心得體會(huì)是我們?cè)诔砷L(zhǎng)過(guò)程中的寶貴財(cái)富，值得珍藏和分享?？偨Y(jié)時(shí)要明確自己的收獲和下一步的改進(jìn)措施。以下是一些寫(xiě)心得體會(huì)時(shí)常用的句型和表達(dá)方式，希望能給你一些啟發(fā)。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇一
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作是一個(gè)非常重要的工作，在對(duì)班子領(lǐng)導(dǎo)、企事業(yè)單位、公共機(jī)構(gòu)及國(guó)有資產(chǎn)等等方面都有非常大的作用。而我作為一名專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)員，在工作中有很多感悟，也有不少的心得體會(huì)，今天我就來(lái)分享一下我的感悟和心得，希望能夠幫助到其他從事專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的同行。
第二段：認(rèn)真負(fù)責(zé)是專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)員的基本要求
作為一名專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)員，我們的工作非常嚴(yán)謹(jǐn)和細(xì)致，而且也有很多的要求和規(guī)定。因此，我們必須在工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮努力，并且時(shí)刻保持清醒的頭腦和專(zhuān)業(yè)的態(tài)度，只有這樣才能夠完成好我們的工作。
第三段：專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能是提高工作效率的關(guān)鍵
在專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作中，專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能是非常重要的。雖然每個(gè)人所學(xué)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能都是不同的，但只有在不斷地學(xué)習(xí)和探索中才能夠不斷提升我們的專(zhuān)業(yè)能力，這樣才有可能在繁忙的審計(jì)工作中不斷提高工作效率。
第四段：溝通和協(xié)作是工作中不可或缺的一環(huán)
在專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作中，溝通和協(xié)作是非常重要的。因?yàn)槲覀兊墓ぷ鞑粌H需要我們熟悉相關(guān)法律法規(guī)，更需要我們能夠同其他部門(mén)和人員進(jìn)行協(xié)作和溝通，共同解決工作中遇到的各種問(wèn)題，提高效率和質(zhì)量，并且更好地實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。
第五段：心態(tài)平和是工作中必須具備的態(tài)度
作為一名專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)員，在日常工作中，我們必須要有一顆平和的心態(tài)。因?yàn)閷徲?jì)工作是一個(gè)非常重要的工作，但是我們必須要把握好節(jié)奏，避免因?yàn)榧?xì)節(jié)問(wèn)題導(dǎo)致自己失控，從而影響到整個(gè)工作的質(zhì)量和效率。因此，我們必須具備平和的心態(tài)，處理好工作中的各類(lèi)問(wèn)題，這樣才能夠做好專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。
結(jié)語(yǔ)：總結(jié)以上的思考
從以上的思考中，我們不難看出，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)員要想做好專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，必須具備一定的心態(tài)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能、溝通和協(xié)作能力等等。因此，只有不斷地加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)和提高，才能夠更好地發(fā)揮我們的專(zhuān)業(yè)水平，更好地為社會(huì)做出貢獻(xiàn)。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇二
我有幸參加了南京審計(jì)學(xué)院的審計(jì)理論與實(shí)務(wù)培訓(xùn)班。本次培訓(xùn)的課程設(shè)置十分豐富，主要有內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、舞弊審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等專(zhuān)題講座。南審的各位教授理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都很豐富，旁征博引，從現(xiàn)代審計(jì)理論出發(fā)，進(jìn)行了一系列精湛的理論闡述及生動(dòng)的案例分析，不僅使我了解內(nèi)部審計(jì)的存在意義，學(xué)習(xí)了內(nèi)部審計(jì)的工作方法，更使我的審計(jì)理念和知識(shí)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到更新，真是獲益良多，以下是我本次學(xué)習(xí)的幾點(diǎn)心得體會(huì)：
在第一天的學(xué)習(xí)中，南審的時(shí)現(xiàn)副校長(zhǎng)為我們介紹了新常態(tài)下現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，外部制約機(jī)制的加強(qiáng)，內(nèi)部管理水平的提高，會(huì)計(jì)電算化的普及，賬務(wù)表面的錯(cuò)弊會(huì)越來(lái)越少，內(nèi)部審計(jì)的主要職能已經(jīng)不局限于“查錯(cuò)糾弊”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)，已經(jīng)延伸向了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)層面，起到“防弊興利”的作用?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的趨勢(shì)是“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)”，內(nèi)審部門(mén)更多的關(guān)注公司內(nèi)部治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制、為公司內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)提供綜合服務(wù)，旨在達(dá)到“增加公司價(jià)值”的作用。同時(shí)，隨著管理水平的提高，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用將不僅限于事后監(jiān)督，更多的是事前預(yù)防與事中控制，它將對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全過(guò)程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
隨后我們先后進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、信息技術(shù)審計(jì)及舞弊審計(jì)的培訓(xùn)。作為一個(gè)內(nèi)審部門(mén)的新員工，通過(guò)這些培訓(xùn)，我對(duì)內(nèi)審工作有了更深入的了解。
在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)課程中，我了解到了國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種調(diào)查國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在審計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，企業(yè)發(fā)展情況及廉政建設(shè)方面的各種情況的審計(jì)，在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、促使領(lǐng)導(dǎo)干部不斷提高管理水平及自我約束能力、推動(dòng)黨風(fēng)和廉政建設(shè)等方面發(fā)揮的重大作用。被審計(jì)對(duì)象作為領(lǐng)導(dǎo)干部，不可避免地牽涉到上上下下、方方面面的復(fù)雜關(guān)系，這就對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性有很高的要求，審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要充分披露、客觀評(píng)價(jià)，給出真實(shí)的審計(jì)結(jié)果，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督功能。
在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)課程中，我了解到了建設(shè)工程審計(jì)中不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)賬冊(cè)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還更要關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目前期工作、招標(biāo)過(guò)程、合同簽訂等方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)也了解了一些檢查隱蔽工程的技術(shù)手段。工程項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在于可行性研究、招標(biāo)、造價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，在即將到來(lái)的工程項(xiàng)目審計(jì)中，我要努力把學(xué)到的知識(shí)和審計(jì)實(shí)踐結(jié)合起來(lái)，盡最大努力做到學(xué)以致用。
在信息系統(tǒng)審計(jì)的課程中，我了解到了大數(shù)據(jù)和云計(jì)算在審計(jì)工作中應(yīng)用的可能性、知道了現(xiàn)代信息科技在審計(jì)中的應(yīng)用（如使用excel或?qū)徲?jì)軟件來(lái)輔助審計(jì)）。在接下來(lái)的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中，有一些基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)處理工作便可以通過(guò)編寫(xiě)excel公式的方式來(lái)進(jìn)行，能夠提高計(jì)算準(zhǔn)確性和工作效率。
在舞弊審計(jì)的課程中，通過(guò)老師生動(dòng)的案例描述，我學(xué)習(xí)到了一些舞弊審計(jì)調(diào)查方法及溝通技巧，學(xué)習(xí)了舞弊三角理論。通過(guò)對(duì)舞弊三角理論的學(xué)習(xí)，我了解到舞弊者可能在各方壓力及自身自制力不足的共同作用下，利用企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控漏洞、懲罰措施不足的情況來(lái)實(shí)施舞弊行為。預(yù)防和制止舞弊行為，需要企業(yè)不斷發(fā)現(xiàn)制度漏洞，不斷健全制度建設(shè)，這都需要通過(guò)審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)和不懈努力來(lái)一一完成。
通過(guò)這次培訓(xùn)，我最大的感受就是，自己需要學(xué)習(xí)的東西還有很多。我在培訓(xùn)班遇到了很多前輩，他們?cè)谡n上積極與老師互動(dòng)，提出在工作中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題與老師討論，并把工作中的寶貴經(jīng)驗(yàn)與大家分享，前輩們持續(xù)學(xué)習(xí)、提高自己的精神和豐富的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)讓我十分佩服，也十分羨慕。作為一個(gè)內(nèi)審新人，我對(duì)內(nèi)審工作的主要內(nèi)容還不夠熟悉，遇到問(wèn)題還不能夠獨(dú)立解決，這讓我的內(nèi)心也很焦急。在即將大規(guī)模展開(kāi)的半年度審計(jì)中，我一定要做到勤學(xué)好問(wèn)，向每一位有經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)學(xué)習(xí)，積累自己的工作經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)工作方法和技巧，為早日成為能夠獨(dú)當(dāng)一面的內(nèi)審人員而不懈努力。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇三
我是年十一月從部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)，分配到審計(jì)署沈陽(yáng)特派辦工作的一名“老兵新學(xué)生”。在部隊(duì)二十七年的中，因?yàn)橛辛撕玫男膽B(tài)，才使我走過(guò)了的坎坎坷坷。特別是在任部隊(duì)審計(jì)處長(zhǎng)的六年期間，對(duì)心態(tài)的問(wèn)題感慨更深?？梢哉f(shuō)是好的心態(tài)，讓我盡快地走出了審計(jì)處成立前期的逆境，及時(shí)地?cái)[脫了工作中遇到的各種困惑，使部隊(duì)的審計(jì)工作逐漸地得到首長(zhǎng)的支持、機(jī)關(guān)的配合和部隊(duì)官兵的認(rèn)可。
針對(duì)此議題，我在軍內(nèi)相關(guān)的刊物上曾有所探討，引起了軍隊(duì)部分審計(jì)人員的共鳴。此時(shí)再議及審計(jì)人員的心態(tài)問(wèn)題，意欲為從事審計(jì)工作的同行們帶來(lái)有用之益、可借之鑒。
所謂心態(tài)，是指人的內(nèi)心思想意識(shí)和外在行為儀態(tài)的總稱。它影響著一個(gè)人的精神境界，制約著一個(gè)人的行為舉止，更左右著一項(xiàng)事業(yè)的成功與否。好的心態(tài)，能使人終生獲益，長(zhǎng)壽健康；不良的心態(tài)則心不歡、氣不順，自尋煩惱，一生不祥。做為一名從事審計(jì)監(jiān)督工作的人員，更要深解此道。審計(jì)人員要有個(gè)好心態(tài)，就是人際關(guān)系上要有寬容心，為人處事上要有誠(chéng)信心，思想行為上要有平衡心，工作事業(yè)上要有摯著心。
人際關(guān)系上的寬容心。審計(jì)人員要虛懷若谷。對(duì)身邊的人和事，要心胸大度與人為善，大腹能容酸甜苦辣事。審計(jì)人員要善解人意。處理好人際關(guān)系，搞好工作上的配合，力求健康發(fā)展。善于學(xué)習(xí)他人的優(yōu)點(diǎn)和長(zhǎng)處，以他人之長(zhǎng)補(bǔ)己之短。勇于修正自己的偏差和失誤，以利于矛盾或問(wèn)題的圓滿解決。遇到不順心的事，要稍安勿燥，冷靜思考，少抵觸、多協(xié)調(diào)，力求排除干擾，找到走出逆境的方法。切不可心焦氣燥，一意孤行，簡(jiǎn)單粗暴。審計(jì)人員工作中接觸到的人，什么層次的都有，有意無(wú)意的話，不聽(tīng)也得聽(tīng)。好言要謙虛有度，笑以納之；惡語(yǔ)要不慍不怒，坦然處之。對(duì)別人無(wú)意的言行，要順其自然。不能別人的言語(yǔ)無(wú)意，我聽(tīng)者有心，勞心費(fèi)神地去揣摩，言辭激烈地去回?fù)簦购?jiǎn)單事情復(fù)雜化，把談笑的言語(yǔ)理解為有意中傷，使一般的矛盾更為緊張。
替原則；要實(shí)事求是，既不無(wú)中生有，也不大事化小，小事化了，更不能隱情不報(bào)。審計(jì)中沒(méi)有根據(jù)的話不說(shuō)，證據(jù)不充分的問(wèn)題不外講，難以定性的問(wèn)題不妄加評(píng)論，不成熟的審計(jì)建議不盲目提出。調(diào)查取證不帶傾向性，分析原因不帶主觀性。恪盡職守，清正不阿，言必信，行必果。對(duì)自己的行為、名譽(yù)、人格、尊嚴(yán)負(fù)責(zé)。
于順境。工作中遇到困難時(shí)，要以常規(guī)的心態(tài)，坦然處之，從容應(yīng)對(duì)。學(xué)習(xí)中遇到難題時(shí)，要客觀分析，冷靜思考。對(duì)看不慣的事情少議論多思考。對(duì)解釋不通的理論難點(diǎn)要客觀地解析、辯證地探討。生活中難免有得有失，得的時(shí)候不要沾沾自喜；失的時(shí)候要心平如水。審計(jì)工作的特點(diǎn)是付出多于回報(bào)，需要付出時(shí)橫不攀，縱不比。巴爾扎克曾說(shuō)過(guò)：“一清如洗的生活，誠(chéng)實(shí)不欺的性格，無(wú)論在那個(gè)階層里，即使是心術(shù)最壞的人也會(huì)對(duì)之肅然起敬。”心平氣順，正心修身，是摒棄不良心態(tài)的“良方”，也是處事為人的最高境界。審計(jì)人員要心境似佛，少欲戒貪。明明白白做事，平平淡淡為人。保證在任何時(shí)候，任何情況下都能有個(gè)好心態(tài)，成為一個(gè)脫離低級(jí)趣味的人。
有勇氣，也要有韌勁”。我認(rèn)為，李審計(jì)長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)的勇氣和韌勁，就是要求我們每個(gè)從事審計(jì)監(jiān)督事業(yè)的工作者，面對(duì)遇到的困難，既要有攻堅(jiān)的信心，也要有摯著的心態(tài)。因此，一項(xiàng)審計(jì)工作的開(kāi)展，從立項(xiàng)到下達(dá)審計(jì)通知，從審前調(diào)查到制定審計(jì)方案，從實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)到上報(bào)審計(jì)報(bào)告。實(shí)施的每個(gè)程序都是在耐心中渡過(guò)，遇到的每個(gè)難題都是在摯著中解決。審計(jì)監(jiān)督客觀地要求我們每個(gè)審計(jì)人員，在工作中遇到挫折要力求自我鼓舞，樂(lè)于迎難而上，把難題當(dāng)作走向成功的墊腳石；審計(jì)中碰到困惑，不要被眼前的矛盾所左右，要善于換位思考，去尋找“柳暗花明又一村”的新境界。作為一個(gè)審計(jì)組，要有集體的團(tuán)隊(duì)作風(fēng)和互助的協(xié)作精神。在堅(jiān)韌的職業(yè)品德驅(qū)使下，排除阻礙與干擾，頂住威脅與恐嚇，擺脫困擾與糾纏。人人都要有審計(jì)質(zhì)量的精品意識(shí)，集體的榮譽(yù)感和社會(huì)的責(zé)任心。在摯著的職業(yè)心態(tài)激勵(lì)下，廢寢忘食查證據(jù)，另辟蹊徑跨坎坷，集思廣益破貪婪，嚴(yán)于律己度寂寞。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇四
審計(jì)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門(mén)學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計(jì)工作就顯得越重要。
時(shí)間過(guò)的真快，轉(zhuǎn)眼間一周的實(shí)訓(xùn)時(shí)間就過(guò)了，在過(guò)去的一周內(nèi)學(xué)校組織我們會(huì)計(jì)2班的同學(xué)進(jìn)行了為期一周的實(shí)訓(xùn)工作。通過(guò)這段時(shí)間的切身實(shí)踐，使我體會(huì)到了將審計(jì)理論實(shí)際應(yīng)用于審計(jì)實(shí)務(wù)操作中的重要性。
正所謂"百聞不如一見(jiàn)"。經(jīng)過(guò)這次自身的切身實(shí)踐，我才深切地理會(huì)到了"走出課堂，投身實(shí)踐"的必要性。平時(shí)，我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵，思維的認(rèn)識(shí)基本上只是局限于課本的范圍之內(nèi)，這就導(dǎo)致我們對(duì)審計(jì)知識(shí)認(rèn)識(shí)的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然！這些都是十分有害的，其極大地限制了我們審計(jì)知識(shí)水平的提高。雖然我們已經(jīng)歷了審計(jì)實(shí)訓(xùn)的磨礪，但那畢竟只是個(gè)虛擬的業(yè)務(wù)處理程序，其與實(shí)際的業(yè)務(wù)操作相比還是有一定的差距的，這是審計(jì)實(shí)訓(xùn)所替代不了的，是要我們"走出去"才能學(xué)到的。
在這一周里，我們實(shí)訓(xùn)的5個(gè)主要內(nèi)容如以下：
1、審計(jì)方法的運(yùn)用；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，掌握審閱法、調(diào)節(jié)法、審計(jì)抽樣方法的應(yīng)用。
2、內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，掌握內(nèi)部控制的測(cè)試、評(píng)審。
3、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，掌握審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)用。
4、綜合案例分析；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，提高綜合案例審查分析能力。
5、審計(jì)報(bào)告；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，提高編寫(xiě)審計(jì)工作報(bào)告能力。
在實(shí)訓(xùn)的第一天里，在老師的帶領(lǐng)和指導(dǎo)下，我們著手做實(shí)訓(xùn)的第一個(gè)內(nèi)容，審計(jì)方法的運(yùn)用，這一內(nèi)容有3個(gè)實(shí)驗(yàn)。通過(guò)本實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí)，掌握審計(jì)工作的各種分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和各種審計(jì)類(lèi)型的內(nèi)容，掌握各種審計(jì)常用方法的種類(lèi)、優(yōu)缺點(diǎn)、適應(yīng)范圍；更好的運(yùn)用各種方法的運(yùn)用。在這個(gè)實(shí)驗(yàn)中我遇到了一些問(wèn)題，如對(duì)商標(biāo)進(jìn)行審閱，在判斷存在的問(wèn)題時(shí)，由于對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)掌握得不是很牢固，淡忘了業(yè)務(wù)中該進(jìn)的科目，此時(shí)我只能請(qǐng)教同學(xué)，向同學(xué)們解決我遇到的問(wèn)題。在其他幾個(gè)實(shí)驗(yàn)中讓我感覺(jué)最深刻的是審計(jì)工作和會(huì)計(jì)工作都是一樣的需要我們的細(xì)心，還有就是團(tuán)結(jié)合作的精神，審計(jì)工作分工細(xì)，一個(gè)人難以獨(dú)立完成。審計(jì)報(bào)告的實(shí)驗(yàn)，讓我了解審計(jì)報(bào)告的意義和種類(lèi)，基本上掌握了判斷審計(jì)報(bào)告的種類(lèi)和審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)能力。
每做一次實(shí)訓(xùn)，感覺(jué)自己的收獲總會(huì)不少。做實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對(duì)平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高，學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法，提高分析和解決問(wèn)題的能力。在實(shí)訓(xùn)的過(guò)程中，我深深感覺(jué)到自身所學(xué)知識(shí)的有限。有些題目書(shū)本上沒(méi)有提及，所以我就沒(méi)有去研究過(guò)，做的時(shí)候突然間覺(jué)得自己真的有點(diǎn)無(wú)知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問(wèn)題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間，這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時(shí)也要督促自己在學(xué)習(xí)的過(guò)程中不斷的完善自我。
限于時(shí)間的不足，我們只實(shí)訓(xùn)了短短的一周。雖說(shuō)時(shí)間很短，但其中的每一天都使我收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我對(duì)一些審計(jì)知識(shí)的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際；更讓我學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒(méi)法學(xué)到的東西，這對(duì)于我的學(xué)業(yè)，乃至我以后人生的影響無(wú)疑都是極其深遠(yuǎn)的。如今，為期一周實(shí)訓(xùn)結(jié)束了，以上就是我就對(duì)本次實(shí)訓(xùn)做一個(gè)小結(jié)，經(jīng)過(guò)這次審計(jì)實(shí)訓(xùn)，我明白了很多事情，使我更認(rèn)真的學(xué)習(xí)。我知道掙錢(qián)的不容易，工作的辛苦，與社會(huì)的復(fù)雜多變，畢竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會(huì)，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實(shí)踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗地！
首先，我想談一下實(shí)習(xí)的意義。
實(shí)習(xí)是一種對(duì)用人單位和實(shí)習(xí)生都有益的人力資源制度安排。對(duì)接受實(shí)習(xí)生的單位而言，是發(fā)展儲(chǔ)備人力資源的措施，可以讓其低成本、大范圍的選擇人才，培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)真正符合用人單位要求的人才，亦可以作為用人單位的公關(guān)手段，讓更多的社會(huì)成員（如實(shí)習(xí)生）了解用人單位的文化和理念，從而增強(qiáng)社會(huì)對(duì)該組織的認(rèn)同感并贏得聲譽(yù)。
對(duì)學(xué)生而言，實(shí)習(xí)可以使每一個(gè)學(xué)生有更多的機(jī)會(huì)嘗試不同的工作，扮演不同的社會(huì)角色，逐步完成職業(yè)化角色的轉(zhuǎn)化，發(fā)現(xiàn)自己真實(shí)的潛力和興趣，以奠定良好的事業(yè)基礎(chǔ)，也為自我成長(zhǎng)豐富了閱歷，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)人才資源的優(yōu)化配置。
作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過(guò)結(jié)業(yè)考試，而是為了獲取知識(shí)，獲取工作技能，換句話說(shuō)，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會(huì)的需要，通過(guò)學(xué)習(xí)保證能夠完成將來(lái)的工作，為社會(huì)作出貢獻(xiàn)。然而步出象牙塔步入社會(huì)是有很大落差的，能夠以進(jìn)入公司實(shí)習(xí)來(lái)作為緩沖，對(duì)我而言是一件幸事，通過(guò)實(shí)習(xí)工作了解到工作的實(shí)際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
其次，我介紹一下我實(shí)習(xí)所做的工作。
再次，我要總結(jié)一下自己在實(shí)習(xí)期間的體會(huì)。
1、自主學(xué)習(xí)
工作后不再象在學(xué)校里學(xué)習(xí)那樣，有老師，有作業(yè)，有考試，而是一切要自己主動(dòng)去學(xué)去做。只要你想學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)還是很多的，老員工們從不吝惜自己的經(jīng)驗(yàn)來(lái)指導(dǎo)你工作，讓你少走彎路；集團(tuán)公司、公司內(nèi)部有各種各樣的培訓(xùn)來(lái)提高自己，你所要作的只是甄別哪些是你需要了解的，哪些是你感興趣的。
2、積極進(jìn)取的工作態(tài)度
在工作中，你不只為公司創(chuàng)造了效益，同時(shí)也提高了自己，象我這樣沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)的新人，更需要通過(guò)多做事情來(lái)積累經(jīng)驗(yàn)。特別是現(xiàn)在實(shí)習(xí)工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍，如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒(méi)有事情做，所以平時(shí)就更需要主動(dòng)爭(zhēng)取多做事，這樣才能多積累多提高。
3、團(tuán)隊(duì)精神
工作往往不是一個(gè)人的事情，是一個(gè)團(tuán)隊(duì)在完成一個(gè)項(xiàng)目，在工作的過(guò)程中如何去保持和團(tuán)隊(duì)中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的。一位資深人力資源專(zhuān)家曾對(duì)團(tuán)隊(duì)精神的能力要求有這樣的觀點(diǎn)：要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長(zhǎng)，團(tuán)結(jié)合作，配合默契，共赴成功。個(gè)人要想成功及獲得好的業(yè)績(jī)，必須牢記一個(gè)規(guī)則：我們永遠(yuǎn)不能將個(gè)人利益凌駕于團(tuán)隊(duì)利益之上，在團(tuán)隊(duì)工作中，會(huì)出現(xiàn)在自己的協(xié)助下同時(shí)也從中受益的情況，反過(guò)來(lái)看，自己本身受益其中，這是保證自己成功的最重要的因素之一。
4、基本禮儀
步入社會(huì)就需要了解基本禮儀，而這往往是原來(lái)作為學(xué)生不大重視的，無(wú)論是著裝還是待人接物，都應(yīng)該合乎禮儀，才不會(huì)影響工作的正常進(jìn)行。這就需要平時(shí)多學(xué)習(xí)，比如注意其他人的做法或向?qū)＜艺?qǐng)教。
5、為人處事
作為學(xué)生面對(duì)的無(wú)非是同學(xué)、老師、家長(zhǎng)，而工作后就要面對(duì)更為復(fù)雜的關(guān)系。無(wú)論是和領(lǐng)導(dǎo)、同事還是客戶接觸，都要做到妥善處理，要多溝通，并要設(shè)身處地從對(duì)方角度換位思考，而不是只是考慮自己的事。
最后，我至少還有以下問(wèn)題需要解決。
1、缺乏工作經(jīng)驗(yàn)
因?yàn)樽约喝狈?jīng)驗(yàn)，很多問(wèn)題而不能分清主次，還有些培訓(xùn)或是學(xué)習(xí)不能找到重點(diǎn)，隨著實(shí)習(xí)工作的進(jìn)行，我想我會(huì)逐漸積累經(jīng)驗(yàn)的。
2、工作態(tài)度仍不夠積極
在工作中僅僅能夠完成布置的工作，在沒(méi)有工作任務(wù)時(shí)雖能主動(dòng)要求布置工作，但若沒(méi)有工作做時(shí)可能就會(huì)松懈，不能做到主動(dòng)學(xué)習(xí)，這主要還是因?yàn)閼卸柙谧鞴?，在今后我要努力克服惰性，沒(méi)有工作任務(wù)時(shí)主動(dòng)要求布置工作，沒(méi)有布置工作時(shí)作到自主學(xué)習(xí)。
3、工作時(shí)仍需追求完美
在工作中，不允許絲毫的馬虎，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是時(shí)刻要牢記的。
4、學(xué)術(shù)上不夠鉆研
這是由工作性質(zhì)決定的，也是我自己選擇的，因?yàn)樵谖铱磥?lái)，只有被市場(chǎng)認(rèn)可的技術(shù)才有價(jià)值，同時(shí)我也認(rèn)為自己更適合做與人溝通的工作。但我畢竟是碩士研究生，需要作一些技術(shù)的研究工作，這就需要我個(gè)人多關(guān)注科研的最新進(jìn)展，同時(shí)，這也對(duì)我的工作有促進(jìn)作用。李廣成總裁，也是我的導(dǎo)師，在百忙之中都會(huì)抽出時(shí)間作研究工作并指導(dǎo)我的學(xué)習(xí)，我的時(shí)間比他充裕的多，也應(yīng)該可以多關(guān)注科研技術(shù)的進(jìn)展。
5、沒(méi)能積極參與公司活動(dòng)
雖然我們只是公司的實(shí)習(xí)生，但公司對(duì)待我們并不見(jiàn)外，無(wú)論是各種待遇，還是集體活動(dòng)，我們都和員工享受一樣的待遇。很是遺憾的是，足球，籃球都不是我擅長(zhǎng)的，希望今后的活動(dòng)中我能為公司進(jìn)我的一份力量。
以上是我對(duì)已經(jīng)過(guò)去的半年多實(shí)習(xí)工作的總結(jié)，總結(jié)是為了尋找差距、修訂目標(biāo)，是為了今后更好的提高。通過(guò)不斷的總結(jié)，不斷的提高，我有信心在未來(lái)的工作中更好的完成任務(wù)。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇五
當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識(shí)更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能已從查錯(cuò)防弊發(fā)展成為價(jià)值增值型的服務(wù)，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)的新定義是“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么，作為一名內(nèi)部審計(jì)人員，為了更好地開(kāi)展和實(shí)施審計(jì)工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計(jì)工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。
事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力，同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無(wú)能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。例：xx年度新開(kāi)展的對(duì)拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計(jì)簽證，物資公司注銷(xiāo)前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明取得了很好的效果。
下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，全過(guò)程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，力爭(zhēng)將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。
“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受經(jīng)營(yíng)者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其它部門(mén)的干擾和限制，從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán)，保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)?！暗乩笔侵竷?nèi)部審計(jì)身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開(kāi)展工作，比外部審計(jì)更深入、更徹底，可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”?！叭撕汀笔侵竷?nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。審計(jì)處屬于公司的管理職能部門(mén)，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計(jì)達(dá)不到也不可替代的。
例：審計(jì)處近幾年針對(duì)企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計(jì)與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。
企業(yè)改制以來(lái)，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門(mén)及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，；同時(shí)，由于審計(jì)工作逐年深入，會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯(cuò)漏洞難以從賬面反映，將會(huì)大大削弱審計(jì)的服務(wù)職能，必須及時(shí)將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸，來(lái)彌補(bǔ)這些不足。
審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
俗話說(shuō)“工欲善其勢(shì)，必先利其器”，內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能的同時(shí)，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等知識(shí)，只有掌握全面的知識(shí)，才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過(guò)程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計(jì)成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
正如國(guó)家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)在《論國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來(lái)看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，是代表管理權(quán)的審計(jì)，是內(nèi)部控制的重要組成部分”?！皟?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門(mén)、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們審計(jì)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇六
轉(zhuǎn)眼間從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作三年了，既漫長(zhǎng)又短暫。當(dāng)我感慨時(shí)間轉(zhuǎn)瞬即逝的時(shí)候，回想三年的經(jīng)歷又有著數(shù)不清的故事。非常感謝曾經(jīng)帶我做項(xiàng)目的審計(jì)經(jīng)理，都是我的恩師，這是我走出大學(xué)后得到的最大財(cái)富。現(xiàn)在我就僅有的一點(diǎn)心得拿出來(lái)與大家共享一下。
財(cái)務(wù)審計(jì)是個(gè)技術(shù)含量非常高的工作，它需要的不單是會(huì)計(jì)、審計(jì)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還需要語(yǔ)言交流能力、人員協(xié)調(diào)能力、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢(shì)以及經(jīng)濟(jì)形式的分析能力等等，而這些能力全靠豐富的知識(shí)積累而成。
在我們的實(shí)際工作中我把企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為以下三類(lèi)：
1、原來(lái)沒(méi)有的業(yè)務(wù)憑空捏造（虛假收入、收益等）
2、業(yè)務(wù)真實(shí)但會(huì)計(jì)處理有誤（藏利潤(rùn)、成本等）
3、有業(yè)務(wù)而不記錄（賬外物資等）
所有的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)漏報(bào)均是這三類(lèi)中的某一個(gè)，或者混合使用。我就按順序逐一介紹一下。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1我簡(jiǎn)稱為“無(wú)中生有”。這是三種風(fēng)險(xiǎn)里最可怕的，要求的技術(shù)含量也是最高的。我知道跳水比賽每個(gè)動(dòng)作都有難度系數(shù)，目前我見(jiàn)到最高是3.8這個(gè)值，那么對(duì)付“無(wú)中生有”這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)需要的難度系數(shù)應(yīng)該是7.6。絕對(duì)不是開(kāi)玩笑，因?yàn)椤盁o(wú)中生有”包含兩個(gè)分支：
1.1判斷哪些業(yè)務(wù)可能是無(wú)中生有；1.2是證明它們是無(wú)中生有。我將其定位為高難度的最重要的一個(gè)因素是因?yàn)檫@類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)對(duì)象不是偶然事件，而是一個(gè)陰謀。既然是陰謀，可想而知傳統(tǒng)的審計(jì)方法是查不出來(lái)漏洞的。假如一個(gè)企業(yè)存在無(wú)中生有現(xiàn)象，那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的，合同可能是假的，發(fā)函詢證也都串通一氣，因此這是一個(gè)高智商對(duì)抗“游戲”。
先說(shuō)一下1.1這個(gè)分支，該環(huán)節(jié)的判斷可不是憑感覺(jué)，因?yàn)橐坏╁e(cuò)了，損失的是耗費(fèi)相當(dāng)大的資源來(lái)證明這個(gè)結(jié)論，也就是1.2環(huán)節(jié)。我們的審計(jì)工作可不是愛(ài)迪生做燈絲實(shí)驗(yàn)?zāi)菢?，證明這個(gè)假設(shè)錯(cuò)誤也是成功，愛(ài)迪生有的是時(shí)間換n種材料實(shí)驗(yàn)，而我們需要的是在現(xiàn)有時(shí)間內(nèi)找到無(wú)中生有業(yè)務(wù)，找不到就是審計(jì)失敗。因此1.1的判斷至關(guān)重要。
再解釋一下1.2環(huán)節(jié)，前面我說(shuō)過(guò)1.2環(huán)節(jié)的證明不是傳統(tǒng)方法可以解決的，因?yàn)楝F(xiàn)在的被審計(jì)公司會(huì)對(duì)我們慣用的手法予以防備，顯然再走老路必然會(huì)落入圈套，但這并不是說(shuō)我們就無(wú)計(jì)可施了。這里需要審計(jì)人員有著敏銳的觀察能力和邏輯分析能力，因此授予3.8的難度系數(shù)不為過(guò)。那么到底如何證明呢，其實(shí)還是有方法的。由于我資歷尚淺，姑且和大家探討一下我的一種思路。任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的，它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無(wú)瑕，卻總會(huì)在不起眼的地方露出馬腳。問(wèn)題的關(guān)鍵就是審計(jì)人員如何找到這個(gè)不起眼的漏洞，我們應(yīng)該感謝偉大的邏輯學(xué)給了我們這把鑰匙。邏輯學(xué)分為傳統(tǒng)邏輯與數(shù)理邏輯，我們只需掌握傳統(tǒng)邏輯就足夠了。再把目光回到我們1.1環(huán)節(jié)得出的判斷上，1.2中我們首先需要對(duì)1.1的判斷得出n種邏輯推理。任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會(huì)產(chǎn)生一連串的連鎖反應(yīng)，我們的第一個(gè)工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應(yīng)，然后與現(xiàn)實(shí)中的情況核對(duì)，如果截然相反，恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了。
譬如一個(gè)企業(yè)收入比去年增加很多，我們懷疑有虛假成分。我們不妨分析一下收入增長(zhǎng)可能有哪些連鎖反應(yīng)。這里有個(gè)秘笈，就是盡量分析出間接相關(guān)的連鎖反應(yīng)。
(1)這個(gè)企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高。因?yàn)槭杖氪箢~增加必然會(huì)使工人的工作量增大，才能得到更大的產(chǎn)出，才有可能被銷(xiāo)售出去。那么事實(shí)上工資是否有較大增長(zhǎng)呢，如果沒(méi)有的話工人一定有怨言，不妨去找工人做個(gè)訪談來(lái)證實(shí)一下。
(2)如果這個(gè)企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售出去需要運(yùn)費(fèi)，那么運(yùn)費(fèi)一定會(huì)有相應(yīng)的增長(zhǎng)，不妨核對(duì)一下運(yùn)費(fèi)實(shí)際數(shù)并追查一下原始單據(jù)和相應(yīng)的銀行對(duì)賬單。
(3)還會(huì)有許多間接相關(guān)的可能，需要審計(jì)的人員的邏輯推理與辯證，我相信這個(gè)證明過(guò)程就會(huì)明朗了。
對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1（包含1.1和1.2）的內(nèi)容在07年的審計(jì)準(zhǔn)則中大量引入了重視程度，也就是我們所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。當(dāng)然風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵更廣，它不旦包含如何識(shí)別無(wú)中生有風(fēng)險(xiǎn)，還包括判斷審計(jì)重點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別1、2和3的哪個(gè)層面上。
因?yàn)闆](méi)有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)功底而對(duì)它望而卻步，其實(shí)大可不必，要想解決掉它也是有捷徑的。下面我將重點(diǎn)介紹一下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)。
先與朋友們探討一下如何學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)。舉個(gè)例子說(shuō)明一下，譬如我們非常熟悉的英語(yǔ)。傳統(tǒng)的教學(xué)方式是每學(xué)一個(gè)單元講一個(gè)語(yǔ)法點(diǎn)，從初中到大學(xué)貫穿始末。然后學(xué)生腦子里一頭霧水，似乎語(yǔ)法有成千上萬(wàn)條。但經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的語(yǔ)法老師的歸納串講后卻變得通俗易懂，按照詞性（名詞、形容詞、副詞、動(dòng)詞??），時(shí)態(tài)，非謂語(yǔ)動(dòng)詞等等分別講解，從整體了解局部，從常規(guī)認(rèn)識(shí)特例。原來(lái)語(yǔ)法完全可以兩天學(xué)完。那么會(huì)計(jì)呢，也是一個(gè)道理。我們很多人曾一度受課本的影響而走進(jìn)誤區(qū)。所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負(fù)債表的科目順序逐個(gè)講解，學(xué)完后都被教材中所述的上百種業(yè)務(wù)分錄搞得暈頭轉(zhuǎn)向。在遇到一向業(yè)務(wù)后我們所想到的不外乎是書(shū)上哪個(gè)地方有這個(gè)例子，借貸方各自應(yīng)該是什么科目。如果是這樣的話我們就完全被束縛在教材上了。因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中有很多業(yè)務(wù)是教材上沒(méi)有的，不是因?yàn)檫@種業(yè)務(wù)太新穎、太特殊以至于沒(méi)有予以規(guī)范，而是因?yàn)榻滩牟恍嫉脷w納。
例如這樣一個(gè)分錄： dr: 應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款 1,000.00 $
cr: 應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款 1,000.00 $
請(qǐng)問(wèn)朋友們會(huì)如何理解呢？我想書(shū)上幾乎找不到它的出處，但類(lèi)似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)處理中。如果我們已被書(shū)本束縛的話，在碰到這類(lèi)情況時(shí)就會(huì)被客戶的老會(huì)計(jì)忽悠的暈頭轉(zhuǎn)向。針對(duì)上面例子的分錄可能會(huì)是以下的情況：
a. 客戶做的重分類(lèi)調(diào)整；
b. 客戶的債權(quán)人和債務(wù)人清單上有同一公司，從而引起的對(duì)沖；
c. 客戶隱藏成本費(fèi)用，將其暫時(shí)放入應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款；
d. 客戶隱藏收入，將其暫時(shí)放入應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款。
對(duì)于a和b的情況是正常的，由于難度系數(shù)太低，因此教材中不講了，我也不再啰嗦。但如果是c和d的情況就出問(wèn)題了，因此企業(yè)就是通過(guò)這些小得不起眼的分錄達(dá)到了粉飾其財(cái)務(wù)報(bào)表的目的。
言歸正傳，那么我們到底應(yīng)該如何學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)以應(yīng)對(duì)這些問(wèn)題呢。方法很簡(jiǎn)單，就是學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)處理的精髓。對(duì)于會(huì)計(jì)學(xué)的精髓我總結(jié)了一下，有以下幾點(diǎn)：
2.1 借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是成本費(fèi)用，貸方發(fā)生額不是負(fù)債就是收入。這是在不考慮調(diào)賬、沖銷(xiāo)以及結(jié)轉(zhuǎn)分錄的基礎(chǔ)上所反應(yīng)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。當(dāng)然這條大家再清楚不過(guò)了，但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的。作為一名審計(jì)人員，我們不僅需要知道2.1這條真理，在我們的工作中更需要學(xué)會(huì)利用2.1的變型——資產(chǎn)與費(fèi)用的劃分是否合理，負(fù)債與收入物劃分是否合理。在任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄中都會(huì)涉及這個(gè)問(wèn)題。被審計(jì)公司也正是利用故意劃分錯(cuò)誤來(lái)達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。前面列舉的例子中的c和d就是這樣的。那么我們?nèi)绾卧跊](méi)有高深的會(huì)計(jì)理論的基礎(chǔ)上去發(fā)現(xiàn)這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呢，方法很簡(jiǎn)單，抓住這項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。只有我認(rèn)識(shí)到了這項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，是費(fèi)用還是資產(chǎn)，是負(fù)債還是收入就會(huì)迎刃而解。不妨拿資產(chǎn)和費(fèi)用來(lái)說(shuō)，所謂費(fèi)用就是歸屬于當(dāng)期的費(fèi)用，換句話說(shuō)它的支出是為了換取當(dāng)期的收益，對(duì)以后沒(méi)有直接影響。而資產(chǎn)的支出則能夠換取以后多期的收益。 說(shuō)到這里我需要對(duì)資產(chǎn)重新下個(gè)定義。通常我們給一個(gè)事物下定義時(shí)總是立足于它的來(lái)源和特征。比如我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的：使用年限超過(guò)一年的有固定價(jià)值且可以可靠計(jì)量的有形資產(chǎn)。這樣的定義的好處是很直觀，但卻不利于更深入的了解。如果我們對(duì)固定資產(chǎn)按照它的歸宿來(lái)下定義，可以這樣來(lái)定義：有待日后費(fèi)用化的經(jīng)濟(jì)支出。這樣一來(lái)固定資產(chǎn)存在的價(jià)值才真正展現(xiàn)在我們面前。其實(shí)不僅是固定資產(chǎn)，所有資產(chǎn)的真實(shí)用途都屬于這個(gè)范疇。存貨的減少相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)了成本，固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的減少是因?yàn)檎叟f的計(jì)提記入了相應(yīng)成本，貨幣資金和往來(lái)款的減少除了歸還負(fù)債都是因?yàn)橹Ц读讼鄳?yīng)成本費(fèi)用。投資的減少也會(huì)因轉(zhuǎn)讓后記入相應(yīng)成本。因此把握住了這個(gè)劃分規(guī)則后再來(lái)認(rèn)識(shí)一項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，再加上我們的分析，被審計(jì)再打這張“亂劃分”牌就不管用了。
2.2會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理——權(quán)責(zé)發(fā)生制、重要性、謹(jǐn)慎性、一貫性原則。
謹(jǐn)慎性和第四章一貫性原則，然后只需把書(shū)上的業(yè)務(wù)按照這四項(xiàng)原則重新歸類(lèi)。我想這樣的教材會(huì)更容易我們舉一反三，更快的掌握所有業(yè)務(wù)。
對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2我也只能歸納這么多了?？傮w來(lái)說(shuō)它容易掌握，只是通常會(huì)把剛?cè)胄械呐笥褌兝Щ笠话选５灰プ×藭?huì)計(jì)的這兩條精髓還是能在比較快的時(shí)間內(nèi)拿下這一關(guān)的。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3又回到了審計(jì)學(xué)的層面上。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)又可以分為兩個(gè)層次：3.1被審計(jì)公司故意不記錄，蓄意隱瞞；3.2由于工作疏忽或者業(yè)務(wù)量太大沒(méi)有來(lái)得及記錄。
如果是3.1的情況，就類(lèi)似于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1操作方法。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1我稱之為無(wú)中生有，那么3.1恰恰相反就是有中生無(wú)了。事物總是有正有反，好比有了九陽(yáng)真經(jīng)就必然會(huì)生出個(gè)九陰真經(jīng)。如果真的是3.1有中生無(wú)這種情形的話，也是相當(dāng)不容易對(duì)付的，方法同審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1，只不過(guò)是逆其道而行之罷了。
如果是3.2的情況，這就很簡(jiǎn)單了，只需要按照審計(jì)學(xué)所說(shuō)的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類(lèi)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
這就是我對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一點(diǎn)心得體會(huì)，由于經(jīng)驗(yàn)過(guò)少，只是籠統(tǒng)介紹一下我對(duì)這項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)。有人常說(shuō)老會(huì)計(jì)很吃香，就像老中醫(yī)似的，那么我認(rèn)為老審計(jì)人員也是這樣的。這是一項(xiàng)需要不斷積累不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)的職業(yè)，我相信一位經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師是不需要看憑證的，他只需將財(cái)務(wù)報(bào)表做個(gè)多種對(duì)比分析，邏輯分析，再結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式、背景資料就可以得出審計(jì)結(jié)論了。老中醫(yī)不就是觀其色、聽(tīng)其聲、把其脈便知病矣。要想成為這種境界需要我們閱歷無(wú)數(shù)，不斷鉆研，我相信我們這批入行不久的80后們，只要不拋棄，不放棄，沿著前輩們的足跡還會(huì)再創(chuàng)輝煌！
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇七
由于一些小型企業(yè)存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而其所有權(quán)和管理權(quán)過(guò)度集中、內(nèi)部控制有限而缺乏充分的分工和牽制、收入來(lái)源單一、會(huì)計(jì)記錄簡(jiǎn)單而導(dǎo)致會(huì)計(jì)記錄不完整等情況，可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法設(shè)計(jì)和實(shí)施必要的審計(jì)程序，無(wú)法獲取充分而適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。如果事務(wù)所貿(mào)然接受委托，會(huì)導(dǎo)致難以承受或降低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
為此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分了解這些企業(yè)的基本情況，初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定是否受托。如果會(huì)計(jì)記錄不完整，內(nèi)部控制不存在或管理層缺乏誠(chéng)信，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮拒絕受托或解除業(yè)務(wù)約定。切忌為了微不足道的審計(jì)收費(fèi)而不顧其是否具備可審計(jì)性，出現(xiàn)饑不擇食的現(xiàn)象。
由于小型企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)可以根據(jù)其特殊情況適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)程序，精簡(jiǎn)審計(jì)人員，以提高審計(jì)效率。另外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要考慮到小型企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)較差等特點(diǎn)，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)也要考慮其有無(wú)可以信賴的內(nèi)部控制，有無(wú)必要設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試。
筆者認(rèn)為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在全面了解小型被審計(jì)單位上述情況的基礎(chǔ)上制定的審計(jì)計(jì)劃，才具有針對(duì)性和有效性。切忌照搬適用于上市公司審計(jì)面面俱到的要求來(lái)制定小型被審計(jì)單位的審計(jì)計(jì)劃。
所謂風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，主要是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)職業(yè)判斷，評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)控制情況，確定可能產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要領(lǐng)域或事項(xiàng)，對(duì)此實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，從而將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到可接受的水平。新頒布的審計(jì)準(zhǔn)則引入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)疑會(huì)起一定的積極作用。但在實(shí)踐中如何操作?通過(guò)學(xué)習(xí)，筆者覺(jué)得至少應(yīng)該從了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的多個(gè)因素入手，結(jié)合被審計(jì)單位的具體情況，設(shè)計(jì)出詳細(xì)的問(wèn)卷或調(diào)查提綱來(lái)具體實(shí)施。
一般來(lái)說(shuō)，首先，從公司所處行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素調(diào)查分析，評(píng)價(jià)其對(duì)經(jīng)營(yíng)情況是否正常、宏觀與微觀政策在本年度有無(wú)重大變化等。
其次，從被審計(jì)單位的性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、投融資活動(dòng)的調(diào)查情況，看被審計(jì)單位有無(wú)明顯導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的動(dòng)機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)。如被審計(jì)單位為私營(yíng)企業(yè)則應(yīng)特別關(guān)注其納稅情況，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
第三，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇與運(yùn)用，看其是否符合國(guó)家的規(guī)定要求，有無(wú)明顯違背制度操作風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而在實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程中進(jìn)一步檢查。
第四，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，看其制定的目標(biāo)與戰(zhàn)略是否符合整個(gè)行業(yè)發(fā)展情況，有無(wú)背離市場(chǎng)的相關(guān)決策等。
第五，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。如為國(guó)有企業(yè)，要結(jié)合國(guó)資委等有關(guān)監(jiān)管部門(mén)下達(dá)的考核指標(biāo)等進(jìn)行評(píng)估，看有無(wú)人為調(diào)整與其負(fù)責(zé)人有關(guān)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)。如為私營(yíng)企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注銀行貸款要求及其避稅動(dòng)機(jī)等因素。另外，還要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解并對(duì)其進(jìn)行測(cè)試，如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不可信賴，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
筆者認(rèn)為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在上述評(píng)估分析小型被審計(jì)單位的基礎(chǔ)上，才能在整體上識(shí)別和把握重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或重要事項(xiàng)，使實(shí)質(zhì)性測(cè)試具有針對(duì)性，科學(xué)、合理地分配審計(jì)力量，從而能達(dá)到事半功倍的效果。
事務(wù)所畢竟也是自負(fù)盈虧的中介機(jī)構(gòu)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要考慮審計(jì)所得與所費(fèi)的問(wèn)題。為此，要求我們認(rèn)真學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則的精神實(shí)質(zhì)，善于從對(duì)小型被審計(jì)單位的每個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)的具體審計(jì)程序中，區(qū)分哪些是必須履行的關(guān)鍵程序，哪些是次要或輔助的程序，只要作一般施行的，從而科學(xué)合理地安排審計(jì)人員，提高審計(jì)效率。具體來(lái)講，在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果和實(shí)施分析程序所獲取的情況，對(duì)小型被審計(jì)單位的重要賬戶余額、重要交易以及利潤(rùn)表的某些重要項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試和分析。在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)還應(yīng)特別關(guān)注小企業(yè)業(yè)主或管理人員以下情形：為少納稅等目的而少作收入或多作費(fèi)用;將私人費(fèi)用在被審計(jì)單位列支為對(duì)外籌資等需要而粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果管理人員獲得報(bào)酬與經(jīng)營(yíng)成果掛鉤，等等。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇八
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)監(jiān)測(cè)考核的指導(dǎo)思想是：以國(guó)務(wù)院關(guān)于農(nóng)村信用社改革的有關(guān)政策為指針，以業(yè)務(wù)發(fā)展為主線，以防控風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以提高質(zhì)量效益為目標(biāo)，努力提高資本充足率，降低不良貸款，加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，全面處置、清收已置換不良貸款，使專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測(cè)考核的各項(xiàng)內(nèi)容持續(xù)達(dá)標(biāo)，如期兌付專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)，圓滿完成xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社的各項(xiàng)改革工作任務(wù)。
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社申請(qǐng)的專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)于20xx年6月5日獲準(zhǔn)發(fā)行，根據(jù)xx縣農(nóng)村信用社實(shí)際，擬選擇到期兌付，即在20xx年6月1日前，使專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)考核的各項(xiàng)指標(biāo)持續(xù)達(dá)標(biāo)，各項(xiàng)改革到位，處置、清收已置換不良貸款全部達(dá)到規(guī)定條件，使專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)于20xx年6月按期兌付。
1、資本充足率目標(biāo)：20xx年末，全縣信用社資本充足率為5.5％，核心資本充足率為3.3％，考慮20xx年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)變化情況，至20xx年6月，全縣信用社資本充足率不低于4％，核心資本充足率不低于2%，使資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)都達(dá)到不低于4％的專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付要求。
2、不良貸款降比目標(biāo)：20xx年末，全縣信用社各項(xiàng)貸款88393萬(wàn)元，其中不良貸款14698萬(wàn)元，不良貸款占比為16.6％，比20xx年末不良貸款占比下降了28.5個(gè)百分點(diǎn)，降比幅度在50％以上，為使不良貸款降比幅度持續(xù)達(dá)到要求，全縣信用社將通過(guò)支農(nóng)貸款規(guī)模擴(kuò)張，控制壓縮不良貸款，到20xx年6月全縣信用社各項(xiàng)貸款達(dá)93393萬(wàn)元，不良貸款控制在14698萬(wàn)元，不良貸款占比控制在15.7％以內(nèi)。
3、存貸款目標(biāo)：20xx年末全縣信用社各項(xiàng)存款158295萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款88393萬(wàn)元，存貸比例55.8為％，到20xx年6月全縣信用社各項(xiàng)存款預(yù)計(jì)達(dá)16529萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款達(dá)95300萬(wàn)元，存貸比例控制在57.6％以內(nèi)。
4、效益目標(biāo)：20xx、20xx年，我轄分別較上年減虧120、180萬(wàn)元，達(dá)到了規(guī)定要求。
5、處置、清收已置換不良貸款目標(biāo)：20xx年末全縣信用社已置換不良貸款余額10732萬(wàn)元，按照有關(guān)精神，在申請(qǐng)兌付專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)前，對(duì)已置換不良貸款的處置、清收全部達(dá)到規(guī)定條件。
1、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為確保專(zhuān)項(xiàng)中央銀行票據(jù)的順利兌付，縣聯(lián)社成立由縣聯(lián)社理事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，班子成員為組員的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由李風(fēng)梅主任擔(dān)任，辦公室具體協(xié)調(diào)處理專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付工作的各項(xiàng)事宜，各信用社成立以社主任為主的工作專(zhuān)班，協(xié)調(diào)配合做好專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測(cè)考核工作，確保全縣信用社專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測(cè)考核工作扎實(shí)有序開(kāi)展。
2、落實(shí)責(zé)任，合力攻堅(jiān)。專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付考核工作政策性強(qiáng)，質(zhì)量要求高，各單位、各部門(mén)要統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)配合、各司其職、分工合作，共同做好監(jiān)測(cè)考核工作。一是由分管信貸工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)不良貸款真實(shí)性、不良貸款降比和資本充足率達(dá)標(biāo)工作；二是分管風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全縣已置換不良貸款的處置、清收工作，確保按時(shí)保質(zhì)完成處置、清收任務(wù)。三是業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)全縣信用社貸款質(zhì)量的監(jiān)測(cè)考核，確保不良貸款反映真實(shí)，努力控制不良貸款的增長(zhǎng)，使信貸資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。同時(shí)負(fù)責(zé)資本充足率的監(jiān)測(cè)工作，密切關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變化，如資本充足率達(dá)臨界點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，啟動(dòng)相應(yīng)資本補(bǔ)充機(jī)制，采取相應(yīng)措施，增加資本凈額，減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，使資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)都不低于4％。四是財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)政府承諾對(duì)信用社扶持政策進(jìn)行落實(shí)，從嚴(yán)控制年人均費(fèi)用不高于全省平均水平。五是由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)完善并落實(shí)不良貸款責(zé)任追究制度。六是由辦公室負(fù)責(zé)健全勞動(dòng)用工制度。七是由辦公室、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)按照銀監(jiān)會(huì)有關(guān)文件精神，建立基本信息報(bào)告和信息披露制度。
3、一戶一策，多法并舉，全面處置、清收已置換不良貸款，從兌付專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)考核內(nèi)容來(lái)看，我縣信用社各項(xiàng)考核指標(biāo)均已達(dá)到，因此，全縣信用社專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付考核工作的重點(diǎn)即為全面處置、清收已置換不良貸款，處置、清收已置換不良貸款工作質(zhì)量的好壞，是事關(guān)專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)能否如期兌付的關(guān)鍵。因此，全縣信用社特別是風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科要高度重視已置換不良貸款的處置、清收工作。在清收、處置過(guò)程中，各信用社要通力協(xié)作，配合風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科對(duì)本轄區(qū)內(nèi)的已置換不良貸款做好處置、清收工作，確保20xx年6月底以前，已置換不良貸款的處置、清收達(dá)到規(guī)定比例。
4、完善法人治理結(jié)構(gòu)。我社已按照省市聯(lián)社的統(tǒng)一安排部署，完成了統(tǒng)一法人工作，并于20xx年1月底前開(kāi)業(yè)。制定并實(shí)施了社員代表大會(huì)、理、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員的選舉辦法，建立了法人治理的組織架構(gòu)、議事規(guī)則和決策程序，監(jiān)事會(huì)已制定并實(shí)施了對(duì)理事長(zhǎng)、主任的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)制度，計(jì)劃于3月底前制定并實(shí)施理事、監(jiān)事和高管人員績(jī)效考核辦法。
5、建立信息披露制度，按時(shí)向社會(huì)披露信息。聯(lián)社在每年會(huì)計(jì)年度終了后3個(gè)月內(nèi)，報(bào)經(jīng)銀監(jiān)部門(mén)批準(zhǔn)，在信用社主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，向社會(huì)披露有關(guān)信息，披露內(nèi)容包括：本年度資本充足率、不良貸款比率、本年利潤(rùn)、費(fèi)用總額等關(guān)鍵性指標(biāo)及其年度變動(dòng)情況、“三會(huì)”議定的重大事項(xiàng)及其落實(shí)情況。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇九
堅(jiān)持以人為本，提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在開(kāi)展集中性孕情管理服務(wù)工作時(shí)，堅(jiān)持依法行政，大力開(kāi)展宣傳教育、孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)，提高育齡群眾對(duì)計(jì)劃生育相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識(shí)的知曉率，進(jìn)一步提高群眾滿意度。
各村、居要充分認(rèn)識(shí)組織開(kāi)展三月份集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性、必要性和緊迫性，針對(duì)不同人群，合理安排組織，確保重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象參查率達(dá)98%以上。重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象主要包括：
2、符合照顧再生育條件但未申請(qǐng)審批的育齡婦女；
3、依據(jù)前期“單獨(dú)兩孩”摸底調(diào)查的情況，有生育意愿的育齡婦女；
4、有引產(chǎn)史的育齡婦女。
20xx年3月23日至3月29日。
1、明確集中性孕情管理服務(wù)方法：對(duì)所有的孕檢對(duì)象，采取上門(mén)訪視、進(jìn)村入戶早早孕試紙藥檢和b超機(jī)檢相結(jié)合，全面普查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合，經(jīng)常訪視和定期檢查相結(jié)合的辦法，逐一檢查到位；對(duì)流入孕檢對(duì)象與常住孕檢對(duì)象同孕檢、同服務(wù)，并及時(shí)將孕檢結(jié)果通報(bào)戶籍地；對(duì)省外的流動(dòng)人口孕檢對(duì)象，村級(jí)摸清其詳細(xì)地址上報(bào)鎮(zhèn)計(jì)生站，由鎮(zhèn)計(jì)生站負(fù)責(zé)與流入地聯(lián)系，通過(guò)網(wǎng)協(xié)平臺(tái)取得孕環(huán)情檢查結(jié)果。
2、開(kāi)展宣傳教育服務(wù)。為參檢育齡婦女發(fā)放一份計(jì)劃生育宣傳資料，進(jìn)行一次面對(duì)面的宣傳交流，提高育齡群眾對(duì)人口計(jì)生相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識(shí)的知曉率。
3、抓好孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育和生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)。免費(fèi)為參檢育齡婦女提供生殖健康檢查服務(wù)，為符合條件的孕前優(yōu)生健康檢查對(duì)象進(jìn)行宣傳和跟蹤服務(wù)。
4、搞好避孕藥具發(fā)放和隨訪服務(wù)。對(duì)因身體原因不能落實(shí)長(zhǎng)效避孕節(jié)育措施，以及生育一個(gè)孩子30天以后，未采取長(zhǎng)效節(jié)育措施的對(duì)象發(fā)放避孕藥具，搞好隨訪服務(wù)。
1、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。集中性孕情管理服務(wù)是計(jì)劃生育工作中最基礎(chǔ)的常規(guī)性工作。抓好孕環(huán)情源頭監(jiān)管工作，提高孕檢工作質(zhì)量，既可篩查出重點(diǎn)管理對(duì)象，控制政策外出生；又可發(fā)現(xiàn)非法流引產(chǎn)對(duì)象，為打擊“兩非”提供線索，降低人口出生性別比；還可一并落實(shí)孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)檢查、宣傳教育和長(zhǎng)效避孕節(jié)育措施，提高育齡群眾對(duì)計(jì)劃生育優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作的滿意度。為了能充分的體現(xiàn)3月份的集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性和緊迫性，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府決定將這項(xiàng)活動(dòng)當(dāng)作當(dāng)前計(jì)劃生育階段性中心任務(wù)來(lái)抓。并專(zhuān)門(mén)成立了由鎮(zhèn)長(zhǎng)汪杰任組長(zhǎng)，分管計(jì)生副鎮(zhèn)長(zhǎng)陳小龍任副組長(zhǎng)，鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)鎮(zhèn)全體以及各村、社區(qū)主任為成員的集中性孕情管理服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)和指導(dǎo)此次集中性孕情管理服務(wù)工作的落實(shí)。各村、社區(qū)要成立相應(yīng)班子專(zhuān)抓，明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抓，分工鎮(zhèn)干和村干部具體抓，研究制定具體的實(shí)施方案，任務(wù)到人，責(zé)任到人，切實(shí)增強(qiáng)工作主動(dòng)性和責(zé)任性，有效提高集中性孕情管理服務(wù)工作的質(zhì)量。
2、強(qiáng)化宣傳，營(yíng)造氛圍。各村、社區(qū)要充分運(yùn)用各種宣傳載體，全方位開(kāi)展宣傳，全面普及計(jì)劃生育法律法規(guī)、婚育新風(fēng)、生殖健康科普知識(shí)等，為集中服務(wù)活動(dòng)的深入開(kāi)展?fàn)I造良好的社會(huì)環(huán)境，引導(dǎo)育齡群眾積極主動(dòng)參加孕環(huán)情監(jiān)測(cè)。
3、強(qiáng)化考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲?；顒?dòng)結(jié)束后，鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)站將采取查看名冊(cè)資料與入戶調(diào)查相結(jié)合、電話調(diào)查方式對(duì)各村、社區(qū)活動(dòng)工作效果組織專(zhuān)項(xiàng)考核，并將結(jié)果納入20xx年度考核分值。堅(jiān)決嚴(yán)禁報(bào)假數(shù)、虛數(shù)，堅(jiān)持“誰(shuí)檢查、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”、“誰(shuí)包保、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)工作弄虛作假導(dǎo)致政策外出生或出現(xiàn)“兩非”的，實(shí)行責(zé)任倒查，嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇十
在外人看來(lái)，審計(jì)工作是一項(xiàng)輕松而又簡(jiǎn)單的工作，而實(shí)際卻又是一項(xiàng)艱巨而又復(fù)雜的工作，在新常態(tài)下，如何干好審計(jì)，是我們審計(jì)人經(jīng)常思索的問(wèn)題，干好審計(jì)工作主要從以下三方面著手：
干好審計(jì)工作要學(xué)會(huì)“學(xué)”。加強(qiáng)學(xué)習(xí)是干好審計(jì)工作的前提。審計(jì)人員身居一線，肩負(fù)維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的重任，既要堅(jiān)持原則，秉公執(zhí)法，又要加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，增強(qiáng)本領(lǐng)。充分發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，只有勤于學(xué)習(xí)，善于總結(jié)，不斷汲取營(yíng)養(yǎng)，豐富大腦，才能提高分析問(wèn)題，解決問(wèn)題的能力。學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)，要有撿起西瓜又不漏掉芝麻的思想，要在干中學(xué)，學(xué)中干，才能不斷積累經(jīng)驗(yàn)，增長(zhǎng)才氣，既要向有經(jīng)驗(yàn)的領(lǐng)導(dǎo)和同志們學(xué)習(xí)，又要向理論實(shí)踐學(xué)習(xí)，真正做到干到老、學(xué)到老。
干好審計(jì)工作要學(xué)會(huì)“思”。學(xué)會(huì)思考是干好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。思考是一種能力?？鬃釉唬骸皩W(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。”只學(xué)習(xí)，不思考，就不能把所學(xué)知識(shí)轉(zhuǎn)化為能力。只有加強(qiáng)思考，才能不斷從錯(cuò)綜復(fù)雜的問(wèn)題中找到規(guī)律；只有獨(dú)立思考，才能不斷提出自己的見(jiàn)解和主張；只有善于思考，才能使自己思維更深邃，凡事更有主見(jiàn)。只有學(xué)會(huì)思考，才能早日承擔(dān)起審計(jì)事業(yè)的重?fù)?dān)。
干好審計(jì)工作要學(xué)會(huì)“悟”。悟性的高與低是決定干好審計(jì)工作的保障。每個(gè)人的悟性千差萬(wàn)別，個(gè)人的悟性與學(xué)習(xí)、生活、工作等日常積累有很大關(guān)系，悟性的高低與得到的工作實(shí)效和質(zhì)量也不徑相同。老子曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“天下難事，必作于易，天下大事，必作于細(xì)”，審計(jì)工作尤其需要細(xì)致入微的悟性，用自己細(xì)致入微的做人標(biāo)準(zhǔn)和人格魅力影響周邊的同事，用智慧來(lái)調(diào)動(dòng)一切積極因素營(yíng)造良好的工作環(huán)境。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)高速發(fā)展時(shí)期，審計(jì)工作尤為重要，新形勢(shì)下，需要我們審計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)、不斷反思、不斷創(chuàng)新、不斷進(jìn)步，才能成為新時(shí)期的復(fù)合型人才。
當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識(shí)更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能已從查錯(cuò)防弊發(fā)展成為價(jià)值增值型的服務(wù)，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)的新定義是“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么，作為一名內(nèi)部審計(jì)人員，為了更好地開(kāi)展和實(shí)施審計(jì)工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計(jì)工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。
一、加大事前審計(jì)和事中審計(jì)的力度，事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要有機(jī)的結(jié)合
事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力，同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無(wú)能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。例：xx年度新開(kāi)展的對(duì)拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計(jì)簽證，物資公司注銷(xiāo)前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明取得了很好的效果。
下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，全過(guò)程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，力爭(zhēng)將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”
“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的.獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受經(jīng)營(yíng)者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其它部門(mén)的干擾和限制，從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán)，保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)。“地利”是指內(nèi)部審計(jì)身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開(kāi)展工作，比外部審計(jì)更深入、更徹底，可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”?！叭撕汀笔侵竷?nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。審計(jì)處屬于公司的管理職能部門(mén)，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計(jì)達(dá)不到也不可替代的。
例：審計(jì)處近幾年針對(duì)企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計(jì)與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。
審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
俗話說(shuō)“工欲善其勢(shì)，必先利其器”，內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能的同時(shí)，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等知識(shí)，只有掌握全面的知識(shí)，才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過(guò)程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計(jì)成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
正如國(guó)家審計(jì)署李x審計(jì)長(zhǎng)在《論國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來(lái)看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，是代表管理權(quán)的審計(jì)，是內(nèi)部控制的重要組成部分”?！皟?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門(mén)、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們審計(jì)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇十一
（一）財(cái)務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)
20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
3、充分利用稅收政策
充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運(yùn)輸公司減免2009年度企業(yè)所得稅合計(jì)17729萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅2948萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及2009年度××物流公司、××運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。
4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類(lèi)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序
根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門(mén)別類(lèi)，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強(qiáng)資金管理的作用
為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
（二）審計(jì)方面的工作
1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求
（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2009年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。
（2）全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。
（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失；通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國(guó)家審計(jì)
為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門(mén)2009年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
20xx年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：
1、是需要加大制度建設(shè)的力度；
2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理；
3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；
4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
在這即將過(guò)去的一年中，經(jīng)過(guò)全部門(mén)同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問(wèn)題：財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開(kāi)創(chuàng)性工作，努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺(tái)階。
20xx年年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見(jiàn)許多新的要求和新的矛盾，財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實(shí)際，開(kāi)創(chuàng)工作，為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇十二
各市、州、直管市、神農(nóng)架林區(qū)教育局，各高等學(xué)校，有關(guān)中等職業(yè)學(xué)校：
今年月12日是我國(guó)第九個(gè)全國(guó)防災(zāi)減災(zāi)日，主題是“減輕社區(qū)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，提升基層減災(zāi)能力”，月8日至14日為防災(zāi)減災(zāi)宣傳周。根據(jù)《國(guó)家減災(zāi)委員會(huì)關(guān)于做好20xx年全國(guó)防災(zāi)減災(zāi)日有關(guān)工作的通知》（x減電〔20xx〕x號(hào)）及《湖北省減災(zāi)委員會(huì)關(guān)于做好20xx年“12”防災(zāi)減災(zāi)日有關(guān)工作的通知》（x減電發(fā)〔20xx〕x號(hào)）精神，為做好我省教育系統(tǒng)防災(zāi)減災(zāi)日宣傳教育活動(dòng)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
我省地環(huán)繞、丘陵廣布、江河湖泊眾多，強(qiáng)風(fēng)、暴雨、洪澇、滑坡、泥石流、干旱、冰雹等自然災(zāi)害頻繁發(fā)生。特別是近年，隨著全球氣候變化影響加劇，極端天氣氣候事日益增多，自然災(zāi)害造成的人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失也越發(fā)嚴(yán)重。學(xué)校是人群高度密集的場(chǎng)所，做好學(xué)校防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作責(zé)任特別重大，一刻也不能放松。各地各學(xué)校要從防災(zāi)減災(zāi)的大局出發(fā)，進(jìn)一步增強(qiáng)憂患意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，堅(jiān)持以防為主、防抗救相結(jié)合，扎實(shí)做好災(zāi)害防御和救災(zāi)救助工作，提高防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作制度化、規(guī)范化、現(xiàn)代化水平。
學(xué)校是防災(zāi)減災(zāi)教育的主陣地，有效的防災(zāi)減災(zāi)教育，是普及防災(zāi)減災(zāi)科學(xué)知識(shí)、提高廣大師生防災(zāi)減災(zāi)意識(shí)與技能的重要途徑。各地各學(xué)校要突出防災(zāi)救災(zāi)工作的新理念新思路，堅(jiān)持以防為主、防抗救相結(jié)合的方針，堅(jiān)持常態(tài)減災(zāi)和非常態(tài)救災(zāi)相統(tǒng)一，建立防災(zāi)減災(zāi)宣傳教育的長(zhǎng)效機(jī)制。要把防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)教育列入學(xué)校教學(xué)計(jì)劃，結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)開(kāi)展生動(dòng)活潑的防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)教育，教育活動(dòng)要覆蓋到每一所學(xué)校、每一位師生。充分利用家長(zhǎng)會(huì)、主題班會(huì)、校園廣播、《致家長(zhǎng)的一封信》以及qq、微信等多種形式，向?qū)W生和家長(zhǎng)宣傳防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)知識(shí)，提醒學(xué)生家長(zhǎng)配合做好災(zāi)害防范工作。各地教育行政部門(mén)可根據(jù)當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害發(fā)生的規(guī)律和特點(diǎn)開(kāi)發(fā)防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)地方程。以“防災(zāi)減災(zāi)日”等節(jié)點(diǎn)為契機(jī)，深入開(kāi)展防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)主題宣傳教育活動(dòng)。
各地各學(xué)校要認(rèn)真總結(jié)近年在防災(zāi)減災(zāi)工作，特別是20xx年全省特大暴雨洪澇災(zāi)害中的寶貴經(jīng)驗(yàn)和深刻教訓(xùn)，對(duì)校園校舍及防災(zāi)減災(zāi)設(shè)施深入開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查，查找風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，建立臺(tái)賬，提出有針對(duì)性的整改措施，明確整改工作責(zé)任和工作時(shí)間進(jìn)度，逐一整改銷(xiāo)號(hào)，盡最大可能減輕災(zāi)害造成的損失和影響。
各地各學(xué)校結(jié)合本地易發(fā)、多發(fā)災(zāi)害情況特點(diǎn)，進(jìn)一步完善各類(lèi)救災(zāi)應(yīng)急預(yù)案，重點(diǎn)針對(duì)城市內(nèi)澇、洪、地質(zhì)災(zāi)害、風(fēng)雹等自然災(zāi)害以及火災(zāi)、安全事故等突發(fā)災(zāi)害事，制定切實(shí)可行的演練計(jì)劃和保障措施，因地制宜組織開(kāi)展應(yīng)急預(yù)案演練活動(dòng)，提高預(yù)案的針對(duì)性和可操作性，進(jìn)一步規(guī)范各類(lèi)災(zāi)害的應(yīng)對(duì)處置程序，確保責(zé)任明確到人、落實(shí)到位。演練活動(dòng)要貼近實(shí)際，提高師生參與度，促進(jìn)師生增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升應(yīng)急避險(xiǎn)和自救互救能力。
各地各學(xué)校要認(rèn)真組織開(kāi)展今年“12”防災(zāi)減災(zāi)日的各項(xiàng)活動(dòng)，并與月20日前將活動(dòng)開(kāi)展情況總結(jié)報(bào)告報(bào)送至省教育廳。
各市、州教育行政部門(mén)總結(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳基礎(chǔ)教育處，聯(lián)系電話:xx（傳真）。
各高?？偨Y(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳發(fā)展規(guī)劃處，聯(lián)系電話:xx（傳真）。
有關(guān)中等職業(yè)學(xué)?？偨Y(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳職業(yè)教育與成人教育處，聯(lián)系電話:xx(傳真）。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇十三
審計(jì)作為一種監(jiān)督機(jī)制，其實(shí)踐活動(dòng)歷史悠久，但人們對(duì)審計(jì)的定義卻眾說(shuō)紛紜。以下本站小編為你帶來(lái)審計(jì)工作
心得體會(huì)
，希望對(duì)你有所幫助!
開(kāi)展本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)是《審計(jì)法》賦予審計(jì)機(jī)關(guān)新的重要職責(zé)，是一項(xiàng)光榮而艱巨的任務(wù)。搞好同級(jí)審計(jì)，對(duì)于進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的積極作用，維護(hù)預(yù)算法的嚴(yán)肅性，具有十分重要的意義。因此，近一年多來(lái)，我市兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)這項(xiàng)工作給予了高度重視，把同級(jí)審計(jì)作為重中之重來(lái)抓，進(jìn)行了充分的準(zhǔn)備，精心地組織和認(rèn)真全面地審計(jì)，取得了較大成果，收到了較好的成效，進(jìn)一步發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督的積極作用，也使我們的審計(jì)隊(duì)伍經(jīng)受了一次嚴(yán)格的鍛煉和考驗(yàn)，獲得了較大的進(jìn)步和提高。
一、同級(jí)審計(jì)取得了較大成果
在同級(jí)審計(jì)中，市審計(jì)局對(duì)市財(cái)政局、市地稅局等40個(gè)市級(jí)政府部門(mén)、司法機(jī)關(guān)及其所屬的115個(gè)基層單位進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了6個(gè)區(qū)縣地稅局、1個(gè)地稅分局和13戶中央或市屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，并責(zé)成部分區(qū)縣審計(jì)局對(duì)658個(gè)管理或使用市撥專(zhuān)項(xiàng)資金的單位進(jìn)行了抽審。審計(jì)預(yù)算內(nèi)資金72.7億元，預(yù)算外資金63.6億元，審計(jì)的覆蓋面達(dá)到90%以上。與此同時(shí)，18個(gè)區(qū)縣審計(jì)局也對(duì)本區(qū)縣財(cái)稅等政府部門(mén)及其所屬單位進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)的總戶數(shù)為428戶，審計(jì)的資金量一般都超過(guò)了預(yù)算收人和預(yù)算支出的70%。
通過(guò)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)，基本摸清了市和區(qū)縣兩級(jí)財(cái)政的家底。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)和絕大多數(shù)區(qū)縣預(yù)算收支任務(wù)完成情況和預(yù)算資金使用效果較好，普遍做到了“收支平衡，略有結(jié)余”。大多數(shù)政府部門(mén)和單位，在使用財(cái)政資金過(guò)程中，較好地遵守了國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，發(fā)揮了資金的使用效益。但是也發(fā)現(xiàn)一些部門(mén)和單位存在違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和其他一些值得注意的問(wèn)題。這次審計(jì)，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共查出違紀(jì)金額36.8億元。主要問(wèn)題是：
(一)預(yù)算收人的征收管理存在薄弱環(huán)節(jié)。(略)
(二)預(yù)算收人退庫(kù)管理不夠規(guī)范。(略)
(三)擠占挪用預(yù)算資金。(略)
(四)多領(lǐng)取財(cái)政補(bǔ)貼。(略)
(五)預(yù)算外資金管理松弛現(xiàn)象較為普遍。(略)
二、同級(jí)審計(jì)起到了積極作用
本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作屬于較高層次的審計(jì)監(jiān)督，開(kāi)展好這項(xiàng)審計(jì)，可使審計(jì)監(jiān)督的積極作用得到更為充分地發(fā)揮。這一點(diǎn)已被這次審計(jì)工作實(shí)踐所充分證明。我市同級(jí)審計(jì)工作所起到的積極作用主要有以下三個(gè)方面：
(一)維護(hù)了預(yù)算法的嚴(yán)肅性，促進(jìn)了預(yù)算管理。(略)
(二)揭示預(yù)算外資金管理混亂問(wèn)題，促進(jìn)預(yù)算外資金管理。(略)
(三)促進(jìn)了廉政建設(shè)。(略)
三、開(kāi)展同級(jí)審計(jì)的幾點(diǎn)基本經(jīng)驗(yàn)
我市在首次實(shí)施同級(jí)審計(jì)中能夠取得較大成績(jī)，收到較好成效，其原因主要有以下四個(gè)方面：
(一)廣泛宣傳本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作的重要性，提高認(rèn)識(shí)
近一年多來(lái)，全市審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》，搞好本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作，進(jìn)行了認(rèn)真地學(xué)習(xí)和廣泛地宣傳，使各級(jí)人大會(huì)、政府和財(cái)稅等部門(mén)普遍認(rèn)識(shí)到同級(jí)審計(jì)工作的重要性。如x x區(qū)一位領(lǐng)導(dǎo)聽(tīng)完審計(jì)準(zhǔn)備工作匯報(bào)后指出：同級(jí)審計(jì)非常重要，可以達(dá)到“三個(gè)明白”，即政府明白、人大明白、財(cái)政機(jī)關(guān)明白。與此同時(shí)，全市廣大審計(jì)工作者的認(rèn)識(shí)水平也有了較大提高。大家普遍認(rèn)識(shí)到：同級(jí)審計(jì)屬于較高層次的審計(jì)監(jiān)督，搞好這項(xiàng)審計(jì)，是進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用的需要，是擴(kuò)大審計(jì)影響，提高審計(jì)地位的需要，必須把同級(jí)審計(jì)作為重中之重來(lái)抓，并力求抓出成效。
(二)政府支持，人大關(guān)注
近一年來(lái)，全市的同級(jí)審計(jì)工作得到了各級(jí)政府的重視和支持，并受到了人大會(huì)的關(guān)注。各級(jí)政府普遍在審前、審中聽(tīng)取審計(jì)工作的準(zhǔn)備和進(jìn)展情況匯報(bào);市政府以政府令的形式及時(shí)頒布了《x x市預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》，使同級(jí)審計(jì)從一開(kāi)始就納人了法制的軌道;為保證同級(jí)審計(jì)能夠順利進(jìn)行，在審計(jì)實(shí)施前各區(qū)縣政府普遍召開(kāi)了審計(jì)、財(cái)政、地稅等部門(mén)參加的協(xié)調(diào)會(huì)，提出了審計(jì)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審，審深審?fù)?，摸清家底，?cái)稅部門(mén)要積極配合，為審計(jì)工作提供便利等要求;各級(jí)政府認(rèn)真審定了審計(jì)機(jī)關(guān)代政府起草的審計(jì)
工作報(bào)告
。市、區(qū)縣兩級(jí)人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)普遍在審前、審中了解了審計(jì)工作的準(zhǔn)備和進(jìn)展情況，提出了不少好的意見(jiàn)或建議;部分區(qū)縣人大會(huì)還組織了《審計(jì)法》專(zhuān)題講座，由本區(qū)縣審計(jì)局長(zhǎng)進(jìn)行講解、宣傳;各級(jí)人大會(huì)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告非常重視，認(rèn)真審議，并針對(duì)報(bào)告中反映的情況，向財(cái)稅等有關(guān)部門(mén)提出了大量改進(jìn)工作的意見(jiàn)和建議。
(三)審前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作充分
一是依據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，結(jié)合我市具體情況，代政府起草了《x x市預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》。各區(qū)、縣審計(jì)局相繼向本級(jí)政府和人大的負(fù)責(zé)同志匯報(bào)了審計(jì)工作準(zhǔn)備及進(jìn)展情況，并向財(cái)稅等部門(mén)通報(bào)了本級(jí)財(cái)政審計(jì)工作的安排情況，與這些部門(mén)共同研究了工作配合向題;二是認(rèn)真制定了審計(jì)工作的計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)的總體方案;三是利用舉辦培訓(xùn)班、召開(kāi)研討會(huì)和組織區(qū)縣部分干部參加市局“上審下”活動(dòng)，采取多種方式，對(duì)廣大財(cái)政審計(jì)干部進(jìn)行了嚴(yán)格的審前培訓(xùn);四是全市審計(jì)機(jī)關(guān)普遍調(diào)整充實(shí)了財(cái)政和行政事業(yè)審計(jì)處(科)的力量。
(四)審計(jì)重點(diǎn)突出，方法得當(dāng)
審計(jì)重點(diǎn)突出體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是突出了對(duì)重點(diǎn)部門(mén)和單位的審計(jì)。這次審計(jì)，除將財(cái)稅部門(mén)列為審計(jì)的重點(diǎn)單位外，又重點(diǎn)審計(jì)了“六多”部門(mén)或單位，即管理、使用預(yù)算資金較多、預(yù)算外資金較多、所屬單位較多的政府職能部門(mén)和接受財(cái)政補(bǔ)貼較多、使用基本建設(shè)資金較多、接受市撥專(zhuān)項(xiàng)資金較多的單位。二是突出了重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。這次審計(jì)，全市審·計(jì)機(jī)關(guān)以審查預(yù)算及預(yù)算外收支是否真實(shí)、合法和“摸清家底”作為審計(jì)的總目標(biāo)，以審計(jì)行政管理費(fèi)、教育事業(yè)費(fèi)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、城市維護(hù)費(fèi)、公檢法支出、糧油肉蛋菜和公交、地鐵補(bǔ)貼、重點(diǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目資金、市撥區(qū)縣專(zhuān)項(xiàng)資金是否及時(shí)到位，使用是否合規(guī)、合法，管理有無(wú)漏洞，以及財(cái)稅部門(mén)組織預(yù)算收入、管理和安排預(yù)算支出情況作為審計(jì)的重點(diǎn)。
審計(jì)方法得當(dāng)主要體現(xiàn)在以下四點(diǎn)：一是市局和多數(shù)區(qū)縣局普遍采取了先審“外圍”后審“核心”的做法。這種做法包括雙重含義，即先審計(jì)財(cái)政部門(mén)以外的各部門(mén)、各單位，后審計(jì)財(cái)稅部門(mén);在對(duì)財(cái)政局進(jìn)行審計(jì)時(shí)，先審計(jì)各個(gè)專(zhuān)業(yè)處(科)室，后審計(jì)預(yù)算處(科)。二是審計(jì)預(yù)算收支與審計(jì)財(cái)政管理結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。這樣做不僅能查清預(yù)算收支是否真實(shí)、合法，而且可以搞清預(yù)算管理有無(wú)漏洞，以及預(yù)算收支方面出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的原因。三是把審計(jì)財(cái)稅部門(mén)與審計(jì)行政事業(yè)等單位緊密結(jié)合進(jìn)行。財(cái)政收支狀況與行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的聯(lián)系極為密切，只有將這兩方面的審計(jì)工作結(jié)合起來(lái)進(jìn)行，才便于查清問(wèn)題，說(shuō)明情況。四是市局和多數(shù)區(qū)縣審計(jì)局所撰寫(xiě)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告能夠體現(xiàn)“原汁原味”的要求，所撰寫(xiě)的審計(jì)工作報(bào)告能夠符合“兩不三體現(xiàn)”的原則，即不求厚度求適度，不求詳盡求精煉;體現(xiàn)政府意志，不能寫(xiě)成部門(mén)意見(jiàn);體現(xiàn)審計(jì)特色，不能寫(xiě)成預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明;體現(xiàn)工作報(bào)告的特點(diǎn)，不能寫(xiě)成
工作總結(jié)
或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)。
總之，通過(guò)一年多的努力，我市兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)較好地完成了本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)任務(wù)，取得了較多的成果，進(jìn)一步發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督的積極作用。這些成績(jī)的取得是與審計(jì)署的正確領(lǐng)導(dǎo)和長(zhǎng)期指導(dǎo)密不可分的，也是學(xué)習(xí)和借鑒兄弟省、市、自治區(qū)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的結(jié)果。然而，這次審計(jì)還存在許多不足之處，尤其是與兄弟省市自治區(qū)相比，還存在一定差距，需要在今后的工作中，不斷改進(jìn)、提高。
200*年在校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下,在上級(jí)主管部門(mén)的指導(dǎo)幫助下,我們審計(jì)處全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)"三個(gè)代表"重要思想和"xx大"會(huì)議精神,一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。以學(xué)校教育工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我校的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。全年共開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)40x項(xiàng)，為學(xué)校節(jié)約了大量資金。在深化學(xué)校改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了"經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績(jī)突出，我校審計(jì)處被評(píng)為20xx年度新鄉(xiāng)市內(nèi)審工作先進(jìn)單位，兩人被評(píng)為校級(jí)優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和"三育人"工作先進(jìn)個(gè)人。
一.基礎(chǔ)建設(shè)
200*年是我校各項(xiàng)改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開(kāi)展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)處認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)廳、教育廳等上級(jí)部門(mén)的指示精神，結(jié)合我校實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開(kāi)展。堅(jiān)持"完善自我，提高認(rèn)識(shí)"的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購(gòu)、設(shè)備管理及相關(guān)
規(guī)章制度
若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。 2.在學(xué)校機(jī)構(gòu)改革后，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，一名同志獲高級(jí)會(huì)計(jì)*資格。經(jīng)驗(yàn)豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機(jī)和活力的審計(jì)隊(duì)伍。
二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)
強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為"思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過(guò)硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察*赴法國(guó)等國(guó)外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會(huì)化改革的深入，我校后勤集*已逐步成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財(cái)務(wù)處、后勤管理處一道，對(duì)集*每個(gè)中心進(jìn)行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本校實(shí)際，制定了各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動(dòng)學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革
"科教興國(guó)"和"發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學(xué)校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會(huì)為了個(gè)人利益或小*體利益而致學(xué)校利益于不顧，很難保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。面對(duì)這一現(xiàn)狀，我們會(huì)同財(cái)務(wù)處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對(duì)校辦每個(gè)企業(yè)進(jìn)行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營(yíng)環(huán)境，明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高了經(jīng)濟(jì)效益，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為學(xué)校的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
五.參與各項(xiàng)招投標(biāo)工程及政府采購(gòu)
隨著學(xué)校改革的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。學(xué)校工程建設(shè)和物資采購(gòu)是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購(gòu)工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序及學(xué)校物資采購(gòu)工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則。對(duì)物資采購(gòu)工作，審計(jì)處自始至終全過(guò)程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用。一年來(lái)共參與招投標(biāo)項(xiàng)目及物資采購(gòu)項(xiàng)目11x項(xiàng)，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同5份，涉及金額近千萬(wàn)元，為學(xué)校節(jié)約資金13x萬(wàn)元，規(guī)范了學(xué)校物資采購(gòu)行為，維護(hù)了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。
六.具體審計(jì)工作
認(rèn)真貫徹落實(shí)"三個(gè)代表"重要思想，進(jìn)一步搞好內(nèi)審工作，按照審計(jì)署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)"的原則，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)工作深入的開(kāi)展。
1.開(kāi)展決算審計(jì)2項(xiàng)，通過(guò)對(duì)200*年度學(xué)校財(cái)務(wù)決算和工會(huì)經(jīng)費(fèi)決算情況進(jìn)行審計(jì)，提出了相關(guān)意見(jiàn)和建議，進(jìn)一步規(guī)范了學(xué)校預(yù)決算的編制和管理工作。
2.開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查4項(xiàng)，提出合理化建議2x條，查處應(yīng)交未交學(xué)校資金共計(jì)16x元(其中家電公司107.x元;機(jī)械廠29.9x元;印刷廠16.2x元;文體用品公司8.2x元)，現(xiàn)基本已全部追回。
3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、保障國(guó)有資產(chǎn)增值而實(shí)行的一種監(jiān)督管理制度。一年來(lái)我們開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，既澄清了廠長(zhǎng)(經(jīng)理)任期內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)又為企業(yè)和學(xué)校提出了一系列建議和措施，促進(jìn)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,為校領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)。
4.基建審計(jì)：隨著我校辦學(xué)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務(wù)重，審計(jì)事項(xiàng)跨度長(zhǎng)的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點(diǎn)，緊抓工程項(xiàng)目審計(jì)，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行全面審計(jì)，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項(xiàng)目，多計(jì)工程量，高套定額和多結(jié)算工程款諸多問(wèn)題，對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行糾正、整改。全年共審計(jì)基建、維修、裝飾工程項(xiàng)目34x項(xiàng)，審計(jì)金額500x萬(wàn)元，審減金額16x萬(wàn)元。為學(xué)校挽回了經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)了學(xué)校合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項(xiàng)目的管理。
5.科研工作是高校發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來(lái)我們開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審簽11項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
6.全面開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)全校教職工關(guān)心的熱點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。開(kāi)展住宅樓工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)25項(xiàng)，糾正不合理費(fèi)用支出多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實(shí)維護(hù)了廣大教職工的利益，開(kāi)展專(zhuān)案審計(jì)1項(xiàng),糾正違紀(jì)資金1x萬(wàn)元,建議并給予責(zé)任人行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。嚴(yán)肅了黨紀(jì)國(guó)法，受到了全校教職工的好評(píng)。
7.積極開(kāi)展對(duì)外聯(lián)系，經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來(lái),共與兄弟院校合作開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目2項(xiàng),既查清了問(wèn)題,又達(dá)到了相互學(xué)習(xí),相互交流的目的。樹(shù)立了我校形象，提高了我校知名度。
七.
工作體會(huì)
1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。
2.健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專(zhuān)業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在我們審計(jì)處共有專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，其中高級(jí)會(huì)計(jì)，高級(jí)審計(jì)，會(huì)計(jì)*和工程，今年又新引進(jìn)應(yīng)屆本科畢業(yè)生。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開(kāi)展，為我校審計(jì)事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3.內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
總之，經(jīng)過(guò)全處同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǖ慕?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為自己贏得了很多榮譽(yù)，審計(jì)處的工作也受到了領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國(guó)wto的成功加入和教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進(jìn)一步深入，我們將面臨許多新問(wèn)題：審計(jì)工作急需與國(guó)際接軌，審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，審計(jì)方法需進(jìn)一步改進(jìn)，審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在"xx大"精神指導(dǎo)下，努力工作、抓住機(jī)遇、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，結(jié)合x(chóng)x大報(bào)告提出的"發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開(kāi)放要有新局面、各項(xiàng)工作要有新舉措"的重要思想，聯(lián)系本單位的實(shí)際情況，努力使工作再上新臺(tái)階!
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專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇一
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作是一個(gè)非常重要的工作，在對(duì)班子領(lǐng)導(dǎo)、企事業(yè)單位、公共機(jī)構(gòu)及國(guó)有資產(chǎn)等等方面都有非常大的作用。而我作為一名專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)員，在工作中有很多感悟，也有不少的心得體會(huì)，今天我就來(lái)分享一下我的感悟和心得，希望能夠幫助到其他從事專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的同行。
第二段：認(rèn)真負(fù)責(zé)是專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)員的基本要求
作為一名專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)員，我們的工作非常嚴(yán)謹(jǐn)和細(xì)致，而且也有很多的要求和規(guī)定。因此，我們必須在工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮努力，并且時(shí)刻保持清醒的頭腦和專(zhuān)業(yè)的態(tài)度，只有這樣才能夠完成好我們的工作。
第三段：專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能是提高工作效率的關(guān)鍵
在專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作中，專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能是非常重要的。雖然每個(gè)人所學(xué)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能都是不同的，但只有在不斷地學(xué)習(xí)和探索中才能夠不斷提升我們的專(zhuān)業(yè)能力，這樣才有可能在繁忙的審計(jì)工作中不斷提高工作效率。
第四段：溝通和協(xié)作是工作中不可或缺的一環(huán)
在專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作中，溝通和協(xié)作是非常重要的。因?yàn)槲覀兊墓ぷ鞑粌H需要我們熟悉相關(guān)法律法規(guī)，更需要我們能夠同其他部門(mén)和人員進(jìn)行協(xié)作和溝通，共同解決工作中遇到的各種問(wèn)題，提高效率和質(zhì)量，并且更好地實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。
第五段：心態(tài)平和是工作中必須具備的態(tài)度
作為一名專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)員，在日常工作中，我們必須要有一顆平和的心態(tài)。因?yàn)閷徲?jì)工作是一個(gè)非常重要的工作，但是我們必須要把握好節(jié)奏，避免因?yàn)榧?xì)節(jié)問(wèn)題導(dǎo)致自己失控，從而影響到整個(gè)工作的質(zhì)量和效率。因此，我們必須具備平和的心態(tài)，處理好工作中的各類(lèi)問(wèn)題，這樣才能夠做好專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。
結(jié)語(yǔ)：總結(jié)以上的思考
從以上的思考中，我們不難看出，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)員要想做好專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，必須具備一定的心態(tài)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能、溝通和協(xié)作能力等等。因此，只有不斷地加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)和提高，才能夠更好地發(fā)揮我們的專(zhuān)業(yè)水平，更好地為社會(huì)做出貢獻(xiàn)。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇二
我有幸參加了南京審計(jì)學(xué)院的審計(jì)理論與實(shí)務(wù)培訓(xùn)班。本次培訓(xùn)的課程設(shè)置十分豐富，主要有內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、舞弊審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等專(zhuān)題講座。南審的各位教授理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都很豐富，旁征博引，從現(xiàn)代審計(jì)理論出發(fā)，進(jìn)行了一系列精湛的理論闡述及生動(dòng)的案例分析，不僅使我了解內(nèi)部審計(jì)的存在意義，學(xué)習(xí)了內(nèi)部審計(jì)的工作方法，更使我的審計(jì)理念和知識(shí)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到更新，真是獲益良多，以下是我本次學(xué)習(xí)的幾點(diǎn)心得體會(huì)：
在第一天的學(xué)習(xí)中，南審的時(shí)現(xiàn)副校長(zhǎng)為我們介紹了新常態(tài)下現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，外部制約機(jī)制的加強(qiáng)，內(nèi)部管理水平的提高，會(huì)計(jì)電算化的普及，賬務(wù)表面的錯(cuò)弊會(huì)越來(lái)越少，內(nèi)部審計(jì)的主要職能已經(jīng)不局限于“查錯(cuò)糾弊”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)，已經(jīng)延伸向了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)層面，起到“防弊興利”的作用?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的趨勢(shì)是“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)”，內(nèi)審部門(mén)更多的關(guān)注公司內(nèi)部治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制、為公司內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)提供綜合服務(wù)，旨在達(dá)到“增加公司價(jià)值”的作用。同時(shí)，隨著管理水平的提高，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用將不僅限于事后監(jiān)督，更多的是事前預(yù)防與事中控制，它將對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全過(guò)程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
隨后我們先后進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、信息技術(shù)審計(jì)及舞弊審計(jì)的培訓(xùn)。作為一個(gè)內(nèi)審部門(mén)的新員工，通過(guò)這些培訓(xùn)，我對(duì)內(nèi)審工作有了更深入的了解。
在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)課程中，我了解到了國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種調(diào)查國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在審計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，企業(yè)發(fā)展情況及廉政建設(shè)方面的各種情況的審計(jì)，在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、促使領(lǐng)導(dǎo)干部不斷提高管理水平及自我約束能力、推動(dòng)黨風(fēng)和廉政建設(shè)等方面發(fā)揮的重大作用。被審計(jì)對(duì)象作為領(lǐng)導(dǎo)干部，不可避免地牽涉到上上下下、方方面面的復(fù)雜關(guān)系，這就對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性有很高的要求，審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要充分披露、客觀評(píng)價(jià)，給出真實(shí)的審計(jì)結(jié)果，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督功能。
在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)課程中，我了解到了建設(shè)工程審計(jì)中不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)賬冊(cè)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還更要關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目前期工作、招標(biāo)過(guò)程、合同簽訂等方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)也了解了一些檢查隱蔽工程的技術(shù)手段。工程項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在于可行性研究、招標(biāo)、造價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，在即將到來(lái)的工程項(xiàng)目審計(jì)中，我要努力把學(xué)到的知識(shí)和審計(jì)實(shí)踐結(jié)合起來(lái)，盡最大努力做到學(xué)以致用。
在信息系統(tǒng)審計(jì)的課程中，我了解到了大數(shù)據(jù)和云計(jì)算在審計(jì)工作中應(yīng)用的可能性、知道了現(xiàn)代信息科技在審計(jì)中的應(yīng)用（如使用excel或?qū)徲?jì)軟件來(lái)輔助審計(jì)）。在接下來(lái)的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中，有一些基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)處理工作便可以通過(guò)編寫(xiě)excel公式的方式來(lái)進(jìn)行，能夠提高計(jì)算準(zhǔn)確性和工作效率。
在舞弊審計(jì)的課程中，通過(guò)老師生動(dòng)的案例描述，我學(xué)習(xí)到了一些舞弊審計(jì)調(diào)查方法及溝通技巧，學(xué)習(xí)了舞弊三角理論。通過(guò)對(duì)舞弊三角理論的學(xué)習(xí)，我了解到舞弊者可能在各方壓力及自身自制力不足的共同作用下，利用企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控漏洞、懲罰措施不足的情況來(lái)實(shí)施舞弊行為。預(yù)防和制止舞弊行為，需要企業(yè)不斷發(fā)現(xiàn)制度漏洞，不斷健全制度建設(shè)，這都需要通過(guò)審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)和不懈努力來(lái)一一完成。
通過(guò)這次培訓(xùn)，我最大的感受就是，自己需要學(xué)習(xí)的東西還有很多。我在培訓(xùn)班遇到了很多前輩，他們?cè)谡n上積極與老師互動(dòng)，提出在工作中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題與老師討論，并把工作中的寶貴經(jīng)驗(yàn)與大家分享，前輩們持續(xù)學(xué)習(xí)、提高自己的精神和豐富的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)讓我十分佩服，也十分羨慕。作為一個(gè)內(nèi)審新人，我對(duì)內(nèi)審工作的主要內(nèi)容還不夠熟悉，遇到問(wèn)題還不能夠獨(dú)立解決，這讓我的內(nèi)心也很焦急。在即將大規(guī)模展開(kāi)的半年度審計(jì)中，我一定要做到勤學(xué)好問(wèn)，向每一位有經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)學(xué)習(xí)，積累自己的工作經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)工作方法和技巧，為早日成為能夠獨(dú)當(dāng)一面的內(nèi)審人員而不懈努力。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇三
我是年十一月從部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)，分配到審計(jì)署沈陽(yáng)特派辦工作的一名“老兵新學(xué)生”。在部隊(duì)二十七年的中，因?yàn)橛辛撕玫男膽B(tài)，才使我走過(guò)了的坎坎坷坷。特別是在任部隊(duì)審計(jì)處長(zhǎng)的六年期間，對(duì)心態(tài)的問(wèn)題感慨更深?？梢哉f(shuō)是好的心態(tài)，讓我盡快地走出了審計(jì)處成立前期的逆境，及時(shí)地?cái)[脫了工作中遇到的各種困惑，使部隊(duì)的審計(jì)工作逐漸地得到首長(zhǎng)的支持、機(jī)關(guān)的配合和部隊(duì)官兵的認(rèn)可。
針對(duì)此議題，我在軍內(nèi)相關(guān)的刊物上曾有所探討，引起了軍隊(duì)部分審計(jì)人員的共鳴。此時(shí)再議及審計(jì)人員的心態(tài)問(wèn)題，意欲為從事審計(jì)工作的同行們帶來(lái)有用之益、可借之鑒。
所謂心態(tài)，是指人的內(nèi)心思想意識(shí)和外在行為儀態(tài)的總稱。它影響著一個(gè)人的精神境界，制約著一個(gè)人的行為舉止，更左右著一項(xiàng)事業(yè)的成功與否。好的心態(tài)，能使人終生獲益，長(zhǎng)壽健康；不良的心態(tài)則心不歡、氣不順，自尋煩惱，一生不祥。做為一名從事審計(jì)監(jiān)督工作的人員，更要深解此道。審計(jì)人員要有個(gè)好心態(tài)，就是人際關(guān)系上要有寬容心，為人處事上要有誠(chéng)信心，思想行為上要有平衡心，工作事業(yè)上要有摯著心。
人際關(guān)系上的寬容心。審計(jì)人員要虛懷若谷。對(duì)身邊的人和事，要心胸大度與人為善，大腹能容酸甜苦辣事。審計(jì)人員要善解人意。處理好人際關(guān)系，搞好工作上的配合，力求健康發(fā)展。善于學(xué)習(xí)他人的優(yōu)點(diǎn)和長(zhǎng)處，以他人之長(zhǎng)補(bǔ)己之短。勇于修正自己的偏差和失誤，以利于矛盾或問(wèn)題的圓滿解決。遇到不順心的事，要稍安勿燥，冷靜思考，少抵觸、多協(xié)調(diào)，力求排除干擾，找到走出逆境的方法。切不可心焦氣燥，一意孤行，簡(jiǎn)單粗暴。審計(jì)人員工作中接觸到的人，什么層次的都有，有意無(wú)意的話，不聽(tīng)也得聽(tīng)。好言要謙虛有度，笑以納之；惡語(yǔ)要不慍不怒，坦然處之。對(duì)別人無(wú)意的言行，要順其自然。不能別人的言語(yǔ)無(wú)意，我聽(tīng)者有心，勞心費(fèi)神地去揣摩，言辭激烈地去回?fù)簦购?jiǎn)單事情復(fù)雜化，把談笑的言語(yǔ)理解為有意中傷，使一般的矛盾更為緊張。
替原則；要實(shí)事求是，既不無(wú)中生有，也不大事化小，小事化了，更不能隱情不報(bào)。審計(jì)中沒(méi)有根據(jù)的話不說(shuō)，證據(jù)不充分的問(wèn)題不外講，難以定性的問(wèn)題不妄加評(píng)論，不成熟的審計(jì)建議不盲目提出。調(diào)查取證不帶傾向性，分析原因不帶主觀性。恪盡職守，清正不阿，言必信，行必果。對(duì)自己的行為、名譽(yù)、人格、尊嚴(yán)負(fù)責(zé)。
于順境。工作中遇到困難時(shí)，要以常規(guī)的心態(tài)，坦然處之，從容應(yīng)對(duì)。學(xué)習(xí)中遇到難題時(shí)，要客觀分析，冷靜思考。對(duì)看不慣的事情少議論多思考。對(duì)解釋不通的理論難點(diǎn)要客觀地解析、辯證地探討。生活中難免有得有失，得的時(shí)候不要沾沾自喜；失的時(shí)候要心平如水。審計(jì)工作的特點(diǎn)是付出多于回報(bào)，需要付出時(shí)橫不攀，縱不比。巴爾扎克曾說(shuō)過(guò)：“一清如洗的生活，誠(chéng)實(shí)不欺的性格，無(wú)論在那個(gè)階層里，即使是心術(shù)最壞的人也會(huì)對(duì)之肅然起敬。”心平氣順，正心修身，是摒棄不良心態(tài)的“良方”，也是處事為人的最高境界。審計(jì)人員要心境似佛，少欲戒貪。明明白白做事，平平淡淡為人。保證在任何時(shí)候，任何情況下都能有個(gè)好心態(tài)，成為一個(gè)脫離低級(jí)趣味的人。
有勇氣，也要有韌勁”。我認(rèn)為，李審計(jì)長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)的勇氣和韌勁，就是要求我們每個(gè)從事審計(jì)監(jiān)督事業(yè)的工作者，面對(duì)遇到的困難，既要有攻堅(jiān)的信心，也要有摯著的心態(tài)。因此，一項(xiàng)審計(jì)工作的開(kāi)展，從立項(xiàng)到下達(dá)審計(jì)通知，從審前調(diào)查到制定審計(jì)方案，從實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)到上報(bào)審計(jì)報(bào)告。實(shí)施的每個(gè)程序都是在耐心中渡過(guò)，遇到的每個(gè)難題都是在摯著中解決。審計(jì)監(jiān)督客觀地要求我們每個(gè)審計(jì)人員，在工作中遇到挫折要力求自我鼓舞，樂(lè)于迎難而上，把難題當(dāng)作走向成功的墊腳石；審計(jì)中碰到困惑，不要被眼前的矛盾所左右，要善于換位思考，去尋找“柳暗花明又一村”的新境界。作為一個(gè)審計(jì)組，要有集體的團(tuán)隊(duì)作風(fēng)和互助的協(xié)作精神。在堅(jiān)韌的職業(yè)品德驅(qū)使下，排除阻礙與干擾，頂住威脅與恐嚇，擺脫困擾與糾纏。人人都要有審計(jì)質(zhì)量的精品意識(shí)，集體的榮譽(yù)感和社會(huì)的責(zé)任心。在摯著的職業(yè)心態(tài)激勵(lì)下，廢寢忘食查證據(jù)，另辟蹊徑跨坎坷，集思廣益破貪婪，嚴(yán)于律己度寂寞。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇四
審計(jì)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門(mén)學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計(jì)工作就顯得越重要。
時(shí)間過(guò)的真快，轉(zhuǎn)眼間一周的實(shí)訓(xùn)時(shí)間就過(guò)了，在過(guò)去的一周內(nèi)學(xué)校組織我們會(huì)計(jì)2班的同學(xué)進(jìn)行了為期一周的實(shí)訓(xùn)工作。通過(guò)這段時(shí)間的切身實(shí)踐，使我體會(huì)到了將審計(jì)理論實(shí)際應(yīng)用于審計(jì)實(shí)務(wù)操作中的重要性。
正所謂"百聞不如一見(jiàn)"。經(jīng)過(guò)這次自身的切身實(shí)踐，我才深切地理會(huì)到了"走出課堂，投身實(shí)踐"的必要性。平時(shí)，我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵，思維的認(rèn)識(shí)基本上只是局限于課本的范圍之內(nèi)，這就導(dǎo)致我們對(duì)審計(jì)知識(shí)認(rèn)識(shí)的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然！這些都是十分有害的，其極大地限制了我們審計(jì)知識(shí)水平的提高。雖然我們已經(jīng)歷了審計(jì)實(shí)訓(xùn)的磨礪，但那畢竟只是個(gè)虛擬的業(yè)務(wù)處理程序，其與實(shí)際的業(yè)務(wù)操作相比還是有一定的差距的，這是審計(jì)實(shí)訓(xùn)所替代不了的，是要我們"走出去"才能學(xué)到的。
在這一周里，我們實(shí)訓(xùn)的5個(gè)主要內(nèi)容如以下：
1、審計(jì)方法的運(yùn)用；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，掌握審閱法、調(diào)節(jié)法、審計(jì)抽樣方法的應(yīng)用。
2、內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，掌握內(nèi)部控制的測(cè)試、評(píng)審。
3、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，掌握審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)用。
4、綜合案例分析；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，提高綜合案例審查分析能力。
5、審計(jì)報(bào)告；其主要目的是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，提高編寫(xiě)審計(jì)工作報(bào)告能力。
在實(shí)訓(xùn)的第一天里，在老師的帶領(lǐng)和指導(dǎo)下，我們著手做實(shí)訓(xùn)的第一個(gè)內(nèi)容，審計(jì)方法的運(yùn)用，這一內(nèi)容有3個(gè)實(shí)驗(yàn)。通過(guò)本實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí)，掌握審計(jì)工作的各種分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和各種審計(jì)類(lèi)型的內(nèi)容，掌握各種審計(jì)常用方法的種類(lèi)、優(yōu)缺點(diǎn)、適應(yīng)范圍；更好的運(yùn)用各種方法的運(yùn)用。在這個(gè)實(shí)驗(yàn)中我遇到了一些問(wèn)題，如對(duì)商標(biāo)進(jìn)行審閱，在判斷存在的問(wèn)題時(shí)，由于對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)掌握得不是很牢固，淡忘了業(yè)務(wù)中該進(jìn)的科目，此時(shí)我只能請(qǐng)教同學(xué)，向同學(xué)們解決我遇到的問(wèn)題。在其他幾個(gè)實(shí)驗(yàn)中讓我感覺(jué)最深刻的是審計(jì)工作和會(huì)計(jì)工作都是一樣的需要我們的細(xì)心，還有就是團(tuán)結(jié)合作的精神，審計(jì)工作分工細(xì)，一個(gè)人難以獨(dú)立完成。審計(jì)報(bào)告的實(shí)驗(yàn)，讓我了解審計(jì)報(bào)告的意義和種類(lèi)，基本上掌握了判斷審計(jì)報(bào)告的種類(lèi)和審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)能力。
每做一次實(shí)訓(xùn)，感覺(jué)自己的收獲總會(huì)不少。做實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對(duì)平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高，學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法，提高分析和解決問(wèn)題的能力。在實(shí)訓(xùn)的過(guò)程中，我深深感覺(jué)到自身所學(xué)知識(shí)的有限。有些題目書(shū)本上沒(méi)有提及，所以我就沒(méi)有去研究過(guò)，做的時(shí)候突然間覺(jué)得自己真的有點(diǎn)無(wú)知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問(wèn)題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間，這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時(shí)也要督促自己在學(xué)習(xí)的過(guò)程中不斷的完善自我。
限于時(shí)間的不足，我們只實(shí)訓(xùn)了短短的一周。雖說(shuō)時(shí)間很短，但其中的每一天都使我收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我對(duì)一些審計(jì)知識(shí)的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際；更讓我學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒(méi)法學(xué)到的東西，這對(duì)于我的學(xué)業(yè)，乃至我以后人生的影響無(wú)疑都是極其深遠(yuǎn)的。如今，為期一周實(shí)訓(xùn)結(jié)束了，以上就是我就對(duì)本次實(shí)訓(xùn)做一個(gè)小結(jié)，經(jīng)過(guò)這次審計(jì)實(shí)訓(xùn)，我明白了很多事情，使我更認(rèn)真的學(xué)習(xí)。我知道掙錢(qián)的不容易，工作的辛苦，與社會(huì)的復(fù)雜多變，畢竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會(huì)，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實(shí)踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗地！
首先，我想談一下實(shí)習(xí)的意義。
實(shí)習(xí)是一種對(duì)用人單位和實(shí)習(xí)生都有益的人力資源制度安排。對(duì)接受實(shí)習(xí)生的單位而言，是發(fā)展儲(chǔ)備人力資源的措施，可以讓其低成本、大范圍的選擇人才，培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)真正符合用人單位要求的人才，亦可以作為用人單位的公關(guān)手段，讓更多的社會(huì)成員（如實(shí)習(xí)生）了解用人單位的文化和理念，從而增強(qiáng)社會(huì)對(duì)該組織的認(rèn)同感并贏得聲譽(yù)。
對(duì)學(xué)生而言，實(shí)習(xí)可以使每一個(gè)學(xué)生有更多的機(jī)會(huì)嘗試不同的工作，扮演不同的社會(huì)角色，逐步完成職業(yè)化角色的轉(zhuǎn)化，發(fā)現(xiàn)自己真實(shí)的潛力和興趣，以奠定良好的事業(yè)基礎(chǔ)，也為自我成長(zhǎng)豐富了閱歷，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)人才資源的優(yōu)化配置。
作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過(guò)結(jié)業(yè)考試，而是為了獲取知識(shí)，獲取工作技能，換句話說(shuō)，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會(huì)的需要，通過(guò)學(xué)習(xí)保證能夠完成將來(lái)的工作，為社會(huì)作出貢獻(xiàn)。然而步出象牙塔步入社會(huì)是有很大落差的，能夠以進(jìn)入公司實(shí)習(xí)來(lái)作為緩沖，對(duì)我而言是一件幸事，通過(guò)實(shí)習(xí)工作了解到工作的實(shí)際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
其次，我介紹一下我實(shí)習(xí)所做的工作。
再次，我要總結(jié)一下自己在實(shí)習(xí)期間的體會(huì)。
1、自主學(xué)習(xí)
工作后不再象在學(xué)校里學(xué)習(xí)那樣，有老師，有作業(yè)，有考試，而是一切要自己主動(dòng)去學(xué)去做。只要你想學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)還是很多的，老員工們從不吝惜自己的經(jīng)驗(yàn)來(lái)指導(dǎo)你工作，讓你少走彎路；集團(tuán)公司、公司內(nèi)部有各種各樣的培訓(xùn)來(lái)提高自己，你所要作的只是甄別哪些是你需要了解的，哪些是你感興趣的。
2、積極進(jìn)取的工作態(tài)度
在工作中，你不只為公司創(chuàng)造了效益，同時(shí)也提高了自己，象我這樣沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)的新人，更需要通過(guò)多做事情來(lái)積累經(jīng)驗(yàn)。特別是現(xiàn)在實(shí)習(xí)工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍，如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒(méi)有事情做，所以平時(shí)就更需要主動(dòng)爭(zhēng)取多做事，這樣才能多積累多提高。
3、團(tuán)隊(duì)精神
工作往往不是一個(gè)人的事情，是一個(gè)團(tuán)隊(duì)在完成一個(gè)項(xiàng)目，在工作的過(guò)程中如何去保持和團(tuán)隊(duì)中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的。一位資深人力資源專(zhuān)家曾對(duì)團(tuán)隊(duì)精神的能力要求有這樣的觀點(diǎn)：要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長(zhǎng)，團(tuán)結(jié)合作，配合默契，共赴成功。個(gè)人要想成功及獲得好的業(yè)績(jī)，必須牢記一個(gè)規(guī)則：我們永遠(yuǎn)不能將個(gè)人利益凌駕于團(tuán)隊(duì)利益之上，在團(tuán)隊(duì)工作中，會(huì)出現(xiàn)在自己的協(xié)助下同時(shí)也從中受益的情況，反過(guò)來(lái)看，自己本身受益其中，這是保證自己成功的最重要的因素之一。
4、基本禮儀
步入社會(huì)就需要了解基本禮儀，而這往往是原來(lái)作為學(xué)生不大重視的，無(wú)論是著裝還是待人接物，都應(yīng)該合乎禮儀，才不會(huì)影響工作的正常進(jìn)行。這就需要平時(shí)多學(xué)習(xí)，比如注意其他人的做法或向?qū)＜艺?qǐng)教。
5、為人處事
作為學(xué)生面對(duì)的無(wú)非是同學(xué)、老師、家長(zhǎng)，而工作后就要面對(duì)更為復(fù)雜的關(guān)系。無(wú)論是和領(lǐng)導(dǎo)、同事還是客戶接觸，都要做到妥善處理，要多溝通，并要設(shè)身處地從對(duì)方角度換位思考，而不是只是考慮自己的事。
最后，我至少還有以下問(wèn)題需要解決。
1、缺乏工作經(jīng)驗(yàn)
因?yàn)樽约喝狈?jīng)驗(yàn)，很多問(wèn)題而不能分清主次，還有些培訓(xùn)或是學(xué)習(xí)不能找到重點(diǎn)，隨著實(shí)習(xí)工作的進(jìn)行，我想我會(huì)逐漸積累經(jīng)驗(yàn)的。
2、工作態(tài)度仍不夠積極
在工作中僅僅能夠完成布置的工作，在沒(méi)有工作任務(wù)時(shí)雖能主動(dòng)要求布置工作，但若沒(méi)有工作做時(shí)可能就會(huì)松懈，不能做到主動(dòng)學(xué)習(xí)，這主要還是因?yàn)閼卸柙谧鞴?，在今后我要努力克服惰性，沒(méi)有工作任務(wù)時(shí)主動(dòng)要求布置工作，沒(méi)有布置工作時(shí)作到自主學(xué)習(xí)。
3、工作時(shí)仍需追求完美
在工作中，不允許絲毫的馬虎，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是時(shí)刻要牢記的。
4、學(xué)術(shù)上不夠鉆研
這是由工作性質(zhì)決定的，也是我自己選擇的，因?yàn)樵谖铱磥?lái)，只有被市場(chǎng)認(rèn)可的技術(shù)才有價(jià)值，同時(shí)我也認(rèn)為自己更適合做與人溝通的工作。但我畢竟是碩士研究生，需要作一些技術(shù)的研究工作，這就需要我個(gè)人多關(guān)注科研的最新進(jìn)展，同時(shí)，這也對(duì)我的工作有促進(jìn)作用。李廣成總裁，也是我的導(dǎo)師，在百忙之中都會(huì)抽出時(shí)間作研究工作并指導(dǎo)我的學(xué)習(xí)，我的時(shí)間比他充裕的多，也應(yīng)該可以多關(guān)注科研技術(shù)的進(jìn)展。
5、沒(méi)能積極參與公司活動(dòng)
雖然我們只是公司的實(shí)習(xí)生，但公司對(duì)待我們并不見(jiàn)外，無(wú)論是各種待遇，還是集體活動(dòng)，我們都和員工享受一樣的待遇。很是遺憾的是，足球，籃球都不是我擅長(zhǎng)的，希望今后的活動(dòng)中我能為公司進(jìn)我的一份力量。
以上是我對(duì)已經(jīng)過(guò)去的半年多實(shí)習(xí)工作的總結(jié)，總結(jié)是為了尋找差距、修訂目標(biāo)，是為了今后更好的提高。通過(guò)不斷的總結(jié)，不斷的提高，我有信心在未來(lái)的工作中更好的完成任務(wù)。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇五
當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識(shí)更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能已從查錯(cuò)防弊發(fā)展成為價(jià)值增值型的服務(wù)，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)的新定義是“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么，作為一名內(nèi)部審計(jì)人員，為了更好地開(kāi)展和實(shí)施審計(jì)工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計(jì)工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。
事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力，同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無(wú)能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。例：xx年度新開(kāi)展的對(duì)拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計(jì)簽證，物資公司注銷(xiāo)前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明取得了很好的效果。
下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，全過(guò)程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，力爭(zhēng)將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。
“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受經(jīng)營(yíng)者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其它部門(mén)的干擾和限制，從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán)，保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)?！暗乩笔侵竷?nèi)部審計(jì)身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開(kāi)展工作，比外部審計(jì)更深入、更徹底，可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”?！叭撕汀笔侵竷?nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。審計(jì)處屬于公司的管理職能部門(mén)，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計(jì)達(dá)不到也不可替代的。
例：審計(jì)處近幾年針對(duì)企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計(jì)與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。
企業(yè)改制以來(lái)，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門(mén)及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，；同時(shí)，由于審計(jì)工作逐年深入，會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，片面強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯(cuò)漏洞難以從賬面反映，將會(huì)大大削弱審計(jì)的服務(wù)職能，必須及時(shí)將財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸，來(lái)彌補(bǔ)這些不足。
審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
俗話說(shuō)“工欲善其勢(shì)，必先利其器”，內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能的同時(shí)，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等知識(shí)，只有掌握全面的知識(shí)，才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過(guò)程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計(jì)成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
正如國(guó)家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)在《論國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來(lái)看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，是代表管理權(quán)的審計(jì)，是內(nèi)部控制的重要組成部分”?！皟?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門(mén)、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們審計(jì)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇六
轉(zhuǎn)眼間從事財(cái)務(wù)審計(jì)工作三年了，既漫長(zhǎng)又短暫。當(dāng)我感慨時(shí)間轉(zhuǎn)瞬即逝的時(shí)候，回想三年的經(jīng)歷又有著數(shù)不清的故事。非常感謝曾經(jīng)帶我做項(xiàng)目的審計(jì)經(jīng)理，都是我的恩師，這是我走出大學(xué)后得到的最大財(cái)富。現(xiàn)在我就僅有的一點(diǎn)心得拿出來(lái)與大家共享一下。
財(cái)務(wù)審計(jì)是個(gè)技術(shù)含量非常高的工作，它需要的不單是會(huì)計(jì)、審計(jì)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還需要語(yǔ)言交流能力、人員協(xié)調(diào)能力、辯證邏輯分析能力、行業(yè)趨勢(shì)以及經(jīng)濟(jì)形式的分析能力等等，而這些能力全靠豐富的知識(shí)積累而成。
在我們的實(shí)際工作中我把企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為以下三類(lèi)：
1、原來(lái)沒(méi)有的業(yè)務(wù)憑空捏造（虛假收入、收益等）
2、業(yè)務(wù)真實(shí)但會(huì)計(jì)處理有誤（藏利潤(rùn)、成本等）
3、有業(yè)務(wù)而不記錄（賬外物資等）
所有的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)漏報(bào)均是這三類(lèi)中的某一個(gè)，或者混合使用。我就按順序逐一介紹一下。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1我簡(jiǎn)稱為“無(wú)中生有”。這是三種風(fēng)險(xiǎn)里最可怕的，要求的技術(shù)含量也是最高的。我知道跳水比賽每個(gè)動(dòng)作都有難度系數(shù)，目前我見(jiàn)到最高是3.8這個(gè)值，那么對(duì)付“無(wú)中生有”這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)需要的難度系數(shù)應(yīng)該是7.6。絕對(duì)不是開(kāi)玩笑，因?yàn)椤盁o(wú)中生有”包含兩個(gè)分支：
1.1判斷哪些業(yè)務(wù)可能是無(wú)中生有；1.2是證明它們是無(wú)中生有。我將其定位為高難度的最重要的一個(gè)因素是因?yàn)檫@類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)對(duì)象不是偶然事件，而是一個(gè)陰謀。既然是陰謀，可想而知傳統(tǒng)的審計(jì)方法是查不出來(lái)漏洞的。假如一個(gè)企業(yè)存在無(wú)中生有現(xiàn)象，那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的，合同可能是假的，發(fā)函詢證也都串通一氣，因此這是一個(gè)高智商對(duì)抗“游戲”。
先說(shuō)一下1.1這個(gè)分支，該環(huán)節(jié)的判斷可不是憑感覺(jué)，因?yàn)橐坏╁e(cuò)了，損失的是耗費(fèi)相當(dāng)大的資源來(lái)證明這個(gè)結(jié)論，也就是1.2環(huán)節(jié)。我們的審計(jì)工作可不是愛(ài)迪生做燈絲實(shí)驗(yàn)?zāi)菢?，證明這個(gè)假設(shè)錯(cuò)誤也是成功，愛(ài)迪生有的是時(shí)間換n種材料實(shí)驗(yàn)，而我們需要的是在現(xiàn)有時(shí)間內(nèi)找到無(wú)中生有業(yè)務(wù)，找不到就是審計(jì)失敗。因此1.1的判斷至關(guān)重要。
再解釋一下1.2環(huán)節(jié)，前面我說(shuō)過(guò)1.2環(huán)節(jié)的證明不是傳統(tǒng)方法可以解決的，因?yàn)楝F(xiàn)在的被審計(jì)公司會(huì)對(duì)我們慣用的手法予以防備，顯然再走老路必然會(huì)落入圈套，但這并不是說(shuō)我們就無(wú)計(jì)可施了。這里需要審計(jì)人員有著敏銳的觀察能力和邏輯分析能力，因此授予3.8的難度系數(shù)不為過(guò)。那么到底如何證明呢，其實(shí)還是有方法的。由于我資歷尚淺，姑且和大家探討一下我的一種思路。任何一種謊言與陰謀都不可能是完美的，它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無(wú)瑕，卻總會(huì)在不起眼的地方露出馬腳。問(wèn)題的關(guān)鍵就是審計(jì)人員如何找到這個(gè)不起眼的漏洞，我們應(yīng)該感謝偉大的邏輯學(xué)給了我們這把鑰匙。邏輯學(xué)分為傳統(tǒng)邏輯與數(shù)理邏輯，我們只需掌握傳統(tǒng)邏輯就足夠了。再把目光回到我們1.1環(huán)節(jié)得出的判斷上，1.2中我們首先需要對(duì)1.1的判斷得出n種邏輯推理。任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會(huì)產(chǎn)生一連串的連鎖反應(yīng)，我們的第一個(gè)工作就是能夠盡可能多的分析出這些可能存在的連鎖反應(yīng)，然后與現(xiàn)實(shí)中的情況核對(duì)，如果截然相反，恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了。
譬如一個(gè)企業(yè)收入比去年增加很多，我們懷疑有虛假成分。我們不妨分析一下收入增長(zhǎng)可能有哪些連鎖反應(yīng)。這里有個(gè)秘笈，就是盡量分析出間接相關(guān)的連鎖反應(yīng)。
(1)這個(gè)企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大提高。因?yàn)槭杖氪箢~增加必然會(huì)使工人的工作量增大，才能得到更大的產(chǎn)出，才有可能被銷(xiāo)售出去。那么事實(shí)上工資是否有較大增長(zhǎng)呢，如果沒(méi)有的話工人一定有怨言，不妨去找工人做個(gè)訪談來(lái)證實(shí)一下。
(2)如果這個(gè)企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售出去需要運(yùn)費(fèi)，那么運(yùn)費(fèi)一定會(huì)有相應(yīng)的增長(zhǎng)，不妨核對(duì)一下運(yùn)費(fèi)實(shí)際數(shù)并追查一下原始單據(jù)和相應(yīng)的銀行對(duì)賬單。
(3)還會(huì)有許多間接相關(guān)的可能，需要審計(jì)的人員的邏輯推理與辯證，我相信這個(gè)證明過(guò)程就會(huì)明朗了。
對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1（包含1.1和1.2）的內(nèi)容在07年的審計(jì)準(zhǔn)則中大量引入了重視程度，也就是我們所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。當(dāng)然風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵更廣，它不旦包含如何識(shí)別無(wú)中生有風(fēng)險(xiǎn)，還包括判斷審計(jì)重點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別1、2和3的哪個(gè)層面上。
因?yàn)闆](méi)有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)功底而對(duì)它望而卻步，其實(shí)大可不必，要想解決掉它也是有捷徑的。下面我將重點(diǎn)介紹一下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)。
先與朋友們探討一下如何學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)。舉個(gè)例子說(shuō)明一下，譬如我們非常熟悉的英語(yǔ)。傳統(tǒng)的教學(xué)方式是每學(xué)一個(gè)單元講一個(gè)語(yǔ)法點(diǎn)，從初中到大學(xué)貫穿始末。然后學(xué)生腦子里一頭霧水，似乎語(yǔ)法有成千上萬(wàn)條。但經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的語(yǔ)法老師的歸納串講后卻變得通俗易懂，按照詞性（名詞、形容詞、副詞、動(dòng)詞??），時(shí)態(tài)，非謂語(yǔ)動(dòng)詞等等分別講解，從整體了解局部，從常規(guī)認(rèn)識(shí)特例。原來(lái)語(yǔ)法完全可以兩天學(xué)完。那么會(huì)計(jì)呢，也是一個(gè)道理。我們很多人曾一度受課本的影響而走進(jìn)誤區(qū)。所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負(fù)債表的科目順序逐個(gè)講解，學(xué)完后都被教材中所述的上百種業(yè)務(wù)分錄搞得暈頭轉(zhuǎn)向。在遇到一向業(yè)務(wù)后我們所想到的不外乎是書(shū)上哪個(gè)地方有這個(gè)例子，借貸方各自應(yīng)該是什么科目。如果是這樣的話我們就完全被束縛在教材上了。因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中有很多業(yè)務(wù)是教材上沒(méi)有的，不是因?yàn)檫@種業(yè)務(wù)太新穎、太特殊以至于沒(méi)有予以規(guī)范，而是因?yàn)榻滩牟恍嫉脷w納。
例如這樣一個(gè)分錄： dr: 應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款 1,000.00 $
cr: 應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款 1,000.00 $
請(qǐng)問(wèn)朋友們會(huì)如何理解呢？我想書(shū)上幾乎找不到它的出處，但類(lèi)似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)處理中。如果我們已被書(shū)本束縛的話，在碰到這類(lèi)情況時(shí)就會(huì)被客戶的老會(huì)計(jì)忽悠的暈頭轉(zhuǎn)向。針對(duì)上面例子的分錄可能會(huì)是以下的情況：
a. 客戶做的重分類(lèi)調(diào)整；
b. 客戶的債權(quán)人和債務(wù)人清單上有同一公司，從而引起的對(duì)沖；
c. 客戶隱藏成本費(fèi)用，將其暫時(shí)放入應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款；
d. 客戶隱藏收入，將其暫時(shí)放入應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款。
對(duì)于a和b的情況是正常的，由于難度系數(shù)太低，因此教材中不講了，我也不再啰嗦。但如果是c和d的情況就出問(wèn)題了，因此企業(yè)就是通過(guò)這些小得不起眼的分錄達(dá)到了粉飾其財(cái)務(wù)報(bào)表的目的。
言歸正傳，那么我們到底應(yīng)該如何學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)以應(yīng)對(duì)這些問(wèn)題呢。方法很簡(jiǎn)單，就是學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)處理的精髓。對(duì)于會(huì)計(jì)學(xué)的精髓我總結(jié)了一下，有以下幾點(diǎn)：
2.1 借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是成本費(fèi)用，貸方發(fā)生額不是負(fù)債就是收入。這是在不考慮調(diào)賬、沖銷(xiāo)以及結(jié)轉(zhuǎn)分錄的基礎(chǔ)上所反應(yīng)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。當(dāng)然這條大家再清楚不過(guò)了，但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的。作為一名審計(jì)人員，我們不僅需要知道2.1這條真理，在我們的工作中更需要學(xué)會(huì)利用2.1的變型——資產(chǎn)與費(fèi)用的劃分是否合理，負(fù)債與收入物劃分是否合理。在任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄中都會(huì)涉及這個(gè)問(wèn)題。被審計(jì)公司也正是利用故意劃分錯(cuò)誤來(lái)達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。前面列舉的例子中的c和d就是這樣的。那么我們?nèi)绾卧跊](méi)有高深的會(huì)計(jì)理論的基礎(chǔ)上去發(fā)現(xiàn)這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呢，方法很簡(jiǎn)單，抓住這項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。只有我認(rèn)識(shí)到了這項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，是費(fèi)用還是資產(chǎn)，是負(fù)債還是收入就會(huì)迎刃而解。不妨拿資產(chǎn)和費(fèi)用來(lái)說(shuō)，所謂費(fèi)用就是歸屬于當(dāng)期的費(fèi)用，換句話說(shuō)它的支出是為了換取當(dāng)期的收益，對(duì)以后沒(méi)有直接影響。而資產(chǎn)的支出則能夠換取以后多期的收益。 說(shuō)到這里我需要對(duì)資產(chǎn)重新下個(gè)定義。通常我們給一個(gè)事物下定義時(shí)總是立足于它的來(lái)源和特征。比如我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的：使用年限超過(guò)一年的有固定價(jià)值且可以可靠計(jì)量的有形資產(chǎn)。這樣的定義的好處是很直觀，但卻不利于更深入的了解。如果我們對(duì)固定資產(chǎn)按照它的歸宿來(lái)下定義，可以這樣來(lái)定義：有待日后費(fèi)用化的經(jīng)濟(jì)支出。這樣一來(lái)固定資產(chǎn)存在的價(jià)值才真正展現(xiàn)在我們面前。其實(shí)不僅是固定資產(chǎn)，所有資產(chǎn)的真實(shí)用途都屬于這個(gè)范疇。存貨的減少相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)了成本，固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的減少是因?yàn)檎叟f的計(jì)提記入了相應(yīng)成本，貨幣資金和往來(lái)款的減少除了歸還負(fù)債都是因?yàn)橹Ц读讼鄳?yīng)成本費(fèi)用。投資的減少也會(huì)因轉(zhuǎn)讓后記入相應(yīng)成本。因此把握住了這個(gè)劃分規(guī)則后再來(lái)認(rèn)識(shí)一項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，再加上我們的分析，被審計(jì)再打這張“亂劃分”牌就不管用了。
2.2會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理——權(quán)責(zé)發(fā)生制、重要性、謹(jǐn)慎性、一貫性原則。
謹(jǐn)慎性和第四章一貫性原則，然后只需把書(shū)上的業(yè)務(wù)按照這四項(xiàng)原則重新歸類(lèi)。我想這樣的教材會(huì)更容易我們舉一反三，更快的掌握所有業(yè)務(wù)。
對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2我也只能歸納這么多了?？傮w來(lái)說(shuō)它容易掌握，只是通常會(huì)把剛?cè)胄械呐笥褌兝Щ笠话选５灰プ×藭?huì)計(jì)的這兩條精髓還是能在比較快的時(shí)間內(nèi)拿下這一關(guān)的。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3又回到了審計(jì)學(xué)的層面上。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)又可以分為兩個(gè)層次：3.1被審計(jì)公司故意不記錄，蓄意隱瞞；3.2由于工作疏忽或者業(yè)務(wù)量太大沒(méi)有來(lái)得及記錄。
如果是3.1的情況，就類(lèi)似于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1操作方法。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1我稱之為無(wú)中生有，那么3.1恰恰相反就是有中生無(wú)了。事物總是有正有反，好比有了九陽(yáng)真經(jīng)就必然會(huì)生出個(gè)九陰真經(jīng)。如果真的是3.1有中生無(wú)這種情形的話，也是相當(dāng)不容易對(duì)付的，方法同審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1，只不過(guò)是逆其道而行之罷了。
如果是3.2的情況，這就很簡(jiǎn)單了，只需要按照審計(jì)學(xué)所說(shuō)的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類(lèi)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
這就是我對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一點(diǎn)心得體會(huì)，由于經(jīng)驗(yàn)過(guò)少，只是籠統(tǒng)介紹一下我對(duì)這項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)。有人常說(shuō)老會(huì)計(jì)很吃香，就像老中醫(yī)似的，那么我認(rèn)為老審計(jì)人員也是這樣的。這是一項(xiàng)需要不斷積累不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)的職業(yè)，我相信一位經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師是不需要看憑證的，他只需將財(cái)務(wù)報(bào)表做個(gè)多種對(duì)比分析，邏輯分析，再結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式、背景資料就可以得出審計(jì)結(jié)論了。老中醫(yī)不就是觀其色、聽(tīng)其聲、把其脈便知病矣。要想成為這種境界需要我們閱歷無(wú)數(shù)，不斷鉆研，我相信我們這批入行不久的80后們，只要不拋棄，不放棄，沿著前輩們的足跡還會(huì)再創(chuàng)輝煌！
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇七
由于一些小型企業(yè)存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而其所有權(quán)和管理權(quán)過(guò)度集中、內(nèi)部控制有限而缺乏充分的分工和牽制、收入來(lái)源單一、會(huì)計(jì)記錄簡(jiǎn)單而導(dǎo)致會(huì)計(jì)記錄不完整等情況，可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法設(shè)計(jì)和實(shí)施必要的審計(jì)程序，無(wú)法獲取充分而適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。如果事務(wù)所貿(mào)然接受委托，會(huì)導(dǎo)致難以承受或降低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
為此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分了解這些企業(yè)的基本情況，初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定是否受托。如果會(huì)計(jì)記錄不完整，內(nèi)部控制不存在或管理層缺乏誠(chéng)信，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮拒絕受托或解除業(yè)務(wù)約定。切忌為了微不足道的審計(jì)收費(fèi)而不顧其是否具備可審計(jì)性，出現(xiàn)饑不擇食的現(xiàn)象。
由于小型企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)可以根據(jù)其特殊情況適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)程序，精簡(jiǎn)審計(jì)人員，以提高審計(jì)效率。另外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要考慮到小型企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)較差等特點(diǎn)，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)也要考慮其有無(wú)可以信賴的內(nèi)部控制，有無(wú)必要設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試。
筆者認(rèn)為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在全面了解小型被審計(jì)單位上述情況的基礎(chǔ)上制定的審計(jì)計(jì)劃，才具有針對(duì)性和有效性。切忌照搬適用于上市公司審計(jì)面面俱到的要求來(lái)制定小型被審計(jì)單位的審計(jì)計(jì)劃。
所謂風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，主要是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)職業(yè)判斷，評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)控制情況，確定可能產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要領(lǐng)域或事項(xiàng)，對(duì)此實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，從而將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到可接受的水平。新頒布的審計(jì)準(zhǔn)則引入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)疑會(huì)起一定的積極作用。但在實(shí)踐中如何操作?通過(guò)學(xué)習(xí)，筆者覺(jué)得至少應(yīng)該從了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的多個(gè)因素入手，結(jié)合被審計(jì)單位的具體情況，設(shè)計(jì)出詳細(xì)的問(wèn)卷或調(diào)查提綱來(lái)具體實(shí)施。
一般來(lái)說(shuō)，首先，從公司所處行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素調(diào)查分析，評(píng)價(jià)其對(duì)經(jīng)營(yíng)情況是否正常、宏觀與微觀政策在本年度有無(wú)重大變化等。
其次，從被審計(jì)單位的性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、投融資活動(dòng)的調(diào)查情況，看被審計(jì)單位有無(wú)明顯導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的動(dòng)機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)。如被審計(jì)單位為私營(yíng)企業(yè)則應(yīng)特別關(guān)注其納稅情況，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
第三，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇與運(yùn)用，看其是否符合國(guó)家的規(guī)定要求，有無(wú)明顯違背制度操作風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而在實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程中進(jìn)一步檢查。
第四，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，看其制定的目標(biāo)與戰(zhàn)略是否符合整個(gè)行業(yè)發(fā)展情況，有無(wú)背離市場(chǎng)的相關(guān)決策等。
第五，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。如為國(guó)有企業(yè)，要結(jié)合國(guó)資委等有關(guān)監(jiān)管部門(mén)下達(dá)的考核指標(biāo)等進(jìn)行評(píng)估，看有無(wú)人為調(diào)整與其負(fù)責(zé)人有關(guān)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)。如為私營(yíng)企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注銀行貸款要求及其避稅動(dòng)機(jī)等因素。另外，還要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解并對(duì)其進(jìn)行測(cè)試，如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不可信賴，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
筆者認(rèn)為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在上述評(píng)估分析小型被審計(jì)單位的基礎(chǔ)上，才能在整體上識(shí)別和把握重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或重要事項(xiàng)，使實(shí)質(zhì)性測(cè)試具有針對(duì)性，科學(xué)、合理地分配審計(jì)力量，從而能達(dá)到事半功倍的效果。
事務(wù)所畢竟也是自負(fù)盈虧的中介機(jī)構(gòu)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要考慮審計(jì)所得與所費(fèi)的問(wèn)題。為此，要求我們認(rèn)真學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則的精神實(shí)質(zhì)，善于從對(duì)小型被審計(jì)單位的每個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)的具體審計(jì)程序中，區(qū)分哪些是必須履行的關(guān)鍵程序，哪些是次要或輔助的程序，只要作一般施行的，從而科學(xué)合理地安排審計(jì)人員，提高審計(jì)效率。具體來(lái)講，在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果和實(shí)施分析程序所獲取的情況，對(duì)小型被審計(jì)單位的重要賬戶余額、重要交易以及利潤(rùn)表的某些重要項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試和分析。在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)還應(yīng)特別關(guān)注小企業(yè)業(yè)主或管理人員以下情形：為少納稅等目的而少作收入或多作費(fèi)用;將私人費(fèi)用在被審計(jì)單位列支為對(duì)外籌資等需要而粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果管理人員獲得報(bào)酬與經(jīng)營(yíng)成果掛鉤，等等。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇八
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)監(jiān)測(cè)考核的指導(dǎo)思想是：以國(guó)務(wù)院關(guān)于農(nóng)村信用社改革的有關(guān)政策為指針，以業(yè)務(wù)發(fā)展為主線，以防控風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以提高質(zhì)量效益為目標(biāo)，努力提高資本充足率，降低不良貸款，加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，全面處置、清收已置換不良貸款，使專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測(cè)考核的各項(xiàng)內(nèi)容持續(xù)達(dá)標(biāo)，如期兌付專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)，圓滿完成xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社的各項(xiàng)改革工作任務(wù)。
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社申請(qǐng)的專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)于20xx年6月5日獲準(zhǔn)發(fā)行，根據(jù)xx縣農(nóng)村信用社實(shí)際，擬選擇到期兌付，即在20xx年6月1日前，使專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)考核的各項(xiàng)指標(biāo)持續(xù)達(dá)標(biāo)，各項(xiàng)改革到位，處置、清收已置換不良貸款全部達(dá)到規(guī)定條件，使專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)于20xx年6月按期兌付。
1、資本充足率目標(biāo)：20xx年末，全縣信用社資本充足率為5.5％，核心資本充足率為3.3％，考慮20xx年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)變化情況，至20xx年6月，全縣信用社資本充足率不低于4％，核心資本充足率不低于2%，使資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)都達(dá)到不低于4％的專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付要求。
2、不良貸款降比目標(biāo)：20xx年末，全縣信用社各項(xiàng)貸款88393萬(wàn)元，其中不良貸款14698萬(wàn)元，不良貸款占比為16.6％，比20xx年末不良貸款占比下降了28.5個(gè)百分點(diǎn)，降比幅度在50％以上，為使不良貸款降比幅度持續(xù)達(dá)到要求，全縣信用社將通過(guò)支農(nóng)貸款規(guī)模擴(kuò)張，控制壓縮不良貸款，到20xx年6月全縣信用社各項(xiàng)貸款達(dá)93393萬(wàn)元，不良貸款控制在14698萬(wàn)元，不良貸款占比控制在15.7％以內(nèi)。
3、存貸款目標(biāo)：20xx年末全縣信用社各項(xiàng)存款158295萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款88393萬(wàn)元，存貸比例55.8為％，到20xx年6月全縣信用社各項(xiàng)存款預(yù)計(jì)達(dá)16529萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款達(dá)95300萬(wàn)元，存貸比例控制在57.6％以內(nèi)。
4、效益目標(biāo)：20xx、20xx年，我轄分別較上年減虧120、180萬(wàn)元，達(dá)到了規(guī)定要求。
5、處置、清收已置換不良貸款目標(biāo)：20xx年末全縣信用社已置換不良貸款余額10732萬(wàn)元，按照有關(guān)精神，在申請(qǐng)兌付專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)前，對(duì)已置換不良貸款的處置、清收全部達(dá)到規(guī)定條件。
1、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為確保專(zhuān)項(xiàng)中央銀行票據(jù)的順利兌付，縣聯(lián)社成立由縣聯(lián)社理事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，班子成員為組員的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由李風(fēng)梅主任擔(dān)任，辦公室具體協(xié)調(diào)處理專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付工作的各項(xiàng)事宜，各信用社成立以社主任為主的工作專(zhuān)班，協(xié)調(diào)配合做好專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測(cè)考核工作，確保全縣信用社專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測(cè)考核工作扎實(shí)有序開(kāi)展。
2、落實(shí)責(zé)任，合力攻堅(jiān)。專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付考核工作政策性強(qiáng)，質(zhì)量要求高，各單位、各部門(mén)要統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)配合、各司其職、分工合作，共同做好監(jiān)測(cè)考核工作。一是由分管信貸工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)不良貸款真實(shí)性、不良貸款降比和資本充足率達(dá)標(biāo)工作；二是分管風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全縣已置換不良貸款的處置、清收工作，確保按時(shí)保質(zhì)完成處置、清收任務(wù)。三是業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)全縣信用社貸款質(zhì)量的監(jiān)測(cè)考核，確保不良貸款反映真實(shí)，努力控制不良貸款的增長(zhǎng)，使信貸資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。同時(shí)負(fù)責(zé)資本充足率的監(jiān)測(cè)工作，密切關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變化，如資本充足率達(dá)臨界點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，啟動(dòng)相應(yīng)資本補(bǔ)充機(jī)制，采取相應(yīng)措施，增加資本凈額，減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，使資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)都不低于4％。四是財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)政府承諾對(duì)信用社扶持政策進(jìn)行落實(shí)，從嚴(yán)控制年人均費(fèi)用不高于全省平均水平。五是由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)完善并落實(shí)不良貸款責(zé)任追究制度。六是由辦公室負(fù)責(zé)健全勞動(dòng)用工制度。七是由辦公室、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)按照銀監(jiān)會(huì)有關(guān)文件精神，建立基本信息報(bào)告和信息披露制度。
3、一戶一策，多法并舉，全面處置、清收已置換不良貸款，從兌付專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)考核內(nèi)容來(lái)看，我縣信用社各項(xiàng)考核指標(biāo)均已達(dá)到，因此，全縣信用社專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)兌付考核工作的重點(diǎn)即為全面處置、清收已置換不良貸款，處置、清收已置換不良貸款工作質(zhì)量的好壞，是事關(guān)專(zhuān)項(xiàng)央行票據(jù)能否如期兌付的關(guān)鍵。因此，全縣信用社特別是風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科要高度重視已置換不良貸款的處置、清收工作。在清收、處置過(guò)程中，各信用社要通力協(xié)作，配合風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科對(duì)本轄區(qū)內(nèi)的已置換不良貸款做好處置、清收工作，確保20xx年6月底以前，已置換不良貸款的處置、清收達(dá)到規(guī)定比例。
4、完善法人治理結(jié)構(gòu)。我社已按照省市聯(lián)社的統(tǒng)一安排部署，完成了統(tǒng)一法人工作，并于20xx年1月底前開(kāi)業(yè)。制定并實(shí)施了社員代表大會(huì)、理、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員的選舉辦法，建立了法人治理的組織架構(gòu)、議事規(guī)則和決策程序，監(jiān)事會(huì)已制定并實(shí)施了對(duì)理事長(zhǎng)、主任的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)制度，計(jì)劃于3月底前制定并實(shí)施理事、監(jiān)事和高管人員績(jī)效考核辦法。
5、建立信息披露制度，按時(shí)向社會(huì)披露信息。聯(lián)社在每年會(huì)計(jì)年度終了后3個(gè)月內(nèi)，報(bào)經(jīng)銀監(jiān)部門(mén)批準(zhǔn)，在信用社主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，向社會(huì)披露有關(guān)信息，披露內(nèi)容包括：本年度資本充足率、不良貸款比率、本年利潤(rùn)、費(fèi)用總額等關(guān)鍵性指標(biāo)及其年度變動(dòng)情況、“三會(huì)”議定的重大事項(xiàng)及其落實(shí)情況。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇九
堅(jiān)持以人為本，提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在開(kāi)展集中性孕情管理服務(wù)工作時(shí)，堅(jiān)持依法行政，大力開(kāi)展宣傳教育、孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)，提高育齡群眾對(duì)計(jì)劃生育相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識(shí)的知曉率，進(jìn)一步提高群眾滿意度。
各村、居要充分認(rèn)識(shí)組織開(kāi)展三月份集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性、必要性和緊迫性，針對(duì)不同人群，合理安排組織，確保重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象參查率達(dá)98%以上。重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象主要包括：
2、符合照顧再生育條件但未申請(qǐng)審批的育齡婦女；
3、依據(jù)前期“單獨(dú)兩孩”摸底調(diào)查的情況，有生育意愿的育齡婦女；
4、有引產(chǎn)史的育齡婦女。
20xx年3月23日至3月29日。
1、明確集中性孕情管理服務(wù)方法：對(duì)所有的孕檢對(duì)象，采取上門(mén)訪視、進(jìn)村入戶早早孕試紙藥檢和b超機(jī)檢相結(jié)合，全面普查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合，經(jīng)常訪視和定期檢查相結(jié)合的辦法，逐一檢查到位；對(duì)流入孕檢對(duì)象與常住孕檢對(duì)象同孕檢、同服務(wù)，并及時(shí)將孕檢結(jié)果通報(bào)戶籍地；對(duì)省外的流動(dòng)人口孕檢對(duì)象，村級(jí)摸清其詳細(xì)地址上報(bào)鎮(zhèn)計(jì)生站，由鎮(zhèn)計(jì)生站負(fù)責(zé)與流入地聯(lián)系，通過(guò)網(wǎng)協(xié)平臺(tái)取得孕環(huán)情檢查結(jié)果。
2、開(kāi)展宣傳教育服務(wù)。為參檢育齡婦女發(fā)放一份計(jì)劃生育宣傳資料，進(jìn)行一次面對(duì)面的宣傳交流，提高育齡群眾對(duì)人口計(jì)生相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識(shí)的知曉率。
3、抓好孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育和生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)。免費(fèi)為參檢育齡婦女提供生殖健康檢查服務(wù)，為符合條件的孕前優(yōu)生健康檢查對(duì)象進(jìn)行宣傳和跟蹤服務(wù)。
4、搞好避孕藥具發(fā)放和隨訪服務(wù)。對(duì)因身體原因不能落實(shí)長(zhǎng)效避孕節(jié)育措施，以及生育一個(gè)孩子30天以后，未采取長(zhǎng)效節(jié)育措施的對(duì)象發(fā)放避孕藥具，搞好隨訪服務(wù)。
1、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。集中性孕情管理服務(wù)是計(jì)劃生育工作中最基礎(chǔ)的常規(guī)性工作。抓好孕環(huán)情源頭監(jiān)管工作，提高孕檢工作質(zhì)量，既可篩查出重點(diǎn)管理對(duì)象，控制政策外出生；又可發(fā)現(xiàn)非法流引產(chǎn)對(duì)象，為打擊“兩非”提供線索，降低人口出生性別比；還可一并落實(shí)孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)檢查、宣傳教育和長(zhǎng)效避孕節(jié)育措施，提高育齡群眾對(duì)計(jì)劃生育優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作的滿意度。為了能充分的體現(xiàn)3月份的集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性和緊迫性，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府決定將這項(xiàng)活動(dòng)當(dāng)作當(dāng)前計(jì)劃生育階段性中心任務(wù)來(lái)抓。并專(zhuān)門(mén)成立了由鎮(zhèn)長(zhǎng)汪杰任組長(zhǎng)，分管計(jì)生副鎮(zhèn)長(zhǎng)陳小龍任副組長(zhǎng)，鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)鎮(zhèn)全體以及各村、社區(qū)主任為成員的集中性孕情管理服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)和指導(dǎo)此次集中性孕情管理服務(wù)工作的落實(shí)。各村、社區(qū)要成立相應(yīng)班子專(zhuān)抓，明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抓，分工鎮(zhèn)干和村干部具體抓，研究制定具體的實(shí)施方案，任務(wù)到人，責(zé)任到人，切實(shí)增強(qiáng)工作主動(dòng)性和責(zé)任性，有效提高集中性孕情管理服務(wù)工作的質(zhì)量。
2、強(qiáng)化宣傳，營(yíng)造氛圍。各村、社區(qū)要充分運(yùn)用各種宣傳載體，全方位開(kāi)展宣傳，全面普及計(jì)劃生育法律法規(guī)、婚育新風(fēng)、生殖健康科普知識(shí)等，為集中服務(wù)活動(dòng)的深入開(kāi)展?fàn)I造良好的社會(huì)環(huán)境，引導(dǎo)育齡群眾積極主動(dòng)參加孕環(huán)情監(jiān)測(cè)。
3、強(qiáng)化考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲?；顒?dòng)結(jié)束后，鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)站將采取查看名冊(cè)資料與入戶調(diào)查相結(jié)合、電話調(diào)查方式對(duì)各村、社區(qū)活動(dòng)工作效果組織專(zhuān)項(xiàng)考核，并將結(jié)果納入20xx年度考核分值。堅(jiān)決嚴(yán)禁報(bào)假數(shù)、虛數(shù)，堅(jiān)持“誰(shuí)檢查、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”、“誰(shuí)包保、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)工作弄虛作假導(dǎo)致政策外出生或出現(xiàn)“兩非”的，實(shí)行責(zé)任倒查，嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇十
在外人看來(lái)，審計(jì)工作是一項(xiàng)輕松而又簡(jiǎn)單的工作，而實(shí)際卻又是一項(xiàng)艱巨而又復(fù)雜的工作，在新常態(tài)下，如何干好審計(jì)，是我們審計(jì)人經(jīng)常思索的問(wèn)題，干好審計(jì)工作主要從以下三方面著手：
干好審計(jì)工作要學(xué)會(huì)“學(xué)”。加強(qiáng)學(xué)習(xí)是干好審計(jì)工作的前提。審計(jì)人員身居一線，肩負(fù)維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的重任，既要堅(jiān)持原則，秉公執(zhí)法，又要加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，增強(qiáng)本領(lǐng)。充分發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，只有勤于學(xué)習(xí)，善于總結(jié)，不斷汲取營(yíng)養(yǎng)，豐富大腦，才能提高分析問(wèn)題，解決問(wèn)題的能力。學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)，要有撿起西瓜又不漏掉芝麻的思想，要在干中學(xué)，學(xué)中干，才能不斷積累經(jīng)驗(yàn)，增長(zhǎng)才氣，既要向有經(jīng)驗(yàn)的領(lǐng)導(dǎo)和同志們學(xué)習(xí)，又要向理論實(shí)踐學(xué)習(xí)，真正做到干到老、學(xué)到老。
干好審計(jì)工作要學(xué)會(huì)“思”。學(xué)會(huì)思考是干好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。思考是一種能力?？鬃釉唬骸皩W(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。”只學(xué)習(xí)，不思考，就不能把所學(xué)知識(shí)轉(zhuǎn)化為能力。只有加強(qiáng)思考，才能不斷從錯(cuò)綜復(fù)雜的問(wèn)題中找到規(guī)律；只有獨(dú)立思考，才能不斷提出自己的見(jiàn)解和主張；只有善于思考，才能使自己思維更深邃，凡事更有主見(jiàn)。只有學(xué)會(huì)思考，才能早日承擔(dān)起審計(jì)事業(yè)的重?fù)?dān)。
干好審計(jì)工作要學(xué)會(huì)“悟”。悟性的高與低是決定干好審計(jì)工作的保障。每個(gè)人的悟性千差萬(wàn)別，個(gè)人的悟性與學(xué)習(xí)、生活、工作等日常積累有很大關(guān)系，悟性的高低與得到的工作實(shí)效和質(zhì)量也不徑相同。老子曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“天下難事，必作于易，天下大事，必作于細(xì)”，審計(jì)工作尤其需要細(xì)致入微的悟性，用自己細(xì)致入微的做人標(biāo)準(zhǔn)和人格魅力影響周邊的同事，用智慧來(lái)調(diào)動(dòng)一切積極因素營(yíng)造良好的工作環(huán)境。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)高速發(fā)展時(shí)期，審計(jì)工作尤為重要，新形勢(shì)下，需要我們審計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)、不斷反思、不斷創(chuàng)新、不斷進(jìn)步，才能成為新時(shí)期的復(fù)合型人才。
當(dāng)今的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地發(fā)展，知識(shí)更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能已從查錯(cuò)防弊發(fā)展成為價(jià)值增值型的服務(wù)，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)的新定義是“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的運(yùn)作，它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。那么，作為一名內(nèi)部審計(jì)人員，為了更好地開(kāi)展和實(shí)施審計(jì)工作，必須與時(shí)俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)管理者服務(wù)。下面是本人從事審計(jì)工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。
一、加大事前審計(jì)和事中審計(jì)的力度，事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要有機(jī)的結(jié)合
事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)力，同時(shí)對(duì)不可避免的損失也無(wú)能為力。只有將審計(jì)關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。例：xx年度新開(kāi)展的對(duì)拆除、隱蔽工程進(jìn)行事前審計(jì)簽證，物資公司注銷(xiāo)前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明取得了很好的效果。
下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，全過(guò)程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，力爭(zhēng)將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，突出服務(wù)職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”
“天時(shí)”是指內(nèi)部審計(jì)的.獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)直接受經(jīng)營(yíng)者領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其它部門(mén)的干擾和限制，從而可以有效地行使審計(jì)職權(quán)，保證了審計(jì)結(jié)論的客觀、公正、真實(shí)。“地利”是指內(nèi)部審計(jì)身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時(shí)間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時(shí)隨地開(kāi)展工作，比外部審計(jì)更深入、更徹底，可清除外部審計(jì)容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”?！叭撕汀笔侵竷?nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性。審計(jì)處屬于公司的管理職能部門(mén)，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制方面的作用是外部審計(jì)達(dá)不到也不可替代的。
例：審計(jì)處近幾年針對(duì)企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)行的審計(jì)與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的“天時(shí)、地利、人和”優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。
審計(jì)工作若要達(dá)到提高管理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必須將管理審計(jì)作為今后的核心和發(fā)展方向，管理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“管理、效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析，提出改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
俗話說(shuō)“工欲善其勢(shì)，必先利其器”，內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能的同時(shí)，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等知識(shí)，只有掌握全面的知識(shí)，才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過(guò)程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計(jì)成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
正如國(guó)家審計(jì)署李x審計(jì)長(zhǎng)在《論國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)》一文中指出的“內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來(lái)看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，是代表管理權(quán)的審計(jì)，是內(nèi)部控制的重要組成部分”?！皟?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門(mén)、單位加強(qiáng)管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。我們審計(jì)人員會(huì)牢牢記住這些干好本職工作的。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇十一
（一）財(cái)務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)
20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
3、充分利用稅收政策
充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運(yùn)輸公司減免2009年度企業(yè)所得稅合計(jì)17729萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅2948萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及2009年度××物流公司、××運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。
4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類(lèi)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序
根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門(mén)別類(lèi)，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強(qiáng)資金管理的作用
為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
（二）審計(jì)方面的工作
1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求
（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2009年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。
（2）全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。
（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失；通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國(guó)家審計(jì)
為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門(mén)2009年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
20xx年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：
1、是需要加大制度建設(shè)的力度；
2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理；
3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；
4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
在這即將過(guò)去的一年中，經(jīng)過(guò)全部門(mén)同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問(wèn)題：財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開(kāi)創(chuàng)性工作，努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺(tái)階。
20xx年年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見(jiàn)許多新的要求和新的矛盾，財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實(shí)際，開(kāi)創(chuàng)工作，為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇十二
各市、州、直管市、神農(nóng)架林區(qū)教育局，各高等學(xué)校，有關(guān)中等職業(yè)學(xué)校：
今年月12日是我國(guó)第九個(gè)全國(guó)防災(zāi)減災(zāi)日，主題是“減輕社區(qū)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，提升基層減災(zāi)能力”，月8日至14日為防災(zāi)減災(zāi)宣傳周。根據(jù)《國(guó)家減災(zāi)委員會(huì)關(guān)于做好20xx年全國(guó)防災(zāi)減災(zāi)日有關(guān)工作的通知》（x減電〔20xx〕x號(hào)）及《湖北省減災(zāi)委員會(huì)關(guān)于做好20xx年“12”防災(zāi)減災(zāi)日有關(guān)工作的通知》（x減電發(fā)〔20xx〕x號(hào)）精神，為做好我省教育系統(tǒng)防災(zāi)減災(zāi)日宣傳教育活動(dòng)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
我省地環(huán)繞、丘陵廣布、江河湖泊眾多，強(qiáng)風(fēng)、暴雨、洪澇、滑坡、泥石流、干旱、冰雹等自然災(zāi)害頻繁發(fā)生。特別是近年，隨著全球氣候變化影響加劇，極端天氣氣候事日益增多，自然災(zāi)害造成的人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失也越發(fā)嚴(yán)重。學(xué)校是人群高度密集的場(chǎng)所，做好學(xué)校防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作責(zé)任特別重大，一刻也不能放松。各地各學(xué)校要從防災(zāi)減災(zāi)的大局出發(fā)，進(jìn)一步增強(qiáng)憂患意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，堅(jiān)持以防為主、防抗救相結(jié)合，扎實(shí)做好災(zāi)害防御和救災(zāi)救助工作，提高防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)工作制度化、規(guī)范化、現(xiàn)代化水平。
學(xué)校是防災(zāi)減災(zāi)教育的主陣地，有效的防災(zāi)減災(zāi)教育，是普及防災(zāi)減災(zāi)科學(xué)知識(shí)、提高廣大師生防災(zāi)減災(zāi)意識(shí)與技能的重要途徑。各地各學(xué)校要突出防災(zāi)救災(zāi)工作的新理念新思路，堅(jiān)持以防為主、防抗救相結(jié)合的方針，堅(jiān)持常態(tài)減災(zāi)和非常態(tài)救災(zāi)相統(tǒng)一，建立防災(zāi)減災(zāi)宣傳教育的長(zhǎng)效機(jī)制。要把防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)教育列入學(xué)校教學(xué)計(jì)劃，結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)開(kāi)展生動(dòng)活潑的防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)教育，教育活動(dòng)要覆蓋到每一所學(xué)校、每一位師生。充分利用家長(zhǎng)會(huì)、主題班會(huì)、校園廣播、《致家長(zhǎng)的一封信》以及qq、微信等多種形式，向?qū)W生和家長(zhǎng)宣傳防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)知識(shí)，提醒學(xué)生家長(zhǎng)配合做好災(zāi)害防范工作。各地教育行政部門(mén)可根據(jù)當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害發(fā)生的規(guī)律和特點(diǎn)開(kāi)發(fā)防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)地方程。以“防災(zāi)減災(zāi)日”等節(jié)點(diǎn)為契機(jī)，深入開(kāi)展防災(zāi)減災(zāi)救災(zāi)主題宣傳教育活動(dòng)。
各地各學(xué)校要認(rèn)真總結(jié)近年在防災(zāi)減災(zāi)工作，特別是20xx年全省特大暴雨洪澇災(zāi)害中的寶貴經(jīng)驗(yàn)和深刻教訓(xùn)，對(duì)校園校舍及防災(zāi)減災(zāi)設(shè)施深入開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查，查找風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，建立臺(tái)賬，提出有針對(duì)性的整改措施，明確整改工作責(zé)任和工作時(shí)間進(jìn)度，逐一整改銷(xiāo)號(hào)，盡最大可能減輕災(zāi)害造成的損失和影響。
各地各學(xué)校結(jié)合本地易發(fā)、多發(fā)災(zāi)害情況特點(diǎn)，進(jìn)一步完善各類(lèi)救災(zāi)應(yīng)急預(yù)案，重點(diǎn)針對(duì)城市內(nèi)澇、洪、地質(zhì)災(zāi)害、風(fēng)雹等自然災(zāi)害以及火災(zāi)、安全事故等突發(fā)災(zāi)害事，制定切實(shí)可行的演練計(jì)劃和保障措施，因地制宜組織開(kāi)展應(yīng)急預(yù)案演練活動(dòng)，提高預(yù)案的針對(duì)性和可操作性，進(jìn)一步規(guī)范各類(lèi)災(zāi)害的應(yīng)對(duì)處置程序，確保責(zé)任明確到人、落實(shí)到位。演練活動(dòng)要貼近實(shí)際，提高師生參與度，促進(jìn)師生增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升應(yīng)急避險(xiǎn)和自救互救能力。
各地各學(xué)校要認(rèn)真組織開(kāi)展今年“12”防災(zāi)減災(zāi)日的各項(xiàng)活動(dòng)，并與月20日前將活動(dòng)開(kāi)展情況總結(jié)報(bào)告報(bào)送至省教育廳。
各市、州教育行政部門(mén)總結(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳基礎(chǔ)教育處，聯(lián)系電話:xx（傳真）。
各高?？偨Y(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳發(fā)展規(guī)劃處，聯(lián)系電話:xx（傳真）。
有關(guān)中等職業(yè)學(xué)?？偨Y(jié)報(bào)告報(bào)送至:省教育廳職業(yè)教育與成人教育處，聯(lián)系電話:xx(傳真）。
專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作心得體會(huì)篇十三
審計(jì)作為一種監(jiān)督機(jī)制，其實(shí)踐活動(dòng)歷史悠久，但人們對(duì)審計(jì)的定義卻眾說(shuō)紛紜。以下本站小編為你帶來(lái)審計(jì)工作
心得體會(huì)
，希望對(duì)你有所幫助!
開(kāi)展本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)是《審計(jì)法》賦予審計(jì)機(jī)關(guān)新的重要職責(zé)，是一項(xiàng)光榮而艱巨的任務(wù)。搞好同級(jí)審計(jì)，對(duì)于進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的積極作用，維護(hù)預(yù)算法的嚴(yán)肅性，具有十分重要的意義。因此，近一年多來(lái)，我市兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)這項(xiàng)工作給予了高度重視，把同級(jí)審計(jì)作為重中之重來(lái)抓，進(jìn)行了充分的準(zhǔn)備，精心地組織和認(rèn)真全面地審計(jì)，取得了較大成果，收到了較好的成效，進(jìn)一步發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督的積極作用，也使我們的審計(jì)隊(duì)伍經(jīng)受了一次嚴(yán)格的鍛煉和考驗(yàn)，獲得了較大的進(jìn)步和提高。
一、同級(jí)審計(jì)取得了較大成果
在同級(jí)審計(jì)中，市審計(jì)局對(duì)市財(cái)政局、市地稅局等40個(gè)市級(jí)政府部門(mén)、司法機(jī)關(guān)及其所屬的115個(gè)基層單位進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了6個(gè)區(qū)縣地稅局、1個(gè)地稅分局和13戶中央或市屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，并責(zé)成部分區(qū)縣審計(jì)局對(duì)658個(gè)管理或使用市撥專(zhuān)項(xiàng)資金的單位進(jìn)行了抽審。審計(jì)預(yù)算內(nèi)資金72.7億元，預(yù)算外資金63.6億元，審計(jì)的覆蓋面達(dá)到90%以上。與此同時(shí)，18個(gè)區(qū)縣審計(jì)局也對(duì)本區(qū)縣財(cái)稅等政府部門(mén)及其所屬單位進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)的總戶數(shù)為428戶，審計(jì)的資金量一般都超過(guò)了預(yù)算收人和預(yù)算支出的70%。
通過(guò)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)，基本摸清了市和區(qū)縣兩級(jí)財(cái)政的家底。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)和絕大多數(shù)區(qū)縣預(yù)算收支任務(wù)完成情況和預(yù)算資金使用效果較好，普遍做到了“收支平衡，略有結(jié)余”。大多數(shù)政府部門(mén)和單位，在使用財(cái)政資金過(guò)程中，較好地遵守了國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，發(fā)揮了資金的使用效益。但是也發(fā)現(xiàn)一些部門(mén)和單位存在違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和其他一些值得注意的問(wèn)題。這次審計(jì)，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共查出違紀(jì)金額36.8億元。主要問(wèn)題是：
(一)預(yù)算收人的征收管理存在薄弱環(huán)節(jié)。(略)
(二)預(yù)算收人退庫(kù)管理不夠規(guī)范。(略)
(三)擠占挪用預(yù)算資金。(略)
(四)多領(lǐng)取財(cái)政補(bǔ)貼。(略)
(五)預(yù)算外資金管理松弛現(xiàn)象較為普遍。(略)
二、同級(jí)審計(jì)起到了積極作用
本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作屬于較高層次的審計(jì)監(jiān)督，開(kāi)展好這項(xiàng)審計(jì)，可使審計(jì)監(jiān)督的積極作用得到更為充分地發(fā)揮。這一點(diǎn)已被這次審計(jì)工作實(shí)踐所充分證明。我市同級(jí)審計(jì)工作所起到的積極作用主要有以下三個(gè)方面：
(一)維護(hù)了預(yù)算法的嚴(yán)肅性，促進(jìn)了預(yù)算管理。(略)
(二)揭示預(yù)算外資金管理混亂問(wèn)題，促進(jìn)預(yù)算外資金管理。(略)
(三)促進(jìn)了廉政建設(shè)。(略)
三、開(kāi)展同級(jí)審計(jì)的幾點(diǎn)基本經(jīng)驗(yàn)
我市在首次實(shí)施同級(jí)審計(jì)中能夠取得較大成績(jī)，收到較好成效，其原因主要有以下四個(gè)方面：
(一)廣泛宣傳本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作的重要性，提高認(rèn)識(shí)
近一年多來(lái)，全市審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》，搞好本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作，進(jìn)行了認(rèn)真地學(xué)習(xí)和廣泛地宣傳，使各級(jí)人大會(huì)、政府和財(cái)稅等部門(mén)普遍認(rèn)識(shí)到同級(jí)審計(jì)工作的重要性。如x x區(qū)一位領(lǐng)導(dǎo)聽(tīng)完審計(jì)準(zhǔn)備工作匯報(bào)后指出：同級(jí)審計(jì)非常重要，可以達(dá)到“三個(gè)明白”，即政府明白、人大明白、財(cái)政機(jī)關(guān)明白。與此同時(shí)，全市廣大審計(jì)工作者的認(rèn)識(shí)水平也有了較大提高。大家普遍認(rèn)識(shí)到：同級(jí)審計(jì)屬于較高層次的審計(jì)監(jiān)督，搞好這項(xiàng)審計(jì)，是進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用的需要，是擴(kuò)大審計(jì)影響，提高審計(jì)地位的需要，必須把同級(jí)審計(jì)作為重中之重來(lái)抓，并力求抓出成效。
(二)政府支持，人大關(guān)注
近一年來(lái)，全市的同級(jí)審計(jì)工作得到了各級(jí)政府的重視和支持，并受到了人大會(huì)的關(guān)注。各級(jí)政府普遍在審前、審中聽(tīng)取審計(jì)工作的準(zhǔn)備和進(jìn)展情況匯報(bào);市政府以政府令的形式及時(shí)頒布了《x x市預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》，使同級(jí)審計(jì)從一開(kāi)始就納人了法制的軌道;為保證同級(jí)審計(jì)能夠順利進(jìn)行，在審計(jì)實(shí)施前各區(qū)縣政府普遍召開(kāi)了審計(jì)、財(cái)政、地稅等部門(mén)參加的協(xié)調(diào)會(huì)，提出了審計(jì)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審，審深審?fù)?，摸清家底，?cái)稅部門(mén)要積極配合，為審計(jì)工作提供便利等要求;各級(jí)政府認(rèn)真審定了審計(jì)機(jī)關(guān)代政府起草的審計(jì)
工作報(bào)告
。市、區(qū)縣兩級(jí)人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)普遍在審前、審中了解了審計(jì)工作的準(zhǔn)備和進(jìn)展情況，提出了不少好的意見(jiàn)或建議;部分區(qū)縣人大會(huì)還組織了《審計(jì)法》專(zhuān)題講座，由本區(qū)縣審計(jì)局長(zhǎng)進(jìn)行講解、宣傳;各級(jí)人大會(huì)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告非常重視，認(rèn)真審議，并針對(duì)報(bào)告中反映的情況，向財(cái)稅等有關(guān)部門(mén)提出了大量改進(jìn)工作的意見(jiàn)和建議。
(三)審前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作充分
一是依據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，結(jié)合我市具體情況，代政府起草了《x x市預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》。各區(qū)、縣審計(jì)局相繼向本級(jí)政府和人大的負(fù)責(zé)同志匯報(bào)了審計(jì)工作準(zhǔn)備及進(jìn)展情況，并向財(cái)稅等部門(mén)通報(bào)了本級(jí)財(cái)政審計(jì)工作的安排情況，與這些部門(mén)共同研究了工作配合向題;二是認(rèn)真制定了審計(jì)工作的計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)的總體方案;三是利用舉辦培訓(xùn)班、召開(kāi)研討會(huì)和組織區(qū)縣部分干部參加市局“上審下”活動(dòng)，采取多種方式，對(duì)廣大財(cái)政審計(jì)干部進(jìn)行了嚴(yán)格的審前培訓(xùn);四是全市審計(jì)機(jī)關(guān)普遍調(diào)整充實(shí)了財(cái)政和行政事業(yè)審計(jì)處(科)的力量。
(四)審計(jì)重點(diǎn)突出，方法得當(dāng)
審計(jì)重點(diǎn)突出體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是突出了對(duì)重點(diǎn)部門(mén)和單位的審計(jì)。這次審計(jì)，除將財(cái)稅部門(mén)列為審計(jì)的重點(diǎn)單位外，又重點(diǎn)審計(jì)了“六多”部門(mén)或單位，即管理、使用預(yù)算資金較多、預(yù)算外資金較多、所屬單位較多的政府職能部門(mén)和接受財(cái)政補(bǔ)貼較多、使用基本建設(shè)資金較多、接受市撥專(zhuān)項(xiàng)資金較多的單位。二是突出了重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。這次審計(jì)，全市審·計(jì)機(jī)關(guān)以審查預(yù)算及預(yù)算外收支是否真實(shí)、合法和“摸清家底”作為審計(jì)的總目標(biāo)，以審計(jì)行政管理費(fèi)、教育事業(yè)費(fèi)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、城市維護(hù)費(fèi)、公檢法支出、糧油肉蛋菜和公交、地鐵補(bǔ)貼、重點(diǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目資金、市撥區(qū)縣專(zhuān)項(xiàng)資金是否及時(shí)到位，使用是否合規(guī)、合法，管理有無(wú)漏洞，以及財(cái)稅部門(mén)組織預(yù)算收入、管理和安排預(yù)算支出情況作為審計(jì)的重點(diǎn)。
審計(jì)方法得當(dāng)主要體現(xiàn)在以下四點(diǎn)：一是市局和多數(shù)區(qū)縣局普遍采取了先審“外圍”后審“核心”的做法。這種做法包括雙重含義，即先審計(jì)財(cái)政部門(mén)以外的各部門(mén)、各單位，后審計(jì)財(cái)稅部門(mén);在對(duì)財(cái)政局進(jìn)行審計(jì)時(shí)，先審計(jì)各個(gè)專(zhuān)業(yè)處(科)室，后審計(jì)預(yù)算處(科)。二是審計(jì)預(yù)算收支與審計(jì)財(cái)政管理結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。這樣做不僅能查清預(yù)算收支是否真實(shí)、合法，而且可以搞清預(yù)算管理有無(wú)漏洞，以及預(yù)算收支方面出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的原因。三是把審計(jì)財(cái)稅部門(mén)與審計(jì)行政事業(yè)等單位緊密結(jié)合進(jìn)行。財(cái)政收支狀況與行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的聯(lián)系極為密切，只有將這兩方面的審計(jì)工作結(jié)合起來(lái)進(jìn)行，才便于查清問(wèn)題，說(shuō)明情況。四是市局和多數(shù)區(qū)縣審計(jì)局所撰寫(xiě)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告能夠體現(xiàn)“原汁原味”的要求，所撰寫(xiě)的審計(jì)工作報(bào)告能夠符合“兩不三體現(xiàn)”的原則，即不求厚度求適度，不求詳盡求精煉;體現(xiàn)政府意志，不能寫(xiě)成部門(mén)意見(jiàn);體現(xiàn)審計(jì)特色，不能寫(xiě)成預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明;體現(xiàn)工作報(bào)告的特點(diǎn)，不能寫(xiě)成
工作總結(jié)
或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)。
總之，通過(guò)一年多的努力，我市兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)較好地完成了本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)任務(wù)，取得了較多的成果，進(jìn)一步發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督的積極作用。這些成績(jī)的取得是與審計(jì)署的正確領(lǐng)導(dǎo)和長(zhǎng)期指導(dǎo)密不可分的，也是學(xué)習(xí)和借鑒兄弟省、市、自治區(qū)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的結(jié)果。然而，這次審計(jì)還存在許多不足之處，尤其是與兄弟省市自治區(qū)相比，還存在一定差距，需要在今后的工作中，不斷改進(jìn)、提高。
200*年在校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下,在上級(jí)主管部門(mén)的指導(dǎo)幫助下,我們審計(jì)處全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)"三個(gè)代表"重要思想和"xx大"會(huì)議精神,一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。以學(xué)校教育工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我校的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。全年共開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)40x項(xiàng)，為學(xué)校節(jié)約了大量資金。在深化學(xué)校改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了"經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績(jī)突出，我校審計(jì)處被評(píng)為20xx年度新鄉(xiāng)市內(nèi)審工作先進(jìn)單位，兩人被評(píng)為校級(jí)優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和"三育人"工作先進(jìn)個(gè)人。
一.基礎(chǔ)建設(shè)
200*年是我校各項(xiàng)改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開(kāi)展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)處認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)廳、教育廳等上級(jí)部門(mén)的指示精神，結(jié)合我校實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開(kāi)展。堅(jiān)持"完善自我，提高認(rèn)識(shí)"的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購(gòu)、設(shè)備管理及相關(guān)
規(guī)章制度
若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。 2.在學(xué)校機(jī)構(gòu)改革后，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，一名同志獲高級(jí)會(huì)計(jì)*資格。經(jīng)驗(yàn)豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機(jī)和活力的審計(jì)隊(duì)伍。
二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)
強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為"思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過(guò)硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察*赴法國(guó)等國(guó)外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會(huì)化改革的深入，我校后勤集*已逐步成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財(cái)務(wù)處、后勤管理處一道，對(duì)集*每個(gè)中心進(jìn)行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本校實(shí)際，制定了各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動(dòng)學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革
"科教興國(guó)"和"發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學(xué)校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會(huì)為了個(gè)人利益或小*體利益而致學(xué)校利益于不顧，很難保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。面對(duì)這一現(xiàn)狀，我們會(huì)同財(cái)務(wù)處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對(duì)校辦每個(gè)企業(yè)進(jìn)行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營(yíng)環(huán)境，明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高了經(jīng)濟(jì)效益，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為學(xué)校的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
五.參與各項(xiàng)招投標(biāo)工程及政府采購(gòu)
隨著學(xué)校改革的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。學(xué)校工程建設(shè)和物資采購(gòu)是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購(gòu)工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序及學(xué)校物資采購(gòu)工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則。對(duì)物資采購(gòu)工作，審計(jì)處自始至終全過(guò)程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用。一年來(lái)共參與招投標(biāo)項(xiàng)目及物資采購(gòu)項(xiàng)目11x項(xiàng)，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同5份，涉及金額近千萬(wàn)元，為學(xué)校節(jié)約資金13x萬(wàn)元，規(guī)范了學(xué)校物資采購(gòu)行為，維護(hù)了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。
六.具體審計(jì)工作
認(rèn)真貫徹落實(shí)"三個(gè)代表"重要思想，進(jìn)一步搞好內(nèi)審工作，按照審計(jì)署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)"的原則，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)工作深入的開(kāi)展。
1.開(kāi)展決算審計(jì)2項(xiàng)，通過(guò)對(duì)200*年度學(xué)校財(cái)務(wù)決算和工會(huì)經(jīng)費(fèi)決算情況進(jìn)行審計(jì)，提出了相關(guān)意見(jiàn)和建議，進(jìn)一步規(guī)范了學(xué)校預(yù)決算的編制和管理工作。
2.開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查4項(xiàng)，提出合理化建議2x條，查處應(yīng)交未交學(xué)校資金共計(jì)16x元(其中家電公司107.x元;機(jī)械廠29.9x元;印刷廠16.2x元;文體用品公司8.2x元)，現(xiàn)基本已全部追回。
3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、保障國(guó)有資產(chǎn)增值而實(shí)行的一種監(jiān)督管理制度。一年來(lái)我們開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，既澄清了廠長(zhǎng)(經(jīng)理)任期內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)又為企業(yè)和學(xué)校提出了一系列建議和措施，促進(jìn)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,為校領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)。
4.基建審計(jì)：隨著我校辦學(xué)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務(wù)重，審計(jì)事項(xiàng)跨度長(zhǎng)的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點(diǎn)，緊抓工程項(xiàng)目審計(jì)，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行全面審計(jì)，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項(xiàng)目，多計(jì)工程量，高套定額和多結(jié)算工程款諸多問(wèn)題，對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行糾正、整改。全年共審計(jì)基建、維修、裝飾工程項(xiàng)目34x項(xiàng)，審計(jì)金額500x萬(wàn)元，審減金額16x萬(wàn)元。為學(xué)校挽回了經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)了學(xué)校合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項(xiàng)目的管理。
5.科研工作是高校發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來(lái)我們開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審簽11項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
6.全面開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)全校教職工關(guān)心的熱點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。開(kāi)展住宅樓工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)25項(xiàng)，糾正不合理費(fèi)用支出多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實(shí)維護(hù)了廣大教職工的利益，開(kāi)展專(zhuān)案審計(jì)1項(xiàng),糾正違紀(jì)資金1x萬(wàn)元,建議并給予責(zé)任人行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。嚴(yán)肅了黨紀(jì)國(guó)法，受到了全校教職工的好評(píng)。
7.積極開(kāi)展對(duì)外聯(lián)系，經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來(lái),共與兄弟院校合作開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目2項(xiàng),既查清了問(wèn)題,又達(dá)到了相互學(xué)習(xí),相互交流的目的。樹(shù)立了我校形象，提高了我校知名度。
七.
工作體會(huì)
1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。
2.健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專(zhuān)業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在我們審計(jì)處共有專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，其中高級(jí)會(huì)計(jì)，高級(jí)審計(jì)，會(huì)計(jì)*和工程，今年又新引進(jìn)應(yīng)屆本科畢業(yè)生。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開(kāi)展，為我校審計(jì)事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3.內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
總之，經(jīng)過(guò)全處同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǖ慕?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為自己贏得了很多榮譽(yù)，審計(jì)處的工作也受到了領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國(guó)wto的成功加入和教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進(jìn)一步深入，我們將面臨許多新問(wèn)題：審計(jì)工作急需與國(guó)際接軌，審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，審計(jì)方法需進(jìn)一步改進(jìn)，審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在"xx大"精神指導(dǎo)下，努力工作、抓住機(jī)遇、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，結(jié)合x(chóng)x大報(bào)告提出的"發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開(kāi)放要有新局面、各項(xiàng)工作要有新舉措"的重要思想，聯(lián)系本單位的實(shí)際情況，努力使工作再上新臺(tái)階!
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