山西省注冊會計(jì)師管理辦法
為了加強(qiáng)和規(guī)范我省注冊會計(jì)師行業(yè)的管理工作,提高工作效率,依據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《注冊會計(jì)師注冊辦法》(財(cái)政部令第25號)、《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)、《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》(會協(xié)[2008]105號)、《中國注冊會計(jì)師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記辦法》(會協(xié)[2009]51號)等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際,制定本辦法。
一、執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師管理
(一)注冊審批
1、申請注冊的條件
(1)具備下列條件之一,并在中國境內(nèi)從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作2年以上者,可申請注冊:
A、參加注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試成績合格;
B、依法認(rèn)定或考核具有注冊會計(jì)師資格。
(2)注冊申請人有下列情形之一的,不予注冊:
A、不具有完全民事行為能力的;
B、受刑事處罰,自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請注冊之日止不滿5年的;
C、在財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其它經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分,自處罰、處分決定之日起至申請注冊之日止不滿2年的;
D、受吊銷注冊會計(jì)師證書的處罰,自處罰決定生效之日起至申請注冊之日止不滿5年的;
E、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書被撤銷注冊,自撤銷注冊決定生效之日起至申請注冊之日止不滿3年的;
F、不在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;
G、年齡超過70周歲的。
2、注冊申請人應(yīng)提交的材料及網(wǎng)上操作
(1)注冊申請應(yīng)由本人到省注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))提交下列材料:
參照《全科合格人員或非執(zhí)業(yè)會員申請執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師審核流程表》(見附表1)
A、《山西省注冊會計(jì)師注冊申請表》1份(見附表2);
B、《注冊申請人從事審計(jì)業(yè)務(wù)2年以上證明表》1份,(須由2名注冊會計(jì)師證明,見附表3);
C、持身份證、注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試全科合格證,并提交復(fù)印件各1份;考核人員須提供考核文件號;
注冊申請人是注冊會計(jì)師非執(zhí)業(yè)會員的,則需交回注冊會計(jì)師非執(zhí)業(yè)會員證書,同時(shí)提交非執(zhí)業(yè)會員證書復(fù)印件1份;
D、與所在會計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同原件1份;
E、有效人事檔案托管證明及退休、內(nèi)退等證明原件(證明必須是正式文件),并提交復(fù)印件1份;
F、會計(jì)師事務(wù)所為注冊申請人繳納“五險(xiǎn)一金”證明的原件,并提交復(fù)印件1份;
G、近期免冠1寸白底彩色照片2張;
H、注冊申請人為中共黨員的,需提交《會計(jì)師事務(wù)所評估機(jī)構(gòu)中共黨員基本情況表》1份,并將黨組織關(guān)系轉(zhuǎn)到注冊的會計(jì)師事務(wù)所黨支部、省行業(yè)黨委或市黨支部。
(2)注冊申請人應(yīng)同時(shí)登錄會計(jì)行業(yè)管理網(wǎng),提交個(gè)人網(wǎng)上注冊申請,并由其所注冊的會計(jì)師事務(wù)所提交送審。(可省略注冊申請人個(gè)人網(wǎng)上申請程序,直接由其所注冊的會計(jì)師事務(wù)所在網(wǎng)上提交送審)
注冊申請人和所注冊的會計(jì)師事務(wù)所對申請材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),證明人對證明材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
3、申請注冊及審批程序
(1)省注協(xié)對注冊申請人提交的材料進(jìn)行形式審查。對申請材料不齊全或者不符合法定形式的注冊申請人,在5個(gè)工作日內(nèi)告知其需要補(bǔ)正的全部材料及內(nèi)容;對申請材料齊全、符合法定形式的,將受理其注冊申請。
(2)省注協(xié)自受理注冊申請之日起30個(gè)工作日內(nèi)對申請材料內(nèi)容進(jìn)行審查(包括實(shí)地核查),作出準(zhǔn)予或者不予注冊的決定。
4、注冊申請受理時(shí)間
省注協(xié)于每年的3月、5月、7月、9月的20日以前(公休假除外)受理注冊申請。
(二)撤銷、注銷注冊的情形
1、注冊會計(jì)師有下列情形之一的,由省注協(xié)撤銷注冊,收回注冊會計(jì)師證書、印章:
(1)自愿申請轉(zhuǎn)為注冊會計(jì)師非執(zhí)業(yè)會員的;
(2)完全喪失民事行為能力的;
(3)受刑事處罰的;
(4)自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的;
(5)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的。
2、注冊會計(jì)師有下列情形之一的,由省注協(xié)注銷注冊,收回注冊會計(jì)師證書、印章:
(1)去世;
(2)自愿申請退出注冊會計(jì)師行業(yè)的;
(3)依法被撤銷注冊,或者吊銷注冊會計(jì)師證書的;
(4)不在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。
(三)轉(zhuǎn)所審批
注冊會計(jì)師申請?jiān)O(shè)立會計(jì)師事務(wù)所,或離開原會計(jì)師事務(wù)所加入其他會計(jì)師事務(wù)所,應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。
會計(jì)師事務(wù)所分所負(fù)責(zé)人,應(yīng)當(dāng)將其注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所。有特殊情況不能將注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所的,分所應(yīng)當(dāng)提供由其總所出具的說明材料原件到省注協(xié)備案。
1、有下列情形之一的注冊會計(jì)師,不得申請轉(zhuǎn)所:
(1)會計(jì)師事務(wù)所清算期間,負(fù)責(zé)清算工作的該所股東(合伙人)代表;
(2)執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會等部門檢查、調(diào)查,檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前;
(3)原會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)尚未辦理完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓(退伙)手續(xù)的;
(4)在暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
(5)注冊會計(jì)師注冊之日至申請轉(zhuǎn)所之日不滿一年的;
(6)注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所間隔不滿一年的;
(7)未交納注冊會計(jì)師個(gè)人會費(fèi)的;
(8)新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所未加入當(dāng)?shù)刈詴?jì)師行業(yè)自律公約委員會的;
(9)省注協(xié)規(guī)定不得轉(zhuǎn)所的其他情形。
2、注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所應(yīng)提交的材料
參照《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所審核流程表》(見附表4)
(1)填報(bào)《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》一式3份(跨省轉(zhuǎn)所的需一式4份)(見附表5);
會計(jì)師事務(wù)所合并、分立需批量辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所的,可以簡化填表手續(xù),由會計(jì)師事務(wù)所提交《注冊會計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移匯總表》(見附表6)。
(2)注冊會計(jì)師證書原件;
(3)注冊會計(jì)師與轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所終止或解除勞動(dòng)合同證明原件1份;
(4)注冊會計(jì)師與轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所簽定的勞動(dòng)合同原件1份;
(5)有效人事檔案托管證明或退休、內(nèi)退等證明原件(證明必須是正式文件),并提交復(fù)印件1份;
(6)辦理轉(zhuǎn)所的注冊會計(jì)師為中共黨員的,應(yīng)提交黨組織關(guān)系轉(zhuǎn)接手續(xù);
(7)新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)的,需會計(jì)師事務(wù)所全體股東或合伙人本人到協(xié)會辦理轉(zhuǎn)所手續(xù),同時(shí)補(bǔ)充提交以下材料:
A、省財(cái)政廳設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所批復(fù)文件復(fù)印件1份;
B、新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所加入當(dāng)?shù)刈詴?jì)師行業(yè)自律公約委員會,提供誠信簽字公約復(fù)印件1份;
C、新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所分所負(fù)責(zé)人不能將其注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所的,分所應(yīng)當(dāng)提供由其總所出具的說明材料原件1份。
(8)轉(zhuǎn)入外省的注冊會計(jì)師,只需提供上述材料1、2、3項(xiàng),并繳納在我省執(zhí)業(yè)期間的注冊會計(jì)師個(gè)人會費(fèi)。
3、注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所的程序
(1)注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)先將《轉(zhuǎn)所申請表》送轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所,由主任會計(jì)師或分所負(fù)責(zé)人在《轉(zhuǎn)所申請表》上簽字,加蓋轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所公章。
(2)注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將經(jīng)轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所同意的《轉(zhuǎn)所申請表》送轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所,由主任會計(jì)師或分所負(fù)責(zé)人在《轉(zhuǎn)所申請表》上簽字,加蓋轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所公章。
(3)注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)持經(jīng)轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所和轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所簽章同意的《轉(zhuǎn)所申請表》及其他轉(zhuǎn)所應(yīng)提交的材料,到省注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。
注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對《轉(zhuǎn)所申請表》內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
(4)省注協(xié)對轉(zhuǎn)所申請人提交的《轉(zhuǎn)所申請表》及相關(guān)材料進(jìn)行審查,材料齊全完整的,當(dāng)場為其辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。
省注協(xié)對轉(zhuǎn)所申請人提交材料的真實(shí)性進(jìn)行實(shí)地核查,對于弄虛作假的,給予通報(bào)批評;符合撤銷、注銷注冊的,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《注冊會計(jì)師注冊辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
(5)注冊會計(jì)師有下列情況之一時(shí),應(yīng)當(dāng)將注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)為協(xié)會代管:
A、擬成為新設(shè)會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)的;
B、已辦理完轉(zhuǎn)出手續(xù),尚無其他事務(wù)所同意轉(zhuǎn)入的;
C、省注協(xié)認(rèn)為可以代管的其他情形。
由省注協(xié)代管的注冊會計(jì)師,其注冊會計(jì)師關(guān)系保留1年。超過1年仍未轉(zhuǎn)入其他會計(jì)師事務(wù)所的,省注協(xié)按照相關(guān)規(guī)定撤銷其注冊,收回注冊會計(jì)師證書、印章。
4、注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所受理時(shí)間:
省注協(xié)于每年注冊會計(jì)師任職資格檢查結(jié)束時(shí)至當(dāng)年12月20日前(公休日除外)受理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所事宜。
(四)注冊會計(jì)師任職資格檢查(以下簡稱:注師年檢)
注師年檢是注冊會計(jì)師協(xié)會依法按年度根據(jù)注冊會計(jì)師提交的檢查材料,對與注冊會計(jì)師任職資格事項(xiàng)有關(guān)的情況進(jìn)行的檢查。
1、注冊會計(jì)師年檢的主要內(nèi)容:
(1)從事的主要業(yè)務(wù)情況;
(2)是否受過刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒;
(3)參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況;
(4)是否專職在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè);
(5)是否繳納“五險(xiǎn)一金”;
(6)會費(fèi)繳納情況;
(7)省注協(xié)規(guī)定應(yīng)進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。
2、有下列情形之一的注冊會計(jì)師,暫緩年檢:
(1)不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;
(2)所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
(3)本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
(4)省注協(xié)規(guī)定的其他情形。
3、有下列情形之一的注冊會計(jì)師,不予通過年檢:
(1)依法被撤銷注冊,或者吊銷注冊會計(jì)師證書的;
(2)不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;
(3)完全喪失民事行為能力的;
(4)受刑事處罰的;
(5)自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的;
(6)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的;
(7)省注協(xié)規(guī)定其它不予通過年檢的情形。
4、注師年檢的時(shí)間、方式、應(yīng)提交的材料,以省注協(xié)當(dāng)年發(fā)布的注冊會計(jì)師任職資格檢查通知要求為準(zhǔn)。
5、省注協(xié)對符合任職資格、暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會計(jì)師名單予以公告。
6、截至每年6月30日,對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師,予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評;截至每年9月30日,對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師,予以公開譴責(zé)。
為了加強(qiáng)和規(guī)范我省注冊會計(jì)師行業(yè)的管理工作,提高工作效率,依據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《注冊會計(jì)師注冊辦法》(財(cái)政部令第25號)、《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)、《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》(會協(xié)[2008]105號)、《中國注冊會計(jì)師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記辦法》(會協(xié)[2009]51號)等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際,制定本辦法。
一、執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師管理
(一)注冊審批
1、申請注冊的條件
(1)具備下列條件之一,并在中國境內(nèi)從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作2年以上者,可申請注冊:
A、參加注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試成績合格;
B、依法認(rèn)定或考核具有注冊會計(jì)師資格。
(2)注冊申請人有下列情形之一的,不予注冊:
A、不具有完全民事行為能力的;
B、受刑事處罰,自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請注冊之日止不滿5年的;
C、在財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其它經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分,自處罰、處分決定之日起至申請注冊之日止不滿2年的;
D、受吊銷注冊會計(jì)師證書的處罰,自處罰決定生效之日起至申請注冊之日止不滿5年的;
E、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書被撤銷注冊,自撤銷注冊決定生效之日起至申請注冊之日止不滿3年的;
F、不在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;
G、年齡超過70周歲的。
2、注冊申請人應(yīng)提交的材料及網(wǎng)上操作
(1)注冊申請應(yīng)由本人到省注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))提交下列材料:
參照《全科合格人員或非執(zhí)業(yè)會員申請執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師審核流程表》(見附表1)
A、《山西省注冊會計(jì)師注冊申請表》1份(見附表2);
B、《注冊申請人從事審計(jì)業(yè)務(wù)2年以上證明表》1份,(須由2名注冊會計(jì)師證明,見附表3);
C、持身份證、注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試全科合格證,并提交復(fù)印件各1份;考核人員須提供考核文件號;
注冊申請人是注冊會計(jì)師非執(zhí)業(yè)會員的,則需交回注冊會計(jì)師非執(zhí)業(yè)會員證書,同時(shí)提交非執(zhí)業(yè)會員證書復(fù)印件1份;
D、與所在會計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同原件1份;
E、有效人事檔案托管證明及退休、內(nèi)退等證明原件(證明必須是正式文件),并提交復(fù)印件1份;
F、會計(jì)師事務(wù)所為注冊申請人繳納“五險(xiǎn)一金”證明的原件,并提交復(fù)印件1份;
G、近期免冠1寸白底彩色照片2張;
H、注冊申請人為中共黨員的,需提交《會計(jì)師事務(wù)所評估機(jī)構(gòu)中共黨員基本情況表》1份,并將黨組織關(guān)系轉(zhuǎn)到注冊的會計(jì)師事務(wù)所黨支部、省行業(yè)黨委或市黨支部。
(2)注冊申請人應(yīng)同時(shí)登錄會計(jì)行業(yè)管理網(wǎng),提交個(gè)人網(wǎng)上注冊申請,并由其所注冊的會計(jì)師事務(wù)所提交送審。(可省略注冊申請人個(gè)人網(wǎng)上申請程序,直接由其所注冊的會計(jì)師事務(wù)所在網(wǎng)上提交送審)
注冊申請人和所注冊的會計(jì)師事務(wù)所對申請材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),證明人對證明材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
3、申請注冊及審批程序
(1)省注協(xié)對注冊申請人提交的材料進(jìn)行形式審查。對申請材料不齊全或者不符合法定形式的注冊申請人,在5個(gè)工作日內(nèi)告知其需要補(bǔ)正的全部材料及內(nèi)容;對申請材料齊全、符合法定形式的,將受理其注冊申請。
(2)省注協(xié)自受理注冊申請之日起30個(gè)工作日內(nèi)對申請材料內(nèi)容進(jìn)行審查(包括實(shí)地核查),作出準(zhǔn)予或者不予注冊的決定。
4、注冊申請受理時(shí)間
省注協(xié)于每年的3月、5月、7月、9月的20日以前(公休假除外)受理注冊申請。
(二)撤銷、注銷注冊的情形
1、注冊會計(jì)師有下列情形之一的,由省注協(xié)撤銷注冊,收回注冊會計(jì)師證書、印章:
(1)自愿申請轉(zhuǎn)為注冊會計(jì)師非執(zhí)業(yè)會員的;
(2)完全喪失民事行為能力的;
(3)受刑事處罰的;
(4)自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的;
(5)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的。
2、注冊會計(jì)師有下列情形之一的,由省注協(xié)注銷注冊,收回注冊會計(jì)師證書、印章:
(1)去世;
(2)自愿申請退出注冊會計(jì)師行業(yè)的;
(3)依法被撤銷注冊,或者吊銷注冊會計(jì)師證書的;
(4)不在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。
(三)轉(zhuǎn)所審批
注冊會計(jì)師申請?jiān)O(shè)立會計(jì)師事務(wù)所,或離開原會計(jì)師事務(wù)所加入其他會計(jì)師事務(wù)所,應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。
會計(jì)師事務(wù)所分所負(fù)責(zé)人,應(yīng)當(dāng)將其注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所。有特殊情況不能將注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所的,分所應(yīng)當(dāng)提供由其總所出具的說明材料原件到省注協(xié)備案。
1、有下列情形之一的注冊會計(jì)師,不得申請轉(zhuǎn)所:
(1)會計(jì)師事務(wù)所清算期間,負(fù)責(zé)清算工作的該所股東(合伙人)代表;
(2)執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會等部門檢查、調(diào)查,檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前;
(3)原會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)尚未辦理完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓(退伙)手續(xù)的;
(4)在暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
(5)注冊會計(jì)師注冊之日至申請轉(zhuǎn)所之日不滿一年的;
(6)注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所間隔不滿一年的;
(7)未交納注冊會計(jì)師個(gè)人會費(fèi)的;
(8)新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所未加入當(dāng)?shù)刈詴?jì)師行業(yè)自律公約委員會的;
(9)省注協(xié)規(guī)定不得轉(zhuǎn)所的其他情形。
2、注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所應(yīng)提交的材料
參照《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所審核流程表》(見附表4)
(1)填報(bào)《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》一式3份(跨省轉(zhuǎn)所的需一式4份)(見附表5);
會計(jì)師事務(wù)所合并、分立需批量辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所的,可以簡化填表手續(xù),由會計(jì)師事務(wù)所提交《注冊會計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移匯總表》(見附表6)。
(2)注冊會計(jì)師證書原件;
(3)注冊會計(jì)師與轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所終止或解除勞動(dòng)合同證明原件1份;
(4)注冊會計(jì)師與轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所簽定的勞動(dòng)合同原件1份;
(5)有效人事檔案托管證明或退休、內(nèi)退等證明原件(證明必須是正式文件),并提交復(fù)印件1份;
(6)辦理轉(zhuǎn)所的注冊會計(jì)師為中共黨員的,應(yīng)提交黨組織關(guān)系轉(zhuǎn)接手續(xù);
(7)新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)的,需會計(jì)師事務(wù)所全體股東或合伙人本人到協(xié)會辦理轉(zhuǎn)所手續(xù),同時(shí)補(bǔ)充提交以下材料:
A、省財(cái)政廳設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所批復(fù)文件復(fù)印件1份;
B、新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所加入當(dāng)?shù)刈詴?jì)師行業(yè)自律公約委員會,提供誠信簽字公約復(fù)印件1份;
C、新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所分所負(fù)責(zé)人不能將其注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所的,分所應(yīng)當(dāng)提供由其總所出具的說明材料原件1份。
(8)轉(zhuǎn)入外省的注冊會計(jì)師,只需提供上述材料1、2、3項(xiàng),并繳納在我省執(zhí)業(yè)期間的注冊會計(jì)師個(gè)人會費(fèi)。
3、注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所的程序
(1)注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)先將《轉(zhuǎn)所申請表》送轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所,由主任會計(jì)師或分所負(fù)責(zé)人在《轉(zhuǎn)所申請表》上簽字,加蓋轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所公章。
(2)注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將經(jīng)轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所同意的《轉(zhuǎn)所申請表》送轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所,由主任會計(jì)師或分所負(fù)責(zé)人在《轉(zhuǎn)所申請表》上簽字,加蓋轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所公章。
(3)注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)持經(jīng)轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所和轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所簽章同意的《轉(zhuǎn)所申請表》及其他轉(zhuǎn)所應(yīng)提交的材料,到省注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。
注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對《轉(zhuǎn)所申請表》內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
(4)省注協(xié)對轉(zhuǎn)所申請人提交的《轉(zhuǎn)所申請表》及相關(guān)材料進(jìn)行審查,材料齊全完整的,當(dāng)場為其辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。
省注協(xié)對轉(zhuǎn)所申請人提交材料的真實(shí)性進(jìn)行實(shí)地核查,對于弄虛作假的,給予通報(bào)批評;符合撤銷、注銷注冊的,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《注冊會計(jì)師注冊辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
(5)注冊會計(jì)師有下列情況之一時(shí),應(yīng)當(dāng)將注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)為協(xié)會代管:
A、擬成為新設(shè)會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)的;
B、已辦理完轉(zhuǎn)出手續(xù),尚無其他事務(wù)所同意轉(zhuǎn)入的;
C、省注協(xié)認(rèn)為可以代管的其他情形。
由省注協(xié)代管的注冊會計(jì)師,其注冊會計(jì)師關(guān)系保留1年。超過1年仍未轉(zhuǎn)入其他會計(jì)師事務(wù)所的,省注協(xié)按照相關(guān)規(guī)定撤銷其注冊,收回注冊會計(jì)師證書、印章。
4、注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所受理時(shí)間:
省注協(xié)于每年注冊會計(jì)師任職資格檢查結(jié)束時(shí)至當(dāng)年12月20日前(公休日除外)受理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所事宜。
(四)注冊會計(jì)師任職資格檢查(以下簡稱:注師年檢)
注師年檢是注冊會計(jì)師協(xié)會依法按年度根據(jù)注冊會計(jì)師提交的檢查材料,對與注冊會計(jì)師任職資格事項(xiàng)有關(guān)的情況進(jìn)行的檢查。
1、注冊會計(jì)師年檢的主要內(nèi)容:
(1)從事的主要業(yè)務(wù)情況;
(2)是否受過刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒;
(3)參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況;
(4)是否專職在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè);
(5)是否繳納“五險(xiǎn)一金”;
(6)會費(fèi)繳納情況;
(7)省注協(xié)規(guī)定應(yīng)進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。
2、有下列情形之一的注冊會計(jì)師,暫緩年檢:
(1)不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;
(2)所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
(3)本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
(4)省注協(xié)規(guī)定的其他情形。
3、有下列情形之一的注冊會計(jì)師,不予通過年檢:
(1)依法被撤銷注冊,或者吊銷注冊會計(jì)師證書的;
(2)不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;
(3)完全喪失民事行為能力的;
(4)受刑事處罰的;
(5)自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的;
(6)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的;
(7)省注協(xié)規(guī)定其它不予通過年檢的情形。
4、注師年檢的時(shí)間、方式、應(yīng)提交的材料,以省注協(xié)當(dāng)年發(fā)布的注冊會計(jì)師任職資格檢查通知要求為準(zhǔn)。
5、省注協(xié)對符合任職資格、暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會計(jì)師名單予以公告。
6、截至每年6月30日,對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師,予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評;截至每年9月30日,對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計(jì)師,予以公開譴責(zé)。