報(bào)告的語言應(yīng)該簡(jiǎn)潔明了,邏輯嚴(yán)密,并以圖表、表格等形式輔助說明。使用簡(jiǎn)潔明了的文字表達(dá),避免冗長和晦澀難懂的句子結(jié)構(gòu)。希望以下的報(bào)告樣本能夠?qū)Υ蠹易珜憟?bào)告時(shí)的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容提供幫助。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇一
2)企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況;。
3)企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水*等基本情況。
1)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析;。
3)宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響;。
4)其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因;。
5)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn),亟需解決的問題。
1)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu)、效益增減變化的主要原因;。
3)稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響,包括有關(guān)稅種和稅率的調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等;。
4)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)評(píng)估變更等原因?qū)πб娴挠绊?。
5)本年度高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況,包括委托理財(cái)?shù)葘?duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響度;。
6)虧損企業(yè)的虧損額及原因;。
7)企業(yè)凈利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)回報(bào)率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)與上年度間對(duì)比分析及行業(yè)對(duì)比。
1)經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況;。
3)對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的`事項(xiàng)說明。
1)會(huì)計(jì)處理調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)情況及原因;。
2)本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
本年度內(nèi)對(duì)企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行簡(jiǎn)要說明和分析。
對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇二
1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬元,其中: 萬元,占%; 萬元,占%; 萬元,占%。
2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡(jiǎn)、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:
4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)部職能(略)
財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人。
財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)
1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、 主要稅收政策
主要稅種、稅率主 要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
(一) 財(cái)務(wù)管理制度(略)
(二) 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行: ;賬號(hào):
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
“預(yù)付賬款”(無)
“存貨”分析期 末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
“長期債權(quán)投資”(無)
“長期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇三
20xx年5月份,車間銷售,其中基布吊圍帶,集裝袋,實(shí)現(xiàn)銷售收入萬,實(shí)現(xiàn)凈利潤萬,投資回報(bào)率-3%。一、銷售對(duì)比分析(單位:噸萬元)。
本月銷售t比上月銷量t增加了噸,增長率%;銷售收入萬,比上月收入萬增加了萬,增長率%,成本萬,比上月成本萬增加了萬,增長率%,毛利率增加了%。主要原因是上月機(jī)器剛開始試機(jī),廢絲生產(chǎn)多,材料耗用較大,上月單位丙綸絲成本達(dá)到元/kg,生產(chǎn)時(shí)間短,產(chǎn)能少,所以當(dāng)月的銷量少,成本較高,毛利潤僅%,經(jīng)過一個(gè)月的麿合,生產(chǎn)逐漸進(jìn)入正軌,本月的產(chǎn)銷均增幅較大,成本隨之降低,毛利率也就提高了。二、費(fèi)用對(duì)比分析:(單位:元噸)。
噸費(fèi)用對(duì)比分析表。
達(dá)到元/噸,為是減少費(fèi)用,增資擴(kuò)股勢(shì)在必行。
三、成本對(duì)比分析:。
本月原料耗用比上月減少元/噸,輔助材料上減少了元/噸,原料及輔助材料上總共減少元/噸,上個(gè)月沒有上交款,這個(gè)月增加了上交款成本增加了元/噸,其他項(xiàng)目變化不大,影響成本的決定因素以后會(huì)回歸原料的價(jià)格上,以后經(jīng)營中抓住時(shí)機(jī)購進(jìn)低價(jià)原料將決定成本的高低。
本月原料耗用比上月減少元/噸,輔助材料上減少了元/噸,原料及輔助材料上總共減少元/噸,上個(gè)月沒有上交款,這個(gè)月增加了上交款成本增加了元/噸,其他項(xiàng)目變化不大,影響成本的決定因素以后會(huì)回歸原料的價(jià)格上,以后經(jīng)營中抓住時(shí)機(jī)購進(jìn)低價(jià)原料將決定成本的高低。
四、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析:。
1)銷售凈利率。
公式:銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%。
意義:該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水*。
分析提示:企業(yè)在增加銷售收入的同時(shí),必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行分析。
(2)銷售毛利率。
公式:銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]*100%。
意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。
分析提示:銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎(chǔ),沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率,據(jù)以對(duì)企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)。
意義:體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則流動(dòng)比率越大,企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。
分析提示:低于正常值,企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下,營業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。
(3)資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報(bào)酬率)。
公式:資產(chǎn)凈利率=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]*100%。
意義:把企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資產(chǎn)相比較,表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高,表明資產(chǎn)的利用效率越高,說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果,否則相反。
4)凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報(bào)酬率)。
意義:凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率,也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率,具有很強(qiáng)的綜合性。是最重要的財(cái)務(wù)比率。
五、其他說明。
本月利潤中算入了進(jìn)項(xiàng)_凈額收入萬,同時(shí)將前期股東的利息萬計(jì)入待攤費(fèi)用屬隱性虧損,以后將逐月進(jìn)行攤銷。
六、總結(jié):。
七月份車間在管理層及員工的共同努力下產(chǎn)銷都提高了許多,隨著生產(chǎn)能力銷售能力的日益提高將會(huì)實(shí)現(xiàn)新的突破!
報(bào)告人:。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇四
(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供了有用信息,有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展
隨著醫(yī)院的快速發(fā)展,醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對(duì)集中,主要包括人力資源、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜,財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者,就會(huì)出現(xiàn)以下情況:1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理,沒有多少時(shí)間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識(shí),從而會(huì)出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用,對(duì)醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此,財(cái)務(wù)部門要對(duì)這些信息進(jìn)行
總結(jié)
、分析、歸納,把有價(jià)值的信息反饋給管理者。
(二)要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對(duì)管理者決策有用的信息
隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展,會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息量越來越大,使用概念越來越專業(yè)化,醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會(huì)計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到,這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過有效的解釋和分析,將專業(yè)的會(huì)計(jì)語言轉(zhuǎn)化為一般性語言,將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息,從而達(dá)到管理者能夠使用會(huì)計(jì)報(bào)表信息。
(三)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求
醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì),沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此,醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì),只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以,需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析,以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況,將醫(yī)院會(huì)計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫法
(一)認(rèn)真做好醫(yī)院財(cái)務(wù)分析
醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對(duì)大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析,首先要分析的目標(biāo),它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心,所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行,在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測(cè)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后,財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析,最后得出分析結(jié)果。
財(cái)務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料,深入事物的本質(zhì),要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律,利用專業(yè)科學(xué)的方法,進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析,發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定,按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)的因素間的關(guān)系,確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度;比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對(duì),以便揭示事物的差異和矛盾。
財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對(duì)待事物的觀點(diǎn)和看法以及對(duì)財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定,因此,在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí),要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問題,要定性分析和定量分析相結(jié)合。
(二)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告要與醫(yī)院管理者的思路相符
財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解,不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量,還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路,就很有可能被采用,否則,即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理,分析的再透切,寫的再好,也可能不被采用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息,如果財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)于管理者來說是不需要的信息,那么即使建議再合理,分析再透徹,寫的再漂亮,對(duì)于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此,要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告,就要了解管理者的思路,思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向,只有認(rèn)真把握管理者的思路,才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下,財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作要做到文字表達(dá)準(zhǔn)確
財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn),因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣,分析要透徹有理有據(jù),條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性,還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語言精練,并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng),觀點(diǎn)鮮明。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的一般格式如下:
1、標(biāo)題:標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué),例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
2、開頭部分:要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述,對(duì)取得的成績(jī)和存在的問題進(jìn)行闡述。
3、分析部分:這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容,需要闡述的問題可以分幾部分進(jìn)行闡述,有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。
4、結(jié)論部分:提出問題,肯定成績(jī),對(duì)財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。
5、意見與建議部分:這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn),篇幅不宜過長,主要是分析者的建議、意見,為管理者以后決策提供參考。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇五
財(cái)務(wù)分析的主體,包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表,需要不同的信息,采用不同的分析程序。
投資人
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的,包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,是為了回答以下幾方面的問題:
1、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低,以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響;
2、財(cái)務(wù)狀況如何,公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何;
3、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比,公司處于何種地位。
債權(quán)人
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用,以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問題:
1、公司為什么需要額外籌集資金;
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么;
3、公司對(duì)于以前的短期和長期借款是否按期償還;
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體,有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士
政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人,包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士
其他人士:如職工、中介機(jī)構(gòu)(審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T)等。審計(jì)人員通過財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn),財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān),一些國家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè),他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢。
財(cái)務(wù)分析客體
財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息,認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn),評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī),發(fā)現(xiàn)其問題。
企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)三類。
籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金,包括發(fā)行股票和債券、取得借款,以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目,包括購置各種長期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。
經(jīng)營活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下,運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng),它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的,在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開來。
財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表,終點(diǎn)是做出某種判斷(包括評(píng)價(jià)和找出問題),中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程,由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此,財(cái)務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇六
市民政局:
xx醫(yī)院2007年是比較*穩(wěn)的一年,在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng),本院門診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,共同努力,始終堅(jiān)持以過硬的醫(yī)療技術(shù),先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備,低廉的.醫(yī)療價(jià)格,溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑?,F(xiàn)將2007年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下:
一、本年度收入分析。
本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入萬元,比上年度的萬元減少了10%。其中主營業(yè)務(wù)收入萬元,其他業(yè)務(wù)收入x萬元,分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務(wù)收入中,門診收入萬元,比去年增加了8%,其中xx門診收入萬元,比去年的萬元增加了25%;住院收入萬元,比去年下降了19%,較去年相比,主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元,其中:防疫站收入為萬元,比去年萬元增加了16%,房租及利息收入萬元。
二、本年度主要成本費(fèi)用分析。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)目。
1、ct后續(xù)維護(hù)費(fèi),移機(jī)費(fèi)萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)萬元。3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費(fèi)萬元。4、醫(yī)療賠償支出萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成萬元。6、門診房屋改造裝修支出萬元。7、防水處理改造工程萬元。8、本年度新增設(shè)備投資萬元。主要購置了高頻利浦刀,嬰兒高壓氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監(jiān)護(hù)儀等。
四、本年度結(jié)余情況。
本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元,加年初的分配結(jié)余萬元,期末賬面未分配利潤為萬元。
五、現(xiàn)金流量分析。
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額萬元,除定期存款戶x萬元外,實(shí)際可用貨幣資金萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入萬元。其中經(jīng)營活動(dòng)總流入為萬元,占71%,收到銀行存款利息流入萬元。在經(jīng)營活動(dòng)總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入萬元,占經(jīng)營流入的,其他流入為.主要為財(cái)局06~07年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入萬元。其中:經(jīng)營活動(dòng)流出萬元,占;固定資產(chǎn)購置投資支出萬元,占;房屋改造支出萬元,占;污水處理工程投入萬元,占;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出萬元,占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出x萬元,占經(jīng)營流出的;ct維護(hù)以及移機(jī)支出萬元。
六、2007年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面。
1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃,采購,銷售和庫存工作。2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理,將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。5、加強(qiáng)往來賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降耗,努力降低成本,調(diào)動(dòng)員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
xx醫(yī)院。
2017年3月10日。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇七
xx年年初,實(shí)業(yè)公司實(shí)行項(xiàng)目公司目標(biāo)成本管理監(jiān)督考核,因此公司要求內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督水*需要不斷地提升。外部,稅務(wù)機(jī)關(guān)及銀行對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)監(jiān)察、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控也相應(yīng)增加了我們的工作難度。在這不*凡的三年里置業(yè)公司財(cái)務(wù)部克服了由于財(cái)務(wù)專業(yè)人員嚴(yán)重短缺、付款審批流程等因素引起的工作量大、事務(wù)集中、辦理日常財(cái)務(wù)事務(wù)距離遠(yuǎn)、時(shí)間長等多方面困難,在公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的鼎力支持和關(guān)懷下,使得財(cái)務(wù)部在職能管理上積累了一些經(jīng)驗(yàn),并向前邁出了一大步,堅(jiān)決做好財(cái)務(wù)審核、監(jiān)督和服務(wù)等各項(xiàng)工作。
2)合作銀行的選擇。
在與銀行商談按揭合作條件的過程中,財(cái)務(wù)部分析了以前開發(fā)項(xiàng)目的一些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),對(duì)項(xiàng)目銷售后的資金安全及時(shí)回流和開發(fā)商承擔(dān)的連帶擔(dān)保責(zé)任以及為配合銷售緊密相連的系列增值服務(wù)等多方面進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的研究,經(jīng)過反復(fù)具體地、探索性地調(diào)查討論和斟酌比較,并屢次與多家內(nèi)外資銀行領(lǐng)導(dǎo)的談判協(xié)商,結(jié)合實(shí)業(yè)公司對(duì)香蜜湖項(xiàng)目資金運(yùn)用等方面的具體要求,尋找適合我們項(xiàng)目的合作伙伴,終于在預(yù)定時(shí)間內(nèi)與各合作銀行(中行、招行、深發(fā)展)達(dá)成一致地針對(duì)香蜜湖項(xiàng)目的多項(xiàng)最優(yōu)惠的政策。
從最初的只能憑合同抵押回執(zhí)到最終業(yè)主按揭合同簽定后憑預(yù)售買賣合同的復(fù)印件即放款,使得我項(xiàng)目巨額現(xiàn)金回流時(shí)間至少提前了兩個(gè)月,開盤銷售一周內(nèi)回流資金近1億元,最大限度地把控住銀行的放款節(jié)奏,也使得公司有充足的自由資金運(yùn)用,這樣的操作方式也確保了資金回流的安全及時(shí),同時(shí)也保證了后續(xù)合同備案和抵押等工作的及時(shí)順暢。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇八
年利潤總額的同比增長率分別為、、,利潤總額增長率下降的原因是國外危機(jī)加重和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化導(dǎo)致的。
年凈利潤的同比增長率分別為、、,凈利潤增長率下降的原因同上。
年?duì)I業(yè)利潤的同比增長率分別為、、
營業(yè)利潤增長率下降的原因同上。
負(fù)債率從下降至,負(fù)債率好轉(zhuǎn),但依然屬于嚴(yán)重負(fù)債狀態(tài),體現(xiàn)出該行償債能力增強(qiáng)。
體下降,體現(xiàn)出該行營業(yè)能力開始下降。
盈利增強(qiáng)。
勢(shì),說明該行投資收益水*上升。(六)行業(yè)比較。
截止2013年9月,招商銀行總資產(chǎn)和營業(yè)收入分別為億,億,均位列16家上市銀行第六位,排名較為靠前,說明該行在行業(yè)中屬大規(guī)模的銀行;每股收益元,排名第一,股東權(quán)益比,排名第四,可以看出該行股票是投資者的極好考慮對(duì)象;凈資產(chǎn)收益率,排名第八,凈利潤同比增長,排名第十,排名居中,屬尚可水*。
(七)結(jié)論。
經(jīng)歷了前期高速增長后,招商銀行業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯放緩,銀行經(jīng)營方面面臨著我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展、資產(chǎn)利率市場(chǎng)化加速、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、外部監(jiān)管不斷加強(qiáng)和市場(chǎng)經(jīng)營環(huán)境波動(dòng)劇烈等更加深刻和復(fù)雜的變化。通過以上財(cái)務(wù)分析,扣除受宏觀經(jīng)濟(jì)惡化的影響,招商銀行近三年?duì)I利能力和償債能力增強(qiáng),投資收益水*上升,說明了該行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力正一步步地增強(qiáng)。相信未來國外和國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)向好之后,招商銀行將迎來增長的爆發(fā)期。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇九
元,完成計(jì)劃的***.**%。
2.本月*均房?jī)r(jià)為***.**元,計(jì)劃為***.**元,去年同期為***.**。
元,實(shí)際高于計(jì)劃、去年同期;本月出租率為**.**%,計(jì)劃為**.**%,去年同期為**.**%,實(shí)際出租率高于計(jì)劃、去年同期指標(biāo)。
二、下面做具體分析:。
(一)本月收入完成情況分析(萬元)。
部門客房部餐飲部物業(yè)出租康樂部*其它總計(jì)。
附:其它項(xiàng)明細(xì)。
電話房洗衣房商務(wù)中心運(yùn)輸部雜項(xiàng)合計(jì)說明:。
1.本月營業(yè)收入計(jì)劃指標(biāo)****.**萬元,實(shí)際完成****.**萬元,超額完成計(jì)劃***.**萬元,完成計(jì)劃指標(biāo)的***.**%。2.主要營收部門均完成計(jì)劃指標(biāo)。
3.其它各營收部門,商務(wù)中心、洗衣房完成了計(jì)劃指標(biāo)。
附:上年同期。
***.*****.****.****.****.******.**。
*.****.***.***.****.****.**。
*.****.***.***.****.****.**。
*.****.***.***.****.****.**。
4.收入詳細(xì)情況見附表(一)。
(二)餐飲成本分析。
綜合成本率為**.**%比預(yù)計(jì)年*均綜合成本率**%下降了*.**%。
說明及分析:。
1.本月餐飲食品成本率**.**%,比上月降低*.**%,比去年同期降低*.**%。從本月餐廳食品成本率來看,食品成本率呈下降趨勢(shì),康樂部本月食品成本率**.**%,高于上月**.**%,原因是部門贈(zèng)送客人茶水成本金額為***.**元。2.本月餐飲飲品成本率**.**%,比上月降低*.**%。本月大部分餐廳飲品成本率都有所降低。
3.本月食飲品綜合成本率**.**%,比上年同期綜合成本率**.**降低*.**%,截止至*月底累計(jì)綜合成本率**.**%,比去年同期累計(jì)綜合成本率**.**%上升*.**%。
4.詳細(xì)分析請(qǐng)參閱****年*月成本分析報(bào)告。
(三)部門費(fèi)用分析(萬元)。
飲品成本率%。
上月升降幅度。
**.****.****.***.***.****.****.**。
升降幅度本月。
*.**-*.**-*.**-*.***.***.***.**。
**.****.****.***.****.****.****.**。
說明及分析:1.客房部:。
**.***.****.***.****.****.**。
**.***.****.****.****.****.**。
*.***.**-*.**-*.***.**-*.**。
附上年同期。
**.***.****.****.****.****.**。
客房部本月完成收入***.**萬元,比計(jì)劃增加***.**萬元,比計(jì)劃上升了**.**%;本月支出***.**萬元,比計(jì)劃增加**.**萬元,超支**.**%。本月應(yīng)繳稅金**.**萬元;工資及福利比計(jì)劃增加**.**萬元;本月費(fèi)用增長的**.**%是物料用品的增加,其中客人用品比計(jì)劃增加**.**萬元,主要由于十層客房更換物品,購浴簾、瓷器等;特別服務(wù)比計(jì)劃增加*.**萬元,主要包括王朝軒免費(fèi)飲料券*.**萬元;裝飾費(fèi)增加*.**萬元,由于管家部本月購裝飾花**個(gè);此外本月旅行社回扣為**.**萬元也影響了本月收益率的完成。本月客房部收益為***.**萬元,比計(jì)劃增加了**.**萬元,客房部收益率為**.**%,低于計(jì)劃*.**%。2.餐飲部:。
*.**%,餐飲綜合成本率為**.**%,比預(yù)計(jì)年*均綜合成本率下降了*.**%,可見營業(yè)成本的增長主要是收入拉動(dòng)的結(jié)果。應(yīng)繳稅金本月為**.**萬元;工資及福利費(fèi)比計(jì)劃增加**.**萬元;物料用品比計(jì)劃增加*.**萬元,主要是本月清潔用品消耗量過高;廣場(chǎng)晚間音樂改版,樂師費(fèi)比計(jì)劃增加*.**萬元。費(fèi)用的增長主要是工資福利的增加,此外本月促銷費(fèi)、招待費(fèi)都有所增加。本月餐飲部收益為***.**萬元,比計(jì)劃增加了**.**萬元,餐飲部收益率為**.**%,高于計(jì)劃*.**%。3.電話:。
本月電話房完成收入*.**萬元,總支出*.**萬元。4.洗衣:。
本月洗衣房完成收入**.**萬元,總支出**.**萬元。5.康樂部:。
本月康樂部完成收入*.**萬元,總支出*.**萬元。6.能源及維修費(fèi)用:。
本月能源費(fèi)實(shí)際開支共計(jì)**.**萬元,比計(jì)劃節(jié)約*.**萬元,其中:電費(fèi)比計(jì)劃超支*.**萬元,水費(fèi)比計(jì)劃節(jié)約*.**萬元,煤氣比計(jì)劃節(jié)約*.**萬元。
本月維修費(fèi)開支為**.**萬元,比計(jì)劃增加*.**萬元。7.其他:
本月工資及福利合計(jì)***.**萬元,工資及福利費(fèi)比計(jì)劃增加了**.**萬元,主要由于本月發(fā)放五一過節(jié)費(fèi),工資及福利支出占本月收入的**.**%。8.總支出:
本月支出總計(jì)為***.**萬元,計(jì)劃為***.**萬元,實(shí)際比計(jì)劃超支***.**萬元,費(fèi)用支出總計(jì)比計(jì)劃增加了**.**%,其中營業(yè)費(fèi)用比計(jì)劃上升了**.**%,行政管理及公共費(fèi)用比計(jì)劃降低了*.**%,費(fèi)用的增長主要是與收入直接相關(guān)的營業(yè)費(fèi)用的增加,此外本月計(jì)提了*-*月的管理費(fèi)**.**萬元也增加了支出的總額。
(四)本月利潤完成情況:1.部門經(jīng)營利潤情況:部門客房部餐飲部。
本月實(shí)際部門收益***.*****.**。
收益率**.**%**.**%。
本月計(jì)劃部門收益***.*****.**。
上年同期。
收益率部門收益**.**%***.****.**%。
收益率**.**%。
***.****.**%。
電話房洗衣房康樂部其它收益總計(jì)。
-*.***.***.****.*****.**。
-**.**%**.**%**.**%**.**%**.**%。
-*.***.**-*.****.*****.**。
-**.**%*.**%-*.**%**.**%**.**%。
-*.**-**.**%-*.**。
-*.**%。
*.****.**%**.****.**%***.****.**%。
2.本月利潤:。
經(jīng)營毛利潤經(jīng)營毛利潤率經(jīng)營凈利潤經(jīng)營凈利潤率3.說明:。
1)本月經(jīng)營毛利率實(shí)際為**.**%,計(jì)劃為**.**%,實(shí)際比計(jì)劃降低了*.**%。2)本月收入完成比計(jì)劃上升了**.**%,而費(fèi)用支出總計(jì)比計(jì)劃上升了**.**%(即營業(yè)費(fèi)用比計(jì)劃上升了**.**%,行政管理及公共費(fèi)用比計(jì)劃降低了*.**%,此外本月計(jì)提了*-*月的管理費(fèi)**.**萬元。)。
(五)往來款項(xiàng)。
1.應(yīng)收賬款:截止至****年*月**日應(yīng)收賬款余額為********.**元,其中:一年以上應(yīng)收賬款*******.**元。
2.應(yīng)付賬款:截止至****年*月**日應(yīng)付賬款余額為*******.**元,其中:一年以上應(yīng)付賬款******.**元。
3.預(yù)付定金:截止至****年*月**日預(yù)付定金余額*******.**元。4.預(yù)收定金:截止至****年*月**日預(yù)收定金余額*******.**元。
三、店經(jīng)營財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。
(一)通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表所反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行單項(xiàng)能力分析。
1.飯店獲利能力分析。
主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)凈收入****%=**.**%。
本月實(shí)際***.****.**%***.****.**%。
本月計(jì)劃***.****.**%***.****.**%。
去年同期***.****.**%***.****.**%。
北京五星級(jí)飯店指標(biāo)。
資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/資產(chǎn)*均總額****%=**.**%。
存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/*均存貨=*.**存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=**/存貨周轉(zhuǎn)率=**天。
旅游飯店應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)在12——36天之間均是正常值。本月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度較上月慢,主要由于首都豪情掛賬較高,總體上看本月資金流動(dòng)性基本正常,以上指標(biāo)反映飯店賒銷條件較適中。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)*均總額****%=**.**%。
般在左右時(shí),就具備償還短期負(fù)債的能力。本月流動(dòng)比率表明飯店具備償還短期負(fù)債的能力。
速動(dòng)比率為***.**%,通常1:1被認(rèn)為是較為正常的速動(dòng)比率。該比率表明飯店當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。本月流動(dòng)比率表明飯店可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力較強(qiáng)。
有保障。
經(jīng)營資產(chǎn)負(fù)債率為**.**%,資產(chǎn)負(fù)債率越低,說明以負(fù)債取得的資產(chǎn)越少,企業(yè)償還長期債務(wù)的能力有保障。但從經(jīng)營的角度看,資產(chǎn)負(fù)債率過低,說明企業(yè)運(yùn)用外部資金的能力差。因此,資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)保持在一定的水*上為佳。國際上趨向于負(fù)債率下降,一般不大于50%。旅游飯店業(yè)該指標(biāo)一般應(yīng)在—之間。本月飯店經(jīng)營資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)較正常。
(二)通過損益表所反映的數(shù)據(jù)對(duì)主要營收部門進(jìn)行分析1.預(yù)計(jì)客房收入。
=可供出租客房數(shù)×計(jì)算期天數(shù)×預(yù)計(jì)出租率×預(yù)計(jì)*均房?jī)r(jià)=***.**萬元。
客房部損益表實(shí)際收入=***.**萬元。
從該指標(biāo)的比較分析可以看出客房部的指標(biāo)完成情況較正常。2.餐飲保本點(diǎn)營業(yè)額分析。
餐飲保本點(diǎn)營業(yè)額=餐飲固定成本/邊際貢獻(xiàn)率=***.**萬元。
餐飲部損益表實(shí)際收入=***.**萬元。
從該指標(biāo)的比較分析可以看出餐飲部本月***.**萬元的收入中有***.**萬元是用于彌補(bǔ)工資及福利、低值易耗品等固定成本以及食、飲品成本等變動(dòng)成本。***.**萬元是餐飲部的盈虧*衡點(diǎn)(系列*與系列*的交叉點(diǎn)),只要超出此營業(yè)額餐廳就可盈利。部門可根據(jù)盈虧*衡點(diǎn)前后的銷售額調(diào)整經(jīng)營策略,以實(shí)現(xiàn)前期完成營業(yè)額,后期降低成本創(chuàng)造更大收益的目的。
(三)現(xiàn)金流量表分析。
=現(xiàn)金流入總額/(經(jīng)營性現(xiàn)金流出+償還債務(wù)本息付現(xiàn))=*.**。
強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率為*.**,該指標(biāo)表明本期現(xiàn)金流入量完全能滿足經(jīng)營支出的需要。其中購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占經(jīng)營支出的**.**%;支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金占經(jīng)營支出的**.**%;支付的除所得稅以外的其它稅費(fèi)占*.**%;支付的其它與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金占經(jīng)營支出的**.**%,其中,撥公司******.**元用于支付車輛保險(xiǎn)及歸還華夏貸款利息。
四、結(jié)論:。
1.本月收入實(shí)際完成****.**萬元,比計(jì)劃增加了***.**萬元,完成計(jì)劃的***.**%。截止至****年*月底,累計(jì)收入實(shí)際完成****.**萬元,比累計(jì)計(jì)劃的****.**萬元增加***.**萬元,完成計(jì)劃的***.**%。
2.本月經(jīng)營毛利為***.**萬元,比計(jì)劃的***.**萬元增加了**.**萬元。本月經(jīng)營毛利率為**.**%,比計(jì)劃的**.**%降低了*.**%,主要因?yàn)楸驹掠?jì)提了*-*月的管理費(fèi)**.**萬元。截止至四月底,累計(jì)經(jīng)營毛利為****.**萬元,比累計(jì)計(jì)劃的****.**萬元增加了***.**萬元。截止至四月底,累計(jì)經(jīng)營毛利率實(shí)際為**.**%比累計(jì)計(jì)劃的**.**%增加了*.**%。
3.本月工資及福利合計(jì)***.**萬元,工資及福利費(fèi)比計(jì)劃增加了**.**萬元,主要由于本月發(fā)放五一過節(jié)費(fèi),工資及福利支出占本月收入的**.**%。截止至****年*月**日累計(jì)工資及福利合計(jì)****.**萬元,比計(jì)劃增加了***.**萬元,累計(jì)工資及福利支出占累計(jì)收入的**.**%。
4.截止至****年*月**日賬面節(jié)余資金共計(jì)********.**元。
財(cái)務(wù)部****年*月。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十
今年以來,受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響,企業(yè)收入降幅較大,部分企業(yè)虧損嚴(yán)重,經(jīng)營出現(xiàn)困難,經(jīng)濟(jì)效益下滑,嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看,主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下:
一、匯編企業(yè)戶數(shù)
本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶,其中:國有及國有控股企業(yè)19戶,較上年20戶減少1戶,集體企業(yè)38戶,較上年37戶增加1戶。
二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元,較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元,下降16.93%。其中:
業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元,##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元,以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元,##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元,##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元,##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元,生產(chǎn)型企業(yè)15戶,其中:##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元,列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元,##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元,##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元,##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元,以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元,占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元,##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元,##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬元,##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元,其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元,占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元,占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有:##高壓閥門有限公司完成7358萬元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬元,##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬元,##機(jī)床廠完成3682萬元,##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務(wù)收入
##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元,較上年同期155331萬元增加3280萬元,增長0.02%。其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元,較上年同期89801萬元減少1511萬元,下降0.02%。其中:減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司,該公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元,較上年同期1406萬元減少788萬元,下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有:##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元,較上年同期2940萬元減少654萬元,下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元,較上年同期15579萬元減少2363萬元,下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元,較上年同期189萬元減少24萬元,下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元,較上年同期14556萬元減少1771萬元,下降12.17%。
增長幅度最大的是##模具廠,本年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元,較上年同期15萬元增加80萬元,增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有:##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元,較上年同期3142萬元增加1154萬元,增長36.73%;##減速機(jī)廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元,較上年同期552萬元增加196萬元,增長35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元,較上年同期2601萬元增加377萬元,增長14.52%。相反,一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小,如:##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元,較上年同期65529萬元增加4791萬元,增長0.07%。其中:增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司,該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元,較上年同期5萬元增加187萬元,增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有:##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元,較上年同期15萬元增加81萬元,增長5.25倍。
##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元,較上年同期353萬元增加570萬元,增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元,較上年同期75萬元增加103萬元,增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元,較上年同期50萬元增加60萬元,增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元,較上年同期527萬元增加603萬元,增長1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元,較上年同期20xx萬元增加20xx萬元,增長1.05倍。
增長25%以上的企業(yè)還有:##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元,較上年同期28元增加19萬元,增長71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元,較上年同期4元增加3萬元,增長62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元,較上年同期427元增加214萬元,增長50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元,較上年同期1211元增加547萬元,增長45.23%。
甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元,較上年同期105元增加41萬元,增長38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元,較上年同期326元增加87萬元,增長26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元,較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有:##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
(三)利潤總額
##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤總額5947萬元,較上年同期1560萬元增加4387萬元,增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶,虧損企業(yè)29戶。其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤4943萬元,較上年同期1567萬元增加3376萬元,增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶,盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶,虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中:##減速機(jī)廠增幅最高,本年實(shí)現(xiàn)利潤103萬元,較上年同期0.1萬元增加103萬元,增長542.18倍,列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元,較上年同期盈利30萬元增長7.78倍,列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元,較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍,列全市第三。
另外,##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元,較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元,增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元,較上年同期盈利336萬元增加46萬元,增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元,較上年同期盈利12萬元增加2萬元,增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈,分別是:##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元,較上年同期虧損1684萬元,減虧1684萬元,增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元,較上年同期虧損6萬元,減虧6萬元,增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤1004萬元,較上年同期虧損6萬元增利1010萬元,增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶,盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中:##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元,##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元,##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元,##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬元。
4戶企業(yè)扭虧為盈,甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元,較上年同期虧損1萬元,減虧1萬元,增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元,較上年同期虧損1萬元,減虧1萬元,增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元,較上年同期虧損9萬元,減虧9萬元,增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元,較上年同期虧損21萬元,減虧21萬元,增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬元,實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬元,其中:國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元,集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬元。其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元。其中:上交增值稅4823萬元中:##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元,##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元,##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬元,##機(jī)床廠上交138萬元,##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元。
上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元,##塑料工業(yè)總公司上交40萬元,##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元,##機(jī)床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中:##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元,##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元,##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元,##機(jī)床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬元,其中:上交增值稅2508萬元中:##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元,##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元,##五一機(jī)器廠上交349萬元,##高壓閥門有限公司上交331萬元,##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元,##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬元,##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬元,##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中:##高壓閥門有限公司上交31萬元,甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元。
三,企業(yè)經(jīng)營情況分析
從以上指標(biāo)完成情況可以看出,##年市級(jí)工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長,但整體來看,成本費(fèi)用較上年同期有所增長,應(yīng)收帳款加大,貨款回籠困難,企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張,使得大部分企業(yè)盈利能力較弱,虧損戶數(shù)增加,虧損面加大,虧損額急劇上升。具體分析,主要有以下幾個(gè)方面的原因:
(一)生產(chǎn)任務(wù)不足,市場(chǎng)占有率低
##年市級(jí)57戶工業(yè)企業(yè)中,生產(chǎn)型企業(yè)27戶,占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶,占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中,原來生產(chǎn)任務(wù)正常,有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶,現(xiàn)均因市場(chǎng)前景不好,生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是:市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建,技術(shù)設(shè)備落后,產(chǎn)品老化,冗員較多,資金匱乏,企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低,社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難,早已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成,職工身份已經(jīng)置換,但人員負(fù)擔(dān)仍過重,各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長,人員經(jīng)費(fèi)不斷上升,使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展,企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。
##年全市工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率僅為0.37%,主營業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長0.02%,但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問題。
(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺,償債能力和營運(yùn)能力差
##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬元,負(fù)債總計(jì)411074萬元,資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流動(dòng)比率0.76,速動(dòng)比率0.56,說明企業(yè)的長期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶國有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬元,其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬元,占總資產(chǎn)的38.29%,非流動(dòng)資產(chǎn)占61.71%。流動(dòng)比率高達(dá)0.78,速動(dòng)比率0.6,企業(yè)資金配置極不合理,正常的生產(chǎn)資金難以保證,造成流動(dòng)資金缺乏,無力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢,存貨積壓,貨款難以及時(shí)回籠,使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些因素造成償債能力低,企業(yè)無法從銀行取得貸款,不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%,生產(chǎn)經(jīng)營一路滑坡。
(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重,盈利能力減弱
##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入增長的情況下,仍然出現(xiàn)大面積的虧損,企業(yè)利潤下降幅度較大,虧損企業(yè)增多,盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級(jí)企業(yè)29戶虧損,虧損總額達(dá)2809萬元,虧損面50.88%。
19戶國有及國有控股企業(yè)中,虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬元,虧損面達(dá)到36.84%。其中:##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬元,列市級(jí)虧損第一。另外,##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元,##鍋爐制造有限公司虧損241萬元,##水泵總廠虧損186萬元,##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬元。盈利企業(yè)盈利能力減弱,##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元,較上年盈利401萬元,減少71萬元,下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬元,較上年盈利25萬元,減少12萬元,下降11.71%。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒有大的增長,與上年持平。
37戶集體企業(yè)中,虧損企業(yè)22戶,虧損總額1559萬元,虧損面達(dá)到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有:##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元,##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬元,永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬元,##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬元,##利富服飾有限公司虧損123萬元。
盈利企業(yè)盈利額減少,近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元,較上年同期盈利719萬元,減利430萬元,下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬元,較上年同期盈利47萬元,減利27萬元,下降56.78%。相比國有企業(yè),集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱,受市場(chǎng)影響更加劇烈。
(四)成本費(fèi)用增加,支出水平上升
本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本121128萬元,較上年123128萬元減少20xx萬元,下降0.02%。就市級(jí)國有及國有控股企業(yè)來看,主營業(yè)務(wù)成本60844萬元,較上年65966萬元減少5122萬元,下降0.08%。主營業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有:##減速機(jī)廠上升29.25%,##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業(yè)還有:##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上,究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響,企業(yè)人工成本的增加,尤其是對(duì)于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。
本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬元,較上年同期27360萬元增加5063萬元,增長18.51%。其中:管理費(fèi)用增長15.50%,銷售費(fèi)用增長27.37%,財(cái)務(wù)費(fèi)用增長22.5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用,但基本沒有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少,大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng),工資支出明顯減少,再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產(chǎn)品,進(jìn)行技術(shù)改造,辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對(duì)變動(dòng)不大,甚至減少。
面對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況,市級(jí)工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出,企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,提高生產(chǎn)效率,開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響,企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響
由于受災(zāi)害天氣的影響,再加上燃煤供熱價(jià)格上調(diào)因素的影響,我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑。同時(shí)受上半年能源及主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲和下半年以來市場(chǎng)需求衰減,國家政策性調(diào)控與市場(chǎng)對(duì)工業(yè)產(chǎn)成品價(jià)格預(yù)期下降等多方面因素的影響,工業(yè)企業(yè)虧損面增加,停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增,資金供應(yīng)明顯偏緊。尤其是國家實(shí)行從緊貨幣政策,商業(yè)銀行進(jìn)一步壓縮信貸規(guī)模,特別是大幅縮減對(duì)工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款,工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項(xiàng)目建設(shè)受到較大制約,使整個(gè)社會(huì)資金流動(dòng)性減弱,不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象,鐵路發(fā)運(yùn)困難,企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大,這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面。
四、今后的措施和建議
縱觀##年,我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來的不利影響,努力創(chuàng)新,積極生產(chǎn),也取得了一定的成績(jī)。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳,但在危機(jī)中我們也看到了振興的希望。最近,國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)〔20xx〕29號(hào)),對(duì)支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策,##市作為省會(huì)城市,在新的一年里如何最大限度的享受國家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策,使企業(yè)擺脫困境,走出低谷,轉(zhuǎn)“?!睘椤皺C(jī)”,進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革,是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對(duì)和解決的問題。
我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問題,如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對(duì)資源的依賴性強(qiáng)、增長方式粗放,產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素,還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。因此,我們只有通過制度、體制、機(jī)制的創(chuàng)新,以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)##的全面崛起。
按照市委、市政-府關(guān)于當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求,我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題,以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線,以提升工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目標(biāo),堅(jiān)持量的增長和質(zhì)的提高并舉,堅(jiān)持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉,堅(jiān)持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉,走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)?;⒔?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化、增長方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此,從以下幾個(gè)方面對(duì)我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出建議和措施:
(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,節(jié)能降耗,增產(chǎn)促銷。
充分利用國家擴(kuò)大內(nèi)需,刺激消費(fèi)增長,實(shí)施西部大開發(fā)的有利時(shí)機(jī),努力開拓市場(chǎng),抓好企業(yè)內(nèi)部管理,尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理,健全各種財(cái)務(wù)制度,節(jié)約費(fèi)用開支,向產(chǎn)品要效益,向管理要效益。另外,要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督,盡量減少不良投資,拓寬銷售渠道,盤活存量資產(chǎn),提高資金使用效益。
(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),加大技術(shù)改造力度,確保優(yōu)勢(shì)企業(yè)發(fā)展。
市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都維持簡(jiǎn)單的低水平加工生產(chǎn),根本無能力進(jìn)行技術(shù)改造。為了適應(yīng)日益變化的市場(chǎng),企業(yè)應(yīng)積極研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài),爭(zhēng)取資金生產(chǎn)出適銷對(duì)路的產(chǎn)品,激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性。##年,我們也對(duì)于一些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持,以貼息和補(bǔ)助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團(tuán)有限公司、##聯(lián)合重工有限責(zé)任公司,##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司一定項(xiàng)目資金支持,解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難,為企業(yè)注入了新的活力。
(三)加大改革力度,大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。
要繼續(xù)深化企業(yè)改革,加大改革力度,對(duì)已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實(shí)際,選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子,要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),利用交通便利、客流量大的特點(diǎn),發(fā)展飲食及其他商業(yè)。
(四)大力實(shí)施出城入園,積極引導(dǎo)國有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。
為優(yōu)化工業(yè)布局,加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合,實(shí)現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展,創(chuàng)造良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,鼓勵(lì)企業(yè)“出城入園”、退城進(jìn)郊,進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺(tái)的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》的文件精神,進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)出城入園工作。今后,工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn),加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級(jí),努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo)、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。
(五)加大資金投入,做大做強(qiáng)企業(yè)。
在積極爭(zhēng)取國家和省上各項(xiàng)扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時(shí),市財(cái)政要在市級(jí)財(cái)力十分緊張的情況下,面對(duì)增支和減收的雙重困難,盡量壓縮支出,增加扶持企業(yè)的各項(xiàng)資金。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專項(xiàng)資金、非公發(fā)展專項(xiàng)資金、小額擔(dān)保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對(duì)于一些節(jié)能重點(diǎn)工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項(xiàng)目,要加大財(cái)政資金傾斜力度,拓寬境內(nèi)外融資途徑,鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)各方面加大對(duì)節(jié)能減排資金的投入。
(六)加快實(shí)施國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。
根據(jù)《甘肅省人民政-府關(guān)于實(shí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行意見》(甘政發(fā)[20xx]31號(hào))和《甘肅省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財(cái)企[20xx]83號(hào))的文件精神,市政-府已經(jīng)出臺(tái)并下發(fā)《##市人民政-府關(guān)于實(shí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行意見》(蘭政發(fā)[##]94號(hào)),我局和市國資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財(cái)企[##]92號(hào)),這標(biāo)志著我市國有資本經(jīng)營預(yù)算工作已正式啟動(dòng)。目前,國有資本經(jīng)營預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行,待市國資委上報(bào)后我局予以批復(fù)。國有資本經(jīng)營預(yù)算的實(shí)施,將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來源和資金保障。
我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政-府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想,推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo),進(jìn)一步解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制。通過企業(yè)改革,完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),內(nèi)抓管理、外促效益,部分改制企業(yè)初見成效,盡顯活力。財(cái)政部門也在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作。
同時(shí),在國企改革、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加大財(cái)政資金扶持力度和狠抓項(xiàng)目建設(shè)方面,積極籌措資金,把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方,企業(yè)財(cái)務(wù)工作取得了一定成效。但是,由于大部分市級(jí)工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱,設(shè)備落后老化,產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后,結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因,整體經(jīng)濟(jì)效益不高,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)乏力,銷售疲軟,債務(wù)負(fù)擔(dān)加重,冗員較多,給政-府和企業(yè)帶來了較大壓力。
總之,政-府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政-府的統(tǒng)一要求和部署,以改革之舉辦特別之事,以創(chuàng)新之舉推動(dòng)發(fā)展,站在全局和時(shí)代的高度,切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推動(dòng)企業(yè)改革發(fā)展。進(jìn)一步抓好改革開放,落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。
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財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十一
本年度財(cái)政預(yù)算為×××元,比上年增加×××元。其中,基本支出×××元,比上年增加xx%,項(xiàng)目支出×××元,比上年增加xx%,基本支出增加的原因是:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,其中:基本支出全年共撥入×××元,項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
上級(jí)補(bǔ)助收入×××元,其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中,其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開支較大,主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級(jí)補(bǔ)助支出×××元,主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元,主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元,共支出×××元,年末事業(yè)結(jié)余為×××元,其中基本結(jié)余×××元,項(xiàng)目結(jié)余×××元,上年結(jié)余為×××元,今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議
1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項(xiàng),這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理,就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過年終財(cái)務(wù)分析,采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工,采取見面打招呼,讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。在這一管理上,很多人長期不重視,存在著重錢輕物,重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì),確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件,是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,放棄周末和假期的休息時(shí)間,加班加點(diǎn),認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對(duì)一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評(píng)價(jià),通過年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財(cái)務(wù)科
xx年xx月xx日
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十二
20xx年對(duì)于河化來說是充滿商機(jī)、極具挑戰(zhàn)的一年。由于受國際磷銨價(jià)格和海運(yùn)費(fèi)上漲帶動(dòng)以及國內(nèi)市場(chǎng)需求的增長,預(yù)期磷銨市場(chǎng)將出現(xiàn)旺銷勢(shì)頭;而原材料供應(yīng)運(yùn)輸緊張、價(jià)格上漲和電力不足又嚴(yán)重制約企業(yè)生產(chǎn)。
如何抓住機(jī)遇,把握商機(jī),去年底鹿化對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部狀況進(jìn)行了充分研究,提出以“管理重嚴(yán)、生產(chǎn)重穩(wěn)、經(jīng)營重效、挖潛重實(shí)、員工重責(zé)、發(fā)展重謀”作為年度經(jīng)營工作方針,制定了年度經(jīng)營計(jì)劃。
經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),年度的經(jīng)營目標(biāo)是生產(chǎn)磷銨22萬噸,實(shí)現(xiàn)銷售收入4.13億元,年度虧損額控制在8,500萬元以內(nèi)。一季度在股東單位和有關(guān)部門的支持下,董事會(huì)正確領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)營班子積極組織實(shí)施,克服了原材料供應(yīng)緊張及電力不足等困難,狠抓工藝、設(shè)備管理,做好平衡調(diào)度,想方設(shè)法解決原材料供應(yīng)和電力不足等問題,使生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)。
同時(shí)抓住國際市場(chǎng)價(jià)格上漲機(jī)遇,加大產(chǎn)品出口力度,取得了較好的銷售收益。一季度共計(jì)生產(chǎn)磷銨64,197.55噸,完成年度目標(biāo)任務(wù)的30%;銷售磷銨70,806.01萬噸,實(shí)現(xiàn)銷售收入13,280.63萬元,完成年度銷售收入的32%;經(jīng)營虧損957.32萬元。與上年一季度相比,磷銨產(chǎn)量增長72%,銷量增長43%;虧損額下降74.07%。一季度可說是產(chǎn)銷兩旺,產(chǎn)銷率達(dá)110%,資金回籠率100%,實(shí)現(xiàn)開門紅,為全面完成年度經(jīng)營目標(biāo)帶來了良好開端。
以下將有關(guān)情況分別匯報(bào)。
一、一季度經(jīng)營狀況
(一)生產(chǎn)穩(wěn)定、產(chǎn)量增加、消耗下降
一季度強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)重穩(wěn),進(jìn)一步加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備管理和工藝指標(biāo)、控制,并針對(duì)上年四季度高負(fù)荷生產(chǎn)運(yùn)行出現(xiàn)的一些列問題,多次召開專題會(huì)議,解決制約生產(chǎn)的瓶頸問題。
同時(shí)加強(qiáng)對(duì)員工的崗位培訓(xùn)和安全教育,強(qiáng)調(diào)員工重責(zé),提高員工責(zé)任心,杜絕重大安全事故發(fā)生,使設(shè)備完好率、開車率、工藝指標(biāo)合格率不斷提高,各裝置基本實(shí)現(xiàn)了長周期、安全、穩(wěn)定運(yùn)行,產(chǎn)量大幅上升,消耗明顯下降。
除氟化鋁外,液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達(dá)產(chǎn)并超額完成產(chǎn)量計(jì)劃。
其中:
1、產(chǎn)量
1、磷銨生產(chǎn)64,197.55噸,完成年計(jì)劃的29.18%。
磷銨開車率比上年同期提高60%,產(chǎn)量增加26,966.90噸,增長72%。
2、磷酸生產(chǎn)30,440.86噸,完成年計(jì)劃的28.99%。
磷酸開車率比上年同期提高27%,產(chǎn)量增加11,884.76噸,增長64%。
礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸,下降9%。
3、硫酸生產(chǎn)101,280.00噸,完成年計(jì)劃的27.52%。
硫酸開車率比上年同期提高4%,產(chǎn)量增加25,014.94噸,增長33%。
4、液氨生產(chǎn)14,417.59噸,完成年計(jì)劃的26.21%。
合成氨開車率比上年同期降低3%,產(chǎn)量增加5,447.79噸,增長61%。
5、氟化鋁生產(chǎn)393.55噸,完成年計(jì)劃的13.12%。
氟化鋁開車率比上年同期降低——%,產(chǎn)量增(減)——噸,增長(下降)——%。
產(chǎn)品產(chǎn)量對(duì)比表
項(xiàng)目產(chǎn)品上年一季度實(shí)際本年度計(jì)劃本年一季度與上年同比
實(shí)際完成年計(jì)劃%增減量(噸)增減%
2、消耗
1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸,下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.20xx噸降至2.9814噸,下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸,下降12%。
2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度,下降7.7%。
3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸,下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸,下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度,下降27%。
4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸,下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸,下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度,下降26%。
5、氟化鋁——
(二)原材料供應(yīng)緊張、價(jià)格上漲
一季度兩煤兩礦供應(yīng)因鐵路運(yùn)輸緊張,原材料采購價(jià)格上漲。其中:
(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸,增加17元/噸,上漲8%;
以上主要材料采購價(jià)格與上年同期相比,綜合上漲率超15%,目前仍有上漲趨勢(shì)。
(三)產(chǎn)品銷售量及銷售收入大幅增長
在銷售方面,由于今年國際磷銨價(jià)格和海運(yùn)費(fèi)上漲及國內(nèi)需求增長影響,帶動(dòng)國內(nèi)磷銨市場(chǎng),銷量增加,價(jià)格上漲。
主產(chǎn)品磷銨國內(nèi)銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長。
尤其是磷銨出口價(jià)格漲幅較大,一季度出口離岸價(jià)與上年同期的160美元/噸相比,上升了近60美元/噸,平均達(dá)220.5美元/噸,3月底已升至260美元/噸。
1、磷銨銷售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸),完成年度任務(wù)的32%,與上年同比增長42.53%;實(shí)現(xiàn)銷售收入12,300.65萬元,與上年同期比增長80%。
2、氟化鋁銷售934噸,完成年度任務(wù)的31%,與上年同期比增長112.27%;實(shí)現(xiàn)銷售收入374.09萬元,與上年同期比增長90.19%。
3、硫酸銷售13,271.48噸,完成年度任務(wù)的18%,與上年同期比下降20.43%,(銷量下降的主要原因是磷銨增產(chǎn)使自用硫酸量增加所至);實(shí)現(xiàn)銷售收入374.49萬元,與上年同比下降7.93%。
4、液氨因今年電力不足而限產(chǎn),其產(chǎn)量只能滿足磷銨生產(chǎn)需要,故沒有對(duì)外銷售。
5、其他產(chǎn)品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產(chǎn)品)銷售收入231.39萬元,與上年同期的335.43萬元相比,減少104.04萬元,下降31.02%,其他銷售收入下降的主要原因是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項(xiàng)目正在施工中,粉煤加工成球使用可降低成本,故減少粉煤銷售)。
產(chǎn)品銷售收入對(duì)比表
品名銷售年一季度實(shí)際年一季度實(shí)際與年同期比
合計(jì)7,812.1713,280.62+5,468.45+70.00
(四)成本持續(xù)下降
一季度由于生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)長周期、安全、穩(wěn)定運(yùn)行,生產(chǎn)工藝控制較好,除氟化鋁因原材料價(jià)格上漲較大、產(chǎn)量下降等影響成本大幅上升外,磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降,在原材料采購價(jià)格上漲15%的狀況下,主要產(chǎn)品磷銨的制造成本降至1472.47元/噸,與上年同比降低258.35元/噸,下降15%。
磷銨工廠完全成本降至1,735.48元/噸,與上年同比,降低了237.62元/噸,下降12%,同時(shí)消化原材料漲價(jià)因素57.90元。
1、制造成本大幅下降
(1)硫酸制造成本為258.06元/噸,與上年同期的309.98元/噸相比,降低51.92元,下降16.75%。
(2)磷酸制造成本為2,016.41元/噸,與上年同期的2,410.58元/噸相比,降低394.16元/噸,下降16.35%,同時(shí)消化磷礦價(jià)格上漲因素54.88元/噸。
(3)液氨制造成本為1,898.16元/噸,與上年同期的2,072.47元/噸相比,降低174.31元/噸,下降8.41%,同時(shí)消化原料煤價(jià)格上漲因素142.39元/噸。
(4)磷銨制造成本為1,472.47元/噸,與上年同期的1,730.82元相比,降低258.35元/噸,下降14.93%,同時(shí)消化在材料價(jià)格上漲因素57.90元。
(5)氟化鋁制造成本為10,393.01元/噸,與上年同期的7,589.42元/噸相比,增加2,803.59元/噸,上升36.94%,其中原材料價(jià)格影響成本增加1,285.69元/噸。
產(chǎn)品平均制造成本對(duì)比表:
品名直接材料直接人工直接制造費(fèi)用減副產(chǎn)品折舊單位制造成本同期對(duì)比
2、管理費(fèi)用
一季度管理費(fèi)用總計(jì)支出1,091.32萬元,與上年同期的720.92萬元相比,增加370.40萬元,上升51.38%。
管理費(fèi)用同比大幅增加,原因是新增費(fèi)用較多,主要有:預(yù)提技術(shù)開發(fā)費(fèi)133萬元,預(yù)提排?費(fèi)48萬元,預(yù)提公積金42萬元,效能工資38萬元,工資附加費(fèi)26.31萬元、房產(chǎn)稅和土地使用稅34萬元,新增費(fèi)用合計(jì)321.31萬元,占增加總額的87%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)145.28元(按磷銨、氟化鋁產(chǎn)量和硫酸、液氨銷售量計(jì)算分擔(dān)金額),與上年同期132.64元/噸相比,上升9.53%。
3、銷售費(fèi)用
一季度銷售費(fèi)用總計(jì)支出255.29萬元(其中自營出口運(yùn)雜費(fèi)181.94萬元),與上年286.75萬元(其中自營出口運(yùn)雜費(fèi)140.80萬元)相比減少31.46萬元,下降11%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)9.72元(計(jì)算依據(jù)同管理費(fèi),自營出口每噸負(fù)擔(dān)為64.72元,多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))與上年的25.75元(自營出口每噸負(fù)擔(dān)為80.75元,多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))相比,每噸減少16.03元,下降62%.。
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用
一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出(含預(yù)提未付)628.56萬元,與上年同期309.99萬元相比增加增加318.57萬元,上升102.77%。
與上年同比大幅增加的原因是上年少計(jì)提了一個(gè)半月的長期借款利息,而本年則為按正常計(jì)提。
平均每噸產(chǎn)品負(fù)擔(dān)8.37元(計(jì)算依據(jù)同管理費(fèi))與上年同期的5.70元相比,增加2.67元,上升46.86%。
(五)財(cái)務(wù)成果顯著,減虧幅度較大
一季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入13,280.63萬元,與去年同期7,762.77萬元相比,增加收入5,468.46萬元,增長111.74%,累計(jì)虧損957.32萬元,占年度控虧指標(biāo)的11.26%,與上年同期3,691.39萬元相比減少虧損2,734.07萬元,下降74.07%。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十三
鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營情況一直不錯(cuò)。1996年,經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
1998年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
二、財(cái)務(wù)分析說明
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說明的是:
1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說明
(1)鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn):部份會(huì)計(jì)記錄混亂,會(huì)計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來長期未核對(duì)清理。
(2)鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見。
(3)截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì)。
2、會(huì)計(jì)制度說明
鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備;對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;對(duì)長短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說明
本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上,分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請(qǐng)閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說明
比較的范圍選擇是:商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是:武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇:1998—20xx年中期,其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標(biāo)選擇:每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論
2.1、1995—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定,1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業(yè)平均值接近,但在1998—20xx年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小,變動(dòng)幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的,工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。
2.3、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì),但周轉(zhuǎn)還是非??斓模?998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì),不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過3個(gè)百分點(diǎn),這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出,1998年開始,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十四
摘要:文章主要提出了集團(tuán)公司的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作從會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)六個(gè)方面進(jìn)行高效財(cái)務(wù)管理工作,主要論述了成本管理、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三個(gè)方面。
關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理管理成本
隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的確立,現(xiàn)代企業(yè)的管理理念與時(shí)俱進(jìn),內(nèi)涵不斷擴(kuò)展更新,財(cái)務(wù)管理工作在現(xiàn)代企業(yè)中已發(fā)展成為一個(gè)龐大而嚴(yán)密的管理系統(tǒng)。這就要求我們財(cái)務(wù)工作不能僅僅局限在基本的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上,而應(yīng)當(dāng)上升到管理的高度,即以一種全新的、主動(dòng)的、負(fù)責(zé)的、以大局為重的財(cái)務(wù)管理意識(shí),努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財(cái)務(wù)管理辦法,通過實(shí)施全面預(yù)算管理,建立適應(yīng)市場(chǎng)的企業(yè)理財(cái)機(jī)制,當(dāng)好企業(yè)管理者的參謀和助手,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的全面管理。集團(tuán)公司如何進(jìn)行有意義財(cái)務(wù)管理工作,根據(jù)現(xiàn)代財(cái)務(wù)工作的內(nèi)涵及特點(diǎn)以及會(huì)計(jì)人員的具體情況,可將現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理劃分為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息等六個(gè)層面。
一是會(huì)計(jì)核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對(duì)外提供報(bào)表,這是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)部分,要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,但這不能提供完整的財(cái)務(wù)管理信息。
二是財(cái)務(wù)信息層面指為生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)提供財(cái)務(wù)管理信息。由于費(fèi)用結(jié)算滯后于費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生過程,在為生產(chǎn)提供數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則把一些已發(fā)生未結(jié)算的費(fèi)用預(yù)提,為經(jīng)營管理提供及時(shí)的、更為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。
三是財(cái)務(wù)分析層面指對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析,看出企業(yè)經(jīng)營的狀況,達(dá)到企業(yè)診斷的水平。
四是財(cái)務(wù)管理層面:站在這個(gè)層面,就可以知道總經(jīng)理在想什么,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行指導(dǎo),能與經(jīng)營者溝通。
五是財(cái)務(wù)理財(cái)層面指?jìng)?cè)重于企業(yè)資金運(yùn)作,如何安排、調(diào)度資金,實(shí)施資本運(yùn)營,實(shí)現(xiàn)資本效率最大化。六是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)層面指對(duì)企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營的質(zhì)量?jī)?yōu)劣作出評(píng)價(jià),作出戰(zhàn)略性決策。本文著重從管理成本、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三個(gè)方面進(jìn)行論述。
一、財(cái)務(wù)管理的首要工作財(cái)務(wù)管理的對(duì)象應(yīng)定位于管理成本效益,以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(特別是成本會(huì)計(jì))提供的財(cái)務(wù)成本為基礎(chǔ),對(duì)成本加以控制,每項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)帶來更多的效益才可發(fā)生,效益零增長的成本應(yīng)該堅(jiān)決杜絕,并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。這里所說的效益不僅僅指經(jīng)濟(jì)效益,還包括社會(huì)效益、環(huán)境效益等。一般而言,管理成本的內(nèi)容大致可分為三類:
1.決策成本。它主要是企業(yè)管理當(dāng)局作決策時(shí)需要考慮的成本。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)時(shí),都需要對(duì)不同的方案進(jìn)行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優(yōu)的方案來具體實(shí)施。在對(duì)不同方案進(jìn)行財(cái)務(wù)比較、選擇的時(shí)候,一個(gè)共同的基礎(chǔ)就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時(shí)需要考慮的成本很多,其核心是機(jī)會(huì)成本,機(jī)會(huì)成本選擇恰當(dāng)與否,直接關(guān)系到方案的科學(xué)性與合理性。因此,在決策階段,會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提供科學(xué)的機(jī)會(huì)成本,為管理當(dāng)局決策服務(wù)。
2.控制成本。企業(yè)的各方案確定以后,就需要各部門、各單位分工協(xié)作,相互配合來完成方案確定的任務(wù)。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo),管理當(dāng)局需要制定各種預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本,通過對(duì)這些預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的分解與落實(shí),把各部門和各項(xiàng)任務(wù)都納入預(yù)算體系,促使各部門提高工作效率。同時(shí),將各部門實(shí)際完成情況與預(yù)算指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較,可以發(fā)現(xiàn)存在的問題,并及時(shí)進(jìn)行糾正,保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在控制階段,會(huì)計(jì)人員不僅要參與預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優(yōu)勢(shì),對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全過程控制。管理會(huì)計(jì)所應(yīng)用的控制成本,其核心是預(yù)算成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。要積極推行“成本控制法”,實(shí)行目標(biāo)成本責(zé)任管理。做到事前成本有預(yù)測(cè),事中成本有考核,事后成本有分析。
3.責(zé)任成本。為了有效評(píng)價(jià)各管理層的經(jīng)營業(yè)績(jī),需要對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行考核。按照“誰負(fù)責(zé),誰承擔(dān)責(zé)任”的原則來考核,其考核的依據(jù)就是各管理層的責(zé)任成本。因?yàn)橹挥幸罁?jù)各管理層能夠控制的成本進(jìn)行的評(píng)價(jià)才是恰當(dāng)?shù)?所以,責(zé)任成本的核心是可控成本。管理會(huì)計(jì)提供的責(zé)任成本信息是管理當(dāng)局評(píng)價(jià)其下屬的業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束時(shí),管理當(dāng)局可以根據(jù)每個(gè)責(zé)任中心各項(xiàng)任務(wù)的完成情況,比較其各自所控制的成本的發(fā)生額與標(biāo)準(zhǔn)值的差異,對(duì)各責(zé)任中心的業(yè)績(jī)進(jìn)行具體評(píng)價(jià)。這些反饋信息對(duì)于制定企業(yè)目標(biāo),提高整個(gè)經(jīng)營管理的效率,科學(xué)地評(píng)價(jià)管理制度,具有不可替代的作用。集團(tuán)公司中各子公司作為利潤中心進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在進(jìn)行考核時(shí)按照利潤中心進(jìn)項(xiàng)考核,考核其可控利潤。
二、財(cái)務(wù)理財(cái)是財(cái)務(wù)管理的更高層次資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液,資金管理是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。集團(tuán)公司通過內(nèi)部財(cái)務(wù)公司實(shí)行集權(quán)式管理,不僅避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象,還可合理調(diào)配資金,利用閑散資金結(jié)合成大股資金進(jìn)行研究開發(fā)、對(duì)外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金,除少部分經(jīng)營資金由各子公司籌集外,主要資金來源由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排。集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制籌資計(jì)劃。集團(tuán)公司籌資時(shí),應(yīng)充分考慮各個(gè)子公司之間的資金余缺,充分利用集團(tuán)內(nèi)的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì),合理安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu),合理利用財(cái)務(wù)杠桿,確保資金占用和資金成本最低?,F(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn),在許多情況下,現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤指標(biāo)更加重要。
一個(gè)企業(yè)即使有良好的經(jīng)營業(yè)績(jī),但由于現(xiàn)金流量不足造成財(cái)務(wù)狀況惡化,不能償還到期債務(wù)照樣會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)。所以集團(tuán)公司應(yīng)該高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)特別加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)制,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè),樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出,實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。每年年初,由集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),按年度公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,編制收支預(yù)算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預(yù)算,每月及時(shí)將部門資金收支預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)公司,由財(cái)務(wù)公司平衡,編制公司月度資金預(yù)算,報(bào)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理審批后執(zhí)行。加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè),嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡,確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。加強(qiáng)籌資管理。
企業(yè)要樹立籌資主體觀念,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求,充分考慮實(shí)際情況,合理利用財(cái)務(wù)杠桿選擇一個(gè)最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)。另外,企業(yè)籌資要重點(diǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和技術(shù)改造,合理調(diào)控籌集資金的配置和使用,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金效益和盈利水平。加強(qiáng)投資管理。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益,而經(jīng)濟(jì)效益的高低,取決于企業(yè)的投資規(guī)模以及最佳的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)的調(diào)控職能,認(rèn)真搞好企業(yè)內(nèi)部資金合理配置,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)占用結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),保證企業(yè)資金的合理占用和有效使用。在新上)項(xiàng)目或?qū)ν夂腺Y合作項(xiàng)目的選擇上,要進(jìn)行可行性分析,然后再行之。同時(shí),必須樹立資金的時(shí)間價(jià)值觀念,堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益與產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的原則。充分了解和掌握市場(chǎng)行情,這樣運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行決策分析,預(yù)測(cè)投資項(xiàng)目的預(yù)期結(jié)果,就可以避免決策失誤造成的損失。
三、正確地進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是做好企業(yè)管理的重要一步對(duì)于一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)就是在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)理財(cái)五個(gè)層面的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況有一個(gè)高度的概括與總結(jié),找出企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)劣。站在企業(yè)管理的角度對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)。制定企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向。通過財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),有助于科學(xué)評(píng)判企業(yè)經(jīng)營成果,正確引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營行為,幫助企業(yè)尋找經(jīng)營差距及產(chǎn)生原因,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和提高經(jīng)營效益以及考核企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績(jī)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)按評(píng)價(jià)對(duì)象分為對(duì)經(jīng)理的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)效益與社會(huì)效益一致性的評(píng)價(jià),按評(píng)價(jià)的目的分為評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力、評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)水平、評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力、評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展能力??傊?對(duì)于公司制的企業(yè)來說,財(cái)務(wù)管理工作的六個(gè)層面相互之間不是孤立的,而是有機(jī)聯(lián)系的,互相支持、共同促進(jìn)的。每一個(gè)層面為下一個(gè)層面的工作提供支持,又為上一個(gè)層面作出指導(dǎo)和要求,從而形成一個(gè)有機(jī)完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),財(cái)務(wù)管理作為公司治理結(jié)構(gòu)組成中的一個(gè)十分重要的控制機(jī)制,始終貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理之中,扮演著重要的角色。只有加強(qiáng)六個(gè)方面的工作,集團(tuán)公司才能實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)管理工作。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十五
一、總體評(píng)述
(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,比去年同期大幅升高。
(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期
償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等
經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀
盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好
股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀
現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好
企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低
綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好
(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示
運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后,根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。
(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示
對(duì)公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下:
存貨40,36518,33312028,32214,31898432814
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占43.80%,信用資產(chǎn)的比重次之,占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作??傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少14.56%,長期負(fù)債減少28.20%,股東權(quán)益增長40.33%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高??傮w上,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低。
3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離:
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力,是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,說明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤及利潤分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122
所得稅5,7157216921,50237430128193188
1.利潤分析
(1)利潤構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中,經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元,占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,較上年同期增長264.05%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%,減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%,說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平,與行業(yè)平均水平相比,本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力,提高市場(chǎng)占有率等方面都存在一定的差距。
3.成本費(fèi)用分析
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬元。其中,主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元,占成本費(fèi)用總額84.28%;營業(yè)費(fèi)用3,942.19萬元,占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬元,占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬元,占成本費(fèi)用總額0.79%。
(2)成本費(fèi)用增長情況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬元,增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元,增長5.19%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬元,降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬元,增長43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬元,降低16.62%。
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤2,480.84萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤7,702.52萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤330.74萬元,投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
本期公司利潤總額增長率為264.05%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%,說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平,公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場(chǎng)開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。
5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%,綜合凈利率為19.68%,成本費(fèi)用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%,平均提高15.91%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,提請(qǐng)分析者予以高度關(guān)注,因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益,迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%,說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平,公司產(chǎn)品與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。
(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了4.83%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%,說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平,公司整體的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高,收益很健康。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十六
一個(gè)企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理,管理又在于決策,而財(cái)務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出,財(cái)務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用,本文通過分析體系所存在的問題,進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施,希望能夠起到一定的幫助作用。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段,并建立一套完整的財(cái)務(wù)制度,通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財(cái)務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理重要性作用的依據(jù),不斷的鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員搞好財(cái)務(wù)分析,提高分析的質(zhì)量,從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的,為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障。
企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度來規(guī)范財(cái)務(wù)分析工作,是一種較好的舉措。目前,一些企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度,但還存在一定的缺陷。因此,建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財(cái)務(wù)分析崗位,選聘專業(yè)的財(cái)務(wù)分析分院,此外,要在財(cái)務(wù)制度中明確財(cái)務(wù)人員的基本責(zé)任和目的,明確財(cái)務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇,還是在指標(biāo)上的確立,都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范,這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力。
企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中,會(huì)計(jì)只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作,卻完全忽略了事前的預(yù)測(cè)和決策,這是極其關(guān)鍵的一個(gè)方面。決策時(shí)企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量,關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測(cè)又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素,因此,企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料,并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會(huì)計(jì)預(yù)算,為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)在設(shè)計(jì)專門的財(cái)務(wù)分析崗位之外,還要培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員,不僅要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對(duì)內(nèi)和對(duì)外報(bào)表的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力,使財(cái)務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。
企業(yè)要不斷的完善違法會(huì)計(jì)行為的懲罰機(jī)制,把經(jīng)濟(jì)法律和會(huì)計(jì)法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下,不斷的改進(jìn)會(huì)計(jì)的基本工作和推行會(huì)計(jì)管理信息化的改革措施,從根本上提高會(huì)計(jì)的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述,在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中,財(cái)務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策,提高管理能力,但是其在分析方法、分析報(bào)表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來不斷的改進(jìn)財(cái)務(wù)分析,使能夠更加完善和合理,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十七
一個(gè)會(huì)計(jì)人,在慢慢成長中,涉及的領(lǐng)域會(huì)越來越廣,要求掌握的知識(shí)也會(huì)越來越多,而不僅僅只是一盤賬的問題。會(huì)計(jì)人一旦坐上了主管及以上的位置后,跟boss們接觸的時(shí)間也會(huì)越來越多。boss們都研究什么呢?我想最多的就是戰(zhàn)略、盈利模式等等,會(huì)經(jīng)常有新的投資項(xiàng)目的立項(xiàng),注意:我說的投資不是會(huì)計(jì)書上講的那些長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資,那些太高級(jí)了,我說的投資是比如新建一個(gè)廠房、車間,新開一個(gè)公司等等,這些也屬于投資,是我們?cè)诠ぷ髦杏龅降淖钯N近自己,最能看得見、摸得著的那種投資。既然有投資,就要立項(xiàng),既然要立項(xiàng),就要做市場(chǎng)調(diào)研和分析,做好戰(zhàn)略定位和可行性的經(jīng)營計(jì)劃。在這個(gè)過程中,財(cái)務(wù)人員千萬不要躲在一邊,要知道這可是財(cái)務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時(shí)機(jī)。
下面引用了一個(gè)真實(shí)案例,想必有些會(huì)計(jì)人見過或見過類似的投資分析報(bào)告,其實(shí)投資立項(xiàng)就是這么做的。一份投資分析報(bào)告的質(zhì)量可以決定這個(gè)項(xiàng)目是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的90%以上,這不是唬人。當(dāng)然了,下面的這份報(bào)告質(zhì)量如何,我不知道,只是發(fā)過來給大家參考一下,以后公司要投資立項(xiàng)時(shí),大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當(dāng)老板時(shí),也看看這里的思路。
說句題外話,根據(jù)我自己經(jīng)商的經(jīng)驗(yàn)來看,能把這種報(bào)告寫的非常漂亮的人一般都不適合當(dāng)老板。老板一般都粗枝大葉,但他的閃光點(diǎn)就是能抓到最核心的東東,這叫戰(zhàn)略眼光。既然老板們都粗枝大葉了,那職業(yè)經(jīng)理人們就應(yīng)該發(fā)揮自己的細(xì)致周到的特點(diǎn),對(duì)老板的缺陷進(jìn)行彌補(bǔ),那么,這個(gè)報(bào)告才會(huì)完美,這個(gè)項(xiàng)目就可以成功90%,接下來就是實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的問題了,把目標(biāo)層層分解、設(shè)計(jì)好全盤績(jī)效、通過內(nèi)部銀行,一月一滾動(dòng),這樣就可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十八
截至20xx年x月xx日止,本項(xiàng)目部共有員工15人,其中職工10人,外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值: 296,632.48 元,主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備,使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備,機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外,其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元。
施工高峰期,項(xiàng)目人員約40人,其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交,現(xiàn)已上交至20xx年xx月,已累計(jì)上交約45.8萬元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi),按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款,無任何期間支付證書依據(jù),造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)?,F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更,以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn),故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算,重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來很大的不便,難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx,給工程原材料的采購帶來很大的不利,材料短缺,運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高,材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料,水泥及油料都要自行采購,加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià),也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購,但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目,造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同,同意原材料調(diào)差,但具體補(bǔ)差收入目前很難確定,若管理費(fèi)按10%核算上交,項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后,可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十九
公司實(shí)收資本為萬元,其中:萬元,占93.43%;萬元,占5.75%;萬元,占0.82%。
我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
(1)、財(cái)務(wù)部職能(略)
(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人。
(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)
司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)
(二)內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號(hào):
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
(4)、“預(yù)付賬款”(無)
(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
(6)、“長期債權(quán)投資”(無)
(7)、“長期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇二十
截至20xx年x月xx日止,本項(xiàng)目部共有員工15人,其中職工10人,外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值:296,632.48元,主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備,使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備,機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外,其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元。
項(xiàng)目間接費(fèi)用明細(xì)
上表為本項(xiàng)目從20xxx年xx月開工起至20xxx年xx月費(fèi)用開支說明。施工高峰期,項(xiàng)目人員約40人,其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交,現(xiàn)已上交至20xx年xx月,已累計(jì)上交約45.8萬元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi),按形象產(chǎn)值1.28億核算,見下表:
上交公司管理費(fèi)明細(xì)表
項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款,無任何期間支付證書依據(jù),造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)?,F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更,以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn),故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算,重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來很大的不便,難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx,給工程原材料的采購帶來很大的不利,材料短缺,運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高,材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料,水泥及油料都要自行采購,加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià),也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購,但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目,造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同,同意原材料調(diào)差,但具體補(bǔ)差收入目前很難確定,若管理費(fèi)按10%核算上交,項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后,可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
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財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇一
2)企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況;。
3)企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水*等基本情況。
1)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析;。
3)宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響;。
4)其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因;。
5)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn),亟需解決的問題。
1)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu)、效益增減變化的主要原因;。
3)稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響,包括有關(guān)稅種和稅率的調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等;。
4)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)評(píng)估變更等原因?qū)πб娴挠绊?。
5)本年度高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況,包括委托理財(cái)?shù)葘?duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響度;。
6)虧損企業(yè)的虧損額及原因;。
7)企業(yè)凈利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)回報(bào)率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)與上年度間對(duì)比分析及行業(yè)對(duì)比。
1)經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況;。
3)對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的`事項(xiàng)說明。
1)會(huì)計(jì)處理調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)情況及原因;。
2)本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
本年度內(nèi)對(duì)企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行簡(jiǎn)要說明和分析。
對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇二
1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬元,其中: 萬元,占%; 萬元,占%; 萬元,占%。
2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡(jiǎn)、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:
4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)部職能(略)
財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人。
財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)
1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、 主要稅收政策
主要稅種、稅率主 要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
(一) 財(cái)務(wù)管理制度(略)
(二) 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行: ;賬號(hào):
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
“預(yù)付賬款”(無)
“存貨”分析期 末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
“長期債權(quán)投資”(無)
“長期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇三
20xx年5月份,車間銷售,其中基布吊圍帶,集裝袋,實(shí)現(xiàn)銷售收入萬,實(shí)現(xiàn)凈利潤萬,投資回報(bào)率-3%。一、銷售對(duì)比分析(單位:噸萬元)。
本月銷售t比上月銷量t增加了噸,增長率%;銷售收入萬,比上月收入萬增加了萬,增長率%,成本萬,比上月成本萬增加了萬,增長率%,毛利率增加了%。主要原因是上月機(jī)器剛開始試機(jī),廢絲生產(chǎn)多,材料耗用較大,上月單位丙綸絲成本達(dá)到元/kg,生產(chǎn)時(shí)間短,產(chǎn)能少,所以當(dāng)月的銷量少,成本較高,毛利潤僅%,經(jīng)過一個(gè)月的麿合,生產(chǎn)逐漸進(jìn)入正軌,本月的產(chǎn)銷均增幅較大,成本隨之降低,毛利率也就提高了。二、費(fèi)用對(duì)比分析:(單位:元噸)。
噸費(fèi)用對(duì)比分析表。
達(dá)到元/噸,為是減少費(fèi)用,增資擴(kuò)股勢(shì)在必行。
三、成本對(duì)比分析:。
本月原料耗用比上月減少元/噸,輔助材料上減少了元/噸,原料及輔助材料上總共減少元/噸,上個(gè)月沒有上交款,這個(gè)月增加了上交款成本增加了元/噸,其他項(xiàng)目變化不大,影響成本的決定因素以后會(huì)回歸原料的價(jià)格上,以后經(jīng)營中抓住時(shí)機(jī)購進(jìn)低價(jià)原料將決定成本的高低。
本月原料耗用比上月減少元/噸,輔助材料上減少了元/噸,原料及輔助材料上總共減少元/噸,上個(gè)月沒有上交款,這個(gè)月增加了上交款成本增加了元/噸,其他項(xiàng)目變化不大,影響成本的決定因素以后會(huì)回歸原料的價(jià)格上,以后經(jīng)營中抓住時(shí)機(jī)購進(jìn)低價(jià)原料將決定成本的高低。
四、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析:。
1)銷售凈利率。
公式:銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%。
意義:該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水*。
分析提示:企業(yè)在增加銷售收入的同時(shí),必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行分析。
(2)銷售毛利率。
公式:銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]*100%。
意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。
分析提示:銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎(chǔ),沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率,據(jù)以對(duì)企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)。
意義:體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則流動(dòng)比率越大,企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。
分析提示:低于正常值,企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下,營業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。
(3)資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報(bào)酬率)。
公式:資產(chǎn)凈利率=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]*100%。
意義:把企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資產(chǎn)相比較,表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高,表明資產(chǎn)的利用效率越高,說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果,否則相反。
4)凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報(bào)酬率)。
意義:凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率,也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率,具有很強(qiáng)的綜合性。是最重要的財(cái)務(wù)比率。
五、其他說明。
本月利潤中算入了進(jìn)項(xiàng)_凈額收入萬,同時(shí)將前期股東的利息萬計(jì)入待攤費(fèi)用屬隱性虧損,以后將逐月進(jìn)行攤銷。
六、總結(jié):。
七月份車間在管理層及員工的共同努力下產(chǎn)銷都提高了許多,隨著生產(chǎn)能力銷售能力的日益提高將會(huì)實(shí)現(xiàn)新的突破!
報(bào)告人:。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇四
(一)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供了有用信息,有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展
隨著醫(yī)院的快速發(fā)展,醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對(duì)集中,主要包括人力資源、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜,財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者,就會(huì)出現(xiàn)以下情況:1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理,沒有多少時(shí)間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識(shí),從而會(huì)出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用,對(duì)醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此,財(cái)務(wù)部門要對(duì)這些信息進(jìn)行
總結(jié)
、分析、歸納,把有價(jià)值的信息反饋給管理者。
(二)要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對(duì)管理者決策有用的信息
隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展,會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息量越來越大,使用概念越來越專業(yè)化,醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會(huì)計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到,這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過有效的解釋和分析,將專業(yè)的會(huì)計(jì)語言轉(zhuǎn)化為一般性語言,將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息,從而達(dá)到管理者能夠使用會(huì)計(jì)報(bào)表信息。
(三)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求
醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì),沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此,醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì),只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以,需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析,以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況,將醫(yī)院會(huì)計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫法
(一)認(rèn)真做好醫(yī)院財(cái)務(wù)分析
醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對(duì)大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析,首先要分析的目標(biāo),它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心,所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行,在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測(cè)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后,財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析,最后得出分析結(jié)果。
財(cái)務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料,深入事物的本質(zhì),要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律,利用專業(yè)科學(xué)的方法,進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析,發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定,按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)的因素間的關(guān)系,確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度;比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對(duì),以便揭示事物的差異和矛盾。
財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對(duì)待事物的觀點(diǎn)和看法以及對(duì)財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定,因此,在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí),要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問題,要定性分析和定量分析相結(jié)合。
(二)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告要與醫(yī)院管理者的思路相符
財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解,不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量,還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路,就很有可能被采用,否則,即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理,分析的再透切,寫的再好,也可能不被采用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息,如果財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)于管理者來說是不需要的信息,那么即使建議再合理,分析再透徹,寫的再漂亮,對(duì)于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此,要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告,就要了解管理者的思路,思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向,只有認(rèn)真把握管理者的思路,才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下,財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作要做到文字表達(dá)準(zhǔn)確
財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn),因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣,分析要透徹有理有據(jù),條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性,還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語言精練,并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng),觀點(diǎn)鮮明。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的一般格式如下:
1、標(biāo)題:標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué),例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
2、開頭部分:要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述,對(duì)取得的成績(jī)和存在的問題進(jìn)行闡述。
3、分析部分:這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容,需要闡述的問題可以分幾部分進(jìn)行闡述,有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。
4、結(jié)論部分:提出問題,肯定成績(jī),對(duì)財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。
5、意見與建議部分:這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn),篇幅不宜過長,主要是分析者的建議、意見,為管理者以后決策提供參考。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇五
財(cái)務(wù)分析的主體,包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表,需要不同的信息,采用不同的分析程序。
投資人
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的,包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,是為了回答以下幾方面的問題:
1、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低,以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響;
2、財(cái)務(wù)狀況如何,公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何;
3、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比,公司處于何種地位。
債權(quán)人
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用,以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問題:
1、公司為什么需要額外籌集資金;
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么;
3、公司對(duì)于以前的短期和長期借款是否按期償還;
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體,有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士
政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人,包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士
其他人士:如職工、中介機(jī)構(gòu)(審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T)等。審計(jì)人員通過財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn),財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān),一些國家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè),他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢。
財(cái)務(wù)分析客體
財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息,認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn),評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī),發(fā)現(xiàn)其問題。
企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)三類。
籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金,包括發(fā)行股票和債券、取得借款,以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目,包括購置各種長期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。
經(jīng)營活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下,運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng),它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的,在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開來。
財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表,終點(diǎn)是做出某種判斷(包括評(píng)價(jià)和找出問題),中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程,由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此,財(cái)務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇六
市民政局:
xx醫(yī)院2007年是比較*穩(wěn)的一年,在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng),本院門診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,共同努力,始終堅(jiān)持以過硬的醫(yī)療技術(shù),先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備,低廉的.醫(yī)療價(jià)格,溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑?,F(xiàn)將2007年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下:
一、本年度收入分析。
本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入萬元,比上年度的萬元減少了10%。其中主營業(yè)務(wù)收入萬元,其他業(yè)務(wù)收入x萬元,分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務(wù)收入中,門診收入萬元,比去年增加了8%,其中xx門診收入萬元,比去年的萬元增加了25%;住院收入萬元,比去年下降了19%,較去年相比,主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元,其中:防疫站收入為萬元,比去年萬元增加了16%,房租及利息收入萬元。
二、本年度主要成本費(fèi)用分析。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)目。
1、ct后續(xù)維護(hù)費(fèi),移機(jī)費(fèi)萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)萬元。3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費(fèi)萬元。4、醫(yī)療賠償支出萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成萬元。6、門診房屋改造裝修支出萬元。7、防水處理改造工程萬元。8、本年度新增設(shè)備投資萬元。主要購置了高頻利浦刀,嬰兒高壓氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監(jiān)護(hù)儀等。
四、本年度結(jié)余情況。
本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元,加年初的分配結(jié)余萬元,期末賬面未分配利潤為萬元。
五、現(xiàn)金流量分析。
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額萬元,除定期存款戶x萬元外,實(shí)際可用貨幣資金萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入萬元。其中經(jīng)營活動(dòng)總流入為萬元,占71%,收到銀行存款利息流入萬元。在經(jīng)營活動(dòng)總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入萬元,占經(jīng)營流入的,其他流入為.主要為財(cái)局06~07年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入萬元。其中:經(jīng)營活動(dòng)流出萬元,占;固定資產(chǎn)購置投資支出萬元,占;房屋改造支出萬元,占;污水處理工程投入萬元,占;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出萬元,占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出x萬元,占經(jīng)營流出的;ct維護(hù)以及移機(jī)支出萬元。
六、2007年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面。
1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃,采購,銷售和庫存工作。2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理,將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。5、加強(qiáng)往來賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降耗,努力降低成本,調(diào)動(dòng)員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
xx醫(yī)院。
2017年3月10日。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇七
xx年年初,實(shí)業(yè)公司實(shí)行項(xiàng)目公司目標(biāo)成本管理監(jiān)督考核,因此公司要求內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督水*需要不斷地提升。外部,稅務(wù)機(jī)關(guān)及銀行對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)監(jiān)察、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控也相應(yīng)增加了我們的工作難度。在這不*凡的三年里置業(yè)公司財(cái)務(wù)部克服了由于財(cái)務(wù)專業(yè)人員嚴(yán)重短缺、付款審批流程等因素引起的工作量大、事務(wù)集中、辦理日常財(cái)務(wù)事務(wù)距離遠(yuǎn)、時(shí)間長等多方面困難,在公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的鼎力支持和關(guān)懷下,使得財(cái)務(wù)部在職能管理上積累了一些經(jīng)驗(yàn),并向前邁出了一大步,堅(jiān)決做好財(cái)務(wù)審核、監(jiān)督和服務(wù)等各項(xiàng)工作。
2)合作銀行的選擇。
在與銀行商談按揭合作條件的過程中,財(cái)務(wù)部分析了以前開發(fā)項(xiàng)目的一些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),對(duì)項(xiàng)目銷售后的資金安全及時(shí)回流和開發(fā)商承擔(dān)的連帶擔(dān)保責(zé)任以及為配合銷售緊密相連的系列增值服務(wù)等多方面進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的研究,經(jīng)過反復(fù)具體地、探索性地調(diào)查討論和斟酌比較,并屢次與多家內(nèi)外資銀行領(lǐng)導(dǎo)的談判協(xié)商,結(jié)合實(shí)業(yè)公司對(duì)香蜜湖項(xiàng)目資金運(yùn)用等方面的具體要求,尋找適合我們項(xiàng)目的合作伙伴,終于在預(yù)定時(shí)間內(nèi)與各合作銀行(中行、招行、深發(fā)展)達(dá)成一致地針對(duì)香蜜湖項(xiàng)目的多項(xiàng)最優(yōu)惠的政策。
從最初的只能憑合同抵押回執(zhí)到最終業(yè)主按揭合同簽定后憑預(yù)售買賣合同的復(fù)印件即放款,使得我項(xiàng)目巨額現(xiàn)金回流時(shí)間至少提前了兩個(gè)月,開盤銷售一周內(nèi)回流資金近1億元,最大限度地把控住銀行的放款節(jié)奏,也使得公司有充足的自由資金運(yùn)用,這樣的操作方式也確保了資金回流的安全及時(shí),同時(shí)也保證了后續(xù)合同備案和抵押等工作的及時(shí)順暢。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇八
年利潤總額的同比增長率分別為、、,利潤總額增長率下降的原因是國外危機(jī)加重和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化導(dǎo)致的。
年凈利潤的同比增長率分別為、、,凈利潤增長率下降的原因同上。
年?duì)I業(yè)利潤的同比增長率分別為、、
營業(yè)利潤增長率下降的原因同上。
負(fù)債率從下降至,負(fù)債率好轉(zhuǎn),但依然屬于嚴(yán)重負(fù)債狀態(tài),體現(xiàn)出該行償債能力增強(qiáng)。
體下降,體現(xiàn)出該行營業(yè)能力開始下降。
盈利增強(qiáng)。
勢(shì),說明該行投資收益水*上升。(六)行業(yè)比較。
截止2013年9月,招商銀行總資產(chǎn)和營業(yè)收入分別為億,億,均位列16家上市銀行第六位,排名較為靠前,說明該行在行業(yè)中屬大規(guī)模的銀行;每股收益元,排名第一,股東權(quán)益比,排名第四,可以看出該行股票是投資者的極好考慮對(duì)象;凈資產(chǎn)收益率,排名第八,凈利潤同比增長,排名第十,排名居中,屬尚可水*。
(七)結(jié)論。
經(jīng)歷了前期高速增長后,招商銀行業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯放緩,銀行經(jīng)營方面面臨著我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展、資產(chǎn)利率市場(chǎng)化加速、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、外部監(jiān)管不斷加強(qiáng)和市場(chǎng)經(jīng)營環(huán)境波動(dòng)劇烈等更加深刻和復(fù)雜的變化。通過以上財(cái)務(wù)分析,扣除受宏觀經(jīng)濟(jì)惡化的影響,招商銀行近三年?duì)I利能力和償債能力增強(qiáng),投資收益水*上升,說明了該行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力正一步步地增強(qiáng)。相信未來國外和國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)向好之后,招商銀行將迎來增長的爆發(fā)期。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇九
元,完成計(jì)劃的***.**%。
2.本月*均房?jī)r(jià)為***.**元,計(jì)劃為***.**元,去年同期為***.**。
元,實(shí)際高于計(jì)劃、去年同期;本月出租率為**.**%,計(jì)劃為**.**%,去年同期為**.**%,實(shí)際出租率高于計(jì)劃、去年同期指標(biāo)。
二、下面做具體分析:。
(一)本月收入完成情況分析(萬元)。
部門客房部餐飲部物業(yè)出租康樂部*其它總計(jì)。
附:其它項(xiàng)明細(xì)。
電話房洗衣房商務(wù)中心運(yùn)輸部雜項(xiàng)合計(jì)說明:。
1.本月營業(yè)收入計(jì)劃指標(biāo)****.**萬元,實(shí)際完成****.**萬元,超額完成計(jì)劃***.**萬元,完成計(jì)劃指標(biāo)的***.**%。2.主要營收部門均完成計(jì)劃指標(biāo)。
3.其它各營收部門,商務(wù)中心、洗衣房完成了計(jì)劃指標(biāo)。
附:上年同期。
***.*****.****.****.****.******.**。
*.****.***.***.****.****.**。
*.****.***.***.****.****.**。
*.****.***.***.****.****.**。
4.收入詳細(xì)情況見附表(一)。
(二)餐飲成本分析。
綜合成本率為**.**%比預(yù)計(jì)年*均綜合成本率**%下降了*.**%。
說明及分析:。
1.本月餐飲食品成本率**.**%,比上月降低*.**%,比去年同期降低*.**%。從本月餐廳食品成本率來看,食品成本率呈下降趨勢(shì),康樂部本月食品成本率**.**%,高于上月**.**%,原因是部門贈(zèng)送客人茶水成本金額為***.**元。2.本月餐飲飲品成本率**.**%,比上月降低*.**%。本月大部分餐廳飲品成本率都有所降低。
3.本月食飲品綜合成本率**.**%,比上年同期綜合成本率**.**降低*.**%,截止至*月底累計(jì)綜合成本率**.**%,比去年同期累計(jì)綜合成本率**.**%上升*.**%。
4.詳細(xì)分析請(qǐng)參閱****年*月成本分析報(bào)告。
(三)部門費(fèi)用分析(萬元)。
飲品成本率%。
上月升降幅度。
**.****.****.***.***.****.****.**。
升降幅度本月。
*.**-*.**-*.**-*.***.***.***.**。
**.****.****.***.****.****.****.**。
說明及分析:1.客房部:。
**.***.****.***.****.****.**。
**.***.****.****.****.****.**。
*.***.**-*.**-*.***.**-*.**。
附上年同期。
**.***.****.****.****.****.**。
客房部本月完成收入***.**萬元,比計(jì)劃增加***.**萬元,比計(jì)劃上升了**.**%;本月支出***.**萬元,比計(jì)劃增加**.**萬元,超支**.**%。本月應(yīng)繳稅金**.**萬元;工資及福利比計(jì)劃增加**.**萬元;本月費(fèi)用增長的**.**%是物料用品的增加,其中客人用品比計(jì)劃增加**.**萬元,主要由于十層客房更換物品,購浴簾、瓷器等;特別服務(wù)比計(jì)劃增加*.**萬元,主要包括王朝軒免費(fèi)飲料券*.**萬元;裝飾費(fèi)增加*.**萬元,由于管家部本月購裝飾花**個(gè);此外本月旅行社回扣為**.**萬元也影響了本月收益率的完成。本月客房部收益為***.**萬元,比計(jì)劃增加了**.**萬元,客房部收益率為**.**%,低于計(jì)劃*.**%。2.餐飲部:。
*.**%,餐飲綜合成本率為**.**%,比預(yù)計(jì)年*均綜合成本率下降了*.**%,可見營業(yè)成本的增長主要是收入拉動(dòng)的結(jié)果。應(yīng)繳稅金本月為**.**萬元;工資及福利費(fèi)比計(jì)劃增加**.**萬元;物料用品比計(jì)劃增加*.**萬元,主要是本月清潔用品消耗量過高;廣場(chǎng)晚間音樂改版,樂師費(fèi)比計(jì)劃增加*.**萬元。費(fèi)用的增長主要是工資福利的增加,此外本月促銷費(fèi)、招待費(fèi)都有所增加。本月餐飲部收益為***.**萬元,比計(jì)劃增加了**.**萬元,餐飲部收益率為**.**%,高于計(jì)劃*.**%。3.電話:。
本月電話房完成收入*.**萬元,總支出*.**萬元。4.洗衣:。
本月洗衣房完成收入**.**萬元,總支出**.**萬元。5.康樂部:。
本月康樂部完成收入*.**萬元,總支出*.**萬元。6.能源及維修費(fèi)用:。
本月能源費(fèi)實(shí)際開支共計(jì)**.**萬元,比計(jì)劃節(jié)約*.**萬元,其中:電費(fèi)比計(jì)劃超支*.**萬元,水費(fèi)比計(jì)劃節(jié)約*.**萬元,煤氣比計(jì)劃節(jié)約*.**萬元。
本月維修費(fèi)開支為**.**萬元,比計(jì)劃增加*.**萬元。7.其他:
本月工資及福利合計(jì)***.**萬元,工資及福利費(fèi)比計(jì)劃增加了**.**萬元,主要由于本月發(fā)放五一過節(jié)費(fèi),工資及福利支出占本月收入的**.**%。8.總支出:
本月支出總計(jì)為***.**萬元,計(jì)劃為***.**萬元,實(shí)際比計(jì)劃超支***.**萬元,費(fèi)用支出總計(jì)比計(jì)劃增加了**.**%,其中營業(yè)費(fèi)用比計(jì)劃上升了**.**%,行政管理及公共費(fèi)用比計(jì)劃降低了*.**%,費(fèi)用的增長主要是與收入直接相關(guān)的營業(yè)費(fèi)用的增加,此外本月計(jì)提了*-*月的管理費(fèi)**.**萬元也增加了支出的總額。
(四)本月利潤完成情況:1.部門經(jīng)營利潤情況:部門客房部餐飲部。
本月實(shí)際部門收益***.*****.**。
收益率**.**%**.**%。
本月計(jì)劃部門收益***.*****.**。
上年同期。
收益率部門收益**.**%***.****.**%。
收益率**.**%。
***.****.**%。
電話房洗衣房康樂部其它收益總計(jì)。
-*.***.***.****.*****.**。
-**.**%**.**%**.**%**.**%**.**%。
-*.***.**-*.****.*****.**。
-**.**%*.**%-*.**%**.**%**.**%。
-*.**-**.**%-*.**。
-*.**%。
*.****.**%**.****.**%***.****.**%。
2.本月利潤:。
經(jīng)營毛利潤經(jīng)營毛利潤率經(jīng)營凈利潤經(jīng)營凈利潤率3.說明:。
1)本月經(jīng)營毛利率實(shí)際為**.**%,計(jì)劃為**.**%,實(shí)際比計(jì)劃降低了*.**%。2)本月收入完成比計(jì)劃上升了**.**%,而費(fèi)用支出總計(jì)比計(jì)劃上升了**.**%(即營業(yè)費(fèi)用比計(jì)劃上升了**.**%,行政管理及公共費(fèi)用比計(jì)劃降低了*.**%,此外本月計(jì)提了*-*月的管理費(fèi)**.**萬元。)。
(五)往來款項(xiàng)。
1.應(yīng)收賬款:截止至****年*月**日應(yīng)收賬款余額為********.**元,其中:一年以上應(yīng)收賬款*******.**元。
2.應(yīng)付賬款:截止至****年*月**日應(yīng)付賬款余額為*******.**元,其中:一年以上應(yīng)付賬款******.**元。
3.預(yù)付定金:截止至****年*月**日預(yù)付定金余額*******.**元。4.預(yù)收定金:截止至****年*月**日預(yù)收定金余額*******.**元。
三、店經(jīng)營財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。
(一)通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表所反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行單項(xiàng)能力分析。
1.飯店獲利能力分析。
主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)凈收入****%=**.**%。
本月實(shí)際***.****.**%***.****.**%。
本月計(jì)劃***.****.**%***.****.**%。
去年同期***.****.**%***.****.**%。
北京五星級(jí)飯店指標(biāo)。
資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/資產(chǎn)*均總額****%=**.**%。
存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/*均存貨=*.**存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=**/存貨周轉(zhuǎn)率=**天。
旅游飯店應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)在12——36天之間均是正常值。本月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度較上月慢,主要由于首都豪情掛賬較高,總體上看本月資金流動(dòng)性基本正常,以上指標(biāo)反映飯店賒銷條件較適中。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)*均總額****%=**.**%。
般在左右時(shí),就具備償還短期負(fù)債的能力。本月流動(dòng)比率表明飯店具備償還短期負(fù)債的能力。
速動(dòng)比率為***.**%,通常1:1被認(rèn)為是較為正常的速動(dòng)比率。該比率表明飯店當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。本月流動(dòng)比率表明飯店可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力較強(qiáng)。
有保障。
經(jīng)營資產(chǎn)負(fù)債率為**.**%,資產(chǎn)負(fù)債率越低,說明以負(fù)債取得的資產(chǎn)越少,企業(yè)償還長期債務(wù)的能力有保障。但從經(jīng)營的角度看,資產(chǎn)負(fù)債率過低,說明企業(yè)運(yùn)用外部資金的能力差。因此,資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)保持在一定的水*上為佳。國際上趨向于負(fù)債率下降,一般不大于50%。旅游飯店業(yè)該指標(biāo)一般應(yīng)在—之間。本月飯店經(jīng)營資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)較正常。
(二)通過損益表所反映的數(shù)據(jù)對(duì)主要營收部門進(jìn)行分析1.預(yù)計(jì)客房收入。
=可供出租客房數(shù)×計(jì)算期天數(shù)×預(yù)計(jì)出租率×預(yù)計(jì)*均房?jī)r(jià)=***.**萬元。
客房部損益表實(shí)際收入=***.**萬元。
從該指標(biāo)的比較分析可以看出客房部的指標(biāo)完成情況較正常。2.餐飲保本點(diǎn)營業(yè)額分析。
餐飲保本點(diǎn)營業(yè)額=餐飲固定成本/邊際貢獻(xiàn)率=***.**萬元。
餐飲部損益表實(shí)際收入=***.**萬元。
從該指標(biāo)的比較分析可以看出餐飲部本月***.**萬元的收入中有***.**萬元是用于彌補(bǔ)工資及福利、低值易耗品等固定成本以及食、飲品成本等變動(dòng)成本。***.**萬元是餐飲部的盈虧*衡點(diǎn)(系列*與系列*的交叉點(diǎn)),只要超出此營業(yè)額餐廳就可盈利。部門可根據(jù)盈虧*衡點(diǎn)前后的銷售額調(diào)整經(jīng)營策略,以實(shí)現(xiàn)前期完成營業(yè)額,后期降低成本創(chuàng)造更大收益的目的。
(三)現(xiàn)金流量表分析。
=現(xiàn)金流入總額/(經(jīng)營性現(xiàn)金流出+償還債務(wù)本息付現(xiàn))=*.**。
強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率為*.**,該指標(biāo)表明本期現(xiàn)金流入量完全能滿足經(jīng)營支出的需要。其中購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占經(jīng)營支出的**.**%;支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金占經(jīng)營支出的**.**%;支付的除所得稅以外的其它稅費(fèi)占*.**%;支付的其它與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金占經(jīng)營支出的**.**%,其中,撥公司******.**元用于支付車輛保險(xiǎn)及歸還華夏貸款利息。
四、結(jié)論:。
1.本月收入實(shí)際完成****.**萬元,比計(jì)劃增加了***.**萬元,完成計(jì)劃的***.**%。截止至****年*月底,累計(jì)收入實(shí)際完成****.**萬元,比累計(jì)計(jì)劃的****.**萬元增加***.**萬元,完成計(jì)劃的***.**%。
2.本月經(jīng)營毛利為***.**萬元,比計(jì)劃的***.**萬元增加了**.**萬元。本月經(jīng)營毛利率為**.**%,比計(jì)劃的**.**%降低了*.**%,主要因?yàn)楸驹掠?jì)提了*-*月的管理費(fèi)**.**萬元。截止至四月底,累計(jì)經(jīng)營毛利為****.**萬元,比累計(jì)計(jì)劃的****.**萬元增加了***.**萬元。截止至四月底,累計(jì)經(jīng)營毛利率實(shí)際為**.**%比累計(jì)計(jì)劃的**.**%增加了*.**%。
3.本月工資及福利合計(jì)***.**萬元,工資及福利費(fèi)比計(jì)劃增加了**.**萬元,主要由于本月發(fā)放五一過節(jié)費(fèi),工資及福利支出占本月收入的**.**%。截止至****年*月**日累計(jì)工資及福利合計(jì)****.**萬元,比計(jì)劃增加了***.**萬元,累計(jì)工資及福利支出占累計(jì)收入的**.**%。
4.截止至****年*月**日賬面節(jié)余資金共計(jì)********.**元。
財(cái)務(wù)部****年*月。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十
今年以來,受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響,企業(yè)收入降幅較大,部分企業(yè)虧損嚴(yán)重,經(jīng)營出現(xiàn)困難,經(jīng)濟(jì)效益下滑,嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看,主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下:
一、匯編企業(yè)戶數(shù)
本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶,其中:國有及國有控股企業(yè)19戶,較上年20戶減少1戶,集體企業(yè)38戶,較上年37戶增加1戶。
二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元,較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元,下降16.93%。其中:
業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元,##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元,以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元,##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元,##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元,##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元,生產(chǎn)型企業(yè)15戶,其中:##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元,列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元,##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元,##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元,##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元,以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元,占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元,##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元,##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬元,##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元,其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元,占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元,占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有:##高壓閥門有限公司完成7358萬元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬元,##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬元,##機(jī)床廠完成3682萬元,##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務(wù)收入
##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元,較上年同期155331萬元增加3280萬元,增長0.02%。其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元,較上年同期89801萬元減少1511萬元,下降0.02%。其中:減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司,該公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元,較上年同期1406萬元減少788萬元,下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有:##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元,較上年同期2940萬元減少654萬元,下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元,較上年同期15579萬元減少2363萬元,下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元,較上年同期189萬元減少24萬元,下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元,較上年同期14556萬元減少1771萬元,下降12.17%。
增長幅度最大的是##模具廠,本年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元,較上年同期15萬元增加80萬元,增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有:##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元,較上年同期3142萬元增加1154萬元,增長36.73%;##減速機(jī)廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元,較上年同期552萬元增加196萬元,增長35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元,較上年同期2601萬元增加377萬元,增長14.52%。相反,一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小,如:##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元,較上年同期65529萬元增加4791萬元,增長0.07%。其中:增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司,該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元,較上年同期5萬元增加187萬元,增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有:##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元,較上年同期15萬元增加81萬元,增長5.25倍。
##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元,較上年同期353萬元增加570萬元,增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元,較上年同期75萬元增加103萬元,增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元,較上年同期50萬元增加60萬元,增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元,較上年同期527萬元增加603萬元,增長1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元,較上年同期20xx萬元增加20xx萬元,增長1.05倍。
增長25%以上的企業(yè)還有:##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元,較上年同期28元增加19萬元,增長71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元,較上年同期4元增加3萬元,增長62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元,較上年同期427元增加214萬元,增長50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元,較上年同期1211元增加547萬元,增長45.23%。
甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元,較上年同期105元增加41萬元,增長38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元,較上年同期326元增加87萬元,增長26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元,較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有:##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
(三)利潤總額
##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤總額5947萬元,較上年同期1560萬元增加4387萬元,增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶,虧損企業(yè)29戶。其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤4943萬元,較上年同期1567萬元增加3376萬元,增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶,盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶,虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中:##減速機(jī)廠增幅最高,本年實(shí)現(xiàn)利潤103萬元,較上年同期0.1萬元增加103萬元,增長542.18倍,列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元,較上年同期盈利30萬元增長7.78倍,列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元,較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍,列全市第三。
另外,##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元,較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元,增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元,較上年同期盈利336萬元增加46萬元,增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元,較上年同期盈利12萬元增加2萬元,增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈,分別是:##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元,較上年同期虧損1684萬元,減虧1684萬元,增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元,較上年同期虧損6萬元,減虧6萬元,增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤1004萬元,較上年同期虧損6萬元增利1010萬元,增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶,盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中:##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元,##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元,##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元,##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬元。
4戶企業(yè)扭虧為盈,甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元,較上年同期虧損1萬元,減虧1萬元,增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元,較上年同期虧損1萬元,減虧1萬元,增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元,較上年同期虧損9萬元,減虧9萬元,增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元,較上年同期虧損21萬元,減虧21萬元,增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬元,實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬元,其中:國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元,集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬元。其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元。其中:上交增值稅4823萬元中:##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元,##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元,##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬元,##機(jī)床廠上交138萬元,##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元。
上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元,##塑料工業(yè)總公司上交40萬元,##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元,##機(jī)床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中:##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元,##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元,##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元,##機(jī)床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬元,其中:上交增值稅2508萬元中:##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元,##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元,##五一機(jī)器廠上交349萬元,##高壓閥門有限公司上交331萬元,##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元,##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬元,##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬元,##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中:##高壓閥門有限公司上交31萬元,甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元。
三,企業(yè)經(jīng)營情況分析
從以上指標(biāo)完成情況可以看出,##年市級(jí)工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長,但整體來看,成本費(fèi)用較上年同期有所增長,應(yīng)收帳款加大,貨款回籠困難,企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張,使得大部分企業(yè)盈利能力較弱,虧損戶數(shù)增加,虧損面加大,虧損額急劇上升。具體分析,主要有以下幾個(gè)方面的原因:
(一)生產(chǎn)任務(wù)不足,市場(chǎng)占有率低
##年市級(jí)57戶工業(yè)企業(yè)中,生產(chǎn)型企業(yè)27戶,占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶,占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中,原來生產(chǎn)任務(wù)正常,有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶,現(xiàn)均因市場(chǎng)前景不好,生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是:市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建,技術(shù)設(shè)備落后,產(chǎn)品老化,冗員較多,資金匱乏,企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低,社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難,早已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成,職工身份已經(jīng)置換,但人員負(fù)擔(dān)仍過重,各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長,人員經(jīng)費(fèi)不斷上升,使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展,企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。
##年全市工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率僅為0.37%,主營業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長0.02%,但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問題。
(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺,償債能力和營運(yùn)能力差
##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬元,負(fù)債總計(jì)411074萬元,資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流動(dòng)比率0.76,速動(dòng)比率0.56,說明企業(yè)的長期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶國有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬元,其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬元,占總資產(chǎn)的38.29%,非流動(dòng)資產(chǎn)占61.71%。流動(dòng)比率高達(dá)0.78,速動(dòng)比率0.6,企業(yè)資金配置極不合理,正常的生產(chǎn)資金難以保證,造成流動(dòng)資金缺乏,無力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢,存貨積壓,貨款難以及時(shí)回籠,使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些因素造成償債能力低,企業(yè)無法從銀行取得貸款,不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%,生產(chǎn)經(jīng)營一路滑坡。
(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重,盈利能力減弱
##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入增長的情況下,仍然出現(xiàn)大面積的虧損,企業(yè)利潤下降幅度較大,虧損企業(yè)增多,盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級(jí)企業(yè)29戶虧損,虧損總額達(dá)2809萬元,虧損面50.88%。
19戶國有及國有控股企業(yè)中,虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬元,虧損面達(dá)到36.84%。其中:##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬元,列市級(jí)虧損第一。另外,##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元,##鍋爐制造有限公司虧損241萬元,##水泵總廠虧損186萬元,##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬元。盈利企業(yè)盈利能力減弱,##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元,較上年盈利401萬元,減少71萬元,下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬元,較上年盈利25萬元,減少12萬元,下降11.71%。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒有大的增長,與上年持平。
37戶集體企業(yè)中,虧損企業(yè)22戶,虧損總額1559萬元,虧損面達(dá)到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有:##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元,##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬元,永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬元,##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬元,##利富服飾有限公司虧損123萬元。
盈利企業(yè)盈利額減少,近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元,較上年同期盈利719萬元,減利430萬元,下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬元,較上年同期盈利47萬元,減利27萬元,下降56.78%。相比國有企業(yè),集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱,受市場(chǎng)影響更加劇烈。
(四)成本費(fèi)用增加,支出水平上升
本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本121128萬元,較上年123128萬元減少20xx萬元,下降0.02%。就市級(jí)國有及國有控股企業(yè)來看,主營業(yè)務(wù)成本60844萬元,較上年65966萬元減少5122萬元,下降0.08%。主營業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有:##減速機(jī)廠上升29.25%,##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業(yè)還有:##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上,究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響,企業(yè)人工成本的增加,尤其是對(duì)于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。
本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬元,較上年同期27360萬元增加5063萬元,增長18.51%。其中:管理費(fèi)用增長15.50%,銷售費(fèi)用增長27.37%,財(cái)務(wù)費(fèi)用增長22.5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用,但基本沒有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少,大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng),工資支出明顯減少,再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產(chǎn)品,進(jìn)行技術(shù)改造,辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對(duì)變動(dòng)不大,甚至減少。
面對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況,市級(jí)工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出,企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,提高生產(chǎn)效率,開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響,企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響
由于受災(zāi)害天氣的影響,再加上燃煤供熱價(jià)格上調(diào)因素的影響,我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑。同時(shí)受上半年能源及主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲和下半年以來市場(chǎng)需求衰減,國家政策性調(diào)控與市場(chǎng)對(duì)工業(yè)產(chǎn)成品價(jià)格預(yù)期下降等多方面因素的影響,工業(yè)企業(yè)虧損面增加,停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增,資金供應(yīng)明顯偏緊。尤其是國家實(shí)行從緊貨幣政策,商業(yè)銀行進(jìn)一步壓縮信貸規(guī)模,特別是大幅縮減對(duì)工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款,工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項(xiàng)目建設(shè)受到較大制約,使整個(gè)社會(huì)資金流動(dòng)性減弱,不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象,鐵路發(fā)運(yùn)困難,企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大,這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面。
四、今后的措施和建議
縱觀##年,我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來的不利影響,努力創(chuàng)新,積極生產(chǎn),也取得了一定的成績(jī)。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳,但在危機(jī)中我們也看到了振興的希望。最近,國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)〔20xx〕29號(hào)),對(duì)支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策,##市作為省會(huì)城市,在新的一年里如何最大限度的享受國家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策,使企業(yè)擺脫困境,走出低谷,轉(zhuǎn)“?!睘椤皺C(jī)”,進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革,是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對(duì)和解決的問題。
我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問題,如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對(duì)資源的依賴性強(qiáng)、增長方式粗放,產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素,還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。因此,我們只有通過制度、體制、機(jī)制的創(chuàng)新,以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)##的全面崛起。
按照市委、市政-府關(guān)于當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求,我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題,以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線,以提升工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目標(biāo),堅(jiān)持量的增長和質(zhì)的提高并舉,堅(jiān)持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉,堅(jiān)持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉,走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)?;⒔?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化、增長方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此,從以下幾個(gè)方面對(duì)我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出建議和措施:
(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,節(jié)能降耗,增產(chǎn)促銷。
充分利用國家擴(kuò)大內(nèi)需,刺激消費(fèi)增長,實(shí)施西部大開發(fā)的有利時(shí)機(jī),努力開拓市場(chǎng),抓好企業(yè)內(nèi)部管理,尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理,健全各種財(cái)務(wù)制度,節(jié)約費(fèi)用開支,向產(chǎn)品要效益,向管理要效益。另外,要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督,盡量減少不良投資,拓寬銷售渠道,盤活存量資產(chǎn),提高資金使用效益。
(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),加大技術(shù)改造力度,確保優(yōu)勢(shì)企業(yè)發(fā)展。
市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都維持簡(jiǎn)單的低水平加工生產(chǎn),根本無能力進(jìn)行技術(shù)改造。為了適應(yīng)日益變化的市場(chǎng),企業(yè)應(yīng)積極研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài),爭(zhēng)取資金生產(chǎn)出適銷對(duì)路的產(chǎn)品,激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性。##年,我們也對(duì)于一些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持,以貼息和補(bǔ)助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團(tuán)有限公司、##聯(lián)合重工有限責(zé)任公司,##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司一定項(xiàng)目資金支持,解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難,為企業(yè)注入了新的活力。
(三)加大改革力度,大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。
要繼續(xù)深化企業(yè)改革,加大改革力度,對(duì)已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實(shí)際,選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子,要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),利用交通便利、客流量大的特點(diǎn),發(fā)展飲食及其他商業(yè)。
(四)大力實(shí)施出城入園,積極引導(dǎo)國有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。
為優(yōu)化工業(yè)布局,加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合,實(shí)現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展,創(chuàng)造良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,鼓勵(lì)企業(yè)“出城入園”、退城進(jìn)郊,進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺(tái)的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》的文件精神,進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)出城入園工作。今后,工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn),加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級(jí),努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo)、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。
(五)加大資金投入,做大做強(qiáng)企業(yè)。
在積極爭(zhēng)取國家和省上各項(xiàng)扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時(shí),市財(cái)政要在市級(jí)財(cái)力十分緊張的情況下,面對(duì)增支和減收的雙重困難,盡量壓縮支出,增加扶持企業(yè)的各項(xiàng)資金。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專項(xiàng)資金、非公發(fā)展專項(xiàng)資金、小額擔(dān)保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對(duì)于一些節(jié)能重點(diǎn)工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項(xiàng)目,要加大財(cái)政資金傾斜力度,拓寬境內(nèi)外融資途徑,鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)各方面加大對(duì)節(jié)能減排資金的投入。
(六)加快實(shí)施國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。
根據(jù)《甘肅省人民政-府關(guān)于實(shí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行意見》(甘政發(fā)[20xx]31號(hào))和《甘肅省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財(cái)企[20xx]83號(hào))的文件精神,市政-府已經(jīng)出臺(tái)并下發(fā)《##市人民政-府關(guān)于實(shí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行意見》(蘭政發(fā)[##]94號(hào)),我局和市國資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財(cái)企[##]92號(hào)),這標(biāo)志著我市國有資本經(jīng)營預(yù)算工作已正式啟動(dòng)。目前,國有資本經(jīng)營預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行,待市國資委上報(bào)后我局予以批復(fù)。國有資本經(jīng)營預(yù)算的實(shí)施,將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來源和資金保障。
我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政-府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想,推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo),進(jìn)一步解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制。通過企業(yè)改革,完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),內(nèi)抓管理、外促效益,部分改制企業(yè)初見成效,盡顯活力。財(cái)政部門也在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作。
同時(shí),在國企改革、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加大財(cái)政資金扶持力度和狠抓項(xiàng)目建設(shè)方面,積極籌措資金,把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方,企業(yè)財(cái)務(wù)工作取得了一定成效。但是,由于大部分市級(jí)工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱,設(shè)備落后老化,產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后,結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因,整體經(jīng)濟(jì)效益不高,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)乏力,銷售疲軟,債務(wù)負(fù)擔(dān)加重,冗員較多,給政-府和企業(yè)帶來了較大壓力。
總之,政-府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政-府的統(tǒng)一要求和部署,以改革之舉辦特別之事,以創(chuàng)新之舉推動(dòng)發(fā)展,站在全局和時(shí)代的高度,切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推動(dòng)企業(yè)改革發(fā)展。進(jìn)一步抓好改革開放,落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。
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財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十一
本年度財(cái)政預(yù)算為×××元,比上年增加×××元。其中,基本支出×××元,比上年增加xx%,項(xiàng)目支出×××元,比上年增加xx%,基本支出增加的原因是:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,其中:基本支出全年共撥入×××元,項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
上級(jí)補(bǔ)助收入×××元,其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中,其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開支較大,主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級(jí)補(bǔ)助支出×××元,主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元,主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元,共支出×××元,年末事業(yè)結(jié)余為×××元,其中基本結(jié)余×××元,項(xiàng)目結(jié)余×××元,上年結(jié)余為×××元,今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議
1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項(xiàng),這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理,就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過年終財(cái)務(wù)分析,采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工,采取見面打招呼,讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。在這一管理上,很多人長期不重視,存在著重錢輕物,重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì),確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件,是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,放棄周末和假期的休息時(shí)間,加班加點(diǎn),認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對(duì)一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評(píng)價(jià),通過年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財(cái)務(wù)科
xx年xx月xx日
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十二
20xx年對(duì)于河化來說是充滿商機(jī)、極具挑戰(zhàn)的一年。由于受國際磷銨價(jià)格和海運(yùn)費(fèi)上漲帶動(dòng)以及國內(nèi)市場(chǎng)需求的增長,預(yù)期磷銨市場(chǎng)將出現(xiàn)旺銷勢(shì)頭;而原材料供應(yīng)運(yùn)輸緊張、價(jià)格上漲和電力不足又嚴(yán)重制約企業(yè)生產(chǎn)。
如何抓住機(jī)遇,把握商機(jī),去年底鹿化對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部狀況進(jìn)行了充分研究,提出以“管理重嚴(yán)、生產(chǎn)重穩(wěn)、經(jīng)營重效、挖潛重實(shí)、員工重責(zé)、發(fā)展重謀”作為年度經(jīng)營工作方針,制定了年度經(jīng)營計(jì)劃。
經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),年度的經(jīng)營目標(biāo)是生產(chǎn)磷銨22萬噸,實(shí)現(xiàn)銷售收入4.13億元,年度虧損額控制在8,500萬元以內(nèi)。一季度在股東單位和有關(guān)部門的支持下,董事會(huì)正確領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)營班子積極組織實(shí)施,克服了原材料供應(yīng)緊張及電力不足等困難,狠抓工藝、設(shè)備管理,做好平衡調(diào)度,想方設(shè)法解決原材料供應(yīng)和電力不足等問題,使生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)。
同時(shí)抓住國際市場(chǎng)價(jià)格上漲機(jī)遇,加大產(chǎn)品出口力度,取得了較好的銷售收益。一季度共計(jì)生產(chǎn)磷銨64,197.55噸,完成年度目標(biāo)任務(wù)的30%;銷售磷銨70,806.01萬噸,實(shí)現(xiàn)銷售收入13,280.63萬元,完成年度銷售收入的32%;經(jīng)營虧損957.32萬元。與上年一季度相比,磷銨產(chǎn)量增長72%,銷量增長43%;虧損額下降74.07%。一季度可說是產(chǎn)銷兩旺,產(chǎn)銷率達(dá)110%,資金回籠率100%,實(shí)現(xiàn)開門紅,為全面完成年度經(jīng)營目標(biāo)帶來了良好開端。
以下將有關(guān)情況分別匯報(bào)。
一、一季度經(jīng)營狀況
(一)生產(chǎn)穩(wěn)定、產(chǎn)量增加、消耗下降
一季度強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)重穩(wěn),進(jìn)一步加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備管理和工藝指標(biāo)、控制,并針對(duì)上年四季度高負(fù)荷生產(chǎn)運(yùn)行出現(xiàn)的一些列問題,多次召開專題會(huì)議,解決制約生產(chǎn)的瓶頸問題。
同時(shí)加強(qiáng)對(duì)員工的崗位培訓(xùn)和安全教育,強(qiáng)調(diào)員工重責(zé),提高員工責(zé)任心,杜絕重大安全事故發(fā)生,使設(shè)備完好率、開車率、工藝指標(biāo)合格率不斷提高,各裝置基本實(shí)現(xiàn)了長周期、安全、穩(wěn)定運(yùn)行,產(chǎn)量大幅上升,消耗明顯下降。
除氟化鋁外,液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達(dá)產(chǎn)并超額完成產(chǎn)量計(jì)劃。
其中:
1、產(chǎn)量
1、磷銨生產(chǎn)64,197.55噸,完成年計(jì)劃的29.18%。
磷銨開車率比上年同期提高60%,產(chǎn)量增加26,966.90噸,增長72%。
2、磷酸生產(chǎn)30,440.86噸,完成年計(jì)劃的28.99%。
磷酸開車率比上年同期提高27%,產(chǎn)量增加11,884.76噸,增長64%。
礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸,下降9%。
3、硫酸生產(chǎn)101,280.00噸,完成年計(jì)劃的27.52%。
硫酸開車率比上年同期提高4%,產(chǎn)量增加25,014.94噸,增長33%。
4、液氨生產(chǎn)14,417.59噸,完成年計(jì)劃的26.21%。
合成氨開車率比上年同期降低3%,產(chǎn)量增加5,447.79噸,增長61%。
5、氟化鋁生產(chǎn)393.55噸,完成年計(jì)劃的13.12%。
氟化鋁開車率比上年同期降低——%,產(chǎn)量增(減)——噸,增長(下降)——%。
產(chǎn)品產(chǎn)量對(duì)比表
項(xiàng)目產(chǎn)品上年一季度實(shí)際本年度計(jì)劃本年一季度與上年同比
實(shí)際完成年計(jì)劃%增減量(噸)增減%
2、消耗
1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸,下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.20xx噸降至2.9814噸,下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸,下降12%。
2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度,下降7.7%。
3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸,下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸,下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度,下降27%。
4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸,下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸,下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度,下降26%。
5、氟化鋁——
(二)原材料供應(yīng)緊張、價(jià)格上漲
一季度兩煤兩礦供應(yīng)因鐵路運(yùn)輸緊張,原材料采購價(jià)格上漲。其中:
(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸,增加17元/噸,上漲8%;
以上主要材料采購價(jià)格與上年同期相比,綜合上漲率超15%,目前仍有上漲趨勢(shì)。
(三)產(chǎn)品銷售量及銷售收入大幅增長
在銷售方面,由于今年國際磷銨價(jià)格和海運(yùn)費(fèi)上漲及國內(nèi)需求增長影響,帶動(dòng)國內(nèi)磷銨市場(chǎng),銷量增加,價(jià)格上漲。
主產(chǎn)品磷銨國內(nèi)銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長。
尤其是磷銨出口價(jià)格漲幅較大,一季度出口離岸價(jià)與上年同期的160美元/噸相比,上升了近60美元/噸,平均達(dá)220.5美元/噸,3月底已升至260美元/噸。
1、磷銨銷售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸),完成年度任務(wù)的32%,與上年同比增長42.53%;實(shí)現(xiàn)銷售收入12,300.65萬元,與上年同期比增長80%。
2、氟化鋁銷售934噸,完成年度任務(wù)的31%,與上年同期比增長112.27%;實(shí)現(xiàn)銷售收入374.09萬元,與上年同期比增長90.19%。
3、硫酸銷售13,271.48噸,完成年度任務(wù)的18%,與上年同期比下降20.43%,(銷量下降的主要原因是磷銨增產(chǎn)使自用硫酸量增加所至);實(shí)現(xiàn)銷售收入374.49萬元,與上年同比下降7.93%。
4、液氨因今年電力不足而限產(chǎn),其產(chǎn)量只能滿足磷銨生產(chǎn)需要,故沒有對(duì)外銷售。
5、其他產(chǎn)品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產(chǎn)品)銷售收入231.39萬元,與上年同期的335.43萬元相比,減少104.04萬元,下降31.02%,其他銷售收入下降的主要原因是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項(xiàng)目正在施工中,粉煤加工成球使用可降低成本,故減少粉煤銷售)。
產(chǎn)品銷售收入對(duì)比表
品名銷售年一季度實(shí)際年一季度實(shí)際與年同期比
合計(jì)7,812.1713,280.62+5,468.45+70.00
(四)成本持續(xù)下降
一季度由于生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)長周期、安全、穩(wěn)定運(yùn)行,生產(chǎn)工藝控制較好,除氟化鋁因原材料價(jià)格上漲較大、產(chǎn)量下降等影響成本大幅上升外,磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降,在原材料采購價(jià)格上漲15%的狀況下,主要產(chǎn)品磷銨的制造成本降至1472.47元/噸,與上年同比降低258.35元/噸,下降15%。
磷銨工廠完全成本降至1,735.48元/噸,與上年同比,降低了237.62元/噸,下降12%,同時(shí)消化原材料漲價(jià)因素57.90元。
1、制造成本大幅下降
(1)硫酸制造成本為258.06元/噸,與上年同期的309.98元/噸相比,降低51.92元,下降16.75%。
(2)磷酸制造成本為2,016.41元/噸,與上年同期的2,410.58元/噸相比,降低394.16元/噸,下降16.35%,同時(shí)消化磷礦價(jià)格上漲因素54.88元/噸。
(3)液氨制造成本為1,898.16元/噸,與上年同期的2,072.47元/噸相比,降低174.31元/噸,下降8.41%,同時(shí)消化原料煤價(jià)格上漲因素142.39元/噸。
(4)磷銨制造成本為1,472.47元/噸,與上年同期的1,730.82元相比,降低258.35元/噸,下降14.93%,同時(shí)消化在材料價(jià)格上漲因素57.90元。
(5)氟化鋁制造成本為10,393.01元/噸,與上年同期的7,589.42元/噸相比,增加2,803.59元/噸,上升36.94%,其中原材料價(jià)格影響成本增加1,285.69元/噸。
產(chǎn)品平均制造成本對(duì)比表:
品名直接材料直接人工直接制造費(fèi)用減副產(chǎn)品折舊單位制造成本同期對(duì)比
2、管理費(fèi)用
一季度管理費(fèi)用總計(jì)支出1,091.32萬元,與上年同期的720.92萬元相比,增加370.40萬元,上升51.38%。
管理費(fèi)用同比大幅增加,原因是新增費(fèi)用較多,主要有:預(yù)提技術(shù)開發(fā)費(fèi)133萬元,預(yù)提排?費(fèi)48萬元,預(yù)提公積金42萬元,效能工資38萬元,工資附加費(fèi)26.31萬元、房產(chǎn)稅和土地使用稅34萬元,新增費(fèi)用合計(jì)321.31萬元,占增加總額的87%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)145.28元(按磷銨、氟化鋁產(chǎn)量和硫酸、液氨銷售量計(jì)算分擔(dān)金額),與上年同期132.64元/噸相比,上升9.53%。
3、銷售費(fèi)用
一季度銷售費(fèi)用總計(jì)支出255.29萬元(其中自營出口運(yùn)雜費(fèi)181.94萬元),與上年286.75萬元(其中自營出口運(yùn)雜費(fèi)140.80萬元)相比減少31.46萬元,下降11%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)9.72元(計(jì)算依據(jù)同管理費(fèi),自營出口每噸負(fù)擔(dān)為64.72元,多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))與上年的25.75元(自營出口每噸負(fù)擔(dān)為80.75元,多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))相比,每噸減少16.03元,下降62%.。
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用
一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出(含預(yù)提未付)628.56萬元,與上年同期309.99萬元相比增加增加318.57萬元,上升102.77%。
與上年同比大幅增加的原因是上年少計(jì)提了一個(gè)半月的長期借款利息,而本年則為按正常計(jì)提。
平均每噸產(chǎn)品負(fù)擔(dān)8.37元(計(jì)算依據(jù)同管理費(fèi))與上年同期的5.70元相比,增加2.67元,上升46.86%。
(五)財(cái)務(wù)成果顯著,減虧幅度較大
一季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入13,280.63萬元,與去年同期7,762.77萬元相比,增加收入5,468.46萬元,增長111.74%,累計(jì)虧損957.32萬元,占年度控虧指標(biāo)的11.26%,與上年同期3,691.39萬元相比減少虧損2,734.07萬元,下降74.07%。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十三
鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營情況一直不錯(cuò)。1996年,經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
1998年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
二、財(cái)務(wù)分析說明
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說明的是:
1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說明
(1)鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn):部份會(huì)計(jì)記錄混亂,會(huì)計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來長期未核對(duì)清理。
(2)鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見。
(3)截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì)。
2、會(huì)計(jì)制度說明
鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備;對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;對(duì)長短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說明
本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上,分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請(qǐng)閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說明
比較的范圍選擇是:商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是:武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇:1998—20xx年中期,其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標(biāo)選擇:每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論
2.1、1995—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定,1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業(yè)平均值接近,但在1998—20xx年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小,變動(dòng)幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的,工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。
2.3、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì),但周轉(zhuǎn)還是非??斓模?998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì),不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過3個(gè)百分點(diǎn),這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出,1998年開始,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十四
摘要:文章主要提出了集團(tuán)公司的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作從會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)六個(gè)方面進(jìn)行高效財(cái)務(wù)管理工作,主要論述了成本管理、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三個(gè)方面。
關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理管理成本
隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的確立,現(xiàn)代企業(yè)的管理理念與時(shí)俱進(jìn),內(nèi)涵不斷擴(kuò)展更新,財(cái)務(wù)管理工作在現(xiàn)代企業(yè)中已發(fā)展成為一個(gè)龐大而嚴(yán)密的管理系統(tǒng)。這就要求我們財(cái)務(wù)工作不能僅僅局限在基本的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上,而應(yīng)當(dāng)上升到管理的高度,即以一種全新的、主動(dòng)的、負(fù)責(zé)的、以大局為重的財(cái)務(wù)管理意識(shí),努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財(cái)務(wù)管理辦法,通過實(shí)施全面預(yù)算管理,建立適應(yīng)市場(chǎng)的企業(yè)理財(cái)機(jī)制,當(dāng)好企業(yè)管理者的參謀和助手,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的全面管理。集團(tuán)公司如何進(jìn)行有意義財(cái)務(wù)管理工作,根據(jù)現(xiàn)代財(cái)務(wù)工作的內(nèi)涵及特點(diǎn)以及會(huì)計(jì)人員的具體情況,可將現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理劃分為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息等六個(gè)層面。
一是會(huì)計(jì)核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對(duì)外提供報(bào)表,這是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)部分,要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,但這不能提供完整的財(cái)務(wù)管理信息。
二是財(cái)務(wù)信息層面指為生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)提供財(cái)務(wù)管理信息。由于費(fèi)用結(jié)算滯后于費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生過程,在為生產(chǎn)提供數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則把一些已發(fā)生未結(jié)算的費(fèi)用預(yù)提,為經(jīng)營管理提供及時(shí)的、更為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。
三是財(cái)務(wù)分析層面指對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析,看出企業(yè)經(jīng)營的狀況,達(dá)到企業(yè)診斷的水平。
四是財(cái)務(wù)管理層面:站在這個(gè)層面,就可以知道總經(jīng)理在想什么,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行指導(dǎo),能與經(jīng)營者溝通。
五是財(cái)務(wù)理財(cái)層面指?jìng)?cè)重于企業(yè)資金運(yùn)作,如何安排、調(diào)度資金,實(shí)施資本運(yùn)營,實(shí)現(xiàn)資本效率最大化。六是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)層面指對(duì)企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營的質(zhì)量?jī)?yōu)劣作出評(píng)價(jià),作出戰(zhàn)略性決策。本文著重從管理成本、財(cái)務(wù)理財(cái)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三個(gè)方面進(jìn)行論述。
一、財(cái)務(wù)管理的首要工作財(cái)務(wù)管理的對(duì)象應(yīng)定位于管理成本效益,以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(特別是成本會(huì)計(jì))提供的財(cái)務(wù)成本為基礎(chǔ),對(duì)成本加以控制,每項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)帶來更多的效益才可發(fā)生,效益零增長的成本應(yīng)該堅(jiān)決杜絕,并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。這里所說的效益不僅僅指經(jīng)濟(jì)效益,還包括社會(huì)效益、環(huán)境效益等。一般而言,管理成本的內(nèi)容大致可分為三類:
1.決策成本。它主要是企業(yè)管理當(dāng)局作決策時(shí)需要考慮的成本。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)時(shí),都需要對(duì)不同的方案進(jìn)行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優(yōu)的方案來具體實(shí)施。在對(duì)不同方案進(jìn)行財(cái)務(wù)比較、選擇的時(shí)候,一個(gè)共同的基礎(chǔ)就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時(shí)需要考慮的成本很多,其核心是機(jī)會(huì)成本,機(jī)會(huì)成本選擇恰當(dāng)與否,直接關(guān)系到方案的科學(xué)性與合理性。因此,在決策階段,會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提供科學(xué)的機(jī)會(huì)成本,為管理當(dāng)局決策服務(wù)。
2.控制成本。企業(yè)的各方案確定以后,就需要各部門、各單位分工協(xié)作,相互配合來完成方案確定的任務(wù)。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo),管理當(dāng)局需要制定各種預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本,通過對(duì)這些預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的分解與落實(shí),把各部門和各項(xiàng)任務(wù)都納入預(yù)算體系,促使各部門提高工作效率。同時(shí),將各部門實(shí)際完成情況與預(yù)算指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較,可以發(fā)現(xiàn)存在的問題,并及時(shí)進(jìn)行糾正,保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在控制階段,會(huì)計(jì)人員不僅要參與預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優(yōu)勢(shì),對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全過程控制。管理會(huì)計(jì)所應(yīng)用的控制成本,其核心是預(yù)算成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。要積極推行“成本控制法”,實(shí)行目標(biāo)成本責(zé)任管理。做到事前成本有預(yù)測(cè),事中成本有考核,事后成本有分析。
3.責(zé)任成本。為了有效評(píng)價(jià)各管理層的經(jīng)營業(yè)績(jī),需要對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行考核。按照“誰負(fù)責(zé),誰承擔(dān)責(zé)任”的原則來考核,其考核的依據(jù)就是各管理層的責(zé)任成本。因?yàn)橹挥幸罁?jù)各管理層能夠控制的成本進(jìn)行的評(píng)價(jià)才是恰當(dāng)?shù)?所以,責(zé)任成本的核心是可控成本。管理會(huì)計(jì)提供的責(zé)任成本信息是管理當(dāng)局評(píng)價(jià)其下屬的業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束時(shí),管理當(dāng)局可以根據(jù)每個(gè)責(zé)任中心各項(xiàng)任務(wù)的完成情況,比較其各自所控制的成本的發(fā)生額與標(biāo)準(zhǔn)值的差異,對(duì)各責(zé)任中心的業(yè)績(jī)進(jìn)行具體評(píng)價(jià)。這些反饋信息對(duì)于制定企業(yè)目標(biāo),提高整個(gè)經(jīng)營管理的效率,科學(xué)地評(píng)價(jià)管理制度,具有不可替代的作用。集團(tuán)公司中各子公司作為利潤中心進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在進(jìn)行考核時(shí)按照利潤中心進(jìn)項(xiàng)考核,考核其可控利潤。
二、財(cái)務(wù)理財(cái)是財(cái)務(wù)管理的更高層次資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液,資金管理是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。集團(tuán)公司通過內(nèi)部財(cái)務(wù)公司實(shí)行集權(quán)式管理,不僅避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象,還可合理調(diào)配資金,利用閑散資金結(jié)合成大股資金進(jìn)行研究開發(fā)、對(duì)外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金,除少部分經(jīng)營資金由各子公司籌集外,主要資金來源由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排。集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制籌資計(jì)劃。集團(tuán)公司籌資時(shí),應(yīng)充分考慮各個(gè)子公司之間的資金余缺,充分利用集團(tuán)內(nèi)的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì),合理安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu),合理利用財(cái)務(wù)杠桿,確保資金占用和資金成本最低?,F(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn),在許多情況下,現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤指標(biāo)更加重要。
一個(gè)企業(yè)即使有良好的經(jīng)營業(yè)績(jī),但由于現(xiàn)金流量不足造成財(cái)務(wù)狀況惡化,不能償還到期債務(wù)照樣會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)。所以集團(tuán)公司應(yīng)該高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)特別加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)制,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè),樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出,實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。每年年初,由集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),按年度公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,編制收支預(yù)算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預(yù)算,每月及時(shí)將部門資金收支預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)公司,由財(cái)務(wù)公司平衡,編制公司月度資金預(yù)算,報(bào)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理審批后執(zhí)行。加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè),嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡,確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。加強(qiáng)籌資管理。
企業(yè)要樹立籌資主體觀念,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求,充分考慮實(shí)際情況,合理利用財(cái)務(wù)杠桿選擇一個(gè)最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)。另外,企業(yè)籌資要重點(diǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和技術(shù)改造,合理調(diào)控籌集資金的配置和使用,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金效益和盈利水平。加強(qiáng)投資管理。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益,而經(jīng)濟(jì)效益的高低,取決于企業(yè)的投資規(guī)模以及最佳的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)的調(diào)控職能,認(rèn)真搞好企業(yè)內(nèi)部資金合理配置,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)占用結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),保證企業(yè)資金的合理占用和有效使用。在新上)項(xiàng)目或?qū)ν夂腺Y合作項(xiàng)目的選擇上,要進(jìn)行可行性分析,然后再行之。同時(shí),必須樹立資金的時(shí)間價(jià)值觀念,堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益與產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的原則。充分了解和掌握市場(chǎng)行情,這樣運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行決策分析,預(yù)測(cè)投資項(xiàng)目的預(yù)期結(jié)果,就可以避免決策失誤造成的損失。
三、正確地進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是做好企業(yè)管理的重要一步對(duì)于一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)就是在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)理財(cái)五個(gè)層面的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況有一個(gè)高度的概括與總結(jié),找出企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)劣。站在企業(yè)管理的角度對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)。制定企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向。通過財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),有助于科學(xué)評(píng)判企業(yè)經(jīng)營成果,正確引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營行為,幫助企業(yè)尋找經(jīng)營差距及產(chǎn)生原因,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和提高經(jīng)營效益以及考核企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績(jī)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)按評(píng)價(jià)對(duì)象分為對(duì)經(jīng)理的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)效益與社會(huì)效益一致性的評(píng)價(jià),按評(píng)價(jià)的目的分為評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力、評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)水平、評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力、評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展能力??傊?對(duì)于公司制的企業(yè)來說,財(cái)務(wù)管理工作的六個(gè)層面相互之間不是孤立的,而是有機(jī)聯(lián)系的,互相支持、共同促進(jìn)的。每一個(gè)層面為下一個(gè)層面的工作提供支持,又為上一個(gè)層面作出指導(dǎo)和要求,從而形成一個(gè)有機(jī)完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),財(cái)務(wù)管理作為公司治理結(jié)構(gòu)組成中的一個(gè)十分重要的控制機(jī)制,始終貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理之中,扮演著重要的角色。只有加強(qiáng)六個(gè)方面的工作,集團(tuán)公司才能實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)管理工作。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十五
一、總體評(píng)述
(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,比去年同期大幅升高。
(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期
償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等
經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀
盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好
股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀
現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好
企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低
綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好
(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示
運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后,根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。
(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示
對(duì)公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下:
存貨40,36518,33312028,32214,31898432814
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占43.80%,信用資產(chǎn)的比重次之,占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作??傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少14.56%,長期負(fù)債減少28.20%,股東權(quán)益增長40.33%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高??傮w上,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低。
3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離:
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力,是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,說明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤及利潤分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122
所得稅5,7157216921,50237430128193188
1.利潤分析
(1)利潤構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中,經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元,占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,較上年同期增長264.05%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%,減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%,說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平,與行業(yè)平均水平相比,本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力,提高市場(chǎng)占有率等方面都存在一定的差距。
3.成本費(fèi)用分析
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬元。其中,主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元,占成本費(fèi)用總額84.28%;營業(yè)費(fèi)用3,942.19萬元,占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬元,占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬元,占成本費(fèi)用總額0.79%。
(2)成本費(fèi)用增長情況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬元,增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元,增長5.19%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬元,降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬元,增長43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬元,降低16.62%。
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤2,480.84萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤7,702.52萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤330.74萬元,投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
本期公司利潤總額增長率為264.05%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%,說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平,公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場(chǎng)開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。
5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%,綜合凈利率為19.68%,成本費(fèi)用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%,平均提高15.91%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,提請(qǐng)分析者予以高度關(guān)注,因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益,迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%,說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平,公司產(chǎn)品與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。
(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了4.83%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%,說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平,公司整體的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高,收益很健康。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十六
一個(gè)企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理,管理又在于決策,而財(cái)務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出,財(cái)務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用,本文通過分析體系所存在的問題,進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施,希望能夠起到一定的幫助作用。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段,并建立一套完整的財(cái)務(wù)制度,通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財(cái)務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理重要性作用的依據(jù),不斷的鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員搞好財(cái)務(wù)分析,提高分析的質(zhì)量,從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的,為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障。
企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度來規(guī)范財(cái)務(wù)分析工作,是一種較好的舉措。目前,一些企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度,但還存在一定的缺陷。因此,建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財(cái)務(wù)分析崗位,選聘專業(yè)的財(cái)務(wù)分析分院,此外,要在財(cái)務(wù)制度中明確財(cái)務(wù)人員的基本責(zé)任和目的,明確財(cái)務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇,還是在指標(biāo)上的確立,都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范,這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力。
企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中,會(huì)計(jì)只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作,卻完全忽略了事前的預(yù)測(cè)和決策,這是極其關(guān)鍵的一個(gè)方面。決策時(shí)企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量,關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測(cè)又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素,因此,企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料,并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會(huì)計(jì)預(yù)算,為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)在設(shè)計(jì)專門的財(cái)務(wù)分析崗位之外,還要培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員,不僅要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對(duì)內(nèi)和對(duì)外報(bào)表的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力,使財(cái)務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。
企業(yè)要不斷的完善違法會(huì)計(jì)行為的懲罰機(jī)制,把經(jīng)濟(jì)法律和會(huì)計(jì)法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下,不斷的改進(jìn)會(huì)計(jì)的基本工作和推行會(huì)計(jì)管理信息化的改革措施,從根本上提高會(huì)計(jì)的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述,在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中,財(cái)務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策,提高管理能力,但是其在分析方法、分析報(bào)表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來不斷的改進(jìn)財(cái)務(wù)分析,使能夠更加完善和合理,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十七
一個(gè)會(huì)計(jì)人,在慢慢成長中,涉及的領(lǐng)域會(huì)越來越廣,要求掌握的知識(shí)也會(huì)越來越多,而不僅僅只是一盤賬的問題。會(huì)計(jì)人一旦坐上了主管及以上的位置后,跟boss們接觸的時(shí)間也會(huì)越來越多。boss們都研究什么呢?我想最多的就是戰(zhàn)略、盈利模式等等,會(huì)經(jīng)常有新的投資項(xiàng)目的立項(xiàng),注意:我說的投資不是會(huì)計(jì)書上講的那些長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資,那些太高級(jí)了,我說的投資是比如新建一個(gè)廠房、車間,新開一個(gè)公司等等,這些也屬于投資,是我們?cè)诠ぷ髦杏龅降淖钯N近自己,最能看得見、摸得著的那種投資。既然有投資,就要立項(xiàng),既然要立項(xiàng),就要做市場(chǎng)調(diào)研和分析,做好戰(zhàn)略定位和可行性的經(jīng)營計(jì)劃。在這個(gè)過程中,財(cái)務(wù)人員千萬不要躲在一邊,要知道這可是財(cái)務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時(shí)機(jī)。
下面引用了一個(gè)真實(shí)案例,想必有些會(huì)計(jì)人見過或見過類似的投資分析報(bào)告,其實(shí)投資立項(xiàng)就是這么做的。一份投資分析報(bào)告的質(zhì)量可以決定這個(gè)項(xiàng)目是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的90%以上,這不是唬人。當(dāng)然了,下面的這份報(bào)告質(zhì)量如何,我不知道,只是發(fā)過來給大家參考一下,以后公司要投資立項(xiàng)時(shí),大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當(dāng)老板時(shí),也看看這里的思路。
說句題外話,根據(jù)我自己經(jīng)商的經(jīng)驗(yàn)來看,能把這種報(bào)告寫的非常漂亮的人一般都不適合當(dāng)老板。老板一般都粗枝大葉,但他的閃光點(diǎn)就是能抓到最核心的東東,這叫戰(zhàn)略眼光。既然老板們都粗枝大葉了,那職業(yè)經(jīng)理人們就應(yīng)該發(fā)揮自己的細(xì)致周到的特點(diǎn),對(duì)老板的缺陷進(jìn)行彌補(bǔ),那么,這個(gè)報(bào)告才會(huì)完美,這個(gè)項(xiàng)目就可以成功90%,接下來就是實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的問題了,把目標(biāo)層層分解、設(shè)計(jì)好全盤績(jī)效、通過內(nèi)部銀行,一月一滾動(dòng),這樣就可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十八
截至20xx年x月xx日止,本項(xiàng)目部共有員工15人,其中職工10人,外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值: 296,632.48 元,主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備,使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備,機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外,其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元。
施工高峰期,項(xiàng)目人員約40人,其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交,現(xiàn)已上交至20xx年xx月,已累計(jì)上交約45.8萬元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi),按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款,無任何期間支付證書依據(jù),造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)?,F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更,以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn),故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算,重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來很大的不便,難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx,給工程原材料的采購帶來很大的不利,材料短缺,運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高,材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料,水泥及油料都要自行采購,加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià),也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購,但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目,造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同,同意原材料調(diào)差,但具體補(bǔ)差收入目前很難確定,若管理費(fèi)按10%核算上交,項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后,可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇十九
公司實(shí)收資本為萬元,其中:萬元,占93.43%;萬元,占5.75%;萬元,占0.82%。
我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
(1)、財(cái)務(wù)部職能(略)
(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人。
(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)
司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)
(二)內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號(hào):
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
(4)、“預(yù)付賬款”(無)
(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
(6)、“長期債權(quán)投資”(無)
(7)、“長期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告篇二十
截至20xx年x月xx日止,本項(xiàng)目部共有員工15人,其中職工10人,外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值:296,632.48元,主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備,使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備,機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外,其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元。
項(xiàng)目間接費(fèi)用明細(xì)
上表為本項(xiàng)目從20xxx年xx月開工起至20xxx年xx月費(fèi)用開支說明。施工高峰期,項(xiàng)目人員約40人,其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交,現(xiàn)已上交至20xx年xx月,已累計(jì)上交約45.8萬元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi),按形象產(chǎn)值1.28億核算,見下表:
上交公司管理費(fèi)明細(xì)表
項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款,無任何期間支付證書依據(jù),造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)?,F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更,以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn),故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算,重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來很大的不便,難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx,給工程原材料的采購帶來很大的不利,材料短缺,運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高,材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料,水泥及油料都要自行采購,加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià),也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購,但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目,造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同,同意原材料調(diào)差,但具體補(bǔ)差收入目前很難確定,若管理費(fèi)按10%核算上交,項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后,可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
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