單項選擇題
◎某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發(fā)票），電腦公司提供線路網(wǎng)關設計，另收商場5000元，開具普通發(fā)票。當月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元。該電腦股份公司應納增值稅是（?。?BR> A.74205元
B.75917.95元
C.70644.44元
D.76127.95元
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正確答案：C
答案解析：收取的運費1500元和網(wǎng)關設計費5000元，屬于電腦公司的價外費用，應換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基。
電腦公司繳納增值稅=[4300×100+（1500+5000）÷1.17]×17%-3400=70644.44（元）
◎某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發(fā)票），電腦公司提供線路網(wǎng)關設計，另收商場5000元，開具普通發(fā)票。當月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元。該電腦股份公司應納增值稅是（?。?BR> A.74205元
B.75917.95元
C.70644.44元
D.76127.95元
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答案解析：收取的運費1500元和網(wǎng)關設計費5000元，屬于電腦公司的價外費用，應換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基。
電腦公司繳納增值稅=[4300×100+（1500+5000）÷1.17]×17%-3400=70644.44（元）