2016CPA考試《稅法》模擬預(yù)測(cè)卷單選及解析
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單項(xiàng)選擇題
(1) 下列各項(xiàng)不符合 《稅收征管法》規(guī)定的有( )。
A:納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款 ;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款
B: 納稅人不能按照規(guī)定使用稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的同時(shí)，可以處以2 000元以下的罰款
C: 納稅人損毀稅控裝置，情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
D:對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的罰款 ;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
答案:D
解析:
選項(xiàng)D 中對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，而不是3倍以下 ;構(gòu)成犯罪的，還要依法追究其刑事責(zé)任。
(2)下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的是( )。
A: 房地產(chǎn)的出租行為
B: 房地產(chǎn)的抵押行為
C: 房地產(chǎn)的重新評(píng)估行為
D: 個(gè)人互換自有住房的行為
答案:D
解析:土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物征收。選項(xiàng)A，出租行為，土地使用權(quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)8，對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移占有而確定是否征收土地增值稅。對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，主要是指國(guó)有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對(duì)房地產(chǎn)重新評(píng)估而使其升值的情況。在這種情況下.房地產(chǎn)雖然有增值，但其既沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。
(3)位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額5萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅l7萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )。
A: 2.8萬(wàn)元
B: 3.15萬(wàn)元
C: 4 .6萬(wàn)元
D: 6.09萬(wàn)元
答案:B
解析:
城市維護(hù)建設(shè)稅遵循的原則是“進(jìn)口不征、出l ：7不退、免抵要交”，
本題應(yīng)注意需要考慮出口貨物的免抵稅額，因此該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
=(40+5)X 7 %=3 .15(萬(wàn)元)。本題的正確選項(xiàng)為B。
(4)下列項(xiàng)目應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A: 學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
B: 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C: 保險(xiǎn)公司開(kāi)展1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
D: 土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
答案:D
解析:學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)按勞務(wù)報(bào)酬繳納個(gè)人所得稅 ;個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)已納入“營(yíng)改增”，應(yīng)該繳納增值稅 ;保險(xiǎn)公司開(kāi)展l年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，均不征收營(yíng)業(yè)稅。
(5) 下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的陳述，不正確的是( )。
A:納稅單位包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)，也含外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和黨政機(jī)關(guān)等
B: 納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自上牌照之日起60 日內(nèi)申報(bào)納稅
C: 車輛購(gòu)置稅以列舉的車輛作為征稅對(duì)象，未列舉的車輛不納稅
D: 對(duì)公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，退還全部已繳稅款
答案:B
解析: 納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60 日內(nèi)申報(bào)納稅，故8選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤
(6) 以下關(guān)于稅務(wù)評(píng)估結(jié)果處理的說(shuō)法，不正確的是( )。
A: 稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出 《稅務(wù)約談通知書(shū)》，提前通知納稅人
B: 稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員
C:發(fā)現(xiàn)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價(jià)的問(wèn)題，需要調(diào)查核實(shí)的，應(yīng)移交上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)際稅收管理部門(或有關(guān)部門)處理
D: 發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅等需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理
答案:B
解析:稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因評(píng)估需要必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排。故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。
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