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學校內(nèi)控管理制度篇一
為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強學校財務(wù)管理，對學校財務(wù)進行有效地控制和 監(jiān)督，確保我校教育教學工作順利開展，特制定學校財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理制度。
一、預算管理
1、學校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線”管理。
2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。
3、學校每個預算年度末應(yīng)編制本年度決算表。
二、收入管理
1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
2、學校的一切收入都要入賬，并及時上交行政賬。
三、支出管理
1、學校根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。
2、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，2000元以上固定資產(chǎn)購買具申請報鎮(zhèn)財務(wù)中心及助理批準。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
6、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
7、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
四、資產(chǎn)管理
（一）現(xiàn)金管理
1、學校一切現(xiàn)今總收入，均須及時解入銀行。
2、報賬員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
3、會計與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
（二）銀行存款管理
1、嚴格遵守銀行存款管理制度。
2、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
3、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
（三）財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。
五、經(jīng)費報銷制度
（一）辦公費使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作
好詳細的登記，每學年末由資產(chǎn)管-理-員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報校長。
3、購置的物資在購置前經(jīng)校長審批，應(yīng)有經(jīng)辦人。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。
（二）代辦收費
1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學校同意不得擅自向?qū)W生收費。
2、收取現(xiàn)金一律開具正式財務(wù)收據(jù)，及時解入帳戶。
謝圩學校
2017-8
第一章 總則
第一條 為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，根據(jù)《會計法》和財政部制定的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本條例。
第二條 本條例適用于各級財務(wù)機構(gòu)和財會人員。
第二章 內(nèi)部牽制及稽核
第三條 牽制原則
（一）為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務(wù)部門之間、財務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。
（二）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。
第四條 組織和分工
（一） 財務(wù)處設(shè)以下崗位：
一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
（二）財務(wù)處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。
1、審核人員的職責與權(quán)限
負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應(yīng)當制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導人提出書面意見，要求處理。
2、復核人員的職責與權(quán)限
負責復查原始憑證的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。復核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位（個人）不相符時，應(yīng)當即要求審核制單人員予以糾正。
3、主管人員的.職責與權(quán)限
負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；
負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導提出具體意見，要求予以糾正。
負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。 負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。
第三章 會計人員管理制度
第五條 堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會計崗位，必須經(jīng)財務(wù)處會商人事處同意后方可設(shè)立。
第六條 經(jīng)批準設(shè)立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。
或進修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等）并報人事處批準后方可聘任。
第九條 堅持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。
第十條 學院各級財務(wù)機構(gòu)和有會計人員的單位（部門）領(lǐng)導，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓。
第十一條 財務(wù)部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。
第十二條 各級財務(wù)部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點難點問題。
第十三條 要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調(diào)動、輪換、退休等）要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務(wù)處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。
第十四條 要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。
第四章 附則
第十五條 本條例由財務(wù)處負責解釋。
學校內(nèi)控管理制度篇二
組長：
聯(lián)絡(luò)員：
成員：
1、負責制定采購政策。執(zhí)行政策法規(guī)，組織市場調(diào)研，按照經(jīng)濟適用原則提交購買或招標方案。
2、負責招標組織工作。每次招標活動都要依法公開公正公平的進行，認真完成招標――投標――開標――評標――中標整個過程。
3、負責業(yè)務(wù)咨詢。要充分發(fā)揮招標采購智囊團作用，負責采購政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)等方面的宣傳、解釋、參謀和咨詢工作。
4、負責招標項目的落實。對每次招標活動要檢查監(jiān)督，確保落實，并負責聽取使用單位的意見和建議。
1、要加強計劃性，盡量形成批量規(guī)模，吸引廠商，促進競爭，產(chǎn)生效益。
2、要加強市場調(diào)研，做好前期準備。要首先做好選型工作，滿足教學科研需要；充分了解市場行情，做到胸中有數(shù)；公開招商并審核資質(zhì)和業(yè)績。每項招商不得少于3家。
3、要根據(jù)采購需求制定標書，標書內(nèi)容應(yīng)詳細具體，以免引發(fā)爭議。
4、要根據(jù)招標內(nèi)容組織招標人員。招標開始時負責介紹招標投標概況。
（一）基本宗旨
招標小組成員代表學校和各使用單位的根本利益，必須公平公正，客觀全面，不傾向或排斥某一確定的指標，并對個人的評標意見負責。
（二）組織紀律
招標小組成員不得以招標名義私下接觸投標人，不得接受投標人的宴請，不得收受投標人的禮物，不得透露對中標文件的評審、比較以及評標有關(guān)情節(jié)。凡是國家規(guī)定集團購買與招標項目，不得變相交易方式，更不得變成個人行為，必須堅持集體決策。凡是擅自違規(guī)操作，以個人身份所簽協(xié)議和合同視為無效，并追究有關(guān)人員的紀律責任。材料出現(xiàn)問題，組長是第一責任者，工作組集體負責。招標采購領(lǐng)導小組成員的親屬不能參與招標。
（三）評標原則
堅持最大限度滿足招標文件規(guī)定的各項評價標準；堅持滿足招標文件所規(guī)定的實質(zhì)性要求后，同質(zhì)比價；堅持質(zhì)量第一，以防止中標價格低于成本價格帶來后患；價格最低，不一定是最好的標；爭取最大回報率。
（四）評標方法
在各投標廠商開標后，招標小組成員要進行充分地討論評標，要求各抒己見，暢所欲言，充分發(fā)表自己的見解。在充分討論基礎(chǔ)上，以無記名投標方式或其它方式產(chǎn)生中標者，少數(shù)服從多數(shù)，如果兩家以上出現(xiàn)同等票數(shù)要進行重新投票。每次中標活動結(jié)束，要現(xiàn)場做出《招標記錄》，招標小組成員要當場簽字，每次招標要建立招標檔案一套，以備查考。
（五）大型采購項目，聯(lián)絡(luò)員不參與投票。
1、集團購買與招標項目確定（組長負責）；
2、項目公示（聯(lián)絡(luò)員負責）；
3、應(yīng)標單位材料送達（聯(lián)絡(luò)員負責）；
4、相關(guān)市場調(diào)研（申請單位及聯(lián)絡(luò)員）
5、項目說明會（應(yīng)標單位參加、聯(lián)絡(luò)員負責通知）；
6、工作組和議，敲定購買對象與應(yīng)標單位；
7、履行法律手續(xù)，公示結(jié)果。
1、符合政府采購條件的原則上交市政府采購中心采購。
2、一次采購1000元（含1000元）以下的，由總務(wù)科長、采購員參與招標；
一次采購1000～3000元的，由分管校長、總務(wù)科長、采購員參與招標；
一次采購3000～5000元的，由紀委書記、分管校長、總務(wù)科長、采購員參與招標；
一次采購5000元以上物資或1萬元以上的基建維修項目的，由招標小組全體成員招標。
學校內(nèi)控管理制度篇三
為了進一步規(guī)范中小學校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校特點，制定本制度。
中小學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。
中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風險。 中小學校財務(wù)管理實行校長負責制。
一、學校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導下，由學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
二、以校為單位進行會計核算。
三、在校長領(lǐng)導下，管理學校的財務(wù)活動，統(tǒng)一在會計核算機構(gòu)報賬。 規(guī)范化管理學校的財會業(yè)務(wù)。
四、 中小學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。
五、 非獨立核算的勤工儉學、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動，由學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
六、按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。
七、學校食堂應(yīng)當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務(wù)。
按照財政部、國家教委《中小學財務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制定學校財務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、預算管理
1、學校應(yīng)按規(guī)定的`程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準。
4、學校在每個預算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。
2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設(shè)的銀行帳戶。
三、支出管理
1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入帳。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理
（一）現(xiàn)金管理
1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。
2、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。
3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。
4、會計與出納應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
（二）銀行存款管理
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納|會計、分管領(lǐng)導分開保管。
4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記帳。
6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。
（三）財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向事務(wù)主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
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學校內(nèi)控管理制度篇四
第一條為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。
第二條本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。
第三條本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負責合同的管理工作。
（二）組織制定本單位的標準合同文本；
（三）參與本單位特殊合同、重大合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
（四）對合同的合法性、有效性進行審查；
（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；
（六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作；
（七）負責合同的保管、歸檔工作；
（八）負責對合同承辦部門進行業(yè)務(wù)指導，對相關(guān)人員進行法律知識培訓。
（一）負責合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查；
（二）負責所承辦合同的談判；
（三）負責按照本單位標準合同文本起草合同；
（四）負責合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；
（五）按時向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。
第六條本單位對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負責人）或其授權(quán)的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。
授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。
第七條嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重大的合同由局黨組大會批準。
第三章合同編制與審核。
第八條本單位根據(jù)對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。
第九條在正式簽訂合同前，應(yīng)先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：
（一）對方是否具有主體資格；
（二）對方是否具有履約能力；
（三）對方技術(shù)和質(zhì)量指標保證能力；
（四）對方市場信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等。
對審查未通過的，不得與之簽訂合同。
第十條本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重大合同或特殊合同的.起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。
由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進行認真審查，確保合同條款內(nèi)容準確反映本單位訴求。
本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時，對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當進行認真審查，并根據(jù)企業(yè)的實際需要進行修改。
第十一條實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：
（一）經(jīng)濟性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。
（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產(chǎn)權(quán)屬明確。
（三）嚴密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價款、金額等標示準確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。
（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符。
合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。
第十二條本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。
第十三條本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結(jié)外，應(yīng)當采用書面形式，包括合同書、補充協(xié)議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應(yīng)當在事后辦理補簽手續(xù)。
第十四條本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。
第十五條經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登記管理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當拒絕蓋章。
第十六條對于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應(yīng)當在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。
第十七條根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章合同履行控制。
第十八條合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。
合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當及時采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。
第十九條已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應(yīng)當及時向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴大。必要時可以請求仲裁機構(gòu)或人民法院對原合同予以變更或解除。
第二十條本單位財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。
第二十一條在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對方賠償損失，并可申請人民法院采取財產(chǎn)保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負責人報告，并與合同對方進行協(xié)商處理。
第二十二條合同在實際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當及時向本單位負責人報告，本單位在規(guī)定的訴訟時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。
經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應(yīng)當簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第二十三條建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。
第二十四條合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進行統(tǒng)一管理。
第二十五條對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進行歸檔。
第二十六條合同的保管期限為長期保存。
第七章附則。
第二十七條本制度由本單位辦公室負責解釋。
學校內(nèi)控管理制度篇五
為維護學校合法權(quán)益，提高辦學效益，促進學校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本管理制度。
學校合同管理的指導思想是：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。
一、學校合同管理的目標是：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學校合同行為，努力做到低成本控制、低風險運行，高起點定位，高效率管理，確保學校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學校實行統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，分類運行，責任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。
三、學?？筛鶕?jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費用。
四、校長辦公室是學校合同綜合管理部門，負責協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。
第一章 總則
第一條 為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。
第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。
第二章 合同管理部門及職責
第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負責合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責：
（一）負責擬定本單位的合同管理制度并組織實施；
（二）組織制定本單位的標準合同文本；
（三）參與本單位特殊合同、重大合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
（四）對合同的合法性、有效性進行審查；
（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；
（六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作；
（七）負責合同的保管、歸檔工作；
（八）負責對合同承辦部門進行業(yè)務(wù)指導，對相關(guān)人員進行法律知識培訓。
第五條 承辦部門合同管理職責：
（一）負責合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查；
（二）負責所承辦合同的談判；
（三）負責按照本單位標準合同文本起草合同；
（四）負責合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；
（五）按時向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。
第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負責人）或其授權(quán)的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。
授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。
第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重大的合同由局黨組大會批準。
第三章 合同編制與審核
第八條 本單位根據(jù)對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。
第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：
（一）對方是否具有主體資格；
（二）對方是否具有履約能力；
（三）對方技術(shù)和質(zhì)量指標保證能力；
（四）對方市場信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等
對審查未通過的，不得與之簽訂合同。
第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重大合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。
由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進行認真審查，確保合同條款內(nèi)容準確反映本單位訴求。
本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時，對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當進行認真審查，并根據(jù)企業(yè)的實際需要進行修改。
第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：
（一）經(jīng)濟性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。
（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產(chǎn)權(quán)屬明確。
（三）嚴密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價款、金額等標示準確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。
（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符
合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。
第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結(jié)外，應(yīng)當采用書面形式，包括合同書、補充協(xié)議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應(yīng)當在事后辦理補簽手續(xù)。
第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應(yīng)留存三份以上的`合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。
第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登記管理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當拒絕蓋章。
第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應(yīng)當在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。
合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當及時采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。
第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應(yīng)當及時向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴大。必要時可以請求仲裁機構(gòu)或人民法院對原合同予以變更或解除。
第二十條 本單位財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。
第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對方賠償損失，并可申請人民法院采取財產(chǎn)保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負責人報告，并與合同對方進行協(xié)商處理。
第二十二條 合同在實際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當及時向本單位負責人報告，本單位在規(guī)定的訴訟時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。
經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應(yīng)當簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。
第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進行統(tǒng)一管理。
第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。
學校內(nèi)控管理制度篇六
為了提高投資的質(zhì)量，防范和降低投資的管理風險，切實保障投資者的利益，啟鼎創(chuàng)投建立了一套完整的風險控制機制以及風險管理制度。
（一）內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
1、風險評估
（1）董事會下屬的風險控制委員會對公司的內(nèi)外部風險進行評估；
（3）各級部門負責對職責范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)所面臨的風險進行識別和評估。
2、控制活動
控制活動包括自我控制、職責分離、監(jiān)察稽核、實物控制、業(yè)績評價、嚴格授權(quán)、資產(chǎn)分離等政策、程序或措施。
控制活動體現(xiàn)為：自我控制以各崗位的目標責任制為基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制的第一道防線。在公司內(nèi)部建立科學、嚴格的崗位分離制度、授權(quán)制度、資產(chǎn)分離制度，在相關(guān)部門和相關(guān)崗位間建立重要業(yè)務(wù)處理憑據(jù)傳遞和信息溝通制度，后續(xù)部門及崗位對前一部門及崗位負有監(jiān)督責任，使相互監(jiān)督制衡機制成為內(nèi)部控制的第二道防線。充分發(fā)揮公司風險控制委員會對各崗位、各部門、各機構(gòu)、各項業(yè)務(wù)全面監(jiān)察稽核作用，建立內(nèi)部控制的第三道防線。
3、信息與溝通
公司建立雙向的信息交流途徑，形成了自上而下的信息傳播渠道和自下而上的信息呈報渠道。通過建立有效的信息交流渠道，保證了公司員工及各級管理人員可充分了解與其職責相關(guān)的信息并及時送達適當?shù)娜藛T進行處理。公司根據(jù)組織架構(gòu)和授權(quán)制度，建立了清晰的業(yè)務(wù)報告系統(tǒng)。
（二）投資風險控制
1、投資研究風險的控制措施：
吸引高素質(zhì)投資研究人才、金融人才、法律人才，定期進行培訓，要求投資研究報告依據(jù)詳實資料，并盡量進行實地研究等。
2、投資決策風險的控制措施：
（3）投資基金經(jīng)理對有價證券的投資，要在遵照投資決策委員會決定的投資原則和授權(quán)權(quán)限下，依據(jù)投資研究報告進行，并對投資個股進行跟蹤、研究。
一、指導思想
深入學習實踐科學發(fā)展觀，堅持穩(wěn)定壓倒一切的原則，建立健全學校風險評估機制。把學校風險評估作為重大決策、重大政策、重大項目、重大改革措施等制定實施的前置程序和必備條件，對重大事項實施可能出現(xiàn)的穩(wěn)定風險先期預測、先期評估、先期化解，充分尊重和運用預測評估結(jié)果，從源頭上預防和減少影響學校穩(wěn)定問題的發(fā)生。實現(xiàn)改革、發(fā)展、穩(wěn)定三者的有機統(tǒng)一，確保學校的穩(wěn)定。
二、組織領(lǐng)導
成立學校風險評領(lǐng)導小組
三、主要內(nèi)容
在學校的改革發(fā)展中，事關(guān)師生切身利益的重大決策、重大政策、重大項目以及重大改革等重大事項都要進行風險評 。
每個重大事項實施或出臺前，由學校穩(wěn)定風險評估領(lǐng)導小組組織相關(guān)部門按照客觀、準確、公正、實效的原則，進行分析預測和評估。
四、責任分工
按照“誰主管、誰負責”的原則，嚴格落實責任制。事件對師生有重大影響的，由校長負責進行風險評估；凡涉及教學工作的`決策由教務(wù)處、教科室負責進行風險評估；凡涉及師生參與的重大集體活動由團委負責進行風險評估；凡涉及建設(shè)、后勤管理和改革的決策由總務(wù)處負責進行評估。其他工作部門在本部門作出涉及全校性的重大決策前，應(yīng)主動進行風險評估。
五、工作程序
（一）確定評估對象，全面掌握情況。對擬定的每個重大事項，都要通過深入細致的調(diào)查研究，查閱、收集相關(guān)文件、資料，調(diào)查專家、業(yè)主、相關(guān)領(lǐng)導，召開教職工及利益相關(guān)的人員代表座談會，采取問卷調(diào)查、民-意測驗等方式，了解掌握所評估的對象的有關(guān)基本情況，廣泛征求各方面意見，為預測評估提供準確可靠的第一手資料。
（二）縝密分析預測，準確評估風險。根據(jù)了解掌握到的有關(guān)重大事項的第一手資料對可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素進行逐項分析預測，科學、客觀地作出評估。
（三）制定維穩(wěn)預案，落實維穩(wěn)措施。針對預測評估結(jié)果中的涉穩(wěn)較大隱患，研究制定預防和處置工作預案，預案應(yīng)充分體現(xiàn)周密、具體、清晰、可行的原則。
學校內(nèi)控管理制度篇七
第一條 為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，根據(jù)《會計法》和財政部制定的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本條例。
第二條 本條例適用于各級財務(wù)機構(gòu)和財會人員。
第二章 內(nèi)部牽制及稽核
第三條 牽制原則
（一）為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務(wù)部門之間、財務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。
（二）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。
第四條 組織和分工
（一） 財務(wù)處設(shè)以下崗位：
一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
（二）財務(wù)處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。
1、審核人員的職責與權(quán)限
負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應(yīng)當制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導人提出書面意見，要求處理。
2、復核人員的職責與權(quán)限
負責復查原始憑證的'真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。復核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位（個人）不相符時，應(yīng)當即要求審核制單人員予以糾正。
3、主管人員的職責與權(quán)限
負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；
負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導提出具體意見，要求予以糾正。
負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。 負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。
第三章 會計人員管理制度
第五條 堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會計崗位，必須經(jīng)財務(wù)處會商人事處同意后方可設(shè)立。
第六條 經(jīng)批準設(shè)立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。
或進修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等）并報人事處批準后方可聘任。
第九條 堅持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。
第十條 學院各級財務(wù)機構(gòu)和有會計人員的單位（部門）領(lǐng)導，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓。
第十一條 財務(wù)部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。
第十二條 各級財務(wù)部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點難點問題。
第十三條 要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調(diào)動、輪換、退休等）要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務(wù)處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。
第十四條 要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。
第四章 附則
第十五條 本條例由財務(wù)處負責解釋。
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學校內(nèi)控管理制度篇八
第一條： 為了規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實完整，加強財物管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條： 根據(jù)學校需要，學校設(shè)置三個會計崗位記帳人員、出納人員、財產(chǎn)保管員。由校長和總務(wù)主任共同負總責。
第三條： 學校要依法設(shè)帳，并保證其真實完整。記賬人員設(shè)總賬、明細賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細賬。會計人員要根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算，保證賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。
第五條： 審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與財產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時，應(yīng)建立相應(yīng)的責任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。
第六條： 記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會計崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換。
第七條： 出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細帳，但是不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第八條： 要按照規(guī)定取得、填制和審核會計憑證。原始憑證要真實、合法、準確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。
第九條： 會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。要按照會計記錄的正確方法更正。
第十條： 財務(wù)會計報告要經(jīng)單位負責人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報出。
第十一條： 會計檔案要及時傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。
第十二條： 發(fā)票要經(jīng)校長和經(jīng)手人簽字才可報銷。大項開支要實行行政干部會簽。
見請求處理；校長應(yīng)當在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。
第十四條： 任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。
第十五條： 每一個會計年度都要進行財產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導小組審核。審核內(nèi)容主要有：
1. 財務(wù)、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核之后應(yīng)提出書面建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。
2. 實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應(yīng)及時提出并采取切實措施加以制止和糾正。
3. 會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。
4. 各種財產(chǎn)物質(zhì)的增減變動和結(jié)存情況，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。
積極配合財政、物價、審計、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級單位的監(jiān)督檢查。
2017.4
按照財政部、 國家教育部《中小學財務(wù)制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的`精神，為確保教育教學的順利開展，特制定如下：
一、預算管理：
3、學校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準；
4、學校在每個預算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。
4、學校的一切收入均要入帳，并及時上解。
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學校內(nèi)控管理制度篇九
為維護學校合法權(quán)益，提高辦學效益，促進學校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本管理制度。
學校合同管理的指導思想是：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。
一、學校合同管理的目標是：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學校合同行為，努力做到低成本控制、低風險運行，高起點定位，高效率管理，確保學校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學校實行統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，分類運行，責任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。
三、學?？筛鶕?jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費用。
四、校長辦公室是學校合同綜合管理部門，負責協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。
學校內(nèi)控管理制度篇十
第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1.權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。
4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制。
第五條實行財務(wù)收支預算控制。
1.在財務(wù)部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。
3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
4.凡預算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部××元。
經(jīng)銷部××元。
綜合部××元。
工程部××元。
辦公室××元。
2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
(1)各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
(2)各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。
(4)單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
1.2000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2.2000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。
3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內(nèi)部控制。
第八條建立會計和出納職責分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現(xiàn)金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。
第四章對外投資內(nèi)部控制。
第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項目要在市場預測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應(yīng)處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
第五章銷貨與收款內(nèi)部控制。
第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。
第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。
第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第六章購貨與付款內(nèi)部控制。
第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。
第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
第三十條到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。
第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制。
第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制。
第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。
第四十條對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”。
第四十一條存貨計價方法。
1.按實際成本進行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。
2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
第九章工資與人事內(nèi)部控制。
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標準，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
第四十五條對職工的責任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。
第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。
第十章收入利潤內(nèi)部控制。
第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。
第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。
4.建設(shè)安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
第十二章分析和考核。
第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務(wù)評價指標：
1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%。
2.速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%。
3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%。
4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%。
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%。
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%。
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%。
第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
第十三章內(nèi)部審計。
第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。
第十四章附則。
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。
第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。
學校內(nèi)控管理制度篇十一
為了進一步加強業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，努力防范風險，明確各自職責，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
1：內(nèi)勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。
2：新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復印件。
3、大額現(xiàn)金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負責人簽字批準，實行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。
4、掛失必須是本持身份證，留有復印件方可辦理。
5、出納員按時上班，實時授權(quán)，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對每筆業(yè)務(wù)進行認真復核、仔細查業(yè)務(wù)傳票，以免出現(xiàn)支付當存入。堅持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作，保管好現(xiàn)金、有價單證，重要空白憑證。
6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。
7、嚴格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經(jīng)辦，嚴禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計承擔相應(yīng)的監(jiān)管責任，并承擔相應(yīng)的損失賠償。
8、嚴格實行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。
“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔保的，擔保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔保合同。
“四核對”：內(nèi)勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進行核查，對借款人的由內(nèi)勤會計監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復印件附借據(jù)下。
“五不進賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進賬，超權(quán)限的不進賬，無批準人和責任人未簽字的不進賬，借據(jù)要素不齊全的不進賬，抵押擔保手續(xù)不健全的不進賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認真審查所發(fā)生案件損失的，內(nèi)勤人員承擔相應(yīng)責任的損失賠償。
9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內(nèi)容再錄入，加強監(jiān)督與管理，相互復核，賬務(wù)必須達到“五無、六相符”，賬務(wù)做到日清月結(jié)。強調(diào)每個季度會計人員要進行一次賬據(jù)核對。
10內(nèi)勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。
11、嚴格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。
12、嚴格用電制度，營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。
學校內(nèi)控管理制度篇十二
內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標志。
當前，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部控制管理勢在必行，加強內(nèi)部控制管理建設(shè)是保障人民群眾基本醫(yī)療、減輕醫(yī)療費用負擔的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務(wù)開展以及工作正常運行的前提，作為企業(yè)化管理的醫(yī)院，內(nèi)部控制制度是我院管理的一項重要制度,是維護財產(chǎn)物資安全、保證財務(wù)收支合法、會計資料真實、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標、提高經(jīng)濟效益和社會效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)。
我們不少醫(yī)院都存在內(nèi)部管理松弛、控制制度弱化、會計信息可信度低下、財務(wù)數(shù)據(jù)不準確等問題，其主要原因在醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不完善，尤其是內(nèi)部會計控制調(diào)節(jié)不當、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。同時，醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會計控制制度將有利于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。因此，我院管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)及有效運行結(jié)合起來，明確各方職責，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制基本框架，形成各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保證我院工作的正常運轉(zhuǎn)，特制定本制度：
一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認識不足
目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗管理,習慣于行政指揮,領(lǐng)導說了算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴格的管理制度和科學的管理方法，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱,在工作中遇到具體問題,往往以強調(diào)靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴肅性。
2、運行成本增加, 人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。
3、缺乏監(jiān)督管理機制
目前,我院內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價機制沒有很好的建立，上級部門對其的評價不能得到有效實施，如對不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機制不健全，缺乏對決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。
二、加強內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容
根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點和實際情況，建立健全和方法，應(yīng)做好以下工作：
1、門診、住院處的收入日報表與銀行繳款單的復核。
檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。
2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價金額與實收款一致性的復核。 為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價到銷售進行價格復核檢查，醫(yī)技檢查嚴格執(zhí)行收費標準，不允許亂收費情況發(fā)生。
3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫手續(xù)的復核。
量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強對可移動的設(shè)備的控制，防止物為他用。
4、加強流動資金的內(nèi)控。
對現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符?？此坪唵蔚墓ぷ?，某些單位卻存在嚴重問題：（1）會計記帳不及時。特別是目前大部分單位都實行了會計電算化，財務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對節(jié)約的時間不是用來加強財務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入微機。往往造成工作上許多疏漏。如復核不完整，時間順序顛倒，先支后收，科目運用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。主要原因是出納人員和當事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責任心不強所造成的，對預付款項應(yīng)填寫三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導同意后方能支付，對住院預收款當時送存銀行并記帳。（3）銀行帳加強支票的管理，支票的支付情況要詳細登記，銀行印鑒要分開保管。
5、做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。
6、加強帳目核對。
總帳明細帳相核對，帳簿與憑證核對，財務(wù)部門的財產(chǎn)物資帳與保管部門和使用部門的有關(guān)明細帳相核對。保證帳表、帳證、帳帳、帳實的一致性。
7、加強對藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進貨渠道，藥品要公開招標，網(wǎng)上采購，制定有關(guān)協(xié)議時，財務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專人參與。
8、建立財產(chǎn)清查制度。
發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物款項不符時，應(yīng)當按有關(guān)規(guī)定進行處理，保護公共財務(wù)的安全與完整。固定資產(chǎn)一年檢查核對一次，既要對數(shù)量、金額復核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟效益及保養(yǎng)維修情況的分析。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次，有條件的可以每季度盤點檢查一次，對藥房藥品應(yīng)每月盤點檢查一次，防止霉變、潮濕、過期和缺失等造成的損失?，F(xiàn)金、銀行對帳單應(yīng)突擊盤查一到二次。往來款項年終對未結(jié)清事項應(yīng)注明原因。財產(chǎn)清查工作必須有當事人，財務(wù)和內(nèi)審人員等組成的清查小組方能進行操作。
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學校內(nèi)控管理制度篇十三
公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司治理準則》等法律法規(guī)的規(guī)定，及時修訂了《公司章程》及《公司股東大會議事規(guī)則》、《公司董事會議事規(guī)則》、《公司監(jiān)事會議事規(guī)則》、《公司總經(jīng)理工作細則》、《公司獨立董事制度》等一系列規(guī)章制度，對股東大會、 董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層的職責權(quán)限進行了明確界定，進一步完善公司的法人治理結(jié)構(gòu)。
股東大會是公司最高權(quán)力機構(gòu)，通過董事會對公司進行管理和監(jiān)督，對公司重大事項進行決策；董事會向股東大會負責，在股東大會賦予的職權(quán)范圍內(nèi)對公司進行管理和決策；公司總經(jīng)理由董事會聘任，在董事會的領(lǐng)導下，負責公司日常經(jīng)營管理活動，落實董事會的相關(guān)決議。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)。
2、公司組織機構(gòu)的設(shè)置及其相關(guān)職能
結(jié)合公司所屬行業(yè)特點及管理現(xiàn)狀，公司設(shè)有財務(wù)部、人力資源部、證券部、技術(shù)發(fā)展中心、生產(chǎn)安環(huán)部、設(shè)備計量部、技術(shù)監(jiān)督部、物資供應(yīng)部、銷售部、進出口部、倉儲部等相關(guān)職能部室和生產(chǎn)分廠等，各部門按照獨立運行、相互制衡的原則，通過相應(yīng)的崗位職責，使各部門職能明確、權(quán)責明晰，避免相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生。
3、公司部門、分公司及控股子公司內(nèi)部控制制度
1 公司部門內(nèi)部控制制度：公司按照符合現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，制定了《公司管理層人員目標責任制》、《公司管理部門目標責任制》、《公司技術(shù)部門目標責任制》、《生產(chǎn)部門目標責任制》等規(guī)章制度，對公司各部門的職責和權(quán)限、考核和獎懲等作了明確的規(guī)定，保證了公司決策機構(gòu)的規(guī)范運作、各項業(yè)務(wù)活動的健康運行以及公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。
理、責任到人的管理模式，對子公司和分公司各級管理人員分別制定目標責任，并制訂了一整套既能靈活適應(yīng)市場需求又能保證公司統(tǒng)一管理的采購制度和營銷制度，有力地保障了公司經(jīng)營目標實現(xiàn)。
4、公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度
1 銷貨及收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：根據(jù)化工行業(yè)市場狀況及公司產(chǎn)品特點，為充分調(diào)動經(jīng)銷人員的積極性、擴大公司產(chǎn)品的市場占有率，公司制定了《公司產(chǎn)品銷售細則》，將產(chǎn)品銷售市場劃分為若干個銷售分片，由銷售經(jīng)理負責銷售分片的營銷活動，同時將銷售任務(wù)和貨款回籠指標具體落實到產(chǎn)品銷售經(jīng)理日?？冃Э己酥?。公司還制定了與銷售模式相適應(yīng)的訂單處理、信用管理、銷售合同管理、成品入庫、放行及交付管理、運送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認收入及應(yīng)收帳款、收到現(xiàn)款及其記錄等管理制度，規(guī)范了公司營銷活動中各環(huán)節(jié)流程，避免或減少壞帳發(fā)生。
2 采購及付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：為了加強采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司制定了《公司物資統(tǒng)一采購制度》，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，規(guī)范了原輔材料的比質(zhì)比價采購、招標采購管理程序、原輔材料的編號、入庫、點數(shù)、質(zhì)檢、入帳、發(fā)放、盤存等一系列管理流程。
對于大宗原材料采購一律統(tǒng)一采用招標或議標方法進行，為此公司制定了《公司招標議標采購管理辦法》，由各有關(guān)部門負責人參加招評標，整個招評標過程本著公開、公平、公證的原則進行，從而拓寬公司原輔材料采購渠道，降低原輔材料采購成本，提高公司的市場競爭力。
對與關(guān)聯(lián)方貨物采購，公司按照《公司關(guān)聯(lián)交易決策制度》進行采購活動。采購及付款內(nèi)控制度的制定，規(guī)范了采購人員的業(yè)務(wù)行為，使公司的原輔材料流轉(zhuǎn)有序、付款有度。實物資產(chǎn)管理做到了倉庫定期盤點，財務(wù)月月核查，物資庫存帳、卡、物相符，有效地保證了生產(chǎn)成本的真實可信和公司資產(chǎn)的安全。
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學校內(nèi)控管理制度篇十四
適用于公司內(nèi)部財務(wù)管理與控制。
3 職責分工
3.1 財務(wù)部
b) 組織公司資產(chǎn)盤點工作，監(jiān)督資產(chǎn)的購建、保管和使用。
3.2 各部門
a) 嚴格執(zhí)行公司；
b) 配合財務(wù)部進行資產(chǎn)盤點工作。
4 工作程序
4.1 財務(wù)內(nèi)控的目標
a) 規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；
c) 保證業(yè)務(wù)活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行；
e) 保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)；
f) 保證賬面資產(chǎn)與實際存在資產(chǎn)定期核對相符；
g) 提高財務(wù)管理效率，提高財務(wù)管理與公司整體管理水平的契合度。
4.2 財務(wù)內(nèi)控的原則
4.2.1 合法合理的原則
財務(wù)內(nèi)控應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本公司的實際情況。
4.2.2 全面控制的原則
a) 本公司涉及會計工作的所有人員不得擁有超越財務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力； b) 財務(wù)內(nèi)控涵蓋本公司涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位。
4.2.3 權(quán)責分離、相互制約、相互監(jiān)督的原則
公司內(nèi)部涉及會計工作的.機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限應(yīng)合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
4.2.4 成本效益原則
通過實施財務(wù)內(nèi)部控制，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
4.2.5 持續(xù)改進原則
財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
4.3 財務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容
4.3.1 財務(wù)內(nèi)部控制主要包括財務(wù)預算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等內(nèi)容。
4.3.2 財務(wù)預算控制
財務(wù)部負責建立公司預算管理體系，對財務(wù)預算編制、執(zhí)行與調(diào)整進行控制，組織公司財務(wù)預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，具體執(zhí)行《財務(wù)預算管理辦法》。
4.3.3 財務(wù)核算控制
4.3.3.1 財務(wù)部負責建立公司會計核算體系，規(guī)范資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等會計科目的核算與管理，組織會計核算，具體執(zhí)行《會計核算管理辦法》。
4.3.3.2 財務(wù)部負責建立公司成本核算體系，規(guī)定產(chǎn)品成本的內(nèi)容、核算依據(jù)、核算程序以及各類成本的核算方法，組織產(chǎn)品成本核算，具體執(zhí)行《成本核算管理辦法》。
4.3.4 財務(wù)收支控制
4.3.4.1 財務(wù)部負責建立《往來款項管理辦法》，規(guī)范應(yīng)收和應(yīng)付款項的控制與管理，確保資金收、付的及時性和準確性，提高企業(yè)信譽度。
4.3.4.2 財務(wù)部負責根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動需要完善財務(wù)支付流程，規(guī)范對外付款、借款及費用報銷業(yè)務(wù)的控制與管理，具體執(zhí)行《財務(wù)支付管理辦法》。
4.3.5 會計電算化操作控制
a) 財務(wù)部負責根據(jù)公司財務(wù)管理需要配置或更新財務(wù)軟件；
b) 財務(wù)部負責建立《會計電算化操作管理辦法》，規(guī)范財務(wù)軟件的使用與維護的控制與管理。
4.3.6 資金的控制
4.3.6.1 財務(wù)部負責依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況建立完善《資金管理辦法》，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的收、付管理，確保企業(yè)資金安全。
4.3.6.2 財務(wù)部對科研專項資金使用、管理和核算進行控制，具體執(zhí)行《專項資金管理辦法》。
4.3.7 資產(chǎn)的控制
4.3.7.1 存貨的控制
4.3.7.1.1 存貨采取月度對賬、年度盤點的方式進行控制。月度對賬由財務(wù)部負責組織，年度盤點由綜合部負責組織。
4.3.7.1.2 年度盤點結(jié)束后，倉庫管理人員負責填寫《存貨盤點表》，抄報財務(wù)部，盤存數(shù)與賬面記錄不符的，應(yīng)查明原因并在盤點表中備注說明。
4.3.7.1.3 存貨盤點發(fā)生盈虧，由財務(wù)部負責進行會計處理。
4.3.7.2 固定資產(chǎn)的控制
4.3.7.2.1 固定資產(chǎn)采取年度盤點的方式進行控制。
4.3.7.2.2 財務(wù)部負責每年組織1次固定資產(chǎn)盤點，填寫《資產(chǎn)盤點表》，盤存數(shù)如果與賬面記錄不符，資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合財務(wù)部查明原因，在盤點表中備注說明。
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學校內(nèi)控管理制度篇十五
第一條 為建立健全xx集團公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制體系，強基固本，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中央企業(yè)全面風險管理指引》(國資發(fā)改革〔2017〕108號)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會〔2017〕7號)等法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 第三條 公司內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條 公司內(nèi)部控制管理制度制定了公司及分子公司、項目部整體內(nèi)控管理體系的運行規(guī)則，對內(nèi)控體系建立、評價、日常檢查與考核等運行環(huán)節(jié)的組織、內(nèi)容、職責、要求、輸出等進行了明確，包括內(nèi)控管理手冊、內(nèi)控評價管理流程、內(nèi)控檢查制度、內(nèi)控體系運行考核辦法。
第五條 適用范圍：本制度適用于公司各部門及各分子公司、項目部。
公司所屬各級分子公司及控股公司參照本辦法執(zhí)行。
第二章 內(nèi)部控制建設(shè)
第六條 公司內(nèi)部控制建設(shè)遵循以下原則：
（一）全面性原則。公司決策層、管理層和全體員工共同實施，
覆蓋公司各業(yè)務(wù)，貫穿管理各層級，實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋全過程管控。
（二）重要性原則。在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注高風險領(lǐng)域、主要經(jīng)濟活動和重要業(yè)務(wù)事項，防范重大風險，明確流程關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，制定風險控制措施。
（三）制衡性原則。在兼顧業(yè)務(wù)運營效率的同時，確保治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配等相互制約、相互監(jiān)督。 （四）標準化原則。統(tǒng)一制定內(nèi)部控制管理制度，統(tǒng)一開發(fā)信息平臺，加強執(zhí)行監(jiān)督，逐步消除管理差異，實現(xiàn)流程步驟、控制措施、崗位責任、風險管理、內(nèi)控評價標準化。 （五）成本效益原則。權(quán)衡內(nèi)部控制實施成本與預期效益，以合理成本實現(xiàn)最有效控制。 （六）持續(xù)改進原則。建立內(nèi)部控制設(shè)計、執(zhí)行、評價及改進閉環(huán)管理機制，動態(tài)適應(yīng)公司業(yè)務(wù)范圍、組織架構(gòu)、風險水平等變化，實現(xiàn)持續(xù)完善與提升。 （七）協(xié)同一致原則。內(nèi)控流程、授權(quán)管理、風險管理、規(guī)章制度和內(nèi)控評價規(guī)范及配套手冊內(nèi)容規(guī)定上應(yīng)保持一致，促進公司一體化管理。
第七條 內(nèi)控管理組織及職責
（一）董事會負責領(lǐng)導公司內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實施，審議公司年度內(nèi)部控制評價報告。
（二）監(jiān)事會負責對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。
（三）經(jīng)理層負責領(lǐng)導公司整體內(nèi)部控制體系的日常運行。
其他相關(guān)事宜。
（五）內(nèi)控管理部歸口管理公司全范圍風險管理及內(nèi)部控制工作，負責公司內(nèi)控管理制度的制定和管理，具體組織與協(xié)調(diào)公司內(nèi)部控制體系建立健全、內(nèi)控制度管理、內(nèi)控手冊編制與實施、內(nèi)控檢查與風險管理、內(nèi)控自評與完善、內(nèi)控及風險管理培訓等工作。
（六）各分子公司、項目部按照公司內(nèi)控管理制度及統(tǒng)籌部署開展本單位內(nèi)控體系建設(shè)、評價及檢查考核，并接受公司內(nèi)控管理部的日常檢查監(jiān)督。
（七）各分子公司、項目部黨委（黨組）或類似權(quán)力機構(gòu)負責本單位內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實施。所屬各級單位主要負責人為本單位內(nèi)部控制第一責任人。
風險應(yīng)對策略；
（三）風險數(shù)據(jù)庫。內(nèi)控管理部制定風險編號、名稱與定義規(guī)范，組織建立公司及各單位業(yè)務(wù)風險及風險等級數(shù)據(jù)庫，以進行動態(tài)管理。未經(jīng)批準，所屬各級單位不得擅自修改風險信息數(shù)據(jù)。
（四）風險管理報告。內(nèi)控管理部組織開展公司年度風險管理報告編報工作；各單位年度全面風險管理報告和公司各專業(yè)風險管理子報告應(yīng)于每年2月底前報至內(nèi)控管理部；公司年度全面風險管理報告于每年4月底前上報國資委。
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學校內(nèi)控管理制度篇十六
5、稽核制度；
8、計量驗收制度；
9、財產(chǎn)保護制度；
11、財務(wù)收支審批制度；
13、財務(wù)會計分析制度。
1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。
2、整體性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。
3、針對性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。
4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
5、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。
6、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強，要切實可行。
7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
1、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用。
內(nèi)部控制制度設(shè)計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的.用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質(zhì)，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。
2、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用。
內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。
3、應(yīng)發(fā)揮國家審計機關(guān)、部門審計機構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用。
定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。
學校內(nèi)控管理制度篇十七
第一條為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
第三條內(nèi)部控制的目標是：
（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。
（二）保障公司的資產(chǎn)安全。
（三）保證公司財務(wù)報表及相關(guān)信息真實完整。
（四）提高經(jīng)營效率和效果。
（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：
（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項。
（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。
（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第五條公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：
（一）目標設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標。
（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。
（三）風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風險因素。
（四）風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。
（五）風險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。
（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。
（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。
第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。
第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。
第九條公司應(yīng)當編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。
第十條公司應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。
第十一條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：
（一）員工的聘用、培訓、勞動關(guān)系的終止與解除；
（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
（三）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；
（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。
第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十三條公司須加強文化建設(shè)，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。
公司高級管理人員應(yīng)當在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導作用。公司員工應(yīng)當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第十五條公司應(yīng)當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風險評估。
第十六條公司開展風險評估，應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應(yīng)的風險承受度。
第十七條公司識別內(nèi)部風險，重點關(guān)注下列因素：
（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；
（二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；
（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；
（四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；
（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；
（六）其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。
第十八條公司識別外部風險，重點關(guān)注下列因素：
（一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；
（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；
（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；
（四）技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素；
（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
（六）其他有關(guān)外部風險因素。
第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。
公司進行風險分析，應(yīng)當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結(jié)果的準確性。
第二十條公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應(yīng)對策略。
公司應(yīng)當合理分析、準確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。
第二十一條公司應(yīng)當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。
第二十二條公司應(yīng)當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應(yīng)對策略。
第二十三條公司結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責任。公司各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。
公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
公司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第二十七條財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。
第二十八條公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。
第二十九條公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學設(shè)置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。
第三十二條公司建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。
第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。
公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。
第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當及時傳遞給最高管理層。
第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。公司至少應(yīng)當將下列情形作為反舞弊工作的重點：
（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；
（二）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；
（三）高級管理人員濫用職權(quán)；
（四）相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。
第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第三十九條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。
第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：
（一）執(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；
（二）公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；
（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；
（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；
（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責任的劃分；
（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。
第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。
第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。
第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責任人的責任。
內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。
第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。第四十五條內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：
（一）內(nèi)控制度是否建立健全。
（二）內(nèi)控制度是否有效實施。
（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。
（四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。
（五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。
（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。
（七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。
第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。
第四十七條本制度由負責解釋。
第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。
學校內(nèi)控管理制度篇十八
為了加強管理、提高經(jīng)濟效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，現(xiàn)根據(jù)本公司具體情況，結(jié)合國家有關(guān)規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。
第一條 一般規(guī)定
1、本公司在經(jīng)濟活動中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財務(wù)部負責辦理，財務(wù)部是代表公司對外結(jié)算債權(quán)、債務(wù)的唯一機構(gòu)。未經(jīng)授權(quán)和委托，任何人無權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無效的，并應(yīng)對其所造成的后果負責任。
2、財務(wù)部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進行挪用公-款，假公濟私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現(xiàn)金，雙方核對現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問題向上級報告。
3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應(yīng)該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯或可疑，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
4、為保障公司財產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)置帳簿登記，由專人負責管理。會計與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點一次，進行財產(chǎn)清查。對于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經(jīng)批準方可辦理報廢注銷手續(xù)。
5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟合同，最終由財務(wù)部負責執(zhí)行，財務(wù)部建立經(jīng)濟合同管理檔案。派專人負責管理，嚴格按合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)執(zhí)行，以維護公司的經(jīng)濟權(quán)益。
第二條 資金的管理
1、本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實，財務(wù)部負責人應(yīng)負連帶責任。
2、資金分級管理，按資金用途，各級審批權(quán)限.
3、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，財務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務(wù)。
4、凡屬預付款項，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，連同合同或有關(guān)文件交財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務(wù)部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責。
5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應(yīng)由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。
第三條 費用開支管理
一、差旅費
1、各級別出差乘座交通工具標準
a：總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘座飛機、火車軟臥、輪船一等艙。
b：部門經(jīng)理、副經(jīng)理可乘飛機、輪船二等艙、火車硬臥。
c：一般人員，可乘火車硬臥或硬座、輪船三等艙，一般不能乘座飛機，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。
注：上述各標準采用實報實銷，凡超過上述標準乘座交通工具的費用，由本人負責，公司不予報銷。
2、工作人員在國內(nèi)出差，在旅途中的生活費、津貼費、不分級別、不分地區(qū)、不分交通工具，每人每天補助30元。
3、在目的地費用采取“定額包干，超支不補，節(jié)約歸已”的辦法，包干范圍a.住宿費b.生活費c.市內(nèi)交通費。費用包干標準，根據(jù)出差人員級別，到達地區(qū)的消費水平確定。見附表一。
4、正副經(jīng)理、正副廠長以上人員出差，隨同人員原則上可以乘飛機、火車硬臥、輪船二等艙。
5、職員乘出差之便，事先經(jīng)總經(jīng)理批準，就近回家探親辦事的，其繞道和在家期間按事假處理，沒有補貼。
6、出差人員在外開展業(yè)務(wù)工作，公司可報銷長途電話、電報、傳真等通訊費用。
7、150公里外的省內(nèi)出差，當天歸來者，除報銷規(guī)定的來回車費、船費外，每人每天補助30元（含出差地市內(nèi)車費）。
8、因公在南京市內(nèi)及周圍城市辦事者，一般不得乘座“的士”，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理預先審批。在此范圍辦事，未能返回公司就餐者，除報銷規(guī)定的交通費外，補助誤餐費8元。
二、辦公費
1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。
2、凡購買所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權(quán)權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領(lǐng)退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。
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學校內(nèi)控管理制度篇十九
一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務(wù)預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
開支報銷應(yīng)做到：
一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;。
二、開支發(fā)票要真實、合理、合法;。
四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人(主要是分管領(lǐng)導)簽名，才可送校長審批;。
五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。
為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務(wù)規(guī)定和有關(guān)財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。
一、經(jīng)費支出范圍。
(一)事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：
1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他;。
(二)經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。
二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定。
認真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律;在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
(二)支出管理的規(guī)定。
1、嚴格執(zhí)行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。
4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。
三、經(jīng)費支出的控制措施。
1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執(zhí)行。
2、未經(jīng)校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預算的開支項目。
3、加強財會部門的財務(wù)監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理,取款達10000時必須使用機動車輛。
一、收費公示制度：
為了規(guī)范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
(一)、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
(二)、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
(一)、嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，一律由學?？倓?wù)處收費，其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。
(二)、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ茫坏门沧魉没蛞該艽?，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。
三、收費責任追究制度。
學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
(二)、對違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。
為了加強學校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
一、學校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。
二、教職工工作變動或調(diào)離學校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責任人賠償。
五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。
六、每學期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。
二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
三、采購員要按規(guī)定時間，準確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。
四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導同意不得非計劃采購。
五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應(yīng)報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。
六、加強工作責任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負責賠償。
七、增強服務(wù)意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。
八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。
九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。
十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。
一、權(quán)力行使的依據(jù)。
(一)文件依據(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關(guān)于進一步規(guī)范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。
(二)證件依據(jù)：《收費許可證》。
二、辦事條件和標準。
(一)收費項目和依據(jù)。
1、收費項目。
收費項目包括學雜費收費和代收費項目。
學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。
代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
2、收費標準的執(zhí)行依據(jù)：
嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。
(二)退費條件和標準。
學校對經(jīng)批準休學、轉(zhuǎn)學、退學的學生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：
1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%;入讀時間未滿一個月的退還70%;入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%;入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%;入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。
2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。
3、入讀時間從正式上課(以市教育局頒布的中小學校歷為準)之日起計算。
學校內(nèi)控管理制度篇一
為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強學校財務(wù)管理，對學校財務(wù)進行有效地控制和 監(jiān)督，確保我校教育教學工作順利開展，特制定學校財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督管理制度。
一、預算管理
1、學校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線”管理。
2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。
3、學校每個預算年度末應(yīng)編制本年度決算表。
二、收入管理
1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
2、學校的一切收入都要入賬，并及時上交行政賬。
三、支出管理
1、學校根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。
2、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，2000元以上固定資產(chǎn)購買具申請報鎮(zhèn)財務(wù)中心及助理批準。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
6、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
7、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
四、資產(chǎn)管理
（一）現(xiàn)金管理
1、學校一切現(xiàn)今總收入，均須及時解入銀行。
2、報賬員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
3、會計與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
（二）銀行存款管理
1、嚴格遵守銀行存款管理制度。
2、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
3、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
（三）財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。
五、經(jīng)費報銷制度
（一）辦公費使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作
好詳細的登記，每學年末由資產(chǎn)管-理-員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報校長。
3、購置的物資在購置前經(jīng)校長審批，應(yīng)有經(jīng)辦人。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。
（二）代辦收費
1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學校同意不得擅自向?qū)W生收費。
2、收取現(xiàn)金一律開具正式財務(wù)收據(jù)，及時解入帳戶。
謝圩學校
2017-8
第一章 總則
第一條 為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，根據(jù)《會計法》和財政部制定的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本條例。
第二條 本條例適用于各級財務(wù)機構(gòu)和財會人員。
第二章 內(nèi)部牽制及稽核
第三條 牽制原則
（一）為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務(wù)部門之間、財務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。
（二）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。
第四條 組織和分工
（一） 財務(wù)處設(shè)以下崗位：
一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
（二）財務(wù)處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。
1、審核人員的職責與權(quán)限
負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應(yīng)當制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導人提出書面意見，要求處理。
2、復核人員的職責與權(quán)限
負責復查原始憑證的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。復核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位（個人）不相符時，應(yīng)當即要求審核制單人員予以糾正。
3、主管人員的.職責與權(quán)限
負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；
負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導提出具體意見，要求予以糾正。
負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。 負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。
第三章 會計人員管理制度
第五條 堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會計崗位，必須經(jīng)財務(wù)處會商人事處同意后方可設(shè)立。
第六條 經(jīng)批準設(shè)立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。
或進修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等）并報人事處批準后方可聘任。
第九條 堅持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。
第十條 學院各級財務(wù)機構(gòu)和有會計人員的單位（部門）領(lǐng)導，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓。
第十一條 財務(wù)部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。
第十二條 各級財務(wù)部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點難點問題。
第十三條 要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調(diào)動、輪換、退休等）要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務(wù)處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。
第十四條 要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。
第四章 附則
第十五條 本條例由財務(wù)處負責解釋。
學校內(nèi)控管理制度篇二
組長：
聯(lián)絡(luò)員：
成員：
1、負責制定采購政策。執(zhí)行政策法規(guī)，組織市場調(diào)研，按照經(jīng)濟適用原則提交購買或招標方案。
2、負責招標組織工作。每次招標活動都要依法公開公正公平的進行，認真完成招標――投標――開標――評標――中標整個過程。
3、負責業(yè)務(wù)咨詢。要充分發(fā)揮招標采購智囊團作用，負責采購政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)等方面的宣傳、解釋、參謀和咨詢工作。
4、負責招標項目的落實。對每次招標活動要檢查監(jiān)督，確保落實，并負責聽取使用單位的意見和建議。
1、要加強計劃性，盡量形成批量規(guī)模，吸引廠商，促進競爭，產(chǎn)生效益。
2、要加強市場調(diào)研，做好前期準備。要首先做好選型工作，滿足教學科研需要；充分了解市場行情，做到胸中有數(shù)；公開招商并審核資質(zhì)和業(yè)績。每項招商不得少于3家。
3、要根據(jù)采購需求制定標書，標書內(nèi)容應(yīng)詳細具體，以免引發(fā)爭議。
4、要根據(jù)招標內(nèi)容組織招標人員。招標開始時負責介紹招標投標概況。
（一）基本宗旨
招標小組成員代表學校和各使用單位的根本利益，必須公平公正，客觀全面，不傾向或排斥某一確定的指標，并對個人的評標意見負責。
（二）組織紀律
招標小組成員不得以招標名義私下接觸投標人，不得接受投標人的宴請，不得收受投標人的禮物，不得透露對中標文件的評審、比較以及評標有關(guān)情節(jié)。凡是國家規(guī)定集團購買與招標項目，不得變相交易方式，更不得變成個人行為，必須堅持集體決策。凡是擅自違規(guī)操作，以個人身份所簽協(xié)議和合同視為無效，并追究有關(guān)人員的紀律責任。材料出現(xiàn)問題，組長是第一責任者，工作組集體負責。招標采購領(lǐng)導小組成員的親屬不能參與招標。
（三）評標原則
堅持最大限度滿足招標文件規(guī)定的各項評價標準；堅持滿足招標文件所規(guī)定的實質(zhì)性要求后，同質(zhì)比價；堅持質(zhì)量第一，以防止中標價格低于成本價格帶來后患；價格最低，不一定是最好的標；爭取最大回報率。
（四）評標方法
在各投標廠商開標后，招標小組成員要進行充分地討論評標，要求各抒己見，暢所欲言，充分發(fā)表自己的見解。在充分討論基礎(chǔ)上，以無記名投標方式或其它方式產(chǎn)生中標者，少數(shù)服從多數(shù)，如果兩家以上出現(xiàn)同等票數(shù)要進行重新投票。每次中標活動結(jié)束，要現(xiàn)場做出《招標記錄》，招標小組成員要當場簽字，每次招標要建立招標檔案一套，以備查考。
（五）大型采購項目，聯(lián)絡(luò)員不參與投票。
1、集團購買與招標項目確定（組長負責）；
2、項目公示（聯(lián)絡(luò)員負責）；
3、應(yīng)標單位材料送達（聯(lián)絡(luò)員負責）；
4、相關(guān)市場調(diào)研（申請單位及聯(lián)絡(luò)員）
5、項目說明會（應(yīng)標單位參加、聯(lián)絡(luò)員負責通知）；
6、工作組和議，敲定購買對象與應(yīng)標單位；
7、履行法律手續(xù)，公示結(jié)果。
1、符合政府采購條件的原則上交市政府采購中心采購。
2、一次采購1000元（含1000元）以下的，由總務(wù)科長、采購員參與招標；
一次采購1000～3000元的，由分管校長、總務(wù)科長、采購員參與招標；
一次采購3000～5000元的，由紀委書記、分管校長、總務(wù)科長、采購員參與招標；
一次采購5000元以上物資或1萬元以上的基建維修項目的，由招標小組全體成員招標。
學校內(nèi)控管理制度篇三
為了進一步規(guī)范中小學校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校特點，制定本制度。
中小學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。
中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風險。 中小學校財務(wù)管理實行校長負責制。
一、學校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導下，由學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
二、以校為單位進行會計核算。
三、在校長領(lǐng)導下，管理學校的財務(wù)活動，統(tǒng)一在會計核算機構(gòu)報賬。 規(guī)范化管理學校的財會業(yè)務(wù)。
四、 中小學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。
五、 非獨立核算的勤工儉學、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動，由學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
六、按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。
七、學校食堂應(yīng)當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務(wù)。
按照財政部、國家教委《中小學財務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制定學校財務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、預算管理
1、學校應(yīng)按規(guī)定的`程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準。
4、學校在每個預算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。
2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設(shè)的銀行帳戶。
三、支出管理
1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入帳。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理
（一）現(xiàn)金管理
1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。
2、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。
3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。
4、會計與出納應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
（二）銀行存款管理
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納|會計、分管領(lǐng)導分開保管。
4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記帳。
6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。
（三）財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向事務(wù)主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
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學校內(nèi)控管理制度篇四
第一條為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。
第二條本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。
第三條本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負責合同的管理工作。
（二）組織制定本單位的標準合同文本；
（三）參與本單位特殊合同、重大合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
（四）對合同的合法性、有效性進行審查；
（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；
（六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作；
（七）負責合同的保管、歸檔工作；
（八）負責對合同承辦部門進行業(yè)務(wù)指導，對相關(guān)人員進行法律知識培訓。
（一）負責合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查；
（二）負責所承辦合同的談判；
（三）負責按照本單位標準合同文本起草合同；
（四）負責合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；
（五）按時向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。
第六條本單位對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負責人）或其授權(quán)的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。
授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。
第七條嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重大的合同由局黨組大會批準。
第三章合同編制與審核。
第八條本單位根據(jù)對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。
第九條在正式簽訂合同前，應(yīng)先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：
（一）對方是否具有主體資格；
（二）對方是否具有履約能力；
（三）對方技術(shù)和質(zhì)量指標保證能力；
（四）對方市場信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等。
對審查未通過的，不得與之簽訂合同。
第十條本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重大合同或特殊合同的.起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。
由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進行認真審查，確保合同條款內(nèi)容準確反映本單位訴求。
本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時，對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當進行認真審查，并根據(jù)企業(yè)的實際需要進行修改。
第十一條實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：
（一）經(jīng)濟性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。
（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產(chǎn)權(quán)屬明確。
（三）嚴密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價款、金額等標示準確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。
（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符。
合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。
第十二條本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。
第十三條本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結(jié)外，應(yīng)當采用書面形式，包括合同書、補充協(xié)議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應(yīng)當在事后辦理補簽手續(xù)。
第十四條本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。
第十五條經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登記管理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當拒絕蓋章。
第十六條對于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應(yīng)當在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。
第十七條根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章合同履行控制。
第十八條合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。
合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當及時采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。
第十九條已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應(yīng)當及時向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴大。必要時可以請求仲裁機構(gòu)或人民法院對原合同予以變更或解除。
第二十條本單位財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。
第二十一條在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對方賠償損失，并可申請人民法院采取財產(chǎn)保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負責人報告，并與合同對方進行協(xié)商處理。
第二十二條合同在實際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當及時向本單位負責人報告，本單位在規(guī)定的訴訟時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。
經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應(yīng)當簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第二十三條建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。
第二十四條合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進行統(tǒng)一管理。
第二十五條對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進行歸檔。
第二十六條合同的保管期限為長期保存。
第七章附則。
第二十七條本制度由本單位辦公室負責解釋。
學校內(nèi)控管理制度篇五
為維護學校合法權(quán)益，提高辦學效益，促進學校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本管理制度。
學校合同管理的指導思想是：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。
一、學校合同管理的目標是：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學校合同行為，努力做到低成本控制、低風險運行，高起點定位，高效率管理，確保學校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學校實行統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，分類運行，責任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。
三、學?？筛鶕?jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費用。
四、校長辦公室是學校合同綜合管理部門，負責協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。
第一章 總則
第一條 為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。
第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。
第二章 合同管理部門及職責
第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負責合同的管理工作。
第四條 辦公室合同管理的職責：
（一）負責擬定本單位的合同管理制度并組織實施；
（二）組織制定本單位的標準合同文本；
（三）參與本單位特殊合同、重大合同的可行性研究、談判和文本起草工作；
（四）對合同的合法性、有效性進行審查；
（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；
（六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作；
（七）負責合同的保管、歸檔工作；
（八）負責對合同承辦部門進行業(yè)務(wù)指導，對相關(guān)人員進行法律知識培訓。
第五條 承辦部門合同管理職責：
（一）負責合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查；
（二）負責所承辦合同的談判；
（三）負責按照本單位標準合同文本起草合同；
（四）負責合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；
（五）按時向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。
第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負責人）或其授權(quán)的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。
授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。
第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重大的合同由局黨組大會批準。
第三章 合同編制與審核
第八條 本單位根據(jù)對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。
第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：
（一）對方是否具有主體資格；
（二）對方是否具有履約能力；
（三）對方技術(shù)和質(zhì)量指標保證能力；
（四）對方市場信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等
對審查未通過的，不得與之簽訂合同。
第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重大合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。
由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進行認真審查，確保合同條款內(nèi)容準確反映本單位訴求。
本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時，對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當進行認真審查，并根據(jù)企業(yè)的實際需要進行修改。
第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：
（一）經(jīng)濟性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。
（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產(chǎn)權(quán)屬明確。
（三）嚴密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價款、金額等標示準確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。
（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符
合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。
第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。
第四章 合同訂立控制
第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結(jié)外，應(yīng)當采用書面形式，包括合同書、補充協(xié)議、公文信件等。
因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應(yīng)當在事后辦理補簽手續(xù)。
第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應(yīng)留存三份以上的`合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。
第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登記管理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當拒絕蓋章。
第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應(yīng)當在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。
第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。
第五章 合同履行控制
第十八條 合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。
合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當及時采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。
第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應(yīng)當及時向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴大。必要時可以請求仲裁機構(gòu)或人民法院對原合同予以變更或解除。
第二十條 本單位財務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。
第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對方賠償損失，并可申請人民法院采取財產(chǎn)保全措施。
如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負責人報告，并與合同對方進行協(xié)商處理。
第二十二條 合同在實際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當及時向本單位負責人報告，本單位在規(guī)定的訴訟時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。
經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應(yīng)當簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。
合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第六章 合同歸檔管理
第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。
第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進行統(tǒng)一管理。
第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進行歸檔。
第二十六條 合同的保管期限為長期保存。
第七章 附則
第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。
學校內(nèi)控管理制度篇六
為了提高投資的質(zhì)量，防范和降低投資的管理風險，切實保障投資者的利益，啟鼎創(chuàng)投建立了一套完整的風險控制機制以及風險管理制度。
（一）內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
1、風險評估
（1）董事會下屬的風險控制委員會對公司的內(nèi)外部風險進行評估；
（3）各級部門負責對職責范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)所面臨的風險進行識別和評估。
2、控制活動
控制活動包括自我控制、職責分離、監(jiān)察稽核、實物控制、業(yè)績評價、嚴格授權(quán)、資產(chǎn)分離等政策、程序或措施。
控制活動體現(xiàn)為：自我控制以各崗位的目標責任制為基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制的第一道防線。在公司內(nèi)部建立科學、嚴格的崗位分離制度、授權(quán)制度、資產(chǎn)分離制度，在相關(guān)部門和相關(guān)崗位間建立重要業(yè)務(wù)處理憑據(jù)傳遞和信息溝通制度，后續(xù)部門及崗位對前一部門及崗位負有監(jiān)督責任，使相互監(jiān)督制衡機制成為內(nèi)部控制的第二道防線。充分發(fā)揮公司風險控制委員會對各崗位、各部門、各機構(gòu)、各項業(yè)務(wù)全面監(jiān)察稽核作用，建立內(nèi)部控制的第三道防線。
3、信息與溝通
公司建立雙向的信息交流途徑，形成了自上而下的信息傳播渠道和自下而上的信息呈報渠道。通過建立有效的信息交流渠道，保證了公司員工及各級管理人員可充分了解與其職責相關(guān)的信息并及時送達適當?shù)娜藛T進行處理。公司根據(jù)組織架構(gòu)和授權(quán)制度，建立了清晰的業(yè)務(wù)報告系統(tǒng)。
（二）投資風險控制
1、投資研究風險的控制措施：
吸引高素質(zhì)投資研究人才、金融人才、法律人才，定期進行培訓，要求投資研究報告依據(jù)詳實資料，并盡量進行實地研究等。
2、投資決策風險的控制措施：
（3）投資基金經(jīng)理對有價證券的投資，要在遵照投資決策委員會決定的投資原則和授權(quán)權(quán)限下，依據(jù)投資研究報告進行，并對投資個股進行跟蹤、研究。
一、指導思想
深入學習實踐科學發(fā)展觀，堅持穩(wěn)定壓倒一切的原則，建立健全學校風險評估機制。把學校風險評估作為重大決策、重大政策、重大項目、重大改革措施等制定實施的前置程序和必備條件，對重大事項實施可能出現(xiàn)的穩(wěn)定風險先期預測、先期評估、先期化解，充分尊重和運用預測評估結(jié)果，從源頭上預防和減少影響學校穩(wěn)定問題的發(fā)生。實現(xiàn)改革、發(fā)展、穩(wěn)定三者的有機統(tǒng)一，確保學校的穩(wěn)定。
二、組織領(lǐng)導
成立學校風險評領(lǐng)導小組
三、主要內(nèi)容
在學校的改革發(fā)展中，事關(guān)師生切身利益的重大決策、重大政策、重大項目以及重大改革等重大事項都要進行風險評 。
每個重大事項實施或出臺前，由學校穩(wěn)定風險評估領(lǐng)導小組組織相關(guān)部門按照客觀、準確、公正、實效的原則，進行分析預測和評估。
四、責任分工
按照“誰主管、誰負責”的原則，嚴格落實責任制。事件對師生有重大影響的，由校長負責進行風險評估；凡涉及教學工作的`決策由教務(wù)處、教科室負責進行風險評估；凡涉及師生參與的重大集體活動由團委負責進行風險評估；凡涉及建設(shè)、后勤管理和改革的決策由總務(wù)處負責進行評估。其他工作部門在本部門作出涉及全校性的重大決策前，應(yīng)主動進行風險評估。
五、工作程序
（一）確定評估對象，全面掌握情況。對擬定的每個重大事項，都要通過深入細致的調(diào)查研究，查閱、收集相關(guān)文件、資料，調(diào)查專家、業(yè)主、相關(guān)領(lǐng)導，召開教職工及利益相關(guān)的人員代表座談會，采取問卷調(diào)查、民-意測驗等方式，了解掌握所評估的對象的有關(guān)基本情況，廣泛征求各方面意見，為預測評估提供準確可靠的第一手資料。
（二）縝密分析預測，準確評估風險。根據(jù)了解掌握到的有關(guān)重大事項的第一手資料對可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素進行逐項分析預測，科學、客觀地作出評估。
（三）制定維穩(wěn)預案，落實維穩(wěn)措施。針對預測評估結(jié)果中的涉穩(wěn)較大隱患，研究制定預防和處置工作預案，預案應(yīng)充分體現(xiàn)周密、具體、清晰、可行的原則。
學校內(nèi)控管理制度篇七
第一條 為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，根據(jù)《會計法》和財政部制定的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本條例。
第二條 本條例適用于各級財務(wù)機構(gòu)和財會人員。
第二章 內(nèi)部牽制及稽核
第三條 牽制原則
（一）為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務(wù)部門之間、財務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。
（二）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。
第四條 組織和分工
（一） 財務(wù)處設(shè)以下崗位：
一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
（二）財務(wù)處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。
1、審核人員的職責與權(quán)限
負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應(yīng)當制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導人提出書面意見，要求處理。
2、復核人員的職責與權(quán)限
負責復查原始憑證的'真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。復核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位（個人）不相符時，應(yīng)當即要求審核制單人員予以糾正。
3、主管人員的職責與權(quán)限
負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；
負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導提出具體意見，要求予以糾正。
負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。 負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。
第三章 會計人員管理制度
第五條 堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會計崗位，必須經(jīng)財務(wù)處會商人事處同意后方可設(shè)立。
第六條 經(jīng)批準設(shè)立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。
或進修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等）并報人事處批準后方可聘任。
第九條 堅持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。
第十條 學院各級財務(wù)機構(gòu)和有會計人員的單位（部門）領(lǐng)導，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓。
第十一條 財務(wù)部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。
第十二條 各級財務(wù)部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點難點問題。
第十三條 要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調(diào)動、輪換、退休等）要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務(wù)處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。
第十四條 要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。
第四章 附則
第十五條 本條例由財務(wù)處負責解釋。
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學校內(nèi)控管理制度篇八
第一條： 為了規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實完整，加強財物管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條： 根據(jù)學校需要，學校設(shè)置三個會計崗位記帳人員、出納人員、財產(chǎn)保管員。由校長和總務(wù)主任共同負總責。
第三條： 學校要依法設(shè)帳，并保證其真實完整。記賬人員設(shè)總賬、明細賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細賬。會計人員要根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算，保證賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。
第五條： 審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與財產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時，應(yīng)建立相應(yīng)的責任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。
第六條： 記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會計崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換。
第七條： 出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細帳，但是不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第八條： 要按照規(guī)定取得、填制和審核會計憑證。原始憑證要真實、合法、準確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。
第九條： 會計人員應(yīng)當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。要按照會計記錄的正確方法更正。
第十條： 財務(wù)會計報告要經(jīng)單位負責人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報出。
第十一條： 會計檔案要及時傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。
第十二條： 發(fā)票要經(jīng)校長和經(jīng)手人簽字才可報銷。大項開支要實行行政干部會簽。
見請求處理；校長應(yīng)當在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。
第十四條： 任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。
第十五條： 每一個會計年度都要進行財產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導小組審核。審核內(nèi)容主要有：
1. 財務(wù)、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核之后應(yīng)提出書面建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。
2. 實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應(yīng)及時提出并采取切實措施加以制止和糾正。
3. 會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。
4. 各種財產(chǎn)物質(zhì)的增減變動和結(jié)存情況，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。
積極配合財政、物價、審計、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級單位的監(jiān)督檢查。
2017.4
按照財政部、 國家教育部《中小學財務(wù)制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的`精神，為確保教育教學的順利開展，特制定如下：
一、預算管理：
3、學校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準；
4、學校在每個預算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。
4、學校的一切收入均要入帳，并及時上解。
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學校內(nèi)控管理制度篇九
為維護學校合法權(quán)益，提高辦學效益，促進學校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本管理制度。
學校合同管理的指導思想是：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。
一、學校合同管理的目標是：加強監(jiān)督管理，規(guī)范學校合同行為，努力做到低成本控制、低風險運行，高起點定位，高效率管理，確保學校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學校實行統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，分類運行，責任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。
三、學?？筛鶕?jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費用。
四、校長辦公室是學校合同綜合管理部門，負責協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。
學校內(nèi)控管理制度篇十
第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1.權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。
4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制。
第五條實行財務(wù)收支預算控制。
1.在財務(wù)部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。
3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
4.凡預算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部××元。
經(jīng)銷部××元。
綜合部××元。
工程部××元。
辦公室××元。
2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
(1)各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
(2)各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。
(4)單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
1.2000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2.2000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。
3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內(nèi)部控制。
第八條建立會計和出納職責分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現(xiàn)金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。
第四章對外投資內(nèi)部控制。
第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項目要在市場預測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應(yīng)處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
第五章銷貨與收款內(nèi)部控制。
第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。
第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。
第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第六章購貨與付款內(nèi)部控制。
第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。
第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
第三十條到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。
第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制。
第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制。
第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。
第四十條對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”。
第四十一條存貨計價方法。
1.按實際成本進行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。
2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
第九章工資與人事內(nèi)部控制。
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標準，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
第四十五條對職工的責任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。
第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。
第十章收入利潤內(nèi)部控制。
第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。
第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。
4.建設(shè)安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
第十二章分析和考核。
第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務(wù)評價指標：
1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%。
2.速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%。
3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%。
4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%。
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%。
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%。
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%。
第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
第十三章內(nèi)部審計。
第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。
第十四章附則。
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。
第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。
學校內(nèi)控管理制度篇十一
為了進一步加強業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，努力防范風險，明確各自職責，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
1：內(nèi)勤會計出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。
2：新開戶必須核實客戶真實身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復印件。
3、大額現(xiàn)金支付必須查驗取款人真實身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負責人簽字批準，實行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。
4、掛失必須是本持身份證，留有復印件方可辦理。
5、出納員按時上班，實時授權(quán)，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對每筆業(yè)務(wù)進行認真復核、仔細查業(yè)務(wù)傳票，以免出現(xiàn)支付當存入。堅持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作，保管好現(xiàn)金、有價單證，重要空白憑證。
6、實行四雙制度，庫房鑰匙實行雙人分管，庫款實行雙人碰庫。
7、嚴格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計上鎖保管。收貸收息由會計經(jīng)辦，嚴禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計承擔相應(yīng)的監(jiān)管責任，并承擔相應(yīng)的損失賠償。
8、嚴格實行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。
“四堅持”：堅持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔保的，擔保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔保合同。
“四核對”：內(nèi)勤必須對對借款人的真實身份、身份證、授信材料、印鑒進行核查，對借款人的由內(nèi)勤會計監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復印件附借據(jù)下。
“五不進賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進賬，超權(quán)限的不進賬，無批準人和責任人未簽字的不進賬，借據(jù)要素不齊全的不進賬，抵押擔保手續(xù)不健全的不進賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認真審查所發(fā)生案件損失的，內(nèi)勤人員承擔相應(yīng)責任的損失賠償。
9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內(nèi)容再錄入，加強監(jiān)督與管理，相互復核，賬務(wù)必須達到“五無、六相符”，賬務(wù)做到日清月結(jié)。強調(diào)每個季度會計人員要進行一次賬據(jù)核對。
10內(nèi)勤會計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會計憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。
11、嚴格實行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。
12、嚴格用電制度，營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。
學校內(nèi)控管理制度篇十二
內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標志。
當前，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部控制管理勢在必行，加強內(nèi)部控制管理建設(shè)是保障人民群眾基本醫(yī)療、減輕醫(yī)療費用負擔的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務(wù)開展以及工作正常運行的前提，作為企業(yè)化管理的醫(yī)院，內(nèi)部控制制度是我院管理的一項重要制度,是維護財產(chǎn)物資安全、保證財務(wù)收支合法、會計資料真實、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標、提高經(jīng)濟效益和社會效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)。
我們不少醫(yī)院都存在內(nèi)部管理松弛、控制制度弱化、會計信息可信度低下、財務(wù)數(shù)據(jù)不準確等問題，其主要原因在醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不完善，尤其是內(nèi)部會計控制調(diào)節(jié)不當、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。同時，醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會計控制制度將有利于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。因此，我院管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)及有效運行結(jié)合起來，明確各方職責，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制基本框架，形成各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保證我院工作的正常運轉(zhuǎn)，特制定本制度：
一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認識不足
目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗管理,習慣于行政指揮,領(lǐng)導說了算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴格的管理制度和科學的管理方法，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱,在工作中遇到具體問題,往往以強調(diào)靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴肅性。
2、運行成本增加, 人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。
3、缺乏監(jiān)督管理機制
目前,我院內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價機制沒有很好的建立，上級部門對其的評價不能得到有效實施，如對不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機制不健全，缺乏對決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。
二、加強內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容
根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點和實際情況，建立健全和方法，應(yīng)做好以下工作：
1、門診、住院處的收入日報表與銀行繳款單的復核。
檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。
2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價金額與實收款一致性的復核。 為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價到銷售進行價格復核檢查，醫(yī)技檢查嚴格執(zhí)行收費標準，不允許亂收費情況發(fā)生。
3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫手續(xù)的復核。
量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強對可移動的設(shè)備的控制，防止物為他用。
4、加強流動資金的內(nèi)控。
對現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符?？此坪唵蔚墓ぷ?，某些單位卻存在嚴重問題：（1）會計記帳不及時。特別是目前大部分單位都實行了會計電算化，財務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對節(jié)約的時間不是用來加強財務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入微機。往往造成工作上許多疏漏。如復核不完整，時間順序顛倒，先支后收，科目運用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。主要原因是出納人員和當事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責任心不強所造成的，對預付款項應(yīng)填寫三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導同意后方能支付，對住院預收款當時送存銀行并記帳。（3）銀行帳加強支票的管理，支票的支付情況要詳細登記，銀行印鑒要分開保管。
5、做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。
6、加強帳目核對。
總帳明細帳相核對，帳簿與憑證核對，財務(wù)部門的財產(chǎn)物資帳與保管部門和使用部門的有關(guān)明細帳相核對。保證帳表、帳證、帳帳、帳實的一致性。
7、加強對藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進貨渠道，藥品要公開招標，網(wǎng)上采購，制定有關(guān)協(xié)議時，財務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專人參與。
8、建立財產(chǎn)清查制度。
發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物款項不符時，應(yīng)當按有關(guān)規(guī)定進行處理，保護公共財務(wù)的安全與完整。固定資產(chǎn)一年檢查核對一次，既要對數(shù)量、金額復核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟效益及保養(yǎng)維修情況的分析。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次，有條件的可以每季度盤點檢查一次，對藥房藥品應(yīng)每月盤點檢查一次，防止霉變、潮濕、過期和缺失等造成的損失?，F(xiàn)金、銀行對帳單應(yīng)突擊盤查一到二次。往來款項年終對未結(jié)清事項應(yīng)注明原因。財產(chǎn)清查工作必須有當事人，財務(wù)和內(nèi)審人員等組成的清查小組方能進行操作。
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學校內(nèi)控管理制度篇十三
公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司治理準則》等法律法規(guī)的規(guī)定，及時修訂了《公司章程》及《公司股東大會議事規(guī)則》、《公司董事會議事規(guī)則》、《公司監(jiān)事會議事規(guī)則》、《公司總經(jīng)理工作細則》、《公司獨立董事制度》等一系列規(guī)章制度，對股東大會、 董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層的職責權(quán)限進行了明確界定，進一步完善公司的法人治理結(jié)構(gòu)。
股東大會是公司最高權(quán)力機構(gòu)，通過董事會對公司進行管理和監(jiān)督，對公司重大事項進行決策；董事會向股東大會負責，在股東大會賦予的職權(quán)范圍內(nèi)對公司進行管理和決策；公司總經(jīng)理由董事會聘任，在董事會的領(lǐng)導下，負責公司日常經(jīng)營管理活動，落實董事會的相關(guān)決議。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)。
2、公司組織機構(gòu)的設(shè)置及其相關(guān)職能
結(jié)合公司所屬行業(yè)特點及管理現(xiàn)狀，公司設(shè)有財務(wù)部、人力資源部、證券部、技術(shù)發(fā)展中心、生產(chǎn)安環(huán)部、設(shè)備計量部、技術(shù)監(jiān)督部、物資供應(yīng)部、銷售部、進出口部、倉儲部等相關(guān)職能部室和生產(chǎn)分廠等，各部門按照獨立運行、相互制衡的原則，通過相應(yīng)的崗位職責，使各部門職能明確、權(quán)責明晰，避免相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生。
3、公司部門、分公司及控股子公司內(nèi)部控制制度
1 公司部門內(nèi)部控制制度：公司按照符合現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，制定了《公司管理層人員目標責任制》、《公司管理部門目標責任制》、《公司技術(shù)部門目標責任制》、《生產(chǎn)部門目標責任制》等規(guī)章制度，對公司各部門的職責和權(quán)限、考核和獎懲等作了明確的規(guī)定，保證了公司決策機構(gòu)的規(guī)范運作、各項業(yè)務(wù)活動的健康運行以及公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。
理、責任到人的管理模式，對子公司和分公司各級管理人員分別制定目標責任，并制訂了一整套既能靈活適應(yīng)市場需求又能保證公司統(tǒng)一管理的采購制度和營銷制度，有力地保障了公司經(jīng)營目標實現(xiàn)。
4、公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度
1 銷貨及收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：根據(jù)化工行業(yè)市場狀況及公司產(chǎn)品特點，為充分調(diào)動經(jīng)銷人員的積極性、擴大公司產(chǎn)品的市場占有率，公司制定了《公司產(chǎn)品銷售細則》，將產(chǎn)品銷售市場劃分為若干個銷售分片，由銷售經(jīng)理負責銷售分片的營銷活動，同時將銷售任務(wù)和貨款回籠指標具體落實到產(chǎn)品銷售經(jīng)理日?？冃Э己酥?。公司還制定了與銷售模式相適應(yīng)的訂單處理、信用管理、銷售合同管理、成品入庫、放行及交付管理、運送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認收入及應(yīng)收帳款、收到現(xiàn)款及其記錄等管理制度，規(guī)范了公司營銷活動中各環(huán)節(jié)流程，避免或減少壞帳發(fā)生。
2 采購及付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：為了加強采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司制定了《公司物資統(tǒng)一采購制度》，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，規(guī)范了原輔材料的比質(zhì)比價采購、招標采購管理程序、原輔材料的編號、入庫、點數(shù)、質(zhì)檢、入帳、發(fā)放、盤存等一系列管理流程。
對于大宗原材料采購一律統(tǒng)一采用招標或議標方法進行，為此公司制定了《公司招標議標采購管理辦法》，由各有關(guān)部門負責人參加招評標，整個招評標過程本著公開、公平、公證的原則進行，從而拓寬公司原輔材料采購渠道，降低原輔材料采購成本，提高公司的市場競爭力。
對與關(guān)聯(lián)方貨物采購，公司按照《公司關(guān)聯(lián)交易決策制度》進行采購活動。采購及付款內(nèi)控制度的制定，規(guī)范了采購人員的業(yè)務(wù)行為，使公司的原輔材料流轉(zhuǎn)有序、付款有度。實物資產(chǎn)管理做到了倉庫定期盤點，財務(wù)月月核查，物資庫存帳、卡、物相符，有效地保證了生產(chǎn)成本的真實可信和公司資產(chǎn)的安全。
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學校內(nèi)控管理制度篇十四
適用于公司內(nèi)部財務(wù)管理與控制。
3 職責分工
3.1 財務(wù)部
b) 組織公司資產(chǎn)盤點工作，監(jiān)督資產(chǎn)的購建、保管和使用。
3.2 各部門
a) 嚴格執(zhí)行公司；
b) 配合財務(wù)部進行資產(chǎn)盤點工作。
4 工作程序
4.1 財務(wù)內(nèi)控的目標
a) 規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；
c) 保證業(yè)務(wù)活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行；
e) 保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)；
f) 保證賬面資產(chǎn)與實際存在資產(chǎn)定期核對相符；
g) 提高財務(wù)管理效率，提高財務(wù)管理與公司整體管理水平的契合度。
4.2 財務(wù)內(nèi)控的原則
4.2.1 合法合理的原則
財務(wù)內(nèi)控應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本公司的實際情況。
4.2.2 全面控制的原則
a) 本公司涉及會計工作的所有人員不得擁有超越財務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力； b) 財務(wù)內(nèi)控涵蓋本公司涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位。
4.2.3 權(quán)責分離、相互制約、相互監(jiān)督的原則
公司內(nèi)部涉及會計工作的.機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限應(yīng)合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
4.2.4 成本效益原則
通過實施財務(wù)內(nèi)部控制，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
4.2.5 持續(xù)改進原則
財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
4.3 財務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容
4.3.1 財務(wù)內(nèi)部控制主要包括財務(wù)預算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產(chǎn)等內(nèi)容。
4.3.2 財務(wù)預算控制
財務(wù)部負責建立公司預算管理體系，對財務(wù)預算編制、執(zhí)行與調(diào)整進行控制，組織公司財務(wù)預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，具體執(zhí)行《財務(wù)預算管理辦法》。
4.3.3 財務(wù)核算控制
4.3.3.1 財務(wù)部負責建立公司會計核算體系，規(guī)范資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等會計科目的核算與管理，組織會計核算，具體執(zhí)行《會計核算管理辦法》。
4.3.3.2 財務(wù)部負責建立公司成本核算體系，規(guī)定產(chǎn)品成本的內(nèi)容、核算依據(jù)、核算程序以及各類成本的核算方法，組織產(chǎn)品成本核算，具體執(zhí)行《成本核算管理辦法》。
4.3.4 財務(wù)收支控制
4.3.4.1 財務(wù)部負責建立《往來款項管理辦法》，規(guī)范應(yīng)收和應(yīng)付款項的控制與管理，確保資金收、付的及時性和準確性，提高企業(yè)信譽度。
4.3.4.2 財務(wù)部負責根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動需要完善財務(wù)支付流程，規(guī)范對外付款、借款及費用報銷業(yè)務(wù)的控制與管理，具體執(zhí)行《財務(wù)支付管理辦法》。
4.3.5 會計電算化操作控制
a) 財務(wù)部負責根據(jù)公司財務(wù)管理需要配置或更新財務(wù)軟件；
b) 財務(wù)部負責建立《會計電算化操作管理辦法》，規(guī)范財務(wù)軟件的使用與維護的控制與管理。
4.3.6 資金的控制
4.3.6.1 財務(wù)部負責依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況建立完善《資金管理辦法》，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的收、付管理，確保企業(yè)資金安全。
4.3.6.2 財務(wù)部對科研專項資金使用、管理和核算進行控制，具體執(zhí)行《專項資金管理辦法》。
4.3.7 資產(chǎn)的控制
4.3.7.1 存貨的控制
4.3.7.1.1 存貨采取月度對賬、年度盤點的方式進行控制。月度對賬由財務(wù)部負責組織，年度盤點由綜合部負責組織。
4.3.7.1.2 年度盤點結(jié)束后，倉庫管理人員負責填寫《存貨盤點表》，抄報財務(wù)部，盤存數(shù)與賬面記錄不符的，應(yīng)查明原因并在盤點表中備注說明。
4.3.7.1.3 存貨盤點發(fā)生盈虧，由財務(wù)部負責進行會計處理。
4.3.7.2 固定資產(chǎn)的控制
4.3.7.2.1 固定資產(chǎn)采取年度盤點的方式進行控制。
4.3.7.2.2 財務(wù)部負責每年組織1次固定資產(chǎn)盤點，填寫《資產(chǎn)盤點表》，盤存數(shù)如果與賬面記錄不符，資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合財務(wù)部查明原因，在盤點表中備注說明。
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學校內(nèi)控管理制度篇十五
第一條 為建立健全xx集團公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制體系，強基固本，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中央企業(yè)全面風險管理指引》(國資發(fā)改革〔2017〕108號)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會〔2017〕7號)等法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 第三條 公司內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條 公司內(nèi)部控制管理制度制定了公司及分子公司、項目部整體內(nèi)控管理體系的運行規(guī)則，對內(nèi)控體系建立、評價、日常檢查與考核等運行環(huán)節(jié)的組織、內(nèi)容、職責、要求、輸出等進行了明確，包括內(nèi)控管理手冊、內(nèi)控評價管理流程、內(nèi)控檢查制度、內(nèi)控體系運行考核辦法。
第五條 適用范圍：本制度適用于公司各部門及各分子公司、項目部。
公司所屬各級分子公司及控股公司參照本辦法執(zhí)行。
第二章 內(nèi)部控制建設(shè)
第六條 公司內(nèi)部控制建設(shè)遵循以下原則：
（一）全面性原則。公司決策層、管理層和全體員工共同實施，
覆蓋公司各業(yè)務(wù)，貫穿管理各層級，實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋全過程管控。
（二）重要性原則。在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注高風險領(lǐng)域、主要經(jīng)濟活動和重要業(yè)務(wù)事項，防范重大風險，明確流程關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，制定風險控制措施。
（三）制衡性原則。在兼顧業(yè)務(wù)運營效率的同時，確保治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配等相互制約、相互監(jiān)督。 （四）標準化原則。統(tǒng)一制定內(nèi)部控制管理制度，統(tǒng)一開發(fā)信息平臺，加強執(zhí)行監(jiān)督，逐步消除管理差異，實現(xiàn)流程步驟、控制措施、崗位責任、風險管理、內(nèi)控評價標準化。 （五）成本效益原則。權(quán)衡內(nèi)部控制實施成本與預期效益，以合理成本實現(xiàn)最有效控制。 （六）持續(xù)改進原則。建立內(nèi)部控制設(shè)計、執(zhí)行、評價及改進閉環(huán)管理機制，動態(tài)適應(yīng)公司業(yè)務(wù)范圍、組織架構(gòu)、風險水平等變化，實現(xiàn)持續(xù)完善與提升。 （七）協(xié)同一致原則。內(nèi)控流程、授權(quán)管理、風險管理、規(guī)章制度和內(nèi)控評價規(guī)范及配套手冊內(nèi)容規(guī)定上應(yīng)保持一致，促進公司一體化管理。
第七條 內(nèi)控管理組織及職責
（一）董事會負責領(lǐng)導公司內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實施，審議公司年度內(nèi)部控制評價報告。
（二）監(jiān)事會負責對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。
（三）經(jīng)理層負責領(lǐng)導公司整體內(nèi)部控制體系的日常運行。
其他相關(guān)事宜。
（五）內(nèi)控管理部歸口管理公司全范圍風險管理及內(nèi)部控制工作，負責公司內(nèi)控管理制度的制定和管理，具體組織與協(xié)調(diào)公司內(nèi)部控制體系建立健全、內(nèi)控制度管理、內(nèi)控手冊編制與實施、內(nèi)控檢查與風險管理、內(nèi)控自評與完善、內(nèi)控及風險管理培訓等工作。
（六）各分子公司、項目部按照公司內(nèi)控管理制度及統(tǒng)籌部署開展本單位內(nèi)控體系建設(shè)、評價及檢查考核，并接受公司內(nèi)控管理部的日常檢查監(jiān)督。
（七）各分子公司、項目部黨委（黨組）或類似權(quán)力機構(gòu)負責本單位內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實施。所屬各級單位主要負責人為本單位內(nèi)部控制第一責任人。
風險應(yīng)對策略；
（三）風險數(shù)據(jù)庫。內(nèi)控管理部制定風險編號、名稱與定義規(guī)范，組織建立公司及各單位業(yè)務(wù)風險及風險等級數(shù)據(jù)庫，以進行動態(tài)管理。未經(jīng)批準，所屬各級單位不得擅自修改風險信息數(shù)據(jù)。
（四）風險管理報告。內(nèi)控管理部組織開展公司年度風險管理報告編報工作；各單位年度全面風險管理報告和公司各專業(yè)風險管理子報告應(yīng)于每年2月底前報至內(nèi)控管理部；公司年度全面風險管理報告于每年4月底前上報國資委。
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學校內(nèi)控管理制度篇十六
5、稽核制度；
8、計量驗收制度；
9、財產(chǎn)保護制度；
11、財務(wù)收支審批制度；
13、財務(wù)會計分析制度。
1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。
2、整體性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。
3、針對性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。
4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
5、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。
6、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強，要切實可行。
7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
1、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用。
內(nèi)部控制制度設(shè)計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的.用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質(zhì)，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。
2、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用。
內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。
3、應(yīng)發(fā)揮國家審計機關(guān)、部門審計機構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用。
定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。
學校內(nèi)控管理制度篇十七
第一條為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
第三條內(nèi)部控制的目標是：
（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。
（二）保障公司的資產(chǎn)安全。
（三）保證公司財務(wù)報表及相關(guān)信息真實完整。
（四）提高經(jīng)營效率和效果。
（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：
（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項。
（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。
（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第五條公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：
（一）目標設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標。
（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。
（三）風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風險因素。
（四）風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。
（五）風險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。
（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。
（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。
第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。
第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。
第九條公司應(yīng)當編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。
第十條公司應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。
第十一條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：
（一）員工的聘用、培訓、勞動關(guān)系的終止與解除；
（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
（三）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；
（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。
第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十三條公司須加強文化建設(shè)，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。
公司高級管理人員應(yīng)當在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導作用。公司員工應(yīng)當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第十五條公司應(yīng)當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風險評估。
第十六條公司開展風險評估，應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應(yīng)的風險承受度。
第十七條公司識別內(nèi)部風險，重點關(guān)注下列因素：
（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；
（二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；
（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；
（四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；
（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；
（六）其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。
第十八條公司識別外部風險，重點關(guān)注下列因素：
（一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；
（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；
（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；
（四）技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素；
（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
（六）其他有關(guān)外部風險因素。
第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。
公司進行風險分析，應(yīng)當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結(jié)果的準確性。
第二十條公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應(yīng)對策略。
公司應(yīng)當合理分析、準確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。
第二十一條公司應(yīng)當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。
第二十二條公司應(yīng)當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應(yīng)對策略。
第二十三條公司結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責任。公司各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。
公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
公司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第二十七條財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。
第二十八條公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。
第二十九條公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學設(shè)置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。
第三十二條公司建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。
第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。
公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。
第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當及時傳遞給最高管理層。
第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。公司至少應(yīng)當將下列情形作為反舞弊工作的重點：
（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；
（二）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；
（三）高級管理人員濫用職權(quán)；
（四）相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。
第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第三十九條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。
第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：
（一）執(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；
（二）公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；
（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；
（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；
（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責任的劃分；
（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。
第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。
第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。
第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責任人的責任。
內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。
第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。第四十五條內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：
（一）內(nèi)控制度是否建立健全。
（二）內(nèi)控制度是否有效實施。
（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。
（四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。
（五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。
（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。
（七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。
第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。
第四十七條本制度由負責解釋。
第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。
學校內(nèi)控管理制度篇十八
為了加強管理、提高經(jīng)濟效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，現(xiàn)根據(jù)本公司具體情況，結(jié)合國家有關(guān)規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。
第一條 一般規(guī)定
1、本公司在經(jīng)濟活動中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財務(wù)部負責辦理，財務(wù)部是代表公司對外結(jié)算債權(quán)、債務(wù)的唯一機構(gòu)。未經(jīng)授權(quán)和委托，任何人無權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無效的，并應(yīng)對其所造成的后果負責任。
2、財務(wù)部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進行挪用公-款，假公濟私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現(xiàn)金，雙方核對現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問題向上級報告。
3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應(yīng)該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯或可疑，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
4、為保障公司財產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)置帳簿登記，由專人負責管理。會計與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點一次，進行財產(chǎn)清查。對于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經(jīng)批準方可辦理報廢注銷手續(xù)。
5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟合同，最終由財務(wù)部負責執(zhí)行，財務(wù)部建立經(jīng)濟合同管理檔案。派專人負責管理，嚴格按合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)執(zhí)行，以維護公司的經(jīng)濟權(quán)益。
第二條 資金的管理
1、本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實，財務(wù)部負責人應(yīng)負連帶責任。
2、資金分級管理，按資金用途，各級審批權(quán)限.
3、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，財務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務(wù)。
4、凡屬預付款項，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，連同合同或有關(guān)文件交財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務(wù)部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責。
5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應(yīng)由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。
第三條 費用開支管理
一、差旅費
1、各級別出差乘座交通工具標準
a：總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘座飛機、火車軟臥、輪船一等艙。
b：部門經(jīng)理、副經(jīng)理可乘飛機、輪船二等艙、火車硬臥。
c：一般人員，可乘火車硬臥或硬座、輪船三等艙，一般不能乘座飛機，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。
注：上述各標準采用實報實銷，凡超過上述標準乘座交通工具的費用，由本人負責，公司不予報銷。
2、工作人員在國內(nèi)出差，在旅途中的生活費、津貼費、不分級別、不分地區(qū)、不分交通工具，每人每天補助30元。
3、在目的地費用采取“定額包干，超支不補，節(jié)約歸已”的辦法，包干范圍a.住宿費b.生活費c.市內(nèi)交通費。費用包干標準，根據(jù)出差人員級別，到達地區(qū)的消費水平確定。見附表一。
4、正副經(jīng)理、正副廠長以上人員出差，隨同人員原則上可以乘飛機、火車硬臥、輪船二等艙。
5、職員乘出差之便，事先經(jīng)總經(jīng)理批準，就近回家探親辦事的，其繞道和在家期間按事假處理，沒有補貼。
6、出差人員在外開展業(yè)務(wù)工作，公司可報銷長途電話、電報、傳真等通訊費用。
7、150公里外的省內(nèi)出差，當天歸來者，除報銷規(guī)定的來回車費、船費外，每人每天補助30元（含出差地市內(nèi)車費）。
8、因公在南京市內(nèi)及周圍城市辦事者，一般不得乘座“的士”，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理預先審批。在此范圍辦事，未能返回公司就餐者，除報銷規(guī)定的交通費外，補助誤餐費8元。
二、辦公費
1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。
2、凡購買所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權(quán)權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領(lǐng)退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。
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學校內(nèi)控管理制度篇十九
一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務(wù)預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
開支報銷應(yīng)做到：
一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;。
二、開支發(fā)票要真實、合理、合法;。
四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人(主要是分管領(lǐng)導)簽名，才可送校長審批;。
五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。
為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務(wù)規(guī)定和有關(guān)財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。
一、經(jīng)費支出范圍。
(一)事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：
1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他;。
(二)經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。
二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定。
認真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律;在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
(二)支出管理的規(guī)定。
1、嚴格執(zhí)行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。
4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。
三、經(jīng)費支出的控制措施。
1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執(zhí)行。
2、未經(jīng)校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預算的開支項目。
3、加強財會部門的財務(wù)監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理,取款達10000時必須使用機動車輛。
一、收費公示制度：
為了規(guī)范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
(一)、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
(二)、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
(一)、嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，一律由學?？倓?wù)處收費，其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。
(二)、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ茫坏门沧魉没蛞該艽?，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”。
三、收費責任追究制度。
學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
(二)、對違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。
為了加強學校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
一、學校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。
二、教職工工作變動或調(diào)離學校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責任人賠償。
五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。
六、每學期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。
二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
三、采購員要按規(guī)定時間，準確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。
四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導同意不得非計劃采購。
五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應(yīng)報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。
六、加強工作責任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負責賠償。
七、增強服務(wù)意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。
八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。
九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。
十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。
一、權(quán)力行使的依據(jù)。
(一)文件依據(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關(guān)于進一步規(guī)范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。
(二)證件依據(jù)：《收費許可證》。
二、辦事條件和標準。
(一)收費項目和依據(jù)。
1、收費項目。
收費項目包括學雜費收費和代收費項目。
學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。
代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
2、收費標準的執(zhí)行依據(jù)：
嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。
(二)退費條件和標準。
學校對經(jīng)批準休學、轉(zhuǎn)學、退學的學生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：
1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%;入讀時間未滿一個月的退還70%;入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%;入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%;入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。
2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。
3、入讀時間從正式上課(以市教育局頒布的中小學校歷為準)之日起計算。