方案的制定需要全面考慮各個(gè)方面的影響，我們不能草率行事。制定方案之前，我們需要明確問(wèn)題的核心和關(guān)鍵，以便有針對(duì)性地解決。以下是一些為年輕人就業(yè)提供幫助和支持的方案。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇一
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理，保障村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)，維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。
20xx—20xx年開展村級(jí)公益事業(yè)“一事一議”和省級(jí)新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn)，其中20xx年省級(jí)點(diǎn)68個(gè)，列入本次審計(jì)33個(gè)，20xx年省級(jí)點(diǎn)69個(gè)，列入本次審計(jì)34個(gè)。
全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項(xiàng)審計(jì)，時(shí)間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，按規(guī)定程序申報(bào)審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實(shí)等問(wèn)題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費(fèi)，發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。
2、審計(jì)結(jié)果征求被審單位意見;。
3、寫出審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;。
4、下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見書》;。
5、整理審計(jì)資料并歸檔保存。
1、進(jìn)駐被審計(jì)單位，走訪群眾，召開村民代表座談會(huì)，了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目;。
2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等);。
3、實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況;。
5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)小組開會(huì)討論，進(jìn)行處理、定性。
搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項(xiàng)審計(jì)，是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場(chǎng))鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計(jì)小組，站長(zhǎng)為審計(jì)負(fù)責(zé)人，經(jīng)管員以及懂審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程，作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動(dòng)的重點(diǎn)，切實(shí)抓緊抓好，抓出成效。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇二
按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號(hào)）要求，制定本工作方案。
通過(guò)審計(jì)，掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問(wèn)題，促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)，為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢(shì)頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。
本次審計(jì)的對(duì)象包括全省各級(jí)政府所屬的財(cái)政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會(huì)、慈善總會(huì)等各級(jí)政府及其部門指定接受抗擊疫情社會(huì)捐贈(zèng)的單位或機(jī)構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時(shí)用于疫情防控。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金方面。
一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級(jí)財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時(shí)、層層滯留等影響資金使用效率的問(wèn)題。
二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途、使用效果等，重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金，以及使用專項(xiàng)資金購(gòu)買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營(yíng)私舞弊，造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問(wèn)題。
（二）社會(huì)捐贈(zèng)款物方面。
一是捐贈(zèng)款物接受情況。掌握捐贈(zèng)款物的總體規(guī)模和來(lái)源等情況，審查捐贈(zèng)款物登記入賬的及時(shí)性和完整性，關(guān)注有無(wú)虛假捐贈(zèng)、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問(wèn)題。
二是捐贈(zèng)款物的分配使用情況。審查捐贈(zèng)款物是否做到?？顚Ｓ?、及時(shí)分配，揭示捐贈(zèng)款物被挪用、閑置，以及使用捐贈(zèng)資金采購(gòu)物資暗箱操作、以次充好等問(wèn)題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈(zèng)人意愿或者捐贈(zèng)協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈(zèng)款物等問(wèn)題。
三是捐贈(zèng)款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈(zèng)款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈(zèng)款物管理是否簡(jiǎn)捷規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效；捐贈(zèng)款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈(zèng)款物有關(guān)信息是否按要求及時(shí)準(zhǔn)確向社會(huì)公開。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇三
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社專項(xiàng)央行票據(jù)監(jiān)測(cè)考核的指導(dǎo)思想是：以國(guó)務(wù)院關(guān)于農(nóng)村信用社改革的有關(guān)政策為指針，以業(yè)務(wù)發(fā)展為主線，以防控風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以提高質(zhì)量效益為目標(biāo)，努力提高資本充足率，降低不良貸款，加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，全面處置、清收已置換不良貸款，使專項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測(cè)考核的各項(xiàng)內(nèi)容持續(xù)達(dá)標(biāo)，如期兌付專項(xiàng)央行票據(jù)，圓滿完成xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社的各項(xiàng)改革工作任務(wù)。
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社申請(qǐng)的專項(xiàng)央行票據(jù)于20xx年6月5日獲準(zhǔn)發(fā)行，根據(jù)xx縣農(nóng)村信用社實(shí)際，擬選擇到期兌付，即在20xx年6月1日前，使專項(xiàng)央行票據(jù)考核的各項(xiàng)指標(biāo)持續(xù)達(dá)標(biāo)，各項(xiàng)改革到位，處置、清收已置換不良貸款全部達(dá)到規(guī)定條件，使專項(xiàng)央行票據(jù)于20xx年6月按期兌付。
1、資本充足率目標(biāo)：20xx年末，全縣信用社資本充足率為5.5％，核心資本充足率為3.3％，考慮20xx年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)變化情況，至20xx年6月，全縣信用社資本充足率不低于4％，核心資本充足率不低于2%，使資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)都達(dá)到不低于4％的專項(xiàng)央行票據(jù)兌付要求。
2、不良貸款降比目標(biāo)：20xx年末，全縣信用社各項(xiàng)貸款88393萬(wàn)元，其中不良貸款14698萬(wàn)元，不良貸款占比為16.6％，比20xx年末不良貸款占比下降了28.5個(gè)百分點(diǎn)，降比幅度在50％以上，為使不良貸款降比幅度持續(xù)達(dá)到要求，全縣信用社將通過(guò)支農(nóng)貸款規(guī)模擴(kuò)張，控制壓縮不良貸款，到20xx年6月全縣信用社各項(xiàng)貸款達(dá)93393萬(wàn)元，不良貸款控制在14698萬(wàn)元，不良貸款占比控制在15.7％以內(nèi)。
3、存貸款目標(biāo)：20xx年末全縣信用社各項(xiàng)存款158295萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款88393萬(wàn)元，存貸比例55.8為％，到20xx年6月全縣信用社各項(xiàng)存款預(yù)計(jì)達(dá)16529萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款達(dá)95300萬(wàn)元，存貸比例控制在57.6％以內(nèi)。
4、效益目標(biāo)：20xx、20xx年，我轄分別較上年減虧120、180萬(wàn)元，達(dá)到了規(guī)定要求。
5、處置、清收已置換不良貸款目標(biāo)：20xx年末全縣信用社已置換不良貸款余額10732萬(wàn)元，按照有關(guān)精神，在申請(qǐng)兌付專項(xiàng)央行票據(jù)前，對(duì)已置換不良貸款的處置、清收全部達(dá)到規(guī)定條件。
1、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為確保專項(xiàng)中央銀行票據(jù)的順利兌付，縣聯(lián)社成立由縣聯(lián)社理事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，班子成員為組員的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由李風(fēng)梅主任擔(dān)任，辦公室具體協(xié)調(diào)處理專項(xiàng)央行票據(jù)兌付工作的各項(xiàng)事宜，各信用社成立以社主任為主的工作專班，協(xié)調(diào)配合做好專項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測(cè)考核工作，確保全縣信用社專項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測(cè)考核工作扎實(shí)有序開展。
2、落實(shí)責(zé)任，合力攻堅(jiān)。專項(xiàng)央行票據(jù)兌付考核工作政策性強(qiáng)，質(zhì)量要求高，各單位、各部門要統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)配合、各司其職、分工合作，共同做好監(jiān)測(cè)考核工作。一是由分管信貸工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)不良貸款真實(shí)性、不良貸款降比和資本充足率達(dá)標(biāo)工作；二是分管風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全縣已置換不良貸款的處置、清收工作，確保按時(shí)保質(zhì)完成處置、清收任務(wù)。三是業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)全縣信用社貸款質(zhì)量的監(jiān)測(cè)考核，確保不良貸款反映真實(shí)，努力控制不良貸款的增長(zhǎng)，使信貸資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。同時(shí)負(fù)責(zé)資本充足率的監(jiān)測(cè)工作，密切關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變化，如資本充足率達(dá)臨界點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，啟動(dòng)相應(yīng)資本補(bǔ)充機(jī)制，采取相應(yīng)措施，增加資本凈額，減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，使資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)都不低于4％。四是財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)政府承諾對(duì)信用社扶持政策進(jìn)行落實(shí)，從嚴(yán)控制年人均費(fèi)用不高于全省平均水平。五是由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)完善并落實(shí)不良貸款責(zé)任追究制度。六是由辦公室負(fù)責(zé)健全勞動(dòng)用工制度。七是由辦公室、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)按照銀監(jiān)會(huì)有關(guān)文件精神，建立基本信息報(bào)告和信息披露制度。
3、一戶一策，多法并舉，全面處置、清收已置換不良貸款，從兌付專項(xiàng)央行票據(jù)考核內(nèi)容來(lái)看，我縣信用社各項(xiàng)考核指標(biāo)均已達(dá)到，因此，全縣信用社專項(xiàng)央行票據(jù)兌付考核工作的重點(diǎn)即為全面處置、清收已置換不良貸款，處置、清收已置換不良貸款工作質(zhì)量的好壞，是事關(guān)專項(xiàng)央行票據(jù)能否如期兌付的關(guān)鍵。因此，全縣信用社特別是風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科要高度重視已置換不良貸款的處置、清收工作。在清收、處置過(guò)程中，各信用社要通力協(xié)作，配合風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科對(duì)本轄區(qū)內(nèi)的已置換不良貸款做好處置、清收工作，確保20xx年6月底以前，已置換不良貸款的處置、清收達(dá)到規(guī)定比例。
4、完善法人治理結(jié)構(gòu)。我社已按照省市聯(lián)社的統(tǒng)一安排部署，完成了統(tǒng)一法人工作，并于20xx年1月底前開業(yè)。制定并實(shí)施了社員代表大會(huì)、理、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員的選舉辦法，建立了法人治理的組織架構(gòu)、議事規(guī)則和決策程序，監(jiān)事會(huì)已制定并實(shí)施了對(duì)理事長(zhǎng)、主任的專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)制度，計(jì)劃于3月底前制定并實(shí)施理事、監(jiān)事和高管人員績(jī)效考核辦法。
5、建立信息披露制度，按時(shí)向社會(huì)披露信息。聯(lián)社在每年會(huì)計(jì)年度終了后3個(gè)月內(nèi)，報(bào)經(jīng)銀監(jiān)部門批準(zhǔn)，在信用社主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，向社會(huì)披露有關(guān)信息，披露內(nèi)容包括：本年度資本充足率、不良貸款比率、本年利潤(rùn)、費(fèi)用總額等關(guān)鍵性指標(biāo)及其年度變動(dòng)情況、“三會(huì)”議定的重大事項(xiàng)及其落實(shí)情況。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇四
根據(jù)上級(jí)有關(guān)指示精神及《“中國(guó)蘭亭”旅游開發(fā)實(shí)施方案》和縣政府《關(guān)于加強(qiáng)蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會(huì)議紀(jì)要》要求，在前段時(shí)間對(duì)紹大線立面整治、節(jié)點(diǎn)改造工作的基礎(chǔ)上，四、五二個(gè)月將實(shí)施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作?，F(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實(shí)施方案。
此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造，總長(zhǎng)約6公里，主要要實(shí)施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時(shí)間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作，確保工程順利進(jìn)場(chǎng)，按期完工，成立紹大線立面整治改造工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學(xué)軍，鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)林建光擔(dān)任組長(zhǎng)，鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀(jì)委書記高鑫祥擔(dān)任副組長(zhǎng)。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關(guān)根、郭建華、吳強(qiáng)、馮志偉任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實(shí)施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個(gè)工作小組。
1、工程管理組：負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)招標(biāo)等前期工作，制訂實(shí)施方案，提出拆遷政策，加強(qiáng)施工管理。
2、工程協(xié)調(diào)組：負(fù)責(zé)做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作，按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實(shí)，規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作；協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作；協(xié)助工程管理組做好施工過(guò)程中的協(xié)調(diào)工作。下設(shè)六個(gè)工作小組（規(guī)下企業(yè)原則上由相應(yīng)村小組負(fù)責(zé)，具體工作內(nèi)容見附圖表）：
大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長(zhǎng)由聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任、各村書記、村長(zhǎng)、駐村指導(dǎo)員為成員。
3、拆違拆遷實(shí)施組：負(fù)責(zé)工程所涉拆違拆遷工作。組長(zhǎng)沈月崗，組員為城監(jiān)中隊(duì)，
4、企業(yè)協(xié)調(diào)組：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜（具體工作內(nèi)容見附圖、表）。組長(zhǎng)孫岳傳、馮志偉，組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
1、設(shè)計(jì)、招標(biāo)與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應(yīng)抓緊同步進(jìn)行，努力縮短工程前期準(zhǔn)備時(shí)間，爭(zhēng)取盡快進(jìn)場(chǎng)施工，為按時(shí)完工打下良好基礎(chǔ)。
2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個(gè)人，聽取相關(guān)意見，做好相關(guān)政策宣傳解釋工作，確保按期完成征地拆違任務(wù)。
3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下，加快工程進(jìn)度，努力減少工程對(duì)群眾生活的影響。
4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣，要求高，工程變更預(yù)計(jì)較多，嚴(yán)格按照工程變更審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)與設(shè)計(jì)、施工、審計(jì)等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào)，確保工程按期完工。
1、統(tǒng)一思想、堅(jiān)定態(tài)度。該項(xiàng)工作是我鎮(zhèn)當(dāng)前工作的重點(diǎn)。各工作小組務(wù)必引起高度重視，切實(shí)落實(shí)立面整治改造有關(guān)工作要求。
2、明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任。要按照目標(biāo)要求，結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步分解任務(wù)，制定措施、精心組織，對(duì)于工程實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生的各種新問(wèn)題，要積極做好解釋協(xié)調(diào)，及時(shí)予以解決，確保工程順利推進(jìn)。
3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點(diǎn)。要按照時(shí)間進(jìn)度，重點(diǎn)把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在工程順利推進(jìn)的同時(shí)做好其他各項(xiàng)工作。
4、攻堅(jiān)克難、確保完成。由于該項(xiàng)工作時(shí)間緊、任務(wù)重，各工作小組成員要敢于較真碰硬，強(qiáng)化協(xié)作配合，集中力量推進(jìn)各項(xiàng)任務(wù)。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇五
為了規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，治理審計(jì)執(zhí)法中存在的問(wèn)題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)要求和市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計(jì)工作實(shí)際，制定如下方案：
根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實(shí)查找審計(jì)執(zhí)法中存在的問(wèn)題，進(jìn)行集中整治并加強(qiáng)制度建設(shè)，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)形象，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。
為了加強(qiáng)對(duì)全市規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管紀(jì)檢監(jiān)察、法規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財(cái)金處、計(jì)算機(jī)處的主要負(fù)責(zé)人為成員。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長(zhǎng)為副主任，主要負(fù)責(zé)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。
（一）規(guī)范審計(jì)執(zhí)法程序。進(jìn)一步梳理審計(jì)執(zhí)法依據(jù)，細(xì)化審計(jì)執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認(rèn)，保證審計(jì)執(zhí)法程序合法合規(guī)。
（二）規(guī)范審計(jì)調(diào)查取證行為。嚴(yán)格按照國(guó)家審計(jì)取證的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)調(diào)查取證，做到事實(shí)認(rèn)定清楚，證據(jù)確鑿充分。
（三）規(guī)范審計(jì)處罰自由裁量權(quán)。完善審計(jì)處罰裁量基準(zhǔn)制度和實(shí)行審計(jì)執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，保證同事同罰。
（四）規(guī)范管理審計(jì)執(zhí)法人員。嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法資格審查，堅(jiān)持持證執(zhí)法，大力推行說(shuō)理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。
（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運(yùn)行平臺(tái)為依托，推行網(wǎng)上辦案。對(duì)凡符合上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。
（六）實(shí)行行政指導(dǎo)和執(zhí)法問(wèn)責(zé)。進(jìn)一步加大審計(jì)行政指導(dǎo)力度，促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過(guò)完善審計(jì)執(zhí)法責(zé)任追究制度，公正執(zhí)法，堅(jiān)決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。
按照市里統(tǒng)一部署，全市審計(jì)行政執(zhí)法工作專項(xiàng)行動(dòng)共分為五個(gè)階段組織實(shí)施：
（一）宣傳發(fā)動(dòng)階段（6月底－7月初）。主要成立組織機(jī)構(gòu)，制訂方案，加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法工作在審計(jì)網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報(bào)道。
（二）實(shí)施階段（7－9月份）。一是明確審計(jì)執(zhí)法主體，完善審計(jì)職權(quán)目錄；二是梳理審計(jì)執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細(xì)化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計(jì)執(zhí)法流程；四是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署有關(guān)審計(jì)執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)處罰自由裁量權(quán)；六是嚴(yán)格落實(shí)罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計(jì)執(zhí)法事項(xiàng)，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會(huì)公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。
（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會(huì)同法制處不定期對(duì)各相關(guān)處室審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行檢查，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行督促整改，對(duì)下一步工作提出具體建議，保障審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作有效圓滿完成。
（四）考核總結(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會(huì)同法規(guī)處對(duì)全市審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計(jì)系統(tǒng)目標(biāo)考核內(nèi)容。
（五）長(zhǎng)效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進(jìn)入常態(tài)管理，各單位要自覺堅(jiān)持規(guī)范化行政執(zhí)法。
（一）在正常審計(jì)工作中做好審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作。全市審計(jì)機(jī)關(guān)要以這次審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作為契機(jī)，更好的規(guī)范審計(jì)各項(xiàng)工作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（二）局審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作的聯(lián)系點(diǎn)，要及時(shí)向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送工作信息和匯報(bào)工作情況，以便取得上級(jí)組織的指導(dǎo)幫助。
（三）積極開展審計(jì)執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計(jì)執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計(jì)執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時(shí)總結(jié)形成材料報(bào)局監(jiān)察室、法規(guī)處。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇六
截至2020年3月31日，溧水區(qū)各級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)10441.5萬(wàn)元，其中：中央資金181.71萬(wàn)元，省級(jí)資金113.52萬(wàn)元，市級(jí)資金1446.77萬(wàn)元，縣級(jí)及以下資金8699.5萬(wàn)元；實(shí)際使用7994.99萬(wàn)元，其中：疫情防控人員補(bǔ)助支出113.28萬(wàn)元，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬(wàn)元，其他支出5415.41萬(wàn)元；2446.51萬(wàn)元尚未支出。
（二）捐贈(zèng)款物方面。
截至2020年3月31日，溧水區(qū)紅十字會(huì)、慈善總會(huì)共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金1039.02萬(wàn)元，支出1001萬(wàn)元，結(jié)余38.02萬(wàn)元。接受捐贈(zèng)的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資8.27萬(wàn)件（折價(jià)239.99萬(wàn)元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建立健全工作機(jī)制。
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時(shí)制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機(jī)制方案》，成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個(gè)專項(xiàng)工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強(qiáng)化防控。
一是加大宣傳，強(qiáng)化輿論引導(dǎo)，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進(jìn)行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴(yán)明工作紀(jì)律、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。四是落實(shí)重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)的管控措施，定崗定人定責(zé)，形成嚴(yán)密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴(kuò)散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計(jì)采購(gòu)防護(hù)物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強(qiáng)資金和物資管理。
為加強(qiáng)采購(gòu)資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時(shí)對(duì)采購(gòu)資金達(dá)到10萬(wàn)元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進(jìn)、出、結(jié)存臺(tái)賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物管理工作井然有序。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金存在的問(wèn)題。
在使用財(cái)政專項(xiàng)資金采購(gòu)物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問(wèn)題。
1、截至3月31日，一街道購(gòu)買的50把額溫槍未履行入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)，涉及資金2.4萬(wàn)元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無(wú)安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會(huì)捐贈(zèng)款物存在的問(wèn)題。
捐贈(zèng)物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈(zèng)物資問(wèn)題，涉及物資2400斤大米，折價(jià)0.6萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈(zèng)物資。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問(wèn)題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)（街）的指導(dǎo)，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺(tái)賬登記和管理制度，進(jìn)出物資嚴(yán)格履行入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對(duì)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點(diǎn)的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)物資的發(fā)放管理，做到嚴(yán)格按捐贈(zèng)的意向發(fā)放、使用。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇七
根據(jù)《xxxx有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》(xx發(fā)[20xx]13號(hào))文件有關(guān)要求，經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)審辦公室的精心組織，在各部門(單位)的積極配合下，圓滿完成了20xx年度的內(nèi)部審計(jì)工作。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來(lái)，我公司內(nèi)審工作得到了進(jìn)一步強(qiáng)化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)監(jiān)督體系。負(fù)責(zé)監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)本集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目管理、原材料管理及有關(guān)制度的落實(shí)與可行性等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計(jì)工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作處在一個(gè)良好的運(yùn)作狀態(tài)，保證了各項(xiàng)工作的開展。
二、完善程序，落實(shí)職責(zé)。公司對(duì)有關(guān)的管理制度、辦法進(jìn)行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟(jì)。
合同。
工程支出等必審項(xiàng)目的管理制度中增加了審計(jì)監(jiān)督關(guān)口，把審計(jì)監(jiān)督作為一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，納入到有關(guān)工作的管理和控制過(guò)程之中，從根本上解決了審計(jì)監(jiān)督的切入點(diǎn)問(wèn)題。目前，有關(guān)招投標(biāo)合同簽定工程預(yù)決算等工作，全部實(shí)行了事前事中和事后相結(jié)合的審計(jì)方式。從制度上推動(dòng)了事前事中審計(jì)的開展，有效的提高了審計(jì)作用的發(fā)揮。
三、加強(qiáng)培訓(xùn)，提高水平。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)面不斷拓展的形勢(shì)要求，我們加大了審計(jì)人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加省內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)法規(guī)及《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會(huì)，組織審計(jì)人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過(guò)不斷交流，開闊視野，共同切磋審計(jì)技術(shù)，探討解決問(wèn)題的方法，達(dá)到相互促進(jìn)，共同提高。
四、突出重點(diǎn)，整改落實(shí)。在去年10月，由集團(tuán)內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)內(nèi)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部往來(lái)、財(cái)務(wù)決算、原材料倉(cāng)儲(chǔ)管理及其管理制度等執(zhí)行情況，結(jié)合外部審計(jì)報(bào)告、有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)。
規(guī)章制度。
的規(guī)定，開展了內(nèi)部審計(jì)工作。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)今年主要解決了：對(duì)管道安裝公司111個(gè)歷史遺留項(xiàng)目的整理;根據(jù)“固定資產(chǎn)管理辦法”通過(guò)近一年的現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核登記，實(shí)物、賬冊(cè)、卡片整理，已完成集團(tuán)固定資產(chǎn)管理工作，基本實(shí)現(xiàn)“賬、卡、物”的動(dòng)態(tài)一致;規(guī)范了內(nèi)部往來(lái)賬的管理;加強(qiáng)了限額以下采購(gòu)項(xiàng)目的管理，增訂了“零星工程管理辦法”，同時(shí)為進(jìn)一步落實(shí)招投標(biāo)工作中的三權(quán)分離加強(qiáng)標(biāo)后的管理，新制定集團(tuán)公司“招投標(biāo)標(biāo)后管理實(shí)施細(xì)則”等。
五、今后工作打算。
重視審計(jì)成果的運(yùn)用，把深化審計(jì)成果運(yùn)用作為新形勢(shì)下審計(jì)辦的一項(xiàng)重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實(shí)履行起參謀、保障的作用。在審計(jì)工作實(shí)施過(guò)程和審計(jì)結(jié)果的綜合分析中，運(yùn)用內(nèi)控制度審計(jì)理論，堅(jiān)持把加強(qiáng)對(duì)審計(jì)情況的綜合分析研究與信息反饋?zhàn)鳛楣芾砼c決策的切入點(diǎn)，從不同側(cè)面、不同角度對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問(wèn)題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問(wèn)題，從制度和機(jī)制上提出解決問(wèn)題的意見和建議，使審計(jì)結(jié)論和審計(jì)成果得到充分運(yùn)用。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇八
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計(jì)目標(biāo)
在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計(jì)范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。
審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)
(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無(wú)做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問(wèn)題;部門單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。
(二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問(wèn)題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問(wèn)題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分析國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。
(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶隱瞞收入等問(wèn)題;有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況。基本建設(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買股票、債券等現(xiàn)象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無(wú)長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題;有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題;有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問(wèn)題;有無(wú)公款裝修、購(gòu)買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車等問(wèn)題;有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題;有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問(wèn)題。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定
審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒有或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
五、審計(jì)實(shí)施步驟
(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。
(二)制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過(guò)程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。
(三)審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對(duì)問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
(四)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。
(五)審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。
(六)審計(jì)組匯總審計(jì)情況，寫出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見。
(七)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
六、審計(jì)組織與管理
工程審計(jì)的實(shí)施方案
一、審前準(zhǔn)備工作
1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前，必須對(duì)其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。
2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對(duì)所有圖紙，清點(diǎn)無(wú)誤后依次識(shí)讀。
3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說(shuō)明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會(huì)審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。
4、弄清所采用的單位估價(jià)表。任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價(jià)、定額資料。
二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求
1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開工前。
2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會(huì)議記錄。
3、對(duì)中標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制，不允許施工現(xiàn)場(chǎng)隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)大工程造價(jià);對(duì)工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字。
4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的`有關(guān)技術(shù)問(wèn)題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算辦法，并且作好相關(guān)記錄。對(duì)各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。
5、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果：
(4)對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著"及時(shí)、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。
6、審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果)。臺(tái)帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。
三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容
(一)建設(shè)項(xiàng)目開工前階段，審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。
2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過(guò)資質(zhì)審查，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級(jí)證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測(cè)設(shè)計(jì)能力，是否將經(jīng)過(guò)會(huì)審后的資料做過(guò)技術(shù)交底，設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。
3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理，有無(wú)擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。
(二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個(gè)非常關(guān)鍵的時(shí)期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問(wèn)題，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計(jì)合同履行情況。審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。
2、審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。
4、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
5、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進(jìn)度付款;有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問(wèn)題;對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無(wú)超出概算控制金額的情況。
6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。屬政府采購(gòu)的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。
四、建筑項(xiàng)目決算工程量審計(jì)的注意事項(xiàng)
建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過(guò)程中，工程量計(jì)算耗用的工作量，約占全部建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過(guò)程的70%以上，為了及時(shí)準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
1、資料齊全。包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計(jì)圖紙及會(huì)審紀(jì)要，設(shè)計(jì)變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用，施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場(chǎng)地形及工程地質(zhì)等。
2、重點(diǎn)看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會(huì)審紀(jì)要的內(nèi)容，對(duì)圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動(dòng)。之后開始對(duì)圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無(wú)吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”，重點(diǎn)弄清以下幾個(gè)問(wèn)題：房屋內(nèi)外高差,以便在計(jì)算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時(shí)利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計(jì)算工程量時(shí)分別對(duì)待;建筑物構(gòu)配件，如陽(yáng)臺(tái)、雨棚、臺(tái)階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。
3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計(jì)要求，整個(gè)場(chǎng)地是按豎項(xiàng)布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后，還計(jì)算了平整場(chǎng)地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場(chǎng)地工程量按建筑物底面積計(jì)算，若已按豎項(xiàng)布置進(jìn)行挖填找平土方，不再計(jì)算平整場(chǎng)地工程量”。這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則，核減了平整場(chǎng)地工程量。
4、合理安排工程量計(jì)算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn)，合理安排工程量計(jì)算順序可以事半功倍。例如，基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，若緊接著計(jì)算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來(lái)。這種方法很被動(dòng)，容易出錯(cuò)，到計(jì)算門窗和砼構(gòu)配件時(shí)，又要重復(fù)計(jì)算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯(cuò)，還需進(jìn)行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，緊接著計(jì)算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準(zhǔn)確。安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算。
5、計(jì)量單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位有些用“臺(tái)”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”，有些工程細(xì)目用“100m”。這都應(yīng)分清楚，不能搞錯(cuò)。
6、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。同類工程量套用的基價(jià)高或低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。要審代換是否合理，有無(wú)高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對(duì)套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說(shuō)明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價(jià)格和價(jià)差的審核。在工程預(yù)決算工作中，材料費(fèi)用是工程造價(jià)最活躍的動(dòng)態(tài)因素，它占工程造價(jià)的76%以上。因此加強(qiáng)材料價(jià)格動(dòng)態(tài)管理，實(shí)施材料價(jià)格動(dòng)態(tài)決算十分重要。材料市場(chǎng)價(jià)格的取定必須與當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢?，?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號(hào)是否按圖列出的取定。但是材料價(jià)格將隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和供求關(guān)系的變化頻繁波動(dòng)，當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格應(yīng)該具有“彈性”，爭(zhēng)取半月發(fā)布一次市場(chǎng)價(jià)格信息;同時(shí)發(fā)布市場(chǎng)價(jià)格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價(jià)的辦法，如果結(jié)算價(jià)格不能準(zhǔn)確反映變化的市場(chǎng)，必然會(huì)進(jìn)一步拉大“固定單價(jià)”和“活市場(chǎng)”的差距，給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。對(duì)一般建筑工程可采取“平均定價(jià)、按實(shí)結(jié)算”的原則來(lái)確定材料決算價(jià)格。即開工時(shí)按當(dāng)月指導(dǎo)價(jià)格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價(jià)格平均決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長(zhǎng)的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價(jià)格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整。
8、現(xiàn)場(chǎng)施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對(duì)工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證?，F(xiàn)場(chǎng)施工簽證項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇九
自2014年開始，專項(xiàng)審計(jì)成為中國(guó)國(guó)家審計(jì)署的重要工作之一，并且其重要性在近年來(lái)不斷提高。作為一名專項(xiàng)審計(jì)人員，我深刻體會(huì)到了專項(xiàng)審計(jì)在監(jiān)督和管理國(guó)有資產(chǎn)，防范和糾正財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要作用。本文將從人員選拔培訓(xùn)、審計(jì)方法工具、溝通協(xié)作、案例分析和心態(tài)調(diào)整五個(gè)方面，結(jié)合我的實(shí)踐體驗(yàn)和心得，談?wù)勎业膶ｍ?xiàng)審計(jì)工作體會(huì)。
第二段：人員選拔培訓(xùn)。
專項(xiàng)審計(jì)工作需要有一定的審計(jì)基礎(chǔ)，而且需要具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)、溝通、統(tǒng)籌等能力。因此，專項(xiàng)審計(jì)工作人員的選拔和培訓(xùn)尤為重要。在人員選拔方面，審計(jì)機(jī)關(guān)要注重選拔質(zhì)量，深入挖掘和發(fā)掘優(yōu)秀人才。在培訓(xùn)方面，打破審計(jì)基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)范圍的壁壘，提高專項(xiàng)審計(jì)人員的工作素質(zhì)，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，營(yíng)造良好的工作氛圍和合作氛圍，激發(fā)專項(xiàng)審計(jì)工作人員的工作熱情。
第三段：審計(jì)方法工具。
專項(xiàng)審計(jì)工作需要根據(jù)不同的審計(jì)對(duì)象和審計(jì)任務(wù)，采用不同的審計(jì)方法和工具。如全盤審計(jì)、事務(wù)性審計(jì)、數(shù)據(jù)分析等方法，以及審計(jì)軟件、數(shù)據(jù)挖掘等工具。審計(jì)軟件和工具的運(yùn)用，可以提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性，幫助專項(xiàng)審計(jì)人員更有效地開展工作。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)要根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況，不斷優(yōu)化和完善審計(jì)方法工具，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。
第四段：溝通協(xié)作。
專項(xiàng)審計(jì)工作需要跨部門、跨地區(qū)、跨單位的溝通和協(xié)作。在溝通和協(xié)作方面，需要注重以下幾點(diǎn)。首先，要準(zhǔn)確了解審計(jì)對(duì)象和審計(jì)任務(wù)，了解相關(guān)工作人員的背景、職責(zé)和工作分配。其次，要建立穩(wěn)定的溝通和協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)信息傳遞和交流。第三，要注重溝通協(xié)調(diào)的方式和方法，適應(yīng)不同情況采用不同的方式和方法。最后，要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，營(yíng)造良好的工作氛圍和合作氛圍，促進(jìn)群體智慧的發(fā)揮。
第五段：案例分析和心態(tài)調(diào)整。
專項(xiàng)審計(jì)工作需要在日常工作中加強(qiáng)實(shí)踐積累，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)和不足之處。同時(shí)，在工作中還要保持心態(tài)上的平和和積極。在案例分析方面，需要重視案例總結(jié)和評(píng)析，反思工作不足和提高工作能力。在心態(tài)調(diào)整方面，需要保持客觀、公正、謙虛、負(fù)責(zé)的態(tài)度，不斷提高工作水平和職業(yè)素養(yǎng)。
結(jié)語(yǔ)。
專項(xiàng)審計(jì)工作是一項(xiàng)復(fù)雜且重要的工作，需要專業(yè)的技能、科學(xué)的方法和協(xié)作的精神。同時(shí)，還需要保持一種積極樂(lè)觀、創(chuàng)新進(jìn)取的心態(tài)，才能在不斷的實(shí)踐中提高工作水平，為企業(yè)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步做出貢獻(xiàn)。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇十
1雨季施工:雨季施工主要以預(yù)防為主,采用防雨措施及加強(qiáng)排水手段,確保雨季施工的正常進(jìn)行.
2積極配合政府部門做好雨季施工的防汛救助工作。
本工程正值雨季施工的重點(diǎn)工序包括：土方工程施工，綠化工程，做好整個(gè)工程的防、排水工作是整個(gè)工程施工質(zhì)量、安全和工期的有力保證。
1材料、物資準(zhǔn)備。
根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，配備材料計(jì)劃如下：
施工現(xiàn)場(chǎng)保證道路隨時(shí)暢通。
2人員部署。
配備了40人組成的雨季防汛施工搶險(xiǎn)小組，隨時(shí)準(zhǔn)備調(diào)用。
3現(xiàn)場(chǎng)工作部署。
1）在雨季來(lái)臨之前，應(yīng)做好施工人員的雨季培訓(xùn)工作，要組織各施工班組對(duì)各自責(zé)任范圍內(nèi)的施工項(xiàng)目進(jìn)行一次防雨、防潮情況的全面檢查。施工現(xiàn)場(chǎng)的準(zhǔn)備工作，包括施工材料、臨時(shí)設(shè)施、臨電、機(jī)械設(shè)備、防護(hù)等項(xiàng)工作。要做到現(xiàn)場(chǎng)排水暢通，降雨時(shí)場(chǎng)地內(nèi)地坪、道路無(wú)積水。
2）檢查施工現(xiàn)場(chǎng)及生產(chǎn)生活基地的排水設(shè)施，疏通各種排水渠道，清理雨水排水口，保證雨天排水通暢。
3）施工現(xiàn)場(chǎng)、生產(chǎn)基地的工棚、倉(cāng)庫(kù)、食堂臨時(shí)住房等應(yīng)在雨季施工前進(jìn)行全面檢查和整修，保證道路不塌陷，房間不漏雨，場(chǎng)區(qū)不積水。
4）現(xiàn)場(chǎng)道路旁排水溝，保證不滑、不陷、不積水。清理現(xiàn)場(chǎng)障礙物，保持現(xiàn)場(chǎng)道路暢通。道路兩旁1m范圍內(nèi)不要堆放物品，且堆放高度不宜超過(guò)1.5m，保證視野開闊。
5）雨季所需的材料、設(shè)備和用品。水泵、抽水軟管、塑料布等雨季所需材料要及時(shí)運(yùn)至施工現(xiàn)場(chǎng)，做好準(zhǔn)備；水泵等設(shè)備應(yīng)提前安裝好并試運(yùn)行。
6）雨季前對(duì)現(xiàn)場(chǎng)配電箱、閘箱、電纜臨時(shí)支架等仔細(xì)檢查，需加固的及時(shí)加固，缺蓋、罩、門的及時(shí)補(bǔ)齊，確保用電安全。
7）在現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立48小時(shí)天氣預(yù)報(bào)黑板，由兼職天氣預(yù)報(bào)員每日更新最近天氣情況。
8）雨期施工前生產(chǎn)經(jīng)理組織技術(shù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)施工員、安全員、各施工班組長(zhǎng)對(duì)雨期施工準(zhǔn)備情況、現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行檢查。各種場(chǎng)地的排水狀況，雨期施工要用的各種機(jī)械設(shè)備（包括電焊機(jī)、電纜）等方面進(jìn)行詳細(xì)的檢查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)立即組織人員進(jìn)行整改。
1原材料的儲(chǔ)放。
1）水泥、全部存入倉(cāng)庫(kù)，沒有倉(cāng)庫(kù)的應(yīng)搭設(shè)專門的棚子，保證不漏、不潮，下面應(yīng)架空通風(fēng)，四周設(shè)排水溝，避免積水。
2）砂、石料一定要有足夠的儲(chǔ)備，以保證工程的順利進(jìn)行。場(chǎng)地四周要有排水出路，防止淤泥滲入。
3）裝修用材料要求入庫(kù)存放、隨用隨領(lǐng)，防止受潮變質(zhì)。
2施工現(xiàn)場(chǎng)防雨措施。
1）對(duì)臨時(shí)道路和排水溝要經(jīng)常維修和疏通，以保證暴雨后能通行和排水。
2）通往地下室的出口，應(yīng)砌筑擋水臺(tái)，防止雨水倒灌入地下室內(nèi)。
3）雨季施工，保證現(xiàn)場(chǎng)道路暢通，道路兩側(cè)修好排水溝。
4）對(duì)于雨后積水處應(yīng)設(shè)置防護(hù)欄或警告標(biāo)志，以防人員滑落。
5）檢查施工現(xiàn)場(chǎng)及生產(chǎn)生活基地的排水設(shè)施，疏通各種排水渠道，清理雨水排水口，保證雨天排水通暢。
6）在現(xiàn)場(chǎng)庭院上等排水出現(xiàn)障礙的位置設(shè)置集水坑和水泵，將積水排到市政管井。
3砼工程。
針對(duì)施工項(xiàng)目采取的主要措施有：
澆筑砼時(shí)，應(yīng)提前了解天氣情況，盡量避開雨天施工。當(dāng)砼施工趕上雨天時(shí)，新澆筑的砼應(yīng)用塑料布覆蓋，雨停后，及時(shí)對(duì)混凝土表面滯留的雨水進(jìn)行清理，排干?；炷猎噳K制作時(shí)，應(yīng)在干燥的房間內(nèi)進(jìn)行制作，模內(nèi)的脫模劑不得淋雨。
遇雨天應(yīng)加強(qiáng)對(duì)到場(chǎng)混凝土的坍落度的測(cè)定，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)通知攪拌站調(diào)整用水量。為把好預(yù)拌砼的質(zhì)量關(guān)，定期派人去攪拌站檢查其砂、石堆料場(chǎng)，水泥倉(cāng)庫(kù)，檢查砂、石的含泥量，水泥的防雨情況。嚴(yán)禁將含泥量超標(biāo)的砂、石和失效的水泥用于本工程中；要求砼攪拌站加強(qiáng)對(duì)砂、石的含水率的檢測(cè)，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整砼的用水量。
4土方回填。
1）當(dāng)降雨量較大，要在下雨前在回填平面靠護(hù)周邊設(shè)置300mm深200mm寬的排水溝，并在轉(zhuǎn)角的位置設(shè)置1000*1000*20xx的積水坑，在下雨過(guò)程中派人隨時(shí)抽水。
2）回填土含水率過(guò)大的不中進(jìn)場(chǎng)回填。雨后要對(duì)含水率過(guò)高的回填土和素土進(jìn)行晾曬，防止回填土?xí)r出現(xiàn)橡皮土。
3）雨天不得進(jìn)行土方回填。未回填完的土層被雨淋后，應(yīng)在下次回填前，將水排干凈，將積水處的松軟土除去晾干，并重新補(bǔ)填新土夯實(shí)。
4）用于回填土的施工機(jī)具和電源要采取嚴(yán)格的防水防漏電措施，防止漏電。
5）化糞池的施工正趕上雨季，基礎(chǔ)施工階段密切觀測(cè)邊坡的穩(wěn)定情況，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施。
5鋪裝工程。
室外道路基層、面層鋪裝應(yīng)盡量避免雨天進(jìn)行施工，水泥材料放置在庫(kù)房?jī)?nèi)并采用木方架高20cm，澆筑的基層、拌制的砂漿、剛剛鋪設(shè)的石材遇到雨天時(shí)應(yīng)用塑料布進(jìn)行覆蓋。
6鋼結(jié)構(gòu)工程。
（1）盡量避免雨天施工。
（2）雨天嚴(yán)禁室外進(jìn)行焊接做業(yè)。
（3）雨天不能進(jìn)行室外受雨水影響部位的注膠做業(yè)。雨后打膠時(shí)一定要注意清理、擦干板縫，然后再進(jìn)行注膠。
（4）對(duì)于一些吸水的材料，如防火巖棉等，存放在室內(nèi)干燥位置。
（5）下雨天氣，盡量避免玻璃板塊室外搬運(yùn)。同時(shí)避免玻璃的現(xiàn)場(chǎng)掛裝工作。
（6）雨天施工，同樣應(yīng)注意室外安裝設(shè)備的維護(hù)工作。應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理委派專職機(jī)修人員隨時(shí)掌握設(shè)備的正常運(yùn)行狀況，并填寫設(shè)備運(yùn)行記錄。
（7）雨天施工，專職電工應(yīng)對(duì)所有用電設(shè)備，特別是開關(guān)、電線、接頭等，進(jìn)行全面的檢查，避免漏電事故發(fā)生。
（8）雨天施工的時(shí)候，要做到對(duì)現(xiàn)場(chǎng)各種機(jī)具、電器、工棚都加強(qiáng)檢查，尤其是腳手架、焊機(jī)、沖擊鉆、手電鉆等，要采取防倒塌、防雷擊、防漏電等一系列安全防護(hù)措施；要認(rèn)真編制雨期施工的安全措施，加強(qiáng)對(duì)員工的教育，防止各種事故發(fā)生。
（9）保護(hù)好露天電氣設(shè)備，以防雨淋和潮濕，檢查漏電保護(hù)裝置的靈敏度，使用移動(dòng)式和手持電動(dòng)設(shè)備時(shí)，一要有漏電保護(hù)裝置，二要使用絕緣護(hù)具，三要電線絕緣良好。
（10）雨季施工期間做好防雷措施。
7苗木工程：及時(shí)收聽天氣預(yù)報(bào)，下雨天不進(jìn)行苗木種植施工。
第四章安全文明施工。
1化糞池基坑防護(hù)。
本工程化糞池的施工正值雨季，施工時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
1）采用1500mm高防護(hù)欄桿，防止坡頂雨水自然流入邊坡。
2）將施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行硬化，在現(xiàn)場(chǎng)布置排水溝，設(shè)置積水井并規(guī)劃雨水分流區(qū)，雨水經(jīng)沉淀后，排進(jìn)市政雨水管道。保證場(chǎng)內(nèi)不積水。
3）基坑的沉降及水平位移觀測(cè)2-3天通報(bào)觀測(cè)結(jié)果，如果有異常情況，及時(shí)通知雨季施工領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)不同的情況，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。
4）現(xiàn)已對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工邊坡的部位進(jìn)行位移觀測(cè)，在雨季來(lái)臨之時(shí)，加強(qiáng)邊坡觀測(cè)，隨時(shí)掌握沉陷情況隨發(fā)現(xiàn)隨修補(bǔ)。并加強(qiáng)對(duì)周邊建筑物的巡視，如發(fā)現(xiàn)漏水或沉陷及時(shí)進(jìn)行搶修。
5）必須對(duì)基坑周邊硬化地面裂縫進(jìn)行細(xì)致修補(bǔ)，確保雨水不下滲；并適量開設(shè)泄水孔，方便雨水排出。
1）在雨季施工到來(lái)前，作好高聳女兒墻防雷裝置，對(duì)避雷裝置作一次全面的檢查，確保防雷。
種電機(jī)、電器、攜帶式及移動(dòng)式用電設(shè)備的底座或裸漏的金屬表面均應(yīng)與電力系統(tǒng)的接地點(diǎn)連接，零線與地線分開。
4）各種用電器的漏電保護(hù)裝置必須靈敏，定期檢查各種施工用線，絕緣外包必須完好無(wú)破損，防止因雨水漏電傷人，電源線采取架空或埋地。
5）電源線不得架設(shè)裸線或塑料導(dǎo)線。配電箱必須防雨。機(jī)電設(shè)備的金屬外皮必須采取可靠的接地或接零保護(hù)。機(jī)動(dòng)電閘箱的漏電保護(hù)裝置要可靠。
6）在雨期到來(lái)之前必須對(duì)現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)的所有臨電設(shè)施進(jìn)行一次全面檢查，重點(diǎn)是絕緣、接地、防雷擊等方面。
3機(jī)電設(shè)備檢測(cè)與防護(hù)。
1）施工現(xiàn)場(chǎng)所用配電箱要加蓋防雨蓬布。
2）機(jī)電設(shè)備的電閘要采取防雨、防潮措施，并安裝接地保護(hù)裝置，以防漏電、觸電，防止雨水進(jìn)入漏電開關(guān)，造成短路。
3）加強(qiáng)施工電纜、電線的檢查加固，對(duì)暴雨期間不使用的電器設(shè)備，其電源全部切斷。
4）機(jī)動(dòng)配電箱設(shè)防雨措施，漏電保護(hù)裝置要安全可靠。
5）現(xiàn)場(chǎng)所有用電設(shè)備，閘箱、輸電線路進(jìn)行安裝時(shí)均考慮防潮措施，并符合用電安全規(guī)則，保證雨季安全用電。對(duì)保溫材料、風(fēng)管等的堆場(chǎng)要加強(qiáng)檢查，防止漏水，對(duì)其它精密儀表要加強(qiáng)防護(hù)，避免損壞，影響精度。
6）對(duì)于露天保溫風(fēng)管要加蓋帆布，對(duì)敷設(shè)電纜及導(dǎo)線兩端用絕緣防水膠布纏繞密封，防止進(jìn)水影響其絕緣性，對(duì)儀表要用塑料袋履蓋并扎緊下部。
7）雨后認(rèn)真檢查現(xiàn)場(chǎng)各種用電設(shè)施是否完好，確認(rèn)未受水淹時(shí)方可投入正常動(dòng)作。如發(fā)現(xiàn)被水浸泡或受潮，必須重新測(cè)試。
8）任何機(jī)械操作人員必須按規(guī)定穿絕緣膠鞋和戴絕緣手套。
9）遇大雨停止一切機(jī)電操作，雨后應(yīng)組織檢查機(jī)械、電器的安全性能。
10）對(duì)機(jī)械進(jìn)行遮擋，防止雨水進(jìn)入。
11）現(xiàn)場(chǎng)使用的中小型機(jī)械加設(shè)防雨罩，安裝漏電保護(hù)器。
第六章質(zhì)量保證措施。
1、防排水工作必須及時(shí)、有效。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇十一
為了貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的意見》(國(guó)發(fā)〔20xx〕30號(hào))和《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)大氣污染防治行動(dòng)計(jì)劃的通知》(國(guó)發(fā)〔20xx〕37號(hào))，推進(jìn)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車工作，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想。
深入貫徹落實(shí)黨的和xx屆三中全會(huì)精神，按照統(tǒng)一部署、因地制宜、分類推進(jìn)、逐步推廣的原則，在各級(jí)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)推廣和應(yīng)用新能源汽車，并逐步完善相關(guān)政策和配套設(shè)施，不斷擴(kuò)大應(yīng)用規(guī)模，促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步和優(yōu)化升級(jí)，推動(dòng)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，防治大氣污染，加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)。
二、總體目標(biāo)。
(一)新能源汽車購(gòu)買規(guī)模逐年擴(kuò)大。
20xx年至20xx年，中央國(guó)家機(jī)關(guān)以及納入財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委備案范圍的新能源汽車推廣應(yīng)用城市的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于30%，以后逐年提高。除上述政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)外，各省(區(qū)、市)其他政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)，20xx年購(gòu)買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于10%(其中京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角細(xì)微顆粒物治理任務(wù)較重區(qū)域的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買比例不低于15%);20xx年不低于20%;20xx年不低于30%，以后逐年提高。
(二)配套基礎(chǔ)設(shè)施逐步完備。
按照“企業(yè)投資為主、政府鼓勵(lì)引導(dǎo)、形成工作合力、積極穩(wěn)妥推進(jìn)”的原則，充分調(diào)動(dòng)社會(huì)各方面積極性，加強(qiáng)新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)，保障充電需求，建成與使用規(guī)模相適應(yīng)、滿足新能源汽車運(yùn)行需要的充電設(shè)施及服務(wù)體系。充電接口與新能源汽車數(shù)量比例不低于1:1。
(三)運(yùn)行保障制度逐步完善。
公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)制定新能源汽車配備更新、日常使用、處置等配套管理制度，會(huì)同有關(guān)部門建立責(zé)任明確、保障到位的工作機(jī)制。
三、實(shí)施范圍。
(一)機(jī)構(gòu)范圍。
本方案所稱政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)包括:全部或部分使用財(cái)政資金的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。政府機(jī)關(guān)中以中央國(guó)家機(jī)關(guān)、省級(jí)政府機(jī)關(guān)為重點(diǎn);其他公共機(jī)構(gòu)中以教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等系統(tǒng)為重點(diǎn)。
(二)車型范圍。
本方案所稱新能源汽車，是指純電動(dòng)、插電式混合動(dòng)力(含增程式)和燃料電池汽車。以城區(qū)內(nèi)行駛為主、運(yùn)行路線相對(duì)固定的公務(wù)用車，應(yīng)當(dāng)選用純電動(dòng)汽車。高寒地區(qū)可選用插電式混合動(dòng)力(含增程式)汽車。
(三)應(yīng)用范圍。
政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買機(jī)動(dòng)車輛應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車，其中，用于機(jī)要通信、相對(duì)固定路線執(zhí)法執(zhí)勤、通勤等車輛配備更新時(shí)應(yīng)當(dāng)使用新能源汽車。鼓勵(lì)在環(huán)衛(wèi)、郵政、旅游、公交等更多領(lǐng)域和更廣泛用途購(gòu)買使用新能源汽車。
四、主要措施。
(一)規(guī)范新能源汽車采購(gòu)管理。
1.新能源汽車管理要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行公務(wù)用車編制管理有關(guān)規(guī)定，不得超過(guò)核定的編制數(shù)量。
2.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)編報(bào)年度公務(wù)用車配備更新計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確購(gòu)買新能源汽車的數(shù)量、比例等，公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門根據(jù)新能源汽車購(gòu)買比例下限要求嚴(yán)格審核并統(tǒng)籌安排。
3.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)使用財(cái)政性資金購(gòu)買新能源汽車應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，從工業(yè)和信息化部定期發(fā)布的《節(jié)能與新能源汽車示范推廣應(yīng)用工程推薦車型目錄》中選擇采購(gòu)車輛。省級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)將新能源汽車納入政府集中采購(gòu)目錄并優(yōu)先采購(gòu)。
4.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車享受財(cái)政補(bǔ)貼，具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按照中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼政策執(zhí)行，其中，轎車(含機(jī)要通信用車)采購(gòu)價(jià)格扣除財(cái)政補(bǔ)貼后不得超過(guò)18萬(wàn)元。
5.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買的新能源汽車應(yīng)當(dāng)享受本地品牌同等補(bǔ)貼政策。不得設(shè)置或變相設(shè)置障礙限制購(gòu)買外地品牌新能源汽車。
6.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買使用新能源汽車，除“整車購(gòu)買”方式外，各地區(qū)可根據(jù)實(shí)際情況，探索租賃等方式使用新能源汽車。
7.20xx年底前，中央國(guó)家機(jī)關(guān)完成淘汰報(bào)廢黃標(biāo)車工作。地方政府按照黃標(biāo)車淘汰行動(dòng)計(jì)劃，加快政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)黃標(biāo)車淘汰報(bào)廢進(jìn)度。更新黃標(biāo)車時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車。
(二)建立市場(chǎng)化充電設(shè)施服務(wù)體系。
8.地方政府應(yīng)當(dāng)按照適度超前、保障使用的原則，把新能源汽車充電設(shè)施作為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施，納入城市建設(shè)發(fā)展總體規(guī)劃中，整合社會(huì)資源，出臺(tái)相關(guān)政策，鼓勵(lì)具有資質(zhì)的企業(yè)充分競(jìng)爭(zhēng)，參與升級(jí)改造傳統(tǒng)加油(氣)站、新建充電設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及運(yùn)營(yíng)維護(hù)。
9.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)新增或改造的停車場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合新能源汽車配備更新計(jì)劃，充分考慮新能源汽車充電需求，設(shè)置新能源汽車專用停車位并配建充電樁。隨著新能源汽車購(gòu)買比例增加，在現(xiàn)有停車場(chǎng)中逐步增設(shè)充電樁。
10.充電設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)企業(yè)，由公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門通過(guò)政府采購(gòu)方式確定。
(三)優(yōu)化新能源汽車使用環(huán)境。
11.各級(jí)財(cái)政部門會(huì)同公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門，制定新能源汽車充電、維護(hù)等運(yùn)行費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，核定運(yùn)行費(fèi)用，列入部門預(yù)算。新能源汽車使用單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向運(yùn)營(yíng)企業(yè)支付費(fèi)用。
12.地方政府在制定和執(zhí)行機(jī)動(dòng)車限號(hào)行駛、牌照額度拍賣、購(gòu)車配額指標(biāo)、道路優(yōu)先通行等制度方面，應(yīng)當(dāng)對(duì)新能源汽車適當(dāng)給予政策優(yōu)惠，鼓勵(lì)購(gòu)買和使用新能源汽車。
13.供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極做好新能源汽車充電設(shè)施的供電保障服務(wù)工作，采取分時(shí)電價(jià)機(jī)制引導(dǎo)用車單位合理安排充電時(shí)間，提高電能利用率。
14.充電設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立新能源汽車和基礎(chǔ)設(shè)施信息化管理服務(wù)平臺(tái)，對(duì)車輛、動(dòng)力電池和充電設(shè)施進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，提高車輛故障和事故的應(yīng)急處理能力，保障新能源汽車安全、高效運(yùn)行。
五、工作要求。
(一)國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局會(huì)同財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國(guó)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車的政策指導(dǎo)、監(jiān)督考核工作。各省(區(qū)、市)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車工作由公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門組織實(shí)施。
(二)自20xx年開始，各省(區(qū)、市)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)按年度統(tǒng)計(jì)匯總上一年度本省(區(qū)、市)新能源汽車配備情況、累計(jì)行駛里程、能耗、費(fèi)用等情況，于3月31日前報(bào)送國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局。
(三)各級(jí)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)新能源汽車購(gòu)買情況的監(jiān)督檢查，將執(zhí)行情況納入公共機(jī)構(gòu)節(jié)約能源資源和公務(wù)用車管理績(jī)效評(píng)價(jià)考核范圍。對(duì)工作進(jìn)展緩慢、未達(dá)到購(gòu)買比例要求的，予以通報(bào);對(duì)弄虛作假、造成不良影響的，責(zé)令整改，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(四)即將實(shí)行公務(wù)用車制度改革的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮公務(wù)用車制度改革進(jìn)程，在核定保留車輛范圍內(nèi)實(shí)施;各省(區(qū)、市)將新能源汽車各年度購(gòu)買比例逐級(jí)分解細(xì)化，明確責(zé)任，提出具體落實(shí)措施。
(五)深入開展宣傳教育活動(dòng)，提高政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)推廣使用新能源汽車節(jié)能環(huán)保、改善環(huán)境重要意義的認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)示范引導(dǎo)作用，形成有利于新能源汽車大規(guī)模使用的社會(huì)輿論氛圍，促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇十二
專項(xiàng)審計(jì)工作是一個(gè)非常重要的工作，在對(duì)班子領(lǐng)導(dǎo)、企事業(yè)單位、公共機(jī)構(gòu)及國(guó)有資產(chǎn)等等方面都有非常大的作用。而我作為一名專項(xiàng)審計(jì)員，在工作中有很多感悟，也有不少的心得體會(huì)，今天我就來(lái)分享一下我的感悟和心得，希望能夠幫助到其他從事專項(xiàng)審計(jì)工作的同行。
第二段：認(rèn)真負(fù)責(zé)是專項(xiàng)審計(jì)員的基本要求。
作為一名專項(xiàng)審計(jì)員，我們的工作非常嚴(yán)謹(jǐn)和細(xì)致，而且也有很多的要求和規(guī)定。因此，我們必須在工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮努力，并且時(shí)刻保持清醒的頭腦和專業(yè)的態(tài)度，只有這樣才能夠完成好我們的工作。
第三段：專業(yè)知識(shí)和技能是提高工作效率的關(guān)鍵。
在專項(xiàng)審計(jì)工作中，專業(yè)知識(shí)和技能是非常重要的。雖然每個(gè)人所學(xué)的專業(yè)知識(shí)和技能都是不同的，但只有在不斷地學(xué)習(xí)和探索中才能夠不斷提升我們的專業(yè)能力，這樣才有可能在繁忙的審計(jì)工作中不斷提高工作效率。
第四段：溝通和協(xié)作是工作中不可或缺的一環(huán)。
在專項(xiàng)審計(jì)工作中，溝通和協(xié)作是非常重要的。因?yàn)槲覀兊墓ぷ鞑粌H需要我們熟悉相關(guān)法律法規(guī)，更需要我們能夠同其他部門和人員進(jìn)行協(xié)作和溝通，共同解決工作中遇到的各種問(wèn)題，提高效率和質(zhì)量，并且更好地實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。
第五段：心態(tài)平和是工作中必須具備的態(tài)度。
作為一名專項(xiàng)審計(jì)員，在日常工作中，我們必須要有一顆平和的心態(tài)。因?yàn)閷徲?jì)工作是一個(gè)非常重要的工作，但是我們必須要把握好節(jié)奏，避免因?yàn)榧?xì)節(jié)問(wèn)題導(dǎo)致自己失控，從而影響到整個(gè)工作的質(zhì)量和效率。因此，我們必須具備平和的心態(tài)，處理好工作中的各類問(wèn)題，這樣才能夠做好專項(xiàng)審計(jì)工作。
結(jié)語(yǔ)：總結(jié)以上的思考。
從以上的思考中，我們不難看出，專項(xiàng)審計(jì)員要想做好專項(xiàng)審計(jì)工作，必須具備一定的心態(tài)、專業(yè)知識(shí)和技能、溝通和協(xié)作能力等等。因此，只有不斷地加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)和提高，才能夠更好地發(fā)揮我們的專業(yè)水平，更好地為社會(huì)做出貢獻(xiàn)。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇十三
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財(cái)務(wù)管理實(shí)際，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定制定如下實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)
堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和國(guó)家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制有關(guān)政策為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅(jiān)持“依法依規(guī)、實(shí)事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)我縣中小學(xué)實(shí)施審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
二、審計(jì)對(duì)象與范圍
(一)審計(jì)對(duì)象
全縣公辦中小學(xué)和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直中小學(xué)、幼兒園。
(二)審計(jì)的范圍
1、時(shí)間范圍：學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審計(jì)2008年至今學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況;
2、經(jīng)費(fèi)范圍：即學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)，具體包括學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)、各種專項(xiàng)資、項(xiàng)目資金、教師津貼補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助、勤工儉學(xué)經(jīng)費(fèi)和學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)費(fèi)等。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
教體局內(nèi)部審計(jì)以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際和經(jīng)費(fèi)使用情況，審計(jì)工作的重點(diǎn)為以下幾個(gè)方面：
(一)學(xué)校收費(fèi)情況
1、學(xué)校是否全面落實(shí)義務(wù)教育階段全免政策，加強(qiáng)寄宿制貧困學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助公示工作，確保補(bǔ)助工作的公開、公正。
2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過(guò)當(dāng)年實(shí)際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴(yán)禁學(xué)校降低錄取分?jǐn)?shù)、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或在限定標(biāo)準(zhǔn)外收取其他費(fèi)用。
3、各學(xué)校是否把收費(fèi)政策、規(guī)定、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及舉報(bào)電話公之于眾，增強(qiáng)收費(fèi)工作的透明度，主動(dòng)接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。做到學(xué)校清清楚楚收費(fèi)，家長(zhǎng)明明白白交錢。
(二)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)的管理使用情況
1、公用經(jīng)費(fèi)開支是否按規(guī)定的范圍：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)、校方責(zé)任險(xiǎn)等。
3、審計(jì)核定學(xué)生人數(shù)，看有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、套取國(guó)家專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的行為。
4、審計(jì)生均公用經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行情況。生均公用經(jīng)費(fèi)能否安全順利運(yùn)行，公用經(jīng)費(fèi)下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所之后，資金能否及時(shí)、足額直接撥付到各中小學(xué)校。對(duì)不能及時(shí)到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費(fèi)者，建議給責(zé)任人通報(bào)批評(píng)，直至追求黨、政紀(jì)處分和法律責(zé)任。
5、審計(jì)公用經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財(cái)小組是否健全，小學(xué)指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長(zhǎng)審批，超過(guò)限額，由各學(xué)校成立不少于三人的民主理財(cái)小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學(xué)校法人簽字后，有會(huì)計(jì)報(bào)賬，實(shí)行審批、開支兩條線，嚴(yán)禁一人暗箱操作;賬務(wù)是否公開，民主理財(cái)制度、學(xué)校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。
(三)審計(jì)教師的津貼補(bǔ)貼和已故人員的遺屬補(bǔ)助。查有無(wú)弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。
(四)審計(jì)貧困學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)使用情況。重點(diǎn)審計(jì)高中和各級(jí)各類職業(yè)學(xué)校，查有無(wú)弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。
(五)審計(jì)單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)照實(shí)物，看有無(wú)公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長(zhǎng)或其他人員。
(七)學(xué)校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費(fèi)管理情況
四、審計(jì)時(shí)間安排
本次審計(jì)工作時(shí)間自至，共計(jì)90天：
第一步，準(zhǔn)備階段(xxx)。下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)小組制定審計(jì)方案。
第二步，實(shí)施階段(xxx)
1、審計(jì)小組進(jìn)入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計(jì)單位介紹，了解單位概況，查看會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對(duì)財(cái)務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行座談了解有關(guān)情況。
2、對(duì)職業(yè)中專、進(jìn)修學(xué)校、一高、二高、三高、吳臺(tái)職高、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、實(shí)驗(yàn)幼兒園、聾啞學(xué)校進(jìn)行審計(jì)。
3、匯總審計(jì)情況，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行追溯審計(jì)。
第三步，報(bào)告階段(-)，就審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行溝通，撰寫審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，建立審計(jì)檔案，以及在需要時(shí)進(jìn)行復(fù)審和后續(xù)審計(jì)。
第四步，落實(shí)整改階段(——)，下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論，落實(shí)整改。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為，如不及時(shí)整改的向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過(guò)、記大過(guò)、撤職處分的建議。情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)處理。
五、審計(jì)方法
(一)內(nèi)部審計(jì)工作主要審計(jì)學(xué)校收支情況，弄清學(xué)校收入和支出狀況，了解學(xué)校整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，了解學(xué)校資產(chǎn)管理狀況，了解學(xué)校資金使用效益情況，并以此從一個(gè)側(cè)面來(lái)反映學(xué)校校長(zhǎng)在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)教育教學(xué)管事方面的經(jīng)驗(yàn)和做法，找出存在的問(wèn)題，以更好地促進(jìn)工作。
(二)實(shí)行審計(jì)和檢查相結(jié)合，突出學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)，兼顧學(xué)校財(cái)務(wù)檢查 .
六、 審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組
組長(zhǎng)：xxx ?副組長(zhǎng)：xxx ?審計(jì)組成員：xxx
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇十四
近年來(lái)，專項(xiàng)審計(jì)工作逐漸成為政府治理領(lǐng)域中不可或缺的一種重要手段。在這樣的背景下，我有幸參與了某市政府機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)工作。在工作過(guò)程中，我深刻認(rèn)識(shí)到專項(xiàng)審計(jì)的重要性和復(fù)雜性，也收獲了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。
二、認(rèn)真分析審計(jì)對(duì)象。
專項(xiàng)審計(jì)涉及到的領(lǐng)域非常廣泛，審計(jì)對(duì)象可能會(huì)涉及到很多細(xì)節(jié)問(wèn)題。在這種情況下，我們必須認(rèn)真分析審計(jì)對(duì)象，在深入了解審計(jì)對(duì)象和相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，全面深入了解它的業(yè)務(wù)背景。然后，我們就可以根據(jù)審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況，提高審計(jì)工作的針對(duì)性。
三、嚴(yán)格遵守審計(jì)程序。
考慮到專項(xiàng)審計(jì)的復(fù)雜性和重要性，在審計(jì)過(guò)程中，我們必須嚴(yán)格遵守正式程序，確保審計(jì)工作的合法性。審計(jì)前的準(zhǔn)備工作應(yīng)該從嚴(yán)，審計(jì)中的各項(xiàng)工作應(yīng)該嚴(yán)格按照實(shí)際操作程序來(lái)進(jìn)行。同時(shí)，我們也要注意審計(jì)人員的安全，保障他們進(jìn)行審計(jì)的安全和權(quán)益。
四、科學(xué)設(shè)計(jì)審計(jì)方案。
有一個(gè)好的審計(jì)方案對(duì)成功進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)工作非常重要。一個(gè)好的審計(jì)方案能夠更有效地抓住審計(jì)對(duì)象的關(guān)鍵問(wèn)題。在設(shè)計(jì)方案時(shí)，我們應(yīng)該全面考慮審計(jì)的各種因素，包括審計(jì)對(duì)象背景、審計(jì)對(duì)象的管理流程，相關(guān)領(lǐng)域法律法規(guī)等。有一個(gè)具有前瞻性的審計(jì)方案是成功的關(guān)鍵之一。
五、嚴(yán)肅工作態(tài)度和團(tuán)隊(duì)合作。
專項(xiàng)審計(jì)是一個(gè)非常困難的工作，需要認(rèn)真的工作態(tài)度和科學(xué)的方法。同時(shí)，我們也要注意團(tuán)隊(duì)合作和人際關(guān)系的問(wèn)題，順利完成審計(jì)任務(wù)。為了保障審計(jì)的效率和質(zhì)量，我們需要充分利用每個(gè)團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)技術(shù)和管理優(yōu)勢(shì)，形成良好的團(tuán)隊(duì)合作精神和協(xié)作機(jī)制。
以上就是我在參與某市政府機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)工作中的一些體會(huì)。通過(guò)這次經(jīng)歷，我好像進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到了專項(xiàng)審計(jì)的重要性和復(fù)雜性。通過(guò)團(tuán)隊(duì)的協(xié)作，認(rèn)真的工作態(tài)度，嚴(yán)格公正的審視程序和實(shí)際效果，我們可以為社會(huì)提供真實(shí)有效的審計(jì)信息，推動(dòng)政府治理水平的不斷提高。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇一
為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理，保障村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)，維護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。
20xx—20xx年開展村級(jí)公益事業(yè)“一事一議”和省級(jí)新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn)，其中20xx年省級(jí)點(diǎn)68個(gè)，列入本次審計(jì)33個(gè)，20xx年省級(jí)點(diǎn)69個(gè)，列入本次審計(jì)34個(gè)。
全縣在完成專項(xiàng)治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項(xiàng)審計(jì)，時(shí)間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，按規(guī)定程序申報(bào)審批。
2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。
3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實(shí)等問(wèn)題。
4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費(fèi)，發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物、補(bǔ)貼等現(xiàn)象。
2、審計(jì)結(jié)果征求被審單位意見;。
3、寫出審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;。
4、下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見書》;。
5、整理審計(jì)資料并歸檔保存。
1、進(jìn)駐被審計(jì)單位，走訪群眾，召開村民代表座談會(huì)，了解議事籌資建設(shè)項(xiàng)目;。
2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書等);。
3、實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況;。
5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)小組開會(huì)討論，進(jìn)行處理、定性。
搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項(xiàng)審計(jì)，是為了全面貫徹落實(shí)黨的減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策，鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護(hù)和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場(chǎng))鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計(jì)小組，站長(zhǎng)為審計(jì)負(fù)責(zé)人，經(jīng)管員以及懂審計(jì)業(yè)務(wù)人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)列入重要工作日程，作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動(dòng)的重點(diǎn)，切實(shí)抓緊抓好，抓出成效。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇二
按照《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號(hào)）要求，制定本工作方案。
通過(guò)審計(jì)，掌握全省用于疫情防控的財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物和疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問(wèn)題，促進(jìn)疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開，促進(jìn)全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)，為堅(jiān)決遏制疫情蔓延勢(shì)頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計(jì)監(jiān)督保障。
本次審計(jì)的對(duì)象包括全省各級(jí)政府所屬的財(cái)政、發(fā)展改革、衛(wèi)生健康、民政、醫(yī)療保障、工業(yè)信息等部門；紅十字會(huì)、慈善總會(huì)等各級(jí)政府及其部門指定接受抗擊疫情社會(huì)捐贈(zèng)的單位或機(jī)構(gòu)，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；人民銀行、有關(guān)金融機(jī)構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門、單位和企業(yè)。
本次審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)將根據(jù)中央決策部署、審計(jì)署具體要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況，確保有關(guān)資金物資全部及時(shí)用于疫情防控。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金方面。
一是財(cái)政專項(xiàng)資金分配撥付情況。掌握各級(jí)財(cái)政疫情防控專項(xiàng)資金規(guī)模、分配和撥付情況，審查是否按規(guī)定向疫情較重、財(cái)力困難地區(qū)傾斜，揭示分配撥付不及時(shí)、層層滯留等影響資金使用效率的問(wèn)題。
二是財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理情況。審查財(cái)政專項(xiàng)資金的實(shí)際用途、使用效果等，重點(diǎn)關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金、挪用甚至套取騙取專項(xiàng)資金，以及使用專項(xiàng)資金購(gòu)買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友、營(yíng)私舞弊，造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題。審查財(cái)政部門貸款貼息的'撥付情況，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問(wèn)題。
（二）社會(huì)捐贈(zèng)款物方面。
一是捐贈(zèng)款物接受情況。掌握捐贈(zèng)款物的總體規(guī)模和來(lái)源等情況，審查捐贈(zèng)款物登記入賬的及時(shí)性和完整性，關(guān)注有無(wú)虛假捐贈(zèng)、假借慈善名義開展非法募捐、違規(guī)提取管理費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等問(wèn)題。
二是捐贈(zèng)款物的分配使用情況。審查捐贈(zèng)款物是否做到?？顚Ｓ?、及時(shí)分配，揭示捐贈(zèng)款物被挪用、閑置，以及使用捐贈(zèng)資金采購(gòu)物資暗箱操作、以次充好等問(wèn)題；關(guān)注違反募捐方案、捐贈(zèng)人意愿或者捐贈(zèng)協(xié)議，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈(zèng)款物等問(wèn)題。
三是捐贈(zèng)款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈(zèng)款物的接收、分配和使用管理制度，捐贈(zèng)款物管理是否簡(jiǎn)捷規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效；捐贈(zèng)款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定，捐贈(zèng)款物有關(guān)信息是否按要求及時(shí)準(zhǔn)確向社會(huì)公開。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇三
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社專項(xiàng)央行票據(jù)監(jiān)測(cè)考核的指導(dǎo)思想是：以國(guó)務(wù)院關(guān)于農(nóng)村信用社改革的有關(guān)政策為指針，以業(yè)務(wù)發(fā)展為主線，以防控風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以提高質(zhì)量效益為目標(biāo)，努力提高資本充足率，降低不良貸款，加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，全面處置、清收已置換不良貸款，使專項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測(cè)考核的各項(xiàng)內(nèi)容持續(xù)達(dá)標(biāo)，如期兌付專項(xiàng)央行票據(jù)，圓滿完成xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社的各項(xiàng)改革工作任務(wù)。
xx縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社申請(qǐng)的專項(xiàng)央行票據(jù)于20xx年6月5日獲準(zhǔn)發(fā)行，根據(jù)xx縣農(nóng)村信用社實(shí)際，擬選擇到期兌付，即在20xx年6月1日前，使專項(xiàng)央行票據(jù)考核的各項(xiàng)指標(biāo)持續(xù)達(dá)標(biāo)，各項(xiàng)改革到位，處置、清收已置換不良貸款全部達(dá)到規(guī)定條件，使專項(xiàng)央行票據(jù)于20xx年6月按期兌付。
1、資本充足率目標(biāo)：20xx年末，全縣信用社資本充足率為5.5％，核心資本充足率為3.3％，考慮20xx年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)變化情況，至20xx年6月，全縣信用社資本充足率不低于4％，核心資本充足率不低于2%，使資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)都達(dá)到不低于4％的專項(xiàng)央行票據(jù)兌付要求。
2、不良貸款降比目標(biāo)：20xx年末，全縣信用社各項(xiàng)貸款88393萬(wàn)元，其中不良貸款14698萬(wàn)元，不良貸款占比為16.6％，比20xx年末不良貸款占比下降了28.5個(gè)百分點(diǎn)，降比幅度在50％以上，為使不良貸款降比幅度持續(xù)達(dá)到要求，全縣信用社將通過(guò)支農(nóng)貸款規(guī)模擴(kuò)張，控制壓縮不良貸款，到20xx年6月全縣信用社各項(xiàng)貸款達(dá)93393萬(wàn)元，不良貸款控制在14698萬(wàn)元，不良貸款占比控制在15.7％以內(nèi)。
3、存貸款目標(biāo)：20xx年末全縣信用社各項(xiàng)存款158295萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款88393萬(wàn)元，存貸比例55.8為％，到20xx年6月全縣信用社各項(xiàng)存款預(yù)計(jì)達(dá)16529萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款達(dá)95300萬(wàn)元，存貸比例控制在57.6％以內(nèi)。
4、效益目標(biāo)：20xx、20xx年，我轄分別較上年減虧120、180萬(wàn)元，達(dá)到了規(guī)定要求。
5、處置、清收已置換不良貸款目標(biāo)：20xx年末全縣信用社已置換不良貸款余額10732萬(wàn)元，按照有關(guān)精神，在申請(qǐng)兌付專項(xiàng)央行票據(jù)前，對(duì)已置換不良貸款的處置、清收全部達(dá)到規(guī)定條件。
1、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為確保專項(xiàng)中央銀行票據(jù)的順利兌付，縣聯(lián)社成立由縣聯(lián)社理事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，班子成員為組員的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由李風(fēng)梅主任擔(dān)任，辦公室具體協(xié)調(diào)處理專項(xiàng)央行票據(jù)兌付工作的各項(xiàng)事宜，各信用社成立以社主任為主的工作專班，協(xié)調(diào)配合做好專項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測(cè)考核工作，確保全縣信用社專項(xiàng)央行票據(jù)兌付監(jiān)測(cè)考核工作扎實(shí)有序開展。
2、落實(shí)責(zé)任，合力攻堅(jiān)。專項(xiàng)央行票據(jù)兌付考核工作政策性強(qiáng)，質(zhì)量要求高，各單位、各部門要統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)配合、各司其職、分工合作，共同做好監(jiān)測(cè)考核工作。一是由分管信貸工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)不良貸款真實(shí)性、不良貸款降比和資本充足率達(dá)標(biāo)工作；二是分管風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全縣已置換不良貸款的處置、清收工作，確保按時(shí)保質(zhì)完成處置、清收任務(wù)。三是業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)全縣信用社貸款質(zhì)量的監(jiān)測(cè)考核，確保不良貸款反映真實(shí)，努力控制不良貸款的增長(zhǎng)，使信貸資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。同時(shí)負(fù)責(zé)資本充足率的監(jiān)測(cè)工作，密切關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變化，如資本充足率達(dá)臨界點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，啟動(dòng)相應(yīng)資本補(bǔ)充機(jī)制，采取相應(yīng)措施，增加資本凈額，減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，使資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)都不低于4％。四是財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)政府承諾對(duì)信用社扶持政策進(jìn)行落實(shí)，從嚴(yán)控制年人均費(fèi)用不高于全省平均水平。五是由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)完善并落實(shí)不良貸款責(zé)任追究制度。六是由辦公室負(fù)責(zé)健全勞動(dòng)用工制度。七是由辦公室、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)按照銀監(jiān)會(huì)有關(guān)文件精神，建立基本信息報(bào)告和信息披露制度。
3、一戶一策，多法并舉，全面處置、清收已置換不良貸款，從兌付專項(xiàng)央行票據(jù)考核內(nèi)容來(lái)看，我縣信用社各項(xiàng)考核指標(biāo)均已達(dá)到，因此，全縣信用社專項(xiàng)央行票據(jù)兌付考核工作的重點(diǎn)即為全面處置、清收已置換不良貸款，處置、清收已置換不良貸款工作質(zhì)量的好壞，是事關(guān)專項(xiàng)央行票據(jù)能否如期兌付的關(guān)鍵。因此，全縣信用社特別是風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科要高度重視已置換不良貸款的處置、清收工作。在清收、處置過(guò)程中，各信用社要通力協(xié)作，配合風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理科對(duì)本轄區(qū)內(nèi)的已置換不良貸款做好處置、清收工作，確保20xx年6月底以前，已置換不良貸款的處置、清收達(dá)到規(guī)定比例。
4、完善法人治理結(jié)構(gòu)。我社已按照省市聯(lián)社的統(tǒng)一安排部署，完成了統(tǒng)一法人工作，并于20xx年1月底前開業(yè)。制定并實(shí)施了社員代表大會(huì)、理、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員的選舉辦法，建立了法人治理的組織架構(gòu)、議事規(guī)則和決策程序，監(jiān)事會(huì)已制定并實(shí)施了對(duì)理事長(zhǎng)、主任的專項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)制度，計(jì)劃于3月底前制定并實(shí)施理事、監(jiān)事和高管人員績(jī)效考核辦法。
5、建立信息披露制度，按時(shí)向社會(huì)披露信息。聯(lián)社在每年會(huì)計(jì)年度終了后3個(gè)月內(nèi)，報(bào)經(jīng)銀監(jiān)部門批準(zhǔn)，在信用社主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，向社會(huì)披露有關(guān)信息，披露內(nèi)容包括：本年度資本充足率、不良貸款比率、本年利潤(rùn)、費(fèi)用總額等關(guān)鍵性指標(biāo)及其年度變動(dòng)情況、“三會(huì)”議定的重大事項(xiàng)及其落實(shí)情況。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇四
根據(jù)上級(jí)有關(guān)指示精神及《“中國(guó)蘭亭”旅游開發(fā)實(shí)施方案》和縣政府《關(guān)于加強(qiáng)蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會(huì)議紀(jì)要》要求，在前段時(shí)間對(duì)紹大線立面整治、節(jié)點(diǎn)改造工作的基礎(chǔ)上，四、五二個(gè)月將實(shí)施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作?，F(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實(shí)施方案。
此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造，總長(zhǎng)約6公里，主要要實(shí)施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時(shí)間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作，確保工程順利進(jìn)場(chǎng)，按期完工，成立紹大線立面整治改造工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學(xué)軍，鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)林建光擔(dān)任組長(zhǎng)，鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀(jì)委書記高鑫祥擔(dān)任副組長(zhǎng)。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關(guān)根、郭建華、吳強(qiáng)、馮志偉任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實(shí)施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個(gè)工作小組。
1、工程管理組：負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)招標(biāo)等前期工作，制訂實(shí)施方案，提出拆遷政策，加強(qiáng)施工管理。
2、工程協(xié)調(diào)組：負(fù)責(zé)做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作，按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實(shí)，規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作；協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作；協(xié)助工程管理組做好施工過(guò)程中的協(xié)調(diào)工作。下設(shè)六個(gè)工作小組（規(guī)下企業(yè)原則上由相應(yīng)村小組負(fù)責(zé)，具體工作內(nèi)容見附圖表）：
大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長(zhǎng)由聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任、各村書記、村長(zhǎng)、駐村指導(dǎo)員為成員。
3、拆違拆遷實(shí)施組：負(fù)責(zé)工程所涉拆違拆遷工作。組長(zhǎng)沈月崗，組員為城監(jiān)中隊(duì)，
4、企業(yè)協(xié)調(diào)組：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜（具體工作內(nèi)容見附圖、表）。組長(zhǎng)孫岳傳、馮志偉，組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
1、設(shè)計(jì)、招標(biāo)與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應(yīng)抓緊同步進(jìn)行，努力縮短工程前期準(zhǔn)備時(shí)間，爭(zhēng)取盡快進(jìn)場(chǎng)施工，為按時(shí)完工打下良好基礎(chǔ)。
2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個(gè)人，聽取相關(guān)意見，做好相關(guān)政策宣傳解釋工作，確保按期完成征地拆違任務(wù)。
3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下，加快工程進(jìn)度，努力減少工程對(duì)群眾生活的影響。
4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣，要求高，工程變更預(yù)計(jì)較多，嚴(yán)格按照工程變更審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)與設(shè)計(jì)、施工、審計(jì)等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào)，確保工程按期完工。
1、統(tǒng)一思想、堅(jiān)定態(tài)度。該項(xiàng)工作是我鎮(zhèn)當(dāng)前工作的重點(diǎn)。各工作小組務(wù)必引起高度重視，切實(shí)落實(shí)立面整治改造有關(guān)工作要求。
2、明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任。要按照目標(biāo)要求，結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步分解任務(wù)，制定措施、精心組織，對(duì)于工程實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生的各種新問(wèn)題，要積極做好解釋協(xié)調(diào)，及時(shí)予以解決，確保工程順利推進(jìn)。
3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點(diǎn)。要按照時(shí)間進(jìn)度，重點(diǎn)把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在工程順利推進(jìn)的同時(shí)做好其他各項(xiàng)工作。
4、攻堅(jiān)克難、確保完成。由于該項(xiàng)工作時(shí)間緊、任務(wù)重，各工作小組成員要敢于較真碰硬，強(qiáng)化協(xié)作配合，集中力量推進(jìn)各項(xiàng)任務(wù)。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇五
為了規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，治理審計(jì)執(zhí)法中存在的問(wèn)題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)要求和市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計(jì)工作實(shí)際，制定如下方案：
根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實(shí)查找審計(jì)執(zhí)法中存在的問(wèn)題，進(jìn)行集中整治并加強(qiáng)制度建設(shè)，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)形象，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。
為了加強(qiáng)對(duì)全市規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管紀(jì)檢監(jiān)察、法規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財(cái)金處、計(jì)算機(jī)處的主要負(fù)責(zé)人為成員。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長(zhǎng)為副主任，主要負(fù)責(zé)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。
（一）規(guī)范審計(jì)執(zhí)法程序。進(jìn)一步梳理審計(jì)執(zhí)法依據(jù)，細(xì)化審計(jì)執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認(rèn)，保證審計(jì)執(zhí)法程序合法合規(guī)。
（二）規(guī)范審計(jì)調(diào)查取證行為。嚴(yán)格按照國(guó)家審計(jì)取證的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)調(diào)查取證，做到事實(shí)認(rèn)定清楚，證據(jù)確鑿充分。
（三）規(guī)范審計(jì)處罰自由裁量權(quán)。完善審計(jì)處罰裁量基準(zhǔn)制度和實(shí)行審計(jì)執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，保證同事同罰。
（四）規(guī)范管理審計(jì)執(zhí)法人員。嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法資格審查，堅(jiān)持持證執(zhí)法，大力推行說(shuō)理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。
（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運(yùn)行平臺(tái)為依托，推行網(wǎng)上辦案。對(duì)凡符合上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。
（六）實(shí)行行政指導(dǎo)和執(zhí)法問(wèn)責(zé)。進(jìn)一步加大審計(jì)行政指導(dǎo)力度，促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過(guò)完善審計(jì)執(zhí)法責(zé)任追究制度，公正執(zhí)法，堅(jiān)決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。
按照市里統(tǒng)一部署，全市審計(jì)行政執(zhí)法工作專項(xiàng)行動(dòng)共分為五個(gè)階段組織實(shí)施：
（一）宣傳發(fā)動(dòng)階段（6月底－7月初）。主要成立組織機(jī)構(gòu)，制訂方案，加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法工作在審計(jì)網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報(bào)道。
（二）實(shí)施階段（7－9月份）。一是明確審計(jì)執(zhí)法主體，完善審計(jì)職權(quán)目錄；二是梳理審計(jì)執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細(xì)化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計(jì)執(zhí)法流程；四是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署有關(guān)審計(jì)執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)處罰自由裁量權(quán)；六是嚴(yán)格落實(shí)罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計(jì)執(zhí)法事項(xiàng)，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會(huì)公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。
（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會(huì)同法制處不定期對(duì)各相關(guān)處室審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行檢查，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行督促整改，對(duì)下一步工作提出具體建議，保障審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作有效圓滿完成。
（四）考核總結(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會(huì)同法規(guī)處對(duì)全市審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計(jì)系統(tǒng)目標(biāo)考核內(nèi)容。
（五）長(zhǎng)效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進(jìn)入常態(tài)管理，各單位要自覺堅(jiān)持規(guī)范化行政執(zhí)法。
（一）在正常審計(jì)工作中做好審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作。全市審計(jì)機(jī)關(guān)要以這次審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作為契機(jī)，更好的規(guī)范審計(jì)各項(xiàng)工作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（二）局審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作的聯(lián)系點(diǎn)，要及時(shí)向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送工作信息和匯報(bào)工作情況，以便取得上級(jí)組織的指導(dǎo)幫助。
（三）積極開展審計(jì)執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計(jì)執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計(jì)執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時(shí)總結(jié)形成材料報(bào)局監(jiān)察室、法規(guī)處。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇六
截至2020年3月31日，溧水區(qū)各級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)10441.5萬(wàn)元，其中：中央資金181.71萬(wàn)元，省級(jí)資金113.52萬(wàn)元，市級(jí)資金1446.77萬(wàn)元，縣級(jí)及以下資金8699.5萬(wàn)元；實(shí)際使用7994.99萬(wàn)元，其中：疫情防控人員補(bǔ)助支出113.28萬(wàn)元，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬(wàn)元，其他支出5415.41萬(wàn)元；2446.51萬(wàn)元尚未支出。
（二）捐贈(zèng)款物方面。
截至2020年3月31日，溧水區(qū)紅十字會(huì)、慈善總會(huì)共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金1039.02萬(wàn)元，支出1001萬(wàn)元，結(jié)余38.02萬(wàn)元。接受捐贈(zèng)的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資8.27萬(wàn)件（折價(jià)239.99萬(wàn)元），物資全部安排使用。
（一）高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建立健全工作機(jī)制。
新冠肺炎疫情發(fā)生后，溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時(shí)制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機(jī)制方案》，成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個(gè)專項(xiàng)工作組”的組織架構(gòu)。
（二）多措并舉強(qiáng)化防控。
一是加大宣傳，強(qiáng)化輿論引導(dǎo)，形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊，拉隔離警戒線，組織工作人員、志愿者進(jìn)行值勤巡邏，并做好病毒消殺工作。三是嚴(yán)明工作紀(jì)律、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。四是落實(shí)重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)的管控措施，定崗定人定責(zé)，形成嚴(yán)密防控網(wǎng)，有效阻止疫情擴(kuò)散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計(jì)采購(gòu)防護(hù)物資，全力以赴保障人民群眾的'需要。
（三）制定辦法加強(qiáng)資金和物資管理。
為加強(qiáng)采購(gòu)資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》，同時(shí)對(duì)采購(gòu)資金達(dá)到10萬(wàn)元以上的必須按照“三重一大”程序辦理；物資管理方面建立了物資進(jìn)、出、結(jié)存臺(tái)賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物管理工作井然有序。
（一）財(cái)政專項(xiàng)資金存在的問(wèn)題。
在使用財(cái)政專項(xiàng)資金采購(gòu)物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問(wèn)題。
1、截至3月31日，一街道購(gòu)買的50把額溫槍未履行入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)，涉及資金2.4萬(wàn)元。
2、抽審發(fā)現(xiàn)，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無(wú)安全防范措施，存在安全隱患。
（二）社會(huì)捐贈(zèng)款物存在的問(wèn)題。
捐贈(zèng)物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈(zèng)物資問(wèn)題，涉及物資2400斤大米，折價(jià)0.6萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈(zèng)物資。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問(wèn)題，提出以下建議：
（一）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)（街）的指導(dǎo)，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺(tái)賬登記和管理制度，進(jìn)出物資嚴(yán)格履行入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。
（二）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對(duì)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點(diǎn)的安全檢查，杜絕安全事故隱患。
（三）區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)物資的發(fā)放管理，做到嚴(yán)格按捐贈(zèng)的意向發(fā)放、使用。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇七
根據(jù)《xxxx有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》(xx發(fā)[20xx]13號(hào))文件有關(guān)要求，經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)審辦公室的精心組織，在各部門(單位)的積極配合下，圓滿完成了20xx年度的內(nèi)部審計(jì)工作。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來(lái)，我公司內(nèi)審工作得到了進(jìn)一步強(qiáng)化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)監(jiān)督體系。負(fù)責(zé)監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)本集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目管理、原材料管理及有關(guān)制度的落實(shí)與可行性等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計(jì)工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作處在一個(gè)良好的運(yùn)作狀態(tài)，保證了各項(xiàng)工作的開展。
二、完善程序，落實(shí)職責(zé)。公司對(duì)有關(guān)的管理制度、辦法進(jìn)行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟(jì)。
合同。
工程支出等必審項(xiàng)目的管理制度中增加了審計(jì)監(jiān)督關(guān)口，把審計(jì)監(jiān)督作為一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，納入到有關(guān)工作的管理和控制過(guò)程之中，從根本上解決了審計(jì)監(jiān)督的切入點(diǎn)問(wèn)題。目前，有關(guān)招投標(biāo)合同簽定工程預(yù)決算等工作，全部實(shí)行了事前事中和事后相結(jié)合的審計(jì)方式。從制度上推動(dòng)了事前事中審計(jì)的開展，有效的提高了審計(jì)作用的發(fā)揮。
三、加強(qiáng)培訓(xùn)，提高水平。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)面不斷拓展的形勢(shì)要求，我們加大了審計(jì)人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加省內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)法規(guī)及《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會(huì)，組織審計(jì)人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過(guò)不斷交流，開闊視野，共同切磋審計(jì)技術(shù)，探討解決問(wèn)題的方法，達(dá)到相互促進(jìn)，共同提高。
四、突出重點(diǎn)，整改落實(shí)。在去年10月，由集團(tuán)內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)內(nèi)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部往來(lái)、財(cái)務(wù)決算、原材料倉(cāng)儲(chǔ)管理及其管理制度等執(zhí)行情況，結(jié)合外部審計(jì)報(bào)告、有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)。
規(guī)章制度。
的規(guī)定，開展了內(nèi)部審計(jì)工作。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)今年主要解決了：對(duì)管道安裝公司111個(gè)歷史遺留項(xiàng)目的整理;根據(jù)“固定資產(chǎn)管理辦法”通過(guò)近一年的現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核登記，實(shí)物、賬冊(cè)、卡片整理，已完成集團(tuán)固定資產(chǎn)管理工作，基本實(shí)現(xiàn)“賬、卡、物”的動(dòng)態(tài)一致;規(guī)范了內(nèi)部往來(lái)賬的管理;加強(qiáng)了限額以下采購(gòu)項(xiàng)目的管理，增訂了“零星工程管理辦法”，同時(shí)為進(jìn)一步落實(shí)招投標(biāo)工作中的三權(quán)分離加強(qiáng)標(biāo)后的管理，新制定集團(tuán)公司“招投標(biāo)標(biāo)后管理實(shí)施細(xì)則”等。
五、今后工作打算。
重視審計(jì)成果的運(yùn)用，把深化審計(jì)成果運(yùn)用作為新形勢(shì)下審計(jì)辦的一項(xiàng)重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實(shí)履行起參謀、保障的作用。在審計(jì)工作實(shí)施過(guò)程和審計(jì)結(jié)果的綜合分析中，運(yùn)用內(nèi)控制度審計(jì)理論，堅(jiān)持把加強(qiáng)對(duì)審計(jì)情況的綜合分析研究與信息反饋?zhàn)鳛楣芾砼c決策的切入點(diǎn)，從不同側(cè)面、不同角度對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問(wèn)題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問(wèn)題，從制度和機(jī)制上提出解決問(wèn)題的意見和建議，使審計(jì)結(jié)論和審計(jì)成果得到充分運(yùn)用。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇八
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計(jì)目標(biāo)
在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問(wèn)題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計(jì)范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。
審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)
(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無(wú)做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問(wèn)題;部門單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。
(二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問(wèn)題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無(wú)隱瞞收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問(wèn)題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分析國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。
(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶隱瞞收入等問(wèn)題;有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況。基本建設(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買股票、債券等現(xiàn)象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無(wú)長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題;有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題;有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問(wèn)題;有無(wú)公款裝修、購(gòu)買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車等問(wèn)題;有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題;有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問(wèn)題。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定
審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒有或無(wú)法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問(wèn)題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
五、審計(jì)實(shí)施步驟
(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。
(二)制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過(guò)程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。
(三)審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對(duì)問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
(四)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。
(五)審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。
(六)審計(jì)組匯總審計(jì)情況，寫出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見。
(七)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
六、審計(jì)組織與管理
工程審計(jì)的實(shí)施方案
一、審前準(zhǔn)備工作
1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前，必須對(duì)其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。
2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對(duì)所有圖紙，清點(diǎn)無(wú)誤后依次識(shí)讀。
3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說(shuō)明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會(huì)審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。
4、弄清所采用的單位估價(jià)表。任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價(jià)、定額資料。
二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求
1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開工前。
2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會(huì)議記錄。
3、對(duì)中標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制，不允許施工現(xiàn)場(chǎng)隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)大工程造價(jià);對(duì)工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字。
4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的`有關(guān)技術(shù)問(wèn)題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算辦法，并且作好相關(guān)記錄。對(duì)各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。
5、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果：
(4)對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著"及時(shí)、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計(jì)，并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。
6、審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》，由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果)。臺(tái)帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。
三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容
(一)建設(shè)項(xiàng)目開工前階段，審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。
2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過(guò)資質(zhì)審查，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級(jí)證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測(cè)設(shè)計(jì)能力，是否將經(jīng)過(guò)會(huì)審后的資料做過(guò)技術(shù)交底，設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。
3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理，有無(wú)擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。
(二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個(gè)非常關(guān)鍵的時(shí)期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問(wèn)題，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括：
1、審計(jì)合同履行情況。審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無(wú)違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。
2、審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。
4、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
5、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進(jìn)度付款;有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問(wèn)題;對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無(wú)超出概算控制金額的情況。
6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。屬政府采購(gòu)的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。
四、建筑項(xiàng)目決算工程量審計(jì)的注意事項(xiàng)
建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過(guò)程中，工程量計(jì)算耗用的工作量，約占全部建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過(guò)程的70%以上，為了及時(shí)準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
1、資料齊全。包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計(jì)圖紙及會(huì)審紀(jì)要，設(shè)計(jì)變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費(fèi)用，施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，施工現(xiàn)場(chǎng)地形及工程地質(zhì)等。
2、重點(diǎn)看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會(huì)審紀(jì)要的內(nèi)容，對(duì)圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動(dòng)。之后開始對(duì)圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無(wú)吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”，重點(diǎn)弄清以下幾個(gè)問(wèn)題：房屋內(nèi)外高差,以便在計(jì)算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時(shí)利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計(jì)算工程量時(shí)分別對(duì)待;建筑物構(gòu)配件，如陽(yáng)臺(tái)、雨棚、臺(tái)階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。
3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計(jì)要求，整個(gè)場(chǎng)地是按豎項(xiàng)布置進(jìn)行大型挖填土方，并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后，還計(jì)算了平整場(chǎng)地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場(chǎng)地工程量按建筑物底面積計(jì)算，若已按豎項(xiàng)布置進(jìn)行挖填找平土方，不再計(jì)算平整場(chǎng)地工程量”。這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則，核減了平整場(chǎng)地工程量。
4、合理安排工程量計(jì)算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn)，合理安排工程量計(jì)算順序可以事半功倍。例如，基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，若緊接著計(jì)算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來(lái)。這種方法很被動(dòng)，容易出錯(cuò)，到計(jì)算門窗和砼構(gòu)配件時(shí)，又要重復(fù)計(jì)算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯(cuò)，還需進(jìn)行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后，緊接著計(jì)算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準(zhǔn)確。安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算。
5、計(jì)量單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位有些用“臺(tái)”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”，有些工程細(xì)目用“100m”。這都應(yīng)分清楚，不能搞錯(cuò)。
6、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。同類工程量套用的基價(jià)高或低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。要審代換是否合理，有無(wú)高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對(duì)套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說(shuō)明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。
7、材料價(jià)格和價(jià)差的審核。在工程預(yù)決算工作中，材料費(fèi)用是工程造價(jià)最活躍的動(dòng)態(tài)因素，它占工程造價(jià)的76%以上。因此加強(qiáng)材料價(jià)格動(dòng)態(tài)管理，實(shí)施材料價(jià)格動(dòng)態(tài)決算十分重要。材料市場(chǎng)價(jià)格的取定必須與當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢?，?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號(hào)是否按圖列出的取定。但是材料價(jià)格將隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和供求關(guān)系的變化頻繁波動(dòng)，當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格應(yīng)該具有“彈性”，爭(zhēng)取半月發(fā)布一次市場(chǎng)價(jià)格信息;同時(shí)發(fā)布市場(chǎng)價(jià)格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。
工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價(jià)的辦法，如果結(jié)算價(jià)格不能準(zhǔn)確反映變化的市場(chǎng)，必然會(huì)進(jìn)一步拉大“固定單價(jià)”和“活市場(chǎng)”的差距，給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。對(duì)一般建筑工程可采取“平均定價(jià)、按實(shí)結(jié)算”的原則來(lái)確定材料決算價(jià)格。即開工時(shí)按當(dāng)月指導(dǎo)價(jià)格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價(jià)格平均決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長(zhǎng)的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價(jià)格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整。
8、現(xiàn)場(chǎng)施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對(duì)工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)施工簽證?，F(xiàn)場(chǎng)施工簽證項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇九
自2014年開始，專項(xiàng)審計(jì)成為中國(guó)國(guó)家審計(jì)署的重要工作之一，并且其重要性在近年來(lái)不斷提高。作為一名專項(xiàng)審計(jì)人員，我深刻體會(huì)到了專項(xiàng)審計(jì)在監(jiān)督和管理國(guó)有資產(chǎn)，防范和糾正財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要作用。本文將從人員選拔培訓(xùn)、審計(jì)方法工具、溝通協(xié)作、案例分析和心態(tài)調(diào)整五個(gè)方面，結(jié)合我的實(shí)踐體驗(yàn)和心得，談?wù)勎业膶ｍ?xiàng)審計(jì)工作體會(huì)。
第二段：人員選拔培訓(xùn)。
專項(xiàng)審計(jì)工作需要有一定的審計(jì)基礎(chǔ)，而且需要具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)、溝通、統(tǒng)籌等能力。因此，專項(xiàng)審計(jì)工作人員的選拔和培訓(xùn)尤為重要。在人員選拔方面，審計(jì)機(jī)關(guān)要注重選拔質(zhì)量，深入挖掘和發(fā)掘優(yōu)秀人才。在培訓(xùn)方面，打破審計(jì)基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)范圍的壁壘，提高專項(xiàng)審計(jì)人員的工作素質(zhì)，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，營(yíng)造良好的工作氛圍和合作氛圍，激發(fā)專項(xiàng)審計(jì)工作人員的工作熱情。
第三段：審計(jì)方法工具。
專項(xiàng)審計(jì)工作需要根據(jù)不同的審計(jì)對(duì)象和審計(jì)任務(wù)，采用不同的審計(jì)方法和工具。如全盤審計(jì)、事務(wù)性審計(jì)、數(shù)據(jù)分析等方法，以及審計(jì)軟件、數(shù)據(jù)挖掘等工具。審計(jì)軟件和工具的運(yùn)用，可以提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性，幫助專項(xiàng)審計(jì)人員更有效地開展工作。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)要根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況，不斷優(yōu)化和完善審計(jì)方法工具，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。
第四段：溝通協(xié)作。
專項(xiàng)審計(jì)工作需要跨部門、跨地區(qū)、跨單位的溝通和協(xié)作。在溝通和協(xié)作方面，需要注重以下幾點(diǎn)。首先，要準(zhǔn)確了解審計(jì)對(duì)象和審計(jì)任務(wù)，了解相關(guān)工作人員的背景、職責(zé)和工作分配。其次，要建立穩(wěn)定的溝通和協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)信息傳遞和交流。第三，要注重溝通協(xié)調(diào)的方式和方法，適應(yīng)不同情況采用不同的方式和方法。最后，要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，營(yíng)造良好的工作氛圍和合作氛圍，促進(jìn)群體智慧的發(fā)揮。
第五段：案例分析和心態(tài)調(diào)整。
專項(xiàng)審計(jì)工作需要在日常工作中加強(qiáng)實(shí)踐積累，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)和不足之處。同時(shí)，在工作中還要保持心態(tài)上的平和和積極。在案例分析方面，需要重視案例總結(jié)和評(píng)析，反思工作不足和提高工作能力。在心態(tài)調(diào)整方面，需要保持客觀、公正、謙虛、負(fù)責(zé)的態(tài)度，不斷提高工作水平和職業(yè)素養(yǎng)。
結(jié)語(yǔ)。
專項(xiàng)審計(jì)工作是一項(xiàng)復(fù)雜且重要的工作，需要專業(yè)的技能、科學(xué)的方法和協(xié)作的精神。同時(shí)，還需要保持一種積極樂(lè)觀、創(chuàng)新進(jìn)取的心態(tài)，才能在不斷的實(shí)踐中提高工作水平，為企業(yè)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步做出貢獻(xiàn)。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇十
1雨季施工:雨季施工主要以預(yù)防為主,采用防雨措施及加強(qiáng)排水手段,確保雨季施工的正常進(jìn)行.
2積極配合政府部門做好雨季施工的防汛救助工作。
本工程正值雨季施工的重點(diǎn)工序包括：土方工程施工，綠化工程，做好整個(gè)工程的防、排水工作是整個(gè)工程施工質(zhì)量、安全和工期的有力保證。
1材料、物資準(zhǔn)備。
根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，配備材料計(jì)劃如下：
施工現(xiàn)場(chǎng)保證道路隨時(shí)暢通。
2人員部署。
配備了40人組成的雨季防汛施工搶險(xiǎn)小組，隨時(shí)準(zhǔn)備調(diào)用。
3現(xiàn)場(chǎng)工作部署。
1）在雨季來(lái)臨之前，應(yīng)做好施工人員的雨季培訓(xùn)工作，要組織各施工班組對(duì)各自責(zé)任范圍內(nèi)的施工項(xiàng)目進(jìn)行一次防雨、防潮情況的全面檢查。施工現(xiàn)場(chǎng)的準(zhǔn)備工作，包括施工材料、臨時(shí)設(shè)施、臨電、機(jī)械設(shè)備、防護(hù)等項(xiàng)工作。要做到現(xiàn)場(chǎng)排水暢通，降雨時(shí)場(chǎng)地內(nèi)地坪、道路無(wú)積水。
2）檢查施工現(xiàn)場(chǎng)及生產(chǎn)生活基地的排水設(shè)施，疏通各種排水渠道，清理雨水排水口，保證雨天排水通暢。
3）施工現(xiàn)場(chǎng)、生產(chǎn)基地的工棚、倉(cāng)庫(kù)、食堂臨時(shí)住房等應(yīng)在雨季施工前進(jìn)行全面檢查和整修，保證道路不塌陷，房間不漏雨，場(chǎng)區(qū)不積水。
4）現(xiàn)場(chǎng)道路旁排水溝，保證不滑、不陷、不積水。清理現(xiàn)場(chǎng)障礙物，保持現(xiàn)場(chǎng)道路暢通。道路兩旁1m范圍內(nèi)不要堆放物品，且堆放高度不宜超過(guò)1.5m，保證視野開闊。
5）雨季所需的材料、設(shè)備和用品。水泵、抽水軟管、塑料布等雨季所需材料要及時(shí)運(yùn)至施工現(xiàn)場(chǎng)，做好準(zhǔn)備；水泵等設(shè)備應(yīng)提前安裝好并試運(yùn)行。
6）雨季前對(duì)現(xiàn)場(chǎng)配電箱、閘箱、電纜臨時(shí)支架等仔細(xì)檢查，需加固的及時(shí)加固，缺蓋、罩、門的及時(shí)補(bǔ)齊，確保用電安全。
7）在現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立48小時(shí)天氣預(yù)報(bào)黑板，由兼職天氣預(yù)報(bào)員每日更新最近天氣情況。
8）雨期施工前生產(chǎn)經(jīng)理組織技術(shù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)施工員、安全員、各施工班組長(zhǎng)對(duì)雨期施工準(zhǔn)備情況、現(xiàn)場(chǎng)情況進(jìn)行檢查。各種場(chǎng)地的排水狀況，雨期施工要用的各種機(jī)械設(shè)備（包括電焊機(jī)、電纜）等方面進(jìn)行詳細(xì)的檢查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)立即組織人員進(jìn)行整改。
1原材料的儲(chǔ)放。
1）水泥、全部存入倉(cāng)庫(kù)，沒有倉(cāng)庫(kù)的應(yīng)搭設(shè)專門的棚子，保證不漏、不潮，下面應(yīng)架空通風(fēng)，四周設(shè)排水溝，避免積水。
2）砂、石料一定要有足夠的儲(chǔ)備，以保證工程的順利進(jìn)行。場(chǎng)地四周要有排水出路，防止淤泥滲入。
3）裝修用材料要求入庫(kù)存放、隨用隨領(lǐng)，防止受潮變質(zhì)。
2施工現(xiàn)場(chǎng)防雨措施。
1）對(duì)臨時(shí)道路和排水溝要經(jīng)常維修和疏通，以保證暴雨后能通行和排水。
2）通往地下室的出口，應(yīng)砌筑擋水臺(tái)，防止雨水倒灌入地下室內(nèi)。
3）雨季施工，保證現(xiàn)場(chǎng)道路暢通，道路兩側(cè)修好排水溝。
4）對(duì)于雨后積水處應(yīng)設(shè)置防護(hù)欄或警告標(biāo)志，以防人員滑落。
5）檢查施工現(xiàn)場(chǎng)及生產(chǎn)生活基地的排水設(shè)施，疏通各種排水渠道，清理雨水排水口，保證雨天排水通暢。
6）在現(xiàn)場(chǎng)庭院上等排水出現(xiàn)障礙的位置設(shè)置集水坑和水泵，將積水排到市政管井。
3砼工程。
針對(duì)施工項(xiàng)目采取的主要措施有：
澆筑砼時(shí)，應(yīng)提前了解天氣情況，盡量避開雨天施工。當(dāng)砼施工趕上雨天時(shí)，新澆筑的砼應(yīng)用塑料布覆蓋，雨停后，及時(shí)對(duì)混凝土表面滯留的雨水進(jìn)行清理，排干?；炷猎噳K制作時(shí)，應(yīng)在干燥的房間內(nèi)進(jìn)行制作，模內(nèi)的脫模劑不得淋雨。
遇雨天應(yīng)加強(qiáng)對(duì)到場(chǎng)混凝土的坍落度的測(cè)定，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)通知攪拌站調(diào)整用水量。為把好預(yù)拌砼的質(zhì)量關(guān)，定期派人去攪拌站檢查其砂、石堆料場(chǎng)，水泥倉(cāng)庫(kù)，檢查砂、石的含泥量，水泥的防雨情況。嚴(yán)禁將含泥量超標(biāo)的砂、石和失效的水泥用于本工程中；要求砼攪拌站加強(qiáng)對(duì)砂、石的含水率的檢測(cè)，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整砼的用水量。
4土方回填。
1）當(dāng)降雨量較大，要在下雨前在回填平面靠護(hù)周邊設(shè)置300mm深200mm寬的排水溝，并在轉(zhuǎn)角的位置設(shè)置1000*1000*20xx的積水坑，在下雨過(guò)程中派人隨時(shí)抽水。
2）回填土含水率過(guò)大的不中進(jìn)場(chǎng)回填。雨后要對(duì)含水率過(guò)高的回填土和素土進(jìn)行晾曬，防止回填土?xí)r出現(xiàn)橡皮土。
3）雨天不得進(jìn)行土方回填。未回填完的土層被雨淋后，應(yīng)在下次回填前，將水排干凈，將積水處的松軟土除去晾干，并重新補(bǔ)填新土夯實(shí)。
4）用于回填土的施工機(jī)具和電源要采取嚴(yán)格的防水防漏電措施，防止漏電。
5）化糞池的施工正趕上雨季，基礎(chǔ)施工階段密切觀測(cè)邊坡的穩(wěn)定情況，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施。
5鋪裝工程。
室外道路基層、面層鋪裝應(yīng)盡量避免雨天進(jìn)行施工，水泥材料放置在庫(kù)房?jī)?nèi)并采用木方架高20cm，澆筑的基層、拌制的砂漿、剛剛鋪設(shè)的石材遇到雨天時(shí)應(yīng)用塑料布進(jìn)行覆蓋。
6鋼結(jié)構(gòu)工程。
（1）盡量避免雨天施工。
（2）雨天嚴(yán)禁室外進(jìn)行焊接做業(yè)。
（3）雨天不能進(jìn)行室外受雨水影響部位的注膠做業(yè)。雨后打膠時(shí)一定要注意清理、擦干板縫，然后再進(jìn)行注膠。
（4）對(duì)于一些吸水的材料，如防火巖棉等，存放在室內(nèi)干燥位置。
（5）下雨天氣，盡量避免玻璃板塊室外搬運(yùn)。同時(shí)避免玻璃的現(xiàn)場(chǎng)掛裝工作。
（6）雨天施工，同樣應(yīng)注意室外安裝設(shè)備的維護(hù)工作。應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理委派專職機(jī)修人員隨時(shí)掌握設(shè)備的正常運(yùn)行狀況，并填寫設(shè)備運(yùn)行記錄。
（7）雨天施工，專職電工應(yīng)對(duì)所有用電設(shè)備，特別是開關(guān)、電線、接頭等，進(jìn)行全面的檢查，避免漏電事故發(fā)生。
（8）雨天施工的時(shí)候，要做到對(duì)現(xiàn)場(chǎng)各種機(jī)具、電器、工棚都加強(qiáng)檢查，尤其是腳手架、焊機(jī)、沖擊鉆、手電鉆等，要采取防倒塌、防雷擊、防漏電等一系列安全防護(hù)措施；要認(rèn)真編制雨期施工的安全措施，加強(qiáng)對(duì)員工的教育，防止各種事故發(fā)生。
（9）保護(hù)好露天電氣設(shè)備，以防雨淋和潮濕，檢查漏電保護(hù)裝置的靈敏度，使用移動(dòng)式和手持電動(dòng)設(shè)備時(shí)，一要有漏電保護(hù)裝置，二要使用絕緣護(hù)具，三要電線絕緣良好。
（10）雨季施工期間做好防雷措施。
7苗木工程：及時(shí)收聽天氣預(yù)報(bào)，下雨天不進(jìn)行苗木種植施工。
第四章安全文明施工。
1化糞池基坑防護(hù)。
本工程化糞池的施工正值雨季，施工時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
1）采用1500mm高防護(hù)欄桿，防止坡頂雨水自然流入邊坡。
2）將施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行硬化，在現(xiàn)場(chǎng)布置排水溝，設(shè)置積水井并規(guī)劃雨水分流區(qū)，雨水經(jīng)沉淀后，排進(jìn)市政雨水管道。保證場(chǎng)內(nèi)不積水。
3）基坑的沉降及水平位移觀測(cè)2-3天通報(bào)觀測(cè)結(jié)果，如果有異常情況，及時(shí)通知雨季施工領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)不同的情況，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。
4）現(xiàn)已對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工邊坡的部位進(jìn)行位移觀測(cè)，在雨季來(lái)臨之時(shí)，加強(qiáng)邊坡觀測(cè)，隨時(shí)掌握沉陷情況隨發(fā)現(xiàn)隨修補(bǔ)。并加強(qiáng)對(duì)周邊建筑物的巡視，如發(fā)現(xiàn)漏水或沉陷及時(shí)進(jìn)行搶修。
5）必須對(duì)基坑周邊硬化地面裂縫進(jìn)行細(xì)致修補(bǔ)，確保雨水不下滲；并適量開設(shè)泄水孔，方便雨水排出。
1）在雨季施工到來(lái)前，作好高聳女兒墻防雷裝置，對(duì)避雷裝置作一次全面的檢查，確保防雷。
種電機(jī)、電器、攜帶式及移動(dòng)式用電設(shè)備的底座或裸漏的金屬表面均應(yīng)與電力系統(tǒng)的接地點(diǎn)連接，零線與地線分開。
4）各種用電器的漏電保護(hù)裝置必須靈敏，定期檢查各種施工用線，絕緣外包必須完好無(wú)破損，防止因雨水漏電傷人，電源線采取架空或埋地。
5）電源線不得架設(shè)裸線或塑料導(dǎo)線。配電箱必須防雨。機(jī)電設(shè)備的金屬外皮必須采取可靠的接地或接零保護(hù)。機(jī)動(dòng)電閘箱的漏電保護(hù)裝置要可靠。
6）在雨期到來(lái)之前必須對(duì)現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)的所有臨電設(shè)施進(jìn)行一次全面檢查，重點(diǎn)是絕緣、接地、防雷擊等方面。
3機(jī)電設(shè)備檢測(cè)與防護(hù)。
1）施工現(xiàn)場(chǎng)所用配電箱要加蓋防雨蓬布。
2）機(jī)電設(shè)備的電閘要采取防雨、防潮措施，并安裝接地保護(hù)裝置，以防漏電、觸電，防止雨水進(jìn)入漏電開關(guān)，造成短路。
3）加強(qiáng)施工電纜、電線的檢查加固，對(duì)暴雨期間不使用的電器設(shè)備，其電源全部切斷。
4）機(jī)動(dòng)配電箱設(shè)防雨措施，漏電保護(hù)裝置要安全可靠。
5）現(xiàn)場(chǎng)所有用電設(shè)備，閘箱、輸電線路進(jìn)行安裝時(shí)均考慮防潮措施，并符合用電安全規(guī)則，保證雨季安全用電。對(duì)保溫材料、風(fēng)管等的堆場(chǎng)要加強(qiáng)檢查，防止漏水，對(duì)其它精密儀表要加強(qiáng)防護(hù)，避免損壞，影響精度。
6）對(duì)于露天保溫風(fēng)管要加蓋帆布，對(duì)敷設(shè)電纜及導(dǎo)線兩端用絕緣防水膠布纏繞密封，防止進(jìn)水影響其絕緣性，對(duì)儀表要用塑料袋履蓋并扎緊下部。
7）雨后認(rèn)真檢查現(xiàn)場(chǎng)各種用電設(shè)施是否完好，確認(rèn)未受水淹時(shí)方可投入正常動(dòng)作。如發(fā)現(xiàn)被水浸泡或受潮，必須重新測(cè)試。
8）任何機(jī)械操作人員必須按規(guī)定穿絕緣膠鞋和戴絕緣手套。
9）遇大雨停止一切機(jī)電操作，雨后應(yīng)組織檢查機(jī)械、電器的安全性能。
10）對(duì)機(jī)械進(jìn)行遮擋，防止雨水進(jìn)入。
11）現(xiàn)場(chǎng)使用的中小型機(jī)械加設(shè)防雨罩，安裝漏電保護(hù)器。
第六章質(zhì)量保證措施。
1、防排水工作必須及時(shí)、有效。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇十一
為了貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的意見》(國(guó)發(fā)〔20xx〕30號(hào))和《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)大氣污染防治行動(dòng)計(jì)劃的通知》(國(guó)發(fā)〔20xx〕37號(hào))，推進(jìn)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車工作，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想。
深入貫徹落實(shí)黨的和xx屆三中全會(huì)精神，按照統(tǒng)一部署、因地制宜、分類推進(jìn)、逐步推廣的原則，在各級(jí)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)推廣和應(yīng)用新能源汽車，并逐步完善相關(guān)政策和配套設(shè)施，不斷擴(kuò)大應(yīng)用規(guī)模，促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步和優(yōu)化升級(jí)，推動(dòng)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，防治大氣污染，加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)。
二、總體目標(biāo)。
(一)新能源汽車購(gòu)買規(guī)模逐年擴(kuò)大。
20xx年至20xx年，中央國(guó)家機(jī)關(guān)以及納入財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委備案范圍的新能源汽車推廣應(yīng)用城市的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于30%，以后逐年提高。除上述政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)外，各省(區(qū)、市)其他政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)，20xx年購(gòu)買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于10%(其中京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角細(xì)微顆粒物治理任務(wù)較重區(qū)域的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買比例不低于15%);20xx年不低于20%;20xx年不低于30%，以后逐年提高。
(二)配套基礎(chǔ)設(shè)施逐步完備。
按照“企業(yè)投資為主、政府鼓勵(lì)引導(dǎo)、形成工作合力、積極穩(wěn)妥推進(jìn)”的原則，充分調(diào)動(dòng)社會(huì)各方面積極性，加強(qiáng)新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)，保障充電需求，建成與使用規(guī)模相適應(yīng)、滿足新能源汽車運(yùn)行需要的充電設(shè)施及服務(wù)體系。充電接口與新能源汽車數(shù)量比例不低于1:1。
(三)運(yùn)行保障制度逐步完善。
公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)制定新能源汽車配備更新、日常使用、處置等配套管理制度，會(huì)同有關(guān)部門建立責(zé)任明確、保障到位的工作機(jī)制。
三、實(shí)施范圍。
(一)機(jī)構(gòu)范圍。
本方案所稱政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)包括:全部或部分使用財(cái)政資金的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。政府機(jī)關(guān)中以中央國(guó)家機(jī)關(guān)、省級(jí)政府機(jī)關(guān)為重點(diǎn);其他公共機(jī)構(gòu)中以教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等系統(tǒng)為重點(diǎn)。
(二)車型范圍。
本方案所稱新能源汽車，是指純電動(dòng)、插電式混合動(dòng)力(含增程式)和燃料電池汽車。以城區(qū)內(nèi)行駛為主、運(yùn)行路線相對(duì)固定的公務(wù)用車，應(yīng)當(dāng)選用純電動(dòng)汽車。高寒地區(qū)可選用插電式混合動(dòng)力(含增程式)汽車。
(三)應(yīng)用范圍。
政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買機(jī)動(dòng)車輛應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車，其中，用于機(jī)要通信、相對(duì)固定路線執(zhí)法執(zhí)勤、通勤等車輛配備更新時(shí)應(yīng)當(dāng)使用新能源汽車。鼓勵(lì)在環(huán)衛(wèi)、郵政、旅游、公交等更多領(lǐng)域和更廣泛用途購(gòu)買使用新能源汽車。
四、主要措施。
(一)規(guī)范新能源汽車采購(gòu)管理。
1.新能源汽車管理要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行公務(wù)用車編制管理有關(guān)規(guī)定，不得超過(guò)核定的編制數(shù)量。
2.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)編報(bào)年度公務(wù)用車配備更新計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確購(gòu)買新能源汽車的數(shù)量、比例等，公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門根據(jù)新能源汽車購(gòu)買比例下限要求嚴(yán)格審核并統(tǒng)籌安排。
3.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)使用財(cái)政性資金購(gòu)買新能源汽車應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，從工業(yè)和信息化部定期發(fā)布的《節(jié)能與新能源汽車示范推廣應(yīng)用工程推薦車型目錄》中選擇采購(gòu)車輛。省級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)將新能源汽車納入政府集中采購(gòu)目錄并優(yōu)先采購(gòu)。
4.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車享受財(cái)政補(bǔ)貼，具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按照中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼政策執(zhí)行，其中，轎車(含機(jī)要通信用車)采購(gòu)價(jià)格扣除財(cái)政補(bǔ)貼后不得超過(guò)18萬(wàn)元。
5.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買的新能源汽車應(yīng)當(dāng)享受本地品牌同等補(bǔ)貼政策。不得設(shè)置或變相設(shè)置障礙限制購(gòu)買外地品牌新能源汽車。
6.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買使用新能源汽車，除“整車購(gòu)買”方式外，各地區(qū)可根據(jù)實(shí)際情況，探索租賃等方式使用新能源汽車。
7.20xx年底前，中央國(guó)家機(jī)關(guān)完成淘汰報(bào)廢黃標(biāo)車工作。地方政府按照黃標(biāo)車淘汰行動(dòng)計(jì)劃，加快政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)黃標(biāo)車淘汰報(bào)廢進(jìn)度。更新黃標(biāo)車時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車。
(二)建立市場(chǎng)化充電設(shè)施服務(wù)體系。
8.地方政府應(yīng)當(dāng)按照適度超前、保障使用的原則，把新能源汽車充電設(shè)施作為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施，納入城市建設(shè)發(fā)展總體規(guī)劃中，整合社會(huì)資源，出臺(tái)相關(guān)政策，鼓勵(lì)具有資質(zhì)的企業(yè)充分競(jìng)爭(zhēng)，參與升級(jí)改造傳統(tǒng)加油(氣)站、新建充電設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及運(yùn)營(yíng)維護(hù)。
9.政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)新增或改造的停車場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合新能源汽車配備更新計(jì)劃，充分考慮新能源汽車充電需求，設(shè)置新能源汽車專用停車位并配建充電樁。隨著新能源汽車購(gòu)買比例增加，在現(xiàn)有停車場(chǎng)中逐步增設(shè)充電樁。
10.充電設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)企業(yè)，由公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門通過(guò)政府采購(gòu)方式確定。
(三)優(yōu)化新能源汽車使用環(huán)境。
11.各級(jí)財(cái)政部門會(huì)同公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門，制定新能源汽車充電、維護(hù)等運(yùn)行費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，核定運(yùn)行費(fèi)用，列入部門預(yù)算。新能源汽車使用單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向運(yùn)營(yíng)企業(yè)支付費(fèi)用。
12.地方政府在制定和執(zhí)行機(jī)動(dòng)車限號(hào)行駛、牌照額度拍賣、購(gòu)車配額指標(biāo)、道路優(yōu)先通行等制度方面，應(yīng)當(dāng)對(duì)新能源汽車適當(dāng)給予政策優(yōu)惠，鼓勵(lì)購(gòu)買和使用新能源汽車。
13.供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極做好新能源汽車充電設(shè)施的供電保障服務(wù)工作，采取分時(shí)電價(jià)機(jī)制引導(dǎo)用車單位合理安排充電時(shí)間，提高電能利用率。
14.充電設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立新能源汽車和基礎(chǔ)設(shè)施信息化管理服務(wù)平臺(tái)，對(duì)車輛、動(dòng)力電池和充電設(shè)施進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，提高車輛故障和事故的應(yīng)急處理能力，保障新能源汽車安全、高效運(yùn)行。
五、工作要求。
(一)國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局會(huì)同財(cái)政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國(guó)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車的政策指導(dǎo)、監(jiān)督考核工作。各省(區(qū)、市)政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車工作由公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門組織實(shí)施。
(二)自20xx年開始，各省(區(qū)、市)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)按年度統(tǒng)計(jì)匯總上一年度本省(區(qū)、市)新能源汽車配備情況、累計(jì)行駛里程、能耗、費(fèi)用等情況，于3月31日前報(bào)送國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局。
(三)各級(jí)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)新能源汽車購(gòu)買情況的監(jiān)督檢查，將執(zhí)行情況納入公共機(jī)構(gòu)節(jié)約能源資源和公務(wù)用車管理績(jī)效評(píng)價(jià)考核范圍。對(duì)工作進(jìn)展緩慢、未達(dá)到購(gòu)買比例要求的，予以通報(bào);對(duì)弄虛作假、造成不良影響的，責(zé)令整改，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(四)即將實(shí)行公務(wù)用車制度改革的政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)購(gòu)買新能源汽車，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮公務(wù)用車制度改革進(jìn)程，在核定保留車輛范圍內(nèi)實(shí)施;各省(區(qū)、市)將新能源汽車各年度購(gòu)買比例逐級(jí)分解細(xì)化，明確責(zé)任，提出具體落實(shí)措施。
(五)深入開展宣傳教育活動(dòng)，提高政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)推廣使用新能源汽車節(jié)能環(huán)保、改善環(huán)境重要意義的認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮政府機(jī)關(guān)及公共機(jī)構(gòu)示范引導(dǎo)作用，形成有利于新能源汽車大規(guī)模使用的社會(huì)輿論氛圍，促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇十二
專項(xiàng)審計(jì)工作是一個(gè)非常重要的工作，在對(duì)班子領(lǐng)導(dǎo)、企事業(yè)單位、公共機(jī)構(gòu)及國(guó)有資產(chǎn)等等方面都有非常大的作用。而我作為一名專項(xiàng)審計(jì)員，在工作中有很多感悟，也有不少的心得體會(huì)，今天我就來(lái)分享一下我的感悟和心得，希望能夠幫助到其他從事專項(xiàng)審計(jì)工作的同行。
第二段：認(rèn)真負(fù)責(zé)是專項(xiàng)審計(jì)員的基本要求。
作為一名專項(xiàng)審計(jì)員，我們的工作非常嚴(yán)謹(jǐn)和細(xì)致，而且也有很多的要求和規(guī)定。因此，我們必須在工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮努力，并且時(shí)刻保持清醒的頭腦和專業(yè)的態(tài)度，只有這樣才能夠完成好我們的工作。
第三段：專業(yè)知識(shí)和技能是提高工作效率的關(guān)鍵。
在專項(xiàng)審計(jì)工作中，專業(yè)知識(shí)和技能是非常重要的。雖然每個(gè)人所學(xué)的專業(yè)知識(shí)和技能都是不同的，但只有在不斷地學(xué)習(xí)和探索中才能夠不斷提升我們的專業(yè)能力，這樣才有可能在繁忙的審計(jì)工作中不斷提高工作效率。
第四段：溝通和協(xié)作是工作中不可或缺的一環(huán)。
在專項(xiàng)審計(jì)工作中，溝通和協(xié)作是非常重要的。因?yàn)槲覀兊墓ぷ鞑粌H需要我們熟悉相關(guān)法律法規(guī)，更需要我們能夠同其他部門和人員進(jìn)行協(xié)作和溝通，共同解決工作中遇到的各種問(wèn)題，提高效率和質(zhì)量，并且更好地實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。
第五段：心態(tài)平和是工作中必須具備的態(tài)度。
作為一名專項(xiàng)審計(jì)員，在日常工作中，我們必須要有一顆平和的心態(tài)。因?yàn)閷徲?jì)工作是一個(gè)非常重要的工作，但是我們必須要把握好節(jié)奏，避免因?yàn)榧?xì)節(jié)問(wèn)題導(dǎo)致自己失控，從而影響到整個(gè)工作的質(zhì)量和效率。因此，我們必須具備平和的心態(tài)，處理好工作中的各類問(wèn)題，這樣才能夠做好專項(xiàng)審計(jì)工作。
結(jié)語(yǔ)：總結(jié)以上的思考。
從以上的思考中，我們不難看出，專項(xiàng)審計(jì)員要想做好專項(xiàng)審計(jì)工作，必須具備一定的心態(tài)、專業(yè)知識(shí)和技能、溝通和協(xié)作能力等等。因此，只有不斷地加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)和提高，才能夠更好地發(fā)揮我們的專業(yè)水平，更好地為社會(huì)做出貢獻(xiàn)。
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇十三
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財(cái)務(wù)管理實(shí)際，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定制定如下實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)
堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和國(guó)家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制有關(guān)政策為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅(jiān)持“依法依規(guī)、實(shí)事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)我縣中小學(xué)實(shí)施審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
二、審計(jì)對(duì)象與范圍
(一)審計(jì)對(duì)象
全縣公辦中小學(xué)和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直中小學(xué)、幼兒園。
(二)審計(jì)的范圍
1、時(shí)間范圍：學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審計(jì)2008年至今學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況;
2、經(jīng)費(fèi)范圍：即學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)，具體包括學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)、各種專項(xiàng)資、項(xiàng)目資金、教師津貼補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助、勤工儉學(xué)經(jīng)費(fèi)和學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)費(fèi)等。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
教體局內(nèi)部審計(jì)以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際和經(jīng)費(fèi)使用情況，審計(jì)工作的重點(diǎn)為以下幾個(gè)方面：
(一)學(xué)校收費(fèi)情況
1、學(xué)校是否全面落實(shí)義務(wù)教育階段全免政策，加強(qiáng)寄宿制貧困學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助公示工作，確保補(bǔ)助工作的公開、公正。
2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過(guò)當(dāng)年實(shí)際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴(yán)禁學(xué)校降低錄取分?jǐn)?shù)、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或在限定標(biāo)準(zhǔn)外收取其他費(fèi)用。
3、各學(xué)校是否把收費(fèi)政策、規(guī)定、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及舉報(bào)電話公之于眾，增強(qiáng)收費(fèi)工作的透明度，主動(dòng)接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。做到學(xué)校清清楚楚收費(fèi)，家長(zhǎng)明明白白交錢。
(二)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)的管理使用情況
1、公用經(jīng)費(fèi)開支是否按規(guī)定的范圍：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)、校方責(zé)任險(xiǎn)等。
3、審計(jì)核定學(xué)生人數(shù)，看有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、套取國(guó)家專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的行為。
4、審計(jì)生均公用經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行情況。生均公用經(jīng)費(fèi)能否安全順利運(yùn)行，公用經(jīng)費(fèi)下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所之后，資金能否及時(shí)、足額直接撥付到各中小學(xué)校。對(duì)不能及時(shí)到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費(fèi)者，建議給責(zé)任人通報(bào)批評(píng)，直至追求黨、政紀(jì)處分和法律責(zé)任。
5、審計(jì)公用經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財(cái)小組是否健全，小學(xué)指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長(zhǎng)審批，超過(guò)限額，由各學(xué)校成立不少于三人的民主理財(cái)小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學(xué)校法人簽字后，有會(huì)計(jì)報(bào)賬，實(shí)行審批、開支兩條線，嚴(yán)禁一人暗箱操作;賬務(wù)是否公開，民主理財(cái)制度、學(xué)校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。
(三)審計(jì)教師的津貼補(bǔ)貼和已故人員的遺屬補(bǔ)助。查有無(wú)弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。
(四)審計(jì)貧困學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)使用情況。重點(diǎn)審計(jì)高中和各級(jí)各類職業(yè)學(xué)校，查有無(wú)弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。
(五)審計(jì)單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)照實(shí)物，看有無(wú)公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長(zhǎng)或其他人員。
(七)學(xué)校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費(fèi)管理情況
四、審計(jì)時(shí)間安排
本次審計(jì)工作時(shí)間自至，共計(jì)90天：
第一步，準(zhǔn)備階段(xxx)。下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)小組制定審計(jì)方案。
第二步，實(shí)施階段(xxx)
1、審計(jì)小組進(jìn)入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計(jì)單位介紹，了解單位概況，查看會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對(duì)財(cái)務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行座談了解有關(guān)情況。
2、對(duì)職業(yè)中專、進(jìn)修學(xué)校、一高、二高、三高、吳臺(tái)職高、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、實(shí)驗(yàn)幼兒園、聾啞學(xué)校進(jìn)行審計(jì)。
3、匯總審計(jì)情況，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行追溯審計(jì)。
第三步，報(bào)告階段(-)，就審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行溝通，撰寫審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，建立審計(jì)檔案，以及在需要時(shí)進(jìn)行復(fù)審和后續(xù)審計(jì)。
第四步，落實(shí)整改階段(——)，下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論，落實(shí)整改。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為，如不及時(shí)整改的向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過(guò)、記大過(guò)、撤職處分的建議。情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)處理。
五、審計(jì)方法
(一)內(nèi)部審計(jì)工作主要審計(jì)學(xué)校收支情況，弄清學(xué)校收入和支出狀況，了解學(xué)校整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，了解學(xué)校資產(chǎn)管理狀況，了解學(xué)校資金使用效益情況，并以此從一個(gè)側(cè)面來(lái)反映學(xué)校校長(zhǎng)在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)教育教學(xué)管事方面的經(jīng)驗(yàn)和做法，找出存在的問(wèn)題，以更好地促進(jìn)工作。
(二)實(shí)行審計(jì)和檢查相結(jié)合，突出學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)，兼顧學(xué)校財(cái)務(wù)檢查 .
六、 審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組
組長(zhǎng)：xxx ?副組長(zhǎng)：xxx ?審計(jì)組成員：xxx
專項(xiàng)審計(jì)工作方案篇十四
近年來(lái)，專項(xiàng)審計(jì)工作逐漸成為政府治理領(lǐng)域中不可或缺的一種重要手段。在這樣的背景下，我有幸參與了某市政府機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)工作。在工作過(guò)程中，我深刻認(rèn)識(shí)到專項(xiàng)審計(jì)的重要性和復(fù)雜性，也收獲了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。
二、認(rèn)真分析審計(jì)對(duì)象。
專項(xiàng)審計(jì)涉及到的領(lǐng)域非常廣泛，審計(jì)對(duì)象可能會(huì)涉及到很多細(xì)節(jié)問(wèn)題。在這種情況下，我們必須認(rèn)真分析審計(jì)對(duì)象，在深入了解審計(jì)對(duì)象和相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，全面深入了解它的業(yè)務(wù)背景。然后，我們就可以根據(jù)審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況，提高審計(jì)工作的針對(duì)性。
三、嚴(yán)格遵守審計(jì)程序。
考慮到專項(xiàng)審計(jì)的復(fù)雜性和重要性，在審計(jì)過(guò)程中，我們必須嚴(yán)格遵守正式程序，確保審計(jì)工作的合法性。審計(jì)前的準(zhǔn)備工作應(yīng)該從嚴(yán)，審計(jì)中的各項(xiàng)工作應(yīng)該嚴(yán)格按照實(shí)際操作程序來(lái)進(jìn)行。同時(shí)，我們也要注意審計(jì)人員的安全，保障他們進(jìn)行審計(jì)的安全和權(quán)益。
四、科學(xué)設(shè)計(jì)審計(jì)方案。
有一個(gè)好的審計(jì)方案對(duì)成功進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)工作非常重要。一個(gè)好的審計(jì)方案能夠更有效地抓住審計(jì)對(duì)象的關(guān)鍵問(wèn)題。在設(shè)計(jì)方案時(shí)，我們應(yīng)該全面考慮審計(jì)的各種因素，包括審計(jì)對(duì)象背景、審計(jì)對(duì)象的管理流程，相關(guān)領(lǐng)域法律法規(guī)等。有一個(gè)具有前瞻性的審計(jì)方案是成功的關(guān)鍵之一。
五、嚴(yán)肅工作態(tài)度和團(tuán)隊(duì)合作。
專項(xiàng)審計(jì)是一個(gè)非常困難的工作，需要認(rèn)真的工作態(tài)度和科學(xué)的方法。同時(shí)，我們也要注意團(tuán)隊(duì)合作和人際關(guān)系的問(wèn)題，順利完成審計(jì)任務(wù)。為了保障審計(jì)的效率和質(zhì)量，我們需要充分利用每個(gè)團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)技術(shù)和管理優(yōu)勢(shì)，形成良好的團(tuán)隊(duì)合作精神和協(xié)作機(jī)制。
以上就是我在參與某市政府機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)工作中的一些體會(huì)。通過(guò)這次經(jīng)歷，我好像進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到了專項(xiàng)審計(jì)的重要性和復(fù)雜性。通過(guò)團(tuán)隊(duì)的協(xié)作，認(rèn)真的工作態(tài)度，嚴(yán)格公正的審視程序和實(shí)際效果，我們可以為社會(huì)提供真實(shí)有效的審計(jì)信息，推動(dòng)政府治理水平的不斷提高。