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績效審計工作報告篇一
自評自查報告
一、基本概況
潘營小學地處黃坪鎮(zhèn)潘營村委會小營村，學校生源來自白蓮村、大地、上壩、三家村、龍?zhí)?、水寨、窩鋪、大營、小營等9個自然村，共有人口1876人，每學年的適齡人口都在160人以上。在項目改造前，由于學校
教學
樓屬于d級危房，學校的自然教學儀器和遠教設備都只能堆放在狹小的房間內，無法使其發(fā)揮應有的效益，嚴重影響了學校的教育教學的正常開展，因為教學用房的嚴重不足，不得不在上壩、水寨、白沙洞等自然村設教學點，這樣一來，使教育資源和教師資源嚴重浪費，還影響了學校的教育教學質量的提升。經過維修改建后，學校的教學用房已達到575平方米，滿足了學校教學的需要，同時撤銷了上壩、白沙洞教學點，教職工也由原來的12人減少至現在的10人，這大大的減少了教育和教師資源的浪費，對提高教育教學質量提供了保障。使學校辦人民群眾滿意的教育充滿了信心，人民群眾對學校的辦學的滿意度越來越高。
二、項目申報的績效目標
益。也能使學生更好的學習，教師安心工作。從而使其充分發(fā)揮了在教學上及其重要的作用。
三、項目執(zhí)行基本情況
學校項目建設總目標為:教學樓建設575平方米，師生生活及行政用房為525平方米，根據實際情況，必須完成目標為教學樓的維修改造，經過多方的努力，該目標于2004年3月正式啟動。自該項目啟動以來，計劃改造面積575平方米，預計投入38.88萬元，實際改造目標為教學樓建設575平方米，實際投入資金38.88萬元，在該項目實施期間較為順利，達到了預期的目的。該項目總投入資金 38.88萬元，實際支出 38.88萬元，其中資金使用情況嚴格按照國家財經管理制度進行使用和支配。
四、績效目標實現的評價
1、資金投入與使用：（1）資金到位率100%，自評得4分。
（2）資金使用符合相關規(guī)定，無違規(guī)，自評得6分。
2、任務完成情況報告：（1）竣工驗收報告評定工程質量為優(yōu)，自評得7.5分。（2）面積完成率為100%，自評得10分。（3）抗震設防等級達到所在地區(qū)抗震要求，自評得7.5分。
3、管理：（1）學校制定了管理維護制度和管理維護措施，自評得2.7分。（2）項目建成后完好率為100%,自評得2.7分。
(3)學校執(zhí)行了國家和省有關中小學校舍維謝改造的相關管理制度以及州市縣相關規(guī)定，自評得3.6分。（4）資金撥付率達100%，自評得2.7分。(5)學校進行了資金的預決算，自評得2.7分。（6)學校設立專賬管理，做到了?？顚Ｓ茫栽u得3.6分。（7）工程建設管理實行了預決算制度、招投標制度、工程監(jiān)理制度和竣工專項審計制度，并進行了公示，自評得6分。（8）工程建設都按計劃開工，按期竣工，自評得6分。
4、效益：（1）在項目建設中單位造價節(jié)約率小于1，自評得1.75分。（2）排危率為100%，自評得10.5分。（3）修繕危房后，無行政用房面積，自評得1.05分。（4）修繕危房后，無學生生活用房面積，自評得1.05分。（5）人均占用教學用房達標率為100%，自評得8.75分。（6）適齡人口入學率為100%，自評得7分。（7）社會公眾對危房改造很滿意，自評得3.5分。
五、存在問題
由建設投資是按照小班額化進行規(guī)劃建設，但實際要求卻是按大班額化實施，致使教室內的學生較為擁擠，給教學和安全都帶來了一定的影響。
潘營小學
2008-8-21
績效審計工作報告篇二
一、三級指標完成情況
工作目標：救助2420年貧困智力殘疾兒童接受機構康復訓練。
推進情況：已救助2420人，占目標任務的100%。該項目資金全部由中央安排2904萬元，已全部下拔各地。
二、主要成績
該項目能夠順利實施，圓滿完成任務，得益于各級殘聯(lián)的高度重視，殘疾人工作者的努力工作，各社會助殘組織的積極響應，也得益于項目本身的可行性和智力殘疾兒童康復訓練的迫切性需求。項目的實施也呈現出一些亮點：
一是通過省殘聯(lián)“量服”平臺，精準掌握0-7歲貧困智力殘疾人兒童康復需求，確保項目對象在黃金期救助年齡期得到搶救性康復。
二是在省級民生工程帶動下，各市（州）、縣（市、區(qū)）積極匹配項目資金，不斷發(fā)現和培育本地智力殘疾兒童康康復機構，確保智力殘疾人兒童得到就近就便優(yōu)質的康復服務。
1.機構發(fā)展不均，阻礙項目快速發(fā)展。智力殘疾兒童康復訓練主要在定點機構康復機構進行，目前受地域條件、經濟水平約束，全省定點康復機構發(fā)展極不平衡，這給該項目快速發(fā)展帶來一定阻力。
改進措施：加強定點機構規(guī)范管理，強化社會助殘組織扶持力度，發(fā)揮項目引領帶動作用，幫助康復機構規(guī)范化發(fā)展。
2.專業(yè)人才匱乏，導致訓練水平不高。近兩年，智力康復項目任務量較往年大幅度提高，原由的專業(yè)康復訓練人員嚴重不足，新的康復訓練人員的成長還需要一個過程，因此訓練水平有待提高。
改進措施：加大全省康復定點機構專業(yè)人員培訓、觀摩學習，指導機構以采取以老帶新，示范引導等方式提高專業(yè)人員訓練水平。省殘聯(lián)以2016年已規(guī)劃350余人專業(yè)技術培訓計劃，省級一點帶面，各地加強傳幫帶力度，全面提升我省智力康復訓練人員專業(yè)化水平。
3.救助經費不足，導致訓練時間不足。智力殘疾人兒童康復補助經費為12000元/年度，職能補助6個月的訓練時長，導致患兒不能在黃金訓練年齡但開展常年訓練，訓練效果不能持續(xù)顯現，如果家長自費開展常年訓練，將給受助患兒家庭帶來經濟負擔。
改進措施：一方面我省將從2016年起實施的0-6歲康復精準扶貧項目已將智力殘疾兒童康復訓練納入其中，這對智力兒童康復訓練資金是一個很好的補充；另一方面，據中殘聯(lián)社會服務指導中心召開的智力康復項目會議透露，從明年起該項目補助資金將提高到20000元/年度，這將有效提高救助標準和訓練時間，對患兒的康復起到很好的促進作用。
xx處
2015年12月x日
績效審計工作報告篇三
（一）項目概況。
根據組織部聘用外聘人員相關文件要求，我局擬按合法程序聘用外聘人員，我局與擬聘請人員所在機構簽定協(xié)議。外聘協(xié)議符合合同法的有關規(guī)定，明確雙方的權利和義務，包括審計目標、內容和職責范圍，工作時限和要求，外聘經費的付款方式和辦法以及違約責任等。
為保障外聘人員工資和社保經費足額發(fā)放，計劃申請財政資金支付外聘人員經費，保障工作正常開展。用于20xx年編制外聘用人員工資、社保、住房公積金等及公益性崗位人員生育保險、大額醫(yī)療統(tǒng)籌、住房公積金費用。20xx年預算金額177.16萬元，實際支出166.49萬元，完成預算93.97%。
（二）項目績效目標。
按有關規(guī)定和標準發(fā)放外聘人員20xx年工資，并為其足額繳納社會保險及公積金，保障外聘人員生活水平，科學地對各部門年度重點工作指標、月度工作計劃及員工月度、年度工作績效進行有效評價，實行工效掛鉤，激勵各部門、各位員工持續(xù)改進工作績效，建立和完善績效管理機制，提高我局的人員管理能力，確保順利實現單位工作目標。
（一）績效評價目的、對象和范圍。
為持續(xù)改進各位員工工作績效，建立和完善績效管理機制，提高我局的人員管理能力，確保順利實現單位工作目標，開展外聘人員經費項目績效評價?？冃гu價對象為我局外聘人員，支持范圍是20xx年外聘人員工資及社會保險等相關費用支出。
（二）績效評價原則、評價方法、評價標準等。
對20xx年外聘人員項目經費的績效評價，根據績效評價的基本原理，堅持公平、公正、公開的原則，對項目進行評價和建議。此次評價選擇成本效益分析法等技術方法對項目進行評價。評價標準采用計劃標準，既以預先指定的目標、計劃、預算、定額等作為評價標準。
（三）績效評價工作過程。
根據我局人事科對局外聘人員的實際工作考核情況，在績效評價設計中，對產出、效益、服務對象滿意度等進行了指標設置。其中，產出指標中對中介審核項目的數量、質量、實效、成本等指標進行了設置，效益指標中對經濟效益和社會效益明確了指標內容，以及其他的具體指標也進行了相應的內容設置。對照績效目標進行分析，并形成績效評價結果。
（一）綜合評價情況。
綜合20xx年度項目支出績效評價情況，基本完成本年度績效指標內容，在項目資金預算績效方面總體上管理使用到位，并節(jié)約了預算資金。
（二）評價結論。
20xx年度外聘人員項目預算資金在資金執(zhí)行及管理方面仍然需要繼續(xù)完善并建立長效機制。
（一）項目投入情況。
20xx年我局招聘不少于30名外聘人員，項目預算資金為177.16萬元。
（二）項目過程情況。
我局20xx年招聘35名外聘人員，并進行年度考核，按規(guī)定及時發(fā)放工資、繳納社保和公積金。20xx年預算金額177.16萬元，實際支出166.49萬元，完成預算93.97%。
（三）項目產出情況。
20xx年，我局聘用35名外聘人員，保障了機關審計工作正常開展。本年度支付外聘人員費用總計166.49萬元。
年度績效指標分為產出指標、效益指標和服務對象滿意度指標。
產出指標下設置了4個二級指標：
數量指標——20xx年，我局聘用不少于30名外聘人員。
質量指標——我局按照相關規(guī)定履行聘用程序，合規(guī)率100%；外聘人員全部參與年度考核，并全部達標，完成率100%；我局按標準發(fā)放工資、足額繳納社保及公積金，準確率100%。
時效指標——外聘人員到位及時率100%，同時及時發(fā)放工資、繳納社保及公積金達到100%。
成本指標——我局嚴格按規(guī)定支付外聘人員工資，確保項目資金成本不超過本年度預算。
社會效益指標——經費全部用于通過招聘外聘人員保障局機關正常開展工作的使用，并保證外聘人員享受應有的待遇，受益率達到100%。
服務對象滿意度指標——單位對加入外聘人員參與工作后的滿意度，以及外聘人員滿意度達85%以上。
（四）項目效果情況。
通過聘用外聘人員，整合利用社會資源，擴大社會參與度，有利于推動政府職能轉變，提高公共服務的水平和效率。本年度目標任務基本完成，過程無重大失誤，達到年初設定的績效目標。
（一）可推廣的經驗及做法。
通過聘用外聘人員，在一定程度上緩解了局機關審計力量不足的矛盾，有利于推動政府職能轉變，提高公共服務的水平和效率。合規(guī)對外聘人員進行考核，提高我局的人員管理能力，并建立和完善管理機制。按標準發(fā)放工資、足額繳納社保和公積金保障了外聘人員享受應有的待遇。
（二）存在的問題及原因分析。
外聘人員流動性較大，在一定程度上增加了機關單位人力資源管理的復雜性與難度，同時容易造成審計工作的不連續(xù)性，不利于人才的穩(wěn)定發(fā)展。
存在上述問題的原因如下：外聘人員的專業(yè)能力與綜合素質相對較低，并且薪資待遇等存在一定差異。
對編外人員管理制度進行適當改進與調整，根據單位自身的用人需求與發(fā)展目標，制定科學合理的外聘人員管理制度，同時對外聘人員的招聘要求、招聘流程及福利待遇等進行明確化規(guī)范化制定。
績效審計工作報告篇四
xx年，在市委、市政府的堅強領導下，在省環(huán)保廳的精心指導下，我局認真落實黨的十九大精神和市委、市政府的決策部署，堅持以生態(tài)文明建設為引領，強化市縣聯(lián)動、城鄉(xiāng)互動，推動城鄉(xiāng)環(huán)保一體化建設，環(huán)境保護工作持續(xù)走在了全省前列。根據《關于開展宣城市xx年度目標管理績效考核工作的通知》(宣考核委[xx]1號)文件要求，我局逐項進行了自查，現將情況報告如下：
1、市委常委會xx年工作要點中涉及到環(huán)保牽頭的工作為：開展國家生態(tài)文明建設示范市創(chuàng)建工作，加快生態(tài)文明體制機制改革創(chuàng)新，對縣市區(qū)開展環(huán)境保護督察。
xx年，提請市委、市政府印發(fā)了《關于全面推進國家生態(tài)文明建設示范市創(chuàng)建工作的意見》(宣發(fā)〔xx〕13號)、《宣城市創(chuàng)建國家生態(tài)文明建設示范區(qū)工作總體實施方案》(宣辦發(fā)〔xx〕26號)等指導性文件，開展了《宣城市創(chuàng)建國家生態(tài)文明示范市總體規(guī)劃》編制和生態(tài)保護紅線劃定工作，在全省第一個啟動了國家生態(tài)文明建設示范區(qū)創(chuàng)建工作。xx年，我市榮獲全國十佳生態(tài)文明城市，全市基本實現生態(tài)全覆蓋，生態(tài)縣數目占全省1/2。
加快生態(tài)文明體制機制改革創(chuàng)新。一是基本建立環(huán)境保護責任落實體系。印發(fā)《宣城市生態(tài)文明與環(huán)境保護委員會成員單位環(huán)境保護工作職責》(辦〔xx〕50號)，明確了42個成員單位116項環(huán)境保護職責。以“兩辦”名義出臺《宣城市環(huán)境保護督察方案》(辦〔xx〕2號)，明確提出從xx年開始，每2年一輪對各縣市區(qū)黨委、政府落實環(huán)境保護主體責任情況開展環(huán)境保護督察。二是不斷完善環(huán)保-公安執(zhí)法聯(lián)動機制。建立了聯(lián)席會議制度和聯(lián)絡員制度，召開了宣城市環(huán)境保護行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作第一次聯(lián)席會議，定期通報工作情況，實現了行政執(zhí)法與刑事司法信息資源共享。三是著力創(chuàng)新重點企業(yè)環(huán)境監(jiān)管制度。印發(fā)了《關于開展企業(yè)環(huán)境信用評價分級管理有關具體工作的通知》(宣環(huán)函〔xx〕35號)、《關于印發(fā)宣城市環(huán)境監(jiān)管重點企業(yè)環(huán)境信用評價分級管理辦法(試行)的通知》(宣環(huán)察〔xx〕60號)和《關于繼續(xù)深入開展xx年環(huán)境監(jiān)管重點企業(yè)環(huán)境信用評價工作的通知》(宣環(huán)察〔xx〕10號)，對轄區(qū)內重點企業(yè)環(huán)境信用情況進行了評審，發(fā)布了第一期“企業(yè)環(huán)境信用紅黑榜”。試點開展了重點企業(yè)排污許可證制度。已完成了8家國控水重點污染源初始排污權的核定和排污許可證的核發(fā)工作。四是全面推進全流域跨界污染聯(lián)防聯(lián)控體系建設。完善了水陽江全流域環(huán)境管理機制。寧國市-旌德縣、寧國市-績溪縣分別簽訂了《水陽江上游水體跨界污染防治工作方案》、《水陽江上游水體跨界環(huán)境污染糾紛寧國-績溪聯(lián)防聯(lián)控工作方案》、《郎溪縣—廣德縣郎川河流域水環(huán)境聯(lián)防聯(lián)控工作制度》，開展白沙河、徽水河上游流域環(huán)境現狀調研，組織國土、水務部門開展聯(lián)合執(zhí)法。積極推進“河長制”。印發(fā)了《xx年度水污染防治主要工作任務》(宣城市水污染防治工作領導小組〔xx〕5號)，制定了實施計劃。
xx年5月，印發(fā)《宣城市環(huán)保局xx年督查工作要點》，市環(huán)保局分管領導劃片包干，對全市秸稈禁燒、杭州g20峰會、省環(huán)保督察等工作進行了專項督查，推動省環(huán)保廳及市委、市政府環(huán)境保護決策部署落地見效，切實提高督促檢查工作的科學化、規(guī)范化水平。
2、xx年，我局承擔的“一單清”目標任務主要涉及：啟動國家生態(tài)文明建設示范區(qū)創(chuàng)建，完成國家環(huán)保模范城市技術評估和考核驗收;實行最嚴格的環(huán)境保護制度;深入實施大氣、水、土壤污染防治行動計劃，實行重點企業(yè)排污許可證制度，健全重點流域跨界環(huán)境污染聯(lián)防聯(lián)控機制。推進城鄉(xiāng)環(huán)境保護一體化，全面構建市縣鄉(xiāng)村四位一體環(huán)境監(jiān)管體系，繼續(xù)開展環(huán)?！熬G劍行動”，嚴厲查處環(huán)境違法行為;完成省定減排任務。以上任務均按照時序要求推進，完成年度目標任務。
3、xx年，我局承擔的重點工作主要有環(huán)保督察和環(huán)保“綠劍行動”。均完成任務。
xx年1月，市環(huán)保局開展xx年“綠劍行動”后督察專項執(zhí)法檢查工作，重點對在“綠劍行動”中發(fā)現存在環(huán)境違法問題企業(yè)的整改情況以及各縣市區(qū)環(huán)保局落實“綠劍行動”處理意見的情況進行督察。4月份，我市開展了環(huán)?！熬G劍行動”化工行業(yè)企業(yè)環(huán)保專項執(zhí)法檢查工作，集中力量對全市54家化工企業(yè)進行了專項執(zhí)法檢查，出動人次130余人次。12月，組織開展了環(huán)?！熬G劍行動”集中執(zhí)法檢查，共設六個檢查組，由局領導親自帶隊，抽調各縣市環(huán)境監(jiān)察業(yè)務骨干，對全市重點信訪件，環(huán)保警示和不良企業(yè)，以及各級環(huán)保部門重點督辦案件，進行拉網式檢查?，F場共檢查企業(yè)144家，存在明顯環(huán)境違法行為的企業(yè)34家，違法率為23.6%，對56家企業(yè)進行了采樣監(jiān)測，其中14家企業(yè)超標，超標率為25%。根據檢查結果，對8個縣市區(qū)(含市開發(fā)區(qū))內48家存在環(huán)境問題的工業(yè)企業(yè)下發(fā)8份監(jiān)察通知，對5家突出環(huán)境違法問題的企業(yè)實施掛牌督辦，對8個縣市區(qū)政府(含市開發(fā)區(qū)管委會)進行綠劍行動通報。
省第六環(huán)保督查組督察宣城市共移交51項問題線索及23項問題。截至xx年2月中旬，51項問題線索已完成27項，正在整改中24項;反饋意見中的23項問題已經交辦給給各縣市區(qū)人民政府、市直各相關部門。交辦的問題線索以及反饋意見中的問題已要求各縣市區(qū)人民政府、市直各相關部門于3月10日前報環(huán)境保護督察反饋問題整改工作領導小組辦公室審核。
4、xx年，我局圓滿完成招商引資目標任務，榮獲招商引資先進單位。(宣招組[xx]1號)
5、依法治市工作有序開展，制發(fā)《市環(huán)保局“七五”普法工作規(guī)劃》和《宣城市環(huán)保局xx年法治宣傳教育工作要點》，重點突出，特色鮮明，較好完成了xx年度依法治理工作。
1、我局承擔的省政府目標管理考核任務包括“空氣質量”、“主要污染物排放量減少和地表水環(huán)境質量”兩項指標達標。據省環(huán)保廳初步反饋，xx年我市空氣質量排名全省第八，主要污染物排放量減少和地表水環(huán)境質量兩項考核結果均為滿分，全省排名并列第一。
2、xx年，我局共承辦人大代表建議7件，政協(xié)提案11件，辦結率100%，滿意率100%。榮獲市三屆人大代表議案建議辦理工作先進單位。
3、xx年，我局認真貫徹落實省委、省政府關于加強和改進新形勢下民族工作的要求，榮獲“民族團結進步先進單位”。
1、xx年，市環(huán)保局在市委、市政府的堅強領導及市直工委、市扶貧辦的具體指導下，按照“精準扶貧”工作要求，認真做好結對扶貧工作。xx年，我局提供幫扶資金8萬元，在去年的1月、4月、9月和12月開展集中走訪幫扶4次，每名科級干部送去幫扶資金1000元，了解幫扶對象生活、工作情況，點對點有針對性地進行幫扶。根據幫扶村的實際情況，安排農村環(huán)境綜合整治項目資金12萬元，主要用于農村垃圾污水治理。
2、xx年，我局圓滿完成培育文明道德風尚、建立誠信守法的市場環(huán)境、營造健康向上的人文環(huán)境、打造可持續(xù)發(fā)展的生態(tài)環(huán)境、建立長效常態(tài)的創(chuàng)建工作機制、做好網上申報等文明創(chuàng)建工作;認真履行路長單位工作職責，與社區(qū)和各段長單位配合，全力推進“聯(lián)點共建”和路段管理工作。
3、制發(fā)《市環(huán)保局政務公開任務分解表》，確定各科室、各直屬事業(yè)單位政務公開信息聯(lián)絡員，嚴格執(zhí)行政務公開有關制度要求,著力抓好各項工作落實。xx全年完成書面依申請公開12件、網絡依申請公開1件，通過網站、新聞媒體、微信、微博等形式自動公開政府信息3000余條，發(fā)布數據100余萬個，內容涉及規(guī)劃、建設項目環(huán)境影響評價報告書審批公示、每月環(huán)境影響審批項目清單公示、編制環(huán)境影響評價報告書(表)建設項目“三同時”環(huán)保驗收公示、環(huán)境安全檢查、環(huán)境監(jiān)測、總量減排、固體廢物污染防治、工作動態(tài)以及其他通知公告等內容。
4、xx年，市環(huán)保局共審批60個建設項目，其中報告書項目31個，報告表項目29個，均在承諾時限內完成審批。全市(含廣德縣)共否決化工、涉重金屬等污染大、風險高的申報項目12個，預計投資額約5.92億元。
5、xx年，我局高度重視人才工作，積極組織實施市環(huán)保局干部人才素質提升“六項行動”，即“理論教育行動”、“創(chuàng)先爭優(yōu)行動”、“環(huán)境文化行動”、“激發(fā)活力行動”、“防腐促廉行動”、“優(yōu)化作風行動”，全年共組織“春節(jié)集中培訓”1次、“環(huán)保講壇”學習培訓9次，全面推進干部調學和繼續(xù)教育。xx年由市人才辦牽頭我局引進了急需緊缺高層次人才2名，全面完成xx年度人才工作目標任務。
6、根據環(huán)保部衛(wèi)星遙感監(jiān)測結果，xx年我市秸稈焚燒火點數為1個(郎溪縣)，根據宣城市統(tǒng)計年鑒xx版，我市耕地面積為157109公頃，平均每百萬畝火點為0.424個，根據《安徽省大氣污染防治行動計劃實施方案實施情況考核辦法(試行)實施細則》，“xx年，各市按照農作物種植面積秸稈焚燒火點數平均每百萬畝控制在10個以下”，xx年我市圓滿完成目標任務。
xx年，我局沒有倒扣分事項，專項工作均完成年度目標任務，沒有被中央和省委省政府、市委市政府通報，機關效能沒有查擺出重大問題。
績效審計工作報告篇五
（一）項目概況。
根據人事部門去年招聘每人費用九千元計算，今年預計招聘61人，預算安排40萬元用于招聘，據實結算，并抵扣非稅收入部分。
（二）項目績效目標。
在經費預算內，盡量將人員招滿。
（三）主要包括項目績效總目標和階段性目標，預期主要的經濟、政治和社會效益。
截至1月份，招聘工作已完成，共招錄46人。
（四）項目實施情況分析，主要包括項目資金到位、資金使用、資金管理、項目組織和項目管理情況分析。
年初預算40萬，預算調整1.3萬，資金全部到位?，F招聘工作已完成，在走付款流程。
（一）績效評價目的。
構建符合岳塘區(qū)的優(yōu)質高效醫(yī)療衛(wèi)生服務體系，為經濟社會發(fā)展提供全方位的健康保障。
（二）績效評價工作過程。
根據《事業(yè)單位人事管理條例》(國務院令652號)、《湖南省事業(yè)單位公開招聘人員辦法》(湘人社發(fā)〔20xx〕1號)等有關規(guī)定以及《促進人才向基層流動實施方案》（湘辦〔20xx〕85號）《關于印發(fā)進一步加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設的若干政策措施的通知》（湘衛(wèi)發(fā)〔20xx〕3號）和《關于加快推進全市公共衛(wèi)生防治體系補短板工作的實施意見》（潭辦發(fā)〔20xx〕4號）等文件精神，制定湘潭市岳塘區(qū)公開招聘醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位專業(yè)技術人員實施方案，委托第三方公司開展招聘工作。
加快推進全市公共衛(wèi)生防治體系補短板工作，穩(wěn)定基層人才隊伍。
無
無
無
績效審計工作報告篇六
年度考核工作
2016年度醫(yī)院的績效考核工作，在15年度實施運行的基礎上，各臨床科室在
總結
經驗教訓及取得成效的前提下，不斷的開拓創(chuàng)新，促進醫(yī)院員工整體精神風貌有了進一步的改進，管理中很多不銜接、不協(xié)調的因素得到整改和完善，醫(yī)院各項工作質量穩(wěn)步提升，下面從五個方面概述績效管理的成效及下一步工作安排。
一、全員參與、公開、民主、有效地完善績效考核制度體系
1、不斷修訂考核權重，準確掌握醫(yī)院核心工作風向標。醫(yī)院推行績效管理的宗旨在于公開、公平、公正、民主，各位科主任在每月總結月度績效取得成績、存在問題的基礎上，科學合理的修訂科室的考核權重指標，適時將醫(yī)院下達的中心工作與指令性工作相結合，保障了醫(yī)院下達各項工作的工作進度和工作質量，醫(yī)院“團隊協(xié)作意識和執(zhí)行力”得道完美詮釋和呈現。
1 參與意識、管理意識、責任意識和擔當意識。
3、職能科室完善考核標準，促進考核管理的廣度和深度提升。結合年初制定的工作計劃，各科室負責人不同程度修訂了針對以往考核薄弱環(huán)節(jié)的考核標準，調整了考核權重分值，有效規(guī)范了管理中的很多短板。比如;醫(yī)務科，加強了檢驗科室內、室間質控的監(jiān)管，促進了檢驗結果的誤差率的降低；信息科黨辦：加強了醫(yī)德醫(yī)風教育的考核管理，促進了醫(yī)院員工在落實“九不準”方面，生根發(fā)芽，營造了良好的“廉潔”服務氛圍。
二、注重流程控制，敢于動真碰硬，保障了績效考核機制的可持續(xù)性
1、堅持每月實施至少2次的全面考核。臨床科室負責人，結合科室工作實際，保證每月開展4次全面質量控制的考核工作，遇到法定節(jié)假日及其它不可抗因素時，適量減少考核的頻次，但保證每月不低于2次的考核，保障了基礎管理工作的常態(tài)化、保質化。
2 能力、隨機應變能力和臨場發(fā)揮能力，同時對規(guī)范工作的力度也起到了良好的促進作用。
3、堅持每月考核資料的完善整理及繳存。臨床科室每月底將考核的原始記錄、工作量化得分表格和考核會議的總結及時匯總整理，并上交全質辦，全質辦把關考核開展的真實性、時效性，大大避免了科室考核投機取巧、應付了事的現象，促進了考核工作落地開花，真抓實效。
4、堅持主管領導參與科室考核會。按照醫(yī)院績效考核體系建設及流程規(guī)范，各科室召開考核小結會由各部的部主任及主管院長全程參與，促進了各業(yè)務部門內部間創(chuàng)新經驗和做法之間的共享，利于“以點帶面”，全面鋪開式的管理，主管領導的參與，又便于上級“前沿”政策的傳遞和普及，目前，無論主管院長和部主任能否參加，各科室考核會均按期完成，“召開考核會”習慣的養(yǎng)成，促進了流程管理的制度化和可持續(xù)性。
5、中層考核會時領導點評“一針見血”。每季度召開院績效考核總結分析反饋會，院領導針對職能科室反饋的問題，“一針見血”追根尋源，直中要害，不看面子，不隱晦、不遮擋，促進了管理中問題的整改力度和效率。
三、
嚴格獎懲，績效考核結果運用有力，正面導向作用凸顯。
1、科室開展以綜合考核結果為主導的優(yōu)秀員工評選活
3 動。我院的兒康科、兒科、新生兒科、中西醫(yī)結合科開展了以綜合考核總得分為主導的月度、季度、年度優(yōu)秀員工的評選，并通過設立榮譽榜、會議表彰等形式公示，激發(fā)了員工的工作熱情，在不同范圍內樹立了員工間同學歷、同年資、同工種的“比、學、趕、超”的良好氛圍。
2、通過績效的調控各業(yè)務部內工作的協(xié)調方面有了進一步的加強。比如孕產保健部：圍?？婆c產科的有效分配機制，促進了醫(yī)院持卡住院分娩率的大幅提升；婦女保健部：婦產科門診與婦科病房的轉診率在逐月上升，科室出現連續(xù)多月加床、無床位現象，科室向醫(yī)院遞交增設床位的申請；兒童保健部：門診與病房、兒保與小兒康復科的轉診轉介，逐漸步入良性運轉，兒科門診抗菌藥物銷售率和使用率也得到階段性的控制。
3、考核結果與年終評先評優(yōu)相結合，增加醫(yī)院管理透明度。不但員工的綜合考核得分與年終的評先評優(yōu)相結合，各科室的綜合目標評價也是做為年度優(yōu)秀科室評選的主要參考依據，更加體現了醫(yī)院管理的公正、公平、公開化和透明度。
4 及醫(yī)院人才梯隊建設。尤其是我們的兒童康復部，各項工作均作出了一定的成效，部內工作有條不紊向前發(fā)展，7月3日，李艷娜主任做為醫(yī)院的代表參加弘毅中國科室創(chuàng)新管理大賽，獲得優(yōu)秀選手稱號，2016年度，我院順利通過兒童醫(yī)院的評審考核，掛牌郟縣兒童醫(yī)院。
5、考核體系建設的扎實開展，受到員工及各界同行的認可和高度贊揚。
首先是醫(yī)院的績效考核工作的穩(wěn)步推進，得到上級主管部門的認可和贊許，也吸引了很多省內外同行的來院參觀交流。同時，從16年6月底愛康婦幼保健公司針對中層人員進行的訪談和調查問卷反饋信息，我們98%的科主任非常認可和接受醫(yī)院開展的積極考核工作，大部分科主任認為醫(yī)院目前的績效考核體系能夠比較好的反應員工的工作業(yè)績與能力差異，容易發(fā)現問題，找出績效改進重點。
其次是多家上級醫(yī)院和團體的合作項目主動向醫(yī)院伸來橄欖枝。我們與廈門大學聯(lián)合開展的巨細胞病毒母嬰傳播風險項目，天使醫(yī)生遠程母嬰監(jiān)護項目，快樂孕育孕婦學校項目，與北京圖伽教育合作的兒童早期發(fā)展中心項目等。兒童康復科工作的成效得到縣、市殘聯(lián)領導的認可，同時被河南省中醫(yī)藥大學第一附屬醫(yī)院、河南省中西醫(yī)結合兒童醫(yī)院授予郟縣兒童康復基地。
成績的取得值得保持和發(fā)揚，但績效管理路上我們尚需
.堅守正道、探索創(chuàng)新，就目前運行的情況看也存在一些問題和不足。主要表現在：
1、各臨床醫(yī)技科室主任對考核工作認知程度不同，考核標準執(zhí)行及管理深度存在偏差,部分上交的一級考核資料有應付了事的痕跡。
2、個別職能科室考核標準執(zhí)行不嚴格，不能真實反映科室管理中存在的問題,且考核原始記錄保存不完整，不能體現pdca循環(huán)的持續(xù)改進的原理，護理部的原始記錄最好，有表格、總結、改進意見和整改措施。
3、個別科室員工人數低于5人的科室和科室存在正副主任的科室，在進行滿意度測評時，存在看面子，老好好現象，導致臨床科主任、護士長考核結果可能存在一些誤差。
4、部主任職責不十分明確，考核納入臨床科主任考核工作不太貼切。
5、保健與臨床相結合仍有部分不協(xié)調因素，需進一步在考核體制方面給予一定的監(jiān)管措施。
2017年我們將結合目前存在的問題，制定2017年考核工作計劃。
6 考核管理中的缺陷和不足。
2、實施持續(xù)跟蹤監(jiān)督考核機制，在全質辦抽樣督查職能科室考核工作開展情況的基礎上，監(jiān)察室隨機追蹤考核問題的質量持續(xù)改進情況，聯(lián)合督促職能科室認真深入進行質量考核，進一步完善考核監(jiān)管體系，保障考核工作朝縱深開展。
3、探尋改革問題反映和反饋機制，充分運用信息化手段，結合oa辦公系統(tǒng)、微信oa、或現有基礎信息系統(tǒng)的數據反饋、采集、統(tǒng)計方法,采用平臺定期開啟，授權集合收集匯總的方法，在節(jié)約人力、物力的同時，進一步保障員工對考核工作意見的收集和反饋渠道的暢通。
4、加強考核結果運用的管理，定期深入臨床科室，走訪科室一線員工，平均走訪科室骨干與新入職員工績效工資的領取情況，避免出現簽名表格與實際金額不相符的情況，聽取一線員工對醫(yī)院、科室的真實見解和聲音，為考核工作持續(xù)深入開展，了解和掌握第一手真實、鮮活的資料。
5、結合2016年度下發(fā)的新的《醫(yī)療質量管理辦法》和二級婦幼保健院等級評審標準，配合各職能科室，分解相應管理指標，探尋促進指標可行、目標清晰的員工成長的科室內部考核管理新方法，豐富院科二級管理的深度和廣度。
6、注重考核工作開展創(chuàng)新管理科室的表揚和激勵，進一步掌握和了解科室創(chuàng)新管理的新方法、新思路、新點子，7 利用院報分享、會議推廣、結合活動開展、典型表彰等形式，帶動及激勵全院科室齊頭并進。
7、探索職能科室的考核方案，多方與績效管理開展成熟、取得成績顯著的醫(yī)院聯(lián)絡、學習，在績效管理工程師的指導幫助下，探索制定結合職能科室日常基本工作、臨時指令性工作、服務意識、質量控制的效率、工作推動的成效、遵守醫(yī)院勞動紀律等方面的考核標準，激發(fā)職能科室工作人員的工作積極性，推動高標準工作質量的推動。
匯報完畢，謝謝大家！
2017年3月9日
績效審計工作報告篇七
根據市財政局《關于開展瓊海市20xx年度預算項目績效自評工作的通知》海財績[20xx]581號文件精神，為切實做好20xx年我委聘用人員工資及福利支出工作經費績效自評工作，市直工委認真組織、嚴格要求，扎實對20xx年聘用人員工資及福利支出工作經費績效自評工作進行了全面的自評，現將自評情況報告如下：
（一）立項單位情況。
項目負責單位是中共瓊海市委直屬機關工作委員會，屬于市委派出機構，正科級財政全額機關單位，主要負責市直機關黨務工作，具體工作包括：
1.黨員教育、管理、服務和發(fā)展；
2.機關黨組織建設；
3.黨費收繳、使用和管理；
4.黨內民主和監(jiān)督；
5.黨風廉政建設等方面。
（二）項目基本情況。
聘用2名工作人員輔助本單位工作有效運轉，該項目預算主要用于支付聘用人員工資、社保、公積金等支出。
（一）資金申報及批復、到位及使用情況。
該項目于20xx年申報，20xx年批復。聘用人員工資福利支出項目預算為10.5萬元，項目資金到位率為100%。按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，在本單位嚴格監(jiān)督下，該項目資金全部用于支付2名聘用人員工資、社保、公積金等費用，項目資金使用率為100%。
（二）項目財務管理情況。
本單位財務管理制度健全，嚴格按照合同約定，通過銀行系統(tǒng)轉賬的方式，每月按時發(fā)放，不克扣、拖欠聘用人員工資，未存在挪用或超標準開支情況。
（三）項目組織實施情況。
經過全面深入了解本單位工作需求情況，根據實際工作需要配備聘用人員。一是設崗原則按照科學合理、精干效能的原則，按照因事設崗、競聘上崗的思路，建立崗位公開招聘、簽訂聘用合同、定期考核和解聘辭聘等制度的崗位管理機制，引入競爭激勵機制，逐步建立起新型的用人管理制度。二是定崗定員在前期開展崗位分類調研、初步掌握現有工作資源概況的基礎上，結合當前工作需要和賦予將來發(fā)展以一定的前瞻性，按需設崗，因事定崗，以崗定人。具體崗位，按照科學合理、精簡效能的原則設置，分為辦公室辦事員和工勤人員崗位。三是定期組織業(yè)務學習，確保聘用人員盡快熟悉業(yè)務，提升聘用人員工作業(yè)務能力。參照公務員管理相關制度規(guī)范聘用人員日常管理。
該預算項目資金全部用于支付中心聘用人員工資、社保、公積金等，有效地維持本單位工作正常運轉，實現既定目標、完成預算支出。
綜合評價等級為優(yōu)。本次自評得分98.5分。
一是領導高度重視，立項前多次組織調查研究，經慎重考慮后形成結論，確保該項目的科學性、嚴謹性；二是實施過程周密細致，項目啟動前認真學習相關規(guī)定，嚴格落實財務管理制度，保證經費使用合法合規(guī)、公開透明。
績效審計工作報告篇八
文件依據：根據海南財政廳《關于提前下達20xx年中央財政農業(yè)相關轉移支付資金的通知》（瓊財農〔20xx〕1131號）、《海南省財政廳關于撥付20xx年耕地地力保護補貼資金的通知》（瓊農字〔20xx〕411號）文件要求，中央安排我縣資金869萬，省級資金41萬。20xx年我縣申報耕地地力保護補貼涉及補貼種植面積42496.543畝，涉及補貼種植農戶14645戶，補貼標準為214元/畝，涉及補貼資金9094260.20元。
（一）整體績效目標情況：保證耕地不撂荒，確保耕地地力不降低，增加糧食產量，提高糧食質量。資金到位情況：白沙縣20xx年耕地地力保護補貼項目專項資金為910萬元，其中中央補貼資金869萬元，省級資金補貼41萬元。
資金使用情況：20xx年度財政將補貼資金通過惠農補貼“一卡通”直接發(fā)放到種糧農民手中，實際發(fā)放909.4萬元。
資金管理情況：項目資金由縣財政局統(tǒng)一管理，建立專賬，?？顚Ｓ茫a貼資金采取財政“一卡通”的方式直接補貼到戶。
（三）項目組織情況
制定方案，落實工作，有效把控補貼發(fā)放時效性。
（二）嚴格規(guī)范補貼程序，確保補貼合法性。
（一）制定方案，落實工作，有效把控補貼發(fā)放時效性。
1、及時轉發(fā)省級文件。收悉省農業(yè)農村廳3月16日下發(fā)的《海南省農業(yè)農村廳辦公室關于印發(fā)20xx年耕地地力保護補貼實施方案的通知》（瓊農字〔20xx〕74號）后，我局及時將省廳文件轉發(fā)給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，讓鄉(xiāng)鎮(zhèn)提前熟悉掌握文件精神，提前梳理工作思路，提前做好工作部署，為快速做好耕地地力保護補貼發(fā)放工作打牢基礎。
2、及時制定縣級方案。縣農業(yè)農村局與縣財政局于5月31日聯(lián)合印發(fā)了《20xx年白沙黎族自治縣耕地地力保護補貼工作實施方案的通知》，明確了指導思想與目標、補貼對象和條件、補貼標準、工作程序及職責要求、保障措施等五大內容，并及下發(fā)到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，同時要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時按照方案政策做好工作部署。
3、及時部署與宣傳。6月11日，我局組織召開耕地地力保護補貼和平價蔬菜保供惠民工作會議，會議從政策層面講解了20xx年白沙黎族自治縣耕地地力保護補貼工作實施方案，讓與會人員熟悉掌握補貼政策，同時會議認真部署了耕地地力保護補貼工作：一是嚴把補貼時間關。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)必須按照補貼發(fā)放流程、時間節(jié)點發(fā)放耕地地力保護補貼，確保補貼發(fā)放的時效性。二是嚴控補貼質量關。要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)務必認真統(tǒng)計、匯總和核查，嚴格把控補貼虛報、多報關卡，確保補貼的準確性。三是加強政策宣傳。要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)務必通過各種宣傳形式欄將政策宣傳到村莊、到農戶，做到家喻戶曉，提高政策知曉度。
4、及時落實經費。為了加快推進我縣20xx年耕地地力保護補貼發(fā)放工作，使補貼發(fā)放按時間節(jié)點完成，我縣高度重視，精心部署，做到文件早傳達，工作早安排，經費早落實，從而有效、順暢推動耕地地力保護補貼工作，我縣20xx年安排耕地地力保護補貼工作經費20萬元。
（二）嚴格規(guī)范補貼程序，確保補貼合法性。
1、強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報、匯總等工作。耕地地力保護補貼申報、統(tǒng)計、核查、匯總是一個糸統(tǒng)性較強的基礎性工作，一環(huán)緊扣一環(huán)，一環(huán)有錯，推倒重來，必須認真對待。我縣高度重視補貼基礎性工作，嚴格按照補貼流程，加強了工作督導檢查，盡最大能力做準補貼工作，盡最大能力做到補貼不漏人、不漏戶。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真對侍，高度重視，壓實責任，統(tǒng)籌安排，于7月21日前全部完成20xx年耕地地力保護補貼申報、統(tǒng)計、匯總、核查、公示和報送工作。
2、強化縣級匯總、公示等工作。為了認真做好補貼匯總、縣級公示工作，確保補貼順利開展，我局于7月5日下發(fā)了《關于及時上報20xx年耕地地力保護補貼材料的函》，以函件形式及時督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)報送補貼材料，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極響應，及時報送材料，7月28日前已全部完成縣級補貼匯總、公示工作。
（三）加強補貼督導檢查工作，確保補貼規(guī)范性。
1、加強補貼實地核查工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真開展耕地地力保護核查核對工作，共核查農戶達996戶。核對補貼種植面積、種植品種、種植戶等情況，核查是否存在多報、虛報和漏報等情況，核查結果表明，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報材料都符合補貼發(fā)放條件，沒有存在騙取、套取補貼資金的行為；也沒有收到在耕地地力保護補貼發(fā)放過程中群眾反映、舉報的各種問題。
2、加強補貼實地抽查工作。我局深入11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真開展耕地地力保護抽查、對比工作，共抽查農戶110戶。抽查和對比結果表明，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報材料都符合補貼發(fā)放條件，沒有存在多報、重報現象。
3、強化農戶檔案信息化建設管理工作。一是建立建全檔案。按照戶主姓名、身份證號碼、一卡通號、農戶核實種植面積、種植品種、應補貼金額等情況，建立建全耕地地力保護補貼農戶檔案。二是加強檔案歸檔管理工作指導。主要從擋案名目、目錄和分類歸檔進行工作指導。三是加強核對發(fā)放失敗農戶信息。在7月31日補貼發(fā)放中，127戶農戶因賬號不存在、戶名不符、證件號碼不符等原因，造成發(fā)放失敗，涉及補貼資金71095.08元、補貼種植面積332.22畝。為了加快農戶信核對工作，我局8月2日下發(fā)《關于核對20xx年耕地地力保護補貼發(fā)放失敗信息的函》，完善處理了補貼發(fā)放失敗工作，使發(fā)放失敗的資金得到及時重新發(fā)放，目前發(fā)放失敗補貼資金71095.08元己全部重新發(fā)放完成。
4、強化耕地數量和質量核實工作。一是加強耕地數量核實。經抽查核實，同時與土地確權比對，耕地地力保護補貼面積與耕地數量基本一致，不存在補貼面積多過耕地數量現象，不存在清退補貼范圍現象。二是加強耕地質量核實。經核實，耕地質量得到保護和提升，其原因是：
（1）耕地得到輪作、土壤得到改良。
（2）我縣推行農民秸稈還田，不露天焚燒秸稈，耕地不受破壞。
（3）我縣重點推行測土配方施肥，主施有機肥，減施化肥和農荮，耕地質量得到保護。
5、強化資金監(jiān)管工作。財政局對耕地地力保護補貼資金常態(tài)化監(jiān)督和規(guī)范化管理，全部通過“一卡通”及時、足額將補貼資金發(fā)放給種植戶，沒有發(fā)現虛報、冒領、套取、截留等問題，資金發(fā)放有結余，由財政局統(tǒng)籌安排使用。
無
績效審計工作報告篇九
1.績效審計的全球化發(fā)展趨勢。績效審計這個概念源自于美國，隨著經濟、社會的不斷發(fā)展，人民對政府要求更加公開透明，并對人民負責。因此，像英國、加拿大、澳大利亞等市場經濟發(fā)達的西方國家對績效審計均已經有了豐富的實踐。隨著新公共管理運動席卷全球，績效審計的發(fā)展日新月異。新公共管理運動重視績效管理，要求對政府部門提供服務的同時對其進行有效監(jiān)督，評估標準與績效審計的“3e”標準大體一致，以達到降低政府運作成本，提高行政能力為目的。各國績效審計發(fā)展情況不同，評價標準體系也就有所差異。但是總體而言，各國都比較注重相關的規(guī)范建立。美國早在1972年頒布了《政府的機構、計劃、項目、活動和職責的審計準則》，這是比較完善的一套審計準則。加拿大在1977年就頒布了新《審計法》，績效審計在綜合審計中的比重和地位也在日益增長。
2.我國財政專項資金績效審計的現狀。上世紀80年代初，我國審計理論界就開始探討績效審計，并提出審計工作應向績效審計轉變，但實際，政府審計主要還是圍繞財政財務收支的真實合法性范疇開展，績效審計一直未付諸實踐。2001年，國家審計署組織的退耕還林還草試點工程資金審計、農村電網審計以及2002年組織的重點機場審計，在專項資金的使用效果和有關政策的完善性方面，開始進行試點。《審計署2008～2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》提出全面推進績效審計，著力構建績效審計評價及方法體系。審計署《“十二五”審計工作發(fā)展規(guī)劃》中明確要深化財政財務收支真實、合法審計與績效審計的結合，全面推進績效審計，提高財政資金和公共資源管理活動的經濟性、效率性和效果性，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責任追究制。劉家義審計長在北京舉行的“2010世界審計組織第六屆績效審計研討會”上表示，到2012年，中國所有的審計項目都將開展績效審計?？傮w而言，我國實施績效審計的起步較晚，存在審計覆蓋面較窄，規(guī)范程度較低，缺乏明確適用的績效審計準則與評價指標體系等問題，目前仍處于摸索階段。
1.財政資金績效管理的基礎薄弱?？冃徲嬍墙⒃诳冃Ч芾砘A之上，其審計評價是對財政專項資金績效目標管理的鑒證與再評價，因此績效管理是探索和開展財政專項資金績效審計的重要保證。而目前，我國相關政府部門還存在專項項目決策論證不夠科學、績效目標執(zhí)行不到位、績效管理資料不全、控制管理效果不佳、招投標程序流于形式等問題，績效審計缺乏必要的審計依據與“抓手”。
2.績效審計法律法規(guī)的不明確。目前中國還沒有一套完整法規(guī)體系適用于績效審計，已出臺的法律法規(guī)中涉及績效審計的內容較少，除了一些地方制定的條例外，無一套有權威的并適合中國審計的績效審計操作指南。1994年《審計法》第二條第三款只是原則性地規(guī)定審計機關對“財政收支或者財務收支的真實、合法和效益，依法進行審計監(jiān)督”，因為《審計法》并沒有明確授予審計機關開展績效審計的權限，對財政財務收支的效益性審計也沒有明確具體內容，審計機關在這種法律框架下開展績效審計存在許多障礙。《審計法》在2006年修訂時僅在第一條中增加“提高公共資金使用效益”的提法，但績效審計的法律授權實屬不夠充分。新修訂的《中華人民共和國國家審計準則》對于績效審計在第六條中雖有體現，但仍未以一個專門的準則來規(guī)范績效審計，績效審計審什么、怎么審、怎樣衡量和控制其質量等都沒有明確規(guī)定，這使得具體實施缺乏足夠的法律依據和行為規(guī)范。
3.績效審計目標和內容的深度不足。中國績效審計無論是認識上還是實踐上，都比較膚淺，在目標范圍的確定，計劃的制訂以及程序、方法等方面還沒有形成一套適合績效審計的模式。目前的績效審計僅以揭露問題為主，重點揭露管理不善、決策失誤造成的嚴重損失浪費和國有資產流失問題，而不能像國外那樣搞全面的績效審計和政策性績效審計。同時，績效審計的主要類型非完全意義上的績效審計，而是融進了一些績效審計目標和內容的傳統(tǒng)審計：要么是傳統(tǒng)的財政財務審計與績效審計密切結合，使真實、合法、績效目標和內容融為一體；要么是績效審計與審計調查密切結合，諸如審計署近年來開展機場建設審計、城市基礎設施建設審計等審計項目就是融進了績效理念的審計調查。
4.績效審計評價體系的不健全。目前開展績效審計最大的難題就是缺少統(tǒng)一且公正權威的績效審計評價體系和可供遵循的準則與程序，績效審計評價的標準與指標難以確定。評價財政專項資金項目的績效，既有貨幣量化衡量的經濟效益，又有不易于貨幣量化的社會效益、生態(tài)效益等。對專項資金項目本身的經濟效益、社會效益以及環(huán)境效益評價的復雜性等，都給績效審計增加了難度和風險性。
5.審計觀念與人才建設的滯后。受傳統(tǒng)審計模式的影響，審計人員習慣于對會計資料的真實性以及經濟活動的合規(guī)性、合法性進行審查與判斷，對經濟活動效益性的分析與評價尚缺乏一定的經驗積累。由于績效審計工作立足于宏觀，著眼于微觀管理與效果分析，若審計思路宏觀性不夠，審計結果揭示的問題往往深度不夠，代表性也不強，導致績效審計評價的充分性與恰當性存在一定的控制風險。審計人員是績效審計實踐的主體，也是關鍵要素。不僅審計觀念的轉變，而且開展績效審計所應具備的綜合素質和勝任能力，都對審計人員提出了更高的要求?？冃徲嬓枰獙Ρ粚徲媶挝慌c項目資金實現政策目標的經濟性、效率性與效果性進行分析評價，不僅要有綜合的審計工作能力，還要有創(chuàng)新的審計技術方法，需要審計人員具有多學科和多領域的知識結構。目前傳統(tǒng)領域的審計人員視野相對狹窄，缺乏必要的評價財政績效的意識、知識及技術技能。我國審計隊伍中，絕大多數是財務、審計類知識結構背景，而其他方面的專業(yè)人才比重明顯偏低，復合型人才更是緊缺。
筆者認為，推進我國財政專項資金績效審計，首先應明確責任主體與審計思路，即項目建設單位是績效目標管理主體，財政部門及主管單位是績效評價主體，而審計部門則是績效目標管理與評價的監(jiān)督主體。財政專項資金績效審計主要對績效目標管理與績效評價情況進行鑒證監(jiān)督。其次，要轉變觀念突出重點。既要擺脫績效審計“高不可攀”的畏難情緒，又要在正確理解把握依法審計的同時，勇于開拓創(chuàng)新，摸索總結績效審計的方式方法與實施經驗。在審計過程中，要緊緊抓住資金流程這個主線，從立項、撥付、管理等環(huán)節(jié)著手進行檢查，評價投資效果，看是否達到了預期的目標以及實現的經濟和社會效益如何。再次，應不斷健全統(tǒng)一績效審計評價的指標體系，使推進績效審計有據可依。具體來說，推進我國財政專項資金績效審計的對策如下：
1.加強績效管理夯實績效審計基礎。加強財政資金的績效管理，是推進績效審計的前置性工作與基礎。雖然審計部門在實施績效審計時強調審計監(jiān)督的“關口前移”、“過程延伸”，但畢竟審計人力資源與時間有限，在審計項目時間緊任務重情況下，績效審計主要還是以事后監(jiān)督為主，對績效管理薄弱的財政專項資金項目實施績效審計存在較大的困難。因此，只有不斷加強財政專項資金的績效管理工作，增強有關部門單位績效管理的意識，健全并有效執(zhí)行績效管理相關制度，如：推進財政支出績效評價管理與預算績效管理，落實財政資金項目的績效目標管理，嚴格執(zhí)行績效評價制度等，在完善績效管理上優(yōu)化績效審計外部環(huán)境，進而促進績效審計的順利實施并趨向成熟。
2.建立健全績效審計的法律法規(guī)。強化績效審計理論研究，完善相關的法律法規(guī)建設，讓績效審計有法可依，有據可考。應在《審計法》和其他相關法律法規(guī)中對國家審計機關開展績效審計的法律地位、審計權限、范圍、目標等加以明確，以便在最大程度上保障國家審計的獨立性和權威性，為開展績效審計提供良好的法制環(huán)境。還要認真總結以往經濟責任審計和專項資金審計中效益評價方面的經驗，結合財務收支審計的審計準則，制定比較系統(tǒng)、操作性較強的績效審計準則。在準則中要對績效審計對象、審計目的、審計程序、審計報告基本形式等作出具體規(guī)定。
3.拓展財政專項資金績效審計的目標和內容。我國近年來逐步加強與完善了財政支出的績效評價管理，為財政專項資金績效審計開展提供了有效“抓手”與載體。通過分析財政專項資金項目的特點，其使用方向與決策審批涉及到權力的運行，資金使用支出的管理控制與監(jiān)督情況，梳理出財政專項資金績效審計的著力點，即：圍繞“權力使用”與“職責履行”，緊扣“項目進程”與“資金流向”的主線。具體來說，財政專項資金績效審計的內容包括以下方面：立項決策審計。首先，查看立項論證情況，看立項是否進行了可行性研究、可行性研究內容是否完整、技術經濟論證是否充分、立項條件是否具備、有沒有脫離本地實際違背發(fā)展規(guī)律而盲目上項目的問題。其次，查看申報程序，看有沒有虛假立項、重復申報的問題。最后，查看項目概預算情況，判斷是否經濟合理，有沒有高估冒算、虛列概算等問題。在項目立項與審批決策的績效審計中，重點關注權力運用與職責履行情況，即資金投向上是否正確，是否向民生、社保以及基礎設施改善等重要領域傾斜，將有限的財政資金是否用在“刀刃”上。專項資金的管理績效審計。對專項資金管理的審計，首先要全面掌握資金項目整體規(guī)劃、實施計劃和上級部門的批復，并以此為依據審查資金分配是否與上級部門批復的項目名稱、投資額度相符，有沒有不按計劃分配資金的問題；然后檢查各環(huán)節(jié)應到位及已到位資金、數額是否真實及其到位時間；同時揭示各級主管部門是否按指標、計劃、進度或規(guī)定程序，及時、足額地撥付了資金，具體查看有無滯留、截留、擠占、挪用等現象。重點關注專項資金管理制度健全與執(zhí)行情況，監(jiān)管措施與程序落實是否到位，確保財政專項資金在使用方向與用途上不走樣，符合政策規(guī)定與要求。支出績效審計。專項資金的使用情況是決定專項資金效率的關鍵，因此這一環(huán)節(jié)的審計工作應該是重中之重。主要審查項目包括使用過程中項目執(zhí)行單位是否按規(guī)定的用途和范圍對專項資金進行了使用，是否存在截留、克扣、挪用及虛報冒領等情況；檢查資金使用過程是否存在隨意擴大項目規(guī)模、隨意提高建設標準、高估冒算、擴大項目建設成本等資金浪費的現象；更重要的是對使用專項資金實施項目的質量與效果進行評價，是否實現了預期目標和效益。
績效審計工作報告篇十
隨著我國近年來對資源節(jié)約和環(huán)境保護工作的日益重視，國家對環(huán)境保護和環(huán)境治理的資金投入逐步遞增。自然而然，投入資金是否實現相應的效益、環(huán)境改善是否達到預期目標、環(huán)境管理規(guī)章制度是否健全有效等方面也成為政府和群眾日益關注的問題。因此，全面開展環(huán)境績效審計十分迫切和重要。
近些年，國內各界人士對環(huán)境績效審計進行了研究和探索，大多為理論研究，而實務操作指引和案例參考較少。本文旨在將環(huán)境績效審計的方法結合一個案例簡單談談環(huán)境績效審計方法的應用。本文所指的環(huán)境績效審計方法主要包括兩方面，一是證據收集方法，二是分析方法。
環(huán)境績效審計的證據收集方法與一般的績效審計方法基本一致，其中專家咨詢法是環(huán)境績效審計比其他績效審計用得多的一種，因為對環(huán)境事項的評價涉及專業(yè)的監(jiān)測指標和設備，一般審計人員未能純熟掌握。各種證據收集方法的做法和技巧如下：
1、審閱法。
審閱的書面資料一般包括單位管理制度、重要事項會議紀要、項目實施計劃、采購招投標材料、合同、各重大事項的申請與批復、財務報表賬冊等，審計人員需要對其中相關、有用的部分進行取證。
2、實地調研法。
通過實地察看建設現場，審計人員可以判斷建設進度、財產物資的真實性、相關管理的有效性；與當地工作人員或周邊群眾交談，可以獲得最感性、真實的'答案，有時還能從他們口中獲得線索或靈感。實地調研過程中，審計人員可以采取錄音、錄像、拍照、索取筆錄和簽名等方式來取得審計證據。
3、訪談法。
訪談法包括召開座談會和進行個別訪談兩種方式。訪談對象包括被審計單位相關管理人員和技術人員、上級主管部門或有關監(jiān)督單位的人員、受益群眾或周邊企業(yè)等項目利益相關者等。應注意訪談內容須形成書面記錄才能作為審計證據，最好還能夠有當事人簽名確認。
運用訪談法時，可以采取一些技巧。如，審計人員對需要了解的問題先設想好幾個可能的答案，然后在談話中根據對方回答的符合程度去評估可靠性和疑點；使用恰當的談話語氣以降低對方的心理防御，獲得對方的信任感，從而獲得更多真實、有用的信息；審計人員也可以互相配合采用黑白臉的戰(zhàn)術，給對方施加一定壓力，又避免讓對方有對抗情緒。
4、問卷調查法。
調查問卷應注意標準化，對同一類型對象的問卷內容應該統(tǒng)一，才能有效統(tǒng)計結果。問卷的問題應以客觀選擇題為主，設置代表不同程度的選擇答案，要求被調查者作出具體、明確的選擇。發(fā)放的調查問卷應注意要批量化，達到一定數量的結果才具有代表性，確保充分回收，才能保證調查質量。
5、網絡信息檢索法。
網絡信息檢索法是指通過互聯(lián)網、圖書館網絡、專業(yè)數據庫等平臺查閱相關信息的一種方法。采用此方法時，應注意網絡信息來源的可靠性，選取權威平臺檢索信息。
6、專家咨詢法。
針對審計人員知識面所不能覆蓋的某一領域，需要聘請專家利用其專業(yè)知識、實踐經驗和分析判斷能力對指定事項進行檢測、分析、判斷并作出結論。環(huán)境項目通常都涉及一些專業(yè)性較強的評價，例如，水質檢測、空氣檢測、廢氣檢測等等都需要專業(yè)的檢測設備和分析技術，不是普通審計人員可以掌握的。
實際工作中，可靈活多樣的采用各種技術方法，組合應用、相輔相成，以求達到審計目標。
1、統(tǒng)計分析法。
統(tǒng)計分析法是指運用數學方式將收集的各種數據和資料進行整理統(tǒng)計和分析，最后形成定量結論的方法。常用的有：簡單線性回歸、多重線性回歸、聚類分析等。尤其是環(huán)境績效審計中問卷調查的結果，必須通過統(tǒng)計和分析才能得出定性、定量的結論。
2、比較分析法。
比較分析法是指相互聯(lián)系的兩個指標數據進行比較，從而認識事物的本質和發(fā)展規(guī)律的一種方法。在實際應用時，可以將實際發(fā)生數據與計劃數據進行比較得出目前實現程度，將同一主體不同時期或不同空間的指標數據進行比較得出發(fā)展規(guī)律和趨勢，將同類型的不同主體的指標數據進行比較得出被審計主體所處的水平，將實際實施情況與政策法規(guī)要求進行比較得出規(guī)范程度等。
3、因果分析法。
因果分析法是指分析問題的根本原因和其他原因，并通過因果圖直觀、條理分明地表現出來的方法。先將有可能影響結果的因素都列出來，然后通過審計證實哪些因素確實導致了問題的產生，并分析這些因素中，哪些是根本原因、直接原因和其他原因等，最后用因果圖清晰表現出來。
除了上述三種方法，還可以根據審計實際情況需要，適當運用一些管理學、經濟學上的方法，例如投入產出模型法、杜邦分析法、凈現值法、量本利分析法、數據分布分析法等。
三、實務應用案例。
本文選取一個政府投資的環(huán)境項目――廣東某城市環(huán)境項目作為案例（案例數據經過技術處理），綜合闡述績效審計證據收集方法和分析方法的應用。
1、項目背景。
該項目立項的宗旨是改進和調整區(qū)域環(huán)保設施服務，從而協(xié)助解決廣東省珠江三角洲地區(qū)和南中國海的環(huán)境問題。項目總投資估算為人民幣30.8億元，建設期為6年，主要建設內容包括：污水處理廠和污水處理系統(tǒng)建設、有害廢棄物管理中心建設及有害廢棄物管理政策研究、城市間環(huán)境治理區(qū)域合作、水質監(jiān)測與數據共享等。
2、績效評價過程。
在完成調查準備、構建三級評價指標體系、設定各項指標的評分權重、設定評分標準等環(huán)節(jié)后，審計組進入績效評價過程。該項目的一級評價指標包括相關性、經濟性、效率性、效果性、可持續(xù)性、安全性等六大方面。本文分別從評價指標體系中，選取經濟性、效率性、效果性指標中的一個三級指標來舉例說明。
（1）經濟性分析。
經濟性分析主要從資金經濟性和管理經濟性兩方面（二級指標）開展，反映資源的節(jié)約程度。其中，以三級指標“招標采購合同預算節(jié)約率”為例。
審計組對該項評價指標的評價等級為中，評分為該指標的滿分分值的70%。
（2）效率性分析。
效率性分析主要從項目建設執(zhí)行效率和項目運營效率兩方面（二級指標）開展，反映產出與資源的關系。其中，以三級指標“項目征用土地效率”評價指標為例。
可見，項目征用土地效率不理想。審計組對該項評價指標的評價等級為差，評分為該指標的滿分分值的40%。
（3）效果性分析。
效果性分析主要從建設目標實現效果和社會效果兩方面（二級指標）開展，反映效果與目標的關系。其中，以三級指標“珠江流域環(huán)境治理水質改善程度”為例。
對該項指標的分析主要采取審閱法、實地調研、聘請專家測評、問卷調查以及比較分析等方法，來評價珠江流域環(huán)境治理水質改善的效果。
首先，通過案卷調查得知，通過該項目的實施，新建和擴建的三個污水廠總共增加了每天47.5萬立方米的處理能力。污水處理比例從立項前的50%上升至項目結束時的97%。
第二，到污水處理廠排水口所在流域觀察水質狀況和周邊環(huán)境，作出書面記錄并拍照取證。關于水質，肉眼未發(fā)現污染較嚴重的情況，也未發(fā)現明顯臭味。對周邊環(huán)境的了解發(fā)現，其中一個污水處理廠所在流域上游有幾間印刷、制衣和電子企業(yè)。
第三，到污水處理廠調閱污水處理監(jiān)測設備的數據，獲得前三年化學耗氧量（codcr）、五日生化需氧量（bod5）、水質中懸浮物（ss）等污水處理主要監(jiān)測指標情況，然后查閱實時監(jiān)測設備的數據，一方面了解歷年數據的變化趨勢，另一方面也對比和核實數據變化的合理性，以判斷是否存在歷史數據造假的可能性。經審計確認，收集回來的污水經過處理后，全部達到環(huán)保指標，污水處理效果較好。
第四，審計組聘請環(huán)境監(jiān)測專員，抽查了30個斷面的水質監(jiān)測數據進行分析和統(tǒng)計。根據環(huán)境監(jiān)測專員提供的監(jiān)測報告，其中一類至三類水質占91%，四類至五類水質占5%，劣五類占4%，總體水質評價為優(yōu)。其中，污染較嚴重的是sz河gs段，其他河段的水質較為良好。審計組將這些數據與項目可行性研究報告中項目實施前的水質監(jiān)測數據進行對比分析，認為比起5年至8年前有了稍微改善。
最后，對流域周邊群眾進行問卷調查，收回調查問卷153份，55%的群眾認為水質沒有明顯改善，8%的群眾認為有所改善，37%的群眾認為水質比以前差了。其中一名群眾還表示曾在某污水處理廠上游的一家企業(yè)工作，知道企業(yè)存在偷排情況，影響水質。
綜合以上情況，審計組對該項評價指標的評價等級為良，評分為該指標的滿分分值的85%。
對比起其它指標，對該指標的評價分析相對復雜。因為不僅要從檔案文件、實地察看、調閱設備數據、聘請專家協(xié)助監(jiān)測、向群眾做問卷調查等多方面來獲取信息，而且信息內容涉及污水廠處理能力、地區(qū)污水處理比例、污水各主要物質含量、不同河段的水質等級、歷史數據與現時數據、周邊群眾對水質情況的意見等等，涉及的范圍非常廣。此外，水質情況的影響因素非常多，不僅受該污水處理子項成效的影響，也受河流上游企業(yè)性質和排污情況的影響，甚至與區(qū)域相關部門的管理水平有關。因此，審計人員要對這些作出客觀、恰當的評價是存在一定難度的，需要發(fā)散和綜合思維。
績效審計工作報告篇十一
企業(yè)績效審計標準是指衡量、判斷企業(yè)經濟效益高低與優(yōu)劣的準繩，也是審計人員提出審計意見，做出審計結論的依據。我國尚未建立系統(tǒng)、科學的績效計量體系，缺乏公認的繢效審計標準。本文在介紹企業(yè)績效審計的涵義與標準的基礎上，從保全性、合法性、經濟性、效率性、效果性等方面構思了基本框架，旨在說明企業(yè)績效審計的標準不應該是單一的標準，而應該是標準的集合。
關鍵詞：績效審計標準經濟性效率性效果性
績效審計是對一個組織利用資源的經濟性、效率性和效果性進行的評價，在國外一般稱為“3e審計”。由于績效審計涉及社會經濟活動的各個行業(yè)、部門、單位和城鎮(zhèn)居民，使得績效審計對象千差萬別，衡量經濟性、效率性和效果性的標準和尺度難以統(tǒng)一，給審計師客觀公正地提出評價意見造成困難。建立績效審計計量體系，旨在尋求一種公認的、不存在異議的評價標準，為審計師進行績效審計提供明確的目標。審計師在績效審計過程中，根據什么對經濟活動進行調查取證，對所掌握的審計證據進行鑒別、分析和判斷并推導出審計結論，這在客觀上要求有一個指導審計活動、計量被審事實，界定經濟效益質和量的標準。世界上許多國家在績效審計實踐中對經濟性、效率性、效果性等要素進行綜合評價。其中，經濟性是指以最低費用取得一定質量的資源，即支出是否節(jié)約;效率性是指投入和產出的關系，包括是否以最小的投入取得一定的產出或者是以一定的投入取得最大的產出，即支出是否講究效率;效果性是指多大程度上達到政策目標、經營目標和其他預期結果，即是否達到目標。績效審計的目的是從第三者的角度，向有關利害關系人提供經濟責任履行情況的信息，促進資源的管理者或經營者改進工作，更好地履行經濟責任?？冃徲嬍怯烧蛢炔繉徲嫴块T進行的。國有企業(yè)績效審計是由政府審計機構進行，而上市公司績效審計是由企業(yè)內部審計部門進行。本文的著眼點是針對國有企業(yè)績效審計展開論述的。政府審計機構對企業(yè)進行績效審計，將企業(yè)經營管理中存在的問題和建議、與同行業(yè)的差距等情況報告給企業(yè)，有利于評價企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力，促使企業(yè)重視經濟與社會的可持續(xù)發(fā)展，有利于審查與評價投資項目可行性，遏制重復投資，提高我國企業(yè)的國際競爭力。
目前在績效審計領域主要有以下三種績效評價體系作為企業(yè)績效審計的標準。
1999年財政部、原國家經貿委、人事部、原國家計委聯(lián)合印發(fā)的《國有資本金效績評價指標體系》及《國有資本金效績評價操作細則》，重點評價企業(yè)資本效益狀況、資產經營狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四個項目內容，通過8項基本指標、16項修正指標和8項評議指標三個層次對企業(yè)效績進行層層深入分析，以全面反映企業(yè)的生產經營狀況和經營者的業(yè)績。經過幾年的實踐，2002年，財政部、國家經貿委、中共中央企業(yè)工作委員會、勞動和社會保障部、國家計委對《國有資本金效績評價操作細則》進行了重新修訂，修改了某些指標，制訂了《企業(yè)效績評價操作細則(修訂)》，基本形成了以定量分析為基礎，定性分析為輔助，定量與定性分析相互校正的綜合評價體系?；局笜伺c修正指標的設置，較合理、全面地反映了企業(yè)的整體績效，有利于國有資本的保全與企業(yè)的生產經營。標志著新型企業(yè)績效評價體系和評價制度在我國的初步建立。這是目前我國最權威的國有企業(yè)效績評價方法。
該系統(tǒng)是在1992年由哈佛商學院的羅伯特?s.卡普蘭教授和其同事大衛(wèi)?諾頓教授發(fā)明的?！笆澜?00強”中有80%的企業(yè)在應用平衡積分卡。平衡積分卡是圍繞企業(yè)的長遠規(guī)劃，制定與企業(yè)目標緊密相連、體現企業(yè)成功關鍵因素的財務指標與非財務指標而組成的績效衡量系統(tǒng)。它是從企業(yè)的戰(zhàn)略出發(fā)，將企業(yè)及其內部各部門的任務和決策轉化為多樣的、相互聯(lián)系的目標，然后再把目標分解成財務狀況、顧客服務、內部經營過程、學習和成長四項指標。(圖1)為bsc基本思路示意圖。
美國斯特恩-斯圖爾特咨詢公司在1982年提出了經濟增加值的概念，建立了eva的管理模式，1991年他們又提出經濟增加值的指標。經濟增加值，也就是經濟利潤、剩余收入，簡單的說，就是公司經過調整后的營業(yè)凈利潤減去投入的全部資本成本后的余額，其公式為：eva=調整后稅后營業(yè)凈利潤一資本成本=調整后稅后營業(yè)凈利潤一資本投入額×加權平均資本成本率(wacc)
其中，資本投入額=權益資本投入額+債務資本投入額;wacc=權益資本比重×權益資本成本率+債務資本比重×債務資本成本率。在eva方法中，對稅后營業(yè)凈利潤的調整內容達到200多項，通常包括研發(fā)費用、商譽、初始投資、資產清理等，企業(yè)具體運用時要根據實際情況進行調整。
考慮了權益資本成本，因此真實反映了企業(yè)的經營業(yè)績。對于eva來講，盡管傳統(tǒng)的財務報表依然是進行計算的主要信息來源，但是它要求在計算之前對會計信息來源進行必要的調整，盡量剔除會計失真對績效評價的影響。此外，它將股東財富與企業(yè)決策聯(lián)系在一起，注重了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，顯示了一種新型的企業(yè)價值觀。但是該績效評價體系也存在著一定的局限性，如適用范圍的局限，研究標明，eva不適用于金融機構、周期性企業(yè)、風險投資公司、新成立企業(yè)等企業(yè);eva使用資產歷史成本，沒有考慮到通貨膨脹的影響;只注重財務方面的評價，忽視了非財務方面的評價;eva是歷史性的而不是前瞻性的，無法計量一家企業(yè)在行業(yè)中創(chuàng)造財富的相對地位。
(一)績效審計標準的原則
科學發(fā)展觀是我們黨對社會主義現代化建設指導思想的新發(fā)展。按照科學發(fā)展觀的要求，我們必須做到至少七個堅持，即堅持以經濟建設為中心，堅持經濟社會協(xié)調發(fā)展，堅持城鄉(xiāng)協(xié)調發(fā)展，堅持區(qū)域協(xié)調發(fā)展，堅持可持續(xù)發(fā)展，堅持改革開放和堅持以人為本。所有這些“堅持”結合起來意味著要求我們國家的整體經濟和社會效益都必須得到極大的提高，為此，加強績效審計已成為我們國家整個審計工作的重要戰(zhàn)略選擇，同時也是歷史的和現實的選擇。以怎樣的標準對企業(yè)的績效進行計量是開展績效審計的關鍵?？茖W發(fā)展雖然沒有給出具體的計量標準，但卻指出了計量標準的一般原則，即全面、協(xié)調、可持續(xù)。我們認為，這一原則也可作為我們制定績效審計標準的一般原則?？冃徲嫷谋举|含義是“3e”，即經濟性、效率性、效果性，它們的實現必須以堅持全面、協(xié)調、可持續(xù)的發(fā)展觀為前提。
(二)企業(yè)績效審計標準架構
從績效審計產生的根源來講，績效審計要代表社會公眾對政府和企業(yè)行為進行監(jiān)督，這是績效審計的第一重責任;從績效審計的實施過程來看，績效審計要代表政府主管部門了解企業(yè)行為的經濟性、效率性和效果性，并提出改進管理的建議和意見，這是績效審計的第二重責任?？冃徲嫷哪繕耸谴龠M受托經濟責任中的績效責任得到全面有效地履行。因此，在具體制定的過程中應該從以下幾個方面來考慮。
(1)計量標準的設置。
要全面反映經濟、社會和人的全面協(xié)調發(fā)展，不能片面地用經濟指標考核企業(yè)。傳統(tǒng)的企業(yè)績效審計是以財務審計為主的，主要是確定企業(yè)提供的財務報表是否根據會計準則公正的說明了財務狀況和經營成果。在平衡積分卡績效評價系統(tǒng)中，雖然引入了非財務指標，但是由于部分指標的量化工作難以落實，在實際應用中，存在一定的難度。在企業(yè)的績效審計工作中，還依然是以財務審計標準為主。因此，在標準的設置上，首先要解決的問題就是非財務指標的量化問題以及如何用非財務指標進行企業(yè)的績效審計。
(2)經濟指標的設置。
既要重視反映經濟增長的短期績效指標，又要重視反映經濟發(fā)展的長期績效指標，使短期績效指標服從于長期績效指標，注重經濟和社會發(fā)展的可持續(xù)性。在衡量企業(yè)發(fā)展能力的指標中，應該增加可持續(xù)增長比率這個指標?？沙掷m(xù)增長比率=凈資產收益率×(1-股利支付率)。增加可持續(xù)增長比率，可以進一步衡量企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力?？沙掷m(xù)增長比率與凈資產收益率和企業(yè)的股利政策、以及企業(yè)的再融資政策密切相關，也與企業(yè)的銷售規(guī)模、營運能力、資本結構等諸因素有著密切的聯(lián)系。只有將各個因素協(xié)調好，才能使企業(yè)擁有可持續(xù)發(fā)展的能力。
(3)構建企業(yè)績效審計集合標準。
為企業(yè)績效審計標準設計思路。保全性標準是指企業(yè)的經營者在經營管理的過程中是否保證了受托經濟資源的安全完整。就國有企業(yè)來講，顯得尤為重要。所謂國有企業(yè)就是國有獨資企業(yè)和國家控股企業(yè)，在國有企業(yè)里最主要的資產是國有資產。國有資產歸全民所有，并由代表全民利益的人民政府來集中行使所有權，并且是收益的最終索取人。西方國家存在著及其根深蒂固的觀念，即管理公共財產的人必須向公眾說明財產的使用情況，而不能將其作為自己的財產任意處置，這一觀點也正在得到我國普遍接受。因此，對企業(yè)進行績效審計，要在財務資料真實可靠的基礎上，對國有資產保值增值的指標進行分析，看企業(yè)是否達到了保全性的標準，這樣有助于防止因盲目決策造成的資源浪費和國有資產流失，也有助于評價國有企業(yè)領導人員在國有資產管理方面的責任。合法性標準是指企業(yè)的'經營行為是否符合有關法律、法令、制度、指令、方針(政策)、預算(計劃)、合同與程序等的要求，包括財務報告是否遵守了公認的會計準則和會計制度，以及相關的法律法規(guī)和規(guī)章制度;是否如實反映了企業(yè)的財務狀況、經營成果及現金流量情況。績效審計應該和財務審計相結合，在進行審計的時，財務收支的真實性和完整性審計的重點在于資產項目和損益項目，查明有無隱瞞資產、少報資產或算假賬、搞虛盈，形成經營隱患的情況。保證會計信息真實可靠完整，是國有企業(yè)領導人員的主要經濟指責，也是審計評價工作內容的基礎。經濟性標準是指企業(yè)是否以最低的資源消耗獲得一定數量和質量的產出，即在保證適當質量的前提下，以最低的成本取得所需要的人力和物力資源并提供合格的服務。它是從獲取資源的角度來講的，強調的是節(jié)省程度，追求花費最小化。效率性標準是指企業(yè)是否以較少的投入獲得一定數量和質量的產出或以一定投入獲得較大數量和較高質量的產出，即支出是否合理。強調的是產出與投入的比例關系，追求產出投入比的最大化，要求受托經濟資源的運用必須具有效率。效果性標準是指企業(yè)的經營是否達到了預定的目標，實現程度如何，產生了哪些影響和效果，強調的是實際效果與預期目標之間的關系，追求效果的最優(yōu)化。它要求企業(yè)的經營行為應該或必須為全面實現各項計劃、預算或預期經營目標而奮斗。審計的任務最初是檢查預期目標是否達到，不考慮為達到預期目標所投入的資源情況。當然，既經濟而又有效率的取得預期效果是可能的。隨著社會的發(fā)展，企業(yè)的社會責任延伸到環(huán)境保護等以往未涉及的領域，效果性的內涵也在不斷擴大。社會性標準是指企業(yè)的經營行為是否符合社會需要與要求，是否符合社會整體利益的要求并為社會作出貢獻。它要求盡可能消除或減少企業(yè)經營行為對社會造成或帶來的不利影響，如環(huán)境污染、失業(yè)、劣質商品與服務等，但社會對企業(yè)作出的貢獻也要給予鼓勵和正確的評價。在這個標準的制定過程中，有關環(huán)境的部分可以參考環(huán)境審計的內容，借鑒國外環(huán)境審計的標準，加大用于環(huán)境保護的經濟投入，構建系統(tǒng)的環(huán)境審計理論，從消極防范向積極防范發(fā)展;同時，在進行績效審計時，可以通過問卷調查、民-意測評等方式對企業(yè)緩解就業(yè)壓力、產品及服務質量、對公益事業(yè)的態(tài)度等方面作詳盡的調查，社會公眾對企業(yè)進行的活動有其自身的衡量尺度，該衡量尺度通常通過媒體或社會輿-論體現出來?？刂菩詷藴适侵钙髽I(yè)是否建立了嚴密的控制系統(tǒng)對經營行為及其過程實施嚴密的控制。建立并實施控制是受托經濟責任的必然內容。這里的控制就是我們通常所說的內部控制結構，它包括內部會計控制與內部管理控制兩大方面。內部控制是保證組織內部生成的經濟信息真實可靠、財產物資安全完整、法規(guī)制度得以遵循以及經營方針政策得到貫徹和經營目標得以實現的重要機制。
上述標準不能割裂開來，相互之間有著緊密的聯(lián)系。在這個初步構思的框架中，經濟性標準、效率性標準、效果性標準是核心，充分反映了績效審計的本質，強調的是企業(yè)管理的結果;保全性標準、合法性標準是前提和基礎?？冃徲嫯a生的根源是受托經濟責任關系的確立，因此保全性標準應是企業(yè)績效審計中首先要關注的問題，績效審計直指公共資產、資源運用的本質，合法本身不是目的，合法是公共資產、資源運用的底線要求，而且可以通過運行規(guī)則與控制措施的完善予以保證，只有滿足了底線要求，才能進行更高層次的審計，即績效審計;社會性標準實際上是強調了對企業(yè)績效審計范圍的擴大，企業(yè)績效并不僅是局限于經濟上的績效，還應該將環(huán)境因素以及對社會的貢獻等考慮進來;控制性標準強調的是企業(yè)管理的目標和過程。在傳統(tǒng)的審計中，審計目標是對財務信息的真實性發(fā)表意見，強調審計要從內部控制和管理情況人手，因為有效運行的內部控制可以為財務信息的可靠性提供一定的保證。企業(yè)績效審計更是如此。從績效審計的本質特征來看，管理情況從來都是績效審計的一個重要內容和切入點。其中戰(zhàn)略內容的審計應是其關鍵。具體包括企業(yè)是否確立了與環(huán)境相適應的企業(yè)使命、戰(zhàn)略意圖和戰(zhàn)略目標，企業(yè)制定的戰(zhàn)略是否合理、。
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績效審計工作報告篇十二
審計環(huán)境，是指與審計相關的所有內外部因素的綜合，它是審計得以產生、發(fā)展與演進的各種客觀因素的總和。國內外審計理論與審計實踐的發(fā)展演進歷程證明，審計環(huán)境的變化對審計理論與實踐產生了深刻的影響。不同的歷史階段呈現出不同的審計環(huán)境，由此催生出不同的審計理論與實踐；同時，審計環(huán)境也在一定程度上受到審計理論與實踐發(fā)展的反作用。不論是科學、完善、適用性強的審計理論，還是成熟、嚴謹、針對性強的審計實踐，均能夠促使審計環(huán)境得到大大改善?？傮w而言，可以以pestle模型來概括審計環(huán)境所涵蓋的內容，即：審計業(yè)務執(zhí)行的外部政治環(huán)境（political）、經濟環(huán)境（economic）、社會環(huán)境（social）、科技環(huán)境（technological）、法律環(huán)境（legal）以及企業(yè)的內部控制環(huán)境（environmental）等。作為現代審計的一個重要分支，內部審計不論是其產生的背景還是導致其變化發(fā)展的因素，均與審計環(huán)境的變換密切相關，本文將以pestle模型為分析工具，來闡釋審計環(huán)境的變化為內部審計帶來了什么，并對內部審計如何在環(huán)境變化中實現融合發(fā)展的路徑進行探析。
二、內外部環(huán)境變化是影響內部審計產生、發(fā)展的重要因素。
（一）政治環(huán)境――內部審計事業(yè)的發(fā)展與興衰在一定程度上受到政治環(huán)境的制約。
審計業(yè)務的政治環(huán)境可以理解為在一定歷史時期的社會政治制度下，審計這種獨立的經濟監(jiān)督活動的法律地位受到國家權力機關的認可與保護。一個國家領導階層的意志、施政方針與措施等均可由政治環(huán)境體現出來。因此，政治環(huán)境不僅是內部審計工作得以執(zhí)行的基礎，而且也對一個國家或地區(qū)內部審計事業(yè)的發(fā)展與興衰產生一定的制約作用。同時，內部審計人員的職業(yè)道德水平與思想政治修養(yǎng)的高低也會對內部審計事業(yè)發(fā)展的快慢產生影響。值得注意的是，即便當前我國的政府機關、事業(yè)單位、上市公司以及其他大型企業(yè)普遍設立了內部審計機構，也制訂了一套自身的內部審計制度體系，但其出發(fā)點或許僅僅是迫于行政命令、監(jiān)管部門的強制性壓力，而并非是出于單位自發(fā)的需求，這就造成了我國許多單位在內部審計上的先天不足。其實，作為單位內部的一個職能部門，內部審計在執(zhí)行任何一項工作時均必須將單位的整體目標放在首位，因此，內部審計部門產生的合理邏輯應該是單位自身為加強內部管理的現實需要，而不應是政治的強制性產物。近年來，我國社會主義市場經濟體制逐步得到建立與健全，現代企業(yè)制度也日益完善，在這樣的制度背景下，作為市場經濟主要參與者的企業(yè)，應將其所擁有與經營的資產的保值增值作為主要目標，內部審計正是保證這一目標實現的推動力。
（二）經濟環(huán)境――現代市場經濟環(huán)境促使內部審計由“監(jiān)督”轉向“服務”
當前，內部審計工作的一個顯著特征就是從“監(jiān)督導向型”逐步轉變?yōu)椤胺諏蛐汀?，發(fā)生這種變化的根本原因在于外部經濟環(huán)境的變化。審計經濟環(huán)境由執(zhí)行審計工作的社會歷史時期特有的社會經濟發(fā)展水平及社會經濟運行規(guī)律所共同決定。經濟環(huán)境是客觀存在的，它不僅決定著某一事物能否產生與發(fā)展，同時由于它為該事物提供著生存所依賴的物質條件，因此經濟環(huán)境還決定著該事物發(fā)展的方向與快慢。為適應市場經濟體制中激烈的競爭環(huán)境，我國一大批企業(yè)確立了現代企業(yè)制度，公司法人治理結構、內部審計以及內部控制制度逐步確立與完善。組織結構與經營環(huán)境的變化加快了我國內部審計由“監(jiān)督導向型”轉向“服務導向型”的步伐，內部審計所涉及的領域實現了從單純的財務審計向經營管理審計的擴張，內部審計的職能也實現了由單純的監(jiān)督職能轉向服務職能、評價職能與咨詢職能等共同發(fā)揮作用，為組織運作效率的提高與價值的增加發(fā)揮積極的作用。
（三）社會環(huán)境――人情等因素阻礙了內部審計的發(fā)展。
內部審計的發(fā)展受到社會環(huán)境多方面的影響，如社會整體文化環(huán)境、國民平均受教育水平與道德水準等。雖然由于九年義務教育制度的確立與實施，我國基礎教育得到普及，國民平均受教育水平普遍提高，道德水準也不斷提升。但我們不得不承認，我國的社會環(huán)境在某種程度上依然阻礙了內部審計的發(fā)展。人情等因素使審計法律法規(guī)無法得到全面的貫徹，獨立性審計原則也未能得到內部審計人員嚴格的遵循。內部審計存在于單位內部，在內部審計人員的選派與任命上也由單位的主要領導決定，同時內部審計人員的工作也是受主要領導的領導并對其負責，這種工作模式致使內部審計人員的活動不可能超過單位主要領導的管轄范圍，其心理與行為勢必會受到制約，致使審計獨立性大打折扣。
（四）科技環(huán)境――現代科技的進步促使云審計得以產生。
雖然科技環(huán)境是內部審計得以產生、發(fā)展、演進的先決條件之一，但在研究考察內部審計過程中卻很容易被忽視。何謂內部審計的科技環(huán)境？即在一定的歷史時期內，由科學技術發(fā)展水平所決定的技術手段對內部審計所產生的影響。作為內部審計對象的企業(yè)，其管理現代化的進程日益加快，面對這一變化，實務界對內部審計技術現代化的要求日益強烈。內部審計是一項專業(yè)性、技術性很強的工作，內部審計人員的專業(yè)技能能否發(fā)揮以及發(fā)揮的水平在很大程度上受到科學技術環(huán)境的制約。第三次科技革命促使計算機信息技術迅速發(fā)展，在使電子計算機在社會生活各個領域中得到普及與發(fā)展的同時也為會計信息處理技術、方法與程序得到了根本性變革，內部審計證據的收集方法由此得到改變，審計范圍也大大擴張，審計技術處理手段與方法也出現了較大變化。
（五）法律環(huán)境――法律法規(guī)的健全為內部審計的發(fā)展提供了保障。
內部審計的法律環(huán)境是指在一定的歷史時期內，一個國家的法律法規(guī)、政策規(guī)章等對內部審計工作合法性的確認程度、對內部審計人員權益的保護程度以及對單個組織制定內部審計制度體系、內部審計人員執(zhí)行內部審計工作的干預程度等?，F代社會強調“法律至上”、“依法治國”，依法審計也是執(zhí)行內部審計工作的一條基本原則，法律確認了內部審計存在的合法性，是內部審計工作得以展開的根據。在新的經濟形勢下，用法律規(guī)范內部審計，并以法律為依托發(fā)展內部審計，才是推動我國內部審計事業(yè)順利發(fā)展的長遠之策。
（六）內部控制環(huán)境――內部審計受到企業(yè)內部諸多因素的影響。
作為確定企業(yè)氛圍、基調的企業(yè)內部控制環(huán)境能夠對企業(yè)內部每一個員工的個人情緒、工作熱情與自我控制意識產生影響，這種影響不是簡單直接的，而是潛移默化與深遠持久的。內部控制環(huán)境要素不僅是推動一個企業(yè)不斷向前發(fā)展的發(fā)動機，而且是企業(yè)其他一切要素的核心，這囊括了企業(yè)的人力資源政策、企業(yè)的權責分配方法，企業(yè)管理層的經營理念、管理經驗、經營風格以及對風險的態(tài)度，員工的專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)道德意識、對企業(yè)的歸屬感以及對誠信的關注。因此可以說，企業(yè)中一切人與人之間進行的活動是企業(yè)的核心，是構成企業(yè)內部控制環(huán)境的重要因素，同時，內部控制環(huán)境又能反作用于企業(yè)中人與人之間的活動，二者相互作用、相互影響。內部審計作為一項內部審計人員對企業(yè)其他職能部門及其人員的監(jiān)督、交流、溝通與建議活動，勢必也受企業(yè)內部控制環(huán)境的深刻影響，同時又對外部環(huán)境產生反作用。
三、內部審計為保障生存與實現發(fā)展應不斷適應環(huán)境的變化。
（一）內部審計適應政治環(huán)境，審計人員道德意識增強。
職業(yè)道德水準的加強是內部審計人員不斷提升內部審計質量、完善內部審計工作的前提。在我國當前的政治環(huán)境下，內部審計人員應當樹立服務意識，應堅持國家利益高于一切的原則，對國家頒布的與內部審計相關的法律法規(guī)、內部審計準則、指南等應嚴格遵循，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督職能。目前，我國企業(yè)、行政事業(yè)單位的資金來源渠道均呈現出多樣化發(fā)展的趨勢，在這種背景下，內部審計人員所肩負的責任越來越重大，承擔的工作任務越來越繁重，需要處理的問題越來越復雜，工作花費的精力也越來越多。因此，內部審計人員應時刻注意增強自身的思想道德素質，以更好地完成審計工作，維護本單位的合法利益，服務于本單位整體目標的實現。
（二）內部審計適應經濟環(huán)境，審計范圍與職能將擴大。
社會主義市場經濟體制的確立使企業(yè)面臨著更加激烈的競爭環(huán)境，這勢必會增加我國企業(yè)對內部審計的主觀需求。內部審計為跟上時代的發(fā)展的步伐與企業(yè)經營活動的現實需要，必須對內部審計的范圍進行擴張，由原先單一的財務審計擴張到對包括材料采購、產品生產、商品銷售等在內的各個生產流通環(huán)節(jié)以及包括生產決策、組織管理、人員聘任等在內的各個企業(yè)管理環(huán)節(jié)的全方位審計；同時，還應擴大內部審計服務的職能，實現由原先單一的監(jiān)督職能擴展為監(jiān)督職能、服務職能、評價職能、咨詢職能在內的'綜合性服務職能。
（三）內部審計適應社會環(huán)境，正確處理與被審計部門的關系。
作為組織內部的一個職能部門，內部審計部門通過對其他部門、管理人員以及普通員工的日常工作進行監(jiān)督評價，審計的內容主要是圍繞“三性”展開，即合理性、合法性、有效性，并通過出具內部審計報告來推進企業(yè)管理水平的提升，堵塞企業(yè)生產經營、組織管理以及內部控制中存在的漏洞，最大限度地避免企業(yè)所面臨的風險并避免經濟損失、聲譽損失等損失的發(fā)生，最終實現提高組織經濟效益的目的。應當明確的是，即便內部審計部門與組織內部其他職能部門的工作內容、工作方法不一致，但工作的最終目標卻是相同的，即實現提升組織價值的共同目標。因此，內部審計人員在實際工作中應當講究工作方式與方法，厘清“查錯防弊”與“改進提高”二者之間的關系?！安殄e防弊”固然是內部審計工作的重要內容，但“查錯防弊”的目的卻是促進組織管理的“改進提高”，“查錯防弊”只是起點，“改進提高”才是終點。在內部審計人員查出錯誤與漏洞之后，還應該查出產生這種現象的原因，如果是在制度制定過程中出現的問題，內部審計人員應當向單位領導提出改進意見，如果是在實施過程中由于對制度的理解存在偏差而出現錯誤，內部審計人員應對該類錯誤表現出應有的理解，并提出切實可行的改正措施。內部審計人員在工作過程中，應對被審計部門與人員抱以真誠友好的態(tài)度，樹立服務意識，盡最大努力消除與被審計部門與人員的戒備心理和抵觸情緒，從而獲得單位內部各部門的支持。
（四）內部審計適應科技環(huán)境，審計信息化建設加快。
現代信息技術的發(fā)展為我國內部審計工作帶來了翻天覆地的變化，內容涉及內部審計計劃的制定、內部審計的方法手段、內部審計人員的思維方式等。一個組織的內部審計部門為不落后于時代的發(fā)展的潮流，就必須將內部審計信息化建設作為一項重要工作來抓，通過現場審計實施系統(tǒng)、聯(lián)網審計實施系統(tǒng)以及計算機輔助審計技術來推進本單位的內部審計信息化建設。
（五）內部審計適應法律環(huán)境，相關法律法規(guī)得到完善。
近年來，隨著我國內部審計理論與實務的發(fā)展，我國與內部審計相關的法律法規(guī)不論是在內容與數量上，還是在深度與層次上均得到不斷地完善、豐富、拓展與深化，內部審計準則也根據實踐的變化得到修訂和更新。但我們應當認識到，內部審計實踐是內部審計法律體系建立健全的根本動力，法律環(huán)境的優(yōu)化是一個長期而復雜的過程，不是一朝一夕就可實現的。因此我們在肯定內部審計法律環(huán)境在近年來得到明顯改善的同時，還應意識到我國內部審計的法律環(huán)境還有許多地方有待改進和提高。
（六）改善企業(yè)的內部控制環(huán)境，努力營造和諧的內部審計氛圍。
一個組織的管理人員應注重提升自身的管理方法與管理手段，努力形成一套獨特的管理風格、管理藝術與管理哲學；內部審計人員應加強對組織內部誠信和道德價值觀的關注，并注重在企業(yè)各成員間的溝通與落實，組織內部的每一個普通員工也應在積極參加單位組織培訓的同時，主動學習專業(yè)知識與專業(yè)技能，全方位提高自身的素質；此外，還應特別重視組織內部的職責劃分情況與組織結構，關鍵崗位與重要崗位人員的職業(yè)勝任能力與權責相稱程度、員工的招聘程序、培訓機制、業(yè)績考核、激勵機制與薪酬發(fā)放等?？傊瑑炔繉徲嬋藛T、管理者與組織內部的每一個員工應共同努力，為組織營造一種誠實信用、團結協(xié)作、和諧向上的良好氛圍。
四、結語。
綜合以上分析，內部審計受到組織內外部多種環(huán)境因素的影響，同時在各種環(huán)境下融合發(fā)展。提升內部審計質量之路任重而道遠，內部審計人員應努力適應組織內外部環(huán)境的變化，積極利用環(huán)境中的有利因素，最大限度地降低不利因素的影響。同時還需要組織管理者與每一個普通員工的共同參與、需要他們的支持與幫助。唯有各方共同努力，才能開創(chuàng)內部審計工作的新局面。
績效審計工作報告篇十三
在2016年9月發(fā)布的2015年審計署績效報告中指出在接下來的審計工作計劃中要把保障百姓的基本民生作為審計工作的重點，重點關注低收入群體的社會救助是否真正地得到了改善。社?；饘徲嬛饕槍τ谏绫；鸬幕I集、支出、運營等相關環(huán)節(jié)，主要方式為傳統(tǒng)的審計方式，雖然我國對于這方面的研究在不斷地深入，但是實際工作過程中還仍然存在著諸多問題，例如:審計方法使用不準確，缺乏完整的評價體系，信息不對稱等。為解決在當下社會保險基金績效審計中出現的問題和現階段基金運營存在的諸多問題，本文將構建有效的社保基金績效審計體系以及對于如何應對審計中出現的問題提出一些合理建議。
1、社?；鹂冃徲嫯斍叭狈ν暾脑u價標準。
社?；饘徲嫎藴实娜狈Γ瑢嵺`中必然會導致審計目標、審計程序、審計責任以及審計評價等可遵循規(guī)則的不統(tǒng)一。社?；饘徲嬓枰惶讎栏竦臉藴蕘肀Ｕ掀鋵徲嫻ぷ鞯男屎托Ч?，需要有健全嚴明的執(zhí)行程序和衡量標準，其在審計過程中還需要財政、稅務等相關部門的配合，由于社保基金審計缺乏標準，使得在實踐中無法建立如民間審計那樣具有完整性、層次性、具體性的審計體系。社?；鸬倪\營是非盈利性質的，涉及到公共領域基礎設施、基本保障等多方面的公共效益，應當使用多種成本效益指標作為分析政府非營利性公共服務的指標準則。同時在審計人員進行審計工作時，由于社?；鹱鳛楣卜斩鴮е缕渚哂猩鐣б骐y以進行量化的特點，往往會根據實際情況的不同基于審計人員的專業(yè)判斷進行分析，這也導致我國社?；鹂冃徲嬛笜梭w系未能形成完整一致的標準。
2、客體舞弊與監(jiān)管機制的缺失給審計帶來風險。
我國人口眾多規(guī)模龐大、各個地方情況的不同、社保基金的項目眾多導致我國社?；鹎闆r比較復雜，因此對于社?；疬\營機構的管理容易發(fā)生問題，這就導致在進行社保基金的運營時容易增加舞弊發(fā)生的可能性。當存在舞弊發(fā)生的壓力與動機時，舞弊人員會考慮機構的整體環(huán)境，是否對舞弊提供寬容的環(huán)境，現階段我國某些機構內部可能會處于不適當的價值觀或者道德標準的環(huán)境下，這樣的環(huán)境會給予舞弊人員寬容的態(tài)度，變相為舞弊的滋生提供了溫和的發(fā)現環(huán)境。近幾年發(fā)生過的社?；疬\營機構向不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老金以及隱瞞人員死亡信息、收入不入賬、農民工等部分人群保障政策未落實等問題都可以看出社保基金運營機構在執(zhí)行相關制度與基金管理等方面都不夠嚴格。究其原因無非是由于在某些部門違規(guī)違紀的行為依舊存在與我國對于社?；鸸芾磉\營相關監(jiān)察不夠嚴格。
3、審計人員缺乏足夠的獨立性與專業(yè)勝任能力。
我國政府審計機關現階段實行的是雙重領導機制，法律規(guī)定這種領導方式本意是使審計機關保持應有的獨立性，但從實際審計工作中看來審計機關缺乏實質性的獨立。因此在實際審計工作進行中，審計機關在體現其作為政府機構監(jiān)督者時往往會受到政府機關的干預，審計機構的獨立性不能夠完全體現出來，這就導致在政府審計工作中會由于政府機關的干預而使得審計結果未能按照實際情況進行反映。審計機關審計人員都是通過審計公務員考試進入的，在報考時僅僅進行簡單的專業(yè)為會計或者審計的要求，并不會再進行詳細的分類。當代審計是多元化的，因此通過審計公務員開始進來的審計人員都擁有會計與審計知識，但面對社?；饘徲嬤@種具有專業(yè)性的工作時，可能會表現的能力與相關的專業(yè)知識不足。在進行這種專業(yè)性較強的審計工作時，審計人員往往表現的審計專業(yè)勝任能力不足，從而使審計工作的開展受到很大影響，也影響審計工作完成的效率和效果。
4、社?；鹂冃徲嫻ぷ鳙@取數據難度較大。
我國社?；鸬恼麄€運作流程涉及收繳、管理、投資運營、支付等諸多環(huán)節(jié)，而處理這些環(huán)節(jié)的財務數據是非常復雜的，這導致社?；饦I(yè)務的數據信息的收集、存儲、傳遞及其歸集、匯總等處理流程都需要通過數字信息化的方式來完成，除此之外社?；鹂冃徲嫻ぷ鳎€要求針對社?；饦I(yè)務原始數據通過現代數字化的方式進行加工與整理，并且進行更加充分的處理分析。這種使用現代數字化方式處理加工數據的方法是一種審計環(huán)境的客觀改變。而這種改變?yōu)樯绫；鹂冃徲嫷娜∽C工作帶來了一定的難度，并且在審計工作中存在一定不可量化的問題，在審計中只能進行定量來分析，其雙重作用的綜合影響會導致審計工作的結論產生一定的不確定性，甚至與事實產生一定的偏差，而這種影響會對社?；鹂冃徲嬙黾庸ぷ鞯娘L險性。
1、制定詳細的審計標準為績效審計提供依據。
審計工作應當建立在一定的審計價值評價標準之上，審計評價標準是進行審計工作的基礎。而我國審計評價標準沒有針對社?；饘徲嬤@種具有特殊性的審計工作制定特定的審計評價標準，因此，我國社?；鹪u價標準還需要完善。在此對社?；鹂冃徲嬏岢鲆恍┮庖?一是經濟性評價標準。社保基金是一種社會公共資源，應通過維護成本最低來達到經濟性。二是效率性評價標準。參保者在把資金交給社保機構的過程中會考慮資金的安全或者是否能夠增值保值。因此如何提高社?；鸬耐度肱c產出的效率性是非常關鍵的。三是效果性評價標準。社保基金管理機構相關工作是否能夠達到預期、工作人員進行工作的積極主動性、社?；痤A計收繳金額與實際收繳金額是否一致這些目標的實現來進行評判社保基金管理的效果。四是公平性評價標準。具體來講則是:參保對象的保險待遇是否公平，社會保險對象接受基金是否公平，保險公司與部門對保費的要求標準應當是一致的。五是公正公開評價標準。社?；鸸ぷ鞯拈_展應當是面向公眾，是公開透明的。
2、加快速度推動社會保障工作法制化建設。
從國內外開展社?；鹂冃徲嫻ぷ鞯膶嵺`工作來看，可取的經驗應當是具有較為完善的法律體系與運營管理體系。剛開展審計工作有了相應的法律體系作為依據，社?；鹂冃徲嫷姆傻匚徊趴梢缘玫接行У拿鞔_與保障，當明確好社保基金績效審計的法律地位時，才能有效推動我國養(yǎng)老保險績效審計工作的開展。建立完善的社?；鹂冃徲嫹审w系，明確參保單位與相應參保人的職責與權力，使社會保險制度及其社保基金管理、運營和監(jiān)督過程都納入到法治化和規(guī)范化的發(fā)展軌道。
3、發(fā)揮社會審計的輔助功能進而加強審計獨立性與專業(yè)勝任能力。
當前我國社?；鸸芾怼⑦\營部門工作內容復雜多樣，隨著國家相關政策對于社?；鸬恼{整，當前社保基金績效審計也變得復雜，因此在過去基礎上使用的傳統(tǒng)審計人才無法較快適應審計工作的調整。假如在社保審計工作中能夠引入社會審計來參與工作，社會審計作為一個相對于政府審計更加相對獨立的組織，具有更高的獨立性。在我國由于社會審計行業(yè)存在的競爭壓力，很大程度上提升了社會審計的專業(yè)勝任能力。我國社保的工作量十分龐大，有效的政府審計人員來完成如此繁重的任務具有一定的難度，因此是否可以考慮將社會審計引入社保審計工作中來，這樣做不僅可以較大程度的利用社會審計中注冊會計師的專業(yè)能力來輔助完成審計工作，能更加公平客觀的對待政府社保工作，節(jié)約了審計資源與成本。
4、推進全面科學社?；鹇?lián)網審計現代化建設。
當前的社?；饘徲嫴捎玫姆椒ㄖ饕€是依賴于手工查賬、檢察業(yè)務，這種審計方法不能夠提高審計績效，也未能降低審計成本。在計算機審計為主流的大環(huán)境下，部分地區(qū)已經完成社保聯(lián)網管理，審計機關應盡快推進建設聯(lián)網審計，加強社保聯(lián)網審計規(guī)范化，統(tǒng)一各地聯(lián)網審計的操作流程、審計程序、軟件要求等各個環(huán)節(jié)要求，進一步進行規(guī)范化管理。同時政府應當在系統(tǒng)建立的同時出臺相關聯(lián)網審計標準與指南，明確相關要求，促進聯(lián)網審計發(fā)展的規(guī)范化。在硬件方面，統(tǒng)一聯(lián)網審計單位的數據中心機房建設標準，配備全國統(tǒng)一的硬件設備;在軟件方面，使用統(tǒng)一技術支持的聯(lián)網審計軟件標準完善聯(lián)網審計軟件研發(fā)與技術支持高管理制度等。
績效審計工作報告篇十四
1、工作依據。
例：根據計字第x號《關于對xxxx局長進行經濟責任審計的通知》的要求。
2、審計方式。
了就地審計。
3、審計目的。
如：本次審計的主要目的是對xx任職期間的損益情況、資產負債狀況和重大經濟事項。
等，以及相關的經濟責任。
4、審計程序。
司的有關帳薄、憑證，對xx該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行。
了專項審計調查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產購臵、合約管理、干部管理以。
及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內的必要審計程序。
5、審計范圍。
提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結構、全資及控股企業(yè)數量、注冊資金、經營范。
圍、部門機構設臵和人員配備情況、資質等級、管理架構、優(yōu)質工程和企業(yè)獲獎情況、年未。
人員結構基本情況。
工商行政管理局注冊的企業(yè)，擁有資質。
2、經營范圍。
總部全部在崗人數的43%。
4、資質登記。
例：至審計結束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質和公路施工壹級資信（非法人。
分支機構可不包括此部分）基本情況。
5、企業(yè)管理架構。
海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明）。
6、企業(yè)獲獎情況。
年被評為“”、2000年被評為“”和“”。等等。
7、獲獎工程。
優(yōu)質工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項。
工程39項，總公司優(yōu)質工程獎53項。
8、人員結構。
靜態(tài)分析。
總人數的7.18％和2.49％。動態(tài)分析。
年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數卻逐年快速增加。
內容：
1、預算執(zhí)行情況。
2、生產經營情況（主業(yè)發(fā)展情況）。
3、經濟效益情況。
4、財務信息的評價。
5、現金流量分析。
6、經營質量評價。
7、資產運作情況（是否按有關要求進行資產重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）。
8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）。
9、重大投資情況。
1、預算執(zhí)行情況。
利潤總額累計完成預算（計劃）的120.78％。
2、生產經營情況。
文字描述。
例：1995年至2001年底，x局累計簽訂合同額億元，年均億元；累計完成營業(yè)額億元，年均億元；累計完成建筑業(yè)總產值億元，年均億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）。
3、經濟效益情況。
年到年總體財務狀況及說明（可用表格）。
1.生產經營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收入確認的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。
2.利潤的構成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。
3.債權、債務、存貨、在建工程情況。
4.資產、負債和所有者權益情況。資產結構、資產質量和資本保值增值情況。
5.現金流量分析。
6.預算管理及執(zhí)行情況。
7.對境外企業(yè)財務、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。
8.清產核資情況。
9.不良資產、潛虧數量及處理情況。
10.未納入合并會計報表的境內外企業(yè)明細表（包括：未合并原因及現狀、投資日期、
投資成本、股比、資產數量、凈資產、凈利潤、從業(yè)人數、公司住址、法人代表等）。
11.上年度會計師事務所審計報告持保留意見的整改情況。
12.20xx年度財務管理的主要工作。財務工作人員現狀及培訓情況。報表反映的經濟效益情況例：1995年至2001年6月，x局報表反映累計工程結算收入億元，年平均億元。
累計實現綜合效益億元，其中凈利潤億元，計提工資含量節(jié)余億元。以附表輔助說明。
（此部分可省略，以審計核實后經濟效益情況代替）對報表數據修正例：除上述報表反映的損益情況外，xx任職期間消化任職期間以外潛虧萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產億元。另外不包括企業(yè)對外擔保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）。
4、財務信息的評價。
例：根據審計了解的信息，x局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，
成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財務指標而違背財務核算原則和會計準則，財務信息失真，虛增利潤。如其x公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計億元中，其中虛列收入億元。
5、現金流量分析。
6、經營業(yè)績評價。
1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）例：截至2001年底，經審計核實，x局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉為總公司對其投資）。
2、總公司為x局擔保情況例：經審計核實，截至2001年底，總公司為x局貸款擔保為億元，至2002年3月底為億元。至審計結束日，審計未發(fā)現總公司貸款擔保部分出現逾期未還情況。
績效審計工作報告篇十五
在9月發(fā)布的審計署績效報告中指出在接下來的審計工作計劃中要把保障百姓的基本民生作為審計工作的重點，重點關注低收入群體的社會救助是否真正地得到了改善。社?；饘徲嬛饕槍τ谏绫；鸬幕I集、支出、運營等相關環(huán)節(jié)，主要方式為傳統(tǒng)的審計方式，雖然我國對于這方面的研究在不斷地深入，但是實際工作過程中還仍然存在著諸多問題，例如:審計方法使用不準確，缺乏完整的評價體系，信息不對稱等。為解決在當下社會保險基金績效審計中出現的問題和現階段基金運營存在的諸多問題，本文將構建有效的社保基金績效審計體系以及對于如何應對審計中出現的問題提出一些合理建議。
1、社?；鹂冃徲嫯斍叭狈ν暾脑u價標準。
社?；饘徲嫎藴实娜狈Γ瑢嵺`中必然會導致審計目標、審計程序、審計責任以及審計評價等可遵循規(guī)則的不統(tǒng)一。社?；饘徲嬓枰惶讎栏竦臉藴蕘肀Ｕ掀鋵徲嫻ぷ鞯男屎托Ч枰薪∪珖烂鞯膱?zhí)行程序和衡量標準，其在審計過程中還需要財政、稅務等相關部門的配合，由于社保基金審計缺乏標準，使得在實踐中無法建立如民間審計那樣具有完整性、層次性、具體性的審計體系。社?；鸬倪\營是非盈利性質的，涉及到公共領域基礎設施、基本保障等多方面的公共效益，應當使用多種成本效益指標作為分析政府非營利性公共服務的指標準則。同時在審計人員進行審計工作時，由于社保基金作為公共服務而導致其具有社會效益難以進行量化的特點，往往會根據實際情況的不同基于審計人員的專業(yè)判斷進行分析，這也導致我國社?；鹂冃徲嬛笜梭w系未能形成完整一致的標準。
2、客體舞弊與監(jiān)管機制的缺失給審計帶來風險。
我國人口眾多規(guī)模龐大、各個地方情況的不同、社?；鸬捻椖勘姸鄬е挛覈绫；鹎闆r比較復雜，因此對于社?；疬\營機構的管理容易發(fā)生問題，這就導致在進行社保基金的運營時容易增加舞弊發(fā)生的可能性。當存在舞弊發(fā)生的壓力與動機時，舞弊人員會考慮機構的整體環(huán)境，是否對舞弊提供寬容的環(huán)境，現階段我國某些機構內部可能會處于不適當的價值觀或者道德標準的環(huán)境下，這樣的環(huán)境會給予舞弊人員寬容的態(tài)度，變相為舞弊的滋生提供了溫和的發(fā)現環(huán)境。近幾年發(fā)生過的社?；疬\營機構向不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老金以及隱瞞人員死亡信息、收入不入賬、農民工等部分人群保障政策未落實等問題都可以看出社?；疬\營機構在執(zhí)行相關制度與基金管理等方面都不夠嚴格。究其原因無非是由于在某些部門違規(guī)違紀的行為依舊存在與我國對于社?；鸸芾磉\營相關監(jiān)察不夠嚴格。
3、審計人員缺乏足夠的獨立性與專業(yè)勝任能力。
我國政府審計機關現階段實行的是雙重領導機制，法律規(guī)定這種領導方式本意是使審計機關保持應有的獨立性，但從實際審計工作中看來審計機關缺乏實質性的獨立。因此在實際審計工作進行中，審計機關在體現其作為政府機構監(jiān)督者時往往會受到政府機關的干預，審計機構的獨立性不能夠完全體現出來，這就導致在政府審計工作中會由于政府機關的干預而使得審計結果未能按照實際情況進行反映。審計機關審計人員都是通過審計公務員考試進入的，在報考時僅僅進行簡單的專業(yè)為會計或者審計的要求，并不會再進行詳細的分類。當代審計是多元化的，因此通過審計公務員開始進來的審計人員都擁有會計與審計知識，但面對社?；饘徲嬤@種具有專業(yè)性的工作時，可能會表現的能力與相關的專業(yè)知識不足。在進行這種專業(yè)性較強的審計工作時，審計人員往往表現的審計專業(yè)勝任能力不足，從而使審計工作的開展受到很大影響，也影響審計工作完成的效率和效果。
4、社?；鹂冃徲嫻ぷ鳙@取數據難度較大。
我國社?；鸬恼麄€運作流程涉及收繳、管理、投資運營、支付等諸多環(huán)節(jié)，而處理這些環(huán)節(jié)的財務數據是非常復雜的，這導致社?；饦I(yè)務的數據信息的收集、存儲、傳遞及其歸集、匯總等處理流程都需要通過數字信息化的方式來完成，除此之外社?；鹂冃徲嫻ぷ?，還要求針對社保基金業(yè)務原始數據通過現代數字化的方式進行加工與整理，并且進行更加充分的處理分析。這種使用現代數字化方式處理加工數據的方法是一種審計環(huán)境的客觀改變。而這種改變?yōu)樯绫；鹂冃徲嫷娜∽C工作帶來了一定的難度，并且在審計工作中存在一定不可量化的問題，在審計中只能進行定量來分析，其雙重作用的綜合影響會導致審計工作的結論產生一定的不確定性，甚至與事實產生一定的偏差，而這種影響會對社保基金績效審計增加工作的風險性。
二、完善社會保險基金績效審計的措施。
1、制定詳細的審計標準為績效審計提供依據。
審計工作應當建立在一定的審計價值評價標準之上，審計評價標準是進行審計工作的基礎。而我國審計評價標準沒有針對社?；饘徲嬤@種具有特殊性的審計工作制定特定的審計評價標準，因此，我國社?；鹪u價標準還需要完善。在此對社?；鹂冃徲嬏岢鲆恍┮庖?一是經濟性評價標準。社?；鹗且环N社會公共資源，應通過維護成本最低來達到經濟性。二是效率性評價標準。參保者在把資金交給社保機構的過程中會考慮資金的安全或者是否能夠增值保值。因此如何提高社保基金的投入與產出的效率性是非常關鍵的。三是效果性評價標準。社?；鸸芾頇C構相關工作是否能夠達到預期、工作人員進行工作的積極主動性、社?；痤A計收繳金額與實際收繳金額是否一致這些目標的實現來進行評判社保基金管理的效果。四是公平性評價標準。具體來講則是:參保對象的保險待遇是否公平，社會保險對象接受基金是否公平，保險公司與部門對保費的要求標準應當是一致的。五是公正公開評價標準。社?；鸸ぷ鞯拈_展應當是面向公眾，是公開透明的。
2、加快速度推動社會保障工作法制化建設。
從國內外開展社?；鹂冃徲嫻ぷ鞯膶嵺`工作來看，可取的經驗應當是具有較為完善的法律體系與運營管理體系。剛開展審計工作有了相應的法律體系作為依據，社?；鹂冃徲嫷姆傻匚徊趴梢缘玫接行У拿鞔_與保障，當明確好社?；鹂冃徲嫷姆傻匚粫r，才能有效推動我國養(yǎng)老保險績效審計工作的開展。建立完善的社保基金績效審計法律體系，明確參保單位與相應參保人的職責與權力，使社會保險制度及其社?；鸸芾?、運營和監(jiān)督過程都納入到法治化和規(guī)范化的發(fā)展軌道。
3、發(fā)揮社會審計的輔助功能進而加強審計獨立性與專業(yè)勝任能力。
當前我國社?；鸸芾?、運營部門工作內容復雜多樣，隨著國家相關政策對于社?；鸬恼{整，當前社保基金績效審計也變得復雜，因此在過去基礎上使用的傳統(tǒng)審計人才無法較快適應審計工作的調整。假如在社保審計工作中能夠引入社會審計來參與工作，社會審計作為一個相對于政府審計更加相對獨立的組織，具有更高的獨立性。在我國由于社會審計行業(yè)存在的競爭壓力，很大程度上提升了社會審計的專業(yè)勝任能力。我國社保的工作量十分龐大，有效的政府審計人員來完成如此繁重的任務具有一定的難度，因此是否可以考慮將社會審計引入社保審計工作中來，這樣做不僅可以較大程度的利用社會審計中注冊會計師的專業(yè)能力來輔助完成審計工作，能更加公平客觀的對待政府社保工作，節(jié)約了審計資源與成本。
4、推進全面科學社?；鹇?lián)網審計現代化建設。
當前的社保基金審計采用的方法主要還是依賴于手工查賬、檢察業(yè)務，這種審計方法不能夠提高審計績效，也未能降低審計成本。在計算機審計為主流的大環(huán)境下，部分地區(qū)已經完成社保聯(lián)網管理，審計機關應盡快推進建設聯(lián)網審計，加強社保聯(lián)網審計規(guī)范化，統(tǒng)一各地聯(lián)網審計的操作流程、審計程序、軟件要求等各個環(huán)節(jié)要求，進一步進行規(guī)范化管理。同時政府應當在系統(tǒng)建立的同時出臺相關聯(lián)網審計標準與指南，明確相關要求，促進聯(lián)網審計發(fā)展的規(guī)范化。在硬件方面，統(tǒng)一聯(lián)網審計單位的數據中心機房建設標準，配備全國統(tǒng)一的硬件設備;在軟件方面，使用統(tǒng)一技術支持的聯(lián)網審計軟件標準完善聯(lián)網審計軟件研發(fā)與技術支持高管理制度等。
績效審計工作報告篇一
自評自查報告
一、基本概況
潘營小學地處黃坪鎮(zhèn)潘營村委會小營村，學校生源來自白蓮村、大地、上壩、三家村、龍?zhí)?、水寨、窩鋪、大營、小營等9個自然村，共有人口1876人，每學年的適齡人口都在160人以上。在項目改造前，由于學校
教學
樓屬于d級危房，學校的自然教學儀器和遠教設備都只能堆放在狹小的房間內，無法使其發(fā)揮應有的效益，嚴重影響了學校的教育教學的正常開展，因為教學用房的嚴重不足，不得不在上壩、水寨、白沙洞等自然村設教學點，這樣一來，使教育資源和教師資源嚴重浪費，還影響了學校的教育教學質量的提升。經過維修改建后，學校的教學用房已達到575平方米，滿足了學校教學的需要，同時撤銷了上壩、白沙洞教學點，教職工也由原來的12人減少至現在的10人，這大大的減少了教育和教師資源的浪費，對提高教育教學質量提供了保障。使學校辦人民群眾滿意的教育充滿了信心，人民群眾對學校的辦學的滿意度越來越高。
二、項目申報的績效目標
益。也能使學生更好的學習，教師安心工作。從而使其充分發(fā)揮了在教學上及其重要的作用。
三、項目執(zhí)行基本情況
學校項目建設總目標為:教學樓建設575平方米，師生生活及行政用房為525平方米，根據實際情況，必須完成目標為教學樓的維修改造，經過多方的努力，該目標于2004年3月正式啟動。自該項目啟動以來，計劃改造面積575平方米，預計投入38.88萬元，實際改造目標為教學樓建設575平方米，實際投入資金38.88萬元，在該項目實施期間較為順利，達到了預期的目的。該項目總投入資金 38.88萬元，實際支出 38.88萬元，其中資金使用情況嚴格按照國家財經管理制度進行使用和支配。
四、績效目標實現的評價
1、資金投入與使用：（1）資金到位率100%，自評得4分。
（2）資金使用符合相關規(guī)定，無違規(guī)，自評得6分。
2、任務完成情況報告：（1）竣工驗收報告評定工程質量為優(yōu)，自評得7.5分。（2）面積完成率為100%，自評得10分。（3）抗震設防等級達到所在地區(qū)抗震要求，自評得7.5分。
3、管理：（1）學校制定了管理維護制度和管理維護措施，自評得2.7分。（2）項目建成后完好率為100%,自評得2.7分。
(3)學校執(zhí)行了國家和省有關中小學校舍維謝改造的相關管理制度以及州市縣相關規(guī)定，自評得3.6分。（4）資金撥付率達100%，自評得2.7分。(5)學校進行了資金的預決算，自評得2.7分。（6)學校設立專賬管理，做到了?？顚Ｓ茫栽u得3.6分。（7）工程建設管理實行了預決算制度、招投標制度、工程監(jiān)理制度和竣工專項審計制度，并進行了公示，自評得6分。（8）工程建設都按計劃開工，按期竣工，自評得6分。
4、效益：（1）在項目建設中單位造價節(jié)約率小于1，自評得1.75分。（2）排危率為100%，自評得10.5分。（3）修繕危房后，無行政用房面積，自評得1.05分。（4）修繕危房后，無學生生活用房面積，自評得1.05分。（5）人均占用教學用房達標率為100%，自評得8.75分。（6）適齡人口入學率為100%，自評得7分。（7）社會公眾對危房改造很滿意，自評得3.5分。
五、存在問題
由建設投資是按照小班額化進行規(guī)劃建設，但實際要求卻是按大班額化實施，致使教室內的學生較為擁擠，給教學和安全都帶來了一定的影響。
潘營小學
2008-8-21
績效審計工作報告篇二
一、三級指標完成情況
工作目標：救助2420年貧困智力殘疾兒童接受機構康復訓練。
推進情況：已救助2420人，占目標任務的100%。該項目資金全部由中央安排2904萬元，已全部下拔各地。
二、主要成績
該項目能夠順利實施，圓滿完成任務，得益于各級殘聯(lián)的高度重視，殘疾人工作者的努力工作，各社會助殘組織的積極響應，也得益于項目本身的可行性和智力殘疾兒童康復訓練的迫切性需求。項目的實施也呈現出一些亮點：
一是通過省殘聯(lián)“量服”平臺，精準掌握0-7歲貧困智力殘疾人兒童康復需求，確保項目對象在黃金期救助年齡期得到搶救性康復。
二是在省級民生工程帶動下，各市（州）、縣（市、區(qū)）積極匹配項目資金，不斷發(fā)現和培育本地智力殘疾兒童康康復機構，確保智力殘疾人兒童得到就近就便優(yōu)質的康復服務。
1.機構發(fā)展不均，阻礙項目快速發(fā)展。智力殘疾兒童康復訓練主要在定點機構康復機構進行，目前受地域條件、經濟水平約束，全省定點康復機構發(fā)展極不平衡，這給該項目快速發(fā)展帶來一定阻力。
改進措施：加強定點機構規(guī)范管理，強化社會助殘組織扶持力度，發(fā)揮項目引領帶動作用，幫助康復機構規(guī)范化發(fā)展。
2.專業(yè)人才匱乏，導致訓練水平不高。近兩年，智力康復項目任務量較往年大幅度提高，原由的專業(yè)康復訓練人員嚴重不足，新的康復訓練人員的成長還需要一個過程，因此訓練水平有待提高。
改進措施：加大全省康復定點機構專業(yè)人員培訓、觀摩學習，指導機構以采取以老帶新，示范引導等方式提高專業(yè)人員訓練水平。省殘聯(lián)以2016年已規(guī)劃350余人專業(yè)技術培訓計劃，省級一點帶面，各地加強傳幫帶力度，全面提升我省智力康復訓練人員專業(yè)化水平。
3.救助經費不足，導致訓練時間不足。智力殘疾人兒童康復補助經費為12000元/年度，職能補助6個月的訓練時長，導致患兒不能在黃金訓練年齡但開展常年訓練，訓練效果不能持續(xù)顯現，如果家長自費開展常年訓練，將給受助患兒家庭帶來經濟負擔。
改進措施：一方面我省將從2016年起實施的0-6歲康復精準扶貧項目已將智力殘疾兒童康復訓練納入其中，這對智力兒童康復訓練資金是一個很好的補充；另一方面，據中殘聯(lián)社會服務指導中心召開的智力康復項目會議透露，從明年起該項目補助資金將提高到20000元/年度，這將有效提高救助標準和訓練時間，對患兒的康復起到很好的促進作用。
xx處
2015年12月x日
績效審計工作報告篇三
（一）項目概況。
根據組織部聘用外聘人員相關文件要求，我局擬按合法程序聘用外聘人員，我局與擬聘請人員所在機構簽定協(xié)議。外聘協(xié)議符合合同法的有關規(guī)定，明確雙方的權利和義務，包括審計目標、內容和職責范圍，工作時限和要求，外聘經費的付款方式和辦法以及違約責任等。
為保障外聘人員工資和社保經費足額發(fā)放，計劃申請財政資金支付外聘人員經費，保障工作正常開展。用于20xx年編制外聘用人員工資、社保、住房公積金等及公益性崗位人員生育保險、大額醫(yī)療統(tǒng)籌、住房公積金費用。20xx年預算金額177.16萬元，實際支出166.49萬元，完成預算93.97%。
（二）項目績效目標。
按有關規(guī)定和標準發(fā)放外聘人員20xx年工資，并為其足額繳納社會保險及公積金，保障外聘人員生活水平，科學地對各部門年度重點工作指標、月度工作計劃及員工月度、年度工作績效進行有效評價，實行工效掛鉤，激勵各部門、各位員工持續(xù)改進工作績效，建立和完善績效管理機制，提高我局的人員管理能力，確保順利實現單位工作目標。
（一）績效評價目的、對象和范圍。
為持續(xù)改進各位員工工作績效，建立和完善績效管理機制，提高我局的人員管理能力，確保順利實現單位工作目標，開展外聘人員經費項目績效評價?？冃гu價對象為我局外聘人員，支持范圍是20xx年外聘人員工資及社會保險等相關費用支出。
（二）績效評價原則、評價方法、評價標準等。
對20xx年外聘人員項目經費的績效評價，根據績效評價的基本原理，堅持公平、公正、公開的原則，對項目進行評價和建議。此次評價選擇成本效益分析法等技術方法對項目進行評價。評價標準采用計劃標準，既以預先指定的目標、計劃、預算、定額等作為評價標準。
（三）績效評價工作過程。
根據我局人事科對局外聘人員的實際工作考核情況，在績效評價設計中，對產出、效益、服務對象滿意度等進行了指標設置。其中，產出指標中對中介審核項目的數量、質量、實效、成本等指標進行了設置，效益指標中對經濟效益和社會效益明確了指標內容，以及其他的具體指標也進行了相應的內容設置。對照績效目標進行分析，并形成績效評價結果。
（一）綜合評價情況。
綜合20xx年度項目支出績效評價情況，基本完成本年度績效指標內容，在項目資金預算績效方面總體上管理使用到位，并節(jié)約了預算資金。
（二）評價結論。
20xx年度外聘人員項目預算資金在資金執(zhí)行及管理方面仍然需要繼續(xù)完善并建立長效機制。
（一）項目投入情況。
20xx年我局招聘不少于30名外聘人員，項目預算資金為177.16萬元。
（二）項目過程情況。
我局20xx年招聘35名外聘人員，并進行年度考核，按規(guī)定及時發(fā)放工資、繳納社保和公積金。20xx年預算金額177.16萬元，實際支出166.49萬元，完成預算93.97%。
（三）項目產出情況。
20xx年，我局聘用35名外聘人員，保障了機關審計工作正常開展。本年度支付外聘人員費用總計166.49萬元。
年度績效指標分為產出指標、效益指標和服務對象滿意度指標。
產出指標下設置了4個二級指標：
數量指標——20xx年，我局聘用不少于30名外聘人員。
質量指標——我局按照相關規(guī)定履行聘用程序，合規(guī)率100%；外聘人員全部參與年度考核，并全部達標，完成率100%；我局按標準發(fā)放工資、足額繳納社保及公積金，準確率100%。
時效指標——外聘人員到位及時率100%，同時及時發(fā)放工資、繳納社保及公積金達到100%。
成本指標——我局嚴格按規(guī)定支付外聘人員工資，確保項目資金成本不超過本年度預算。
社會效益指標——經費全部用于通過招聘外聘人員保障局機關正常開展工作的使用，并保證外聘人員享受應有的待遇，受益率達到100%。
服務對象滿意度指標——單位對加入外聘人員參與工作后的滿意度，以及外聘人員滿意度達85%以上。
（四）項目效果情況。
通過聘用外聘人員，整合利用社會資源，擴大社會參與度，有利于推動政府職能轉變，提高公共服務的水平和效率。本年度目標任務基本完成，過程無重大失誤，達到年初設定的績效目標。
（一）可推廣的經驗及做法。
通過聘用外聘人員，在一定程度上緩解了局機關審計力量不足的矛盾，有利于推動政府職能轉變，提高公共服務的水平和效率。合規(guī)對外聘人員進行考核，提高我局的人員管理能力，并建立和完善管理機制。按標準發(fā)放工資、足額繳納社保和公積金保障了外聘人員享受應有的待遇。
（二）存在的問題及原因分析。
外聘人員流動性較大，在一定程度上增加了機關單位人力資源管理的復雜性與難度，同時容易造成審計工作的不連續(xù)性，不利于人才的穩(wěn)定發(fā)展。
存在上述問題的原因如下：外聘人員的專業(yè)能力與綜合素質相對較低，并且薪資待遇等存在一定差異。
對編外人員管理制度進行適當改進與調整，根據單位自身的用人需求與發(fā)展目標，制定科學合理的外聘人員管理制度，同時對外聘人員的招聘要求、招聘流程及福利待遇等進行明確化規(guī)范化制定。
績效審計工作報告篇四
xx年，在市委、市政府的堅強領導下，在省環(huán)保廳的精心指導下，我局認真落實黨的十九大精神和市委、市政府的決策部署，堅持以生態(tài)文明建設為引領，強化市縣聯(lián)動、城鄉(xiāng)互動，推動城鄉(xiāng)環(huán)保一體化建設，環(huán)境保護工作持續(xù)走在了全省前列。根據《關于開展宣城市xx年度目標管理績效考核工作的通知》(宣考核委[xx]1號)文件要求，我局逐項進行了自查，現將情況報告如下：
1、市委常委會xx年工作要點中涉及到環(huán)保牽頭的工作為：開展國家生態(tài)文明建設示范市創(chuàng)建工作，加快生態(tài)文明體制機制改革創(chuàng)新，對縣市區(qū)開展環(huán)境保護督察。
xx年，提請市委、市政府印發(fā)了《關于全面推進國家生態(tài)文明建設示范市創(chuàng)建工作的意見》(宣發(fā)〔xx〕13號)、《宣城市創(chuàng)建國家生態(tài)文明建設示范區(qū)工作總體實施方案》(宣辦發(fā)〔xx〕26號)等指導性文件，開展了《宣城市創(chuàng)建國家生態(tài)文明示范市總體規(guī)劃》編制和生態(tài)保護紅線劃定工作，在全省第一個啟動了國家生態(tài)文明建設示范區(qū)創(chuàng)建工作。xx年，我市榮獲全國十佳生態(tài)文明城市，全市基本實現生態(tài)全覆蓋，生態(tài)縣數目占全省1/2。
加快生態(tài)文明體制機制改革創(chuàng)新。一是基本建立環(huán)境保護責任落實體系。印發(fā)《宣城市生態(tài)文明與環(huán)境保護委員會成員單位環(huán)境保護工作職責》(辦〔xx〕50號)，明確了42個成員單位116項環(huán)境保護職責。以“兩辦”名義出臺《宣城市環(huán)境保護督察方案》(辦〔xx〕2號)，明確提出從xx年開始，每2年一輪對各縣市區(qū)黨委、政府落實環(huán)境保護主體責任情況開展環(huán)境保護督察。二是不斷完善環(huán)保-公安執(zhí)法聯(lián)動機制。建立了聯(lián)席會議制度和聯(lián)絡員制度，召開了宣城市環(huán)境保護行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作第一次聯(lián)席會議，定期通報工作情況，實現了行政執(zhí)法與刑事司法信息資源共享。三是著力創(chuàng)新重點企業(yè)環(huán)境監(jiān)管制度。印發(fā)了《關于開展企業(yè)環(huán)境信用評價分級管理有關具體工作的通知》(宣環(huán)函〔xx〕35號)、《關于印發(fā)宣城市環(huán)境監(jiān)管重點企業(yè)環(huán)境信用評價分級管理辦法(試行)的通知》(宣環(huán)察〔xx〕60號)和《關于繼續(xù)深入開展xx年環(huán)境監(jiān)管重點企業(yè)環(huán)境信用評價工作的通知》(宣環(huán)察〔xx〕10號)，對轄區(qū)內重點企業(yè)環(huán)境信用情況進行了評審，發(fā)布了第一期“企業(yè)環(huán)境信用紅黑榜”。試點開展了重點企業(yè)排污許可證制度。已完成了8家國控水重點污染源初始排污權的核定和排污許可證的核發(fā)工作。四是全面推進全流域跨界污染聯(lián)防聯(lián)控體系建設。完善了水陽江全流域環(huán)境管理機制。寧國市-旌德縣、寧國市-績溪縣分別簽訂了《水陽江上游水體跨界污染防治工作方案》、《水陽江上游水體跨界環(huán)境污染糾紛寧國-績溪聯(lián)防聯(lián)控工作方案》、《郎溪縣—廣德縣郎川河流域水環(huán)境聯(lián)防聯(lián)控工作制度》，開展白沙河、徽水河上游流域環(huán)境現狀調研，組織國土、水務部門開展聯(lián)合執(zhí)法。積極推進“河長制”。印發(fā)了《xx年度水污染防治主要工作任務》(宣城市水污染防治工作領導小組〔xx〕5號)，制定了實施計劃。
xx年5月，印發(fā)《宣城市環(huán)保局xx年督查工作要點》，市環(huán)保局分管領導劃片包干，對全市秸稈禁燒、杭州g20峰會、省環(huán)保督察等工作進行了專項督查，推動省環(huán)保廳及市委、市政府環(huán)境保護決策部署落地見效，切實提高督促檢查工作的科學化、規(guī)范化水平。
2、xx年，我局承擔的“一單清”目標任務主要涉及：啟動國家生態(tài)文明建設示范區(qū)創(chuàng)建，完成國家環(huán)保模范城市技術評估和考核驗收;實行最嚴格的環(huán)境保護制度;深入實施大氣、水、土壤污染防治行動計劃，實行重點企業(yè)排污許可證制度，健全重點流域跨界環(huán)境污染聯(lián)防聯(lián)控機制。推進城鄉(xiāng)環(huán)境保護一體化，全面構建市縣鄉(xiāng)村四位一體環(huán)境監(jiān)管體系，繼續(xù)開展環(huán)?！熬G劍行動”，嚴厲查處環(huán)境違法行為;完成省定減排任務。以上任務均按照時序要求推進，完成年度目標任務。
3、xx年，我局承擔的重點工作主要有環(huán)保督察和環(huán)保“綠劍行動”。均完成任務。
xx年1月，市環(huán)保局開展xx年“綠劍行動”后督察專項執(zhí)法檢查工作，重點對在“綠劍行動”中發(fā)現存在環(huán)境違法問題企業(yè)的整改情況以及各縣市區(qū)環(huán)保局落實“綠劍行動”處理意見的情況進行督察。4月份，我市開展了環(huán)?！熬G劍行動”化工行業(yè)企業(yè)環(huán)保專項執(zhí)法檢查工作，集中力量對全市54家化工企業(yè)進行了專項執(zhí)法檢查，出動人次130余人次。12月，組織開展了環(huán)?！熬G劍行動”集中執(zhí)法檢查，共設六個檢查組，由局領導親自帶隊，抽調各縣市環(huán)境監(jiān)察業(yè)務骨干，對全市重點信訪件，環(huán)保警示和不良企業(yè)，以及各級環(huán)保部門重點督辦案件，進行拉網式檢查?，F場共檢查企業(yè)144家，存在明顯環(huán)境違法行為的企業(yè)34家，違法率為23.6%，對56家企業(yè)進行了采樣監(jiān)測，其中14家企業(yè)超標，超標率為25%。根據檢查結果，對8個縣市區(qū)(含市開發(fā)區(qū))內48家存在環(huán)境問題的工業(yè)企業(yè)下發(fā)8份監(jiān)察通知，對5家突出環(huán)境違法問題的企業(yè)實施掛牌督辦，對8個縣市區(qū)政府(含市開發(fā)區(qū)管委會)進行綠劍行動通報。
省第六環(huán)保督查組督察宣城市共移交51項問題線索及23項問題。截至xx年2月中旬，51項問題線索已完成27項，正在整改中24項;反饋意見中的23項問題已經交辦給給各縣市區(qū)人民政府、市直各相關部門。交辦的問題線索以及反饋意見中的問題已要求各縣市區(qū)人民政府、市直各相關部門于3月10日前報環(huán)境保護督察反饋問題整改工作領導小組辦公室審核。
4、xx年，我局圓滿完成招商引資目標任務，榮獲招商引資先進單位。(宣招組[xx]1號)
5、依法治市工作有序開展，制發(fā)《市環(huán)保局“七五”普法工作規(guī)劃》和《宣城市環(huán)保局xx年法治宣傳教育工作要點》，重點突出，特色鮮明，較好完成了xx年度依法治理工作。
1、我局承擔的省政府目標管理考核任務包括“空氣質量”、“主要污染物排放量減少和地表水環(huán)境質量”兩項指標達標。據省環(huán)保廳初步反饋，xx年我市空氣質量排名全省第八，主要污染物排放量減少和地表水環(huán)境質量兩項考核結果均為滿分，全省排名并列第一。
2、xx年，我局共承辦人大代表建議7件，政協(xié)提案11件，辦結率100%，滿意率100%。榮獲市三屆人大代表議案建議辦理工作先進單位。
3、xx年，我局認真貫徹落實省委、省政府關于加強和改進新形勢下民族工作的要求，榮獲“民族團結進步先進單位”。
1、xx年，市環(huán)保局在市委、市政府的堅強領導及市直工委、市扶貧辦的具體指導下，按照“精準扶貧”工作要求，認真做好結對扶貧工作。xx年，我局提供幫扶資金8萬元，在去年的1月、4月、9月和12月開展集中走訪幫扶4次，每名科級干部送去幫扶資金1000元，了解幫扶對象生活、工作情況，點對點有針對性地進行幫扶。根據幫扶村的實際情況，安排農村環(huán)境綜合整治項目資金12萬元，主要用于農村垃圾污水治理。
2、xx年，我局圓滿完成培育文明道德風尚、建立誠信守法的市場環(huán)境、營造健康向上的人文環(huán)境、打造可持續(xù)發(fā)展的生態(tài)環(huán)境、建立長效常態(tài)的創(chuàng)建工作機制、做好網上申報等文明創(chuàng)建工作;認真履行路長單位工作職責，與社區(qū)和各段長單位配合，全力推進“聯(lián)點共建”和路段管理工作。
3、制發(fā)《市環(huán)保局政務公開任務分解表》，確定各科室、各直屬事業(yè)單位政務公開信息聯(lián)絡員，嚴格執(zhí)行政務公開有關制度要求,著力抓好各項工作落實。xx全年完成書面依申請公開12件、網絡依申請公開1件，通過網站、新聞媒體、微信、微博等形式自動公開政府信息3000余條，發(fā)布數據100余萬個，內容涉及規(guī)劃、建設項目環(huán)境影響評價報告書審批公示、每月環(huán)境影響審批項目清單公示、編制環(huán)境影響評價報告書(表)建設項目“三同時”環(huán)保驗收公示、環(huán)境安全檢查、環(huán)境監(jiān)測、總量減排、固體廢物污染防治、工作動態(tài)以及其他通知公告等內容。
4、xx年，市環(huán)保局共審批60個建設項目，其中報告書項目31個，報告表項目29個，均在承諾時限內完成審批。全市(含廣德縣)共否決化工、涉重金屬等污染大、風險高的申報項目12個，預計投資額約5.92億元。
5、xx年，我局高度重視人才工作，積極組織實施市環(huán)保局干部人才素質提升“六項行動”，即“理論教育行動”、“創(chuàng)先爭優(yōu)行動”、“環(huán)境文化行動”、“激發(fā)活力行動”、“防腐促廉行動”、“優(yōu)化作風行動”，全年共組織“春節(jié)集中培訓”1次、“環(huán)保講壇”學習培訓9次，全面推進干部調學和繼續(xù)教育。xx年由市人才辦牽頭我局引進了急需緊缺高層次人才2名，全面完成xx年度人才工作目標任務。
6、根據環(huán)保部衛(wèi)星遙感監(jiān)測結果，xx年我市秸稈焚燒火點數為1個(郎溪縣)，根據宣城市統(tǒng)計年鑒xx版，我市耕地面積為157109公頃，平均每百萬畝火點為0.424個，根據《安徽省大氣污染防治行動計劃實施方案實施情況考核辦法(試行)實施細則》，“xx年，各市按照農作物種植面積秸稈焚燒火點數平均每百萬畝控制在10個以下”，xx年我市圓滿完成目標任務。
xx年，我局沒有倒扣分事項，專項工作均完成年度目標任務，沒有被中央和省委省政府、市委市政府通報，機關效能沒有查擺出重大問題。
績效審計工作報告篇五
（一）項目概況。
根據人事部門去年招聘每人費用九千元計算，今年預計招聘61人，預算安排40萬元用于招聘，據實結算，并抵扣非稅收入部分。
（二）項目績效目標。
在經費預算內，盡量將人員招滿。
（三）主要包括項目績效總目標和階段性目標，預期主要的經濟、政治和社會效益。
截至1月份，招聘工作已完成，共招錄46人。
（四）項目實施情況分析，主要包括項目資金到位、資金使用、資金管理、項目組織和項目管理情況分析。
年初預算40萬，預算調整1.3萬，資金全部到位?，F招聘工作已完成，在走付款流程。
（一）績效評價目的。
構建符合岳塘區(qū)的優(yōu)質高效醫(yī)療衛(wèi)生服務體系，為經濟社會發(fā)展提供全方位的健康保障。
（二）績效評價工作過程。
根據《事業(yè)單位人事管理條例》(國務院令652號)、《湖南省事業(yè)單位公開招聘人員辦法》(湘人社發(fā)〔20xx〕1號)等有關規(guī)定以及《促進人才向基層流動實施方案》（湘辦〔20xx〕85號）《關于印發(fā)進一步加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設的若干政策措施的通知》（湘衛(wèi)發(fā)〔20xx〕3號）和《關于加快推進全市公共衛(wèi)生防治體系補短板工作的實施意見》（潭辦發(fā)〔20xx〕4號）等文件精神，制定湘潭市岳塘區(qū)公開招聘醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位專業(yè)技術人員實施方案，委托第三方公司開展招聘工作。
加快推進全市公共衛(wèi)生防治體系補短板工作，穩(wěn)定基層人才隊伍。
無
無
無
績效審計工作報告篇六
年度考核工作
2016年度醫(yī)院的績效考核工作，在15年度實施運行的基礎上，各臨床科室在
總結
經驗教訓及取得成效的前提下，不斷的開拓創(chuàng)新，促進醫(yī)院員工整體精神風貌有了進一步的改進，管理中很多不銜接、不協(xié)調的因素得到整改和完善，醫(yī)院各項工作質量穩(wěn)步提升，下面從五個方面概述績效管理的成效及下一步工作安排。
一、全員參與、公開、民主、有效地完善績效考核制度體系
1、不斷修訂考核權重，準確掌握醫(yī)院核心工作風向標。醫(yī)院推行績效管理的宗旨在于公開、公平、公正、民主，各位科主任在每月總結月度績效取得成績、存在問題的基礎上，科學合理的修訂科室的考核權重指標，適時將醫(yī)院下達的中心工作與指令性工作相結合，保障了醫(yī)院下達各項工作的工作進度和工作質量，醫(yī)院“團隊協(xié)作意識和執(zhí)行力”得道完美詮釋和呈現。
1 參與意識、管理意識、責任意識和擔當意識。
3、職能科室完善考核標準，促進考核管理的廣度和深度提升。結合年初制定的工作計劃，各科室負責人不同程度修訂了針對以往考核薄弱環(huán)節(jié)的考核標準，調整了考核權重分值，有效規(guī)范了管理中的很多短板。比如;醫(yī)務科，加強了檢驗科室內、室間質控的監(jiān)管，促進了檢驗結果的誤差率的降低；信息科黨辦：加強了醫(yī)德醫(yī)風教育的考核管理，促進了醫(yī)院員工在落實“九不準”方面，生根發(fā)芽，營造了良好的“廉潔”服務氛圍。
二、注重流程控制，敢于動真碰硬，保障了績效考核機制的可持續(xù)性
1、堅持每月實施至少2次的全面考核。臨床科室負責人，結合科室工作實際，保證每月開展4次全面質量控制的考核工作，遇到法定節(jié)假日及其它不可抗因素時，適量減少考核的頻次，但保證每月不低于2次的考核，保障了基礎管理工作的常態(tài)化、保質化。
2 能力、隨機應變能力和臨場發(fā)揮能力，同時對規(guī)范工作的力度也起到了良好的促進作用。
3、堅持每月考核資料的完善整理及繳存。臨床科室每月底將考核的原始記錄、工作量化得分表格和考核會議的總結及時匯總整理，并上交全質辦，全質辦把關考核開展的真實性、時效性，大大避免了科室考核投機取巧、應付了事的現象，促進了考核工作落地開花，真抓實效。
4、堅持主管領導參與科室考核會。按照醫(yī)院績效考核體系建設及流程規(guī)范，各科室召開考核小結會由各部的部主任及主管院長全程參與，促進了各業(yè)務部門內部間創(chuàng)新經驗和做法之間的共享，利于“以點帶面”，全面鋪開式的管理，主管領導的參與，又便于上級“前沿”政策的傳遞和普及，目前，無論主管院長和部主任能否參加，各科室考核會均按期完成，“召開考核會”習慣的養(yǎng)成，促進了流程管理的制度化和可持續(xù)性。
5、中層考核會時領導點評“一針見血”。每季度召開院績效考核總結分析反饋會，院領導針對職能科室反饋的問題，“一針見血”追根尋源，直中要害，不看面子，不隱晦、不遮擋，促進了管理中問題的整改力度和效率。
三、
嚴格獎懲，績效考核結果運用有力，正面導向作用凸顯。
1、科室開展以綜合考核結果為主導的優(yōu)秀員工評選活
3 動。我院的兒康科、兒科、新生兒科、中西醫(yī)結合科開展了以綜合考核總得分為主導的月度、季度、年度優(yōu)秀員工的評選，并通過設立榮譽榜、會議表彰等形式公示，激發(fā)了員工的工作熱情，在不同范圍內樹立了員工間同學歷、同年資、同工種的“比、學、趕、超”的良好氛圍。
2、通過績效的調控各業(yè)務部內工作的協(xié)調方面有了進一步的加強。比如孕產保健部：圍?？婆c產科的有效分配機制，促進了醫(yī)院持卡住院分娩率的大幅提升；婦女保健部：婦產科門診與婦科病房的轉診率在逐月上升，科室出現連續(xù)多月加床、無床位現象，科室向醫(yī)院遞交增設床位的申請；兒童保健部：門診與病房、兒保與小兒康復科的轉診轉介，逐漸步入良性運轉，兒科門診抗菌藥物銷售率和使用率也得到階段性的控制。
3、考核結果與年終評先評優(yōu)相結合，增加醫(yī)院管理透明度。不但員工的綜合考核得分與年終的評先評優(yōu)相結合，各科室的綜合目標評價也是做為年度優(yōu)秀科室評選的主要參考依據，更加體現了醫(yī)院管理的公正、公平、公開化和透明度。
4 及醫(yī)院人才梯隊建設。尤其是我們的兒童康復部，各項工作均作出了一定的成效，部內工作有條不紊向前發(fā)展，7月3日，李艷娜主任做為醫(yī)院的代表參加弘毅中國科室創(chuàng)新管理大賽，獲得優(yōu)秀選手稱號，2016年度，我院順利通過兒童醫(yī)院的評審考核，掛牌郟縣兒童醫(yī)院。
5、考核體系建設的扎實開展，受到員工及各界同行的認可和高度贊揚。
首先是醫(yī)院的績效考核工作的穩(wěn)步推進，得到上級主管部門的認可和贊許，也吸引了很多省內外同行的來院參觀交流。同時，從16年6月底愛康婦幼保健公司針對中層人員進行的訪談和調查問卷反饋信息，我們98%的科主任非常認可和接受醫(yī)院開展的積極考核工作，大部分科主任認為醫(yī)院目前的績效考核體系能夠比較好的反應員工的工作業(yè)績與能力差異，容易發(fā)現問題，找出績效改進重點。
其次是多家上級醫(yī)院和團體的合作項目主動向醫(yī)院伸來橄欖枝。我們與廈門大學聯(lián)合開展的巨細胞病毒母嬰傳播風險項目，天使醫(yī)生遠程母嬰監(jiān)護項目，快樂孕育孕婦學校項目，與北京圖伽教育合作的兒童早期發(fā)展中心項目等。兒童康復科工作的成效得到縣、市殘聯(lián)領導的認可，同時被河南省中醫(yī)藥大學第一附屬醫(yī)院、河南省中西醫(yī)結合兒童醫(yī)院授予郟縣兒童康復基地。
成績的取得值得保持和發(fā)揚，但績效管理路上我們尚需
.堅守正道、探索創(chuàng)新，就目前運行的情況看也存在一些問題和不足。主要表現在：
1、各臨床醫(yī)技科室主任對考核工作認知程度不同，考核標準執(zhí)行及管理深度存在偏差,部分上交的一級考核資料有應付了事的痕跡。
2、個別職能科室考核標準執(zhí)行不嚴格，不能真實反映科室管理中存在的問題,且考核原始記錄保存不完整，不能體現pdca循環(huán)的持續(xù)改進的原理，護理部的原始記錄最好，有表格、總結、改進意見和整改措施。
3、個別科室員工人數低于5人的科室和科室存在正副主任的科室，在進行滿意度測評時，存在看面子，老好好現象，導致臨床科主任、護士長考核結果可能存在一些誤差。
4、部主任職責不十分明確，考核納入臨床科主任考核工作不太貼切。
5、保健與臨床相結合仍有部分不協(xié)調因素，需進一步在考核體制方面給予一定的監(jiān)管措施。
2017年我們將結合目前存在的問題，制定2017年考核工作計劃。
6 考核管理中的缺陷和不足。
2、實施持續(xù)跟蹤監(jiān)督考核機制，在全質辦抽樣督查職能科室考核工作開展情況的基礎上，監(jiān)察室隨機追蹤考核問題的質量持續(xù)改進情況，聯(lián)合督促職能科室認真深入進行質量考核，進一步完善考核監(jiān)管體系，保障考核工作朝縱深開展。
3、探尋改革問題反映和反饋機制，充分運用信息化手段，結合oa辦公系統(tǒng)、微信oa、或現有基礎信息系統(tǒng)的數據反饋、采集、統(tǒng)計方法,采用平臺定期開啟，授權集合收集匯總的方法，在節(jié)約人力、物力的同時，進一步保障員工對考核工作意見的收集和反饋渠道的暢通。
4、加強考核結果運用的管理，定期深入臨床科室，走訪科室一線員工，平均走訪科室骨干與新入職員工績效工資的領取情況，避免出現簽名表格與實際金額不相符的情況，聽取一線員工對醫(yī)院、科室的真實見解和聲音，為考核工作持續(xù)深入開展，了解和掌握第一手真實、鮮活的資料。
5、結合2016年度下發(fā)的新的《醫(yī)療質量管理辦法》和二級婦幼保健院等級評審標準，配合各職能科室，分解相應管理指標，探尋促進指標可行、目標清晰的員工成長的科室內部考核管理新方法，豐富院科二級管理的深度和廣度。
6、注重考核工作開展創(chuàng)新管理科室的表揚和激勵，進一步掌握和了解科室創(chuàng)新管理的新方法、新思路、新點子，7 利用院報分享、會議推廣、結合活動開展、典型表彰等形式，帶動及激勵全院科室齊頭并進。
7、探索職能科室的考核方案，多方與績效管理開展成熟、取得成績顯著的醫(yī)院聯(lián)絡、學習，在績效管理工程師的指導幫助下，探索制定結合職能科室日常基本工作、臨時指令性工作、服務意識、質量控制的效率、工作推動的成效、遵守醫(yī)院勞動紀律等方面的考核標準，激發(fā)職能科室工作人員的工作積極性，推動高標準工作質量的推動。
匯報完畢，謝謝大家！
2017年3月9日
績效審計工作報告篇七
根據市財政局《關于開展瓊海市20xx年度預算項目績效自評工作的通知》海財績[20xx]581號文件精神，為切實做好20xx年我委聘用人員工資及福利支出工作經費績效自評工作，市直工委認真組織、嚴格要求，扎實對20xx年聘用人員工資及福利支出工作經費績效自評工作進行了全面的自評，現將自評情況報告如下：
（一）立項單位情況。
項目負責單位是中共瓊海市委直屬機關工作委員會，屬于市委派出機構，正科級財政全額機關單位，主要負責市直機關黨務工作，具體工作包括：
1.黨員教育、管理、服務和發(fā)展；
2.機關黨組織建設；
3.黨費收繳、使用和管理；
4.黨內民主和監(jiān)督；
5.黨風廉政建設等方面。
（二）項目基本情況。
聘用2名工作人員輔助本單位工作有效運轉，該項目預算主要用于支付聘用人員工資、社保、公積金等支出。
（一）資金申報及批復、到位及使用情況。
該項目于20xx年申報，20xx年批復。聘用人員工資福利支出項目預算為10.5萬元，項目資金到位率為100%。按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，在本單位嚴格監(jiān)督下，該項目資金全部用于支付2名聘用人員工資、社保、公積金等費用，項目資金使用率為100%。
（二）項目財務管理情況。
本單位財務管理制度健全，嚴格按照合同約定，通過銀行系統(tǒng)轉賬的方式，每月按時發(fā)放，不克扣、拖欠聘用人員工資，未存在挪用或超標準開支情況。
（三）項目組織實施情況。
經過全面深入了解本單位工作需求情況，根據實際工作需要配備聘用人員。一是設崗原則按照科學合理、精干效能的原則，按照因事設崗、競聘上崗的思路，建立崗位公開招聘、簽訂聘用合同、定期考核和解聘辭聘等制度的崗位管理機制，引入競爭激勵機制，逐步建立起新型的用人管理制度。二是定崗定員在前期開展崗位分類調研、初步掌握現有工作資源概況的基礎上，結合當前工作需要和賦予將來發(fā)展以一定的前瞻性，按需設崗，因事定崗，以崗定人。具體崗位，按照科學合理、精簡效能的原則設置，分為辦公室辦事員和工勤人員崗位。三是定期組織業(yè)務學習，確保聘用人員盡快熟悉業(yè)務，提升聘用人員工作業(yè)務能力。參照公務員管理相關制度規(guī)范聘用人員日常管理。
該預算項目資金全部用于支付中心聘用人員工資、社保、公積金等，有效地維持本單位工作正常運轉，實現既定目標、完成預算支出。
綜合評價等級為優(yōu)。本次自評得分98.5分。
一是領導高度重視，立項前多次組織調查研究，經慎重考慮后形成結論，確保該項目的科學性、嚴謹性；二是實施過程周密細致，項目啟動前認真學習相關規(guī)定，嚴格落實財務管理制度，保證經費使用合法合規(guī)、公開透明。
績效審計工作報告篇八
文件依據：根據海南財政廳《關于提前下達20xx年中央財政農業(yè)相關轉移支付資金的通知》（瓊財農〔20xx〕1131號）、《海南省財政廳關于撥付20xx年耕地地力保護補貼資金的通知》（瓊農字〔20xx〕411號）文件要求，中央安排我縣資金869萬，省級資金41萬。20xx年我縣申報耕地地力保護補貼涉及補貼種植面積42496.543畝，涉及補貼種植農戶14645戶，補貼標準為214元/畝，涉及補貼資金9094260.20元。
（一）整體績效目標情況：保證耕地不撂荒，確保耕地地力不降低，增加糧食產量，提高糧食質量。資金到位情況：白沙縣20xx年耕地地力保護補貼項目專項資金為910萬元，其中中央補貼資金869萬元，省級資金補貼41萬元。
資金使用情況：20xx年度財政將補貼資金通過惠農補貼“一卡通”直接發(fā)放到種糧農民手中，實際發(fā)放909.4萬元。
資金管理情況：項目資金由縣財政局統(tǒng)一管理，建立專賬，?？顚Ｓ茫a貼資金采取財政“一卡通”的方式直接補貼到戶。
（三）項目組織情況
制定方案，落實工作，有效把控補貼發(fā)放時效性。
（二）嚴格規(guī)范補貼程序，確保補貼合法性。
（一）制定方案，落實工作，有效把控補貼發(fā)放時效性。
1、及時轉發(fā)省級文件。收悉省農業(yè)農村廳3月16日下發(fā)的《海南省農業(yè)農村廳辦公室關于印發(fā)20xx年耕地地力保護補貼實施方案的通知》（瓊農字〔20xx〕74號）后，我局及時將省廳文件轉發(fā)給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，讓鄉(xiāng)鎮(zhèn)提前熟悉掌握文件精神，提前梳理工作思路，提前做好工作部署，為快速做好耕地地力保護補貼發(fā)放工作打牢基礎。
2、及時制定縣級方案。縣農業(yè)農村局與縣財政局于5月31日聯(lián)合印發(fā)了《20xx年白沙黎族自治縣耕地地力保護補貼工作實施方案的通知》，明確了指導思想與目標、補貼對象和條件、補貼標準、工作程序及職責要求、保障措施等五大內容，并及下發(fā)到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，同時要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時按照方案政策做好工作部署。
3、及時部署與宣傳。6月11日，我局組織召開耕地地力保護補貼和平價蔬菜保供惠民工作會議，會議從政策層面講解了20xx年白沙黎族自治縣耕地地力保護補貼工作實施方案，讓與會人員熟悉掌握補貼政策，同時會議認真部署了耕地地力保護補貼工作：一是嚴把補貼時間關。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)必須按照補貼發(fā)放流程、時間節(jié)點發(fā)放耕地地力保護補貼，確保補貼發(fā)放的時效性。二是嚴控補貼質量關。要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)務必認真統(tǒng)計、匯總和核查，嚴格把控補貼虛報、多報關卡，確保補貼的準確性。三是加強政策宣傳。要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)務必通過各種宣傳形式欄將政策宣傳到村莊、到農戶，做到家喻戶曉，提高政策知曉度。
4、及時落實經費。為了加快推進我縣20xx年耕地地力保護補貼發(fā)放工作，使補貼發(fā)放按時間節(jié)點完成，我縣高度重視，精心部署，做到文件早傳達，工作早安排，經費早落實，從而有效、順暢推動耕地地力保護補貼工作，我縣20xx年安排耕地地力保護補貼工作經費20萬元。
（二）嚴格規(guī)范補貼程序，確保補貼合法性。
1、強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報、匯總等工作。耕地地力保護補貼申報、統(tǒng)計、核查、匯總是一個糸統(tǒng)性較強的基礎性工作，一環(huán)緊扣一環(huán)，一環(huán)有錯，推倒重來，必須認真對待。我縣高度重視補貼基礎性工作，嚴格按照補貼流程，加強了工作督導檢查，盡最大能力做準補貼工作，盡最大能力做到補貼不漏人、不漏戶。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真對侍，高度重視，壓實責任，統(tǒng)籌安排，于7月21日前全部完成20xx年耕地地力保護補貼申報、統(tǒng)計、匯總、核查、公示和報送工作。
2、強化縣級匯總、公示等工作。為了認真做好補貼匯總、縣級公示工作，確保補貼順利開展，我局于7月5日下發(fā)了《關于及時上報20xx年耕地地力保護補貼材料的函》，以函件形式及時督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)報送補貼材料，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極響應，及時報送材料，7月28日前已全部完成縣級補貼匯總、公示工作。
（三）加強補貼督導檢查工作，確保補貼規(guī)范性。
1、加強補貼實地核查工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真開展耕地地力保護核查核對工作，共核查農戶達996戶。核對補貼種植面積、種植品種、種植戶等情況，核查是否存在多報、虛報和漏報等情況，核查結果表明，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報材料都符合補貼發(fā)放條件，沒有存在騙取、套取補貼資金的行為；也沒有收到在耕地地力保護補貼發(fā)放過程中群眾反映、舉報的各種問題。
2、加強補貼實地抽查工作。我局深入11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真開展耕地地力保護抽查、對比工作，共抽查農戶110戶。抽查和對比結果表明，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報材料都符合補貼發(fā)放條件，沒有存在多報、重報現象。
3、強化農戶檔案信息化建設管理工作。一是建立建全檔案。按照戶主姓名、身份證號碼、一卡通號、農戶核實種植面積、種植品種、應補貼金額等情況，建立建全耕地地力保護補貼農戶檔案。二是加強檔案歸檔管理工作指導。主要從擋案名目、目錄和分類歸檔進行工作指導。三是加強核對發(fā)放失敗農戶信息。在7月31日補貼發(fā)放中，127戶農戶因賬號不存在、戶名不符、證件號碼不符等原因，造成發(fā)放失敗，涉及補貼資金71095.08元、補貼種植面積332.22畝。為了加快農戶信核對工作，我局8月2日下發(fā)《關于核對20xx年耕地地力保護補貼發(fā)放失敗信息的函》，完善處理了補貼發(fā)放失敗工作，使發(fā)放失敗的資金得到及時重新發(fā)放，目前發(fā)放失敗補貼資金71095.08元己全部重新發(fā)放完成。
4、強化耕地數量和質量核實工作。一是加強耕地數量核實。經抽查核實，同時與土地確權比對，耕地地力保護補貼面積與耕地數量基本一致，不存在補貼面積多過耕地數量現象，不存在清退補貼范圍現象。二是加強耕地質量核實。經核實，耕地質量得到保護和提升，其原因是：
（1）耕地得到輪作、土壤得到改良。
（2）我縣推行農民秸稈還田，不露天焚燒秸稈，耕地不受破壞。
（3）我縣重點推行測土配方施肥，主施有機肥，減施化肥和農荮，耕地質量得到保護。
5、強化資金監(jiān)管工作。財政局對耕地地力保護補貼資金常態(tài)化監(jiān)督和規(guī)范化管理，全部通過“一卡通”及時、足額將補貼資金發(fā)放給種植戶，沒有發(fā)現虛報、冒領、套取、截留等問題，資金發(fā)放有結余，由財政局統(tǒng)籌安排使用。
無
績效審計工作報告篇九
1.績效審計的全球化發(fā)展趨勢。績效審計這個概念源自于美國，隨著經濟、社會的不斷發(fā)展，人民對政府要求更加公開透明，并對人民負責。因此，像英國、加拿大、澳大利亞等市場經濟發(fā)達的西方國家對績效審計均已經有了豐富的實踐。隨著新公共管理運動席卷全球，績效審計的發(fā)展日新月異。新公共管理運動重視績效管理，要求對政府部門提供服務的同時對其進行有效監(jiān)督，評估標準與績效審計的“3e”標準大體一致，以達到降低政府運作成本，提高行政能力為目的。各國績效審計發(fā)展情況不同，評價標準體系也就有所差異。但是總體而言，各國都比較注重相關的規(guī)范建立。美國早在1972年頒布了《政府的機構、計劃、項目、活動和職責的審計準則》，這是比較完善的一套審計準則。加拿大在1977年就頒布了新《審計法》，績效審計在綜合審計中的比重和地位也在日益增長。
2.我國財政專項資金績效審計的現狀。上世紀80年代初，我國審計理論界就開始探討績效審計，并提出審計工作應向績效審計轉變，但實際，政府審計主要還是圍繞財政財務收支的真實合法性范疇開展，績效審計一直未付諸實踐。2001年，國家審計署組織的退耕還林還草試點工程資金審計、農村電網審計以及2002年組織的重點機場審計，在專項資金的使用效果和有關政策的完善性方面，開始進行試點。《審計署2008～2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》提出全面推進績效審計，著力構建績效審計評價及方法體系。審計署《“十二五”審計工作發(fā)展規(guī)劃》中明確要深化財政財務收支真實、合法審計與績效審計的結合，全面推進績效審計，提高財政資金和公共資源管理活動的經濟性、效率性和效果性，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責任追究制。劉家義審計長在北京舉行的“2010世界審計組織第六屆績效審計研討會”上表示，到2012年，中國所有的審計項目都將開展績效審計?？傮w而言，我國實施績效審計的起步較晚，存在審計覆蓋面較窄，規(guī)范程度較低，缺乏明確適用的績效審計準則與評價指標體系等問題，目前仍處于摸索階段。
1.財政資金績效管理的基礎薄弱?？冃徲嬍墙⒃诳冃Ч芾砘A之上，其審計評價是對財政專項資金績效目標管理的鑒證與再評價，因此績效管理是探索和開展財政專項資金績效審計的重要保證。而目前，我國相關政府部門還存在專項項目決策論證不夠科學、績效目標執(zhí)行不到位、績效管理資料不全、控制管理效果不佳、招投標程序流于形式等問題，績效審計缺乏必要的審計依據與“抓手”。
2.績效審計法律法規(guī)的不明確。目前中國還沒有一套完整法規(guī)體系適用于績效審計，已出臺的法律法規(guī)中涉及績效審計的內容較少，除了一些地方制定的條例外，無一套有權威的并適合中國審計的績效審計操作指南。1994年《審計法》第二條第三款只是原則性地規(guī)定審計機關對“財政收支或者財務收支的真實、合法和效益，依法進行審計監(jiān)督”，因為《審計法》并沒有明確授予審計機關開展績效審計的權限，對財政財務收支的效益性審計也沒有明確具體內容，審計機關在這種法律框架下開展績效審計存在許多障礙。《審計法》在2006年修訂時僅在第一條中增加“提高公共資金使用效益”的提法，但績效審計的法律授權實屬不夠充分。新修訂的《中華人民共和國國家審計準則》對于績效審計在第六條中雖有體現，但仍未以一個專門的準則來規(guī)范績效審計，績效審計審什么、怎么審、怎樣衡量和控制其質量等都沒有明確規(guī)定，這使得具體實施缺乏足夠的法律依據和行為規(guī)范。
3.績效審計目標和內容的深度不足。中國績效審計無論是認識上還是實踐上，都比較膚淺，在目標范圍的確定，計劃的制訂以及程序、方法等方面還沒有形成一套適合績效審計的模式。目前的績效審計僅以揭露問題為主，重點揭露管理不善、決策失誤造成的嚴重損失浪費和國有資產流失問題，而不能像國外那樣搞全面的績效審計和政策性績效審計。同時，績效審計的主要類型非完全意義上的績效審計，而是融進了一些績效審計目標和內容的傳統(tǒng)審計：要么是傳統(tǒng)的財政財務審計與績效審計密切結合，使真實、合法、績效目標和內容融為一體；要么是績效審計與審計調查密切結合，諸如審計署近年來開展機場建設審計、城市基礎設施建設審計等審計項目就是融進了績效理念的審計調查。
4.績效審計評價體系的不健全。目前開展績效審計最大的難題就是缺少統(tǒng)一且公正權威的績效審計評價體系和可供遵循的準則與程序，績效審計評價的標準與指標難以確定。評價財政專項資金項目的績效，既有貨幣量化衡量的經濟效益，又有不易于貨幣量化的社會效益、生態(tài)效益等。對專項資金項目本身的經濟效益、社會效益以及環(huán)境效益評價的復雜性等，都給績效審計增加了難度和風險性。
5.審計觀念與人才建設的滯后。受傳統(tǒng)審計模式的影響，審計人員習慣于對會計資料的真實性以及經濟活動的合規(guī)性、合法性進行審查與判斷，對經濟活動效益性的分析與評價尚缺乏一定的經驗積累。由于績效審計工作立足于宏觀，著眼于微觀管理與效果分析，若審計思路宏觀性不夠，審計結果揭示的問題往往深度不夠，代表性也不強，導致績效審計評價的充分性與恰當性存在一定的控制風險。審計人員是績效審計實踐的主體，也是關鍵要素。不僅審計觀念的轉變，而且開展績效審計所應具備的綜合素質和勝任能力，都對審計人員提出了更高的要求?？冃徲嬓枰獙Ρ粚徲媶挝慌c項目資金實現政策目標的經濟性、效率性與效果性進行分析評價，不僅要有綜合的審計工作能力，還要有創(chuàng)新的審計技術方法，需要審計人員具有多學科和多領域的知識結構。目前傳統(tǒng)領域的審計人員視野相對狹窄，缺乏必要的評價財政績效的意識、知識及技術技能。我國審計隊伍中，絕大多數是財務、審計類知識結構背景，而其他方面的專業(yè)人才比重明顯偏低，復合型人才更是緊缺。
筆者認為，推進我國財政專項資金績效審計，首先應明確責任主體與審計思路，即項目建設單位是績效目標管理主體，財政部門及主管單位是績效評價主體，而審計部門則是績效目標管理與評價的監(jiān)督主體。財政專項資金績效審計主要對績效目標管理與績效評價情況進行鑒證監(jiān)督。其次，要轉變觀念突出重點。既要擺脫績效審計“高不可攀”的畏難情緒，又要在正確理解把握依法審計的同時，勇于開拓創(chuàng)新，摸索總結績效審計的方式方法與實施經驗。在審計過程中，要緊緊抓住資金流程這個主線，從立項、撥付、管理等環(huán)節(jié)著手進行檢查，評價投資效果，看是否達到了預期的目標以及實現的經濟和社會效益如何。再次，應不斷健全統(tǒng)一績效審計評價的指標體系，使推進績效審計有據可依。具體來說，推進我國財政專項資金績效審計的對策如下：
1.加強績效管理夯實績效審計基礎。加強財政資金的績效管理，是推進績效審計的前置性工作與基礎。雖然審計部門在實施績效審計時強調審計監(jiān)督的“關口前移”、“過程延伸”，但畢竟審計人力資源與時間有限，在審計項目時間緊任務重情況下，績效審計主要還是以事后監(jiān)督為主，對績效管理薄弱的財政專項資金項目實施績效審計存在較大的困難。因此，只有不斷加強財政專項資金的績效管理工作，增強有關部門單位績效管理的意識，健全并有效執(zhí)行績效管理相關制度，如：推進財政支出績效評價管理與預算績效管理，落實財政資金項目的績效目標管理，嚴格執(zhí)行績效評價制度等，在完善績效管理上優(yōu)化績效審計外部環(huán)境，進而促進績效審計的順利實施并趨向成熟。
2.建立健全績效審計的法律法規(guī)。強化績效審計理論研究，完善相關的法律法規(guī)建設，讓績效審計有法可依，有據可考。應在《審計法》和其他相關法律法規(guī)中對國家審計機關開展績效審計的法律地位、審計權限、范圍、目標等加以明確，以便在最大程度上保障國家審計的獨立性和權威性，為開展績效審計提供良好的法制環(huán)境。還要認真總結以往經濟責任審計和專項資金審計中效益評價方面的經驗，結合財務收支審計的審計準則，制定比較系統(tǒng)、操作性較強的績效審計準則。在準則中要對績效審計對象、審計目的、審計程序、審計報告基本形式等作出具體規(guī)定。
3.拓展財政專項資金績效審計的目標和內容。我國近年來逐步加強與完善了財政支出的績效評價管理，為財政專項資金績效審計開展提供了有效“抓手”與載體。通過分析財政專項資金項目的特點，其使用方向與決策審批涉及到權力的運行，資金使用支出的管理控制與監(jiān)督情況，梳理出財政專項資金績效審計的著力點，即：圍繞“權力使用”與“職責履行”，緊扣“項目進程”與“資金流向”的主線。具體來說，財政專項資金績效審計的內容包括以下方面：立項決策審計。首先，查看立項論證情況，看立項是否進行了可行性研究、可行性研究內容是否完整、技術經濟論證是否充分、立項條件是否具備、有沒有脫離本地實際違背發(fā)展規(guī)律而盲目上項目的問題。其次，查看申報程序，看有沒有虛假立項、重復申報的問題。最后，查看項目概預算情況，判斷是否經濟合理，有沒有高估冒算、虛列概算等問題。在項目立項與審批決策的績效審計中，重點關注權力運用與職責履行情況，即資金投向上是否正確，是否向民生、社保以及基礎設施改善等重要領域傾斜，將有限的財政資金是否用在“刀刃”上。專項資金的管理績效審計。對專項資金管理的審計，首先要全面掌握資金項目整體規(guī)劃、實施計劃和上級部門的批復，并以此為依據審查資金分配是否與上級部門批復的項目名稱、投資額度相符，有沒有不按計劃分配資金的問題；然后檢查各環(huán)節(jié)應到位及已到位資金、數額是否真實及其到位時間；同時揭示各級主管部門是否按指標、計劃、進度或規(guī)定程序，及時、足額地撥付了資金，具體查看有無滯留、截留、擠占、挪用等現象。重點關注專項資金管理制度健全與執(zhí)行情況，監(jiān)管措施與程序落實是否到位，確保財政專項資金在使用方向與用途上不走樣，符合政策規(guī)定與要求。支出績效審計。專項資金的使用情況是決定專項資金效率的關鍵，因此這一環(huán)節(jié)的審計工作應該是重中之重。主要審查項目包括使用過程中項目執(zhí)行單位是否按規(guī)定的用途和范圍對專項資金進行了使用，是否存在截留、克扣、挪用及虛報冒領等情況；檢查資金使用過程是否存在隨意擴大項目規(guī)模、隨意提高建設標準、高估冒算、擴大項目建設成本等資金浪費的現象；更重要的是對使用專項資金實施項目的質量與效果進行評價，是否實現了預期目標和效益。
績效審計工作報告篇十
隨著我國近年來對資源節(jié)約和環(huán)境保護工作的日益重視，國家對環(huán)境保護和環(huán)境治理的資金投入逐步遞增。自然而然，投入資金是否實現相應的效益、環(huán)境改善是否達到預期目標、環(huán)境管理規(guī)章制度是否健全有效等方面也成為政府和群眾日益關注的問題。因此，全面開展環(huán)境績效審計十分迫切和重要。
近些年，國內各界人士對環(huán)境績效審計進行了研究和探索，大多為理論研究，而實務操作指引和案例參考較少。本文旨在將環(huán)境績效審計的方法結合一個案例簡單談談環(huán)境績效審計方法的應用。本文所指的環(huán)境績效審計方法主要包括兩方面，一是證據收集方法，二是分析方法。
環(huán)境績效審計的證據收集方法與一般的績效審計方法基本一致，其中專家咨詢法是環(huán)境績效審計比其他績效審計用得多的一種，因為對環(huán)境事項的評價涉及專業(yè)的監(jiān)測指標和設備，一般審計人員未能純熟掌握。各種證據收集方法的做法和技巧如下：
1、審閱法。
審閱的書面資料一般包括單位管理制度、重要事項會議紀要、項目實施計劃、采購招投標材料、合同、各重大事項的申請與批復、財務報表賬冊等，審計人員需要對其中相關、有用的部分進行取證。
2、實地調研法。
通過實地察看建設現場，審計人員可以判斷建設進度、財產物資的真實性、相關管理的有效性；與當地工作人員或周邊群眾交談，可以獲得最感性、真實的'答案，有時還能從他們口中獲得線索或靈感。實地調研過程中，審計人員可以采取錄音、錄像、拍照、索取筆錄和簽名等方式來取得審計證據。
3、訪談法。
訪談法包括召開座談會和進行個別訪談兩種方式。訪談對象包括被審計單位相關管理人員和技術人員、上級主管部門或有關監(jiān)督單位的人員、受益群眾或周邊企業(yè)等項目利益相關者等。應注意訪談內容須形成書面記錄才能作為審計證據，最好還能夠有當事人簽名確認。
運用訪談法時，可以采取一些技巧。如，審計人員對需要了解的問題先設想好幾個可能的答案，然后在談話中根據對方回答的符合程度去評估可靠性和疑點；使用恰當的談話語氣以降低對方的心理防御，獲得對方的信任感，從而獲得更多真實、有用的信息；審計人員也可以互相配合采用黑白臉的戰(zhàn)術，給對方施加一定壓力，又避免讓對方有對抗情緒。
4、問卷調查法。
調查問卷應注意標準化，對同一類型對象的問卷內容應該統(tǒng)一，才能有效統(tǒng)計結果。問卷的問題應以客觀選擇題為主，設置代表不同程度的選擇答案，要求被調查者作出具體、明確的選擇。發(fā)放的調查問卷應注意要批量化，達到一定數量的結果才具有代表性，確保充分回收，才能保證調查質量。
5、網絡信息檢索法。
網絡信息檢索法是指通過互聯(lián)網、圖書館網絡、專業(yè)數據庫等平臺查閱相關信息的一種方法。采用此方法時，應注意網絡信息來源的可靠性，選取權威平臺檢索信息。
6、專家咨詢法。
針對審計人員知識面所不能覆蓋的某一領域，需要聘請專家利用其專業(yè)知識、實踐經驗和分析判斷能力對指定事項進行檢測、分析、判斷并作出結論。環(huán)境項目通常都涉及一些專業(yè)性較強的評價，例如，水質檢測、空氣檢測、廢氣檢測等等都需要專業(yè)的檢測設備和分析技術，不是普通審計人員可以掌握的。
實際工作中，可靈活多樣的采用各種技術方法，組合應用、相輔相成，以求達到審計目標。
1、統(tǒng)計分析法。
統(tǒng)計分析法是指運用數學方式將收集的各種數據和資料進行整理統(tǒng)計和分析，最后形成定量結論的方法。常用的有：簡單線性回歸、多重線性回歸、聚類分析等。尤其是環(huán)境績效審計中問卷調查的結果，必須通過統(tǒng)計和分析才能得出定性、定量的結論。
2、比較分析法。
比較分析法是指相互聯(lián)系的兩個指標數據進行比較，從而認識事物的本質和發(fā)展規(guī)律的一種方法。在實際應用時，可以將實際發(fā)生數據與計劃數據進行比較得出目前實現程度，將同一主體不同時期或不同空間的指標數據進行比較得出發(fā)展規(guī)律和趨勢，將同類型的不同主體的指標數據進行比較得出被審計主體所處的水平，將實際實施情況與政策法規(guī)要求進行比較得出規(guī)范程度等。
3、因果分析法。
因果分析法是指分析問題的根本原因和其他原因，并通過因果圖直觀、條理分明地表現出來的方法。先將有可能影響結果的因素都列出來，然后通過審計證實哪些因素確實導致了問題的產生，并分析這些因素中，哪些是根本原因、直接原因和其他原因等，最后用因果圖清晰表現出來。
除了上述三種方法，還可以根據審計實際情況需要，適當運用一些管理學、經濟學上的方法，例如投入產出模型法、杜邦分析法、凈現值法、量本利分析法、數據分布分析法等。
三、實務應用案例。
本文選取一個政府投資的環(huán)境項目――廣東某城市環(huán)境項目作為案例（案例數據經過技術處理），綜合闡述績效審計證據收集方法和分析方法的應用。
1、項目背景。
該項目立項的宗旨是改進和調整區(qū)域環(huán)保設施服務，從而協(xié)助解決廣東省珠江三角洲地區(qū)和南中國海的環(huán)境問題。項目總投資估算為人民幣30.8億元，建設期為6年，主要建設內容包括：污水處理廠和污水處理系統(tǒng)建設、有害廢棄物管理中心建設及有害廢棄物管理政策研究、城市間環(huán)境治理區(qū)域合作、水質監(jiān)測與數據共享等。
2、績效評價過程。
在完成調查準備、構建三級評價指標體系、設定各項指標的評分權重、設定評分標準等環(huán)節(jié)后，審計組進入績效評價過程。該項目的一級評價指標包括相關性、經濟性、效率性、效果性、可持續(xù)性、安全性等六大方面。本文分別從評價指標體系中，選取經濟性、效率性、效果性指標中的一個三級指標來舉例說明。
（1）經濟性分析。
經濟性分析主要從資金經濟性和管理經濟性兩方面（二級指標）開展，反映資源的節(jié)約程度。其中，以三級指標“招標采購合同預算節(jié)約率”為例。
審計組對該項評價指標的評價等級為中，評分為該指標的滿分分值的70%。
（2）效率性分析。
效率性分析主要從項目建設執(zhí)行效率和項目運營效率兩方面（二級指標）開展，反映產出與資源的關系。其中，以三級指標“項目征用土地效率”評價指標為例。
可見，項目征用土地效率不理想。審計組對該項評價指標的評價等級為差，評分為該指標的滿分分值的40%。
（3）效果性分析。
效果性分析主要從建設目標實現效果和社會效果兩方面（二級指標）開展，反映效果與目標的關系。其中，以三級指標“珠江流域環(huán)境治理水質改善程度”為例。
對該項指標的分析主要采取審閱法、實地調研、聘請專家測評、問卷調查以及比較分析等方法，來評價珠江流域環(huán)境治理水質改善的效果。
首先，通過案卷調查得知，通過該項目的實施，新建和擴建的三個污水廠總共增加了每天47.5萬立方米的處理能力。污水處理比例從立項前的50%上升至項目結束時的97%。
第二，到污水處理廠排水口所在流域觀察水質狀況和周邊環(huán)境，作出書面記錄并拍照取證。關于水質，肉眼未發(fā)現污染較嚴重的情況，也未發(fā)現明顯臭味。對周邊環(huán)境的了解發(fā)現，其中一個污水處理廠所在流域上游有幾間印刷、制衣和電子企業(yè)。
第三，到污水處理廠調閱污水處理監(jiān)測設備的數據，獲得前三年化學耗氧量（codcr）、五日生化需氧量（bod5）、水質中懸浮物（ss）等污水處理主要監(jiān)測指標情況，然后查閱實時監(jiān)測設備的數據，一方面了解歷年數據的變化趨勢，另一方面也對比和核實數據變化的合理性，以判斷是否存在歷史數據造假的可能性。經審計確認，收集回來的污水經過處理后，全部達到環(huán)保指標，污水處理效果較好。
第四，審計組聘請環(huán)境監(jiān)測專員，抽查了30個斷面的水質監(jiān)測數據進行分析和統(tǒng)計。根據環(huán)境監(jiān)測專員提供的監(jiān)測報告，其中一類至三類水質占91%，四類至五類水質占5%，劣五類占4%，總體水質評價為優(yōu)。其中，污染較嚴重的是sz河gs段，其他河段的水質較為良好。審計組將這些數據與項目可行性研究報告中項目實施前的水質監(jiān)測數據進行對比分析，認為比起5年至8年前有了稍微改善。
最后，對流域周邊群眾進行問卷調查，收回調查問卷153份，55%的群眾認為水質沒有明顯改善，8%的群眾認為有所改善，37%的群眾認為水質比以前差了。其中一名群眾還表示曾在某污水處理廠上游的一家企業(yè)工作，知道企業(yè)存在偷排情況，影響水質。
綜合以上情況，審計組對該項評價指標的評價等級為良，評分為該指標的滿分分值的85%。
對比起其它指標，對該指標的評價分析相對復雜。因為不僅要從檔案文件、實地察看、調閱設備數據、聘請專家協(xié)助監(jiān)測、向群眾做問卷調查等多方面來獲取信息，而且信息內容涉及污水廠處理能力、地區(qū)污水處理比例、污水各主要物質含量、不同河段的水質等級、歷史數據與現時數據、周邊群眾對水質情況的意見等等，涉及的范圍非常廣。此外，水質情況的影響因素非常多，不僅受該污水處理子項成效的影響，也受河流上游企業(yè)性質和排污情況的影響，甚至與區(qū)域相關部門的管理水平有關。因此，審計人員要對這些作出客觀、恰當的評價是存在一定難度的，需要發(fā)散和綜合思維。
績效審計工作報告篇十一
企業(yè)績效審計標準是指衡量、判斷企業(yè)經濟效益高低與優(yōu)劣的準繩，也是審計人員提出審計意見，做出審計結論的依據。我國尚未建立系統(tǒng)、科學的績效計量體系，缺乏公認的繢效審計標準。本文在介紹企業(yè)績效審計的涵義與標準的基礎上，從保全性、合法性、經濟性、效率性、效果性等方面構思了基本框架，旨在說明企業(yè)績效審計的標準不應該是單一的標準，而應該是標準的集合。
關鍵詞：績效審計標準經濟性效率性效果性
績效審計是對一個組織利用資源的經濟性、效率性和效果性進行的評價，在國外一般稱為“3e審計”。由于績效審計涉及社會經濟活動的各個行業(yè)、部門、單位和城鎮(zhèn)居民，使得績效審計對象千差萬別，衡量經濟性、效率性和效果性的標準和尺度難以統(tǒng)一，給審計師客觀公正地提出評價意見造成困難。建立績效審計計量體系，旨在尋求一種公認的、不存在異議的評價標準，為審計師進行績效審計提供明確的目標。審計師在績效審計過程中，根據什么對經濟活動進行調查取證，對所掌握的審計證據進行鑒別、分析和判斷并推導出審計結論，這在客觀上要求有一個指導審計活動、計量被審事實，界定經濟效益質和量的標準。世界上許多國家在績效審計實踐中對經濟性、效率性、效果性等要素進行綜合評價。其中，經濟性是指以最低費用取得一定質量的資源，即支出是否節(jié)約;效率性是指投入和產出的關系，包括是否以最小的投入取得一定的產出或者是以一定的投入取得最大的產出，即支出是否講究效率;效果性是指多大程度上達到政策目標、經營目標和其他預期結果，即是否達到目標。績效審計的目的是從第三者的角度，向有關利害關系人提供經濟責任履行情況的信息，促進資源的管理者或經營者改進工作，更好地履行經濟責任?？冃徲嬍怯烧蛢炔繉徲嫴块T進行的。國有企業(yè)績效審計是由政府審計機構進行，而上市公司績效審計是由企業(yè)內部審計部門進行。本文的著眼點是針對國有企業(yè)績效審計展開論述的。政府審計機構對企業(yè)進行績效審計，將企業(yè)經營管理中存在的問題和建議、與同行業(yè)的差距等情況報告給企業(yè)，有利于評價企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力，促使企業(yè)重視經濟與社會的可持續(xù)發(fā)展，有利于審查與評價投資項目可行性，遏制重復投資，提高我國企業(yè)的國際競爭力。
目前在績效審計領域主要有以下三種績效評價體系作為企業(yè)績效審計的標準。
1999年財政部、原國家經貿委、人事部、原國家計委聯(lián)合印發(fā)的《國有資本金效績評價指標體系》及《國有資本金效績評價操作細則》，重點評價企業(yè)資本效益狀況、資產經營狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四個項目內容，通過8項基本指標、16項修正指標和8項評議指標三個層次對企業(yè)效績進行層層深入分析，以全面反映企業(yè)的生產經營狀況和經營者的業(yè)績。經過幾年的實踐，2002年，財政部、國家經貿委、中共中央企業(yè)工作委員會、勞動和社會保障部、國家計委對《國有資本金效績評價操作細則》進行了重新修訂，修改了某些指標，制訂了《企業(yè)效績評價操作細則(修訂)》，基本形成了以定量分析為基礎，定性分析為輔助，定量與定性分析相互校正的綜合評價體系?；局笜伺c修正指標的設置，較合理、全面地反映了企業(yè)的整體績效，有利于國有資本的保全與企業(yè)的生產經營。標志著新型企業(yè)績效評價體系和評價制度在我國的初步建立。這是目前我國最權威的國有企業(yè)效績評價方法。
該系統(tǒng)是在1992年由哈佛商學院的羅伯特?s.卡普蘭教授和其同事大衛(wèi)?諾頓教授發(fā)明的?！笆澜?00強”中有80%的企業(yè)在應用平衡積分卡。平衡積分卡是圍繞企業(yè)的長遠規(guī)劃，制定與企業(yè)目標緊密相連、體現企業(yè)成功關鍵因素的財務指標與非財務指標而組成的績效衡量系統(tǒng)。它是從企業(yè)的戰(zhàn)略出發(fā)，將企業(yè)及其內部各部門的任務和決策轉化為多樣的、相互聯(lián)系的目標，然后再把目標分解成財務狀況、顧客服務、內部經營過程、學習和成長四項指標。(圖1)為bsc基本思路示意圖。
美國斯特恩-斯圖爾特咨詢公司在1982年提出了經濟增加值的概念，建立了eva的管理模式，1991年他們又提出經濟增加值的指標。經濟增加值，也就是經濟利潤、剩余收入，簡單的說，就是公司經過調整后的營業(yè)凈利潤減去投入的全部資本成本后的余額，其公式為：eva=調整后稅后營業(yè)凈利潤一資本成本=調整后稅后營業(yè)凈利潤一資本投入額×加權平均資本成本率(wacc)
其中，資本投入額=權益資本投入額+債務資本投入額;wacc=權益資本比重×權益資本成本率+債務資本比重×債務資本成本率。在eva方法中，對稅后營業(yè)凈利潤的調整內容達到200多項，通常包括研發(fā)費用、商譽、初始投資、資產清理等，企業(yè)具體運用時要根據實際情況進行調整。
考慮了權益資本成本，因此真實反映了企業(yè)的經營業(yè)績。對于eva來講，盡管傳統(tǒng)的財務報表依然是進行計算的主要信息來源，但是它要求在計算之前對會計信息來源進行必要的調整，盡量剔除會計失真對績效評價的影響。此外，它將股東財富與企業(yè)決策聯(lián)系在一起，注重了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，顯示了一種新型的企業(yè)價值觀。但是該績效評價體系也存在著一定的局限性，如適用范圍的局限，研究標明，eva不適用于金融機構、周期性企業(yè)、風險投資公司、新成立企業(yè)等企業(yè);eva使用資產歷史成本，沒有考慮到通貨膨脹的影響;只注重財務方面的評價，忽視了非財務方面的評價;eva是歷史性的而不是前瞻性的，無法計量一家企業(yè)在行業(yè)中創(chuàng)造財富的相對地位。
(一)績效審計標準的原則
科學發(fā)展觀是我們黨對社會主義現代化建設指導思想的新發(fā)展。按照科學發(fā)展觀的要求，我們必須做到至少七個堅持，即堅持以經濟建設為中心，堅持經濟社會協(xié)調發(fā)展，堅持城鄉(xiāng)協(xié)調發(fā)展，堅持區(qū)域協(xié)調發(fā)展，堅持可持續(xù)發(fā)展，堅持改革開放和堅持以人為本。所有這些“堅持”結合起來意味著要求我們國家的整體經濟和社會效益都必須得到極大的提高，為此，加強績效審計已成為我們國家整個審計工作的重要戰(zhàn)略選擇，同時也是歷史的和現實的選擇。以怎樣的標準對企業(yè)的績效進行計量是開展績效審計的關鍵?？茖W發(fā)展雖然沒有給出具體的計量標準，但卻指出了計量標準的一般原則，即全面、協(xié)調、可持續(xù)。我們認為，這一原則也可作為我們制定績效審計標準的一般原則?？冃徲嫷谋举|含義是“3e”，即經濟性、效率性、效果性，它們的實現必須以堅持全面、協(xié)調、可持續(xù)的發(fā)展觀為前提。
(二)企業(yè)績效審計標準架構
從績效審計產生的根源來講，績效審計要代表社會公眾對政府和企業(yè)行為進行監(jiān)督，這是績效審計的第一重責任;從績效審計的實施過程來看，績效審計要代表政府主管部門了解企業(yè)行為的經濟性、效率性和效果性，并提出改進管理的建議和意見，這是績效審計的第二重責任?？冃徲嫷哪繕耸谴龠M受托經濟責任中的績效責任得到全面有效地履行。因此，在具體制定的過程中應該從以下幾個方面來考慮。
(1)計量標準的設置。
要全面反映經濟、社會和人的全面協(xié)調發(fā)展，不能片面地用經濟指標考核企業(yè)。傳統(tǒng)的企業(yè)績效審計是以財務審計為主的，主要是確定企業(yè)提供的財務報表是否根據會計準則公正的說明了財務狀況和經營成果。在平衡積分卡績效評價系統(tǒng)中，雖然引入了非財務指標，但是由于部分指標的量化工作難以落實，在實際應用中，存在一定的難度。在企業(yè)的績效審計工作中，還依然是以財務審計標準為主。因此，在標準的設置上，首先要解決的問題就是非財務指標的量化問題以及如何用非財務指標進行企業(yè)的績效審計。
(2)經濟指標的設置。
既要重視反映經濟增長的短期績效指標，又要重視反映經濟發(fā)展的長期績效指標，使短期績效指標服從于長期績效指標，注重經濟和社會發(fā)展的可持續(xù)性。在衡量企業(yè)發(fā)展能力的指標中，應該增加可持續(xù)增長比率這個指標?？沙掷m(xù)增長比率=凈資產收益率×(1-股利支付率)。增加可持續(xù)增長比率，可以進一步衡量企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力?？沙掷m(xù)增長比率與凈資產收益率和企業(yè)的股利政策、以及企業(yè)的再融資政策密切相關，也與企業(yè)的銷售規(guī)模、營運能力、資本結構等諸因素有著密切的聯(lián)系。只有將各個因素協(xié)調好，才能使企業(yè)擁有可持續(xù)發(fā)展的能力。
(3)構建企業(yè)績效審計集合標準。
為企業(yè)績效審計標準設計思路。保全性標準是指企業(yè)的經營者在經營管理的過程中是否保證了受托經濟資源的安全完整。就國有企業(yè)來講，顯得尤為重要。所謂國有企業(yè)就是國有獨資企業(yè)和國家控股企業(yè)，在國有企業(yè)里最主要的資產是國有資產。國有資產歸全民所有，并由代表全民利益的人民政府來集中行使所有權，并且是收益的最終索取人。西方國家存在著及其根深蒂固的觀念，即管理公共財產的人必須向公眾說明財產的使用情況，而不能將其作為自己的財產任意處置，這一觀點也正在得到我國普遍接受。因此，對企業(yè)進行績效審計，要在財務資料真實可靠的基礎上，對國有資產保值增值的指標進行分析，看企業(yè)是否達到了保全性的標準，這樣有助于防止因盲目決策造成的資源浪費和國有資產流失，也有助于評價國有企業(yè)領導人員在國有資產管理方面的責任。合法性標準是指企業(yè)的'經營行為是否符合有關法律、法令、制度、指令、方針(政策)、預算(計劃)、合同與程序等的要求，包括財務報告是否遵守了公認的會計準則和會計制度，以及相關的法律法規(guī)和規(guī)章制度;是否如實反映了企業(yè)的財務狀況、經營成果及現金流量情況。績效審計應該和財務審計相結合，在進行審計的時，財務收支的真實性和完整性審計的重點在于資產項目和損益項目，查明有無隱瞞資產、少報資產或算假賬、搞虛盈，形成經營隱患的情況。保證會計信息真實可靠完整，是國有企業(yè)領導人員的主要經濟指責，也是審計評價工作內容的基礎。經濟性標準是指企業(yè)是否以最低的資源消耗獲得一定數量和質量的產出，即在保證適當質量的前提下，以最低的成本取得所需要的人力和物力資源并提供合格的服務。它是從獲取資源的角度來講的，強調的是節(jié)省程度，追求花費最小化。效率性標準是指企業(yè)是否以較少的投入獲得一定數量和質量的產出或以一定投入獲得較大數量和較高質量的產出，即支出是否合理。強調的是產出與投入的比例關系，追求產出投入比的最大化，要求受托經濟資源的運用必須具有效率。效果性標準是指企業(yè)的經營是否達到了預定的目標，實現程度如何，產生了哪些影響和效果，強調的是實際效果與預期目標之間的關系，追求效果的最優(yōu)化。它要求企業(yè)的經營行為應該或必須為全面實現各項計劃、預算或預期經營目標而奮斗。審計的任務最初是檢查預期目標是否達到，不考慮為達到預期目標所投入的資源情況。當然，既經濟而又有效率的取得預期效果是可能的。隨著社會的發(fā)展，企業(yè)的社會責任延伸到環(huán)境保護等以往未涉及的領域，效果性的內涵也在不斷擴大。社會性標準是指企業(yè)的經營行為是否符合社會需要與要求，是否符合社會整體利益的要求并為社會作出貢獻。它要求盡可能消除或減少企業(yè)經營行為對社會造成或帶來的不利影響，如環(huán)境污染、失業(yè)、劣質商品與服務等，但社會對企業(yè)作出的貢獻也要給予鼓勵和正確的評價。在這個標準的制定過程中，有關環(huán)境的部分可以參考環(huán)境審計的內容，借鑒國外環(huán)境審計的標準，加大用于環(huán)境保護的經濟投入，構建系統(tǒng)的環(huán)境審計理論，從消極防范向積極防范發(fā)展;同時，在進行績效審計時，可以通過問卷調查、民-意測評等方式對企業(yè)緩解就業(yè)壓力、產品及服務質量、對公益事業(yè)的態(tài)度等方面作詳盡的調查，社會公眾對企業(yè)進行的活動有其自身的衡量尺度，該衡量尺度通常通過媒體或社會輿-論體現出來?？刂菩詷藴适侵钙髽I(yè)是否建立了嚴密的控制系統(tǒng)對經營行為及其過程實施嚴密的控制。建立并實施控制是受托經濟責任的必然內容。這里的控制就是我們通常所說的內部控制結構，它包括內部會計控制與內部管理控制兩大方面。內部控制是保證組織內部生成的經濟信息真實可靠、財產物資安全完整、法規(guī)制度得以遵循以及經營方針政策得到貫徹和經營目標得以實現的重要機制。
上述標準不能割裂開來，相互之間有著緊密的聯(lián)系。在這個初步構思的框架中，經濟性標準、效率性標準、效果性標準是核心，充分反映了績效審計的本質，強調的是企業(yè)管理的結果;保全性標準、合法性標準是前提和基礎?？冃徲嫯a生的根源是受托經濟責任關系的確立，因此保全性標準應是企業(yè)績效審計中首先要關注的問題，績效審計直指公共資產、資源運用的本質，合法本身不是目的，合法是公共資產、資源運用的底線要求，而且可以通過運行規(guī)則與控制措施的完善予以保證，只有滿足了底線要求，才能進行更高層次的審計，即績效審計;社會性標準實際上是強調了對企業(yè)績效審計范圍的擴大，企業(yè)績效并不僅是局限于經濟上的績效，還應該將環(huán)境因素以及對社會的貢獻等考慮進來;控制性標準強調的是企業(yè)管理的目標和過程。在傳統(tǒng)的審計中，審計目標是對財務信息的真實性發(fā)表意見，強調審計要從內部控制和管理情況人手，因為有效運行的內部控制可以為財務信息的可靠性提供一定的保證。企業(yè)績效審計更是如此。從績效審計的本質特征來看，管理情況從來都是績效審計的一個重要內容和切入點。其中戰(zhàn)略內容的審計應是其關鍵。具體包括企業(yè)是否確立了與環(huán)境相適應的企業(yè)使命、戰(zhàn)略意圖和戰(zhàn)略目標，企業(yè)制定的戰(zhàn)略是否合理、。
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績效審計工作報告篇十二
審計環(huán)境，是指與審計相關的所有內外部因素的綜合，它是審計得以產生、發(fā)展與演進的各種客觀因素的總和。國內外審計理論與審計實踐的發(fā)展演進歷程證明，審計環(huán)境的變化對審計理論與實踐產生了深刻的影響。不同的歷史階段呈現出不同的審計環(huán)境，由此催生出不同的審計理論與實踐；同時，審計環(huán)境也在一定程度上受到審計理論與實踐發(fā)展的反作用。不論是科學、完善、適用性強的審計理論，還是成熟、嚴謹、針對性強的審計實踐，均能夠促使審計環(huán)境得到大大改善?？傮w而言，可以以pestle模型來概括審計環(huán)境所涵蓋的內容，即：審計業(yè)務執(zhí)行的外部政治環(huán)境（political）、經濟環(huán)境（economic）、社會環(huán)境（social）、科技環(huán)境（technological）、法律環(huán)境（legal）以及企業(yè)的內部控制環(huán)境（environmental）等。作為現代審計的一個重要分支，內部審計不論是其產生的背景還是導致其變化發(fā)展的因素，均與審計環(huán)境的變換密切相關，本文將以pestle模型為分析工具，來闡釋審計環(huán)境的變化為內部審計帶來了什么，并對內部審計如何在環(huán)境變化中實現融合發(fā)展的路徑進行探析。
二、內外部環(huán)境變化是影響內部審計產生、發(fā)展的重要因素。
（一）政治環(huán)境――內部審計事業(yè)的發(fā)展與興衰在一定程度上受到政治環(huán)境的制約。
審計業(yè)務的政治環(huán)境可以理解為在一定歷史時期的社會政治制度下，審計這種獨立的經濟監(jiān)督活動的法律地位受到國家權力機關的認可與保護。一個國家領導階層的意志、施政方針與措施等均可由政治環(huán)境體現出來。因此，政治環(huán)境不僅是內部審計工作得以執(zhí)行的基礎，而且也對一個國家或地區(qū)內部審計事業(yè)的發(fā)展與興衰產生一定的制約作用。同時，內部審計人員的職業(yè)道德水平與思想政治修養(yǎng)的高低也會對內部審計事業(yè)發(fā)展的快慢產生影響。值得注意的是，即便當前我國的政府機關、事業(yè)單位、上市公司以及其他大型企業(yè)普遍設立了內部審計機構，也制訂了一套自身的內部審計制度體系，但其出發(fā)點或許僅僅是迫于行政命令、監(jiān)管部門的強制性壓力，而并非是出于單位自發(fā)的需求，這就造成了我國許多單位在內部審計上的先天不足。其實，作為單位內部的一個職能部門，內部審計在執(zhí)行任何一項工作時均必須將單位的整體目標放在首位，因此，內部審計部門產生的合理邏輯應該是單位自身為加強內部管理的現實需要，而不應是政治的強制性產物。近年來，我國社會主義市場經濟體制逐步得到建立與健全，現代企業(yè)制度也日益完善，在這樣的制度背景下，作為市場經濟主要參與者的企業(yè)，應將其所擁有與經營的資產的保值增值作為主要目標，內部審計正是保證這一目標實現的推動力。
（二）經濟環(huán)境――現代市場經濟環(huán)境促使內部審計由“監(jiān)督”轉向“服務”
當前，內部審計工作的一個顯著特征就是從“監(jiān)督導向型”逐步轉變?yōu)椤胺諏蛐汀?，發(fā)生這種變化的根本原因在于外部經濟環(huán)境的變化。審計經濟環(huán)境由執(zhí)行審計工作的社會歷史時期特有的社會經濟發(fā)展水平及社會經濟運行規(guī)律所共同決定。經濟環(huán)境是客觀存在的，它不僅決定著某一事物能否產生與發(fā)展，同時由于它為該事物提供著生存所依賴的物質條件，因此經濟環(huán)境還決定著該事物發(fā)展的方向與快慢。為適應市場經濟體制中激烈的競爭環(huán)境，我國一大批企業(yè)確立了現代企業(yè)制度，公司法人治理結構、內部審計以及內部控制制度逐步確立與完善。組織結構與經營環(huán)境的變化加快了我國內部審計由“監(jiān)督導向型”轉向“服務導向型”的步伐，內部審計所涉及的領域實現了從單純的財務審計向經營管理審計的擴張，內部審計的職能也實現了由單純的監(jiān)督職能轉向服務職能、評價職能與咨詢職能等共同發(fā)揮作用，為組織運作效率的提高與價值的增加發(fā)揮積極的作用。
（三）社會環(huán)境――人情等因素阻礙了內部審計的發(fā)展。
內部審計的發(fā)展受到社會環(huán)境多方面的影響，如社會整體文化環(huán)境、國民平均受教育水平與道德水準等。雖然由于九年義務教育制度的確立與實施，我國基礎教育得到普及，國民平均受教育水平普遍提高，道德水準也不斷提升。但我們不得不承認，我國的社會環(huán)境在某種程度上依然阻礙了內部審計的發(fā)展。人情等因素使審計法律法規(guī)無法得到全面的貫徹，獨立性審計原則也未能得到內部審計人員嚴格的遵循。內部審計存在于單位內部，在內部審計人員的選派與任命上也由單位的主要領導決定，同時內部審計人員的工作也是受主要領導的領導并對其負責，這種工作模式致使內部審計人員的活動不可能超過單位主要領導的管轄范圍，其心理與行為勢必會受到制約，致使審計獨立性大打折扣。
（四）科技環(huán)境――現代科技的進步促使云審計得以產生。
雖然科技環(huán)境是內部審計得以產生、發(fā)展、演進的先決條件之一，但在研究考察內部審計過程中卻很容易被忽視。何謂內部審計的科技環(huán)境？即在一定的歷史時期內，由科學技術發(fā)展水平所決定的技術手段對內部審計所產生的影響。作為內部審計對象的企業(yè)，其管理現代化的進程日益加快，面對這一變化，實務界對內部審計技術現代化的要求日益強烈。內部審計是一項專業(yè)性、技術性很強的工作，內部審計人員的專業(yè)技能能否發(fā)揮以及發(fā)揮的水平在很大程度上受到科學技術環(huán)境的制約。第三次科技革命促使計算機信息技術迅速發(fā)展，在使電子計算機在社會生活各個領域中得到普及與發(fā)展的同時也為會計信息處理技術、方法與程序得到了根本性變革，內部審計證據的收集方法由此得到改變，審計范圍也大大擴張，審計技術處理手段與方法也出現了較大變化。
（五）法律環(huán)境――法律法規(guī)的健全為內部審計的發(fā)展提供了保障。
內部審計的法律環(huán)境是指在一定的歷史時期內，一個國家的法律法規(guī)、政策規(guī)章等對內部審計工作合法性的確認程度、對內部審計人員權益的保護程度以及對單個組織制定內部審計制度體系、內部審計人員執(zhí)行內部審計工作的干預程度等?，F代社會強調“法律至上”、“依法治國”，依法審計也是執(zhí)行內部審計工作的一條基本原則，法律確認了內部審計存在的合法性，是內部審計工作得以展開的根據。在新的經濟形勢下，用法律規(guī)范內部審計，并以法律為依托發(fā)展內部審計，才是推動我國內部審計事業(yè)順利發(fā)展的長遠之策。
（六）內部控制環(huán)境――內部審計受到企業(yè)內部諸多因素的影響。
作為確定企業(yè)氛圍、基調的企業(yè)內部控制環(huán)境能夠對企業(yè)內部每一個員工的個人情緒、工作熱情與自我控制意識產生影響，這種影響不是簡單直接的，而是潛移默化與深遠持久的。內部控制環(huán)境要素不僅是推動一個企業(yè)不斷向前發(fā)展的發(fā)動機，而且是企業(yè)其他一切要素的核心，這囊括了企業(yè)的人力資源政策、企業(yè)的權責分配方法，企業(yè)管理層的經營理念、管理經驗、經營風格以及對風險的態(tài)度，員工的專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)道德意識、對企業(yè)的歸屬感以及對誠信的關注。因此可以說，企業(yè)中一切人與人之間進行的活動是企業(yè)的核心，是構成企業(yè)內部控制環(huán)境的重要因素，同時，內部控制環(huán)境又能反作用于企業(yè)中人與人之間的活動，二者相互作用、相互影響。內部審計作為一項內部審計人員對企業(yè)其他職能部門及其人員的監(jiān)督、交流、溝通與建議活動，勢必也受企業(yè)內部控制環(huán)境的深刻影響，同時又對外部環(huán)境產生反作用。
三、內部審計為保障生存與實現發(fā)展應不斷適應環(huán)境的變化。
（一）內部審計適應政治環(huán)境，審計人員道德意識增強。
職業(yè)道德水準的加強是內部審計人員不斷提升內部審計質量、完善內部審計工作的前提。在我國當前的政治環(huán)境下，內部審計人員應當樹立服務意識，應堅持國家利益高于一切的原則，對國家頒布的與內部審計相關的法律法規(guī)、內部審計準則、指南等應嚴格遵循，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督職能。目前，我國企業(yè)、行政事業(yè)單位的資金來源渠道均呈現出多樣化發(fā)展的趨勢，在這種背景下，內部審計人員所肩負的責任越來越重大，承擔的工作任務越來越繁重，需要處理的問題越來越復雜，工作花費的精力也越來越多。因此，內部審計人員應時刻注意增強自身的思想道德素質，以更好地完成審計工作，維護本單位的合法利益，服務于本單位整體目標的實現。
（二）內部審計適應經濟環(huán)境，審計范圍與職能將擴大。
社會主義市場經濟體制的確立使企業(yè)面臨著更加激烈的競爭環(huán)境，這勢必會增加我國企業(yè)對內部審計的主觀需求。內部審計為跟上時代的發(fā)展的步伐與企業(yè)經營活動的現實需要，必須對內部審計的范圍進行擴張，由原先單一的財務審計擴張到對包括材料采購、產品生產、商品銷售等在內的各個生產流通環(huán)節(jié)以及包括生產決策、組織管理、人員聘任等在內的各個企業(yè)管理環(huán)節(jié)的全方位審計；同時，還應擴大內部審計服務的職能，實現由原先單一的監(jiān)督職能擴展為監(jiān)督職能、服務職能、評價職能、咨詢職能在內的'綜合性服務職能。
（三）內部審計適應社會環(huán)境，正確處理與被審計部門的關系。
作為組織內部的一個職能部門，內部審計部門通過對其他部門、管理人員以及普通員工的日常工作進行監(jiān)督評價，審計的內容主要是圍繞“三性”展開，即合理性、合法性、有效性，并通過出具內部審計報告來推進企業(yè)管理水平的提升，堵塞企業(yè)生產經營、組織管理以及內部控制中存在的漏洞，最大限度地避免企業(yè)所面臨的風險并避免經濟損失、聲譽損失等損失的發(fā)生，最終實現提高組織經濟效益的目的。應當明確的是，即便內部審計部門與組織內部其他職能部門的工作內容、工作方法不一致，但工作的最終目標卻是相同的，即實現提升組織價值的共同目標。因此，內部審計人員在實際工作中應當講究工作方式與方法，厘清“查錯防弊”與“改進提高”二者之間的關系?！安殄e防弊”固然是內部審計工作的重要內容，但“查錯防弊”的目的卻是促進組織管理的“改進提高”，“查錯防弊”只是起點，“改進提高”才是終點。在內部審計人員查出錯誤與漏洞之后，還應該查出產生這種現象的原因，如果是在制度制定過程中出現的問題，內部審計人員應當向單位領導提出改進意見，如果是在實施過程中由于對制度的理解存在偏差而出現錯誤，內部審計人員應對該類錯誤表現出應有的理解，并提出切實可行的改正措施。內部審計人員在工作過程中，應對被審計部門與人員抱以真誠友好的態(tài)度，樹立服務意識，盡最大努力消除與被審計部門與人員的戒備心理和抵觸情緒，從而獲得單位內部各部門的支持。
（四）內部審計適應科技環(huán)境，審計信息化建設加快。
現代信息技術的發(fā)展為我國內部審計工作帶來了翻天覆地的變化，內容涉及內部審計計劃的制定、內部審計的方法手段、內部審計人員的思維方式等。一個組織的內部審計部門為不落后于時代的發(fā)展的潮流，就必須將內部審計信息化建設作為一項重要工作來抓，通過現場審計實施系統(tǒng)、聯(lián)網審計實施系統(tǒng)以及計算機輔助審計技術來推進本單位的內部審計信息化建設。
（五）內部審計適應法律環(huán)境，相關法律法規(guī)得到完善。
近年來，隨著我國內部審計理論與實務的發(fā)展，我國與內部審計相關的法律法規(guī)不論是在內容與數量上，還是在深度與層次上均得到不斷地完善、豐富、拓展與深化，內部審計準則也根據實踐的變化得到修訂和更新。但我們應當認識到，內部審計實踐是內部審計法律體系建立健全的根本動力，法律環(huán)境的優(yōu)化是一個長期而復雜的過程，不是一朝一夕就可實現的。因此我們在肯定內部審計法律環(huán)境在近年來得到明顯改善的同時，還應意識到我國內部審計的法律環(huán)境還有許多地方有待改進和提高。
（六）改善企業(yè)的內部控制環(huán)境，努力營造和諧的內部審計氛圍。
一個組織的管理人員應注重提升自身的管理方法與管理手段，努力形成一套獨特的管理風格、管理藝術與管理哲學；內部審計人員應加強對組織內部誠信和道德價值觀的關注，并注重在企業(yè)各成員間的溝通與落實，組織內部的每一個普通員工也應在積極參加單位組織培訓的同時，主動學習專業(yè)知識與專業(yè)技能，全方位提高自身的素質；此外，還應特別重視組織內部的職責劃分情況與組織結構，關鍵崗位與重要崗位人員的職業(yè)勝任能力與權責相稱程度、員工的招聘程序、培訓機制、業(yè)績考核、激勵機制與薪酬發(fā)放等?？傊瑑炔繉徲嬋藛T、管理者與組織內部的每一個員工應共同努力，為組織營造一種誠實信用、團結協(xié)作、和諧向上的良好氛圍。
四、結語。
綜合以上分析，內部審計受到組織內外部多種環(huán)境因素的影響，同時在各種環(huán)境下融合發(fā)展。提升內部審計質量之路任重而道遠，內部審計人員應努力適應組織內外部環(huán)境的變化，積極利用環(huán)境中的有利因素，最大限度地降低不利因素的影響。同時還需要組織管理者與每一個普通員工的共同參與、需要他們的支持與幫助。唯有各方共同努力，才能開創(chuàng)內部審計工作的新局面。
績效審計工作報告篇十三
在2016年9月發(fā)布的2015年審計署績效報告中指出在接下來的審計工作計劃中要把保障百姓的基本民生作為審計工作的重點，重點關注低收入群體的社會救助是否真正地得到了改善。社?；饘徲嬛饕槍τ谏绫；鸬幕I集、支出、運營等相關環(huán)節(jié)，主要方式為傳統(tǒng)的審計方式，雖然我國對于這方面的研究在不斷地深入，但是實際工作過程中還仍然存在著諸多問題，例如:審計方法使用不準確，缺乏完整的評價體系，信息不對稱等。為解決在當下社會保險基金績效審計中出現的問題和現階段基金運營存在的諸多問題，本文將構建有效的社保基金績效審計體系以及對于如何應對審計中出現的問題提出一些合理建議。
1、社?；鹂冃徲嫯斍叭狈ν暾脑u價標準。
社?；饘徲嫎藴实娜狈Γ瑢嵺`中必然會導致審計目標、審計程序、審計責任以及審計評價等可遵循規(guī)則的不統(tǒng)一。社?；饘徲嬓枰惶讎栏竦臉藴蕘肀Ｕ掀鋵徲嫻ぷ鞯男屎托Ч?，需要有健全嚴明的執(zhí)行程序和衡量標準，其在審計過程中還需要財政、稅務等相關部門的配合，由于社保基金審計缺乏標準，使得在實踐中無法建立如民間審計那樣具有完整性、層次性、具體性的審計體系。社?；鸬倪\營是非盈利性質的，涉及到公共領域基礎設施、基本保障等多方面的公共效益，應當使用多種成本效益指標作為分析政府非營利性公共服務的指標準則。同時在審計人員進行審計工作時，由于社?；鹱鳛楣卜斩鴮е缕渚哂猩鐣б骐y以進行量化的特點，往往會根據實際情況的不同基于審計人員的專業(yè)判斷進行分析，這也導致我國社?；鹂冃徲嬛笜梭w系未能形成完整一致的標準。
2、客體舞弊與監(jiān)管機制的缺失給審計帶來風險。
我國人口眾多規(guī)模龐大、各個地方情況的不同、社保基金的項目眾多導致我國社?；鹎闆r比較復雜，因此對于社?；疬\營機構的管理容易發(fā)生問題，這就導致在進行社保基金的運營時容易增加舞弊發(fā)生的可能性。當存在舞弊發(fā)生的壓力與動機時，舞弊人員會考慮機構的整體環(huán)境，是否對舞弊提供寬容的環(huán)境，現階段我國某些機構內部可能會處于不適當的價值觀或者道德標準的環(huán)境下，這樣的環(huán)境會給予舞弊人員寬容的態(tài)度，變相為舞弊的滋生提供了溫和的發(fā)現環(huán)境。近幾年發(fā)生過的社?；疬\營機構向不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老金以及隱瞞人員死亡信息、收入不入賬、農民工等部分人群保障政策未落實等問題都可以看出社保基金運營機構在執(zhí)行相關制度與基金管理等方面都不夠嚴格。究其原因無非是由于在某些部門違規(guī)違紀的行為依舊存在與我國對于社?；鸸芾磉\營相關監(jiān)察不夠嚴格。
3、審計人員缺乏足夠的獨立性與專業(yè)勝任能力。
我國政府審計機關現階段實行的是雙重領導機制，法律規(guī)定這種領導方式本意是使審計機關保持應有的獨立性，但從實際審計工作中看來審計機關缺乏實質性的獨立。因此在實際審計工作進行中，審計機關在體現其作為政府機構監(jiān)督者時往往會受到政府機關的干預，審計機構的獨立性不能夠完全體現出來，這就導致在政府審計工作中會由于政府機關的干預而使得審計結果未能按照實際情況進行反映。審計機關審計人員都是通過審計公務員考試進入的，在報考時僅僅進行簡單的專業(yè)為會計或者審計的要求，并不會再進行詳細的分類。當代審計是多元化的，因此通過審計公務員開始進來的審計人員都擁有會計與審計知識，但面對社?；饘徲嬤@種具有專業(yè)性的工作時，可能會表現的能力與相關的專業(yè)知識不足。在進行這種專業(yè)性較強的審計工作時，審計人員往往表現的審計專業(yè)勝任能力不足，從而使審計工作的開展受到很大影響，也影響審計工作完成的效率和效果。
4、社?；鹂冃徲嫻ぷ鳙@取數據難度較大。
我國社?；鸬恼麄€運作流程涉及收繳、管理、投資運營、支付等諸多環(huán)節(jié)，而處理這些環(huán)節(jié)的財務數據是非常復雜的，這導致社?；饦I(yè)務的數據信息的收集、存儲、傳遞及其歸集、匯總等處理流程都需要通過數字信息化的方式來完成，除此之外社?；鹂冃徲嫻ぷ鳎€要求針對社?；饦I(yè)務原始數據通過現代數字化的方式進行加工與整理，并且進行更加充分的處理分析。這種使用現代數字化方式處理加工數據的方法是一種審計環(huán)境的客觀改變。而這種改變?yōu)樯绫；鹂冃徲嫷娜∽C工作帶來了一定的難度，并且在審計工作中存在一定不可量化的問題，在審計中只能進行定量來分析，其雙重作用的綜合影響會導致審計工作的結論產生一定的不確定性，甚至與事實產生一定的偏差，而這種影響會對社?；鹂冃徲嬙黾庸ぷ鞯娘L險性。
1、制定詳細的審計標準為績效審計提供依據。
審計工作應當建立在一定的審計價值評價標準之上，審計評價標準是進行審計工作的基礎。而我國審計評價標準沒有針對社?；饘徲嬤@種具有特殊性的審計工作制定特定的審計評價標準，因此，我國社?；鹪u價標準還需要完善。在此對社?；鹂冃徲嬏岢鲆恍┮庖?一是經濟性評價標準。社保基金是一種社會公共資源，應通過維護成本最低來達到經濟性。二是效率性評價標準。參保者在把資金交給社保機構的過程中會考慮資金的安全或者是否能夠增值保值。因此如何提高社?；鸬耐度肱c產出的效率性是非常關鍵的。三是效果性評價標準。社保基金管理機構相關工作是否能夠達到預期、工作人員進行工作的積極主動性、社?；痤A計收繳金額與實際收繳金額是否一致這些目標的實現來進行評判社保基金管理的效果。四是公平性評價標準。具體來講則是:參保對象的保險待遇是否公平，社會保險對象接受基金是否公平，保險公司與部門對保費的要求標準應當是一致的。五是公正公開評價標準。社?；鸸ぷ鞯拈_展應當是面向公眾，是公開透明的。
2、加快速度推動社會保障工作法制化建設。
從國內外開展社?；鹂冃徲嫻ぷ鞯膶嵺`工作來看，可取的經驗應當是具有較為完善的法律體系與運營管理體系。剛開展審計工作有了相應的法律體系作為依據，社?；鹂冃徲嫷姆傻匚徊趴梢缘玫接行У拿鞔_與保障，當明確好社保基金績效審計的法律地位時，才能有效推動我國養(yǎng)老保險績效審計工作的開展。建立完善的社?；鹂冃徲嫹审w系，明確參保單位與相應參保人的職責與權力，使社會保險制度及其社保基金管理、運營和監(jiān)督過程都納入到法治化和規(guī)范化的發(fā)展軌道。
3、發(fā)揮社會審計的輔助功能進而加強審計獨立性與專業(yè)勝任能力。
當前我國社?；鸸芾怼⑦\營部門工作內容復雜多樣，隨著國家相關政策對于社?；鸬恼{整，當前社保基金績效審計也變得復雜，因此在過去基礎上使用的傳統(tǒng)審計人才無法較快適應審計工作的調整。假如在社保審計工作中能夠引入社會審計來參與工作，社會審計作為一個相對于政府審計更加相對獨立的組織，具有更高的獨立性。在我國由于社會審計行業(yè)存在的競爭壓力，很大程度上提升了社會審計的專業(yè)勝任能力。我國社保的工作量十分龐大，有效的政府審計人員來完成如此繁重的任務具有一定的難度，因此是否可以考慮將社會審計引入社保審計工作中來，這樣做不僅可以較大程度的利用社會審計中注冊會計師的專業(yè)能力來輔助完成審計工作，能更加公平客觀的對待政府社保工作，節(jié)約了審計資源與成本。
4、推進全面科學社?；鹇?lián)網審計現代化建設。
當前的社?；饘徲嫴捎玫姆椒ㄖ饕€是依賴于手工查賬、檢察業(yè)務，這種審計方法不能夠提高審計績效，也未能降低審計成本。在計算機審計為主流的大環(huán)境下，部分地區(qū)已經完成社保聯(lián)網管理，審計機關應盡快推進建設聯(lián)網審計，加強社保聯(lián)網審計規(guī)范化，統(tǒng)一各地聯(lián)網審計的操作流程、審計程序、軟件要求等各個環(huán)節(jié)要求，進一步進行規(guī)范化管理。同時政府應當在系統(tǒng)建立的同時出臺相關聯(lián)網審計標準與指南，明確相關要求，促進聯(lián)網審計發(fā)展的規(guī)范化。在硬件方面，統(tǒng)一聯(lián)網審計單位的數據中心機房建設標準，配備全國統(tǒng)一的硬件設備;在軟件方面，使用統(tǒng)一技術支持的聯(lián)網審計軟件標準完善聯(lián)網審計軟件研發(fā)與技術支持高管理制度等。
績效審計工作報告篇十四
1、工作依據。
例：根據計字第x號《關于對xxxx局長進行經濟責任審計的通知》的要求。
2、審計方式。
了就地審計。
3、審計目的。
如：本次審計的主要目的是對xx任職期間的損益情況、資產負債狀況和重大經濟事項。
等，以及相關的經濟責任。
4、審計程序。
司的有關帳薄、憑證，對xx該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行。
了專項審計調查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產購臵、合約管理、干部管理以。
及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內的必要審計程序。
5、審計范圍。
提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結構、全資及控股企業(yè)數量、注冊資金、經營范。
圍、部門機構設臵和人員配備情況、資質等級、管理架構、優(yōu)質工程和企業(yè)獲獎情況、年未。
人員結構基本情況。
工商行政管理局注冊的企業(yè)，擁有資質。
2、經營范圍。
總部全部在崗人數的43%。
4、資質登記。
例：至審計結束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質和公路施工壹級資信（非法人。
分支機構可不包括此部分）基本情況。
5、企業(yè)管理架構。
海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明）。
6、企業(yè)獲獎情況。
年被評為“”、2000年被評為“”和“”。等等。
7、獲獎工程。
優(yōu)質工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項。
工程39項，總公司優(yōu)質工程獎53項。
8、人員結構。
靜態(tài)分析。
總人數的7.18％和2.49％。動態(tài)分析。
年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數卻逐年快速增加。
內容：
1、預算執(zhí)行情況。
2、生產經營情況（主業(yè)發(fā)展情況）。
3、經濟效益情況。
4、財務信息的評價。
5、現金流量分析。
6、經營質量評價。
7、資產運作情況（是否按有關要求進行資產重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）。
8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）。
9、重大投資情況。
1、預算執(zhí)行情況。
利潤總額累計完成預算（計劃）的120.78％。
2、生產經營情況。
文字描述。
例：1995年至2001年底，x局累計簽訂合同額億元，年均億元；累計完成營業(yè)額億元，年均億元；累計完成建筑業(yè)總產值億元，年均億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）。
3、經濟效益情況。
年到年總體財務狀況及說明（可用表格）。
1.生產經營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收入確認的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。
2.利潤的構成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。
3.債權、債務、存貨、在建工程情況。
4.資產、負債和所有者權益情況。資產結構、資產質量和資本保值增值情況。
5.現金流量分析。
6.預算管理及執(zhí)行情況。
7.對境外企業(yè)財務、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。
8.清產核資情況。
9.不良資產、潛虧數量及處理情況。
10.未納入合并會計報表的境內外企業(yè)明細表（包括：未合并原因及現狀、投資日期、
投資成本、股比、資產數量、凈資產、凈利潤、從業(yè)人數、公司住址、法人代表等）。
11.上年度會計師事務所審計報告持保留意見的整改情況。
12.20xx年度財務管理的主要工作。財務工作人員現狀及培訓情況。報表反映的經濟效益情況例：1995年至2001年6月，x局報表反映累計工程結算收入億元，年平均億元。
累計實現綜合效益億元，其中凈利潤億元，計提工資含量節(jié)余億元。以附表輔助說明。
（此部分可省略，以審計核實后經濟效益情況代替）對報表數據修正例：除上述報表反映的損益情況外，xx任職期間消化任職期間以外潛虧萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產億元。另外不包括企業(yè)對外擔保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）。
4、財務信息的評價。
例：根據審計了解的信息，x局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，
成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財務指標而違背財務核算原則和會計準則，財務信息失真，虛增利潤。如其x公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計億元中，其中虛列收入億元。
5、現金流量分析。
6、經營業(yè)績評價。
1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）例：截至2001年底，經審計核實，x局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉為總公司對其投資）。
2、總公司為x局擔保情況例：經審計核實，截至2001年底，總公司為x局貸款擔保為億元，至2002年3月底為億元。至審計結束日，審計未發(fā)現總公司貸款擔保部分出現逾期未還情況。
績效審計工作報告篇十五
在9月發(fā)布的審計署績效報告中指出在接下來的審計工作計劃中要把保障百姓的基本民生作為審計工作的重點，重點關注低收入群體的社會救助是否真正地得到了改善。社?；饘徲嬛饕槍τ谏绫；鸬幕I集、支出、運營等相關環(huán)節(jié)，主要方式為傳統(tǒng)的審計方式，雖然我國對于這方面的研究在不斷地深入，但是實際工作過程中還仍然存在著諸多問題，例如:審計方法使用不準確，缺乏完整的評價體系，信息不對稱等。為解決在當下社會保險基金績效審計中出現的問題和現階段基金運營存在的諸多問題，本文將構建有效的社保基金績效審計體系以及對于如何應對審計中出現的問題提出一些合理建議。
1、社?；鹂冃徲嫯斍叭狈ν暾脑u價標準。
社?；饘徲嫎藴实娜狈Γ瑢嵺`中必然會導致審計目標、審計程序、審計責任以及審計評價等可遵循規(guī)則的不統(tǒng)一。社?；饘徲嬓枰惶讎栏竦臉藴蕘肀Ｕ掀鋵徲嫻ぷ鞯男屎托Ч枰薪∪珖烂鞯膱?zhí)行程序和衡量標準，其在審計過程中還需要財政、稅務等相關部門的配合，由于社保基金審計缺乏標準，使得在實踐中無法建立如民間審計那樣具有完整性、層次性、具體性的審計體系。社?；鸬倪\營是非盈利性質的，涉及到公共領域基礎設施、基本保障等多方面的公共效益，應當使用多種成本效益指標作為分析政府非營利性公共服務的指標準則。同時在審計人員進行審計工作時，由于社保基金作為公共服務而導致其具有社會效益難以進行量化的特點，往往會根據實際情況的不同基于審計人員的專業(yè)判斷進行分析，這也導致我國社?；鹂冃徲嬛笜梭w系未能形成完整一致的標準。
2、客體舞弊與監(jiān)管機制的缺失給審計帶來風險。
我國人口眾多規(guī)模龐大、各個地方情況的不同、社?；鸬捻椖勘姸鄬е挛覈绫；鹎闆r比較復雜，因此對于社?；疬\營機構的管理容易發(fā)生問題，這就導致在進行社保基金的運營時容易增加舞弊發(fā)生的可能性。當存在舞弊發(fā)生的壓力與動機時，舞弊人員會考慮機構的整體環(huán)境，是否對舞弊提供寬容的環(huán)境，現階段我國某些機構內部可能會處于不適當的價值觀或者道德標準的環(huán)境下，這樣的環(huán)境會給予舞弊人員寬容的態(tài)度，變相為舞弊的滋生提供了溫和的發(fā)現環(huán)境。近幾年發(fā)生過的社?；疬\營機構向不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老金以及隱瞞人員死亡信息、收入不入賬、農民工等部分人群保障政策未落實等問題都可以看出社?；疬\營機構在執(zhí)行相關制度與基金管理等方面都不夠嚴格。究其原因無非是由于在某些部門違規(guī)違紀的行為依舊存在與我國對于社?；鸸芾磉\營相關監(jiān)察不夠嚴格。
3、審計人員缺乏足夠的獨立性與專業(yè)勝任能力。
我國政府審計機關現階段實行的是雙重領導機制，法律規(guī)定這種領導方式本意是使審計機關保持應有的獨立性，但從實際審計工作中看來審計機關缺乏實質性的獨立。因此在實際審計工作進行中，審計機關在體現其作為政府機構監(jiān)督者時往往會受到政府機關的干預，審計機構的獨立性不能夠完全體現出來，這就導致在政府審計工作中會由于政府機關的干預而使得審計結果未能按照實際情況進行反映。審計機關審計人員都是通過審計公務員考試進入的，在報考時僅僅進行簡單的專業(yè)為會計或者審計的要求，并不會再進行詳細的分類。當代審計是多元化的，因此通過審計公務員開始進來的審計人員都擁有會計與審計知識，但面對社?；饘徲嬤@種具有專業(yè)性的工作時，可能會表現的能力與相關的專業(yè)知識不足。在進行這種專業(yè)性較強的審計工作時，審計人員往往表現的審計專業(yè)勝任能力不足，從而使審計工作的開展受到很大影響，也影響審計工作完成的效率和效果。
4、社?；鹂冃徲嫻ぷ鳙@取數據難度較大。
我國社?；鸬恼麄€運作流程涉及收繳、管理、投資運營、支付等諸多環(huán)節(jié)，而處理這些環(huán)節(jié)的財務數據是非常復雜的，這導致社?；饦I(yè)務的數據信息的收集、存儲、傳遞及其歸集、匯總等處理流程都需要通過數字信息化的方式來完成，除此之外社?；鹂冃徲嫻ぷ?，還要求針對社保基金業(yè)務原始數據通過現代數字化的方式進行加工與整理，并且進行更加充分的處理分析。這種使用現代數字化方式處理加工數據的方法是一種審計環(huán)境的客觀改變。而這種改變?yōu)樯绫；鹂冃徲嫷娜∽C工作帶來了一定的難度，并且在審計工作中存在一定不可量化的問題，在審計中只能進行定量來分析，其雙重作用的綜合影響會導致審計工作的結論產生一定的不確定性，甚至與事實產生一定的偏差，而這種影響會對社保基金績效審計增加工作的風險性。
二、完善社會保險基金績效審計的措施。
1、制定詳細的審計標準為績效審計提供依據。
審計工作應當建立在一定的審計價值評價標準之上，審計評價標準是進行審計工作的基礎。而我國審計評價標準沒有針對社?；饘徲嬤@種具有特殊性的審計工作制定特定的審計評價標準，因此，我國社?；鹪u價標準還需要完善。在此對社?；鹂冃徲嬏岢鲆恍┮庖?一是經濟性評價標準。社?；鹗且环N社會公共資源，應通過維護成本最低來達到經濟性。二是效率性評價標準。參保者在把資金交給社保機構的過程中會考慮資金的安全或者是否能夠增值保值。因此如何提高社保基金的投入與產出的效率性是非常關鍵的。三是效果性評價標準。社?；鸸芾頇C構相關工作是否能夠達到預期、工作人員進行工作的積極主動性、社?；痤A計收繳金額與實際收繳金額是否一致這些目標的實現來進行評判社保基金管理的效果。四是公平性評價標準。具體來講則是:參保對象的保險待遇是否公平，社會保險對象接受基金是否公平，保險公司與部門對保費的要求標準應當是一致的。五是公正公開評價標準。社?；鸸ぷ鞯拈_展應當是面向公眾，是公開透明的。
2、加快速度推動社會保障工作法制化建設。
從國內外開展社?；鹂冃徲嫻ぷ鞯膶嵺`工作來看，可取的經驗應當是具有較為完善的法律體系與運營管理體系。剛開展審計工作有了相應的法律體系作為依據，社?；鹂冃徲嫷姆傻匚徊趴梢缘玫接行У拿鞔_與保障，當明確好社?；鹂冃徲嫷姆傻匚粫r，才能有效推動我國養(yǎng)老保險績效審計工作的開展。建立完善的社保基金績效審計法律體系，明確參保單位與相應參保人的職責與權力，使社會保險制度及其社?；鸸芾?、運營和監(jiān)督過程都納入到法治化和規(guī)范化的發(fā)展軌道。
3、發(fā)揮社會審計的輔助功能進而加強審計獨立性與專業(yè)勝任能力。
當前我國社?；鸸芾?、運營部門工作內容復雜多樣，隨著國家相關政策對于社?；鸬恼{整，當前社保基金績效審計也變得復雜，因此在過去基礎上使用的傳統(tǒng)審計人才無法較快適應審計工作的調整。假如在社保審計工作中能夠引入社會審計來參與工作，社會審計作為一個相對于政府審計更加相對獨立的組織，具有更高的獨立性。在我國由于社會審計行業(yè)存在的競爭壓力，很大程度上提升了社會審計的專業(yè)勝任能力。我國社保的工作量十分龐大，有效的政府審計人員來完成如此繁重的任務具有一定的難度，因此是否可以考慮將社會審計引入社保審計工作中來，這樣做不僅可以較大程度的利用社會審計中注冊會計師的專業(yè)能力來輔助完成審計工作，能更加公平客觀的對待政府社保工作，節(jié)約了審計資源與成本。
4、推進全面科學社?；鹇?lián)網審計現代化建設。
當前的社保基金審計采用的方法主要還是依賴于手工查賬、檢察業(yè)務，這種審計方法不能夠提高審計績效，也未能降低審計成本。在計算機審計為主流的大環(huán)境下，部分地區(qū)已經完成社保聯(lián)網管理，審計機關應盡快推進建設聯(lián)網審計，加強社保聯(lián)網審計規(guī)范化，統(tǒng)一各地聯(lián)網審計的操作流程、審計程序、軟件要求等各個環(huán)節(jié)要求，進一步進行規(guī)范化管理。同時政府應當在系統(tǒng)建立的同時出臺相關聯(lián)網審計標準與指南，明確相關要求，促進聯(lián)網審計發(fā)展的規(guī)范化。在硬件方面，統(tǒng)一聯(lián)網審計單位的數據中心機房建設標準，配備全國統(tǒng)一的硬件設備;在軟件方面，使用統(tǒng)一技術支持的聯(lián)網審計軟件標準完善聯(lián)網審計軟件研發(fā)與技術支持高管理制度等。