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納稅籌劃結課論文篇一
站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發(fā)展的歷程中至關重要的部分，是公司經(jīng)營管理方案的補充，稅收籌劃可以使其經(jīng)濟風險防范能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風險與經(jīng)濟隱患，最大限度地提升公司的競爭力。根據(jù)當前公司稅收籌劃的現(xiàn)實情況，大多數(shù)的公司對于稅收籌劃的重要性缺乏深入的了解。在進行稅收籌劃工作時，采取了消極的態(tài)度，致使工作效率大大地降低，不能夠達到預期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專業(yè)的素養(yǎng)較差，極大的阻礙公司的良性發(fā)展。
樹立正確的稅收籌劃管理觀念。在稅收方面，國家制定的一系列政策，不僅能夠保障國家的利益，也能夠有效地使市場秩序規(guī)范，對整個市場發(fā)揮了調(diào)節(jié)作用。在經(jīng)營的過程中，部分的公司無法意識到國家稅收管理的重要性，為了自身公司的經(jīng)濟利益，加重了自身公司承擔法律責任的風險。只有當公司的管理者和高層對稅收籌劃管理的重要性存在一定的認識和了解，才能夠自覺的履行相應的義務，擁護國家的利益，在法律許可的范圍內(nèi)，保證減輕公司的稅務負擔。在稅收籌劃方面，公司要做好風險預警與防范工作。在開展降低稅收籌劃風險工作時，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預警體系。作為一個納稅人，要對稅收籌劃的主要方法流程進行全面的把控，在此基礎上，使稅收籌劃預警體系更加的合理、高效，從而有效的監(jiān)控風險。對于稅收籌劃風險，其預警系統(tǒng)有預知風險、信息采集以及控制風險的功能。信息采集即對企業(yè)經(jīng)營活動有一個全面的了解，能夠?qū)κ袌龅墓┬柽M行全面的分析，充分的了解國家稅收政策的變動，能夠準確地把控市場。在稅收籌劃預警系統(tǒng)中，所發(fā)揮的作用在于預知風險，此外還能借助于預警提示存在的風險，使相關的人員盡快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風險的出現(xiàn)。在公司內(nèi)，建立起完善的稅收籌劃績效評估機制。對于稅收籌劃風險的管理呈現(xiàn)一個動態(tài)的過程。當稅收籌劃的方案得到了實踐，相關的企業(yè)要據(jù)此對于自身企業(yè)在該方面的水平進行評價，從而更有效地開展稅收籌劃。在當前，對于一個企業(yè)的稅收籌劃的評價標準包括諸多方面，如利潤、收入、資產(chǎn)以及成本等。此外，稅務機關在進行相關的核查時，也是對這些指標進行評價。所以，當對稅收籌劃的實踐效果進行評價時，要將所有指標維持在一個合理范圍內(nèi)。
在開展納稅籌劃工作時，公司要科學、全面地進行，這對于公司的長期發(fā)展是極其有利的，能夠促使公司的規(guī)劃目標和經(jīng)營計劃盡快地得以實現(xiàn)。公司是市場活動的主體，要遵守相關的法律法規(guī)、政策措施等，基于公司的實際情況和發(fā)展目標，對納稅籌劃人員進行著力的培養(yǎng)，建立起完善的風險預警機制，并且在正確的理念的指導下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。
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[2]陳小燕.論稅收籌劃的涉稅風險與規(guī)避[j].納稅.2017（7）.
納稅籌劃結課論文篇二
一?目前我國稅收籌劃存在的問題。
1、在稅收籌劃涵義認識上的誤區(qū)?。
2、漠視稅收籌劃風險?。
3、缺乏稅收籌劃專業(yè)人才?。
4、稅收籌劃的需求性制約阻礙了稅收籌劃的發(fā)展?。
二?發(fā)展稅收籌劃的幾點建議。
1、正確理解稅收籌劃的涵義，使稅收籌劃與稅收政策導向相一致?。
2、合理規(guī)避稅收籌劃風險。
3、加快稅收籌劃專業(yè)人才隊伍的培養(yǎng)?。
4、注重稅收籌劃方案的綜合性，使之符合財務管理目標?。
5、完善稅法，堵塞漏洞，促進稅收籌劃的發(fā)展?。
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納稅籌劃結課論文篇三
納稅籌劃的導向作用是針對國家稅收政策來說的,國家對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控,其中重要的手段之一就是稅收,因此納稅籌劃行為將以國家的優(yōu)惠政策,如減稅、免稅等措施來開展。除此之外納稅籌劃自身還具有較強的目的性,納稅籌劃過程中完全按照降低稅收成本、實現(xiàn)企業(yè)利益最大化,充分發(fā)揮企業(yè)的合理權益這兩個目標而展開的;同時納稅籌劃的專業(yè)也是不容忽視的,企業(yè)中的納稅籌劃工作人員,需要具備扎實的法律知識,并熟練掌握稅收的相關法律法規(guī),是得到合理、合法納稅籌劃的關鍵;再加上國家政策法規(guī)都是隨著經(jīng)濟的發(fā)展、市場的變動不斷調(diào)整的,因此納稅籌劃具有很強的實效性,要求其根據(jù)政策和市場環(huán)境的變化,不斷調(diào)整納稅籌劃方案。
二、轉(zhuǎn)讓定價在納稅籌劃中的具體應用。
1.稅法的調(diào)整規(guī)則針對關聯(lián)企業(yè)的納稅調(diào)整,稅法中有明文規(guī)定,關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務來往,其中不符合獨立交易原則的納稅款項,稅務機構有權進行調(diào)整;關聯(lián)企業(yè)之間共同研發(fā)、共同提供或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、發(fā)生勞務交易的成本,在計算應納稅額時應該進行分攤,堅持獨立原則;獨立原則的制定是判斷某項交易業(yè)務是否需要調(diào)整的重要依據(jù),所謂的.獨立也就是企業(yè)之間沒有關聯(lián)關系,將市場中的價格或計價標準作為企業(yè)之間的收入和費用分配的依據(jù)。相關稅法指出,關聯(lián)企業(yè)所得不實可根據(jù)以下幾種方法進行調(diào)整。第一種:利潤分割法,主要是指企業(yè)和關聯(lián)企業(yè)以合理的標準為依據(jù)在虧損、合并利潤時的分配方式;這種方式將關聯(lián)方在交易中可能遇到的風險、所使用的資產(chǎn)貢獻度以及參與者所執(zhí)行的功能來明確分配比。第二種:以交易凈利潤為依據(jù),稱為交易凈利潤法,根據(jù)未達成關聯(lián)協(xié)議的企業(yè)之間在發(fā)生相同或相似經(jīng)濟業(yè)務時,確定交易價格的方法,這種方法的利潤設定可以依據(jù)資產(chǎn)收益率、完全成本加成率、營業(yè)率、貝里比率等。第三種:成本加價法,是指根據(jù)成本和費用、利潤來確定定價,確保企業(yè)的正常收益,例如:全部成產(chǎn)成本或變動成產(chǎn)成本和全部產(chǎn)品成本,前者就是在生產(chǎn)過程中的包括研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、后期服務等一系列開支成本,這些成本既可以是前期預算成本,也可以是實際成本。第四種:再銷售價格法,根據(jù)關聯(lián)企業(yè)購入產(chǎn)品再向未關聯(lián)企業(yè)進行銷售的價格,減去發(fā)生相似或相同經(jīng)濟業(yè)務的銷售凈利潤來確定定價的方式,比如說煤油企業(yè)能夠處理交易業(yè)務時,根據(jù)某雜志或報紙上的同類產(chǎn)品價格,作為轉(zhuǎn)讓定價;或者根據(jù)外售價格來明確轉(zhuǎn)讓定價。第五種:可比非受控價格法,是說根據(jù)為關聯(lián)企業(yè)在發(fā)生相似或相同的業(yè)務往來時的價格確定定價的方法。第六種:其他一些符合獨立交易原則的定價方式。
2.可以充分利用納稅籌劃空間納稅籌劃是以國家的法律法規(guī)為前提和基礎,只有符合國家法律的納稅籌劃方式才是可行的,而其中突破法律限制偷稅漏稅的企業(yè),將會受到法律的制裁;因此作為企業(yè)的納稅工作人員要對國家法律進行詳細了解,對稅收知識做到拈手可得。任何一個納稅籌劃方法的順利運作,都需要稅務機關的肯定,只有符合國家法律法規(guī)的關聯(lián)企業(yè)交易才能順利開展,關聯(lián)企業(yè)之間的經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)上是可以為雙方企業(yè)帶來實際效益的,是有存在的價值和合理性的,但交易的定價設定必須要滿足相關交易原則;因此,為了使交易風險降到最低,企業(yè)要根據(jù)自身的管理結構和運行模式確立最適合自己的納稅籌劃方案,由于企業(yè)在一定程度上掌握的信息是有限的,不同的稅收籌劃方案有不同利弊,只有最佳方式才能實現(xiàn)經(jīng)營的最大效益。
在企業(yè)經(jīng)營過程中,選擇一個適當?shù)霓D(zhuǎn)讓定價方法是企業(yè)領導人做出正確決策的前提,得到一個合理的轉(zhuǎn)讓定價額度將是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要環(huán)節(jié)。在此值得提出的是,關聯(lián)企業(yè)之間依據(jù)轉(zhuǎn)讓定價完成交易,有利于目標的達成,并成為企業(yè)不斷前進的動力,使買方已盡可能低的價格得到高質(zhì)量產(chǎn)品,而賣方將設法減少產(chǎn)品的成本,提高自身利潤。
1.一般情況下,納稅籌劃可以在一定程度上減少納稅負擔,但是納稅籌劃造成經(jīng)營難題的可能性也存在,因此,在納稅籌劃過程中,要站在整體的利益角度。
2.要且考慮到納稅籌劃的可行性,雖然有時候籌劃方案符合要求,但其執(zhí)行難度大,也是很難滿足要求的;因為關聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營目標并不相同,因此在協(xié)商的基礎上明確定價范疇非常重要。
3.納稅籌劃要從長遠出發(fā),盡可能的避免因業(yè)務變化而頻繁調(diào)整,這會在很大程度上影響到企業(yè)的經(jīng)營效益,提高經(jīng)營成本。
4.關聯(lián)企業(yè)之間的交易要確保真實性,合法的交易合同以及相關的手續(xù)是辦理業(yè)務的基礎,這會直接影響到企業(yè)應繳納的印花稅等,為了降低企業(yè)被調(diào)查風險,要在經(jīng)營過程中要改變價格、業(yè)務,并通過會議召開進行記錄,做好同期資料的記錄、儲存工作。
四、結語。
企業(yè)經(jīng)營的最終目的是為了降低運營成本,獲得最高限度的經(jīng)濟效益,稅收是國家對市場經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要手段,也是國家正常運行重要財政來源,企業(yè)根據(jù)自身需要在符合法律要求的基礎上,明確轉(zhuǎn)讓定價,做好納稅籌劃工作是促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力之一,也是國家確保市場經(jīng)濟有序運行的關鍵。
納稅籌劃結課論文篇四
論文提要：納稅籌劃無論在微觀還是宏觀方面都有著十分重要的現(xiàn)實意義。對企業(yè)來說，通過納稅籌劃可以減輕納稅負擔，獲得更多的可支配收入，增加運營資金總量。國家和政府可以通過納稅籌劃發(fā)揮國家稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用，達到調(diào)整并優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和生產(chǎn)力布局的目的。本文從宏觀和微觀兩個方面分析納稅籌劃的主體和目標，明確納稅籌劃的深層空間，并提出政策性建議。
一、引言。
在社會主義市場經(jīng)濟條件下，隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，納稅和征稅分別成為企業(yè)和政府相當重視的一個層面，企業(yè)追求利益最大化和國家、政府間稅收協(xié)調(diào)博弈也越來越重要。無論是從企業(yè)來講，還是從國家和政府來說，納稅籌劃都已經(jīng)變得刻不容緩，成為國家和企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的重要手段。
二、從微觀層面看納稅籌劃目標。
納稅籌劃是指納稅人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，通過對籌資、經(jīng)營、理財?shù)然顒舆M行事先的合理安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤及現(xiàn)金流量的最大化。
企業(yè)作為納稅籌劃的主體，如何來實施納稅籌劃，還是要取決于納稅籌劃的根本目的，其目的是減輕稅負以實現(xiàn)企業(yè)稅后收益的最大化，包括以下幾個方面：直接減輕稅務負擔；獲資金時間價值；實現(xiàn)涉稅零風險；追求經(jīng)濟效益最大化及維護自身合法權益。在企業(yè)越來越追求價值最大化的情況下，從納稅籌劃的主體角度來說，完全是站在減輕稅負和實現(xiàn)稅后利潤最大化來考慮的，這也就是一般意義上的納稅籌劃目標。
（一）直接減輕稅務負擔，減少成本，增加企業(yè)利潤。企業(yè)可以通過納稅籌劃，在不違反稅法的基礎上，進行合理的避稅、節(jié)稅，以達到減少稅收成本、增加利潤的目的。
（二）利用資金時間價值，增加企業(yè)的盈利機會。對于資金充裕的企業(yè)來說，可以運用稅法規(guī)定范圍遲延支付的稅款進行投資，獲取比資金時間價值更高的投資收益，即我們通常所說的機會收益概念；對于資金短缺的企業(yè)來說，企業(yè)可以把有限的資金用在關鍵上，在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，善于打“時間差”，合理調(diào)度應交未交稅款，獲得資金的時間價值，從而實現(xiàn)納稅籌劃目標服務于財務管理最終目標。
（三）實現(xiàn)涉稅零風險。實現(xiàn)涉稅零風險，是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，繳納稅款及時、足額，不會出現(xiàn)任何關于稅務方面的處罰，即在稅務方面沒有任何風險。為了規(guī)范納稅人的納稅行為，我國稅務機關引進了納稅信用等級制度，對于信用等級越高的納稅人給予一定的獎勵措施，比如減少對納稅人的納稅檢查。納稅人要充分考慮稅務機關對本企業(yè)的納稅信用等級評價，在既不影響本企業(yè)納稅信用等級，又不損害本企業(yè)利益的雙重目標下進行納稅籌劃，從而有利于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
三、從宏觀層面看納稅籌劃目標。
在關稅方面，提高一些限制出口產(chǎn)品的稅率；現(xiàn)階段實行社會主義市場經(jīng)濟，特別強調(diào)公平稅負、鼓勵競爭的稅收政策等。國家和政府作為納稅籌劃的主體，也就是稅收政策的選擇過程及各級主體間的博弈過程，也是稅收政策的不斷完善過程，包括國家政府與企業(yè)間、國與國之間、地方政府之間、中央與地方之間的各種博弈。
（一）國家與企業(yè)之間的博弈。企業(yè)納稅籌劃的目的無非是想少交稅，而政府與其對立的是增加稅收收入，想盡辦法在企業(yè)能接受的范圍內(nèi)實現(xiàn)提高稅收收入，同時進一步鼓勵競爭，力求實現(xiàn)公平稅負，優(yōu)化稅收機制。這個過程當中必然涉及到政府與企業(yè)間的博弈，對立的兩端很難達到共贏，但是隨著稅收體制的改進和企業(yè)納稅意識的強化，必定能達到更好的博弈結果。
（二）國家與國家之間的博弈。國家通常是稅收政策的制定者，在國與國之間發(fā)生稅收收入摩擦時，國家政府必然會為了本國的稅收利益與另一國xxx，所以西方國家越來越多地開始反傾銷，其目的除了保護本國企業(yè)的利益外，很大層面上是為了維護其財政稅收利益。
（三）地方政府之間的博弈。地方政府之間常常會為了爭奪一些大型企業(yè)以增加稅收收入產(chǎn)生分歧。很多地方政府提供優(yōu)惠稅收政策來吸引跨國公司的總部落戶當?shù)兀黾悠涫杖?。例如，今年興起的總部經(jīng)濟。通過吸引跨國公司總部落戶當?shù)貋碓黾佣愂?。如果將總部所在地作為主要納稅地，則數(shù)量非?？捎^，這是地方政府對本地大型企業(yè)總部遷出驚慌失措，從而極力挽留的主要原因。而總部匯集地，則明顯享受到了相應的利益。
（四）中央與地方之間的博弈。我國實行國稅和地稅分家以來，稅收收入成為地方財政收入的一個重頭戲，提高其稅收收入也就大大提高了其業(yè)績。盡管為爭奪資源而在資本市場上從事稅收競爭是我國地方政府的主要動機，但我國地方政府與中央的稅收競爭也有政治動因，主要表現(xiàn)在地方財稅部門要面對來自中央部門和企業(yè)的壓力，其他政府部門和企業(yè)會以其他地區(qū)企業(yè)的稅負水平作為比較基準游說財稅部門降低企業(yè)實際稅負。地方政府首腦也有“為官一任造福一方”的心態(tài)。例如，由于出口退稅政策采用國家地方75∶25的比率退稅，在出口退稅率較高的年份，一些地方政府為了減少出口退稅額，竟然采取限制出口的政策。
宏觀上看，稅收籌劃的博弈將稅收政策推入了一個更加艱難的層面，只有不斷完善國家稅收政策，才能正確反映和體現(xiàn)政府的公平、效率政策傾向，且是實現(xiàn)財政政策目標的手段之一。
四、政策性籌劃的提出。
近年來，出現(xiàn)了稅收籌劃新領域：政策性籌劃。政策性稅收籌劃是指特大型企業(yè)集團在不違背稅收立法精神的前提下，與國家政府中的稅務、財政等部門進行協(xié)商，試圖改變現(xiàn)有對企業(yè)或行業(yè)不適用的稅收制度，以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的理財方法。這種籌劃實質(zhì)上是一種稅收制度籌劃的創(chuàng)新活動。特大型企業(yè)集團發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行稅收制度的非均衡，從而產(chǎn)生稅收制度創(chuàng)新需求，政府根據(jù)這一制度需求對稅收制度的供給進行調(diào)整，以實現(xiàn)稅收制度均衡。
政策性稅收籌劃的過程是稅收制度由非均衡走向均衡的過程。只有通過改變原有的稅收制度安排，選擇和建立一種新的均衡基礎上的制度安排才能獲得潛在收益。其主要思想是，現(xiàn)行稅收制度的非均衡是政策性稅收籌劃的出發(fā)點，政府和稅務部門應在此基礎上，充分考慮納稅人對稅制的接受程度，不斷地調(diào)整稅收制度供給以滿足稅收制度需求，從而實現(xiàn)稅收制度由非均衡到均衡的運動。
從某種意義上說，這種政策性籌劃是微觀主體和宏觀主體的一種融合，是納稅籌劃的一個嶄新課題。政策性籌劃剛剛起步，還有相當大的籌劃空間，兩大主體也有更多的可以改進和博弈的地方，相信隨著經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)和政府間的融合會更進一步，納稅籌劃目標會更加明確和和諧。
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納稅籌劃結課論文篇五
粵華金耀公司20xx年應納企業(yè)所得稅50×25%＝12.5萬元。
應根據(jù)《關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務。”和《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（國家發(fā)展和改革委員會令20xx年第15號）規(guī)定：“《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》已經(jīng)國務院批準。本目錄包括《產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整指導目錄（20xx年本）（修正）》（國家發(fā)展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)?！?BR> 和國家發(fā)展改革委令20xx年第21號規(guī)定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務業(yè)2、物業(yè)服務?！睂嶓w法文件以及自治區(qū)地方稅務局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規(guī)定：“納稅人申請審批類稅收優(yōu)惠的'，應當在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管地稅機關提出書面申請，并按要求報送相關資料。納稅人享受稅收優(yōu)惠期限應從主管地稅機關批準的年限開始執(zhí)行。”程序法文件規(guī)定：向國稅機關提交相關資料，20xx年度享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠。
納稅籌劃結課論文篇六
采購環(huán)節(jié)主要考慮增值稅的籌劃，根據(jù)采購對象的不同，有一般納稅人和小規(guī)模納稅人，對于不能增值稅抵扣的小規(guī)模納稅人，計入成本的增值稅沒多大的籌劃空間；對于一般納稅人，由于其17%的增值稅是可以抵扣的，所以可以把握一個好的時間差，做到繳納增值稅的時間和抵扣的時間一致。其納稅籌劃的原則就是延遲貨款時間，推遲支付增值稅的時間，充分利用銀行支付結算的時間，為企業(yè)贏得盡可能長的無息貸款時間。
1.發(fā)出存貨納稅籌劃中國會計準則規(guī)定發(fā)出存貨有4種計價方法，分別是：先進先出法、月末一次加權平均法、移動加權平均法和個別計價法。4種不同的計價方法核算出來的存貨成本大不相同，就會使企業(yè)的納稅產(chǎn)生差異，從而影響企業(yè)利潤。當市場價格不穩(wěn)定且波動很大時，月末一次加權平均法、移動加權平均法和個別計價法會使企業(yè)的利潤更為合理平穩(wěn)，利于企業(yè)持續(xù)平穩(wěn)經(jīng)營，尤其是個別計價法比較適用極端情形；當市場價格持續(xù)下降時，先進先出法比較適合，這時先進先出法會增加企業(yè)成本，從而減少企業(yè)利潤，減少企業(yè)所得稅；當市場價格持續(xù)上升時，就不要使用先進先出法，會虛增企業(yè)利潤從而多納稅。貨幣都有時間價值，企業(yè)都希望晚納稅，因此選擇比較小的折現(xiàn)，會使企業(yè)少納稅。企業(yè)在免稅期中，企業(yè)獲得利潤越高，減免的稅款就越多，在此期間，市場價格上升，選擇先進先出會使企業(yè)減免更多的所得稅；如果在非免稅期，市場價格上升，則用加權平均法。企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)出存貨的計價選擇需要預測市場價格變化來達到納稅籌劃。根據(jù)目前的經(jīng)濟形勢，市場價格主要呈現(xiàn)上漲趨勢，較少情況下保持平衡，所以對于一般的物料來說，選擇移動加權平均的方法更為適合。而對于一些更新淘汰較快的電子產(chǎn)品，市場價格呈下降趨勢，先進先出法更加能夠合理納稅。雖然企業(yè)可以選擇發(fā)出存貨的計價方法，但是我國會計準則規(guī)定：企業(yè)會計核算方法前后各期應保持一致，不得隨意變更。因此，企業(yè)需要一開始盡量做到選擇好合適的發(fā)出存貨計價方法。
2.固定資產(chǎn)納稅籌劃中國會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊有4種方法：直線法、加速折舊法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。如果不考慮貨幣的時間價值和稅收政策的變化，加速折舊法在前期會增加企業(yè)的費用，從而能減少企業(yè)利潤達到少納稅的目的，因此從折舊方法上，納稅籌劃原則為選擇加速折舊法。企業(yè)可以充分利用國家的減免稅期，在減免稅期延長固定資產(chǎn)的折舊年限，在非減免期縮短折舊年限，享受延期交稅的好處。
商業(yè)折扣是扣除折扣納稅，現(xiàn)金折扣是扣除折扣前納稅，因此從納稅籌劃的`角度看，企業(yè)為了促進銷售，應該盡量選擇商業(yè)折扣而非現(xiàn)金折扣。為了延長交稅時間，企業(yè)應盡量采用賒銷和分期收款的方式，且應充分利用銀行結算時間，采用銀行本票或銀行匯票結算。事實上，延長納稅時間并不能使企業(yè)減少這部分稅收，但是稅款多停留在企業(yè)的時間可以增強企業(yè)的流動資金實力，特別是在貨幣貶值的情況下。延長納稅期限的原則主要有兩點，一是增多可以延長的納稅項目，二是從期限上延長。
中國企業(yè)應該建立納稅籌劃的預警機制，確立納稅籌劃部門，對于規(guī)模不大的企業(yè)，也應該有相應的納稅籌劃人才儲備。企業(yè)應該充分理解法律法規(guī)的前提下，選擇適合自己企業(yè)納稅的方案，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，爭取企業(yè)效益最大化。因此，納稅籌劃的預警機制的建立，應當首先儲備納稅籌劃人才。存在即為合理，稅法沒有完全規(guī)定企業(yè)完全按一個標準納稅，就說明企業(yè)納稅是有選擇空間的。
（二）全局考慮，總成本最低。
從小方面來說，企業(yè)作為國家的組織細胞，不以企業(yè)利益為重，企業(yè)生存不下去，組織細胞都沒了，那么何來整體。企業(yè)納稅籌劃是以企業(yè)價值最大化為目的。所有收益都有機會成本，納稅籌劃也不例外。所以企業(yè)應當充分考慮其納稅籌劃的隱性成本。只有當所有的機會成本小于帶來的效益時，企業(yè)才會選擇相應的納稅籌劃方案，當納稅籌劃需要付出的成本大于能為其節(jié)省的收益時，企業(yè)應當放棄相應的納稅籌劃方案。如果企業(yè)在納稅籌劃時沒有考慮總成本最低，最終可能導致企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營被破壞、正常的管理秩序被擾亂、成本費用被抬高、企業(yè)利潤下降的局面，得不償失。因此企業(yè)不應該盲目進行納稅籌劃，應該綜合分析成本收益，力求利潤最大化。
（三）有效的與稅務人員溝通。
我國的稅法政策頗多并且繁雜，稅務執(zhí)法人員本身對稅法的理解很可能與企業(yè)納稅籌劃人員對稅法的理解產(chǎn)生偏差，不同的稅務執(zhí)法人員對相同的納稅籌劃的看法也會不同，因此納稅籌劃人員不能僅憑自己對稅法的理解進行納稅籌劃，更要及時與稅務執(zhí)法人員溝通，以確保所做的納稅籌劃方案是符合國家法律規(guī)定的，否則被認定為偷稅、漏稅將會嚴重影響企業(yè)的信譽。
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納稅籌劃結課論文篇七
摘要：企業(yè)稅收籌劃是現(xiàn)今企業(yè)維護企業(yè)權益的重要法寶之一。稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和資源合理配置，促進經(jīng)濟增長和稅收長期增長。但盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風險。
因此納稅人應當正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，在依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的，才能真正的從中獲益。通過對企業(yè)稅收籌劃的含義、起源、法律環(huán)境、稅種籌劃方法、案例、籌劃風險與規(guī)避的分析，解析稅收籌劃，體現(xiàn)稅收籌劃的重要性與必然性。
關鍵詞：企業(yè)稅收；稅收籌劃；籌劃風險。
1緒論。
隨著中國特色社會主義市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，隨著中國加入wto，融入世界經(jīng)濟一體化的進程，稅收籌劃作為一門新學科、一種經(jīng)濟行為、一個朝陽行業(yè)，正向我們大步走來。如格言所說：“世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡?！泵鎸Χ愂?，“愚者逃稅，蠢者偷稅，智者避稅，高者籌劃”。隨著改革開放的深入，經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)稅收籌劃成為了企業(yè)經(jīng)營中的一大重要法寶。為了更好的理解與應用稅收籌劃，讓納稅人更好的了解稅收籌劃的重要性，本文將著重以流轉(zhuǎn)稅中的增值稅，所得稅中的企業(yè)所得稅這兩大稅種的籌劃為詳細分析對象，剖析企業(yè)稅收籌劃以及稅收籌劃的風險與規(guī)避，其他稅種的籌劃本文不做解說。
2稅收籌劃的概述。
2.1稅收籌劃的概念。
稅收籌劃(taxplanning)也稱納稅籌劃或稅務籌劃，是指通過納稅人經(jīng)營活動的安排，實現(xiàn)繳納最低的稅收。也就是納稅人依據(jù)所涉及的稅境(taxboundary)和現(xiàn)行稅法，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法，尊重稅法的前提下，對企業(yè)涉稅事項進行的旨在減輕稅負，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務目標的謀劃、對策與安排。
2.2稅收籌劃的起源和發(fā)展。
1935年，英國上議院議員湯姆林爵士發(fā)表司法聲明：“任何人都有權安排自己的事務，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅，只要法律沒有特別的規(guī)定，即使他從這些安排中獲得了利益，也是法律許可的，不能強迫他多繳稅?！贝擞^點提出后，得到各界的認同，自此稅收籌劃開始了高速發(fā)展。在我國，稅收籌劃是一個朝陽行業(yè)，隨著改革開放的不斷深入與社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，人們逐步認識到稅收籌劃的重要性。它不僅符合國家稅收立法意圖，是納稅人納稅意識提高的必然結果和具體表現(xiàn)，更是維護納稅人自身合法權益的重要組成部分。
2.3稅收籌劃與法律的關系。
在我國，一切權利屬于人民，國家機關的權利是人民賦予的，企業(yè)或公民的行為，凡是法律沒有明文規(guī)定的，私人和部門自動享有該權利。因此，稅收籌劃是納稅人的權利，受到法律的保護。在市場經(jīng)濟下，國家承認企業(yè)的獨立法人地位，企業(yè)行為自主化，企業(yè)利潤獨立化，企業(yè)作為獨立法人所追求的目標是如何最大限度地，合理合法地滿足自身的經(jīng)濟利益。稅收籌劃是納稅人的一項基本權利，稅收籌劃所得的收益屬合法收益，稅收籌劃是企業(yè)對其資產(chǎn)、收益的正當維護，屬于企業(yè)應有的經(jīng)濟權利。因此稅收籌劃是維護企業(yè)合法權益的重要手段。
2.4稅收籌劃的特征和基本原則。
正確使用稅收籌劃能保護企業(yè)利益，但使用不當則會適得其反，要想使用好稅收籌劃必須先了解稅收籌劃的特點和基本原則。特點主要有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性。即在合法的前提下，避開風險有目的的進行專業(yè)的稅收籌劃。在開展稅收籌劃時，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦，遵守基本原則，堅持好守法原則、自我保護原則、成本效益原則、時效性原則、整體性原則和風險效益均衡原則，不能盲目跟風，合法安全的進行稅收籌劃。
2.5稅收籌劃的范圍和目標。
稅收籌劃主要是對以下幾個方面進行，如稅種的稅負彈性，稅基的可調(diào)整性，稅率的差異性，納稅成本的大小，貨幣的時間價值等方面，以實現(xiàn)稅收籌劃的目標。稅收籌劃的目標是通過恰當?shù)穆男屑{稅義務，實現(xiàn)涉稅零風險，納稅成本最低，獲取最大的資金時間價值，使得稅收負擔最低和稅后利潤最大。實現(xiàn)稅收籌劃目標，保證企業(yè)利益是稅收籌劃的最終追求。
2.6稅收籌劃的作用與必然性。
稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和資源合理配置，促進經(jīng)濟增長和稅收長期增長。這使得稅收籌劃的興起成為了必然，也使得企業(yè)稅收籌劃成為現(xiàn)代企業(yè)理財活動的重要內(nèi)容。
3.1企業(yè)所得稅的概念與企業(yè)所得稅籌劃的重要性。
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的一切企業(yè)(不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè))，就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得而征收的一種稅。企業(yè)所得稅籌劃就是根據(jù)企業(yè)所得稅的特點進行納稅籌劃，達到保護企業(yè)利益的重要途徑。
所得稅是我國將來的主體稅，而企業(yè)所得稅正是所得稅中的主要成分之一。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，所得稅呈快速增長的勢態(tài)，企業(yè)所得稅籌劃的重要性也與日俱增。
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。納稅人可選擇恰當?shù)念A繳方法，實現(xiàn)相對節(jié)稅。
案例6：某工業(yè)企業(yè)其產(chǎn)品處于成長階段，利潤快速上升，上年度應納稅所得額為600萬元，預計本年度可實現(xiàn)利潤800萬元，每季可實現(xiàn)利潤200萬元。本年度納稅調(diào)整增加額為100萬元。該企業(yè)適用稅率為25%。
方案一：按照季度的實際利潤額預繳：
本年度終了之日起15日內(nèi)預繳稅款=200×25%=50(萬元)。
本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=25(萬元)。
方案二：按照上一納稅年度應納稅所得額的季度平均額預繳：
本年每個季度終了之日起15日內(nèi)預繳稅款=600÷4×25%=37.5(萬元)。
本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=75(萬元)。
雖然兩個方案本年度企業(yè)所得稅總額相等，但方案一預繳是多繳，匯算清繳是少繳，而方案二預繳時少繳，匯算清繳時多繳。兩個方案的納稅差異屬于相對差異，方案二獲得了稅金的時間價值，實現(xiàn)了相對節(jié)稅。
4稅收籌劃的風險與規(guī)避。
4.1稅收籌劃的風險。
稅收籌劃應當是在尊重稅法，依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的。其中心內(nèi)容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，通過籌劃提高經(jīng)濟效益。盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風險。再加上，稅收籌劃方案設計具有主觀性、條件性，納稅人與稅務機關權力義務的不對等性和對納稅籌劃方案認定的差異性，納稅人設計稅收籌劃方案也會存在一定的風險。
4.2稅收籌劃風險的規(guī)避。
稅收籌劃主要涉及兩大風險：經(jīng)營過程中的風險和稅收政策變動的風險。對于稅收籌劃風險的規(guī)避也應從這兩方面著手。稅收籌劃的關鍵是準確把握稅收政策，依法履行納稅人義務，維護納稅人權利，要以此作為稅收籌劃的主要目標，也要以此作為稅收籌劃風險規(guī)避的重要原則。
稅收籌劃風險管理的具體措施有：密切關注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫；正確區(qū)分違法與合法的界限，樹立正確的籌劃觀；綜合衡量籌劃方案，降低風險；保持籌劃方案適度的靈活性；具體問題具體分析，切忌盲目照搬。
由此可見，稅收籌劃絕對不能想當然，要靠才智和技巧，善于掌握和利用國家稅收有關優(yōu)惠政策，才能取得預期的經(jīng)濟效益。
5結論。
綜上所述，可見稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮著不可替代的作用。正確到位的稅收籌劃增加了企業(yè)自身經(jīng)濟利益，增強了納稅人的法制觀念和納稅觀念，提高了企業(yè)管理水平和競爭能力，已然成為了企業(yè)經(jīng)營中的重要法)(寶。重視稅收籌劃，在知法懂法的情況下，通過籌劃用法律維護自身的合法權益，才能實現(xiàn)真正的利益最大化。
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納稅籌劃結課論文篇八
進入21世紀后，我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，傳統(tǒng)的納稅模式已經(jīng)逐漸不能適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，納稅改革勢在必行。營改增政策的推廣，改變了以往一些行業(yè)營業(yè)稅和增值稅并行的納稅模式，將實行營改增政策的行業(yè)，在進行納稅時，將繳納營業(yè)稅的應稅科目改為繳納增值稅，在一定程度上避免了重復納稅的現(xiàn)象。在物業(yè)管理企業(yè)實行營改增政策，在短期來看企業(yè)的稅負有增無減，但是從長期來看，有利于提高該企業(yè)的工作效率，促進物業(yè)管理企業(yè)的長遠發(fā)展。
(一)營改增政策。
營業(yè)增政策即營業(yè)稅改增值稅，指將繳納營業(yè)稅的應稅科目改為繳納增值稅，可以有效的避免重復納稅，有利于企業(yè)減少稅負。20我國財務部和國家稅務局聯(lián)合下發(fā)營改增試點方案，于2012年開始在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)進行試點，營改增試點后取得了良好的效果，年8月將營改增范圍推廣到全國，5月我國全面推開營改增試點。在推行營改增政策以前，很多行業(yè)的營業(yè)稅和增值稅并行，造成了重復納稅，加重了納稅人的負擔，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。營改增的征收范圍為交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)，將營業(yè)稅的價內(nèi)稅改為增值稅的價外稅，形成增值稅的進項稅額和銷項稅額的抵扣關系，減少了重復征稅，有利于促進企業(yè)的轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整升級，在一定程度上促進了我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。
納稅籌劃又稱為合理避稅，企業(yè)進行納稅籌劃主要是指，在遵循國家法律法規(guī)的基礎上，通過對企業(yè)的各項投資理財和經(jīng)營活動進行事先的籌劃和安排，盡可能的減少企業(yè)的納稅負擔，增加企業(yè)的流動資金，進而投資更多的項目。納稅籌劃的目標是使得納稅人的稅收利益最大化，納稅籌劃活動發(fā)生在企業(yè)的各項投資理財和經(jīng)營活動之前。納稅籌劃的內(nèi)容主要包括避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實現(xiàn)涉稅零風險，一般通過選擇低稅負方案和滯延納稅時間兩種途徑來實現(xiàn)稅收利益最大化的目標。因此稅務籌劃具有合法性、事前籌劃性和明確的目的性等特點。合理的進行納稅籌劃有利于使企業(yè)有效率的選擇經(jīng)濟行為，增強企業(yè)的競爭力，充分發(fā)揮稅收杠桿的作用，增加國家的收入。
通過對上述營改增政策和企業(yè)納稅籌劃的分析，我們可以了解到營改增政策的推行對物業(yè)管理企業(yè)的納稅籌劃具有一定的影響，總的來說分為兩個方面，一是，從短期來看物業(yè)管理企業(yè)的稅負有增無減，二是，從長遠看，營改增政策有利于促進物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。下面分別進行論述：
(一)物業(yè)管理企業(yè)的稅負從短期來看有增無減。
在推行營改增政策之前，我國的增值稅存在兩種稅率，分別為17%和13%，在推行營改增政策以后，又增加了兩個稅率，為11%和6%。從稅率上來看，進行營改增以后，企業(yè)稅負具有了明顯減少。但是物業(yè)管理企業(yè)由于其自身的特征，具有較高并且不能抵扣的成本費用，例如人工費等，這使得物業(yè)管理企業(yè)的稅負并沒有明顯的降低。如果對物業(yè)房和商品房按照營改增后的稅率3%和6%進行征收，并包括減免政策和國家補貼，可以有效的減少物業(yè)管理企業(yè)的稅負。
(二)從長遠看，有利于促進物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。
我國在部分服務業(yè)中推行營改增政策以后，可以與第三產(chǎn)業(yè)進行進一步的融合，使得企業(yè)的內(nèi)部管理得到有效的優(yōu)化，進一步的促進了企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟的增長，使企業(yè)的經(jīng)濟結構得到優(yōu)化。就目前而言，我國物業(yè)管理行業(yè)的稅負較重，物業(yè)管理的收費問題也沒有得到明顯的改善，且稅率較高。推行營改增政策以后，物業(yè)管理企業(yè)的市場規(guī)模得到進一步的擴大，對企業(yè)的抵扣范圍以及征稅稅率進行了一定的調(diào)整，有效的解決了重復征稅的問題，有利于物業(yè)管理企業(yè)的轉(zhuǎn)型和升級。因此，從長遠來看，推行營改增政策可以使企業(yè)的可抵扣稅額增加，一定程度上降低企業(yè)的稅負，有利于促進物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。
(一)對非居住物業(yè)和居住物業(yè)實行區(qū)別征稅。
在物業(yè)管理企業(yè)推行營改增政策以后，對非居住物業(yè)和居住物業(yè)實行區(qū)別征稅，兩者可以按照不同的稅率進行征稅。實際情況表明，非居住物業(yè)的征稅并沒有發(fā)生虧損的情況，還出現(xiàn)少許的盈利，而居住物業(yè)的虧損較大。因此，在進行征稅時，非居住物業(yè)可以按照營改增以后增加的稅率6%來進行征稅，對非居住物業(yè)和居住物業(yè)實行區(qū)別征稅。
(二)盡量爭取稅收優(yōu)惠。
在實行營改增政策以后，當企業(yè)出現(xiàn)稅負增加的情況時，可以通過對相關的`稅收政策進行進一步的剖析和理解，從而選擇更加合理有效并且可以促使企業(yè)稅收利益最大化的方案進行納稅。且應該更加重視對抵扣環(huán)節(jié)的核算，通過適當增加可抵扣項目的方式來降低企業(yè)的稅負。例如，使商業(yè)性房產(chǎn)也開具增值稅專用發(fā)票；還例如通過增加的可抵扣項目，作為支付公司進行綠化和保潔的費用，不斷的改善企業(yè)人工費用較高的現(xiàn)象。
(三)減免保障性住房稅收。
保障性住房由于其帶有保障性質(zhì)，因此，在其進行物業(yè)管理時具有一定的特殊性，在其進行征稅時，應該對其進行稅收減免或者稅收降低。因此，相關部門在進行征稅時需要針對保障性住房出臺相應的住房優(yōu)惠政策。應該減免經(jīng)營性住房出租所得的費用，促進物業(yè)管理行業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。因此，推行營改增政策以后，物業(yè)管理企業(yè)在進行納稅籌劃時，應該將減免保障性住房稅收作為基礎條件，促進物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展。
(四)保留補貼稅收優(yōu)惠。
物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)營宗旨是服務社會，利潤不高，因此稅務機關對物業(yè)企業(yè)進行稅款的征收時往往有一定的稅收優(yōu)惠，通過對物業(yè)管理企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策來提高物業(yè)管理的質(zhì)量和水平。例如，對售后公房等利用企業(yè)代收煤氣費等費用的部分，不收取增值稅，將物業(yè)管理企業(yè)收取的物業(yè)費用扣除設備耗能后的余額作為物業(yè)管理企業(yè)的計稅基礎。通過保留公房的租金免征稅的稅收優(yōu)惠政策，減免部分稅收，盡可能的減少物業(yè)管理企業(yè)的稅收負擔。
(五)適當增加簡易征收的應用范圍。
在一些行業(yè)推行了營改增政策以后，出現(xiàn)了稅負增加的問題，這個問題在一定程度上增加了企業(yè)的負擔，為了解決這個問題，促進企業(yè)的發(fā)展，應該進一步擴大簡易征收的應用范圍，對簡易征收的計稅方式加以設計。目前我國存在數(shù)量較多的小企業(yè)，作為小規(guī)模納稅人的小企業(yè)，年收入低于500萬，在進行繳納稅款時，往往使用簡易征收的方式進行計稅，即以3%的稅率進行增值稅的繳納。例如，某一小規(guī)模納稅人在進行稅收繳納時，用企業(yè)全部收入減掉人工費用支出，利用簡易征收的方式進行繳稅。因此，適當增加簡易征收的應用范圍，可以有效的減少企業(yè)的稅負。
四、結束語。
綜上所述，營改增政策是我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革的重點內(nèi)容，經(jīng)過較長時間的實施，取得了較為良好的效果。營改增政策的實施，對物業(yè)管理企業(yè)來說既是機遇，也是挑戰(zhàn)。因此，物業(yè)管理企業(yè)在進行納稅籌劃時，應該明確營改增政策對企業(yè)納稅籌劃的影響，根據(jù)企業(yè)的實際情況，不斷優(yōu)化營改增政策下物業(yè)管理企業(yè)進行納稅籌劃的策略，通過對非居住物業(yè)和居住物業(yè)實行區(qū)別征稅，盡量爭取稅收優(yōu)惠，減免保障性住房稅收和保留補貼稅收優(yōu)惠以及適當增加簡易征收的應用范圍等方式，提高企業(yè)的納稅籌劃策略，實現(xiàn)物業(yè)管理企業(yè)稅收利益最大化，促進企業(yè)的長遠發(fā)展.
參考文獻：
納稅籌劃結課論文篇九
納稅籌劃是指通過合法手段，最大限度地減少個人或企業(yè)所需繳納的稅款，并合法保護自身財產(chǎn)的一種行為。納稅籌劃的目的在于合理分析利用國家法律、稅收政策等因素，通過科學合理的手段來進行稅款規(guī)劃，以達到降低稅收負擔、增加個人或企業(yè)的可支配收入的目的。在長期的納稅籌劃實踐過程中，我不斷總結經(jīng)驗，不斷學習國家的稅收政策，收獲了許多心得體會。
第二段：充分了解稅收政策。
納稅籌劃的前提是對國家稅務政策有充分的了解，只有了解了政策，才能更好地遵循政策，合理的方案才有實施的基礎。要充分了解國家關于個人和企業(yè)納稅的政策，并及時獲取更新的政策信息。作為個人所得稅納稅人，我關注了政策關于稅務登記、減免稅、特殊業(yè)務等方面的相關政策。在企業(yè)所得稅方面，我也通過觀察和參與相關的培訓，不斷學習新的規(guī)定和政策，以便更好的進行納稅籌劃。
第三段：合理安排財務結構。
在納稅籌劃中，合理安排財務結構是非常重要的環(huán)節(jié)。個人和企業(yè)都存在不同的資產(chǎn)和負債項目，納稅籌劃就要通過合理調(diào)整這些項目，以降低應納稅額。個人可以通過調(diào)整收入的組成和支出的項目，選擇適當?shù)亩惙N來最大限度地減稅。企業(yè)可以通過調(diào)整資本結構、合理安排內(nèi)外部負債、精細化資金安排等手段來達到減稅目的。在納稅籌劃中，要根據(jù)實際情況，制定出合適的財務安排方案，以便最大限度地實現(xiàn)稅收減免。
第四段：合法避稅與合規(guī)納稅。
納稅籌劃的一個重要目的是合法地避稅，但避稅并不等于逃稅，一定要在合法的范圍內(nèi)操作。個人和企業(yè)納稅籌劃中，一定要遵守國家的稅法和稅務政策，以免觸犯法律法規(guī)引發(fā)不必要的風險。要避開灰色地帶，抓住合理的稅收優(yōu)惠政策，不進行違規(guī)操作。納稅籌劃需要與稅務機關進行充分溝通，及時咨詢法律意見，在合法合規(guī)的前提下，盡最大可能避免不必要的稅負。
第五段：總結與展望。
在納稅籌劃心得體會中，我在實踐中不斷總結，也不斷更新了思路。合理了解稅收政策是基礎，合理安排財務結構是關鍵，避稅與合規(guī)納稅則是基本要求。納稅籌劃是一個動態(tài)的過程，國家稅務政策的變動也需要我們及時進行調(diào)整和應對。未來，我將繼續(xù)保持對稅收政策的關注，不斷學習和更新納稅籌劃的相關知識，努力提高納稅籌劃能力，為自己和企業(yè)創(chuàng)造更大的納稅優(yōu)勢。同時，也希望能夠與更多有志于納稅籌劃的朋友進行交流和分享，共同提升納稅籌劃領域的理論和實踐水平。
總結：
納稅籌劃是在理解國家稅收政策的基礎上，通過調(diào)整財務結構，合法避稅與合規(guī)納稅等手段來降低納稅負擔的一項重要舉措。納稅籌劃需要充分了解稅收政策，合理安排財務結構，遵守法律法規(guī)進行稅務規(guī)劃。通過總結和實踐，我深刻認識到納稅籌劃對個人和企業(yè)的重要性，并不斷提高自己的納稅籌劃能力。未來，我將繼續(xù)關注和學習有關納稅籌劃的知識，為自己和企業(yè)創(chuàng)造更大的納稅優(yōu)勢。
納稅籌劃結課論文篇十
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國各個企業(yè)對成本管理工作越來越重視，為了降低稅收成本，企業(yè)先后將納稅籌劃工作當做成本管理中的重點。納稅籌劃能夠幫助企業(yè)在合法范圍內(nèi)獲取一定的經(jīng)濟利益，但是不容忽視的是，其中也存在很多風險，如果不能對這些風險進行有效管理，企業(yè)的正常運行就會受到影響。
首先是政策性風險，要求工作人員認真研究國家的稅收政策，保證在合法的前提下節(jié)稅，否則就存在政策性風險。同時，國家的稅收政策是處于不斷變化之中，如果工作人員不能以動態(tài)的眼光看待稅收政策，對于這些政策的理解存在局限性，就很有可能會引起政策變化風險。其次是經(jīng)營風險，因為納稅籌劃具有明顯的計劃性，需要先對未來一段時間內(nèi)的經(jīng)營狀況進行預測，并根據(jù)預測結果開展納稅籌劃工作。一旦實際運營情況與預計不符，籌劃活動很有可能也會隨之失敗。因為一些稅收政策具備較強的針對性，一旦沒有達到預期經(jīng)營目標，就沒有權利享受相應的稅收政策，最終不但達不到節(jié)稅的目的，很有可能會適得其反，加重稅收負擔。第三是執(zhí)法風險，主要包括以下幾方面：一，我國相關法律雖然明確了稅收規(guī)定，但是一些具體條文還不夠細致，這就導致企業(yè)與稅務部門在對一些政策的理解上可能存在一些偏差，引起風險；二，一些稅收事項本身就具有可變范圍，執(zhí)法部門在這一可變范圍內(nèi)擁有裁量權，執(zhí)法過程可能因此存在偏差；三，國家本身對一些避稅方式可能原本是默許的，但是在完善稅法政策的過程中可能又突然開始抵制這種方式，導致納稅籌劃失效。最后企業(yè)本身在進行納稅籌劃時就存在一定風險，具體有以下幾點風險來源：一是方案本身就不切合實際，與企業(yè)經(jīng)營管理脫節(jié)，導致執(zhí)行失??；二是執(zhí)行方案過程中相關部門沒有積極配合，導致方案執(zhí)行受阻，引發(fā)風險；三是對于方案政策的執(zhí)行不夠徹底，導致籌劃活動沒能成功[1]。
(一)建立健全風險預警機制。
企業(yè)應該認識到納稅籌劃風險管理的重要性，建立健全風險預警機制。首先，籌劃人員要樹立法治觀念，仔細研究國家相關法律法規(guī)，在遵紀守法的前提下開展納稅籌劃工作；其次，工作人員要深入了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，根據(jù)實際情況制定合理的納稅籌劃方案，不能急于求成；第三，要不斷提高企業(yè)的財務核算水平，對企業(yè)財務信息進行準確及時的核算，明確企業(yè)在財務管理以及經(jīng)營中有可能存在的風險，并對這些風險進行事前控制，盡量降低納稅籌劃活動的風險；最后，企業(yè)要不斷完善財務預警功能，根據(jù)國家政策以及市場環(huán)境的變化更新財務指標，一旦發(fā)現(xiàn)風險要及時發(fā)出預警信號，并及時對方案作出調(diào)整，有效避免各類風險[2]。
(二)提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。
企業(yè)要積極完善與納稅籌劃有關的各項制度，不斷提高內(nèi)部控制水平。要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運作流程中的漏洞，并及時采取補救措施，一旦發(fā)現(xiàn)納稅籌劃中存在風險，就要對相關制度以及運作流程進行梳理，找到風險來源，并及時解決。同時，要求各個部門之間積極配合，納稅籌劃管理人員要與其他部門管理人員積極溝通，準確掌握企業(yè)的財務信息、運營情況以及業(yè)務流程等，相關工作人員一起為納稅籌劃提出建議，提升籌劃方案的實際性。
(三)用動態(tài)眼光看待納稅籌劃工作。
納稅籌劃管理人員一定要用動態(tài)的眼光看待國家稅收政策，仔細研究政策細則，有效利用其中的政策點，在不違犯法律法規(guī)的前提下將企業(yè)利益最大化。管理人員要隨時關注國家的政策變化，并根據(jù)變化情況隨時調(diào)整籌劃方案，避免政策變化導致籌劃活動失敗。同時，管理人員還要敏銳洞察國內(nèi)以及國際的經(jīng)濟形勢，準確預測經(jīng)濟的變化趨勢，并根據(jù)這些趨勢選擇合適的納稅籌劃方案。另外，在進行納稅籌劃時要考慮企業(yè)的長遠利益，明確納稅籌劃的短期目標和長期目標，一方面是避免由于目標不明確引發(fā)風險，另一方面是使該項工作能夠更好的為企業(yè)發(fā)展服務，如果為了眼前的`節(jié)稅利益放棄企業(yè)長遠發(fā)展利益就得不償失了。
企業(yè)一定要注重培養(yǎng)納稅籌劃管理人員的綜合素質(zhì)。首先，可以加強對這些管理人員的培訓，積極學習稅收知識、財務管理知識以及風險管理知識，不斷完善其知識結構，進行納稅籌劃時能夠從多個角度規(guī)避風險。其次，企業(yè)可以聘請納稅籌劃專家負責該項工作，企業(yè)內(nèi)部籌劃人員協(xié)助其工作。值得注意的是，專家雖然具備豐富的專業(yè)知識，對國家政策以及市場形勢都比較了解，但是其對企業(yè)的經(jīng)營狀況并不了解，因此要求企業(yè)將自身財務情況、業(yè)務流程等信息真實全面的反應出來，保證籌劃方案切合實際。
三、總結。
當前我國很多企業(yè)在納稅籌劃工作中的風險管理不夠重視，不能預計該項工作中存在的風險，導致籌劃方案的可操作性不強，嚴重影響企業(yè)利益。為了解決這些問題，企業(yè)應該建立健全風險預警機制，不斷提升內(nèi)部控制水平，開展籌劃工作時考慮企業(yè)的長遠利益，同時重視對工作人員的培養(yǎng)，不斷提升納稅籌劃風險管理水平。
納稅籌劃結課論文篇十一
第一段：引言（大約200字）。
納稅籌劃旨在合法地減少納稅負擔，提高納稅人的稅務效益。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和稅收制度的不斷完善，越來越多的企業(yè)和個人開始關注納稅籌劃。通過深入研究和實踐，我對納稅籌劃有了一些心得和體會。本文將從納稅籌劃的定義、目標和方法等方面闡述我在納稅籌劃中的體會和心得。
第二段：納稅籌劃的定義和目標（大約250字）。
納稅籌劃是指企業(yè)和個人通過合法的手段，在遵守稅法的前提下，通過優(yōu)化財務結構和合理運用稅收政策，最大限度地降低納稅負擔，實現(xiàn)稅務效益最大化的一種管理方法。納稅籌劃的目標是合法避稅，即通過合理調(diào)整財務結構和利用稅收政策的空間，減少納稅負擔，提高納稅人的經(jīng)濟利益。但是，納稅籌劃絕不等同于非法逃稅或違法行為，而是在法定范圍內(nèi)合理優(yōu)化稅收結構。
第三段：納稅籌劃的方法和技巧（大約300字）。
納稅籌劃的方法和技巧多種多樣，以下是一些常用的方法：
2.合理調(diào)整財務結構：通過重組企業(yè)、改變股權結構等方式，降低應納稅所得額；
3.合理安排資金往來：通過合理調(diào)整資金流動和支付方式，降低稅務風險；
5.合規(guī)遵守稅法：納稅籌劃不等于逃避納稅義務，應合法合規(guī)地進行籌劃，遵守稅法法規(guī)。
第四段：納稅籌劃的原則和注意事項（大約250字）。
在進行納稅籌劃時，應遵守以下原則和注意事項：
4.透明度原則：納稅籌劃應展示和說明籌劃的合理性和合法性，避免產(chǎn)生稅收爭議和訴訟。
第五段：總結與展望（大約200字）。
通過對納稅籌劃的研究和實踐，我深刻認識到納稅籌劃的重要性和必要性。合法合規(guī)的納稅籌劃不僅能降低稅收負擔，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，還能提高納稅人的稅務合規(guī)水平和競爭力。未來，隨著稅收制度的進一步完善和國際稅收合作的加強，納稅籌劃將更加重要和復雜。因此，深入研究納稅籌劃的方法和技巧，合理規(guī)劃稅收事務，成為企業(yè)和個人必備的能力和素質(zhì)。
（注：以上所給的字數(shù)僅供參考，具體字數(shù)可根據(jù)需要進行適當調(diào)整。）。
納稅籌劃結課論文篇十二
1、稅法的調(diào)整規(guī)則針對關聯(lián)企業(yè)的納稅調(diào)整，稅法中有明文規(guī)定，關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務來往，其中不符合獨立交易原則的納稅款項，稅務機構有權進行調(diào)整；關聯(lián)企業(yè)之間共同研發(fā)、共同提供或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、發(fā)生勞務交易的成本，在計算應納稅額時應該進行分攤，堅持獨立原則；獨立原則的制定是判斷某項交易業(yè)務是否需要調(diào)整的重要依據(jù)，所謂的。獨立也就是企業(yè)之間沒有關聯(lián)關系，將市場中的價格或計價標準作為企業(yè)之間的收入和費用分配的依據(jù)。相關稅法指出，關聯(lián)企業(yè)所得不實可根據(jù)以下幾種方法進行調(diào)整。第一種:利潤分割法，主要是指企業(yè)和關聯(lián)企業(yè)以合理的標準為依據(jù)在虧損、合并利潤時的分配方式；這種方式將關聯(lián)方在交易中可能遇到的風險、所使用的資產(chǎn)貢獻度以及參與者所執(zhí)行的功能來明確分配比。第二種:以交易凈利潤為依據(jù)，稱為交易凈利潤法，根據(jù)未達成關聯(lián)協(xié)議的企業(yè)之間在發(fā)生相同或相似經(jīng)濟業(yè)務時，確定交易價格的方法，這種方法的利潤設定可以依據(jù)資產(chǎn)收益率、完全成本加成率、營業(yè)率、貝里比率等。第三種:成本加價法，是指根據(jù)成本和費用、利潤來確定定價，確保企業(yè)的正常收益，例如:全部成產(chǎn)成本或變動成產(chǎn)成本和全部產(chǎn)品成本，前者就是在生產(chǎn)過程中的包括研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、后期服務等一系列開支成本，這些成本既可以是前期預算成本，也可以是實際成本。第四種:再銷售價格法，根據(jù)關聯(lián)企業(yè)購入產(chǎn)品再向未關聯(lián)企業(yè)進行銷售的價格，減去發(fā)生相似或相同經(jīng)濟業(yè)務的銷售凈利潤來確定定價的方式，比如說煤油企業(yè)能夠處理交易業(yè)務時，根據(jù)某雜志或報紙上的同類產(chǎn)品價格，作為轉(zhuǎn)讓定價；或者根據(jù)外售價格來明確轉(zhuǎn)讓定價。第五種:可比非受控價格法，是說根據(jù)為關聯(lián)企業(yè)在發(fā)生相似或相同的業(yè)務往來時的價格確定定價的方法。第六種:其他一些符合獨立交易原則的定價方式。
2、可以充分利用納稅籌劃空間納稅籌劃是以國家的法律法規(guī)為前提和基礎，只有符合國家法律的納稅籌劃方式才是可行的，而其中突破法律限制偷稅漏稅的企業(yè)，將會受到法律的制裁；因此作為企業(yè)的納稅工作人員要對國家法律進行詳細了解，對稅收知識做到拈手可得。任何一個納稅籌劃方法的順利運作，都需要稅務機關的肯定，只有符合國家法律法規(guī)的關聯(lián)企業(yè)交易才能順利開展，關聯(lián)企業(yè)之間的經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)上是可以為雙方企業(yè)帶來實際效益的，是有存在的價值和合理性的，但交易的定價設定必須要滿足相關交易原則；因此，為了使交易風險降到最低，企業(yè)要根據(jù)自身的管理結構和運行模式確立最適合自己的納稅籌劃方案，由于企業(yè)在一定程度上掌握的信息是有限的，不同的稅收籌劃方案有不同利弊，只有最佳方式才能實現(xiàn)經(jīng)營的最大效益。
納稅籌劃結課論文篇一
站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發(fā)展的歷程中至關重要的部分，是公司經(jīng)營管理方案的補充，稅收籌劃可以使其經(jīng)濟風險防范能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風險與經(jīng)濟隱患，最大限度地提升公司的競爭力。根據(jù)當前公司稅收籌劃的現(xiàn)實情況，大多數(shù)的公司對于稅收籌劃的重要性缺乏深入的了解。在進行稅收籌劃工作時，采取了消極的態(tài)度，致使工作效率大大地降低，不能夠達到預期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專業(yè)的素養(yǎng)較差，極大的阻礙公司的良性發(fā)展。
樹立正確的稅收籌劃管理觀念。在稅收方面，國家制定的一系列政策，不僅能夠保障國家的利益，也能夠有效地使市場秩序規(guī)范，對整個市場發(fā)揮了調(diào)節(jié)作用。在經(jīng)營的過程中，部分的公司無法意識到國家稅收管理的重要性，為了自身公司的經(jīng)濟利益，加重了自身公司承擔法律責任的風險。只有當公司的管理者和高層對稅收籌劃管理的重要性存在一定的認識和了解，才能夠自覺的履行相應的義務，擁護國家的利益，在法律許可的范圍內(nèi)，保證減輕公司的稅務負擔。在稅收籌劃方面，公司要做好風險預警與防范工作。在開展降低稅收籌劃風險工作時，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預警體系。作為一個納稅人，要對稅收籌劃的主要方法流程進行全面的把控，在此基礎上，使稅收籌劃預警體系更加的合理、高效，從而有效的監(jiān)控風險。對于稅收籌劃風險，其預警系統(tǒng)有預知風險、信息采集以及控制風險的功能。信息采集即對企業(yè)經(jīng)營活動有一個全面的了解，能夠?qū)κ袌龅墓┬柽M行全面的分析，充分的了解國家稅收政策的變動，能夠準確地把控市場。在稅收籌劃預警系統(tǒng)中，所發(fā)揮的作用在于預知風險，此外還能借助于預警提示存在的風險，使相關的人員盡快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風險的出現(xiàn)。在公司內(nèi)，建立起完善的稅收籌劃績效評估機制。對于稅收籌劃風險的管理呈現(xiàn)一個動態(tài)的過程。當稅收籌劃的方案得到了實踐，相關的企業(yè)要據(jù)此對于自身企業(yè)在該方面的水平進行評價，從而更有效地開展稅收籌劃。在當前，對于一個企業(yè)的稅收籌劃的評價標準包括諸多方面，如利潤、收入、資產(chǎn)以及成本等。此外，稅務機關在進行相關的核查時，也是對這些指標進行評價。所以，當對稅收籌劃的實踐效果進行評價時，要將所有指標維持在一個合理范圍內(nèi)。
在開展納稅籌劃工作時，公司要科學、全面地進行，這對于公司的長期發(fā)展是極其有利的，能夠促使公司的規(guī)劃目標和經(jīng)營計劃盡快地得以實現(xiàn)。公司是市場活動的主體，要遵守相關的法律法規(guī)、政策措施等，基于公司的實際情況和發(fā)展目標，對納稅籌劃人員進行著力的培養(yǎng)，建立起完善的風險預警機制，并且在正確的理念的指導下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。
[1]金書森.全面營改增涉稅風險防控[j].現(xiàn)代商業(yè).2017（19）.
[2]陳小燕.論稅收籌劃的涉稅風險與規(guī)避[j].納稅.2017（7）.
納稅籌劃結課論文篇二
一?目前我國稅收籌劃存在的問題。
1、在稅收籌劃涵義認識上的誤區(qū)?。
2、漠視稅收籌劃風險?。
3、缺乏稅收籌劃專業(yè)人才?。
4、稅收籌劃的需求性制約阻礙了稅收籌劃的發(fā)展?。
二?發(fā)展稅收籌劃的幾點建議。
1、正確理解稅收籌劃的涵義，使稅收籌劃與稅收政策導向相一致?。
2、合理規(guī)避稅收籌劃風險。
3、加快稅收籌劃專業(yè)人才隊伍的培養(yǎng)?。
4、注重稅收籌劃方案的綜合性，使之符合財務管理目標?。
5、完善稅法，堵塞漏洞，促進稅收籌劃的發(fā)展?。
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納稅籌劃結課論文篇三
納稅籌劃的導向作用是針對國家稅收政策來說的,國家對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控,其中重要的手段之一就是稅收,因此納稅籌劃行為將以國家的優(yōu)惠政策,如減稅、免稅等措施來開展。除此之外納稅籌劃自身還具有較強的目的性,納稅籌劃過程中完全按照降低稅收成本、實現(xiàn)企業(yè)利益最大化,充分發(fā)揮企業(yè)的合理權益這兩個目標而展開的;同時納稅籌劃的專業(yè)也是不容忽視的,企業(yè)中的納稅籌劃工作人員,需要具備扎實的法律知識,并熟練掌握稅收的相關法律法規(guī),是得到合理、合法納稅籌劃的關鍵;再加上國家政策法規(guī)都是隨著經(jīng)濟的發(fā)展、市場的變動不斷調(diào)整的,因此納稅籌劃具有很強的實效性,要求其根據(jù)政策和市場環(huán)境的變化,不斷調(diào)整納稅籌劃方案。
二、轉(zhuǎn)讓定價在納稅籌劃中的具體應用。
1.稅法的調(diào)整規(guī)則針對關聯(lián)企業(yè)的納稅調(diào)整,稅法中有明文規(guī)定,關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務來往,其中不符合獨立交易原則的納稅款項,稅務機構有權進行調(diào)整;關聯(lián)企業(yè)之間共同研發(fā)、共同提供或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、發(fā)生勞務交易的成本,在計算應納稅額時應該進行分攤,堅持獨立原則;獨立原則的制定是判斷某項交易業(yè)務是否需要調(diào)整的重要依據(jù),所謂的.獨立也就是企業(yè)之間沒有關聯(lián)關系,將市場中的價格或計價標準作為企業(yè)之間的收入和費用分配的依據(jù)。相關稅法指出,關聯(lián)企業(yè)所得不實可根據(jù)以下幾種方法進行調(diào)整。第一種:利潤分割法,主要是指企業(yè)和關聯(lián)企業(yè)以合理的標準為依據(jù)在虧損、合并利潤時的分配方式;這種方式將關聯(lián)方在交易中可能遇到的風險、所使用的資產(chǎn)貢獻度以及參與者所執(zhí)行的功能來明確分配比。第二種:以交易凈利潤為依據(jù),稱為交易凈利潤法,根據(jù)未達成關聯(lián)協(xié)議的企業(yè)之間在發(fā)生相同或相似經(jīng)濟業(yè)務時,確定交易價格的方法,這種方法的利潤設定可以依據(jù)資產(chǎn)收益率、完全成本加成率、營業(yè)率、貝里比率等。第三種:成本加價法,是指根據(jù)成本和費用、利潤來確定定價,確保企業(yè)的正常收益,例如:全部成產(chǎn)成本或變動成產(chǎn)成本和全部產(chǎn)品成本,前者就是在生產(chǎn)過程中的包括研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、后期服務等一系列開支成本,這些成本既可以是前期預算成本,也可以是實際成本。第四種:再銷售價格法,根據(jù)關聯(lián)企業(yè)購入產(chǎn)品再向未關聯(lián)企業(yè)進行銷售的價格,減去發(fā)生相似或相同經(jīng)濟業(yè)務的銷售凈利潤來確定定價的方式,比如說煤油企業(yè)能夠處理交易業(yè)務時,根據(jù)某雜志或報紙上的同類產(chǎn)品價格,作為轉(zhuǎn)讓定價;或者根據(jù)外售價格來明確轉(zhuǎn)讓定價。第五種:可比非受控價格法,是說根據(jù)為關聯(lián)企業(yè)在發(fā)生相似或相同的業(yè)務往來時的價格確定定價的方法。第六種:其他一些符合獨立交易原則的定價方式。
2.可以充分利用納稅籌劃空間納稅籌劃是以國家的法律法規(guī)為前提和基礎,只有符合國家法律的納稅籌劃方式才是可行的,而其中突破法律限制偷稅漏稅的企業(yè),將會受到法律的制裁;因此作為企業(yè)的納稅工作人員要對國家法律進行詳細了解,對稅收知識做到拈手可得。任何一個納稅籌劃方法的順利運作,都需要稅務機關的肯定,只有符合國家法律法規(guī)的關聯(lián)企業(yè)交易才能順利開展,關聯(lián)企業(yè)之間的經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)上是可以為雙方企業(yè)帶來實際效益的,是有存在的價值和合理性的,但交易的定價設定必須要滿足相關交易原則;因此,為了使交易風險降到最低,企業(yè)要根據(jù)自身的管理結構和運行模式確立最適合自己的納稅籌劃方案,由于企業(yè)在一定程度上掌握的信息是有限的,不同的稅收籌劃方案有不同利弊,只有最佳方式才能實現(xiàn)經(jīng)營的最大效益。
在企業(yè)經(jīng)營過程中,選擇一個適當?shù)霓D(zhuǎn)讓定價方法是企業(yè)領導人做出正確決策的前提,得到一個合理的轉(zhuǎn)讓定價額度將是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要環(huán)節(jié)。在此值得提出的是,關聯(lián)企業(yè)之間依據(jù)轉(zhuǎn)讓定價完成交易,有利于目標的達成,并成為企業(yè)不斷前進的動力,使買方已盡可能低的價格得到高質(zhì)量產(chǎn)品,而賣方將設法減少產(chǎn)品的成本,提高自身利潤。
1.一般情況下,納稅籌劃可以在一定程度上減少納稅負擔,但是納稅籌劃造成經(jīng)營難題的可能性也存在,因此,在納稅籌劃過程中,要站在整體的利益角度。
2.要且考慮到納稅籌劃的可行性,雖然有時候籌劃方案符合要求,但其執(zhí)行難度大,也是很難滿足要求的;因為關聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營目標并不相同,因此在協(xié)商的基礎上明確定價范疇非常重要。
3.納稅籌劃要從長遠出發(fā),盡可能的避免因業(yè)務變化而頻繁調(diào)整,這會在很大程度上影響到企業(yè)的經(jīng)營效益,提高經(jīng)營成本。
4.關聯(lián)企業(yè)之間的交易要確保真實性,合法的交易合同以及相關的手續(xù)是辦理業(yè)務的基礎,這會直接影響到企業(yè)應繳納的印花稅等,為了降低企業(yè)被調(diào)查風險,要在經(jīng)營過程中要改變價格、業(yè)務,并通過會議召開進行記錄,做好同期資料的記錄、儲存工作。
四、結語。
企業(yè)經(jīng)營的最終目的是為了降低運營成本,獲得最高限度的經(jīng)濟效益,稅收是國家對市場經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要手段,也是國家正常運行重要財政來源,企業(yè)根據(jù)自身需要在符合法律要求的基礎上,明確轉(zhuǎn)讓定價,做好納稅籌劃工作是促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力之一,也是國家確保市場經(jīng)濟有序運行的關鍵。
納稅籌劃結課論文篇四
論文提要：納稅籌劃無論在微觀還是宏觀方面都有著十分重要的現(xiàn)實意義。對企業(yè)來說，通過納稅籌劃可以減輕納稅負擔，獲得更多的可支配收入，增加運營資金總量。國家和政府可以通過納稅籌劃發(fā)揮國家稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用，達到調(diào)整并優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和生產(chǎn)力布局的目的。本文從宏觀和微觀兩個方面分析納稅籌劃的主體和目標，明確納稅籌劃的深層空間，并提出政策性建議。
一、引言。
在社會主義市場經(jīng)濟條件下，隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，納稅和征稅分別成為企業(yè)和政府相當重視的一個層面，企業(yè)追求利益最大化和國家、政府間稅收協(xié)調(diào)博弈也越來越重要。無論是從企業(yè)來講，還是從國家和政府來說，納稅籌劃都已經(jīng)變得刻不容緩，成為國家和企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的重要手段。
二、從微觀層面看納稅籌劃目標。
納稅籌劃是指納稅人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，通過對籌資、經(jīng)營、理財?shù)然顒舆M行事先的合理安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤及現(xiàn)金流量的最大化。
企業(yè)作為納稅籌劃的主體，如何來實施納稅籌劃，還是要取決于納稅籌劃的根本目的，其目的是減輕稅負以實現(xiàn)企業(yè)稅后收益的最大化，包括以下幾個方面：直接減輕稅務負擔；獲資金時間價值；實現(xiàn)涉稅零風險；追求經(jīng)濟效益最大化及維護自身合法權益。在企業(yè)越來越追求價值最大化的情況下，從納稅籌劃的主體角度來說，完全是站在減輕稅負和實現(xiàn)稅后利潤最大化來考慮的，這也就是一般意義上的納稅籌劃目標。
（一）直接減輕稅務負擔，減少成本，增加企業(yè)利潤。企業(yè)可以通過納稅籌劃，在不違反稅法的基礎上，進行合理的避稅、節(jié)稅，以達到減少稅收成本、增加利潤的目的。
（二）利用資金時間價值，增加企業(yè)的盈利機會。對于資金充裕的企業(yè)來說，可以運用稅法規(guī)定范圍遲延支付的稅款進行投資，獲取比資金時間價值更高的投資收益，即我們通常所說的機會收益概念；對于資金短缺的企業(yè)來說，企業(yè)可以把有限的資金用在關鍵上，在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，善于打“時間差”，合理調(diào)度應交未交稅款，獲得資金的時間價值，從而實現(xiàn)納稅籌劃目標服務于財務管理最終目標。
（三）實現(xiàn)涉稅零風險。實現(xiàn)涉稅零風險，是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，繳納稅款及時、足額，不會出現(xiàn)任何關于稅務方面的處罰，即在稅務方面沒有任何風險。為了規(guī)范納稅人的納稅行為，我國稅務機關引進了納稅信用等級制度，對于信用等級越高的納稅人給予一定的獎勵措施，比如減少對納稅人的納稅檢查。納稅人要充分考慮稅務機關對本企業(yè)的納稅信用等級評價，在既不影響本企業(yè)納稅信用等級，又不損害本企業(yè)利益的雙重目標下進行納稅籌劃，從而有利于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
三、從宏觀層面看納稅籌劃目標。
在關稅方面，提高一些限制出口產(chǎn)品的稅率；現(xiàn)階段實行社會主義市場經(jīng)濟，特別強調(diào)公平稅負、鼓勵競爭的稅收政策等。國家和政府作為納稅籌劃的主體，也就是稅收政策的選擇過程及各級主體間的博弈過程，也是稅收政策的不斷完善過程，包括國家政府與企業(yè)間、國與國之間、地方政府之間、中央與地方之間的各種博弈。
（一）國家與企業(yè)之間的博弈。企業(yè)納稅籌劃的目的無非是想少交稅，而政府與其對立的是增加稅收收入，想盡辦法在企業(yè)能接受的范圍內(nèi)實現(xiàn)提高稅收收入，同時進一步鼓勵競爭，力求實現(xiàn)公平稅負，優(yōu)化稅收機制。這個過程當中必然涉及到政府與企業(yè)間的博弈，對立的兩端很難達到共贏，但是隨著稅收體制的改進和企業(yè)納稅意識的強化，必定能達到更好的博弈結果。
（二）國家與國家之間的博弈。國家通常是稅收政策的制定者，在國與國之間發(fā)生稅收收入摩擦時，國家政府必然會為了本國的稅收利益與另一國xxx，所以西方國家越來越多地開始反傾銷，其目的除了保護本國企業(yè)的利益外，很大層面上是為了維護其財政稅收利益。
（三）地方政府之間的博弈。地方政府之間常常會為了爭奪一些大型企業(yè)以增加稅收收入產(chǎn)生分歧。很多地方政府提供優(yōu)惠稅收政策來吸引跨國公司的總部落戶當?shù)兀黾悠涫杖?。例如，今年興起的總部經(jīng)濟。通過吸引跨國公司總部落戶當?shù)貋碓黾佣愂?。如果將總部所在地作為主要納稅地，則數(shù)量非?？捎^，這是地方政府對本地大型企業(yè)總部遷出驚慌失措，從而極力挽留的主要原因。而總部匯集地，則明顯享受到了相應的利益。
（四）中央與地方之間的博弈。我國實行國稅和地稅分家以來，稅收收入成為地方財政收入的一個重頭戲，提高其稅收收入也就大大提高了其業(yè)績。盡管為爭奪資源而在資本市場上從事稅收競爭是我國地方政府的主要動機，但我國地方政府與中央的稅收競爭也有政治動因，主要表現(xiàn)在地方財稅部門要面對來自中央部門和企業(yè)的壓力，其他政府部門和企業(yè)會以其他地區(qū)企業(yè)的稅負水平作為比較基準游說財稅部門降低企業(yè)實際稅負。地方政府首腦也有“為官一任造福一方”的心態(tài)。例如，由于出口退稅政策采用國家地方75∶25的比率退稅，在出口退稅率較高的年份，一些地方政府為了減少出口退稅額，竟然采取限制出口的政策。
宏觀上看，稅收籌劃的博弈將稅收政策推入了一個更加艱難的層面，只有不斷完善國家稅收政策，才能正確反映和體現(xiàn)政府的公平、效率政策傾向，且是實現(xiàn)財政政策目標的手段之一。
四、政策性籌劃的提出。
近年來，出現(xiàn)了稅收籌劃新領域：政策性籌劃。政策性稅收籌劃是指特大型企業(yè)集團在不違背稅收立法精神的前提下，與國家政府中的稅務、財政等部門進行協(xié)商，試圖改變現(xiàn)有對企業(yè)或行業(yè)不適用的稅收制度，以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的理財方法。這種籌劃實質(zhì)上是一種稅收制度籌劃的創(chuàng)新活動。特大型企業(yè)集團發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行稅收制度的非均衡，從而產(chǎn)生稅收制度創(chuàng)新需求，政府根據(jù)這一制度需求對稅收制度的供給進行調(diào)整，以實現(xiàn)稅收制度均衡。
政策性稅收籌劃的過程是稅收制度由非均衡走向均衡的過程。只有通過改變原有的稅收制度安排，選擇和建立一種新的均衡基礎上的制度安排才能獲得潛在收益。其主要思想是，現(xiàn)行稅收制度的非均衡是政策性稅收籌劃的出發(fā)點，政府和稅務部門應在此基礎上，充分考慮納稅人對稅制的接受程度，不斷地調(diào)整稅收制度供給以滿足稅收制度需求，從而實現(xiàn)稅收制度由非均衡到均衡的運動。
從某種意義上說，這種政策性籌劃是微觀主體和宏觀主體的一種融合，是納稅籌劃的一個嶄新課題。政策性籌劃剛剛起步，還有相當大的籌劃空間，兩大主體也有更多的可以改進和博弈的地方，相信隨著經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)和政府間的融合會更進一步，納稅籌劃目標會更加明確和和諧。
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納稅籌劃結課論文篇五
粵華金耀公司20xx年應納企業(yè)所得稅50×25%＝12.5萬元。
應根據(jù)《關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務。”和《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（國家發(fā)展和改革委員會令20xx年第15號）規(guī)定：“《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》已經(jīng)國務院批準。本目錄包括《產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整指導目錄（20xx年本）（修正）》（國家發(fā)展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)?！?BR> 和國家發(fā)展改革委令20xx年第21號規(guī)定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務業(yè)2、物業(yè)服務?！睂嶓w法文件以及自治區(qū)地方稅務局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規(guī)定：“納稅人申請審批類稅收優(yōu)惠的'，應當在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管地稅機關提出書面申請，并按要求報送相關資料。納稅人享受稅收優(yōu)惠期限應從主管地稅機關批準的年限開始執(zhí)行。”程序法文件規(guī)定：向國稅機關提交相關資料，20xx年度享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠。
納稅籌劃結課論文篇六
采購環(huán)節(jié)主要考慮增值稅的籌劃，根據(jù)采購對象的不同，有一般納稅人和小規(guī)模納稅人，對于不能增值稅抵扣的小規(guī)模納稅人，計入成本的增值稅沒多大的籌劃空間；對于一般納稅人，由于其17%的增值稅是可以抵扣的，所以可以把握一個好的時間差，做到繳納增值稅的時間和抵扣的時間一致。其納稅籌劃的原則就是延遲貨款時間，推遲支付增值稅的時間，充分利用銀行支付結算的時間，為企業(yè)贏得盡可能長的無息貸款時間。
1.發(fā)出存貨納稅籌劃中國會計準則規(guī)定發(fā)出存貨有4種計價方法，分別是：先進先出法、月末一次加權平均法、移動加權平均法和個別計價法。4種不同的計價方法核算出來的存貨成本大不相同，就會使企業(yè)的納稅產(chǎn)生差異，從而影響企業(yè)利潤。當市場價格不穩(wěn)定且波動很大時，月末一次加權平均法、移動加權平均法和個別計價法會使企業(yè)的利潤更為合理平穩(wěn)，利于企業(yè)持續(xù)平穩(wěn)經(jīng)營，尤其是個別計價法比較適用極端情形；當市場價格持續(xù)下降時，先進先出法比較適合，這時先進先出法會增加企業(yè)成本，從而減少企業(yè)利潤，減少企業(yè)所得稅；當市場價格持續(xù)上升時，就不要使用先進先出法，會虛增企業(yè)利潤從而多納稅。貨幣都有時間價值，企業(yè)都希望晚納稅，因此選擇比較小的折現(xiàn)，會使企業(yè)少納稅。企業(yè)在免稅期中，企業(yè)獲得利潤越高，減免的稅款就越多，在此期間，市場價格上升，選擇先進先出會使企業(yè)減免更多的所得稅；如果在非免稅期，市場價格上升，則用加權平均法。企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)出存貨的計價選擇需要預測市場價格變化來達到納稅籌劃。根據(jù)目前的經(jīng)濟形勢，市場價格主要呈現(xiàn)上漲趨勢，較少情況下保持平衡，所以對于一般的物料來說，選擇移動加權平均的方法更為適合。而對于一些更新淘汰較快的電子產(chǎn)品，市場價格呈下降趨勢，先進先出法更加能夠合理納稅。雖然企業(yè)可以選擇發(fā)出存貨的計價方法，但是我國會計準則規(guī)定：企業(yè)會計核算方法前后各期應保持一致，不得隨意變更。因此，企業(yè)需要一開始盡量做到選擇好合適的發(fā)出存貨計價方法。
2.固定資產(chǎn)納稅籌劃中國會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊有4種方法：直線法、加速折舊法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。如果不考慮貨幣的時間價值和稅收政策的變化，加速折舊法在前期會增加企業(yè)的費用，從而能減少企業(yè)利潤達到少納稅的目的，因此從折舊方法上，納稅籌劃原則為選擇加速折舊法。企業(yè)可以充分利用國家的減免稅期，在減免稅期延長固定資產(chǎn)的折舊年限，在非減免期縮短折舊年限，享受延期交稅的好處。
商業(yè)折扣是扣除折扣納稅，現(xiàn)金折扣是扣除折扣前納稅，因此從納稅籌劃的`角度看，企業(yè)為了促進銷售，應該盡量選擇商業(yè)折扣而非現(xiàn)金折扣。為了延長交稅時間，企業(yè)應盡量采用賒銷和分期收款的方式，且應充分利用銀行結算時間，采用銀行本票或銀行匯票結算。事實上，延長納稅時間并不能使企業(yè)減少這部分稅收，但是稅款多停留在企業(yè)的時間可以增強企業(yè)的流動資金實力，特別是在貨幣貶值的情況下。延長納稅期限的原則主要有兩點，一是增多可以延長的納稅項目，二是從期限上延長。
中國企業(yè)應該建立納稅籌劃的預警機制，確立納稅籌劃部門，對于規(guī)模不大的企業(yè)，也應該有相應的納稅籌劃人才儲備。企業(yè)應該充分理解法律法規(guī)的前提下，選擇適合自己企業(yè)納稅的方案，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，爭取企業(yè)效益最大化。因此，納稅籌劃的預警機制的建立，應當首先儲備納稅籌劃人才。存在即為合理，稅法沒有完全規(guī)定企業(yè)完全按一個標準納稅，就說明企業(yè)納稅是有選擇空間的。
（二）全局考慮，總成本最低。
從小方面來說，企業(yè)作為國家的組織細胞，不以企業(yè)利益為重，企業(yè)生存不下去，組織細胞都沒了，那么何來整體。企業(yè)納稅籌劃是以企業(yè)價值最大化為目的。所有收益都有機會成本，納稅籌劃也不例外。所以企業(yè)應當充分考慮其納稅籌劃的隱性成本。只有當所有的機會成本小于帶來的效益時，企業(yè)才會選擇相應的納稅籌劃方案，當納稅籌劃需要付出的成本大于能為其節(jié)省的收益時，企業(yè)應當放棄相應的納稅籌劃方案。如果企業(yè)在納稅籌劃時沒有考慮總成本最低，最終可能導致企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營被破壞、正常的管理秩序被擾亂、成本費用被抬高、企業(yè)利潤下降的局面，得不償失。因此企業(yè)不應該盲目進行納稅籌劃，應該綜合分析成本收益，力求利潤最大化。
（三）有效的與稅務人員溝通。
我國的稅法政策頗多并且繁雜，稅務執(zhí)法人員本身對稅法的理解很可能與企業(yè)納稅籌劃人員對稅法的理解產(chǎn)生偏差，不同的稅務執(zhí)法人員對相同的納稅籌劃的看法也會不同，因此納稅籌劃人員不能僅憑自己對稅法的理解進行納稅籌劃，更要及時與稅務執(zhí)法人員溝通，以確保所做的納稅籌劃方案是符合國家法律規(guī)定的，否則被認定為偷稅、漏稅將會嚴重影響企業(yè)的信譽。
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納稅籌劃結課論文篇七
摘要：企業(yè)稅收籌劃是現(xiàn)今企業(yè)維護企業(yè)權益的重要法寶之一。稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和資源合理配置，促進經(jīng)濟增長和稅收長期增長。但盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風險。
因此納稅人應當正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，在依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的，才能真正的從中獲益。通過對企業(yè)稅收籌劃的含義、起源、法律環(huán)境、稅種籌劃方法、案例、籌劃風險與規(guī)避的分析，解析稅收籌劃，體現(xiàn)稅收籌劃的重要性與必然性。
關鍵詞：企業(yè)稅收；稅收籌劃；籌劃風險。
1緒論。
隨著中國特色社會主義市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，隨著中國加入wto，融入世界經(jīng)濟一體化的進程，稅收籌劃作為一門新學科、一種經(jīng)濟行為、一個朝陽行業(yè)，正向我們大步走來。如格言所說：“世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡?！泵鎸Χ愂?，“愚者逃稅，蠢者偷稅，智者避稅，高者籌劃”。隨著改革開放的深入，經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)稅收籌劃成為了企業(yè)經(jīng)營中的一大重要法寶。為了更好的理解與應用稅收籌劃，讓納稅人更好的了解稅收籌劃的重要性，本文將著重以流轉(zhuǎn)稅中的增值稅，所得稅中的企業(yè)所得稅這兩大稅種的籌劃為詳細分析對象，剖析企業(yè)稅收籌劃以及稅收籌劃的風險與規(guī)避，其他稅種的籌劃本文不做解說。
2稅收籌劃的概述。
2.1稅收籌劃的概念。
稅收籌劃(taxplanning)也稱納稅籌劃或稅務籌劃，是指通過納稅人經(jīng)營活動的安排，實現(xiàn)繳納最低的稅收。也就是納稅人依據(jù)所涉及的稅境(taxboundary)和現(xiàn)行稅法，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法，尊重稅法的前提下，對企業(yè)涉稅事項進行的旨在減輕稅負，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務目標的謀劃、對策與安排。
2.2稅收籌劃的起源和發(fā)展。
1935年，英國上議院議員湯姆林爵士發(fā)表司法聲明：“任何人都有權安排自己的事務，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅，只要法律沒有特別的規(guī)定，即使他從這些安排中獲得了利益，也是法律許可的，不能強迫他多繳稅?！贝擞^點提出后，得到各界的認同，自此稅收籌劃開始了高速發(fā)展。在我國，稅收籌劃是一個朝陽行業(yè)，隨著改革開放的不斷深入與社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，人們逐步認識到稅收籌劃的重要性。它不僅符合國家稅收立法意圖，是納稅人納稅意識提高的必然結果和具體表現(xiàn)，更是維護納稅人自身合法權益的重要組成部分。
2.3稅收籌劃與法律的關系。
在我國，一切權利屬于人民，國家機關的權利是人民賦予的，企業(yè)或公民的行為，凡是法律沒有明文規(guī)定的，私人和部門自動享有該權利。因此，稅收籌劃是納稅人的權利，受到法律的保護。在市場經(jīng)濟下，國家承認企業(yè)的獨立法人地位，企業(yè)行為自主化，企業(yè)利潤獨立化，企業(yè)作為獨立法人所追求的目標是如何最大限度地，合理合法地滿足自身的經(jīng)濟利益。稅收籌劃是納稅人的一項基本權利，稅收籌劃所得的收益屬合法收益，稅收籌劃是企業(yè)對其資產(chǎn)、收益的正當維護，屬于企業(yè)應有的經(jīng)濟權利。因此稅收籌劃是維護企業(yè)合法權益的重要手段。
2.4稅收籌劃的特征和基本原則。
正確使用稅收籌劃能保護企業(yè)利益，但使用不當則會適得其反，要想使用好稅收籌劃必須先了解稅收籌劃的特點和基本原則。特點主要有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性。即在合法的前提下，避開風險有目的的進行專業(yè)的稅收籌劃。在開展稅收籌劃時，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦，遵守基本原則，堅持好守法原則、自我保護原則、成本效益原則、時效性原則、整體性原則和風險效益均衡原則，不能盲目跟風，合法安全的進行稅收籌劃。
2.5稅收籌劃的范圍和目標。
稅收籌劃主要是對以下幾個方面進行，如稅種的稅負彈性，稅基的可調(diào)整性，稅率的差異性，納稅成本的大小，貨幣的時間價值等方面，以實現(xiàn)稅收籌劃的目標。稅收籌劃的目標是通過恰當?shù)穆男屑{稅義務，實現(xiàn)涉稅零風險，納稅成本最低，獲取最大的資金時間價值，使得稅收負擔最低和稅后利潤最大。實現(xiàn)稅收籌劃目標，保證企業(yè)利益是稅收籌劃的最終追求。
2.6稅收籌劃的作用與必然性。
稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和資源合理配置，促進經(jīng)濟增長和稅收長期增長。這使得稅收籌劃的興起成為了必然，也使得企業(yè)稅收籌劃成為現(xiàn)代企業(yè)理財活動的重要內(nèi)容。
3.1企業(yè)所得稅的概念與企業(yè)所得稅籌劃的重要性。
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的一切企業(yè)(不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè))，就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得而征收的一種稅。企業(yè)所得稅籌劃就是根據(jù)企業(yè)所得稅的特點進行納稅籌劃，達到保護企業(yè)利益的重要途徑。
所得稅是我國將來的主體稅，而企業(yè)所得稅正是所得稅中的主要成分之一。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，所得稅呈快速增長的勢態(tài)，企業(yè)所得稅籌劃的重要性也與日俱增。
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。納稅人可選擇恰當?shù)念A繳方法，實現(xiàn)相對節(jié)稅。
案例6：某工業(yè)企業(yè)其產(chǎn)品處于成長階段，利潤快速上升，上年度應納稅所得額為600萬元，預計本年度可實現(xiàn)利潤800萬元，每季可實現(xiàn)利潤200萬元。本年度納稅調(diào)整增加額為100萬元。該企業(yè)適用稅率為25%。
方案一：按照季度的實際利潤額預繳：
本年度終了之日起15日內(nèi)預繳稅款=200×25%=50(萬元)。
本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=25(萬元)。
方案二：按照上一納稅年度應納稅所得額的季度平均額預繳：
本年每個季度終了之日起15日內(nèi)預繳稅款=600÷4×25%=37.5(萬元)。
本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=75(萬元)。
雖然兩個方案本年度企業(yè)所得稅總額相等，但方案一預繳是多繳，匯算清繳是少繳，而方案二預繳時少繳，匯算清繳時多繳。兩個方案的納稅差異屬于相對差異，方案二獲得了稅金的時間價值，實現(xiàn)了相對節(jié)稅。
4稅收籌劃的風險與規(guī)避。
4.1稅收籌劃的風險。
稅收籌劃應當是在尊重稅法，依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的。其中心內(nèi)容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，通過籌劃提高經(jīng)濟效益。盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風險。再加上，稅收籌劃方案設計具有主觀性、條件性，納稅人與稅務機關權力義務的不對等性和對納稅籌劃方案認定的差異性，納稅人設計稅收籌劃方案也會存在一定的風險。
4.2稅收籌劃風險的規(guī)避。
稅收籌劃主要涉及兩大風險：經(jīng)營過程中的風險和稅收政策變動的風險。對于稅收籌劃風險的規(guī)避也應從這兩方面著手。稅收籌劃的關鍵是準確把握稅收政策，依法履行納稅人義務，維護納稅人權利，要以此作為稅收籌劃的主要目標，也要以此作為稅收籌劃風險規(guī)避的重要原則。
稅收籌劃風險管理的具體措施有：密切關注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫；正確區(qū)分違法與合法的界限，樹立正確的籌劃觀；綜合衡量籌劃方案，降低風險；保持籌劃方案適度的靈活性；具體問題具體分析，切忌盲目照搬。
由此可見，稅收籌劃絕對不能想當然，要靠才智和技巧，善于掌握和利用國家稅收有關優(yōu)惠政策，才能取得預期的經(jīng)濟效益。
5結論。
綜上所述，可見稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮著不可替代的作用。正確到位的稅收籌劃增加了企業(yè)自身經(jīng)濟利益，增強了納稅人的法制觀念和納稅觀念，提高了企業(yè)管理水平和競爭能力，已然成為了企業(yè)經(jīng)營中的重要法)(寶。重視稅收籌劃，在知法懂法的情況下，通過籌劃用法律維護自身的合法權益，才能實現(xiàn)真正的利益最大化。
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納稅籌劃結課論文篇八
進入21世紀后，我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，傳統(tǒng)的納稅模式已經(jīng)逐漸不能適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，納稅改革勢在必行。營改增政策的推廣，改變了以往一些行業(yè)營業(yè)稅和增值稅并行的納稅模式，將實行營改增政策的行業(yè)，在進行納稅時，將繳納營業(yè)稅的應稅科目改為繳納增值稅，在一定程度上避免了重復納稅的現(xiàn)象。在物業(yè)管理企業(yè)實行營改增政策，在短期來看企業(yè)的稅負有增無減，但是從長期來看，有利于提高該企業(yè)的工作效率，促進物業(yè)管理企業(yè)的長遠發(fā)展。
(一)營改增政策。
營業(yè)增政策即營業(yè)稅改增值稅，指將繳納營業(yè)稅的應稅科目改為繳納增值稅，可以有效的避免重復納稅，有利于企業(yè)減少稅負。20我國財務部和國家稅務局聯(lián)合下發(fā)營改增試點方案，于2012年開始在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)進行試點，營改增試點后取得了良好的效果，年8月將營改增范圍推廣到全國，5月我國全面推開營改增試點。在推行營改增政策以前，很多行業(yè)的營業(yè)稅和增值稅并行，造成了重復納稅，加重了納稅人的負擔，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。營改增的征收范圍為交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)，將營業(yè)稅的價內(nèi)稅改為增值稅的價外稅，形成增值稅的進項稅額和銷項稅額的抵扣關系，減少了重復征稅，有利于促進企業(yè)的轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整升級，在一定程度上促進了我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。
納稅籌劃又稱為合理避稅，企業(yè)進行納稅籌劃主要是指，在遵循國家法律法規(guī)的基礎上，通過對企業(yè)的各項投資理財和經(jīng)營活動進行事先的籌劃和安排，盡可能的減少企業(yè)的納稅負擔，增加企業(yè)的流動資金，進而投資更多的項目。納稅籌劃的目標是使得納稅人的稅收利益最大化，納稅籌劃活動發(fā)生在企業(yè)的各項投資理財和經(jīng)營活動之前。納稅籌劃的內(nèi)容主要包括避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實現(xiàn)涉稅零風險，一般通過選擇低稅負方案和滯延納稅時間兩種途徑來實現(xiàn)稅收利益最大化的目標。因此稅務籌劃具有合法性、事前籌劃性和明確的目的性等特點。合理的進行納稅籌劃有利于使企業(yè)有效率的選擇經(jīng)濟行為，增強企業(yè)的競爭力，充分發(fā)揮稅收杠桿的作用，增加國家的收入。
通過對上述營改增政策和企業(yè)納稅籌劃的分析，我們可以了解到營改增政策的推行對物業(yè)管理企業(yè)的納稅籌劃具有一定的影響，總的來說分為兩個方面，一是，從短期來看物業(yè)管理企業(yè)的稅負有增無減，二是，從長遠看，營改增政策有利于促進物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。下面分別進行論述：
(一)物業(yè)管理企業(yè)的稅負從短期來看有增無減。
在推行營改增政策之前，我國的增值稅存在兩種稅率，分別為17%和13%，在推行營改增政策以后，又增加了兩個稅率，為11%和6%。從稅率上來看，進行營改增以后，企業(yè)稅負具有了明顯減少。但是物業(yè)管理企業(yè)由于其自身的特征，具有較高并且不能抵扣的成本費用，例如人工費等，這使得物業(yè)管理企業(yè)的稅負并沒有明顯的降低。如果對物業(yè)房和商品房按照營改增后的稅率3%和6%進行征收，并包括減免政策和國家補貼，可以有效的減少物業(yè)管理企業(yè)的稅負。
(二)從長遠看，有利于促進物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。
我國在部分服務業(yè)中推行營改增政策以后，可以與第三產(chǎn)業(yè)進行進一步的融合，使得企業(yè)的內(nèi)部管理得到有效的優(yōu)化，進一步的促進了企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟的增長，使企業(yè)的經(jīng)濟結構得到優(yōu)化。就目前而言，我國物業(yè)管理行業(yè)的稅負較重，物業(yè)管理的收費問題也沒有得到明顯的改善，且稅率較高。推行營改增政策以后，物業(yè)管理企業(yè)的市場規(guī)模得到進一步的擴大，對企業(yè)的抵扣范圍以及征稅稅率進行了一定的調(diào)整，有效的解決了重復征稅的問題，有利于物業(yè)管理企業(yè)的轉(zhuǎn)型和升級。因此，從長遠來看，推行營改增政策可以使企業(yè)的可抵扣稅額增加，一定程度上降低企業(yè)的稅負，有利于促進物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。
(一)對非居住物業(yè)和居住物業(yè)實行區(qū)別征稅。
在物業(yè)管理企業(yè)推行營改增政策以后，對非居住物業(yè)和居住物業(yè)實行區(qū)別征稅，兩者可以按照不同的稅率進行征稅。實際情況表明，非居住物業(yè)的征稅并沒有發(fā)生虧損的情況，還出現(xiàn)少許的盈利，而居住物業(yè)的虧損較大。因此，在進行征稅時，非居住物業(yè)可以按照營改增以后增加的稅率6%來進行征稅，對非居住物業(yè)和居住物業(yè)實行區(qū)別征稅。
(二)盡量爭取稅收優(yōu)惠。
在實行營改增政策以后，當企業(yè)出現(xiàn)稅負增加的情況時，可以通過對相關的`稅收政策進行進一步的剖析和理解，從而選擇更加合理有效并且可以促使企業(yè)稅收利益最大化的方案進行納稅。且應該更加重視對抵扣環(huán)節(jié)的核算，通過適當增加可抵扣項目的方式來降低企業(yè)的稅負。例如，使商業(yè)性房產(chǎn)也開具增值稅專用發(fā)票；還例如通過增加的可抵扣項目，作為支付公司進行綠化和保潔的費用，不斷的改善企業(yè)人工費用較高的現(xiàn)象。
(三)減免保障性住房稅收。
保障性住房由于其帶有保障性質(zhì)，因此，在其進行物業(yè)管理時具有一定的特殊性，在其進行征稅時，應該對其進行稅收減免或者稅收降低。因此，相關部門在進行征稅時需要針對保障性住房出臺相應的住房優(yōu)惠政策。應該減免經(jīng)營性住房出租所得的費用，促進物業(yè)管理行業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。因此，推行營改增政策以后，物業(yè)管理企業(yè)在進行納稅籌劃時，應該將減免保障性住房稅收作為基礎條件，促進物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展。
(四)保留補貼稅收優(yōu)惠。
物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)營宗旨是服務社會，利潤不高，因此稅務機關對物業(yè)企業(yè)進行稅款的征收時往往有一定的稅收優(yōu)惠，通過對物業(yè)管理企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策來提高物業(yè)管理的質(zhì)量和水平。例如，對售后公房等利用企業(yè)代收煤氣費等費用的部分，不收取增值稅，將物業(yè)管理企業(yè)收取的物業(yè)費用扣除設備耗能后的余額作為物業(yè)管理企業(yè)的計稅基礎。通過保留公房的租金免征稅的稅收優(yōu)惠政策，減免部分稅收，盡可能的減少物業(yè)管理企業(yè)的稅收負擔。
(五)適當增加簡易征收的應用范圍。
在一些行業(yè)推行了營改增政策以后，出現(xiàn)了稅負增加的問題，這個問題在一定程度上增加了企業(yè)的負擔，為了解決這個問題，促進企業(yè)的發(fā)展，應該進一步擴大簡易征收的應用范圍，對簡易征收的計稅方式加以設計。目前我國存在數(shù)量較多的小企業(yè)，作為小規(guī)模納稅人的小企業(yè)，年收入低于500萬，在進行繳納稅款時，往往使用簡易征收的方式進行計稅，即以3%的稅率進行增值稅的繳納。例如，某一小規(guī)模納稅人在進行稅收繳納時，用企業(yè)全部收入減掉人工費用支出，利用簡易征收的方式進行繳稅。因此，適當增加簡易征收的應用范圍，可以有效的減少企業(yè)的稅負。
四、結束語。
綜上所述，營改增政策是我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革的重點內(nèi)容，經(jīng)過較長時間的實施，取得了較為良好的效果。營改增政策的實施，對物業(yè)管理企業(yè)來說既是機遇，也是挑戰(zhàn)。因此，物業(yè)管理企業(yè)在進行納稅籌劃時，應該明確營改增政策對企業(yè)納稅籌劃的影響，根據(jù)企業(yè)的實際情況，不斷優(yōu)化營改增政策下物業(yè)管理企業(yè)進行納稅籌劃的策略，通過對非居住物業(yè)和居住物業(yè)實行區(qū)別征稅，盡量爭取稅收優(yōu)惠，減免保障性住房稅收和保留補貼稅收優(yōu)惠以及適當增加簡易征收的應用范圍等方式，提高企業(yè)的納稅籌劃策略，實現(xiàn)物業(yè)管理企業(yè)稅收利益最大化，促進企業(yè)的長遠發(fā)展.
參考文獻：
納稅籌劃結課論文篇九
納稅籌劃是指通過合法手段，最大限度地減少個人或企業(yè)所需繳納的稅款，并合法保護自身財產(chǎn)的一種行為。納稅籌劃的目的在于合理分析利用國家法律、稅收政策等因素，通過科學合理的手段來進行稅款規(guī)劃，以達到降低稅收負擔、增加個人或企業(yè)的可支配收入的目的。在長期的納稅籌劃實踐過程中，我不斷總結經(jīng)驗，不斷學習國家的稅收政策，收獲了許多心得體會。
第二段：充分了解稅收政策。
納稅籌劃的前提是對國家稅務政策有充分的了解，只有了解了政策，才能更好地遵循政策，合理的方案才有實施的基礎。要充分了解國家關于個人和企業(yè)納稅的政策，并及時獲取更新的政策信息。作為個人所得稅納稅人，我關注了政策關于稅務登記、減免稅、特殊業(yè)務等方面的相關政策。在企業(yè)所得稅方面，我也通過觀察和參與相關的培訓，不斷學習新的規(guī)定和政策，以便更好的進行納稅籌劃。
第三段：合理安排財務結構。
在納稅籌劃中，合理安排財務結構是非常重要的環(huán)節(jié)。個人和企業(yè)都存在不同的資產(chǎn)和負債項目，納稅籌劃就要通過合理調(diào)整這些項目，以降低應納稅額。個人可以通過調(diào)整收入的組成和支出的項目，選擇適當?shù)亩惙N來最大限度地減稅。企業(yè)可以通過調(diào)整資本結構、合理安排內(nèi)外部負債、精細化資金安排等手段來達到減稅目的。在納稅籌劃中，要根據(jù)實際情況，制定出合適的財務安排方案，以便最大限度地實現(xiàn)稅收減免。
第四段：合法避稅與合規(guī)納稅。
納稅籌劃的一個重要目的是合法地避稅，但避稅并不等于逃稅，一定要在合法的范圍內(nèi)操作。個人和企業(yè)納稅籌劃中，一定要遵守國家的稅法和稅務政策，以免觸犯法律法規(guī)引發(fā)不必要的風險。要避開灰色地帶，抓住合理的稅收優(yōu)惠政策，不進行違規(guī)操作。納稅籌劃需要與稅務機關進行充分溝通，及時咨詢法律意見，在合法合規(guī)的前提下，盡最大可能避免不必要的稅負。
第五段：總結與展望。
在納稅籌劃心得體會中，我在實踐中不斷總結，也不斷更新了思路。合理了解稅收政策是基礎，合理安排財務結構是關鍵，避稅與合規(guī)納稅則是基本要求。納稅籌劃是一個動態(tài)的過程，國家稅務政策的變動也需要我們及時進行調(diào)整和應對。未來，我將繼續(xù)保持對稅收政策的關注，不斷學習和更新納稅籌劃的相關知識，努力提高納稅籌劃能力，為自己和企業(yè)創(chuàng)造更大的納稅優(yōu)勢。同時，也希望能夠與更多有志于納稅籌劃的朋友進行交流和分享，共同提升納稅籌劃領域的理論和實踐水平。
總結：
納稅籌劃是在理解國家稅收政策的基礎上，通過調(diào)整財務結構，合法避稅與合規(guī)納稅等手段來降低納稅負擔的一項重要舉措。納稅籌劃需要充分了解稅收政策，合理安排財務結構，遵守法律法規(guī)進行稅務規(guī)劃。通過總結和實踐，我深刻認識到納稅籌劃對個人和企業(yè)的重要性，并不斷提高自己的納稅籌劃能力。未來，我將繼續(xù)關注和學習有關納稅籌劃的知識，為自己和企業(yè)創(chuàng)造更大的納稅優(yōu)勢。
納稅籌劃結課論文篇十
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國各個企業(yè)對成本管理工作越來越重視，為了降低稅收成本，企業(yè)先后將納稅籌劃工作當做成本管理中的重點。納稅籌劃能夠幫助企業(yè)在合法范圍內(nèi)獲取一定的經(jīng)濟利益，但是不容忽視的是，其中也存在很多風險，如果不能對這些風險進行有效管理，企業(yè)的正常運行就會受到影響。
首先是政策性風險，要求工作人員認真研究國家的稅收政策，保證在合法的前提下節(jié)稅，否則就存在政策性風險。同時，國家的稅收政策是處于不斷變化之中，如果工作人員不能以動態(tài)的眼光看待稅收政策，對于這些政策的理解存在局限性，就很有可能會引起政策變化風險。其次是經(jīng)營風險，因為納稅籌劃具有明顯的計劃性，需要先對未來一段時間內(nèi)的經(jīng)營狀況進行預測，并根據(jù)預測結果開展納稅籌劃工作。一旦實際運營情況與預計不符，籌劃活動很有可能也會隨之失敗。因為一些稅收政策具備較強的針對性，一旦沒有達到預期經(jīng)營目標，就沒有權利享受相應的稅收政策，最終不但達不到節(jié)稅的目的，很有可能會適得其反，加重稅收負擔。第三是執(zhí)法風險，主要包括以下幾方面：一，我國相關法律雖然明確了稅收規(guī)定，但是一些具體條文還不夠細致，這就導致企業(yè)與稅務部門在對一些政策的理解上可能存在一些偏差，引起風險；二，一些稅收事項本身就具有可變范圍，執(zhí)法部門在這一可變范圍內(nèi)擁有裁量權，執(zhí)法過程可能因此存在偏差；三，國家本身對一些避稅方式可能原本是默許的，但是在完善稅法政策的過程中可能又突然開始抵制這種方式，導致納稅籌劃失效。最后企業(yè)本身在進行納稅籌劃時就存在一定風險，具體有以下幾點風險來源：一是方案本身就不切合實際，與企業(yè)經(jīng)營管理脫節(jié)，導致執(zhí)行失??；二是執(zhí)行方案過程中相關部門沒有積極配合，導致方案執(zhí)行受阻，引發(fā)風險；三是對于方案政策的執(zhí)行不夠徹底，導致籌劃活動沒能成功[1]。
(一)建立健全風險預警機制。
企業(yè)應該認識到納稅籌劃風險管理的重要性，建立健全風險預警機制。首先，籌劃人員要樹立法治觀念，仔細研究國家相關法律法規(guī)，在遵紀守法的前提下開展納稅籌劃工作；其次，工作人員要深入了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，根據(jù)實際情況制定合理的納稅籌劃方案，不能急于求成；第三，要不斷提高企業(yè)的財務核算水平，對企業(yè)財務信息進行準確及時的核算，明確企業(yè)在財務管理以及經(jīng)營中有可能存在的風險，并對這些風險進行事前控制，盡量降低納稅籌劃活動的風險；最后，企業(yè)要不斷完善財務預警功能，根據(jù)國家政策以及市場環(huán)境的變化更新財務指標，一旦發(fā)現(xiàn)風險要及時發(fā)出預警信號，并及時對方案作出調(diào)整，有效避免各類風險[2]。
(二)提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。
企業(yè)要積極完善與納稅籌劃有關的各項制度，不斷提高內(nèi)部控制水平。要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運作流程中的漏洞，并及時采取補救措施，一旦發(fā)現(xiàn)納稅籌劃中存在風險，就要對相關制度以及運作流程進行梳理，找到風險來源，并及時解決。同時，要求各個部門之間積極配合，納稅籌劃管理人員要與其他部門管理人員積極溝通，準確掌握企業(yè)的財務信息、運營情況以及業(yè)務流程等，相關工作人員一起為納稅籌劃提出建議，提升籌劃方案的實際性。
(三)用動態(tài)眼光看待納稅籌劃工作。
納稅籌劃管理人員一定要用動態(tài)的眼光看待國家稅收政策，仔細研究政策細則，有效利用其中的政策點，在不違犯法律法規(guī)的前提下將企業(yè)利益最大化。管理人員要隨時關注國家的政策變化，并根據(jù)變化情況隨時調(diào)整籌劃方案，避免政策變化導致籌劃活動失敗。同時，管理人員還要敏銳洞察國內(nèi)以及國際的經(jīng)濟形勢，準確預測經(jīng)濟的變化趨勢，并根據(jù)這些趨勢選擇合適的納稅籌劃方案。另外，在進行納稅籌劃時要考慮企業(yè)的長遠利益，明確納稅籌劃的短期目標和長期目標，一方面是避免由于目標不明確引發(fā)風險，另一方面是使該項工作能夠更好的為企業(yè)發(fā)展服務，如果為了眼前的`節(jié)稅利益放棄企業(yè)長遠發(fā)展利益就得不償失了。
企業(yè)一定要注重培養(yǎng)納稅籌劃管理人員的綜合素質(zhì)。首先，可以加強對這些管理人員的培訓，積極學習稅收知識、財務管理知識以及風險管理知識，不斷完善其知識結構，進行納稅籌劃時能夠從多個角度規(guī)避風險。其次，企業(yè)可以聘請納稅籌劃專家負責該項工作，企業(yè)內(nèi)部籌劃人員協(xié)助其工作。值得注意的是，專家雖然具備豐富的專業(yè)知識，對國家政策以及市場形勢都比較了解，但是其對企業(yè)的經(jīng)營狀況并不了解，因此要求企業(yè)將自身財務情況、業(yè)務流程等信息真實全面的反應出來，保證籌劃方案切合實際。
三、總結。
當前我國很多企業(yè)在納稅籌劃工作中的風險管理不夠重視，不能預計該項工作中存在的風險，導致籌劃方案的可操作性不強，嚴重影響企業(yè)利益。為了解決這些問題，企業(yè)應該建立健全風險預警機制，不斷提升內(nèi)部控制水平，開展籌劃工作時考慮企業(yè)的長遠利益，同時重視對工作人員的培養(yǎng)，不斷提升納稅籌劃風險管理水平。
納稅籌劃結課論文篇十一
第一段：引言（大約200字）。
納稅籌劃旨在合法地減少納稅負擔，提高納稅人的稅務效益。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和稅收制度的不斷完善，越來越多的企業(yè)和個人開始關注納稅籌劃。通過深入研究和實踐，我對納稅籌劃有了一些心得和體會。本文將從納稅籌劃的定義、目標和方法等方面闡述我在納稅籌劃中的體會和心得。
第二段：納稅籌劃的定義和目標（大約250字）。
納稅籌劃是指企業(yè)和個人通過合法的手段，在遵守稅法的前提下，通過優(yōu)化財務結構和合理運用稅收政策，最大限度地降低納稅負擔，實現(xiàn)稅務效益最大化的一種管理方法。納稅籌劃的目標是合法避稅，即通過合理調(diào)整財務結構和利用稅收政策的空間，減少納稅負擔，提高納稅人的經(jīng)濟利益。但是，納稅籌劃絕不等同于非法逃稅或違法行為，而是在法定范圍內(nèi)合理優(yōu)化稅收結構。
第三段：納稅籌劃的方法和技巧（大約300字）。
納稅籌劃的方法和技巧多種多樣，以下是一些常用的方法：
2.合理調(diào)整財務結構：通過重組企業(yè)、改變股權結構等方式，降低應納稅所得額；
3.合理安排資金往來：通過合理調(diào)整資金流動和支付方式，降低稅務風險；
5.合規(guī)遵守稅法：納稅籌劃不等于逃避納稅義務，應合法合規(guī)地進行籌劃，遵守稅法法規(guī)。
第四段：納稅籌劃的原則和注意事項（大約250字）。
在進行納稅籌劃時，應遵守以下原則和注意事項：
4.透明度原則：納稅籌劃應展示和說明籌劃的合理性和合法性，避免產(chǎn)生稅收爭議和訴訟。
第五段：總結與展望（大約200字）。
通過對納稅籌劃的研究和實踐，我深刻認識到納稅籌劃的重要性和必要性。合法合規(guī)的納稅籌劃不僅能降低稅收負擔，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，還能提高納稅人的稅務合規(guī)水平和競爭力。未來，隨著稅收制度的進一步完善和國際稅收合作的加強，納稅籌劃將更加重要和復雜。因此，深入研究納稅籌劃的方法和技巧，合理規(guī)劃稅收事務，成為企業(yè)和個人必備的能力和素質(zhì)。
（注：以上所給的字數(shù)僅供參考，具體字數(shù)可根據(jù)需要進行適當調(diào)整。）。
納稅籌劃結課論文篇十二
1、稅法的調(diào)整規(guī)則針對關聯(lián)企業(yè)的納稅調(diào)整，稅法中有明文規(guī)定，關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務來往，其中不符合獨立交易原則的納稅款項，稅務機構有權進行調(diào)整；關聯(lián)企業(yè)之間共同研發(fā)、共同提供或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、發(fā)生勞務交易的成本，在計算應納稅額時應該進行分攤，堅持獨立原則；獨立原則的制定是判斷某項交易業(yè)務是否需要調(diào)整的重要依據(jù)，所謂的。獨立也就是企業(yè)之間沒有關聯(lián)關系，將市場中的價格或計價標準作為企業(yè)之間的收入和費用分配的依據(jù)。相關稅法指出，關聯(lián)企業(yè)所得不實可根據(jù)以下幾種方法進行調(diào)整。第一種:利潤分割法，主要是指企業(yè)和關聯(lián)企業(yè)以合理的標準為依據(jù)在虧損、合并利潤時的分配方式；這種方式將關聯(lián)方在交易中可能遇到的風險、所使用的資產(chǎn)貢獻度以及參與者所執(zhí)行的功能來明確分配比。第二種:以交易凈利潤為依據(jù)，稱為交易凈利潤法，根據(jù)未達成關聯(lián)協(xié)議的企業(yè)之間在發(fā)生相同或相似經(jīng)濟業(yè)務時，確定交易價格的方法，這種方法的利潤設定可以依據(jù)資產(chǎn)收益率、完全成本加成率、營業(yè)率、貝里比率等。第三種:成本加價法，是指根據(jù)成本和費用、利潤來確定定價，確保企業(yè)的正常收益，例如:全部成產(chǎn)成本或變動成產(chǎn)成本和全部產(chǎn)品成本，前者就是在生產(chǎn)過程中的包括研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、后期服務等一系列開支成本，這些成本既可以是前期預算成本，也可以是實際成本。第四種:再銷售價格法，根據(jù)關聯(lián)企業(yè)購入產(chǎn)品再向未關聯(lián)企業(yè)進行銷售的價格，減去發(fā)生相似或相同經(jīng)濟業(yè)務的銷售凈利潤來確定定價的方式，比如說煤油企業(yè)能夠處理交易業(yè)務時，根據(jù)某雜志或報紙上的同類產(chǎn)品價格，作為轉(zhuǎn)讓定價；或者根據(jù)外售價格來明確轉(zhuǎn)讓定價。第五種:可比非受控價格法，是說根據(jù)為關聯(lián)企業(yè)在發(fā)生相似或相同的業(yè)務往來時的價格確定定價的方法。第六種:其他一些符合獨立交易原則的定價方式。
2、可以充分利用納稅籌劃空間納稅籌劃是以國家的法律法規(guī)為前提和基礎，只有符合國家法律的納稅籌劃方式才是可行的，而其中突破法律限制偷稅漏稅的企業(yè)，將會受到法律的制裁；因此作為企業(yè)的納稅工作人員要對國家法律進行詳細了解，對稅收知識做到拈手可得。任何一個納稅籌劃方法的順利運作，都需要稅務機關的肯定，只有符合國家法律法規(guī)的關聯(lián)企業(yè)交易才能順利開展，關聯(lián)企業(yè)之間的經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)上是可以為雙方企業(yè)帶來實際效益的，是有存在的價值和合理性的，但交易的定價設定必須要滿足相關交易原則；因此，為了使交易風險降到最低，企業(yè)要根據(jù)自身的管理結構和運行模式確立最適合自己的納稅籌劃方案，由于企業(yè)在一定程度上掌握的信息是有限的，不同的稅收籌劃方案有不同利弊，只有最佳方式才能實現(xiàn)經(jīng)營的最大效益。