? ? 一、概念范疇解釋(每小題6分，共30分)
1、稅收的強制性而非懲罰性
2、稅收自動穩(wěn)定器
3、消費型增值稅
4、應納稅所得額
5、綜合個人所得稅制
二、計算題(本題型共4題，共60分，其中第1、2題每題10分，第3、4題每題20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。)
1、某機械廠為增值稅一般納稅人)，2010年7月發(fā)生如下經營業(yè)務：
(1)7月份外購鋼材一批，價款20000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3400元，貨款已支付。 (2)7月份經營部外購傳真機一臺，價款3100元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款527元，傳真機已經安裝使用。 (3)7月份從某國進口特種鋼材一批，到岸價格折合人民幣10000元，在海關繳納關稅1000元，并取得海關開具的增值稅專用繳款書。 (4)7月份銷售礦山設備一臺，銷售額為11700元(含稅);銷售拖拉機配件一批，收到貨款34000元(含稅)。 (5)7月份購進煤炭10噸，每噸1000元(不含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。 (6)7月份支付水費，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款400元。 (7)7月份生產車間領用煤炭3噸，職工食堂及浴池領用煤炭2噸，煤炭不含稅價每噸1000元。 (8)7月份購進鋼材一批，價稅合計為11700元，并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款1700元;同時支付鋼材的運輸費用500元，建設基金30元，裝卸費80元，取得運費發(fā)票。
假定相關增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。
要求：計算機械廠2010年7月應納增值稅稅額。
2.某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產A牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價每標準條60元，最高不含稅售價每標準條65元。2010年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務：
(1)從煙農手中收購一批煙葉，貨物已驗收入庫，收購價格80000元，支付運費4000元，裝卸費500元;從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額400000元、增值稅稅額68000元，貨物已經驗收入庫;從某供銷社購進煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500000元、增值稅稅額85000元，貨物已經驗收入庫。
(2)本月購進勞保用品，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額68000元、增值稅稅額11560元，本月生產部門領用勞保用品的70%。
(3)向本廠職工銷售A牌卷煙600標準條。
(4)以l0標準箱A牌卷煙抵償欠外單位的貨款。
(5)當月銷售以外購煙葉、煙絲為原料生產A牌卷煙50標準箱，取得不含稅銷售額750000 元。本月外購煙絲期初庫存成本l00000元，期末庫存成本154000元。本月取得的相關增值稅專用發(fā)票均在當月申請并通過認證。
煙絲的消費稅稅率為30%。卷煙的消費稅稅率：150元/標準箱;每標準條調撥價格<70元，消費稅稅率為36%。
根據上述資料計算下列稅額：
(1)該企業(yè)當期可抵扣的增值稅進項稅;
(2)該企業(yè)當期增值稅的銷項稅;
(3)該企業(yè)當期應納的增值稅;
(4)該企業(yè)當期應納的消費稅。
3.我國公民張先生為國內某企業(yè)高級技術人員，2009年3～12月收入情況如下：
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月轉讓2006年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關稅費l3.8萬元。該套房屋的購進價和裝修費為l00萬元，購房過程中支付的相關稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。
(3)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈。
(4)10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60 000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7 800元。
本題中，除工薪所得外，其他個人所得的個人所得稅稅率均為20%。
附：工資、薪金所得個人所得稅稅率表
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)計算3～12月工薪收入應繳納的個人所得稅。
(2)計算轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅。
(3)計算中獎所得應繳納的個人所得稅。
(4)計算從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
(5)計算從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅。
4.資料：某國有服裝企業(yè)執(zhí)行國家統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》(非《企業(yè)會計準則》)，該企業(yè)資本金已全部到位。2009年度生產經營的主要信息如下：
(1)2009年度企業(yè)取得主營業(yè)務收入800萬元，當年發(fā)生的主營業(yè)務成本550萬元。
(2)出售材料的收入200萬元已計入“其他業(yè)務收入”賬戶，其對應的成本為100萬元。
(3)國債利息收入2萬元。
(4)從國內某企業(yè)分回的投資收益10萬元。
(5)當年發(fā)生的銷售費用60萬元，其中廣告費和業(yè)務宣傳費30萬元。
(6)當年發(fā)生的財務費用30萬元(其中：向本企業(yè)職工全年集資發(fā)生的年利息支出20萬，集資款總額200萬，金融機構同期同類貸款年利率最高為7%)。
(7)當年發(fā)生的管理費用80萬元(其中包括符合規(guī)定的新產品研究開發(fā)費用30萬元，與經營有關的業(yè)務招待費10萬元)。
(8)當年發(fā)生的主營業(yè)務稅金及附加20萬元，繳納增值稅50萬元。
假定無其他納稅調整項目。企業(yè)所得稅稅率為25%。
根據以上資料，計算該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅。
三、案例分析題(每小題15分，總計30分)
1.案情：某酒店成立于2010年3月并依法辦理了稅務登記。2010年5月應納營業(yè)稅50萬元。由于經營情況不夠理想，該單位決定采取隱瞞收入的手段少計收入，實際向主管地稅機關申報繳納46萬元稅款。同年10月，稅務部門在檢查中發(fā)現了此問題。
問：(1)該酒店的行為是屬于何種性質的稅務違法行為?應受到何種處理?(8分)
(2)如果該酒店沒有辦理稅務登記，稅務部門查出其少繳稅款4萬元，應該如何處理?(7分
2.某市一從事生產經營的納稅人，依法辦理了稅務登記，但在規(guī)定的申報期內未申報納稅。稅務機關派稅收管理員前往了解情況時，發(fā)現該企業(yè)正在轉移一批財產物資。稅收管理員當即查封、扣押了該批財產物資，并責令限期30日內申報繳納稅款。納稅人不服，拒絕履行。
請問：(1)稅務機關在執(zhí)法過程中存在哪些不妥的行為?(8分)
(2)納稅人應該如何維護自己的合法權益? (7分)
四、論述題(每小題15分，共30分)
1、試述現行財產稅制存在的主要問題及其改革完善的方向。
2、試述如何充分發(fā)揮稅收的調節(jié)作用，促進收入和財富的公平分配。
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