一、單項選擇題(本題型共24題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.根據(jù)我國相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法體現(xiàn)統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益
B.法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級的意志，是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活水平所決定的
C.法是由國家制定或認(rèn)可形成的具有普遍約束力的規(guī)范
D.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的強(qiáng)制性
[答案]D
[解析]選項D，法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的“利導(dǎo)性”。
2.根據(jù)我國民事法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于法律事件的是( )。
A.張某于2014年4月1日出生
B.2014年6月5日，王某訂立遺囑，要求去世后全部財產(chǎn)歸其兒子小王
C.2014年7月1日，郝某以100元價格在市場上買了一條熱帶觀賞魚
D.2014年8月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為10萬元的現(xiàn)金支票
[答案]A
[解析]選項BCD屬于法律行為。
3.根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的是( )。
A.勞動合同文本中要標(biāo)明用人單位的具體地址，用人單位有兩個以上辦事機(jī)構(gòu)的，以主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所地。具有法人資格的用人單位，要注明單位的法定代表人;不具有法人資格的用人單位，必須在勞動合同中寫明該單位的主要負(fù)責(zé)人
B.工作地點是用人單位必須告知勞動者的內(nèi)容
C.標(biāo)準(zhǔn)工時制是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作特點，分別以周、月、季等為周期，綜合計算勞動者工作時間的制度
D.地方各級人民政府及縣級以上地方人民政府有關(guān)部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補(bǔ)貼和社會保險補(bǔ)貼的公益性崗位，其勞動合同不適用《勞動合同法》有關(guān)無固定期限勞動合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊?guī)定
[答案]C
[解析]選項C，標(biāo)準(zhǔn)工時制，也稱標(biāo)準(zhǔn)工作日，是指國家法律統(tǒng)一規(guī)定的勞動者從事工作或勞動的時間。一般情況下，國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標(biāo)準(zhǔn)工時制度。綜合計算工時制，也稱綜合計算工作日，是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作的特點，分別以周、月、季年等為周期，綜合計算勞動者工作時間，但其平均日工作時間和平均周工作時間仍與法定標(biāo)準(zhǔn)工作時間基本相同的一種工時形式。
4.根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于勞動合同的履行和變更的表述中，不正確的是( )。
A.合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，只對勞動者具有法律約束力
B.用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。如用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者未對勞動者告知，該規(guī)章制度對勞動者不生效
C.用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以變更勞動合同約定的內(nèi)容，變更的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式
D.勞動合同的變更是對原合同內(nèi)容的修改、補(bǔ)充或者廢止，而不是簽訂新的勞動合同
[答案]A
[解析]選項A，合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，對用人單位和勞動者均具有法律約束力。
5.根據(jù)我國社會保險法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險的表述中，不正確的是( )。
A.用人單位按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，目前企業(yè)繳費的比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%
B.職工基本養(yǎng)老保險中，個人繳費工資比例為8%
C.個人繳費工資基數(shù)不包括獎金、津貼、補(bǔ)貼等收入
D.新招職工以起薪當(dāng)月工資收入作為繳費工資基數(shù)
[答案]C
[解析]選項C，月平均工資按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等收入，不包括用人單位承擔(dān)或者支付給員工的社會保險費、勞動保護(hù)費、福利費、用人單位與員工解除勞動關(guān)系時支付的性補(bǔ)償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。
6.根據(jù)我國銀行卡法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，屬于根據(jù)發(fā)行對象不同進(jìn)行劃分的是( )。
A.信用卡與借記卡
B.人民幣卡與外幣卡
C.單位卡與個人卡
D.磁條卡與芯片卡
[答案]C
[解析](1)選項A，按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡;(2)選項B，按幣種不同分為人民幣卡和外幣卡;(3)選項D，按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。
7.根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，不正確的是( )。
A.持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年，見票即付的匯票、本票自出票日起2年
B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起1年
C.持票人對出票人、承兌人以外前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月
D.持票人對出票人、承兌人以外前手的再追索權(quán)，自清償日或者被起訴之日起3個月
[答案]B
[解析]選項B，持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起“6個月”。
8.某舊貨經(jīng)營企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售舊貨，開具普通發(fā)票上注明的金額為22660元，委托運輸單位將收購的一批舊貨運回企業(yè)，支付不含稅運費1000元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.330
B.440
C.660
D.550
[答案]B
[解析]小規(guī)模納稅人銷售舊貨應(yīng)減按2%的征收率計算繳納增值稅，且不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項稅額;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。
9.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出有形動產(chǎn)的當(dāng)天
D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
[答案]C
[解析]納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
10.根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。
A.納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.納稅人將自產(chǎn)白酒饋贈給其他單位
C.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的
D.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的
[答案]A
[解析]納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。
11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一律計征增值稅
B.納稅人單獨提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅
C.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅
D.金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅
[答案]A
[解析]納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中，正確的是( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地
B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地
D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地
[答案]A
[解析]選項B，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地;選項C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;選項D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是( )。
A.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款
[答案]D
[解析]企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中，不正確的是( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
B.勞務(wù)報酬所得，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得，以出租人的居住地作為所得來源地
D.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
[答案]C
[解析]財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。
15.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于“勞務(wù)報酬”所得項目的是( )。
A.個人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費收入
B.演員走穴演出取得的報酬
C.個人兼職取得的收入
D.對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵
[答案]D
[解析]對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員(非雇員)享受的此類獎勵，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。
16.甲企業(yè)用價值200萬元的房屋換取乙企業(yè)價值300萬元的房屋，甲企業(yè)支付差額100萬元。已知契稅稅率為4%。則下列關(guān)于甲、乙企業(yè)應(yīng)納契稅的說法正確的是( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅12萬元
B.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅4萬元
C.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅8萬元
D.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅4萬元
[答案]B
[解析]土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。也就是說，交換價格相等的，免征契稅;交換價格不等的，由多交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅100×4%=4(萬元);乙不繳納契稅。
17.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的是( )。
A.政府出讓國有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收土地增值稅
B.房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，不征收土地增值稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅
D.企業(yè)互換房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅
[答案]B
[解析]選項A，政府出讓國有土地使用權(quán)的行為，不征收土地增值稅;選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，應(yīng)征收土地增值稅;選項D，企業(yè)互換房地產(chǎn)，沒有免征土地增值稅的規(guī)定，個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅。
18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，但不包括集體所有的土地
B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5～10年
C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
[答案]A
[解析]選項A，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。
19.根據(jù)車船稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶，不屬于車船稅的征收范圍
B.半掛牽引車、掛車、客貨兩用汽車、三輪汽車和低速載貨汽車，均按照“貨車”稅目計征車船稅
C.掛車按照貨車稅額的50%計征車船稅
D.拖船和非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計征車船稅
[答案]A
[解析]選項A，依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶，屬于車船稅的征收范圍。
20.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的是( )。
A.印花稅的納稅人包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人
B.訂閱單位和個人之間訂立的圖書、報刊和音像征訂憑證，應(yīng)按照購銷合同繳納印花稅
C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，應(yīng)按照購銷合同繳納印花稅
D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不征收印花稅
[答案]D
[解析]選項A，印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人;選項BC，不征收印花稅。
21.根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.選煤
B.天然原油
C.液體鹽
D.鉛鋅礦石
[答案]A
[解析]選項A，選煤不屬于資源稅征稅范圍。
22.李某2013年1月向某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購買一輛小汽車自用，支付含增值稅價款23517元，另購買一輛摩托車并將其立即轉(zhuǎn)售，支付不含增值稅價款3000元，取得不含稅轉(zhuǎn)售收入5000元。則李某應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )元。
A.2010
B.2510
C.2310
D.2810
[答案]A
[解析]車輛購置稅是針對境內(nèi)購置使用應(yīng)稅車輛行為征稅的，對購買轉(zhuǎn)售的車輛不繳納車輛購置稅;李某應(yīng)納車輛購置稅=23517÷(1+17%)×10%=2010(元)。
23.農(nóng)村居民李某經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地占用耕地150平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為9元/平方米，則李某應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.300
C.675
D.1431
[答案]C
[解析]農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額減半征收耕地占用稅。李某應(yīng)繳納耕地占用稅=150×9×50%=675(元)。
24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
B.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，其停業(yè)期限不得超過1年
C.納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征應(yīng)按照《征管法》及其實施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
[答案]A
[解析]選項A，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。
二、多項選擇題(本題型共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于行政規(guī)章的有( )。
A.《中華人民共和國會計法》
B.《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》
C.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》
D.《上海市旅館業(yè)管理辦法》
[答案]CD
[解析](1)選項A屬于法律;(2)選項B屬于地方性法規(guī)。
2.根據(jù)我國仲裁法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的有( )。
A.仲裁不實行級別管轄和地域管轄
B.除當(dāng)事人協(xié)議不開庭外，仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行
C.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭可以調(diào)解
D.仲裁庭制作的調(diào)解書自作出之日起發(fā)生法律效力
[答案]AB
[解析](1)選項C，仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭“應(yīng)當(dāng)”調(diào)解;(2)選項D，調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力?！安脹Q書”自作出之日起發(fā)生法律效力。
3.2014年1月1日，張某進(jìn)入甲公司工作，工資為3000元/月，不約定試用期，但未簽訂書面勞動合同。2014年12月1日，甲公司人事部門通知張某簽訂書面勞動合同，張某拒不簽訂，于是甲公司當(dāng)日書面通知張某終止勞動關(guān)系。根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的有( )。
A.甲公司與張某尚未建立勞動關(guān)系
B.甲公司應(yīng)向張某支付11個月的雙倍工資
C.甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
D.自2014年2月1日起，視為甲公司已與張某訂立了無固定期限勞動合同
[答案]ABD
[解析](1)選項A，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。本題中，張某與甲公司在2014年1月1日建立勞動關(guān)系;(2)選項BC，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付“經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”。本題中自2014年2月1日起開始支付雙倍工資，共計支付10個月;(3)選項D，用人單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。
4.根據(jù)我國社會保險法律制度的規(guī)定，下列選項所述人員中，依法享受職工基本養(yǎng)老保險待遇的有( )。
A.張某，女，法院法官，年滿50周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
B.丁某，女，私企工人(從事特別繁重體力勞動)，年滿45周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
C.郝某，男，私企工人(從事井下工作)，年滿55周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
D.鄭某，男，私企經(jīng)理(經(jīng)依法確認(rèn)部分喪失民事行為能力)，年滿50周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險18年
[答案]BC
[解析]職工基本養(yǎng)老保險享受條件(1)達(dá)到法定退休年齡;(2)累計繳費滿15年。其中達(dá)到法定退休年齡是指：男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲(選項A);從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲(選項BC);因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定委員會確認(rèn)“完全喪失勞動能力”的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。
5.根據(jù)我國支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于結(jié)算方式的有( )。
A.匯票
B.匯兌
C.銀行卡
D.托收承付
[答案]BD
[解析]我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指三種票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。
6.根據(jù)我國支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列單位銀行結(jié)算賬戶中，需要經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)的有( )。
A.基本存款賬戶
B.QFII專用存款賬戶
C.因增資驗資開立的臨時存款賬戶
D.預(yù)算單位專用存款賬戶
[答案]ABD
[解析]需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括：基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(簡稱QFII專用存款賬戶)。
7.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有( )。
A.位于同一縣并實行統(tǒng)一核算的兩個機(jī)構(gòu)，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的
B.將委托加工的貨物用于個人消費
C.將購進(jìn)的貨物用于對外投資
D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東
[答案]BCD
[解析]選項A，由于相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)，因此貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)的移送行為不視同銷售，不征收增值稅。
8.根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于從量計征消費稅的應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量的確定，說法正確的有( )。
A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為委托加工的應(yīng)稅消費品數(shù)量
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量
[答案]ABD
[解析]選項C，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。
9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收營業(yè)稅的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓位于境外的不動產(chǎn)
B.出租位于境內(nèi)的一宗土地使用權(quán)
C.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供的安裝勞務(wù)
D.單位新建建筑物后銷售
[答案]AC
[解析]選項A，由于不動產(chǎn)位于境外，所以不屬于營業(yè)稅的征收范圍，不征收營業(yè)稅;選項C，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列支出不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
B.企業(yè)之間支付的管理費
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
[答案]ABC
[解析]選項ABC，均不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.財政撥款
C.居民企業(yè)直接投資其他非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
[答案]AC
[解析]選項B，屬于不征稅收入;選項D，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
12.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有( )。
A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
B.出租車屬個人所有，但出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
D.退休人員再任職取得的收入
[答案]AD
[解析]選項BC，出租車屬個人所有，但出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅。
13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中的進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免稅的有( )。
A.在境外運輸途中，遭受到損壞或者損失的
B.在起卸時，遭受到損壞或者損失的
C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受到損壞或者損失的
D.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明屬于保管不慎造成的
[答案]ABC
[解析]海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的，海關(guān)可以酌情減免稅。
14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有( )。
A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人
B.產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人
C.房屋出租的，承租人為納稅人
D.產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人
[答案]AD
[解析]選項B，產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人;選項C，房屋出租的，出租人為納稅人。
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。
A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位
C.國家機(jī)關(guān)
D.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販
[答案]AB
[解析]選項CD，不需要辦理稅務(wù)登記。
三、判斷題(本題型共10題，每小題1分，共10分。)
1.根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序，法可以分為一般法和特別法。( )
[答案]×
[解析]根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序，法可以分為根本法和普通法。
2.對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，對被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。( )
[答案]√
[解析]對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，對被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。
3.用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不得作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。( )
[答案]×
[解析]用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立合同;未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托，可以與勞動者訂立勞動合同。
4.在職工基本養(yǎng)老保險繳費中，本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)卦缕骄べY的60%作為繳費基數(shù);本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。( )
[答案]√
[解析]在職工基本養(yǎng)老保險繳費中，本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)卦缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。
5.單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章;個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本人的簽名或蓋章。( )
[答案]√
[解析]單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章;個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本人的簽名或蓋章。
6.外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。( )
[答案]×
[解析]外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。
7.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。( )
[答案]×
[解析]納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。
8.負(fù)有營業(yè)稅納稅義務(wù)的單位為發(fā)生應(yīng)稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益的單位,但不包括單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。( )
[答案]√
9.原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。( )
[答案]√
10.由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地適用稅率執(zhí)行。( )
[答案]×
[解析]由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。
1.根據(jù)我國相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法體現(xiàn)統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益
B.法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級的意志，是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活水平所決定的
C.法是由國家制定或認(rèn)可形成的具有普遍約束力的規(guī)范
D.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的強(qiáng)制性
[答案]D
[解析]選項D，法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的“利導(dǎo)性”。
2.根據(jù)我國民事法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于法律事件的是( )。
A.張某于2014年4月1日出生
B.2014年6月5日，王某訂立遺囑，要求去世后全部財產(chǎn)歸其兒子小王
C.2014年7月1日，郝某以100元價格在市場上買了一條熱帶觀賞魚
D.2014年8月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為10萬元的現(xiàn)金支票
[答案]A
[解析]選項BCD屬于法律行為。
3.根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的是( )。
A.勞動合同文本中要標(biāo)明用人單位的具體地址，用人單位有兩個以上辦事機(jī)構(gòu)的，以主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所地。具有法人資格的用人單位，要注明單位的法定代表人;不具有法人資格的用人單位，必須在勞動合同中寫明該單位的主要負(fù)責(zé)人
B.工作地點是用人單位必須告知勞動者的內(nèi)容
C.標(biāo)準(zhǔn)工時制是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作特點，分別以周、月、季等為周期，綜合計算勞動者工作時間的制度
D.地方各級人民政府及縣級以上地方人民政府有關(guān)部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補(bǔ)貼和社會保險補(bǔ)貼的公益性崗位，其勞動合同不適用《勞動合同法》有關(guān)無固定期限勞動合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊?guī)定
[答案]C
[解析]選項C，標(biāo)準(zhǔn)工時制，也稱標(biāo)準(zhǔn)工作日，是指國家法律統(tǒng)一規(guī)定的勞動者從事工作或勞動的時間。一般情況下，國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標(biāo)準(zhǔn)工時制度。綜合計算工時制，也稱綜合計算工作日，是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作的特點，分別以周、月、季年等為周期，綜合計算勞動者工作時間，但其平均日工作時間和平均周工作時間仍與法定標(biāo)準(zhǔn)工作時間基本相同的一種工時形式。
4.根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于勞動合同的履行和變更的表述中，不正確的是( )。
A.合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，只對勞動者具有法律約束力
B.用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。如用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者未對勞動者告知，該規(guī)章制度對勞動者不生效
C.用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以變更勞動合同約定的內(nèi)容，變更的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式
D.勞動合同的變更是對原合同內(nèi)容的修改、補(bǔ)充或者廢止，而不是簽訂新的勞動合同
[答案]A
[解析]選項A，合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，對用人單位和勞動者均具有法律約束力。
5.根據(jù)我國社會保險法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險的表述中，不正確的是( )。
A.用人單位按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，目前企業(yè)繳費的比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%
B.職工基本養(yǎng)老保險中，個人繳費工資比例為8%
C.個人繳費工資基數(shù)不包括獎金、津貼、補(bǔ)貼等收入
D.新招職工以起薪當(dāng)月工資收入作為繳費工資基數(shù)
[答案]C
[解析]選項C，月平均工資按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等收入，不包括用人單位承擔(dān)或者支付給員工的社會保險費、勞動保護(hù)費、福利費、用人單位與員工解除勞動關(guān)系時支付的性補(bǔ)償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。
6.根據(jù)我國銀行卡法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，屬于根據(jù)發(fā)行對象不同進(jìn)行劃分的是( )。
A.信用卡與借記卡
B.人民幣卡與外幣卡
C.單位卡與個人卡
D.磁條卡與芯片卡
[答案]C
[解析](1)選項A，按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡;(2)選項B，按幣種不同分為人民幣卡和外幣卡;(3)選項D，按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。
7.根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，不正確的是( )。
A.持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年，見票即付的匯票、本票自出票日起2年
B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起1年
C.持票人對出票人、承兌人以外前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月
D.持票人對出票人、承兌人以外前手的再追索權(quán)，自清償日或者被起訴之日起3個月
[答案]B
[解析]選項B，持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起“6個月”。
8.某舊貨經(jīng)營企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售舊貨，開具普通發(fā)票上注明的金額為22660元，委托運輸單位將收購的一批舊貨運回企業(yè)，支付不含稅運費1000元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.330
B.440
C.660
D.550
[答案]B
[解析]小規(guī)模納稅人銷售舊貨應(yīng)減按2%的征收率計算繳納增值稅，且不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項稅額;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。
9.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出有形動產(chǎn)的當(dāng)天
D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
[答案]C
[解析]納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
10.根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。
A.納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.納稅人將自產(chǎn)白酒饋贈給其他單位
C.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的
D.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的
[答案]A
[解析]納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。
11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一律計征增值稅
B.納稅人單獨提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅
C.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅
D.金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅
[答案]A
[解析]納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中，正確的是( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地
B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地
D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地
[答案]A
[解析]選項B，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地;選項C，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;選項D，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是( )。
A.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款
[答案]D
[解析]企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中，不正確的是( )。
A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
B.勞務(wù)報酬所得，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地
C.財產(chǎn)租賃所得，以出租人的居住地作為所得來源地
D.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
[答案]C
[解析]財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。
15.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于“勞務(wù)報酬”所得項目的是( )。
A.個人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費收入
B.演員走穴演出取得的報酬
C.個人兼職取得的收入
D.對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵
[答案]D
[解析]對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員(非雇員)享受的此類獎勵，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。
16.甲企業(yè)用價值200萬元的房屋換取乙企業(yè)價值300萬元的房屋，甲企業(yè)支付差額100萬元。已知契稅稅率為4%。則下列關(guān)于甲、乙企業(yè)應(yīng)納契稅的說法正確的是( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅12萬元
B.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅4萬元
C.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅8萬元
D.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅4萬元
[答案]B
[解析]土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。也就是說，交換價格相等的，免征契稅;交換價格不等的，由多交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅100×4%=4(萬元);乙不繳納契稅。
17.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的是( )。
A.政府出讓國有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收土地增值稅
B.房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，不征收土地增值稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅
D.企業(yè)互換房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅
[答案]B
[解析]選項A，政府出讓國有土地使用權(quán)的行為，不征收土地增值稅;選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，應(yīng)征收土地增值稅;選項D，企業(yè)互換房地產(chǎn)，沒有免征土地增值稅的規(guī)定，個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅。
18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，但不包括集體所有的土地
B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5～10年
C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
[答案]A
[解析]選項A，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。
19.根據(jù)車船稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶，不屬于車船稅的征收范圍
B.半掛牽引車、掛車、客貨兩用汽車、三輪汽車和低速載貨汽車，均按照“貨車”稅目計征車船稅
C.掛車按照貨車稅額的50%計征車船稅
D.拖船和非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計征車船稅
[答案]A
[解析]選項A，依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶，屬于車船稅的征收范圍。
20.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的是( )。
A.印花稅的納稅人包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人
B.訂閱單位和個人之間訂立的圖書、報刊和音像征訂憑證，應(yīng)按照購銷合同繳納印花稅
C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，應(yīng)按照購銷合同繳納印花稅
D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不征收印花稅
[答案]D
[解析]選項A，印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人;選項BC，不征收印花稅。
21.根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.選煤
B.天然原油
C.液體鹽
D.鉛鋅礦石
[答案]A
[解析]選項A，選煤不屬于資源稅征稅范圍。
22.李某2013年1月向某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購買一輛小汽車自用，支付含增值稅價款23517元，另購買一輛摩托車并將其立即轉(zhuǎn)售，支付不含增值稅價款3000元，取得不含稅轉(zhuǎn)售收入5000元。則李某應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )元。
A.2010
B.2510
C.2310
D.2810
[答案]A
[解析]車輛購置稅是針對境內(nèi)購置使用應(yīng)稅車輛行為征稅的，對購買轉(zhuǎn)售的車輛不繳納車輛購置稅;李某應(yīng)納車輛購置稅=23517÷(1+17%)×10%=2010(元)。
23.農(nóng)村居民李某經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地占用耕地150平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為9元/平方米，則李某應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.300
C.675
D.1431
[答案]C
[解析]農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額減半征收耕地占用稅。李某應(yīng)繳納耕地占用稅=150×9×50%=675(元)。
24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
B.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，其停業(yè)期限不得超過1年
C.納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征應(yīng)按照《征管法》及其實施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
[答案]A
[解析]選項A，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。
二、多項選擇題(本題型共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于行政規(guī)章的有( )。
A.《中華人民共和國會計法》
B.《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》
C.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》
D.《上海市旅館業(yè)管理辦法》
[答案]CD
[解析](1)選項A屬于法律;(2)選項B屬于地方性法規(guī)。
2.根據(jù)我國仲裁法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的有( )。
A.仲裁不實行級別管轄和地域管轄
B.除當(dāng)事人協(xié)議不開庭外，仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行
C.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭可以調(diào)解
D.仲裁庭制作的調(diào)解書自作出之日起發(fā)生法律效力
[答案]AB
[解析](1)選項C，仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的，仲裁庭“應(yīng)當(dāng)”調(diào)解;(2)選項D，調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力?！安脹Q書”自作出之日起發(fā)生法律效力。
3.2014年1月1日，張某進(jìn)入甲公司工作，工資為3000元/月，不約定試用期，但未簽訂書面勞動合同。2014年12月1日，甲公司人事部門通知張某簽訂書面勞動合同，張某拒不簽訂，于是甲公司當(dāng)日書面通知張某終止勞動關(guān)系。根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的有( )。
A.甲公司與張某尚未建立勞動關(guān)系
B.甲公司應(yīng)向張某支付11個月的雙倍工資
C.甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
D.自2014年2月1日起，視為甲公司已與張某訂立了無固定期限勞動合同
[答案]ABD
[解析](1)選項A，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。本題中，張某與甲公司在2014年1月1日建立勞動關(guān)系;(2)選項BC，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付“經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”。本題中自2014年2月1日起開始支付雙倍工資，共計支付10個月;(3)選項D，用人單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。
4.根據(jù)我國社會保險法律制度的規(guī)定，下列選項所述人員中，依法享受職工基本養(yǎng)老保險待遇的有( )。
A.張某，女，法院法官，年滿50周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
B.丁某，女，私企工人(從事特別繁重體力勞動)，年滿45周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
C.郝某，男，私企工人(從事井下工作)，年滿55周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
D.鄭某，男，私企經(jīng)理(經(jīng)依法確認(rèn)部分喪失民事行為能力)，年滿50周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險18年
[答案]BC
[解析]職工基本養(yǎng)老保險享受條件(1)達(dá)到法定退休年齡;(2)累計繳費滿15年。其中達(dá)到法定退休年齡是指：男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲(選項A);從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲(選項BC);因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定委員會確認(rèn)“完全喪失勞動能力”的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。
5.根據(jù)我國支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于結(jié)算方式的有( )。
A.匯票
B.匯兌
C.銀行卡
D.托收承付
[答案]BD
[解析]我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指三種票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。
6.根據(jù)我國支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列單位銀行結(jié)算賬戶中，需要經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)的有( )。
A.基本存款賬戶
B.QFII專用存款賬戶
C.因增資驗資開立的臨時存款賬戶
D.預(yù)算單位專用存款賬戶
[答案]ABD
[解析]需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括：基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(簡稱QFII專用存款賬戶)。
7.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有( )。
A.位于同一縣并實行統(tǒng)一核算的兩個機(jī)構(gòu)，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的
B.將委托加工的貨物用于個人消費
C.將購進(jìn)的貨物用于對外投資
D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東
[答案]BCD
[解析]選項A，由于相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)，因此貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)的移送行為不視同銷售，不征收增值稅。
8.根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于從量計征消費稅的應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量的確定，說法正確的有( )。
A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為委托加工的應(yīng)稅消費品數(shù)量
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量
[答案]ABD
[解析]選項C，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，銷售數(shù)量為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。
9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收營業(yè)稅的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓位于境外的不動產(chǎn)
B.出租位于境內(nèi)的一宗土地使用權(quán)
C.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供的安裝勞務(wù)
D.單位新建建筑物后銷售
[答案]AC
[解析]選項A，由于不動產(chǎn)位于境外，所以不屬于營業(yè)稅的征收范圍，不征收營業(yè)稅;選項C，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列支出不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
B.企業(yè)之間支付的管理費
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
[答案]ABC
[解析]選項ABC，均不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.財政撥款
C.居民企業(yè)直接投資其他非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
[答案]AC
[解析]選項B，屬于不征稅收入;選項D，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
12.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有( )。
A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
B.出租車屬個人所有，但出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
D.退休人員再任職取得的收入
[答案]AD
[解析]選項BC，出租車屬個人所有，但出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅。
13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中的進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免稅的有( )。
A.在境外運輸途中，遭受到損壞或者損失的
B.在起卸時，遭受到損壞或者損失的
C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受到損壞或者損失的
D.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明屬于保管不慎造成的
[答案]ABC
[解析]海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的，海關(guān)可以酌情減免稅。
14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有( )。
A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人
B.產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人
C.房屋出租的，承租人為納稅人
D.產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人
[答案]AD
[解析]選項B，產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人;選項C，房屋出租的，出租人為納稅人。
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。
A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位
C.國家機(jī)關(guān)
D.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販
[答案]AB
[解析]選項CD，不需要辦理稅務(wù)登記。
三、判斷題(本題型共10題，每小題1分，共10分。)
1.根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序，法可以分為一般法和特別法。( )
[答案]×
[解析]根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序，法可以分為根本法和普通法。
2.對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，對被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。( )
[答案]√
[解析]對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟，對被采取強(qiáng)制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。
3.用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不得作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。( )
[答案]×
[解析]用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立合同;未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托，可以與勞動者訂立勞動合同。
4.在職工基本養(yǎng)老保險繳費中，本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)卦缕骄べY的60%作為繳費基數(shù);本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。( )
[答案]√
[解析]在職工基本養(yǎng)老保險繳費中，本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)卦缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。
5.單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章;個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本人的簽名或蓋章。( )
[答案]√
[解析]單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章;個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本人的簽名或蓋章。
6.外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。( )
[答案]×
[解析]外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。
7.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。( )
[答案]×
[解析]納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。
8.負(fù)有營業(yè)稅納稅義務(wù)的單位為發(fā)生應(yīng)稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益的單位,但不包括單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。( )
[答案]√
9.原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。( )
[答案]√
10.由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地適用稅率執(zhí)行。( )
[答案]×
[解析]由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。