一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有--個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1、適用于解決行政機(jī)關(guān)與行政管理相對人因具體的行政行為發(fā)生的爭議的是 ( )。
A 、 仲裁和民事訴訟
B 、 仲裁和行政復(fù)議
C 、 行政復(fù)議和民事訴訟
D 、 行政復(fù)議和行政訴訟
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
行政復(fù)議和行政訴訟適用于解決行政機(jī)關(guān)與行政管理相對人因具體行政行為發(fā)生的爭議，是對縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。
【該題針對“經(jīng)濟(jì)糾紛的概念與解決途徑”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、下列各項(xiàng)糾紛中，適用 《仲裁法》的是 ( )。
A 、 孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛
B 、 李某與錢某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛
C 、 A公司與B保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛
D 、 納稅人C不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的凍結(jié)其銀行存款行為而發(fā)生的爭議
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
適用 《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛。不適用 《仲裁法》的情形包括： (1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛; (2)行政爭議; (3)勞動(dòng)爭議; (4)農(nóng)業(yè)承包合同。
【該題針對“仲裁的適用范圍和基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于 ( )。
A 、 不發(fā)生票據(jù)法上的效力
B 、 不得記載事項(xiàng)
C 、 任意記載事項(xiàng)
D 、 相對記載事項(xiàng)
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
任意記載事項(xiàng)是指 《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，其中的“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)即為任意記載事項(xiàng)。
【該題針對“票據(jù)的含義和種類,票據(jù)的記載事項(xiàng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是 ( )。
A 、 國家稅務(wù)總局制定的 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》
B 、 全國人民代表大會(huì)通過的 《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》
C 、 國務(wù)院制定 《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》
D 、 全國人民代表大會(huì)通過的 《中華人民共和國公司法》
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
行政法規(guī)是由國家高行政機(jī)關(guān)國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。 《公司法》和 《會(huì)計(jì)法》屬于法律; 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。
【該題針對“法的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、某鎮(zhèn)一企業(yè)10月份被查補(bǔ)的增值稅為45000元、房產(chǎn)稅15000元，被加收滯納金1000元，被處罰款5000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為 ( )。 (納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是5% ;教育費(fèi)附加的征收比率為3% )
A 、 45000× (5 %+3% )
B 、 (45000+ 1000 )× (5 %+3% )
C 、 (45000+ 15000 )× (5 %+3% )
D 、 (45000+ 1000+5000 )× (5 %+3% )
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額 (包括被查補(bǔ)的稅額)。納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。則應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅=45000×5%;應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加=45000×3%。
【該題針對“城建稅,城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是 ( )。
A 、 在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B 、 在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C 、 依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D 、 依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
非居民企業(yè)是指依照外國 (地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、三年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過 ( )。
A 、 六個(gè)月
B 、 二個(gè)月
C 、 一年
D 、 三年
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
三年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過六個(gè)月。
【該題針對“試用期”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是 ( )萬元。
A 、 18
B 、 24
C 、 25
D 、 30
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售 (營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于 ( )。
A 、 偷稅
B 、 欠稅
C 、 騙稅
D 、 抗稅
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
本題所說的行為屬于偷稅行為。
【該題針對“偷稅行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是 ( )。
A 、 勞動(dòng)分紅
B 、 托兒補(bǔ)助費(fèi)
C 、 獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D 、 誤餐補(bǔ)助
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅。
【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴太湖旅游，每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5% ，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為 ( )。
A 、 2000×5%×50 =5000元
B 、 (2000-80 )×5%×50 =4800元
C 、 (2000-500-500-400 )×5%×50 =1500元
D 、 (2000-500-500-400-80 )×5%×50 =1300元
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
旅游業(yè)務(wù)以全部的收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。該旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額= (2000-500-500-400-80)×5%×50=1300 (元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報(bào)，人民法院收到利害關(guān)系人的申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請人和付款人
B 、 公示催告期間屆滿以后，沒有人申報(bào)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效
C 、 判決應(yīng)當(dāng)公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請人有權(quán)向支付人請求支付
D 、 利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起2年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作判決的人民法院起訴。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是 ( )。
A 、 企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40 %可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
B 、 創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
C 、 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%
D 、 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50 %加計(jì)扣除
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是10%;選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年;選項(xiàng)D，應(yīng)該是100%加計(jì)扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、下列說法中，正確的是 ( )。
A 、 票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間
B 、 持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月
C 、 持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月
D 、 持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間和提示付款期間是兩個(gè)概念，不應(yīng)混為一談，故A不正確;B和D分別應(yīng)為6個(gè)月。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利的時(shí)效,票據(jù)權(quán)利時(shí)效”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是 ( )。
A 、 應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅
B 、 噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免稅
C 、 軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶免稅
D 、 自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進(jìn)口到港的空載船舶
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
選項(xiàng)D，自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進(jìn)口到港的空載船舶可以免稅。
【該題針對“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是 ( )。
A 、 法人
B 、 自然人
C 、 其他組織
D 、 海關(guān)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅主體包括法人、自然人和其他組織。海關(guān)屬于征稅主體。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、已經(jīng)建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)法定期限內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。該法定期限是用工之日起 ( )。
A 、 15 日內(nèi)
B 、 1個(gè)月內(nèi)
C 、 2個(gè)月內(nèi)
D 、 3個(gè)月內(nèi)
答案： B
解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
對于已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。
【該題針對“勞動(dòng)合同的訂立形式,勞動(dòng)合同訂立的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、甲于2012年3月20 日將小件包裹寄存乙處保管。3月22 日，該包裹被盜。3月27 日，甲取包裹時(shí)得知包裹被盜。根據(jù) 《民法通則》的規(guī)定，甲要求乙賠償損失的訴訟時(shí)效期間屆滿日是 ( )。
A 、 2013年3月22 日
B 、 2013年3月27 日
C 、 2014年3月22 日
D 、 2014年3月27 日
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
寄存財(cái)物被丟失或者損毀的，訴訟時(shí)效期間為1年，從當(dāng)事人知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。在本題中，訴訟時(shí)效期間為2012年3月27 日～2013年3月27日。
【該題針對“訴訟時(shí)效”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括 ( )。
A 、 加收滯納金
B 、 責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C 、 取消稅收優(yōu)惠
D 、 采取稅收保全措施
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：核定調(diào)整應(yīng)納稅額、加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅款保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境等。
【該題針對“稅款征收措施,稅款征收措施之核定應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是 ( )。
A 、 廣告設(shè)計(jì)
B 、 有形動(dòng)產(chǎn)租賃
C 、 不動(dòng)產(chǎn)租賃
D 、 鑒證咨詢業(yè)務(wù)
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃 (包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入營改增的范圍內(nèi)。
【該題針對“營改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù) 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限長不得超過 ( )年。
A 、 2012
B 、 2011
C 、 2013
D 、 2014
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算的具體應(yīng)用,企業(yè)應(yīng)納稅所得額之虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、羅某2014年4月10 日購小轎車1輛，當(dāng)月取得購置發(fā)票，到當(dāng)年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某2014年應(yīng)繳納車船稅稅額為 ( )元。
A 、 120
B 、 320
C 、 360
D 、 480
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。應(yīng)繳納車船稅=480×9÷12=360 (元)。
【該題針對“車船稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23、下列關(guān)于委托收款的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是 ( )。
A 、 委托收款在同城、異地均可以使用
B 、 辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明
C 、 以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人
D 、 付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人;以單位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。
【該題針對“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24、某建材商店 (小規(guī)模納稅人)2014年3月銷售給某大型建材公司建材一批，收取全部現(xiàn)金為131200元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票;當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為 ( )元。
A 、 1101.36
B 、 5046.15
C 、 7426.42
D 、 3821.36
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
應(yīng)交增值稅稅額=131200÷ (1+3%)×3%=3821.36 (元)。
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算之銷項(xiàng)稅額 (二)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25、下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有 ( )。
A 、 實(shí)木復(fù)合地板
B 、 電動(dòng)汽車
C 、 高爾夫球桿
D 、 農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
電動(dòng)汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍。
【該題針對“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
26、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅****利的有 ( )。
A 、 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密
B 、 對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C 、 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D 、 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項(xiàng)均屬于納稅人的權(quán)利。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
27、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列對勞動(dòng)合同訂立的形式描述中，正確的有 ( )。
A 、 建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同
B 、 非全日制用工雙方當(dāng)事人可以不訂立書面勞動(dòng)合同
C 、 建立勞動(dòng)關(guān)系，只能訂立書面勞動(dòng)合同
D 、 試用期用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同。作為訂立勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式的例外情況， 《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。
【該題針對“勞動(dòng)合同的訂立形式,勞動(dòng)合同訂立的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
28、下列屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有 ( )。
A 、 轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)
B 、 轉(zhuǎn)讓設(shè)備
C 、 轉(zhuǎn)讓股權(quán)
D 、 轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
答案： B,C
解析： 【正確答案】 BC
【答案解析】
本題考核個(gè)人所得稅的稅目。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得：選項(xiàng)A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的。
【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有 ( )。
A 、 將購進(jìn)的貨物分配給股東
B 、 將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房
C 、 將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給客戶
D 、 將購進(jìn)的貨物用于集體福利
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 (選項(xiàng)B中，修繕廠房屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目)、集體福利 (選項(xiàng)D)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定,增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算之進(jìn)項(xiàng)稅額 (二)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
30、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列可以不辦理納稅登記的有 ( )。
A 、 縣教育局
B 、 社區(qū)診所
C 、 人民法院
D 、 下崗職工開的餐飲店
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動(dòng)性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。
【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容,稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
31、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B 、 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天
C 、 自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D 、 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款的當(dāng)天
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。
【該題針對“資源稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
32、 某企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，人力資源部擬定了下列方案，不符合規(guī)定的有 ( )。
A 、 每周工作4天，每天工作9小時(shí)
B 、 每周工作5天，每天工作8小時(shí)
C 、 每周工作6天，每天工作7小時(shí)
D 、 每周工作7天，每天工作5小時(shí)
答案： A,C,D
解析： 國家實(shí)行勞動(dòng)者每日工作8小時(shí)、每周工作40小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度。有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，應(yīng)保證勞動(dòng)者每天工作不超過8小時(shí)，每周工作不超過40小時(shí)，每周至少休息1天。選項(xiàng)A，每天工作超過8小時(shí);選項(xiàng)C，每周工作超過40小時(shí)，選項(xiàng)D，沒有休息日，都不符合規(guī)定。
33、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有 ( )。
A 、 同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅
B 、 同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為，計(jì)征個(gè)人所得稅
C 、 同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為稿酬所得征稅
D 、 同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為，計(jì)征個(gè)人所得稅
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為，出版作為另。
【該題針對“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
34、根據(jù) 《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有 ( )。
A 、 承租房屋
B 、 以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)
C 、 購置房屋取得所有權(quán)
D 、 房屋交換且價(jià)格相等
答案： A,D
解析： 【正確答案】 AD
【答案解析】
以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅;交換房屋價(jià)格相等的，免征契稅。
【該題針對“契稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
35、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有 ( )。
A 、 一般納稅人申請高開票限額時(shí)，需填報(bào) 《高開票限額申請表》
B 、 一般納稅人憑 《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票
C 、 增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的，可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請代開
D 、 專用發(fā)票高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批，高開票限額為100萬元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽 (不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的;
(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的 (法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);
(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的 (需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開)。
【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定,增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
36、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)爭議中，勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)仲裁部門申請勞動(dòng)仲裁的有 ( )。
A 、 確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系爭議
B 、 工傷醫(yī)療費(fèi)爭議
C 、 勞動(dòng)保護(hù)條件爭議
D 、 社會(huì)保險(xiǎn)爭議
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
勞動(dòng)爭議的范圍主要指中華人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生的下列勞動(dòng)爭議：(1)因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動(dòng)合同發(fā)生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議;(4)因工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)、福利、培訓(xùn)以及勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的爭議;(5)因勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭議;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動(dòng)爭議。解決勞動(dòng)爭議的法律依據(jù)主要是 《中華人民共和國勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法》和 《勞動(dòng)人事爭議仲裁辦案規(guī)則》。
【該題針對“勞動(dòng)爭議及解決方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
37、下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系的客體的有 ( )。
A 、 有價(jià)證券
B 、 庫存商品
C 、 提供勞務(wù)行為
D 、 智力成果
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
法律關(guān)系的客體是指物、行為、非物質(zhì)財(cái)富和人身。本題AB選項(xiàng)屬于物，C選項(xiàng)屬于行為，D選項(xiàng)屬于非物質(zhì)財(cái)富。
【該題針對“法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
38、下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有 ( )。
A 、 為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。
B 、 經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。
C 、 未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
D 、 為個(gè)人修理和清洗金銀首飾
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅：(1)為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理和清洗。(2)經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。(3)未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
【該題針對“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
39、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有 ( )。
A 、 娛樂城在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)又銷售酒水飲料
B 、 涂料生產(chǎn)企業(yè)在銷售涂料的同時(shí)又提供裝飾勞務(wù)
C 、 建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)
D 、 汽車4S店銷售汽車的同時(shí)又提供維修服務(wù)
答案： B,C
解析： 【正確答案】 BC
【答案解析】
選項(xiàng)B.C屬于增值稅混合銷售行為，選項(xiàng)A屬于營業(yè)稅混合銷售行為;選項(xiàng)D屬于提供增值稅不同應(yīng)稅項(xiàng)目。
【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之混合銷售與兼營”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
1、適用于解決行政機(jī)關(guān)與行政管理相對人因具體的行政行為發(fā)生的爭議的是 ( )。
A 、 仲裁和民事訴訟
B 、 仲裁和行政復(fù)議
C 、 行政復(fù)議和民事訴訟
D 、 行政復(fù)議和行政訴訟
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
行政復(fù)議和行政訴訟適用于解決行政機(jī)關(guān)與行政管理相對人因具體行政行為發(fā)生的爭議，是對縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。
【該題針對“經(jīng)濟(jì)糾紛的概念與解決途徑”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、下列各項(xiàng)糾紛中，適用 《仲裁法》的是 ( )。
A 、 孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛
B 、 李某與錢某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛
C 、 A公司與B保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛
D 、 納稅人C不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的凍結(jié)其銀行存款行為而發(fā)生的爭議
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
適用 《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛。不適用 《仲裁法》的情形包括： (1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛; (2)行政爭議; (3)勞動(dòng)爭議; (4)農(nóng)業(yè)承包合同。
【該題針對“仲裁的適用范圍和基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于 ( )。
A 、 不發(fā)生票據(jù)法上的效力
B 、 不得記載事項(xiàng)
C 、 任意記載事項(xiàng)
D 、 相對記載事項(xiàng)
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
任意記載事項(xiàng)是指 《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，其中的“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)即為任意記載事項(xiàng)。
【該題針對“票據(jù)的含義和種類,票據(jù)的記載事項(xiàng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是 ( )。
A 、 國家稅務(wù)總局制定的 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》
B 、 全國人民代表大會(huì)通過的 《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》
C 、 國務(wù)院制定 《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》
D 、 全國人民代表大會(huì)通過的 《中華人民共和國公司法》
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
行政法規(guī)是由國家高行政機(jī)關(guān)國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。 《公司法》和 《會(huì)計(jì)法》屬于法律; 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。
【該題針對“法的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、某鎮(zhèn)一企業(yè)10月份被查補(bǔ)的增值稅為45000元、房產(chǎn)稅15000元，被加收滯納金1000元，被處罰款5000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為 ( )。 (納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是5% ;教育費(fèi)附加的征收比率為3% )
A 、 45000× (5 %+3% )
B 、 (45000+ 1000 )× (5 %+3% )
C 、 (45000+ 15000 )× (5 %+3% )
D 、 (45000+ 1000+5000 )× (5 %+3% )
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額 (包括被查補(bǔ)的稅額)。納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。則應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅=45000×5%;應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加=45000×3%。
【該題針對“城建稅,城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是 ( )。
A 、 在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B 、 在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C 、 依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D 、 依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
非居民企業(yè)是指依照外國 (地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、三年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過 ( )。
A 、 六個(gè)月
B 、 二個(gè)月
C 、 一年
D 、 三年
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
三年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過六個(gè)月。
【該題針對“試用期”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是 ( )萬元。
A 、 18
B 、 24
C 、 25
D 、 30
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售 (營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于 ( )。
A 、 偷稅
B 、 欠稅
C 、 騙稅
D 、 抗稅
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
本題所說的行為屬于偷稅行為。
【該題針對“偷稅行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是 ( )。
A 、 勞動(dòng)分紅
B 、 托兒補(bǔ)助費(fèi)
C 、 獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D 、 誤餐補(bǔ)助
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅。
【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴太湖旅游，每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5% ，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為 ( )。
A 、 2000×5%×50 =5000元
B 、 (2000-80 )×5%×50 =4800元
C 、 (2000-500-500-400 )×5%×50 =1500元
D 、 (2000-500-500-400-80 )×5%×50 =1300元
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
旅游業(yè)務(wù)以全部的收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。該旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額= (2000-500-500-400-80)×5%×50=1300 (元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報(bào)，人民法院收到利害關(guān)系人的申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請人和付款人
B 、 公示催告期間屆滿以后，沒有人申報(bào)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效
C 、 判決應(yīng)當(dāng)公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請人有權(quán)向支付人請求支付
D 、 利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起2年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作判決的人民法院起訴。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是 ( )。
A 、 企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40 %可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
B 、 創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
C 、 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%
D 、 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50 %加計(jì)扣除
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是10%;選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年;選項(xiàng)D，應(yīng)該是100%加計(jì)扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、下列說法中，正確的是 ( )。
A 、 票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間
B 、 持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月
C 、 持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月
D 、 持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間和提示付款期間是兩個(gè)概念，不應(yīng)混為一談，故A不正確;B和D分別應(yīng)為6個(gè)月。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利的時(shí)效,票據(jù)權(quán)利時(shí)效”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是 ( )。
A 、 應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅
B 、 噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免稅
C 、 軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶免稅
D 、 自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進(jìn)口到港的空載船舶
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
選項(xiàng)D，自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進(jìn)口到港的空載船舶可以免稅。
【該題針對“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是 ( )。
A 、 法人
B 、 自然人
C 、 其他組織
D 、 海關(guān)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅主體包括法人、自然人和其他組織。海關(guān)屬于征稅主體。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、已經(jīng)建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)法定期限內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。該法定期限是用工之日起 ( )。
A 、 15 日內(nèi)
B 、 1個(gè)月內(nèi)
C 、 2個(gè)月內(nèi)
D 、 3個(gè)月內(nèi)
答案： B
解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
對于已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書面勞動(dòng)合同。
【該題針對“勞動(dòng)合同的訂立形式,勞動(dòng)合同訂立的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、甲于2012年3月20 日將小件包裹寄存乙處保管。3月22 日，該包裹被盜。3月27 日，甲取包裹時(shí)得知包裹被盜。根據(jù) 《民法通則》的規(guī)定，甲要求乙賠償損失的訴訟時(shí)效期間屆滿日是 ( )。
A 、 2013年3月22 日
B 、 2013年3月27 日
C 、 2014年3月22 日
D 、 2014年3月27 日
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
寄存財(cái)物被丟失或者損毀的，訴訟時(shí)效期間為1年，從當(dāng)事人知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。在本題中，訴訟時(shí)效期間為2012年3月27 日～2013年3月27日。
【該題針對“訴訟時(shí)效”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括 ( )。
A 、 加收滯納金
B 、 責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C 、 取消稅收優(yōu)惠
D 、 采取稅收保全措施
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：核定調(diào)整應(yīng)納稅額、加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅款保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境等。
【該題針對“稅款征收措施,稅款征收措施之核定應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是 ( )。
A 、 廣告設(shè)計(jì)
B 、 有形動(dòng)產(chǎn)租賃
C 、 不動(dòng)產(chǎn)租賃
D 、 鑒證咨詢業(yè)務(wù)
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃 (包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入營改增的范圍內(nèi)。
【該題針對“營改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù) 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限長不得超過 ( )年。
A 、 2012
B 、 2011
C 、 2013
D 、 2014
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算的具體應(yīng)用,企業(yè)應(yīng)納稅所得額之虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、羅某2014年4月10 日購小轎車1輛，當(dāng)月取得購置發(fā)票，到當(dāng)年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某2014年應(yīng)繳納車船稅稅額為 ( )元。
A 、 120
B 、 320
C 、 360
D 、 480
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。應(yīng)繳納車船稅=480×9÷12=360 (元)。
【該題針對“車船稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23、下列關(guān)于委托收款的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是 ( )。
A 、 委托收款在同城、異地均可以使用
B 、 辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明
C 、 以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人
D 、 付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人;以單位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。
【該題針對“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24、某建材商店 (小規(guī)模納稅人)2014年3月銷售給某大型建材公司建材一批，收取全部現(xiàn)金為131200元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票;當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為 ( )元。
A 、 1101.36
B 、 5046.15
C 、 7426.42
D 、 3821.36
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
應(yīng)交增值稅稅額=131200÷ (1+3%)×3%=3821.36 (元)。
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算之銷項(xiàng)稅額 (二)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
25、下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有 ( )。
A 、 實(shí)木復(fù)合地板
B 、 電動(dòng)汽車
C 、 高爾夫球桿
D 、 農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
電動(dòng)汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍。
【該題針對“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
26、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅****利的有 ( )。
A 、 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人情況保密
B 、 對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C 、 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D 、 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項(xiàng)均屬于納稅人的權(quán)利。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
27、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列對勞動(dòng)合同訂立的形式描述中，正確的有 ( )。
A 、 建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同
B 、 非全日制用工雙方當(dāng)事人可以不訂立書面勞動(dòng)合同
C 、 建立勞動(dòng)關(guān)系，只能訂立書面勞動(dòng)合同
D 、 試用期用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同。作為訂立勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式的例外情況， 《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。
【該題針對“勞動(dòng)合同的訂立形式,勞動(dòng)合同訂立的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
28、下列屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有 ( )。
A 、 轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)
B 、 轉(zhuǎn)讓設(shè)備
C 、 轉(zhuǎn)讓股權(quán)
D 、 轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
答案： B,C
解析： 【正確答案】 BC
【答案解析】
本題考核個(gè)人所得稅的稅目。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得：選項(xiàng)A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的。
【該題針對“個(gè)人所得稅的征稅對象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有 ( )。
A 、 將購進(jìn)的貨物分配給股東
B 、 將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房
C 、 將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給客戶
D 、 將購進(jìn)的貨物用于集體福利
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 (選項(xiàng)B中，修繕廠房屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目)、集體福利 (選項(xiàng)D)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【該題針對“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定,增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算之進(jìn)項(xiàng)稅額 (二)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
30、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列可以不辦理納稅登記的有 ( )。
A 、 縣教育局
B 、 社區(qū)診所
C 、 人民法院
D 、 下崗職工開的餐飲店
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動(dòng)性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。
【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容,稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
31、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B 、 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天
C 、 自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D 、 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款的當(dāng)天
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。
【該題針對“資源稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
32、 某企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，人力資源部擬定了下列方案，不符合規(guī)定的有 ( )。
A 、 每周工作4天，每天工作9小時(shí)
B 、 每周工作5天，每天工作8小時(shí)
C 、 每周工作6天，每天工作7小時(shí)
D 、 每周工作7天，每天工作5小時(shí)
答案： A,C,D
解析： 國家實(shí)行勞動(dòng)者每日工作8小時(shí)、每周工作40小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度。有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，應(yīng)保證勞動(dòng)者每天工作不超過8小時(shí)，每周工作不超過40小時(shí)，每周至少休息1天。選項(xiàng)A，每天工作超過8小時(shí);選項(xiàng)C，每周工作超過40小時(shí)，選項(xiàng)D，沒有休息日，都不符合規(guī)定。
33、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有 ( )。
A 、 同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅
B 、 同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為，計(jì)征個(gè)人所得稅
C 、 同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為稿酬所得征稅
D 、 同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為，計(jì)征個(gè)人所得稅
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為，出版作為另。
【該題針對“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
34、根據(jù) 《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有 ( )。
A 、 承租房屋
B 、 以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)
C 、 購置房屋取得所有權(quán)
D 、 房屋交換且價(jià)格相等
答案： A,D
解析： 【正確答案】 AD
【答案解析】
以獲獎(jiǎng)方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅;交換房屋價(jià)格相等的，免征契稅。
【該題針對“契稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
35、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有 ( )。
A 、 一般納稅人申請高開票限額時(shí)，需填報(bào) 《高開票限額申請表》
B 、 一般納稅人憑 《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票
C 、 增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的，可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請代開
D 、 專用發(fā)票高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批，高開票限額為100萬元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽 (不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的;
(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的 (法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);
(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的 (需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開)。
【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定,增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
36、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)爭議中，勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)仲裁部門申請勞動(dòng)仲裁的有 ( )。
A 、 確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系爭議
B 、 工傷醫(yī)療費(fèi)爭議
C 、 勞動(dòng)保護(hù)條件爭議
D 、 社會(huì)保險(xiǎn)爭議
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
勞動(dòng)爭議的范圍主要指中華人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生的下列勞動(dòng)爭議：(1)因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動(dòng)合同發(fā)生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議;(4)因工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)、福利、培訓(xùn)以及勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的爭議;(5)因勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭議;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動(dòng)爭議。解決勞動(dòng)爭議的法律依據(jù)主要是 《中華人民共和國勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法》和 《勞動(dòng)人事爭議仲裁辦案規(guī)則》。
【該題針對“勞動(dòng)爭議及解決方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
37、下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系的客體的有 ( )。
A 、 有價(jià)證券
B 、 庫存商品
C 、 提供勞務(wù)行為
D 、 智力成果
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
法律關(guān)系的客體是指物、行為、非物質(zhì)財(cái)富和人身。本題AB選項(xiàng)屬于物，C選項(xiàng)屬于行為，D選項(xiàng)屬于非物質(zhì)財(cái)富。
【該題針對“法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
38、下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有 ( )。
A 、 為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。
B 、 經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。
C 、 未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
D 、 為個(gè)人修理和清洗金銀首飾
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅：(1)為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理和清洗。(2)經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。(3)未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
【該題針對“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
39、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有 ( )。
A 、 娛樂城在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)又銷售酒水飲料
B 、 涂料生產(chǎn)企業(yè)在銷售涂料的同時(shí)又提供裝飾勞務(wù)
C 、 建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)
D 、 汽車4S店銷售汽車的同時(shí)又提供維修服務(wù)
答案： B,C
解析： 【正確答案】 BC
【答案解析】
選項(xiàng)B.C屬于增值稅混合銷售行為，選項(xiàng)A屬于營業(yè)稅混合銷售行為;選項(xiàng)D屬于提供增值稅不同應(yīng)稅項(xiàng)目。
【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之混合銷售與兼營”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】