如下：
(一)決定現(xiàn)場檢查進(jìn)度;
(二)組織起草《現(xiàn)場檢查報(bào)告》和《現(xiàn)場檢查意見書》等檢查文書;
(三)管理被查單位提供的業(yè)務(wù)檔案和有關(guān)資料;
(四)決定現(xiàn)場審計(jì)組織和實(shí)施中的其他有關(guān)事項(xiàng)。
第十九條 審計(jì)人員按照分工具體實(shí)施反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作。
第二十條 審計(jì)部門開展反洗錢內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制作《審計(jì)通知書》一式兩份，一份交由被審計(jì)單位，一份由稽核監(jiān)察部留存。
第二十一條 審計(jì)組實(shí)施反洗錢內(nèi)部審計(jì)前，應(yīng)對審計(jì)組成員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，要求審計(jì)組成員掌握現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施方案、現(xiàn)場審計(jì)要求和被查單位有關(guān)情況，遵守工作紀(jì)律等。
第四章 現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施
第二十二條 審計(jì)組實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)時，應(yīng)向被審計(jì)單位出示《審計(jì)通知書》，按《審計(jì)通知書》確定的時間進(jìn)駐被審計(jì)單位。
第二十三條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)組的工作，并提供有關(guān)材料和必要的工作條件。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對其提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第二十四條審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位舉行進(jìn)場會談，會談由審計(jì)組組長主持。會談內(nèi)容包括：
(一)審計(jì)組組長宣讀《審計(jì)通知書》，說明審計(jì)的目的、內(nèi)容、時間安排以及對被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求;
(二)聽取被審計(jì)單位的反洗錢工作介紹。
第二十五條 審計(jì)組調(diào)閱被審計(jì)單位憑證等資料應(yīng)填制《審計(jì)調(diào)閱資料清單》一式兩份，一份交被審計(jì)單位，一份由審計(jì)組留存?，F(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)將調(diào)閱資料退回被審計(jì)單位，并由調(diào)閱人和收回人簽字確認(rèn)。
第二十六條在進(jìn)行反洗錢內(nèi)部審計(jì)時，每次審計(jì)的抽樣量不得低于2個月的業(yè)務(wù)量。
第二十七條 審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)時，應(yīng)對審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制《工作底稿》。
審計(jì)人員應(yīng)對所編制的《工作底稿》的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第二十八條 審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行取證。取證材料包括被審計(jì)單位有關(guān)憑證、報(bào)表和反洗錢工作檔案等原件、復(fù)印件或照片。證據(jù)復(fù)印件應(yīng)當(dāng)加蓋被審計(jì)單位公章，被審計(jì)單位拒絕簽字或者蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在有關(guān)證據(jù)上注明原因并由審計(jì)組長簽字確認(rèn)。
第二十九條 主審人應(yīng)組織審計(jì)人員對有關(guān)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、綜合分析，制作《事實(shí)確認(rèn)書》，經(jīng)審計(jì)組組長審核并簽字確認(rèn)后送交被審計(jì)單位。
被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)，以書面形式對《事實(shí)確認(rèn)書》所述事實(shí)進(jìn)行確認(rèn)或提出異議。
被審計(jì)單位對《事實(shí)確認(rèn)書》所述事實(shí)沒有異議的，應(yīng)加蓋公章和主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn);被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)提交說明材料及證據(jù)，審計(jì)組應(yīng)予以核實(shí)。被審計(jì)單位超過時限未反饋意見的，不影響審計(jì)組根據(jù)證據(jù)對有關(guān)事實(shí)的認(rèn)定。
第五章 審計(jì)處理
第三十條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在核實(shí)審計(jì)事實(shí)并確認(rèn)審計(jì)程序符合有關(guān)規(guī)定后，根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，撰寫反洗錢內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
第三十一條 稽核監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)將反洗錢內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及時向行領(lǐng)導(dǎo)或反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，同時報(bào)送反洗錢部門;如開展的是反洗錢特殊內(nèi)部審計(jì)，還應(yīng)將審計(jì)報(bào)告于內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后15個工作日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。
第三十二條在進(jìn)行反洗錢內(nèi)部審計(jì)中，認(rèn)定被審計(jì)單位存在違反反洗錢有關(guān)法律法律和規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提出處罰依據(jù)、整改意見和處罰建議，要求被審計(jì)單位對存在問題在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。
第三十三條稽核監(jiān)察部有權(quán)對被審計(jì)單位或部門對反洗錢內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。
第三十四條稽核監(jiān)察部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪的線索報(bào)上級機(jī)構(gòu)，并通報(bào)給相關(guān)主管部門，由主管部門負(fù)責(zé)處理。
第三十五條反洗錢內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中的所有資料按照本行有關(guān)規(guī)定立卷歸檔，妥善保管。
第三十六條稽核監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)在每年度結(jié)束前的10個工作日內(nèi)將本年度反洗錢內(nèi)部審計(jì)情況報(bào)告上級審計(jì)部門。
第七章 附 則
第三十七條本方案所列審計(jì)文書的格式范本，由稽核監(jiān)察部結(jié)合反洗錢審計(jì)工作的實(shí)際需要自行制定。
第三十八條本方案由景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行負(fù)責(zé)解釋。
第三十九條本方案自下文之日起執(zhí)行。
審計(jì)工作方案篇十一
（一）財(cái)政資金方面
截至2020年3月31日，溧水區(qū)各級財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)10441.5萬元，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元，市級資金1446.77萬元，縣級及以下資金8699.5萬元；實(shí)際使用7994.99萬元，其中：疫情防控人員補(bǔ)助支出113.28萬元，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元；2446.51萬元尚未支出。
（二）捐贈款物方面
截至2020年3月31日，溧水區(qū)紅十字會、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元，支出1001萬元，結(jié)余38.02萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建立健全工作機(jī)制
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機(jī)制方案》，成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項(xiàng)工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強(qiáng)化防控
一是加大宣傳，強(qiáng)化輿論引導(dǎo)，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進(jìn)行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴(yán)明工作紀(jì)律、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。四是落實(shí)重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)的管控措施，定崗定人定責(zé)，形成嚴(yán)密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴(kuò)散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計(jì)采購防護(hù)物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強(qiáng)資金和物資管理
為加強(qiáng)采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時對采購資金達(dá)到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進(jìn)、出、結(jié)存臺賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金存在的問題
在使用財(cái)政專項(xiàng)資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。
1、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)，涉及資金2.4萬元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會捐贈款物存在的問題
捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題，涉及物資2400斤大米，折價0.6萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強(qiáng)對鎮(zhèn)（街）的指導(dǎo)，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度，進(jìn)出物資嚴(yán)格履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點(diǎn)的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強(qiáng)對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴(yán)格按捐贈的意向發(fā)放、使用。
審計(jì)工作方案篇十二
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《省審計(jì)監(jiān)督條例》，切實(shí)做好2013年度市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求，制定如下方案。
(一)指導(dǎo)思想
以黨的十八大精神為指導(dǎo)，堅(jiān)持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路，貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險、促改革，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問題，努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標(biāo)
一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍，推動財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理，促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開、公平公正，促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。三是推動深化部門預(yù)算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進(jìn)深化財(cái)政改革。四是推動建立健全預(yù)算執(zhí)行績效評價體系，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績效。
圍繞上述目標(biāo)，著力做好12個項(xiàng)目的審計(jì)工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計(jì)項(xiàng)目成果。
(一)預(yù)算部門單位審計(jì)
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，共安排審計(jì)10個部門，其中預(yù)算組織部門3個：市財(cái)政局、市地稅局、市國庫，預(yù)算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。
同時，開展2個專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目：1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查(省廳安排的項(xiàng)目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)(市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目)。
(二)擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。其中：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個，財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個，財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個。
(一)市財(cái)政部門具體組織2013年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo)，重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績效的問題。
1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整，各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格，有無做到?？顚Ｓ?。
2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門是否按照市人代會批準(zhǔn)的預(yù)算及時批復(fù)部門預(yù)算，批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算;對轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時足額下達(dá)到位。
3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級支出預(yù)算科目為依據(jù)，審查市級預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級次是否合規(guī)，揭示財(cái)政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級次未在市級預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度，以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的.問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來源和下達(dá)時間，審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率，在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目，或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問題。
4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實(shí)完整，預(yù)算編制是否細(xì)化，上級補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理，是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ)，檢查市級部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問題;檢查部門項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項(xiàng)目資金使用情況。
6.財(cái)政資金管理情況。審查應(yīng)納入國庫管理的資金是否納入，有無存放國庫之外脫離監(jiān)管問題;審查財(cái)政專戶開設(shè)的合規(guī)性，是否存在開設(shè)數(shù)量過多、無依據(jù)開設(shè)、專戶資金規(guī)模過大問題。審查有無“以撥列支”，將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到財(cái)政專戶，脫離國庫監(jiān)管，關(guān)注是否存在閑置、挪用等問題。重點(diǎn)關(guān)注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實(shí)、政府采購管理、政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目評審及管理、財(cái)政資金績效管理和地方債務(wù)管理等情況。
審計(jì)工作方案篇十三
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計(jì)，客觀公正地評價學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會人員在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財(cái)務(wù)收支情況(會計(jì)年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的會計(jì)區(qū)間銜接)，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項(xiàng)結(jié)算情況，以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。
1、全面了解被審計(jì)學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。
2、審計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會計(jì)處理是否合法、合理，會計(jì)核算是否合規(guī)，有無虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ?。
3、審計(jì)20xx年度食堂財(cái)務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補(bǔ)助資金的`會計(jì)處理是否規(guī)范。
4、審計(jì)20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。
5、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計(jì)劃和化債目標(biāo)方案。
為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立兩個審計(jì)小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計(jì)小組組長，審計(jì)人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計(jì)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作，分校出具審計(jì)報(bào)告。對審計(jì)查出的問題限期督促整改落實(shí)。
1、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時接受審計(jì);為審計(jì)小組提供必要的工作條件，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。
2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前，先下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，及時出具審計(jì)報(bào)告。全部審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報(bào)告材料。
3、審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，堅(jiān)持規(guī)范審計(jì)與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序，嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。
4、審計(jì)工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“六項(xiàng)禁令”的有關(guān)要求。
審計(jì)工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進(jìn)行，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲?jì)時間為準(zhǔn)。
第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。具體安排：
3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);
第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其中：
xx月份匯總整理全縣審計(jì)工作情況。
審計(jì)工作方案篇十四
各股室：
一、工作目標(biāo)
本次審計(jì)總的指導(dǎo)思想是：堅(jiān)持三資（公共資金、國有資源、國有資產(chǎn)）審計(jì)全覆蓋，堅(jiān)持審計(jì)創(chuàng)新，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，提高綜合分析水平。審計(jì)目標(biāo)為：在把握市本級預(yù)算執(zhí)行總體情況的基礎(chǔ)上，評價市財(cái)政和有關(guān)部門發(fā)揮預(yù)算管理職能等方面取得的成效，揭示預(yù)算管理中存在的突出問題，同時重點(diǎn)抓好政策措施落實(shí)、扶貧資金、環(huán)保資金、衛(wèi)生計(jì)生、就業(yè)資金和國企改革“六大塊板”專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，從體制、機(jī)制、制度層面分析原因，提出審計(jì)建議，為汨羅市經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。
二、審計(jì)對象和范圍
（一）市財(cái)政局：市本級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
（二）市地方稅務(wù)局：度地方稅收收入征管情況審計(jì)。延伸審計(jì)地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。
（三）部門預(yù)算單位：20市財(cái)政局、市供銷社部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可追溯或延伸到相關(guān)年度和有關(guān)單位。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）市級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
1.總體情況和工作成效?？傮w把握市本級財(cái)政20預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，反映財(cái)政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金實(shí)際支付情況、管理績效等情況，分析預(yù)算執(zhí)行的總體特點(diǎn)，全面評價預(yù)算執(zhí)行的總體效果。
2.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等政策措施的落實(shí)，以及相關(guān)的各類財(cái)政資金是否保障到位并及時投入使用情況。
3.政府預(yù)算體系的完整性、規(guī)范性。掌握未納入預(yù)算編制范圍的資金規(guī)模；關(guān)注各類預(yù)算收支劃分及功能定位情況，全部政府性收支納入預(yù)算管理情況，揭示年初預(yù)算不完整、代編預(yù)算不規(guī)范等問題。
4.預(yù)算及其執(zhí)行情況?？傮w掌握公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社保基金預(yù)算的年初預(yù)算安排、預(yù)算變動、收支預(yù)算執(zhí)行情況，審查預(yù)算分配和執(zhí)行是否規(guī)范、公平、公正、公開。
一是財(cái)政收入管理情況。掌握收入規(guī)模，分析收入結(jié)構(gòu)，了解營改增對市級收入的影響；檢查全部政府收入是否納入預(yù)算管理，重點(diǎn)關(guān)注非稅收入核算不清晰，多征、提前征收或者違規(guī)減免，劃繳不及時等問題。
二是預(yù)算分配情況。檢查年初預(yù)算到位情況，計(jì)算年初預(yù)留資金的規(guī)模和比例，以及各部門系統(tǒng)財(cái)務(wù)未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位的預(yù)算總額的增減變化；檢查部門預(yù)算編報(bào)范圍是否完整、合理，基本支出是否滿足部門單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要，項(xiàng)目支出預(yù)算分配方法是否公正，是否存在混淆基本支出和項(xiàng)目支出邊界的問題。
三是專項(xiàng)資金管理情況。摸清市本級財(cái)政專項(xiàng)資金的種類、規(guī)模；審查專項(xiàng)資金設(shè)置的必要性，是否建立整合和退出機(jī)制；專項(xiàng)資金的使用是否合規(guī)，重點(diǎn)審查撥付民營企業(yè)各類獎補(bǔ)資金是否公平合理，是否達(dá)到了預(yù)期效果，是否充分發(fā)揮了財(cái)政資金的政策導(dǎo)向性作用。
四是預(yù)算批復(fù)、變動情況。審查財(cái)政是否及時將人大批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)到預(yù)算單位；財(cái)政超收收入使用是否合法，調(diào)入資金、調(diào)整預(yù)算等財(cái)力性調(diào)整安排是否按程序報(bào)批，接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定向人大常委會報(bào)告；對確定當(dāng)年預(yù)算不能執(zhí)行的項(xiàng)目，是否及時調(diào)整預(yù)算。
五是支出預(yù)算執(zhí)行情況。審查支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，著重反映資金撥付不及時、預(yù)算執(zhí)行遲緩、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余過多等問題；審查民生支出等重點(diǎn)項(xiàng)目支出的規(guī)模和增長變化情況，評價財(cái)政推動“一極三宜”建設(shè)等方面的保障力度；分析公務(wù)支出和公款消費(fèi)及其他行政運(yùn)行性支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，市委“九項(xiàng)規(guī)定”方面取得的成效和存在的問題，重點(diǎn)關(guān)注是否存在“雁過拔毛”式腐敗現(xiàn)象。
5.轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結(jié)構(gòu)，一般性轉(zhuǎn)移支付與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比情況。重點(diǎn)揭示專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位，結(jié)構(gòu)不合理，項(xiàng)目設(shè)置過多過散，投向雷同，下達(dá)不及時，用于國務(wù)院明令禁止的相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)等問題。
6.決算（草案）編制情況。對政府決算草案的真實(shí)性、收支活動合法性、資金使用效益性進(jìn)行總體評價。
一是決算（草案）編制情況。審查總預(yù)算會計(jì)報(bào)表是否詳細(xì)完整地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和政府資產(chǎn)負(fù)債情況；決算（草案）報(bào)表調(diào)整過程是否合規(guī)，依據(jù)是否充分。
二是檢查決算收入的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。關(guān)注政府性收入是否及時足額上繳，列報(bào)是否真實(shí)、完整，是否存在已征收的各項(xiàng)收入掛往來、未按規(guī)定的科目納入決算報(bào)表反映等情況。決算與預(yù)算進(jìn)行比對，分析差異原因。
三是核實(shí)決算支出列報(bào)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。檢查是否存在決算（草案）列支標(biāo)準(zhǔn)不一致、擅自擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制適用范圍、未如實(shí)反映市級預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的問題，重點(diǎn)反映采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的事項(xiàng)未完整規(guī)范地在市級決算（草案）中反映并加以說明等問題。決算與預(yù)算進(jìn)行比對，分析差異原因。
7.財(cái)政管理情況。
一是預(yù)算績效管理情況。重點(diǎn)關(guān)注市財(cái)政貫徹落實(shí)市政府推進(jìn)預(yù)算績效管理意見的情況，檢查是否制定預(yù)算績效管理規(guī)劃和實(shí)施方案；是否建立績效考評制度；是否將績效考核結(jié)果作為專項(xiàng)資金分配依據(jù)；考核結(jié)果是否按要求公開并對發(fā)現(xiàn)的問題整改。
二是國庫集中支付和國庫管理情況。分析國庫集中支付范圍與資金支付比例，重點(diǎn)審查國庫集中支付資金的真實(shí)性、合法性，看有無不按預(yù)算和程序支付或利用集中支付為某些部門開方便之門；有無一方面集中支付，另一方面一些資金又分散管理，致使“集中支付”、“會計(jì)核算中心”有名無實(shí)等問題。
三是政府采購情況。檢查財(cái)政履行政府采購主管部門職責(zé)情況，反映政府采購預(yù)算編制、采購執(zhí)行結(jié)果的控制機(jī)制是否完善、政府采購審批事項(xiàng)是否合規(guī)等情況；關(guān)注政府采購程序規(guī)范性、采購資金是否納入預(yù)算、資金使用合規(guī)性、非招標(biāo)采購方式審批是否恰當(dāng)?shù)惹闆r；關(guān)注政府采購商品的定價等問題。檢查是否存在層層轉(zhuǎn)包、暗箱操作等違法違規(guī)行為。
四是財(cái)政存量資金管理。掌握財(cái)政存量資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，摸清預(yù)算凈結(jié)余、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財(cái)政專戶結(jié)存資金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、償債準(zhǔn)備金，以及通過虛列支出、收支掛往來等形成的存量資金總體規(guī)模，分析存量資金結(jié)構(gòu)和形成原因，了解存量資金管理情況。
8.政府性債務(wù)情況。掌握經(jīng)批準(zhǔn)舉借債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理，將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。檢查是否在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)，為單位或個人債務(wù)提供擔(dān)保等問題；審查經(jīng)批準(zhǔn)舉借資金的使用情況、債務(wù)償還情況，是否存在債務(wù)風(fēng)險。
9.預(yù)算公開。檢查政府預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告、報(bào)表是否按規(guī)定全部公開。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出預(yù)算是否公開到地區(qū)、具體項(xiàng)目。本級“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款預(yù)算總額和分項(xiàng)數(shù)額是否按規(guī)定公開，公開時是否將增減變化的原因進(jìn)行說明。
10.其他有關(guān)事項(xiàng)。關(guān)注國庫資金往來與調(diào)度、國有資產(chǎn)資源管理，揭示存在的問題，促進(jìn)制度建設(shè)，進(jìn)一步完善體制機(jī)制。
同時，關(guān)注以往年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)意見的落實(shí)情況。
（二）市地方稅務(wù)局組織年度地方稅收征管情況審計(jì)
以促進(jìn)稅收政策執(zhí)行到位、稅收征管規(guī)范有效、稅務(wù)檢查制度執(zhí)行有力為主要目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
1.稅收政策執(zhí)行情況。審查地稅部門貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實(shí)情況。重點(diǎn)審查小微企業(yè)、棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務(wù)業(yè)等稅收優(yōu)惠，落實(shí)降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實(shí)到位；有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，越權(quán)辦理減、免、緩稅；是否存在應(yīng)退未退和違規(guī)退庫等問題。
2.稅收征管情況。
一是稅務(wù)管理。審查稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)制度的建立與執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查企業(yè)工商登記與稅務(wù)登記的匹配情況，防止無故漏登漏管和因納稅登記變化導(dǎo)致稅源流失的問題；抽查企業(yè)納稅申報(bào)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和及時性，防止不報(bào)、少報(bào)、漏報(bào)的問題。
二是稅款征收。審查重點(diǎn)稅種和重點(diǎn)行業(yè)稅收征管機(jī)制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫級次和稅款所屬期限是否符合有關(guān)規(guī)定，反映當(dāng)前稅務(wù)部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，促進(jìn)依法治稅，完善征管機(jī)制。
三是稅務(wù)檢查。審查稅務(wù)檢查制度建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)審查稅務(wù)處理處罰決定是否符合規(guī)定，有無濫用行政自由裁量權(quán)應(yīng)處罰未處罰、應(yīng)加收滯納金未加收滯納金等問題，稽查結(jié)論的執(zhí)行是否到位，防止以罰代稅、無故減輕處罰等問題。
同時，匯總2016年度其他審計(jì)報(bào)告中反映的稅收征管方面問題情況。
（三）市級部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
緊扣部門職能職責(zé)履行，認(rèn)真開展2016年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，揭示部門預(yù)算管理與執(zhí)行的主要問題，分析預(yù)算執(zhí)行的效果效率，推動提高預(yù)算管理水平，提高預(yù)算管理績效。重點(diǎn)審計(jì)以下方面：
1.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注黨和國家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的落實(shí)情況；關(guān)注各類規(guī)劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求；各項(xiàng)改革措施是否落實(shí)；重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中存在的問題；與政策落實(shí)直接相關(guān)的各類財(cái)政資金是否及時到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問題；揭示和反映政策措施不適應(yīng)，不銜接、不配套等問題，更好的發(fā)揮政策導(dǎo)向作用。
2.部門預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性。主要審查部門預(yù)算編制是否完整、科學(xué)，各項(xiàng)收入預(yù)算是否完整，支出預(yù)算是否科學(xué)，重點(diǎn)關(guān)注：上年結(jié)余未全額納入預(yù)算、上級提前下達(dá)的補(bǔ)助資金未按規(guī)定編入部門預(yù)算、基本支出標(biāo)準(zhǔn)過低、項(xiàng)目支出不具備實(shí)施條件或明顯超過實(shí)際需要、系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)留規(guī)模過大，未細(xì)化到單位、項(xiàng)目等問題。
3.部門預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查市本級預(yù)算部門及其所屬單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，揭示執(zhí)行過程中存在的違規(guī)違法問題。重點(diǎn)關(guān)注：違規(guī)征收非稅收入；違規(guī)減、免、緩征非稅收入；無預(yù)算或超預(yù)算支出；巧立名目或利用虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，套取預(yù)算資金，劃轉(zhuǎn)到特設(shè)專戶或其他實(shí)有資金賬戶。
4.分析部門預(yù)算執(zhí)行效率。審查部門預(yù)算資金的下達(dá)、撥付情況，揭示部門預(yù)算執(zhí)行率低的問題，并分析問題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因。重點(diǎn)關(guān)注：預(yù)算批復(fù)時間和指標(biāo)掛網(wǎng)晚；結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配、項(xiàng)目審批等工作中存在暗箱操作等行為；系統(tǒng)財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)移支付計(jì)劃下達(dá)晚，造成項(xiàng)目當(dāng)年不能實(shí)施等影響財(cái)政資金使用效益問題。
5.對國有資產(chǎn)、國有資源情況進(jìn)行審計(jì)。關(guān)注國有資產(chǎn)管理制度建立情況，資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、資產(chǎn)的購置、使用和處置等情況，檢查是否按規(guī)定履行了相關(guān)程序；是否存在占用下屬單位資產(chǎn)，違規(guī)擔(dān)保，違規(guī)出借、侵吞、賤賣、損失國有資產(chǎn)等問題；關(guān)注應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的經(jīng)營收入和處置收入是否全額繳入國庫。加強(qiáng)對土地、礦藏、水域、森林等國有自然資源，特許經(jīng)營權(quán)等國有無形資產(chǎn)，以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國家所有的其他資源的審計(jì)。
6.決算（草案）及存量資金。審查預(yù)算部門單位的決算（草案）是否真實(shí)、完整。重點(diǎn)關(guān)注：資產(chǎn)的計(jì)價等會計(jì)處理等情況；往來款的真實(shí)性及其賬齡結(jié)構(gòu)；收支確認(rèn)的準(zhǔn)確、完整性；凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu)；會計(jì)報(bào)表附注及說明是否真實(shí)、完整。
7.預(yù)決算公開情況。關(guān)注部門預(yù)算是否將財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算全部公開、部門決算公開是否按預(yù)算公開事項(xiàng)，同口徑進(jìn)行公開；“三公”經(jīng)費(fèi)決算公開是否細(xì)化說明、重點(diǎn)揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)不相符，人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實(shí)的問題。
8.專項(xiàng)資金管理使用情況。結(jié)合各部門職責(zé)分工的履行情況，以預(yù)算管理和資金分配為切入點(diǎn)，重點(diǎn)摸清部門參與分配的財(cái)政專項(xiàng)資金（含上級財(cái)政資金）的種類、規(guī)模和管理方式、效果等，掌握專項(xiàng)資金管理的政策制度，檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問題；檢查專項(xiàng)資金的種類整合與退出機(jī)制是否健全。
9.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財(cái)政財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、專項(xiàng)資金撥付管理、績效管理等方面的制度是否建立健全，財(cái)政資金是否安全，有無失控點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié)，各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，有無資金賬外核算情況。
10.厲行節(jié)約情況。
一是全面檢查公務(wù)支出預(yù)算管理情況。重點(diǎn)檢查會議和培訓(xùn)管理情況；公務(wù)接待管理情況；公務(wù)用車配置和管理使用情況；因公出國（境）管理情況；辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理情況；機(jī)構(gòu)編制管理等情況。
二是審查濫發(fā)獎金和津補(bǔ)貼情況。重點(diǎn)揭示巧立名目發(fā)放獎金，利用會議、培訓(xùn)、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補(bǔ)貼，年終突擊花錢濫發(fā)津補(bǔ)貼、獎金或?qū)嵨锏葐栴}。
三是審查評比表彰情況。重點(diǎn)揭示自立評比表彰項(xiàng)目，擅自調(diào)整或者變更項(xiàng)目名稱、主（承）辦單位、評選周期，評選范圍、獎項(xiàng)設(shè)置等，表彰超規(guī)模、獎勵超標(biāo)準(zhǔn)，收取或變相收取參評單位和個人費(fèi)用等問題。
五、組織實(shí)施
（一）組織領(lǐng)導(dǎo)
成立2016年度市級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，局長胡滿林同志任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，局領(lǐng)導(dǎo)黃棟梁、陸讓謙、張清湘等同志任副組長，局機(jī)關(guān)各股室負(fù)責(zé)同志任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，張勃同志兼任辦公室主任。財(cái)政事業(yè)股負(fù)責(zé)審計(jì)工作方案和“兩個報(bào)告”的起草；各審計(jì)小組負(fù)責(zé)所分工審計(jì)事項(xiàng)的`資料審核、督促審計(jì)整改和有關(guān)資料匯總；指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)案卷的整理歸檔。
（二）審計(jì)分工
具體分工見2016年度市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員分工明細(xì)表。
（三）實(shí)施步驟
1.計(jì)劃準(zhǔn)備階段
（1）2月10至20日，各審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
（2）202月10日前，財(cái)政事業(yè)股確定審計(jì)對象、工作重點(diǎn)，財(cái)政股起草預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案，并經(jīng)局長辦公會議審定后報(bào)市政府審批。
（4）2017年2月15日前，各執(zhí)行審計(jì)組下達(dá)審計(jì)通知書。
2.現(xiàn)場實(shí)施階段
（1）2017年2月20日前，各審計(jì)組完成審計(jì)進(jìn)點(diǎn)，并組實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)。
（2）2017年3月30日前，各審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告，并經(jīng)業(yè)務(wù)辦公會集體審定。
（3）2017年4月10日前，各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交審計(jì)表格、被審計(jì)單位反饋意見、審計(jì)報(bào)告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關(guān)資料。
3．“兩個報(bào)告”起草階段
（1）2017年4月30日前，各業(yè)務(wù)股室將2016年完成的有較大影響可供工作報(bào)告采用的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的審計(jì)報(bào)告和綜合報(bào)告紙質(zhì)及電子文檔提交財(cái)政事業(yè)股。
（2）2017年5月20日前，財(cái)政事業(yè)股做好審計(jì)結(jié)果綜合匯總、分析、歸納及“兩個報(bào)告”起草工作。
4.審計(jì)整改階段
（1）2017年9月10日前，各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計(jì)單位審計(jì)整改情況報(bào)告及相關(guān)佐證材料和電子文檔。
（2）2017年9月20日前，各審計(jì)小組做好審計(jì)整改結(jié)果綜合匯總、分析、歸納工作。
（四）考核管理
2016年度市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)成果將進(jìn)行單項(xiàng)考核評比，評選出優(yōu)秀審計(jì)組和先進(jìn)審計(jì)個人予以表彰，并實(shí)行工作獎勵?？己朔椒硇兄贫?。
六、工作要求
（一）提高認(rèn)識，嚴(yán)密組織
要有大局意識、責(zé)任意識和團(tuán)結(jié)意識。在堅(jiān)持對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源全覆蓋的前提下，各審計(jì)組要圍繞審計(jì)目標(biāo)統(tǒng)籌安排審計(jì)力量，合理配置審計(jì)資源，加強(qiáng)組織實(shí)施中的協(xié)調(diào)配合，按照本方案規(guī)定的重點(diǎn)內(nèi)容，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，將實(shí)施方案內(nèi)容表格化，以利于審計(jì)實(shí)施、結(jié)果匯總和利用；各審計(jì)組之間要及時反饋信息，互通有無，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)舉一反三，查深查透；認(rèn)真填制方案中規(guī)定的表格，嚴(yán)格按規(guī)定的時間節(jié)點(diǎn)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；要嚴(yán)格執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，認(rèn)真做好現(xiàn)場取證，充分聽取被審計(jì)單位意見，防范審計(jì)風(fēng)險。
（二）創(chuàng)新審計(jì)，提升質(zhì)量
要創(chuàng)新審計(jì)方式方法。各審計(jì)組要主動把握改革與發(fā)展的新情況，從提高預(yù)算管理水平，完善財(cái)政管理體制、促進(jìn)財(cái)政管理改革和提高財(cái)政績效的高度開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作；提高綜合分析水平，審視和把握審計(jì)事項(xiàng)，緊扣主題主線，延伸審計(jì)所有二級預(yù)算單位，客觀全面反映市本級預(yù)算執(zhí)行的總體情況與效果，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序，做到程序合規(guī)、取證充分、定性準(zhǔn)確、確保質(zhì)量、限時辦結(jié)；要提高綜合分析水平，找準(zhǔn)問題癥結(jié)，提出一份有分量、有價值的審計(jì)要情（專報(bào)），從機(jī)制、體制、制度上提出具有針對性、操作性和前瞻性的審計(jì)建議，督促完善制度、規(guī)范管理。
（三）問題導(dǎo)向，審深審?fù)?BR> 要堅(jiān)持問題導(dǎo)向。各審計(jì)組要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金分配、重大投資決策和項(xiàng)目審批、重大物資采購和招標(biāo)投標(biāo)、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時反映現(xiàn)行政策制度存在的不合時宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規(guī)定；關(guān)注預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行，以及民生和社會保障等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，以及可能引發(fā)的社會不穩(wěn)定因素；揭示公共資金、國有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費(fèi)等違法違紀(jì)問題，移送案件線索一起，注重從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議，促進(jìn)深化改革和創(chuàng)新體制機(jī)制，促進(jìn)廉潔政府建設(shè)。
（四）強(qiáng)化管理，保守秘密
要嚴(yán)格現(xiàn)場管理。各審計(jì)組要依法辦事，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律和各項(xiàng)廉政規(guī)定，注意工作方式和方法，切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì)，對審計(jì)中獲悉的商業(yè)秘密，要嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，不得用于與審計(jì)無關(guān)的事項(xiàng)，審計(jì)報(bào)告要按規(guī)定征求被審單位的意見并采納合理意見。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務(wù)能力、廉潔高效的工作作風(fēng)、高質(zhì)量的工作成果提高審計(jì)的公信力，樹立良好的審計(jì)形象。
審計(jì)工作方案篇十五
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《省審計(jì)監(jiān)督條例》，切實(shí)做好2013年度市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求，制定如下方案。
(一)指導(dǎo)思想
以黨的十八大精神為指導(dǎo)，堅(jiān)持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路，貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險、促改革，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問題，努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標(biāo)
一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍，推動財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理，促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開、公平公正，促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。三是推動深化部門預(yù)算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進(jìn)深化財(cái)政改革。四是推動建立健全預(yù)算執(zhí)行績效評價體系，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績效。
圍繞上述目標(biāo)，著力做好12個項(xiàng)目的審計(jì)工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計(jì)項(xiàng)目成果。
(一)預(yù)算部門單位審計(jì)
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，共安排審計(jì)10個部門，其中預(yù)算組織部門3個：市財(cái)政局、市地稅局、市國庫，預(yù)算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。
同時，開展2個專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目：1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查(省廳安排的項(xiàng)目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)(市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目)。
(二)擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。其中：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個，財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個，財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個。
(一)市財(cái)政部門具體組織2013年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo)，重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績效的問題。
1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整，各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格，有無做到?？顚Ｓ?。
2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門是否按照市人代會批準(zhǔn)的預(yù)算及時批復(fù)部門預(yù)算，批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算;對轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時足額下達(dá)到位。
3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級支出預(yù)算科目為依據(jù)，審查市級預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級次是否合規(guī)，揭示財(cái)政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級次未在市級預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度，以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來源和下達(dá)時間，審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率，在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目，或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問題。
4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實(shí)完整，預(yù)算編制是否細(xì)化，上級補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理，是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ)，檢查市級部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問題;檢查部門項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項(xiàng)目資金使用情況。