總結(jié)不僅適用于學(xué)習(xí)，也適用于工作和生活方面的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。寫一篇完美的總結(jié)需要靈活運(yùn)用段落結(jié)構(gòu)和連接詞語(yǔ)。這些總結(jié)范文中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，可以為我們今后的學(xué)習(xí)和工作提供一些借鑒和參考。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇一
［提要］本文結(jié)合筆者多年實(shí)際全程工程跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)目前階段性的、事后的項(xiàng)目建設(shè)傳統(tǒng)審計(jì)模式下主要參與單位現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題進(jìn)行分析；在此基礎(chǔ)上，針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出對(duì)策建議，以便為提高項(xiàng)目建設(shè)管理水平提供借鑒與參考。
關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目建設(shè)；全程審計(jì)分析與探討
一、項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中六大主要參與單位有關(guān)情況及存在的問(wèn)題
一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目一般需要建設(shè)單位、招標(biāo)單位、承包單位、跟蹤審計(jì)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位等六家主要單位協(xié)調(diào)配合、共同參與完成。因各單位工作性質(zhì)、工作內(nèi)容不同，在項(xiàng)目建設(shè)的不同階段起著不同的作用，也存在著不同的問(wèn)題。
（一）建設(shè)單位、招標(biāo)單位存在的主要問(wèn)題。建設(shè)單位、招標(biāo)單位在招標(biāo)過(guò)程中可能會(huì)存在“設(shè)局、演戲”、內(nèi)定中標(biāo)單位，使招標(biāo)流入形式等舞弊問(wèn)題。具體表現(xiàn)為將依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)的工程建設(shè)項(xiàng)目，通過(guò)分段招標(biāo)或肢解后分項(xiàng)、分部實(shí)施，使之低于規(guī)定的招標(biāo)工程規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)變成邀請(qǐng)招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判模式；有的建設(shè)單位采取只對(duì)工程主體結(jié)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)，而與之配套的裝飾裝修工程、環(huán)境工程、室外工程等則直接進(jìn)行發(fā)包；有的建設(shè)單位則有意設(shè)置較為苛刻的投標(biāo)條件限制部分潛在投標(biāo)人，使之達(dá)不到投標(biāo)資格。合同簽訂過(guò)程中，建設(shè)單位和施工單位串通一氣，簽訂陰陽(yáng)合同，合同的具體協(xié)議條款完全背離原招標(biāo)文件以及投標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。項(xiàng)目建設(shè)具體實(shí)施階段，因?yàn)榻ㄔO(shè)周期較長(zhǎng)，工程項(xiàng)目管理和項(xiàng)目結(jié)算工作可能由不同的部門管理，工程項(xiàng)目具體實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題得不到及時(shí)解決，積累到工程結(jié)算階段，風(fēng)險(xiǎn)后移，可能造成工程全程審計(jì)工作量加大，也增加了全程審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)對(duì)招標(biāo)文件、清單、招標(biāo)控制價(jià)編制等事項(xiàng)目前基本實(shí)行外包政策，招標(biāo)過(guò)程成為走程序過(guò)程，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)成為替建設(shè)單位跑手續(xù)的部門，使招投標(biāo)工作實(shí)質(zhì)性流于形式。
（二）承包單位存在的問(wèn)題。承包單位為搶占市場(chǎng)，可能存在先以低價(jià)中標(biāo)，而在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中再以各種理由向建設(shè)方提出索賠的問(wèn)題；承包單位具體工程結(jié)算編制人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)不熟悉，草率編制結(jié)算書，高估冒算，從而增大全程審計(jì)工作難度和潛在風(fēng)險(xiǎn)。
（三）全程審計(jì)單位存在的問(wèn)題。首先，工程全程審計(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，審計(jì)單位無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)、從業(yè)人員素質(zhì)差異大、以審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的數(shù)量多少及審減率等指標(biāo)衡量工作業(yè)績(jī)，以審減額論英雄，造成了“放水養(yǎng)魚”等問(wèn)題；其次，駐場(chǎng)審計(jì)人員長(zhǎng)期現(xiàn)場(chǎng)辦公，警惕性、自律性降低，容易出現(xiàn)舞弊問(wèn)題；再次，審計(jì)單位跟蹤審計(jì)人員變換頻繁，工作得不到很好的銜接。全程審計(jì)工作介入時(shí)間點(diǎn)滯后，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)信息了解不全，對(duì)項(xiàng)目前期決策立項(xiàng)階段、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段及施工階段的實(shí)際情況，不能全面、持續(xù)了解，造成跟蹤審計(jì)人員很難對(duì)整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目作出有效監(jiān)控和適時(shí)合理的評(píng)價(jià)；最后，缺乏適當(dāng)?shù)氖虑邦A(yù)防和事后控制，不能實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行糾偏，造成沒法挽回的、不必要的'損失浪費(fèi)等問(wèn)題。
（四）監(jiān)理單位存在的問(wèn)題。建設(shè)項(xiàng)目參建各方對(duì)監(jiān)理地位缺乏正確的認(rèn)識(shí)，對(duì)監(jiān)理單位職責(zé)不能科學(xué)定位，無(wú)法真正體現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”相對(duì)應(yīng)的問(wèn)題；監(jiān)理單位存在重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、安全，輕視項(xiàng)目建設(shè)工期，造價(jià)；監(jiān)理行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，收費(fèi)較低、項(xiàng)目多，相關(guān)專業(yè)人員力量薄弱，特別是工程造價(jià)人員配備到位率低等問(wèn)題。
（五）設(shè)計(jì)單位存在的問(wèn)題。設(shè)計(jì)人員缺乏必要的經(jīng)濟(jì)意識(shí)、環(huán)保意識(shí)淡??；限額設(shè)計(jì)、優(yōu)化設(shè)計(jì)相關(guān)措施在設(shè)計(jì)中難以得到嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。設(shè)計(jì)單位成本優(yōu)化動(dòng)力不足，設(shè)計(jì)成果質(zhì)量及不同專業(yè)間配合較差，在建設(shè)項(xiàng)目具體實(shí)施過(guò)程設(shè)計(jì)變更較多，合同條款中設(shè)計(jì)違約處罰約定不明確或合同中有明確條款，但具體工作中很難執(zhí)行到位。
二、項(xiàng)目建設(shè)全程實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)的實(shí)質(zhì)及其發(fā)展的必然性
項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的全程審計(jì)是一種適時(shí)控制審計(jì)，是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全程的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)管理；是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)、糾偏和控制；是審計(jì)單位按照一系列的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則，通過(guò)一定的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)手段對(duì)項(xiàng)目建設(shè)具體實(shí)施管理活動(dòng)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)，從而合理的控制項(xiàng)目各分部、分項(xiàng)成本、提高項(xiàng)目建設(shè)管理效益?，F(xiàn)實(shí)工作中，建設(shè)項(xiàng)目大多存在前期論證不足、規(guī)章制度執(zhí)行不力、設(shè)計(jì)變更多等情況，特別是一邊論證、一邊設(shè)計(jì)、一邊施工的“三同時(shí)”工程，單純的事后結(jié)算審計(jì)僅能有限度地控制分部、分項(xiàng)工程造價(jià)，無(wú)法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的整體效能提供有效的保證，因此，必須逐步改變以事后審計(jì)為主的傳統(tǒng)審計(jì)方式，推行從源頭立項(xiàng)決策階段到終結(jié)投產(chǎn)使用階段的各個(gè)控制點(diǎn)，由靜態(tài)到動(dòng)態(tài)進(jìn)行“全過(guò)程、全方位、立體的”全程審計(jì)，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有效控制項(xiàng)目建設(shè)管理活動(dòng)，確保項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中人、財(cái)、物等各種資源的充分合理利用；才能充分發(fā)揮全程審計(jì)的“預(yù)警作用”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)中的各種違法、違規(guī)行為，實(shí)時(shí)糾偏，真正規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各項(xiàng)管理活動(dòng)，保障項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)的高效、合理、健康地進(jìn)行，從而提高項(xiàng)目投資效益。與傳統(tǒng)工程審計(jì)方式相比，項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)方式最大的特點(diǎn)是重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的事前、事中的預(yù)控措施，改變了事后監(jiān)控的局限性，避免造成無(wú)法挽回的、不必要的損失浪費(fèi)情況，提高了建設(shè)項(xiàng)目的投資效果；全程審計(jì)從項(xiàng)目立項(xiàng)、決策到驗(yàn)收交付使用各環(huán)節(jié)，跟蹤審計(jì)人員都參與其中，前移監(jiān)控關(guān)口，注重從源頭上及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)審計(jì)方式的固有缺陷，使項(xiàng)目建設(shè)前期、中期和后期審計(jì)全程有機(jī)結(jié)合起來(lái)，對(duì)工程各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)階段進(jìn)行全面、系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)管理和控制。因此，項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)是一種“系統(tǒng)、適時(shí)、立體”的審計(jì)方式，可以充分發(fā)揮審計(jì)的預(yù)防作用，有助于審計(jì)“免疫功能”的實(shí)現(xiàn)，這種變事后為事前，變被動(dòng)為主動(dòng)的全程審計(jì)是項(xiàng)目建設(shè)管理實(shí)踐發(fā)展的必然選擇。
三、項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)的深入研究及解決措施
從前述分析可以看出，項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各個(gè)主要環(huán)節(jié)、主要階段都有著密切的相關(guān)性、延續(xù)性等因果關(guān)系，全程審計(jì)管理工作是項(xiàng)目建設(shè)順利推進(jìn)的有效保障，是項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行科學(xué)管理、有效監(jiān)控、及時(shí)糾偏的重要經(jīng)濟(jì)、技術(shù)手段，因此，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中必須采取有效的措施大力推行全程審計(jì)工作。
（一）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)工作應(yīng)加大重視力度。科學(xué)、全面定位全程審計(jì)的職能，提高對(duì)全程審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)；不斷創(chuàng)造新的審計(jì)方法，由事前審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)，規(guī)避事后被動(dòng)審計(jì)存在的“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法糾正、資金損失無(wú)法挽回”的問(wèn)題，整體提升全程審計(jì)的質(zhì)量和水平；充分整合、合理利用可支配的審計(jì)資源，編制具體可行的全程審計(jì)實(shí)施方案，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全程進(jìn)行全面分析，既要抓住項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中需重點(diǎn)審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，又要確保全程審計(jì)工作目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。
（二）全程審計(jì)工作既要有總體目標(biāo)，又要有各階段的重點(diǎn)目標(biāo)。項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)方案既要有明確的審計(jì)總體目標(biāo)，又要對(duì)各審計(jì)階段設(shè)定相對(duì)獨(dú)立的重點(diǎn)目標(biāo)。保證建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)階段的人、財(cái)、物能充分合理利用，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，從而為項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過(guò)程中各項(xiàng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性提供強(qiáng)有力的保證。
（三）選取項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)最佳介入時(shí)間點(diǎn)。充分認(rèn)識(shí)事前預(yù)防控制的重要性，把審計(jì)工作從事后被動(dòng)審計(jì)向事前、事中主動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)變，審計(jì)人員應(yīng)準(zhǔn)確把握審計(jì)介入的時(shí)間點(diǎn)，提前介入，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并做出正確判斷。大型建設(shè)工程項(xiàng)目通常在施工準(zhǔn)備前期，總承包單位招標(biāo)完成前審計(jì)人員介入工作，這在實(shí)際操作中是較為可行的方案，也是比較適合外部咨詢審計(jì)單位介入全程審計(jì)的時(shí)間點(diǎn)；中型建設(shè)項(xiàng)目多在招標(biāo)工作完成，項(xiàng)目建設(shè)具體實(shí)施后審計(jì)人員介入工作，其跟蹤審計(jì)工作的寬度受到一定局限性；項(xiàng)目建設(shè)立項(xiàng)、環(huán)評(píng)、可行性研究、設(shè)計(jì)等前期準(zhǔn)備階段時(shí)間點(diǎn)介入，適合于建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)職能部門，目前外部跟蹤審計(jì)單位對(duì)此前期準(zhǔn)備階段工作只進(jìn)行事后的程序復(fù)核驗(yàn)證。
（四）根據(jù)具體建設(shè)項(xiàng)目，選擇合適的全程審計(jì)組織實(shí)施方式。選擇適合的全程審計(jì)組織實(shí)施方式應(yīng)綜合考慮建設(shè)項(xiàng)目類型、所在領(lǐng)域、建設(shè)方式、總投資和建設(shè)周期、政府和社會(huì)公眾關(guān)注程度、全程審計(jì)單位具體可支配的審計(jì)資源等因素。具體主要有以下三種方式：一是采取分階段實(shí)施方式，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)按重點(diǎn)事項(xiàng)或關(guān)鍵環(huán)節(jié)合理劃分階段，在項(xiàng)目建設(shè)周期內(nèi)分階段實(shí)施跟蹤審計(jì)；二是定期實(shí)施方式，以月份、季度、半年、一年為周期實(shí)施全程審計(jì)；三是審計(jì)單位派出項(xiàng)目組到建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)常駐，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過(guò)程全面的審計(jì)，參與工程建設(shè)全過(guò)程，對(duì)有關(guān)的招投標(biāo)文件、合同簽訂、預(yù)算、材料認(rèn)價(jià)、結(jié)算、驗(yàn)收和財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行全面的、系統(tǒng)的審計(jì)。
（五）確定項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)的重點(diǎn)。全程審計(jì)應(yīng)“因時(shí)而異、重點(diǎn)突出”，按建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)、管理模式、跟蹤審計(jì)目標(biāo)，結(jié)合審計(jì)組織實(shí)施方式、工程建設(shè)進(jìn)展情況等確定全程審計(jì)工作重點(diǎn)。項(xiàng)目決策階段重點(diǎn)是對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、概（預(yù)）算書進(jìn)行全面審計(jì)；設(shè)計(jì)階段是對(duì)采取的限額設(shè)計(jì)、優(yōu)化設(shè)計(jì)措施的貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；招投標(biāo)階段重點(diǎn)是對(duì)招標(biāo)方式的選擇、招標(biāo)文件的編制、合同簽訂內(nèi)容等情況審計(jì)；建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段重點(diǎn)是及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為項(xiàng)目建設(shè)實(shí)現(xiàn)投資總體目標(biāo)提供有效保障。全程審計(jì)在實(shí)際工作中要“踏雪留痕”，不應(yīng)“船過(guò)無(wú)跡”。在項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)過(guò)程中，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員要對(duì)重要事項(xiàng)的變更原因、結(jié)果以及審計(jì)人員從審計(jì)角度做出的相關(guān)判斷等記錄在工作日志中，以備查詢；對(duì)送審的相關(guān)文件、資料及具體審計(jì)的事項(xiàng)，整理完整的審計(jì)工作底稿存檔；對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要形成書面資料及時(shí)與建設(shè)方溝通、落實(shí)、記錄存檔。目前，全程跟蹤審計(jì)工作很多還只停留在項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)的局部，存在很大的局限性，而對(duì)其局限性又沒有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)和明確的對(duì)策，因此全程審計(jì)在建設(shè)項(xiàng)目具體實(shí)踐中開展還存在較大的困難和不確定性，但隨著新時(shí)代各項(xiàng)改革的不斷推進(jìn)，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的全面發(fā)展，全過(guò)程、全方位、立體動(dòng)態(tài)的全程跟蹤審計(jì)理念和方法必將有更大的發(fā)展空間。
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工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇二
20xx年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)?，F(xiàn)將我半年來(lái)的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。
一、主要工作
截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。
二、工作心得
15年是質(zhì)量年，15年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過(guò)對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無(wú)論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過(guò)程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢(shì)。例如：1.以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無(wú)法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計(jì)算過(guò)程，單純的數(shù)字加減也無(wú)法讓人清楚明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整編制方式;2.以往審計(jì)底稿較為簡(jiǎn)單，尤其對(duì)助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序。經(jīng)過(guò)一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，15年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，以便更好的提高工作效率。例如：1.合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行;2.合理分工，保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。
在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。
三、工作不足
1.提高工作效率
由于采用新的審計(jì)底稿，加之對(duì)新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒有進(jìn)行級(jí)別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長(zhǎng)了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別。并且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來(lái)越熟悉，工作效率也得到了提升。
2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來(lái)越精確。比如：穿行測(cè)試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測(cè)試表的審計(jì)說(shuō)明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)，那么對(duì)于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無(wú)從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)
隨著時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。
著眼未來(lái)，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對(duì)話交流“零障礙”;比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”;比業(yè)務(wù)，促辦理事項(xiàng)“零差錯(cuò)”;比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴”;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開展的越來(lái)越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。
現(xiàn)在大家知道工程審計(jì)年終個(gè)人總結(jié)的內(nèi)容了吧!希望大家可以好好利用!
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇三
安居工程審計(jì)的重點(diǎn)主要是三部分：農(nóng)村危房改造、公租房以及棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目建設(shè)、保障性住房的分配。對(duì)于農(nóng)村危房改造，應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：一是核實(shí)下達(dá)的任務(wù)和資金計(jì)劃，摸清任務(wù)完成情況，抽查相關(guān)的檔案，核實(shí)虛報(bào)任務(wù)的情況;二是進(jìn)行農(nóng)村危房改造入戶調(diào)查，核實(shí)是否有未開工，虛報(bào)套取的情況;三是通過(guò)比對(duì)分析，核實(shí)有無(wú)不符合條件的人員列為農(nóng)村危房改造補(bǔ)助對(duì)象以及重復(fù)領(lǐng)取補(bǔ)助的情況。對(duì)于公租房以及棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：一是核查項(xiàng)目在勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未依法履行工程招投標(biāo)程序、違法轉(zhuǎn)包或違規(guī)分包等問(wèn)題;二是未履行工程規(guī)劃許可、環(huán)境安全性評(píng)價(jià)等基本建設(shè)審批程序問(wèn)題;三是審查是否超出棚戶區(qū)改造政策范圍套取專項(xiàng)資金，以及通過(guò)虛報(bào)資料、重復(fù)申報(bào)等方式，套取騙取棚戶區(qū)改造資金，編造項(xiàng)目資料、拆遷安置協(xié)議等方式，套取財(cái)政補(bǔ)助資金、銀行資金的問(wèn)題。對(duì)于保障性住房的分配應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：核查對(duì)不符合條件的人員配租保障性住房、采取重復(fù)申報(bào)的方式騙取住房保障待遇、不再符合住房保障待遇享受條件但未按規(guī)定及時(shí)退出、保障房閑置等問(wèn)題。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇四
保障性安居工程的建設(shè)是重點(diǎn)民生工程，社會(huì)關(guān)注，百姓期待，并且保障性安居工程建設(shè)政策性強(qiáng)、涉及的部門多，做好安居工程審計(jì)是一項(xiàng)任務(wù)非常艱巨的工作。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，安居工程審計(jì)必須做好準(zhǔn)備。一是參審人員要提前學(xué)好相關(guān)政策和法規(guī)。安居工程審計(jì)是一項(xiàng)政策性審計(jì)，熟悉安居工程相關(guān)的法規(guī)是做好審計(jì)的前提條件，審計(jì)組應(yīng)在審前組織學(xué)習(xí)制度法規(guī)資料，通過(guò)學(xué)習(xí)和討論，開拓思維，尋找審計(jì)切入點(diǎn)。二是審計(jì)組要做好審前調(diào)查。審前調(diào)查是審計(jì)項(xiàng)目開展的重要環(huán)節(jié)，審前調(diào)查的效果一定程度上影響到整個(gè)跟蹤審計(jì)的效果，安居工程審計(jì)工作量大，時(shí)間緊，有效的審前調(diào)查有利于提前熟悉情況，介入審計(jì)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。三是合理配備審計(jì)組成員。安居工程審計(jì)涉及工程、大數(shù)據(jù)分析、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)，并且政策性強(qiáng)，這就要求審計(jì)組人員要有熟悉工程、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析和熟悉傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的人員，并且應(yīng)配備具有安居工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員參與項(xiàng)目。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇五
20xx年半年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，20xx年是xx業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)?，F(xiàn)將我半年來(lái)的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。
截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。
20xx年是質(zhì)量年，20xx年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過(guò)對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無(wú)論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過(guò)程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢(shì)。例如：1.以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無(wú)法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計(jì)算過(guò)程，單純的數(shù)字加減也無(wú)法讓人清楚明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整編制方式;2.以往審計(jì)底稿較為簡(jiǎn)單，尤其對(duì)助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序。經(jīng)過(guò)一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，以便更好的提高工作效率。例如：1.合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行;2.合理分工，保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。
在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了20xx年度優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。
1.提高工作效率。
由于采用新的審計(jì)底稿，加之對(duì)新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒有進(jìn)行級(jí)別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長(zhǎng)了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別。并且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來(lái)越熟悉，工作效率也得到了提升。
2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解。
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來(lái)越精確。比如：穿行測(cè)試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測(cè)試表的審計(jì)說(shuō)明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)，那么對(duì)于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無(wú)從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)。
隨著時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。
著眼未來(lái)，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對(duì)話交流“零障礙”;比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”;比業(yè)務(wù)，促辦理事項(xiàng)“零差錯(cuò)”;比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴”;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開展的越來(lái)越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇六
摘要：在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，人們生活質(zhì)量得到普遍提升，也更加重視自身健康問(wèn)題。醫(yī)院要想得到健康發(fā)展，必須適應(yīng)新常態(tài)的發(fā)展趨勢(shì)，增加建設(shè)工程。為此，需要在建設(shè)工程中加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，以確保工程建設(shè)質(zhì)量和建設(shè)效益。本文主要分析在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下醫(yī)院在建設(shè)工程中加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的意義，并探討加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的具體措施。
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；醫(yī)院建設(shè)工程；內(nèi)部審計(jì)
1引言
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)降低了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，調(diào)整了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，改變了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力，邁入經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期。在新常態(tài)下，醫(yī)院也受到影響，增加了建設(shè)工程以適應(yīng)發(fā)展。
2經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下醫(yī)院在建設(shè)工程中加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的意義
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，社會(huì)普遍加強(qiáng)了對(duì)醫(yī)療和衛(wèi)生行業(yè)的重視，也提高了對(duì)醫(yī)療服務(wù)與醫(yī)療質(zhì)量的要求。醫(yī)院為了更好地為大眾提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，需要積極加強(qiáng)在硬件設(shè)施、內(nèi)部軟件方面的投資力度。一些很早就存在的醫(yī)院，有較長(zhǎng)的建院歷史，要想滿足人們的醫(yī)療需求，必須要考慮調(diào)整醫(yī)療用房原有的功能與機(jī)構(gòu)、建立新醫(yī)療用房和新院區(qū)等。與此同時(shí)，原有醫(yī)療場(chǎng)所在長(zhǎng)期使用中已經(jīng)比較陳舊，在住院流動(dòng)量和門診量增加的情況下，老院區(qū)不斷出現(xiàn)需要維修的項(xiàng)目，增加了醫(yī)院的建設(shè)工程，也擴(kuò)大了投資規(guī)模。醫(yī)院建設(shè)工程的投入資金與得到的經(jīng)濟(jì)效益會(huì)對(duì)醫(yī)院總收益產(chǎn)生直接影響，也決定醫(yī)院能不能達(dá)到大眾和社會(huì)的醫(yī)療需求。對(duì)醫(yī)院的建設(shè)工程加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，可以有效控制醫(yī)院在建設(shè)工程方面的成本開支，避免浪費(fèi)國(guó)有資產(chǎn)，同時(shí)也可以達(dá)到提高醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力。為此，醫(yī)院負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的部門要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)，控制工程建設(shè)全過(guò)程的投資，盡可能達(dá)到大眾對(duì)醫(yī)療的需求。
3經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下醫(yī)院在建設(shè)工程中加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的有效措施
3.1健全建設(shè)工程在審計(jì)方面的規(guī)章制度
在建設(shè)工程中，要想將內(nèi)部管理工作做好，一個(gè)關(guān)鍵性環(huán)節(jié)就是需要建設(shè)規(guī)范化的制度，從而對(duì)各項(xiàng)管理加以約束。醫(yī)院要依據(jù)我國(guó)出臺(tái)的招標(biāo)投標(biāo)法和衛(wèi)生系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)等有關(guān)規(guī)定，在與醫(yī)院實(shí)際情況相結(jié)合的基礎(chǔ)上，對(duì)建設(shè)工程中的基本項(xiàng)目、修繕項(xiàng)目和改擴(kuò)建項(xiàng)目等制定出規(guī)范化的審計(jì)流程與審計(jì)方法，對(duì)醫(yī)院建設(shè)工程的招投標(biāo)、審計(jì)合同和結(jié)算工程等流程加以完善，推動(dòng)醫(yī)院在建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)上更加規(guī)范化、制度化和法制化，能夠在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下提升醫(yī)院資金使用率起到監(jiān)督作用。
3.2對(duì)建設(shè)工程全過(guò)程實(shí)施跟蹤審計(jì)
如今，不少醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的部門都偏重于審計(jì)建設(shè)工程的結(jié)算，而對(duì)工程其他環(huán)節(jié)重視度不高。為了控制建設(shè)工程的總體造價(jià)，需要實(shí)施全過(guò)程的跟蹤審計(jì)，包括事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)。（1）事前審計(jì)。在審計(jì)醫(yī)院的建設(shè)工程中，事前審計(jì)是第一個(gè)環(huán)節(jié)，在源頭上監(jiān)督建設(shè)工程。事前審計(jì)的內(nèi)容主要是：其一，審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)。對(duì)建設(shè)工程提出的立項(xiàng)報(bào)告、相關(guān)審批手續(xù)和預(yù)算等進(jìn)行審查，保證建設(shè)工程具有可行性，并備案預(yù)算，當(dāng)作控制建設(shè)工程全過(guò)程投資的依據(jù)。其二，審計(jì)招投標(biāo)。準(zhǔn)備招標(biāo)時(shí)期，主要是對(duì)招標(biāo)文件嚴(yán)謹(jǐn)性與完整性加以審查，招投標(biāo)中對(duì)投標(biāo)人資質(zhì)、投標(biāo)文件是否完整、招標(biāo)程序是否合法、響應(yīng)招標(biāo)文件的水平、招標(biāo)是否公平公正等進(jìn)行審查。其三，審計(jì)合同。以招投標(biāo)全部文件為依據(jù)，認(rèn)真審核工程施工合同條款，尤其是工程造價(jià)、結(jié)算等內(nèi)容，達(dá)到清晰全面。（2）事中審計(jì)。在建設(shè)工程正式施工期進(jìn)行的審核就是事中審計(jì)。事中審計(jì)的內(nèi)容主要是：其一，審計(jì)施工現(xiàn)場(chǎng)。建設(shè)工程審計(jì)員需要多進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)施工技術(shù)、進(jìn)展有所了解，并記錄特殊位置的施工技術(shù)，參與到驗(yàn)收隱蔽工程的工作中，方便在竣工后復(fù)核認(rèn)定工程量。其二，市場(chǎng)詢價(jià)。在有條件的情況下，建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)該去材料市場(chǎng)對(duì)各種施工材料的市場(chǎng)價(jià)格加以了解，方便審計(jì)結(jié)算時(shí)能明確材料的單價(jià)。其三，審計(jì)中工程變更。在建設(shè)工程時(shí)醫(yī)院可能會(huì)出現(xiàn)特殊性的醫(yī)療需求，因此施工中常常會(huì)有很大變動(dòng)。為此，工程內(nèi)部審計(jì)員需要主動(dòng)參與到工程變更的過(guò)程中，對(duì)變更原因、具體內(nèi)容和處理方案等進(jìn)行審查，在達(dá)到醫(yī)療需求的基礎(chǔ)上盡可能避免工程造價(jià)和預(yù)算偏離。（3）事后審計(jì)。在醫(yī)院建設(shè)工程竣工之后進(jìn)行的審計(jì)就是事后審計(jì)。事后審計(jì)的內(nèi)容主要是：其一，竣工驗(yàn)收。依照合同和招投標(biāo)文件等驗(yàn)收建設(shè)工程的功能和完成水平。其二，復(fù)核工程量。審計(jì)員和建設(shè)部門人員依照施工方提供的工程計(jì)算書，在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核工程量。其三，審計(jì)工程結(jié)算。對(duì)結(jié)算材料完整性、變更手續(xù)和預(yù)算等加以審查，之后審計(jì)工程量。
3.3提供建設(shè)工程內(nèi)部審計(jì)員的整體素質(zhì)
醫(yī)院的建設(shè)工程在內(nèi)部審計(jì)方面具有較強(qiáng)的專業(yè)性，內(nèi)容繁多且復(fù)雜，審計(jì)員要面臨較大的工作量。為了將建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)工作做好，必須要有素質(zhì)高、能力高的審計(jì)工作人員，為此若醫(yī)院有條件可以納入一些工程造價(jià)和工程管理方面的專業(yè)型人才，或者也可以培訓(xùn)現(xiàn)有的審計(jì)員，從而達(dá)到工程內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐要求。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)方面出臺(tái)的新規(guī)定，需要重視對(duì)審計(jì)員開展繼續(xù)教育，比如線上聽專業(yè)人士講解新規(guī)等。另外，建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)員還應(yīng)該具備良好的政治素養(yǎng)，兼顧審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)，從而確保醫(yī)院的建設(shè)工程中在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下將內(nèi)部審計(jì)工作做好，推動(dòng)醫(yī)院穩(wěn)定健康地發(fā)展。
4結(jié)語(yǔ)
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，醫(yī)院面臨發(fā)展新機(jī)遇，，滿足大眾的醫(yī)療需求，增加了建設(shè)工程方面的投入。為了發(fā)揮建設(shè)資金的價(jià)值，需要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)，推動(dòng)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
［1］開,昂慧,趙辭瑤,等.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下加強(qiáng)公立醫(yī)院建設(shè)工程內(nèi)部審計(jì)的探討［j］.中國(guó)醫(yī)院建筑與裝備,20xx（1）.
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇七
20xx年工程審計(jì)部部門，在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和大力支持下，各部門的積極配合下，審計(jì)部全體員工的努力工作下，緊緊圍繞公司領(lǐng)導(dǎo)的指示精神，本著積極認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，做到公平公正的審核，在此，對(duì)一年來(lái)的工作進(jìn)行總結(jié)：
一、努力完成工作任務(wù)，取得良好成績(jī)
20xx年，審計(jì)部門全體成員圍繞中心，注重實(shí)效，以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度做好各項(xiàng)審計(jì)工作，推動(dòng)局整體工作又好又快發(fā)展。
二、全省項(xiàng)目審計(jì)工作開展順利
20xx年，全省共開展工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)xx個(gè)，審計(jì)資產(chǎn)總額x億元，提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告xx份，提出建議xx條，促進(jìn)增收節(jié)支xx萬(wàn)元。其中送審概算xx萬(wàn)元，審減xx萬(wàn)元，審減率x%，送審預(yù)算xx萬(wàn)元審減xx萬(wàn)元，審減率xx，送審結(jié)算xx萬(wàn)元，審減xx萬(wàn)元，審減率xx%。省局(公司)對(duì)xx辦公綜合樓、物流配送庫(kù)和煙葉儲(chǔ)運(yùn)中心二期工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，其中辦公綜合樓項(xiàng)目送審概算xx萬(wàn)元，審減xx萬(wàn)元，審減率x%。市局(公司)堅(jiān)持對(duì)工程招標(biāo)、施工、到竣工驗(yàn)收、結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行全面跟蹤審計(jì)，并與中介機(jī)構(gòu)每周定期參加工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題提出建議和整改措施，做到早發(fā)現(xiàn)、早處理，有效地防范虛列工程項(xiàng)目、多記工程量、高套定額和多結(jié)工程款等問(wèn)題的發(fā)生。投資總額嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，取得了良好的投資效果，達(dá)到了對(duì)項(xiàng)目事前介入、事中控制、事后監(jiān)督的目的，較好的履行了內(nèi)部審計(jì)在工程項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域的監(jiān)管、服務(wù)職能。
1、建立“兩個(gè)制度”，保障過(guò)程跟蹤審計(jì)。
深入貫徹“兩項(xiàng)工作”部署，各級(jí)內(nèi)部審計(jì)不斷加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目管理監(jiān)督，將內(nèi)部審計(jì)力量與外部審計(jì)力量相結(jié)合，建立兩個(gè)制度〈中介機(jī)構(gòu)管理辦法〉和〈工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法〉。
2、完善“三項(xiàng)措施”，掌握工程審計(jì)進(jìn)度。
一是對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案。二是派專人常駐工地現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和服務(wù)。三是加強(qiáng)對(duì)受托中介結(jié)構(gòu)的管理。擬出臺(tái)《山東省煙草專賣局(公司)系統(tǒng)工程審計(jì)中介機(jī)構(gòu)使用管理辦法》，并明確指導(dǎo)方式和考評(píng)辦法，通過(guò)月度匯報(bào)和季度座談的形式，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度和及時(shí)解決存在問(wèn)題，達(dá)到進(jìn)一步提高投資效益的目的。
3、突出“六個(gè)重點(diǎn)”，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤審計(jì)。
在招投標(biāo)、合同管理、材料設(shè)備采購(gòu)、工程管理、工程造價(jià)、財(cái)務(wù)決算六項(xiàng)工作中，突出重點(diǎn)，按照流程，嚴(yán)格審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，有效防范、避免，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤審計(jì)。
三、存在一些差距和不足問(wèn)題
20xx年，工程審計(jì)處在上級(jí)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)全體干部職工的努力，雖然取得了一定的成績(jī)，但還是存在一些差距和不足問(wèn)題，主要是：
三是如何適應(yīng)財(cái)政支出改革，深化工程項(xiàng)目審計(jì)工作方面還需在實(shí)踐中進(jìn)一步探索，審計(jì)工作能力有待加強(qiáng)。
四是審計(jì)方式?jīng)]有及時(shí)轉(zhuǎn)變，沒有跟上現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，需要通過(guò)創(chuàng)新的手段，推進(jìn)審計(jì)方式和審計(jì)模式的變化。
五是調(diào)研工作不夠重視，不夠徹底，沒有全面的深入基層，了解基層，需要在調(diào)研工作方面下功夫。
四、立足工程審計(jì)，共創(chuàng)公司美好明天
回顧一年工作，我們立足于工程項(xiàng)目審計(jì)，全面做好本職工作，為創(chuàng)造公司美好的明天而奉獻(xiàn)自己的努力。
(一)繼續(xù)加大對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，全面提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。
工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容覆蓋面廣、建設(shè)過(guò)程復(fù)雜，既涉及財(cái)務(wù)管理，又涉及工程建設(shè)管理，審計(jì)內(nèi)容綜合性、專業(yè)性都比較強(qiáng)。因此必須進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度，抓好基建工程業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、拓展知識(shí)面，為工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的順利實(shí)施奠定相應(yīng)的專業(yè)基礎(chǔ)。
(二)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度體系，不斷促進(jìn)工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)范化、程序化、制度化發(fā)展。
工程項(xiàng)目審計(jì)，尤其是跟蹤審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的重大創(chuàng)新。為了使工程項(xiàng)目審計(jì)能健康發(fā)展，同時(shí)也是為了進(jìn)一步完善跟蹤審計(jì)，使這一模式能更好地為建設(shè)工程項(xiàng)目服務(wù)，下一步我們擬建立一套完整的審計(jì)程序和審計(jì)規(guī)范，制定跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法，科學(xué)合理地選擇審計(jì)跟蹤點(diǎn)，準(zhǔn)確掌握審計(jì)參與管理的程度，為審計(jì)人員及其它各方管理人員提供具體指導(dǎo)，使之各司其職，工作到位不越位，相互配合，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，使工程審計(jì)步入規(guī)范化、程序化、制度化的軌道。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”。
為了更好的發(fā)揮工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的作用，一要由注重造價(jià)審計(jì)向造價(jià)、質(zhì)量審計(jì)并重轉(zhuǎn)變，審計(jì)人員要從工程質(zhì)量入手，采取深入工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘檢查，重點(diǎn)揭露一些施工企業(yè)不按圖施工、偷工減料、以次充好、高估冒算等問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，會(huì)同相關(guān)職能部門對(duì)施工企業(yè)、監(jiān)理公司和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、施工人員進(jìn)行了處理處罰。二要由單一工程量審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，從管理審計(jì)入手，通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同和施工環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督分析，揭示施工單位、監(jiān)理人員在施工現(xiàn)場(chǎng)管理、監(jiān)理和材料價(jià)格把關(guān)不嚴(yán)等方面存在的問(wèn)題。
以上是工程項(xiàng)目審計(jì)部門20xx年的工作總結(jié)，還請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議，并借此機(jī)會(huì)，向一貫關(guān)心、支持和幫助審計(jì)工作進(jìn)行的各位領(lǐng)導(dǎo)和同事表示誠(chéng)摯的謝意。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇八
年初以來(lái)沒有大的基建審計(jì)項(xiàng)目，我處內(nèi)部審計(jì)完成維修或單列工程28批次，審計(jì)金額1507211.51元，審減額23776.51元，其中246893元為總承包價(jià)。委外審計(jì)完成8項(xiàng)工程審計(jì)，審計(jì)金額1496.58萬(wàn)元，凈審減額102.59萬(wàn)元，經(jīng)審減率6.85%。這是在原一次審計(jì)的基礎(chǔ)上審減的，可謂來(lái)之不易。通過(guò)二次審計(jì)為公司挽回部分損失。
二、審計(jì)遺留問(wèn)題的處理措施
由于原永興管理混亂，普遍存在合同范圍不清，條款約定口徑不清，沒有明確的結(jié)算程序。針對(duì)存在情況經(jīng)考察同期或類似的工程為參考依據(jù)，彌補(bǔ)結(jié)算審核漏洞。比如材料考核，按照審核管理辦法，對(duì)啟動(dòng)前工程中領(lǐng)用的甲供材料進(jìn)行考核結(jié)退，結(jié)退過(guò)程中有些材料賬戶根本沒有顯示，因此從竣工結(jié)算考慮，對(duì)財(cái)務(wù)對(duì)賬單上已經(jīng)明確及共認(rèn)的材料，必須按公司審計(jì)結(jié)算辦法進(jìn)行量比結(jié)退。對(duì)存在爭(zhēng)議的、無(wú)法考證的'材料，施工方又無(wú)法提供證明屬自購(gòu)材的，建議雙方進(jìn)行退讓變通處理。直接按合同約定定額價(jià)的50%結(jié)算，與施工單位各承擔(dān)一半風(fēng)險(xiǎn)。
鑒于總部前期抽審提出的審計(jì)建議，對(duì)華夏審計(jì)的2#高爐及出鐵場(chǎng)項(xiàng)目中甲供材扣除不到位情況做了重新復(fù)核，逐項(xiàng)審查工程量后核定核定超領(lǐng)并扣除11.5萬(wàn)元甲供材。關(guān)于耐火材料部分，施工單位報(bào)審時(shí)將耐熱砼按普通砼計(jì)入結(jié)算書，審計(jì)時(shí)也按普通砼審定扣除了甲供材費(fèi)用。施工單位利用這種巧妙地辦法，從中記取了耐熱骨料替換地材的費(fèi)用。最終經(jīng)過(guò)反復(fù)推敲驗(yàn)證，核定扣除替換的地材費(fèi)用6.4萬(wàn)元。彌補(bǔ)了審核漏洞。
三、目前仍存在的復(fù)雜問(wèn)題
對(duì)啟動(dòng)前工程進(jìn)行梳理訂立計(jì)劃目標(biāo)，有計(jì)劃的進(jìn)行復(fù)查審核，排查出難度較大的幾個(gè)問(wèn)題：
1.剛重組進(jìn)入時(shí)，公司安排江蘇華信審計(jì)事務(wù)所專職工程造價(jià)員負(fù)責(zé)啟動(dòng)前已完工程量的審核，該公司進(jìn)場(chǎng)后面對(duì)資料殘缺不齊和工程劃分混亂、審核情況復(fù)雜及工作量和審核難度大因素，無(wú)法正常開展結(jié)算審核工作，采取了暫按施工單位編制的結(jié)算書、提供的結(jié)算資料和指認(rèn)的承包范圍，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行初步審核。之后委托鄭州華夏進(jìn)行復(fù)審河南鴻宸高爐項(xiàng)目時(shí)，施工單位提出初審時(shí)漏送約100多萬(wàn)費(fèi)用要求補(bǔ)審。面對(duì)補(bǔ)充費(fèi)用將超出原審計(jì)造價(jià)，事務(wù)所以此為由拒絕接受委托審計(jì)。是否要求原華信繼續(xù)完成審計(jì)工作，事隔兩年時(shí)間，如若華信以合同執(zhí)行完畢為由推辭，那么我們目前應(yīng)該怎樣處理這些問(wèn)題。
2.啟動(dòng)前工程均存在極不規(guī)范性，審核中板項(xiàng)目工程中執(zhí)行河南20xx版綜合基價(jià)定額，暴露出因現(xiàn)場(chǎng)簽證辦理與定額規(guī)定相違背問(wèn)題。使審計(jì)工作無(wú)法正常進(jìn)行，施工單位編報(bào)結(jié)算書中現(xiàn)澆鋼筋混凝土柱按建筑面積計(jì)取滿堂腳手架費(fèi)用。編報(bào)依據(jù)當(dāng)時(shí)7月8號(hào)工程簽證單，簽證由常振安（原審計(jì)科）、許火金（原公司副總）兩人簽署，【2.現(xiàn)澆柱全部采用滿堂紅腳手架施工。（面積按建筑面積，高度按原設(shè)計(jì)柱頂標(biāo)高計(jì)算）】。同樣，鋼筋混凝土柱超高增加費(fèi)按全建筑面積計(jì)取，也是兩人簽署的。在已計(jì)取砼泵送費(fèi)用后，鋼筋混凝土柱垂直運(yùn)輸費(fèi)用又按建筑全面積計(jì)取。上述簽證嚴(yán)重違背定額計(jì)算規(guī)則，虛高費(fèi)用超出幾十倍。施工單位以當(dāng)時(shí)甲方要求設(shè)計(jì)預(yù)制柱改成現(xiàn)澆柱，增加施工難度和費(fèi)用為由，廠里以給予的補(bǔ)貼辦理的簽證。并且以獨(dú)立承擔(dān)了現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中發(fā)生了傷亡事故，至今仍未解決官司問(wèn)題為由，堅(jiān)持不予按定額規(guī)定結(jié)算。
另還有一份簽證，拆除鋼筋砼工程量，除按定額規(guī)定計(jì)取費(fèi)用外，補(bǔ)貼現(xiàn)金2萬(wàn)元，也由常振安簽署。針對(duì)以上問(wèn)題，多次與施工單位進(jìn)行協(xié)調(diào)商談，施工單位態(tài)度堅(jiān)定按簽證進(jìn)行結(jié)算，并揚(yáng)言請(qǐng)司法部門進(jìn)行裁定。問(wèn)題復(fù)雜程度難以想象，我們又該如何進(jìn)行處理。
由此可見，前期的管理漏洞很多，現(xiàn)場(chǎng)管理人員責(zé)任心差，對(duì)工作極不負(fù)責(zé)，給公司造成無(wú)法估計(jì)的損失，也給審核工作帶來(lái)極大的困難。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇九
工程審計(jì)是工程管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，旨在對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，保障工程質(zhì)量和安全。在工程審計(jì)課中，我學(xué)到了很多關(guān)于工程審計(jì)的理論知識(shí)和實(shí)際應(yīng)用技巧。通過(guò)參與課堂討論和實(shí)踐項(xiàng)目，我對(duì)工程審計(jì)的重要性有了更深刻的認(rèn)識(shí)，并從中收獲了很多寶貴的心得體會(huì)。
首先，在課堂中我學(xué)到了工程審計(jì)的基本概念和流程。工程審計(jì)是通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審核和評(píng)估，以確定工程質(zhì)量和安全，防范和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)和順利收尾。在審計(jì)過(guò)程中，需要對(duì)工程設(shè)計(jì)方案、施工計(jì)劃、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等進(jìn)行綜合評(píng)估，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)況進(jìn)行核實(shí)和檢查。通過(guò)對(duì)這些基本概念的學(xué)習(xí)，我明白了工程審計(jì)的目的和意義，對(duì)于提高工程質(zhì)量和安全水平有著至關(guān)重要的作用。
其次，工程審計(jì)課還教會(huì)了我如何進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。在工程項(xiàng)目中，風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免的，但可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。通過(guò)分析工程項(xiàng)目可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，可以幫助項(xiàng)目順利推進(jìn)并減少潛在損失。在實(shí)踐項(xiàng)目中，我學(xué)會(huì)了如何識(shí)別和評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。這不僅提高了我的分析和判斷能力，還培養(yǎng)了我處理復(fù)雜問(wèn)題和危機(jī)管理的能力。
此外，工程審計(jì)課還增強(qiáng)了我的溝通和團(tuán)隊(duì)合作能力。在工程審計(jì)中，往往需要與不同部門和不同職能的人員進(jìn)行合作和溝通，以獲取項(xiàng)目相關(guān)信息和推動(dòng)工作進(jìn)展。通過(guò)模擬實(shí)際工程項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)合作，我明白了團(tuán)隊(duì)合作的重要性，學(xué)會(huì)了如何與他人進(jìn)行有效的溝通和協(xié)作。在團(tuán)隊(duì)合作中，我不僅學(xué)到了專業(yè)的工程審計(jì)知識(shí)，還學(xué)到了更多的合作與協(xié)調(diào)能力。
最后，工程審計(jì)課還加強(qiáng)了我對(duì)工程項(xiàng)目管理整體流程的了解。在課程中，我們除了學(xué)習(xí)工程審計(jì)的理論知識(shí)外，還了解了其他項(xiàng)目管理的相關(guān)內(nèi)容，比如項(xiàng)目計(jì)劃、控制、執(zhí)行和收尾等。這讓我對(duì)項(xiàng)目管理的全面認(rèn)知有了更深入的了解。工程審計(jì)作為項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)，與其他管理工作密切相關(guān)，需要協(xié)調(diào)各方面的資源和工作，以達(dá)到項(xiàng)目和組織目標(biāo)。通過(guò)工程審計(jì)課的學(xué)習(xí)，我對(duì)項(xiàng)目管理流程的整體把握更加清晰，對(duì)以后從事這方面工作有了更多的信心和準(zhǔn)備。
總結(jié)起來(lái)，工程審計(jì)課不僅讓我學(xué)到了專業(yè)知識(shí)和技能，還培養(yǎng)了我的分析、協(xié)作和管理能力。通過(guò)課程的學(xué)習(xí)和實(shí)踐的參與，我對(duì)工程審計(jì)的重要性和實(shí)際應(yīng)用有了更深刻的認(rèn)識(shí)。我相信這些所學(xué)將對(duì)我的職業(yè)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用，并成為我成為一名優(yōu)秀工程師的寶貴財(cái)富。我將繼續(xù)努力學(xué)習(xí)，不斷提高自己的工程審計(jì)水平，為工程質(zhì)量和安全保駕護(hù)航。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇十
近期，全國(guó)第六個(gè)年度的保障性安居工程審計(jì)又在各地陸續(xù)鋪開，在新一個(gè)年度的安居工程審計(jì)開始之時(shí)，筆者結(jié)合自己以前年度參加保障性安居工程審計(jì)的經(jīng)歷，談幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)，希望對(duì)正在參加安居工程審計(jì)的同仁有所幫助。
保障性安居工程的建設(shè)是重點(diǎn)民生工程，社會(huì)關(guān)注，百姓期待，并且保障性安居工程建設(shè)政策性強(qiáng)、涉及的部門多，做好安居工程審計(jì)是一項(xiàng)任務(wù)非常艱巨的工作。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，安居工程審計(jì)必須做好準(zhǔn)備。一是參審人員要提前學(xué)好相關(guān)政策和法規(guī)。安居工程審計(jì)是一項(xiàng)政策性審計(jì)，熟悉安居工程相關(guān)的法規(guī)是做好審計(jì)的前提條件，審計(jì)組應(yīng)在審前組織學(xué)習(xí)制度法規(guī)資料，通過(guò)學(xué)習(xí)和討論，開拓思維，尋找審計(jì)切入點(diǎn)。二是審計(jì)組要做好審前調(diào)查。審前調(diào)查是審計(jì)項(xiàng)目開展的重要環(huán)節(jié)，審前調(diào)查的效果一定程度上影響到整個(gè)跟蹤審計(jì)的效果，安居工程審計(jì)工作量大，時(shí)間緊，有效的審前調(diào)查有利于提前熟悉情況，介入審計(jì)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。三是合理配備審計(jì)組成員。安居工程審計(jì)涉及工程、大數(shù)據(jù)分析、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)，并且政策性強(qiáng)，這就要求審計(jì)組人員要有熟悉工程、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析和熟悉傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的人員，并且應(yīng)配備具有安居工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員參與項(xiàng)目。
安居工程審計(jì)的重點(diǎn)主要是三部分：農(nóng)村危房改造、公租房以及棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目建設(shè)、保障性住房的分配。對(duì)于農(nóng)村危房改造，應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：一是核實(shí)下達(dá)的任務(wù)和資金計(jì)劃，摸清任務(wù)完成情況，抽查相關(guān)的檔案，核實(shí)虛報(bào)任務(wù)的情況;二是進(jìn)行農(nóng)村危房改造入戶調(diào)查，核實(shí)是否有未開工，虛報(bào)套取的情況;三是通過(guò)比對(duì)分析，核實(shí)有無(wú)不符合條件的人員列為農(nóng)村危房改造補(bǔ)助對(duì)象以及重復(fù)領(lǐng)取補(bǔ)助的情況。對(duì)于公租房以及棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：一是核查項(xiàng)目在勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未依法履行工程招投標(biāo)程序、違法轉(zhuǎn)包或違規(guī)分包等問(wèn)題;二是未履行工程規(guī)劃許可、環(huán)境安全性評(píng)價(jià)等基本建設(shè)審批程序問(wèn)題;三是審查是否超出棚戶區(qū)改造政策范圍套取專項(xiàng)資金，以及通過(guò)虛報(bào)資料、重復(fù)申報(bào)等方式，套取騙取棚戶區(qū)改造資金，編造項(xiàng)目資料、拆遷安置協(xié)議等方式，套取財(cái)政補(bǔ)助資金、銀行資金的問(wèn)題。對(duì)于保障性住房的分配應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：核查對(duì)不符合條件的人員配租保障性住房、采取重復(fù)申報(bào)的方式騙取住房保障待遇、不再符合住房保障待遇享受條件但未按規(guī)定及時(shí)退出、保障房閑置等問(wèn)題。
一是計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)方法相結(jié)合。保障房審計(jì)范圍包括財(cái)政、保障房建設(shè)單位、民政、社保、國(guó)土等部門，審計(jì)數(shù)據(jù)量大，范圍廣，包括大量的申請(qǐng)審核數(shù)據(jù)需要與住房保障中心、社保等聯(lián)網(wǎng)比對(duì)審核，必須依靠計(jì)算機(jī)審計(jì)，將計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)方法相結(jié)合。二是查賬與現(xiàn)場(chǎng)走訪調(diào)查相結(jié)合，由于保障房涉及建設(shè)項(xiàng)目、住戶、村民，如果僅僅是就賬查賬，就數(shù)據(jù)查數(shù)據(jù)，很難全面掌握情況，必須結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查和走訪來(lái)了解真實(shí)的情況。
保障房審計(jì)的最終目的是推動(dòng)安居工程政策貫徹落實(shí)到位，維護(hù)人民群眾住房保障權(quán)益。因此，審計(jì)出結(jié)果只是第一步，更重要的是要通過(guò)審計(jì)，切實(shí)促進(jìn)保障房制度完善，維護(hù)廣大人民群眾的根本利益，因此，審計(jì)結(jié)果出來(lái)后，要狠抓整改落實(shí)，督促被審計(jì)單位整改落實(shí)，并且把整改落實(shí)的情況作為下年審計(jì)的內(nèi)容，促進(jìn)各項(xiàng)審計(jì)問(wèn)題、建議落到實(shí)處。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇十一
工程項(xiàng)目審計(jì)的范圍，涵蓋項(xiàng)目開工前，在建期間和竣工驗(yàn)收階段的所有工作，不僅涉及到建設(shè)單位的財(cái)務(wù)收支，更重要的是涉及到?jīng)Q策、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、概預(yù)算、招投標(biāo)、施工管理、竣工驗(yàn)收等與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理活動(dòng)。它側(cè)重于督促和幫助被審計(jì)單位堵塞管理漏洞，完善內(nèi)部控制，提高管理效率。
當(dāng)前，受拉動(dòng)內(nèi)需，擴(kuò)大消費(fèi)等因素影響，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，而現(xiàn)行的投資管理體系還不夠完善，項(xiàng)目管理的科學(xué)化、專業(yè)化水平還不高，建設(shè)過(guò)程中的決策、規(guī)范、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、材料采購(gòu)、施工管理環(huán)環(huán)相扣，哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題都有可能導(dǎo)致巨大損失，影響建設(shè)項(xiàng)目的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。因此了解項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，并及時(shí)解決這些問(wèn)題已迫在眉睫。我就審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題和解決辦法談幾點(diǎn)看法：
(一)招標(biāo)工作中存在的問(wèn)題
存在回避招標(biāo)、圍標(biāo)等行為：在實(shí)際工作中，我們發(fā)現(xiàn)一些項(xiàng)目存在回避招標(biāo)、圍標(biāo)招標(biāo)等行為，回避招標(biāo)就是將應(yīng)納入招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目分解成幾個(gè)小項(xiàng)目或是幾個(gè)標(biāo)段來(lái)建設(shè)，使大項(xiàng)目化成零星工程來(lái)回避招標(biāo)和審計(jì)監(jiān)督。圍標(biāo)：就是一個(gè)工程招標(biāo)時(shí)，參與競(jìng)標(biāo)的人是一個(gè)施工隊(duì)借多家建筑公司的資質(zhì)證來(lái)參與競(jìng)標(biāo)，由于競(jìng)標(biāo)的雖是多家建筑公司，但真正操縱的是一個(gè)施工隊(duì)，所以招標(biāo)報(bào)價(jià)很高。
存在轉(zhuǎn)包、分包、肢解發(fā)包等現(xiàn)象。有些中標(biāo)了的施工隊(duì)，在收取一定費(fèi)用后將工程轉(zhuǎn)包給其他施工隊(duì)，甚至轉(zhuǎn)包給沒有資質(zhì)的人，造成管理不善，質(zhì)量低劣，由于收取了轉(zhuǎn)包費(fèi)，增加了費(fèi)用，基建隊(duì)只有采取偷工減料的辦法來(lái)節(jié)減開支，造成工程質(zhì)量不好等一列問(wèn)題。
存在個(gè)人借建筑資質(zhì)來(lái)投標(biāo)的現(xiàn)象，一些非工程專業(yè)人員，借建筑資質(zhì)證來(lái)投標(biāo)，中標(biāo)后， 由于他們不懂建筑，也不懂管理，給建筑質(zhì)量和施工管理帶來(lái)很大威脅。
(二)在施工過(guò)程中存在的問(wèn)題。一些施工單位中標(biāo)后，以種種理由增加工程造價(jià)，常見的有：
變更工程設(shè)計(jì)，增加工程造價(jià)。如：一些投標(biāo)人在中標(biāo)后，以種種借口增加工程造價(jià)。在實(shí)際工作中，常用方式有：改變中標(biāo)材料、增加材料單價(jià);土方工程中以挖方土質(zhì)太硬為由變更成石方計(jì)價(jià);房屋建筑工程中以土質(zhì)太軟或是土質(zhì)疏松為由變更基礎(chǔ)，即：加深基礎(chǔ)或改為滿堂基礎(chǔ);道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土質(zhì)太硬為由變更成石方計(jì)價(jià)等方式來(lái)變更設(shè)計(jì)、增加工程造價(jià)。而有些單位基建管理人員隨意簽證，監(jiān)理人員和設(shè)計(jì)人員又不負(fù)責(zé)任，施工隊(duì)提出要求，礙于情面，同意變更設(shè)計(jì)，從不考慮后果，這些隱蔽工程變更。勢(shì)必給建設(shè)單位造成巨大損失，同時(shí)也給審計(jì)工作帶來(lái)一定的難度。
通過(guò)簽證增加工程量或提高材料單價(jià)，增加工程造價(jià)。有些建設(shè)單位在簽證工程量時(shí)，沒有認(rèn)真測(cè)量，以施工隊(duì)上報(bào)數(shù)為準(zhǔn)，隨意簽證，增加了工程量;二是在簽證材料單價(jià)時(shí)，沒有認(rèn)真尋價(jià)，由于不了解行情，簽證價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)很多，有的超出幾倍，或是在簽證時(shí)不注明材料品牌、規(guī)格，只簽證單價(jià)，造成施工隊(duì)改變品牌和規(guī)格，偷工減料、以次充優(yōu)，降低工程質(zhì)量。
偷減工程工序。有些施工隊(duì)不按設(shè)計(jì)要求施工，偷減工序，造成質(zhì)量低劣，而在計(jì)量工程造價(jià)時(shí)，沒做的工序也計(jì)算工程量，工程造價(jià)不減。
(三)在竣工決算時(shí)存在的問(wèn)題
有意高套定額和費(fèi)率，增加工程造價(jià)。有些施工隊(duì)在竣工結(jié)算時(shí)，有意高套定額和改變計(jì)取費(fèi)用的程序和標(biāo)準(zhǔn)，多計(jì)工程造價(jià)。
有意多算工序，多計(jì)工程造價(jià)。
一、首先抓好工程竣工的決算審計(jì)，其次抓好費(fèi)用支出審計(jì)和決算編制審計(jì)
（一）重視現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量和察看
到現(xiàn)場(chǎng)抽查核對(duì)工程量，審計(jì)投資成本的真實(shí)性。工程決算審計(jì)中，一般是先通過(guò)建設(shè)或施工單位提供的工程決算書，工程量計(jì)算表，竣工圖集設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料進(jìn)行初步審查，分析重點(diǎn)和疑點(diǎn)，工程量計(jì)算是核減工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。由于工程審計(jì)有嚴(yán)密性、準(zhǔn)確性、適應(yīng)性、實(shí)用性和規(guī)范性，因此在工程審計(jì)時(shí)，要選擇適用的國(guó)家定額和工程量計(jì)算規(guī)則以及規(guī)范性文件，抽查重要項(xiàng)目的計(jì)算是否準(zhǔn)確，在進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，核對(duì)工程量。
（二）重點(diǎn)審查變更調(diào)整項(xiàng)目，即審查變更造價(jià)
a． 根據(jù)建設(shè)單位提供完整的變更資料集工程量計(jì)算書來(lái)確定變更事項(xiàng)即造價(jià)的準(zhǔn)確性
b． 根據(jù)招投標(biāo)時(shí)建施單位簽訂的合同
列項(xiàng)，多計(jì)工程量現(xiàn)象。
d． 對(duì)單價(jià)承包合同尤其如此，不僅要對(duì)比分析投標(biāo)書和工程決算的各項(xiàng)內(nèi)容，審查有無(wú)
加大工程量，還要結(jié)合設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，重點(diǎn)審計(jì)大額變更增加項(xiàng)目。
（三）充分運(yùn)用現(xiàn)代科技手段
對(duì)政府投資項(xiàng)目工程竣工決算，要通過(guò)充分使用易佳或者神機(jī)妙算等預(yù)算軟件，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段，提供工作效率。在工程決算審計(jì)中要想把好費(fèi)用定額的套用與取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)程序關(guān)，關(guān)鍵是運(yùn)用好工程造價(jià)軟件，選擇適用的單位估價(jià)表，材料差價(jià)等模板。這樣就能更快更有效的開展審計(jì)工作，達(dá)到審計(jì)的準(zhǔn)確性。
（四） 全面核對(duì)財(cái)務(wù)資料和計(jì)價(jià)項(xiàng)目
工程造價(jià)審計(jì)并不是獨(dú)立的，它與財(cái)務(wù)收支密切相關(guān)，二者相輔相成才能審深、審?fù)?，在審?jì)工程項(xiàng)目決算時(shí)，不僅要審工程實(shí)體，還要查工程財(cái)務(wù)，分析資金結(jié)構(gòu)，審查資金使用的方向與用途，找出差異點(diǎn)與疑點(diǎn)，才能達(dá)到最佳的審計(jì)效果。要注意對(duì)工程計(jì)價(jià)項(xiàng)目與相關(guān)財(cái)務(wù)資料的對(duì)比分析與印證，尤其是據(jù)實(shí)決算的裝飾裝修等材料價(jià)差，必要時(shí)直接審查施工單位的原始資料。
（五） 跟蹤工程進(jìn)度，進(jìn)行進(jìn)度控制質(zhì)量控制，投資控制
與建設(shè)單位協(xié)商，每月的中旬及下旬發(fā)兩次報(bào)表，每季度上報(bào)一次季報(bào)，報(bào)表包括工程概況、當(dāng)月的工程工作進(jìn)展情況、已完成投資額、工程中存在的問(wèn)題等。每月兩小報(bào)，每三個(gè)月一大報(bào)，這樣根據(jù)每個(gè)月、每季度的報(bào)表追蹤審查，對(duì)該工程項(xiàng)目的工作情況更了解，更有利于審計(jì)。
二、解決辦法無(wú)論以上哪個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，都會(huì)影響工程質(zhì)量，增加工程造價(jià)，給國(guó)家造成一定的損失。為了減少項(xiàng)目建設(shè)中的問(wèn)題，我認(rèn)為，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面去加以改進(jìn)：
(一)嚴(yán)把招標(biāo)投標(biāo)關(guān)：招標(biāo)投標(biāo)是為了節(jié)資增效，保證工程質(zhì)量，提高了經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)行公開、公平、公正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，增加透明度，減少貪污受賄。對(duì)回避招標(biāo)、圍標(biāo)、分包、借資質(zhì)投標(biāo)等擾亂招標(biāo)投標(biāo)秩序的行為，有關(guān)職能部門應(yīng)該嚴(yán)格按照《招標(biāo)投標(biāo)法》和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人，同時(shí)，對(duì)分包人再次分包的，轉(zhuǎn)讓、分包無(wú)效;對(duì)借資質(zhì)進(jìn)行投標(biāo)的，中標(biāo)無(wú)效;并處轉(zhuǎn)讓、分包、借資質(zhì)中標(biāo)項(xiàng)目金額千分之五以上千分之十以下的罰款;有違法所得的，并處沒收違法所得;并責(zé)令停業(yè)整頓;情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
（二）嚴(yán)把工程建設(shè)中變更工程、增加工程造價(jià)關(guān)。一是從嚴(yán)控制隱蔽工程變更：要加強(qiáng)《招標(biāo)投標(biāo)法》和有關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)宣傳，《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》中明確規(guī)定了強(qiáng)制招標(biāo)范圍：主要著眼于“工程建設(shè)項(xiàng)目”，而且是工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的招標(biāo)，包括從勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理到設(shè)備、材料的采購(gòu)。工程勘察指為查明工程項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)的地形地貌、土層土質(zhì)、巖性、地質(zhì)構(gòu)造、水文條件和各種自然地質(zhì)現(xiàn)象而進(jìn)行的測(cè)量、測(cè)繪、測(cè)試、觀察、地質(zhì)調(diào)查、勘探、試驗(yàn)、鑒定、研究和綜合評(píng)價(jià)工作。從《招標(biāo)投標(biāo)法》可以看出，項(xiàng)目在招標(biāo)過(guò)程中，已經(jīng)對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行了全面的工程勘察，工程設(shè)計(jì)也是在勘察的基礎(chǔ)進(jìn)行的，因此，工程中標(biāo)后，對(duì)因地勢(shì)，地質(zhì)等原因而變更設(shè)計(jì)增加工程造價(jià)的要從嚴(yán)控制。
二是從嚴(yán)控制材料變更：要多了解市場(chǎng)行情和材料價(jià)格信息，從嚴(yán)控制材料單位的簽證，如需變更材料，簽證時(shí)應(yīng)注明品牌、規(guī)格、出廠地等等。三是加強(qiáng)施工管理：要求施工管理員和監(jiān)理人員認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按圖施工，對(duì)每個(gè)工序、用料質(zhì)量和配比嚴(yán)格檢驗(yàn)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
在工程竣工結(jié)算時(shí)，把好審查關(guān)，對(duì)多算工序，高套定額和費(fèi)率的，應(yīng)從結(jié)算造價(jià)中剔除。
（三）建立責(zé)任追究制 加大管理中的違紀(jì)查處力度。從勘探、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、建設(shè)單位工程管理人員都應(yīng)制定相應(yīng)的管理責(zé)任，并落實(shí)到人，做到“誰(shuí)勘察，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)設(shè)計(jì)，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)變更，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)簽證，誰(shuí)負(fù)責(zé)”。并做到經(jīng)常檢查，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出強(qiáng)化管理的措施，規(guī)范項(xiàng)目管理行為，達(dá)到有效監(jiān)控的目的。查出管理中的問(wèn)題，依法追究單位和直接責(zé)任人員的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。
（四）加大工程決算審計(jì)力度。這些年來(lái)，審計(jì)部門通過(guò)工程決算審計(jì)工作，在規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理，抓好工程質(zhì)量，減少工程造價(jià)方面做了一些貢獻(xiàn)，為了更好的發(fā)揮工程決算審計(jì)工作的作用，還應(yīng)從以下兩個(gè)方面去努力:一是審計(jì)要由單純?cè)靸r(jià)審計(jì)向質(zhì)量審計(jì)并重轉(zhuǎn)變：審計(jì)人員要從工程質(zhì)量入手，采取深入工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘檢查，揭露了一些施工企業(yè)不按圖施工、偷工減料、以次充好、高估冒算等問(wèn)題。對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，會(huì)同相關(guān)職能部門對(duì)施工企業(yè)、監(jiān)理公司和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、施工人員進(jìn)行了處理處罰。 二是由單一工程量審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變：應(yīng)該從管理審計(jì)入手，通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同和施工環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督分析，揭示建設(shè)業(yè)主、監(jiān)理人員在施工現(xiàn)場(chǎng)管理、監(jiān)理和材料價(jià)格把關(guān)不嚴(yán)等方面存在的問(wèn)題。
領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計(jì)工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視和大力支持。局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。
內(nèi)審要樹立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
總之，今年經(jīng)過(guò)我們的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǔ晒?，但是隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，隨著我縣建設(shè)力度加大，我們將面臨許多新問(wèn)題：審計(jì)工作急需提高效率，審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，審計(jì)方法需進(jìn)一步改進(jìn)，審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在十六大精神指導(dǎo)下，努力工作、抓住機(jī)遇、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，結(jié)合十六大報(bào)告提出的發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項(xiàng)工作要有新舉措的重要思想，聯(lián)系本單位的實(shí)際情況，努力使工作再上新臺(tái)階！
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇十二
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：
大家好。
我進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識(shí)。感謝公司，讓我在這個(gè)充滿希望的舞臺(tái)上自由的成長(zhǎng)與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無(wú)私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時(shí)光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過(guò)去，回望這大半年來(lái)所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來(lái)的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過(guò)的人才能體會(huì)。
工程審計(jì)在工程項(xiàng)目全過(guò)程控制當(dāng)中，是一個(gè)非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個(gè)涵蓋專業(yè)知識(shí)非常廣的工作，又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時(shí)專業(yè)性很強(qiáng)，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對(duì)合同的執(zhí)行過(guò)程管理，才能準(zhǔn)確無(wú)誤的完成各類款項(xiàng)的審核工作;所以對(duì)于我來(lái)說(shuō)必須時(shí)刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因?yàn)槊總€(gè)工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。宿州公司工程審計(jì)部人員缺省，我感覺壓力非常大，既要做到準(zhǔn)確無(wú)誤，又要維持各專業(yè)間及總價(jià)控制的平衡，是在領(lǐng)導(dǎo)的鞭策下，我做到了兢兢業(yè)業(yè)，恪守職業(yè)操守。下面我就針對(duì)工程審計(jì)工作做以下總結(jié)：
1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。
2.在履行職責(zé)時(shí)勤奮、誠(chéng)實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。
3.遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。
4.尊重他人，在審核過(guò)程中做到有理有據(jù)有節(jié)。
5.保持工作的獨(dú)立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動(dòng)，不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來(lái)。
6.慎重地使用在履行職責(zé)過(guò)程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時(shí)不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。
7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。
8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。
1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確。
2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價(jià)，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價(jià)節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過(guò)程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。
3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)守信四個(gè)原則。
4.工程款審核工作，按照合同條款，對(duì)照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。
5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。
6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場(chǎng)丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作。
主要完成有：創(chuàng)智物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作及參加公司組織的各項(xiàng)活動(dòng)，通過(guò)公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊(duì)合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對(duì)自己的工作有了更深的認(rèn)識(shí)，團(tuán)隊(duì)合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。
1、計(jì)劃做得不到位。使我的工作比較被動(dòng)。
2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。
3、通過(guò)在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對(duì)相應(yīng)的知識(shí)，學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠強(qiáng)。
今后，我會(huì)提前做好工作計(jì)劃，變被動(dòng)為主動(dòng)，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項(xiàng)工作做得更好。
1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。
2.做好每個(gè)工程的工作計(jì)劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。
3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，使自己的工作能力不斷提高，對(duì)于工作中存在的一些重要問(wèn)題，及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使問(wèn)題能夠及時(shí)有效的解決。
項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾，二期項(xiàng)目功能改造收尾、e區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時(shí)期，各種爭(zhēng)議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來(lái)，因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作：
1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對(duì)各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對(duì)。
2、對(duì)照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對(duì)。
3、各分包項(xiàng)目的分類決算。
回顧過(guò)去，展望未來(lái)，總結(jié)得失，不斷進(jìn)取。秉承公司理念超越平凡、沒有終點(diǎn)。為了公司實(shí)現(xiàn)新的騰飛，審計(jì)部將與所有公司同仁一道努力拼搏、銳意進(jìn)取，完成公司布置的各項(xiàng)工作任務(wù)。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇十三
20xx年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，20xx年是最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)。現(xiàn)將我半年來(lái)的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。
截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。
xx年是質(zhì)量年，xx年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過(guò)對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無(wú)論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過(guò)程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢(shì)。例如：1.以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無(wú)法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計(jì)算過(guò)程，單純的數(shù)字加減也無(wú)法讓人清楚明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的`實(shí)際情況調(diào)整編制方式;2.以往審計(jì)底稿較為簡(jiǎn)單，尤其對(duì)助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序工程審計(jì)年終總結(jié)及小結(jié)工程審計(jì)年終總結(jié)及小結(jié)。經(jīng)過(guò)一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，xx年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展
一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，以便更好的提高工作效率。例如：1.合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行;2.合理分工，保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成工程審計(jì)。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。
在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了20xx年度優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。
1.提高工作效率
由于采用新的審計(jì)底稿，加之對(duì)新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒有進(jìn)行級(jí)別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長(zhǎng)了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別并且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來(lái)越熟悉，工作效率也得到了提升工程審計(jì)年終總結(jié)及小結(jié)工作總結(jié)。
2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來(lái)越精確。比如：穿行測(cè)試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測(cè)試表的審計(jì)說(shuō)明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)，那么對(duì)于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無(wú)從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)
隨著時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中(不忘初心跟黨走演講稿及演說(shuō)稿)不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。
著眼未來(lái)，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對(duì)話交流“零障礙”;比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”;比業(yè)務(wù)，促辦理事項(xiàng)“零差錯(cuò)”;比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴”;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開展的越來(lái)越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇十四
xx年，審計(jì)處在學(xué)校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下，按照省教育紀(jì)工委有關(guān)審計(jì)工作要求和學(xué)校年度審計(jì)工作計(jì)劃，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，積極履行審計(jì)職能，較好地發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)作用，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目79項(xiàng)，其中處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)2項(xiàng)，審計(jì)調(diào)查1項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)3項(xiàng)，基建、修繕工程審計(jì)71項(xiàng)，審計(jì)金額1·19億元。
1、嚴(yán)格基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)控制制度，確保工程審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)處從接收?qǐng)?bào)審資料的完整性審查入手，對(duì)需要外審的新建和修繕工程項(xiàng)目，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計(jì)制度。即在慎重公開選擇事務(wù)所的基礎(chǔ)上，首先對(duì)送審資料進(jìn)行初審，處領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全程參與現(xiàn)場(chǎng)勘查、對(duì)帳等審計(jì)過(guò)程，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，最后對(duì)外審結(jié)果進(jìn)行有重點(diǎn)的復(fù)核。初審、參與、復(fù)核的控制程序既有效的保證了審計(jì)質(zhì)量，又為學(xué)校節(jié)約了委托審計(jì)費(fèi)用。
對(duì)簡(jiǎn)單的小型修繕工程實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、復(fù)核、分管處領(lǐng)導(dǎo)組成的審計(jì)組自審審計(jì)制度，截至xx年12月31日，全年共完成基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)71項(xiàng)，其中自審項(xiàng)目31項(xiàng)。審核資金總額7820·39萬(wàn)元，審減426·92萬(wàn)元。
3、完成了對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理有限公司及其所屬周邊開發(fā)部xx年10月至xx年5月的財(cái)務(wù)收支情況和后勤集團(tuán)及其所屬飲食中心、招待所、幼兒園xx年1月至xx年5月財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)，審計(jì)資金總額4101·72萬(wàn)元。同時(shí)對(duì)學(xué)校投資控股的陜西科信服裝有限公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，針對(duì)合同管理、協(xié)議執(zhí)行、帳務(wù)處理等方面存在的問(wèn)題，提出審計(jì)意見及建議27條。
4、完成了3項(xiàng)縱向科研課題經(jīng)費(fèi)決算的審核工作;。
5、積極參與學(xué)校合同審簽事項(xiàng)，共完成合同審簽百余份。
6、參與學(xué)校有關(guān)工程和大宗物資采購(gòu)招投標(biāo)、清理小金庫(kù)、銀行賬戶和對(duì)行政部門規(guī)章制度的會(huì)審等工作。
7、完成了教育紀(jì)工委安排的有關(guān)審計(jì)工作檢查工作。
8、在學(xué)校開展規(guī)章制度“廢““改”“立”工作中，完成了《領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《科研經(jīng)費(fèi)決算審簽辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法》等規(guī)章制度的起草工作。
完成了《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)讀本》的編寫。
目前，我處正在進(jìn)行分院成立以來(lái)的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)和22#23#職工住宅樓工程、xx校區(qū)08、09、xx年綠化工程等項(xiàng)目審核工作。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇十五
2020年工程審計(jì)部部門，在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和大力支持下，各部門的積極配合下，審計(jì)部全體員工的努力工作下，緊緊圍繞公司領(lǐng)導(dǎo)的指示精神，本著積極認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，做到公平公正的審核，在此，對(duì)一年來(lái)的工作進(jìn)行總結(jié)：
一、努力完成工作任務(wù)，取得良好成績(jī)。
2020年，審計(jì)部門全體成員圍繞中心，注重實(shí)效，以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度做好各項(xiàng)審計(jì)工作，推動(dòng)局整體工作又好又快發(fā)展。
2020年，全省共開展工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)348個(gè)，審計(jì)資產(chǎn)總額6.93億元，提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告190份，提出建議43條，促進(jìn)增收節(jié)支3051.40萬(wàn)元。其中送審概算23905.72萬(wàn)元，審減1006.77萬(wàn)元，審減率4.21%，送審預(yù)算18997.18萬(wàn)元審減605.65萬(wàn)元，審減率3.19%，送審結(jié)算25620.73萬(wàn)元，審減1711.62萬(wàn)元，審減率6.68%。省局(公司)對(duì)德州辦公綜合樓、日照物流配送庫(kù)和__煙葉儲(chǔ)運(yùn)中心二期工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，其中德州辦公綜合樓項(xiàng)目送審概算22763.56萬(wàn)元，審減929.13萬(wàn)元，審減率4.08%。市局(公司)堅(jiān)持對(duì)工程招標(biāo)、施工、到竣工驗(yàn)收、結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行全面跟蹤審計(jì)，并與中介機(jī)構(gòu)每周定期參加工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題提出建議和整改措施，做到早發(fā)現(xiàn)、早處理，有效地防范虛列工程項(xiàng)目、多記工程量、高套定額和多結(jié)工程款等問(wèn)題的發(fā)生。投資總額嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，取得了良好的投資效果，達(dá)到了對(duì)項(xiàng)目事前介入、事中控制、事后監(jiān)督的目的，較好的履行了內(nèi)部審計(jì)在工程項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域的監(jiān)管、服務(wù)職能。
1、建立“兩個(gè)制度”，保障過(guò)程跟蹤審計(jì)。
深入貫徹“兩項(xiàng)工作”部署，各級(jí)內(nèi)部審計(jì)不斷加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目管理監(jiān)督，將內(nèi)部審計(jì)力量與外部審計(jì)力量相結(jié)合，建立兩個(gè)制度〈中介機(jī)構(gòu)管理辦法〉和〈工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法〉。
2、完善“三項(xiàng)措施”，掌握工程審計(jì)進(jìn)度。
一是對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案。二是派專人常駐工地現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和服務(wù)。三是加強(qiáng)對(duì)受托中介結(jié)構(gòu)的管理。擬出臺(tái)《__省__專賣局(公司)系統(tǒng)工程審計(jì)中介機(jī)構(gòu)使用管理辦法》，并明確指導(dǎo)方式和考評(píng)辦法，通過(guò)月度匯報(bào)和季度座談的形式，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度和及時(shí)解決存在問(wèn)題，達(dá)到進(jìn)一步提高投資效益的目的。
3、突出“六個(gè)重點(diǎn)”，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤審計(jì)。
在招投標(biāo)、合同管理、材料設(shè)備采購(gòu)、工程管理、工程造價(jià)、財(cái)務(wù)決算六項(xiàng)工作中，突出重點(diǎn)，按照流程，嚴(yán)格審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，有效防范、避免，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤審計(jì)。
1、__煙葉儲(chǔ)運(yùn)中心二期工程建設(shè)項(xiàng)目。
通過(guò)15個(gè)月的跟蹤審計(jì)，由省局直接委托跟蹤審計(jì)的__煙葉儲(chǔ)運(yùn)中心二期工程建設(shè)項(xiàng)目已辦理完竣工結(jié)算手續(xù)，該項(xiàng)目審減率為2.6%，投資總額控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，取得了良好的投資效果。
2、完善制度優(yōu)化流程，審計(jì)出新招。
今年，地區(qū)在原本制度體系的基礎(chǔ)上，根據(jù)市場(chǎng)的需求和變化進(jìn)一步完善了工程審計(jì)的制度和流程，策劃了符合地區(qū)特色的規(guī)章制度，工作流程，不僅使工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)現(xiàn)了有章可循，有法可依，更為跟蹤審計(jì)工作順利開展提供了有利的保障。
3、加強(qiáng)監(jiān)督管理，“亮牌”措施施。
處在招標(biāo)過(guò)程中，對(duì)代理機(jī)構(gòu)工作水平實(shí)行“亮牌”管理，有效保證了代理機(jī)構(gòu)更加負(fù)責(zé)任地開展工作，并且制發(fā)了《招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)督評(píng)價(jià)表》，定期組織監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法規(guī)、內(nèi)管等部門全程參加招標(biāo)活動(dòng)，現(xiàn)場(chǎng)打分，提出改進(jìn)意見和建議，限度地避免了招標(biāo)過(guò)程中的違規(guī)操作、違法亂紀(jì)行為。
4、跟蹤審計(jì)寫實(shí)記錄表，監(jiān)管落實(shí)處。
在跟蹤審計(jì)方面，要求工作人員每日填寫“跟蹤審計(jì)寫實(shí)在記錄表”此舉能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)、并糾正工程建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保把“五個(gè)關(guān)口”監(jiān)管措施落到實(shí)處。
5、積極參與，注重細(xì)節(jié)。
__方面，積極參與招標(biāo)文書和重大合同的起草和審核，注重細(xì)節(jié)，建立健全合同訂立和履約監(jiān)管機(jī)制，動(dòng)態(tài)掌握合同的履約情況，強(qiáng)化對(duì)合同重大變更的備案管理，不僅提高了當(dāng)事人依法辦事的合同履約意識(shí)，也保證合同完全有效履行，防范轉(zhuǎn)包、違法分包行為的發(fā)生。
四、存在一些差距和不足問(wèn)題。
2020年，工程審計(jì)處在上級(jí)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)全體干部職工的努力，雖然取得了一定的成績(jī)，但還是存在一些差距和不足問(wèn)題，主要是：
三是如何適應(yīng)財(cái)政支出改革，深化工程項(xiàng)目審計(jì)工作方面還需在實(shí)踐中進(jìn)一步探索，審計(jì)工作能力有待加強(qiáng)。
四是審計(jì)方式?jīng)]有及時(shí)轉(zhuǎn)變，沒有跟上現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，需要通過(guò)創(chuàng)新的手段，推進(jìn)審計(jì)方式和審計(jì)模式的變化。
五是調(diào)研工作不夠重視，不夠徹底，沒有全面的深入基層，了解基層，需要在調(diào)研工作方面下功夫。
四、立足工程審計(jì)，共創(chuàng)公司美好明天。
我們立足于工程項(xiàng)目審計(jì)，全面做好本職工作，為創(chuàng)造公司美好的明天而奉獻(xiàn)自己的努力。
(一)繼續(xù)加大對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，全面提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。
工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容覆蓋面廣、建設(shè)過(guò)程復(fù)雜，既涉及財(cái)務(wù)管理，又涉及工程建設(shè)管理，審計(jì)內(nèi)容綜合性、專業(yè)性都比較強(qiáng)。因此必須進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度，抓好基建工程業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、拓展知識(shí)面，為工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的順利實(shí)施奠定相應(yīng)的專業(yè)基礎(chǔ)。
(二)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度體系，不斷促進(jìn)工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)范化、程序化、制度化發(fā)展。
工程項(xiàng)目審計(jì)，尤其是跟蹤審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的重大創(chuàng)新。為了使工程項(xiàng)目審計(jì)能健康發(fā)展，同時(shí)也是為了進(jìn)一步完善跟蹤審計(jì)，使這一模式能更好地為建設(shè)工程項(xiàng)目服務(wù)，下一步我們擬建立一套完整的審計(jì)程序和審計(jì)規(guī)范，制定跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法，科學(xué)合理地選擇審計(jì)跟蹤點(diǎn)，準(zhǔn)確掌握審計(jì)參與管理的程度，為審計(jì)人員及其它各方管理人員提供具體指導(dǎo)，使之各司其職，工作到位不越位，相互配合，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，使工程審計(jì)步入規(guī)范化、程序化、制度化的軌道。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”。
為了更好的發(fā)揮工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的作用，一要由注重造價(jià)審計(jì)向造價(jià)、質(zhì)量審計(jì)并重轉(zhuǎn)變，審計(jì)人員要從工程質(zhì)量入手，采取深入工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘檢查，重點(diǎn)揭露一些施工企業(yè)不按圖施工、偷工減料、以次充好、高估冒算等問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，會(huì)同相關(guān)職能部門對(duì)施工企業(yè)、監(jiān)理公司和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、施工人員進(jìn)行了處理處罰。二要由單一工程量審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，從管理審計(jì)入手，通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同和施工環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督分析，揭示施工單位、監(jiān)理人員在施工現(xiàn)場(chǎng)管理、監(jiān)理和材料價(jià)格把關(guān)不嚴(yán)等方面存在的問(wèn)題。
(四)繼續(xù)開展重點(diǎn)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，提高投資效益。
進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)管力度，對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目，認(rèn)真組織開展工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)。繼續(xù)對(duì)全省重點(diǎn)項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目從立項(xiàng)開始到竣工結(jié)算為止的投資活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審計(jì)，嚴(yán)控工程設(shè)計(jì)，工程招標(biāo)，工程合同、工程概算、工程預(yù)算、工程撥款、工程設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程驗(yàn)收、工程結(jié)算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以規(guī)范投資行為，提高資金效益。
(五)進(jìn)一步完善工程審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制。為有效控制工程審計(jì)質(zhì)量，我們將建立健全工程審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施，并在嚴(yán)格審計(jì)程序，明確審計(jì)責(zé)任的基礎(chǔ)上，執(zhí)行好質(zhì)量責(zé)任追究制度。同時(shí)，還要進(jìn)一步完善對(duì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制，對(duì)一些較大工程項(xiàng)目結(jié)算實(shí)行復(fù)審制，以有效保證了工程項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量。
(六)加強(qiáng)對(duì)各地市的調(diào)研指導(dǎo)工作。
由于各個(gè)地區(qū)的實(shí)際情況的異同，我們?cè)谡归_審計(jì)工作時(shí)，不能依靠常規(guī)的經(jīng)驗(yàn)處事，而是要根據(jù)各地市的實(shí)際情況，進(jìn)行系統(tǒng)、細(xì)致的分析，深入的調(diào)研，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作又好又快的開展。
1、深入各地市調(diào)研，現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量和察看，
到現(xiàn)場(chǎng)抽查核對(duì)工程量，審計(jì)投資成本的真實(shí)性。工程決算審計(jì)中，一般是先通過(guò)建設(shè)或施工單位提供的工程決算書，工程量計(jì)算表，竣工圖集設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料進(jìn)行初步審查，分析重點(diǎn)和疑點(diǎn)，工程量計(jì)算是核減工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。由于工程審計(jì)有嚴(yán)密性、準(zhǔn)確性、適應(yīng)性、實(shí)用性和規(guī)范性，因此在工程審計(jì)時(shí)，要選擇適用的國(guó)家定額和工程量計(jì)算規(guī)則以及規(guī)范性文件，抽查重要項(xiàng)目的計(jì)算是否準(zhǔn)確，在進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，核對(duì)工程量。
2、跟蹤工程進(jìn)度，進(jìn)行進(jìn)度控制質(zhì)量控制，投資控制。
在項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，每月中旬及下旬發(fā)兩次報(bào)表，每季度上報(bào)一次季報(bào)，報(bào)表包括工程概況、當(dāng)月的工程工作進(jìn)展情況、已完成投資額、工程中存在的問(wèn)題等。每月兩小報(bào)，每三個(gè)月一大報(bào)，這樣根據(jù)每個(gè)月、每季度的報(bào)表追蹤審查，對(duì)該工程項(xiàng)目的工作情況進(jìn)行全面掌握。
3、充分運(yùn)用現(xiàn)代科技手段。
通過(guò)充分使用易佳或者神機(jī)妙算等預(yù)算軟件，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段，提供工作效率。在工程決算審計(jì)中要想把好費(fèi)用定額的套用與取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)程序關(guān)，關(guān)鍵是運(yùn)用好工程造價(jià)軟件，選擇適用的單位估價(jià)表，材料差價(jià)等模板。這樣就能更快更有效的開展審計(jì)工作，達(dá)到審計(jì)的準(zhǔn)確性。
以上是工程項(xiàng)目審計(jì)部門2020年的工作總結(jié)，還請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議，并借此機(jī)會(huì)，向一貫關(guān)心、支持和幫助審計(jì)工作進(jìn)行的各位領(lǐng)導(dǎo)和同事表示誠(chéng)摯的謝意。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇一
［提要］本文結(jié)合筆者多年實(shí)際全程工程跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)目前階段性的、事后的項(xiàng)目建設(shè)傳統(tǒng)審計(jì)模式下主要參與單位現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題進(jìn)行分析；在此基礎(chǔ)上，針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出對(duì)策建議，以便為提高項(xiàng)目建設(shè)管理水平提供借鑒與參考。
關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目建設(shè)；全程審計(jì)分析與探討
一、項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中六大主要參與單位有關(guān)情況及存在的問(wèn)題
一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目一般需要建設(shè)單位、招標(biāo)單位、承包單位、跟蹤審計(jì)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位等六家主要單位協(xié)調(diào)配合、共同參與完成。因各單位工作性質(zhì)、工作內(nèi)容不同，在項(xiàng)目建設(shè)的不同階段起著不同的作用，也存在著不同的問(wèn)題。
（一）建設(shè)單位、招標(biāo)單位存在的主要問(wèn)題。建設(shè)單位、招標(biāo)單位在招標(biāo)過(guò)程中可能會(huì)存在“設(shè)局、演戲”、內(nèi)定中標(biāo)單位，使招標(biāo)流入形式等舞弊問(wèn)題。具體表現(xiàn)為將依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)的工程建設(shè)項(xiàng)目，通過(guò)分段招標(biāo)或肢解后分項(xiàng)、分部實(shí)施，使之低于規(guī)定的招標(biāo)工程規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)變成邀請(qǐng)招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判模式；有的建設(shè)單位采取只對(duì)工程主體結(jié)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)，而與之配套的裝飾裝修工程、環(huán)境工程、室外工程等則直接進(jìn)行發(fā)包；有的建設(shè)單位則有意設(shè)置較為苛刻的投標(biāo)條件限制部分潛在投標(biāo)人，使之達(dá)不到投標(biāo)資格。合同簽訂過(guò)程中，建設(shè)單位和施工單位串通一氣，簽訂陰陽(yáng)合同，合同的具體協(xié)議條款完全背離原招標(biāo)文件以及投標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。項(xiàng)目建設(shè)具體實(shí)施階段，因?yàn)榻ㄔO(shè)周期較長(zhǎng)，工程項(xiàng)目管理和項(xiàng)目結(jié)算工作可能由不同的部門管理，工程項(xiàng)目具體實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題得不到及時(shí)解決，積累到工程結(jié)算階段，風(fēng)險(xiǎn)后移，可能造成工程全程審計(jì)工作量加大，也增加了全程審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)對(duì)招標(biāo)文件、清單、招標(biāo)控制價(jià)編制等事項(xiàng)目前基本實(shí)行外包政策，招標(biāo)過(guò)程成為走程序過(guò)程，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)成為替建設(shè)單位跑手續(xù)的部門，使招投標(biāo)工作實(shí)質(zhì)性流于形式。
（二）承包單位存在的問(wèn)題。承包單位為搶占市場(chǎng)，可能存在先以低價(jià)中標(biāo)，而在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中再以各種理由向建設(shè)方提出索賠的問(wèn)題；承包單位具體工程結(jié)算編制人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)不熟悉，草率編制結(jié)算書，高估冒算，從而增大全程審計(jì)工作難度和潛在風(fēng)險(xiǎn)。
（三）全程審計(jì)單位存在的問(wèn)題。首先，工程全程審計(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，審計(jì)單位無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)、從業(yè)人員素質(zhì)差異大、以審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的數(shù)量多少及審減率等指標(biāo)衡量工作業(yè)績(jī)，以審減額論英雄，造成了“放水養(yǎng)魚”等問(wèn)題；其次，駐場(chǎng)審計(jì)人員長(zhǎng)期現(xiàn)場(chǎng)辦公，警惕性、自律性降低，容易出現(xiàn)舞弊問(wèn)題；再次，審計(jì)單位跟蹤審計(jì)人員變換頻繁，工作得不到很好的銜接。全程審計(jì)工作介入時(shí)間點(diǎn)滯后，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)信息了解不全，對(duì)項(xiàng)目前期決策立項(xiàng)階段、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段及施工階段的實(shí)際情況，不能全面、持續(xù)了解，造成跟蹤審計(jì)人員很難對(duì)整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目作出有效監(jiān)控和適時(shí)合理的評(píng)價(jià)；最后，缺乏適當(dāng)?shù)氖虑邦A(yù)防和事后控制，不能實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行糾偏，造成沒法挽回的、不必要的'損失浪費(fèi)等問(wèn)題。
（四）監(jiān)理單位存在的問(wèn)題。建設(shè)項(xiàng)目參建各方對(duì)監(jiān)理地位缺乏正確的認(rèn)識(shí)，對(duì)監(jiān)理單位職責(zé)不能科學(xué)定位，無(wú)法真正體現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”相對(duì)應(yīng)的問(wèn)題；監(jiān)理單位存在重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、安全，輕視項(xiàng)目建設(shè)工期，造價(jià)；監(jiān)理行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，收費(fèi)較低、項(xiàng)目多，相關(guān)專業(yè)人員力量薄弱，特別是工程造價(jià)人員配備到位率低等問(wèn)題。
（五）設(shè)計(jì)單位存在的問(wèn)題。設(shè)計(jì)人員缺乏必要的經(jīng)濟(jì)意識(shí)、環(huán)保意識(shí)淡??；限額設(shè)計(jì)、優(yōu)化設(shè)計(jì)相關(guān)措施在設(shè)計(jì)中難以得到嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。設(shè)計(jì)單位成本優(yōu)化動(dòng)力不足，設(shè)計(jì)成果質(zhì)量及不同專業(yè)間配合較差，在建設(shè)項(xiàng)目具體實(shí)施過(guò)程設(shè)計(jì)變更較多，合同條款中設(shè)計(jì)違約處罰約定不明確或合同中有明確條款，但具體工作中很難執(zhí)行到位。
二、項(xiàng)目建設(shè)全程實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)的實(shí)質(zhì)及其發(fā)展的必然性
項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的全程審計(jì)是一種適時(shí)控制審計(jì)，是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全程的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)管理；是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)、糾偏和控制；是審計(jì)單位按照一系列的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則，通過(guò)一定的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)手段對(duì)項(xiàng)目建設(shè)具體實(shí)施管理活動(dòng)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)，從而合理的控制項(xiàng)目各分部、分項(xiàng)成本、提高項(xiàng)目建設(shè)管理效益?，F(xiàn)實(shí)工作中，建設(shè)項(xiàng)目大多存在前期論證不足、規(guī)章制度執(zhí)行不力、設(shè)計(jì)變更多等情況，特別是一邊論證、一邊設(shè)計(jì)、一邊施工的“三同時(shí)”工程，單純的事后結(jié)算審計(jì)僅能有限度地控制分部、分項(xiàng)工程造價(jià)，無(wú)法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的整體效能提供有效的保證，因此，必須逐步改變以事后審計(jì)為主的傳統(tǒng)審計(jì)方式，推行從源頭立項(xiàng)決策階段到終結(jié)投產(chǎn)使用階段的各個(gè)控制點(diǎn)，由靜態(tài)到動(dòng)態(tài)進(jìn)行“全過(guò)程、全方位、立體的”全程審計(jì)，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，有效控制項(xiàng)目建設(shè)管理活動(dòng)，確保項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中人、財(cái)、物等各種資源的充分合理利用；才能充分發(fā)揮全程審計(jì)的“預(yù)警作用”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)中的各種違法、違規(guī)行為，實(shí)時(shí)糾偏，真正規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各項(xiàng)管理活動(dòng)，保障項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)的高效、合理、健康地進(jìn)行，從而提高項(xiàng)目投資效益。與傳統(tǒng)工程審計(jì)方式相比，項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)方式最大的特點(diǎn)是重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的事前、事中的預(yù)控措施，改變了事后監(jiān)控的局限性，避免造成無(wú)法挽回的、不必要的損失浪費(fèi)情況，提高了建設(shè)項(xiàng)目的投資效果；全程審計(jì)從項(xiàng)目立項(xiàng)、決策到驗(yàn)收交付使用各環(huán)節(jié)，跟蹤審計(jì)人員都參與其中，前移監(jiān)控關(guān)口，注重從源頭上及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)審計(jì)方式的固有缺陷，使項(xiàng)目建設(shè)前期、中期和后期審計(jì)全程有機(jī)結(jié)合起來(lái)，對(duì)工程各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)階段進(jìn)行全面、系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)管理和控制。因此，項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)是一種“系統(tǒng)、適時(shí)、立體”的審計(jì)方式，可以充分發(fā)揮審計(jì)的預(yù)防作用，有助于審計(jì)“免疫功能”的實(shí)現(xiàn)，這種變事后為事前，變被動(dòng)為主動(dòng)的全程審計(jì)是項(xiàng)目建設(shè)管理實(shí)踐發(fā)展的必然選擇。
三、項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)的深入研究及解決措施
從前述分析可以看出，項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各個(gè)主要環(huán)節(jié)、主要階段都有著密切的相關(guān)性、延續(xù)性等因果關(guān)系，全程審計(jì)管理工作是項(xiàng)目建設(shè)順利推進(jìn)的有效保障，是項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行科學(xué)管理、有效監(jiān)控、及時(shí)糾偏的重要經(jīng)濟(jì)、技術(shù)手段，因此，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中必須采取有效的措施大力推行全程審計(jì)工作。
（一）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)工作應(yīng)加大重視力度。科學(xué)、全面定位全程審計(jì)的職能，提高對(duì)全程審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)；不斷創(chuàng)造新的審計(jì)方法，由事前審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)，規(guī)避事后被動(dòng)審計(jì)存在的“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法糾正、資金損失無(wú)法挽回”的問(wèn)題，整體提升全程審計(jì)的質(zhì)量和水平；充分整合、合理利用可支配的審計(jì)資源，編制具體可行的全程審計(jì)實(shí)施方案，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全程進(jìn)行全面分析，既要抓住項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中需重點(diǎn)審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，又要確保全程審計(jì)工作目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。
（二）全程審計(jì)工作既要有總體目標(biāo)，又要有各階段的重點(diǎn)目標(biāo)。項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)方案既要有明確的審計(jì)總體目標(biāo)，又要對(duì)各審計(jì)階段設(shè)定相對(duì)獨(dú)立的重點(diǎn)目標(biāo)。保證建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)階段的人、財(cái)、物能充分合理利用，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，從而為項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過(guò)程中各項(xiàng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性提供強(qiáng)有力的保證。
（三）選取項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)最佳介入時(shí)間點(diǎn)。充分認(rèn)識(shí)事前預(yù)防控制的重要性，把審計(jì)工作從事后被動(dòng)審計(jì)向事前、事中主動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)變，審計(jì)人員應(yīng)準(zhǔn)確把握審計(jì)介入的時(shí)間點(diǎn)，提前介入，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并做出正確判斷。大型建設(shè)工程項(xiàng)目通常在施工準(zhǔn)備前期，總承包單位招標(biāo)完成前審計(jì)人員介入工作，這在實(shí)際操作中是較為可行的方案，也是比較適合外部咨詢審計(jì)單位介入全程審計(jì)的時(shí)間點(diǎn)；中型建設(shè)項(xiàng)目多在招標(biāo)工作完成，項(xiàng)目建設(shè)具體實(shí)施后審計(jì)人員介入工作，其跟蹤審計(jì)工作的寬度受到一定局限性；項(xiàng)目建設(shè)立項(xiàng)、環(huán)評(píng)、可行性研究、設(shè)計(jì)等前期準(zhǔn)備階段時(shí)間點(diǎn)介入，適合于建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)職能部門，目前外部跟蹤審計(jì)單位對(duì)此前期準(zhǔn)備階段工作只進(jìn)行事后的程序復(fù)核驗(yàn)證。
（四）根據(jù)具體建設(shè)項(xiàng)目，選擇合適的全程審計(jì)組織實(shí)施方式。選擇適合的全程審計(jì)組織實(shí)施方式應(yīng)綜合考慮建設(shè)項(xiàng)目類型、所在領(lǐng)域、建設(shè)方式、總投資和建設(shè)周期、政府和社會(huì)公眾關(guān)注程度、全程審計(jì)單位具體可支配的審計(jì)資源等因素。具體主要有以下三種方式：一是采取分階段實(shí)施方式，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)按重點(diǎn)事項(xiàng)或關(guān)鍵環(huán)節(jié)合理劃分階段，在項(xiàng)目建設(shè)周期內(nèi)分階段實(shí)施跟蹤審計(jì)；二是定期實(shí)施方式，以月份、季度、半年、一年為周期實(shí)施全程審計(jì)；三是審計(jì)單位派出項(xiàng)目組到建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)常駐，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過(guò)程全面的審計(jì)，參與工程建設(shè)全過(guò)程，對(duì)有關(guān)的招投標(biāo)文件、合同簽訂、預(yù)算、材料認(rèn)價(jià)、結(jié)算、驗(yàn)收和財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行全面的、系統(tǒng)的審計(jì)。
（五）確定項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)的重點(diǎn)。全程審計(jì)應(yīng)“因時(shí)而異、重點(diǎn)突出”，按建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)、管理模式、跟蹤審計(jì)目標(biāo)，結(jié)合審計(jì)組織實(shí)施方式、工程建設(shè)進(jìn)展情況等確定全程審計(jì)工作重點(diǎn)。項(xiàng)目決策階段重點(diǎn)是對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、概（預(yù)）算書進(jìn)行全面審計(jì)；設(shè)計(jì)階段是對(duì)采取的限額設(shè)計(jì)、優(yōu)化設(shè)計(jì)措施的貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；招投標(biāo)階段重點(diǎn)是對(duì)招標(biāo)方式的選擇、招標(biāo)文件的編制、合同簽訂內(nèi)容等情況審計(jì)；建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段重點(diǎn)是及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為項(xiàng)目建設(shè)實(shí)現(xiàn)投資總體目標(biāo)提供有效保障。全程審計(jì)在實(shí)際工作中要“踏雪留痕”，不應(yīng)“船過(guò)無(wú)跡”。在項(xiàng)目建設(shè)全程審計(jì)過(guò)程中，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員要對(duì)重要事項(xiàng)的變更原因、結(jié)果以及審計(jì)人員從審計(jì)角度做出的相關(guān)判斷等記錄在工作日志中，以備查詢；對(duì)送審的相關(guān)文件、資料及具體審計(jì)的事項(xiàng)，整理完整的審計(jì)工作底稿存檔；對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要形成書面資料及時(shí)與建設(shè)方溝通、落實(shí)、記錄存檔。目前，全程跟蹤審計(jì)工作很多還只停留在項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)的局部，存在很大的局限性，而對(duì)其局限性又沒有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)和明確的對(duì)策，因此全程審計(jì)在建設(shè)項(xiàng)目具體實(shí)踐中開展還存在較大的困難和不確定性，但隨著新時(shí)代各項(xiàng)改革的不斷推進(jìn)，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的全面發(fā)展，全過(guò)程、全方位、立體動(dòng)態(tài)的全程跟蹤審計(jì)理念和方法必將有更大的發(fā)展空間。
主要參考文獻(xiàn)：
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工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇二
20xx年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)?，F(xiàn)將我半年來(lái)的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。
一、主要工作
截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。
二、工作心得
15年是質(zhì)量年，15年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過(guò)對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無(wú)論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過(guò)程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢(shì)。例如：1.以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無(wú)法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計(jì)算過(guò)程，單純的數(shù)字加減也無(wú)法讓人清楚明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整編制方式;2.以往審計(jì)底稿較為簡(jiǎn)單，尤其對(duì)助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序。經(jīng)過(guò)一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，15年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，以便更好的提高工作效率。例如：1.合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行;2.合理分工，保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。
在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。
三、工作不足
1.提高工作效率
由于采用新的審計(jì)底稿，加之對(duì)新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒有進(jìn)行級(jí)別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長(zhǎng)了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別。并且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來(lái)越熟悉，工作效率也得到了提升。
2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來(lái)越精確。比如：穿行測(cè)試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測(cè)試表的審計(jì)說(shuō)明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)，那么對(duì)于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無(wú)從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)
隨著時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。
著眼未來(lái)，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對(duì)話交流“零障礙”;比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”;比業(yè)務(wù)，促辦理事項(xiàng)“零差錯(cuò)”;比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴”;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開展的越來(lái)越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。
現(xiàn)在大家知道工程審計(jì)年終個(gè)人總結(jié)的內(nèi)容了吧!希望大家可以好好利用!
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇三
安居工程審計(jì)的重點(diǎn)主要是三部分：農(nóng)村危房改造、公租房以及棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目建設(shè)、保障性住房的分配。對(duì)于農(nóng)村危房改造，應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：一是核實(shí)下達(dá)的任務(wù)和資金計(jì)劃，摸清任務(wù)完成情況，抽查相關(guān)的檔案，核實(shí)虛報(bào)任務(wù)的情況;二是進(jìn)行農(nóng)村危房改造入戶調(diào)查，核實(shí)是否有未開工，虛報(bào)套取的情況;三是通過(guò)比對(duì)分析，核實(shí)有無(wú)不符合條件的人員列為農(nóng)村危房改造補(bǔ)助對(duì)象以及重復(fù)領(lǐng)取補(bǔ)助的情況。對(duì)于公租房以及棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：一是核查項(xiàng)目在勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未依法履行工程招投標(biāo)程序、違法轉(zhuǎn)包或違規(guī)分包等問(wèn)題;二是未履行工程規(guī)劃許可、環(huán)境安全性評(píng)價(jià)等基本建設(shè)審批程序問(wèn)題;三是審查是否超出棚戶區(qū)改造政策范圍套取專項(xiàng)資金，以及通過(guò)虛報(bào)資料、重復(fù)申報(bào)等方式，套取騙取棚戶區(qū)改造資金，編造項(xiàng)目資料、拆遷安置協(xié)議等方式，套取財(cái)政補(bǔ)助資金、銀行資金的問(wèn)題。對(duì)于保障性住房的分配應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：核查對(duì)不符合條件的人員配租保障性住房、采取重復(fù)申報(bào)的方式騙取住房保障待遇、不再符合住房保障待遇享受條件但未按規(guī)定及時(shí)退出、保障房閑置等問(wèn)題。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇四
保障性安居工程的建設(shè)是重點(diǎn)民生工程，社會(huì)關(guān)注，百姓期待，并且保障性安居工程建設(shè)政策性強(qiáng)、涉及的部門多，做好安居工程審計(jì)是一項(xiàng)任務(wù)非常艱巨的工作。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，安居工程審計(jì)必須做好準(zhǔn)備。一是參審人員要提前學(xué)好相關(guān)政策和法規(guī)。安居工程審計(jì)是一項(xiàng)政策性審計(jì)，熟悉安居工程相關(guān)的法規(guī)是做好審計(jì)的前提條件，審計(jì)組應(yīng)在審前組織學(xué)習(xí)制度法規(guī)資料，通過(guò)學(xué)習(xí)和討論，開拓思維，尋找審計(jì)切入點(diǎn)。二是審計(jì)組要做好審前調(diào)查。審前調(diào)查是審計(jì)項(xiàng)目開展的重要環(huán)節(jié)，審前調(diào)查的效果一定程度上影響到整個(gè)跟蹤審計(jì)的效果，安居工程審計(jì)工作量大，時(shí)間緊，有效的審前調(diào)查有利于提前熟悉情況，介入審計(jì)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。三是合理配備審計(jì)組成員。安居工程審計(jì)涉及工程、大數(shù)據(jù)分析、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)，并且政策性強(qiáng)，這就要求審計(jì)組人員要有熟悉工程、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析和熟悉傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的人員，并且應(yīng)配備具有安居工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員參與項(xiàng)目。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇五
20xx年半年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，20xx年是xx業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)?，F(xiàn)將我半年來(lái)的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。
截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。
20xx年是質(zhì)量年，20xx年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過(guò)對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無(wú)論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過(guò)程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢(shì)。例如：1.以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無(wú)法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計(jì)算過(guò)程，單純的數(shù)字加減也無(wú)法讓人清楚明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整編制方式;2.以往審計(jì)底稿較為簡(jiǎn)單，尤其對(duì)助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序。經(jīng)過(guò)一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，以便更好的提高工作效率。例如：1.合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行;2.合理分工，保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。
在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了20xx年度優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。
1.提高工作效率。
由于采用新的審計(jì)底稿，加之對(duì)新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒有進(jìn)行級(jí)別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長(zhǎng)了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別。并且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來(lái)越熟悉，工作效率也得到了提升。
2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解。
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來(lái)越精確。比如：穿行測(cè)試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測(cè)試表的審計(jì)說(shuō)明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)，那么對(duì)于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無(wú)從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)。
隨著時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。
著眼未來(lái)，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對(duì)話交流“零障礙”;比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”;比業(yè)務(wù)，促辦理事項(xiàng)“零差錯(cuò)”;比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴”;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開展的越來(lái)越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇六
摘要：在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，人們生活質(zhì)量得到普遍提升，也更加重視自身健康問(wèn)題。醫(yī)院要想得到健康發(fā)展，必須適應(yīng)新常態(tài)的發(fā)展趨勢(shì)，增加建設(shè)工程。為此，需要在建設(shè)工程中加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，以確保工程建設(shè)質(zhì)量和建設(shè)效益。本文主要分析在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下醫(yī)院在建設(shè)工程中加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的意義，并探討加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的具體措施。
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；醫(yī)院建設(shè)工程；內(nèi)部審計(jì)
1引言
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)降低了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，調(diào)整了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，改變了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力，邁入經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期。在新常態(tài)下，醫(yī)院也受到影響，增加了建設(shè)工程以適應(yīng)發(fā)展。
2經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下醫(yī)院在建設(shè)工程中加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的意義
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，社會(huì)普遍加強(qiáng)了對(duì)醫(yī)療和衛(wèi)生行業(yè)的重視，也提高了對(duì)醫(yī)療服務(wù)與醫(yī)療質(zhì)量的要求。醫(yī)院為了更好地為大眾提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，需要積極加強(qiáng)在硬件設(shè)施、內(nèi)部軟件方面的投資力度。一些很早就存在的醫(yī)院，有較長(zhǎng)的建院歷史，要想滿足人們的醫(yī)療需求，必須要考慮調(diào)整醫(yī)療用房原有的功能與機(jī)構(gòu)、建立新醫(yī)療用房和新院區(qū)等。與此同時(shí)，原有醫(yī)療場(chǎng)所在長(zhǎng)期使用中已經(jīng)比較陳舊，在住院流動(dòng)量和門診量增加的情況下，老院區(qū)不斷出現(xiàn)需要維修的項(xiàng)目，增加了醫(yī)院的建設(shè)工程，也擴(kuò)大了投資規(guī)模。醫(yī)院建設(shè)工程的投入資金與得到的經(jīng)濟(jì)效益會(huì)對(duì)醫(yī)院總收益產(chǎn)生直接影響，也決定醫(yī)院能不能達(dá)到大眾和社會(huì)的醫(yī)療需求。對(duì)醫(yī)院的建設(shè)工程加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，可以有效控制醫(yī)院在建設(shè)工程方面的成本開支，避免浪費(fèi)國(guó)有資產(chǎn)，同時(shí)也可以達(dá)到提高醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力。為此，醫(yī)院負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的部門要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)，控制工程建設(shè)全過(guò)程的投資，盡可能達(dá)到大眾對(duì)醫(yī)療的需求。
3經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下醫(yī)院在建設(shè)工程中加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的有效措施
3.1健全建設(shè)工程在審計(jì)方面的規(guī)章制度
在建設(shè)工程中，要想將內(nèi)部管理工作做好，一個(gè)關(guān)鍵性環(huán)節(jié)就是需要建設(shè)規(guī)范化的制度，從而對(duì)各項(xiàng)管理加以約束。醫(yī)院要依據(jù)我國(guó)出臺(tái)的招標(biāo)投標(biāo)法和衛(wèi)生系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)等有關(guān)規(guī)定，在與醫(yī)院實(shí)際情況相結(jié)合的基礎(chǔ)上，對(duì)建設(shè)工程中的基本項(xiàng)目、修繕項(xiàng)目和改擴(kuò)建項(xiàng)目等制定出規(guī)范化的審計(jì)流程與審計(jì)方法，對(duì)醫(yī)院建設(shè)工程的招投標(biāo)、審計(jì)合同和結(jié)算工程等流程加以完善，推動(dòng)醫(yī)院在建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)上更加規(guī)范化、制度化和法制化，能夠在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下提升醫(yī)院資金使用率起到監(jiān)督作用。
3.2對(duì)建設(shè)工程全過(guò)程實(shí)施跟蹤審計(jì)
如今，不少醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的部門都偏重于審計(jì)建設(shè)工程的結(jié)算，而對(duì)工程其他環(huán)節(jié)重視度不高。為了控制建設(shè)工程的總體造價(jià)，需要實(shí)施全過(guò)程的跟蹤審計(jì)，包括事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)。（1）事前審計(jì)。在審計(jì)醫(yī)院的建設(shè)工程中，事前審計(jì)是第一個(gè)環(huán)節(jié)，在源頭上監(jiān)督建設(shè)工程。事前審計(jì)的內(nèi)容主要是：其一，審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)。對(duì)建設(shè)工程提出的立項(xiàng)報(bào)告、相關(guān)審批手續(xù)和預(yù)算等進(jìn)行審查，保證建設(shè)工程具有可行性，并備案預(yù)算，當(dāng)作控制建設(shè)工程全過(guò)程投資的依據(jù)。其二，審計(jì)招投標(biāo)。準(zhǔn)備招標(biāo)時(shí)期，主要是對(duì)招標(biāo)文件嚴(yán)謹(jǐn)性與完整性加以審查，招投標(biāo)中對(duì)投標(biāo)人資質(zhì)、投標(biāo)文件是否完整、招標(biāo)程序是否合法、響應(yīng)招標(biāo)文件的水平、招標(biāo)是否公平公正等進(jìn)行審查。其三，審計(jì)合同。以招投標(biāo)全部文件為依據(jù)，認(rèn)真審核工程施工合同條款，尤其是工程造價(jià)、結(jié)算等內(nèi)容，達(dá)到清晰全面。（2）事中審計(jì)。在建設(shè)工程正式施工期進(jìn)行的審核就是事中審計(jì)。事中審計(jì)的內(nèi)容主要是：其一，審計(jì)施工現(xiàn)場(chǎng)。建設(shè)工程審計(jì)員需要多進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)施工技術(shù)、進(jìn)展有所了解，并記錄特殊位置的施工技術(shù)，參與到驗(yàn)收隱蔽工程的工作中，方便在竣工后復(fù)核認(rèn)定工程量。其二，市場(chǎng)詢價(jià)。在有條件的情況下，建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)該去材料市場(chǎng)對(duì)各種施工材料的市場(chǎng)價(jià)格加以了解，方便審計(jì)結(jié)算時(shí)能明確材料的單價(jià)。其三，審計(jì)中工程變更。在建設(shè)工程時(shí)醫(yī)院可能會(huì)出現(xiàn)特殊性的醫(yī)療需求，因此施工中常常會(huì)有很大變動(dòng)。為此，工程內(nèi)部審計(jì)員需要主動(dòng)參與到工程變更的過(guò)程中，對(duì)變更原因、具體內(nèi)容和處理方案等進(jìn)行審查，在達(dá)到醫(yī)療需求的基礎(chǔ)上盡可能避免工程造價(jià)和預(yù)算偏離。（3）事后審計(jì)。在醫(yī)院建設(shè)工程竣工之后進(jìn)行的審計(jì)就是事后審計(jì)。事后審計(jì)的內(nèi)容主要是：其一，竣工驗(yàn)收。依照合同和招投標(biāo)文件等驗(yàn)收建設(shè)工程的功能和完成水平。其二，復(fù)核工程量。審計(jì)員和建設(shè)部門人員依照施工方提供的工程計(jì)算書，在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核工程量。其三，審計(jì)工程結(jié)算。對(duì)結(jié)算材料完整性、變更手續(xù)和預(yù)算等加以審查，之后審計(jì)工程量。
3.3提供建設(shè)工程內(nèi)部審計(jì)員的整體素質(zhì)
醫(yī)院的建設(shè)工程在內(nèi)部審計(jì)方面具有較強(qiáng)的專業(yè)性，內(nèi)容繁多且復(fù)雜，審計(jì)員要面臨較大的工作量。為了將建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)工作做好，必須要有素質(zhì)高、能力高的審計(jì)工作人員，為此若醫(yī)院有條件可以納入一些工程造價(jià)和工程管理方面的專業(yè)型人才，或者也可以培訓(xùn)現(xiàn)有的審計(jì)員，從而達(dá)到工程內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐要求。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)方面出臺(tái)的新規(guī)定，需要重視對(duì)審計(jì)員開展繼續(xù)教育，比如線上聽專業(yè)人士講解新規(guī)等。另外，建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)員還應(yīng)該具備良好的政治素養(yǎng)，兼顧審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)，從而確保醫(yī)院的建設(shè)工程中在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下將內(nèi)部審計(jì)工作做好，推動(dòng)醫(yī)院穩(wěn)定健康地發(fā)展。
4結(jié)語(yǔ)
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，醫(yī)院面臨發(fā)展新機(jī)遇，，滿足大眾的醫(yī)療需求，增加了建設(shè)工程方面的投入。為了發(fā)揮建設(shè)資金的價(jià)值，需要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)，推動(dòng)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
［1］開,昂慧,趙辭瑤,等.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下加強(qiáng)公立醫(yī)院建設(shè)工程內(nèi)部審計(jì)的探討［j］.中國(guó)醫(yī)院建筑與裝備,20xx（1）.
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇七
20xx年工程審計(jì)部部門，在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和大力支持下，各部門的積極配合下，審計(jì)部全體員工的努力工作下，緊緊圍繞公司領(lǐng)導(dǎo)的指示精神，本著積極認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，做到公平公正的審核，在此，對(duì)一年來(lái)的工作進(jìn)行總結(jié)：
一、努力完成工作任務(wù)，取得良好成績(jī)
20xx年，審計(jì)部門全體成員圍繞中心，注重實(shí)效，以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度做好各項(xiàng)審計(jì)工作，推動(dòng)局整體工作又好又快發(fā)展。
二、全省項(xiàng)目審計(jì)工作開展順利
20xx年，全省共開展工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)xx個(gè)，審計(jì)資產(chǎn)總額x億元，提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告xx份，提出建議xx條，促進(jìn)增收節(jié)支xx萬(wàn)元。其中送審概算xx萬(wàn)元，審減xx萬(wàn)元，審減率x%，送審預(yù)算xx萬(wàn)元審減xx萬(wàn)元，審減率xx，送審結(jié)算xx萬(wàn)元，審減xx萬(wàn)元，審減率xx%。省局(公司)對(duì)xx辦公綜合樓、物流配送庫(kù)和煙葉儲(chǔ)運(yùn)中心二期工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，其中辦公綜合樓項(xiàng)目送審概算xx萬(wàn)元，審減xx萬(wàn)元，審減率x%。市局(公司)堅(jiān)持對(duì)工程招標(biāo)、施工、到竣工驗(yàn)收、結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行全面跟蹤審計(jì)，并與中介機(jī)構(gòu)每周定期參加工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題提出建議和整改措施，做到早發(fā)現(xiàn)、早處理，有效地防范虛列工程項(xiàng)目、多記工程量、高套定額和多結(jié)工程款等問(wèn)題的發(fā)生。投資總額嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，取得了良好的投資效果，達(dá)到了對(duì)項(xiàng)目事前介入、事中控制、事后監(jiān)督的目的，較好的履行了內(nèi)部審計(jì)在工程項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域的監(jiān)管、服務(wù)職能。
1、建立“兩個(gè)制度”，保障過(guò)程跟蹤審計(jì)。
深入貫徹“兩項(xiàng)工作”部署，各級(jí)內(nèi)部審計(jì)不斷加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目管理監(jiān)督，將內(nèi)部審計(jì)力量與外部審計(jì)力量相結(jié)合，建立兩個(gè)制度〈中介機(jī)構(gòu)管理辦法〉和〈工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法〉。
2、完善“三項(xiàng)措施”，掌握工程審計(jì)進(jìn)度。
一是對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案。二是派專人常駐工地現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和服務(wù)。三是加強(qiáng)對(duì)受托中介結(jié)構(gòu)的管理。擬出臺(tái)《山東省煙草專賣局(公司)系統(tǒng)工程審計(jì)中介機(jī)構(gòu)使用管理辦法》，并明確指導(dǎo)方式和考評(píng)辦法，通過(guò)月度匯報(bào)和季度座談的形式，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度和及時(shí)解決存在問(wèn)題，達(dá)到進(jìn)一步提高投資效益的目的。
3、突出“六個(gè)重點(diǎn)”，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤審計(jì)。
在招投標(biāo)、合同管理、材料設(shè)備采購(gòu)、工程管理、工程造價(jià)、財(cái)務(wù)決算六項(xiàng)工作中，突出重點(diǎn)，按照流程，嚴(yán)格審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，有效防范、避免，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤審計(jì)。
三、存在一些差距和不足問(wèn)題
20xx年，工程審計(jì)處在上級(jí)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)全體干部職工的努力，雖然取得了一定的成績(jī)，但還是存在一些差距和不足問(wèn)題，主要是：
三是如何適應(yīng)財(cái)政支出改革，深化工程項(xiàng)目審計(jì)工作方面還需在實(shí)踐中進(jìn)一步探索，審計(jì)工作能力有待加強(qiáng)。
四是審計(jì)方式?jīng)]有及時(shí)轉(zhuǎn)變，沒有跟上現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，需要通過(guò)創(chuàng)新的手段，推進(jìn)審計(jì)方式和審計(jì)模式的變化。
五是調(diào)研工作不夠重視，不夠徹底，沒有全面的深入基層，了解基層，需要在調(diào)研工作方面下功夫。
四、立足工程審計(jì)，共創(chuàng)公司美好明天
回顧一年工作，我們立足于工程項(xiàng)目審計(jì)，全面做好本職工作，為創(chuàng)造公司美好的明天而奉獻(xiàn)自己的努力。
(一)繼續(xù)加大對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，全面提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。
工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容覆蓋面廣、建設(shè)過(guò)程復(fù)雜，既涉及財(cái)務(wù)管理，又涉及工程建設(shè)管理，審計(jì)內(nèi)容綜合性、專業(yè)性都比較強(qiáng)。因此必須進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度，抓好基建工程業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、拓展知識(shí)面，為工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的順利實(shí)施奠定相應(yīng)的專業(yè)基礎(chǔ)。
(二)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度體系，不斷促進(jìn)工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)范化、程序化、制度化發(fā)展。
工程項(xiàng)目審計(jì)，尤其是跟蹤審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的重大創(chuàng)新。為了使工程項(xiàng)目審計(jì)能健康發(fā)展，同時(shí)也是為了進(jìn)一步完善跟蹤審計(jì)，使這一模式能更好地為建設(shè)工程項(xiàng)目服務(wù)，下一步我們擬建立一套完整的審計(jì)程序和審計(jì)規(guī)范，制定跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法，科學(xué)合理地選擇審計(jì)跟蹤點(diǎn)，準(zhǔn)確掌握審計(jì)參與管理的程度，為審計(jì)人員及其它各方管理人員提供具體指導(dǎo)，使之各司其職，工作到位不越位，相互配合，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，使工程審計(jì)步入規(guī)范化、程序化、制度化的軌道。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”。
為了更好的發(fā)揮工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的作用，一要由注重造價(jià)審計(jì)向造價(jià)、質(zhì)量審計(jì)并重轉(zhuǎn)變，審計(jì)人員要從工程質(zhì)量入手，采取深入工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘檢查，重點(diǎn)揭露一些施工企業(yè)不按圖施工、偷工減料、以次充好、高估冒算等問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，會(huì)同相關(guān)職能部門對(duì)施工企業(yè)、監(jiān)理公司和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、施工人員進(jìn)行了處理處罰。二要由單一工程量審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，從管理審計(jì)入手，通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同和施工環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督分析，揭示施工單位、監(jiān)理人員在施工現(xiàn)場(chǎng)管理、監(jiān)理和材料價(jià)格把關(guān)不嚴(yán)等方面存在的問(wèn)題。
以上是工程項(xiàng)目審計(jì)部門20xx年的工作總結(jié)，還請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議，并借此機(jī)會(huì)，向一貫關(guān)心、支持和幫助審計(jì)工作進(jìn)行的各位領(lǐng)導(dǎo)和同事表示誠(chéng)摯的謝意。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇八
年初以來(lái)沒有大的基建審計(jì)項(xiàng)目，我處內(nèi)部審計(jì)完成維修或單列工程28批次，審計(jì)金額1507211.51元，審減額23776.51元，其中246893元為總承包價(jià)。委外審計(jì)完成8項(xiàng)工程審計(jì)，審計(jì)金額1496.58萬(wàn)元，凈審減額102.59萬(wàn)元，經(jīng)審減率6.85%。這是在原一次審計(jì)的基礎(chǔ)上審減的，可謂來(lái)之不易。通過(guò)二次審計(jì)為公司挽回部分損失。
二、審計(jì)遺留問(wèn)題的處理措施
由于原永興管理混亂，普遍存在合同范圍不清，條款約定口徑不清，沒有明確的結(jié)算程序。針對(duì)存在情況經(jīng)考察同期或類似的工程為參考依據(jù)，彌補(bǔ)結(jié)算審核漏洞。比如材料考核，按照審核管理辦法，對(duì)啟動(dòng)前工程中領(lǐng)用的甲供材料進(jìn)行考核結(jié)退，結(jié)退過(guò)程中有些材料賬戶根本沒有顯示，因此從竣工結(jié)算考慮，對(duì)財(cái)務(wù)對(duì)賬單上已經(jīng)明確及共認(rèn)的材料，必須按公司審計(jì)結(jié)算辦法進(jìn)行量比結(jié)退。對(duì)存在爭(zhēng)議的、無(wú)法考證的'材料，施工方又無(wú)法提供證明屬自購(gòu)材的，建議雙方進(jìn)行退讓變通處理。直接按合同約定定額價(jià)的50%結(jié)算，與施工單位各承擔(dān)一半風(fēng)險(xiǎn)。
鑒于總部前期抽審提出的審計(jì)建議，對(duì)華夏審計(jì)的2#高爐及出鐵場(chǎng)項(xiàng)目中甲供材扣除不到位情況做了重新復(fù)核，逐項(xiàng)審查工程量后核定核定超領(lǐng)并扣除11.5萬(wàn)元甲供材。關(guān)于耐火材料部分，施工單位報(bào)審時(shí)將耐熱砼按普通砼計(jì)入結(jié)算書，審計(jì)時(shí)也按普通砼審定扣除了甲供材費(fèi)用。施工單位利用這種巧妙地辦法，從中記取了耐熱骨料替換地材的費(fèi)用。最終經(jīng)過(guò)反復(fù)推敲驗(yàn)證，核定扣除替換的地材費(fèi)用6.4萬(wàn)元。彌補(bǔ)了審核漏洞。
三、目前仍存在的復(fù)雜問(wèn)題
對(duì)啟動(dòng)前工程進(jìn)行梳理訂立計(jì)劃目標(biāo)，有計(jì)劃的進(jìn)行復(fù)查審核，排查出難度較大的幾個(gè)問(wèn)題：
1.剛重組進(jìn)入時(shí)，公司安排江蘇華信審計(jì)事務(wù)所專職工程造價(jià)員負(fù)責(zé)啟動(dòng)前已完工程量的審核，該公司進(jìn)場(chǎng)后面對(duì)資料殘缺不齊和工程劃分混亂、審核情況復(fù)雜及工作量和審核難度大因素，無(wú)法正常開展結(jié)算審核工作，采取了暫按施工單位編制的結(jié)算書、提供的結(jié)算資料和指認(rèn)的承包范圍，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行初步審核。之后委托鄭州華夏進(jìn)行復(fù)審河南鴻宸高爐項(xiàng)目時(shí)，施工單位提出初審時(shí)漏送約100多萬(wàn)費(fèi)用要求補(bǔ)審。面對(duì)補(bǔ)充費(fèi)用將超出原審計(jì)造價(jià)，事務(wù)所以此為由拒絕接受委托審計(jì)。是否要求原華信繼續(xù)完成審計(jì)工作，事隔兩年時(shí)間，如若華信以合同執(zhí)行完畢為由推辭，那么我們目前應(yīng)該怎樣處理這些問(wèn)題。
2.啟動(dòng)前工程均存在極不規(guī)范性，審核中板項(xiàng)目工程中執(zhí)行河南20xx版綜合基價(jià)定額，暴露出因現(xiàn)場(chǎng)簽證辦理與定額規(guī)定相違背問(wèn)題。使審計(jì)工作無(wú)法正常進(jìn)行，施工單位編報(bào)結(jié)算書中現(xiàn)澆鋼筋混凝土柱按建筑面積計(jì)取滿堂腳手架費(fèi)用。編報(bào)依據(jù)當(dāng)時(shí)7月8號(hào)工程簽證單，簽證由常振安（原審計(jì)科）、許火金（原公司副總）兩人簽署，【2.現(xiàn)澆柱全部采用滿堂紅腳手架施工。（面積按建筑面積，高度按原設(shè)計(jì)柱頂標(biāo)高計(jì)算）】。同樣，鋼筋混凝土柱超高增加費(fèi)按全建筑面積計(jì)取，也是兩人簽署的。在已計(jì)取砼泵送費(fèi)用后，鋼筋混凝土柱垂直運(yùn)輸費(fèi)用又按建筑全面積計(jì)取。上述簽證嚴(yán)重違背定額計(jì)算規(guī)則，虛高費(fèi)用超出幾十倍。施工單位以當(dāng)時(shí)甲方要求設(shè)計(jì)預(yù)制柱改成現(xiàn)澆柱，增加施工難度和費(fèi)用為由，廠里以給予的補(bǔ)貼辦理的簽證。并且以獨(dú)立承擔(dān)了現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中發(fā)生了傷亡事故，至今仍未解決官司問(wèn)題為由，堅(jiān)持不予按定額規(guī)定結(jié)算。
另還有一份簽證，拆除鋼筋砼工程量，除按定額規(guī)定計(jì)取費(fèi)用外，補(bǔ)貼現(xiàn)金2萬(wàn)元，也由常振安簽署。針對(duì)以上問(wèn)題，多次與施工單位進(jìn)行協(xié)調(diào)商談，施工單位態(tài)度堅(jiān)定按簽證進(jìn)行結(jié)算，并揚(yáng)言請(qǐng)司法部門進(jìn)行裁定。問(wèn)題復(fù)雜程度難以想象，我們又該如何進(jìn)行處理。
由此可見，前期的管理漏洞很多，現(xiàn)場(chǎng)管理人員責(zé)任心差，對(duì)工作極不負(fù)責(zé)，給公司造成無(wú)法估計(jì)的損失，也給審核工作帶來(lái)極大的困難。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇九
工程審計(jì)是工程管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，旨在對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，保障工程質(zhì)量和安全。在工程審計(jì)課中，我學(xué)到了很多關(guān)于工程審計(jì)的理論知識(shí)和實(shí)際應(yīng)用技巧。通過(guò)參與課堂討論和實(shí)踐項(xiàng)目，我對(duì)工程審計(jì)的重要性有了更深刻的認(rèn)識(shí)，并從中收獲了很多寶貴的心得體會(huì)。
首先，在課堂中我學(xué)到了工程審計(jì)的基本概念和流程。工程審計(jì)是通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審核和評(píng)估，以確定工程質(zhì)量和安全，防范和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)和順利收尾。在審計(jì)過(guò)程中，需要對(duì)工程設(shè)計(jì)方案、施工計(jì)劃、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等進(jìn)行綜合評(píng)估，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)況進(jìn)行核實(shí)和檢查。通過(guò)對(duì)這些基本概念的學(xué)習(xí)，我明白了工程審計(jì)的目的和意義，對(duì)于提高工程質(zhì)量和安全水平有著至關(guān)重要的作用。
其次，工程審計(jì)課還教會(huì)了我如何進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。在工程項(xiàng)目中，風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免的，但可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。通過(guò)分析工程項(xiàng)目可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，可以幫助項(xiàng)目順利推進(jìn)并減少潛在損失。在實(shí)踐項(xiàng)目中，我學(xué)會(huì)了如何識(shí)別和評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。這不僅提高了我的分析和判斷能力，還培養(yǎng)了我處理復(fù)雜問(wèn)題和危機(jī)管理的能力。
此外，工程審計(jì)課還增強(qiáng)了我的溝通和團(tuán)隊(duì)合作能力。在工程審計(jì)中，往往需要與不同部門和不同職能的人員進(jìn)行合作和溝通，以獲取項(xiàng)目相關(guān)信息和推動(dòng)工作進(jìn)展。通過(guò)模擬實(shí)際工程項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)合作，我明白了團(tuán)隊(duì)合作的重要性，學(xué)會(huì)了如何與他人進(jìn)行有效的溝通和協(xié)作。在團(tuán)隊(duì)合作中，我不僅學(xué)到了專業(yè)的工程審計(jì)知識(shí)，還學(xué)到了更多的合作與協(xié)調(diào)能力。
最后，工程審計(jì)課還加強(qiáng)了我對(duì)工程項(xiàng)目管理整體流程的了解。在課程中，我們除了學(xué)習(xí)工程審計(jì)的理論知識(shí)外，還了解了其他項(xiàng)目管理的相關(guān)內(nèi)容，比如項(xiàng)目計(jì)劃、控制、執(zhí)行和收尾等。這讓我對(duì)項(xiàng)目管理的全面認(rèn)知有了更深入的了解。工程審計(jì)作為項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)，與其他管理工作密切相關(guān)，需要協(xié)調(diào)各方面的資源和工作，以達(dá)到項(xiàng)目和組織目標(biāo)。通過(guò)工程審計(jì)課的學(xué)習(xí)，我對(duì)項(xiàng)目管理流程的整體把握更加清晰，對(duì)以后從事這方面工作有了更多的信心和準(zhǔn)備。
總結(jié)起來(lái)，工程審計(jì)課不僅讓我學(xué)到了專業(yè)知識(shí)和技能，還培養(yǎng)了我的分析、協(xié)作和管理能力。通過(guò)課程的學(xué)習(xí)和實(shí)踐的參與，我對(duì)工程審計(jì)的重要性和實(shí)際應(yīng)用有了更深刻的認(rèn)識(shí)。我相信這些所學(xué)將對(duì)我的職業(yè)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用，并成為我成為一名優(yōu)秀工程師的寶貴財(cái)富。我將繼續(xù)努力學(xué)習(xí)，不斷提高自己的工程審計(jì)水平，為工程質(zhì)量和安全保駕護(hù)航。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇十
近期，全國(guó)第六個(gè)年度的保障性安居工程審計(jì)又在各地陸續(xù)鋪開，在新一個(gè)年度的安居工程審計(jì)開始之時(shí)，筆者結(jié)合自己以前年度參加保障性安居工程審計(jì)的經(jīng)歷，談幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)，希望對(duì)正在參加安居工程審計(jì)的同仁有所幫助。
保障性安居工程的建設(shè)是重點(diǎn)民生工程，社會(huì)關(guān)注，百姓期待，并且保障性安居工程建設(shè)政策性強(qiáng)、涉及的部門多，做好安居工程審計(jì)是一項(xiàng)任務(wù)非常艱巨的工作。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，安居工程審計(jì)必須做好準(zhǔn)備。一是參審人員要提前學(xué)好相關(guān)政策和法規(guī)。安居工程審計(jì)是一項(xiàng)政策性審計(jì)，熟悉安居工程相關(guān)的法規(guī)是做好審計(jì)的前提條件，審計(jì)組應(yīng)在審前組織學(xué)習(xí)制度法規(guī)資料，通過(guò)學(xué)習(xí)和討論，開拓思維，尋找審計(jì)切入點(diǎn)。二是審計(jì)組要做好審前調(diào)查。審前調(diào)查是審計(jì)項(xiàng)目開展的重要環(huán)節(jié)，審前調(diào)查的效果一定程度上影響到整個(gè)跟蹤審計(jì)的效果，安居工程審計(jì)工作量大，時(shí)間緊，有效的審前調(diào)查有利于提前熟悉情況，介入審計(jì)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。三是合理配備審計(jì)組成員。安居工程審計(jì)涉及工程、大數(shù)據(jù)分析、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)，并且政策性強(qiáng)，這就要求審計(jì)組人員要有熟悉工程、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析和熟悉傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的人員，并且應(yīng)配備具有安居工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員參與項(xiàng)目。
安居工程審計(jì)的重點(diǎn)主要是三部分：農(nóng)村危房改造、公租房以及棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目建設(shè)、保障性住房的分配。對(duì)于農(nóng)村危房改造，應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：一是核實(shí)下達(dá)的任務(wù)和資金計(jì)劃，摸清任務(wù)完成情況，抽查相關(guān)的檔案，核實(shí)虛報(bào)任務(wù)的情況;二是進(jìn)行農(nóng)村危房改造入戶調(diào)查，核實(shí)是否有未開工，虛報(bào)套取的情況;三是通過(guò)比對(duì)分析，核實(shí)有無(wú)不符合條件的人員列為農(nóng)村危房改造補(bǔ)助對(duì)象以及重復(fù)領(lǐng)取補(bǔ)助的情況。對(duì)于公租房以及棚戶區(qū)改造等項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：一是核查項(xiàng)目在勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未依法履行工程招投標(biāo)程序、違法轉(zhuǎn)包或違規(guī)分包等問(wèn)題;二是未履行工程規(guī)劃許可、環(huán)境安全性評(píng)價(jià)等基本建設(shè)審批程序問(wèn)題;三是審查是否超出棚戶區(qū)改造政策范圍套取專項(xiàng)資金，以及通過(guò)虛報(bào)資料、重復(fù)申報(bào)等方式，套取騙取棚戶區(qū)改造資金，編造項(xiàng)目資料、拆遷安置協(xié)議等方式，套取財(cái)政補(bǔ)助資金、銀行資金的問(wèn)題。對(duì)于保障性住房的分配應(yīng)明確以下審計(jì)重點(diǎn)：核查對(duì)不符合條件的人員配租保障性住房、采取重復(fù)申報(bào)的方式騙取住房保障待遇、不再符合住房保障待遇享受條件但未按規(guī)定及時(shí)退出、保障房閑置等問(wèn)題。
一是計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)方法相結(jié)合。保障房審計(jì)范圍包括財(cái)政、保障房建設(shè)單位、民政、社保、國(guó)土等部門，審計(jì)數(shù)據(jù)量大，范圍廣，包括大量的申請(qǐng)審核數(shù)據(jù)需要與住房保障中心、社保等聯(lián)網(wǎng)比對(duì)審核，必須依靠計(jì)算機(jī)審計(jì)，將計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)方法相結(jié)合。二是查賬與現(xiàn)場(chǎng)走訪調(diào)查相結(jié)合，由于保障房涉及建設(shè)項(xiàng)目、住戶、村民，如果僅僅是就賬查賬，就數(shù)據(jù)查數(shù)據(jù)，很難全面掌握情況，必須結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查和走訪來(lái)了解真實(shí)的情況。
保障房審計(jì)的最終目的是推動(dòng)安居工程政策貫徹落實(shí)到位，維護(hù)人民群眾住房保障權(quán)益。因此，審計(jì)出結(jié)果只是第一步，更重要的是要通過(guò)審計(jì)，切實(shí)促進(jìn)保障房制度完善，維護(hù)廣大人民群眾的根本利益，因此，審計(jì)結(jié)果出來(lái)后，要狠抓整改落實(shí)，督促被審計(jì)單位整改落實(shí)，并且把整改落實(shí)的情況作為下年審計(jì)的內(nèi)容，促進(jìn)各項(xiàng)審計(jì)問(wèn)題、建議落到實(shí)處。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇十一
工程項(xiàng)目審計(jì)的范圍，涵蓋項(xiàng)目開工前，在建期間和竣工驗(yàn)收階段的所有工作，不僅涉及到建設(shè)單位的財(cái)務(wù)收支，更重要的是涉及到?jīng)Q策、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、概預(yù)算、招投標(biāo)、施工管理、竣工驗(yàn)收等與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理活動(dòng)。它側(cè)重于督促和幫助被審計(jì)單位堵塞管理漏洞，完善內(nèi)部控制，提高管理效率。
當(dāng)前，受拉動(dòng)內(nèi)需，擴(kuò)大消費(fèi)等因素影響，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，而現(xiàn)行的投資管理體系還不夠完善，項(xiàng)目管理的科學(xué)化、專業(yè)化水平還不高，建設(shè)過(guò)程中的決策、規(guī)范、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、材料采購(gòu)、施工管理環(huán)環(huán)相扣，哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題都有可能導(dǎo)致巨大損失，影響建設(shè)項(xiàng)目的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。因此了解項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，并及時(shí)解決這些問(wèn)題已迫在眉睫。我就審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題和解決辦法談幾點(diǎn)看法：
(一)招標(biāo)工作中存在的問(wèn)題
存在回避招標(biāo)、圍標(biāo)等行為：在實(shí)際工作中，我們發(fā)現(xiàn)一些項(xiàng)目存在回避招標(biāo)、圍標(biāo)招標(biāo)等行為，回避招標(biāo)就是將應(yīng)納入招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目分解成幾個(gè)小項(xiàng)目或是幾個(gè)標(biāo)段來(lái)建設(shè)，使大項(xiàng)目化成零星工程來(lái)回避招標(biāo)和審計(jì)監(jiān)督。圍標(biāo)：就是一個(gè)工程招標(biāo)時(shí)，參與競(jìng)標(biāo)的人是一個(gè)施工隊(duì)借多家建筑公司的資質(zhì)證來(lái)參與競(jìng)標(biāo)，由于競(jìng)標(biāo)的雖是多家建筑公司，但真正操縱的是一個(gè)施工隊(duì)，所以招標(biāo)報(bào)價(jià)很高。
存在轉(zhuǎn)包、分包、肢解發(fā)包等現(xiàn)象。有些中標(biāo)了的施工隊(duì)，在收取一定費(fèi)用后將工程轉(zhuǎn)包給其他施工隊(duì)，甚至轉(zhuǎn)包給沒有資質(zhì)的人，造成管理不善，質(zhì)量低劣，由于收取了轉(zhuǎn)包費(fèi)，增加了費(fèi)用，基建隊(duì)只有采取偷工減料的辦法來(lái)節(jié)減開支，造成工程質(zhì)量不好等一列問(wèn)題。
存在個(gè)人借建筑資質(zhì)來(lái)投標(biāo)的現(xiàn)象，一些非工程專業(yè)人員，借建筑資質(zhì)證來(lái)投標(biāo)，中標(biāo)后， 由于他們不懂建筑，也不懂管理，給建筑質(zhì)量和施工管理帶來(lái)很大威脅。
(二)在施工過(guò)程中存在的問(wèn)題。一些施工單位中標(biāo)后，以種種理由增加工程造價(jià)，常見的有：
變更工程設(shè)計(jì)，增加工程造價(jià)。如：一些投標(biāo)人在中標(biāo)后，以種種借口增加工程造價(jià)。在實(shí)際工作中，常用方式有：改變中標(biāo)材料、增加材料單價(jià);土方工程中以挖方土質(zhì)太硬為由變更成石方計(jì)價(jià);房屋建筑工程中以土質(zhì)太軟或是土質(zhì)疏松為由變更基礎(chǔ)，即：加深基礎(chǔ)或改為滿堂基礎(chǔ);道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土質(zhì)太硬為由變更成石方計(jì)價(jià)等方式來(lái)變更設(shè)計(jì)、增加工程造價(jià)。而有些單位基建管理人員隨意簽證，監(jiān)理人員和設(shè)計(jì)人員又不負(fù)責(zé)任，施工隊(duì)提出要求，礙于情面，同意變更設(shè)計(jì)，從不考慮后果，這些隱蔽工程變更。勢(shì)必給建設(shè)單位造成巨大損失，同時(shí)也給審計(jì)工作帶來(lái)一定的難度。
通過(guò)簽證增加工程量或提高材料單價(jià)，增加工程造價(jià)。有些建設(shè)單位在簽證工程量時(shí)，沒有認(rèn)真測(cè)量，以施工隊(duì)上報(bào)數(shù)為準(zhǔn)，隨意簽證，增加了工程量;二是在簽證材料單價(jià)時(shí)，沒有認(rèn)真尋價(jià)，由于不了解行情，簽證價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)很多，有的超出幾倍，或是在簽證時(shí)不注明材料品牌、規(guī)格，只簽證單價(jià)，造成施工隊(duì)改變品牌和規(guī)格，偷工減料、以次充優(yōu)，降低工程質(zhì)量。
偷減工程工序。有些施工隊(duì)不按設(shè)計(jì)要求施工，偷減工序，造成質(zhì)量低劣，而在計(jì)量工程造價(jià)時(shí)，沒做的工序也計(jì)算工程量，工程造價(jià)不減。
(三)在竣工決算時(shí)存在的問(wèn)題
有意高套定額和費(fèi)率，增加工程造價(jià)。有些施工隊(duì)在竣工結(jié)算時(shí)，有意高套定額和改變計(jì)取費(fèi)用的程序和標(biāo)準(zhǔn)，多計(jì)工程造價(jià)。
有意多算工序，多計(jì)工程造價(jià)。
一、首先抓好工程竣工的決算審計(jì)，其次抓好費(fèi)用支出審計(jì)和決算編制審計(jì)
（一）重視現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量和察看
到現(xiàn)場(chǎng)抽查核對(duì)工程量，審計(jì)投資成本的真實(shí)性。工程決算審計(jì)中，一般是先通過(guò)建設(shè)或施工單位提供的工程決算書，工程量計(jì)算表，竣工圖集設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料進(jìn)行初步審查，分析重點(diǎn)和疑點(diǎn)，工程量計(jì)算是核減工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。由于工程審計(jì)有嚴(yán)密性、準(zhǔn)確性、適應(yīng)性、實(shí)用性和規(guī)范性，因此在工程審計(jì)時(shí)，要選擇適用的國(guó)家定額和工程量計(jì)算規(guī)則以及規(guī)范性文件，抽查重要項(xiàng)目的計(jì)算是否準(zhǔn)確，在進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，核對(duì)工程量。
（二）重點(diǎn)審查變更調(diào)整項(xiàng)目，即審查變更造價(jià)
a． 根據(jù)建設(shè)單位提供完整的變更資料集工程量計(jì)算書來(lái)確定變更事項(xiàng)即造價(jià)的準(zhǔn)確性
b． 根據(jù)招投標(biāo)時(shí)建施單位簽訂的合同
列項(xiàng)，多計(jì)工程量現(xiàn)象。
d． 對(duì)單價(jià)承包合同尤其如此，不僅要對(duì)比分析投標(biāo)書和工程決算的各項(xiàng)內(nèi)容，審查有無(wú)
加大工程量，還要結(jié)合設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，重點(diǎn)審計(jì)大額變更增加項(xiàng)目。
（三）充分運(yùn)用現(xiàn)代科技手段
對(duì)政府投資項(xiàng)目工程竣工決算，要通過(guò)充分使用易佳或者神機(jī)妙算等預(yù)算軟件，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段，提供工作效率。在工程決算審計(jì)中要想把好費(fèi)用定額的套用與取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)程序關(guān)，關(guān)鍵是運(yùn)用好工程造價(jià)軟件，選擇適用的單位估價(jià)表，材料差價(jià)等模板。這樣就能更快更有效的開展審計(jì)工作，達(dá)到審計(jì)的準(zhǔn)確性。
（四） 全面核對(duì)財(cái)務(wù)資料和計(jì)價(jià)項(xiàng)目
工程造價(jià)審計(jì)并不是獨(dú)立的，它與財(cái)務(wù)收支密切相關(guān)，二者相輔相成才能審深、審?fù)?，在審?jì)工程項(xiàng)目決算時(shí)，不僅要審工程實(shí)體，還要查工程財(cái)務(wù)，分析資金結(jié)構(gòu)，審查資金使用的方向與用途，找出差異點(diǎn)與疑點(diǎn)，才能達(dá)到最佳的審計(jì)效果。要注意對(duì)工程計(jì)價(jià)項(xiàng)目與相關(guān)財(cái)務(wù)資料的對(duì)比分析與印證，尤其是據(jù)實(shí)決算的裝飾裝修等材料價(jià)差，必要時(shí)直接審查施工單位的原始資料。
（五） 跟蹤工程進(jìn)度，進(jìn)行進(jìn)度控制質(zhì)量控制，投資控制
與建設(shè)單位協(xié)商，每月的中旬及下旬發(fā)兩次報(bào)表，每季度上報(bào)一次季報(bào)，報(bào)表包括工程概況、當(dāng)月的工程工作進(jìn)展情況、已完成投資額、工程中存在的問(wèn)題等。每月兩小報(bào)，每三個(gè)月一大報(bào)，這樣根據(jù)每個(gè)月、每季度的報(bào)表追蹤審查，對(duì)該工程項(xiàng)目的工作情況更了解，更有利于審計(jì)。
二、解決辦法無(wú)論以上哪個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，都會(huì)影響工程質(zhì)量，增加工程造價(jià)，給國(guó)家造成一定的損失。為了減少項(xiàng)目建設(shè)中的問(wèn)題，我認(rèn)為，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面去加以改進(jìn)：
(一)嚴(yán)把招標(biāo)投標(biāo)關(guān)：招標(biāo)投標(biāo)是為了節(jié)資增效，保證工程質(zhì)量，提高了經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)行公開、公平、公正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，增加透明度，減少貪污受賄。對(duì)回避招標(biāo)、圍標(biāo)、分包、借資質(zhì)投標(biāo)等擾亂招標(biāo)投標(biāo)秩序的行為，有關(guān)職能部門應(yīng)該嚴(yán)格按照《招標(biāo)投標(biāo)法》和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人，同時(shí)，對(duì)分包人再次分包的，轉(zhuǎn)讓、分包無(wú)效;對(duì)借資質(zhì)進(jìn)行投標(biāo)的，中標(biāo)無(wú)效;并處轉(zhuǎn)讓、分包、借資質(zhì)中標(biāo)項(xiàng)目金額千分之五以上千分之十以下的罰款;有違法所得的，并處沒收違法所得;并責(zé)令停業(yè)整頓;情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
（二）嚴(yán)把工程建設(shè)中變更工程、增加工程造價(jià)關(guān)。一是從嚴(yán)控制隱蔽工程變更：要加強(qiáng)《招標(biāo)投標(biāo)法》和有關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)宣傳，《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》中明確規(guī)定了強(qiáng)制招標(biāo)范圍：主要著眼于“工程建設(shè)項(xiàng)目”，而且是工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的招標(biāo)，包括從勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理到設(shè)備、材料的采購(gòu)。工程勘察指為查明工程項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)的地形地貌、土層土質(zhì)、巖性、地質(zhì)構(gòu)造、水文條件和各種自然地質(zhì)現(xiàn)象而進(jìn)行的測(cè)量、測(cè)繪、測(cè)試、觀察、地質(zhì)調(diào)查、勘探、試驗(yàn)、鑒定、研究和綜合評(píng)價(jià)工作。從《招標(biāo)投標(biāo)法》可以看出，項(xiàng)目在招標(biāo)過(guò)程中，已經(jīng)對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行了全面的工程勘察，工程設(shè)計(jì)也是在勘察的基礎(chǔ)進(jìn)行的，因此，工程中標(biāo)后，對(duì)因地勢(shì)，地質(zhì)等原因而變更設(shè)計(jì)增加工程造價(jià)的要從嚴(yán)控制。
二是從嚴(yán)控制材料變更：要多了解市場(chǎng)行情和材料價(jià)格信息，從嚴(yán)控制材料單位的簽證，如需變更材料，簽證時(shí)應(yīng)注明品牌、規(guī)格、出廠地等等。三是加強(qiáng)施工管理：要求施工管理員和監(jiān)理人員認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按圖施工，對(duì)每個(gè)工序、用料質(zhì)量和配比嚴(yán)格檢驗(yàn)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
在工程竣工結(jié)算時(shí)，把好審查關(guān)，對(duì)多算工序，高套定額和費(fèi)率的，應(yīng)從結(jié)算造價(jià)中剔除。
（三）建立責(zé)任追究制 加大管理中的違紀(jì)查處力度。從勘探、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、建設(shè)單位工程管理人員都應(yīng)制定相應(yīng)的管理責(zé)任，并落實(shí)到人，做到“誰(shuí)勘察，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)設(shè)計(jì)，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)變更，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)簽證，誰(shuí)負(fù)責(zé)”。并做到經(jīng)常檢查，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出強(qiáng)化管理的措施，規(guī)范項(xiàng)目管理行為，達(dá)到有效監(jiān)控的目的。查出管理中的問(wèn)題，依法追究單位和直接責(zé)任人員的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。
（四）加大工程決算審計(jì)力度。這些年來(lái)，審計(jì)部門通過(guò)工程決算審計(jì)工作，在規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理，抓好工程質(zhì)量，減少工程造價(jià)方面做了一些貢獻(xiàn)，為了更好的發(fā)揮工程決算審計(jì)工作的作用，還應(yīng)從以下兩個(gè)方面去努力:一是審計(jì)要由單純?cè)靸r(jià)審計(jì)向質(zhì)量審計(jì)并重轉(zhuǎn)變：審計(jì)人員要從工程質(zhì)量入手，采取深入工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘檢查，揭露了一些施工企業(yè)不按圖施工、偷工減料、以次充好、高估冒算等問(wèn)題。對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，會(huì)同相關(guān)職能部門對(duì)施工企業(yè)、監(jiān)理公司和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、施工人員進(jìn)行了處理處罰。 二是由單一工程量審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變：應(yīng)該從管理審計(jì)入手，通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同和施工環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督分析，揭示建設(shè)業(yè)主、監(jiān)理人員在施工現(xiàn)場(chǎng)管理、監(jiān)理和材料價(jià)格把關(guān)不嚴(yán)等方面存在的問(wèn)題。
領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計(jì)工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視和大力支持。局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。
內(nèi)審要樹立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
總之，今年經(jīng)過(guò)我們的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǔ晒?，但是隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，隨著我縣建設(shè)力度加大，我們將面臨許多新問(wèn)題：審計(jì)工作急需提高效率，審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，審計(jì)方法需進(jìn)一步改進(jìn)，審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在十六大精神指導(dǎo)下，努力工作、抓住機(jī)遇、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，結(jié)合十六大報(bào)告提出的發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項(xiàng)工作要有新舉措的重要思想，聯(lián)系本單位的實(shí)際情況，努力使工作再上新臺(tái)階！
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇十二
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：
大家好。
我進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識(shí)。感謝公司，讓我在這個(gè)充滿希望的舞臺(tái)上自由的成長(zhǎng)與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無(wú)私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時(shí)光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過(guò)去，回望這大半年來(lái)所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來(lái)的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過(guò)的人才能體會(huì)。
工程審計(jì)在工程項(xiàng)目全過(guò)程控制當(dāng)中，是一個(gè)非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個(gè)涵蓋專業(yè)知識(shí)非常廣的工作，又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時(shí)專業(yè)性很強(qiáng)，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對(duì)合同的執(zhí)行過(guò)程管理，才能準(zhǔn)確無(wú)誤的完成各類款項(xiàng)的審核工作;所以對(duì)于我來(lái)說(shuō)必須時(shí)刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因?yàn)槊總€(gè)工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。宿州公司工程審計(jì)部人員缺省，我感覺壓力非常大，既要做到準(zhǔn)確無(wú)誤，又要維持各專業(yè)間及總價(jià)控制的平衡，是在領(lǐng)導(dǎo)的鞭策下，我做到了兢兢業(yè)業(yè)，恪守職業(yè)操守。下面我就針對(duì)工程審計(jì)工作做以下總結(jié)：
1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。
2.在履行職責(zé)時(shí)勤奮、誠(chéng)實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。
3.遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。
4.尊重他人，在審核過(guò)程中做到有理有據(jù)有節(jié)。
5.保持工作的獨(dú)立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動(dòng)，不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來(lái)。
6.慎重地使用在履行職責(zé)過(guò)程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時(shí)不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。
7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。
8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。
1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確。
2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價(jià)，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價(jià)節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過(guò)程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。
3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)守信四個(gè)原則。
4.工程款審核工作，按照合同條款，對(duì)照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。
5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。
6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場(chǎng)丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作。
主要完成有：創(chuàng)智物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作及參加公司組織的各項(xiàng)活動(dòng)，通過(guò)公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊(duì)合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對(duì)自己的工作有了更深的認(rèn)識(shí)，團(tuán)隊(duì)合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。
1、計(jì)劃做得不到位。使我的工作比較被動(dòng)。
2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。
3、通過(guò)在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對(duì)相應(yīng)的知識(shí)，學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠強(qiáng)。
今后，我會(huì)提前做好工作計(jì)劃，變被動(dòng)為主動(dòng)，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項(xiàng)工作做得更好。
1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。
2.做好每個(gè)工程的工作計(jì)劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。
3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，使自己的工作能力不斷提高，對(duì)于工作中存在的一些重要問(wèn)題，及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使問(wèn)題能夠及時(shí)有效的解決。
項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾，二期項(xiàng)目功能改造收尾、e區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時(shí)期，各種爭(zhēng)議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來(lái)，因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作：
1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對(duì)各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對(duì)。
2、對(duì)照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對(duì)。
3、各分包項(xiàng)目的分類決算。
回顧過(guò)去，展望未來(lái)，總結(jié)得失，不斷進(jìn)取。秉承公司理念超越平凡、沒有終點(diǎn)。為了公司實(shí)現(xiàn)新的騰飛，審計(jì)部將與所有公司同仁一道努力拼搏、銳意進(jìn)取，完成公司布置的各項(xiàng)工作任務(wù)。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇十三
20xx年審計(jì)工作即將告一段落，在近些年中，20xx年是最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)。現(xiàn)將我半年來(lái)的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。
截止目前：共計(jì)完成了審字報(bào)告20個(gè)、房資審字報(bào)告2個(gè)、審專報(bào)告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報(bào)告。
xx年是質(zhì)量年，xx年末所里啟用了新的審計(jì)底稿，經(jīng)過(guò)對(duì)新審計(jì)底稿的整理和修訂使自己對(duì)新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無(wú)論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過(guò)程，也逐漸體會(huì)到新底稿的優(yōu)勢(shì)。例如：1.以往審計(jì)中對(duì)現(xiàn)金流量表的編制無(wú)法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計(jì)算過(guò)程，單純的數(shù)字加減也無(wú)法讓人清楚明白計(jì)算詳情。新的審計(jì)底稿彌補(bǔ)了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時(shí)根據(jù)企業(yè)的`實(shí)際情況調(diào)整編制方式;2.以往審計(jì)底稿較為簡(jiǎn)單，尤其對(duì)助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒有實(shí)施，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。新的審計(jì)底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補(bǔ)了這方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計(jì)軌跡，又強(qiáng)化實(shí)施了審計(jì)必要的程序工程審計(jì)年終總結(jié)及小結(jié)工程審計(jì)年終總結(jié)及小結(jié)。經(jīng)過(guò)一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計(jì)質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，xx年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展
一項(xiàng)工作，都會(huì)從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，以便更好的提高工作效率。例如：1.合理分配時(shí)間，保證現(xiàn)場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行;2.合理分工，保證現(xiàn)場(chǎng)需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成工程審計(jì)。3.清晰劃分權(quán)限，保證每個(gè)項(xiàng)目專人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。
在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了20xx年度優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。
1.提高工作效率
由于采用新的審計(jì)底稿，加之對(duì)新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒有進(jìn)行級(jí)別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長(zhǎng)了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計(jì)中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整審計(jì)策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的級(jí)別并且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)積累，對(duì)新底稿的運(yùn)用也越來(lái)越熟悉，工作效率也得到了提升工程審計(jì)年終總結(jié)及小結(jié)工作總結(jié)。
2.加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來(lái)越精確。比如：穿行測(cè)試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測(cè)試表的審計(jì)說(shuō)明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對(duì)企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識(shí)，那么對(duì)于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無(wú)從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3.加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)
隨著時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中(不忘初心跟黨走演講稿及演說(shuō)稿)不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、會(huì)計(jì)的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。
著眼未來(lái)，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對(duì)話交流“零障礙”;比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”;比業(yè)務(wù)，促辦理事項(xiàng)“零差錯(cuò)”;比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴”;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開展的越來(lái)越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇十四
xx年，審計(jì)處在學(xué)校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下，按照省教育紀(jì)工委有關(guān)審計(jì)工作要求和學(xué)校年度審計(jì)工作計(jì)劃，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，積極履行審計(jì)職能，較好地發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)作用，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目79項(xiàng)，其中處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)2項(xiàng)，審計(jì)調(diào)查1項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)3項(xiàng)，基建、修繕工程審計(jì)71項(xiàng)，審計(jì)金額1·19億元。
1、嚴(yán)格基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)控制制度，確保工程審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)處從接收?qǐng)?bào)審資料的完整性審查入手，對(duì)需要外審的新建和修繕工程項(xiàng)目，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計(jì)制度。即在慎重公開選擇事務(wù)所的基礎(chǔ)上，首先對(duì)送審資料進(jìn)行初審，處領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全程參與現(xiàn)場(chǎng)勘查、對(duì)帳等審計(jì)過(guò)程，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，最后對(duì)外審結(jié)果進(jìn)行有重點(diǎn)的復(fù)核。初審、參與、復(fù)核的控制程序既有效的保證了審計(jì)質(zhì)量，又為學(xué)校節(jié)約了委托審計(jì)費(fèi)用。
對(duì)簡(jiǎn)單的小型修繕工程實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、復(fù)核、分管處領(lǐng)導(dǎo)組成的審計(jì)組自審審計(jì)制度，截至xx年12月31日，全年共完成基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)71項(xiàng)，其中自審項(xiàng)目31項(xiàng)。審核資金總額7820·39萬(wàn)元，審減426·92萬(wàn)元。
3、完成了對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理有限公司及其所屬周邊開發(fā)部xx年10月至xx年5月的財(cái)務(wù)收支情況和后勤集團(tuán)及其所屬飲食中心、招待所、幼兒園xx年1月至xx年5月財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)，審計(jì)資金總額4101·72萬(wàn)元。同時(shí)對(duì)學(xué)校投資控股的陜西科信服裝有限公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，針對(duì)合同管理、協(xié)議執(zhí)行、帳務(wù)處理等方面存在的問(wèn)題，提出審計(jì)意見及建議27條。
4、完成了3項(xiàng)縱向科研課題經(jīng)費(fèi)決算的審核工作;。
5、積極參與學(xué)校合同審簽事項(xiàng)，共完成合同審簽百余份。
6、參與學(xué)校有關(guān)工程和大宗物資采購(gòu)招投標(biāo)、清理小金庫(kù)、銀行賬戶和對(duì)行政部門規(guī)章制度的會(huì)審等工作。
7、完成了教育紀(jì)工委安排的有關(guān)審計(jì)工作檢查工作。
8、在學(xué)校開展規(guī)章制度“廢““改”“立”工作中，完成了《領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《科研經(jīng)費(fèi)決算審簽辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法》等規(guī)章制度的起草工作。
完成了《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)讀本》的編寫。
目前，我處正在進(jìn)行分院成立以來(lái)的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)和22#23#職工住宅樓工程、xx校區(qū)08、09、xx年綠化工程等項(xiàng)目審核工作。
工程審計(jì)的總結(jié)和心得篇十五
2020年工程審計(jì)部部門，在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和大力支持下，各部門的積極配合下，審計(jì)部全體員工的努力工作下，緊緊圍繞公司領(lǐng)導(dǎo)的指示精神，本著積極認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，做到公平公正的審核，在此，對(duì)一年來(lái)的工作進(jìn)行總結(jié)：
一、努力完成工作任務(wù)，取得良好成績(jī)。
2020年，審計(jì)部門全體成員圍繞中心，注重實(shí)效，以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度做好各項(xiàng)審計(jì)工作，推動(dòng)局整體工作又好又快發(fā)展。
2020年，全省共開展工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)348個(gè)，審計(jì)資產(chǎn)總額6.93億元，提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告190份，提出建議43條，促進(jìn)增收節(jié)支3051.40萬(wàn)元。其中送審概算23905.72萬(wàn)元，審減1006.77萬(wàn)元，審減率4.21%，送審預(yù)算18997.18萬(wàn)元審減605.65萬(wàn)元，審減率3.19%，送審結(jié)算25620.73萬(wàn)元，審減1711.62萬(wàn)元，審減率6.68%。省局(公司)對(duì)德州辦公綜合樓、日照物流配送庫(kù)和__煙葉儲(chǔ)運(yùn)中心二期工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，其中德州辦公綜合樓項(xiàng)目送審概算22763.56萬(wàn)元，審減929.13萬(wàn)元，審減率4.08%。市局(公司)堅(jiān)持對(duì)工程招標(biāo)、施工、到竣工驗(yàn)收、結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行全面跟蹤審計(jì)，并與中介機(jī)構(gòu)每周定期參加工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題提出建議和整改措施，做到早發(fā)現(xiàn)、早處理，有效地防范虛列工程項(xiàng)目、多記工程量、高套定額和多結(jié)工程款等問(wèn)題的發(fā)生。投資總額嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，取得了良好的投資效果，達(dá)到了對(duì)項(xiàng)目事前介入、事中控制、事后監(jiān)督的目的，較好的履行了內(nèi)部審計(jì)在工程項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域的監(jiān)管、服務(wù)職能。
1、建立“兩個(gè)制度”，保障過(guò)程跟蹤審計(jì)。
深入貫徹“兩項(xiàng)工作”部署，各級(jí)內(nèi)部審計(jì)不斷加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目管理監(jiān)督，將內(nèi)部審計(jì)力量與外部審計(jì)力量相結(jié)合，建立兩個(gè)制度〈中介機(jī)構(gòu)管理辦法〉和〈工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法〉。
2、完善“三項(xiàng)措施”，掌握工程審計(jì)進(jìn)度。
一是對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案。二是派專人常駐工地現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和服務(wù)。三是加強(qiáng)對(duì)受托中介結(jié)構(gòu)的管理。擬出臺(tái)《__省__專賣局(公司)系統(tǒng)工程審計(jì)中介機(jī)構(gòu)使用管理辦法》，并明確指導(dǎo)方式和考評(píng)辦法，通過(guò)月度匯報(bào)和季度座談的形式，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度和及時(shí)解決存在問(wèn)題，達(dá)到進(jìn)一步提高投資效益的目的。
3、突出“六個(gè)重點(diǎn)”，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤審計(jì)。
在招投標(biāo)、合同管理、材料設(shè)備采購(gòu)、工程管理、工程造價(jià)、財(cái)務(wù)決算六項(xiàng)工作中，突出重點(diǎn)，按照流程，嚴(yán)格審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，有效防范、避免，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤審計(jì)。
1、__煙葉儲(chǔ)運(yùn)中心二期工程建設(shè)項(xiàng)目。
通過(guò)15個(gè)月的跟蹤審計(jì)，由省局直接委托跟蹤審計(jì)的__煙葉儲(chǔ)運(yùn)中心二期工程建設(shè)項(xiàng)目已辦理完竣工結(jié)算手續(xù)，該項(xiàng)目審減率為2.6%，投資總額控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，取得了良好的投資效果。
2、完善制度優(yōu)化流程，審計(jì)出新招。
今年，地區(qū)在原本制度體系的基礎(chǔ)上，根據(jù)市場(chǎng)的需求和變化進(jìn)一步完善了工程審計(jì)的制度和流程，策劃了符合地區(qū)特色的規(guī)章制度，工作流程，不僅使工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)現(xiàn)了有章可循，有法可依，更為跟蹤審計(jì)工作順利開展提供了有利的保障。
3、加強(qiáng)監(jiān)督管理，“亮牌”措施施。
處在招標(biāo)過(guò)程中，對(duì)代理機(jī)構(gòu)工作水平實(shí)行“亮牌”管理，有效保證了代理機(jī)構(gòu)更加負(fù)責(zé)任地開展工作，并且制發(fā)了《招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)督評(píng)價(jià)表》，定期組織監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法規(guī)、內(nèi)管等部門全程參加招標(biāo)活動(dòng)，現(xiàn)場(chǎng)打分，提出改進(jìn)意見和建議，限度地避免了招標(biāo)過(guò)程中的違規(guī)操作、違法亂紀(jì)行為。
4、跟蹤審計(jì)寫實(shí)記錄表，監(jiān)管落實(shí)處。
在跟蹤審計(jì)方面，要求工作人員每日填寫“跟蹤審計(jì)寫實(shí)在記錄表”此舉能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)、并糾正工程建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保把“五個(gè)關(guān)口”監(jiān)管措施落到實(shí)處。
5、積極參與，注重細(xì)節(jié)。
__方面，積極參與招標(biāo)文書和重大合同的起草和審核，注重細(xì)節(jié)，建立健全合同訂立和履約監(jiān)管機(jī)制，動(dòng)態(tài)掌握合同的履約情況，強(qiáng)化對(duì)合同重大變更的備案管理，不僅提高了當(dāng)事人依法辦事的合同履約意識(shí)，也保證合同完全有效履行，防范轉(zhuǎn)包、違法分包行為的發(fā)生。
四、存在一些差距和不足問(wèn)題。
2020年，工程審計(jì)處在上級(jí)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)全體干部職工的努力，雖然取得了一定的成績(jī)，但還是存在一些差距和不足問(wèn)題，主要是：
三是如何適應(yīng)財(cái)政支出改革，深化工程項(xiàng)目審計(jì)工作方面還需在實(shí)踐中進(jìn)一步探索，審計(jì)工作能力有待加強(qiáng)。
四是審計(jì)方式?jīng)]有及時(shí)轉(zhuǎn)變，沒有跟上現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，需要通過(guò)創(chuàng)新的手段，推進(jìn)審計(jì)方式和審計(jì)模式的變化。
五是調(diào)研工作不夠重視，不夠徹底，沒有全面的深入基層，了解基層，需要在調(diào)研工作方面下功夫。
四、立足工程審計(jì)，共創(chuàng)公司美好明天。
我們立足于工程項(xiàng)目審計(jì)，全面做好本職工作，為創(chuàng)造公司美好的明天而奉獻(xiàn)自己的努力。
(一)繼續(xù)加大對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，全面提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。
工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容覆蓋面廣、建設(shè)過(guò)程復(fù)雜，既涉及財(cái)務(wù)管理，又涉及工程建設(shè)管理，審計(jì)內(nèi)容綜合性、專業(yè)性都比較強(qiáng)。因此必須進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度，抓好基建工程業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、拓展知識(shí)面，為工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的順利實(shí)施奠定相應(yīng)的專業(yè)基礎(chǔ)。
(二)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度體系，不斷促進(jìn)工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)范化、程序化、制度化發(fā)展。
工程項(xiàng)目審計(jì)，尤其是跟蹤審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的重大創(chuàng)新。為了使工程項(xiàng)目審計(jì)能健康發(fā)展，同時(shí)也是為了進(jìn)一步完善跟蹤審計(jì)，使這一模式能更好地為建設(shè)工程項(xiàng)目服務(wù)，下一步我們擬建立一套完整的審計(jì)程序和審計(jì)規(guī)范，制定跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法，科學(xué)合理地選擇審計(jì)跟蹤點(diǎn)，準(zhǔn)確掌握審計(jì)參與管理的程度，為審計(jì)人員及其它各方管理人員提供具體指導(dǎo)，使之各司其職，工作到位不越位，相互配合，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，使工程審計(jì)步入規(guī)范化、程序化、制度化的軌道。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”。
為了更好的發(fā)揮工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的作用，一要由注重造價(jià)審計(jì)向造價(jià)、質(zhì)量審計(jì)并重轉(zhuǎn)變，審計(jì)人員要從工程質(zhì)量入手，采取深入工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘檢查，重點(diǎn)揭露一些施工企業(yè)不按圖施工、偷工減料、以次充好、高估冒算等問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的，會(huì)同相關(guān)職能部門對(duì)施工企業(yè)、監(jiān)理公司和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、施工人員進(jìn)行了處理處罰。二要由單一工程量審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，從管理審計(jì)入手，通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同和施工環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督分析，揭示施工單位、監(jiān)理人員在施工現(xiàn)場(chǎng)管理、監(jiān)理和材料價(jià)格把關(guān)不嚴(yán)等方面存在的問(wèn)題。
(四)繼續(xù)開展重點(diǎn)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，提高投資效益。
進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)管力度，對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目，認(rèn)真組織開展工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)。繼續(xù)對(duì)全省重點(diǎn)項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)，通過(guò)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目從立項(xiàng)開始到竣工結(jié)算為止的投資活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審計(jì)，嚴(yán)控工程設(shè)計(jì)，工程招標(biāo)，工程合同、工程概算、工程預(yù)算、工程撥款、工程設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程驗(yàn)收、工程結(jié)算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以規(guī)范投資行為，提高資金效益。
(五)進(jìn)一步完善工程審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制。為有效控制工程審計(jì)質(zhì)量，我們將建立健全工程審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施，并在嚴(yán)格審計(jì)程序，明確審計(jì)責(zé)任的基礎(chǔ)上，執(zhí)行好質(zhì)量責(zé)任追究制度。同時(shí)，還要進(jìn)一步完善對(duì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制，對(duì)一些較大工程項(xiàng)目結(jié)算實(shí)行復(fù)審制，以有效保證了工程項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量。
(六)加強(qiáng)對(duì)各地市的調(diào)研指導(dǎo)工作。
由于各個(gè)地區(qū)的實(shí)際情況的異同，我們?cè)谡归_審計(jì)工作時(shí)，不能依靠常規(guī)的經(jīng)驗(yàn)處事，而是要根據(jù)各地市的實(shí)際情況，進(jìn)行系統(tǒng)、細(xì)致的分析，深入的調(diào)研，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作又好又快的開展。
1、深入各地市調(diào)研，現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量和察看，
到現(xiàn)場(chǎng)抽查核對(duì)工程量，審計(jì)投資成本的真實(shí)性。工程決算審計(jì)中，一般是先通過(guò)建設(shè)或施工單位提供的工程決算書，工程量計(jì)算表，竣工圖集設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料進(jìn)行初步審查，分析重點(diǎn)和疑點(diǎn)，工程量計(jì)算是核減工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。由于工程審計(jì)有嚴(yán)密性、準(zhǔn)確性、適應(yīng)性、實(shí)用性和規(guī)范性，因此在工程審計(jì)時(shí)，要選擇適用的國(guó)家定額和工程量計(jì)算規(guī)則以及規(guī)范性文件，抽查重要項(xiàng)目的計(jì)算是否準(zhǔn)確，在進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，核對(duì)工程量。
2、跟蹤工程進(jìn)度，進(jìn)行進(jìn)度控制質(zhì)量控制，投資控制。
在項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，每月中旬及下旬發(fā)兩次報(bào)表，每季度上報(bào)一次季報(bào)，報(bào)表包括工程概況、當(dāng)月的工程工作進(jìn)展情況、已完成投資額、工程中存在的問(wèn)題等。每月兩小報(bào)，每三個(gè)月一大報(bào)，這樣根據(jù)每個(gè)月、每季度的報(bào)表追蹤審查，對(duì)該工程項(xiàng)目的工作情況進(jìn)行全面掌握。
3、充分運(yùn)用現(xiàn)代科技手段。
通過(guò)充分使用易佳或者神機(jī)妙算等預(yù)算軟件，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段，提供工作效率。在工程決算審計(jì)中要想把好費(fèi)用定額的套用與取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)程序關(guān)，關(guān)鍵是運(yùn)用好工程造價(jià)軟件，選擇適用的單位估價(jià)表，材料差價(jià)等模板。這樣就能更快更有效的開展審計(jì)工作，達(dá)到審計(jì)的準(zhǔn)確性。
以上是工程項(xiàng)目審計(jì)部門2020年的工作總結(jié)，還請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議，并借此機(jī)會(huì)，向一貫關(guān)心、支持和幫助審計(jì)工作進(jìn)行的各位領(lǐng)導(dǎo)和同事表示誠(chéng)摯的謝意。