甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)局要求甲企業(yè)對其開發(fā)項目進行土地增值稅清算。
1、甲企業(yè)支付土地價款12000萬元，契稅按照4%繳納。
2、甲企業(yè)項目開發(fā)成本為7000萬元，其中：非銀行機構(gòu)借款利息支出800萬元。
3、銷售面積占可售面積的90%，確認銷售收入36000萬元，不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。
4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進行土地增值稅清算鑒證，并出具鑒證報告。
開發(fā)費用扣除率為10%。
問題一：稅務(wù)局要求甲企業(yè)進行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。
稅務(wù)局要求甲企業(yè)進行土增清算符合規(guī)定。符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：
1.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;
2.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;
3.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;
4.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。
問題二：計算甲企業(yè)的開發(fā)成本。
土地價款=12000*1.04=12480萬元
開發(fā)成本=7000-800+36000/0.9*0.1*1.04=10306萬元
問題三、計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方附加。
甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=36000/0.9*0.05=2000萬元
甲企業(yè)應(yīng)繳納城建稅、教育費附加=2000*(0.07+0.03)=200萬元
甲企業(yè)應(yīng)繳納地方附加=2000*0.02=40萬元
甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方附加=2240萬元
問題四、甲企業(yè)應(yīng)補繳的土地增值稅
收入總額=36000/0.9=40000萬元
土地價款=12000*1.04=12480萬元
開發(fā)成本=7000-800+36000/0.9*0.1*1.04=10306萬元
稅金及附加=2200萬元
開發(fā)費用=(12480+10306)*0.1=2278.6萬元
加扣除20%=(12480+10306)*0.2=4557.2萬元
扣除項目合計=12480+10306+2278.6+4557.2=29621.8萬元
增值額=10378.2萬元
增值率=10378.2/29621.8=35%
適用30%的稅率
應(yīng)繳納的土地增值稅=10378.2*0.3=3113.46萬元
應(yīng)補繳=3113.46-1080=2033.46萬元
思路就是這樣的，回遷房應(yīng)視同銷售，增加收入的同時，要增加成本，并且增加契稅的計稅依據(jù)，繳納契稅。
網(wǎng)友回憶版二
大概寫下主觀題吧:
第一題：土地增值稅題目，我算下來應(yīng)該補繳1239萬元，不知道對不對，后面一問不太清楚怎么答
第二題：營業(yè)稅題目，這道題絕對是各種糾結(jié)
(1)汽車修理廠收入應(yīng)該不交營業(yè)稅;其設(shè)立的獨立核算的洗車店應(yīng)該要按照5%稅率交營業(yè)稅
(2)在高速公路收費站的餐廳，餐廳早餐按5%交營業(yè)稅，在餐廳買了一箱50元的礦泉水放在汽車后備箱，我覺得應(yīng)該是增值稅吧，屬于兼營
(3)高速公路收費按交通3%
(4)坐船的題目，他爸坐輪渡，應(yīng)該是25*3%=0.75，他媽和他兩個人坐旅游公司的快艇，應(yīng)該是50*2*5%=5
第三題：個人所得稅，還是比較簡單的，就是股票期權(quán)的計稅我是按照實際行權(quán)的價差分次計算的，不知道對不對
第四題：鞭炮的消費稅題目，其中用到了交換(計稅價格1100/1.17)，也用到了加權(quán)平均價格，我最后的消費稅結(jié)果是70642.12元
綜合題一：所得稅
公益捐贈，我調(diào)整的是207.6好像，并且對收入限額影響280
最后應(yīng)稅所得調(diào)整下來986.6萬元，所得稅246.65
綜合題二：增值稅、消費稅、資源稅，這道應(yīng)該比較簡單
最后我增值稅算下來是9103.37，不知道對不對
1、甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米種植水稻、1500平方米種植小麥，耕地占用稅適用稅率25元/平方米，甲應(yīng)該繳納耕地占用稅 ( )元。
150*25=3750
2、2012年1月，甲有房產(chǎn)原值8000萬元，4月將原值500萬房產(chǎn)出租，出租期限3年，租金2萬元/月，其中4-6月為免租期，甲2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
66.54萬元
3、下列快遞公司應(yīng)按照5%繳納營業(yè)稅的有:A、收取快遞費100元;B、代收快遞手續(xù)費;C、幫助客戶建立快遞網(wǎng)絡(luò)，銷售快遞單收取3萬元;D、收取木框包裝勞務(wù)費5萬元。
選的B
4、下列減半征收企業(yè)所得稅的有：A、飼養(yǎng)家禽;B、遠洋捕撈;C、海水養(yǎng)殖;D、種植中藥材
選的A
5、下列征收印花稅的有：A、供用電合同;B、融資租賃合同;C、人壽保險合同;D、法律咨詢服務(wù)合同。
選的B
6、銷售轎車應(yīng)按價外費用一并計入銷售額的有：A、車輛加裝改裝費;B、代收保險費;C、代收車輛牌照費;D、代收車輛購置稅。
選的A
7、下列屬于稅務(wù)局稅務(wù)保全的有：A、查封財產(chǎn)價值應(yīng)繳稅費的金額;B、通知銀行代扣應(yīng)繳稅費的金額;C、拍賣資產(chǎn)中按照應(yīng)繳稅費的金額繳納;D、處以5000元到20000元的罰款。
選的A
8、甲企業(yè)批發(fā)一批卷煙500箱，其中：批發(fā)給企業(yè)300箱、批發(fā)給零售專賣店150箱、個體煙草銷售點50箱，每箱不含稅價為13000元，消費稅稅率5%。甲應(yīng)繳納的消費稅為( )元。
13萬元
9、甲企業(yè)生產(chǎn)一次性筷子，將其委托給乙加工，原材料12萬元，不含稅加工費用1萬，乙代墊不含稅輔料0.17萬元，消費稅率為5%，代繳消費稅計稅基礎(chǔ)( )元。
13.86萬元
10、企業(yè)或個人繳納稅目、稅率的核定應(yīng)由那個單位負責。A、縣稅務(wù)局;B、縣稅務(wù)處征管處;C、縣直屬稅務(wù)所
選的A
11、下列哪個是按營業(yè)稅-金融業(yè)計算營業(yè)稅()
A企業(yè)委托銀行發(fā)放貸款的利息收入
B銀行收取的手續(xù)費
C銀行為企業(yè)發(fā)放貸款收取的費用
D-------
我好像選了C可是這一瞬間我就知道應(yīng)該選A
12、一個服務(wù)性的機構(gòu)(好像是商場)從網(wǎng)上征集商場的商標，先選出三個優(yōu)秀的商標，每人發(fā)獎金10w元，這時候圖標的著作權(quán)還是個人的，然后商場購買了林先生的商標，支付了30w，著作權(quán)歸商場，問，林先生一共要交多少營業(yè)稅。
我選的2萬元
1、下列哪些稅種適用比例稅率()(多選)
A營業(yè)稅B車船稅C城建稅D消費稅
答案AC
請計算下列各項應(yīng)繳納的營業(yè)稅：
1、小明全家去保齡球館打保齡球，支付費用100元，另支付飲料費用20元。答案12元
2、小明全家去游泳館游泳，支付游泳費130元，包含游泳圈支付30元。答案13元
3、小明全家坐索道上山，支付索道費用200元。答案10元
4、小明全家參觀博物館，支付博物館門票150元。還有一個專家在講革命事跡支付30元。答案6元
5、小明在商務(wù)中心購買明信片30，爸爸購買全家電動觀光車車票套票200元。答案10元
6、小明全家支付房費1500元，根據(jù)甲公司與該旅游公司的協(xié)議，將甲自有房屋交付旅游公司使用，所有權(quán)不改變，但需向甲按照收取房費的20%支付給甲，那么甲收到的房費分成應(yīng)繳納營業(yè)稅。答案15元
備注：當?shù)貖蕵窐I(yè)稅率為10%。不考慮起征點。
甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)局要求甲企業(yè)對其開發(fā)項目進行土地增值稅清算。
1、甲企業(yè)支付土地價款12000萬元，契稅按照4%繳納。
2、甲企業(yè)項目開發(fā)成本為7000萬元，其中：非銀行機構(gòu)借款利息支出800萬元。
3、銷售面積占可售面積的90%，確認銷售收入36000萬元，不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。
4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進行土地增值稅清算鑒證，并出具鑒證報告。
開發(fā)費用扣除率為10%。
問題一：稅務(wù)局要求甲企業(yè)進行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。答案：符合規(guī)定，85%以上可要求清算
問題二：計算甲企業(yè)的開發(fā)成本。答案：10200萬元
問題三、計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方附加。答案：2240萬元
問題四、甲企業(yè)應(yīng)補繳的土地增值稅。答案1402.8萬元
問題五、稅務(wù)局是否可以對甲企業(yè)補繳的土地增值稅征收滯納金。答案;不可以，只是預(yù)交，不是清繳
問題六、在什么情況下，稅務(wù)局應(yīng)對中介機構(gòu)出具的清算報告予以采信。沒有寫
1、 張某將貸款購買的房屋按照350萬元出售，該房屋購買價格為150萬元，已支付銀行利息15萬元，繳納住房維修基金2萬元，支付房產(chǎn)證工本費100元，支付物管費2000元，支付出售房屋時各項稅金(不含個人所得稅)12萬元(以上費用支出均取得合法票據(jù))，請問張某需繳納的個人所得稅是多少?
答案：34.20萬元
2、 張某2012年4月工資7000元，出差補貼500元，津貼300元，獨生子女補助500元，請問張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
答案：325元
3、 張某取得銀行利息收入500元，地方政府債券利息300元，公司債券利息900元，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
答案：180元
4、張某取得公司到期行權(quán)的股票10000股，2010年授予，不可出售。行權(quán)價格6.3元/股，公司規(guī)定行權(quán)日為2012年3月到2012年8月，張某于2012年7月行權(quán)8000股，當日股價為9.6元/股，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
答案：1380元
這些是我的答案，大家?guī)臀铱纯蠢?其他的也還記得，太晚了，我明天再想想再發(fā)! 一、客觀題
1、甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米種植水稻、1500平方米種植小麥，耕地占用稅適用稅率25元/平方米，甲應(yīng)該繳納耕地占用稅 ( )元。
2、2012年1月，甲有房產(chǎn)原值8000萬元，4月將原值500萬房產(chǎn)出租，出租期限3年，租金2萬元/月，其中4-6月為免租期，甲2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
3、下列快遞公司應(yīng)按照5%繳納營業(yè)稅的有:A、收取快遞費100元;B、代收快遞手續(xù)費;C、幫助客戶建立快遞網(wǎng)絡(luò)，銷售快遞單收取3萬元;D、收取木框包裝勞務(wù)費5萬元。
4、下列減半征收企業(yè)所得稅的有：A、飼養(yǎng)家禽;B、遠洋捕撈;C、海水養(yǎng)殖;D、種植中藥材
5、下列征收印花稅的有：A、供用電合同;B、融資租賃合同;C、人壽保險合同;D、法律咨詢服務(wù)合同。
6、銷售轎車應(yīng)按價外費用一并計入銷售額的有：A、車輛加裝改裝費;B、代收保險費;C、代收車輛牌照費;D、代收車輛購置稅。
7、下列屬于稅務(wù)局稅務(wù)保全的有：A、查封財產(chǎn)價值應(yīng)繳稅費的金額;B、通知銀行代扣應(yīng)繳稅費的金額;C、拍賣資產(chǎn)中按照應(yīng)繳稅費的金額繳納;D、處以5000元到20000元的罰款。
8、甲企業(yè)批發(fā)一批卷煙500箱，其中：批發(fā)給企業(yè)300箱、批發(fā)給零售專賣店150箱、個體煙草銷售點50箱，每箱不含稅價為13000元，消費稅稅率5%。甲應(yīng)繳納的消費稅為( )元。
9、甲企業(yè)生產(chǎn)一次性筷子，將其委托給乙加工，原材料12萬元，不含稅加工費用1萬，乙代墊不含稅輔料0.17萬元，消費稅率為5%，乙應(yīng)代扣代繳消費稅( )元。(主觀題一題也考類似知識點)。
10、企業(yè)或個人繳納稅目、稅率的核定應(yīng)由那個單位負責。A、縣稅務(wù)局;B、縣稅務(wù)處征管處;C、縣直屬稅務(wù)所
我的答案：1，3750;2，66。54，3，b, 4,a, 5,b, 6,a 7,a, 8,130000 9,消費稅組價13。86
主觀題一：
請計算下列各項應(yīng)繳納的營業(yè)稅：
1、小明全家去保齡球館打保齡球，支付費用500元，其中包含飲料費用50元。
2、小明全家去游泳館游泳，支付游泳費100元，購買游泳衣支付50元。
3、小明全家坐索道上山，支付索道費用200元。
4、小明全家參觀博物館，支付博物館門票150元。
5、小明全家乘坐電動觀光車，購買套票200元。
6、小明全家支付房費1500元，根據(jù)甲公司與該旅游公司的協(xié)議，將甲自有房屋交付旅游公司使用，所有權(quán)不改變，但需向甲按照收取房費的30%支付給甲，那么甲收到的房費分成應(yīng)繳納營業(yè)稅
備注：當?shù)貖蕵窐I(yè)稅率為10%。
主觀題二：
甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)局要求甲企業(yè)對其開發(fā)項目進行土地增值稅清算。
1、甲企業(yè)支付土地價款12000萬元，契稅按照4%繳納。
2、甲企業(yè)項目開發(fā)成本為7000萬元，其中：非銀行機構(gòu)借款利息支出800萬元。
3、銷售面積占可售面積的90%，確認銷售收入36000萬元，不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。
4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進行土地增值稅清算鑒證，并出具鑒證報告。
開發(fā)費用扣除率為10%。
問題一：稅務(wù)局要求甲企業(yè)進行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。
問題二：計算甲企業(yè)的開發(fā)成本。
問題三、計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方附加。
問題四、甲企業(yè)應(yīng)補繳的土地增值稅
問題五、稅務(wù)局是否可以對甲企業(yè)補繳的土地增值稅征收滯納金。
問題六、在什么情況下，稅務(wù)局應(yīng)對中介機構(gòu)出具的清算報告予以采信。
計算題另外兩個記不住了。綜合題第一個是個人所得稅，第二個是考企業(yè)所得稅(關(guān)于納稅調(diào)整部分的知識點)
綜合題一：
1、張某將貸款購買的房屋按照350萬元出售，該房屋購買價格為150萬元，已支付銀行利息15萬元，繳納住房維修基金2萬元，支付房產(chǎn)證工本費100元，支付物管費2000元，支付出售房屋時各項稅金(不含個人所得稅)10萬元(以上費用支出均取得合法票據(jù))，請問張某需繳納的個人所得稅是多少?
2、張某2012年4月工資7000元，出差補貼1500元，津貼1600元，獨生子女補助500元，請問張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
3、張某取得銀行利息收入500元，地方政府債券利息300元，公司債券利息600元，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
4、張某取得公司到期行權(quán)的股票10000股，股價3.5元/股，公司規(guī)定行權(quán)日為2012年3月到2012年8月，張某于2012年7月行權(quán)，當日股價為4.6元/股，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
計算題(土地增值稅)
房地產(chǎn)企業(yè)，地價款8000萬，契稅稅率是4%，開發(fā)成本是5000萬，有憑證的銀行貸款利息是500萬，本年銷售80%，取得價款是10000萬。剩余20%對外投資，共擔風險。按照3%的比例預(yù)繳了300萬的土地增值稅。(當?shù)乜鄢壤秊?%)
(1)稅務(wù)部門是否有權(quán)要求匯算清繳，說明理由。
(2)計算可以扣除的土地成本
(3)計算可以扣除的稅金(包括地方教育附加)
(4)計算補繳的土地增值稅
(5)稅務(wù)部門是否有權(quán)征收滯納金，說明理由。
(6)
(第6問忘記了，請各位補充，這個題說實話夠邪門的，最后一問根本就沒有復(fù)習過)
1、甲企業(yè)支付土地價款12000萬元，契稅按照4%繳納。
2、甲企業(yè)項目開發(fā)成本為7000萬元，其中：非銀行機構(gòu)借款利息支出800萬元。
3、銷售面積占可售面積的90%，確認銷售收入36000萬元，不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。
4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進行土地增值稅清算鑒證，并出具鑒證報告。
開發(fā)費用扣除率為10%。
問題一：稅務(wù)局要求甲企業(yè)進行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。
稅務(wù)局要求甲企業(yè)進行土增清算符合規(guī)定。符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：
1.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;
2.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;
3.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;
4.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。
問題二：計算甲企業(yè)的開發(fā)成本。
土地價款=12000*1.04=12480萬元
開發(fā)成本=7000-800+36000/0.9*0.1*1.04=10306萬元
問題三、計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方附加。
甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=36000/0.9*0.05=2000萬元
甲企業(yè)應(yīng)繳納城建稅、教育費附加=2000*(0.07+0.03)=200萬元
甲企業(yè)應(yīng)繳納地方附加=2000*0.02=40萬元
甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方附加=2240萬元
問題四、甲企業(yè)應(yīng)補繳的土地增值稅
收入總額=36000/0.9=40000萬元
土地價款=12000*1.04=12480萬元
開發(fā)成本=7000-800+36000/0.9*0.1*1.04=10306萬元
稅金及附加=2200萬元
開發(fā)費用=(12480+10306)*0.1=2278.6萬元
加扣除20%=(12480+10306)*0.2=4557.2萬元
扣除項目合計=12480+10306+2278.6+4557.2=29621.8萬元
增值額=10378.2萬元
增值率=10378.2/29621.8=35%
適用30%的稅率
應(yīng)繳納的土地增值稅=10378.2*0.3=3113.46萬元
應(yīng)補繳=3113.46-1080=2033.46萬元
思路就是這樣的，回遷房應(yīng)視同銷售，增加收入的同時，要增加成本，并且增加契稅的計稅依據(jù)，繳納契稅。
網(wǎng)友回憶版二
大概寫下主觀題吧:
第一題：土地增值稅題目，我算下來應(yīng)該補繳1239萬元，不知道對不對，后面一問不太清楚怎么答
第二題：營業(yè)稅題目，這道題絕對是各種糾結(jié)
(1)汽車修理廠收入應(yīng)該不交營業(yè)稅;其設(shè)立的獨立核算的洗車店應(yīng)該要按照5%稅率交營業(yè)稅
(2)在高速公路收費站的餐廳，餐廳早餐按5%交營業(yè)稅，在餐廳買了一箱50元的礦泉水放在汽車后備箱，我覺得應(yīng)該是增值稅吧，屬于兼營
(3)高速公路收費按交通3%
(4)坐船的題目，他爸坐輪渡，應(yīng)該是25*3%=0.75，他媽和他兩個人坐旅游公司的快艇，應(yīng)該是50*2*5%=5
第三題：個人所得稅，還是比較簡單的，就是股票期權(quán)的計稅我是按照實際行權(quán)的價差分次計算的，不知道對不對
第四題：鞭炮的消費稅題目，其中用到了交換(計稅價格1100/1.17)，也用到了加權(quán)平均價格，我最后的消費稅結(jié)果是70642.12元
綜合題一：所得稅
公益捐贈，我調(diào)整的是207.6好像，并且對收入限額影響280
最后應(yīng)稅所得調(diào)整下來986.6萬元，所得稅246.65
綜合題二：增值稅、消費稅、資源稅，這道應(yīng)該比較簡單
最后我增值稅算下來是9103.37，不知道對不對
1、甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米種植水稻、1500平方米種植小麥，耕地占用稅適用稅率25元/平方米，甲應(yīng)該繳納耕地占用稅 ( )元。
150*25=3750
2、2012年1月，甲有房產(chǎn)原值8000萬元，4月將原值500萬房產(chǎn)出租，出租期限3年，租金2萬元/月，其中4-6月為免租期，甲2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
66.54萬元
3、下列快遞公司應(yīng)按照5%繳納營業(yè)稅的有:A、收取快遞費100元;B、代收快遞手續(xù)費;C、幫助客戶建立快遞網(wǎng)絡(luò)，銷售快遞單收取3萬元;D、收取木框包裝勞務(wù)費5萬元。
選的B
4、下列減半征收企業(yè)所得稅的有：A、飼養(yǎng)家禽;B、遠洋捕撈;C、海水養(yǎng)殖;D、種植中藥材
選的A
5、下列征收印花稅的有：A、供用電合同;B、融資租賃合同;C、人壽保險合同;D、法律咨詢服務(wù)合同。
選的B
6、銷售轎車應(yīng)按價外費用一并計入銷售額的有：A、車輛加裝改裝費;B、代收保險費;C、代收車輛牌照費;D、代收車輛購置稅。
選的A
7、下列屬于稅務(wù)局稅務(wù)保全的有：A、查封財產(chǎn)價值應(yīng)繳稅費的金額;B、通知銀行代扣應(yīng)繳稅費的金額;C、拍賣資產(chǎn)中按照應(yīng)繳稅費的金額繳納;D、處以5000元到20000元的罰款。
選的A
8、甲企業(yè)批發(fā)一批卷煙500箱，其中：批發(fā)給企業(yè)300箱、批發(fā)給零售專賣店150箱、個體煙草銷售點50箱，每箱不含稅價為13000元，消費稅稅率5%。甲應(yīng)繳納的消費稅為( )元。
13萬元
9、甲企業(yè)生產(chǎn)一次性筷子，將其委托給乙加工，原材料12萬元，不含稅加工費用1萬，乙代墊不含稅輔料0.17萬元，消費稅率為5%，代繳消費稅計稅基礎(chǔ)( )元。
13.86萬元
10、企業(yè)或個人繳納稅目、稅率的核定應(yīng)由那個單位負責。A、縣稅務(wù)局;B、縣稅務(wù)處征管處;C、縣直屬稅務(wù)所
選的A
11、下列哪個是按營業(yè)稅-金融業(yè)計算營業(yè)稅()
A企業(yè)委托銀行發(fā)放貸款的利息收入
B銀行收取的手續(xù)費
C銀行為企業(yè)發(fā)放貸款收取的費用
D-------
我好像選了C可是這一瞬間我就知道應(yīng)該選A
12、一個服務(wù)性的機構(gòu)(好像是商場)從網(wǎng)上征集商場的商標，先選出三個優(yōu)秀的商標，每人發(fā)獎金10w元，這時候圖標的著作權(quán)還是個人的，然后商場購買了林先生的商標，支付了30w，著作權(quán)歸商場，問，林先生一共要交多少營業(yè)稅。
我選的2萬元
1、下列哪些稅種適用比例稅率()(多選)
A營業(yè)稅B車船稅C城建稅D消費稅
答案AC
請計算下列各項應(yīng)繳納的營業(yè)稅：
1、小明全家去保齡球館打保齡球，支付費用100元，另支付飲料費用20元。答案12元
2、小明全家去游泳館游泳，支付游泳費130元，包含游泳圈支付30元。答案13元
3、小明全家坐索道上山，支付索道費用200元。答案10元
4、小明全家參觀博物館，支付博物館門票150元。還有一個專家在講革命事跡支付30元。答案6元
5、小明在商務(wù)中心購買明信片30，爸爸購買全家電動觀光車車票套票200元。答案10元
6、小明全家支付房費1500元，根據(jù)甲公司與該旅游公司的協(xié)議，將甲自有房屋交付旅游公司使用，所有權(quán)不改變，但需向甲按照收取房費的20%支付給甲，那么甲收到的房費分成應(yīng)繳納營業(yè)稅。答案15元
備注：當?shù)貖蕵窐I(yè)稅率為10%。不考慮起征點。
甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)局要求甲企業(yè)對其開發(fā)項目進行土地增值稅清算。
1、甲企業(yè)支付土地價款12000萬元，契稅按照4%繳納。
2、甲企業(yè)項目開發(fā)成本為7000萬元，其中：非銀行機構(gòu)借款利息支出800萬元。
3、銷售面積占可售面積的90%，確認銷售收入36000萬元，不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。
4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進行土地增值稅清算鑒證，并出具鑒證報告。
開發(fā)費用扣除率為10%。
問題一：稅務(wù)局要求甲企業(yè)進行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。答案：符合規(guī)定，85%以上可要求清算
問題二：計算甲企業(yè)的開發(fā)成本。答案：10200萬元
問題三、計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方附加。答案：2240萬元
問題四、甲企業(yè)應(yīng)補繳的土地增值稅。答案1402.8萬元
問題五、稅務(wù)局是否可以對甲企業(yè)補繳的土地增值稅征收滯納金。答案;不可以，只是預(yù)交，不是清繳
問題六、在什么情況下，稅務(wù)局應(yīng)對中介機構(gòu)出具的清算報告予以采信。沒有寫
1、 張某將貸款購買的房屋按照350萬元出售，該房屋購買價格為150萬元，已支付銀行利息15萬元，繳納住房維修基金2萬元，支付房產(chǎn)證工本費100元，支付物管費2000元，支付出售房屋時各項稅金(不含個人所得稅)12萬元(以上費用支出均取得合法票據(jù))，請問張某需繳納的個人所得稅是多少?
答案：34.20萬元
2、 張某2012年4月工資7000元，出差補貼500元，津貼300元，獨生子女補助500元，請問張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
答案：325元
3、 張某取得銀行利息收入500元，地方政府債券利息300元，公司債券利息900元，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
答案：180元
4、張某取得公司到期行權(quán)的股票10000股，2010年授予，不可出售。行權(quán)價格6.3元/股，公司規(guī)定行權(quán)日為2012年3月到2012年8月，張某于2012年7月行權(quán)8000股，當日股價為9.6元/股，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
答案：1380元
這些是我的答案，大家?guī)臀铱纯蠢?其他的也還記得，太晚了，我明天再想想再發(fā)! 一、客觀題
1、甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米種植水稻、1500平方米種植小麥，耕地占用稅適用稅率25元/平方米，甲應(yīng)該繳納耕地占用稅 ( )元。
2、2012年1月，甲有房產(chǎn)原值8000萬元，4月將原值500萬房產(chǎn)出租，出租期限3年，租金2萬元/月，其中4-6月為免租期，甲2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
3、下列快遞公司應(yīng)按照5%繳納營業(yè)稅的有:A、收取快遞費100元;B、代收快遞手續(xù)費;C、幫助客戶建立快遞網(wǎng)絡(luò)，銷售快遞單收取3萬元;D、收取木框包裝勞務(wù)費5萬元。
4、下列減半征收企業(yè)所得稅的有：A、飼養(yǎng)家禽;B、遠洋捕撈;C、海水養(yǎng)殖;D、種植中藥材
5、下列征收印花稅的有：A、供用電合同;B、融資租賃合同;C、人壽保險合同;D、法律咨詢服務(wù)合同。
6、銷售轎車應(yīng)按價外費用一并計入銷售額的有：A、車輛加裝改裝費;B、代收保險費;C、代收車輛牌照費;D、代收車輛購置稅。
7、下列屬于稅務(wù)局稅務(wù)保全的有：A、查封財產(chǎn)價值應(yīng)繳稅費的金額;B、通知銀行代扣應(yīng)繳稅費的金額;C、拍賣資產(chǎn)中按照應(yīng)繳稅費的金額繳納;D、處以5000元到20000元的罰款。
8、甲企業(yè)批發(fā)一批卷煙500箱，其中：批發(fā)給企業(yè)300箱、批發(fā)給零售專賣店150箱、個體煙草銷售點50箱，每箱不含稅價為13000元，消費稅稅率5%。甲應(yīng)繳納的消費稅為( )元。
9、甲企業(yè)生產(chǎn)一次性筷子，將其委托給乙加工，原材料12萬元，不含稅加工費用1萬，乙代墊不含稅輔料0.17萬元，消費稅率為5%，乙應(yīng)代扣代繳消費稅( )元。(主觀題一題也考類似知識點)。
10、企業(yè)或個人繳納稅目、稅率的核定應(yīng)由那個單位負責。A、縣稅務(wù)局;B、縣稅務(wù)處征管處;C、縣直屬稅務(wù)所
我的答案：1，3750;2，66。54，3，b, 4,a, 5,b, 6,a 7,a, 8,130000 9,消費稅組價13。86
主觀題一：
請計算下列各項應(yīng)繳納的營業(yè)稅：
1、小明全家去保齡球館打保齡球，支付費用500元，其中包含飲料費用50元。
2、小明全家去游泳館游泳，支付游泳費100元，購買游泳衣支付50元。
3、小明全家坐索道上山，支付索道費用200元。
4、小明全家參觀博物館，支付博物館門票150元。
5、小明全家乘坐電動觀光車，購買套票200元。
6、小明全家支付房費1500元，根據(jù)甲公司與該旅游公司的協(xié)議，將甲自有房屋交付旅游公司使用，所有權(quán)不改變，但需向甲按照收取房費的30%支付給甲，那么甲收到的房費分成應(yīng)繳納營業(yè)稅
備注：當?shù)貖蕵窐I(yè)稅率為10%。
主觀題二：
甲企業(yè)為某地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)局要求甲企業(yè)對其開發(fā)項目進行土地增值稅清算。
1、甲企業(yè)支付土地價款12000萬元，契稅按照4%繳納。
2、甲企業(yè)項目開發(fā)成本為7000萬元，其中：非銀行機構(gòu)借款利息支出800萬元。
3、銷售面積占可售面積的90%，確認銷售收入36000萬元，不包括用于回遷安置占可售面積10%的房屋。
4、甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地增值稅1080萬元。甲委托某稅務(wù)師事務(wù)所進行土地增值稅清算鑒證，并出具鑒證報告。
開發(fā)費用扣除率為10%。
問題一：稅務(wù)局要求甲企業(yè)進行土地增值稅清算是否符合規(guī)定。
問題二：計算甲企業(yè)的開發(fā)成本。
問題三、計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方附加。
問題四、甲企業(yè)應(yīng)補繳的土地增值稅
問題五、稅務(wù)局是否可以對甲企業(yè)補繳的土地增值稅征收滯納金。
問題六、在什么情況下，稅務(wù)局應(yīng)對中介機構(gòu)出具的清算報告予以采信。
計算題另外兩個記不住了。綜合題第一個是個人所得稅，第二個是考企業(yè)所得稅(關(guān)于納稅調(diào)整部分的知識點)
綜合題一：
1、張某將貸款購買的房屋按照350萬元出售，該房屋購買價格為150萬元，已支付銀行利息15萬元，繳納住房維修基金2萬元，支付房產(chǎn)證工本費100元，支付物管費2000元，支付出售房屋時各項稅金(不含個人所得稅)10萬元(以上費用支出均取得合法票據(jù))，請問張某需繳納的個人所得稅是多少?
2、張某2012年4月工資7000元，出差補貼1500元，津貼1600元，獨生子女補助500元，請問張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
3、張某取得銀行利息收入500元，地方政府債券利息300元，公司債券利息600元，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
4、張某取得公司到期行權(quán)的股票10000股，股價3.5元/股，公司規(guī)定行權(quán)日為2012年3月到2012年8月，張某于2012年7月行權(quán)，當日股價為4.6元/股，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
計算題(土地增值稅)
房地產(chǎn)企業(yè)，地價款8000萬，契稅稅率是4%，開發(fā)成本是5000萬，有憑證的銀行貸款利息是500萬，本年銷售80%，取得價款是10000萬。剩余20%對外投資，共擔風險。按照3%的比例預(yù)繳了300萬的土地增值稅。(當?shù)乜鄢壤秊?%)
(1)稅務(wù)部門是否有權(quán)要求匯算清繳，說明理由。
(2)計算可以扣除的土地成本
(3)計算可以扣除的稅金(包括地方教育附加)
(4)計算補繳的土地增值稅
(5)稅務(wù)部門是否有權(quán)征收滯納金，說明理由。
(6)
(第6問忘記了，請各位補充，這個題說實話夠邪門的，最后一問根本就沒有復(fù)習過)