總結(jié)可以讓我們更好地理解和應(yīng)用所學(xué)知識(shí)，提升我們的學(xué)習(xí)成果。寫(xiě)總結(jié)時(shí)可以使用一些符號(hào)或圖表來(lái)增加可讀性。以下是小編為大家收集的總結(jié)范文，希望能給大家一些啟發(fā)和參考。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇一
摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)自改革開(kāi)放以來(lái)，取得了持續(xù)、迅速的發(fā)展。其中，中小企業(yè)功不可沒(méi)。目前，我國(guó)的中小企業(yè)大約有971萬(wàn)，占企業(yè)總數(shù)的99%以上，對(duì)我國(guó)gdp的貢獻(xiàn)達(dá)60%，創(chuàng)造了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，向城鎮(zhèn)提供了80%的就業(yè)崗位，為國(guó)家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專(zhuān)利開(kāi)發(fā)了80%的新產(chǎn)品。中小企業(yè)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要力量和重要保證，對(duì)發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)和穩(wěn)定社會(huì)秩序起著相當(dāng)重要的作用，但是，中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中總是保持著高失敗率：底，停產(chǎn)、歇業(yè)、倒閉的中小企業(yè)占中小企業(yè)總數(shù)的7.5%。[1]中小企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金缺乏科學(xué)有效地管理方案是導(dǎo)致其失敗的重要原因。針對(duì)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理潰散，我將從融資渠道、現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)收帳款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，為中小企業(yè)合理運(yùn)轉(zhuǎn)營(yíng)運(yùn)資金提供一些意見(jiàn)。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇二
常言道“強(qiáng)將手下無(wú)弱兵”，領(lǐng)導(dǎo)力的作用是明顯而關(guān)鍵的，作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分重視自己的核心作用，時(shí)時(shí)處處作表率，彰顯領(lǐng)導(dǎo)才能。一個(gè)團(tuán)隊(duì)能否創(chuàng)造自身價(jià)值和社會(huì)價(jià)值，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者把團(tuán)隊(duì)里每個(gè)人的特長(zhǎng)和能力都充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮出來(lái)，讓大家彼此欣賞、接納對(duì)方，這個(gè)團(tuán)隊(duì)才能戰(zhàn)無(wú)不勝，攻無(wú)不克。通過(guò)培訓(xùn)，我充分認(rèn)識(shí)到知識(shí)更新的重要性，在要求員工不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步的同時(shí)，自己也要加強(qiáng)知識(shí)的更新，特別是領(lǐng)導(dǎo)者的管理藝術(shù)、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領(lǐng)導(dǎo)力。
我做為二級(jí)分行資金結(jié)算條線(xiàn)團(tuán)隊(duì)的管理者，合規(guī)經(jīng)營(yíng)和對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對(duì)上要對(duì)上行負(fù)責(zé)，對(duì)下要帶領(lǐng)全區(qū)18名營(yíng)業(yè)主管、89名會(huì)計(jì)人員做好風(fēng)險(xiǎn)防控及柜面營(yíng)銷(xiāo)工作，可以說(shuō)肩上的擔(dān)子很重，任務(wù)繁多，因此我要擺正位置，時(shí)刻樹(shù)立大局意識(shí)，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)合力，在工作出力爭(zhēng)攻難點(diǎn)、出亮點(diǎn)，干出特色，干出水平，帶領(lǐng)大家開(kāi)拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時(shí)，自己的領(lǐng)導(dǎo)能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。
二、領(lǐng)導(dǎo)能力的發(fā)揮要講究用人藝術(shù)
通過(guò)教授講授的領(lǐng)導(dǎo)者的藝術(shù)，我認(rèn)為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實(shí)際，在實(shí)踐中磨練人才。針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會(huì)計(jì)隊(duì)伍，最大限度地挖掘每個(gè)人的潛力，是我經(jīng)常與營(yíng)業(yè)主管交流溝通的問(wèn)題。如果一個(gè)人既精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)又有團(tuán)結(jié)人領(lǐng)導(dǎo)人的能力，那么當(dāng)然應(yīng)該把他放在一個(gè)重要的崗位上，去拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造效益。一個(gè)人粗通結(jié)算業(yè)務(wù)，學(xué)歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問(wèn)題的能力，指揮業(yè)務(wù)人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專(zhuān)長(zhǎng)，把業(yè)務(wù)開(kāi)展起來(lái)。如果一個(gè)人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗(yàn)不足，就要在各個(gè)崗位上給他鍛煉機(jī)會(huì)，讓他迅速成長(zhǎng)。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
三、團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力的重要性
黃華新教授講述了這樣一段話(huà)：“勝在責(zé)任心，贏在執(zhí)行力。只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會(huì)缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會(huì)錯(cuò)位”。這段話(huà)我深深的體會(huì)到，再好、再多的政策、制度、目標(biāo)，都要依靠團(tuán)隊(duì)的每位成員的執(zhí)行力來(lái)實(shí)現(xiàn)。對(duì)于銀行來(lái)講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個(gè)企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過(guò)學(xué)習(xí)我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團(tuán)隊(duì)？一是，解決好領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關(guān)鍵不僅在于員工，更在于領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者要努力提高自身領(lǐng)導(dǎo)水平，所謂“上面千條線(xiàn)，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有一個(gè)執(zhí)行力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的營(yíng)業(yè)主管，那我們網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的第一關(guān)口如何防控。二是建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實(shí)際的激勵(lì)約束機(jī)制為依據(jù)和載體，有效的激勵(lì)是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅(jiān)持以人為本，為提升執(zhí)行力營(yíng)造和諧氛圍。提高員工的滿(mǎn)意度。落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，將工作目標(biāo)和措施進(jìn)行量化、細(xì)化、并層層分解，責(zé)任到崗，落實(shí)到人。這樣才能做到只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會(huì)缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會(huì)錯(cuò)位。
一周的學(xué)習(xí)，雖然時(shí)間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實(shí)際。我們從教授那里汲取了先進(jìn)科學(xué)，實(shí)效的思想與信息，自己的思維方式，思考問(wèn)題的角度，分析問(wèn)題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學(xué)習(xí)中，我們開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時(shí)間短，但特色鮮明，富有成效。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇三
[摘要]一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)中處于重要地位，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生重大影響，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，因此應(yīng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的分析。
[關(guān)鍵詞]營(yíng)運(yùn)資金盈利能力償債能力風(fēng)險(xiǎn)。
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的資金，也可以理解為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的流動(dòng)資產(chǎn)凈額。在數(shù)量上等于全部流動(dòng)資產(chǎn)減去全部流動(dòng)負(fù)債后的余額，是流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)有機(jī)組成部分。因此營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)就是流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)，即回收期短;具有流動(dòng)性;多種形式上并存性和數(shù)量上波動(dòng)性。
在流動(dòng)資產(chǎn)中，來(lái)源于流動(dòng)負(fù)債的部分由于受短期索求權(quán)的約束，因而企業(yè)不能在較短時(shí)間內(nèi)自由使用。相反，扣除流動(dòng)負(fù)債后的流動(dòng)資產(chǎn)，企業(yè)可以在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)自由使用。因?yàn)檫@部分流動(dòng)資產(chǎn)凈額是由長(zhǎng)期籌資方式籌集的，它的償債索求權(quán)時(shí)間壓力小。
營(yíng)運(yùn)資金不僅是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債二者的差額，而且其規(guī)模受企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)的影響，同時(shí)又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。所以，營(yíng)運(yùn)資金的管理不能單純地考慮流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比較差異，而需要從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)把握。
營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的有機(jī)組成部分，是企業(yè)短期償債能力的重要標(biāo)志。一般而言，營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額越大，企業(yè)短期償債能力就越強(qiáng)，反之則越小。因此，增加營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，是降低企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。然而，營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模的增加，必然要求企業(yè)利用長(zhǎng)期籌資方式籌集更多的長(zhǎng)期資金而占用在流動(dòng)資產(chǎn)上，但長(zhǎng)期籌資方式所籌集的資金成本大，會(huì)影響企業(yè)的盈利能力，長(zhǎng)此以往，最終因?yàn)橛芰Φ拖?，影響償債能力，而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。反之，營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模小，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，而企業(yè)盈利能力大。同時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，也會(huì)影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。因此，確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，必須在盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩者之間進(jìn)行權(quán)衡?？梢?jiàn)，要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理，必須從四個(gè)內(nèi)容進(jìn)行:。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
從理論上說(shuō)，只要流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)就具備了短期償債能力。因此，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的最低理論值為0。但這必須以流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)同流動(dòng)負(fù)債的償還數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)完全吻合為前提，否則，企業(yè)就可能形成到期不能償債的風(fēng)險(xiǎn)。從理論上來(lái)講，在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以將長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)，來(lái)償還到期的債務(wù)。然而，在實(shí)際中企業(yè)為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一般不會(huì)動(dòng)用長(zhǎng)期資產(chǎn)來(lái)償還流動(dòng)負(fù)債。再者，由于流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量也有極大的不確定性，這主要是應(yīng)收賬款壞賬和庫(kù)存商品削價(jià)的可能性存在，所以企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量必須大于流動(dòng)負(fù)債，即營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量必須大于0。同時(shí)，由于各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)速度和變現(xiàn)數(shù)量不同，作為流動(dòng)資產(chǎn)凈額的營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，它的償債能力也不同，因此，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同，要求營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)也不同。
二、盈利能力。
如果企業(yè)單純地考慮償債而確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，勢(shì)必會(huì)約束自己靈活、機(jī)動(dòng)地運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，影響企業(yè)的盈利水平。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的償債能力和盈利能力互為結(jié)果的，所以，如果一個(gè)企業(yè)的盈利水平長(zhǎng)期低下，最終會(huì)削弱自己的償債能力，從而給企業(yè)自身帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)盈利能力是受收入和成本二個(gè)因素所決定，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)不同，收入和成本的水平也不同。假如一個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模過(guò)大，就會(huì)增加營(yíng)運(yùn)資金中非盈利流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模和比例，相對(duì)減少了企業(yè)的收入，同時(shí)增加了資金成本和機(jī)會(huì)成本。反過(guò)來(lái)講，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的利潤(rùn)目標(biāo)，來(lái)確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。
三、彈性。
由于彈性在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，因此在營(yíng)運(yùn)資金管理中要考慮自身變換的可能性，以便在需要時(shí)，調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)。實(shí)際管理中，彈性會(huì)影響營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，如果現(xiàn)有營(yíng)運(yùn)資金的彈性不好，又需要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，面對(duì)這種情況企業(yè)有兩個(gè)選擇:第一個(gè)選擇是犧牲信用和收益，將彈性較小的營(yíng)運(yùn)資金強(qiáng)行轉(zhuǎn)換其形態(tài);第二個(gè)選擇是增加具有彈性的營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，用于準(zhǔn)備短期債務(wù)的償付和財(cái)務(wù)調(diào)整，這樣會(huì)增加企業(yè)的資金成本，減少收益，維持企業(yè)現(xiàn)有的信用。
四、營(yíng)運(yùn)能力。
營(yíng)運(yùn)就是經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作能力。狹義的理解是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的速度，主要表現(xiàn)為資產(chǎn)管理和運(yùn)用的`效率，即資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，在財(cái)務(wù)分析中常用資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率來(lái)表示，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。公務(wù)員之家:。
企業(yè)的盈利能力和償債能力是關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的重大問(wèn)題。沒(méi)有盈利能力企業(yè)無(wú)法發(fā)展，如果沒(méi)有償債能力企業(yè)連生存都無(wú)法保障。因此，爭(zhēng)取較大的盈利能力和足夠償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理，乃至整個(gè)企業(yè)管理的最主要的目標(biāo)。保持營(yíng)運(yùn)資金有一定的彈性，是落實(shí)財(cái)務(wù)政策的基礎(chǔ)，如果，營(yíng)運(yùn)資金保持著剛性，無(wú)彈性，財(cái)務(wù)管理的許多重大措施無(wú)法執(zhí)行，財(cái)務(wù)政策就無(wú)法落實(shí)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。如果從保持營(yíng)運(yùn)資金彈性的最終目的來(lái)看也是為了提高企業(yè)盈利能力和保持足夠償債能力的，營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)銷(xiāo)售，生產(chǎn)和采購(gòu)的能力，以及三個(gè)能力的協(xié)調(diào)程度的總和。因此，營(yíng)運(yùn)能力并不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力，而是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力。但如果沒(méi)有這三個(gè)能力或這三個(gè)能力不協(xié)調(diào)，也就談不上企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。所以說(shuō)，保持營(yíng)運(yùn)資金有一定的彈性和有較大的營(yíng)運(yùn)能力是實(shí)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。
營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模是受企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力，營(yíng)運(yùn)能力和資金的彈性所決定。如果考慮降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模就越高越好;如果考慮提高企業(yè)盈利能力的因素，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模就越小越好;如果考慮要調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，保持資金有足夠的彈性，有彈性的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模越大越好。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇四
摘要:企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容就是營(yíng)運(yùn)資金管理，營(yíng)運(yùn)資金管理的水平地高低是關(guān)系到企業(yè)資金的流動(dòng)性和收益性，也關(guān)系到企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金就是企業(yè)在不定時(shí)間里流動(dòng)的資產(chǎn)和流動(dòng)債款的金額，比如現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券和應(yīng)收賬款等各種資金，營(yíng)運(yùn)資金是關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)作的資本。本文從新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理分析，研究其出現(xiàn)的問(wèn)題并且探討相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。
關(guān)鍵詞:新形勢(shì)；企業(yè)強(qiáng)化；營(yíng)運(yùn)資金
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)營(yíng)運(yùn)資金管理部分是企業(yè)內(nèi)部管理最重要的，企業(yè)要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行嚴(yán)加管理，這樣可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保障企業(yè)可以持續(xù)穩(wěn)定的獲得經(jīng)濟(jì)效益，但是有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理也存在著很多問(wèn)題，企業(yè)要根據(jù)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的解決辦法。
一、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題
(一)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金比較短缺
企業(yè)維持資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)就是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，我國(guó)有些企業(yè)明顯存在營(yíng)運(yùn)資金短缺的問(wèn)題，我國(guó)中、小型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺的現(xiàn)象是經(jīng)常發(fā)生的，有些中、小型企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金方面壓力非常大，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金根本不充足。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金主要的來(lái)源是投資融資、貸款和自有資產(chǎn)，但是中、小型企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)限制特別多，中小型企業(yè)融資特別難，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金非常不足，對(duì)企業(yè)正常運(yùn)作會(huì)受到一定的影響。
(二)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不足
有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式顯得特別粗陋，欠缺管理意識(shí)，有些企業(yè)只注重生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，完全忽視資金管理思想和管理的創(chuàng)新，這樣會(huì)導(dǎo)致管理方式落后，既陳舊又落后的管理模式很難適應(yīng)快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也會(huì)影響企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員管理專(zhuān)業(yè)不足，企業(yè)完全不重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理培養(yǎng)，這樣會(huì)影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)作，也會(huì)阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
(三)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的營(yíng)運(yùn)效率過(guò)低
有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理失衡，資金管理不合理，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對(duì)貨幣資金管理效率偏低，企業(yè)短期內(nèi)借款管理方式不恰當(dāng)，應(yīng)收賬款沒(méi)有一定的控制規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部存貨管理方式不先進(jìn)，這些問(wèn)題都是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的營(yíng)運(yùn)管理效率偏低造成的，這些問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金過(guò)度緊張，也會(huì)影響企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，更會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)效益。
二、新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理的有效措施
(一)企業(yè)構(gòu)建合理的'營(yíng)運(yùn)資金管理模式
我國(guó)全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程在飛速發(fā)展，我國(guó)各個(gè)企業(yè)都在新的挑戰(zhàn)下持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展著。企業(yè)要更加重視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)要樹(shù)立科學(xué)健康的營(yíng)運(yùn)資金管理心理，并且也要提高其他營(yíng)運(yùn)資金管理的水平和效率，建立合理的營(yíng)運(yùn)資金管理模式。企業(yè)要資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化整頓，管理好企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)流動(dòng)資金的損失。企業(yè)要建設(shè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金的管理模式，為企業(yè)開(kāi)展資本擴(kuò)張和收購(gòu)創(chuàng)造良好條件，讓企業(yè)內(nèi)部資金管理統(tǒng)一化，增強(qiáng)企業(yè)資金整體運(yùn)營(yíng)效率。企業(yè)也要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督下，可以減少因財(cái)務(wù)人員在工作中造成的企業(yè)損失，這樣可以更好的保障企業(yè)資金的安全合理的運(yùn)用。
(二)強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理
營(yíng)運(yùn)資金的重點(diǎn)是貨幣資金管理，企業(yè)強(qiáng)化貨幣資金可以通過(guò)以下幾種方式來(lái)管理，其一，企業(yè)要采用貨幣資金持有量形式，企業(yè)分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的基礎(chǔ)上，確定最佳現(xiàn)金持有量，讓閑置現(xiàn)金可以有用武之地。其二，充分利用貨幣資金浮游量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流出和流入的同步化，以加速收款，遲緩付款的方式，提高貨幣資金利用的效果。其三，企業(yè)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)還款方法，企業(yè)可以將資金集中起來(lái)，在提前償還資金成本較高的債款，這樣可以降低企業(yè)利息費(fèi)用的開(kāi)銷(xiāo)。
(三)強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款管理
企業(yè)要制定科學(xué)有效的信用制度，企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款的管理進(jìn)行新規(guī)劃，讓企業(yè)信用銷(xiāo)售可以有序進(jìn)行，信用制度要覆蓋三部分信用標(biāo)準(zhǔn)、信用收款和信用條件。企業(yè)要根據(jù)應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，標(biāo)準(zhǔn)控制其收現(xiàn)水平制度，要及時(shí)收回應(yīng)收賬款，這樣可以確保應(yīng)收賬款總額保持最佳狀態(tài)。企業(yè)也要追蹤應(yīng)收賬款的情況，掌握對(duì)方實(shí)際現(xiàn)狀，這樣可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確時(shí)期，明確應(yīng)收賬款是否轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~或者呆賬，讓企業(yè)可以進(jìn)行相應(yīng)的對(duì)策，讓企業(yè)收賬效率可以提高。企業(yè)要設(shè)定詳細(xì)清晰的賬款資料，有相應(yīng)的應(yīng)收賬款可以進(jìn)行仔細(xì)查找。
(四)強(qiáng)化企業(yè)存貨管理
企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，建設(shè)最適合企業(yè)內(nèi)部的存貨系統(tǒng)，方便企業(yè)人員可以及時(shí)了解和掌握存貨的信息，讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率可以提高。企業(yè)也要建設(shè)健全的存貨管理系統(tǒng)，運(yùn)用科學(xué)有效的管理系統(tǒng)來(lái)強(qiáng)化企業(yè)存貨管理，企業(yè)內(nèi)部人員要定期對(duì)存貨管理制度進(jìn)行調(diào)整或修改，讓企業(yè)信息與存貨保持一致，這樣會(huì)利于企業(yè)存貨工作的順利進(jìn)行。企業(yè)要不斷完善內(nèi)部控制，保障存貨管理系統(tǒng)可以合理科學(xué)的有序進(jìn)行。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展起到很重要的作用，在社會(huì)主義市場(chǎng)體系不斷發(fā)展下，企業(yè)要強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)，讓企業(yè)可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金可以正常運(yùn)行，并讓企業(yè)可以堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
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[2]閃輝,王嵐.新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理的探索[j].改革與戰(zhàn)略,
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇五
隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現(xiàn)實(shí)中，營(yíng)運(yùn)資金又往往是企業(yè)資金鏈中的薄弱環(huán)節(jié)，營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)便成為企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)雜又刻不容緩。
現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)
在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，企業(yè)持有現(xiàn)金經(jīng)常會(huì)存在不能應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)支、致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)受阻蒙受損失，或是不能及時(shí)抓住獲利機(jī)會(huì)，另為籌集資金付出額外開(kāi)支。
應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)
由于大量的賒銷(xiāo)，為客戶(hù)墊付了相當(dāng)數(shù)量的債權(quán)性資金，貨款不能及時(shí)回收或超過(guò)預(yù)期還不能確認(rèn)回收金額，形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)產(chǎn)生債權(quán)資金的機(jī)會(huì)成本、增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。
存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
產(chǎn)品及用以對(duì)外銷(xiāo)售的半成品積壓，占用資金不能及時(shí)變現(xiàn);因原材料采購(gòu)缺少有序安排、材料庫(kù)存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準(zhǔn)確、生產(chǎn)過(guò)程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費(fèi)資金沉淀，增加管理成本。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款與存貨所占比率過(guò)大，貨幣資金及短期投資比率過(guò)小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長(zhǎng)期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過(guò)大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。
[企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)有哪些？]
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇六
1.1項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)中央財(cái)政資金的管理程序。
一是嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)有基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，依法籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算，控制費(fèi)用性支出，合理、有效使用建設(shè)資金。二是按時(shí)編制月報(bào)表、季度報(bào)表、支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告和項(xiàng)目竣工決算等有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表。三是按時(shí)編制季度分月用款計(jì)劃及中央財(cái)政資金報(bào)賬申請(qǐng)所需的相關(guān)資料。
1.2資金報(bào)賬程序。
第一，項(xiàng)目批準(zhǔn)單位每年年初下達(dá)計(jì)劃并撥付當(dāng)年計(jì)劃資金的30%項(xiàng)目前期啟動(dòng)費(fèi)。第二，每季度末各項(xiàng)目承建單位填報(bào)工程建設(shè)進(jìn)度報(bào)表，并經(jīng)監(jiān)理工程師簽字后報(bào)項(xiàng)目建設(shè)單位。第三，項(xiàng)目建設(shè)單位匯總后報(bào)項(xiàng)目主管單位，主管單位匯總后統(tǒng)一上報(bào)項(xiàng)目批準(zhǔn)單位。第四，批準(zhǔn)單位根據(jù)項(xiàng)目主管單位的申請(qǐng)報(bào)表?yè)芨队?jì)劃資金。第五，項(xiàng)目資金下?lián)艿街鞴軉挝缓螅芍鞴軉挝辉僦鸺?jí)下?lián)堋?BR> 1.3項(xiàng)目實(shí)施、建設(shè)單位關(guān)于項(xiàng)目實(shí)施、計(jì)劃、資金的管理職責(zé)。
1.3.1項(xiàng)目實(shí)施單位關(guān)于項(xiàng)目計(jì)劃、實(shí)施管理職責(zé)。
坡面治理工程應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃下達(dá)任務(wù)進(jìn)行施工，計(jì)劃任務(wù)不得隨意變更，否則不予報(bào)賬。報(bào)賬后建設(shè)單位下?lián)艿綄?shí)施單位的資金，項(xiàng)目實(shí)施單位要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際支付內(nèi)容如實(shí)地將治理資金兌現(xiàn)給施工單位或農(nóng)戶(hù)。并作出會(huì)計(jì)報(bào)表、工程決算報(bào)告。對(duì)治溝骨干工程一般不允許變更并追加資金，確需變更的按以下幾種情況區(qū)別對(duì)待：第一類(lèi)是工程批復(fù)后，因配套資金不到位，建設(shè)資金缺口大，要求移動(dòng)壩址以降低原工程規(guī)模和造價(jià)，或因前期工作不扎實(shí)、設(shè)計(jì)深度不符合要求，造成設(shè)計(jì)與實(shí)際嚴(yán)重不符，需要調(diào)整壩址位置，使工程樞紐組織、工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)性質(zhì)發(fā)生較大變化的工程。第二類(lèi)是工程在施工過(guò)程中因受地質(zhì)條件影響，造成樞紐建筑物位置或尺寸發(fā)生變化，但不造成工程規(guī)模和投資較大改變的工程，如臥管、涵管（洞）位置移動(dòng)、下游退水渠長(zhǎng)度縮短等。第三類(lèi)是工程在施工過(guò)程中，原設(shè)計(jì)總體尺寸不變，因受地質(zhì)、建筑材料限制，或因其他原因需要局部作微小調(diào)整的變更。處理辦法：對(duì)第一類(lèi)工程變更，要堅(jiān)決予以杜絕。對(duì)于第二類(lèi)、第三類(lèi)工程變更，應(yīng)逐級(jí)按工程建設(shè)申報(bào)程序報(bào)批，但因工程變更增加的工程量和投資不予追加。工程報(bào)賬時(shí)也不必另行增加資金。
1.3.2項(xiàng)目建設(shè)單位關(guān)于計(jì)劃、實(shí)施管理職責(zé)。
坡面工程的報(bào)賬在實(shí)施單位自驗(yàn)申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，由建設(shè)單位組織監(jiān)理進(jìn)行復(fù)驗(yàn)后根據(jù)各項(xiàng)措施合格面積、工程數(shù)量核定投資后再上報(bào)項(xiàng)目主管單位。但無(wú)論是工程和非工程措施的報(bào)賬均，由項(xiàng)目建設(shè)單位制定用款計(jì)劃送監(jiān)理單位備案。項(xiàng)目實(shí)施單位不能自行將自驗(yàn)結(jié)果報(bào)監(jiān)理工程師簽字后直接上報(bào)項(xiàng)目主管單位。因?yàn)楸O(jiān)理工程師與項(xiàng)目建設(shè)單位是合同關(guān)系，而與實(shí)施單位是監(jiān)理與被監(jiān)理的關(guān)系，監(jiān)理單位根據(jù)用款計(jì)劃和實(shí)際支出情況簽發(fā)撥付證書(shū)，建設(shè)單位要出具撥款的財(cái)務(wù)決算書(shū)。1.5.3凡存在下列情況之一的`，項(xiàng)目批準(zhǔn)單位將暫緩或停止撥付中央資金一是違反報(bào)賬制度的規(guī)定，虛假報(bào)賬騙取中央資金的；二是財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的；三是違反基本建設(shè)程序，擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，轉(zhuǎn)移挪用中央資金的；四是有重大工程質(zhì)量問(wèn)題，造成經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)影響的；五是未按規(guī)定報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告或資料嚴(yán)重失真的；六是地方配套資金嚴(yán)重不到位的。
2項(xiàng)目后期管理。
2.1項(xiàng)目后期管理原則。
認(rèn)真貫徹“誰(shuí)治理、誰(shuí)管理、誰(shuí)受益”，把日常維護(hù)管理和重點(diǎn)檢查維護(hù)很好的結(jié)合起來(lái)。
2.2分級(jí)管理責(zé)任制。
縣級(jí)水土保持主管部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理的監(jiān)督、檢查、技術(shù)服務(wù)。項(xiàng)目驗(yàn)收后，由縣向當(dāng)?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)進(jìn)行移交并制定管理辦法，建立以集體經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的管護(hù)責(zé)任制，把治理成果承包到村、戶(hù)，依法保護(hù)，長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)，允許子女繼承。在治理小流域內(nèi)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)各村、戶(hù)管理責(zé)任制，制定分戶(hù)管理辦法和措施。
2.3管理內(nèi)容。
梯田及其他水土保持工程管理：重點(diǎn)抓好梯田地埂、造林整地工程及淤地壩等溝道工程的維護(hù)，特別是淤地壩工程要確保安全渡汛。同時(shí)，保護(hù)好工程設(shè)施的地埂植物及林草植被不被人為破壞。經(jīng)濟(jì)林管理：實(shí)行規(guī)模經(jīng)營(yíng)、集約經(jīng)營(yíng)，做好排灌設(shè)施及整地工程的維修養(yǎng)護(hù)，做到誰(shuí)經(jīng)營(yíng)誰(shuí)受益長(zhǎng)期不變。水土保持林草管理：新種植的幼林地實(shí)行封禁并做好撫育管理及病蟲(chóng)害防治工作。新種人工草地，嚴(yán)格管護(hù)制度，幼苗期加強(qiáng)田間管理，只許輪作經(jīng)營(yíng)不許毀壞。水土保持效益管理：定點(diǎn)測(cè)算保土效益、蓄水效益、經(jīng)濟(jì)效益，追蹤調(diào)查分析計(jì)算生態(tài)效益、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇七
隨著城市化的不斷發(fā)展，人們生活質(zhì)量的日益提高，對(duì)生活、生產(chǎn)用水的要求也日益提升。在這樣的背景下，一些陳舊的、老化的管網(wǎng)已無(wú)法再使用。因此，城市管網(wǎng)的更新改造也勢(shì)在必行。在改造的過(guò)程中，如何有效指揮、管理與使用建設(shè)項(xiàng)目的資金，使其更好的為城市供水事業(yè)服務(wù)，成為當(dāng)前自來(lái)水公司面臨的問(wèn)題。
隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)逐漸蓬勃發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)投資也逐漸加大。同時(shí)，近年來(lái)我國(guó)開(kāi)始出臺(tái)一系列的規(guī)劃，以期擴(kuò)大社會(huì)的生產(chǎn)規(guī)模，推動(dòng)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步。其中，自來(lái)水基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)就是其中一項(xiàng)。在建設(shè)項(xiàng)目日益增多的背景下，建設(shè)項(xiàng)目的資金管理也變得尤為重要。但是，分析當(dāng)前我國(guó)自來(lái)水建設(shè)項(xiàng)目的資金管理現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)多由地方政府與地方水務(wù)集團(tuán)組織籌建，但財(cái)政也會(huì)給予一定的補(bǔ)助。但由于補(bǔ)助資金有限，因此，自來(lái)水公司項(xiàng)目建設(shè)中通常會(huì)多方面籌措資金（上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金、同級(jí)配套資金以及自籌資金等）。但在這些資金管理中，公司還面臨一些問(wèn)題。
1.配套資金不足。
配套資金不足，是目前我國(guó)自來(lái)水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理中最為重要的問(wèn)題之一。其具體體現(xiàn)在：一些地方政府的債務(wù)逐漸集中到期，但是政府的財(cái)政收入?yún)s由于種種原因不斷萎縮，導(dǎo)致政府自身在財(cái)政上存在困難，無(wú)法拿出多余的補(bǔ)助資金。導(dǎo)致自來(lái)水公司在配套設(shè)施建設(shè)中，拿不到配套資金。這在一定程度上無(wú)疑是增加了自來(lái)水公司的負(fù)擔(dān)。在這樣的背景下，一些自來(lái)水公司自身沒(méi)有意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，沒(méi)有自己積極自籌建設(shè)資金，反而被動(dòng)的等待、甚至完全依靠政府的資金補(bǔ)助，等待補(bǔ)助資金到位才開(kāi)始建設(shè)。造成了建設(shè)項(xiàng)目不能準(zhǔn)時(shí)、按期，甚至不能完成，而且嚴(yán)重影響工程質(zhì)量。
2.無(wú)法專(zhuān)款專(zhuān)用。
分析我國(guó)自來(lái)水項(xiàng)目工程建設(shè)情況?？梢园l(fā)現(xiàn)，一直以來(lái)，我國(guó)自來(lái)水項(xiàng)目建設(shè)工程的資金都是安排專(zhuān)門(mén)的用于自來(lái)水項(xiàng)目工程建設(shè)中的。規(guī)定中也明確表明了該類(lèi)資金僅能用于項(xiàng)目的建設(shè)，不能用于以外。這樣可以保證項(xiàng)目資金的專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用，保證資金的使用效果。但在實(shí)際情況中，部分自來(lái)水公司的領(lǐng)導(dǎo)到等級(jí)意識(shí)深厚，認(rèn)為自己就是公司的統(tǒng)治者、發(fā)言人，具有決策權(quán)利，下級(jí)應(yīng)該嚴(yán)格服從自己的命令。通常，有著這一觀念的人，自我約束力不強(qiáng)。因此，時(shí)常將專(zhuān)項(xiàng)資金挪至他用，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)資金無(wú)法得到專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用。
3.制度薄弱且專(zhuān)業(yè)不足。
其中制度薄弱具體表現(xiàn)在以下方面：（1）自來(lái)水建設(shè)項(xiàng)目成立之后，公司一般會(huì)成立相應(yīng)的工程建設(shè)班子負(fù)責(zé)。但是，在財(cái)務(wù)人員的分配上，由于沒(méi)有相關(guān)的制度、規(guī)定。因此，公司在財(cái)務(wù)人員的分配中存在很多不合理現(xiàn)象。如：用人任人唯親，忽視人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與技能，導(dǎo)致人員分配不合理。（2）為了自身利益，任職財(cái)政人員經(jīng)常拉幫結(jié)派，互相包庇，不考慮施工單位的資質(zhì)，只重視利益的獲取。時(shí)常將施工項(xiàng)目層層分包給不規(guī)范、不專(zhuān)業(yè)的施工隊(duì)，以方便自己從中獲取利益。專(zhuān)業(yè)不足表現(xiàn)在：正式由于制度的薄弱，導(dǎo)致工程分包混亂，承包工程的.多個(gè)施工隊(duì)規(guī)模不一，專(zhuān)業(yè)度存在差異，工作交接存在困難，導(dǎo)致賬目缺乏真實(shí)性與時(shí)效性且影響建設(shè)工程的質(zhì)量。
4.缺乏監(jiān)管且懲罰不力。
目前，我國(guó)政府逐漸意識(shí)到自來(lái)水公司建設(shè)項(xiàng)目中資金管理的重要性，并積極成立了財(cái)政、審計(jì)以及監(jiān)察部門(mén)，開(kāi)始加大對(duì)自來(lái)水建設(shè)資金的監(jiān)管，也取得了一定的成績(jī)。但是，政府忽略了三者間協(xié)同配合的難度，也沒(méi)有成立全責(zé)分明的管理監(jiān)督責(zé)任機(jī)制，導(dǎo)致這些部門(mén)往往是各辦個(gè)事，沒(méi)有協(xié)同。這就造成了部分部門(mén)只能監(jiān)管某階段或某部分，無(wú)法監(jiān)管整個(gè)過(guò)程，為公司的違法違紀(jì)留下漏洞。
1.建立健全制度，保證資金落實(shí)。
為有效改善或解決自來(lái)水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理中的問(wèn)題，首先，相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極建立健全的制度，為資金管理提出明確的要求與標(biāo)準(zhǔn)，以保證資金的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)款專(zhuān)用。具體措施如下：應(yīng)建立政府對(duì)自來(lái)水工程建設(shè)資金扶持的監(jiān)督措施，跟進(jìn)地方的實(shí)際情況立足民生水利建立相應(yīng)的工程。制度中應(yīng)明確表明項(xiàng)目資金應(yīng)堅(jiān)持政府補(bǔ)助與自身籌措相結(jié)合，保證配套資金及時(shí)到位，要求地方政府不得以任何理由截留、挪用資金。并要求自來(lái)水公司承諾資金專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用，任何人不得挪用，以保證資金的使用效率。
2.建立監(jiān)管部門(mén)，落實(shí)工作責(zé)任。
其次，政府應(yīng)積極落實(shí)工作責(zé)任制度，要求自來(lái)水公司明確工程建設(shè)項(xiàng)目資金的責(zé)任人，該責(zé)任人應(yīng)對(duì)工程建設(shè)中的資金管理與使用負(fù)總責(zé)。要求除總責(zé)任人之外，應(yīng)明確各個(gè)項(xiàng)目、各個(gè)業(yè)務(wù)等各項(xiàng)工作的負(fù)責(zé)人，并遵循“誰(shuí)管理，誰(shuí)首簽，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的工作原則，在實(shí)際的建設(shè)工程中落工作責(zé)任。
3.優(yōu)化招標(biāo)方案，建立督檢制度。
方案是工程建設(shè)的基礎(chǔ)，為保證工程建設(shè)的順利進(jìn)行，提高建設(shè)工程的資金管理水平。自來(lái)水公司在建設(shè)招標(biāo)的過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行招標(biāo)工作，并對(duì)投標(biāo)方案進(jìn)行全面的分析、思考，最終選出方案合理、可行度高、資金使用合理的方案。另外，當(dāng)?shù)卣块T(mén)應(yīng)建立健全的督檢制度，可以不定期（季度、年度等）對(duì)工程建設(shè)資金進(jìn)行審計(jì)檢查。在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)要求并監(jiān)督其及時(shí)整改；在發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)行為時(shí)，應(yīng)對(duì)做出適當(dāng)處罰，違法嚴(yán)重的應(yīng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)。
四、總結(jié)。
綜上所述，當(dāng)前我國(guó)自來(lái)水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理中還存在一些亟需解決的問(wèn)題，影響公司的健康、穩(wěn)定發(fā)展。因此，公司應(yīng)積極對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的一系列問(wèn)題，并積極找出解決問(wèn)題的對(duì)策，以保證資金的規(guī)范與完善，以推動(dòng)自來(lái)水工程建設(shè)，促進(jìn)自來(lái)水建設(shè)的持續(xù)、健康發(fā)展。
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論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇八
(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶(hù)關(guān)系。
第三條存款管理。
公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶(hù)，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開(kāi)設(shè)存款帳戶(hù)，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。
(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃，資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。
年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專(zhuān)題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。
(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元，外幣按記帳匯率折算，下同)以?xún)?nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬(wàn)元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。
(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。
第五條其他業(yè)務(wù)的審批。
(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的`企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。
(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。
(三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以?xún)?nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過(guò)5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。
資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專(zhuān)題報(bào)告。
(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。
(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。
(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。
(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。
第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。
資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。
說(shuō)明：
一、審批權(quán)限分三類(lèi)：
1.審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。
2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò)。
3.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
二、審批順序：
先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線(xiàn)、行政線(xiàn)有關(guān)部門(mén)，后報(bào)財(cái)務(wù)線(xiàn)(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。
三、董事會(huì)各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇九
從法律上看，集團(tuán)公司的從屬企業(yè)擁有獨(dú)立的法律人格，能夠以自己的名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獨(dú)立地享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事義務(wù)。從屬企業(yè)作為企業(yè)集團(tuán)的一分子，其經(jīng)濟(jì)行為要服從企業(yè)集團(tuán)整體利益的需要，要接受母公司對(duì)其管理理念、原則、方法的干預(yù)和管控。集團(tuán)管控通常有以下三種管控模式：
1。戰(zhàn)略管控型。母公司利用控股權(quán)支配從屬公司重大決策和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，追求資本增值和區(qū)分戰(zhàn)略板塊、業(yè)務(wù)板塊的多元化發(fā)展。
2。財(cái)務(wù)管控型。母公司通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)手段指導(dǎo)、監(jiān)控從屬公司，對(duì)從屬公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和執(zhí)行過(guò)程不過(guò)多關(guān)注，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)為終極目的，以財(cái)務(wù)指標(biāo)考核、控制為主要手段。
3。運(yùn)營(yíng)管控型。采用運(yùn)營(yíng)控制型管控模式的集團(tuán)，對(duì)集團(tuán)資源高度集中、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)一并優(yōu)化。從戰(zhàn)略規(guī)劃到實(shí)施，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)到業(yè)務(wù)管理，都要納入集團(tuán)管控范圍。通過(guò)上述介紹，我們可以看出，運(yùn)營(yíng)管控型是最集權(quán)的管控模式，而財(cái)務(wù)管控型又是最分權(quán)的管控模式，而戰(zhàn)略管控型則介于兩者之間。隨著集團(tuán)管控管理模式的不斷演變，有的集團(tuán)又將戰(zhàn)略管控進(jìn)一步細(xì)化為“戰(zhàn)略實(shí)施型”和“戰(zhàn)略指導(dǎo)型”，前者偏重于集權(quán)而后者偏重于分權(quán)。
二、組織架構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理。
1。集團(tuán)公司組織架構(gòu)管控。組織架構(gòu)包括集團(tuán)公司的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置。建立統(tǒng)一、合理、高效的組織架構(gòu)體系是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)有效管理的關(guān)鍵，在管理控制體系中起著“骨架”的作用。組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行通常存在以下潛在風(fēng)險(xiǎn)：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，企業(yè)缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行機(jī)制，有可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃；內(nèi)部職能部門(mén)設(shè)計(jì)不合理、權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能缺失、互相推脫、效率降低等問(wèn)題。所以，集團(tuán)公司必須建立有效的組織架構(gòu)管理體系，并確保其行之有效地運(yùn)行。主要手段如下：一是健全內(nèi)部控制制度，完善治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部管控是一個(gè)系統(tǒng)工程，設(shè)立集團(tuán)公司的公司治理體系，要從內(nèi)部控制角度考慮建立一套相互分離、相互監(jiān)督、相互制約的公司治理體系。要按照公司法和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)體系，制定完善的決策體系和議事規(guī)則，執(zhí)行和監(jiān)督職能相互分離、相互制衡。二是合理設(shè)置內(nèi)部部門(mén)，分清職責(zé)。在部門(mén)內(nèi)部運(yùn)行過(guò)程中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有存在職能重疊、缺失或運(yùn)行低下的問(wèn)題，要及時(shí)調(diào)整部門(mén)架構(gòu)，通過(guò)制定公司組織架構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、部門(mén)職責(zé)說(shuō)明、崗位說(shuō)明書(shū)等手段，明確各部門(mén)、各崗位的工作職責(zé)，做到各司其職、權(quán)責(zé)明確。
2。集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略管控。公司發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身情況對(duì)未來(lái)發(fā)展的定位和預(yù)測(cè)。集團(tuán)公司要做到統(tǒng)一發(fā)展，必須要有共同的發(fā)展戰(zhàn)略，集團(tuán)內(nèi)各成員單位在共同的`戰(zhàn)略指引下制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以確保集團(tuán)整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。通常情況下，集團(tuán)公司在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司的發(fā)展戰(zhàn)略制定工作。戰(zhàn)略委員會(huì)要綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的變化趨勢(shì)、生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，結(jié)合自身情況和資源，制定適合自己的、切實(shí)可行的發(fā)展戰(zhàn)略。董事會(huì)審議發(fā)展戰(zhàn)略后提交股東會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。
財(cái)務(wù)是公司發(fā)展的命脈，因此，實(shí)行集團(tuán)公司的集中管控必然要做到對(duì)財(cái)務(wù)的集中管控。隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)及信息技術(shù)的發(fā)展，很多集團(tuán)公司通過(guò)統(tǒng)一的信息平臺(tái)和財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)單位的財(cái)務(wù)集中管控。建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算科目體系、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算處理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表合并系統(tǒng)、統(tǒng)一的現(xiàn)金管理平臺(tái)、預(yù)算管理體系、內(nèi)部審計(jì)體系等。著名的ge公司（通用電氣公司）通過(guò)與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)對(duì)接的現(xiàn)金管理平臺(tái)，將子公司資金每日下班前定點(diǎn)上劃，集中大量資金利用北美與歐洲的時(shí)差進(jìn)行“隔夜”資金運(yùn)作，資金運(yùn)作是按小時(shí)甚至分鐘計(jì)算的。這樣，產(chǎn)生了不小的資金利用收益。近年來(lái)，大型集團(tuán)公司紛紛采用財(cái)務(wù)共享中心模式進(jìn)行財(cái)務(wù)管控。它將不同國(guó)家、不同地域的子公司的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理統(tǒng)一拿到總部進(jìn)行，各子公司或分支機(jī)構(gòu)作為一個(gè)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，僅需設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的收集、掃描及上傳工作。這樣做的優(yōu)勢(shì)：信息統(tǒng)一和集成；降低管理成本；提高經(jīng)營(yíng)效率；提升財(cái)務(wù)決策水平等。
作為集團(tuán)公司的成員單位，子公司要做到合理運(yùn)營(yíng)、安全使用資金、準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以確保集團(tuán)公司整體運(yùn)營(yíng)的合理、資金的安全、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。如果對(duì)子公司管控不到位，可能存在以下風(fēng)險(xiǎn)：子公司治理結(jié)構(gòu)不完善，重大事項(xiàng)、重大決策缺乏必要的監(jiān)督導(dǎo)致重大損失；機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工設(shè)置不合理，造成效率低下或者舞弊的發(fā)生；會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真、決策失誤甚至監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司要從以下方面入手解決上述問(wèn)題：一是選聘高管、委派董事和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，用股權(quán)管理、重要財(cái)務(wù)活動(dòng)管控、考核和激勵(lì)等辦法實(shí)現(xiàn)人員管控。二是對(duì)子公司在業(yè)務(wù)層面進(jìn)行如下控制：業(yè)務(wù)授權(quán)審批、盈利目標(biāo)控制、制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算、投資等重大事項(xiàng)控制、負(fù)債融資控制、關(guān)聯(lián)交易控制、財(cái)務(wù)報(bào)告控制、健全內(nèi)控制度和內(nèi)部審計(jì)控制等。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十
隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效果也受到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。其中，資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，卻一直處于明顯落后的狀態(tài)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)更好地發(fā)展。因此，需要正視我國(guó)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，深入分析其中具有的問(wèn)題。不管是大型上市公司還是小型私營(yíng)企業(yè)，資金的籌措與管理都是關(guān)系到公企業(yè)存亡的重大經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。為了保證企業(yè)能夠順利籌資和投資，維系企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需，應(yīng)該采取有效的資金管理措施，優(yōu)化企業(yè)資金管理模式。
(一)資金管理缺少?lài)?yán)格的監(jiān)管機(jī)制。企業(yè)法人中通常會(huì)涉及到多方利害關(guān)系人，從而出現(xiàn)管理層次多，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜的情況，所以，企業(yè)想要保持清晰的財(cái)務(wù)關(guān)系，必須具備較為完善的監(jiān)控機(jī)制。當(dāng)前，在很多現(xiàn)實(shí)企業(yè)中，財(cái)會(huì)人員本來(lái)應(yīng)該是企業(yè)財(cái)務(wù)制度的維護(hù)者和監(jiān)督者，但由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員之間存在上下級(jí)從屬領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，再加上部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人缺少基本的法制觀念，不重視也不執(zhí)行國(guó)家相關(guān)的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，甚至?xí)S心所欲地調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)，直接導(dǎo)致企業(yè)已有的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。有些企業(yè)雖然設(shè)置了具有監(jiān)督職能的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，也制定了很多嚴(yán)格的監(jiān)督制度，但因?yàn)樨?cái)務(wù)監(jiān)督者自身缺乏掌握企業(yè)資金管理情況的有效信息和手段，故而企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督作用難以充分發(fā)揮出來(lái)。此外，非常多的企業(yè)在投資等重要經(jīng)營(yíng)問(wèn)題上，還沒(méi)有確立起科學(xué)的決策制約機(jī)制，使得企業(yè)資金的使用和控制相互脫離。
(二)資金管理信息不真實(shí)?，F(xiàn)代社會(huì)中企業(yè)管理最基礎(chǔ)的就是信息管理，企業(yè)必須要及時(shí)了解到真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，才能夠合理控制企業(yè)的物流、現(xiàn)金流。企業(yè)想正確而快速地作出科學(xué)的戰(zhàn)略決策，就應(yīng)該隨時(shí)掌握全面詳盡的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，以便應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的各種挑戰(zhàn)。但是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，往往由于其管理幅度過(guò)于寬泛，以及業(yè)務(wù)地區(qū)分布廣等客觀因素影響，再加上各下屬部門(mén)因?yàn)楦髯缘乃叫亩哿粜畔?，更有甚者?huì)故意提供虛假的財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致收集整合起來(lái)的信息普遍失去真實(shí)性。使得最終資金核算結(jié)果不準(zhǔn)確，相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)，合并會(huì)計(jì)報(bào)表很可能會(huì)掩蓋企業(yè)實(shí)際資金管理狀況。
(三)資金管理脫離經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。大部分企業(yè)內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)都是相互分離的，它們之間沒(méi)有信息交流和數(shù)據(jù)集成造成企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、庫(kù)存信息出現(xiàn)脫節(jié)，原本應(yīng)該是連貫有序的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)被人為地分割成多個(gè)斷裂的部分。并且，傳統(tǒng)的資金管理模式只是注意財(cái)務(wù)部門(mén)的現(xiàn)金收支活動(dòng)，反而忽略了企業(yè)內(nèi)部其他工作部門(mén)，開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)也有相應(yīng)的資金流動(dòng)和資金信息。從整體來(lái)看，資金管理活動(dòng)貫穿于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，而且連接著由供貨商、銷(xiāo)售方以及終端顧客所共同構(gòu)成的大范圍市場(chǎng)環(huán)境。企業(yè)應(yīng)該在加強(qiáng)自身具有的價(jià)值鏈資金管理時(shí)，必須對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和關(guān)聯(lián)行業(yè)價(jià)值展開(kāi)分析，在此基礎(chǔ)上重新構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈。
(一)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理的監(jiān)管。企業(yè)為了更好地管理內(nèi)部的資金流動(dòng)，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支明細(xì)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督工作，配備專(zhuān)門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員。在企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，都必須進(jìn)行財(cái)務(wù)信息監(jiān)督，保證資金管理的真實(shí)性和有效性。尤其是企業(yè)內(nèi)部的資金管理監(jiān)督職能，應(yīng)該真正發(fā)揮會(huì)出全面監(jiān)督、全程控制的作用。在企業(yè)外部，也應(yīng)該建立相應(yīng)的防范監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的相互聯(lián)系，保障企業(yè)現(xiàn)金順暢流動(dòng)。企業(yè)外部監(jiān)督職能主要是發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督作用，還有社會(huì)大眾的監(jiān)督作用，形成一個(gè)完整的社會(huì)監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理監(jiān)督應(yīng)該把內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)有機(jī)協(xié)調(diào)起來(lái)，使得企業(yè)資金管理保持高效、規(guī)范的`狀態(tài)。
(二)保證資金管理信息真實(shí)化。在加強(qiáng)企業(yè)資金管理監(jiān)督的基礎(chǔ)上，更應(yīng)該保證資金管理的信息真實(shí)有效，才能達(dá)到資金管理的積極作用。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在收集匯總其他部門(mén)的資金信息時(shí)，要注意核對(duì)信息的真實(shí)性，并及時(shí)檢查確認(rèn)后，才能制作相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)之間要形成有機(jī)聯(lián)系的關(guān)系，使得資金管理信息不至于出現(xiàn)虛構(gòu)偽造的情況。同時(shí)，這些資金管理信息能夠建立完整統(tǒng)一的內(nèi)在聯(lián)系，可以相互印證、比對(duì)，確保各個(gè)部門(mén)信息的有效性和可靠性。
(三)資金管理貫穿全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為了盡量避免企業(yè)資金管理與具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)脫離的現(xiàn)象，企業(yè)必須實(shí)行資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)度的措施，加強(qiáng)資金管理機(jī)制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的契合度，使得二者能夠相互促進(jìn)，共同進(jìn)步。企業(yè)可以充分利用現(xiàn)先進(jìn)的信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部資金流動(dòng)展開(kāi)實(shí)時(shí)管理，其實(shí)，現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)配合全套財(cái)務(wù)管理軟件，就是優(yōu)越的管理思想、管理結(jié)構(gòu)和管理方式的現(xiàn)實(shí)體現(xiàn)，也是企業(yè)實(shí)行資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)度的最佳選擇。必須依據(jù)“全面規(guī)劃，按步開(kāi)展，重點(diǎn)建設(shè)，由易入難”的原則來(lái)進(jìn)行，并且應(yīng)該配合開(kāi)發(fā)和運(yùn)用生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、存儲(chǔ)、銷(xiāo)售等相關(guān)工作系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理貫穿全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)。
三、結(jié)語(yǔ)。
企業(yè)資金管理是關(guān)系到整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下，必須加強(qiáng)內(nèi)部資金管理的監(jiān)督、貫徹工作，才能在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中形成優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)力。
參考文獻(xiàn)：
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論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十一
[摘要]在目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)化趨勢(shì)越來(lái)越明顯情況下，如何加強(qiáng)并提升企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平，提高對(duì)資金的調(diào)控能力和使用效益，就顯得尤為必要。本文從資金管理的基礎(chǔ)、內(nèi)涵和配套措施等三方面進(jìn)行了闡述。
[關(guān)鍵詞]資金管理集團(tuán)公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)算管理。
一、資金管理基礎(chǔ)：嚴(yán)謹(jǐn)、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。
集團(tuán)公司資金管理目的是要滿(mǎn)足集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，以提升企業(yè)盈利水平，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化，最終目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，因此就需要建立一套嚴(yán)謹(jǐn)、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。而“兩統(tǒng)一分，兩級(jí)管理”為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理機(jī)制正滿(mǎn)足這種需要。
所謂“兩統(tǒng)”即制度、資金的統(tǒng)一?！爸贫冉y(tǒng)一”，即各企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、政策及會(huì)計(jì)核算方式，統(tǒng)一由集團(tuán)公司制訂，各企業(yè)依據(jù)集團(tuán)公司制度可制訂本企業(yè)實(shí)施細(xì)則，但需上報(bào)審批后方可實(shí)施。集團(tuán)公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；“資金統(tǒng)一”，即集團(tuán)公司對(duì)各全資、控股公司的各項(xiàng)資金實(shí)行統(tǒng)一管理和運(yùn)籌，對(duì)資金籌資、調(diào)度、重大資金支付審批等各環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，企業(yè)重大財(cái)務(wù)收支全部通過(guò)集團(tuán)公司這個(gè)“漏斗”進(jìn)出，按預(yù)算實(shí)施監(jiān)收控付，從源頭上管理資金的流向，杜絕了企業(yè)務(wù)行其是和不按制度規(guī)定亂開(kāi)支現(xiàn)象，真正實(shí)現(xiàn)了資金管理的集中統(tǒng)一和靈活高效運(yùn)作。
“一分”就是核算分離。各企業(yè)的生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。
“兩級(jí)管理”就是集團(tuán)公司對(duì)各全資、控股企業(yè)進(jìn)行一級(jí)管理，而各企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照兩統(tǒng)一分的原則對(duì)企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)實(shí)施二級(jí)管理。一級(jí)管理的核心是管好用活資金；二級(jí)管理的核心是進(jìn)行成本控制。
二、資金管理內(nèi)涵：全方位、多層次、靈活高效的資金管理機(jī)制。
集團(tuán)公司作為整個(gè)下屬企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)結(jié)算中心，承擔(dān)資金統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)和有效調(diào)劑職能。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)困難，可向集團(tuán)公司申請(qǐng)流動(dòng)資金借款。集團(tuán)公司通過(guò)對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債比重、銷(xiāo)售回款、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、信用程度進(jìn)行嚴(yán)格審查，確認(rèn)申貸合理、資信可靠、具備償還能力的情況下，給予短期周轉(zhuǎn)借款。借款完全由集團(tuán)公司進(jìn)行監(jiān)督使用，專(zhuān)款專(zhuān)用。
1、優(yōu)化資金約束機(jī)制，抓好資金結(jié)構(gòu)管理。
針對(duì)資金使用的輕重緩急，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金（項(xiàng)目資金）和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金是保證企業(yè)正常生產(chǎn)必需資金，按照各個(gè)生產(chǎn)單位年度、月度計(jì)劃，這部分資金必須滿(mǎn)足供給，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金本著寧可少花、不可多花的原則，力求壓縮總額開(kāi)支。
2、建立資金循環(huán)機(jī)制，狠抓資金流程管理。
內(nèi)部調(diào)劑資金，一律實(shí)行有償制，嚴(yán)格監(jiān)控，專(zhuān)款專(zhuān)用。
營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中，資金的監(jiān)控實(shí)行分級(jí)管理。集團(tuán)公司針對(duì)不同企業(yè)的不同情況，通過(guò)信息報(bào)表等各種途徑，隨時(shí)監(jiān)控其銷(xiāo)售款（工程款）回籠及賬面存款。
采購(gòu)環(huán)節(jié)中，集團(tuán)公司根據(jù)有關(guān)制度，將各項(xiàng)材料、輔料、機(jī)配件、零部件統(tǒng)一實(shí)行招投標(biāo)制。各企業(yè)應(yīng)按照中標(biāo)單位、物品明細(xì)及供需雙方的合同履行付款，始終保持供貨單位、中標(biāo)單位、收款單位三者的.——對(duì)應(yīng)，手續(xù)不全、名稱(chēng)不符或其他原因試圖提前付款的，一律給予拒付。
項(xiàng)目投資方面，集團(tuán)公司的基建、安裝、技術(shù)改造、維修工程等統(tǒng)一采取招（投）標(biāo)方式進(jìn)行。
生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，主要是對(duì)成本費(fèi)用的控制。集團(tuán)公司緊緊抓住成本費(fèi)用開(kāi)支這條主線(xiàn)，逐步推行實(shí)施目標(biāo)成本管理工程，模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決。通過(guò)制定目標(biāo)成本（計(jì)劃價(jià)格）模擬市場(chǎng)買(mǎi)斷，劃小核算單位，層層分解細(xì)化成本指標(biāo)到每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，倒算成本逐序逐級(jí)進(jìn)行控制，并將降本節(jié)費(fèi)指標(biāo)直接與業(yè)績(jī)緊密掛鉤，考核盈虧，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，使每位職工成為降本節(jié)耗的執(zhí)行者與責(zé)任人。
3、建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，強(qiáng)化資金后續(xù)管理。
按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)按照既定的比例提取公積金后，集團(tuán)公司應(yīng)收取的投資收益全額上繳，不留余地。
集團(tuán)對(duì)所屬全資公司實(shí)行回收折舊基金的方式，按照投資總額及企業(yè)固定資產(chǎn)總值，確定一定上繳比例。集團(tuán)收取的折舊基金直接劃撥，如出現(xiàn)資金不足，可辦理內(nèi)部借款手續(xù)，計(jì)收貸款利息。同時(shí)，集團(tuán)對(duì)所屬全資、控股企業(yè)采用回收管理費(fèi)以補(bǔ)償集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支所需資金，企業(yè)管理費(fèi)按銷(xiāo)售收入的一定比例計(jì)提交納，管理費(fèi)的劃收上繳辦法與上繳折舊基金的辦法相同。
考慮到企業(yè)自身承載的負(fù)擔(dān)以及市場(chǎng)因素，集團(tuán)公司對(duì)困難企業(yè)適當(dāng)給予扶持，通過(guò)發(fā)放一定數(shù)額的內(nèi)部借款，重點(diǎn)支持企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和產(chǎn)品升級(jí)換代。這部分借款采取掛賬停息的方式，待企業(yè)完全能夠?qū)崿F(xiàn)自收自支后償還。
三、資金管理配套措施：預(yù)算管理。
1、分級(jí)編制，歸口編報(bào)。
圍繞集團(tuán)公司年度綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，各企業(yè)一切財(cái)務(wù)收支應(yīng)逐步納入預(yù)算管理范圍，各經(jīng)濟(jì)核算單位自上而下都為資金預(yù)算的管理對(duì)象。資金預(yù)算采取分級(jí)編制、集中匯總、逐級(jí)審批辦法，即班組、車(chē)間、行政、采購(gòu)、設(shè)備等部門(mén)按照各自的資金需求編制當(dāng)月資金支出預(yù)算，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)送所在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照銷(xiāo)售回款計(jì)劃審核匯總基層資金支出預(yù)算，按照統(tǒng)一格式上報(bào)集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)監(jiān)督、平衡、控制。
2、集中審核，跟蹤監(jiān)控。
集團(tuán)公司根據(jù)“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”
的原則，權(quán)衡資金輕重緩急和實(shí)有存款審核平衡資金。日計(jì)劃不得突破月計(jì)劃，月計(jì)劃不得突破年計(jì)劃，年計(jì)劃不得突破總計(jì)劃。采取剛性預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合的辦法，消除赤字預(yù)算。對(duì)于日常零星支出，付諸于審核后的資金預(yù)算實(shí)施；對(duì)于固定資產(chǎn)和基本建設(shè)投資，一律采取招（投）標(biāo)方式，實(shí)施付款時(shí)必須依照預(yù)算、協(xié)議、審計(jì)決算、驗(yàn)收等資料進(jìn)行。
企業(yè)因資金計(jì)劃不足，每月只允許在限定的范圍內(nèi)追加有限度的支出預(yù)算，追加預(yù)算為突發(fā)性支出或應(yīng)急性支出，對(duì)于日常開(kāi)支因預(yù)算考慮不周，一概不予追加。
通過(guò)財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，堅(jiān)持以收抵支、自求平衡的原則，遵循分級(jí)審批，層層把關(guān)，做到了按計(jì)劃用款，按進(jìn)度撥款，加強(qiáng)資金跟蹤檢查，營(yíng)造了自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成了事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理控制體系。
參考文獻(xiàn)：
[2]趙迎華：集團(tuán)公司內(nèi)部進(jìn)行分級(jí)核算及資金統(tǒng)一管理問(wèn)題探討。吉林財(cái)稅，9期。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十二
受到經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響，各企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面都存在不足和各種問(wèn)題，尤其是我國(guó)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)，由于其處于中間流通配送環(huán)節(jié)，資金的使用和回收過(guò)程直接影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)管理。而我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)普遍在資金管理方面意識(shí)并不強(qiáng)，缺乏科學(xué)、有效的資金管理措施，同時(shí)還未能對(duì)資金情況制定科學(xué)有效的預(yù)測(cè)，因此，導(dǎo)致絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所需資金流很難進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。
2.2資金使用信息不實(shí)。
開(kāi)展醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)管理，實(shí)際上是對(duì)其所使用和提供的信息進(jìn)行管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)時(shí)時(shí)掌握真實(shí)、具體的'信息，通過(guò)信息來(lái)控制和了解資金的使用情況。但是由于我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)受到利益驅(qū)使，信息普遍存在虛假現(xiàn)象，企業(yè)很難通過(guò)信息來(lái)真實(shí)的反映企業(yè)的實(shí)際資金使用情況和經(jīng)營(yíng)狀況，導(dǎo)致對(duì)外披露的會(huì)計(jì)報(bào)表等存在不實(shí)。
2.3監(jiān)督管理力度不夠。
當(dāng)前，我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)在資金使用過(guò)程中存在著監(jiān)督管理力度不足的現(xiàn)象。雖然企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金使用制定了監(jiān)督制度和管理職能，但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中并沒(méi)有真正的發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。由于醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)所處行業(yè)較為特殊，且主要負(fù)責(zé)制藥企業(yè)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的藥品配送環(huán)節(jié)，其與人們的身體健康有著重要的關(guān)聯(lián)。監(jiān)督管理企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，規(guī)范醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，防止不法行為的發(fā)生。
2.4資金收回周期較長(zhǎng)。
我國(guó)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售對(duì)醫(yī)院和其他商業(yè)銷(xiāo)售都屬賒銷(xiāo)，對(duì)上游供應(yīng)商的付款也有一定帳期，但上游帳期往往較短，一般在30至60天左右，而下游帳期一般在180天以上，這是由于醫(yī)院在整個(gè)供應(yīng)鏈中處于強(qiáng)勢(shì)地位，而醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)則相對(duì)處于弱勢(shì)地位，且個(gè)別醫(yī)院存在經(jīng)營(yíng)搞基建占款或政府醫(yī)保資金不到位等問(wèn)題，這些現(xiàn)象的存在都造成了醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)回款慢等問(wèn)題，使得其產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，并回款期得不到保障，加劇了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理負(fù)擔(dān)。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十三
在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是擺在每個(gè)企業(yè)面前的重要課題。
一、目前企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及問(wèn)題。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的資金管理水平已經(jīng)提高了很多。但是即便如此，就現(xiàn)狀分析來(lái)看，一些不可忽視的問(wèn)題依然存在，主要表現(xiàn)為兩個(gè)大的方面，一是資金管理制度不健全，二是資金調(diào)度使用不安全。具體表現(xiàn)為：
(一)資金管理制度不健全，資金管理水平不高。
一些企業(yè)資金管理即使定制了一些規(guī)章制度，但是這些制度并不完整，如有些企業(yè)沒(méi)有建立資金預(yù)算制度;有的企業(yè)建立了預(yù)算制度，但實(shí)際操作中并不按制度執(zhí)行，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，最終造成了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在結(jié)算的時(shí)候出現(xiàn)了有時(shí)候不足而有時(shí)候過(guò)剩的后果，從而影響了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)流程。還有的企業(yè)預(yù)算不符合實(shí)際，指標(biāo)沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的計(jì)算和考核，由此提高了不良資產(chǎn)的比例，也加大了隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督。
在企業(yè)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，雖然領(lǐng)導(dǎo)人有在事先設(shè)置一些相應(yīng)的監(jiān)督職能，也制定了一些制度來(lái)保證監(jiān)督的正常履行。但事實(shí)卻是，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在工作中由于沒(méi)有全面正確地掌握全部的資金流動(dòng)情況，對(duì)監(jiān)管這一方面是持有松散的態(tài)度，致使其沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。再加上一些財(cái)會(huì)人員不是很了解自己公司的實(shí)際狀況，自己又屬于低級(jí)員工，再加上不嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，很多時(shí)候只能按照領(lǐng)導(dǎo)大致的意圖去管理財(cái)務(wù)，造成財(cái)務(wù)監(jiān)督疲勞而落后。這種事前控制缺乏力度，事中審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施導(dǎo)致了企業(yè)管理水平落后。
在現(xiàn)階段的我國(guó)，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)融資比較困難，尤其是對(duì)于一些中小企業(yè)來(lái)說(shuō)最為困難，因此，這些企業(yè)在融資的時(shí)候并不是根據(jù)實(shí)際情況融資，而是根據(jù)其偏好甚至出現(xiàn)沖動(dòng)融資的情況。在此番的盲目融資過(guò)后，又沒(méi)有合理的投資渠道，造成的資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，資金的管理觀念差。在社會(huì)巨大的競(jìng)爭(zhēng)中，追求利潤(rùn)的最大化成為很多企業(yè)唯一的目標(biāo)，雖然因此注重加強(qiáng)生產(chǎn)管理，卻忽略了財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致了表面上企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力非常強(qiáng)，但是實(shí)際上出現(xiàn)了很多問(wèn)題在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上。一些企業(yè)在針對(duì)流通資金和營(yíng)運(yùn)資金的管理這方面處于弱勢(shì)，他們的目標(biāo)大多是資產(chǎn)總額等方面出現(xiàn)大幅度提升，而沒(méi)有關(guān)注到良性資金流這一問(wèn)題，主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等現(xiàn)金流的管理方面。而沒(méi)有做好現(xiàn)金流管理，最終使得不良現(xiàn)金流產(chǎn)生。
(四)資金分散使用，效率低下。
節(jié)約資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重中之重、在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)運(yùn)營(yíng)必須以資金管理為核心，最大限度地追求資金的使用效率。但是由于現(xiàn)在很多企業(yè)實(shí)行的是集團(tuán)制和母子公司制，很多企業(yè)在使用資金的`時(shí)候存在著不同程度的矛盾，比如企業(yè)集中管理資金與內(nèi)部分散管理占有的矛盾，從而造成了資金使用率不高。一方面有的企業(yè)部門(mén)多，都爭(zhēng)先開(kāi)戶(hù)，導(dǎo)致資金失控，沉淀嚴(yán)重;另一方面有些部門(mén)又在困難地籌集急需的小額資金。由于資金管理體制的不全面導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)控掌握資金的能力較差，最終造成了資金沒(méi)有得到有效地利用。
(五)信息缺乏真實(shí)度，難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)。
由于會(huì)計(jì)核算的隨意性，財(cái)務(wù)報(bào)表編制中存在不切實(shí)際的情況，再加上其中一些人為因素的影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不具有真實(shí)性，在現(xiàn)階段這個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劇烈，變幻莫測(cè)的信息社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)無(wú)法及時(shí)掌握最新的市場(chǎng)信息，這造成企業(yè)缺乏科學(xué)依據(jù)，進(jìn)一步影響了接下來(lái)企業(yè)做出的一系列科學(xué)決策。現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制資金流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息不具有透明公開(kāi)合理性。企業(yè)的高層決策者無(wú)法從中獲得準(zhǔn)確有效地財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。讓大家更加擔(dān)憂(yōu)的是，企業(yè)當(dāng)中存在各個(gè)不同層次的部門(mén)時(shí)不時(shí)地截留信息，甚至提供虛假信息，使得最后到達(dá)決策者手中的信息存在虛假性。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國(guó)80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。不真實(shí)的社會(huì)資金信息，不僅企業(yè)的科學(xué)決策起不良作用，也影響了政府宏觀管理的效果。
(一)不斷完善資金管理制度，提高資金管理水平。
建立和完善資金預(yù)算制度，企業(yè)要花大功夫建立起一個(gè)較完善的資金管理制度，并且在運(yùn)營(yíng)中，不僅嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，而且要在發(fā)展過(guò)程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推動(dòng)管理秩序良好發(fā)展。完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造了新型的銀企關(guān)系。
(二)創(chuàng)新多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。
在企業(yè)監(jiān)督方面，加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，不僅要制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者在履行職務(wù)過(guò)程中充分發(fā)揮自己的作用，對(duì)于一些不好的現(xiàn)象與不良的行為要嚴(yán)厲批評(píng)指出，不能敷衍了事，還要建立嚴(yán)格的懲罰制度，如果情節(jié)嚴(yán)重的，要加大懲罰力度，這樣才能保證管理地正常實(shí)施，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
(三)強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作。
這著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理者的管理觀念與行為。從問(wèn)題可以看出，現(xiàn)代企業(yè)的高層管理者在融資等方面嚴(yán)重缺乏良好的發(fā)展意識(shí)與觀念，沖動(dòng)行事。這就要求企業(yè)在選拔與培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)者的時(shí)候要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)管理觀念的培養(yǎng)與形成，加大對(duì)員工的素質(zhì)等方面的投入，加強(qiáng)對(duì)他們管理的訓(xùn)練。同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作成績(jī)，對(duì)員工要多加鼓勵(lì)，這樣會(huì)大大提高企業(yè)資金管理及控制制度的成效。
(四)強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理工作，提高資金利用率，避免不必要的浪費(fèi)。
企業(yè)可以對(duì)資金進(jìn)行集中性的管理方式，只有這樣才能提高對(duì)資金的利用率，提升管理水平。無(wú)論是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。實(shí)施企業(yè)資金集中管理影響著企業(yè)的生死存亡。有助于企業(yè)形成完整的資金鏈，最終實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，有利于調(diào)整企業(yè)運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略方向，有效地控制住企業(yè)的成本，整體信用得到了大幅度提升，提高資金的使用效率。就目前來(lái)看，一旦企業(yè)進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)可以按照自己自身的實(shí)際情況與發(fā)展目標(biāo)來(lái)管理資金的存放與投入，并進(jìn)行相應(yīng)的綜合歸集。加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的利用率。
(五)加強(qiáng)企業(yè)與社會(huì)的聯(lián)系度，確保信息的真實(shí)性。
信息的真實(shí)性對(duì)于企業(yè)與決策者做出科學(xué)的決定起著至關(guān)重要的作用，不僅是依據(jù)之一，也從一定程度上決定了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。因此，在信息真實(shí)性上，應(yīng)當(dāng)下大功夫。一方面，會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，要有專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督與審核人員，杜絕人為參假行為，對(duì)核算的結(jié)果也要反復(fù)地檢查，盡量做到結(jié)果的真實(shí)性。另一方面，從底層或者社會(huì)中反饋的信息應(yīng)該具有直接性，直接到達(dá)決策者的手中，避免中間者的無(wú)用參與與截留信息。最重要的是及時(shí)性，無(wú)論從哪一方面來(lái)的信息都應(yīng)該及時(shí)而有效地到達(dá)最終端，成為領(lǐng)導(dǎo)者做出正確決策的有效依據(jù)。
三、結(jié)束語(yǔ)。
以上是筆者根據(jù)目前的社會(huì)情況分析出來(lái)的問(wèn)題及實(shí)施方案，針對(duì)現(xiàn)在瞬息萬(wàn)變的社會(huì)狀況，以上信息可能無(wú)法及時(shí)有效地解決企業(yè)資金管理問(wèn)題。雖然總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)多數(shù)企業(yè)目前的資金管理模式可以暫時(shí)性地適應(yīng)社會(huì)對(duì)其發(fā)展的要求。但是，隨著社會(huì)地進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展及其規(guī)模的擴(kuò)大，我們絕不能僅滿(mǎn)足于當(dāng)前的模式及方法，而應(yīng)該不斷吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善和改進(jìn)現(xiàn)有的模式，以確保企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。
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論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十四
為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，同樣要從流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面著手。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，就是要盡量減少在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對(duì)流動(dòng)負(fù)債來(lái)說(shuō)，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿(mǎn)足企業(yè)的日常運(yùn)作需求，同時(shí)也要考慮短期資金成本的問(wèn)題。下面分別從兩個(gè)方面論述：
降低營(yíng)運(yùn)資金在總營(yíng)業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長(zhǎng)短，可以預(yù)測(cè)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來(lái)購(gòu)買(mǎi)原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過(guò)現(xiàn)銷(xiāo)渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過(guò)信用銷(xiāo)售的渠道，把它變?yōu)閼?yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時(shí)間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。
通過(guò)上面的論述可以看出企業(yè)的運(yùn)作情況對(duì)貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費(fèi)較長(zhǎng)的時(shí)間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷(xiāo)售所需要的這段時(shí)間，我們稱(chēng)為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運(yùn)作能給貨幣資金投資帶來(lái)另一種影響的是企業(yè)的銷(xiāo)售策略，如果企業(yè)是運(yùn)用現(xiàn)銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話(huà)，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因?yàn)檫@里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問(wèn)題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購(gòu)買(mǎi)存貨時(shí)欠賬，這就是說(shuō)企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長(zhǎng)時(shí)間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時(shí)間稱(chēng)為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：
貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動(dòng)資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個(gè)方面著手。對(duì)于存貨管理，一方面要加強(qiáng)銷(xiāo)售，通過(guò)銷(xiāo)售的增長(zhǎng)來(lái)減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個(gè)方面要通過(guò)確定訂貨成本、采購(gòu)成本以及儲(chǔ)存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對(duì)于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過(guò)這些措施來(lái)鼓勵(lì)客戶(hù)盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)越是拖延付款的時(shí)間就越對(duì)企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽(yù)惡化，所以企業(yè)必須通過(guò)仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對(duì)企業(yè)最為有利的方案。
流動(dòng)負(fù)債即企業(yè)的短期融資問(wèn)題是企業(yè)進(jìn)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的另一個(gè)重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個(gè)是商業(yè)信用，另一個(gè)是短期銀行借款。
商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中達(dá)流動(dòng)負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來(lái)源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點(diǎn)：（1）商業(yè)信用非常方便。因?yàn)樯虡I(yè)信用與商品買(mǎi)賣(mài)同時(shí)進(jìn)行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個(gè)時(shí)期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒(méi)有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。其主要缺點(diǎn)是：（1）其期限較短，尤其是應(yīng)付賬款，不利于企業(yè)對(duì)資金的統(tǒng)籌運(yùn)用；（2）對(duì)應(yīng)付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)較高的成本。對(duì)應(yīng)付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機(jī)會(huì)極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽(yù)，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)。
短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。在我國(guó)，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來(lái)源。我國(guó)目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。
短期很行借款的優(yōu)點(diǎn)有：（1）銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能隨時(shí)為企業(yè)提供較多的短期貸款。對(duì)于季節(jié)性和臨時(shí)性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。
而那些規(guī)模大、信譽(yù)好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時(shí)借入，在資金需要減少時(shí)還款。短期銀行借款的缺點(diǎn)主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費(fèi)用，成本更高。
（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對(duì)企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動(dòng)比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會(huì)構(gòu)成對(duì)企業(yè)的限制。
企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無(wú)論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，這樣才能給企業(yè)帶來(lái)最大的收益。
四“零營(yíng)運(yùn)資金管理”中應(yīng)注意的問(wèn)題
目前，我國(guó)企業(yè)制度的改革正在進(jìn)一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場(chǎng)正在不斷發(fā)展和完善，我國(guó)金融正逐步走向國(guó)際化，這是我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)看，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水準(zhǔn)低下，經(jīng)營(yíng)不善，銷(xiāo)售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國(guó)企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運(yùn)用“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，我國(guó)企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：
1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時(shí)間。目前，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長(zhǎng)了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時(shí)間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購(gòu)先進(jìn)設(shè)備，以此來(lái)加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)，也要嚴(yán)格的控制生產(chǎn)過(guò)程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強(qiáng)企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個(gè)工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過(guò)程的停滯。
2存貨積壓過(guò)多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開(kāi)銷(xiāo)售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，善于分析研究企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境，制定有利于促進(jìn)銷(xiāo)售增長(zhǎng)的信用政策，擴(kuò)大銷(xiāo)售，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。其次，在實(shí)施應(yīng)收賬款盡早收賬的策略中，學(xué)會(huì)運(yùn)用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤(rùn)剛好等于其邊際成本，既促使客戶(hù)盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價(jià)達(dá)到最低。
3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國(guó)的金融體制改革還沒(méi)有完全展開(kāi)，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項(xiàng)支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動(dòng)。而且，每到考核時(shí)點(diǎn)如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計(jì)地保護(hù)自己的存款，導(dǎo)致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”。
4企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的管理，學(xué)會(huì)充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來(lái)要用長(zhǎng)期資金來(lái)融資的一些項(xiàng)目，由于金融市場(chǎng)不景氣，企業(yè)借不到長(zhǎng)期資金，可以暫時(shí)利用短期資金，等到將來(lái)金融市場(chǎng)好轉(zhuǎn)再用長(zhǎng)期資金替代。當(dāng)前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點(diǎn)，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營(yíng)，增加盈利，保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險(xiǎn)。
綜上所述，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，力求達(dá)到零營(yíng)運(yùn)資金的目標(biāo)，其實(shí)質(zhì)是提高資金的運(yùn)用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說(shuō)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論與實(shí)踐中，具有一定的借鑒意義和實(shí)用價(jià)值，這一方法的應(yīng)用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?BR> 參考書(shū)目：
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論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十五
營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來(lái)反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和認(rèn)識(shí)；從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問(wèn)題。
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)可超過(guò)一年的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱(chēng)短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。
為了有效地管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，必須研究營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。營(yíng)運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：
1周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
2非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
3數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
4來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
財(cái)務(wù)上的營(yíng)運(yùn)資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額。因而，要了解“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，就要首先了解營(yíng)運(yùn)資金的重要性。
營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金管理。要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問(wèn)題，換句話(huà)說(shuō)，就是下面兩個(gè)問(wèn)題：
第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。
第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來(lái)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。
可見(jiàn)，營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇一
摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)自改革開(kāi)放以來(lái)，取得了持續(xù)、迅速的發(fā)展。其中，中小企業(yè)功不可沒(méi)。目前，我國(guó)的中小企業(yè)大約有971萬(wàn)，占企業(yè)總數(shù)的99%以上，對(duì)我國(guó)gdp的貢獻(xiàn)達(dá)60%，創(chuàng)造了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，向城鎮(zhèn)提供了80%的就業(yè)崗位，為國(guó)家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專(zhuān)利開(kāi)發(fā)了80%的新產(chǎn)品。中小企業(yè)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到了支撐作用，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要力量和重要保證，對(duì)發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)和穩(wěn)定社會(huì)秩序起著相當(dāng)重要的作用，但是，中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中總是保持著高失敗率：底，停產(chǎn)、歇業(yè)、倒閉的中小企業(yè)占中小企業(yè)總數(shù)的7.5%。[1]中小企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金缺乏科學(xué)有效地管理方案是導(dǎo)致其失敗的重要原因。針對(duì)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理潰散，我將從融資渠道、現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)收帳款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，為中小企業(yè)合理運(yùn)轉(zhuǎn)營(yíng)運(yùn)資金提供一些意見(jiàn)。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇二
常言道“強(qiáng)將手下無(wú)弱兵”，領(lǐng)導(dǎo)力的作用是明顯而關(guān)鍵的，作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者，必須充分重視自己的核心作用，時(shí)時(shí)處處作表率，彰顯領(lǐng)導(dǎo)才能。一個(gè)團(tuán)隊(duì)能否創(chuàng)造自身價(jià)值和社會(huì)價(jià)值，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者把團(tuán)隊(duì)里每個(gè)人的特長(zhǎng)和能力都充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮出來(lái)，讓大家彼此欣賞、接納對(duì)方，這個(gè)團(tuán)隊(duì)才能戰(zhàn)無(wú)不勝，攻無(wú)不克。通過(guò)培訓(xùn)，我充分認(rèn)識(shí)到知識(shí)更新的重要性，在要求員工不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步的同時(shí)，自己也要加強(qiáng)知識(shí)的更新，特別是領(lǐng)導(dǎo)者的管理藝術(shù)、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領(lǐng)導(dǎo)力。
我做為二級(jí)分行資金結(jié)算條線(xiàn)團(tuán)隊(duì)的管理者，合規(guī)經(jīng)營(yíng)和對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型，要兩手抓兩手都要硬。對(duì)上要對(duì)上行負(fù)責(zé)，對(duì)下要帶領(lǐng)全區(qū)18名營(yíng)業(yè)主管、89名會(huì)計(jì)人員做好風(fēng)險(xiǎn)防控及柜面營(yíng)銷(xiāo)工作，可以說(shuō)肩上的擔(dān)子很重，任務(wù)繁多，因此我要擺正位置，時(shí)刻樹(shù)立大局意識(shí)，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)合力，在工作出力爭(zhēng)攻難點(diǎn)、出亮點(diǎn)，干出特色，干出水平，帶領(lǐng)大家開(kāi)拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時(shí)，自己的領(lǐng)導(dǎo)能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。
二、領(lǐng)導(dǎo)能力的發(fā)揮要講究用人藝術(shù)
通過(guò)教授講授的領(lǐng)導(dǎo)者的藝術(shù)，我認(rèn)為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實(shí)際，在實(shí)踐中磨練人才。針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會(huì)計(jì)隊(duì)伍，最大限度地挖掘每個(gè)人的潛力，是我經(jīng)常與營(yíng)業(yè)主管交流溝通的問(wèn)題。如果一個(gè)人既精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)又有團(tuán)結(jié)人領(lǐng)導(dǎo)人的能力，那么當(dāng)然應(yīng)該把他放在一個(gè)重要的崗位上，去拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造效益。一個(gè)人粗通結(jié)算業(yè)務(wù)，學(xué)歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問(wèn)題的能力，指揮業(yè)務(wù)人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專(zhuān)長(zhǎng)，把業(yè)務(wù)開(kāi)展起來(lái)。如果一個(gè)人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗(yàn)不足，就要在各個(gè)崗位上給他鍛煉機(jī)會(huì)，讓他迅速成長(zhǎng)。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
三、團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力的重要性
黃華新教授講述了這樣一段話(huà)：“勝在責(zé)任心，贏在執(zhí)行力。只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會(huì)缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會(huì)錯(cuò)位”。這段話(huà)我深深的體會(huì)到，再好、再多的政策、制度、目標(biāo)，都要依靠團(tuán)隊(duì)的每位成員的執(zhí)行力來(lái)實(shí)現(xiàn)。對(duì)于銀行來(lái)講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個(gè)企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過(guò)學(xué)習(xí)我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團(tuán)隊(duì)？一是，解決好領(lǐng)導(dǎo)者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關(guān)鍵不僅在于員工，更在于領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者要努力提高自身領(lǐng)導(dǎo)水平，所謂“上面千條線(xiàn)，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有一個(gè)執(zhí)行力強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的營(yíng)業(yè)主管，那我們網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的第一關(guān)口如何防控。二是建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實(shí)際的激勵(lì)約束機(jī)制為依據(jù)和載體，有效的激勵(lì)是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅(jiān)持以人為本，為提升執(zhí)行力營(yíng)造和諧氛圍。提高員工的滿(mǎn)意度。落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，將工作目標(biāo)和措施進(jìn)行量化、細(xì)化、并層層分解，責(zé)任到崗，落實(shí)到人。這樣才能做到只有責(zé)任到位，執(zhí)行不會(huì)缺位。只有執(zhí)行到位，結(jié)果不會(huì)錯(cuò)位。
一周的學(xué)習(xí)，雖然時(shí)間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實(shí)際。我們從教授那里汲取了先進(jìn)科學(xué)，實(shí)效的思想與信息，自己的思維方式，思考問(wèn)題的角度，分析問(wèn)題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學(xué)習(xí)中，我們開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時(shí)間短，但特色鮮明，富有成效。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇三
[摘要]一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)中處于重要地位，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生重大影響，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，因此應(yīng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的分析。
[關(guān)鍵詞]營(yíng)運(yùn)資金盈利能力償債能力風(fēng)險(xiǎn)。
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的資金，也可以理解為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的流動(dòng)資產(chǎn)凈額。在數(shù)量上等于全部流動(dòng)資產(chǎn)減去全部流動(dòng)負(fù)債后的余額，是流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)有機(jī)組成部分。因此營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)就是流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)，即回收期短;具有流動(dòng)性;多種形式上并存性和數(shù)量上波動(dòng)性。
在流動(dòng)資產(chǎn)中，來(lái)源于流動(dòng)負(fù)債的部分由于受短期索求權(quán)的約束，因而企業(yè)不能在較短時(shí)間內(nèi)自由使用。相反，扣除流動(dòng)負(fù)債后的流動(dòng)資產(chǎn)，企業(yè)可以在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)自由使用。因?yàn)檫@部分流動(dòng)資產(chǎn)凈額是由長(zhǎng)期籌資方式籌集的，它的償債索求權(quán)時(shí)間壓力小。
營(yíng)運(yùn)資金不僅是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債二者的差額，而且其規(guī)模受企業(yè)供產(chǎn)銷(xiāo)的影響，同時(shí)又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。所以，營(yíng)運(yùn)資金的管理不能單純地考慮流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比較差異，而需要從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)把握。
營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的有機(jī)組成部分，是企業(yè)短期償債能力的重要標(biāo)志。一般而言，營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額越大，企業(yè)短期償債能力就越強(qiáng)，反之則越小。因此，增加營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，是降低企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。然而，營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模的增加，必然要求企業(yè)利用長(zhǎng)期籌資方式籌集更多的長(zhǎng)期資金而占用在流動(dòng)資產(chǎn)上，但長(zhǎng)期籌資方式所籌集的資金成本大，會(huì)影響企業(yè)的盈利能力，長(zhǎng)此以往，最終因?yàn)橛芰Φ拖?，影響償債能力，而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。反之，營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模小，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，而企業(yè)盈利能力大。同時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，也會(huì)影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。因此，確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，必須在盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩者之間進(jìn)行權(quán)衡?？梢?jiàn)，要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理，必須從四個(gè)內(nèi)容進(jìn)行:。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
從理論上說(shuō)，只要流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)就具備了短期償債能力。因此，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的最低理論值為0。但這必須以流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)同流動(dòng)負(fù)債的償還數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)完全吻合為前提，否則，企業(yè)就可能形成到期不能償債的風(fēng)險(xiǎn)。從理論上來(lái)講，在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以將長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)，來(lái)償還到期的債務(wù)。然而，在實(shí)際中企業(yè)為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一般不會(huì)動(dòng)用長(zhǎng)期資產(chǎn)來(lái)償還流動(dòng)負(fù)債。再者，由于流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量也有極大的不確定性，這主要是應(yīng)收賬款壞賬和庫(kù)存商品削價(jià)的可能性存在，所以企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量必須大于流動(dòng)負(fù)債，即營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量必須大于0。同時(shí)，由于各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)速度和變現(xiàn)數(shù)量不同，作為流動(dòng)資產(chǎn)凈額的營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，它的償債能力也不同，因此，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同，要求營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)也不同。
二、盈利能力。
如果企業(yè)單純地考慮償債而確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，勢(shì)必會(huì)約束自己靈活、機(jī)動(dòng)地運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，影響企業(yè)的盈利水平。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的償債能力和盈利能力互為結(jié)果的，所以，如果一個(gè)企業(yè)的盈利水平長(zhǎng)期低下，最終會(huì)削弱自己的償債能力，從而給企業(yè)自身帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)盈利能力是受收入和成本二個(gè)因素所決定，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)不同，收入和成本的水平也不同。假如一個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模過(guò)大，就會(huì)增加營(yíng)運(yùn)資金中非盈利流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模和比例，相對(duì)減少了企業(yè)的收入，同時(shí)增加了資金成本和機(jī)會(huì)成本。反過(guò)來(lái)講，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的利潤(rùn)目標(biāo)，來(lái)確定營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。
三、彈性。
由于彈性在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，因此在營(yíng)運(yùn)資金管理中要考慮自身變換的可能性，以便在需要時(shí)，調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)。實(shí)際管理中，彈性會(huì)影響營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，如果現(xiàn)有營(yíng)運(yùn)資金的彈性不好，又需要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，面對(duì)這種情況企業(yè)有兩個(gè)選擇:第一個(gè)選擇是犧牲信用和收益，將彈性較小的營(yíng)運(yùn)資金強(qiáng)行轉(zhuǎn)換其形態(tài);第二個(gè)選擇是增加具有彈性的營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模，用于準(zhǔn)備短期債務(wù)的償付和財(cái)務(wù)調(diào)整，這樣會(huì)增加企業(yè)的資金成本，減少收益，維持企業(yè)現(xiàn)有的信用。
四、營(yíng)運(yùn)能力。
營(yíng)運(yùn)就是經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作能力。狹義的理解是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的速度，主要表現(xiàn)為資產(chǎn)管理和運(yùn)用的`效率，即資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，在財(cái)務(wù)分析中常用資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率來(lái)表示，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。公務(wù)員之家:。
企業(yè)的盈利能力和償債能力是關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的重大問(wèn)題。沒(méi)有盈利能力企業(yè)無(wú)法發(fā)展，如果沒(méi)有償債能力企業(yè)連生存都無(wú)法保障。因此，爭(zhēng)取較大的盈利能力和足夠償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理，乃至整個(gè)企業(yè)管理的最主要的目標(biāo)。保持營(yíng)運(yùn)資金有一定的彈性，是落實(shí)財(cái)務(wù)政策的基礎(chǔ)，如果，營(yíng)運(yùn)資金保持著剛性，無(wú)彈性，財(cái)務(wù)管理的許多重大措施無(wú)法執(zhí)行，財(cái)務(wù)政策就無(wú)法落實(shí)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。如果從保持營(yíng)運(yùn)資金彈性的最終目的來(lái)看也是為了提高企業(yè)盈利能力和保持足夠償債能力的，營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)銷(xiāo)售，生產(chǎn)和采購(gòu)的能力，以及三個(gè)能力的協(xié)調(diào)程度的總和。因此，營(yíng)運(yùn)能力并不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力，而是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力。但如果沒(méi)有這三個(gè)能力或這三個(gè)能力不協(xié)調(diào)，也就談不上企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。所以說(shuō)，保持營(yíng)運(yùn)資金有一定的彈性和有較大的營(yíng)運(yùn)能力是實(shí)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。
營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模是受企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力，營(yíng)運(yùn)能力和資金的彈性所決定。如果考慮降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模就越高越好;如果考慮提高企業(yè)盈利能力的因素，營(yíng)運(yùn)資金的規(guī)模就越小越好;如果考慮要調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，保持資金有足夠的彈性，有彈性的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模越大越好。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇四
摘要:企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容就是營(yíng)運(yùn)資金管理，營(yíng)運(yùn)資金管理的水平地高低是關(guān)系到企業(yè)資金的流動(dòng)性和收益性，也關(guān)系到企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金就是企業(yè)在不定時(shí)間里流動(dòng)的資產(chǎn)和流動(dòng)債款的金額，比如現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券和應(yīng)收賬款等各種資金，營(yíng)運(yùn)資金是關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)作的資本。本文從新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理分析，研究其出現(xiàn)的問(wèn)題并且探討相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。
關(guān)鍵詞:新形勢(shì)；企業(yè)強(qiáng)化；營(yíng)運(yùn)資金
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)營(yíng)運(yùn)資金管理部分是企業(yè)內(nèi)部管理最重要的，企業(yè)要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行嚴(yán)加管理，這樣可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保障企業(yè)可以持續(xù)穩(wěn)定的獲得經(jīng)濟(jì)效益，但是有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理也存在著很多問(wèn)題，企業(yè)要根據(jù)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的解決辦法。
一、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題
(一)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金比較短缺
企業(yè)維持資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)就是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，我國(guó)有些企業(yè)明顯存在營(yíng)運(yùn)資金短缺的問(wèn)題，我國(guó)中、小型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺的現(xiàn)象是經(jīng)常發(fā)生的，有些中、小型企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金方面壓力非常大，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金根本不充足。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金主要的來(lái)源是投資融資、貸款和自有資產(chǎn)，但是中、小型企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)限制特別多，中小型企業(yè)融資特別難，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金非常不足，對(duì)企業(yè)正常運(yùn)作會(huì)受到一定的影響。
(二)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不足
有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式顯得特別粗陋，欠缺管理意識(shí)，有些企業(yè)只注重生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，完全忽視資金管理思想和管理的創(chuàng)新，這樣會(huì)導(dǎo)致管理方式落后，既陳舊又落后的管理模式很難適應(yīng)快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也會(huì)影響企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員管理專(zhuān)業(yè)不足，企業(yè)完全不重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理培養(yǎng)，這樣會(huì)影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)作，也會(huì)阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
(三)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的營(yíng)運(yùn)效率過(guò)低
有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理失衡，資金管理不合理，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對(duì)貨幣資金管理效率偏低，企業(yè)短期內(nèi)借款管理方式不恰當(dāng)，應(yīng)收賬款沒(méi)有一定的控制規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部存貨管理方式不先進(jìn)，這些問(wèn)題都是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的營(yíng)運(yùn)管理效率偏低造成的，這些問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金過(guò)度緊張，也會(huì)影響企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，更會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)效益。
二、新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理的有效措施
(一)企業(yè)構(gòu)建合理的'營(yíng)運(yùn)資金管理模式
我國(guó)全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程在飛速發(fā)展，我國(guó)各個(gè)企業(yè)都在新的挑戰(zhàn)下持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展著。企業(yè)要更加重視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)要樹(shù)立科學(xué)健康的營(yíng)運(yùn)資金管理心理，并且也要提高其他營(yíng)運(yùn)資金管理的水平和效率，建立合理的營(yíng)運(yùn)資金管理模式。企業(yè)要資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化整頓，管理好企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)流動(dòng)資金的損失。企業(yè)要建設(shè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金的管理模式，為企業(yè)開(kāi)展資本擴(kuò)張和收購(gòu)創(chuàng)造良好條件，讓企業(yè)內(nèi)部資金管理統(tǒng)一化，增強(qiáng)企業(yè)資金整體運(yùn)營(yíng)效率。企業(yè)也要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督下，可以減少因財(cái)務(wù)人員在工作中造成的企業(yè)損失，這樣可以更好的保障企業(yè)資金的安全合理的運(yùn)用。
(二)強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理
營(yíng)運(yùn)資金的重點(diǎn)是貨幣資金管理，企業(yè)強(qiáng)化貨幣資金可以通過(guò)以下幾種方式來(lái)管理，其一，企業(yè)要采用貨幣資金持有量形式，企業(yè)分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的基礎(chǔ)上，確定最佳現(xiàn)金持有量，讓閑置現(xiàn)金可以有用武之地。其二，充分利用貨幣資金浮游量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流出和流入的同步化，以加速收款，遲緩付款的方式，提高貨幣資金利用的效果。其三，企業(yè)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)還款方法，企業(yè)可以將資金集中起來(lái)，在提前償還資金成本較高的債款，這樣可以降低企業(yè)利息費(fèi)用的開(kāi)銷(xiāo)。
(三)強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款管理
企業(yè)要制定科學(xué)有效的信用制度，企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款的管理進(jìn)行新規(guī)劃，讓企業(yè)信用銷(xiāo)售可以有序進(jìn)行，信用制度要覆蓋三部分信用標(biāo)準(zhǔn)、信用收款和信用條件。企業(yè)要根據(jù)應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，標(biāo)準(zhǔn)控制其收現(xiàn)水平制度，要及時(shí)收回應(yīng)收賬款，這樣可以確保應(yīng)收賬款總額保持最佳狀態(tài)。企業(yè)也要追蹤應(yīng)收賬款的情況，掌握對(duì)方實(shí)際現(xiàn)狀，這樣可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確時(shí)期，明確應(yīng)收賬款是否轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~或者呆賬，讓企業(yè)可以進(jìn)行相應(yīng)的對(duì)策，讓企業(yè)收賬效率可以提高。企業(yè)要設(shè)定詳細(xì)清晰的賬款資料，有相應(yīng)的應(yīng)收賬款可以進(jìn)行仔細(xì)查找。
(四)強(qiáng)化企業(yè)存貨管理
企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，建設(shè)最適合企業(yè)內(nèi)部的存貨系統(tǒng)，方便企業(yè)人員可以及時(shí)了解和掌握存貨的信息，讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率可以提高。企業(yè)也要建設(shè)健全的存貨管理系統(tǒng)，運(yùn)用科學(xué)有效的管理系統(tǒng)來(lái)強(qiáng)化企業(yè)存貨管理，企業(yè)內(nèi)部人員要定期對(duì)存貨管理制度進(jìn)行調(diào)整或修改，讓企業(yè)信息與存貨保持一致，這樣會(huì)利于企業(yè)存貨工作的順利進(jìn)行。企業(yè)要不斷完善內(nèi)部控制，保障存貨管理系統(tǒng)可以合理科學(xué)的有序進(jìn)行。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展起到很重要的作用，在社會(huì)主義市場(chǎng)體系不斷發(fā)展下，企業(yè)要強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)，讓企業(yè)可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金可以正常運(yùn)行，并讓企業(yè)可以堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
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論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇五
隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現(xiàn)實(shí)中，營(yíng)運(yùn)資金又往往是企業(yè)資金鏈中的薄弱環(huán)節(jié)，營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)便成為企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)雜又刻不容緩。
現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)
在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，企業(yè)持有現(xiàn)金經(jīng)常會(huì)存在不能應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)支、致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)受阻蒙受損失，或是不能及時(shí)抓住獲利機(jī)會(huì)，另為籌集資金付出額外開(kāi)支。
應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)
由于大量的賒銷(xiāo)，為客戶(hù)墊付了相當(dāng)數(shù)量的債權(quán)性資金，貨款不能及時(shí)回收或超過(guò)預(yù)期還不能確認(rèn)回收金額，形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)產(chǎn)生債權(quán)資金的機(jī)會(huì)成本、增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。
存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
產(chǎn)品及用以對(duì)外銷(xiāo)售的半成品積壓，占用資金不能及時(shí)變現(xiàn);因原材料采購(gòu)缺少有序安排、材料庫(kù)存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準(zhǔn)確、生產(chǎn)過(guò)程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費(fèi)資金沉淀，增加管理成本。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款與存貨所占比率過(guò)大，貨幣資金及短期投資比率過(guò)小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長(zhǎng)期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過(guò)大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。
[企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)有哪些？]
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇六
1.1項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)中央財(cái)政資金的管理程序。
一是嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)有基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，依法籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算，控制費(fèi)用性支出，合理、有效使用建設(shè)資金。二是按時(shí)編制月報(bào)表、季度報(bào)表、支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告和項(xiàng)目竣工決算等有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表。三是按時(shí)編制季度分月用款計(jì)劃及中央財(cái)政資金報(bào)賬申請(qǐng)所需的相關(guān)資料。
1.2資金報(bào)賬程序。
第一，項(xiàng)目批準(zhǔn)單位每年年初下達(dá)計(jì)劃并撥付當(dāng)年計(jì)劃資金的30%項(xiàng)目前期啟動(dòng)費(fèi)。第二，每季度末各項(xiàng)目承建單位填報(bào)工程建設(shè)進(jìn)度報(bào)表，并經(jīng)監(jiān)理工程師簽字后報(bào)項(xiàng)目建設(shè)單位。第三，項(xiàng)目建設(shè)單位匯總后報(bào)項(xiàng)目主管單位，主管單位匯總后統(tǒng)一上報(bào)項(xiàng)目批準(zhǔn)單位。第四，批準(zhǔn)單位根據(jù)項(xiàng)目主管單位的申請(qǐng)報(bào)表?yè)芨队?jì)劃資金。第五，項(xiàng)目資金下?lián)艿街鞴軉挝缓螅芍鞴軉挝辉僦鸺?jí)下?lián)堋?BR> 1.3項(xiàng)目實(shí)施、建設(shè)單位關(guān)于項(xiàng)目實(shí)施、計(jì)劃、資金的管理職責(zé)。
1.3.1項(xiàng)目實(shí)施單位關(guān)于項(xiàng)目計(jì)劃、實(shí)施管理職責(zé)。
坡面治理工程應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃下達(dá)任務(wù)進(jìn)行施工，計(jì)劃任務(wù)不得隨意變更，否則不予報(bào)賬。報(bào)賬后建設(shè)單位下?lián)艿綄?shí)施單位的資金，項(xiàng)目實(shí)施單位要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際支付內(nèi)容如實(shí)地將治理資金兌現(xiàn)給施工單位或農(nóng)戶(hù)。并作出會(huì)計(jì)報(bào)表、工程決算報(bào)告。對(duì)治溝骨干工程一般不允許變更并追加資金，確需變更的按以下幾種情況區(qū)別對(duì)待：第一類(lèi)是工程批復(fù)后，因配套資金不到位，建設(shè)資金缺口大，要求移動(dòng)壩址以降低原工程規(guī)模和造價(jià)，或因前期工作不扎實(shí)、設(shè)計(jì)深度不符合要求，造成設(shè)計(jì)與實(shí)際嚴(yán)重不符，需要調(diào)整壩址位置，使工程樞紐組織、工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)性質(zhì)發(fā)生較大變化的工程。第二類(lèi)是工程在施工過(guò)程中因受地質(zhì)條件影響，造成樞紐建筑物位置或尺寸發(fā)生變化，但不造成工程規(guī)模和投資較大改變的工程，如臥管、涵管（洞）位置移動(dòng)、下游退水渠長(zhǎng)度縮短等。第三類(lèi)是工程在施工過(guò)程中，原設(shè)計(jì)總體尺寸不變，因受地質(zhì)、建筑材料限制，或因其他原因需要局部作微小調(diào)整的變更。處理辦法：對(duì)第一類(lèi)工程變更，要堅(jiān)決予以杜絕。對(duì)于第二類(lèi)、第三類(lèi)工程變更，應(yīng)逐級(jí)按工程建設(shè)申報(bào)程序報(bào)批，但因工程變更增加的工程量和投資不予追加。工程報(bào)賬時(shí)也不必另行增加資金。
1.3.2項(xiàng)目建設(shè)單位關(guān)于計(jì)劃、實(shí)施管理職責(zé)。
坡面工程的報(bào)賬在實(shí)施單位自驗(yàn)申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，由建設(shè)單位組織監(jiān)理進(jìn)行復(fù)驗(yàn)后根據(jù)各項(xiàng)措施合格面積、工程數(shù)量核定投資后再上報(bào)項(xiàng)目主管單位。但無(wú)論是工程和非工程措施的報(bào)賬均，由項(xiàng)目建設(shè)單位制定用款計(jì)劃送監(jiān)理單位備案。項(xiàng)目實(shí)施單位不能自行將自驗(yàn)結(jié)果報(bào)監(jiān)理工程師簽字后直接上報(bào)項(xiàng)目主管單位。因?yàn)楸O(jiān)理工程師與項(xiàng)目建設(shè)單位是合同關(guān)系，而與實(shí)施單位是監(jiān)理與被監(jiān)理的關(guān)系，監(jiān)理單位根據(jù)用款計(jì)劃和實(shí)際支出情況簽發(fā)撥付證書(shū)，建設(shè)單位要出具撥款的財(cái)務(wù)決算書(shū)。1.5.3凡存在下列情況之一的`，項(xiàng)目批準(zhǔn)單位將暫緩或停止撥付中央資金一是違反報(bào)賬制度的規(guī)定，虛假報(bào)賬騙取中央資金的；二是財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的；三是違反基本建設(shè)程序，擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，轉(zhuǎn)移挪用中央資金的；四是有重大工程質(zhì)量問(wèn)題，造成經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)影響的；五是未按規(guī)定報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告或資料嚴(yán)重失真的；六是地方配套資金嚴(yán)重不到位的。
2項(xiàng)目后期管理。
2.1項(xiàng)目后期管理原則。
認(rèn)真貫徹“誰(shuí)治理、誰(shuí)管理、誰(shuí)受益”，把日常維護(hù)管理和重點(diǎn)檢查維護(hù)很好的結(jié)合起來(lái)。
2.2分級(jí)管理責(zé)任制。
縣級(jí)水土保持主管部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理的監(jiān)督、檢查、技術(shù)服務(wù)。項(xiàng)目驗(yàn)收后，由縣向當(dāng)?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)進(jìn)行移交并制定管理辦法，建立以集體經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的管護(hù)責(zé)任制，把治理成果承包到村、戶(hù)，依法保護(hù)，長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)，允許子女繼承。在治理小流域內(nèi)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)各村、戶(hù)管理責(zé)任制，制定分戶(hù)管理辦法和措施。
2.3管理內(nèi)容。
梯田及其他水土保持工程管理：重點(diǎn)抓好梯田地埂、造林整地工程及淤地壩等溝道工程的維護(hù)，特別是淤地壩工程要確保安全渡汛。同時(shí)，保護(hù)好工程設(shè)施的地埂植物及林草植被不被人為破壞。經(jīng)濟(jì)林管理：實(shí)行規(guī)模經(jīng)營(yíng)、集約經(jīng)營(yíng)，做好排灌設(shè)施及整地工程的維修養(yǎng)護(hù)，做到誰(shuí)經(jīng)營(yíng)誰(shuí)受益長(zhǎng)期不變。水土保持林草管理：新種植的幼林地實(shí)行封禁并做好撫育管理及病蟲(chóng)害防治工作。新種人工草地，嚴(yán)格管護(hù)制度，幼苗期加強(qiáng)田間管理，只許輪作經(jīng)營(yíng)不許毀壞。水土保持效益管理：定點(diǎn)測(cè)算保土效益、蓄水效益、經(jīng)濟(jì)效益，追蹤調(diào)查分析計(jì)算生態(tài)效益、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇七
隨著城市化的不斷發(fā)展，人們生活質(zhì)量的日益提高，對(duì)生活、生產(chǎn)用水的要求也日益提升。在這樣的背景下，一些陳舊的、老化的管網(wǎng)已無(wú)法再使用。因此，城市管網(wǎng)的更新改造也勢(shì)在必行。在改造的過(guò)程中，如何有效指揮、管理與使用建設(shè)項(xiàng)目的資金，使其更好的為城市供水事業(yè)服務(wù)，成為當(dāng)前自來(lái)水公司面臨的問(wèn)題。
隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)逐漸蓬勃發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)投資也逐漸加大。同時(shí)，近年來(lái)我國(guó)開(kāi)始出臺(tái)一系列的規(guī)劃，以期擴(kuò)大社會(huì)的生產(chǎn)規(guī)模，推動(dòng)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步。其中，自來(lái)水基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)就是其中一項(xiàng)。在建設(shè)項(xiàng)目日益增多的背景下，建設(shè)項(xiàng)目的資金管理也變得尤為重要。但是，分析當(dāng)前我國(guó)自來(lái)水建設(shè)項(xiàng)目的資金管理現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)多由地方政府與地方水務(wù)集團(tuán)組織籌建，但財(cái)政也會(huì)給予一定的補(bǔ)助。但由于補(bǔ)助資金有限，因此，自來(lái)水公司項(xiàng)目建設(shè)中通常會(huì)多方面籌措資金（上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金、同級(jí)配套資金以及自籌資金等）。但在這些資金管理中，公司還面臨一些問(wèn)題。
1.配套資金不足。
配套資金不足，是目前我國(guó)自來(lái)水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理中最為重要的問(wèn)題之一。其具體體現(xiàn)在：一些地方政府的債務(wù)逐漸集中到期，但是政府的財(cái)政收入?yún)s由于種種原因不斷萎縮，導(dǎo)致政府自身在財(cái)政上存在困難，無(wú)法拿出多余的補(bǔ)助資金。導(dǎo)致自來(lái)水公司在配套設(shè)施建設(shè)中，拿不到配套資金。這在一定程度上無(wú)疑是增加了自來(lái)水公司的負(fù)擔(dān)。在這樣的背景下，一些自來(lái)水公司自身沒(méi)有意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，沒(méi)有自己積極自籌建設(shè)資金，反而被動(dòng)的等待、甚至完全依靠政府的資金補(bǔ)助，等待補(bǔ)助資金到位才開(kāi)始建設(shè)。造成了建設(shè)項(xiàng)目不能準(zhǔn)時(shí)、按期，甚至不能完成，而且嚴(yán)重影響工程質(zhì)量。
2.無(wú)法專(zhuān)款專(zhuān)用。
分析我國(guó)自來(lái)水項(xiàng)目工程建設(shè)情況?？梢园l(fā)現(xiàn)，一直以來(lái)，我國(guó)自來(lái)水項(xiàng)目建設(shè)工程的資金都是安排專(zhuān)門(mén)的用于自來(lái)水項(xiàng)目工程建設(shè)中的。規(guī)定中也明確表明了該類(lèi)資金僅能用于項(xiàng)目的建設(shè)，不能用于以外。這樣可以保證項(xiàng)目資金的專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用，保證資金的使用效果。但在實(shí)際情況中，部分自來(lái)水公司的領(lǐng)導(dǎo)到等級(jí)意識(shí)深厚，認(rèn)為自己就是公司的統(tǒng)治者、發(fā)言人，具有決策權(quán)利，下級(jí)應(yīng)該嚴(yán)格服從自己的命令。通常，有著這一觀念的人，自我約束力不強(qiáng)。因此，時(shí)常將專(zhuān)項(xiàng)資金挪至他用，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)資金無(wú)法得到專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用。
3.制度薄弱且專(zhuān)業(yè)不足。
其中制度薄弱具體表現(xiàn)在以下方面：（1）自來(lái)水建設(shè)項(xiàng)目成立之后，公司一般會(huì)成立相應(yīng)的工程建設(shè)班子負(fù)責(zé)。但是，在財(cái)務(wù)人員的分配上，由于沒(méi)有相關(guān)的制度、規(guī)定。因此，公司在財(cái)務(wù)人員的分配中存在很多不合理現(xiàn)象。如：用人任人唯親，忽視人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與技能，導(dǎo)致人員分配不合理。（2）為了自身利益，任職財(cái)政人員經(jīng)常拉幫結(jié)派，互相包庇，不考慮施工單位的資質(zhì)，只重視利益的獲取。時(shí)常將施工項(xiàng)目層層分包給不規(guī)范、不專(zhuān)業(yè)的施工隊(duì)，以方便自己從中獲取利益。專(zhuān)業(yè)不足表現(xiàn)在：正式由于制度的薄弱，導(dǎo)致工程分包混亂，承包工程的.多個(gè)施工隊(duì)規(guī)模不一，專(zhuān)業(yè)度存在差異，工作交接存在困難，導(dǎo)致賬目缺乏真實(shí)性與時(shí)效性且影響建設(shè)工程的質(zhì)量。
4.缺乏監(jiān)管且懲罰不力。
目前，我國(guó)政府逐漸意識(shí)到自來(lái)水公司建設(shè)項(xiàng)目中資金管理的重要性，并積極成立了財(cái)政、審計(jì)以及監(jiān)察部門(mén)，開(kāi)始加大對(duì)自來(lái)水建設(shè)資金的監(jiān)管，也取得了一定的成績(jī)。但是，政府忽略了三者間協(xié)同配合的難度，也沒(méi)有成立全責(zé)分明的管理監(jiān)督責(zé)任機(jī)制，導(dǎo)致這些部門(mén)往往是各辦個(gè)事，沒(méi)有協(xié)同。這就造成了部分部門(mén)只能監(jiān)管某階段或某部分，無(wú)法監(jiān)管整個(gè)過(guò)程，為公司的違法違紀(jì)留下漏洞。
1.建立健全制度，保證資金落實(shí)。
為有效改善或解決自來(lái)水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理中的問(wèn)題，首先，相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極建立健全的制度，為資金管理提出明確的要求與標(biāo)準(zhǔn)，以保證資金的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)款專(zhuān)用。具體措施如下：應(yīng)建立政府對(duì)自來(lái)水工程建設(shè)資金扶持的監(jiān)督措施，跟進(jìn)地方的實(shí)際情況立足民生水利建立相應(yīng)的工程。制度中應(yīng)明確表明項(xiàng)目資金應(yīng)堅(jiān)持政府補(bǔ)助與自身籌措相結(jié)合，保證配套資金及時(shí)到位，要求地方政府不得以任何理由截留、挪用資金。并要求自來(lái)水公司承諾資金專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用，任何人不得挪用，以保證資金的使用效率。
2.建立監(jiān)管部門(mén)，落實(shí)工作責(zé)任。
其次，政府應(yīng)積極落實(shí)工作責(zé)任制度，要求自來(lái)水公司明確工程建設(shè)項(xiàng)目資金的責(zé)任人，該責(zé)任人應(yīng)對(duì)工程建設(shè)中的資金管理與使用負(fù)總責(zé)。要求除總責(zé)任人之外，應(yīng)明確各個(gè)項(xiàng)目、各個(gè)業(yè)務(wù)等各項(xiàng)工作的負(fù)責(zé)人，并遵循“誰(shuí)管理，誰(shuí)首簽，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的工作原則，在實(shí)際的建設(shè)工程中落工作責(zé)任。
3.優(yōu)化招標(biāo)方案，建立督檢制度。
方案是工程建設(shè)的基礎(chǔ)，為保證工程建設(shè)的順利進(jìn)行，提高建設(shè)工程的資金管理水平。自來(lái)水公司在建設(shè)招標(biāo)的過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行招標(biāo)工作，并對(duì)投標(biāo)方案進(jìn)行全面的分析、思考，最終選出方案合理、可行度高、資金使用合理的方案。另外，當(dāng)?shù)卣块T(mén)應(yīng)建立健全的督檢制度，可以不定期（季度、年度等）對(duì)工程建設(shè)資金進(jìn)行審計(jì)檢查。在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)要求并監(jiān)督其及時(shí)整改；在發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)行為時(shí)，應(yīng)對(duì)做出適當(dāng)處罰，違法嚴(yán)重的應(yīng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)。
四、總結(jié)。
綜上所述，當(dāng)前我國(guó)自來(lái)水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理中還存在一些亟需解決的問(wèn)題，影響公司的健康、穩(wěn)定發(fā)展。因此，公司應(yīng)積極對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的一系列問(wèn)題，并積極找出解決問(wèn)題的對(duì)策，以保證資金的規(guī)范與完善，以推動(dòng)自來(lái)水工程建設(shè)，促進(jìn)自來(lái)水建設(shè)的持續(xù)、健康發(fā)展。
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論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇八
(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶(hù)關(guān)系。
第三條存款管理。
公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶(hù)，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開(kāi)設(shè)存款帳戶(hù)，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。
(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃，資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。
年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專(zhuān)題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。
(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元，外幣按記帳匯率折算，下同)以?xún)?nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬(wàn)元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。
(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。
第五條其他業(yè)務(wù)的審批。
(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的`企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。
(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。
(三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以?xún)?nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過(guò)5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。
資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專(zhuān)題報(bào)告。
(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。
(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。
(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。
(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。
第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。
資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。
說(shuō)明：
一、審批權(quán)限分三類(lèi)：
1.審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。
2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò)。
3.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
二、審批順序：
先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線(xiàn)、行政線(xiàn)有關(guān)部門(mén)，后報(bào)財(cái)務(wù)線(xiàn)(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。
三、董事會(huì)各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇九
從法律上看，集團(tuán)公司的從屬企業(yè)擁有獨(dú)立的法律人格，能夠以自己的名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獨(dú)立地享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事義務(wù)。從屬企業(yè)作為企業(yè)集團(tuán)的一分子，其經(jīng)濟(jì)行為要服從企業(yè)集團(tuán)整體利益的需要，要接受母公司對(duì)其管理理念、原則、方法的干預(yù)和管控。集團(tuán)管控通常有以下三種管控模式：
1。戰(zhàn)略管控型。母公司利用控股權(quán)支配從屬公司重大決策和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，追求資本增值和區(qū)分戰(zhàn)略板塊、業(yè)務(wù)板塊的多元化發(fā)展。
2。財(cái)務(wù)管控型。母公司通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)手段指導(dǎo)、監(jiān)控從屬公司，對(duì)從屬公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和執(zhí)行過(guò)程不過(guò)多關(guān)注，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)為終極目的，以財(cái)務(wù)指標(biāo)考核、控制為主要手段。
3。運(yùn)營(yíng)管控型。采用運(yùn)營(yíng)控制型管控模式的集團(tuán)，對(duì)集團(tuán)資源高度集中、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)一并優(yōu)化。從戰(zhàn)略規(guī)劃到實(shí)施，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)到業(yè)務(wù)管理，都要納入集團(tuán)管控范圍。通過(guò)上述介紹，我們可以看出，運(yùn)營(yíng)管控型是最集權(quán)的管控模式，而財(cái)務(wù)管控型又是最分權(quán)的管控模式，而戰(zhàn)略管控型則介于兩者之間。隨著集團(tuán)管控管理模式的不斷演變，有的集團(tuán)又將戰(zhàn)略管控進(jìn)一步細(xì)化為“戰(zhàn)略實(shí)施型”和“戰(zhàn)略指導(dǎo)型”，前者偏重于集權(quán)而后者偏重于分權(quán)。
二、組織架構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理。
1。集團(tuán)公司組織架構(gòu)管控。組織架構(gòu)包括集團(tuán)公司的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置。建立統(tǒng)一、合理、高效的組織架構(gòu)體系是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)有效管理的關(guān)鍵，在管理控制體系中起著“骨架”的作用。組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行通常存在以下潛在風(fēng)險(xiǎn)：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，企業(yè)缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行機(jī)制，有可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃；內(nèi)部職能部門(mén)設(shè)計(jì)不合理、權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能缺失、互相推脫、效率降低等問(wèn)題。所以，集團(tuán)公司必須建立有效的組織架構(gòu)管理體系，并確保其行之有效地運(yùn)行。主要手段如下：一是健全內(nèi)部控制制度，完善治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部管控是一個(gè)系統(tǒng)工程，設(shè)立集團(tuán)公司的公司治理體系，要從內(nèi)部控制角度考慮建立一套相互分離、相互監(jiān)督、相互制約的公司治理體系。要按照公司法和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)體系，制定完善的決策體系和議事規(guī)則，執(zhí)行和監(jiān)督職能相互分離、相互制衡。二是合理設(shè)置內(nèi)部部門(mén)，分清職責(zé)。在部門(mén)內(nèi)部運(yùn)行過(guò)程中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有存在職能重疊、缺失或運(yùn)行低下的問(wèn)題，要及時(shí)調(diào)整部門(mén)架構(gòu)，通過(guò)制定公司組織架構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、部門(mén)職責(zé)說(shuō)明、崗位說(shuō)明書(shū)等手段，明確各部門(mén)、各崗位的工作職責(zé)，做到各司其職、權(quán)責(zé)明確。
2。集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略管控。公司發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身情況對(duì)未來(lái)發(fā)展的定位和預(yù)測(cè)。集團(tuán)公司要做到統(tǒng)一發(fā)展，必須要有共同的發(fā)展戰(zhàn)略，集團(tuán)內(nèi)各成員單位在共同的`戰(zhàn)略指引下制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以確保集團(tuán)整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。通常情況下，集團(tuán)公司在董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司的發(fā)展戰(zhàn)略制定工作。戰(zhàn)略委員會(huì)要綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的變化趨勢(shì)、生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，結(jié)合自身情況和資源，制定適合自己的、切實(shí)可行的發(fā)展戰(zhàn)略。董事會(huì)審議發(fā)展戰(zhàn)略后提交股東會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。
財(cái)務(wù)是公司發(fā)展的命脈，因此，實(shí)行集團(tuán)公司的集中管控必然要做到對(duì)財(cái)務(wù)的集中管控。隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)及信息技術(shù)的發(fā)展，很多集團(tuán)公司通過(guò)統(tǒng)一的信息平臺(tái)和財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)單位的財(cái)務(wù)集中管控。建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算科目體系、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算處理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表合并系統(tǒng)、統(tǒng)一的現(xiàn)金管理平臺(tái)、預(yù)算管理體系、內(nèi)部審計(jì)體系等。著名的ge公司（通用電氣公司）通過(guò)與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)對(duì)接的現(xiàn)金管理平臺(tái)，將子公司資金每日下班前定點(diǎn)上劃，集中大量資金利用北美與歐洲的時(shí)差進(jìn)行“隔夜”資金運(yùn)作，資金運(yùn)作是按小時(shí)甚至分鐘計(jì)算的。這樣，產(chǎn)生了不小的資金利用收益。近年來(lái)，大型集團(tuán)公司紛紛采用財(cái)務(wù)共享中心模式進(jìn)行財(cái)務(wù)管控。它將不同國(guó)家、不同地域的子公司的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理統(tǒng)一拿到總部進(jìn)行，各子公司或分支機(jī)構(gòu)作為一個(gè)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，僅需設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的收集、掃描及上傳工作。這樣做的優(yōu)勢(shì)：信息統(tǒng)一和集成；降低管理成本；提高經(jīng)營(yíng)效率；提升財(cái)務(wù)決策水平等。
作為集團(tuán)公司的成員單位，子公司要做到合理運(yùn)營(yíng)、安全使用資金、準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以確保集團(tuán)公司整體運(yùn)營(yíng)的合理、資金的安全、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。如果對(duì)子公司管控不到位，可能存在以下風(fēng)險(xiǎn)：子公司治理結(jié)構(gòu)不完善，重大事項(xiàng)、重大決策缺乏必要的監(jiān)督導(dǎo)致重大損失；機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工設(shè)置不合理，造成效率低下或者舞弊的發(fā)生；會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真、決策失誤甚至監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司要從以下方面入手解決上述問(wèn)題：一是選聘高管、委派董事和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，用股權(quán)管理、重要財(cái)務(wù)活動(dòng)管控、考核和激勵(lì)等辦法實(shí)現(xiàn)人員管控。二是對(duì)子公司在業(yè)務(wù)層面進(jìn)行如下控制：業(yè)務(wù)授權(quán)審批、盈利目標(biāo)控制、制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算、投資等重大事項(xiàng)控制、負(fù)債融資控制、關(guān)聯(lián)交易控制、財(cái)務(wù)報(bào)告控制、健全內(nèi)控制度和內(nèi)部審計(jì)控制等。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十
隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效果也受到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。其中，資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，卻一直處于明顯落后的狀態(tài)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)更好地發(fā)展。因此，需要正視我國(guó)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，深入分析其中具有的問(wèn)題。不管是大型上市公司還是小型私營(yíng)企業(yè)，資金的籌措與管理都是關(guān)系到公企業(yè)存亡的重大經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。為了保證企業(yè)能夠順利籌資和投資，維系企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需，應(yīng)該采取有效的資金管理措施，優(yōu)化企業(yè)資金管理模式。
(一)資金管理缺少?lài)?yán)格的監(jiān)管機(jī)制。企業(yè)法人中通常會(huì)涉及到多方利害關(guān)系人，從而出現(xiàn)管理層次多，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜的情況，所以，企業(yè)想要保持清晰的財(cái)務(wù)關(guān)系，必須具備較為完善的監(jiān)控機(jī)制。當(dāng)前，在很多現(xiàn)實(shí)企業(yè)中，財(cái)會(huì)人員本來(lái)應(yīng)該是企業(yè)財(cái)務(wù)制度的維護(hù)者和監(jiān)督者，但由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員之間存在上下級(jí)從屬領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，再加上部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人缺少基本的法制觀念，不重視也不執(zhí)行國(guó)家相關(guān)的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，甚至?xí)S心所欲地調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)，直接導(dǎo)致企業(yè)已有的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。有些企業(yè)雖然設(shè)置了具有監(jiān)督職能的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，也制定了很多嚴(yán)格的監(jiān)督制度，但因?yàn)樨?cái)務(wù)監(jiān)督者自身缺乏掌握企業(yè)資金管理情況的有效信息和手段，故而企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督作用難以充分發(fā)揮出來(lái)。此外，非常多的企業(yè)在投資等重要經(jīng)營(yíng)問(wèn)題上，還沒(méi)有確立起科學(xué)的決策制約機(jī)制，使得企業(yè)資金的使用和控制相互脫離。
(二)資金管理信息不真實(shí)?，F(xiàn)代社會(huì)中企業(yè)管理最基礎(chǔ)的就是信息管理，企業(yè)必須要及時(shí)了解到真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，才能夠合理控制企業(yè)的物流、現(xiàn)金流。企業(yè)想正確而快速地作出科學(xué)的戰(zhàn)略決策，就應(yīng)該隨時(shí)掌握全面詳盡的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，以便應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的各種挑戰(zhàn)。但是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，往往由于其管理幅度過(guò)于寬泛，以及業(yè)務(wù)地區(qū)分布廣等客觀因素影響，再加上各下屬部門(mén)因?yàn)楦髯缘乃叫亩哿粜畔?，更有甚者?huì)故意提供虛假的財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致收集整合起來(lái)的信息普遍失去真實(shí)性。使得最終資金核算結(jié)果不準(zhǔn)確，相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)，合并會(huì)計(jì)報(bào)表很可能會(huì)掩蓋企業(yè)實(shí)際資金管理狀況。
(三)資金管理脫離經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。大部分企業(yè)內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)都是相互分離的，它們之間沒(méi)有信息交流和數(shù)據(jù)集成造成企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、庫(kù)存信息出現(xiàn)脫節(jié)，原本應(yīng)該是連貫有序的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)被人為地分割成多個(gè)斷裂的部分。并且，傳統(tǒng)的資金管理模式只是注意財(cái)務(wù)部門(mén)的現(xiàn)金收支活動(dòng)，反而忽略了企業(yè)內(nèi)部其他工作部門(mén)，開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)也有相應(yīng)的資金流動(dòng)和資金信息。從整體來(lái)看，資金管理活動(dòng)貫穿于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，而且連接著由供貨商、銷(xiāo)售方以及終端顧客所共同構(gòu)成的大范圍市場(chǎng)環(huán)境。企業(yè)應(yīng)該在加強(qiáng)自身具有的價(jià)值鏈資金管理時(shí)，必須對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和關(guān)聯(lián)行業(yè)價(jià)值展開(kāi)分析，在此基礎(chǔ)上重新構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈。
(一)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理的監(jiān)管。企業(yè)為了更好地管理內(nèi)部的資金流動(dòng)，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支明細(xì)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督工作，配備專(zhuān)門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員。在企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，都必須進(jìn)行財(cái)務(wù)信息監(jiān)督，保證資金管理的真實(shí)性和有效性。尤其是企業(yè)內(nèi)部的資金管理監(jiān)督職能，應(yīng)該真正發(fā)揮會(huì)出全面監(jiān)督、全程控制的作用。在企業(yè)外部，也應(yīng)該建立相應(yīng)的防范監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的相互聯(lián)系，保障企業(yè)現(xiàn)金順暢流動(dòng)。企業(yè)外部監(jiān)督職能主要是發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督作用，還有社會(huì)大眾的監(jiān)督作用，形成一個(gè)完整的社會(huì)監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理監(jiān)督應(yīng)該把內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)有機(jī)協(xié)調(diào)起來(lái)，使得企業(yè)資金管理保持高效、規(guī)范的`狀態(tài)。
(二)保證資金管理信息真實(shí)化。在加強(qiáng)企業(yè)資金管理監(jiān)督的基礎(chǔ)上，更應(yīng)該保證資金管理的信息真實(shí)有效，才能達(dá)到資金管理的積極作用。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在收集匯總其他部門(mén)的資金信息時(shí)，要注意核對(duì)信息的真實(shí)性，并及時(shí)檢查確認(rèn)后，才能制作相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)之間要形成有機(jī)聯(lián)系的關(guān)系，使得資金管理信息不至于出現(xiàn)虛構(gòu)偽造的情況。同時(shí)，這些資金管理信息能夠建立完整統(tǒng)一的內(nèi)在聯(lián)系，可以相互印證、比對(duì)，確保各個(gè)部門(mén)信息的有效性和可靠性。
(三)資金管理貫穿全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為了盡量避免企業(yè)資金管理與具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)脫離的現(xiàn)象，企業(yè)必須實(shí)行資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)度的措施，加強(qiáng)資金管理機(jī)制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的契合度，使得二者能夠相互促進(jìn)，共同進(jìn)步。企業(yè)可以充分利用現(xiàn)先進(jìn)的信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部資金流動(dòng)展開(kāi)實(shí)時(shí)管理，其實(shí)，現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)配合全套財(cái)務(wù)管理軟件，就是優(yōu)越的管理思想、管理結(jié)構(gòu)和管理方式的現(xiàn)實(shí)體現(xiàn)，也是企業(yè)實(shí)行資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)度的最佳選擇。必須依據(jù)“全面規(guī)劃，按步開(kāi)展，重點(diǎn)建設(shè)，由易入難”的原則來(lái)進(jìn)行，并且應(yīng)該配合開(kāi)發(fā)和運(yùn)用生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、存儲(chǔ)、銷(xiāo)售等相關(guān)工作系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理貫穿全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)。
三、結(jié)語(yǔ)。
企業(yè)資金管理是關(guān)系到整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下，必須加強(qiáng)內(nèi)部資金管理的監(jiān)督、貫徹工作，才能在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中形成優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)力。
參考文獻(xiàn)：
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論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十一
[摘要]在目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)化趨勢(shì)越來(lái)越明顯情況下，如何加強(qiáng)并提升企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平，提高對(duì)資金的調(diào)控能力和使用效益，就顯得尤為必要。本文從資金管理的基礎(chǔ)、內(nèi)涵和配套措施等三方面進(jìn)行了闡述。
[關(guān)鍵詞]資金管理集團(tuán)公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)算管理。
一、資金管理基礎(chǔ)：嚴(yán)謹(jǐn)、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。
集團(tuán)公司資金管理目的是要滿(mǎn)足集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，以提升企業(yè)盈利水平，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化，最終目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，因此就需要建立一套嚴(yán)謹(jǐn)、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。而“兩統(tǒng)一分，兩級(jí)管理”為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理機(jī)制正滿(mǎn)足這種需要。
所謂“兩統(tǒng)”即制度、資金的統(tǒng)一?！爸贫冉y(tǒng)一”，即各企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、政策及會(huì)計(jì)核算方式，統(tǒng)一由集團(tuán)公司制訂，各企業(yè)依據(jù)集團(tuán)公司制度可制訂本企業(yè)實(shí)施細(xì)則，但需上報(bào)審批后方可實(shí)施。集團(tuán)公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；“資金統(tǒng)一”，即集團(tuán)公司對(duì)各全資、控股公司的各項(xiàng)資金實(shí)行統(tǒng)一管理和運(yùn)籌，對(duì)資金籌資、調(diào)度、重大資金支付審批等各環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，企業(yè)重大財(cái)務(wù)收支全部通過(guò)集團(tuán)公司這個(gè)“漏斗”進(jìn)出，按預(yù)算實(shí)施監(jiān)收控付，從源頭上管理資金的流向，杜絕了企業(yè)務(wù)行其是和不按制度規(guī)定亂開(kāi)支現(xiàn)象，真正實(shí)現(xiàn)了資金管理的集中統(tǒng)一和靈活高效運(yùn)作。
“一分”就是核算分離。各企業(yè)的生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。
“兩級(jí)管理”就是集團(tuán)公司對(duì)各全資、控股企業(yè)進(jìn)行一級(jí)管理，而各企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照兩統(tǒng)一分的原則對(duì)企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)實(shí)施二級(jí)管理。一級(jí)管理的核心是管好用活資金；二級(jí)管理的核心是進(jìn)行成本控制。
二、資金管理內(nèi)涵：全方位、多層次、靈活高效的資金管理機(jī)制。
集團(tuán)公司作為整個(gè)下屬企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)結(jié)算中心，承擔(dān)資金統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)和有效調(diào)劑職能。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)困難，可向集團(tuán)公司申請(qǐng)流動(dòng)資金借款。集團(tuán)公司通過(guò)對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債比重、銷(xiāo)售回款、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、信用程度進(jìn)行嚴(yán)格審查，確認(rèn)申貸合理、資信可靠、具備償還能力的情況下，給予短期周轉(zhuǎn)借款。借款完全由集團(tuán)公司進(jìn)行監(jiān)督使用，專(zhuān)款專(zhuān)用。
1、優(yōu)化資金約束機(jī)制，抓好資金結(jié)構(gòu)管理。
針對(duì)資金使用的輕重緩急，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金（項(xiàng)目資金）和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金是保證企業(yè)正常生產(chǎn)必需資金，按照各個(gè)生產(chǎn)單位年度、月度計(jì)劃，這部分資金必須滿(mǎn)足供給，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金本著寧可少花、不可多花的原則，力求壓縮總額開(kāi)支。
2、建立資金循環(huán)機(jī)制，狠抓資金流程管理。
內(nèi)部調(diào)劑資金，一律實(shí)行有償制，嚴(yán)格監(jiān)控，專(zhuān)款專(zhuān)用。
營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中，資金的監(jiān)控實(shí)行分級(jí)管理。集團(tuán)公司針對(duì)不同企業(yè)的不同情況，通過(guò)信息報(bào)表等各種途徑，隨時(shí)監(jiān)控其銷(xiāo)售款（工程款）回籠及賬面存款。
采購(gòu)環(huán)節(jié)中，集團(tuán)公司根據(jù)有關(guān)制度，將各項(xiàng)材料、輔料、機(jī)配件、零部件統(tǒng)一實(shí)行招投標(biāo)制。各企業(yè)應(yīng)按照中標(biāo)單位、物品明細(xì)及供需雙方的合同履行付款，始終保持供貨單位、中標(biāo)單位、收款單位三者的.——對(duì)應(yīng)，手續(xù)不全、名稱(chēng)不符或其他原因試圖提前付款的，一律給予拒付。
項(xiàng)目投資方面，集團(tuán)公司的基建、安裝、技術(shù)改造、維修工程等統(tǒng)一采取招（投）標(biāo)方式進(jìn)行。
生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，主要是對(duì)成本費(fèi)用的控制。集團(tuán)公司緊緊抓住成本費(fèi)用開(kāi)支這條主線(xiàn)，逐步推行實(shí)施目標(biāo)成本管理工程，模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決。通過(guò)制定目標(biāo)成本（計(jì)劃價(jià)格）模擬市場(chǎng)買(mǎi)斷，劃小核算單位，層層分解細(xì)化成本指標(biāo)到每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，倒算成本逐序逐級(jí)進(jìn)行控制，并將降本節(jié)費(fèi)指標(biāo)直接與業(yè)績(jī)緊密掛鉤，考核盈虧，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，使每位職工成為降本節(jié)耗的執(zhí)行者與責(zé)任人。
3、建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，強(qiáng)化資金后續(xù)管理。
按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)按照既定的比例提取公積金后，集團(tuán)公司應(yīng)收取的投資收益全額上繳，不留余地。
集團(tuán)對(duì)所屬全資公司實(shí)行回收折舊基金的方式，按照投資總額及企業(yè)固定資產(chǎn)總值，確定一定上繳比例。集團(tuán)收取的折舊基金直接劃撥，如出現(xiàn)資金不足，可辦理內(nèi)部借款手續(xù)，計(jì)收貸款利息。同時(shí)，集團(tuán)對(duì)所屬全資、控股企業(yè)采用回收管理費(fèi)以補(bǔ)償集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支所需資金，企業(yè)管理費(fèi)按銷(xiāo)售收入的一定比例計(jì)提交納，管理費(fèi)的劃收上繳辦法與上繳折舊基金的辦法相同。
考慮到企業(yè)自身承載的負(fù)擔(dān)以及市場(chǎng)因素，集團(tuán)公司對(duì)困難企業(yè)適當(dāng)給予扶持，通過(guò)發(fā)放一定數(shù)額的內(nèi)部借款，重點(diǎn)支持企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和產(chǎn)品升級(jí)換代。這部分借款采取掛賬停息的方式，待企業(yè)完全能夠?qū)崿F(xiàn)自收自支后償還。
三、資金管理配套措施：預(yù)算管理。
1、分級(jí)編制，歸口編報(bào)。
圍繞集團(tuán)公司年度綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，各企業(yè)一切財(cái)務(wù)收支應(yīng)逐步納入預(yù)算管理范圍，各經(jīng)濟(jì)核算單位自上而下都為資金預(yù)算的管理對(duì)象。資金預(yù)算采取分級(jí)編制、集中匯總、逐級(jí)審批辦法，即班組、車(chē)間、行政、采購(gòu)、設(shè)備等部門(mén)按照各自的資金需求編制當(dāng)月資金支出預(yù)算，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)送所在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照銷(xiāo)售回款計(jì)劃審核匯總基層資金支出預(yù)算，按照統(tǒng)一格式上報(bào)集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)監(jiān)督、平衡、控制。
2、集中審核，跟蹤監(jiān)控。
集團(tuán)公司根據(jù)“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”
的原則，權(quán)衡資金輕重緩急和實(shí)有存款審核平衡資金。日計(jì)劃不得突破月計(jì)劃，月計(jì)劃不得突破年計(jì)劃，年計(jì)劃不得突破總計(jì)劃。采取剛性預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合的辦法，消除赤字預(yù)算。對(duì)于日常零星支出，付諸于審核后的資金預(yù)算實(shí)施；對(duì)于固定資產(chǎn)和基本建設(shè)投資，一律采取招（投）標(biāo)方式，實(shí)施付款時(shí)必須依照預(yù)算、協(xié)議、審計(jì)決算、驗(yàn)收等資料進(jìn)行。
企業(yè)因資金計(jì)劃不足，每月只允許在限定的范圍內(nèi)追加有限度的支出預(yù)算，追加預(yù)算為突發(fā)性支出或應(yīng)急性支出，對(duì)于日常開(kāi)支因預(yù)算考慮不周，一概不予追加。
通過(guò)財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，堅(jiān)持以收抵支、自求平衡的原則，遵循分級(jí)審批，層層把關(guān)，做到了按計(jì)劃用款，按進(jìn)度撥款，加強(qiáng)資金跟蹤檢查，營(yíng)造了自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成了事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理控制體系。
參考文獻(xiàn)：
[2]趙迎華：集團(tuán)公司內(nèi)部進(jìn)行分級(jí)核算及資金統(tǒng)一管理問(wèn)題探討。吉林財(cái)稅，9期。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十二
受到經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響，各企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面都存在不足和各種問(wèn)題，尤其是我國(guó)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)，由于其處于中間流通配送環(huán)節(jié)，資金的使用和回收過(guò)程直接影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)管理。而我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)普遍在資金管理方面意識(shí)并不強(qiáng)，缺乏科學(xué)、有效的資金管理措施，同時(shí)還未能對(duì)資金情況制定科學(xué)有效的預(yù)測(cè)，因此，導(dǎo)致絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程所需資金流很難進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。
2.2資金使用信息不實(shí)。
開(kāi)展醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)管理，實(shí)際上是對(duì)其所使用和提供的信息進(jìn)行管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)時(shí)時(shí)掌握真實(shí)、具體的'信息，通過(guò)信息來(lái)控制和了解資金的使用情況。但是由于我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)受到利益驅(qū)使，信息普遍存在虛假現(xiàn)象，企業(yè)很難通過(guò)信息來(lái)真實(shí)的反映企業(yè)的實(shí)際資金使用情況和經(jīng)營(yíng)狀況，導(dǎo)致對(duì)外披露的會(huì)計(jì)報(bào)表等存在不實(shí)。
2.3監(jiān)督管理力度不夠。
當(dāng)前，我國(guó)絕大多數(shù)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)在資金使用過(guò)程中存在著監(jiān)督管理力度不足的現(xiàn)象。雖然企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金使用制定了監(jiān)督制度和管理職能，但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中并沒(méi)有真正的發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。由于醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)所處行業(yè)較為特殊，且主要負(fù)責(zé)制藥企業(yè)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的藥品配送環(huán)節(jié)，其與人們的身體健康有著重要的關(guān)聯(lián)。監(jiān)督管理企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，規(guī)范醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，防止不法行為的發(fā)生。
2.4資金收回周期較長(zhǎng)。
我國(guó)醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售對(duì)醫(yī)院和其他商業(yè)銷(xiāo)售都屬賒銷(xiāo)，對(duì)上游供應(yīng)商的付款也有一定帳期，但上游帳期往往較短，一般在30至60天左右，而下游帳期一般在180天以上，這是由于醫(yī)院在整個(gè)供應(yīng)鏈中處于強(qiáng)勢(shì)地位，而醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)則相對(duì)處于弱勢(shì)地位，且個(gè)別醫(yī)院存在經(jīng)營(yíng)搞基建占款或政府醫(yī)保資金不到位等問(wèn)題，這些現(xiàn)象的存在都造成了醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)回款慢等問(wèn)題，使得其產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，并回款期得不到保障，加劇了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理負(fù)擔(dān)。
論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十三
在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是擺在每個(gè)企業(yè)面前的重要課題。
一、目前企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及問(wèn)題。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的資金管理水平已經(jīng)提高了很多。但是即便如此，就現(xiàn)狀分析來(lái)看，一些不可忽視的問(wèn)題依然存在，主要表現(xiàn)為兩個(gè)大的方面，一是資金管理制度不健全，二是資金調(diào)度使用不安全。具體表現(xiàn)為：
(一)資金管理制度不健全，資金管理水平不高。
一些企業(yè)資金管理即使定制了一些規(guī)章制度，但是這些制度并不完整，如有些企業(yè)沒(méi)有建立資金預(yù)算制度;有的企業(yè)建立了預(yù)算制度，但實(shí)際操作中并不按制度執(zhí)行，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，最終造成了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在結(jié)算的時(shí)候出現(xiàn)了有時(shí)候不足而有時(shí)候過(guò)剩的后果，從而影響了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)流程。還有的企業(yè)預(yù)算不符合實(shí)際，指標(biāo)沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的計(jì)算和考核，由此提高了不良資產(chǎn)的比例，也加大了隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督。
在企業(yè)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，雖然領(lǐng)導(dǎo)人有在事先設(shè)置一些相應(yīng)的監(jiān)督職能，也制定了一些制度來(lái)保證監(jiān)督的正常履行。但事實(shí)卻是，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在工作中由于沒(méi)有全面正確地掌握全部的資金流動(dòng)情況，對(duì)監(jiān)管這一方面是持有松散的態(tài)度，致使其沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。再加上一些財(cái)會(huì)人員不是很了解自己公司的實(shí)際狀況，自己又屬于低級(jí)員工，再加上不嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，很多時(shí)候只能按照領(lǐng)導(dǎo)大致的意圖去管理財(cái)務(wù)，造成財(cái)務(wù)監(jiān)督疲勞而落后。這種事前控制缺乏力度，事中審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施導(dǎo)致了企業(yè)管理水平落后。
在現(xiàn)階段的我國(guó)，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)融資比較困難，尤其是對(duì)于一些中小企業(yè)來(lái)說(shuō)最為困難，因此，這些企業(yè)在融資的時(shí)候并不是根據(jù)實(shí)際情況融資，而是根據(jù)其偏好甚至出現(xiàn)沖動(dòng)融資的情況。在此番的盲目融資過(guò)后，又沒(méi)有合理的投資渠道，造成的資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，資金的管理觀念差。在社會(huì)巨大的競(jìng)爭(zhēng)中，追求利潤(rùn)的最大化成為很多企業(yè)唯一的目標(biāo)，雖然因此注重加強(qiáng)生產(chǎn)管理，卻忽略了財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致了表面上企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力非常強(qiáng)，但是實(shí)際上出現(xiàn)了很多問(wèn)題在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上。一些企業(yè)在針對(duì)流通資金和營(yíng)運(yùn)資金的管理這方面處于弱勢(shì)，他們的目標(biāo)大多是資產(chǎn)總額等方面出現(xiàn)大幅度提升，而沒(méi)有關(guān)注到良性資金流這一問(wèn)題，主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等現(xiàn)金流的管理方面。而沒(méi)有做好現(xiàn)金流管理，最終使得不良現(xiàn)金流產(chǎn)生。
(四)資金分散使用，效率低下。
節(jié)約資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重中之重、在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)運(yùn)營(yíng)必須以資金管理為核心，最大限度地追求資金的使用效率。但是由于現(xiàn)在很多企業(yè)實(shí)行的是集團(tuán)制和母子公司制，很多企業(yè)在使用資金的`時(shí)候存在著不同程度的矛盾，比如企業(yè)集中管理資金與內(nèi)部分散管理占有的矛盾，從而造成了資金使用率不高。一方面有的企業(yè)部門(mén)多，都爭(zhēng)先開(kāi)戶(hù)，導(dǎo)致資金失控，沉淀嚴(yán)重;另一方面有些部門(mén)又在困難地籌集急需的小額資金。由于資金管理體制的不全面導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)控掌握資金的能力較差，最終造成了資金沒(méi)有得到有效地利用。
(五)信息缺乏真實(shí)度，難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)。
由于會(huì)計(jì)核算的隨意性，財(cái)務(wù)報(bào)表編制中存在不切實(shí)際的情況，再加上其中一些人為因素的影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不具有真實(shí)性，在現(xiàn)階段這個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劇烈，變幻莫測(cè)的信息社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)無(wú)法及時(shí)掌握最新的市場(chǎng)信息，這造成企業(yè)缺乏科學(xué)依據(jù)，進(jìn)一步影響了接下來(lái)企業(yè)做出的一系列科學(xué)決策。現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制資金流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息不具有透明公開(kāi)合理性。企業(yè)的高層決策者無(wú)法從中獲得準(zhǔn)確有效地財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。讓大家更加擔(dān)憂(yōu)的是，企業(yè)當(dāng)中存在各個(gè)不同層次的部門(mén)時(shí)不時(shí)地截留信息，甚至提供虛假信息，使得最后到達(dá)決策者手中的信息存在虛假性。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國(guó)80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。不真實(shí)的社會(huì)資金信息，不僅企業(yè)的科學(xué)決策起不良作用，也影響了政府宏觀管理的效果。
(一)不斷完善資金管理制度，提高資金管理水平。
建立和完善資金預(yù)算制度，企業(yè)要花大功夫建立起一個(gè)較完善的資金管理制度，并且在運(yùn)營(yíng)中，不僅嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，而且要在發(fā)展過(guò)程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推動(dòng)管理秩序良好發(fā)展。完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造了新型的銀企關(guān)系。
(二)創(chuàng)新多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。
在企業(yè)監(jiān)督方面，加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，不僅要制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者在履行職務(wù)過(guò)程中充分發(fā)揮自己的作用，對(duì)于一些不好的現(xiàn)象與不良的行為要嚴(yán)厲批評(píng)指出，不能敷衍了事，還要建立嚴(yán)格的懲罰制度，如果情節(jié)嚴(yán)重的，要加大懲罰力度，這樣才能保證管理地正常實(shí)施，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
(三)強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作。
這著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理者的管理觀念與行為。從問(wèn)題可以看出，現(xiàn)代企業(yè)的高層管理者在融資等方面嚴(yán)重缺乏良好的發(fā)展意識(shí)與觀念，沖動(dòng)行事。這就要求企業(yè)在選拔與培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)者的時(shí)候要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)管理觀念的培養(yǎng)與形成，加大對(duì)員工的素質(zhì)等方面的投入，加強(qiáng)對(duì)他們管理的訓(xùn)練。同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作成績(jī)，對(duì)員工要多加鼓勵(lì)，這樣會(huì)大大提高企業(yè)資金管理及控制制度的成效。
(四)強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理工作，提高資金利用率，避免不必要的浪費(fèi)。
企業(yè)可以對(duì)資金進(jìn)行集中性的管理方式，只有這樣才能提高對(duì)資金的利用率，提升管理水平。無(wú)論是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。實(shí)施企業(yè)資金集中管理影響著企業(yè)的生死存亡。有助于企業(yè)形成完整的資金鏈，最終實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，有利于調(diào)整企業(yè)運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略方向，有效地控制住企業(yè)的成本，整體信用得到了大幅度提升，提高資金的使用效率。就目前來(lái)看，一旦企業(yè)進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)可以按照自己自身的實(shí)際情況與發(fā)展目標(biāo)來(lái)管理資金的存放與投入，并進(jìn)行相應(yīng)的綜合歸集。加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的利用率。
(五)加強(qiáng)企業(yè)與社會(huì)的聯(lián)系度，確保信息的真實(shí)性。
信息的真實(shí)性對(duì)于企業(yè)與決策者做出科學(xué)的決定起著至關(guān)重要的作用，不僅是依據(jù)之一，也從一定程度上決定了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。因此，在信息真實(shí)性上，應(yīng)當(dāng)下大功夫。一方面，會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，要有專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督與審核人員，杜絕人為參假行為，對(duì)核算的結(jié)果也要反復(fù)地檢查，盡量做到結(jié)果的真實(shí)性。另一方面，從底層或者社會(huì)中反饋的信息應(yīng)該具有直接性，直接到達(dá)決策者的手中，避免中間者的無(wú)用參與與截留信息。最重要的是及時(shí)性，無(wú)論從哪一方面來(lái)的信息都應(yīng)該及時(shí)而有效地到達(dá)最終端，成為領(lǐng)導(dǎo)者做出正確決策的有效依據(jù)。
三、結(jié)束語(yǔ)。
以上是筆者根據(jù)目前的社會(huì)情況分析出來(lái)的問(wèn)題及實(shí)施方案，針對(duì)現(xiàn)在瞬息萬(wàn)變的社會(huì)狀況，以上信息可能無(wú)法及時(shí)有效地解決企業(yè)資金管理問(wèn)題。雖然總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)多數(shù)企業(yè)目前的資金管理模式可以暫時(shí)性地適應(yīng)社會(huì)對(duì)其發(fā)展的要求。但是，隨著社會(huì)地進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展及其規(guī)模的擴(kuò)大，我們絕不能僅滿(mǎn)足于當(dāng)前的模式及方法，而應(yīng)該不斷吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善和改進(jìn)現(xiàn)有的模式，以確保企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。
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論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十四
為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，同樣要從流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面著手。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，就是要盡量減少在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對(duì)流動(dòng)負(fù)債來(lái)說(shuō)，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿(mǎn)足企業(yè)的日常運(yùn)作需求，同時(shí)也要考慮短期資金成本的問(wèn)題。下面分別從兩個(gè)方面論述：
降低營(yíng)運(yùn)資金在總營(yíng)業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長(zhǎng)短，可以預(yù)測(cè)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來(lái)購(gòu)買(mǎi)原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過(guò)現(xiàn)銷(xiāo)渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過(guò)信用銷(xiāo)售的渠道，把它變?yōu)閼?yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時(shí)間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。
通過(guò)上面的論述可以看出企業(yè)的運(yùn)作情況對(duì)貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費(fèi)較長(zhǎng)的時(shí)間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷(xiāo)售所需要的這段時(shí)間，我們稱(chēng)為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運(yùn)作能給貨幣資金投資帶來(lái)另一種影響的是企業(yè)的銷(xiāo)售策略，如果企業(yè)是運(yùn)用現(xiàn)銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話(huà)，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因?yàn)檫@里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問(wèn)題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購(gòu)買(mǎi)存貨時(shí)欠賬，這就是說(shuō)企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長(zhǎng)時(shí)間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時(shí)間稱(chēng)為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：
貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動(dòng)資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個(gè)方面著手。對(duì)于存貨管理，一方面要加強(qiáng)銷(xiāo)售，通過(guò)銷(xiāo)售的增長(zhǎng)來(lái)減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個(gè)方面要通過(guò)確定訂貨成本、采購(gòu)成本以及儲(chǔ)存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對(duì)于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過(guò)這些措施來(lái)鼓勵(lì)客戶(hù)盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)越是拖延付款的時(shí)間就越對(duì)企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽(yù)惡化，所以企業(yè)必須通過(guò)仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對(duì)企業(yè)最為有利的方案。
流動(dòng)負(fù)債即企業(yè)的短期融資問(wèn)題是企業(yè)進(jìn)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的另一個(gè)重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個(gè)是商業(yè)信用，另一個(gè)是短期銀行借款。
商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中達(dá)流動(dòng)負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來(lái)源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點(diǎn)：（1）商業(yè)信用非常方便。因?yàn)樯虡I(yè)信用與商品買(mǎi)賣(mài)同時(shí)進(jìn)行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個(gè)時(shí)期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒(méi)有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。其主要缺點(diǎn)是：（1）其期限較短，尤其是應(yīng)付賬款，不利于企業(yè)對(duì)資金的統(tǒng)籌運(yùn)用；（2）對(duì)應(yīng)付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)較高的成本。對(duì)應(yīng)付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機(jī)會(huì)極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽(yù)，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)。
短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。在我國(guó)，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來(lái)源。我國(guó)目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。
短期很行借款的優(yōu)點(diǎn)有：（1）銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能隨時(shí)為企業(yè)提供較多的短期貸款。對(duì)于季節(jié)性和臨時(shí)性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。
而那些規(guī)模大、信譽(yù)好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時(shí)借入，在資金需要減少時(shí)還款。短期銀行借款的缺點(diǎn)主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費(fèi)用，成本更高。
（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對(duì)企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動(dòng)比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會(huì)構(gòu)成對(duì)企業(yè)的限制。
企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無(wú)論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，這樣才能給企業(yè)帶來(lái)最大的收益。
四“零營(yíng)運(yùn)資金管理”中應(yīng)注意的問(wèn)題
目前，我國(guó)企業(yè)制度的改革正在進(jìn)一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場(chǎng)正在不斷發(fā)展和完善，我國(guó)金融正逐步走向國(guó)際化，這是我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)看，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水準(zhǔn)低下，經(jīng)營(yíng)不善，銷(xiāo)售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國(guó)企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運(yùn)用“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，我國(guó)企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：
1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時(shí)間。目前，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長(zhǎng)了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時(shí)間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購(gòu)先進(jìn)設(shè)備，以此來(lái)加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)，也要嚴(yán)格的控制生產(chǎn)過(guò)程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強(qiáng)企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個(gè)工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過(guò)程的停滯。
2存貨積壓過(guò)多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開(kāi)銷(xiāo)售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，善于分析研究企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境，制定有利于促進(jìn)銷(xiāo)售增長(zhǎng)的信用政策，擴(kuò)大銷(xiāo)售，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。其次，在實(shí)施應(yīng)收賬款盡早收賬的策略中，學(xué)會(huì)運(yùn)用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤(rùn)剛好等于其邊際成本，既促使客戶(hù)盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價(jià)達(dá)到最低。
3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國(guó)的金融體制改革還沒(méi)有完全展開(kāi)，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項(xiàng)支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動(dòng)。而且，每到考核時(shí)點(diǎn)如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計(jì)地保護(hù)自己的存款，導(dǎo)致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”。
4企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的管理，學(xué)會(huì)充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來(lái)要用長(zhǎng)期資金來(lái)融資的一些項(xiàng)目，由于金融市場(chǎng)不景氣，企業(yè)借不到長(zhǎng)期資金，可以暫時(shí)利用短期資金，等到將來(lái)金融市場(chǎng)好轉(zhuǎn)再用長(zhǎng)期資金替代。當(dāng)前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點(diǎn)，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營(yíng)，增加盈利，保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險(xiǎn)。
綜上所述，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，力求達(dá)到零營(yíng)運(yùn)資金的目標(biāo)，其實(shí)質(zhì)是提高資金的運(yùn)用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說(shuō)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論與實(shí)踐中，具有一定的借鑒意義和實(shí)用價(jià)值，這一方法的應(yīng)用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?BR> 參考書(shū)目：
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論文寫(xiě)營(yíng)運(yùn)資金管理該選公司篇十五
營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來(lái)反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和認(rèn)識(shí)；從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問(wèn)題。
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)可超過(guò)一年的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。
流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱(chēng)短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。
為了有效地管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，必須研究營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。營(yíng)運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：
1周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。
2非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。
3數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。
4來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
財(cái)務(wù)上的營(yíng)運(yùn)資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額。因而，要了解“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，就要首先了解營(yíng)運(yùn)資金的重要性。
營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金管理。要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問(wèn)題，換句話(huà)說(shuō)，就是下面兩個(gè)問(wèn)題：
第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。
第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來(lái)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。
可見(jiàn)，營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。