無(wú)論是在學(xué)術(shù)界還是商業(yè)領(lǐng)域，報(bào)告都扮演著重要的角色。報(bào)告的撰寫需要注重政治正確和社會(huì)責(zé)任，避免敏感話題和歧視性言論。在寫報(bào)告之前，可以向領(lǐng)導(dǎo)或?qū)I(yè)人士請(qǐng)教，獲取一些建議和指導(dǎo)。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇一
2)企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況;。
3)企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水*等基本情況。
1)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析;。
3)宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響;。
4)其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因;。
5)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)，亟需解決的問(wèn)題。
1)企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)、效益增減變化的主要原因;。
3)稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率的調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等;。
4)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)評(píng)估變更等原因?qū)πб娴挠绊?。
5)本年度高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括委托理財(cái)?shù)葘?duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響度;。
6)虧損企業(yè)的虧損額及原因;。
7)企業(yè)凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)回報(bào)率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)與上年度間對(duì)比分析及行業(yè)對(duì)比。
1)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況;。
3)對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的`事項(xiàng)說(shuō)明。
1)會(huì)計(jì)處理調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)情況及原因;。
2)本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。
本年度內(nèi)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明和分析。
對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇二
優(yōu)秀企業(yè)并榮獲全國(guó)五一勞動(dòng)獎(jiǎng)狀。公司在20xx年全國(guó)企業(yè)500強(qiáng)排名中列第353位，在山西省企業(yè)百?gòu)?qiáng)中位居第十，在省國(guó)資委歷年來(lái)省管a類企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核中均位列前三。
1.報(bào)告期末公司近三年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)
2.非經(jīng)常性損益項(xiàng)目和金額
1.資產(chǎn)負(fù)債表
1.1償債能力分析
上式圖表表明，山煤國(guó)際能源集團(tuán)在20xx年每1元的流動(dòng)負(fù)債，有1.07元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障。因?yàn)榱鲃?dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，這個(gè)比率越高，償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國(guó)際上通常認(rèn)為流動(dòng)比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動(dòng)比率低于下限，償債能力較低。
流動(dòng)比率在評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力時(shí)，存在一定局限性。在流動(dòng)資產(chǎn)中，短期有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力均比存貨強(qiáng)，所以，存貨的流動(dòng)性在流動(dòng)資產(chǎn)中是相對(duì)較差的'。扣除了存貨，應(yīng)當(dāng)說(shuō)更加準(zhǔn)確。20xx年比20xx年高，說(shuō)明償債能力更強(qiáng)。
現(xiàn)金比率是比速動(dòng)比率更進(jìn)一步的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為在0.2以上為好。山煤國(guó)際能源的現(xiàn)金比率較低，也就是說(shuō)沒(méi)有較好的支付能力。反過(guò)來(lái)，也可以說(shuō)，企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運(yùn)用。
以上的比率分析都是由財(cái)務(wù)報(bào)表得知的，實(shí)際生活中，短期償債能力或變現(xiàn)能力還受很多外部因素影響。所以，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者必須具體了解后再判斷。
常認(rèn)為0.6時(shí)較為合適。從債權(quán)人、股東、經(jīng)營(yíng)者的角度來(lái)看，他們對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的期望值也都是不同的，都想著為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權(quán)比率和有形凈值債務(wù)率越低，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。
2.1營(yíng)運(yùn)能力分析(20xx年20xx年)
存貨周轉(zhuǎn)率：1.191.08
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)款：3.193.8
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0980.12
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：8.808.65
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0590.102
由以上數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可知，該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低，存貨的占用水平較高、流動(dòng)性較低，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的速度較慢;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也較低，企業(yè)應(yīng)收賬款的收回較慢，增加了收賬費(fèi)用和壞賬損失;流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度很慢，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，會(huì)形成資金浪費(fèi)，降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率較高，說(shuō)明固定資產(chǎn)的利用率較高，管理水平好，同時(shí)，這表明山煤國(guó)際能源集團(tuán)的固定資產(chǎn)投資得當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低，需要采取措施來(lái)提高資產(chǎn)利用程度?？偟膩?lái)說(shuō)，山煤國(guó)際的營(yíng)運(yùn)能力需要改善，資產(chǎn)的使用程度也要大大加強(qiáng)。
與20xx年相比，存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所增加，幅度不大：應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來(lái)看，營(yíng)運(yùn)能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營(yíng)管理方面，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)管理，周轉(zhuǎn)率低，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也是有重要的影響。
2.2盈利能力分析
銷售凈利率：5.2%表明每1元銷售會(huì)帶來(lái)的凈利潤(rùn)。比率越高，企業(yè)通過(guò)擴(kuò)大銷售獲取收益的能力越強(qiáng)，不過(guò)，對(duì)于煤礦企業(yè)，每年開采煤礦資源的數(shù)量也是有限的，通過(guò)擴(kuò)大銷售來(lái)增加利潤(rùn)不太可取。
銷售毛利率：9.7%銷售毛利率是企業(yè)小樹凈利率的基礎(chǔ)，足夠大的毛利率才能夠盈利。
山煤國(guó)際能源股份集團(tuán)有限公司主要是接受股東的投資。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇三
市民政局：
xx醫(yī)院2007年是比較*穩(wěn)的一年，在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力,始終堅(jiān)持以過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù)，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，低廉的.醫(yī)療價(jià)格，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑?，F(xiàn)將2007年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下：
一、本年度收入分析。
本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入萬(wàn)元，比上年度的萬(wàn)元減少了10%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入x萬(wàn)元，分別比去年減少了10%和20%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，門診收入萬(wàn)元，比去年增加了8%，其中xx門診收入萬(wàn)元，比去年的萬(wàn)元增加了25%;住院收入萬(wàn)元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬(wàn)元，其中：防疫站收入為萬(wàn)元，比去年萬(wàn)元增加了16%，房租及利息收入萬(wàn)元。
二、本年度主要成本費(fèi)用分析。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)目。
1、ct后續(xù)維護(hù)費(fèi)，移機(jī)費(fèi)萬(wàn)元。2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)萬(wàn)元。3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費(fèi)萬(wàn)元。4、醫(yī)療賠償支出萬(wàn)元。5、支付碎石及手外科上年度提成萬(wàn)元。6、門診房屋改造裝修支出萬(wàn)元。7、防水處理改造工程萬(wàn)元。8、本年度新增設(shè)備投資萬(wàn)元。主要購(gòu)置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護(hù)儀等。
四、本年度結(jié)余情況。
本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬(wàn)元，加年初的分配結(jié)余萬(wàn)元，期末賬面未分配利潤(rùn)為萬(wàn)元。
五、現(xiàn)金流量分析。
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額萬(wàn)元，除定期存款戶x萬(wàn)元外，實(shí)際可用貨幣資金萬(wàn)元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為萬(wàn)元，占71%，收到銀行存款利息流入萬(wàn)元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流入的，其他流入為.主要為財(cái)局06～07年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入萬(wàn)元。其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出萬(wàn)元，占;固定資產(chǎn)購(gòu)置投資支出萬(wàn)元，占;房屋改造支出萬(wàn)元，占;污水處理工程投入萬(wàn)元，占;在經(jīng)營(yíng)流出中用于購(gòu)買藥品及材料支出萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的42%;用于職工方面支出x萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的;ct維護(hù)以及移機(jī)支出萬(wàn)元。
六、2007年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面。
1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃,采購(gòu),銷售和庫(kù)存工作。2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理,將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。5、加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動(dòng)員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
xx醫(yī)院。
2017年3月10日。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇四
年利潤(rùn)總額的同比增長(zhǎng)率分別為、、，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率下降的原因是國(guó)外危機(jī)加重和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化導(dǎo)致的。
年凈利潤(rùn)的同比增長(zhǎng)率分別為、、，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率下降的原因同上。
年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的同比增長(zhǎng)率分別為、、
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率下降的原因同上。
負(fù)債率從下降至，負(fù)債率好轉(zhuǎn)，但依然屬于嚴(yán)重負(fù)債狀態(tài)，體現(xiàn)出該行償債能力增強(qiáng)。
體下降，體現(xiàn)出該行營(yíng)業(yè)能力開始下降。
盈利增強(qiáng)。
勢(shì)，說(shuō)明該行投資收益水*上升。(六)行業(yè)比較。
截止2013年9月，招商銀行總資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)收入分別為億，億，均位列16家上市銀行第六位，排名較為靠前，說(shuō)明該行在行業(yè)中屬大規(guī)模的銀行;每股收益元，排名第一，股東權(quán)益比，排名第四，可以看出該行股票是投資者的極好考慮對(duì)象;凈資產(chǎn)收益率，排名第八，凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)，排名第十，排名居中，屬尚可水*。
(七)結(jié)論。
經(jīng)歷了前期高速增長(zhǎng)后，招商銀行業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯放緩，銀行經(jīng)營(yíng)方面面臨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展、資產(chǎn)利率市場(chǎng)化加速、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、外部監(jiān)管不斷加強(qiáng)和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境波動(dòng)劇烈等更加深刻和復(fù)雜的變化。通過(guò)以上財(cái)務(wù)分析，扣除受宏觀經(jīng)濟(jì)惡化的影響，招商銀行近三年?duì)I利能力和償債能力增強(qiáng)，投資收益水*上升，說(shuō)明了該行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力正一步步地增強(qiáng)。相信未來(lái)國(guó)外和國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)向好之后，招商銀行將迎來(lái)增長(zhǎng)的爆發(fā)期。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇五
1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，占%； 萬(wàn)元，占%； 萬(wàn)元，占%。
2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)部職能（略）
財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、 主要稅收政策
主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一） 財(cái)務(wù)管理制度（略）
（二） 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開戶行： ；賬號(hào)：
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“預(yù)付賬款”（無(wú)）
“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。
“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）
“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇六
xx年年初，實(shí)業(yè)公司實(shí)行項(xiàng)目公司目標(biāo)成本管理監(jiān)督考核，因此公司要求內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督水*需要不斷地提升。外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)及銀行對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)監(jiān)察、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控也相應(yīng)增加了我們的工作難度。在這不*凡的三年里置業(yè)公司財(cái)務(wù)部克服了由于財(cái)務(wù)專業(yè)人員嚴(yán)重短缺、付款審批流程等因素引起的工作量大、事務(wù)集中、辦理日常財(cái)務(wù)事務(wù)距離遠(yuǎn)、時(shí)間長(zhǎng)等多方面困難，在公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的鼎力支持和關(guān)懷下，使得財(cái)務(wù)部在職能管理上積累了一些經(jīng)驗(yàn)，并向前邁出了一大步，堅(jiān)決做好財(cái)務(wù)審核、監(jiān)督和服務(wù)等各項(xiàng)工作。
2)合作銀行的選擇。
在與銀行商談按揭合作條件的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部分析了以前開發(fā)項(xiàng)目的一些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，對(duì)項(xiàng)目銷售后的資金安全及時(shí)回流和開發(fā)商承擔(dān)的連帶擔(dān)保責(zé)任以及為配合銷售緊密相連的系列增值服務(wù)等多方面進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的研究，經(jīng)過(guò)反復(fù)具體地、探索性地調(diào)查討論和斟酌比較，并屢次與多家內(nèi)外資銀行領(lǐng)導(dǎo)的談判協(xié)商，結(jié)合實(shí)業(yè)公司對(duì)香蜜湖項(xiàng)目資金運(yùn)用等方面的具體要求，尋找適合我們項(xiàng)目的合作伙伴，終于在預(yù)定時(shí)間內(nèi)與各合作銀行(中行、招行、深發(fā)展)達(dá)成一致地針對(duì)香蜜湖項(xiàng)目的多項(xiàng)最優(yōu)惠的政策。
從最初的只能憑合同抵押回執(zhí)到最終業(yè)主按揭合同簽定后憑預(yù)售買賣合同的復(fù)印件即放款，使得我項(xiàng)目巨額現(xiàn)金回流時(shí)間至少提前了兩個(gè)月，開盤銷售一周內(nèi)回流資金近1億元，最大限度地把控住銀行的放款節(jié)奏，也使得公司有充足的自由資金運(yùn)用，這樣的操作方式也確保了資金回流的安全及時(shí)，同時(shí)也保證了后續(xù)合同備案和抵押等工作的及時(shí)順暢。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇七
元，完成計(jì)劃的***.**%。
2.本月*均房?jī)r(jià)為***.**元，計(jì)劃為***.**元，去年同期為***.**。
元，實(shí)際高于計(jì)劃、去年同期;本月出租率為**.**%，計(jì)劃為**.**%,去年同期為**.**%,實(shí)際出租率高于計(jì)劃、去年同期指標(biāo)。
二、下面做具體分析:。
(一)本月收入完成情況分析(萬(wàn)元)。
部門客房部餐飲部物業(yè)出租康樂(lè)部*其它總計(jì)。
附:其它項(xiàng)明細(xì)。
電話房洗衣房商務(wù)中心運(yùn)輸部雜項(xiàng)合計(jì)說(shuō)明:。
1.本月營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃指標(biāo)****.**萬(wàn)元，實(shí)際完成****.**萬(wàn)元,超額完成計(jì)劃***.**萬(wàn)元，完成計(jì)劃指標(biāo)的***.**%。2.主要營(yíng)收部門均完成計(jì)劃指標(biāo)。
3.其它各營(yíng)收部門，商務(wù)中心、洗衣房完成了計(jì)劃指標(biāo)。
附:上年同期。
***.*****.****.****.****.******.**。
*.****.***.***.****.****.**。
*.****.***.***.****.****.**。
*.****.***.***.****.****.**。
4.收入詳細(xì)情況見附表(一)。
(二)餐飲成本分析。
綜合成本率為**.**%比預(yù)計(jì)年*均綜合成本率**%下降了*.**%。
說(shuō)明及分析:。
1.本月餐飲食品成本率**.**%，比上月降低*.**%，比去年同期降低*.**%。從本月餐廳食品成本率來(lái)看，食品成本率呈下降趨勢(shì)，康樂(lè)部本月食品成本率**.**%，高于上月**.**%，原因是部門贈(zèng)送客人茶水成本金額為***.**元。2.本月餐飲飲品成本率**.**%，比上月降低*.**%。本月大部分餐廳飲品成本率都有所降低。
3.本月食飲品綜合成本率**.**%，比上年同期綜合成本率**.**降低*.**%，截止至*月底累計(jì)綜合成本率**.**%，比去年同期累計(jì)綜合成本率**.**%上升*.**%。
4.詳細(xì)分析請(qǐng)參閱****年*月成本分析報(bào)告。
(三)部門費(fèi)用分析(萬(wàn)元)。
飲品成本率%。
上月升降幅度。
**.****.****.***.***.****.****.**。
升降幅度本月。
*.**-*.**-*.**-*.***.***.***.**。
**.****.****.***.****.****.****.**。
說(shuō)明及分析:1.客房部:。
**.***.****.***.****.****.**。
**.***.****.****.****.****.**。
*.***.**-*.**-*.***.**-*.**。
附上年同期。
**.***.****.****.****.****.**。
客房部本月完成收入***.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加***.**萬(wàn)元，比計(jì)劃上升了**.**%;本月支出***.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加**.**萬(wàn)元，超支**.**%。本月應(yīng)繳稅金**.**萬(wàn)元;工資及福利比計(jì)劃增加**.**萬(wàn)元;本月費(fèi)用增長(zhǎng)的**.**%是物料用品的增加，其中客人用品比計(jì)劃增加**.**萬(wàn)元，主要由于十層客房更換物品，購(gòu)浴簾、瓷器等;特別服務(wù)比計(jì)劃增加*.**萬(wàn)元，主要包括王朝軒免費(fèi)飲料券*.**萬(wàn)元;裝飾費(fèi)增加*.**萬(wàn)元，由于管家部本月購(gòu)裝飾花**個(gè);此外本月旅行社回扣為**.**萬(wàn)元也影響了本月收益率的完成。本月客房部收益為***.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加了**.**萬(wàn)元，客房部收益率為**.**%，低于計(jì)劃*.**%。2.餐飲部:。
*.**%，餐飲綜合成本率為**.**%，比預(yù)計(jì)年*均綜合成本率下降了*.**%，可見營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)主要是收入拉動(dòng)的結(jié)果。應(yīng)繳稅金本月為**.**萬(wàn)元;工資及福利費(fèi)比計(jì)劃增加**.**萬(wàn)元;物料用品比計(jì)劃增加*.**萬(wàn)元，主要是本月清潔用品消耗量過(guò)高;廣場(chǎng)晚間音樂(lè)改版，樂(lè)師費(fèi)比計(jì)劃增加*.**萬(wàn)元。費(fèi)用的增長(zhǎng)主要是工資福利的增加，此外本月促銷費(fèi)、招待費(fèi)都有所增加。本月餐飲部收益為***.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加了**.**萬(wàn)元，餐飲部收益率為**.**%，高于計(jì)劃*.**%。3.電話:。
本月電話房完成收入*.**萬(wàn)元，總支出*.**萬(wàn)元。4.洗衣:。
本月洗衣房完成收入**.**萬(wàn)元，總支出**.**萬(wàn)元。5.康樂(lè)部:。
本月康樂(lè)部完成收入*.**萬(wàn)元，總支出*.**萬(wàn)元。6.能源及維修費(fèi)用:。
本月能源費(fèi)實(shí)際開支共計(jì)**.**萬(wàn)元，比計(jì)劃節(jié)約*.**萬(wàn)元，其中：電費(fèi)比計(jì)劃超支*.**萬(wàn)元，水費(fèi)比計(jì)劃節(jié)約*.**萬(wàn)元，煤氣比計(jì)劃節(jié)約*.**萬(wàn)元。
本月維修費(fèi)開支為**.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加*.**萬(wàn)元。7.其他：
本月工資及福利合計(jì)***.**萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)比計(jì)劃增加了**.**萬(wàn)元，主要由于本月發(fā)放五一過(guò)節(jié)費(fèi)，工資及福利支出占本月收入的**.**%。8.總支出：
本月支出總計(jì)為***.**萬(wàn)元，計(jì)劃為***.**萬(wàn)元，實(shí)際比計(jì)劃超支***.**萬(wàn)元，費(fèi)用支出總計(jì)比計(jì)劃增加了**.**%，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用比計(jì)劃上升了**.**%，行政管理及公共費(fèi)用比計(jì)劃降低了*.**%，費(fèi)用的增長(zhǎng)主要是與收入直接相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用的增加，此外本月計(jì)提了*-*月的管理費(fèi)**.**萬(wàn)元也增加了支出的總額。
(四)本月利潤(rùn)完成情況:1.部門經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)情況:部門客房部餐飲部。
本月實(shí)際部門收益***.*****.**。
收益率**.**%**.**%。
本月計(jì)劃部門收益***.*****.**。
上年同期。
收益率部門收益**.**%***.****.**%。
收益率**.**%。
***.****.**%。
電話房洗衣房康樂(lè)部其它收益總計(jì)。
-*.***.***.****.*****.**。
-**.**%**.**%**.**%**.**%**.**%。
-*.***.**-*.****.*****.**。
-**.**%*.**%-*.**%**.**%**.**%。
-*.**-**.**%-*.**。
-*.**%。
*.****.**%**.****.**%***.****.**%。
2.本月利潤(rùn):。
經(jīng)營(yíng)毛利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)毛利潤(rùn)率經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)率3.說(shuō)明:。
1)本月經(jīng)營(yíng)毛利率實(shí)際為**.**%，計(jì)劃為**.**%，實(shí)際比計(jì)劃降低了*.**%。2)本月收入完成比計(jì)劃上升了**.**%，而費(fèi)用支出總計(jì)比計(jì)劃上升了**.**%(即營(yíng)業(yè)費(fèi)用比計(jì)劃上升了**.**%，行政管理及公共費(fèi)用比計(jì)劃降低了*.**%，此外本月計(jì)提了*-*月的管理費(fèi)**.**萬(wàn)元。)。
(五)往來(lái)款項(xiàng)。
1.應(yīng)收賬款：截止至****年*月**日應(yīng)收賬款余額為********.**元，其中：一年以上應(yīng)收賬款*******.**元。
2.應(yīng)付賬款：截止至****年*月**日應(yīng)付賬款余額為*******.**元，其中：一年以上應(yīng)付賬款******.**元。
3.預(yù)付定金：截止至****年*月**日預(yù)付定金余額*******.**元。4.預(yù)收定金：截止至****年*月**日預(yù)收定金余額*******.**元。
三、店經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。
(一)通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表所反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行單項(xiàng)能力分析。
1.飯店獲利能力分析。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入****%=**.**%。
本月實(shí)際***.****.**%***.****.**%。
本月計(jì)劃***.****.**%***.****.**%。
去年同期***.****.**%***.****.**%。
北京五星級(jí)飯店指標(biāo)。
資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)*均總額****%=**.**%。
存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/*均存貨=*.**存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=**/存貨周轉(zhuǎn)率=**天。
旅游飯店應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)在12——36天之間均是正常值。本月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度較上月慢，主要由于首都豪情掛賬較高，總體上看本月資金流動(dòng)性基本正常，以上指標(biāo)反映飯店賒銷條件較適中。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)*均總額****%=**.**%。
般在左右時(shí)，就具備償還短期負(fù)債的能力。本月流動(dòng)比率表明飯店具備償還短期負(fù)債的能力。
速動(dòng)比率為***.**%,通常1:1被認(rèn)為是較為正常的速動(dòng)比率。該比率表明飯店當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。本月流動(dòng)比率表明飯店可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力較強(qiáng)。
有保障。
經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債率為**.**%，資產(chǎn)負(fù)債率越低,說(shuō)明以負(fù)債取得的資產(chǎn)越少,企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力有保障。但從經(jīng)營(yíng)的角度看,資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)低,說(shuō)明企業(yè)運(yùn)用外部資金的能力差。因此,資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)保持在一定的水*上為佳。國(guó)際上趨向于負(fù)債率下降,一般不大于50%。旅游飯店業(yè)該指標(biāo)一般應(yīng)在—之間。本月飯店經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)較正常。
(二)通過(guò)損益表所反映的數(shù)據(jù)對(duì)主要營(yíng)收部門進(jìn)行分析1.預(yù)計(jì)客房收入。
=可供出租客房數(shù)×計(jì)算期天數(shù)×預(yù)計(jì)出租率×預(yù)計(jì)*均房?jī)r(jià)=***.**萬(wàn)元。
客房部損益表實(shí)際收入=***.**萬(wàn)元。
從該指標(biāo)的比較分析可以看出客房部的指標(biāo)完成情況較正常。2.餐飲保本點(diǎn)營(yíng)業(yè)額分析。
餐飲保本點(diǎn)營(yíng)業(yè)額=餐飲固定成本/邊際貢獻(xiàn)率=***.**萬(wàn)元。
餐飲部損益表實(shí)際收入=***.**萬(wàn)元。
從該指標(biāo)的比較分析可以看出餐飲部本月***.**萬(wàn)元的收入中有***.**萬(wàn)元是用于彌補(bǔ)工資及福利、低值易耗品等固定成本以及食、飲品成本等變動(dòng)成本。***.**萬(wàn)元是餐飲部的盈虧*衡點(diǎn)(系列*與系列*的交叉點(diǎn))，只要超出此營(yíng)業(yè)額餐廳就可盈利。部門可根據(jù)盈虧*衡點(diǎn)前后的銷售額調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以實(shí)現(xiàn)前期完成營(yíng)業(yè)額，后期降低成本創(chuàng)造更大收益的目的。
(三)現(xiàn)金流量表分析。
=現(xiàn)金流入總額/(經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出+償還債務(wù)本息付現(xiàn))=*.**。
強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率為*.**，該指標(biāo)表明本期現(xiàn)金流入量完全能滿足經(jīng)營(yíng)支出的需要。其中購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)支出的**.**%;支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)支出的**.**%;支付的除所得稅以外的其它稅費(fèi)占*.**%;支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)支出的**.**%，其中，撥公司******.**元用于支付車輛保險(xiǎn)及歸還華夏貸款利息。
四、結(jié)論:。
1.本月收入實(shí)際完成****.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加了***.**萬(wàn)元，完成計(jì)劃的***.**%。截止至****年*月底，累計(jì)收入實(shí)際完成****.**萬(wàn)元，比累計(jì)計(jì)劃的****.**萬(wàn)元增加***.**萬(wàn)元，完成計(jì)劃的***.**%。
2.本月經(jīng)營(yíng)毛利為***.**萬(wàn)元,比計(jì)劃的***.**萬(wàn)元增加了**.**萬(wàn)元。本月經(jīng)營(yíng)毛利率為**.**%,比計(jì)劃的**.**%降低了*.**%，主要因?yàn)楸驹掠?jì)提了*-*月的管理費(fèi)**.**萬(wàn)元。截止至四月底，累計(jì)經(jīng)營(yíng)毛利為****.**萬(wàn)元，比累計(jì)計(jì)劃的****.**萬(wàn)元增加了***.**萬(wàn)元。截止至四月底，累計(jì)經(jīng)營(yíng)毛利率實(shí)際為**.**%比累計(jì)計(jì)劃的**.**%增加了*.**%。
3.本月工資及福利合計(jì)***.**萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)比計(jì)劃增加了**.**萬(wàn)元，主要由于本月發(fā)放五一過(guò)節(jié)費(fèi)，工資及福利支出占本月收入的**.**%。截止至****年*月**日累計(jì)工資及福利合計(jì)****.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加了***.**萬(wàn)元，累計(jì)工資及福利支出占累計(jì)收入的**.**%。
4.截止至****年*月**日賬面節(jié)余資金共計(jì)********.**元。
財(cái)務(wù)部****年*月。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇八
財(cái)務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：
1、公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響；
2、財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何；
3、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比，公司處于何種地位。
債權(quán)人
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長(zhǎng)期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么；
3、公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還；
4、公司將來(lái)在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體，有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無(wú)法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士
政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人，包括稅務(wù)部門、國(guó)有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士
其他人士：如職工、中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T）等。審計(jì)人員通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國(guó)家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢。
財(cái)務(wù)分析客體
財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題。
企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三類。
籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng)，它至少包括研究與開發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來(lái)源。
企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開來(lái)。
財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評(píng)價(jià)和找出問(wèn)題），中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財(cái)務(wù)分析的過(guò)程也可以說(shuō)是分析與綜合的統(tǒng)一。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營(yíng)分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇九
（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供了有用信息，有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展
隨著醫(yī)院的快速發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對(duì)集中，主要包括人力資源、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會(huì)出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理，沒(méi)有多少時(shí)間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識(shí)，從而會(huì)出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用，對(duì)醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此，財(cái)務(wù)部門要對(duì)這些信息進(jìn)行
總結(jié)
、分析、歸納，把有價(jià)值的信息反饋給管理者。
（二）要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對(duì)管理者決策有用的信息
隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息量越來(lái)越大，使用概念越來(lái)越專業(yè)化，醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會(huì)計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過(guò)有效的解釋和分析，將專業(yè)的會(huì)計(jì)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化為一般性語(yǔ)言，將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達(dá)到管理者能夠使用會(huì)計(jì)報(bào)表信息。
（三）醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求
醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì)，沒(méi)有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此，醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表沒(méi)有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì)，只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以，需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會(huì)計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫法
（一）認(rèn)真做好醫(yī)院財(cái)務(wù)分析
醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對(duì)大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，首先要分析的目標(biāo)，它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測(cè)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后，財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析，最后得出分析結(jié)果。
財(cái)務(wù)分析的過(guò)程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料，深入事物的本質(zhì)，要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，利用專業(yè)科學(xué)的方法，進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過(guò)程中要根據(jù)具體情況確定，按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)的因素間的關(guān)系，確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度；比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對(duì)，以便揭示事物的差異和矛盾。
財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對(duì)待事物的觀點(diǎn)和看法以及對(duì)財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí)，要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問(wèn)題，要定性分析和定量分析相結(jié)合。
（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告要與醫(yī)院管理者的思路相符
財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理，分析的再透切，寫的再好，也可能不被采用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息，如果財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)于管理者來(lái)說(shuō)是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫的再漂亮，對(duì)于醫(yī)院管理者來(lái)說(shuō)是沒(méi)有任何意義的。因此，要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向，只有認(rèn)真把握管理者的思路，才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下，財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作要做到文字表達(dá)準(zhǔn)確
財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn)，因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性，還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語(yǔ)言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng)，觀點(diǎn)鮮明。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的一般格式如下：
1、標(biāo)題：標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué)，例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
2、開頭部分：要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述，對(duì)取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述。
3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容，需要闡述的問(wèn)題可以分幾部分進(jìn)行闡述，有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。
4、結(jié)論部分：提出問(wèn)題，肯定成績(jī)，對(duì)財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。
5、意見與建議部分：這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn)，篇幅不宜過(guò)長(zhǎng)，主要是分析者的建議、意見，為管理者以后決策提供參考。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十
1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占%；萬(wàn)元，占%；萬(wàn)元，占%。
2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)部職能（略）
財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）
（二）內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開戶行：；賬號(hào)：
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“預(yù)付賬款”（無(wú)）
“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。
“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）
“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十一
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析首先要知道會(huì)計(jì)做賬的原理，會(huì)計(jì)的原理就是將收入和支出按不同種類分類，比如：收入分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入，支出有費(fèi)用支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出，會(huì)計(jì)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原理，對(duì)各種收入費(fèi)用分門別類，有利于最后核算。期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表是進(jìn)一步將相似相類的科目歸類為同一個(gè)項(xiàng)目上，這樣對(duì)于分析報(bào)表來(lái)說(shuō)，就是編制的逆過(guò)程，不斷從報(bào)表的各項(xiàng)信息中分析各明細(xì)帳戶的收支狀況。
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析比率分析法是比較常用的，比率的計(jì)算有一個(gè)基本的原則：分母選擇一項(xiàng)性質(zhì)單一的項(xiàng)目，分子選擇內(nèi)涵不同的項(xiàng)目，通過(guò)比率將復(fù)雜的大額數(shù)字簡(jiǎn)單化，可比化。比較的范圍有同時(shí)期不同項(xiàng)目的比較、不同時(shí)期同一項(xiàng)目的比較、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營(yíng)銷運(yùn)作模式的比較。
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析主要目的是看盈利的多少及真實(shí)性。盈利的比較主要在如下幾個(gè)方面：1、收入情況，2、支出情況、3、收入與支出的比較。一般企業(yè)的收入分為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入與投資收益。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入正常占收入的較大份額，投資收益與其他業(yè)務(wù)收入是容易有關(guān)聯(lián)交易、制造利潤(rùn)的嫌疑，關(guān)聯(lián)交易可能會(huì)以不公允的交易來(lái)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，這些詳細(xì)的情況需要通過(guò)各明細(xì)科目及報(bào)表附注加以甄別。就支出項(xiàng)目而言，主營(yíng)業(yè)務(wù)支出的大小通常與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，當(dāng)支出與收入的比例與同行業(yè)的比率不同時(shí)，如果不是運(yùn)營(yíng)營(yíng)銷狀況的差異，就一定要查看明細(xì)帳戶。收支比率同時(shí)也要與以往的收支比率比較。費(fèi)用的核算數(shù)目較大者要檢查明細(xì)帳戶。同樣其他業(yè)務(wù)支出與其他業(yè)務(wù)收入是要甄別的。
關(guān)聯(lián)方交易中公允是主要的考察點(diǎn)。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十二
一、總體評(píng)述
(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期
償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等
經(jīng)營(yíng)效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀
盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好
股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀
現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好
企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低
綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好
(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示
運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。
(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示
對(duì)公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
存貨40,36518,33312028,32214,31898432814
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。
3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122
所得稅5,7157216921,50237430128193188
1.利潤(rùn)分析
(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額104.66%;投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-4.15%。
(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入265,664.94萬(wàn)元。與去年同期相比增長(zhǎng)29.70%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率0.84%，說(shuō)明公司的收入增長(zhǎng)速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高市場(chǎng)占有率等方面都存在一定的差距。
3.成本費(fèi)用分析
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本178,065.07萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用3,942.19萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額0.79%。
(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬(wàn)元，增長(zhǎng)7.32%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.19%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬(wàn)元，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬(wàn)元，降低16.62%。
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加41,973.88萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)60,842.32萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)8,785.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)2,480.84萬(wàn)元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)7,702.52萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)330.74萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)222.62萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)2,500.01萬(wàn)元。
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率高于行業(yè)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率196.89%，說(shuō)明公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場(chǎng)開拓以及經(jīng)營(yíng)管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請(qǐng)分析者予以高度關(guān)注，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來(lái)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說(shuō)明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。
(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十三
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。1996年，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
1998年，鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
二、財(cái)務(wù)分析說(shuō)明
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告，以及通過(guò)其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：
1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說(shuō)明
（1）鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂，會(huì)計(jì)處理隨意，內(nèi)部往來(lái)長(zhǎng)期未核對(duì)清理。
（2）鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”，以及“無(wú)法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計(jì)。
2、會(huì)計(jì)制度說(shuō)明
鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法，即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說(shuō)明
本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請(qǐng)閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說(shuō)明
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。1998年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì)，但周轉(zhuǎn)還是非常快的，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì)，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問(wèn)題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十四
本年度財(cái)政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項(xiàng)目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
上級(jí)補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級(jí)補(bǔ)助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財(cái)務(wù)科
xx年xx月xx日
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十五
截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項(xiàng)目無(wú)機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬(wàn)元。
項(xiàng)目間接費(fèi)用明細(xì)
上表為本項(xiàng)目從20xxx年xx月開工起至20xxx年xx月費(fèi)用開支說(shuō)明。施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬(wàn)元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算，見下表:
上交公司管理費(fèi)明細(xì)表
項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無(wú)任何期間支付證書依據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來(lái)很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購(gòu)帶來(lái)很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購(gòu)或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購(gòu)，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購(gòu)，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十六
截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值： 296,632.48 元，主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項(xiàng)目無(wú)機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬(wàn)元。
施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬(wàn)元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無(wú)任何期間支付證書依據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來(lái)很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購(gòu)帶來(lái)很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購(gòu)或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購(gòu)，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購(gòu)，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十七
經(jīng)營(yíng)成果方面，20xx年1～9月，實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0萬(wàn)元，銷售費(fèi)用214.45萬(wàn)元，管理費(fèi)用266.89萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，銷售稅金及附加198.48萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-1714.6萬(wàn)元。
1、資產(chǎn)負(fù)債分析
(1)資產(chǎn)狀況
a、預(yù)付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元，減少了134.62萬(wàn)元，主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后，將此余額進(jìn)行了對(duì)沖所致。
b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元，表面上下降了1353.40萬(wàn)元，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為6189.55萬(wàn)元，其中：開發(fā)成本6044.82萬(wàn)元，間接費(fèi)用144.73萬(wàn)元。
c、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元，上升了15.52萬(wàn)元，主要為購(gòu)臵現(xiàn)代汽車10.66萬(wàn)元，九龍汽車購(gòu)臵稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。
(2)負(fù)債狀況
a、應(yīng)付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元，凈增1340.54萬(wàn)元，主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
d、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元，主要是9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅合計(jì)40.9萬(wàn)元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬(wàn)元。
(3)所有者權(quán)益
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化，未分配利潤(rùn)則從年初的-148.53萬(wàn)元減少到-2165.01萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致。
2、營(yíng)業(yè)收入
本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入。
3、營(yíng)業(yè)外收入
主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的ipad差價(jià)。
4、成本費(fèi)用狀況
(1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
可以看出，銷售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬(wàn)元，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬(wàn)元，工資增加6.67萬(wàn)元等所致。
(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
稅增加54.02萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬(wàn)元，車輛使用費(fèi)增加9.35萬(wàn)元，差旅費(fèi)增加5.36萬(wàn)元，福利費(fèi)增加5.37萬(wàn)元等所致。
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元，主要是由利息支出導(dǎo)致。
(4)營(yíng)業(yè)稅金及附加
分別為1～9月，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十八
(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平
(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示
運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率（清償能力）。
(四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示
對(duì)公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。
因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。
3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
1.利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額104.66%；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-4.15%。
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。
2.收入分析
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇一
2)企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況;。
3)企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水*等基本情況。
1)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析;。
3)宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響;。
4)其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因;。
5)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)，亟需解決的問(wèn)題。
1)企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)、效益增減變化的主要原因;。
3)稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率的調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等;。
4)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)評(píng)估變更等原因?qū)πб娴挠绊?。
5)本年度高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括委托理財(cái)?shù)葘?duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響度;。
6)虧損企業(yè)的虧損額及原因;。
7)企業(yè)凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)回報(bào)率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)與上年度間對(duì)比分析及行業(yè)對(duì)比。
1)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況;。
3)對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的`事項(xiàng)說(shuō)明。
1)會(huì)計(jì)處理調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)情況及原因;。
2)本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。
本年度內(nèi)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明和分析。
對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇二
優(yōu)秀企業(yè)并榮獲全國(guó)五一勞動(dòng)獎(jiǎng)狀。公司在20xx年全國(guó)企業(yè)500強(qiáng)排名中列第353位，在山西省企業(yè)百?gòu)?qiáng)中位居第十，在省國(guó)資委歷年來(lái)省管a類企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核中均位列前三。
1.報(bào)告期末公司近三年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)
2.非經(jīng)常性損益項(xiàng)目和金額
1.資產(chǎn)負(fù)債表
1.1償債能力分析
上式圖表表明，山煤國(guó)際能源集團(tuán)在20xx年每1元的流動(dòng)負(fù)債，有1.07元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障。因?yàn)榱鲃?dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，這個(gè)比率越高，償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國(guó)際上通常認(rèn)為流動(dòng)比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動(dòng)比率低于下限，償債能力較低。
流動(dòng)比率在評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力時(shí)，存在一定局限性。在流動(dòng)資產(chǎn)中，短期有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力均比存貨強(qiáng)，所以，存貨的流動(dòng)性在流動(dòng)資產(chǎn)中是相對(duì)較差的'。扣除了存貨，應(yīng)當(dāng)說(shuō)更加準(zhǔn)確。20xx年比20xx年高，說(shuō)明償債能力更強(qiáng)。
現(xiàn)金比率是比速動(dòng)比率更進(jìn)一步的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為在0.2以上為好。山煤國(guó)際能源的現(xiàn)金比率較低，也就是說(shuō)沒(méi)有較好的支付能力。反過(guò)來(lái)，也可以說(shuō)，企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運(yùn)用。
以上的比率分析都是由財(cái)務(wù)報(bào)表得知的，實(shí)際生活中，短期償債能力或變現(xiàn)能力還受很多外部因素影響。所以，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者必須具體了解后再判斷。
常認(rèn)為0.6時(shí)較為合適。從債權(quán)人、股東、經(jīng)營(yíng)者的角度來(lái)看，他們對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的期望值也都是不同的，都想著為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權(quán)比率和有形凈值債務(wù)率越低，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。
2.1營(yíng)運(yùn)能力分析(20xx年20xx年)
存貨周轉(zhuǎn)率：1.191.08
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)款：3.193.8
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0980.12
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：8.808.65
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0590.102
由以上數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可知，該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低，存貨的占用水平較高、流動(dòng)性較低，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的速度較慢;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也較低，企業(yè)應(yīng)收賬款的收回較慢，增加了收賬費(fèi)用和壞賬損失;流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度很慢，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，會(huì)形成資金浪費(fèi)，降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率較高，說(shuō)明固定資產(chǎn)的利用率較高，管理水平好，同時(shí)，這表明山煤國(guó)際能源集團(tuán)的固定資產(chǎn)投資得當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低，需要采取措施來(lái)提高資產(chǎn)利用程度?？偟膩?lái)說(shuō)，山煤國(guó)際的營(yíng)運(yùn)能力需要改善，資產(chǎn)的使用程度也要大大加強(qiáng)。
與20xx年相比，存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所增加，幅度不大：應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來(lái)看，營(yíng)運(yùn)能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營(yíng)管理方面，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)管理，周轉(zhuǎn)率低，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也是有重要的影響。
2.2盈利能力分析
銷售凈利率：5.2%表明每1元銷售會(huì)帶來(lái)的凈利潤(rùn)。比率越高，企業(yè)通過(guò)擴(kuò)大銷售獲取收益的能力越強(qiáng)，不過(guò)，對(duì)于煤礦企業(yè)，每年開采煤礦資源的數(shù)量也是有限的，通過(guò)擴(kuò)大銷售來(lái)增加利潤(rùn)不太可取。
銷售毛利率：9.7%銷售毛利率是企業(yè)小樹凈利率的基礎(chǔ)，足夠大的毛利率才能夠盈利。
山煤國(guó)際能源股份集團(tuán)有限公司主要是接受股東的投資。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇三
市民政局：
xx醫(yī)院2007年是比較*穩(wěn)的一年，在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力,始終堅(jiān)持以過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù)，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，低廉的.醫(yī)療價(jià)格，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑?，F(xiàn)將2007年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下：
一、本年度收入分析。
本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入萬(wàn)元，比上年度的萬(wàn)元減少了10%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入x萬(wàn)元，分別比去年減少了10%和20%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，門診收入萬(wàn)元，比去年增加了8%，其中xx門診收入萬(wàn)元，比去年的萬(wàn)元增加了25%;住院收入萬(wàn)元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬(wàn)元，其中：防疫站收入為萬(wàn)元，比去年萬(wàn)元增加了16%，房租及利息收入萬(wàn)元。
二、本年度主要成本費(fèi)用分析。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)目。
1、ct后續(xù)維護(hù)費(fèi)，移機(jī)費(fèi)萬(wàn)元。2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)萬(wàn)元。3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費(fèi)萬(wàn)元。4、醫(yī)療賠償支出萬(wàn)元。5、支付碎石及手外科上年度提成萬(wàn)元。6、門診房屋改造裝修支出萬(wàn)元。7、防水處理改造工程萬(wàn)元。8、本年度新增設(shè)備投資萬(wàn)元。主要購(gòu)置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護(hù)儀等。
四、本年度結(jié)余情況。
本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬(wàn)元，加年初的分配結(jié)余萬(wàn)元，期末賬面未分配利潤(rùn)為萬(wàn)元。
五、現(xiàn)金流量分析。
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額萬(wàn)元，除定期存款戶x萬(wàn)元外，實(shí)際可用貨幣資金萬(wàn)元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為萬(wàn)元，占71%，收到銀行存款利息流入萬(wàn)元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流入的，其他流入為.主要為財(cái)局06～07年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入萬(wàn)元。其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出萬(wàn)元，占;固定資產(chǎn)購(gòu)置投資支出萬(wàn)元，占;房屋改造支出萬(wàn)元，占;污水處理工程投入萬(wàn)元，占;在經(jīng)營(yíng)流出中用于購(gòu)買藥品及材料支出萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的42%;用于職工方面支出x萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的;ct維護(hù)以及移機(jī)支出萬(wàn)元。
六、2007年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面。
1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃,采購(gòu),銷售和庫(kù)存工作。2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理,將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。5、加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動(dòng)員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
xx醫(yī)院。
2017年3月10日。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇四
年利潤(rùn)總額的同比增長(zhǎng)率分別為、、，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率下降的原因是國(guó)外危機(jī)加重和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化導(dǎo)致的。
年凈利潤(rùn)的同比增長(zhǎng)率分別為、、，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率下降的原因同上。
年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的同比增長(zhǎng)率分別為、、
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率下降的原因同上。
負(fù)債率從下降至，負(fù)債率好轉(zhuǎn)，但依然屬于嚴(yán)重負(fù)債狀態(tài)，體現(xiàn)出該行償債能力增強(qiáng)。
體下降，體現(xiàn)出該行營(yíng)業(yè)能力開始下降。
盈利增強(qiáng)。
勢(shì)，說(shuō)明該行投資收益水*上升。(六)行業(yè)比較。
截止2013年9月，招商銀行總資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)收入分別為億，億，均位列16家上市銀行第六位，排名較為靠前，說(shuō)明該行在行業(yè)中屬大規(guī)模的銀行;每股收益元，排名第一，股東權(quán)益比，排名第四，可以看出該行股票是投資者的極好考慮對(duì)象;凈資產(chǎn)收益率，排名第八，凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)，排名第十，排名居中，屬尚可水*。
(七)結(jié)論。
經(jīng)歷了前期高速增長(zhǎng)后，招商銀行業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯放緩，銀行經(jīng)營(yíng)方面面臨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展、資產(chǎn)利率市場(chǎng)化加速、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、外部監(jiān)管不斷加強(qiáng)和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境波動(dòng)劇烈等更加深刻和復(fù)雜的變化。通過(guò)以上財(cái)務(wù)分析，扣除受宏觀經(jīng)濟(jì)惡化的影響，招商銀行近三年?duì)I利能力和償債能力增強(qiáng)，投資收益水*上升，說(shuō)明了該行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力正一步步地增強(qiáng)。相信未來(lái)國(guó)外和國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)向好之后，招商銀行將迎來(lái)增長(zhǎng)的爆發(fā)期。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇五
1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，占%； 萬(wàn)元，占%； 萬(wàn)元，占%。
2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)部職能（略）
財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、 主要稅收政策
主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一） 財(cái)務(wù)管理制度（略）
（二） 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開戶行： ；賬號(hào)：
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“預(yù)付賬款”（無(wú)）
“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。
“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）
“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇六
xx年年初，實(shí)業(yè)公司實(shí)行項(xiàng)目公司目標(biāo)成本管理監(jiān)督考核，因此公司要求內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督水*需要不斷地提升。外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)及銀行對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)監(jiān)察、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控也相應(yīng)增加了我們的工作難度。在這不*凡的三年里置業(yè)公司財(cái)務(wù)部克服了由于財(cái)務(wù)專業(yè)人員嚴(yán)重短缺、付款審批流程等因素引起的工作量大、事務(wù)集中、辦理日常財(cái)務(wù)事務(wù)距離遠(yuǎn)、時(shí)間長(zhǎng)等多方面困難，在公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的鼎力支持和關(guān)懷下，使得財(cái)務(wù)部在職能管理上積累了一些經(jīng)驗(yàn)，并向前邁出了一大步，堅(jiān)決做好財(cái)務(wù)審核、監(jiān)督和服務(wù)等各項(xiàng)工作。
2)合作銀行的選擇。
在與銀行商談按揭合作條件的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部分析了以前開發(fā)項(xiàng)目的一些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，對(duì)項(xiàng)目銷售后的資金安全及時(shí)回流和開發(fā)商承擔(dān)的連帶擔(dān)保責(zé)任以及為配合銷售緊密相連的系列增值服務(wù)等多方面進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的研究，經(jīng)過(guò)反復(fù)具體地、探索性地調(diào)查討論和斟酌比較，并屢次與多家內(nèi)外資銀行領(lǐng)導(dǎo)的談判協(xié)商，結(jié)合實(shí)業(yè)公司對(duì)香蜜湖項(xiàng)目資金運(yùn)用等方面的具體要求，尋找適合我們項(xiàng)目的合作伙伴，終于在預(yù)定時(shí)間內(nèi)與各合作銀行(中行、招行、深發(fā)展)達(dá)成一致地針對(duì)香蜜湖項(xiàng)目的多項(xiàng)最優(yōu)惠的政策。
從最初的只能憑合同抵押回執(zhí)到最終業(yè)主按揭合同簽定后憑預(yù)售買賣合同的復(fù)印件即放款，使得我項(xiàng)目巨額現(xiàn)金回流時(shí)間至少提前了兩個(gè)月，開盤銷售一周內(nèi)回流資金近1億元，最大限度地把控住銀行的放款節(jié)奏，也使得公司有充足的自由資金運(yùn)用，這樣的操作方式也確保了資金回流的安全及時(shí)，同時(shí)也保證了后續(xù)合同備案和抵押等工作的及時(shí)順暢。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇七
元，完成計(jì)劃的***.**%。
2.本月*均房?jī)r(jià)為***.**元，計(jì)劃為***.**元，去年同期為***.**。
元，實(shí)際高于計(jì)劃、去年同期;本月出租率為**.**%，計(jì)劃為**.**%,去年同期為**.**%,實(shí)際出租率高于計(jì)劃、去年同期指標(biāo)。
二、下面做具體分析:。
(一)本月收入完成情況分析(萬(wàn)元)。
部門客房部餐飲部物業(yè)出租康樂(lè)部*其它總計(jì)。
附:其它項(xiàng)明細(xì)。
電話房洗衣房商務(wù)中心運(yùn)輸部雜項(xiàng)合計(jì)說(shuō)明:。
1.本月營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃指標(biāo)****.**萬(wàn)元，實(shí)際完成****.**萬(wàn)元,超額完成計(jì)劃***.**萬(wàn)元，完成計(jì)劃指標(biāo)的***.**%。2.主要營(yíng)收部門均完成計(jì)劃指標(biāo)。
3.其它各營(yíng)收部門，商務(wù)中心、洗衣房完成了計(jì)劃指標(biāo)。
附:上年同期。
***.*****.****.****.****.******.**。
*.****.***.***.****.****.**。
*.****.***.***.****.****.**。
*.****.***.***.****.****.**。
4.收入詳細(xì)情況見附表(一)。
(二)餐飲成本分析。
綜合成本率為**.**%比預(yù)計(jì)年*均綜合成本率**%下降了*.**%。
說(shuō)明及分析:。
1.本月餐飲食品成本率**.**%，比上月降低*.**%，比去年同期降低*.**%。從本月餐廳食品成本率來(lái)看，食品成本率呈下降趨勢(shì)，康樂(lè)部本月食品成本率**.**%，高于上月**.**%，原因是部門贈(zèng)送客人茶水成本金額為***.**元。2.本月餐飲飲品成本率**.**%，比上月降低*.**%。本月大部分餐廳飲品成本率都有所降低。
3.本月食飲品綜合成本率**.**%，比上年同期綜合成本率**.**降低*.**%，截止至*月底累計(jì)綜合成本率**.**%，比去年同期累計(jì)綜合成本率**.**%上升*.**%。
4.詳細(xì)分析請(qǐng)參閱****年*月成本分析報(bào)告。
(三)部門費(fèi)用分析(萬(wàn)元)。
飲品成本率%。
上月升降幅度。
**.****.****.***.***.****.****.**。
升降幅度本月。
*.**-*.**-*.**-*.***.***.***.**。
**.****.****.***.****.****.****.**。
說(shuō)明及分析:1.客房部:。
**.***.****.***.****.****.**。
**.***.****.****.****.****.**。
*.***.**-*.**-*.***.**-*.**。
附上年同期。
**.***.****.****.****.****.**。
客房部本月完成收入***.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加***.**萬(wàn)元，比計(jì)劃上升了**.**%;本月支出***.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加**.**萬(wàn)元，超支**.**%。本月應(yīng)繳稅金**.**萬(wàn)元;工資及福利比計(jì)劃增加**.**萬(wàn)元;本月費(fèi)用增長(zhǎng)的**.**%是物料用品的增加，其中客人用品比計(jì)劃增加**.**萬(wàn)元，主要由于十層客房更換物品，購(gòu)浴簾、瓷器等;特別服務(wù)比計(jì)劃增加*.**萬(wàn)元，主要包括王朝軒免費(fèi)飲料券*.**萬(wàn)元;裝飾費(fèi)增加*.**萬(wàn)元，由于管家部本月購(gòu)裝飾花**個(gè);此外本月旅行社回扣為**.**萬(wàn)元也影響了本月收益率的完成。本月客房部收益為***.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加了**.**萬(wàn)元，客房部收益率為**.**%，低于計(jì)劃*.**%。2.餐飲部:。
*.**%，餐飲綜合成本率為**.**%，比預(yù)計(jì)年*均綜合成本率下降了*.**%，可見營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)主要是收入拉動(dòng)的結(jié)果。應(yīng)繳稅金本月為**.**萬(wàn)元;工資及福利費(fèi)比計(jì)劃增加**.**萬(wàn)元;物料用品比計(jì)劃增加*.**萬(wàn)元，主要是本月清潔用品消耗量過(guò)高;廣場(chǎng)晚間音樂(lè)改版，樂(lè)師費(fèi)比計(jì)劃增加*.**萬(wàn)元。費(fèi)用的增長(zhǎng)主要是工資福利的增加，此外本月促銷費(fèi)、招待費(fèi)都有所增加。本月餐飲部收益為***.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加了**.**萬(wàn)元，餐飲部收益率為**.**%，高于計(jì)劃*.**%。3.電話:。
本月電話房完成收入*.**萬(wàn)元，總支出*.**萬(wàn)元。4.洗衣:。
本月洗衣房完成收入**.**萬(wàn)元，總支出**.**萬(wàn)元。5.康樂(lè)部:。
本月康樂(lè)部完成收入*.**萬(wàn)元，總支出*.**萬(wàn)元。6.能源及維修費(fèi)用:。
本月能源費(fèi)實(shí)際開支共計(jì)**.**萬(wàn)元，比計(jì)劃節(jié)約*.**萬(wàn)元，其中：電費(fèi)比計(jì)劃超支*.**萬(wàn)元，水費(fèi)比計(jì)劃節(jié)約*.**萬(wàn)元，煤氣比計(jì)劃節(jié)約*.**萬(wàn)元。
本月維修費(fèi)開支為**.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加*.**萬(wàn)元。7.其他：
本月工資及福利合計(jì)***.**萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)比計(jì)劃增加了**.**萬(wàn)元，主要由于本月發(fā)放五一過(guò)節(jié)費(fèi)，工資及福利支出占本月收入的**.**%。8.總支出：
本月支出總計(jì)為***.**萬(wàn)元，計(jì)劃為***.**萬(wàn)元，實(shí)際比計(jì)劃超支***.**萬(wàn)元，費(fèi)用支出總計(jì)比計(jì)劃增加了**.**%，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用比計(jì)劃上升了**.**%，行政管理及公共費(fèi)用比計(jì)劃降低了*.**%，費(fèi)用的增長(zhǎng)主要是與收入直接相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用的增加，此外本月計(jì)提了*-*月的管理費(fèi)**.**萬(wàn)元也增加了支出的總額。
(四)本月利潤(rùn)完成情況:1.部門經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)情況:部門客房部餐飲部。
本月實(shí)際部門收益***.*****.**。
收益率**.**%**.**%。
本月計(jì)劃部門收益***.*****.**。
上年同期。
收益率部門收益**.**%***.****.**%。
收益率**.**%。
***.****.**%。
電話房洗衣房康樂(lè)部其它收益總計(jì)。
-*.***.***.****.*****.**。
-**.**%**.**%**.**%**.**%**.**%。
-*.***.**-*.****.*****.**。
-**.**%*.**%-*.**%**.**%**.**%。
-*.**-**.**%-*.**。
-*.**%。
*.****.**%**.****.**%***.****.**%。
2.本月利潤(rùn):。
經(jīng)營(yíng)毛利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)毛利潤(rùn)率經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)率3.說(shuō)明:。
1)本月經(jīng)營(yíng)毛利率實(shí)際為**.**%，計(jì)劃為**.**%，實(shí)際比計(jì)劃降低了*.**%。2)本月收入完成比計(jì)劃上升了**.**%，而費(fèi)用支出總計(jì)比計(jì)劃上升了**.**%(即營(yíng)業(yè)費(fèi)用比計(jì)劃上升了**.**%，行政管理及公共費(fèi)用比計(jì)劃降低了*.**%，此外本月計(jì)提了*-*月的管理費(fèi)**.**萬(wàn)元。)。
(五)往來(lái)款項(xiàng)。
1.應(yīng)收賬款：截止至****年*月**日應(yīng)收賬款余額為********.**元，其中：一年以上應(yīng)收賬款*******.**元。
2.應(yīng)付賬款：截止至****年*月**日應(yīng)付賬款余額為*******.**元，其中：一年以上應(yīng)付賬款******.**元。
3.預(yù)付定金：截止至****年*月**日預(yù)付定金余額*******.**元。4.預(yù)收定金：截止至****年*月**日預(yù)收定金余額*******.**元。
三、店經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。
(一)通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表所反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行單項(xiàng)能力分析。
1.飯店獲利能力分析。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入****%=**.**%。
本月實(shí)際***.****.**%***.****.**%。
本月計(jì)劃***.****.**%***.****.**%。
去年同期***.****.**%***.****.**%。
北京五星級(jí)飯店指標(biāo)。
資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)*均總額****%=**.**%。
存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/*均存貨=*.**存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=**/存貨周轉(zhuǎn)率=**天。
旅游飯店應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)在12——36天之間均是正常值。本月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度較上月慢，主要由于首都豪情掛賬較高，總體上看本月資金流動(dòng)性基本正常，以上指標(biāo)反映飯店賒銷條件較適中。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)*均總額****%=**.**%。
般在左右時(shí)，就具備償還短期負(fù)債的能力。本月流動(dòng)比率表明飯店具備償還短期負(fù)債的能力。
速動(dòng)比率為***.**%,通常1:1被認(rèn)為是較為正常的速動(dòng)比率。該比率表明飯店當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。本月流動(dòng)比率表明飯店可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力較強(qiáng)。
有保障。
經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債率為**.**%，資產(chǎn)負(fù)債率越低,說(shuō)明以負(fù)債取得的資產(chǎn)越少,企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力有保障。但從經(jīng)營(yíng)的角度看,資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)低,說(shuō)明企業(yè)運(yùn)用外部資金的能力差。因此,資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)保持在一定的水*上為佳。國(guó)際上趨向于負(fù)債率下降,一般不大于50%。旅游飯店業(yè)該指標(biāo)一般應(yīng)在—之間。本月飯店經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)較正常。
(二)通過(guò)損益表所反映的數(shù)據(jù)對(duì)主要營(yíng)收部門進(jìn)行分析1.預(yù)計(jì)客房收入。
=可供出租客房數(shù)×計(jì)算期天數(shù)×預(yù)計(jì)出租率×預(yù)計(jì)*均房?jī)r(jià)=***.**萬(wàn)元。
客房部損益表實(shí)際收入=***.**萬(wàn)元。
從該指標(biāo)的比較分析可以看出客房部的指標(biāo)完成情況較正常。2.餐飲保本點(diǎn)營(yíng)業(yè)額分析。
餐飲保本點(diǎn)營(yíng)業(yè)額=餐飲固定成本/邊際貢獻(xiàn)率=***.**萬(wàn)元。
餐飲部損益表實(shí)際收入=***.**萬(wàn)元。
從該指標(biāo)的比較分析可以看出餐飲部本月***.**萬(wàn)元的收入中有***.**萬(wàn)元是用于彌補(bǔ)工資及福利、低值易耗品等固定成本以及食、飲品成本等變動(dòng)成本。***.**萬(wàn)元是餐飲部的盈虧*衡點(diǎn)(系列*與系列*的交叉點(diǎn))，只要超出此營(yíng)業(yè)額餐廳就可盈利。部門可根據(jù)盈虧*衡點(diǎn)前后的銷售額調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以實(shí)現(xiàn)前期完成營(yíng)業(yè)額，后期降低成本創(chuàng)造更大收益的目的。
(三)現(xiàn)金流量表分析。
=現(xiàn)金流入總額/(經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出+償還債務(wù)本息付現(xiàn))=*.**。
強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率為*.**，該指標(biāo)表明本期現(xiàn)金流入量完全能滿足經(jīng)營(yíng)支出的需要。其中購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)支出的**.**%;支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)支出的**.**%;支付的除所得稅以外的其它稅費(fèi)占*.**%;支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)支出的**.**%，其中，撥公司******.**元用于支付車輛保險(xiǎn)及歸還華夏貸款利息。
四、結(jié)論:。
1.本月收入實(shí)際完成****.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加了***.**萬(wàn)元，完成計(jì)劃的***.**%。截止至****年*月底，累計(jì)收入實(shí)際完成****.**萬(wàn)元，比累計(jì)計(jì)劃的****.**萬(wàn)元增加***.**萬(wàn)元，完成計(jì)劃的***.**%。
2.本月經(jīng)營(yíng)毛利為***.**萬(wàn)元,比計(jì)劃的***.**萬(wàn)元增加了**.**萬(wàn)元。本月經(jīng)營(yíng)毛利率為**.**%,比計(jì)劃的**.**%降低了*.**%，主要因?yàn)楸驹掠?jì)提了*-*月的管理費(fèi)**.**萬(wàn)元。截止至四月底，累計(jì)經(jīng)營(yíng)毛利為****.**萬(wàn)元，比累計(jì)計(jì)劃的****.**萬(wàn)元增加了***.**萬(wàn)元。截止至四月底，累計(jì)經(jīng)營(yíng)毛利率實(shí)際為**.**%比累計(jì)計(jì)劃的**.**%增加了*.**%。
3.本月工資及福利合計(jì)***.**萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)比計(jì)劃增加了**.**萬(wàn)元，主要由于本月發(fā)放五一過(guò)節(jié)費(fèi)，工資及福利支出占本月收入的**.**%。截止至****年*月**日累計(jì)工資及福利合計(jì)****.**萬(wàn)元，比計(jì)劃增加了***.**萬(wàn)元，累計(jì)工資及福利支出占累計(jì)收入的**.**%。
4.截止至****年*月**日賬面節(jié)余資金共計(jì)********.**元。
財(cái)務(wù)部****年*月。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇八
財(cái)務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：
1、公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響；
2、財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何；
3、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比，公司處于何種地位。
債權(quán)人
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長(zhǎng)期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么；
3、公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還；
4、公司將來(lái)在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體，有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無(wú)法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士
政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人，包括稅務(wù)部門、國(guó)有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士
其他人士：如職工、中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T）等。審計(jì)人員通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國(guó)家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢。
財(cái)務(wù)分析客體
財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題。
企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三類。
籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng)，它至少包括研究與開發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來(lái)源。
企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開來(lái)。
財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評(píng)價(jià)和找出問(wèn)題），中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財(cái)務(wù)分析的過(guò)程也可以說(shuō)是分析與綜合的統(tǒng)一。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營(yíng)分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇九
（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供了有用信息，有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展
隨著醫(yī)院的快速發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對(duì)集中，主要包括人力資源、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會(huì)出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理，沒(méi)有多少時(shí)間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識(shí)，從而會(huì)出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用，對(duì)醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此，財(cái)務(wù)部門要對(duì)這些信息進(jìn)行
總結(jié)
、分析、歸納，把有價(jià)值的信息反饋給管理者。
（二）要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對(duì)管理者決策有用的信息
隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息量越來(lái)越大，使用概念越來(lái)越專業(yè)化，醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會(huì)計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過(guò)有效的解釋和分析，將專業(yè)的會(huì)計(jì)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化為一般性語(yǔ)言，將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達(dá)到管理者能夠使用會(huì)計(jì)報(bào)表信息。
（三）醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求
醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì)，沒(méi)有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此，醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表沒(méi)有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì)，只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以，需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會(huì)計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫法
（一）認(rèn)真做好醫(yī)院財(cái)務(wù)分析
醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對(duì)大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，首先要分析的目標(biāo)，它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測(cè)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后，財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析，最后得出分析結(jié)果。
財(cái)務(wù)分析的過(guò)程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料，深入事物的本質(zhì)，要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，利用專業(yè)科學(xué)的方法，進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過(guò)程中要根據(jù)具體情況確定，按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)的因素間的關(guān)系，確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度；比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對(duì)，以便揭示事物的差異和矛盾。
財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對(duì)待事物的觀點(diǎn)和看法以及對(duì)財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí)，要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問(wèn)題，要定性分析和定量分析相結(jié)合。
（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告要與醫(yī)院管理者的思路相符
財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理，分析的再透切，寫的再好，也可能不被采用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息，如果財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)于管理者來(lái)說(shuō)是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫的再漂亮，對(duì)于醫(yī)院管理者來(lái)說(shuō)是沒(méi)有任何意義的。因此，要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向，只有認(rèn)真把握管理者的思路，才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下，財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作要做到文字表達(dá)準(zhǔn)確
財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn)，因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性，還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語(yǔ)言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng)，觀點(diǎn)鮮明。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的一般格式如下：
1、標(biāo)題：標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué)，例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
2、開頭部分：要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述，對(duì)取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述。
3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容，需要闡述的問(wèn)題可以分幾部分進(jìn)行闡述，有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。
4、結(jié)論部分：提出問(wèn)題，肯定成績(jī)，對(duì)財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。
5、意見與建議部分：這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn)，篇幅不宜過(guò)長(zhǎng)，主要是分析者的建議、意見，為管理者以后決策提供參考。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十
1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占%；萬(wàn)元，占%；萬(wàn)元，占%。
2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)部職能（略）
財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）
（二）內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開戶行：；賬號(hào)：
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“預(yù)付賬款”（無(wú)）
“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。
“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）
“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十一
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析首先要知道會(huì)計(jì)做賬的原理，會(huì)計(jì)的原理就是將收入和支出按不同種類分類，比如：收入分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入，支出有費(fèi)用支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出，會(huì)計(jì)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原理，對(duì)各種收入費(fèi)用分門別類，有利于最后核算。期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表是進(jìn)一步將相似相類的科目歸類為同一個(gè)項(xiàng)目上，這樣對(duì)于分析報(bào)表來(lái)說(shuō)，就是編制的逆過(guò)程，不斷從報(bào)表的各項(xiàng)信息中分析各明細(xì)帳戶的收支狀況。
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析比率分析法是比較常用的，比率的計(jì)算有一個(gè)基本的原則：分母選擇一項(xiàng)性質(zhì)單一的項(xiàng)目，分子選擇內(nèi)涵不同的項(xiàng)目，通過(guò)比率將復(fù)雜的大額數(shù)字簡(jiǎn)單化，可比化。比較的范圍有同時(shí)期不同項(xiàng)目的比較、不同時(shí)期同一項(xiàng)目的比較、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營(yíng)銷運(yùn)作模式的比較。
財(cái)務(wù)報(bào)表的分析主要目的是看盈利的多少及真實(shí)性。盈利的比較主要在如下幾個(gè)方面：1、收入情況，2、支出情況、3、收入與支出的比較。一般企業(yè)的收入分為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入與投資收益。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入正常占收入的較大份額，投資收益與其他業(yè)務(wù)收入是容易有關(guān)聯(lián)交易、制造利潤(rùn)的嫌疑，關(guān)聯(lián)交易可能會(huì)以不公允的交易來(lái)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，這些詳細(xì)的情況需要通過(guò)各明細(xì)科目及報(bào)表附注加以甄別。就支出項(xiàng)目而言，主營(yíng)業(yè)務(wù)支出的大小通常與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，當(dāng)支出與收入的比例與同行業(yè)的比率不同時(shí)，如果不是運(yùn)營(yíng)營(yíng)銷狀況的差異，就一定要查看明細(xì)帳戶。收支比率同時(shí)也要與以往的收支比率比較。費(fèi)用的核算數(shù)目較大者要檢查明細(xì)帳戶。同樣其他業(yè)務(wù)支出與其他業(yè)務(wù)收入是要甄別的。
關(guān)聯(lián)方交易中公允是主要的考察點(diǎn)。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十二
一、總體評(píng)述
(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期
償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等
經(jīng)營(yíng)效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀
盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好
股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀
現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好
企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低
綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好
(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示
運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。
(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示
對(duì)公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
存貨40,36518,33312028,32214,31898432814
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。
3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122
所得稅5,7157216921,50237430128193188
1.利潤(rùn)分析
(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額104.66%;投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-4.15%。
(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入265,664.94萬(wàn)元。與去年同期相比增長(zhǎng)29.70%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率0.84%，說(shuō)明公司的收入增長(zhǎng)速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高市場(chǎng)占有率等方面都存在一定的差距。
3.成本費(fèi)用分析
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本178,065.07萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用3,942.19萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額0.79%。
(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬(wàn)元，增長(zhǎng)7.32%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.19%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬(wàn)元，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬(wàn)元，降低16.62%。
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加41,973.88萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)60,842.32萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)8,785.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)2,480.84萬(wàn)元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)7,702.52萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)330.74萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)222.62萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)2,500.01萬(wàn)元。
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率高于行業(yè)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率196.89%，說(shuō)明公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場(chǎng)開拓以及經(jīng)營(yíng)管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請(qǐng)分析者予以高度關(guān)注，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來(lái)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說(shuō)明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。
(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十三
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。1996年，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
1998年，鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
二、財(cái)務(wù)分析說(shuō)明
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告，以及通過(guò)其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：
1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說(shuō)明
（1）鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂，會(huì)計(jì)處理隨意，內(nèi)部往來(lái)長(zhǎng)期未核對(duì)清理。
（2）鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”，以及“無(wú)法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計(jì)。
2、會(huì)計(jì)制度說(shuō)明
鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法，即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說(shuō)明
本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請(qǐng)閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說(shuō)明
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。1998年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì)，但周轉(zhuǎn)還是非常快的，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì)，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問(wèn)題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十四
本年度財(cái)政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項(xiàng)目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
上級(jí)補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級(jí)補(bǔ)助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財(cái)務(wù)科
xx年xx月xx日
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十五
截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項(xiàng)目無(wú)機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬(wàn)元。
項(xiàng)目間接費(fèi)用明細(xì)
上表為本項(xiàng)目從20xxx年xx月開工起至20xxx年xx月費(fèi)用開支說(shuō)明。施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬(wàn)元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算，見下表:
上交公司管理費(fèi)明細(xì)表
項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無(wú)任何期間支付證書依據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來(lái)很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購(gòu)帶來(lái)很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購(gòu)或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購(gòu)，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購(gòu)，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十六
截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值： 296,632.48 元，主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項(xiàng)目無(wú)機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬(wàn)元。
施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬(wàn)元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無(wú)任何期間支付證書依據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來(lái)很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購(gòu)帶來(lái)很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購(gòu)或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購(gòu)，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購(gòu)，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十七
經(jīng)營(yíng)成果方面，20xx年1～9月，實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0萬(wàn)元，銷售費(fèi)用214.45萬(wàn)元，管理費(fèi)用266.89萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，銷售稅金及附加198.48萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-1714.6萬(wàn)元。
1、資產(chǎn)負(fù)債分析
(1)資產(chǎn)狀況
a、預(yù)付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元，減少了134.62萬(wàn)元，主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后，將此余額進(jìn)行了對(duì)沖所致。
b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元，表面上下降了1353.40萬(wàn)元，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為6189.55萬(wàn)元，其中：開發(fā)成本6044.82萬(wàn)元，間接費(fèi)用144.73萬(wàn)元。
c、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元，上升了15.52萬(wàn)元，主要為購(gòu)臵現(xiàn)代汽車10.66萬(wàn)元，九龍汽車購(gòu)臵稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。
(2)負(fù)債狀況
a、應(yīng)付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元，凈增1340.54萬(wàn)元，主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
d、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元，主要是9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅合計(jì)40.9萬(wàn)元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬(wàn)元。
(3)所有者權(quán)益
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化，未分配利潤(rùn)則從年初的-148.53萬(wàn)元減少到-2165.01萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致。
2、營(yíng)業(yè)收入
本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入。
3、營(yíng)業(yè)外收入
主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的ipad差價(jià)。
4、成本費(fèi)用狀況
(1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
可以看出，銷售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬(wàn)元，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬(wàn)元，工資增加6.67萬(wàn)元等所致。
(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
稅增加54.02萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬(wàn)元，車輛使用費(fèi)增加9.35萬(wàn)元，差旅費(fèi)增加5.36萬(wàn)元，福利費(fèi)增加5.37萬(wàn)元等所致。
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元，主要是由利息支出導(dǎo)致。
(4)營(yíng)業(yè)稅金及附加
分別為1～9月，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十八
(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平
(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示
運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率（清償能力）。
(四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示
對(duì)公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。
因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。
3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
1.利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額104.66%；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-4.15%。
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。
2.收入分析