報告的附件和參考文獻(xiàn)應(yīng)該齊全，以便讀者查閱和進一步了解。審查和修改報告是非常重要的，以保證語言表達(dá)準(zhǔn)確、流暢。以下是小編為大家收集的報告范文，僅供參考，希望能夠幫助大家更好地理解和撰寫報告。無論是學(xué)術(shù)報告還是工作報告，都需要注重思路的清晰、結(jié)論的明確和數(shù)據(jù)的可信性。希望大家能夠通過閱讀這些范文，提升自己的報告寫作能力，寫出更加優(yōu)秀的報告作品。
公司財務(wù)報告與分析篇一
前不久，我們以小組形式完成了，我們第一份財務(wù)報告分析。分析內(nèi)容是對企業(yè)所在行業(yè)分析，資產(chǎn)負(fù)債表的水平分析，垂直分析，和指標(biāo)分析。因為這是我們第一次做這樣的分析，所以做得并不是很好，相信下次會有很大進步。
財務(wù)報告分析是指財務(wù)報告的使用者用系統(tǒng)的理論與方法，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財富的經(jīng)濟實體，通過對財務(wù)報告提供的信息資料進行系統(tǒng)分析來了解掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會價值分配等經(jīng)營特性和企業(yè)的`盈利能力、經(jīng)營效率、償債能力、發(fā)展能力等財務(wù)能力，并對企業(yè)作出綜合分析與評價，預(yù)測企業(yè)未來的盈利情況與產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，為相關(guān)經(jīng)濟決策提供科學(xué)的依據(jù)。
在做財務(wù)報告分析的時候，我發(fā)現(xiàn)，想要做出一份好的財務(wù)報告分析，是一件很困難的事情。首先，要有很專業(yè)的財務(wù)知識，對于各種指標(biāo)都非常熟悉，要知道每個指標(biāo)的計算公式，還有個指標(biāo)所代表的含義；其次，是要有豐富的信息，不僅要了解企業(yè)本身的運營狀況，還要了解企業(yè)所處行的發(fā)展前景，企業(yè)在行業(yè)中所占的位置，甚至還要了解政府政策對行業(yè)的影響。而卻以上提到的信息，必須是真實可靠的。因為財務(wù)報告分析，實際上是對企業(yè)未來發(fā)展的預(yù)計，也就是說，其中有很多主觀因素，因此只有有力的證據(jù)，才能使我們的財務(wù)報告分析有可信性。因為不同的人，對于企業(yè)財務(wù)報告分析的目的不同，所以財務(wù)報告分析的側(cè)重點也不同。例如：
投資者的分析主要是為尋求投資機會獲得更高投資收益而進行的投資分析和為考核企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營受托責(zé)任的履行情況而進行的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績綜合分析與評價。其分析的重點是企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力和業(yè)績綜合分析評價。
債權(quán)人的分析主要是金融機構(gòu)或企業(yè)為收回貸款和利息或?qū)?yīng)收款項等債權(quán)按期收回現(xiàn)金而進行的信用分析。信用分析的重點是償債能力、盈利能力和產(chǎn)生現(xiàn)金能力。
企業(yè)經(jīng)營管理者為了更好地對企業(yè)經(jīng)營活動進行規(guī)劃、管理與控制，利用財務(wù)報告進行經(jīng)營分析。該分析要分析企業(yè)各種經(jīng)營特性包括盈利能力、償債能力、經(jīng)營效率、發(fā)展能力、社會存在價值等，并要綜合分析企業(yè)的經(jīng)營情況。
綜上所述，財務(wù)報告分析無論是對于投資者還是管理者都是非常重要的。只有準(zhǔn)確的掌握企業(yè)運營狀況，才能做出正確的判斷。
公司財務(wù)報告與分析篇二
1.華為現(xiàn)在經(jīng)營非常良性，完全確立了行業(yè)地位，相信在短期之內(nèi)成為世界通信設(shè)備制造商的老大指日可待，并在很長一段時間無人能超越。
2.華為的產(chǎn)品門類非常全，并且在每個方向都有很強的競爭能力，都引領(lǐng)著行業(yè)的發(fā)展，讓其他對手無懈可擊，越來越呈現(xiàn)強者更強的趨勢。
3.通信行業(yè)在全球經(jīng)濟不景氣的大背景下，網(wǎng)絡(luò)運營商可能會為改善其財務(wù)狀況，推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)需求的降低。普遍存在效益下降的情形，在此背景下，能夠取得2千多億銷售收入，116億的凈利難能可貴。
4.行業(yè)競爭加劇，各個國家的商業(yè)壁壘和保護主義將會影響到華為在全球通信設(shè)備市場的拓展;目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。
5.通信設(shè)備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè)，已經(jīng)變成了一個傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè)，這個行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集、人才密集，并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點，把其他競爭對手甩在身后。
6.華為一年三百多億的研發(fā)投入，為自己的發(fā)展提供了保障，持續(xù)不斷地向市場推出新產(chǎn)品和新功能，同時降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的成本，以保持自己的競爭能力。
7.華為的國際銷售戰(zhàn)略，同時也是人民幣升值的受害者，在20_年度，由于人民幣升值導(dǎo)致的損失高達(dá)40億元。
8.總的看來，華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡，長期來看，生存不易，行業(yè)決定命運，博主寧愿相信阿里巴巴能活102年，不相信華為能活這么長時間，但無論如何，已經(jīng)是中國創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者。
輪值ceo制度。
面對外界的不同觀點，任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌，公司命運輪替，如何能適應(yīng)快速變動的社會，華為實在是找不到什么好的辦法。cec輪值制度是不是好的辦法，它是需要時間來檢驗的。
傳統(tǒng)的股東資本主義，董事會是資本力量的代表，它的目的是使資本持續(xù)有效地增值，法律賦予資本的責(zé)任與權(quán)利，以及資本結(jié)構(gòu)的長期穩(wěn)定性，使他們在公司治理中決策偏向保守。在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的ceo負(fù)責(zé)制，是普適的。ceo是一群流動的職業(yè)經(jīng)理人，知識淵博，視野開闊，心胸寬履，熟悉當(dāng)代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個優(yōu)秀者長期執(zhí)掌公司的經(jīng)營，這對擁有資源，以及特許權(quán)的企業(yè)，也許是實用的。
華為是一個以技術(shù)為中心的企業(yè)，除了知識與客戶的認(rèn)同，一無所有。由于技術(shù)的多變性，市場的波動性，華為采用了一個小團隊來行使ceo職能。相對于要求其個人要日理萬機，目光犀利，方向清晰要更加有力一些，但團結(jié)也更加困難一些。華為的董事會明確不以股東利益化為目標(biāo)，也不以其利益相關(guān)者(員工、政府、供應(yīng)商)利益化為原則，而堅持以客戶利益為核心的價值觀，驅(qū)動員工努力奮斗。在此基礎(chǔ)上，構(gòu)筑華為的生存。授權(quán)一群“聰明人”作輪值的ceo，讓他們在一定的邊界內(nèi)，有權(quán)利面對多變世界做出決策。這就是輪值ceo制度。
銷售總收入達(dá)20_億人民幣，同比增長11.7%，凈利潤116億人民幣，經(jīng)營業(yè)績基本符合預(yù)期。20_年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費者業(yè)務(wù)所取得的成績令人振奮，消費者業(yè)務(wù)銷售總收入達(dá)446億人民幣，同比增加44.3%，特別是在智能終端領(lǐng)域強勁增長，整體出貨量接近1.5億臺。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團的核心業(yè)務(wù)之一，較去年同比增長57.1%，全年銷售收入達(dá)92億人民幣。20_年華為依然持續(xù)增長并鞏固市場占有率，國內(nèi)銷售收入達(dá)655.7億人民幣，同比增長5.5%，海外銷售收入達(dá)1384億人民幣，同比增長14.9%?；趯Τ掷m(xù)創(chuàng)新的，華為在20_年還增加對研發(fā)的投入，達(dá)237億人民幣，同比去年增加34.2%，占據(jù)全年銷售收入的11.6%。作為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略，華為以創(chuàng)新驅(qū)動業(yè)務(wù)增長，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石。
基本面分析。
1.20_年全球經(jīng)濟低迷，部分地區(qū)政局動蕩、匯率波動等因素對公司的經(jīng)營造成了一定影響。
2.運營商網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，在無線lte領(lǐng)域繼續(xù)保持地位、專業(yè)服務(wù)與國家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長，在電信軟件、核心網(wǎng)領(lǐng)域，幫助310多家運營商客戶提供端到端解決方案和服務(wù)。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國企業(yè)市場ic丁解決方案的主流供應(yīng)商，成立it產(chǎn)品線，收購華為賽門鐵克，加強了華為在云計算數(shù)據(jù)中心解決方案的地位，企業(yè)ict解決方案能力進一步提升。
行業(yè)正處于一個新的發(fā)展起點，零等待、品質(zhì)至上、簡單至上等用戶體驗需求成為驅(qū)動行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。云計算將得到更廠泛的應(yīng)用，并將改變ct和it產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式。未來5年，移動寬帶用戶將超過50億，網(wǎng)絡(luò)流量將增長近百倍。智能終端更迅猛地普及，成為人們?nèi)粘Ｉ畹闹匾M成部分。
4.華為將通過實現(xiàn)“超寬帶”、“零等待”和“無處不在”的信息與通信技術(shù)能力，滿足用戶對極致體驗的追求，促進個人、企業(yè)、機構(gòu)和社會之間相互聯(lián)結(jié)，為人們的工作、生活孕育新的巨大機遇、激發(fā)出無限可能。
5.在面對巨大產(chǎn)業(yè)機遇的同時，也面臨著很多挑戰(zhàn)。從宏觀環(huán)境看，全球經(jīng)濟困境還沒有緩解的跡象，通貨膨脹、匯率波動等加大了公司經(jīng)營成本和風(fēng)險。全球需求疲軟、資產(chǎn)泡沫破滅、金融去杠桿化將可能同時發(fā)生，增加了未來全球經(jīng)濟走向的不確定性，戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經(jīng)受新的考驗。
20_年的業(yè)務(wù)。
解決方案迎接信息洪峰。
順應(yīng)移動寬帶業(yè)務(wù)和高清視頻業(yè)務(wù)等的快速發(fā)展，華為率先發(fā)布。gasite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)u2net，幫助電信運營商積極應(yīng)對海量信息時代的到來，把握新的機遇。
驅(qū)動創(chuàng)新。
華為整合成立了“20_實驗室”。作為公司創(chuàng)新、研究和平臺開發(fā)的主體，將構(gòu)筑公司面向未來技術(shù)和研發(fā)能力的基石。
云計算“化云為雨”
華為構(gòu)筑了基于云的it解決方案能力，與300多家合作伙伴攜手，加速將云計算技術(shù)轉(zhuǎn)化為各行業(yè)的商業(yè)應(yīng)用。目前，我們已在全球幫助客戶建設(shè)了20個云計算數(shù)據(jù)中心。
專業(yè)服務(wù)。
發(fā)布業(yè)界的huaweismartcare解決方案，助力運營商實現(xiàn)每業(yè)務(wù)每用戶的精準(zhǔn)感知管理。在60個國家對1巧張網(wǎng)絡(luò)提供管理服務(wù)，幫助客戶卓越運營。
智能手機成就卓越體驗。
華為20_年發(fā)布系列明星智能手機，致力于滿足用戶對體驗的極致追求。全年，華為智能手機銷售量約20_萬部。
匯聚全球優(yōu)勢資源。
華為在全球范圍建設(shè)能力中心，整合全球優(yōu)勢資源，以更有效地服務(wù)客戶。
提升ict解決方案能力。
華為以53億美元收購華賽(華為與賽門鐵克的合資公司)，該項收購將有助于增強公司端到端的ict解決方案能力。
華為的戰(zhàn)略選擇。
為適應(yīng)信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化，華為做出面向客戶的戰(zhàn)略調(diào)整，華為的創(chuàng)新將從電信運營商網(wǎng)絡(luò)向企業(yè)業(yè)務(wù)、消費者領(lǐng)域延伸，協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù)，積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺和應(yīng)用，給世界帶來高效、綠色、創(chuàng)新的信息化應(yīng)用和體驗。華為將繼續(xù)圍繞客戶的需求持續(xù)創(chuàng)新，與合作伙伴開放合作，致力于為電信運營商、企業(yè)和消費者提供ict解決方案、產(chǎn)品和服務(wù)，持續(xù)提升客戶體驗，為客戶創(chuàng)造價值，豐富人們的溝通和生活，提高工作效率。
運營商網(wǎng)絡(luò):華為向電信運營商提供統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一體驗、具有良好彈性的，ngle解決方案，支撐電信網(wǎng)絡(luò)無阻塞地傳送和交換數(shù)據(jù)信息流，幫助運營商簡化網(wǎng)絡(luò)及其平滑演進和端到端融合，快速部署業(yè)務(wù)和簡單運營，降低網(wǎng)絡(luò)〔apex和opex)。同時，華為專業(yè)服務(wù)解決方案與運營商深度戰(zhàn)略協(xié)同，應(yīng)對無縫演進、用戶感知、運營效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰(zhàn)，助力客戶商業(yè)卓越。
消費者業(yè)務(wù):華為將繼續(xù)以消費者為中心，通過運營商、分銷和電子商務(wù)等多種渠道，致力打造全球影響力的終端品牌，為消費者帶來簡單愉悅的移動互聯(lián)應(yīng)用體驗。同時，華為根據(jù)電信運營商的特定需求定制、生產(chǎn)終端，幫助電信運營商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功。
企業(yè)業(yè)務(wù):華為聚焦ict基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，圍繞政府及公共事業(yè)、金融、能源、電力和交通等客戶需求持續(xù)創(chuàng)新，提供可被合作伙伴集成的ic丁產(chǎn)品和解決方案，幫助企業(yè)提升通信、辦公和生產(chǎn)系統(tǒng)的效率，降低經(jīng)營成本。
公司財務(wù)報告與分析篇三
公司財務(wù)報告與財務(wù)分析管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范××集團總公司及全資、控股子公司（以下簡稱子公司）財務(wù)報告的編制和分析工作，保證集團財務(wù)會計報告的真實、完整，強化集團內(nèi)部財務(wù)管理，提高集團整體經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計法》《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。
第二條本制度所稱財務(wù)報告，是指××集團總公司及子公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度要求和××集團總公司內(nèi)部管理需要編制的，反映××集團總公司及子公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
本制度所稱財務(wù)分析，是指××集團總公司及子公司以財務(wù)報告為基本依據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)資料，運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法，對××集團總公司及子公司財務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量情況所作的分析、判斷與評價。
第三條××集團總公司及子公司應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)報告的編制、報送和財務(wù)分析工作，并將財務(wù)報告與財務(wù)分析作為財務(wù)工作考核和績效評價的重要內(nèi)容。財務(wù)報告與財務(wù)分析工作由××集團總公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理。
第四條××集團總公司總經(jīng)理和子公司法定代表人對本公司財務(wù)報告和財務(wù)分析工作的真實性、完整性負(fù)總責(zé)。
任何組織和個人不得編制和報送虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)報告和財務(wù)分析報告。
任何組織和個人不得授意、指使、強令公司會計人員編制和報送虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)報告和財務(wù)分析報告。第二章財務(wù)報告的編制和報送第五條××集團總公司及子公司編制和報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)符合《會計法》《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定?！痢良瘓F總公司可以根據(jù)內(nèi)部管理的需要要求各子公司編制和報送統(tǒng)一會計制度以外的財務(wù)報告。
第六條××集團總公司及子公司編制的財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。
年度、半年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)包括：
1.會計報表。
2.會計報表附注。
3.財務(wù)情況說明書。
會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、成本明細(xì)表、費用明細(xì)表。
季度和月度財務(wù)報告僅指會計報表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、成本明細(xì)表、費用明細(xì)表。
第七條年度、半年度會計報表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個年度或者相關(guān)年度兩個期間的比較數(shù)據(jù)。
第八條××集團總公司及子公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定內(nèi)容和方法編制和報送會計報表附注和財務(wù)情況說明書。
會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
1.不符合基本會計假設(shè)的說明：
（1）重要會計政策和會計估計及其變更情況，變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。
（2）或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明。
（3）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。
（4）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其交易的說明。
（5）企業(yè)合并、分立。
（6）重大投資、融資活動。
（7）會計報表中重要項目的明細(xì)資料。
（8）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
2.財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明：
（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。
（2）利潤實現(xiàn)和分配情況。
（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況。
（4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
第九條××集團總公司及子公司編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易或事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
在國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的框架內(nèi)，各子公司根據(jù)需要改變財務(wù)。
報告的編制方法，需要報請××集團總公司財務(wù)部審查批準(zhǔn)。
第十條各子公司在編制財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定要求結(jié)賬，并按規(guī)定做好對賬工作。
編制年度財務(wù)報告和終止?fàn)I業(yè)時財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)。
第十一條各子公司報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定裝訂成冊，加蓋公章，并由公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。設(shè)有總會計師的公司，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。
第十二條各子公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間報送財務(wù)報告。
1.年度經(jīng)審計后的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在年度終了后兩個半月內(nèi)報送××集團總公司財務(wù)部。
2.月、季度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在月度終了后10天，季度終了后15天內(nèi)報送××集團總公司財務(wù)部。
第十三條××集團總公司及其子公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)等相關(guān)要求，及時對外提供財務(wù)會計報告。
個別子公司除向××集團總公司報送財務(wù)報告外，還應(yīng)當(dāng)依照公司章程的規(guī)定，向其投資者提供財務(wù)會計報告。
第十四條××集團總公司應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制和對外提供企業(yè)集團并財務(wù)報告。
第三章會計政策與會計估計第十五條各子公司采用的重要會計政策和重要會計估計，除符合第十六條規(guī)定的條-件外，前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意改變。
重要會計政策的范圍包括：
所得稅會計處理方法、建造合同收入確認(rèn)方法、存貨計價方法、長期股權(quán)投資核算方法、借款費用資本化方法、研究與開發(fā)費用處理方法、無形資產(chǎn)計價方法、財產(chǎn)損益處理方法、非貨幣性交易資產(chǎn)計價方法、債務(wù)重組核算方法等。
重要會計估計的范圍包括：應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬提取比例、存貨跌價損失準(zhǔn)備提取比例、固定資產(chǎn)折舊年限、固定資產(chǎn)殘值預(yù)計比例、無形資產(chǎn)攤銷年限、長期待攤費用攤銷年限、建造合同完工比例、勞動合同完成比例等。
第十六條子公司會計政策和會計估計的變更必須符合下列條件之一：
1.法律或會計準(zhǔn)則、會計制度等行政法規(guī)、規(guī)章的要求。
2.這種變更能夠反映更加可靠、相關(guān)的有關(guān)公司財務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量的會計信息。
第十七條子公司變更會計政策和會計估計，應(yīng)當(dāng)向××集團總公司財務(wù)部提出書面報告，闡明會計政策和會計估計變更的情況、變更的原因以及變更后對子公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。
××集團總公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對子公司的會計政策和會計估計變更報告進行審核分析，并提交××集團總公司董事局或總裁辦公會批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。
況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量情況，研究、落實解決集團經(jīng)營管理中存在問題的政策措施。
第十九條××集團總公司財務(wù)部及各子公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)以財務(wù)報告為基本依據(jù)，并充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、管理、政策、法規(guī)等方面的有關(guān)信息，根據(jù)不同情況有效地開展財務(wù)分析工作。
第二十條財務(wù)分析的內(nèi)容一般應(yīng)當(dāng)包括：
1.財務(wù)能力分析，具體包括償債能力、營運能力、獲利能力和發(fā)展能力。
2.財務(wù)質(zhì)量和收益質(zhì)量分析，具體包括資產(chǎn)質(zhì)量分析、營業(yè)質(zhì)量分析、利潤質(zhì)量分析等。
3.財務(wù)結(jié)構(gòu)分析，具體包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、成本費用結(jié)構(gòu)分析、收入和利潤結(jié)構(gòu)分析。
4.財務(wù)成長性分析和經(jīng)營成長性分析。
5.財務(wù)預(yù)算分析。
6.綜合財務(wù)分析。
第二十一條××集團總公司及子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析、趨勢分析等方法，從定量和定性兩個層面充分反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其所存在的問題和發(fā)展?jié)摿Α?BR> 第二十二條××集團總公司及子公司應(yīng)當(dāng)編制財務(wù)分析指標(biāo)表。財務(wù)分析指標(biāo)表應(yīng)當(dāng)包括如下財務(wù)分析指標(biāo)：
1.償債能力分析指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率，流動比率或速動比率，現(xiàn)金比率，現(xiàn)金流動負(fù)債比率，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量對當(dāng)期到期的長期負(fù)債之比等。
2.獲利能力分析指標(biāo)包括：總資產(chǎn)報酬率，凈資產(chǎn)收益率，營業(yè)利潤率等。
3.營運能力分析指標(biāo)包括：
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率等。
4.發(fā)展能力分析指標(biāo)包括：資本增長率，資本積累率，技術(shù)投入比率等。
5.財務(wù)質(zhì)量分析指標(biāo)包括：不良資產(chǎn)比率，資產(chǎn)綜合減值率等。
6.收益質(zhì)量分析指標(biāo)包括：營業(yè)活動收到的現(xiàn)金對營業(yè)收入之比，營業(yè)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額對營業(yè)利潤之比等。
7.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)包括：現(xiàn)金資產(chǎn)比重，應(yīng)收款比重，存貨比重，對外投資比重，不良資產(chǎn)比重，非經(jīng)營用資產(chǎn)比重等。
8.負(fù)債結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)包括：流動負(fù)債比重，長期借款比重等。
9.財務(wù)成長性分析指標(biāo)包括：資產(chǎn)增長率，凈資產(chǎn)增長率，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額增長率等。
10.經(jīng)營成長性分析指標(biāo)包括：營業(yè)收入增長率，凈利潤增長率等。
第二十三條財務(wù)分析指標(biāo)表應(yīng)當(dāng)至少并列公司連續(xù)3年的財務(wù)分析指標(biāo)，以便于開展財務(wù)趨勢分析，觀察和評價公司發(fā)展的趨勢。
示在財務(wù)分析指標(biāo)表之中。
第二十四條××集團總公司及子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)財務(wù)報告和財務(wù)分析指標(biāo)表以及其他有關(guān)資料，運用比較分析、因素分析等方法，從定量和定性兩個層面對本公司進行單項財務(wù)分析和綜合財務(wù)分析，并按如下要求編制財務(wù)分析報告。
1.財務(wù)分析報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涵蓋財務(wù)能力分析、財務(wù)質(zhì)量分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)成長性分析、財務(wù)預(yù)算分析等單項財務(wù)分析及綜合財務(wù)分析的各項主要內(nèi)容。
2.財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)揭示發(fā)生重大變動或重大差異的財務(wù)指標(biāo)的變動原因，并就這些變動對公司財務(wù)和經(jīng)營情況的影響進行充分地說明。
3.財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析。
總結(jié)。
公司經(jīng)營管理中存在的主要問題，并提出相應(yīng)的解決措施或建議。
第二十五條隨同年度和半年度財務(wù)報告報送的財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)按照如下格式編制第一部分：公司概況。
第二部分：財務(wù)指標(biāo)的比較分析和因素分析。
第三部分：財務(wù)預(yù)算差異及其原因分析。
第四部分：財務(wù)綜合分析。第五部分;主要經(jīng)營和財務(wù)問題。
第六部分：主要對策建議。
名并蓋章。設(shè)有總會計師的公司，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。
第二十七條子公司的財務(wù)分析指標(biāo)表和財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)隨同年度和半年度財務(wù)報告—并報送××集團總公司。季度和月度只須報送財務(wù)分析指標(biāo)表。
××集團總公司財務(wù)部在匯總分析子公司財務(wù)分析指標(biāo)表和財務(wù)分析報告的基礎(chǔ)上，編制集團總體的財務(wù)分析指標(biāo)表和集團財務(wù)分析報告。并連同子公司財務(wù)分析指標(biāo)表和財務(wù)分析報告，一并提交集團總經(jīng)理辦公會，作為總經(jīng)理辦公會進行決策的重要參考。
第五章附則第二十八條本制度由××集團總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。
第二十九條本制度自發(fā)布之日起開始實施。
公司財務(wù)報告與分析篇四
與企業(yè)具有不同關(guān)系的使用者在進行財務(wù)報告分析的時候關(guān)注的內(nèi)容特點不同。對于內(nèi)部直接關(guān)系者而言，股東關(guān)心企業(yè)未來收益能力和風(fēng)險，員工注重企業(yè)未來的發(fā)展前景和報酬水平，企業(yè)管理者則可以說是企業(yè)的方方面面都關(guān)心。外部直接關(guān)系者關(guān)注內(nèi)容比較具體，債權(quán)人關(guān)注企業(yè)的償債能力和盈利能力，供應(yīng)商關(guān)注企業(yè)支付能力的強弱和企業(yè)的獲利能力，顧客則關(guān)注企業(yè)的連續(xù)供應(yīng)能力和發(fā)展前景。對外部間接關(guān)系者而言，政府總是有所側(cè)重的關(guān)心某些方面，社會公眾關(guān)注內(nèi)容比較零散，競爭對手則試圖挖掘出企業(yè)的任何有利于打敗他們的競爭者的信息。
要做到有效解讀財務(wù)報告，不能僅僅局限于財務(wù)會計報表，盡管財務(wù)會計報表是進行財務(wù)分析的`基礎(chǔ)，而應(yīng)該同時從企業(yè)所受的宏觀因素的影響、行業(yè)因素的影響和企業(yè)自身這一微觀因素兩方面進行分析。影響企業(yè)的宏觀因素有很多，包括政治因素、經(jīng)濟因素和心理因素等，其中重要的影響因素經(jīng)濟因素又包括經(jīng)濟周期、宏觀政策(財政政策和貨幣政策)、國際經(jīng)濟環(huán)境等。
行業(yè)因素的影響主要體現(xiàn)為行業(yè)的類型和行業(yè)的生命周期，同時可以為財務(wù)報告的使用者提供橫向?qū)Ρ?，有助于其做出正確決策。對企業(yè)因素的分析則包括企業(yè)基本素質(zhì)分析和財務(wù)報表分析，企業(yè)基本素質(zhì)分析是通過通過明確企業(yè)最重要的利潤點和最主要的風(fēng)險點，對企業(yè)的潛在盈利能力做出定性分析，而財務(wù)報表分析則是對財務(wù)狀況進行的定量的現(xiàn)狀分析和預(yù)測。
通過以上的介紹我們不難看出，會計財務(wù)報告在分析之前，一定要做很多的準(zhǔn)備工作，而且這些準(zhǔn)備工作要與準(zhǔn)確，不能夠有任何的問題，同時還要及時在發(fā)現(xiàn)會計信息中所披露的問題，這才是財務(wù)報告分析的重點。
公司財務(wù)報告與分析篇五
本企業(yè)進行了為期六年的運營，在此期間，本企業(yè)曾面臨倒閉的問題，最后在大家的努力之下，又重新回歸到正常運營情況之下，雖然在此期間也產(chǎn)生了很多問題，譬如由于分析不全導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)不開的現(xiàn)象等問題，最終聽取老師的意見采取貸款等途徑進行了糾正，使得企業(yè)又回到了初始的狀態(tài)下，能夠進行資金的流轉(zhuǎn)。下面主要從四個方面即銷售、財務(wù)、成本、杜邦等方面進行分析本企業(yè)的財務(wù)分析。
圖1。
本企業(yè)從第六年正式進入盈利狀態(tài)，前五年一直處于虧損狀態(tài)，如圖1所示，本企業(yè)從第一年開始，收益一直為負(fù)，尤其是第三年收益負(fù)值最大，造成此結(jié)果的原因是因為考慮不夠周全導(dǎo)致開銷過大，而訂單接收數(shù)目有限，而每年的權(quán)益成遞減趨勢，直到第六年才步入正軌，權(quán)益開始上升估計下一年就能正式步入軌道。
圖2。
本企業(yè)為c企業(yè)，圖2中包含c企業(yè)即本企業(yè)六年運營情況中市場占有率的情況，每年市場的占有率都趨于百分之十三十四左右，除了第二年市場的占有率為百分之二十左右，其中最主要的原因是廣告的投入量加大，而占有了一定的市場。而相較于其他企業(yè)而言，由于本企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，才導(dǎo)致市場占有率的不均衡，對于這種情況的解決辦法就是合理的規(guī)劃該如何投入廣告量，從而更好地占有市場。
圖3。
的財政問題，因此接下來要做的就是合理規(guī)劃本企業(yè)每年的預(yù)算以及所需各項費用的支出情況。
圖
4
圖
5
圖6。
圖7。
圖
8
圖9。
本企業(yè)的綜合性費用包括直接成本、廣告費、管理費、經(jīng)營費、折舊、利息、產(chǎn)品開發(fā)、軟資產(chǎn)開發(fā)等，根據(jù)圖4—圖9，c企業(yè)的直接成本呈現(xiàn)穩(wěn)定的趨勢，而c企業(yè)的廣告費由于第二年的錯誤判斷導(dǎo)致費用的之間增加，而其他所需費用不夠用，直接結(jié)果就是無法支付像管理費等其他費用，則導(dǎo)致必須向銀行進行貸款等，這樣就導(dǎo)致了利息的增加，而由于生產(chǎn)線的落后，生產(chǎn)的成品有限，資金周轉(zhuǎn)不開，對于這樣一個結(jié)果，我們應(yīng)當(dāng)更好地做好預(yù)算，不應(yīng)該在不了解情況的狀況下急于拿下區(qū)域市場的域王而做出“丟了西瓜撿了芝麻”的行為。
圖
10。
圖11。
將圖11和圖10進行分析，可以看出c企業(yè)的直接成本趨于穩(wěn)定狀態(tài)，直至第六年所接的訂單大部分由第一二兩個季度完成，而第六年的后半個年則基本處于不生產(chǎn)經(jīng)營的狀態(tài)，而廣告費用則除了第二年的大量投入導(dǎo)致后續(xù)工作幾乎無法進行下去，所以只得接下來進行短期貸款來填補這部分未賺的的利潤，第三年則進行了新生產(chǎn)線的投入，這種新型生產(chǎn)線的投入量大，直到可以使用花費的錢在不足的情況下更加緊缺，無法在進行貸款活動，接受老師的意見而把廠房在第四年賣出，以供資金的周轉(zhuǎn)。
圖12。
圖13。
圖
14。
圖15。
圖16。
企業(yè)的財務(wù)分析主要從收益力、成長力、安定力、活動力四個方面進行分析，收益力：從橫向上分析，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率相較于其他企業(yè)而言不夠穩(wěn)定，起伏太大，從縱向上分析，本企業(yè)的收益力中存在著嚴(yán)重的問題，直到第六年問題才得以解決，呈現(xiàn)向好的方面發(fā)展的趨勢;成長力：從橫向上分析，本企業(yè)的收入成長率和利潤成長率在第三年出現(xiàn)明顯的問題，接著問題在接下來的幾年中慢慢進行解決，但是直到第六年仍然存在著一定的問題，從縱向上分析，在企業(yè)的第五年則沒有利潤成長率，在第六年則沒有凈資產(chǎn)成長率，這也就是說在企業(yè)的第五年沒有任何利潤，只是白白浪費生產(chǎn)線還產(chǎn)生折舊問題，而第六年雖然有利潤，卻因為要還貸等問題導(dǎo)致沒有凈資產(chǎn)成長率，所以企業(yè)還是有很大的資金問題;安定力：從橫向上分析，本企業(yè)相較于其他企業(yè)而言，總資產(chǎn)負(fù)債率高，也就是說賺的錢都用于解決銀行還貸問題，真正賺得到利潤則要進行生產(chǎn)線的改進問題以及新產(chǎn)品的開發(fā)還有市場準(zhǔn)入的投資等問題上，從縱向上分析，最主要的問題還是總資產(chǎn)負(fù)債率高，也就是說在企業(yè)的安定力方面最主要的問題就是總資產(chǎn)的.負(fù)債情況嚴(yán)重;活動力：從橫向上分析，本企業(yè)的周轉(zhuǎn)率方面存在著優(yōu)勢，周轉(zhuǎn)率相較于其他企業(yè)而言比較高，從縱向上分析，周轉(zhuǎn)率這方面是本企業(yè)的一個可以繼續(xù)發(fā)展的優(yōu)勢項，這是可以扭轉(zhuǎn)本企業(yè)如今狀況的最佳辦法之一。
圖17(第一年杜邦分析)。
圖18(第二年杜邦分析)。
圖19(第三年杜邦分析)。
圖20(第四年杜邦分析)。
圖21(第五年杜邦分析)。
圖22(第六年杜邦分析)。
圖23(第四年a企業(yè)與本企業(yè)的杜邦分析對比圖)。
根據(jù)本企業(yè)的杜邦分析圖可以得知，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率在第二年出現(xiàn)問題直到第五年的凈資產(chǎn)收益率才出現(xiàn)正值，而相較于其他企業(yè)而言，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率是影響本企業(yè)的關(guān)鍵原因，從而直接影響其他比率的結(jié)果。據(jù)圖可以知道，本企業(yè)的權(quán)益是先上升后下降的問題，也就是說本企業(yè)的權(quán)益存在著問題，而權(quán)益的影響因素有上一年的利潤留存和年度凈利，如若上一年的利潤留存和年度凈利不好，則直接影響今年的權(quán)益，隨后就會影響企業(yè)的利潤以及負(fù)債情況。本企業(yè)的銷售凈利率相較于其他企業(yè)而言較低，但是從本企業(yè)總體的銷售凈利率而言是一步步在提升的過程，這是本企業(yè)的優(yōu)勢。本企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較高，雖然其中一部分是因為賣廠房的錢，但這對于本企業(yè)而言是相對于其他企業(yè)的優(yōu)勢。本企業(yè)從開始經(jīng)營到第六年結(jié)束期間，基本從未盈利，凈利直到第六年才走向正值，其他情況一直處于虧損狀況。本企業(yè)的平均資產(chǎn)一直徘徊不前，并沒有什么大的突破，而其他企業(yè)的資產(chǎn)都有相應(yīng)的提高，這就是本企業(yè)最大的資金問題，也就是說本企業(yè)的流動資金有一定的局限性。
總結(jié)。
作為c企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，我認(rèn)為本企業(yè)存在的問題有很多，雖然我們只經(jīng)營了短短的六年時間，但是在其中也看出我們自身存在的問題，我認(rèn)為在財務(wù)這方面我個人做的不是很好，其中主要的問題是對于資金的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重的缺陷，也說明在經(jīng)營企業(yè)方面財務(wù)是至關(guān)重要的，在實際操作方面仍然欠缺該有的考慮，這才導(dǎo)致本企業(yè)在第四年出現(xiàn)權(quán)益為負(fù)也就是說企業(yè)宣布破產(chǎn)，最緊要關(guān)頭本企業(yè)的ceo通過她的營銷策略成功將企業(yè)扭轉(zhuǎn)，從而企業(yè)瀕臨破產(chǎn)而非直接宣布破產(chǎn)，接下來的兩年時間里全企業(yè)成員進行了詳細(xì)的預(yù)算，雖然中間也出現(xiàn)了一些小的插曲，但是第六年的時候企業(yè)終于開始盈利，有種起死回生的感覺，但是那一刻的我們是欣慰的激動的。作為企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，我并沒有很好地進行預(yù)算，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金流出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損，期間導(dǎo)致企業(yè)多次向銀行進行借貸(譬如，貸款、短期貸款、長期貸款)，所以企業(yè)的大部分利潤都交給銀行進行還貸，這期間若沒有老師即老廠長給的建議，或許本企業(yè)根本無法運營下去，多次資金出現(xiàn)問題的時候都是老廠長給予了建議我們才安穩(wěn)的進入可以重新盈利的局面。
作為c企業(yè)的一份子，我很樂意融入這樣的集體中，雖然中途因為各種原因出現(xiàn)了爭吵，但是最后大家還是團結(jié)一致直接幫企業(yè)渡過難關(guān)，或許接下來在經(jīng)營幾年，我們企業(yè)仍將面臨著破產(chǎn)的可能，但是我們認(rèn)為有了這幾年的歷練以及老廠長對我們提出的意見我們進行采納的過程，我認(rèn)為我們企業(yè)還是會有收益并不會輕易面臨破產(chǎn)。
最后，很高興學(xué)校給了我們這樣一次實踐的機會，也很高興在老師的輔導(dǎo)下我們企業(yè)并沒有倒閉，對于我們而言是一次自身的鍛煉，也從老師給予的意見中學(xué)到了很多東西，這對于我們今后的生活以及工作都有很大的幫助，最后要謝謝老師給予的意見，我們應(yīng)多做這樣的實踐。
公司財務(wù)報告與分析篇六
我們對于財務(wù)報告分析的研究首先就要了解它的發(fā)展歷程，財務(wù)報告分析的發(fā)源地是美國，最初是由美國的銀行對于借款人信用和貸款償還能力的分析，隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展，公司制的形成，不斷有投資者、債權(quán)人對公司的規(guī)模等進行分析，進而人們開始意識到財務(wù)報告分析的重要性。20世紀(jì)中后期財務(wù)報告分析的規(guī)則以及相關(guān)內(nèi)容等基本上有了統(tǒng)一，使得財務(wù)報告分析成為一種獨立的學(xué)科。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展以及公司經(jīng)營模式的多樣化，企業(yè)的財務(wù)報告分析也變的多樣性。
財務(wù)報告是對于企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果全面規(guī)范的體現(xiàn)，對于企業(yè)的財務(wù)報告分析出了要依據(jù)企業(yè)對外公布的財務(wù)報告資料以外還要依據(jù)企業(yè)的日常會計資料、財務(wù)情況說明書、統(tǒng)計資料等。因此財務(wù)報告分析的意義主要有：通過財務(wù)報告分析可以了解企業(yè)的過去以及現(xiàn)在。財務(wù)報告分析是對企業(yè)的過去財務(wù)以及現(xiàn)在財務(wù)的分析，通過報表可以及時的得出企業(yè)的發(fā)展歷程;通過財務(wù)報告分析可以及時的對企業(yè)的財務(wù)進行監(jiān)測。財務(wù)報告就是將企業(yè)的各項分析內(nèi)容和各種分析方法結(jié)合起來進行綜合的分析，以此確定企業(yè)的財務(wù)發(fā)展情況;財務(wù)報告分析還可以及時的了解企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營情況進而得知企業(yè)的財務(wù)贏利、經(jīng)營效率等，同時還可以推測出企業(yè)的未來發(fā)展?jié)摿统砷L能力。
企業(yè)的經(jīng)營者主要是受到委托者對企業(yè)的法人財產(chǎn)進行經(jīng)營管理進行的分析管理。對于企業(yè)的經(jīng)營管理者他們?yōu)榱诵旭傋约旱穆氊?zé)他們必須要及時的關(guān)注企業(yè)的資金運作情況、債務(wù)償還能力以及企業(yè)的贏利情況?？梢哉f企業(yè)的經(jīng)營者對于財務(wù)的報告分析要從綜合的全面的進行分析，以此能夠保證自己準(zhǔn)確的了解企業(yè)的經(jīng)營情況。
企業(yè)的經(jīng)營者可以說是對企業(yè)的業(yè)務(wù)以及財務(wù)狀況了解最多的分析主體，它對于企業(yè)的情況掌握有更多的渠道，可以說財務(wù)報告分析對于經(jīng)營者具有重要的作用，他能夠幫助企業(yè)的經(jīng)營者全面的把握企業(yè)的發(fā)展，做出適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)措施。
企業(yè)的投資者主要是企業(yè)的出資者以及市場上潛在的出資者，可見企業(yè)的投資者對于財務(wù)報告分析具有積極地作用，他們十分的看重企業(yè)的財務(wù)報告分析，因為企業(yè)的財務(wù)情況關(guān)系到投資者的切身利益，投資者對于企業(yè)的投資報酬等的關(guān)注可以看出他們對于財務(wù)報告分析的'目的主要是考量企業(yè)的贏利情況，因為企業(yè)的贏利是保證企業(yè)能夠給予投資者紅利的基礎(chǔ)。總之通過財務(wù)報告分析可以使得投資者能夠評價管理者的也能，同時財務(wù)報告也是為企業(yè)制定薪酬的重要依據(jù)，在進行財務(wù)報告分析中投資者側(cè)重于對于企業(yè)贏利性和成長性的分析。
債權(quán)人與企業(yè)之間存在著利害關(guān)系，債權(quán)人的利益是由企業(yè)支付的，但是在企業(yè)的經(jīng)營中企業(yè)的管理者為了自身的利益追求更大的投資收益，他們對于企業(yè)的利益不能實情的告訴債權(quán)人，因為存在著這些利害關(guān)系使得債權(quán)人更加注重對于財務(wù)報告的分析。
公司財務(wù)報告與分析篇七
本人擔(dān)任長沙國龍酒店財務(wù)部經(jīng)理已有4年多，感謝酒店管理公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)對我的信任，讓我有一個鍛煉自己、提高和發(fā)展自己的舞臺，財務(wù)部門是酒店的核心部門，財務(wù)的工作貫徹了企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，現(xiàn)本人對自己的工作簡單的慨括如下：
一、主要工作：
1、制定并貫徹實施酒店財務(wù)管理制定及采購物資管理制定，從制定上堵塞漏洞，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)各崗位的規(guī)章制度。
2、組織財務(wù)全體人員學(xué)習(xí)酒店財務(wù)內(nèi)控管理制定將內(nèi)部控制與內(nèi)部審計緊密結(jié)合，每月進行調(diào)價、盤點等自查與監(jiān)督工作，從各項單據(jù)票據(jù)的審核、票據(jù)的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財務(wù)報賬流程，加強財務(wù)工作的規(guī)范性，爭取酒店利潤空間的化。
二、財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。
財務(wù)部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應(yīng)有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務(wù)要求。
1、加強了財務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度信息是一個企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來源的科學(xué)性就給財務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn)，現(xiàn)在稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn)，因此我們強化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準(zhǔn)確填制各項財務(wù)報表，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、合法。
2、持續(xù)推進全面預(yù)算管理，提高前瞻性財務(wù)規(guī)劃力度。
由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務(wù)計劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù)，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，以實現(xiàn)公司的運營策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過程中，也是向各級員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息，及企業(yè)面臨的風(fēng)險和優(yōu)勢，明確個人的任務(wù)和責(zé)任的過程，說到底是逐級的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù)，因此，一年來全面預(yù)算管理工作初見成效，在指導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮作用。
3、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升理論水平，建設(shè)優(yōu)秀財務(wù)隊伍。
人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎(chǔ)，才能指導(dǎo)實踐?！八嚩嗖粔荷怼?，因此，我們有計劃組織全體財務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，并運用于工作實踐。
三、需加強的工作：
1、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，我們意識到財務(wù)工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實，比如說原始單據(jù)附件的規(guī)范性、付款憑據(jù)的合理依據(jù)、賬務(wù)處理的及時性及加強酒店各項收入的監(jiān)督等。
2、堅持嚴(yán)格貫徹執(zhí)行年度預(yù)算，重點抓成本費用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢財。爭取利潤的化。
3、不斷加強財務(wù)各崗位的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，及時了解、掌握國家頒發(fā)的稅法政策、法律法規(guī)。
style="color:rgb(18,91,134);">。
公司財務(wù)報告與分析篇八
今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。具體看，主要財務(wù)指標(biāo)完成情況如下：
一、匯編企業(yè)戶數(shù)。
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財務(wù)指標(biāo)完成情況。
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值。
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：
業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司1650萬元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務(wù)收入。
##年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是##模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍。
##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期萬元增加2094萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%。
甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
(三)利潤總額。
##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：##減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。
4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金。
市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元。
上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元，##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元。
三，企業(yè)經(jīng)營情況分析。
從以上指標(biāo)完成情況可以看出，##年市級工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長，但整體來看，成本費用較上年同期有所增長，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個方面的原因：
(一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場占有率低。
##年市級57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中，原來生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是：市級工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會保險繳納困難，早已不適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過重，各種社會保險交納基數(shù)逐年增長，人員經(jīng)費不斷上升，使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。
##年全市工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率僅為0.37%，主營業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長0.02%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問題。
(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債能力和營運能力差。
##年，市級工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計680496萬元，負(fù)債總計411074萬元，資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流動比率0.76，速動比率0.56，說明企業(yè)的長期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶國有企業(yè)資產(chǎn)總計518066萬元，其中流動資產(chǎn)198362萬元，占總資產(chǎn)的38.29%，非流動資產(chǎn)占61.71%。流動比率高達(dá)0.78，速動比率0.6，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動資金缺乏，無力進行擴大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時回籠，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業(yè)無法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%，生產(chǎn)經(jīng)營一路滑坡。
(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重，盈利能力減弱。
##年，市級工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入增長的情況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬元，虧損面50.88%。
19戶國有及國有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬元，虧損面達(dá)到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬元，列市級虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11.71%。##機床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。
37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬元，虧損面達(dá)到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元，##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬元，##利富服飾有限公司虧損123萬元。
盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56.78%。相比國有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險的能力較弱，受市場影響更加劇烈。
(四)成本費用增加，支出水平上升。
本年市級工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本121128萬元，較上年123128萬元減少2000萬元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業(yè)來看，主營業(yè)務(wù)成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0.08%。主營業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。
本年市級工業(yè)企業(yè)管理費用、銷售費用及財務(wù)費用共發(fā)生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18.51%。其中：管理費用增長15.50%，銷售費用增長27.37%，財務(wù)費用增長22.5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項費用，但基本沒有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產(chǎn)品，進行技術(shù)改造，辦公費、廣告費、折舊費等費用相對變動不大，甚至減少。
面對企業(yè)成本費用持續(xù)上漲的情況，市級工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過強化內(nèi)部財務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響。
公司財務(wù)報告與分析篇九
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，資本市場得到了前所未有的發(fā)展，隨之是社會的各方面對于資本信息的掌握要求的加劇，因此作為一種反應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的重要工具，財務(wù)報告分析已經(jīng)成為財務(wù)管理的一種重要的方法，而且它必然也會成為人們了解財務(wù)信息的一種手段。
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國的資本市場得到了前所未有的發(fā)展機遇，隨之是社會的各方面對于資本信息的掌握要求的加劇，使得人們對于財務(wù)報告的分析看的越來越重，因此本文就重點闡述財務(wù)報告分析的內(nèi)容以及作用。
公司財務(wù)報告與分析篇十
所謂的財務(wù)報表分析是指一定的財務(wù)報表分析主體，以財務(wù)報表為主要依據(jù)，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)，運用科學(xué)系統(tǒng)方法，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量表進行分析和評價，為財務(wù)報表分析為主體的決策者提供依據(jù)。本次的課程主要是以財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和報表附注)為載體，對企業(yè)的償債能力，營運能力，獲利能力和發(fā)展能力進行分析，從而得出企業(yè)的營運狀況和經(jīng)營成果，最后分析出企業(yè)的發(fā)展前景。通過本次對《財務(wù)報表分析》這一課程的學(xué)習(xí)，對財務(wù)報表分析進一步的了解。
利潤指標(biāo)一直以來都是投資者投資決策時所參考、甚至直接依據(jù)的主要財務(wù)指標(biāo)。投資者更應(yīng)該關(guān)注一個公司資產(chǎn)和負(fù)債未來的現(xiàn)金流入和流出情況即未來的獲利能力，而不應(yīng)該過于重視沒有太大信息含量的綜合性的利潤指標(biāo)，其實凈利潤指標(biāo)還不如毛利率或者營業(yè)利潤率指標(biāo)對決策有用。而在現(xiàn)金流量表中應(yīng)重視經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量，忽視投資活動現(xiàn)金凈流量。
通過培訓(xùn)，使參訓(xùn)財務(wù)人員學(xué)會怎樣去分析財務(wù)報表，為決策者提供更有效的參考依據(jù)，及時調(diào)整策略和化解風(fēng)險提供保障。
公司財務(wù)報告與分析篇十一
20__年_月_日我懷著激動地情緒來到公司上班，看到同事們都在忙忙碌碌的做事，氛圍十分的好。第一天我們了解公司的基本狀況，本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證，通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專用進項發(fā)票月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進行認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月務(wù)必抵扣，未認(rèn)證的發(fā)票從開票日期至180天內(nèi)有效。然后根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的的抄稅時限(次月的1-5日)。
將已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國稅局抄稅。最后在15號之前報國稅和地稅，之后就開始做賬務(wù)處理。
經(jīng)過差不多2個多月的學(xué)習(xí)，我基本上學(xué)會了公司的整個流程。首先，從客戶那里取得原始單據(jù)回來，我們開始粘貼原始憑證，粘貼原始憑證也有很多技巧，怎樣粘貼的好看、整齊，等到時候附在記賬憑證后面很美觀。由于我們公司用的是速達(dá)財務(wù)軟件，下一步我們就是在電腦上做賬。賬做完之后我們能夠查看明細(xì)賬和總賬，然后透過速達(dá)直接生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
一、實習(xí)會計流程。
(一)關(guān)于憑證整理：我們首先從客戶那取得真實、合法的憑證，其中的憑證務(wù)必是為生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的相關(guān)收入，費用，其取得的憑證務(wù)必是貼合會計法規(guī)定的要求，然后我們將這些憑證進行分類、歸集、整理并粘貼。
(二)關(guān)于申報納稅：我們透過粘貼好的原始憑證進行憑證錄入審核后進行期末結(jié)轉(zhuǎn)登賬，記賬。透過收入我們能夠填寫本月應(yīng)繳納的增值稅和地稅。其中分為核定征收和查賬征收，按照其企業(yè)不同的基本狀況的如實填寫納稅申報表。每月的15日之前務(wù)必將上月的稅報完并且上交稅款。對于一般納稅人每月都要通知其納稅人到國稅進行抄稅，或者取得進項稅票也要同時到國稅去認(rèn)證才能抵扣銷項稅款。透過這些數(shù)據(jù)如實填寫一般人納稅人申報表。
(三)關(guān)于其他業(yè)務(wù)服務(wù)：我們透過這一段時間的學(xué)習(xí)，我懂得了辦理一般納稅人的要求和流程，辦理一般納稅人需要貼合稅法的相關(guān)規(guī)定。辦理一般納稅人要購買金稅卡，金稅卡的發(fā)行，流程和所需證件。每一年納稅人還要對稅務(wù)登記證進行工商年檢，其年檢應(yīng)在6月30日之前完成。
(四)關(guān)于個人：還有在公司應(yīng)注重同事之間，客戶之間的溝通和交流。做會計的我們要管好自己的嘴，不能隨意透露顧客的商業(yè)機密。在公司我們要遵循公司制度和規(guī)定，服從公司的管理，更好的為他人服務(wù)。
二、有關(guān)會計實務(wù)工作改革的幾點意見。
會計管理作為國民經(jīng)濟管理中的一個重要組成部分，其在社會經(jīng)濟發(fā)展中的作用將越來越大。隨著知識經(jīng)濟時代的來臨、管理方式的變化，會計工作的重點應(yīng)日益從信息加工演化為對知識、信息的分析、決定和運用上來，會計實務(wù)工作方面的改革勢在必行。
(一)不斷擴大會計職業(yè)范圍。在知識經(jīng)濟時代，會計工作的基點已經(jīng)不是僅僅滿足于過去的信息(計算機能輕而易舉地在極短時間內(nèi)完成此項任務(wù))，而是將信息控制、未來預(yù)測作為工作的重點。會計工作除傳統(tǒng)的企業(yè)會計核算外，財務(wù)管理、經(jīng)營計劃制訂、財務(wù)控制系統(tǒng)設(shè)計、投資決策等應(yīng)成為重要的職業(yè)范圍。因此會計實務(wù)工作者應(yīng)不斷拓寬視眼，延伸和轉(zhuǎn)變會計工作的功能，充分發(fā)揮會計在知識經(jīng)濟時代應(yīng)有的作用。
(二)不斷更新會計知識體系。在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)將出現(xiàn)較大的變革;其稅法也在不斷的更新，完善;按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時制度;企業(yè)越來越重視人力資源和人力投資，員工也期望將自己的智慧財產(chǎn)投資于企業(yè);企業(yè)的更多精力將放在新產(chǎn)品的研究上。另外，經(jīng)濟各部門之間的聯(lián)系更為緊密，經(jīng)濟運行的“觸角”也延伸向經(jīng)濟部門以外的其他領(lǐng)域，如政治、文化、環(huán)境等等，近年來出現(xiàn)的綠色會計、行為會計等就是這種趨勢的端倪。因此會計實務(wù)工作者應(yīng)適應(yīng)社會變革，不斷增長和更新知識。
(三)不斷普及與深入信息技術(shù)的應(yīng)用。在知識經(jīng)濟時代，財務(wù)信息的收集、分析和處理，資本的籌集、調(diào)度和投入，產(chǎn)品的設(shè)計、加工和制造等關(guān)鍵性的過程，都務(wù)必依靠健全的信息技術(shù)才能順利進行，隨著經(jīng)濟信息化的出現(xiàn)，會計軟件運用的越來越廣泛，其會計軟件已代替了老式的手工模式，使得會計處理數(shù)據(jù)變得精確化、簡單化、國際化。而稅控方面也越來越嚴(yán)謹(jǐn)，軟件系統(tǒng)便成了一個不可缺少的橋梁。使得國際互聯(lián)網(wǎng)、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)成為會計人員的常用工具，手工處理方式已經(jīng)到了非變革不可的時候。信息技術(shù)在會計中應(yīng)用的不斷普及與深入，及其本身技術(shù)、知識更新的不斷加快，必將進一步加大對會計職業(yè)發(fā)展和會計人員知識結(jié)構(gòu)的要求。
(四)實習(xí)心得。
一、作為一個會計人員，工作中必須要就具有良好的專業(yè)素質(zhì)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。會計部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機構(gòu)，對其從業(yè)人員，必須要有很高的素質(zhì)要求。
二、作為一個會計人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會計工作是一門很精準(zhǔn)的工作，要求會計人員要準(zhǔn)確的核算每一項指標(biāo)，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計不是一件具有創(chuàng)新意識的工作，它是靠一個又一個精準(zhǔn)的數(shù)字來反映問題的。所以我們必須要加強自己對數(shù)字的敏感度，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題彌補漏洞。
三、作為一名會計人員要具備良好的人際交往潛力。會計部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內(nèi)要相互配合整理會計信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關(guān)系。在于各個部門各種人員打交道時必須要注意溝通方法，協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系。工作重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質(zhì)。記住一句話叫做事高三級，做人低三分。
四、作為一個即將工作或剛邁入社會的新人，也要注下面是我透過這次會計實習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學(xué)到的會計的特點和積累，以及題外的很多道理。
五、在知識經(jīng)濟時代，會計教育培養(yǎng)的是高素質(zhì)的“通才”，教師不僅僅僅是傳授專業(yè)知識，更重要的是給學(xué)生創(chuàng)造一個有利的學(xué)習(xí)、生活氛圍，本著能構(gòu)建完善的知識結(jié)構(gòu)和潛力結(jié)構(gòu)，拓寬知識背景和潛力基礎(chǔ)的原則，讓學(xué)生學(xué)會“做人、做事、做學(xué)問”。一個人只要有一、二個月不學(xué)習(xí)，就會落后，會計人員將不斷回歸教育，“活到老、學(xué)到老”正是為此需要做了很恰當(dāng)?shù)脑忈?。在知識經(jīng)濟時代，知識將不斷創(chuàng)新，“不創(chuàng)新，就滅亡”，就會計教育而言，一方面，它要求培養(yǎng)的人才有獨立思維的潛力、分析和解決問題的潛力、自我認(rèn)識和評價的潛力等;另一方面就是要不斷地進行自我充電，讓自己具備更堅實的理論知識，相信知識能給自己帶來財富，帶來機遇，注重知識更新的動態(tài)。畢業(yè)實習(xí)是學(xué)生大學(xué)學(xué)習(xí)完成全部課程后的最重要的實踐環(huán)節(jié)也是我們大學(xué)生走出校園的第一個舞臺以及告別學(xué)生主角的一個橋梁。在學(xué)校我學(xué)到的永遠(yuǎn)是理論知識，能不能把我們學(xué)到的知識應(yīng)用到生活、工作中是我們能否適應(yīng)社會的基本體現(xiàn)。如果不能巧妙的應(yīng)用理論知識，我們學(xué)的再好那也是紙上談兵。
畢業(yè)實習(xí)是學(xué)生更直接接觸企業(yè)，進一步了解企業(yè)實際，全面深刻地認(rèn)識企業(yè)會計的實際運營過程，熟悉和掌握市場經(jīng)濟條件下企業(yè)的會計運營規(guī)律，個性是企業(yè)市場營銷工作的基本規(guī)律;了解企業(yè)運營、活動過程中存在的問題和改革的難點問題，并透過撰寫實習(xí)報告，使學(xué)生學(xué)會綜合應(yīng)用所學(xué)知識，提高分析和解決企業(yè)市場營銷問題的潛力，并為撰寫實習(xí)報告做好準(zhǔn)備。在兩個多月的實習(xí)時間里，我在我的實習(xí)單位，了解和研究了企業(yè)主要的一些基本會計狀況和問題，現(xiàn)作出以上報告。
本次實習(xí)是我大學(xué)生活重要的里程碑，其收獲和好處可見一斑。首先，我能夠?qū)⒆约核鶎W(xué)的知識應(yīng)用于實際的工作中，理論和實際是不可分的，在實踐中我的知識得到了鞏固，教學(xué)潛力也得到了鍛煉;其次，本次實習(xí)開闊了我的視野，使我對此刻的企業(yè)會計，工作生活有所了解，我對會計分錄、記帳、會計報表的應(yīng)用也有了進一步的掌握;此外，我還結(jié)交了許多朋友、師兄，我們在一齊相互交流，相互促進。因為我明白只有和他們深入接觸你才會更加了解會計工作的實質(zhì)、經(jīng)驗、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)。
以上就是我的畢業(yè)實習(xí)報告書。在這次的社會實踐中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我明白掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復(fù)雜多變，畢竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地!
公司財務(wù)報告與分析篇十二
時間過得真快，昨天去事務(wù)所把手續(xù)辦了，我的事務(wù)所實習(xí)生活就正式結(jié)束了。實習(xí)期為x個月。不過，這短短x個月的實習(xí)還是挺有收獲的。
1、作為一個財務(wù)專業(yè)的學(xué)生，我本科時從來沒去過會計師事務(wù)所實習(xí)，這一直是我的一個遺憾——銀行和外企人力資源部的實習(xí)畢竟還是跟專業(yè)不太對口嘛。而且事務(wù)所又是一個公認(rèn)的增長實際技能的好地方，這次能有在事務(wù)所的實習(xí)機會我還是很高興的。
2、說到實習(xí)機會，當(dāng)然要特別感謝一下小滿同學(xué)，因為這次實習(xí)是小滿同學(xué)幫忙聯(lián)系的。雖然說年底審計業(yè)務(wù)繁忙，事務(wù)所都大力招攬實習(xí)生，但由于工大期末考試結(jié)束太晚，而且我下學(xué)期還有課，可以實習(xí)的時間比較短，錯過了很多所的實習(xí)機會。非常感謝小滿滿幫忙聯(lián)系。還有小煜、倩倩、佳佳，你們以前在所里實習(xí)時優(yōu)秀的`表現(xiàn)，贏得了經(jīng)理和老師的夸獎和贊揚哦。
3、應(yīng)該是暑假為了考cpa重新學(xué)過會計的緣故，這次的實習(xí)讓我有了理論知識終于用到實踐中去了的感覺，呵呵，還是挺有意義的。當(dāng)然，寒假的時間太短暫，要說收獲肯定不小，但學(xué)到的東西還真是皮毛而已。會計的理論知識很重要，而大量的實踐更是必須的，實踐出真知嘛。以后有機會真是應(yīng)該多實習(xí)。
公司財務(wù)報告與分析篇十三
甲方(出租方)：
乙方(承租方)：
根據(jù)《中華人民共和國民法典》及有關(guān)規(guī)定，為明確甲乙雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，經(jīng)雙方協(xié)商一致，訂立本合同。
第一條租用儀器名稱、租賃單價。
租用儀器名稱：分析儀。
租賃單價：元/天。
第二條租賃期限：儀器的租賃期限為年月日至年月日，租賃結(jié)束后乙方將儀器歸還給甲方。以上租賃時間為預(yù)估租賃時間，實際費用的計取按照實際租賃天數(shù)計算(含路途時間)。
第三條租金和租金的交納期限：
甲乙雙方按合同約定的單價和實際租用天數(shù)每月結(jié)算一次租賃費用。
第四條租賃期間租賃儀器的維修保養(yǎng)：
1、甲乙雙方確認(rèn)租賃關(guān)系之時，雙方應(yīng)對儀器的質(zhì)量、成色共同確認(rèn)，租賃儀器由甲方移交給乙方之時起，甲方負(fù)責(zé)正常的維修保養(yǎng)及普通故障的排除。
2、因乙方使用不當(dāng)，導(dǎo)致租賃儀器硬件出現(xiàn)故障或受損無法使用，乙方不得自行拆機維修，應(yīng)返還甲方維修，費用由乙方支付。
第五條違約責(zé)任：
1、甲乙雙方一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。在履行義務(wù)或者采取補救措施后，對方還有其他損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。
2、甲乙雙方一方明確表示或者以自己的行為表明不履行合同義務(wù)的，對方可以在履行期限屆滿之前要求其承擔(dān)違約責(zé)任。
3、甲乙雙方一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定，給對方造成損失的，損失賠償額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于因違約所造成的損失，包括合同履行后可以獲得的利益，依照《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的規(guī)定承擔(dān)損害賠償責(zé)任。
4、甲乙雙方都違反合同的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
5、甲乙雙方一方因第三人的原因造成違約的，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ匠袚?dān)違約責(zé)任。甲乙雙方一方和第三人之間的糾紛，依照法律規(guī)定或者按照約定解決。
第六條爭議的解決方式：甲乙雙方可協(xié)商解決或到當(dāng)?shù)刂俨脵C關(guān)申請仲裁，仍不能解決時可訴之于法。
第七條本合同在規(guī)定的租賃期屆滿前日內(nèi)，雙方如愿意延長租賃期，應(yīng)重新簽訂合同。
本合同未盡事宜，一律按《中華人民共和國民法典》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)合同雙方共同協(xié)商，做出補充規(guī)定，補充規(guī)定與本合同具有同等效力。
本合同一式貳份，合同雙方各執(zhí)一份。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
公司財務(wù)報告與分析篇十四
摘要：在企業(yè)單位經(jīng)營過程中，財務(wù)報告是全面反映企業(yè)經(jīng)營水平的重要文件。在財務(wù)部門制定完財務(wù)報告以后，企業(yè)的相關(guān)部門應(yīng)對財務(wù)報告進行認(rèn)真分析，研究財務(wù)報告中的主要數(shù)據(jù)，并以此作為制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略的重要依據(jù)?；谶@一認(rèn)識，我們要認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)報告分析的重要性，要在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，對財務(wù)報告的作用有足夠的重視，根據(jù)企業(yè)的實際需要加大對財務(wù)報告的分析力度，滿足企業(yè)經(jīng)營管理的實習(xí)需要，為企業(yè)經(jīng)營管理政策的制定提供可靠的依據(jù)，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平，提高企業(yè)的整體經(jīng)營效益。
公司財務(wù)報告與分析篇十五
根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析,我們認(rèn)為本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少%,長期負(fù)債減少%,股東權(quán)益增長%.
流動負(fù)債的下降幅度為%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
主營業(yè)務(wù)收入。
主營業(yè)務(wù)成本。
營業(yè)費用。
主營業(yè)務(wù)利潤。
其他業(yè)務(wù)利潤。
管理費用。
財務(wù)費用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數(shù)。
1.利潤分析。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2.收入分析。
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析。
(1)成本費用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額%;管理費用xx萬元,占成本費用總額%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務(wù)費用比去年同期減少x萬元,降低%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量凈額。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三,財務(wù)績效評價。
(一)償債能力分析。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
有形凈值債務(wù)率(%)。
現(xiàn)金流入負(fù)債比。
綜合分?jǐn)?shù)。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二)經(jīng)營效率分析。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).
(三)盈利能力分析。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
總資產(chǎn)報酬率(%)。
凈資產(chǎn)收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費用利潤率(%)。
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
(五)企業(yè)發(fā)展能力分析。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產(chǎn)增長率(%)。
總資產(chǎn)增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).
公司財務(wù)報告與分析篇十六
首先，根據(jù)上表，可以對紫金礦業(yè)公司總資產(chǎn)變動情況做出以下分析評價：該公司總資產(chǎn)本期減少456,031,921元，下降幅度為0.68%，說明紫金礦業(yè)公司本年資產(chǎn)規(guī)模有小幅度的減少。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：
(1)流動資產(chǎn)本期減少6,401,911,394元，下降幅度為26.31%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了9.50%。非流動資產(chǎn)本期增加了5,945,879,473元，增長幅度為13.82%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了8.83%，兩者合計使總資產(chǎn)減少了456,031,921元，增長幅度為0.68%。
(2)本期總資產(chǎn)的增長主要體現(xiàn)在非流動資產(chǎn)的增長上。其增長主要體現(xiàn)以下在四個方面：
一是投資性房地產(chǎn)的大幅度增長。可供出售金融資產(chǎn)本期增長63,378,755元，增長幅度為129.17%，對總資產(chǎn)的影響為0.09%，說明紫金礦業(yè)公司本期增加了投資性房地產(chǎn)的持有。通過分析公司在報告期內(nèi)的主要財務(wù)數(shù)據(jù)變動，可以得知紫金礦業(yè)公司本年增持了投資性房地產(chǎn)。
二是在建工程的較大幅度增長。在建工程本期增長了1,591,597,106元，增長幅度為18.96%，對總資產(chǎn)的影響為2.36%。結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表項目分析可知，在建工程的增長主要是由于公司擴大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了工程投入。
三是固定資產(chǎn)的較大幅度增長。固定資產(chǎn)本期增長了3,757,868,796元，增長幅度為24.10%，對總資產(chǎn)的影響為5.58%。從在建工程和固定資產(chǎn)的較大幅度增長，可以看出紫金礦業(yè)公司本期主要增加對在建工程和固定資產(chǎn)的投資。
四是長期股權(quán)投資也有一定幅度的增長。本期長期股權(quán)投資增長了。
(3)本期總資產(chǎn)的減少主要體現(xiàn)在流動資產(chǎn)的減少上。其減少主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是存貨的減少。存貨本期減少了3,402,464,582元，增長幅度為-29.33%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了5.05%，是流動資產(chǎn)中對資產(chǎn)變動影響最大的項目。二是貨幣資金的減少。貨幣資金本期減少了2,981,663,595元，下降幅度為39.90%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了4.43%。貨幣資金的減少可能是由購置固定資產(chǎn)，增加投資性房地產(chǎn)、長期股權(quán)投資導(dǎo)致的。
其次，根據(jù)上表，可以對紫金礦業(yè)公司負(fù)債及權(quán)益變動情況做出以下分析評價：
該公司所有者權(quán)益和負(fù)債總額較上年減少了456,031,921元，下降幅度為0.68%，說明紫金礦業(yè)公司所有者權(quán)益和負(fù)債總額有小幅度的減少。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：
(1)負(fù)債本期增加41,481,898元，增長幅度為0.12%，使所有者權(quán)益和負(fù)債總額增長了0.06%;所有者權(quán)益本期減少了497,513,819元，下降幅度為1.48%，使所有者權(quán)益和負(fù)債總額下降了-0.74%?？梢姳酒谒姓邫?quán)益和負(fù)債總額變動主要體現(xiàn)在所有者權(quán)益的減少上，同時體現(xiàn)為負(fù)債的增長。
(2)負(fù)債的增長主要體現(xiàn)在一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債的增長上。一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債本期增長842,116,733元，增長幅度為157.15%，對所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為1.25%，這種變動可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財務(wù)風(fēng)險的增加。
非流動負(fù)債本期增長了3,060,133,172元，增長幅度為28.35%，對所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為4.54%，其中的應(yīng)付債券增加是主要原因。應(yīng)付債券本期增加2,418,114,437元，增長幅度高達(dá)80.93%，對所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為3.59%。應(yīng)付債券的增加可能是由于公司擴大生產(chǎn)規(guī)模，大量增加在建工程所致，是企業(yè)正常經(jīng)常所致，當(dāng)然公司應(yīng)當(dāng)注意利息的支付和借款的償還期限。紫金礦業(yè)集團應(yīng)付債券的增長是為了滿足投資及產(chǎn)能擴大的資金需求。
負(fù)債的減少主要體現(xiàn)在短期借款的大幅度減少。本期短期負(fù)債減少3,625,703,625元，下降幅度為56.65%，對所有者權(quán)益和負(fù)債總額影響為5.38%。這種變動可能是由于公司償付短期負(fù)債導(dǎo)致的，表明公司短期償債壓力減小。
(3)股東權(quán)益本期減少497,513,819元，下降幅度為1.48%，對所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為0.74%。其中股本沒有變化，未分配利潤本期減少了55,842,542元，下降幅度為0.33%，對所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為0.08%。
首先，結(jié)合上表可以從以下兩個方面對企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行分析評價：(1)從靜態(tài)方面分析。就一般意義而言，企業(yè)流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力強，其資產(chǎn)風(fēng)險小，流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，其資產(chǎn)風(fēng)險較大。所以，企業(yè)流動資產(chǎn)比重較大時，企業(yè)資產(chǎn)的流動性強，風(fēng)險小，非流動比重高時，企業(yè)資產(chǎn)彈性較差，不利于企業(yè)靈活調(diào)度資金，風(fēng)險較大。公司本期的非流動資產(chǎn)比重高達(dá)73.20%，流動資產(chǎn)僅占26.80%。根據(jù)這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，可以認(rèn)為紫金礦業(yè)資產(chǎn)的流動性弱，資產(chǎn)風(fēng)險較大，但這也符合礦業(yè)行業(yè)的特點。這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)點是較高的非流動資產(chǎn)規(guī)模使企業(yè)形成較大的生產(chǎn)規(guī)模，利于企業(yè)的擴張。
(2)從動態(tài)方面分析。本期該公司非流動資產(chǎn)比重較上期上升了9.32%，其中固定資產(chǎn)上升了5.78%，占非流動資產(chǎn)上升幅度的一半以上，證明公司進行一定擴張。流動資產(chǎn)比重較上期下降9.32%，其中存貨比重下降4.97，貨幣資金下降4.38%。綜合而言，說明該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于保守。
其次，結(jié)合上表可以從以下兩個方面對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進行分析評價：(1)從靜態(tài)方面看，該公司所有者權(quán)益比重為49.46%，負(fù)債比重為50.45%，資產(chǎn)負(fù)債率適中，公司財務(wù)風(fēng)險相對較小。
(2)從動態(tài)方面分析，該公司股東權(quán)益下降了0.40%，負(fù)債比重上升了0.40%，各項目變動幅度不大，表明紫金礦業(yè)集團公司資本結(jié)構(gòu)還是比較穩(wěn)定的。
最后，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)程度分析。
從上表可以看出，紫金礦業(yè)公司的流動資產(chǎn)難以滿足流動負(fù)債的需求，屬于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)程度中的風(fēng)險結(jié)構(gòu)。公司短期償債壓力相對較大，必須通過變現(xiàn)部分非流動資產(chǎn)才能償付全部流動負(fù)債。公司采取這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)主要是為了擴大規(guī)模，提升產(chǎn)能。
2.利潤表。
2.1利潤表水平分析。
(1)凈利潤分析。
紫金礦業(yè)集團股份有限公司凈利潤較減少了3,291,984,242.00元，下降幅度為53.50%，下降幅度較高。從水平分析表上看，公司凈利潤減少主要是營業(yè)利潤比上年減少了4,584,171,765.00元所致;公司營業(yè)收入本期增長了1,356,792,692元，增長幅度為2.80%，增長幅度放緩與年金價波動有一定關(guān)系。
(2)利潤總額分析。
紫金礦業(yè)公司利潤總額減少了4,721,357,747元，最主要的原因還是營業(yè)利潤的大幅減少。而所得稅費用本期也減少了1,429,373,505元，紫金礦業(yè)公司的凈利潤最終下降了-53.50%，營業(yè)成果欠佳。
(3)營業(yè)利潤分析。
從利潤表水平分析表上看，紫金礦業(yè)公司營業(yè)利潤的減少主要由以下幾個方面共同作用的結(jié)果：
(1)投資收益的大幅度減少。紫金礦業(yè)公司投資收益本期數(shù)為13,767,646元，而在上年投資收益為負(fù)，減少了626,116,934元，下降幅度為97.85%。
(2)對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益的大額減少。紫金礦業(yè)公司本期對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益減少了125,358,332元，下降幅度高達(dá)51.69%%。
(3)資產(chǎn)減值損失的增加。資產(chǎn)減值損失本期增加了521,421,294元，較上年同比增加了192.61%，資產(chǎn)差值損失的增加，也是導(dǎo)致營業(yè)利潤減少的不利因素。
2.2利潤表垂直分析。
從上表可看出紫金礦業(yè)公司本年度各項財務(wù)成果的構(gòu)成情況。其中，營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為8.08%，比上年度17.78%下降了9.69%;本年度利潤總額的構(gòu)成為7.70%，比上年度的17.67%下降了9.97%;本年度凈利潤的構(gòu)成為5.75%，比上年的19.33%下降了6.96%?？梢?，從利潤的構(gòu)成情況上看，紫金礦業(yè)公司盈利能力比上年度有所降低，這其中營業(yè)成本比重上升是一個重要的影響因素。
3.現(xiàn)金流量表。
從上表可以看出，紫金礦業(yè)公司2013年凈現(xiàn)金流量比20減少了2,293,806,954元。經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量較上年的變動額分別為3,434,881,887、1,456,682,563和-8,530,018,106元。
公司財務(wù)報告與分析篇十七
提單是用以說明海上運輸合同的訂立和貨物已由承運人或裝船，并由承運人保證據(jù)以交付貨物的單據(jù)。提單的分類有許多種，按運輸方式可分為海運直達(dá)、海上聯(lián)運、海陸?？斩嗍铰?lián)運提單，按貨物是否裝船劃分為已裝船提單和收貨待運提單，按提單上所到收貨人又可分為記名提單、不記名提單和指示提單，另外，按提單是否有批注，可分為清潔提單和不清潔提單。此外，還有其他的分類。
提單多是由國際海運公司制訂，其格式、內(nèi)容不盡相同。本書所運用的提單格式是我國現(xiàn)行通用的海運提單，它是由中國遠(yuǎn)洋運輸公司(簡稱中遠(yuǎn))制訂的。
提單分為正反兩面。正面主要記載船名、航次、承運人、托運人、收貨人、起運地、目的地、貨名及貨物外表狀況等，是有關(guān)本批貨物運輸?shù)氖马?背面主要規(guī)定承運人與托運人雙方的權(quán)利義務(wù)。以中遠(yuǎn)公司提單條款為例，簡單介紹一下提單條款(以背面為主)主要內(nèi)容。
(二)承運人與托運人。
這是提單正面的主要內(nèi)容。在中遠(yuǎn)公司的提單條款中，承運人就是中遠(yuǎn)公司，而托運人則是運輸合同的另一當(dāng)事人，必須在提單上注明，而對于按不記名的指示交付的提單，意味著按托運人的指示交付。
(三)管轄權(quán)(以后均為提單背面內(nèi)容)。
指處理提單糾紛的法院。提單一般都規(guī)定此項條款，規(guī)定一切由提單引起的糾紛由船東所在地國家法院行使管轄權(quán)以保護本國利益。中遠(yuǎn)公司提單也采取這種做法(參見本書所列的提單格式)。
(四)首要條款。
又稱為法律適用條款，即在提單中表明該提單運用某一國家的法律，或適用有關(guān)的國際公約，如海牙規(guī)則、維斯比規(guī)則等。一般來說，這一條款是受到尊重的，但是有的國家法律規(guī)定這一條款無約束力。如美國1936年海上貨物運輸法規(guī)定，運往美國或從美國運出的貨物的提單上盡管有首要條款，但仍要遵守該法規(guī)定。遇有這種情況時，提單的當(dāng)事人各方一定要加以注意。
(五)承運人責(zé)任。
中遠(yuǎn)公司提單規(guī)定有關(guān)承運人責(zé)任運用海牙規(guī)則。而我國海商法對承運人責(zé)任有獨特的規(guī)定，它適當(dāng)加重了承運人的責(zé)任，這樣既承認(rèn)《海牙規(guī)則》和《維斯比規(guī)則》占主導(dǎo)地位的現(xiàn)實，又充分吸收了《漢堡規(guī)則》的一些改進，符合國際海運發(fā)展的趨勢。如果提單在其首要條款中規(guī)定適用本國法律，若中遠(yuǎn)提單做此規(guī)定，就可以運用我國海商法對承運人責(zé)任的規(guī)定。
(六)責(zé)任期間。
這一條款規(guī)定承運人的責(zé)任期間從何時開始至何時為止。中遠(yuǎn)提單規(guī)定的責(zé)任期間從裝上船到卸離船即站到站或船航到船航條款，這與海牙規(guī)則一致。
(七)裝貨、訂貨和交貨。
這一條款一般規(guī)定貨方應(yīng)以船舶所能裝卸的速度盡快晝夜無間斷地提供或提取貨物。貨方應(yīng)對違反這一規(guī)定所引起的包括滯期費在內(nèi)的所有損失承擔(dān)賠償責(zé)任。這是一條關(guān)于班輪運輸?shù)臏谪浀囊?guī)定，值得予以注意。
(八)賠償責(zé)任限額。
提單這一條款規(guī)定承運人對貨物的損失或損壞的賠償責(zé)任的每件或每計費單位的限額，但如果承運人接受貨物前，托運人書面申報的貨價高于限額并已填入提單并按規(guī)定提取運費時，應(yīng)按申報價值計算。值得注意的是，如果提單在其法律運用條款中規(guī)定適用某一國家的法律或者規(guī)定運用國際公約時，則按此國內(nèi)法或國際公約適用限額。
(九)索賠通知及時效條款。
索賠通知是收貨人在接收貨物時，就貨物短少或殘損狀況向承運人提出的通知，是索賠的程序，中遠(yuǎn)提單增強負(fù)面11條對不同狀況索賠通知的時間做了規(guī)定。訴訟時效是按運輸合同就貨物運輸?shù)膿p害賠償提出訴訟的期限。中遠(yuǎn)提單規(guī)定的時效為一年。這些都與海牙規(guī)則一致。
(十)共同海損和新杰遜條款。
一般提單均規(guī)定共同海損按1974年約克安特衛(wèi)普共同海損理算規(guī)則辦理，我國提單則根據(jù)1975年中國貿(mào)促會共同海損理算規(guī)則進行理算。
新杰遜條款是針對同一航運公司的兩艘船舶之間的救助費用而言的，條款規(guī)定救助費用應(yīng)視為救助工作是由第三者的船舶所救的一樣應(yīng)由被救船舶全額支付。具體內(nèi)容參見中遠(yuǎn)提單條款。
(十一)雙方有責(zé)碰撞條款。
這一條款主要是為了保護承運人的利益，規(guī)定貨方應(yīng)從取得的賠償款中將按碰撞者責(zé)任應(yīng)分?jǐn)偟谋敬d貨物損失的余額，退還給載貨船東，以符合貨運合同的規(guī)定。
(十二)提單的修改。
1992年我國頒布了《海商法》，對我國海洋航運事業(yè)影響深遠(yuǎn)，在提單方面也不例外。因此法律條文的一些不同規(guī)定使提單必須做出修改，如賠償限額的提高、關(guān)于貨物交付損壞的通知時間等，因此，在對提單條款格式進行修改的基礎(chǔ)上簽發(fā)提單之時，一定要注意到是否符合《海商法》的規(guī)定。
公司財務(wù)報告與分析篇十八
財務(wù)分析中各項指標(biāo)所使用的'數(shù)據(jù)均來源于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，而資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。可見，資產(chǎn)負(fù)債表反映的是“某一特定日期”，即時點數(shù)，而利潤表和現(xiàn)金流量表反映的是“一定會計期間”，即時期數(shù)。從理論上講，時點數(shù)與時點數(shù)比較，起點一致;時期數(shù)和時期數(shù)比較，時間跨度一致，由于口徑一致，直接從報表上取得數(shù)據(jù)即可，但時點數(shù)和時期數(shù)由于口徑不一致，不能直接進行比較，需要進行換算。下面以常用的指標(biāo)進行說明：
時點數(shù)與時點數(shù)比較。
指資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)之間的比較，例如流動比率(流動資產(chǎn)/流動負(fù)債)、速動比率(速動資產(chǎn)/流動負(fù)債)、資產(chǎn)負(fù)債率(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)、產(chǎn)權(quán)比率(負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額)、總資產(chǎn)增長率(本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額)等指標(biāo)。這些指標(biāo)大部分直接取期末數(shù)據(jù)，即時點數(shù)，便可計算出結(jié)果，有的數(shù)據(jù)需要先進行簡單計算，比如速動資產(chǎn)、本年總資產(chǎn)增長額，再根據(jù)公式計算出結(jié)果。
時期數(shù)與時期數(shù)比較。
主要指利潤表數(shù)據(jù)之間的比較，例如已獲利息倍數(shù)(息稅前利潤總額/利息費用)、營業(yè)利潤率(營業(yè)利潤/營業(yè)收入)、成本費用利潤率(利潤總額/成本費用總額)、營業(yè)收入增長率(本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額)、營業(yè)利潤增長率(本年營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤總額)等指標(biāo)，個別指標(biāo)還包括利潤表與現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)之間的比較，如盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)(經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤)。這些指標(biāo)大部分直接取一定期間內(nèi)的數(shù)據(jù)，即時期數(shù)便可計算出結(jié)果，有的數(shù)據(jù)需要先進行簡單計算，如息稅前利潤總額、成本費用總額，再根據(jù)公式計算即可。
財務(wù)報告分析在某種程度上可以說是財務(wù)工作中的重要部分，同時對于會計資料進行分析，對于財務(wù)工作也有著重要的意義，財務(wù)管理中的分析往往局限于對財務(wù)報表比率的分析，不是財務(wù)分析的全部含義。
公司財務(wù)報告與分析篇一
前不久，我們以小組形式完成了，我們第一份財務(wù)報告分析。分析內(nèi)容是對企業(yè)所在行業(yè)分析，資產(chǎn)負(fù)債表的水平分析，垂直分析，和指標(biāo)分析。因為這是我們第一次做這樣的分析，所以做得并不是很好，相信下次會有很大進步。
財務(wù)報告分析是指財務(wù)報告的使用者用系統(tǒng)的理論與方法，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財富的經(jīng)濟實體，通過對財務(wù)報告提供的信息資料進行系統(tǒng)分析來了解掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會價值分配等經(jīng)營特性和企業(yè)的`盈利能力、經(jīng)營效率、償債能力、發(fā)展能力等財務(wù)能力，并對企業(yè)作出綜合分析與評價，預(yù)測企業(yè)未來的盈利情況與產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，為相關(guān)經(jīng)濟決策提供科學(xué)的依據(jù)。
在做財務(wù)報告分析的時候，我發(fā)現(xiàn)，想要做出一份好的財務(wù)報告分析，是一件很困難的事情。首先，要有很專業(yè)的財務(wù)知識，對于各種指標(biāo)都非常熟悉，要知道每個指標(biāo)的計算公式，還有個指標(biāo)所代表的含義；其次，是要有豐富的信息，不僅要了解企業(yè)本身的運營狀況，還要了解企業(yè)所處行的發(fā)展前景，企業(yè)在行業(yè)中所占的位置，甚至還要了解政府政策對行業(yè)的影響。而卻以上提到的信息，必須是真實可靠的。因為財務(wù)報告分析，實際上是對企業(yè)未來發(fā)展的預(yù)計，也就是說，其中有很多主觀因素，因此只有有力的證據(jù)，才能使我們的財務(wù)報告分析有可信性。因為不同的人，對于企業(yè)財務(wù)報告分析的目的不同，所以財務(wù)報告分析的側(cè)重點也不同。例如：
投資者的分析主要是為尋求投資機會獲得更高投資收益而進行的投資分析和為考核企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營受托責(zé)任的履行情況而進行的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績綜合分析與評價。其分析的重點是企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力和業(yè)績綜合分析評價。
債權(quán)人的分析主要是金融機構(gòu)或企業(yè)為收回貸款和利息或?qū)?yīng)收款項等債權(quán)按期收回現(xiàn)金而進行的信用分析。信用分析的重點是償債能力、盈利能力和產(chǎn)生現(xiàn)金能力。
企業(yè)經(jīng)營管理者為了更好地對企業(yè)經(jīng)營活動進行規(guī)劃、管理與控制，利用財務(wù)報告進行經(jīng)營分析。該分析要分析企業(yè)各種經(jīng)營特性包括盈利能力、償債能力、經(jīng)營效率、發(fā)展能力、社會存在價值等，并要綜合分析企業(yè)的經(jīng)營情況。
綜上所述，財務(wù)報告分析無論是對于投資者還是管理者都是非常重要的。只有準(zhǔn)確的掌握企業(yè)運營狀況，才能做出正確的判斷。
公司財務(wù)報告與分析篇二
1.華為現(xiàn)在經(jīng)營非常良性，完全確立了行業(yè)地位，相信在短期之內(nèi)成為世界通信設(shè)備制造商的老大指日可待，并在很長一段時間無人能超越。
2.華為的產(chǎn)品門類非常全，并且在每個方向都有很強的競爭能力，都引領(lǐng)著行業(yè)的發(fā)展，讓其他對手無懈可擊，越來越呈現(xiàn)強者更強的趨勢。
3.通信行業(yè)在全球經(jīng)濟不景氣的大背景下，網(wǎng)絡(luò)運營商可能會為改善其財務(wù)狀況，推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)需求的降低。普遍存在效益下降的情形，在此背景下，能夠取得2千多億銷售收入，116億的凈利難能可貴。
4.行業(yè)競爭加劇，各個國家的商業(yè)壁壘和保護主義將會影響到華為在全球通信設(shè)備市場的拓展;目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。
5.通信設(shè)備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè)，已經(jīng)變成了一個傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè)，這個行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集、人才密集，并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點，把其他競爭對手甩在身后。
6.華為一年三百多億的研發(fā)投入，為自己的發(fā)展提供了保障，持續(xù)不斷地向市場推出新產(chǎn)品和新功能，同時降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的成本，以保持自己的競爭能力。
7.華為的國際銷售戰(zhàn)略，同時也是人民幣升值的受害者，在20_年度，由于人民幣升值導(dǎo)致的損失高達(dá)40億元。
8.總的看來，華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡，長期來看，生存不易，行業(yè)決定命運，博主寧愿相信阿里巴巴能活102年，不相信華為能活這么長時間，但無論如何，已經(jīng)是中國創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者。
輪值ceo制度。
面對外界的不同觀點，任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌，公司命運輪替，如何能適應(yīng)快速變動的社會，華為實在是找不到什么好的辦法。cec輪值制度是不是好的辦法，它是需要時間來檢驗的。
傳統(tǒng)的股東資本主義，董事會是資本力量的代表，它的目的是使資本持續(xù)有效地增值，法律賦予資本的責(zé)任與權(quán)利，以及資本結(jié)構(gòu)的長期穩(wěn)定性，使他們在公司治理中決策偏向保守。在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的ceo負(fù)責(zé)制，是普適的。ceo是一群流動的職業(yè)經(jīng)理人，知識淵博，視野開闊，心胸寬履，熟悉當(dāng)代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個優(yōu)秀者長期執(zhí)掌公司的經(jīng)營，這對擁有資源，以及特許權(quán)的企業(yè)，也許是實用的。
華為是一個以技術(shù)為中心的企業(yè)，除了知識與客戶的認(rèn)同，一無所有。由于技術(shù)的多變性，市場的波動性，華為采用了一個小團隊來行使ceo職能。相對于要求其個人要日理萬機，目光犀利，方向清晰要更加有力一些，但團結(jié)也更加困難一些。華為的董事會明確不以股東利益化為目標(biāo)，也不以其利益相關(guān)者(員工、政府、供應(yīng)商)利益化為原則，而堅持以客戶利益為核心的價值觀，驅(qū)動員工努力奮斗。在此基礎(chǔ)上，構(gòu)筑華為的生存。授權(quán)一群“聰明人”作輪值的ceo，讓他們在一定的邊界內(nèi)，有權(quán)利面對多變世界做出決策。這就是輪值ceo制度。
銷售總收入達(dá)20_億人民幣，同比增長11.7%，凈利潤116億人民幣，經(jīng)營業(yè)績基本符合預(yù)期。20_年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費者業(yè)務(wù)所取得的成績令人振奮，消費者業(yè)務(wù)銷售總收入達(dá)446億人民幣，同比增加44.3%，特別是在智能終端領(lǐng)域強勁增長，整體出貨量接近1.5億臺。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團的核心業(yè)務(wù)之一，較去年同比增長57.1%，全年銷售收入達(dá)92億人民幣。20_年華為依然持續(xù)增長并鞏固市場占有率，國內(nèi)銷售收入達(dá)655.7億人民幣，同比增長5.5%，海外銷售收入達(dá)1384億人民幣，同比增長14.9%?；趯Τ掷m(xù)創(chuàng)新的，華為在20_年還增加對研發(fā)的投入，達(dá)237億人民幣，同比去年增加34.2%，占據(jù)全年銷售收入的11.6%。作為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略，華為以創(chuàng)新驅(qū)動業(yè)務(wù)增長，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石。
基本面分析。
1.20_年全球經(jīng)濟低迷，部分地區(qū)政局動蕩、匯率波動等因素對公司的經(jīng)營造成了一定影響。
2.運營商網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，在無線lte領(lǐng)域繼續(xù)保持地位、專業(yè)服務(wù)與國家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長，在電信軟件、核心網(wǎng)領(lǐng)域，幫助310多家運營商客戶提供端到端解決方案和服務(wù)。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國企業(yè)市場ic丁解決方案的主流供應(yīng)商，成立it產(chǎn)品線，收購華為賽門鐵克，加強了華為在云計算數(shù)據(jù)中心解決方案的地位，企業(yè)ict解決方案能力進一步提升。
行業(yè)正處于一個新的發(fā)展起點，零等待、品質(zhì)至上、簡單至上等用戶體驗需求成為驅(qū)動行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。云計算將得到更廠泛的應(yīng)用，并將改變ct和it產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式。未來5年，移動寬帶用戶將超過50億，網(wǎng)絡(luò)流量將增長近百倍。智能終端更迅猛地普及，成為人們?nèi)粘Ｉ畹闹匾M成部分。
4.華為將通過實現(xiàn)“超寬帶”、“零等待”和“無處不在”的信息與通信技術(shù)能力，滿足用戶對極致體驗的追求，促進個人、企業(yè)、機構(gòu)和社會之間相互聯(lián)結(jié)，為人們的工作、生活孕育新的巨大機遇、激發(fā)出無限可能。
5.在面對巨大產(chǎn)業(yè)機遇的同時，也面臨著很多挑戰(zhàn)。從宏觀環(huán)境看，全球經(jīng)濟困境還沒有緩解的跡象，通貨膨脹、匯率波動等加大了公司經(jīng)營成本和風(fēng)險。全球需求疲軟、資產(chǎn)泡沫破滅、金融去杠桿化將可能同時發(fā)生，增加了未來全球經(jīng)濟走向的不確定性，戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經(jīng)受新的考驗。
20_年的業(yè)務(wù)。
解決方案迎接信息洪峰。
順應(yīng)移動寬帶業(yè)務(wù)和高清視頻業(yè)務(wù)等的快速發(fā)展，華為率先發(fā)布。gasite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)u2net，幫助電信運營商積極應(yīng)對海量信息時代的到來，把握新的機遇。
驅(qū)動創(chuàng)新。
華為整合成立了“20_實驗室”。作為公司創(chuàng)新、研究和平臺開發(fā)的主體，將構(gòu)筑公司面向未來技術(shù)和研發(fā)能力的基石。
云計算“化云為雨”
華為構(gòu)筑了基于云的it解決方案能力，與300多家合作伙伴攜手，加速將云計算技術(shù)轉(zhuǎn)化為各行業(yè)的商業(yè)應(yīng)用。目前，我們已在全球幫助客戶建設(shè)了20個云計算數(shù)據(jù)中心。
專業(yè)服務(wù)。
發(fā)布業(yè)界的huaweismartcare解決方案，助力運營商實現(xiàn)每業(yè)務(wù)每用戶的精準(zhǔn)感知管理。在60個國家對1巧張網(wǎng)絡(luò)提供管理服務(wù)，幫助客戶卓越運營。
智能手機成就卓越體驗。
華為20_年發(fā)布系列明星智能手機，致力于滿足用戶對體驗的極致追求。全年，華為智能手機銷售量約20_萬部。
匯聚全球優(yōu)勢資源。
華為在全球范圍建設(shè)能力中心，整合全球優(yōu)勢資源，以更有效地服務(wù)客戶。
提升ict解決方案能力。
華為以53億美元收購華賽(華為與賽門鐵克的合資公司)，該項收購將有助于增強公司端到端的ict解決方案能力。
華為的戰(zhàn)略選擇。
為適應(yīng)信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化，華為做出面向客戶的戰(zhàn)略調(diào)整，華為的創(chuàng)新將從電信運營商網(wǎng)絡(luò)向企業(yè)業(yè)務(wù)、消費者領(lǐng)域延伸，協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù)，積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺和應(yīng)用，給世界帶來高效、綠色、創(chuàng)新的信息化應(yīng)用和體驗。華為將繼續(xù)圍繞客戶的需求持續(xù)創(chuàng)新，與合作伙伴開放合作，致力于為電信運營商、企業(yè)和消費者提供ict解決方案、產(chǎn)品和服務(wù)，持續(xù)提升客戶體驗，為客戶創(chuàng)造價值，豐富人們的溝通和生活，提高工作效率。
運營商網(wǎng)絡(luò):華為向電信運營商提供統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一體驗、具有良好彈性的，ngle解決方案，支撐電信網(wǎng)絡(luò)無阻塞地傳送和交換數(shù)據(jù)信息流，幫助運營商簡化網(wǎng)絡(luò)及其平滑演進和端到端融合，快速部署業(yè)務(wù)和簡單運營，降低網(wǎng)絡(luò)〔apex和opex)。同時，華為專業(yè)服務(wù)解決方案與運營商深度戰(zhàn)略協(xié)同，應(yīng)對無縫演進、用戶感知、運營效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰(zhàn)，助力客戶商業(yè)卓越。
消費者業(yè)務(wù):華為將繼續(xù)以消費者為中心，通過運營商、分銷和電子商務(wù)等多種渠道，致力打造全球影響力的終端品牌，為消費者帶來簡單愉悅的移動互聯(lián)應(yīng)用體驗。同時，華為根據(jù)電信運營商的特定需求定制、生產(chǎn)終端，幫助電信運營商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功。
企業(yè)業(yè)務(wù):華為聚焦ict基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，圍繞政府及公共事業(yè)、金融、能源、電力和交通等客戶需求持續(xù)創(chuàng)新，提供可被合作伙伴集成的ic丁產(chǎn)品和解決方案，幫助企業(yè)提升通信、辦公和生產(chǎn)系統(tǒng)的效率，降低經(jīng)營成本。
公司財務(wù)報告與分析篇三
公司財務(wù)報告與財務(wù)分析管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范××集團總公司及全資、控股子公司（以下簡稱子公司）財務(wù)報告的編制和分析工作，保證集團財務(wù)會計報告的真實、完整，強化集團內(nèi)部財務(wù)管理，提高集團整體經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計法》《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。
第二條本制度所稱財務(wù)報告，是指××集團總公司及子公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度要求和××集團總公司內(nèi)部管理需要編制的，反映××集團總公司及子公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
本制度所稱財務(wù)分析，是指××集團總公司及子公司以財務(wù)報告為基本依據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)資料，運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法，對××集團總公司及子公司財務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量情況所作的分析、判斷與評價。
第三條××集團總公司及子公司應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)報告的編制、報送和財務(wù)分析工作，并將財務(wù)報告與財務(wù)分析作為財務(wù)工作考核和績效評價的重要內(nèi)容。財務(wù)報告與財務(wù)分析工作由××集團總公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理。
第四條××集團總公司總經(jīng)理和子公司法定代表人對本公司財務(wù)報告和財務(wù)分析工作的真實性、完整性負(fù)總責(zé)。
任何組織和個人不得編制和報送虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)報告和財務(wù)分析報告。
任何組織和個人不得授意、指使、強令公司會計人員編制和報送虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)報告和財務(wù)分析報告。第二章財務(wù)報告的編制和報送第五條××集團總公司及子公司編制和報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)符合《會計法》《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定?！痢良瘓F總公司可以根據(jù)內(nèi)部管理的需要要求各子公司編制和報送統(tǒng)一會計制度以外的財務(wù)報告。
第六條××集團總公司及子公司編制的財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。
年度、半年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)包括：
1.會計報表。
2.會計報表附注。
3.財務(wù)情況說明書。
會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、成本明細(xì)表、費用明細(xì)表。
季度和月度財務(wù)報告僅指會計報表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、成本明細(xì)表、費用明細(xì)表。
第七條年度、半年度會計報表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個年度或者相關(guān)年度兩個期間的比較數(shù)據(jù)。
第八條××集團總公司及子公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定內(nèi)容和方法編制和報送會計報表附注和財務(wù)情況說明書。
會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
1.不符合基本會計假設(shè)的說明：
（1）重要會計政策和會計估計及其變更情況，變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。
（2）或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明。
（3）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。
（4）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其交易的說明。
（5）企業(yè)合并、分立。
（6）重大投資、融資活動。
（7）會計報表中重要項目的明細(xì)資料。
（8）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
2.財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出說明：
（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。
（2）利潤實現(xiàn)和分配情況。
（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況。
（4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
第九條××集團總公司及子公司編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易或事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
在國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的框架內(nèi)，各子公司根據(jù)需要改變財務(wù)。
報告的編制方法，需要報請××集團總公司財務(wù)部審查批準(zhǔn)。
第十條各子公司在編制財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定要求結(jié)賬，并按規(guī)定做好對賬工作。
編制年度財務(wù)報告和終止?fàn)I業(yè)時財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)。
第十一條各子公司報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定裝訂成冊，加蓋公章，并由公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。設(shè)有總會計師的公司，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。
第十二條各子公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間報送財務(wù)報告。
1.年度經(jīng)審計后的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在年度終了后兩個半月內(nèi)報送××集團總公司財務(wù)部。
2.月、季度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在月度終了后10天，季度終了后15天內(nèi)報送××集團總公司財務(wù)部。
第十三條××集團總公司及其子公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)等相關(guān)要求，及時對外提供財務(wù)會計報告。
個別子公司除向××集團總公司報送財務(wù)報告外，還應(yīng)當(dāng)依照公司章程的規(guī)定，向其投資者提供財務(wù)會計報告。
第十四條××集團總公司應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制和對外提供企業(yè)集團并財務(wù)報告。
第三章會計政策與會計估計第十五條各子公司采用的重要會計政策和重要會計估計，除符合第十六條規(guī)定的條-件外，前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意改變。
重要會計政策的范圍包括：
所得稅會計處理方法、建造合同收入確認(rèn)方法、存貨計價方法、長期股權(quán)投資核算方法、借款費用資本化方法、研究與開發(fā)費用處理方法、無形資產(chǎn)計價方法、財產(chǎn)損益處理方法、非貨幣性交易資產(chǎn)計價方法、債務(wù)重組核算方法等。
重要會計估計的范圍包括：應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬提取比例、存貨跌價損失準(zhǔn)備提取比例、固定資產(chǎn)折舊年限、固定資產(chǎn)殘值預(yù)計比例、無形資產(chǎn)攤銷年限、長期待攤費用攤銷年限、建造合同完工比例、勞動合同完成比例等。
第十六條子公司會計政策和會計估計的變更必須符合下列條件之一：
1.法律或會計準(zhǔn)則、會計制度等行政法規(guī)、規(guī)章的要求。
2.這種變更能夠反映更加可靠、相關(guān)的有關(guān)公司財務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量的會計信息。
第十七條子公司變更會計政策和會計估計，應(yīng)當(dāng)向××集團總公司財務(wù)部提出書面報告，闡明會計政策和會計估計變更的情況、變更的原因以及變更后對子公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。
××集團總公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對子公司的會計政策和會計估計變更報告進行審核分析，并提交××集團總公司董事局或總裁辦公會批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。
況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量情況，研究、落實解決集團經(jīng)營管理中存在問題的政策措施。
第十九條××集團總公司財務(wù)部及各子公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)以財務(wù)報告為基本依據(jù)，并充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、管理、政策、法規(guī)等方面的有關(guān)信息，根據(jù)不同情況有效地開展財務(wù)分析工作。
第二十條財務(wù)分析的內(nèi)容一般應(yīng)當(dāng)包括：
1.財務(wù)能力分析，具體包括償債能力、營運能力、獲利能力和發(fā)展能力。
2.財務(wù)質(zhì)量和收益質(zhì)量分析，具體包括資產(chǎn)質(zhì)量分析、營業(yè)質(zhì)量分析、利潤質(zhì)量分析等。
3.財務(wù)結(jié)構(gòu)分析，具體包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、成本費用結(jié)構(gòu)分析、收入和利潤結(jié)構(gòu)分析。
4.財務(wù)成長性分析和經(jīng)營成長性分析。
5.財務(wù)預(yù)算分析。
6.綜合財務(wù)分析。
第二十一條××集團總公司及子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析、趨勢分析等方法，從定量和定性兩個層面充分反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其所存在的問題和發(fā)展?jié)摿Α?BR> 第二十二條××集團總公司及子公司應(yīng)當(dāng)編制財務(wù)分析指標(biāo)表。財務(wù)分析指標(biāo)表應(yīng)當(dāng)包括如下財務(wù)分析指標(biāo)：
1.償債能力分析指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率，流動比率或速動比率，現(xiàn)金比率，現(xiàn)金流動負(fù)債比率，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量對當(dāng)期到期的長期負(fù)債之比等。
2.獲利能力分析指標(biāo)包括：總資產(chǎn)報酬率，凈資產(chǎn)收益率，營業(yè)利潤率等。
3.營運能力分析指標(biāo)包括：
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率等。
4.發(fā)展能力分析指標(biāo)包括：資本增長率，資本積累率，技術(shù)投入比率等。
5.財務(wù)質(zhì)量分析指標(biāo)包括：不良資產(chǎn)比率，資產(chǎn)綜合減值率等。
6.收益質(zhì)量分析指標(biāo)包括：營業(yè)活動收到的現(xiàn)金對營業(yè)收入之比，營業(yè)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額對營業(yè)利潤之比等。
7.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)包括：現(xiàn)金資產(chǎn)比重，應(yīng)收款比重，存貨比重，對外投資比重，不良資產(chǎn)比重，非經(jīng)營用資產(chǎn)比重等。
8.負(fù)債結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)包括：流動負(fù)債比重，長期借款比重等。
9.財務(wù)成長性分析指標(biāo)包括：資產(chǎn)增長率，凈資產(chǎn)增長率，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額增長率等。
10.經(jīng)營成長性分析指標(biāo)包括：營業(yè)收入增長率，凈利潤增長率等。
第二十三條財務(wù)分析指標(biāo)表應(yīng)當(dāng)至少并列公司連續(xù)3年的財務(wù)分析指標(biāo)，以便于開展財務(wù)趨勢分析，觀察和評價公司發(fā)展的趨勢。
示在財務(wù)分析指標(biāo)表之中。
第二十四條××集團總公司及子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)財務(wù)報告和財務(wù)分析指標(biāo)表以及其他有關(guān)資料，運用比較分析、因素分析等方法，從定量和定性兩個層面對本公司進行單項財務(wù)分析和綜合財務(wù)分析，并按如下要求編制財務(wù)分析報告。
1.財務(wù)分析報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涵蓋財務(wù)能力分析、財務(wù)質(zhì)量分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)成長性分析、財務(wù)預(yù)算分析等單項財務(wù)分析及綜合財務(wù)分析的各項主要內(nèi)容。
2.財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)揭示發(fā)生重大變動或重大差異的財務(wù)指標(biāo)的變動原因，并就這些變動對公司財務(wù)和經(jīng)營情況的影響進行充分地說明。
3.財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析。
總結(jié)。
公司經(jīng)營管理中存在的主要問題，并提出相應(yīng)的解決措施或建議。
第二十五條隨同年度和半年度財務(wù)報告報送的財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)按照如下格式編制第一部分：公司概況。
第二部分：財務(wù)指標(biāo)的比較分析和因素分析。
第三部分：財務(wù)預(yù)算差異及其原因分析。
第四部分：財務(wù)綜合分析。第五部分;主要經(jīng)營和財務(wù)問題。
第六部分：主要對策建議。
名并蓋章。設(shè)有總會計師的公司，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。
第二十七條子公司的財務(wù)分析指標(biāo)表和財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)隨同年度和半年度財務(wù)報告—并報送××集團總公司。季度和月度只須報送財務(wù)分析指標(biāo)表。
××集團總公司財務(wù)部在匯總分析子公司財務(wù)分析指標(biāo)表和財務(wù)分析報告的基礎(chǔ)上，編制集團總體的財務(wù)分析指標(biāo)表和集團財務(wù)分析報告。并連同子公司財務(wù)分析指標(biāo)表和財務(wù)分析報告，一并提交集團總經(jīng)理辦公會，作為總經(jīng)理辦公會進行決策的重要參考。
第五章附則第二十八條本制度由××集團總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。
第二十九條本制度自發(fā)布之日起開始實施。
公司財務(wù)報告與分析篇四
與企業(yè)具有不同關(guān)系的使用者在進行財務(wù)報告分析的時候關(guān)注的內(nèi)容特點不同。對于內(nèi)部直接關(guān)系者而言，股東關(guān)心企業(yè)未來收益能力和風(fēng)險，員工注重企業(yè)未來的發(fā)展前景和報酬水平，企業(yè)管理者則可以說是企業(yè)的方方面面都關(guān)心。外部直接關(guān)系者關(guān)注內(nèi)容比較具體，債權(quán)人關(guān)注企業(yè)的償債能力和盈利能力，供應(yīng)商關(guān)注企業(yè)支付能力的強弱和企業(yè)的獲利能力，顧客則關(guān)注企業(yè)的連續(xù)供應(yīng)能力和發(fā)展前景。對外部間接關(guān)系者而言，政府總是有所側(cè)重的關(guān)心某些方面，社會公眾關(guān)注內(nèi)容比較零散，競爭對手則試圖挖掘出企業(yè)的任何有利于打敗他們的競爭者的信息。
要做到有效解讀財務(wù)報告，不能僅僅局限于財務(wù)會計報表，盡管財務(wù)會計報表是進行財務(wù)分析的`基礎(chǔ)，而應(yīng)該同時從企業(yè)所受的宏觀因素的影響、行業(yè)因素的影響和企業(yè)自身這一微觀因素兩方面進行分析。影響企業(yè)的宏觀因素有很多，包括政治因素、經(jīng)濟因素和心理因素等，其中重要的影響因素經(jīng)濟因素又包括經(jīng)濟周期、宏觀政策(財政政策和貨幣政策)、國際經(jīng)濟環(huán)境等。
行業(yè)因素的影響主要體現(xiàn)為行業(yè)的類型和行業(yè)的生命周期，同時可以為財務(wù)報告的使用者提供橫向?qū)Ρ?，有助于其做出正確決策。對企業(yè)因素的分析則包括企業(yè)基本素質(zhì)分析和財務(wù)報表分析，企業(yè)基本素質(zhì)分析是通過通過明確企業(yè)最重要的利潤點和最主要的風(fēng)險點，對企業(yè)的潛在盈利能力做出定性分析，而財務(wù)報表分析則是對財務(wù)狀況進行的定量的現(xiàn)狀分析和預(yù)測。
通過以上的介紹我們不難看出，會計財務(wù)報告在分析之前，一定要做很多的準(zhǔn)備工作，而且這些準(zhǔn)備工作要與準(zhǔn)確，不能夠有任何的問題，同時還要及時在發(fā)現(xiàn)會計信息中所披露的問題，這才是財務(wù)報告分析的重點。
公司財務(wù)報告與分析篇五
本企業(yè)進行了為期六年的運營，在此期間，本企業(yè)曾面臨倒閉的問題，最后在大家的努力之下，又重新回歸到正常運營情況之下，雖然在此期間也產(chǎn)生了很多問題，譬如由于分析不全導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)不開的現(xiàn)象等問題，最終聽取老師的意見采取貸款等途徑進行了糾正，使得企業(yè)又回到了初始的狀態(tài)下，能夠進行資金的流轉(zhuǎn)。下面主要從四個方面即銷售、財務(wù)、成本、杜邦等方面進行分析本企業(yè)的財務(wù)分析。
圖1。
本企業(yè)從第六年正式進入盈利狀態(tài)，前五年一直處于虧損狀態(tài)，如圖1所示，本企業(yè)從第一年開始，收益一直為負(fù)，尤其是第三年收益負(fù)值最大，造成此結(jié)果的原因是因為考慮不夠周全導(dǎo)致開銷過大，而訂單接收數(shù)目有限，而每年的權(quán)益成遞減趨勢，直到第六年才步入正軌，權(quán)益開始上升估計下一年就能正式步入軌道。
圖2。
本企業(yè)為c企業(yè)，圖2中包含c企業(yè)即本企業(yè)六年運營情況中市場占有率的情況，每年市場的占有率都趨于百分之十三十四左右，除了第二年市場的占有率為百分之二十左右，其中最主要的原因是廣告的投入量加大，而占有了一定的市場。而相較于其他企業(yè)而言，由于本企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，才導(dǎo)致市場占有率的不均衡，對于這種情況的解決辦法就是合理的規(guī)劃該如何投入廣告量，從而更好地占有市場。
圖3。
的財政問題，因此接下來要做的就是合理規(guī)劃本企業(yè)每年的預(yù)算以及所需各項費用的支出情況。
圖
4
圖
5
圖6。
圖7。
圖
8
圖9。
本企業(yè)的綜合性費用包括直接成本、廣告費、管理費、經(jīng)營費、折舊、利息、產(chǎn)品開發(fā)、軟資產(chǎn)開發(fā)等，根據(jù)圖4—圖9，c企業(yè)的直接成本呈現(xiàn)穩(wěn)定的趨勢，而c企業(yè)的廣告費由于第二年的錯誤判斷導(dǎo)致費用的之間增加，而其他所需費用不夠用，直接結(jié)果就是無法支付像管理費等其他費用，則導(dǎo)致必須向銀行進行貸款等，這樣就導(dǎo)致了利息的增加，而由于生產(chǎn)線的落后，生產(chǎn)的成品有限，資金周轉(zhuǎn)不開，對于這樣一個結(jié)果，我們應(yīng)當(dāng)更好地做好預(yù)算，不應(yīng)該在不了解情況的狀況下急于拿下區(qū)域市場的域王而做出“丟了西瓜撿了芝麻”的行為。
圖
10。
圖11。
將圖11和圖10進行分析，可以看出c企業(yè)的直接成本趨于穩(wěn)定狀態(tài)，直至第六年所接的訂單大部分由第一二兩個季度完成，而第六年的后半個年則基本處于不生產(chǎn)經(jīng)營的狀態(tài)，而廣告費用則除了第二年的大量投入導(dǎo)致后續(xù)工作幾乎無法進行下去，所以只得接下來進行短期貸款來填補這部分未賺的的利潤，第三年則進行了新生產(chǎn)線的投入，這種新型生產(chǎn)線的投入量大，直到可以使用花費的錢在不足的情況下更加緊缺，無法在進行貸款活動，接受老師的意見而把廠房在第四年賣出，以供資金的周轉(zhuǎn)。
圖12。
圖13。
圖
14。
圖15。
圖16。
企業(yè)的財務(wù)分析主要從收益力、成長力、安定力、活動力四個方面進行分析，收益力：從橫向上分析，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率相較于其他企業(yè)而言不夠穩(wěn)定，起伏太大，從縱向上分析，本企業(yè)的收益力中存在著嚴(yán)重的問題，直到第六年問題才得以解決，呈現(xiàn)向好的方面發(fā)展的趨勢;成長力：從橫向上分析，本企業(yè)的收入成長率和利潤成長率在第三年出現(xiàn)明顯的問題，接著問題在接下來的幾年中慢慢進行解決，但是直到第六年仍然存在著一定的問題，從縱向上分析，在企業(yè)的第五年則沒有利潤成長率，在第六年則沒有凈資產(chǎn)成長率，這也就是說在企業(yè)的第五年沒有任何利潤，只是白白浪費生產(chǎn)線還產(chǎn)生折舊問題，而第六年雖然有利潤，卻因為要還貸等問題導(dǎo)致沒有凈資產(chǎn)成長率，所以企業(yè)還是有很大的資金問題;安定力：從橫向上分析，本企業(yè)相較于其他企業(yè)而言，總資產(chǎn)負(fù)債率高，也就是說賺的錢都用于解決銀行還貸問題，真正賺得到利潤則要進行生產(chǎn)線的改進問題以及新產(chǎn)品的開發(fā)還有市場準(zhǔn)入的投資等問題上，從縱向上分析，最主要的問題還是總資產(chǎn)負(fù)債率高，也就是說在企業(yè)的安定力方面最主要的問題就是總資產(chǎn)的.負(fù)債情況嚴(yán)重;活動力：從橫向上分析，本企業(yè)的周轉(zhuǎn)率方面存在著優(yōu)勢，周轉(zhuǎn)率相較于其他企業(yè)而言比較高，從縱向上分析，周轉(zhuǎn)率這方面是本企業(yè)的一個可以繼續(xù)發(fā)展的優(yōu)勢項，這是可以扭轉(zhuǎn)本企業(yè)如今狀況的最佳辦法之一。
圖17(第一年杜邦分析)。
圖18(第二年杜邦分析)。
圖19(第三年杜邦分析)。
圖20(第四年杜邦分析)。
圖21(第五年杜邦分析)。
圖22(第六年杜邦分析)。
圖23(第四年a企業(yè)與本企業(yè)的杜邦分析對比圖)。
根據(jù)本企業(yè)的杜邦分析圖可以得知，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率在第二年出現(xiàn)問題直到第五年的凈資產(chǎn)收益率才出現(xiàn)正值，而相較于其他企業(yè)而言，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率是影響本企業(yè)的關(guān)鍵原因，從而直接影響其他比率的結(jié)果。據(jù)圖可以知道，本企業(yè)的權(quán)益是先上升后下降的問題，也就是說本企業(yè)的權(quán)益存在著問題，而權(quán)益的影響因素有上一年的利潤留存和年度凈利，如若上一年的利潤留存和年度凈利不好，則直接影響今年的權(quán)益，隨后就會影響企業(yè)的利潤以及負(fù)債情況。本企業(yè)的銷售凈利率相較于其他企業(yè)而言較低，但是從本企業(yè)總體的銷售凈利率而言是一步步在提升的過程，這是本企業(yè)的優(yōu)勢。本企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較高，雖然其中一部分是因為賣廠房的錢，但這對于本企業(yè)而言是相對于其他企業(yè)的優(yōu)勢。本企業(yè)從開始經(jīng)營到第六年結(jié)束期間，基本從未盈利，凈利直到第六年才走向正值，其他情況一直處于虧損狀況。本企業(yè)的平均資產(chǎn)一直徘徊不前，并沒有什么大的突破，而其他企業(yè)的資產(chǎn)都有相應(yīng)的提高，這就是本企業(yè)最大的資金問題，也就是說本企業(yè)的流動資金有一定的局限性。
總結(jié)。
作為c企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，我認(rèn)為本企業(yè)存在的問題有很多，雖然我們只經(jīng)營了短短的六年時間，但是在其中也看出我們自身存在的問題，我認(rèn)為在財務(wù)這方面我個人做的不是很好，其中主要的問題是對于資金的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重的缺陷，也說明在經(jīng)營企業(yè)方面財務(wù)是至關(guān)重要的，在實際操作方面仍然欠缺該有的考慮，這才導(dǎo)致本企業(yè)在第四年出現(xiàn)權(quán)益為負(fù)也就是說企業(yè)宣布破產(chǎn)，最緊要關(guān)頭本企業(yè)的ceo通過她的營銷策略成功將企業(yè)扭轉(zhuǎn)，從而企業(yè)瀕臨破產(chǎn)而非直接宣布破產(chǎn)，接下來的兩年時間里全企業(yè)成員進行了詳細(xì)的預(yù)算，雖然中間也出現(xiàn)了一些小的插曲，但是第六年的時候企業(yè)終于開始盈利，有種起死回生的感覺，但是那一刻的我們是欣慰的激動的。作為企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，我并沒有很好地進行預(yù)算，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金流出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損，期間導(dǎo)致企業(yè)多次向銀行進行借貸(譬如，貸款、短期貸款、長期貸款)，所以企業(yè)的大部分利潤都交給銀行進行還貸，這期間若沒有老師即老廠長給的建議，或許本企業(yè)根本無法運營下去，多次資金出現(xiàn)問題的時候都是老廠長給予了建議我們才安穩(wěn)的進入可以重新盈利的局面。
作為c企業(yè)的一份子，我很樂意融入這樣的集體中，雖然中途因為各種原因出現(xiàn)了爭吵，但是最后大家還是團結(jié)一致直接幫企業(yè)渡過難關(guān)，或許接下來在經(jīng)營幾年，我們企業(yè)仍將面臨著破產(chǎn)的可能，但是我們認(rèn)為有了這幾年的歷練以及老廠長對我們提出的意見我們進行采納的過程，我認(rèn)為我們企業(yè)還是會有收益并不會輕易面臨破產(chǎn)。
最后，很高興學(xué)校給了我們這樣一次實踐的機會，也很高興在老師的輔導(dǎo)下我們企業(yè)并沒有倒閉，對于我們而言是一次自身的鍛煉，也從老師給予的意見中學(xué)到了很多東西，這對于我們今后的生活以及工作都有很大的幫助，最后要謝謝老師給予的意見，我們應(yīng)多做這樣的實踐。
公司財務(wù)報告與分析篇六
我們對于財務(wù)報告分析的研究首先就要了解它的發(fā)展歷程，財務(wù)報告分析的發(fā)源地是美國，最初是由美國的銀行對于借款人信用和貸款償還能力的分析，隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展，公司制的形成，不斷有投資者、債權(quán)人對公司的規(guī)模等進行分析，進而人們開始意識到財務(wù)報告分析的重要性。20世紀(jì)中后期財務(wù)報告分析的規(guī)則以及相關(guān)內(nèi)容等基本上有了統(tǒng)一，使得財務(wù)報告分析成為一種獨立的學(xué)科。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展以及公司經(jīng)營模式的多樣化，企業(yè)的財務(wù)報告分析也變的多樣性。
財務(wù)報告是對于企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果全面規(guī)范的體現(xiàn)，對于企業(yè)的財務(wù)報告分析出了要依據(jù)企業(yè)對外公布的財務(wù)報告資料以外還要依據(jù)企業(yè)的日常會計資料、財務(wù)情況說明書、統(tǒng)計資料等。因此財務(wù)報告分析的意義主要有：通過財務(wù)報告分析可以了解企業(yè)的過去以及現(xiàn)在。財務(wù)報告分析是對企業(yè)的過去財務(wù)以及現(xiàn)在財務(wù)的分析，通過報表可以及時的得出企業(yè)的發(fā)展歷程;通過財務(wù)報告分析可以及時的對企業(yè)的財務(wù)進行監(jiān)測。財務(wù)報告就是將企業(yè)的各項分析內(nèi)容和各種分析方法結(jié)合起來進行綜合的分析，以此確定企業(yè)的財務(wù)發(fā)展情況;財務(wù)報告分析還可以及時的了解企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營情況進而得知企業(yè)的財務(wù)贏利、經(jīng)營效率等，同時還可以推測出企業(yè)的未來發(fā)展?jié)摿统砷L能力。
企業(yè)的經(jīng)營者主要是受到委托者對企業(yè)的法人財產(chǎn)進行經(jīng)營管理進行的分析管理。對于企業(yè)的經(jīng)營管理者他們?yōu)榱诵旭傋约旱穆氊?zé)他們必須要及時的關(guān)注企業(yè)的資金運作情況、債務(wù)償還能力以及企業(yè)的贏利情況?？梢哉f企業(yè)的經(jīng)營者對于財務(wù)的報告分析要從綜合的全面的進行分析，以此能夠保證自己準(zhǔn)確的了解企業(yè)的經(jīng)營情況。
企業(yè)的經(jīng)營者可以說是對企業(yè)的業(yè)務(wù)以及財務(wù)狀況了解最多的分析主體，它對于企業(yè)的情況掌握有更多的渠道，可以說財務(wù)報告分析對于經(jīng)營者具有重要的作用，他能夠幫助企業(yè)的經(jīng)營者全面的把握企業(yè)的發(fā)展，做出適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)措施。
企業(yè)的投資者主要是企業(yè)的出資者以及市場上潛在的出資者，可見企業(yè)的投資者對于財務(wù)報告分析具有積極地作用，他們十分的看重企業(yè)的財務(wù)報告分析，因為企業(yè)的財務(wù)情況關(guān)系到投資者的切身利益，投資者對于企業(yè)的投資報酬等的關(guān)注可以看出他們對于財務(wù)報告分析的'目的主要是考量企業(yè)的贏利情況，因為企業(yè)的贏利是保證企業(yè)能夠給予投資者紅利的基礎(chǔ)。總之通過財務(wù)報告分析可以使得投資者能夠評價管理者的也能，同時財務(wù)報告也是為企業(yè)制定薪酬的重要依據(jù)，在進行財務(wù)報告分析中投資者側(cè)重于對于企業(yè)贏利性和成長性的分析。
債權(quán)人與企業(yè)之間存在著利害關(guān)系，債權(quán)人的利益是由企業(yè)支付的，但是在企業(yè)的經(jīng)營中企業(yè)的管理者為了自身的利益追求更大的投資收益，他們對于企業(yè)的利益不能實情的告訴債權(quán)人，因為存在著這些利害關(guān)系使得債權(quán)人更加注重對于財務(wù)報告的分析。
公司財務(wù)報告與分析篇七
本人擔(dān)任長沙國龍酒店財務(wù)部經(jīng)理已有4年多，感謝酒店管理公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)對我的信任，讓我有一個鍛煉自己、提高和發(fā)展自己的舞臺，財務(wù)部門是酒店的核心部門，財務(wù)的工作貫徹了企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，現(xiàn)本人對自己的工作簡單的慨括如下：
一、主要工作：
1、制定并貫徹實施酒店財務(wù)管理制定及采購物資管理制定，從制定上堵塞漏洞，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)各崗位的規(guī)章制度。
2、組織財務(wù)全體人員學(xué)習(xí)酒店財務(wù)內(nèi)控管理制定將內(nèi)部控制與內(nèi)部審計緊密結(jié)合，每月進行調(diào)價、盤點等自查與監(jiān)督工作，從各項單據(jù)票據(jù)的審核、票據(jù)的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財務(wù)報賬流程，加強財務(wù)工作的規(guī)范性，爭取酒店利潤空間的化。
二、財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。
財務(wù)部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應(yīng)有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務(wù)要求。
1、加強了財務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度信息是一個企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來源的科學(xué)性就給財務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn)，現(xiàn)在稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn)，因此我們強化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準(zhǔn)確填制各項財務(wù)報表，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、合法。
2、持續(xù)推進全面預(yù)算管理，提高前瞻性財務(wù)規(guī)劃力度。
由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務(wù)計劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù)，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，以實現(xiàn)公司的運營策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過程中，也是向各級員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息，及企業(yè)面臨的風(fēng)險和優(yōu)勢，明確個人的任務(wù)和責(zé)任的過程，說到底是逐級的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù)，因此，一年來全面預(yù)算管理工作初見成效，在指導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮作用。
3、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升理論水平，建設(shè)優(yōu)秀財務(wù)隊伍。
人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎(chǔ)，才能指導(dǎo)實踐?！八嚩嗖粔荷怼?，因此，我們有計劃組織全體財務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，并運用于工作實踐。
三、需加強的工作：
1、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，我們意識到財務(wù)工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實，比如說原始單據(jù)附件的規(guī)范性、付款憑據(jù)的合理依據(jù)、賬務(wù)處理的及時性及加強酒店各項收入的監(jiān)督等。
2、堅持嚴(yán)格貫徹執(zhí)行年度預(yù)算，重點抓成本費用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢財。爭取利潤的化。
3、不斷加強財務(wù)各崗位的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，及時了解、掌握國家頒發(fā)的稅法政策、法律法規(guī)。
style="color:rgb(18,91,134);">。
公司財務(wù)報告與分析篇八
今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。具體看，主要財務(wù)指標(biāo)完成情況如下：
一、匯編企業(yè)戶數(shù)。
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財務(wù)指標(biāo)完成情況。
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值。
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：
業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司1650萬元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務(wù)收入。
##年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是##模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍。
##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期萬元增加2094萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%。
甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
(三)利潤總額。
##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：##減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。
4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金。
市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元。
上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元，##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元。
三，企業(yè)經(jīng)營情況分析。
從以上指標(biāo)完成情況可以看出，##年市級工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長，但整體來看，成本費用較上年同期有所增長，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個方面的原因：
(一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場占有率低。
##年市級57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中，原來生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是：市級工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會保險繳納困難，早已不適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過重，各種社會保險交納基數(shù)逐年增長，人員經(jīng)費不斷上升，使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。
##年全市工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率僅為0.37%，主營業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長0.02%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問題。
(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債能力和營運能力差。
##年，市級工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計680496萬元，負(fù)債總計411074萬元，資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流動比率0.76，速動比率0.56，說明企業(yè)的長期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶國有企業(yè)資產(chǎn)總計518066萬元，其中流動資產(chǎn)198362萬元，占總資產(chǎn)的38.29%，非流動資產(chǎn)占61.71%。流動比率高達(dá)0.78，速動比率0.6，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動資金缺乏，無力進行擴大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時回籠，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業(yè)無法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%，生產(chǎn)經(jīng)營一路滑坡。
(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重，盈利能力減弱。
##年，市級工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入增長的情況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬元，虧損面50.88%。
19戶國有及國有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬元，虧損面達(dá)到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬元，列市級虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11.71%。##機床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。
37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬元，虧損面達(dá)到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元，##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬元，##利富服飾有限公司虧損123萬元。
盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56.78%。相比國有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險的能力較弱，受市場影響更加劇烈。
(四)成本費用增加，支出水平上升。
本年市級工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本121128萬元，較上年123128萬元減少2000萬元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業(yè)來看，主營業(yè)務(wù)成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0.08%。主營業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。
本年市級工業(yè)企業(yè)管理費用、銷售費用及財務(wù)費用共發(fā)生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18.51%。其中：管理費用增長15.50%，銷售費用增長27.37%，財務(wù)費用增長22.5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項費用，但基本沒有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產(chǎn)品，進行技術(shù)改造，辦公費、廣告費、折舊費等費用相對變動不大，甚至減少。
面對企業(yè)成本費用持續(xù)上漲的情況，市級工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過強化內(nèi)部財務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響。
公司財務(wù)報告與分析篇九
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，資本市場得到了前所未有的發(fā)展，隨之是社會的各方面對于資本信息的掌握要求的加劇，因此作為一種反應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的重要工具，財務(wù)報告分析已經(jīng)成為財務(wù)管理的一種重要的方法，而且它必然也會成為人們了解財務(wù)信息的一種手段。
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國的資本市場得到了前所未有的發(fā)展機遇，隨之是社會的各方面對于資本信息的掌握要求的加劇，使得人們對于財務(wù)報告的分析看的越來越重，因此本文就重點闡述財務(wù)報告分析的內(nèi)容以及作用。
公司財務(wù)報告與分析篇十
所謂的財務(wù)報表分析是指一定的財務(wù)報表分析主體，以財務(wù)報表為主要依據(jù)，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)，運用科學(xué)系統(tǒng)方法，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量表進行分析和評價，為財務(wù)報表分析為主體的決策者提供依據(jù)。本次的課程主要是以財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和報表附注)為載體，對企業(yè)的償債能力，營運能力，獲利能力和發(fā)展能力進行分析，從而得出企業(yè)的營運狀況和經(jīng)營成果，最后分析出企業(yè)的發(fā)展前景。通過本次對《財務(wù)報表分析》這一課程的學(xué)習(xí)，對財務(wù)報表分析進一步的了解。
利潤指標(biāo)一直以來都是投資者投資決策時所參考、甚至直接依據(jù)的主要財務(wù)指標(biāo)。投資者更應(yīng)該關(guān)注一個公司資產(chǎn)和負(fù)債未來的現(xiàn)金流入和流出情況即未來的獲利能力，而不應(yīng)該過于重視沒有太大信息含量的綜合性的利潤指標(biāo)，其實凈利潤指標(biāo)還不如毛利率或者營業(yè)利潤率指標(biāo)對決策有用。而在現(xiàn)金流量表中應(yīng)重視經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量，忽視投資活動現(xiàn)金凈流量。
通過培訓(xùn)，使參訓(xùn)財務(wù)人員學(xué)會怎樣去分析財務(wù)報表，為決策者提供更有效的參考依據(jù)，及時調(diào)整策略和化解風(fēng)險提供保障。
公司財務(wù)報告與分析篇十一
20__年_月_日我懷著激動地情緒來到公司上班，看到同事們都在忙忙碌碌的做事，氛圍十分的好。第一天我們了解公司的基本狀況，本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證，通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專用進項發(fā)票月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進行認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月務(wù)必抵扣，未認(rèn)證的發(fā)票從開票日期至180天內(nèi)有效。然后根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的的抄稅時限(次月的1-5日)。
將已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國稅局抄稅。最后在15號之前報國稅和地稅，之后就開始做賬務(wù)處理。
經(jīng)過差不多2個多月的學(xué)習(xí)，我基本上學(xué)會了公司的整個流程。首先，從客戶那里取得原始單據(jù)回來，我們開始粘貼原始憑證，粘貼原始憑證也有很多技巧，怎樣粘貼的好看、整齊，等到時候附在記賬憑證后面很美觀。由于我們公司用的是速達(dá)財務(wù)軟件，下一步我們就是在電腦上做賬。賬做完之后我們能夠查看明細(xì)賬和總賬，然后透過速達(dá)直接生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
一、實習(xí)會計流程。
(一)關(guān)于憑證整理：我們首先從客戶那取得真實、合法的憑證，其中的憑證務(wù)必是為生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的相關(guān)收入，費用，其取得的憑證務(wù)必是貼合會計法規(guī)定的要求，然后我們將這些憑證進行分類、歸集、整理并粘貼。
(二)關(guān)于申報納稅：我們透過粘貼好的原始憑證進行憑證錄入審核后進行期末結(jié)轉(zhuǎn)登賬，記賬。透過收入我們能夠填寫本月應(yīng)繳納的增值稅和地稅。其中分為核定征收和查賬征收，按照其企業(yè)不同的基本狀況的如實填寫納稅申報表。每月的15日之前務(wù)必將上月的稅報完并且上交稅款。對于一般納稅人每月都要通知其納稅人到國稅進行抄稅，或者取得進項稅票也要同時到國稅去認(rèn)證才能抵扣銷項稅款。透過這些數(shù)據(jù)如實填寫一般人納稅人申報表。
(三)關(guān)于其他業(yè)務(wù)服務(wù)：我們透過這一段時間的學(xué)習(xí)，我懂得了辦理一般納稅人的要求和流程，辦理一般納稅人需要貼合稅法的相關(guān)規(guī)定。辦理一般納稅人要購買金稅卡，金稅卡的發(fā)行，流程和所需證件。每一年納稅人還要對稅務(wù)登記證進行工商年檢，其年檢應(yīng)在6月30日之前完成。
(四)關(guān)于個人：還有在公司應(yīng)注重同事之間，客戶之間的溝通和交流。做會計的我們要管好自己的嘴，不能隨意透露顧客的商業(yè)機密。在公司我們要遵循公司制度和規(guī)定，服從公司的管理，更好的為他人服務(wù)。
二、有關(guān)會計實務(wù)工作改革的幾點意見。
會計管理作為國民經(jīng)濟管理中的一個重要組成部分，其在社會經(jīng)濟發(fā)展中的作用將越來越大。隨著知識經(jīng)濟時代的來臨、管理方式的變化，會計工作的重點應(yīng)日益從信息加工演化為對知識、信息的分析、決定和運用上來，會計實務(wù)工作方面的改革勢在必行。
(一)不斷擴大會計職業(yè)范圍。在知識經(jīng)濟時代，會計工作的基點已經(jīng)不是僅僅滿足于過去的信息(計算機能輕而易舉地在極短時間內(nèi)完成此項任務(wù))，而是將信息控制、未來預(yù)測作為工作的重點。會計工作除傳統(tǒng)的企業(yè)會計核算外，財務(wù)管理、經(jīng)營計劃制訂、財務(wù)控制系統(tǒng)設(shè)計、投資決策等應(yīng)成為重要的職業(yè)范圍。因此會計實務(wù)工作者應(yīng)不斷拓寬視眼，延伸和轉(zhuǎn)變會計工作的功能，充分發(fā)揮會計在知識經(jīng)濟時代應(yīng)有的作用。
(二)不斷更新會計知識體系。在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)將出現(xiàn)較大的變革;其稅法也在不斷的更新，完善;按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時制度;企業(yè)越來越重視人力資源和人力投資，員工也期望將自己的智慧財產(chǎn)投資于企業(yè);企業(yè)的更多精力將放在新產(chǎn)品的研究上。另外，經(jīng)濟各部門之間的聯(lián)系更為緊密，經(jīng)濟運行的“觸角”也延伸向經(jīng)濟部門以外的其他領(lǐng)域，如政治、文化、環(huán)境等等，近年來出現(xiàn)的綠色會計、行為會計等就是這種趨勢的端倪。因此會計實務(wù)工作者應(yīng)適應(yīng)社會變革，不斷增長和更新知識。
(三)不斷普及與深入信息技術(shù)的應(yīng)用。在知識經(jīng)濟時代，財務(wù)信息的收集、分析和處理，資本的籌集、調(diào)度和投入，產(chǎn)品的設(shè)計、加工和制造等關(guān)鍵性的過程，都務(wù)必依靠健全的信息技術(shù)才能順利進行，隨著經(jīng)濟信息化的出現(xiàn)，會計軟件運用的越來越廣泛，其會計軟件已代替了老式的手工模式，使得會計處理數(shù)據(jù)變得精確化、簡單化、國際化。而稅控方面也越來越嚴(yán)謹(jǐn)，軟件系統(tǒng)便成了一個不可缺少的橋梁。使得國際互聯(lián)網(wǎng)、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)成為會計人員的常用工具，手工處理方式已經(jīng)到了非變革不可的時候。信息技術(shù)在會計中應(yīng)用的不斷普及與深入，及其本身技術(shù)、知識更新的不斷加快，必將進一步加大對會計職業(yè)發(fā)展和會計人員知識結(jié)構(gòu)的要求。
(四)實習(xí)心得。
一、作為一個會計人員，工作中必須要就具有良好的專業(yè)素質(zhì)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。會計部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機構(gòu)，對其從業(yè)人員，必須要有很高的素質(zhì)要求。
二、作為一個會計人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會計工作是一門很精準(zhǔn)的工作，要求會計人員要準(zhǔn)確的核算每一項指標(biāo)，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計不是一件具有創(chuàng)新意識的工作，它是靠一個又一個精準(zhǔn)的數(shù)字來反映問題的。所以我們必須要加強自己對數(shù)字的敏感度，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題彌補漏洞。
三、作為一名會計人員要具備良好的人際交往潛力。會計部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內(nèi)要相互配合整理會計信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關(guān)系。在于各個部門各種人員打交道時必須要注意溝通方法，協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系。工作重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質(zhì)。記住一句話叫做事高三級，做人低三分。
四、作為一個即將工作或剛邁入社會的新人，也要注下面是我透過這次會計實習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學(xué)到的會計的特點和積累，以及題外的很多道理。
五、在知識經(jīng)濟時代，會計教育培養(yǎng)的是高素質(zhì)的“通才”，教師不僅僅僅是傳授專業(yè)知識，更重要的是給學(xué)生創(chuàng)造一個有利的學(xué)習(xí)、生活氛圍，本著能構(gòu)建完善的知識結(jié)構(gòu)和潛力結(jié)構(gòu)，拓寬知識背景和潛力基礎(chǔ)的原則，讓學(xué)生學(xué)會“做人、做事、做學(xué)問”。一個人只要有一、二個月不學(xué)習(xí)，就會落后，會計人員將不斷回歸教育，“活到老、學(xué)到老”正是為此需要做了很恰當(dāng)?shù)脑忈?。在知識經(jīng)濟時代，知識將不斷創(chuàng)新，“不創(chuàng)新，就滅亡”，就會計教育而言，一方面，它要求培養(yǎng)的人才有獨立思維的潛力、分析和解決問題的潛力、自我認(rèn)識和評價的潛力等;另一方面就是要不斷地進行自我充電，讓自己具備更堅實的理論知識，相信知識能給自己帶來財富，帶來機遇，注重知識更新的動態(tài)。畢業(yè)實習(xí)是學(xué)生大學(xué)學(xué)習(xí)完成全部課程后的最重要的實踐環(huán)節(jié)也是我們大學(xué)生走出校園的第一個舞臺以及告別學(xué)生主角的一個橋梁。在學(xué)校我學(xué)到的永遠(yuǎn)是理論知識，能不能把我們學(xué)到的知識應(yīng)用到生活、工作中是我們能否適應(yīng)社會的基本體現(xiàn)。如果不能巧妙的應(yīng)用理論知識，我們學(xué)的再好那也是紙上談兵。
畢業(yè)實習(xí)是學(xué)生更直接接觸企業(yè)，進一步了解企業(yè)實際，全面深刻地認(rèn)識企業(yè)會計的實際運營過程，熟悉和掌握市場經(jīng)濟條件下企業(yè)的會計運營規(guī)律，個性是企業(yè)市場營銷工作的基本規(guī)律;了解企業(yè)運營、活動過程中存在的問題和改革的難點問題，并透過撰寫實習(xí)報告，使學(xué)生學(xué)會綜合應(yīng)用所學(xué)知識，提高分析和解決企業(yè)市場營銷問題的潛力，并為撰寫實習(xí)報告做好準(zhǔn)備。在兩個多月的實習(xí)時間里，我在我的實習(xí)單位，了解和研究了企業(yè)主要的一些基本會計狀況和問題，現(xiàn)作出以上報告。
本次實習(xí)是我大學(xué)生活重要的里程碑，其收獲和好處可見一斑。首先，我能夠?qū)⒆约核鶎W(xué)的知識應(yīng)用于實際的工作中，理論和實際是不可分的，在實踐中我的知識得到了鞏固，教學(xué)潛力也得到了鍛煉;其次，本次實習(xí)開闊了我的視野，使我對此刻的企業(yè)會計，工作生活有所了解，我對會計分錄、記帳、會計報表的應(yīng)用也有了進一步的掌握;此外，我還結(jié)交了許多朋友、師兄，我們在一齊相互交流，相互促進。因為我明白只有和他們深入接觸你才會更加了解會計工作的實質(zhì)、經(jīng)驗、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)。
以上就是我的畢業(yè)實習(xí)報告書。在這次的社會實踐中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我明白掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復(fù)雜多變，畢竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地!
公司財務(wù)報告與分析篇十二
時間過得真快，昨天去事務(wù)所把手續(xù)辦了，我的事務(wù)所實習(xí)生活就正式結(jié)束了。實習(xí)期為x個月。不過，這短短x個月的實習(xí)還是挺有收獲的。
1、作為一個財務(wù)專業(yè)的學(xué)生，我本科時從來沒去過會計師事務(wù)所實習(xí)，這一直是我的一個遺憾——銀行和外企人力資源部的實習(xí)畢竟還是跟專業(yè)不太對口嘛。而且事務(wù)所又是一個公認(rèn)的增長實際技能的好地方，這次能有在事務(wù)所的實習(xí)機會我還是很高興的。
2、說到實習(xí)機會，當(dāng)然要特別感謝一下小滿同學(xué)，因為這次實習(xí)是小滿同學(xué)幫忙聯(lián)系的。雖然說年底審計業(yè)務(wù)繁忙，事務(wù)所都大力招攬實習(xí)生，但由于工大期末考試結(jié)束太晚，而且我下學(xué)期還有課，可以實習(xí)的時間比較短，錯過了很多所的實習(xí)機會。非常感謝小滿滿幫忙聯(lián)系。還有小煜、倩倩、佳佳，你們以前在所里實習(xí)時優(yōu)秀的`表現(xiàn)，贏得了經(jīng)理和老師的夸獎和贊揚哦。
3、應(yīng)該是暑假為了考cpa重新學(xué)過會計的緣故，這次的實習(xí)讓我有了理論知識終于用到實踐中去了的感覺，呵呵，還是挺有意義的。當(dāng)然，寒假的時間太短暫，要說收獲肯定不小，但學(xué)到的東西還真是皮毛而已。會計的理論知識很重要，而大量的實踐更是必須的，實踐出真知嘛。以后有機會真是應(yīng)該多實習(xí)。
公司財務(wù)報告與分析篇十三
甲方(出租方)：
乙方(承租方)：
根據(jù)《中華人民共和國民法典》及有關(guān)規(guī)定，為明確甲乙雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，經(jīng)雙方協(xié)商一致，訂立本合同。
第一條租用儀器名稱、租賃單價。
租用儀器名稱：分析儀。
租賃單價：元/天。
第二條租賃期限：儀器的租賃期限為年月日至年月日，租賃結(jié)束后乙方將儀器歸還給甲方。以上租賃時間為預(yù)估租賃時間，實際費用的計取按照實際租賃天數(shù)計算(含路途時間)。
第三條租金和租金的交納期限：
甲乙雙方按合同約定的單價和實際租用天數(shù)每月結(jié)算一次租賃費用。
第四條租賃期間租賃儀器的維修保養(yǎng)：
1、甲乙雙方確認(rèn)租賃關(guān)系之時，雙方應(yīng)對儀器的質(zhì)量、成色共同確認(rèn)，租賃儀器由甲方移交給乙方之時起，甲方負(fù)責(zé)正常的維修保養(yǎng)及普通故障的排除。
2、因乙方使用不當(dāng)，導(dǎo)致租賃儀器硬件出現(xiàn)故障或受損無法使用，乙方不得自行拆機維修，應(yīng)返還甲方維修，費用由乙方支付。
第五條違約責(zé)任：
1、甲乙雙方一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。在履行義務(wù)或者采取補救措施后，對方還有其他損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。
2、甲乙雙方一方明確表示或者以自己的行為表明不履行合同義務(wù)的，對方可以在履行期限屆滿之前要求其承擔(dān)違約責(zé)任。
3、甲乙雙方一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定，給對方造成損失的，損失賠償額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于因違約所造成的損失，包括合同履行后可以獲得的利益，依照《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的規(guī)定承擔(dān)損害賠償責(zé)任。
4、甲乙雙方都違反合同的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
5、甲乙雙方一方因第三人的原因造成違約的，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ匠袚?dān)違約責(zé)任。甲乙雙方一方和第三人之間的糾紛，依照法律規(guī)定或者按照約定解決。
第六條爭議的解決方式：甲乙雙方可協(xié)商解決或到當(dāng)?shù)刂俨脵C關(guān)申請仲裁，仍不能解決時可訴之于法。
第七條本合同在規(guī)定的租賃期屆滿前日內(nèi)，雙方如愿意延長租賃期，應(yīng)重新簽訂合同。
本合同未盡事宜，一律按《中華人民共和國民法典》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)合同雙方共同協(xié)商，做出補充規(guī)定，補充規(guī)定與本合同具有同等效力。
本合同一式貳份，合同雙方各執(zhí)一份。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
公司財務(wù)報告與分析篇十四
摘要：在企業(yè)單位經(jīng)營過程中，財務(wù)報告是全面反映企業(yè)經(jīng)營水平的重要文件。在財務(wù)部門制定完財務(wù)報告以后，企業(yè)的相關(guān)部門應(yīng)對財務(wù)報告進行認(rèn)真分析，研究財務(wù)報告中的主要數(shù)據(jù)，并以此作為制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略的重要依據(jù)?；谶@一認(rèn)識，我們要認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)報告分析的重要性，要在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，對財務(wù)報告的作用有足夠的重視，根據(jù)企業(yè)的實際需要加大對財務(wù)報告的分析力度，滿足企業(yè)經(jīng)營管理的實習(xí)需要，為企業(yè)經(jīng)營管理政策的制定提供可靠的依據(jù)，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平，提高企業(yè)的整體經(jīng)營效益。
公司財務(wù)報告與分析篇十五
根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析,我們認(rèn)為本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負(fù)債比率為%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債減少%,長期負(fù)債減少%,股東權(quán)益增長%.
流動負(fù)債的下降幅度為%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
主營業(yè)務(wù)收入。
主營業(yè)務(wù)成本。
營業(yè)費用。
主營業(yè)務(wù)利潤。
其他業(yè)務(wù)利潤。
管理費用。
財務(wù)費用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數(shù)。
1.利潤分析。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2.收入分析。
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析。
(1)成本費用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額%;管理費用xx萬元,占成本費用總額%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務(wù)費用比去年同期減少x萬元,降低%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
(2)收益質(zhì)量評價。
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量凈額。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三,財務(wù)績效評價。
(一)償債能力分析。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
有形凈值債務(wù)率(%)。
現(xiàn)金流入負(fù)債比。
綜合分?jǐn)?shù)。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二)經(jīng)營效率分析。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況(%)。
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).
(三)盈利能力分析。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
總資產(chǎn)報酬率(%)。
凈資產(chǎn)收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費用利潤率(%)。
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
(五)企業(yè)發(fā)展能力分析。
項目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產(chǎn)增長率(%)。
總資產(chǎn)增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).
公司財務(wù)報告與分析篇十六
首先，根據(jù)上表，可以對紫金礦業(yè)公司總資產(chǎn)變動情況做出以下分析評價：該公司總資產(chǎn)本期減少456,031,921元，下降幅度為0.68%，說明紫金礦業(yè)公司本年資產(chǎn)規(guī)模有小幅度的減少。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：
(1)流動資產(chǎn)本期減少6,401,911,394元，下降幅度為26.31%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了9.50%。非流動資產(chǎn)本期增加了5,945,879,473元，增長幅度為13.82%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了8.83%，兩者合計使總資產(chǎn)減少了456,031,921元，增長幅度為0.68%。
(2)本期總資產(chǎn)的增長主要體現(xiàn)在非流動資產(chǎn)的增長上。其增長主要體現(xiàn)以下在四個方面：
一是投資性房地產(chǎn)的大幅度增長。可供出售金融資產(chǎn)本期增長63,378,755元，增長幅度為129.17%，對總資產(chǎn)的影響為0.09%，說明紫金礦業(yè)公司本期增加了投資性房地產(chǎn)的持有。通過分析公司在報告期內(nèi)的主要財務(wù)數(shù)據(jù)變動，可以得知紫金礦業(yè)公司本年增持了投資性房地產(chǎn)。
二是在建工程的較大幅度增長。在建工程本期增長了1,591,597,106元，增長幅度為18.96%，對總資產(chǎn)的影響為2.36%。結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表項目分析可知，在建工程的增長主要是由于公司擴大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了工程投入。
三是固定資產(chǎn)的較大幅度增長。固定資產(chǎn)本期增長了3,757,868,796元，增長幅度為24.10%，對總資產(chǎn)的影響為5.58%。從在建工程和固定資產(chǎn)的較大幅度增長，可以看出紫金礦業(yè)公司本期主要增加對在建工程和固定資產(chǎn)的投資。
四是長期股權(quán)投資也有一定幅度的增長。本期長期股權(quán)投資增長了。
(3)本期總資產(chǎn)的減少主要體現(xiàn)在流動資產(chǎn)的減少上。其減少主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是存貨的減少。存貨本期減少了3,402,464,582元，增長幅度為-29.33%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了5.05%，是流動資產(chǎn)中對資產(chǎn)變動影響最大的項目。二是貨幣資金的減少。貨幣資金本期減少了2,981,663,595元，下降幅度為39.90%，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了4.43%。貨幣資金的減少可能是由購置固定資產(chǎn)，增加投資性房地產(chǎn)、長期股權(quán)投資導(dǎo)致的。
其次，根據(jù)上表，可以對紫金礦業(yè)公司負(fù)債及權(quán)益變動情況做出以下分析評價：
該公司所有者權(quán)益和負(fù)債總額較上年減少了456,031,921元，下降幅度為0.68%，說明紫金礦業(yè)公司所有者權(quán)益和負(fù)債總額有小幅度的減少。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：
(1)負(fù)債本期增加41,481,898元，增長幅度為0.12%，使所有者權(quán)益和負(fù)債總額增長了0.06%;所有者權(quán)益本期減少了497,513,819元，下降幅度為1.48%，使所有者權(quán)益和負(fù)債總額下降了-0.74%?？梢姳酒谒姓邫?quán)益和負(fù)債總額變動主要體現(xiàn)在所有者權(quán)益的減少上，同時體現(xiàn)為負(fù)債的增長。
(2)負(fù)債的增長主要體現(xiàn)在一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債的增長上。一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債本期增長842,116,733元，增長幅度為157.15%，對所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為1.25%，這種變動可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財務(wù)風(fēng)險的增加。
非流動負(fù)債本期增長了3,060,133,172元，增長幅度為28.35%，對所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為4.54%，其中的應(yīng)付債券增加是主要原因。應(yīng)付債券本期增加2,418,114,437元，增長幅度高達(dá)80.93%，對所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為3.59%。應(yīng)付債券的增加可能是由于公司擴大生產(chǎn)規(guī)模，大量增加在建工程所致，是企業(yè)正常經(jīng)常所致，當(dāng)然公司應(yīng)當(dāng)注意利息的支付和借款的償還期限。紫金礦業(yè)集團應(yīng)付債券的增長是為了滿足投資及產(chǎn)能擴大的資金需求。
負(fù)債的減少主要體現(xiàn)在短期借款的大幅度減少。本期短期負(fù)債減少3,625,703,625元，下降幅度為56.65%，對所有者權(quán)益和負(fù)債總額影響為5.38%。這種變動可能是由于公司償付短期負(fù)債導(dǎo)致的，表明公司短期償債壓力減小。
(3)股東權(quán)益本期減少497,513,819元，下降幅度為1.48%，對所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為0.74%。其中股本沒有變化，未分配利潤本期減少了55,842,542元，下降幅度為0.33%，對所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為0.08%。
首先，結(jié)合上表可以從以下兩個方面對企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行分析評價：(1)從靜態(tài)方面分析。就一般意義而言，企業(yè)流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力強，其資產(chǎn)風(fēng)險小，流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，其資產(chǎn)風(fēng)險較大。所以，企業(yè)流動資產(chǎn)比重較大時，企業(yè)資產(chǎn)的流動性強，風(fēng)險小，非流動比重高時，企業(yè)資產(chǎn)彈性較差，不利于企業(yè)靈活調(diào)度資金，風(fēng)險較大。公司本期的非流動資產(chǎn)比重高達(dá)73.20%，流動資產(chǎn)僅占26.80%。根據(jù)這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，可以認(rèn)為紫金礦業(yè)資產(chǎn)的流動性弱，資產(chǎn)風(fēng)險較大，但這也符合礦業(yè)行業(yè)的特點。這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)點是較高的非流動資產(chǎn)規(guī)模使企業(yè)形成較大的生產(chǎn)規(guī)模，利于企業(yè)的擴張。
(2)從動態(tài)方面分析。本期該公司非流動資產(chǎn)比重較上期上升了9.32%，其中固定資產(chǎn)上升了5.78%，占非流動資產(chǎn)上升幅度的一半以上，證明公司進行一定擴張。流動資產(chǎn)比重較上期下降9.32%，其中存貨比重下降4.97，貨幣資金下降4.38%。綜合而言，說明該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于保守。
其次，結(jié)合上表可以從以下兩個方面對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進行分析評價：(1)從靜態(tài)方面看，該公司所有者權(quán)益比重為49.46%，負(fù)債比重為50.45%，資產(chǎn)負(fù)債率適中，公司財務(wù)風(fēng)險相對較小。
(2)從動態(tài)方面分析，該公司股東權(quán)益下降了0.40%，負(fù)債比重上升了0.40%，各項目變動幅度不大，表明紫金礦業(yè)集團公司資本結(jié)構(gòu)還是比較穩(wěn)定的。
最后，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)程度分析。
從上表可以看出，紫金礦業(yè)公司的流動資產(chǎn)難以滿足流動負(fù)債的需求，屬于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)程度中的風(fēng)險結(jié)構(gòu)。公司短期償債壓力相對較大，必須通過變現(xiàn)部分非流動資產(chǎn)才能償付全部流動負(fù)債。公司采取這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)主要是為了擴大規(guī)模，提升產(chǎn)能。
2.利潤表。
2.1利潤表水平分析。
(1)凈利潤分析。
紫金礦業(yè)集團股份有限公司凈利潤較減少了3,291,984,242.00元，下降幅度為53.50%，下降幅度較高。從水平分析表上看，公司凈利潤減少主要是營業(yè)利潤比上年減少了4,584,171,765.00元所致;公司營業(yè)收入本期增長了1,356,792,692元，增長幅度為2.80%，增長幅度放緩與年金價波動有一定關(guān)系。
(2)利潤總額分析。
紫金礦業(yè)公司利潤總額減少了4,721,357,747元，最主要的原因還是營業(yè)利潤的大幅減少。而所得稅費用本期也減少了1,429,373,505元，紫金礦業(yè)公司的凈利潤最終下降了-53.50%，營業(yè)成果欠佳。
(3)營業(yè)利潤分析。
從利潤表水平分析表上看，紫金礦業(yè)公司營業(yè)利潤的減少主要由以下幾個方面共同作用的結(jié)果：
(1)投資收益的大幅度減少。紫金礦業(yè)公司投資收益本期數(shù)為13,767,646元，而在上年投資收益為負(fù)，減少了626,116,934元，下降幅度為97.85%。
(2)對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益的大額減少。紫金礦業(yè)公司本期對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益減少了125,358,332元，下降幅度高達(dá)51.69%%。
(3)資產(chǎn)減值損失的增加。資產(chǎn)減值損失本期增加了521,421,294元，較上年同比增加了192.61%，資產(chǎn)差值損失的增加，也是導(dǎo)致營業(yè)利潤減少的不利因素。
2.2利潤表垂直分析。
從上表可看出紫金礦業(yè)公司本年度各項財務(wù)成果的構(gòu)成情況。其中，營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為8.08%，比上年度17.78%下降了9.69%;本年度利潤總額的構(gòu)成為7.70%，比上年度的17.67%下降了9.97%;本年度凈利潤的構(gòu)成為5.75%，比上年的19.33%下降了6.96%?？梢?，從利潤的構(gòu)成情況上看，紫金礦業(yè)公司盈利能力比上年度有所降低，這其中營業(yè)成本比重上升是一個重要的影響因素。
3.現(xiàn)金流量表。
從上表可以看出，紫金礦業(yè)公司2013年凈現(xiàn)金流量比20減少了2,293,806,954元。經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量較上年的變動額分別為3,434,881,887、1,456,682,563和-8,530,018,106元。
公司財務(wù)報告與分析篇十七
提單是用以說明海上運輸合同的訂立和貨物已由承運人或裝船，并由承運人保證據(jù)以交付貨物的單據(jù)。提單的分類有許多種，按運輸方式可分為海運直達(dá)、海上聯(lián)運、海陸?？斩嗍铰?lián)運提單，按貨物是否裝船劃分為已裝船提單和收貨待運提單，按提單上所到收貨人又可分為記名提單、不記名提單和指示提單，另外，按提單是否有批注，可分為清潔提單和不清潔提單。此外，還有其他的分類。
提單多是由國際海運公司制訂，其格式、內(nèi)容不盡相同。本書所運用的提單格式是我國現(xiàn)行通用的海運提單，它是由中國遠(yuǎn)洋運輸公司(簡稱中遠(yuǎn))制訂的。
提單分為正反兩面。正面主要記載船名、航次、承運人、托運人、收貨人、起運地、目的地、貨名及貨物外表狀況等，是有關(guān)本批貨物運輸?shù)氖马?背面主要規(guī)定承運人與托運人雙方的權(quán)利義務(wù)。以中遠(yuǎn)公司提單條款為例，簡單介紹一下提單條款(以背面為主)主要內(nèi)容。
(二)承運人與托運人。
這是提單正面的主要內(nèi)容。在中遠(yuǎn)公司的提單條款中，承運人就是中遠(yuǎn)公司，而托運人則是運輸合同的另一當(dāng)事人，必須在提單上注明，而對于按不記名的指示交付的提單，意味著按托運人的指示交付。
(三)管轄權(quán)(以后均為提單背面內(nèi)容)。
指處理提單糾紛的法院。提單一般都規(guī)定此項條款，規(guī)定一切由提單引起的糾紛由船東所在地國家法院行使管轄權(quán)以保護本國利益。中遠(yuǎn)公司提單也采取這種做法(參見本書所列的提單格式)。
(四)首要條款。
又稱為法律適用條款，即在提單中表明該提單運用某一國家的法律，或適用有關(guān)的國際公約，如海牙規(guī)則、維斯比規(guī)則等。一般來說，這一條款是受到尊重的，但是有的國家法律規(guī)定這一條款無約束力。如美國1936年海上貨物運輸法規(guī)定，運往美國或從美國運出的貨物的提單上盡管有首要條款，但仍要遵守該法規(guī)定。遇有這種情況時，提單的當(dāng)事人各方一定要加以注意。
(五)承運人責(zé)任。
中遠(yuǎn)公司提單規(guī)定有關(guān)承運人責(zé)任運用海牙規(guī)則。而我國海商法對承運人責(zé)任有獨特的規(guī)定，它適當(dāng)加重了承運人的責(zé)任，這樣既承認(rèn)《海牙規(guī)則》和《維斯比規(guī)則》占主導(dǎo)地位的現(xiàn)實，又充分吸收了《漢堡規(guī)則》的一些改進，符合國際海運發(fā)展的趨勢。如果提單在其首要條款中規(guī)定適用本國法律，若中遠(yuǎn)提單做此規(guī)定，就可以運用我國海商法對承運人責(zé)任的規(guī)定。
(六)責(zé)任期間。
這一條款規(guī)定承運人的責(zé)任期間從何時開始至何時為止。中遠(yuǎn)提單規(guī)定的責(zé)任期間從裝上船到卸離船即站到站或船航到船航條款，這與海牙規(guī)則一致。
(七)裝貨、訂貨和交貨。
這一條款一般規(guī)定貨方應(yīng)以船舶所能裝卸的速度盡快晝夜無間斷地提供或提取貨物。貨方應(yīng)對違反這一規(guī)定所引起的包括滯期費在內(nèi)的所有損失承擔(dān)賠償責(zé)任。這是一條關(guān)于班輪運輸?shù)臏谪浀囊?guī)定，值得予以注意。
(八)賠償責(zé)任限額。
提單這一條款規(guī)定承運人對貨物的損失或損壞的賠償責(zé)任的每件或每計費單位的限額，但如果承運人接受貨物前，托運人書面申報的貨價高于限額并已填入提單并按規(guī)定提取運費時，應(yīng)按申報價值計算。值得注意的是，如果提單在其法律運用條款中規(guī)定適用某一國家的法律或者規(guī)定運用國際公約時，則按此國內(nèi)法或國際公約適用限額。
(九)索賠通知及時效條款。
索賠通知是收貨人在接收貨物時，就貨物短少或殘損狀況向承運人提出的通知，是索賠的程序，中遠(yuǎn)提單增強負(fù)面11條對不同狀況索賠通知的時間做了規(guī)定。訴訟時效是按運輸合同就貨物運輸?shù)膿p害賠償提出訴訟的期限。中遠(yuǎn)提單規(guī)定的時效為一年。這些都與海牙規(guī)則一致。
(十)共同海損和新杰遜條款。
一般提單均規(guī)定共同海損按1974年約克安特衛(wèi)普共同海損理算規(guī)則辦理，我國提單則根據(jù)1975年中國貿(mào)促會共同海損理算規(guī)則進行理算。
新杰遜條款是針對同一航運公司的兩艘船舶之間的救助費用而言的，條款規(guī)定救助費用應(yīng)視為救助工作是由第三者的船舶所救的一樣應(yīng)由被救船舶全額支付。具體內(nèi)容參見中遠(yuǎn)提單條款。
(十一)雙方有責(zé)碰撞條款。
這一條款主要是為了保護承運人的利益，規(guī)定貨方應(yīng)從取得的賠償款中將按碰撞者責(zé)任應(yīng)分?jǐn)偟谋敬d貨物損失的余額，退還給載貨船東，以符合貨運合同的規(guī)定。
(十二)提單的修改。
1992年我國頒布了《海商法》，對我國海洋航運事業(yè)影響深遠(yuǎn)，在提單方面也不例外。因此法律條文的一些不同規(guī)定使提單必須做出修改，如賠償限額的提高、關(guān)于貨物交付損壞的通知時間等，因此，在對提單條款格式進行修改的基礎(chǔ)上簽發(fā)提單之時，一定要注意到是否符合《海商法》的規(guī)定。
公司財務(wù)報告與分析篇十八
財務(wù)分析中各項指標(biāo)所使用的'數(shù)據(jù)均來源于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，而資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。可見，資產(chǎn)負(fù)債表反映的是“某一特定日期”，即時點數(shù)，而利潤表和現(xiàn)金流量表反映的是“一定會計期間”，即時期數(shù)。從理論上講，時點數(shù)與時點數(shù)比較，起點一致;時期數(shù)和時期數(shù)比較，時間跨度一致，由于口徑一致，直接從報表上取得數(shù)據(jù)即可，但時點數(shù)和時期數(shù)由于口徑不一致，不能直接進行比較，需要進行換算。下面以常用的指標(biāo)進行說明：
時點數(shù)與時點數(shù)比較。
指資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)之間的比較，例如流動比率(流動資產(chǎn)/流動負(fù)債)、速動比率(速動資產(chǎn)/流動負(fù)債)、資產(chǎn)負(fù)債率(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)、產(chǎn)權(quán)比率(負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額)、總資產(chǎn)增長率(本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額)等指標(biāo)。這些指標(biāo)大部分直接取期末數(shù)據(jù)，即時點數(shù)，便可計算出結(jié)果，有的數(shù)據(jù)需要先進行簡單計算，比如速動資產(chǎn)、本年總資產(chǎn)增長額，再根據(jù)公式計算出結(jié)果。
時期數(shù)與時期數(shù)比較。
主要指利潤表數(shù)據(jù)之間的比較，例如已獲利息倍數(shù)(息稅前利潤總額/利息費用)、營業(yè)利潤率(營業(yè)利潤/營業(yè)收入)、成本費用利潤率(利潤總額/成本費用總額)、營業(yè)收入增長率(本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額)、營業(yè)利潤增長率(本年營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤總額)等指標(biāo)，個別指標(biāo)還包括利潤表與現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)之間的比較，如盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)(經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤)。這些指標(biāo)大部分直接取一定期間內(nèi)的數(shù)據(jù)，即時期數(shù)便可計算出結(jié)果，有的數(shù)據(jù)需要先進行簡單計算，如息稅前利潤總額、成本費用總額，再根據(jù)公式計算即可。
財務(wù)報告分析在某種程度上可以說是財務(wù)工作中的重要部分，同時對于會計資料進行分析，對于財務(wù)工作也有著重要的意義，財務(wù)管理中的分析往往局限于對財務(wù)報表比率的分析，不是財務(wù)分析的全部含義。