學(xué)習(xí)是一個(gè)長期堅(jiān)持的過程，對(duì)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，日積月累，考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題，備考2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的考生們。
單選題
A公司為增值稅一般納稅人，2017年5月1日，A公司購入廠房作為固定資產(chǎn)核算，不含稅價(jià)款為8000萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為11%。稅法規(guī)定，上述進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。不考慮其他因素，2017年5月A公司因該固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的金額為（）萬元。
A、880
B、528
C、352
D、3200
【正確答案】C
【答案解析】2017年5月會(huì)計(jì)處理：（單位：萬元）
借：固定資產(chǎn)8000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）528（8000×11%×60%）
——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額352（8000×11%×40%）
貸：銀行存款8880
2018年5月會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）352
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額352
單選題
A公司為增值稅一般納稅人，2017年5月1日，A公司購入廠房作為固定資產(chǎn)核算，不含稅價(jià)款為8000萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為11%。稅法規(guī)定，上述進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。不考慮其他因素，2017年5月A公司因該固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的金額為（）萬元。
A、880
B、528
C、352
D、3200
【正確答案】C
【答案解析】2017年5月會(huì)計(jì)處理：（單位：萬元）
借：固定資產(chǎn)8000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）528（8000×11%×60%）
——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額352（8000×11%×40%）
貸：銀行存款8880
2018年5月會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）352
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額352