報告的寫作要注意避免使用復雜的術語和專業(yè)名詞，以保證讀者的理解。在報告的正文中，要逐一敘述各個分析結果和問題解決方案，確保邏輯連貫。大家可以從范文中學習報告的結構和寫作技巧。
財務審計報告篇一
**審字（2005）第1號
根據審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據國家有關法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的.審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；
第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產、負債及其權益的現狀。
現將審計情況報告如下。
第一部分經濟效益情況
一、經濟指標完成情況
（一）銷售收入指標
截至2004年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94％。
按照銷售結構分析，***
按照銷售品種分析****
（二）利潤指標
2004年度****公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素后，實現利潤總額***-8*77＝4***元。
第二部分審計發(fā)現問題及建議
2003年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。
但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。
一、資產管理方面
二、內控制度方面
（一）貨幣資金收支控制
（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱
（四）固定資產控制環(huán)節(jié)薄弱
四、財務核算及管理方面
（一）**
（二）***
（三）*
五、審計建議
（一）*
（二）資產管理方面
（2）*
（三）內部控制方面
1、貨幣資金的收支
**
（四）財務核算和管理方面
第三部分會計報表附注
截至2004年12月31日，****公司的資產、負債及權益情況如下：
一、資產情況
截至2004年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下
（一）貨幣資金
1、銀行存款
截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經編制銀行存款余額調節(jié)表，余額正確。明細如下：
*
2、現金
截至2004年12月31日，現金余額*元，經盤點現金，余額正確。
3、應收票據
截至2004年12月31日，應收票據余額*元*。
4、應收賬款
截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**
5、其他應收款
截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：
****
以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。
6、壞賬準備
***
7、預付帳款
截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。
8、存貨
截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費用
截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：
10、固定資產
截至2004年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，凈值*元。
二、負債部分
至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：
1、應付賬款
截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：
****
2、其他應付款
截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：
****
3、應付工資
截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。
4、應付福利費
截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。
5、應交稅金
截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：
*
6、其他應交款
截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：
教育費附加*元；
防洪費*元。
*
三、所有者權益情況
截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：
1、實收資本
***有限公司*萬元；
****有限公司*萬元。
合計*萬元
2、資本公積
截至2004年底，余額*萬元：
3、盈余公積
截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。
四、經濟效益情況
（一）銷售收入
1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業(yè)務組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：
（三）銷售稅金及附加
2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：
城市維護建設稅*元；
教育費附加*元
（四）費用情況
1、營業(yè)費用
2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下：
04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。
租賃費*****。
咨詢費****
裝修費****。
2、財務費用
2004年度發(fā)生財務費用（－）*元，為利息收入。
3、管理費用
2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：
審計部
2005年2月5日
財務審計報告篇二
對于國有企業(yè)財務檢查,不僅限于對被檢企業(yè)賬務、實物及財務活動現場進行實地查看,更重要的是對被檢單位財務活動進行監(jiān)督、檢查和評價。下面是愛匯網小編為大家整理的財務審計整改報告,供大家閱讀!
為進一步加強財政資金管理，嚴肅財經紀律，全面提高財政資金使用效益和財政財務管理水平，從源頭上治理違法違紀行為，確保財政資金安全完整，根據《xx市人民政府辦公室關于開展全市財務大檢查的通知》(xx[2016]xx號)文件的要求，xx鎮(zhèn)對2011年度財政財務收支及資金管理使用情況進行一次全面的大檢查，具體情況如下：
一、加強領導，精心組織
財政所及時向政府領導作專題匯報，得到了領導的高度重視，并組織了全體財務人員參加的關于財政財務自檢自查的會議，依照相關財經法規(guī)，制定規(guī)范了檢查程序、檢查時間及工作要求。嚴格按照“通知”要求，組織開展自檢自查工作，確保按期圓滿完成財務大檢查自檢自查工作任務。
二、基本情況及自查結論
(一)財務機構和人員設置情況
1、xx鎮(zhèn)單獨設置會計機構，執(zhí)行《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，有會計人員xx人，其中大學本科學歷xx人，高中學歷xx人，有xx人具有初級會計職稱，不存在會計人員無證上崗，并按規(guī)定安排實施繼續(xù)教育。
2、會計崗位設置情況。按規(guī)定設有稽查崗位、內部審計崗位、會計檔案管理崗位、微機管理(核算)崗位、出納崗位。
3、會計核算和會計報告。按規(guī)定依法建賬，按適用統一會計制度會計核算，會計帳薄啟用登記、會計憑證取得填制、財務報告格式完整性符合規(guī)范，不存在憑證造假行為，帳帳、帳證、帳表、帳實相符，電算化生成材料符合規(guī)定，內部會計監(jiān)督機制健全，法律規(guī)定應經社會審計的已審計，沒有帳外設帳及私設“小金庫”行為。
(二)內部控制制度建立情況
1、崗位職責。根據上級要求和工作需要，設置崗位，定員定崗，并明確崗位職責。涉及十八個崗位及會計、出納的職責，有所長崗位職責;預算會計崗位職責;行財會計崗位職責;農財會計崗位職責;統發(fā)工資崗位職責;社會保障資金管理崗位職責;基建財務管理崗位職責;統計評價管理崗位職責;票據專管員崗位職責;住房基金專管員崗位職責;政府采購專管員崗位職責;信息員崗位職責;會計、出納崗位職責;檔案管理職責;財務統管崗位職責;稽查崗位;內部審計崗位;微機管理崗位。
2、管理制度。管理制度有印章管理制度;會計檔案管理制度;賬戶和銀行對賬管理制度;資金收入、支出管理;資金申請、審批、核銷、結賬管理;專項資金管理制度;政府采購管理;財務公開制度;固定資產管理;教育經費及農村義務教育經費使用管理;行政問責辦法實施細則、首問首辦責任實施細則、限時辦結制實施細則。
通過財務管理規(guī)定、內部控制會計制度和銀行賬戶短信銀行業(yè)務(賬戶動帳實時信息和異常預警通知)的建立及執(zhí)行，已做到會計、出納分設，帳、款分管，預留銀行印鑒和轉賬、現金支票分別保管，并記有銀行存款日記賬，按時與銀行進行核對，有效杜絕了每筆業(yè)務及會計、出納業(yè)務一人經辦，最大限度保證財政資金使用安全、規(guī)范、有效。
(三)財政預決算執(zhí)行及收支情況
1、地方財政一般預算收入執(zhí)行情況。
2011年，全年完成一般預算收入xx萬元，為年初預算數xx萬元的xx%，較上年完成的xx萬元增收xx萬元，增長xx%。
2、地方財政一般預算支出情況
2011年，地方一般預算支出xx萬元，比上年增支xx萬元，增xx%。其中上級專款形成的支出xx萬元，比上年xx萬元增支xx萬元，增xx%。
3、一般預算平衡情況
地方一般預算收入xx萬元，加上級補助xx萬元,加上年結余xx萬元，收入總計xx萬元;一般預算支出xx萬元，加上解支出xx萬元，支出總計xx萬元;收支相抵，全鎮(zhèn)財政年終滾存結余xx萬元(本年結余xx萬元)。
4、基金收支及平衡情況
本年收入xx萬元(上級?？?，本年安排支出xx萬元，年末無結余。
(四)預算外資金收支情況
上年預算外資金結余xx元。2011年預算外資金收入xx元(一般預算外資金收入xx元，統籌資金收入xx元)，2011年預算外資金支出xx元(一般預算外支出xx元，統籌資金支出xx元)，年末累計預算外資金結余xx元，其中：專項資金結余xx元，一般預算外資金結余xx元，統籌資金結余xx元。
(六)自查結論
1、無截留、隱瞞、擠占、挪用、滯壓、坐支應當上解上繳財政部門的財政收入，以及虛增虛減財政收入問題。
2、無擅自占用、使用和處置國有資產等問題。
3、無擅自收費(包括仍執(zhí)行已明令取消、暫停執(zhí)行的收費)以及擅自擴大收費范圍、提高收費標準等問題。
4、無擅自購建應當實行政府采購的建筑物、商品等問題。
5、無虛報、冒領、貪污財政專項資金以及滯壓、截留、挪用應當撥付的專項資金等問題。
6、無滯壓、截留、挪用財政轉移支付資金以及糧食直補、良種補貼資金等問題。
7、無私存私放財政資金或其他公款以及造假賬等問題。
8、無“白條”入賬、使用已作廢的票據以及擅自銷毀票據等問題。
9、無擅自開立、使用賬戶等問題。
三、存在的問題及處理意見
(一)會計基礎規(guī)范化建設中存在以下問題：
1、有記賬憑證簽章不全的現象。
2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。
3、有部分附件單據未蓋附件章。
4、不注重業(yè)務處理的細節(jié)。
處理意見：從學習、制度、檢查等方面進一步加強會計基礎工作規(guī)范化建設。
(二)單位往來款項中存在的問題
1、債權債務數額大，性質不清。 2、長期掛賬，大部分是統管以前形成的。 3、財統辦文體類原會計賬務移交不清，往來款不明。
處理意見：對債權債務進行清理，區(qū)別性質，采取經濟及法律手段清收，防止國有資產流失。
(三)工程管理中合同管理、招投標、工作監(jiān)理管理薄弱。 處理意見：加大工程管理的學習、宣傳、加強監(jiān)管力度。 (四)會計電算化工作滯后，會計人員電算化技能參差不齊，除總預算、預算外實行會計電算化外，其余均為手工記賬。
處理意見：根據實際情況逐步全面推進會計電算化工作，并建立與之相適應的信息系統管理制度。
(五)監(jiān)管中痕跡管理和規(guī)范化管理問題
1、補助性資金和項目資金的管理中，已按有關要求進行事前、事后公示，但沒有注重圖片信息的收集、整理工作，缺少管理痕跡。
2、補助性資金和項目資金的監(jiān)管中，按有關要求已采取不同形式對主要環(huán)節(jié)進行監(jiān)管，但未形成規(guī)范的.表格材料。
處理意見：嚴格按照《財政部關于切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作的指導意見》和《財政部關于印發(fā)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作辦法和流程的通知》建立規(guī)范的監(jiān)管臺賬和進行公開公示痕跡資料收集、整理工作。
我委根據文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、財務收支情況
在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告，嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據本單位工作實際，在建立并實施內部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發(fā)生。
三、固定資產管理和使用情況
為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監(jiān)督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**任**鎮(zhèn)黨委書記期間經濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經法規(guī)方面是嚴格的，但在“預(決)算執(zhí)行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規(guī)去做的現象。鎮(zhèn)主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改
一、對于在預(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足;對農業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務費已建立了開支制度，今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支;固定資產已按照《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：
一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業(yè)技術，抓好業(yè)務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業(yè)務素質。
二是加強預(決)算執(zhí)行。嚴格按照《預算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r政策執(zhí)行不走樣。
三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務內部管理制度，按規(guī)定設置會計科目，進行帳務處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。3、加強固定資產的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據《會計法》規(guī)定，結合本鎮(zhèn)經濟發(fā)展的水平和現狀，，建立內部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產、債權、債務清理制度;審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統一印制或監(jiān)制的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環(huán)。
財務審計報告篇三
根據xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬xx元，違紀總金額為344144.07xx元。應繳金額為48166.40xx元?，F將審計結果報告如下：
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F有職工111人，固定資產103萬xx元，自有流動資金39萬xx元。全年銷售額l972萬xx元，實現利潤總額67.4萬xx元。
1.弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000xx元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000xx元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000xx元“苫布”虛假類發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬xx元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬xx元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬xx元，實際挪用22萬xx元用于基本建設。
3.挪用流動資金22000xx元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000xx元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000xx元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000xx元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330xx元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07xx元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28xx元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15xx元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21xx元，實際多留了80164.07xx元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620xx元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19xx年x月到x月收入1105xx元。l9xx年x月至x月收入2515xx元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
1.對該公司弄虛作假套取現金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000xx元問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000xx元。
2.對挪用流動資金22萬xx元建造營業(yè)樓問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000xx元。
3.對挪用流動資金22000xx元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200xx元，中獎330xx元全額上繳，合計應繳金額2530xx元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07xx元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40xx元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620xx元問題，根據國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
針對審計中發(fā)現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
財務審計報告篇四
離任財務審計報告 某某集團監(jiān)事會：
本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務內部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據自查報告的重點、難點、疑點內容在審計項目負責人的協助和指導下予以復查，以形成此報告。根據綜合的自查報告和復查報告內容，特做出如下審計報告：
1、財務組織結構及職責分工的狀況 、財務組織結構及職責分工的狀況 在此期間，財務部對內部組織結構及職責分工多次進行了反復調整，在業(yè)務相同的情況下，財務人員由原來的 9 人增加到現階段的 12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況 、資金管理的基本情況 我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況 、成本費用控制的基本情況 財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案 ，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。
1、貨幣資金的審查 、貨幣資金的審查 20xx 年 7 月份初三個公司庫存現金余額為 1187 萬元，到了20xx 年 7 月末余額僅為 233 萬元，期間現金凈流出總額 954 萬元。下表為與直接經營責任不相關的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經營現金凈流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164萬元。
以經營現金流的角度看，此期間的直接經營造成現金資產減少 164 萬元，表明公司的生產經營是沒有帶來現金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產經營所得的現金流維持了公司的其它非經營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：：
20xx 年 7 月初某電器公司與某貿易公司合計應收款余額為 46 萬元，而 20xx 年 7 月末余額為 499 萬元，應收帳款凈增加 453 萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在 10 萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）
在清查中發(fā)現，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加 2 萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx 年 7 月末借支余額異?；蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單：
4、預付帳款的審查：
基本電器公司 16 年 7 月初余額 62 萬元，17 年 7 月末余額為186 萬元，增加 124 萬元。增加的付款主要是預付手機款 23 萬元、泰利來 97 萬元及未開發(fā)票已付款 4 萬元。
1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數量不足或因品質問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：
5、存貨的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司存貨余額為 825 萬元，20xx 年 7 月末余額為 1432 萬元，存貨凈增加 607 萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質有問題的成品總數為6085 臺，其成本金額為 130 萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額 156 萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司余額為 534 萬元，20xx 年 7 月末余額1328 萬元，應付帳款凈增加 794 萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。
1 、此期間合并的`主營業(yè)務收入 萬元，合并主營業(yè)務成本8997 萬元，銷售毛利率 ﹪，前期毛利率 20﹪，毛處率下降了 個百分點，下降幅度為 ﹪. 2 、在制造成本方面，此期間自生產總量 89 萬臺，材料成本總額5245 萬元，直接工人費用 1247 萬元，制造費用合計 847 萬元，制造成本總計 7339 萬元。與 20xx 年 7 月初數據相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近 10 個百分點，制造費用比重下降 ﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現得比前期要差。
3 、在此期間，合并的營業(yè)費用為 739 萬元，其中日常營業(yè)費用404 萬元，月平均開支 31 萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604 萬元，其中日常管理費用支出 832，月平均開支 64 萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出 65 萬元，與前同期的月平均支出 53 萬元，每月多支出 12 萬元。與期間增值和業(yè)績近10 個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1 、某機型的版權費 60 萬元支出；
2 、為了準備上 erp 系統，預付軟件款 元（實際未上）；
3 、貿易公司免稅咨詢預付款 20 萬元，尚未收回；
4 、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有 26 萬多元尚未了結；
5 、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?
1、 首先對財務內部組織進行人力資源整合，將現有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經營核算報告工作及對國家機關、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產的周轉和利用、債權債務處理、各子公司資產整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配 5 人（設會計經理一人），財務室崗位分配 4 人（設財務經理一人），另公司設財務副總一名統一領導會計室和財務室。因此，將現有的 12 人縮減到 10 人即可。
2、 貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預算。在經營活動中要盡量增加對債權人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當的決定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
算系統內，轉向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。
4、 繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質扣款處理規(guī)定、實物資產監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。
5、 嚴格執(zhí)行財務收支的相關程序和規(guī)定。要積極與債權債務人或各部門相關職責人員及時協調處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結合實際情況做適當的靈活處理，但應控制在基本原則范圍之內。
6、 人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調部和生產部，統一成立制造部，現有的計調部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內部牽制。
7、 公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經營活動在財務的相關數據上反映的問題在前期已經出現，通過本次審計，老問題依然出現，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質檢驗失控、技術開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內容是根據財務部門和相關業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數據情況，按照內部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動。本次內審過程中財務副總張某某一直未現場配合（實質已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內。
內部組負責人：
內審組項目人：
內審組主審人：
離職財務副總：
20xx 年 x 月 x 日
財務審計報告篇五
財務報告向投資者提供了公司財務狀況、經營成果與資金變動等方面的信息。但財務報告由公司經營管理層編制和提供的,如果沒有注冊會計師對其審計、監(jiān)督,財務報告提供信息的可靠性、真實性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策。注冊會計師按獨立審計原則提供的審計報告,已替投資者就年報中財務報告的質量作出了專業(yè)的評判。會計師會從財務報告的公允性、合法性、一貫性等方面去審計上市公司所提供的財務報告是否已經對其財務狀況、經營成果及資金變動情況公允反映,有無夸大、隱瞞業(yè)績、虧損、資產、債務等情況；會計報表是否符合《企業(yè)會計準則》和《股份有限公司會計制度》的有關規(guī)定；會計處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計意見,即：無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕發(fā)表意見四種。
因此,投資者在看財務報告之前要特別重視對審計報告的分析。審計報告中的意見有助于投資者鑒別財務報告中的數據、指標是否真實、可信。以蜀都（0584）99年年報中的審計報告為例。會計師事務所對其年報出具了保留意見,認為公司在99年核銷呆壞帳、不良資產及調整以前年度經營性損益的結果與以往年度的會計報表所反映的財務狀況及經營成果出現了巨大差異。公司99年進行了全面的資產清理,核銷了2.7億元的呆壞帳、不良資產,凈資產縮水50％。結合公司當時所處的情況分析,公司帳務處理時可能存在不恰當利用謹慎性原則,夸大壞帳計提比例的手段為報表重組和實質性重組作準備。其實審計報告已經告訴了投資者,經過壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預期將大大增強。果然,年報公布后公司二級市場股票在重組預期行情中就有過一段不俗的表現。當然,通過分析審計報告進而發(fā)掘投資機會的情況畢竟是少數,多數情況是對公司財務報告提供信息的真實程度引起警覺,防范投資風險。比如,鄭百文（600898）98年年報中會計師事務所對其出具了拒絕發(fā)表意見的審計報告,認為財務報告中的諸如應收帳款、其他應收款、財務費用等諸多方面都不能取得證據確認,會計師事務所無法對公司的財務報告的公允性發(fā)表意見。這說明該年報已完全無法反映公司的真實情況；公司的生產經營、財務狀況已經極不正常；公司股票存在巨大的投資風險。
財務審計報告篇六
青山鋪鎮(zhèn)人民政府：
20xx年2月，鎮(zhèn)財經監(jiān)督管理領導組派出審計組對社區(qū)居委會20xx年1月—20xx年2月20日賬務進行了審計，對發(fā)現的問題提出了處理建議。我們積極落實整改，現就整改情況匯報如下：
1、白條支付各種費用款項
社區(qū)20xx年—20xx年有白條支付各類工程款現象，還有20xx—20xx年其他費用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發(fā)（關于加強村級財務管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預付工程款和共產結算均必須使用本縣稅務機關提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范，各項財務制度將更加完善，白條支付現象不會再出現。
2、大量使用現金結算
社區(qū)在支付各項費用和結算工程款時，均采用現金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號《關于進一步加強大額現金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉賬結算起點以上的支付，必須使用轉賬結算”的規(guī)定。對此，鎮(zhèn)黨委政府已責成我社區(qū)規(guī)范財務核算管理，對財務人員進行培訓，嚴格執(zhí)行有關財務制度，進一步規(guī)范財務行為，嚴格執(zhí)行現金管理有關規(guī)定，堅決杜絕大額現金支付項目工程款現象。
3、原始憑證審批程序不到位，費用支出無明細，報賬不規(guī)范。不符合長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發(fā)（關于加強村級財務管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或審批手續(xù)不完善，中心應當退回并要求更正補充…”的規(guī)定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元，用于社區(qū)新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補齊了用工工資表等相關手續(xù)。對此，我社區(qū)在加強專項資金管理，按財務管理程序，對手續(xù)不全的報賬支出單據，財務人員可以拒絕入賬。
4、上級撥款未作收入掛往來
不符合《村集體經濟組織會計制度》第26條“村集體經濟組織獲得的財政等有關部門的補助資金應計入補助收入”的規(guī)定。由于村級報賬員業(yè)務水平不精，對村級賬務科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛(wèi)生費、單位衛(wèi)生費收入未進入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經費的工資直接發(fā)到保潔員，造成坐收坐支現象。居委會講督促財會人員加強學習，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務培訓，提高他們的業(yè)務能力和水平。
審計中指出在賬務管理處理中，對部分工程項目建設資金為設置專帳核算，以及檔案管理不規(guī)范等問題，不符合長縣政發(fā)【20xx】84號《長沙縣人民政府關于印發(fā)（關于規(guī)范村級工程建設管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級村級工程建設過程中形成的資料…應當建好獨立的技術檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對上述問題，社區(qū)將加強規(guī)范檔案、重要會議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續(xù)做到進一步規(guī)范。
除對上述鎮(zhèn)財經監(jiān)督管理領導組派出的審計組查出的問題進行了整改外，社區(qū)將借這次機會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規(guī)范管理上，嚴格執(zhí)行三資管理的各項規(guī)章制度，防止類似問題再次發(fā)生。
財務審計報告篇七
××××：
我們接受委托，審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產清查情況報表，以及資產、負債、收入、支出的情況。建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實、完整是××地稅局管理層的責任。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關財經法規(guī)的規(guī)定，在對××地稅局進行必要的審計程序的基礎上，對××地稅局進行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據等我們認為必要的審計程序。現將審計結果報告如下：
一、清查工作基本情況
（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要總結等。
（二）單位概況。包括單位性質、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財產、確認債權債務、財務審計等。
（四）確定清查基準日賬面資產、負債及凈資產情況。經審計，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產合計****元，負債合計****元，凈資產合計****元，情況屬實，可以確認。
二、清查審計情況
（一）清查基準日資產狀況。根據單位資產負債表所列內容詳細說明。
1、現金：20xx年x月x日余額****元。
2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權確認及清理情況，說明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細如下：
……
車輛賬面原值****元，數量****輛；
設備賬面原值****元，數量****臺（套）；
……
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項目概況：項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批準立項文號、建設性質、主要建設內容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯系人。
（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產。
……
（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等，說明債務的組成及債權人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細如下： ……
（三）清查基準日凈資產情況。其中：
……
（四）清查其他情況。
三、收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計****元，支出總額合計****元，情況屬實，可以確認。分類說明如下：
1、收入情況
……
2、支出情況
……
四、其他說明事項
……
五、清查結論
財務審計報告篇八
abc股份有限公司全體股東:。
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：
（2）選擇和運用恰當的會計政策；
（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。除本報告“三、導致保留意見的的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、導致保留意見的事項。
abc公司20xx年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產總額的×%。由于abc公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的.審計證據。
四、審計意見。
我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產生的影響外，abc公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的的經營成果和現金流量。
財務審計報告篇九
我校根據《關于印發(fā)的通知》[20xx]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》[20xx]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現將整改情況匯報如下：
一、成立領導小組工作我校結合實際，成立了xx中學財務整改領導小組。
組長：黃x副組長：李x組員：廖x、張x、楊x、岑x、王x、朱x、李x、黃x領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統一協調和指導財務審計整改的各項工作。
二、整改措施依據制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。
通過認真組織小組成員查看20xx年至20xx年會計憑證、會計報表、會計賬簿。
在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會計、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學習爭?。?BR> 3、固定資產登記和報廢登記不完善現象。
整改領導組針對以上存在的問題進行分工協作，分塊整改，現已全部整改完善。
總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發(fā)展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。
為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執(zhí)行各項財務管理制度，管理好學校財務。
堅持每月對經費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監(jiān)督。
財務審計報告篇十
在繁忙的工作中，20xx年不知不覺的帶著收獲悄然離我們而去，回顧這一年來的工作歷程，既忙碌又充實，看到我院的迅速發(fā)展，作為我院的職工，我們都由心的感到高興。
根據局里統一安排，我科今年完成了對xx三個單位20xx年年度預算執(zhí)行情況的審計，并延伸審計了所屬單位13個。通過對被審計單位提出加強專項資金和預算內外資金管理、提升資金使用效益、加強對專項資金監(jiān)管等建議，促進了被審單位進一步加強財務管理、規(guī)范財政性資金分配機制，重視專項基金的安全完整和保值增值。
按照省審計廳的要求，我們科從今年x月x日至x月x日開展了為期一個月的全市民營及非國有控股企業(yè)20xx年年度稅收征收管理的專項審計調查。調查開始前我們認真學習了省廳的調查實施方案，并對全市民營及非國有控股企業(yè)的狀態(tài)進行了審前調查，確定了不同行業(yè)不同規(guī)模、不同經營模式的15戶企業(yè)進行審計調查。調查工作中我們堅持集中組織，統一標準、統一調查形式、統一定性處理，同時堅持和市地稅部門溝通，取得地稅部門的支持和配合，使審計調查工作進展順利。
調查中我們主要發(fā)現：一是部分企業(yè)納稅申報不準確，存在少繳稅款的情況；二是稅法規(guī)定和行業(yè)制度相勃，稅款繳納和實際列支期限不相一致；三是部分企業(yè)所屬部門薪酬統一支付，個人所得稅無法計算清繳的問題。同時，分析了產生問題的原因，并提出了相應的審計建議，被審計單位全部采納了審計建議，并落實整改了審計調查中發(fā)現的問題。僅補繳稅款就近xx萬元。
核算中心中心現有員工xx名，有x個科室，主要負責對公司所有二級單位的財務核算，對公司的有償服務項目收費，可以說核算中心所有的業(yè)務活動都與錢有關，所以在為公司履行好管理與服務職能的同時，建立健全經濟本質安全體系不僅是黨建和思想政治工作的切入點，也是黨建工作的目標。為此，核算中心在過去的一年里重點開展了全面建立經濟本質安全防控體系，打造復合型財務團隊的建設工作。積極推進了“四二零雙百”工程，完善了制度與流程，建立了嚴格的考核辦法，核算中心結合自身實際組建了自己的檢查考核組嚴格考核，牢筑經濟安全防控體系。其次以企業(yè)文化促管理。
xx集團是我市一家大型國有控股公司，國家大型一類企業(yè)，公司現有分（子）公司x家，現有干部職工x萬余名，注冊資本x億元，年產值超百億元。面對如此繁重的審計任務，且其下屬的xx科創(chuàng)股份公司是我市唯一一家上市公司，審計任務相當艱巨。
面對繁重的審計工作任務，我們沒有叫苦叫難，而是精心謀劃，認真準備，積極實施，并經局領導同意聘請了業(yè)務能力較強的審計人員，充實了審計力量。審計實施過程中我們精心組織，統籌安排，按期完成了審計任務。
在實施審計過程中，我們按照局領導的要求，認真貫徹科學發(fā)展觀理論，把握審計圍繞和服務于經濟建設的主旨，把幫、促企業(yè)強化管理、提升經營決策能力作為審計的出發(fā)點和落腳點，要求審計人員在嚴格執(zhí)法的同時設身處地地從企業(yè)發(fā)展的大局上審視和處理審計發(fā)現的問題。
經過近五個月的努力，共查出企業(yè)存在的二十個方面八十多個問題，幫助企業(yè)摸清了資產、負債、損益的基本情況，并提出了六條合理化建議。審計工作取得了預期效果。
財務審計報告篇十一
（二）稅務代收的覆蓋面不夠廣。
（三）財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大。
（四）財務審批報銷制度不夠規(guī)范。
（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱。
（六）人員素質不高，會計基礎工作薄弱。
（一）財政劃撥工會經費的問題。
（二）工會經費收繳率不高的問題。
（三）財務管理基礎薄弱的問題。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題。
（一）采取有效措施，提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率。
（二）加強領導，為財務人員履行職責創(chuàng)造條件。
（三）強化財務管理，建立健全工會各項財務制度。
財務審計報告篇十二
的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會經審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經費預算執(zhí)行情況及財務收支情況進行了審計,受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責。我們通過聽取匯報,查閱會計憑證,財務帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務收支、資產管理等會計信息準確及時地進行了分析并給出了客觀評價,現將審計情況報告如下:。
一、經費收入情況。
1、××××工會實行經費直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳××××工會,沒有漏繳、欠繳、截留和挪用工會經費現象。各單位經費到位率在逐年提高,為工會開展各項活動提供了保障,滿足了各項重點活動的開支,并略有結余。經統計,受審的二級工會85%局撥經費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經費現象。
二、經費支出情況。
在經費的使用上,各單位都能認真落實中央“八項規(guī)定”嚴格控制“三公”經費支出,嚴格按照工會經費開支范圍及標準使用經費,沒有發(fā)現違反相關規(guī)定的現象。各單位工會經費支出結構也比較合理,主要用在了勞動競賽、職工小家建設、困難職工幫扶、職工權益維護等方面。
三、審計中存在的問題:。
1、重大開支集體研究制度還需進一步規(guī)范。在審計過程中,我們發(fā)現各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規(guī)范,出現了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關會議紀要等現象。
2、財務管理要做到全覆蓋。在審計過程中發(fā)現,部分單位由于工作業(yè)務量小一直沒有被納入相關業(yè)務培訓和財務互檢范圍,且不參加定期召開的財務例會等會議,財務人員對近年來工會財務工作陸續(xù)出臺的新政策,新目標和新要求等財務管理方面的制度認識不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務時也會出現偏差。同時,各子公司工會由于自身業(yè)務能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會財務的監(jiān)管和指導,導致財務監(jiān)督出現了漏洞和真空。
3、財務內部管理控制制度有待進一步規(guī)范。在審計過程中發(fā)現,部分單位在舉辦的各類活動中,發(fā)生的活動補助、誤餐補助、教師授課費等業(yè)務,內部沒有制定統一的發(fā)放標準,導致同類型的各種活動補助發(fā)放標準不一致,隨意性較大,各類活動補助、誤餐補助發(fā)放標準等內控制度還有待進一步規(guī)范。
4、票據的審核管理工作還需進一步加強。在審計中發(fā)現,一些單位財務人員對票據的審核工作不夠嚴謹,沒有按照《會計法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴格審核發(fā)票,發(fā)現有付款單位名稱不齊全,單價、規(guī)格、數量內容不清、未加蓋發(fā)票專用章、以收據代替發(fā)票下賬等現象,在票據的審核管理上還需進一步加強。
5、部分財務人員素質還需進一步提高。在審計中發(fā)現部分單位財務人員存在無證上崗情況,在賬務處理過程中,一些兼職財會人員對工會財務科目使用不太熟練,部分單位財會人員沒有按規(guī)定及時和銀行對賬,不能發(fā)現本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時發(fā)現錯誤并糾正,還需進一步加大培訓力度,提升財務人員的業(yè)務水平。
6、固定資產管理制度還需進一步完善。主要表現在:第一,資產管理制度流于形式。固定資產不能做到日常精細管理、過程管理,不能落實工會固定資產管理制度。部分單位固定資產登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產臺帳未填寫資產的實物數量及其金額、型號等相關資料;第二,對捐贈或獎勵的資產沒有及時記入固定資產;第三,××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設備,這些資產現由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產原值底數不清,目前無法登記固定資產。
××××公司工會。
20××年12月28日。
財務審計報告篇十三
根據中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局《關于在深圳轄區(qū)上市 公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局 發(fā)〔2015〕109號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現將本次專項活動第 二階段的整改情況報告如下：
一、整改活動開展情況
公司根據貴局下發(fā)的[2015]109號《關于在深圳轄區(qū)上市公司全 面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通 知》）要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描 述，我司2015年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分 析了自查中發(fā)現的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對 深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對 相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本 次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整 改情況。
二、自查發(fā)現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到 以下要求：
（一）各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理 1
組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離， 相互制約；財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從 業(yè)資格；公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
（二）各公司應當根據相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任 追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰 措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效 考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和 會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會 計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。
（三）各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息 系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也 不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息 系統的權限；公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規(guī)定的要 求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統用戶及其權限 的管理。
點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不 得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。 根據上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構， 明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據各崗位業(yè)務變化，及時進 行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會 計人員是否具備從業(yè)資格；在2015年12月份公司組織安排了“財務 部門2011年度教育訓練計劃”。
根據上述通知要求（二），自查中公司根據《深圳證券交易所股
票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基 礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè) 內部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了 公司內部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如：《財務負責人制度》等。 此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案 管理辦法》等制度。
根據上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經營模式
算與報銷的it系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模 塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等 全部流程都在erp系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替 手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、 人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使 用。
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財務審計報告篇十四
根據南通市通州區(qū)教育系統20xx年內部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規(guī)定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料為依據，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關人員的積極配合，工作完成順利。審計結果如下：
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況。
(二)20xx年12月末資產、負債及凈資產情況。
(三)基建維修工程和大型物資采購情況。
(四)食堂及小賣部經營情況。
審計結果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執(zhí)行國家的財經法規(guī)，會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，學校的財務收支基本真實，經濟活動基本合法。內部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經費使用實行一支筆審核，內審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。
為了進一步規(guī)范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：
針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規(guī)定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。
財務審計報告篇十五
為了確保換屆選舉工作平穩(wěn)有序進行，根據縣委組織部《關于組織開展村級財務審計工作的通知》（會組發(fā)[20xx]65號）文件精神及要求，我鄉(xiāng)于9月下旬對全鄉(xiāng)10個村委會自20xx年村“兩委”換屆以來，整個任期內的財務收支及管理情況進行了審計?，F將審計結果報告如下：
四房吳鄉(xiāng)位于會寧縣中北部，流域面積為258。8平方公里，耕地面積12。7萬畝。轄10個行政村63個村民小組4045戶19903人，其中20xx人以上的行政村為三房村、四房村、大南村、小南村、大房村、坡里村和灣口村，20xx人以下的行政村為范溝村、朱溝村、藺灣村。
（一）加強組織領導，明確工作責任
鄉(xiāng)黨委、政府高度重視此次村級財務審計工作，并于9月20日召開會議進行了專題安排，會上成立了由鄉(xiāng)長萬世新同志任組長，紀委書記劉志剛、農經財政綜合服務中心主任楊本為副組長的村級財務審計領導小組，領導小組下設辦公室，楊本同志兼任辦公室主任，董維祥同志負責此次村級村務審計的日常事務。
（二）嚴格工作程序，狠抓任務落實
1、前期準備階段：四房吳鄉(xiāng)財務審計領導小組于20xx年9月20日制定了《四房吳鄉(xiāng)村級財務審計工作時間安排表》及審計通知書，并下發(fā)到各被審計村。
2、自查驗收階段：9月21日至9月30日，鄉(xiāng)村級財務審計領導小組以民政救災款項、救災物資及村級辦公經費作為重點，對10個行政村的各項收入、支出、各類債權債務、村集體資產情況、財經紀律執(zhí)行情況等逐村進行調查審計。
3、整改落實階段：鄉(xiāng)村級財務審計領導小組于10月1日至10月7日對各村級財務收支和帳目情況進行了全面詳實的公布，并接受黨員群眾監(jiān)督。對于在審計過程中發(fā)現的有手續(xù)不合理的條子，不符合財會制度的行為要求相關村限期整改。
（三）規(guī)范財務運行，總結自查結果
經我鄉(xiāng)審計組為期10天的村級財務審查，各行政村的賬務資料得到及時糾正和完善，審計組通過現場指導和現場培訓相結合的方式，使各村的財務運行得到進一步規(guī)范。審計認為：我鄉(xiāng)各村的會計資料基本真實地反映了本屆村財務收支情況及財務收支活動。各村不存在公款私存、借支挪用、私設“小金庫”、濫用職權侵占、挪用和長期占用集體資金、資產等問題。
一是村“兩委”對村級財務管理重視程度不夠。由于村級辦公經費較少，可支配收入有限，村級財務人員對財務管理工作未能引起高度重視，以致在工作中出現書寫不規(guī)范、入賬不及時、票據不規(guī)范的現象。
二是村級財務人員專業(yè)素質不高。我鄉(xiāng)各行政村并未設置專門的財務管理人員，村級財務管理工作一般由村文書兼任，不具備從事財務工作的專業(yè)知識和工作能力，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
三是進一步建立健全財務管理制度。著重抓好民主管理和財務公開制度、現金銀行存款管理制度、債權債務管理制度、資產臺賬制度、財務開支審批制度、會計人員管理制度，特別要抓緊建立村干部任期和離任審計制度。
四是進一步建立健全村級組織財務工作流程規(guī)范。財務事項必須嚴格按照按程序實行，并定期進行財務公開，接受群眾監(jiān)督。
特此
財務審計報告篇十六
根據《深圳經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20_年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況。
華僑新村二期小區(qū)排水管網改造工程項目經深鹽發(fā)改〔20_〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20_年11月23日開工，20_年1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。
二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價。
(一)審計結果。
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況。
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價。
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施并管理項目，工程資料齊全;在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
三、審計發(fā)現的主要問題。
該工程于20_年1月20日竣工驗收，建設單位于20_年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《深圳經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。
財務審計報告篇一
**審字（2005）第1號
根據審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據國家有關法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的.審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；
第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產、負債及其權益的現狀。
現將審計情況報告如下。
第一部分經濟效益情況
一、經濟指標完成情況
（一）銷售收入指標
截至2004年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94％。
按照銷售結構分析，***
按照銷售品種分析****
（二）利潤指標
2004年度****公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素后，實現利潤總額***-8*77＝4***元。
第二部分審計發(fā)現問題及建議
2003年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。
但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。
一、資產管理方面
二、內控制度方面
（一）貨幣資金收支控制
（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱
（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱
（四）固定資產控制環(huán)節(jié)薄弱
四、財務核算及管理方面
（一）**
（二）***
（三）*
五、審計建議
（一）*
（二）資產管理方面
（2）*
（三）內部控制方面
1、貨幣資金的收支
**
（四）財務核算和管理方面
第三部分會計報表附注
截至2004年12月31日，****公司的資產、負債及權益情況如下：
一、資產情況
截至2004年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下
（一）貨幣資金
1、銀行存款
截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經編制銀行存款余額調節(jié)表，余額正確。明細如下：
*
2、現金
截至2004年12月31日，現金余額*元，經盤點現金，余額正確。
3、應收票據
截至2004年12月31日，應收票據余額*元*。
4、應收賬款
截至2004年12月31日，應收賬款余額29860922.75元。**
5、其他應收款
截至2004年12月31日，其他應收款余額*元，明細如下：
****
以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。
6、壞賬準備
***
7、預付帳款
截至2004年12月31日，預付帳款余額0.50元，****。
8、存貨
截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費用
截至2004年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：
10、固定資產
截至2004年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，凈值*元。
二、負債部分
至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：
1、應付賬款
截至2004年12月31日，應付賬款余額*元，明細如下：
****
2、其他應付款
截至2004年12月31日，其他應付款余額*元，明細如下：
****
3、應付工資
截至2004年12月31日，應付工資余額*元，*。
4、應付福利費
截至2004年12月31日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。
5、應交稅金
截至2004年12月31日，應交稅金余額*元，明細如下：
*
6、其他應交款
截至2004年12月31日，其他應交款余額*元，明細如下：
教育費附加*元；
防洪費*元。
*
三、所有者權益情況
截至2004年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：
1、實收資本
***有限公司*萬元；
****有限公司*萬元。
合計*萬元
2、資本公積
截至2004年底，余額*萬元：
3、盈余公積
截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤沒有進行分配。
四、經濟效益情況
（一）銷售收入
1、按照銷售結構分析，****公司的銷售業(yè)務組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
（二）銷售毛利率
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：
（三）銷售稅金及附加
2004年度共繳納附加稅*元，明細如下：
城市維護建設稅*元；
教育費附加*元
（四）費用情況
1、營業(yè)費用
2004年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下：
04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。
租賃費*****。
咨詢費****
裝修費****。
2、財務費用
2004年度發(fā)生財務費用（－）*元，為利息收入。
3、管理費用
2004年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下：
審計部
2005年2月5日
財務審計報告篇二
對于國有企業(yè)財務檢查,不僅限于對被檢企業(yè)賬務、實物及財務活動現場進行實地查看,更重要的是對被檢單位財務活動進行監(jiān)督、檢查和評價。下面是愛匯網小編為大家整理的財務審計整改報告,供大家閱讀!
為進一步加強財政資金管理，嚴肅財經紀律，全面提高財政資金使用效益和財政財務管理水平，從源頭上治理違法違紀行為，確保財政資金安全完整，根據《xx市人民政府辦公室關于開展全市財務大檢查的通知》(xx[2016]xx號)文件的要求，xx鎮(zhèn)對2011年度財政財務收支及資金管理使用情況進行一次全面的大檢查，具體情況如下：
一、加強領導，精心組織
財政所及時向政府領導作專題匯報，得到了領導的高度重視，并組織了全體財務人員參加的關于財政財務自檢自查的會議，依照相關財經法規(guī)，制定規(guī)范了檢查程序、檢查時間及工作要求。嚴格按照“通知”要求，組織開展自檢自查工作，確保按期圓滿完成財務大檢查自檢自查工作任務。
二、基本情況及自查結論
(一)財務機構和人員設置情況
1、xx鎮(zhèn)單獨設置會計機構，執(zhí)行《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，有會計人員xx人，其中大學本科學歷xx人，高中學歷xx人，有xx人具有初級會計職稱，不存在會計人員無證上崗，并按規(guī)定安排實施繼續(xù)教育。
2、會計崗位設置情況。按規(guī)定設有稽查崗位、內部審計崗位、會計檔案管理崗位、微機管理(核算)崗位、出納崗位。
3、會計核算和會計報告。按規(guī)定依法建賬，按適用統一會計制度會計核算，會計帳薄啟用登記、會計憑證取得填制、財務報告格式完整性符合規(guī)范，不存在憑證造假行為，帳帳、帳證、帳表、帳實相符，電算化生成材料符合規(guī)定，內部會計監(jiān)督機制健全，法律規(guī)定應經社會審計的已審計，沒有帳外設帳及私設“小金庫”行為。
(二)內部控制制度建立情況
1、崗位職責。根據上級要求和工作需要，設置崗位，定員定崗，并明確崗位職責。涉及十八個崗位及會計、出納的職責，有所長崗位職責;預算會計崗位職責;行財會計崗位職責;農財會計崗位職責;統發(fā)工資崗位職責;社會保障資金管理崗位職責;基建財務管理崗位職責;統計評價管理崗位職責;票據專管員崗位職責;住房基金專管員崗位職責;政府采購專管員崗位職責;信息員崗位職責;會計、出納崗位職責;檔案管理職責;財務統管崗位職責;稽查崗位;內部審計崗位;微機管理崗位。
2、管理制度。管理制度有印章管理制度;會計檔案管理制度;賬戶和銀行對賬管理制度;資金收入、支出管理;資金申請、審批、核銷、結賬管理;專項資金管理制度;政府采購管理;財務公開制度;固定資產管理;教育經費及農村義務教育經費使用管理;行政問責辦法實施細則、首問首辦責任實施細則、限時辦結制實施細則。
通過財務管理規(guī)定、內部控制會計制度和銀行賬戶短信銀行業(yè)務(賬戶動帳實時信息和異常預警通知)的建立及執(zhí)行，已做到會計、出納分設，帳、款分管，預留銀行印鑒和轉賬、現金支票分別保管，并記有銀行存款日記賬，按時與銀行進行核對，有效杜絕了每筆業(yè)務及會計、出納業(yè)務一人經辦，最大限度保證財政資金使用安全、規(guī)范、有效。
(三)財政預決算執(zhí)行及收支情況
1、地方財政一般預算收入執(zhí)行情況。
2011年，全年完成一般預算收入xx萬元，為年初預算數xx萬元的xx%，較上年完成的xx萬元增收xx萬元，增長xx%。
2、地方財政一般預算支出情況
2011年，地方一般預算支出xx萬元，比上年增支xx萬元，增xx%。其中上級專款形成的支出xx萬元，比上年xx萬元增支xx萬元，增xx%。
3、一般預算平衡情況
地方一般預算收入xx萬元，加上級補助xx萬元,加上年結余xx萬元，收入總計xx萬元;一般預算支出xx萬元，加上解支出xx萬元，支出總計xx萬元;收支相抵，全鎮(zhèn)財政年終滾存結余xx萬元(本年結余xx萬元)。
4、基金收支及平衡情況
本年收入xx萬元(上級?？?，本年安排支出xx萬元，年末無結余。
(四)預算外資金收支情況
上年預算外資金結余xx元。2011年預算外資金收入xx元(一般預算外資金收入xx元，統籌資金收入xx元)，2011年預算外資金支出xx元(一般預算外支出xx元，統籌資金支出xx元)，年末累計預算外資金結余xx元，其中：專項資金結余xx元，一般預算外資金結余xx元，統籌資金結余xx元。
(六)自查結論
1、無截留、隱瞞、擠占、挪用、滯壓、坐支應當上解上繳財政部門的財政收入，以及虛增虛減財政收入問題。
2、無擅自占用、使用和處置國有資產等問題。
3、無擅自收費(包括仍執(zhí)行已明令取消、暫停執(zhí)行的收費)以及擅自擴大收費范圍、提高收費標準等問題。
4、無擅自購建應當實行政府采購的建筑物、商品等問題。
5、無虛報、冒領、貪污財政專項資金以及滯壓、截留、挪用應當撥付的專項資金等問題。
6、無滯壓、截留、挪用財政轉移支付資金以及糧食直補、良種補貼資金等問題。
7、無私存私放財政資金或其他公款以及造假賬等問題。
8、無“白條”入賬、使用已作廢的票據以及擅自銷毀票據等問題。
9、無擅自開立、使用賬戶等問題。
三、存在的問題及處理意見
(一)會計基礎規(guī)范化建設中存在以下問題：
1、有記賬憑證簽章不全的現象。
2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。
3、有部分附件單據未蓋附件章。
4、不注重業(yè)務處理的細節(jié)。
處理意見：從學習、制度、檢查等方面進一步加強會計基礎工作規(guī)范化建設。
(二)單位往來款項中存在的問題
1、債權債務數額大，性質不清。 2、長期掛賬，大部分是統管以前形成的。 3、財統辦文體類原會計賬務移交不清，往來款不明。
處理意見：對債權債務進行清理，區(qū)別性質，采取經濟及法律手段清收，防止國有資產流失。
(三)工程管理中合同管理、招投標、工作監(jiān)理管理薄弱。 處理意見：加大工程管理的學習、宣傳、加強監(jiān)管力度。 (四)會計電算化工作滯后，會計人員電算化技能參差不齊，除總預算、預算外實行會計電算化外，其余均為手工記賬。
處理意見：根據實際情況逐步全面推進會計電算化工作，并建立與之相適應的信息系統管理制度。
(五)監(jiān)管中痕跡管理和規(guī)范化管理問題
1、補助性資金和項目資金的管理中，已按有關要求進行事前、事后公示，但沒有注重圖片信息的收集、整理工作，缺少管理痕跡。
2、補助性資金和項目資金的監(jiān)管中，按有關要求已采取不同形式對主要環(huán)節(jié)進行監(jiān)管，但未形成規(guī)范的.表格材料。
處理意見：嚴格按照《財政部關于切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作的指導意見》和《財政部關于印發(fā)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作辦法和流程的通知》建立規(guī)范的監(jiān)管臺賬和進行公開公示痕跡資料收集、整理工作。
我委根據文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、財務收支情況
在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告，嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據本單位工作實際，在建立并實施內部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發(fā)生。
三、固定資產管理和使用情況
為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監(jiān)督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**任**鎮(zhèn)黨委書記期間經濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經法規(guī)方面是嚴格的，但在“預(決)算執(zhí)行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規(guī)去做的現象。鎮(zhèn)主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改
一、對于在預(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足;對農業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務費已建立了開支制度，今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支;固定資產已按照《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：
一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業(yè)技術，抓好業(yè)務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業(yè)務素質。
二是加強預(決)算執(zhí)行。嚴格按照《預算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r政策執(zhí)行不走樣。
三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務內部管理制度，按規(guī)定設置會計科目，進行帳務處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。3、加強固定資產的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據《會計法》規(guī)定，結合本鎮(zhèn)經濟發(fā)展的水平和現狀，，建立內部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產、債權、債務清理制度;審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統一印制或監(jiān)制的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環(huán)。
財務審計報告篇三
根據xx審綜字[19xx]x號審計計劃安排，審計小組于19xx年x月x日至x月x日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬xx元，違紀總金額為344144.07xx元。應繳金額為48166.40xx元?，F將審計結果報告如下：
xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F有職工111人，固定資產103萬xx元，自有流動資金39萬xx元。全年銷售額l972萬xx元，實現利潤總額67.4萬xx元。
1.弄虛作假套取資金，給xxx路倉庫發(fā)獎金8000xx元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000xx元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000xx元“苫布”虛假類發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬xx元，建造營業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬xx元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬xx元，實際挪用22萬xx元用于基本建設。
3.挪用流動資金22000xx元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000xx元。其中，生活站19xx年x月和x月共買ll000xx元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000xx元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330xx元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07xx元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28xx元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15xx元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21xx元，實際多留了80164.07xx元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620xx元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19xx年x月到x月收入1105xx元。l9xx年x月至x月收入2515xx元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
1.對該公司弄虛作假套取現金給xx路倉庫發(fā)放獎金8000xx元問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000xx元。
2.對挪用流動資金22萬xx元建造營業(yè)樓問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000xx元。
3.對挪用流動資金22000xx元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200xx元，中獎330xx元全額上繳，合計應繳金額2530xx元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07xx元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40xx元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620xx元問題，根據國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
針對審計中發(fā)現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
財務審計報告篇四
離任財務審計報告 某某集團監(jiān)事會：
本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務內部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據自查報告的重點、難點、疑點內容在審計項目負責人的協助和指導下予以復查，以形成此報告。根據綜合的自查報告和復查報告內容，特做出如下審計報告：
1、財務組織結構及職責分工的狀況 、財務組織結構及職責分工的狀況 在此期間，財務部對內部組織結構及職責分工多次進行了反復調整，在業(yè)務相同的情況下，財務人員由原來的 9 人增加到現階段的 12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況 、資金管理的基本情況 我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況 、成本費用控制的基本情況 財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案 ，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。
1、貨幣資金的審查 、貨幣資金的審查 20xx 年 7 月份初三個公司庫存現金余額為 1187 萬元，到了20xx 年 7 月末余額僅為 233 萬元，期間現金凈流出總額 954 萬元。下表為與直接經營責任不相關的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經營現金凈流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164萬元。
以經營現金流的角度看，此期間的直接經營造成現金資產減少 164 萬元，表明公司的生產經營是沒有帶來現金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產經營所得的現金流維持了公司的其它非經營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：：
20xx 年 7 月初某電器公司與某貿易公司合計應收款余額為 46 萬元，而 20xx 年 7 月末余額為 499 萬元，應收帳款凈增加 453 萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在 10 萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）
在清查中發(fā)現，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加 2 萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx 年 7 月末借支余額異?；蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單：
4、預付帳款的審查：
基本電器公司 16 年 7 月初余額 62 萬元，17 年 7 月末余額為186 萬元，增加 124 萬元。增加的付款主要是預付手機款 23 萬元、泰利來 97 萬元及未開發(fā)票已付款 4 萬元。
1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數量不足或因品質問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：
5、存貨的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司存貨余額為 825 萬元，20xx 年 7 月末余額為 1432 萬元，存貨凈增加 607 萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質有問題的成品總數為6085 臺，其成本金額為 130 萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額 156 萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx 年 7 月初某電器公司余額為 534 萬元，20xx 年 7 月末余額1328 萬元，應付帳款凈增加 794 萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。
1 、此期間合并的`主營業(yè)務收入 萬元，合并主營業(yè)務成本8997 萬元，銷售毛利率 ﹪，前期毛利率 20﹪，毛處率下降了 個百分點，下降幅度為 ﹪. 2 、在制造成本方面，此期間自生產總量 89 萬臺，材料成本總額5245 萬元，直接工人費用 1247 萬元，制造費用合計 847 萬元，制造成本總計 7339 萬元。與 20xx 年 7 月初數據相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近 10 個百分點，制造費用比重下降 ﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現得比前期要差。
3 、在此期間，合并的營業(yè)費用為 739 萬元，其中日常營業(yè)費用404 萬元，月平均開支 31 萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604 萬元，其中日常管理費用支出 832，月平均開支 64 萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出 65 萬元，與前同期的月平均支出 53 萬元，每月多支出 12 萬元。與期間增值和業(yè)績近10 個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1 、某機型的版權費 60 萬元支出；
2 、為了準備上 erp 系統，預付軟件款 元（實際未上）；
3 、貿易公司免稅咨詢預付款 20 萬元，尚未收回；
4 、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有 26 萬多元尚未了結；
5 、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?
1、 首先對財務內部組織進行人力資源整合，將現有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經營核算報告工作及對國家機關、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產的周轉和利用、債權債務處理、各子公司資產整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配 5 人（設會計經理一人），財務室崗位分配 4 人（設財務經理一人），另公司設財務副總一名統一領導會計室和財務室。因此，將現有的 12 人縮減到 10 人即可。
2、 貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預算。在經營活動中要盡量增加對債權人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當的決定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
算系統內，轉向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。
4、 繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質扣款處理規(guī)定、實物資產監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。
5、 嚴格執(zhí)行財務收支的相關程序和規(guī)定。要積極與債權債務人或各部門相關職責人員及時協調處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結合實際情況做適當的靈活處理，但應控制在基本原則范圍之內。
6、 人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調部和生產部，統一成立制造部，現有的計調部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內部牽制。
7、 公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經營活動在財務的相關數據上反映的問題在前期已經出現，通過本次審計，老問題依然出現，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質檢驗失控、技術開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內容是根據財務部門和相關業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數據情況，按照內部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動。本次內審過程中財務副總張某某一直未現場配合（實質已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內。
內部組負責人：
內審組項目人：
內審組主審人：
離職財務副總：
20xx 年 x 月 x 日
財務審計報告篇五
財務報告向投資者提供了公司財務狀況、經營成果與資金變動等方面的信息。但財務報告由公司經營管理層編制和提供的,如果沒有注冊會計師對其審計、監(jiān)督,財務報告提供信息的可靠性、真實性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策。注冊會計師按獨立審計原則提供的審計報告,已替投資者就年報中財務報告的質量作出了專業(yè)的評判。會計師會從財務報告的公允性、合法性、一貫性等方面去審計上市公司所提供的財務報告是否已經對其財務狀況、經營成果及資金變動情況公允反映,有無夸大、隱瞞業(yè)績、虧損、資產、債務等情況；會計報表是否符合《企業(yè)會計準則》和《股份有限公司會計制度》的有關規(guī)定；會計處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計意見,即：無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕發(fā)表意見四種。
因此,投資者在看財務報告之前要特別重視對審計報告的分析。審計報告中的意見有助于投資者鑒別財務報告中的數據、指標是否真實、可信。以蜀都（0584）99年年報中的審計報告為例。會計師事務所對其年報出具了保留意見,認為公司在99年核銷呆壞帳、不良資產及調整以前年度經營性損益的結果與以往年度的會計報表所反映的財務狀況及經營成果出現了巨大差異。公司99年進行了全面的資產清理,核銷了2.7億元的呆壞帳、不良資產,凈資產縮水50％。結合公司當時所處的情況分析,公司帳務處理時可能存在不恰當利用謹慎性原則,夸大壞帳計提比例的手段為報表重組和實質性重組作準備。其實審計報告已經告訴了投資者,經過壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預期將大大增強。果然,年報公布后公司二級市場股票在重組預期行情中就有過一段不俗的表現。當然,通過分析審計報告進而發(fā)掘投資機會的情況畢竟是少數,多數情況是對公司財務報告提供信息的真實程度引起警覺,防范投資風險。比如,鄭百文（600898）98年年報中會計師事務所對其出具了拒絕發(fā)表意見的審計報告,認為財務報告中的諸如應收帳款、其他應收款、財務費用等諸多方面都不能取得證據確認,會計師事務所無法對公司的財務報告的公允性發(fā)表意見。這說明該年報已完全無法反映公司的真實情況；公司的生產經營、財務狀況已經極不正常；公司股票存在巨大的投資風險。
財務審計報告篇六
青山鋪鎮(zhèn)人民政府：
20xx年2月，鎮(zhèn)財經監(jiān)督管理領導組派出審計組對社區(qū)居委會20xx年1月—20xx年2月20日賬務進行了審計，對發(fā)現的問題提出了處理建議。我們積極落實整改，現就整改情況匯報如下：
1、白條支付各種費用款項
社區(qū)20xx年—20xx年有白條支付各類工程款現象，還有20xx—20xx年其他費用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發(fā)（關于加強村級財務管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預付工程款和共產結算均必須使用本縣稅務機關提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范，各項財務制度將更加完善，白條支付現象不會再出現。
2、大量使用現金結算
社區(qū)在支付各項費用和結算工程款時，均采用現金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號《關于進一步加強大額現金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉賬結算起點以上的支付，必須使用轉賬結算”的規(guī)定。對此，鎮(zhèn)黨委政府已責成我社區(qū)規(guī)范財務核算管理，對財務人員進行培訓，嚴格執(zhí)行有關財務制度，進一步規(guī)范財務行為，嚴格執(zhí)行現金管理有關規(guī)定，堅決杜絕大額現金支付項目工程款現象。
3、原始憑證審批程序不到位，費用支出無明細，報賬不規(guī)范。不符合長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發(fā)（關于加強村級財務管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或審批手續(xù)不完善，中心應當退回并要求更正補充…”的規(guī)定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元，用于社區(qū)新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補齊了用工工資表等相關手續(xù)。對此，我社區(qū)在加強專項資金管理，按財務管理程序，對手續(xù)不全的報賬支出單據，財務人員可以拒絕入賬。
4、上級撥款未作收入掛往來
不符合《村集體經濟組織會計制度》第26條“村集體經濟組織獲得的財政等有關部門的補助資金應計入補助收入”的規(guī)定。由于村級報賬員業(yè)務水平不精，對村級賬務科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛(wèi)生費、單位衛(wèi)生費收入未進入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經費的工資直接發(fā)到保潔員，造成坐收坐支現象。居委會講督促財會人員加強學習，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務培訓，提高他們的業(yè)務能力和水平。
審計中指出在賬務管理處理中，對部分工程項目建設資金為設置專帳核算，以及檔案管理不規(guī)范等問題，不符合長縣政發(fā)【20xx】84號《長沙縣人民政府關于印發(fā)（關于規(guī)范村級工程建設管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級村級工程建設過程中形成的資料…應當建好獨立的技術檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對上述問題，社區(qū)將加強規(guī)范檔案、重要會議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續(xù)做到進一步規(guī)范。
除對上述鎮(zhèn)財經監(jiān)督管理領導組派出的審計組查出的問題進行了整改外，社區(qū)將借這次機會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規(guī)范管理上，嚴格執(zhí)行三資管理的各項規(guī)章制度，防止類似問題再次發(fā)生。
財務審計報告篇七
××××：
我們接受委托，審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產清查情況報表，以及資產、負債、收入、支出的情況。建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實、完整是××地稅局管理層的責任。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關財經法規(guī)的規(guī)定，在對××地稅局進行必要的審計程序的基礎上，對××地稅局進行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據等我們認為必要的審計程序。現將審計結果報告如下：
一、清查工作基本情況
（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要總結等。
（二）單位概況。包括單位性質、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財產、確認債權債務、財務審計等。
（四）確定清查基準日賬面資產、負債及凈資產情況。經審計，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產合計****元，負債合計****元，凈資產合計****元，情況屬實，可以確認。
二、清查審計情況
（一）清查基準日資產狀況。根據單位資產負債表所列內容詳細說明。
1、現金：20xx年x月x日余額****元。
2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權確認及清理情況，說明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細如下：
……
車輛賬面原值****元，數量****輛；
設備賬面原值****元，數量****臺（套）；
……
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項目概況：項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批準立項文號、建設性質、主要建設內容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯系人。
（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產。
……
（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等，說明債務的組成及債權人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細如下： ……
（三）清查基準日凈資產情況。其中：
……
（四）清查其他情況。
三、收入支出情況
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計****元，支出總額合計****元，情況屬實，可以確認。分類說明如下：
1、收入情況
……
2、支出情況
……
四、其他說明事項
……
五、清查結論
財務審計報告篇八
abc股份有限公司全體股東:。
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：
（2）選擇和運用恰當的會計政策；
（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。除本報告“三、導致保留意見的的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、導致保留意見的事項。
abc公司20xx年12月31日的應收賬款余額×萬元，占資產總額的×%。由于abc公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當的.審計證據。
四、審計意見。
我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產生的影響外，abc公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的的經營成果和現金流量。
財務審計報告篇九
我校根據《關于印發(fā)的通知》[20xx]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》[20xx]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現將整改情況匯報如下：
一、成立領導小組工作我校結合實際，成立了xx中學財務整改領導小組。
組長：黃x副組長：李x組員：廖x、張x、楊x、岑x、王x、朱x、李x、黃x領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統一協調和指導財務審計整改的各項工作。
二、整改措施依據制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。
通過認真組織小組成員查看20xx年至20xx年會計憑證、會計報表、會計賬簿。
在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會計、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學習爭?。?BR> 3、固定資產登記和報廢登記不完善現象。
整改領導組針對以上存在的問題進行分工協作，分塊整改，現已全部整改完善。
總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發(fā)展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。
為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執(zhí)行各項財務管理制度，管理好學校財務。
堅持每月對經費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監(jiān)督。
財務審計報告篇十
在繁忙的工作中，20xx年不知不覺的帶著收獲悄然離我們而去，回顧這一年來的工作歷程，既忙碌又充實，看到我院的迅速發(fā)展，作為我院的職工，我們都由心的感到高興。
根據局里統一安排，我科今年完成了對xx三個單位20xx年年度預算執(zhí)行情況的審計，并延伸審計了所屬單位13個。通過對被審計單位提出加強專項資金和預算內外資金管理、提升資金使用效益、加強對專項資金監(jiān)管等建議，促進了被審單位進一步加強財務管理、規(guī)范財政性資金分配機制，重視專項基金的安全完整和保值增值。
按照省審計廳的要求，我們科從今年x月x日至x月x日開展了為期一個月的全市民營及非國有控股企業(yè)20xx年年度稅收征收管理的專項審計調查。調查開始前我們認真學習了省廳的調查實施方案，并對全市民營及非國有控股企業(yè)的狀態(tài)進行了審前調查，確定了不同行業(yè)不同規(guī)模、不同經營模式的15戶企業(yè)進行審計調查。調查工作中我們堅持集中組織，統一標準、統一調查形式、統一定性處理，同時堅持和市地稅部門溝通，取得地稅部門的支持和配合，使審計調查工作進展順利。
調查中我們主要發(fā)現：一是部分企業(yè)納稅申報不準確，存在少繳稅款的情況；二是稅法規(guī)定和行業(yè)制度相勃，稅款繳納和實際列支期限不相一致；三是部分企業(yè)所屬部門薪酬統一支付，個人所得稅無法計算清繳的問題。同時，分析了產生問題的原因，并提出了相應的審計建議，被審計單位全部采納了審計建議，并落實整改了審計調查中發(fā)現的問題。僅補繳稅款就近xx萬元。
核算中心中心現有員工xx名，有x個科室，主要負責對公司所有二級單位的財務核算，對公司的有償服務項目收費，可以說核算中心所有的業(yè)務活動都與錢有關，所以在為公司履行好管理與服務職能的同時，建立健全經濟本質安全體系不僅是黨建和思想政治工作的切入點，也是黨建工作的目標。為此，核算中心在過去的一年里重點開展了全面建立經濟本質安全防控體系，打造復合型財務團隊的建設工作。積極推進了“四二零雙百”工程，完善了制度與流程，建立了嚴格的考核辦法，核算中心結合自身實際組建了自己的檢查考核組嚴格考核，牢筑經濟安全防控體系。其次以企業(yè)文化促管理。
xx集團是我市一家大型國有控股公司，國家大型一類企業(yè)，公司現有分（子）公司x家，現有干部職工x萬余名，注冊資本x億元，年產值超百億元。面對如此繁重的審計任務，且其下屬的xx科創(chuàng)股份公司是我市唯一一家上市公司，審計任務相當艱巨。
面對繁重的審計工作任務，我們沒有叫苦叫難，而是精心謀劃，認真準備，積極實施，并經局領導同意聘請了業(yè)務能力較強的審計人員，充實了審計力量。審計實施過程中我們精心組織，統籌安排，按期完成了審計任務。
在實施審計過程中，我們按照局領導的要求，認真貫徹科學發(fā)展觀理論，把握審計圍繞和服務于經濟建設的主旨，把幫、促企業(yè)強化管理、提升經營決策能力作為審計的出發(fā)點和落腳點，要求審計人員在嚴格執(zhí)法的同時設身處地地從企業(yè)發(fā)展的大局上審視和處理審計發(fā)現的問題。
經過近五個月的努力，共查出企業(yè)存在的二十個方面八十多個問題，幫助企業(yè)摸清了資產、負債、損益的基本情況，并提出了六條合理化建議。審計工作取得了預期效果。
財務審計報告篇十一
（二）稅務代收的覆蓋面不夠廣。
（三）財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大。
（四）財務審批報銷制度不夠規(guī)范。
（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱。
（六）人員素質不高，會計基礎工作薄弱。
（一）財政劃撥工會經費的問題。
（二）工會經費收繳率不高的問題。
（三）財務管理基礎薄弱的問題。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題。
（一）采取有效措施，提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率。
（二）加強領導，為財務人員履行職責創(chuàng)造條件。
（三）強化財務管理，建立健全工會各項財務制度。
財務審計報告篇十二
的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會經審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經費預算執(zhí)行情況及財務收支情況進行了審計,受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責。我們通過聽取匯報,查閱會計憑證,財務帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務收支、資產管理等會計信息準確及時地進行了分析并給出了客觀評價,現將審計情況報告如下:。
一、經費收入情況。
1、××××工會實行經費直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳××××工會,沒有漏繳、欠繳、截留和挪用工會經費現象。各單位經費到位率在逐年提高,為工會開展各項活動提供了保障,滿足了各項重點活動的開支,并略有結余。經統計,受審的二級工會85%局撥經費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經費現象。
二、經費支出情況。
在經費的使用上,各單位都能認真落實中央“八項規(guī)定”嚴格控制“三公”經費支出,嚴格按照工會經費開支范圍及標準使用經費,沒有發(fā)現違反相關規(guī)定的現象。各單位工會經費支出結構也比較合理,主要用在了勞動競賽、職工小家建設、困難職工幫扶、職工權益維護等方面。
三、審計中存在的問題:。
1、重大開支集體研究制度還需進一步規(guī)范。在審計過程中,我們發(fā)現各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規(guī)范,出現了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關會議紀要等現象。
2、財務管理要做到全覆蓋。在審計過程中發(fā)現,部分單位由于工作業(yè)務量小一直沒有被納入相關業(yè)務培訓和財務互檢范圍,且不參加定期召開的財務例會等會議,財務人員對近年來工會財務工作陸續(xù)出臺的新政策,新目標和新要求等財務管理方面的制度認識不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務時也會出現偏差。同時,各子公司工會由于自身業(yè)務能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會財務的監(jiān)管和指導,導致財務監(jiān)督出現了漏洞和真空。
3、財務內部管理控制制度有待進一步規(guī)范。在審計過程中發(fā)現,部分單位在舉辦的各類活動中,發(fā)生的活動補助、誤餐補助、教師授課費等業(yè)務,內部沒有制定統一的發(fā)放標準,導致同類型的各種活動補助發(fā)放標準不一致,隨意性較大,各類活動補助、誤餐補助發(fā)放標準等內控制度還有待進一步規(guī)范。
4、票據的審核管理工作還需進一步加強。在審計中發(fā)現,一些單位財務人員對票據的審核工作不夠嚴謹,沒有按照《會計法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴格審核發(fā)票,發(fā)現有付款單位名稱不齊全,單價、規(guī)格、數量內容不清、未加蓋發(fā)票專用章、以收據代替發(fā)票下賬等現象,在票據的審核管理上還需進一步加強。
5、部分財務人員素質還需進一步提高。在審計中發(fā)現部分單位財務人員存在無證上崗情況,在賬務處理過程中,一些兼職財會人員對工會財務科目使用不太熟練,部分單位財會人員沒有按規(guī)定及時和銀行對賬,不能發(fā)現本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時發(fā)現錯誤并糾正,還需進一步加大培訓力度,提升財務人員的業(yè)務水平。
6、固定資產管理制度還需進一步完善。主要表現在:第一,資產管理制度流于形式。固定資產不能做到日常精細管理、過程管理,不能落實工會固定資產管理制度。部分單位固定資產登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產臺帳未填寫資產的實物數量及其金額、型號等相關資料;第二,對捐贈或獎勵的資產沒有及時記入固定資產;第三,××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設備,這些資產現由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產原值底數不清,目前無法登記固定資產。
××××公司工會。
20××年12月28日。
財務審計報告篇十三
根據中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局《關于在深圳轄區(qū)上市 公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局 發(fā)〔2015〕109號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現將本次專項活動第 二階段的整改情況報告如下：
一、整改活動開展情況
公司根據貴局下發(fā)的[2015]109號《關于在深圳轄區(qū)上市公司全 面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通 知》）要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描 述，我司2015年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分 析了自查中發(fā)現的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對 深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對 相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本 次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整 改情況。
二、自查發(fā)現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到 以下要求：
（一）各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理 1
組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離， 相互制約；財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從 業(yè)資格；公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
（二）各公司應當根據相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任 追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰 措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效 考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和 會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會 計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。
（三）各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息 系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也 不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息 系統的權限；公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規(guī)定的要 求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統用戶及其權限 的管理。
點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不 得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。 根據上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構， 明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據各崗位業(yè)務變化，及時進 行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會 計人員是否具備從業(yè)資格；在2015年12月份公司組織安排了“財務 部門2011年度教育訓練計劃”。
根據上述通知要求（二），自查中公司根據《深圳證券交易所股
票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基 礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè) 內部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了 公司內部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如：《財務負責人制度》等。 此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案 管理辦法》等制度。
根據上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經營模式
算與報銷的it系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模 塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等 全部流程都在erp系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替 手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、 人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使 用。
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財務審計報告篇十四
根據南通市通州區(qū)教育系統20xx年內部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規(guī)定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料為依據，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關人員的積極配合，工作完成順利。審計結果如下：
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況。
(二)20xx年12月末資產、負債及凈資產情況。
(三)基建維修工程和大型物資采購情況。
(四)食堂及小賣部經營情況。
審計結果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執(zhí)行國家的財經法規(guī)，會計核算基本符合《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，學校的財務收支基本真實，經濟活動基本合法。內部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經費使用實行一支筆審核，內審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。
為了進一步規(guī)范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：
針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規(guī)定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。
財務審計報告篇十五
為了確保換屆選舉工作平穩(wěn)有序進行，根據縣委組織部《關于組織開展村級財務審計工作的通知》（會組發(fā)[20xx]65號）文件精神及要求，我鄉(xiāng)于9月下旬對全鄉(xiāng)10個村委會自20xx年村“兩委”換屆以來，整個任期內的財務收支及管理情況進行了審計?，F將審計結果報告如下：
四房吳鄉(xiāng)位于會寧縣中北部，流域面積為258。8平方公里，耕地面積12。7萬畝。轄10個行政村63個村民小組4045戶19903人，其中20xx人以上的行政村為三房村、四房村、大南村、小南村、大房村、坡里村和灣口村，20xx人以下的行政村為范溝村、朱溝村、藺灣村。
（一）加強組織領導，明確工作責任
鄉(xiāng)黨委、政府高度重視此次村級財務審計工作，并于9月20日召開會議進行了專題安排，會上成立了由鄉(xiāng)長萬世新同志任組長，紀委書記劉志剛、農經財政綜合服務中心主任楊本為副組長的村級財務審計領導小組，領導小組下設辦公室，楊本同志兼任辦公室主任，董維祥同志負責此次村級村務審計的日常事務。
（二）嚴格工作程序，狠抓任務落實
1、前期準備階段：四房吳鄉(xiāng)財務審計領導小組于20xx年9月20日制定了《四房吳鄉(xiāng)村級財務審計工作時間安排表》及審計通知書，并下發(fā)到各被審計村。
2、自查驗收階段：9月21日至9月30日，鄉(xiāng)村級財務審計領導小組以民政救災款項、救災物資及村級辦公經費作為重點，對10個行政村的各項收入、支出、各類債權債務、村集體資產情況、財經紀律執(zhí)行情況等逐村進行調查審計。
3、整改落實階段：鄉(xiāng)村級財務審計領導小組于10月1日至10月7日對各村級財務收支和帳目情況進行了全面詳實的公布，并接受黨員群眾監(jiān)督。對于在審計過程中發(fā)現的有手續(xù)不合理的條子，不符合財會制度的行為要求相關村限期整改。
（三）規(guī)范財務運行，總結自查結果
經我鄉(xiāng)審計組為期10天的村級財務審查，各行政村的賬務資料得到及時糾正和完善，審計組通過現場指導和現場培訓相結合的方式，使各村的財務運行得到進一步規(guī)范。審計認為：我鄉(xiāng)各村的會計資料基本真實地反映了本屆村財務收支情況及財務收支活動。各村不存在公款私存、借支挪用、私設“小金庫”、濫用職權侵占、挪用和長期占用集體資金、資產等問題。
一是村“兩委”對村級財務管理重視程度不夠。由于村級辦公經費較少，可支配收入有限，村級財務人員對財務管理工作未能引起高度重視，以致在工作中出現書寫不規(guī)范、入賬不及時、票據不規(guī)范的現象。
二是村級財務人員專業(yè)素質不高。我鄉(xiāng)各行政村并未設置專門的財務管理人員，村級財務管理工作一般由村文書兼任，不具備從事財務工作的專業(yè)知識和工作能力，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
三是進一步建立健全財務管理制度。著重抓好民主管理和財務公開制度、現金銀行存款管理制度、債權債務管理制度、資產臺賬制度、財務開支審批制度、會計人員管理制度，特別要抓緊建立村干部任期和離任審計制度。
四是進一步建立健全村級組織財務工作流程規(guī)范。財務事項必須嚴格按照按程序實行，并定期進行財務公開，接受群眾監(jiān)督。
特此
財務審計報告篇十六
根據《深圳經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20_年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況。
華僑新村二期小區(qū)排水管網改造工程項目經深鹽發(fā)改〔20_〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20_年11月23日開工，20_年1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。
二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價。
(一)審計結果。
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況。
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價。
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施并管理項目，工程資料齊全;在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
三、審計發(fā)現的主要問題。
該工程于20_年1月20日竣工驗收，建設單位于20_年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《深圳經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。