職工福利費
單項選擇題
某服裝廠為居民納稅人，2014年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為500萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8.4萬元，該企業(yè)2014年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除三項經(jīng)費合計為( )萬元。
A、75.4
B、78.4
C、88.4
D、90
【參考答案】C
【解析】職工福利費扣除限額=500×14%=70萬元，由于實際發(fā)生額為75萬元，所以可以扣除金額為70萬元;職工教育經(jīng)費扣除限額=500×2.5%=12.5萬元，實際發(fā)生的10萬元可以據(jù)實扣除;職工工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10萬元，實際發(fā)生額為8.4萬元，所以實際發(fā)生額可以據(jù)實扣除。三項經(jīng)費扣除合計=70+10+8.4=88.4萬元。
簽發(fā)匯兌憑證
單項選擇題
根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列選項中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項是( )。
A.收款人名稱
B.委托日期
C.匯款人簽章
D.付款人名稱
【參考答案】D
【解析】簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。選項D付款人名稱不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項。
應納稅所得額
單項選擇題
境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2014年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權使用費350萬元，發(fā)生相關支出2萬元。2014年度該境外公司在我國的應納稅所得額為( )萬元。
A、348
B、499
C、847
D、850
【參考答案】D
【解析】在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。則應納稅所得額為=500+350=850(萬元)。
個人所得稅
單項選擇題
某人自建房屋一棟，建造費380000元。建成后轉讓房屋，取得收入600000元，支付合理費用25000元，其應繳納的個人所得稅為( )元。(不考慮其他稅費)
A、39000
B、44000
C、115000
D、120000
【參考答案】A
【解析】財產(chǎn)轉讓所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。
不得扣除的支出
多項選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有( )。
A、購建固定資產(chǎn)的費用
B、企業(yè)所得稅稅款
C、未經(jīng)核定的準備金支出
D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
【參考答案】ABCD
【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得扣除的支出有8項，包括選項BCD;此外，購建固定資產(chǎn)的費用計入固定資產(chǎn)原值，不得在稅前扣除。
納稅期限
單項選擇題
對賬冊健全的個體工商戶，其個人所得稅納稅期限實行按年計算、分月預繳，并在次月15日內(nèi)申報預繳，年終后5個月匯算清繳。( )
A.對
B.錯
【參考答案】B
【解析】對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預繳，并在次月15日內(nèi)申報預繳，年終后3個月匯算清繳。
單項選擇題
某服裝廠為居民納稅人，2014年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為500萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8.4萬元，該企業(yè)2014年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除三項經(jīng)費合計為( )萬元。
A、75.4
B、78.4
C、88.4
D、90
【參考答案】C
【解析】職工福利費扣除限額=500×14%=70萬元，由于實際發(fā)生額為75萬元，所以可以扣除金額為70萬元;職工教育經(jīng)費扣除限額=500×2.5%=12.5萬元，實際發(fā)生的10萬元可以據(jù)實扣除;職工工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10萬元，實際發(fā)生額為8.4萬元，所以實際發(fā)生額可以據(jù)實扣除。三項經(jīng)費扣除合計=70+10+8.4=88.4萬元。
簽發(fā)匯兌憑證
單項選擇題
根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列選項中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項是( )。
A.收款人名稱
B.委托日期
C.匯款人簽章
D.付款人名稱
【參考答案】D
【解析】簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。選項D付款人名稱不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項。
應納稅所得額
單項選擇題
境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2014年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權使用費350萬元，發(fā)生相關支出2萬元。2014年度該境外公司在我國的應納稅所得額為( )萬元。
A、348
B、499
C、847
D、850
【參考答案】D
【解析】在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。則應納稅所得額為=500+350=850(萬元)。
個人所得稅
單項選擇題
某人自建房屋一棟，建造費380000元。建成后轉讓房屋，取得收入600000元，支付合理費用25000元，其應繳納的個人所得稅為( )元。(不考慮其他稅費)
A、39000
B、44000
C、115000
D、120000
【參考答案】A
【解析】財產(chǎn)轉讓所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。
不得扣除的支出
多項選擇題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有( )。
A、購建固定資產(chǎn)的費用
B、企業(yè)所得稅稅款
C、未經(jīng)核定的準備金支出
D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
【參考答案】ABCD
【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得扣除的支出有8項，包括選項BCD;此外，購建固定資產(chǎn)的費用計入固定資產(chǎn)原值，不得在稅前扣除。
納稅期限
單項選擇題
對賬冊健全的個體工商戶，其個人所得稅納稅期限實行按年計算、分月預繳，并在次月15日內(nèi)申報預繳，年終后5個月匯算清繳。( )
A.對
B.錯
【參考答案】B
【解析】對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預繳，并在次月15日內(nèi)申報預繳，年終后3個月匯算清繳。