（一）支付結(jié)算的概念和特征
支付結(jié)算是指單位，個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收 承付、委 托收 款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。其具有法律的效應(yīng)，是一種法律行為。支付結(jié)算作為一種法律行為，具有以下法律特征：
（1）支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
（2）支付結(jié)算是一種要式行為。票據(jù)中結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章；單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章；個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。
（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。
（4）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。
（5）支付結(jié)算必須依照相關(guān)法律進(jìn)行。
（二）支付結(jié)算的基本原則
支付結(jié)算的基本原則是單位、個(gè)人和銀行在進(jìn)行支付結(jié)算活動(dòng)時(shí)所必須遵循的行為準(zhǔn)則，共有三項(xiàng)基本原則如下：
（1）恪守信用，履約付款原則。
（2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配原則。
（3）銀行不墊款的原則。
（三）支付結(jié)算的主要法律依據(jù)
各種與支付結(jié)算的各種結(jié)算方式有關(guān)的法律、法規(guī) 、規(guī)章、規(guī)定 以及中國(guó)人民銀行的有關(guān) 政策 性文件都是支付結(jié)算必須遵循的規(guī)定 。迄今為止主要有《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施 辦法》、《支付結(jié)算 辦法》、《中國(guó)人民信用卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》。
票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式
（一）匯兌
（1）概述
匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。匯兌是用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算。
（2）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，如果收款人需要委托他人向匯人銀行支取款項(xiàng)的，應(yīng)在取款通知 上簽章，注明本人身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)和“代理”字樣以及代理人姓名。
代理人代理取款時(shí)，也應(yīng)在取款 通知 上簽章，注明其身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并同時(shí)交驗(yàn)代理人和被代理人的身份證件。此規(guī)定是對(duì)原匯兌結(jié)算方式的進(jìn)一步完善。
如果收款人轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原收款人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。但該賬戶(hù)的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)人單位或個(gè)體工商戶(hù)的存款賬戶(hù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)人儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶(hù)。
（3）匯兌的撤銷(xiāo)和退匯
1、匯兌的撤銷(xiāo)是指匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)向匯出銀行申請(qǐng)澈銷(xiāo)匯款的行為。轉(zhuǎn)匯銀行不受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷(xiāo)。
2、匯兌的退匯是指匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)退回匯款的行為。收款人與會(huì)款人必須達(dá)成一致的退匯意見(jiàn)。轉(zhuǎn)會(huì)銀行不得受理匯款人或匯款銀行對(duì)匯款的退匯意見(jiàn)。對(duì)于收款人拒收的匯款，應(yīng)即辦理退匯。如匯入行向收款人發(fā)出取款通知而收款人2個(gè)月無(wú)法交付的應(yīng)退匯。
（二）托收承付
（1）托收承付亦稱(chēng)異地托收承付，是指根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為l千元。這一規(guī)定對(duì)原托收承付的金額起點(diǎn)10萬(wàn)元作了改變。結(jié)算款項(xiàng)劃回可用郵寄或電報(bào)兩種方式。
（2）托收承付的適用范圍為：
1、國(guó)有企業(yè)，供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好的，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所用制工業(yè)企業(yè)。
2、結(jié)算款項(xiàng)必須商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、和賒銷(xiāo)的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。
（3）辦理托收承付的前提條件
1、收付雙方便用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。
2、收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門(mén)簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。沒(méi)有發(fā)運(yùn)證件，可憑其他有關(guān)證件辦理。
3、收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。累計(jì)三次以上收不回貨款或拒付貨款的應(yīng)暫停辦理托收承付業(yè)務(wù)。
（4）托收承付憑證的格式
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時(shí)，必須記載以下內(nèi)容：表明“托收承付”的字樣；確定的金額；付款人的名稱(chēng)及賬號(hào)；收款人的名稱(chēng)及賬號(hào)；收、付款人的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；合同名稱(chēng)、號(hào)碼；委托日期；收款人簽章。
（5）托收承付的托收與承付
1、托收
托收是收款人根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的行為。收款人開(kāi)戶(hù)銀行在收到托收憑證及其附件后，應(yīng)進(jìn)行審查包括：
A、托收款項(xiàng)是否符合異地托收承付結(jié)算辦 法規(guī) 定的范圍、條件、金額起點(diǎn)以及其他有關(guān)規(guī)定；
B、有無(wú)商品已發(fā)運(yùn)的證件；
C、托收憑證是否填寫(xiě)齊全，符合填寫(xiě)要求；
D、托收憑證與所附單證的張數(shù)是否相符；
E、托收憑證上是否加蓋收款人的印章。托收憑證審查時(shí)間不得超過(guò)次日。
2、承付
承付是指由付款人向銀行承認(rèn)付款的行為。驗(yàn)單付款付款人的承付期為3日，從付款人銀行發(fā)出承付通知單的次日算起（法定休假日順延）。付款人未表示拒付的銀行認(rèn)為承付，并于期滿(mǎn)次日將款項(xiàng)從付款人賬戶(hù)內(nèi)付出。驗(yàn)貨付款的承付期為10日，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。收付雙方有明確規(guī)定的，依規(guī)定而行。在第10日付款人通知銀行貨物未到。而以后收到貨物時(shí)又未及時(shí)通知銀行的，銀行仍按10天期滿(mǎn)次日作為劃款日期，并按超過(guò)的天數(shù)，計(jì)扣逾期付款賠償金。應(yīng)當(dāng)注意付款人不得在承付貨款中抵扣其他款項(xiàng)或以前托收的款項(xiàng)。
（6）托收承付的逾期付款處理
付款人在承付期滿(mǎn)時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款，按逾期付款處理。
1、付款人開(kāi)戶(hù)銀行，按每天5‰計(jì)算逾期付款賠償金。
2、賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)算一次，于次月3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人。
3、付款人開(kāi)戶(hù)銀行要隨時(shí)掌握付款人賬戶(hù)逾期未付的資金情況，待賬戶(hù)有款時(shí)，必須將與其未付的款項(xiàng)和賠償金及時(shí)扣劃給收款人，不得拖延扣劃。
4、付款人累計(jì)三次拖欠貨款的，其開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)通知收款人，停止對(duì)該付款人辦理托收。
5、付款人開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為3個(gè)月。期滿(mǎn)時(shí)如付款人仍未付清款項(xiàng)，銀行應(yīng)要求付款人退回有關(guān)交易單據(jù)，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。對(duì)于付款人不退回單據(jù)的，自發(fā)出通知3日起每天處以5‰但不低于50元的罰款。
（7）托收承付的拒絕付款處理
付款人拒付的正當(dāng)理由包括：
1、沒(méi)有簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或未定明托收承付結(jié)算方式購(gòu)銷(xiāo)合同款項(xiàng)。
2、未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。
3、未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。
4、代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、設(shè)銷(xiāo)、商品的款項(xiàng)。
5、驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)貨物單與合同規(guī)定不符，或貨物已到與合同規(guī)定不符的。
6、驗(yàn)貨付款，發(fā)現(xiàn)貨物與發(fā)貨單不符的。
7、貨款已經(jīng)支付，或計(jì)算有錯(cuò)誤的。
在處理拒絕付款問(wèn)題時(shí)，需注意：外貿(mào)部門(mén)的托收進(jìn)口商品的款項(xiàng)的拒付問(wèn)題；拒付時(shí)必須填寫(xiě)“拒絕付款理由書(shū)”并由銀行進(jìn)行審查（對(duì)軍品拒付銀行不進(jìn)行審查）；開(kāi)戶(hù)銀行經(jīng)審查，認(rèn)為拒付理由不成立，均不受理，應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制扣款；凡涉及軍用品的拒絕付款，銀行不審查拒絕付款理由；收款人對(duì)無(wú)理拒付的，可委托銀行重辦托收；收款人開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)逾期尚未劃回，又未收到付款人開(kāi)戶(hù)銀行寄來(lái)逾期付款通知或拒絕付款理由書(shū)的托收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)出查詢(xún)；銀行無(wú)法審查拒絕付款是非的，應(yīng)由收付雙方自行協(xié)商處理，或向仲裁機(jī)關(guān)、人民法院申請(qǐng)調(diào)解或裁決；未經(jīng)開(kāi)護(hù)行批準(zhǔn)適用托收承付結(jié)算方式的企業(yè)，收款人銀行不得辦理托收，付款人銀行對(duì)其承付的款項(xiàng)要處以5%罰款。
（三）委托收款
（1）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。該結(jié)算方式同城和異地都可使用，既適用于在銀行開(kāi)立帳戶(hù)的單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)各種款項(xiàng)的結(jié)算，也適用水電、郵電、電話(huà)等勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。委托收款分郵寄和電報(bào)劃回兩種。
（2）委托收款憑證的格式
委托收款憑證必須記載的內(nèi)容有：
1、表明“委托收款”的字樣；
2、確定的金額；
3、付款人名稱(chēng)；
4、收款人的名稱(chēng)；
5、委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù)；
6、委托日期；
7、收款人簽章。
（3）委托收款的委托和收款
委托是指收款人向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明并辦理委托收款手續(xù)的行為。付款是指銀行在接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，并經(jīng)審查無(wú)誤之后向收款人辦理的付款行為。銀行可以根據(jù)付款人的不同而在不同的時(shí)間付款。以銀行為付款人的應(yīng)在當(dāng)日付款，以單位為付款人的銀行最遲應(yīng)于付款人接到通知的次日起第四日付款。
（4）付款人拒絕付款
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，付款人不同，拒絕付款的方式略又不同：以銀行為付款人的應(yīng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明連同有關(guān)的債務(wù)證明、憑證，寄給被委托的銀行，轉(zhuǎn)給債務(wù)人；以單位為付款人的，應(yīng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，持債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開(kāi)戶(hù)銀行。
（四）信用卡
（1）信用卡是指商業(yè)銀行項(xiàng)個(gè)人和單位發(fā)行的，憑其向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。信用卡產(chǎn)生的結(jié)算關(guān)系一般涉及三方當(dāng)事人：即銀行、持卡人和商戶(hù)。
商戶(hù)向持卡人供商品或服務(wù)的商業(yè)信用，然后向持卡人的發(fā)卡行收回貨款或費(fèi)用，再由發(fā)卡行或代辦行向持卡人辦理結(jié)算。信用卡的這種功能有利于減少現(xiàn)金貨幣的使用，節(jié)約流通費(fèi)用，擴(kuò)大銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算范圍，增加銀行信貸資金來(lái)源，同時(shí)也有利于方便購(gòu)物消費(fèi)，維護(hù)支付人的資金安全，并且還可簡(jiǎn)化收款手續(xù)，節(jié)約社會(huì)勞動(dòng)。
（2）信用卡的種類(lèi)
1、按發(fā)行信用卡的機(jī)構(gòu)不同可分為：商業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)行的零售信用卡、服務(wù)業(yè)發(fā)行的旅游娛樂(lè)卡和銀行發(fā)行的信用卡。
2、按銀行發(fā)行的信用卡的用途可分為：賒銷(xiāo)卡、記賬卡、ATM卡和 支票 卡。
3、按使用對(duì)象可分為：?jiǎn)挝豢ê蛡€(gè)人卡。
4、根據(jù)信用等級(jí)不同可分為：金卡和普通卡。
（3）信用卡的發(fā)行主體
發(fā)行信用卡的主體為銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，并須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行的批準(zhǔn)。發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須具備以下條件：
1、符合中國(guó)人民銀行頒布的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例監(jiān)控指標(biāo)；
2、具有相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)；
3、合格的管理人員和技術(shù)人員；
4、健全的管理 制度 和安全 制度；
5、必要的電信設(shè)備和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；
6、中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他條件。
（4）信用卡申領(lǐng)與使用
1、單位卡的申領(lǐng)，必須在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，并按規(guī)定填制申請(qǐng)表，該單位符合條件并按銀行要求交付一定金額備用金后銀行可為其開(kāi)立信用卡賬戶(hù)，發(fā)給信用卡。在單位卡的使用過(guò)程中，其賬戶(hù)資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。持卡人不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)結(jié)算。并一律不得支取現(xiàn)金。
2、個(gè)人卡的申領(lǐng)，具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡。申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過(guò)2張。個(gè)人卡賬戶(hù)的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶(hù)。
（5）信用卡在特約單位購(gòu)物、消費(fèi)的程序
1、持卡人將信用卡和身份證一并交特約單位。
2、特約單位應(yīng)審查信用卡。
3、辦理結(jié)算手續(xù)。應(yīng)當(dāng)注意特約單位在每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)日受理的信用卡簽購(gòu)單匯總，計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈計(jì)金額，并填寫(xiě)匯（兌）計(jì)單和進(jìn)賬單，連同簽購(gòu)單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬。收單銀行接到特約單位送交的各種單據(jù)，經(jīng)審查無(wú)誤后，為特約單位辦理進(jìn)賬。
4、有關(guān)問(wèn)題的處理。
（6）信用卡的透支
信用卡的持卡人在信用卡賬戶(hù)內(nèi)資金不足以支付款項(xiàng)時(shí)，可以在規(guī)定的限額內(nèi)透支，并在規(guī)定期限內(nèi)將透支款項(xiàng)償還給發(fā)卡銀行。但是，不得進(jìn)行惡意透支。信用卡透支額，金卡不得超過(guò)1萬(wàn)元，普通卡不得超過(guò)5000元。信用卡透支期限最長(zhǎng)為60天。信用卡透支的利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬(wàn)分之5計(jì)算，超過(guò)15日按日息萬(wàn)分之10計(jì)算，超過(guò)30日或透支金額超過(guò)規(guī)定限額的，按日息萬(wàn)分之15計(jì)算。透支計(jì)息不分段，按最后期限或透支額的利率檔次計(jì)息。
（7）信用卡的銷(xiāo)戶(hù)
辦單位卡理銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，如果賬戶(hù)內(nèi)還有余額應(yīng)將該賬戶(hù)內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù)，不得提取現(xiàn)金；個(gè)人卡賬戶(hù)可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。持卡人透支之后，在還清透支本息后，在下列情況下，可以辦理銷(xiāo)戶(hù)：
1、信用卡有效期滿(mǎn)45天后，持卡人不更換新卡的；
2、信用卡掛失滿(mǎn)45天后，沒(méi)有附屬卡又不更換新卡的；
3、信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；
4、持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；
5、持卡人要求銷(xiāo)戶(hù)或擔(dān)保人撤銷(xiāo)擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的；
6、信用卡賬戶(hù)兩年（含）以上未發(fā)生交易的；
7、持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。
（8）信用卡的掛失
信用卡喪失后，持卡人應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。
支付結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任
（一）結(jié)算紀(jì)律
單位和個(gè)人必須遵守的結(jié)算紀(jì)律如下：
第一，不準(zhǔn)套取銀行信用，簽發(fā)空頭 支票 、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒(méi)有資金保證的票據(jù)；
第二，不準(zhǔn)無(wú)理拒付，任意占用他人資金；
第三，不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶(hù)；
第四，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。
銀行的結(jié)算紀(jì)律規(guī)定如下：
1、不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶(hù)和他行資金、受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金；
2、不準(zhǔn)在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；
3、不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開(kāi)立賬戶(hù)；
4、不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；
5、不準(zhǔn)放棄對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；
6、不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；
7、不準(zhǔn)超額占用聯(lián)行匯差資金、轉(zhuǎn)嫁資金矛盾；
8、不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)和清算大額銀行匯票 資金；
9、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行 匯票 、銀行 本票 和辦理空頭匯款；
10、不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)。
（二）結(jié)算責(zé)任
（1）單位和個(gè)人辦理結(jié)算的責(zé)任
A、自行負(fù)責(zé)
B、連帶責(zé)任
C、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。
具體來(lái)說(shuō)：
a.商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款，按票面金額對(duì)其處以5%但不低于1000元罰款；銀行承兌匯票到期，承兌申請(qǐng)人未能足額交存票款，對(duì)尚未扣回的承兌金額按每天萬(wàn)分之5計(jì)收罰息。
b.存款人簽發(fā)空頭或印章與預(yù)留印鑒不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
c.收款單位對(duì)同一付款單位發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收；付款單位違反規(guī)定無(wú)理拒付，對(duì)其處以2000元至5000元罰款，累計(jì)3次提出無(wú)理拒付，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
d.付款單位到期無(wú)款支付，逾期不退回托收承付有關(guān)單證的，按照應(yīng)付的結(jié)算金額對(duì)其處以每天萬(wàn)分之五但不低于50元罰款，并暫停其向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。付款人對(duì)托收承付逾期付款的，按照逾期付款金額每天萬(wàn)分之5計(jì)扣賠償金等。
（2）銀行辦理結(jié)算的責(zé)任
1、銀行的責(zé)任
A、工作差錯(cuò)責(zé)任。
B、違反結(jié)算規(guī)定責(zé)任。
2、銀行有關(guān)人員違反結(jié)算紀(jì)律的責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。
（3）其他有關(guān)責(zé)任
其他有關(guān)單位和人員違反支付結(jié)算規(guī)定，也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
銀行賬戶(hù)管理制度
（一）銀行賬戶(hù)管理的基本原則
（1）一個(gè)基本賬戶(hù)原則。
（2）自愿選擇原則。
（3）存款保密原則。
（二）銀行賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件
（1）基本存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件
基本存款賬戶(hù)是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)。如：存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取。
當(dāng)事人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)應(yīng)符合的資格條件有；
1、企業(yè)法人；
2、企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位；
3、管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén)；
4、實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；
5、縣級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警單位；
6、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；
7、社會(huì)團(tuán)體；
8、單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園；
9、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)；
10、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)、承包戶(hù)和個(gè)人。
開(kāi)立基本存款賬戶(hù)所需的證明文件有：
1、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；
2、中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門(mén)的批文；
3、軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證明；
4、單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶(hù)的證明；
5、駐地有權(quán)部門(mén)對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文；
6、承包雙方簽訂的承包協(xié)議；
7、個(gè)人居民身份證和戶(hù)口簿。
開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的程序有：
1、應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，
2、提供規(guī)定的證件，
3、送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，并經(jīng)銀行審核同意，
4、憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證，即可開(kāi)立該賬戶(hù)。
（2）一般存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件
一般存款賬戶(hù)是指存款人在基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶(hù)。通過(guò)本賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不可以支取現(xiàn)金。
一般存款賬戶(hù)設(shè)置的條件和所需證明文件有：
1、在基本存款賬戶(hù)以外的銀行取得借款的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶(hù)，并須向開(kāi)戶(hù)銀行出具借款合同或借款借據(jù)；
2、與基本存款賬戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶(hù)，并須向開(kāi)戶(hù)銀行出具基本存款賬戶(hù)的存款人同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開(kāi)戶(hù)的證明。
一般存款賬戶(hù)設(shè)置的程序?yàn)椋禾钪崎_(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開(kāi)立該賬戶(hù)。
（3）臨時(shí)存款賬戶(hù)的設(shè)置的條件和所需的證明文件
臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的條件和所需的證明文件有：
1、外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶(hù)，并須出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照；
2、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶(hù)，并須出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。
開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的程序?yàn)椋禾钪崎_(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開(kāi)立該賬戶(hù)。
（4）專(zhuān)用存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件
專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，存款人對(duì)特定用途的資金如：基本建設(shè)的資金；更新改造的資金等需要專(zhuān)戶(hù)管理的資金。由存款人向開(kāi)戶(hù)銀行出具相應(yīng)證明即可開(kāi)立該賬戶(hù)。
開(kāi)立該賬戶(hù)存款人須向開(kāi)戶(hù)銀行出具下列證明文件之一：
①經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件；
②國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序?yàn)椋禾钪崎_(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開(kāi)立賬戶(hù)。
（三）銀行賬戶(hù)的管理
銀行賬戶(hù)的管理包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：
（1）人民銀行的管理，包括：
1、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、仲裁銀行賬戶(hù)開(kāi)立和使用方面的爭(zhēng)議，監(jiān)督稽核開(kāi)戶(hù)銀行的賬戶(hù)設(shè)置和開(kāi)立，糾正和處罰違反賬戶(hù)管理辦法的行為。
2、核發(fā)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)許可證。
3、受理開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)存款人開(kāi)立和撤銷(xiāo)賬戶(hù)的申報(bào)。開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)，一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)立或撤銷(xiāo)，應(yīng)于開(kāi)立或撤銷(xiāo)之日起7日內(nèi)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)申報(bào)。
（2）開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬戶(hù)的管理包括：
1、依照規(guī)定對(duì)開(kāi)立、撤銷(xiāo)賬戶(hù)嚴(yán)格進(jìn)行審查，對(duì)不符合開(kāi)戶(hù)條件的，堅(jiān)決不予開(kāi)戶(hù)；
2、正確辦理開(kāi)戶(hù)和銷(xiāo)戶(hù)，建立、健全開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記制度；
3、建立賬戶(hù)管理檔案；
4、定期與存款人對(duì)賬；
5、及時(shí)向人民銀行申報(bào)存款人開(kāi)立和撤銷(xiāo)賬戶(hù)的情況。
（四）違反銀行賬戶(hù)管理的處罰
（1）對(duì)存款人違反賬戶(hù)管理的處罰；
（2）對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行違反賬戶(hù)管理的處罰；
（3）對(duì)人民銀行違反賬戶(hù)管理的處罰；
（4）對(duì)銀行工作人員違反賬戶(hù)管理的處罰。
支付結(jié)算是指單位，個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收 承付、委 托收 款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。其具有法律的效應(yīng)，是一種法律行為。支付結(jié)算作為一種法律行為，具有以下法律特征：
（1）支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
（2）支付結(jié)算是一種要式行為。票據(jù)中結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章；單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章；個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。
（3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。
（4）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。
（5）支付結(jié)算必須依照相關(guān)法律進(jìn)行。
（二）支付結(jié)算的基本原則
支付結(jié)算的基本原則是單位、個(gè)人和銀行在進(jìn)行支付結(jié)算活動(dòng)時(shí)所必須遵循的行為準(zhǔn)則，共有三項(xiàng)基本原則如下：
（1）恪守信用，履約付款原則。
（2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配原則。
（3）銀行不墊款的原則。
（三）支付結(jié)算的主要法律依據(jù)
各種與支付結(jié)算的各種結(jié)算方式有關(guān)的法律、法規(guī) 、規(guī)章、規(guī)定 以及中國(guó)人民銀行的有關(guān) 政策 性文件都是支付結(jié)算必須遵循的規(guī)定 。迄今為止主要有《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施 辦法》、《支付結(jié)算 辦法》、《中國(guó)人民信用卡業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》。
票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式
（一）匯兌
（1）概述
匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。匯兌是用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算。
（2）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，如果收款人需要委托他人向匯人銀行支取款項(xiàng)的，應(yīng)在取款通知 上簽章，注明本人身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)和“代理”字樣以及代理人姓名。
代理人代理取款時(shí)，也應(yīng)在取款 通知 上簽章，注明其身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并同時(shí)交驗(yàn)代理人和被代理人的身份證件。此規(guī)定是對(duì)原匯兌結(jié)算方式的進(jìn)一步完善。
如果收款人轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原收款人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。但該賬戶(hù)的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)人單位或個(gè)體工商戶(hù)的存款賬戶(hù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)人儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶(hù)。
（3）匯兌的撤銷(xiāo)和退匯
1、匯兌的撤銷(xiāo)是指匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)向匯出銀行申請(qǐng)澈銷(xiāo)匯款的行為。轉(zhuǎn)匯銀行不受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷(xiāo)。
2、匯兌的退匯是指匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)退回匯款的行為。收款人與會(huì)款人必須達(dá)成一致的退匯意見(jiàn)。轉(zhuǎn)會(huì)銀行不得受理匯款人或匯款銀行對(duì)匯款的退匯意見(jiàn)。對(duì)于收款人拒收的匯款，應(yīng)即辦理退匯。如匯入行向收款人發(fā)出取款通知而收款人2個(gè)月無(wú)法交付的應(yīng)退匯。
（二）托收承付
（1）托收承付亦稱(chēng)異地托收承付，是指根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為l千元。這一規(guī)定對(duì)原托收承付的金額起點(diǎn)10萬(wàn)元作了改變。結(jié)算款項(xiàng)劃回可用郵寄或電報(bào)兩種方式。
（2）托收承付的適用范圍為：
1、國(guó)有企業(yè)，供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好的，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所用制工業(yè)企業(yè)。
2、結(jié)算款項(xiàng)必須商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、和賒銷(xiāo)的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。
（3）辦理托收承付的前提條件
1、收付雙方便用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。
2、收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門(mén)簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。沒(méi)有發(fā)運(yùn)證件，可憑其他有關(guān)證件辦理。
3、收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。累計(jì)三次以上收不回貨款或拒付貨款的應(yīng)暫停辦理托收承付業(yè)務(wù)。
（4）托收承付憑證的格式
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時(shí)，必須記載以下內(nèi)容：表明“托收承付”的字樣；確定的金額；付款人的名稱(chēng)及賬號(hào)；收款人的名稱(chēng)及賬號(hào)；收、付款人的開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；合同名稱(chēng)、號(hào)碼；委托日期；收款人簽章。
（5）托收承付的托收與承付
1、托收
托收是收款人根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的行為。收款人開(kāi)戶(hù)銀行在收到托收憑證及其附件后，應(yīng)進(jìn)行審查包括：
A、托收款項(xiàng)是否符合異地托收承付結(jié)算辦 法規(guī) 定的范圍、條件、金額起點(diǎn)以及其他有關(guān)規(guī)定；
B、有無(wú)商品已發(fā)運(yùn)的證件；
C、托收憑證是否填寫(xiě)齊全，符合填寫(xiě)要求；
D、托收憑證與所附單證的張數(shù)是否相符；
E、托收憑證上是否加蓋收款人的印章。托收憑證審查時(shí)間不得超過(guò)次日。
2、承付
承付是指由付款人向銀行承認(rèn)付款的行為。驗(yàn)單付款付款人的承付期為3日，從付款人銀行發(fā)出承付通知單的次日算起（法定休假日順延）。付款人未表示拒付的銀行認(rèn)為承付，并于期滿(mǎn)次日將款項(xiàng)從付款人賬戶(hù)內(nèi)付出。驗(yàn)貨付款的承付期為10日，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。收付雙方有明確規(guī)定的，依規(guī)定而行。在第10日付款人通知銀行貨物未到。而以后收到貨物時(shí)又未及時(shí)通知銀行的，銀行仍按10天期滿(mǎn)次日作為劃款日期，并按超過(guò)的天數(shù)，計(jì)扣逾期付款賠償金。應(yīng)當(dāng)注意付款人不得在承付貨款中抵扣其他款項(xiàng)或以前托收的款項(xiàng)。
（6）托收承付的逾期付款處理
付款人在承付期滿(mǎn)時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款，按逾期付款處理。
1、付款人開(kāi)戶(hù)銀行，按每天5‰計(jì)算逾期付款賠償金。
2、賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)算一次，于次月3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人。
3、付款人開(kāi)戶(hù)銀行要隨時(shí)掌握付款人賬戶(hù)逾期未付的資金情況，待賬戶(hù)有款時(shí)，必須將與其未付的款項(xiàng)和賠償金及時(shí)扣劃給收款人，不得拖延扣劃。
4、付款人累計(jì)三次拖欠貨款的，其開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)通知收款人，停止對(duì)該付款人辦理托收。
5、付款人開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為3個(gè)月。期滿(mǎn)時(shí)如付款人仍未付清款項(xiàng)，銀行應(yīng)要求付款人退回有關(guān)交易單據(jù)，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。對(duì)于付款人不退回單據(jù)的，自發(fā)出通知3日起每天處以5‰但不低于50元的罰款。
（7）托收承付的拒絕付款處理
付款人拒付的正當(dāng)理由包括：
1、沒(méi)有簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或未定明托收承付結(jié)算方式購(gòu)銷(xiāo)合同款項(xiàng)。
2、未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。
3、未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。
4、代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、設(shè)銷(xiāo)、商品的款項(xiàng)。
5、驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)貨物單與合同規(guī)定不符，或貨物已到與合同規(guī)定不符的。
6、驗(yàn)貨付款，發(fā)現(xiàn)貨物與發(fā)貨單不符的。
7、貨款已經(jīng)支付，或計(jì)算有錯(cuò)誤的。
在處理拒絕付款問(wèn)題時(shí)，需注意：外貿(mào)部門(mén)的托收進(jìn)口商品的款項(xiàng)的拒付問(wèn)題；拒付時(shí)必須填寫(xiě)“拒絕付款理由書(shū)”并由銀行進(jìn)行審查（對(duì)軍品拒付銀行不進(jìn)行審查）；開(kāi)戶(hù)銀行經(jīng)審查，認(rèn)為拒付理由不成立，均不受理，應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制扣款；凡涉及軍用品的拒絕付款，銀行不審查拒絕付款理由；收款人對(duì)無(wú)理拒付的，可委托銀行重辦托收；收款人開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)逾期尚未劃回，又未收到付款人開(kāi)戶(hù)銀行寄來(lái)逾期付款通知或拒絕付款理由書(shū)的托收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)出查詢(xún)；銀行無(wú)法審查拒絕付款是非的，應(yīng)由收付雙方自行協(xié)商處理，或向仲裁機(jī)關(guān)、人民法院申請(qǐng)調(diào)解或裁決；未經(jīng)開(kāi)護(hù)行批準(zhǔn)適用托收承付結(jié)算方式的企業(yè)，收款人銀行不得辦理托收，付款人銀行對(duì)其承付的款項(xiàng)要處以5%罰款。
（三）委托收款
（1）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。該結(jié)算方式同城和異地都可使用，既適用于在銀行開(kāi)立帳戶(hù)的單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)各種款項(xiàng)的結(jié)算，也適用水電、郵電、電話(huà)等勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。委托收款分郵寄和電報(bào)劃回兩種。
（2）委托收款憑證的格式
委托收款憑證必須記載的內(nèi)容有：
1、表明“委托收款”的字樣；
2、確定的金額；
3、付款人名稱(chēng)；
4、收款人的名稱(chēng)；
5、委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù)；
6、委托日期；
7、收款人簽章。
（3）委托收款的委托和收款
委托是指收款人向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明并辦理委托收款手續(xù)的行為。付款是指銀行在接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，并經(jīng)審查無(wú)誤之后向收款人辦理的付款行為。銀行可以根據(jù)付款人的不同而在不同的時(shí)間付款。以銀行為付款人的應(yīng)在當(dāng)日付款，以單位為付款人的銀行最遲應(yīng)于付款人接到通知的次日起第四日付款。
（4）付款人拒絕付款
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，付款人不同，拒絕付款的方式略又不同：以銀行為付款人的應(yīng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明連同有關(guān)的債務(wù)證明、憑證，寄給被委托的銀行，轉(zhuǎn)給債務(wù)人；以單位為付款人的，應(yīng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，持債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開(kāi)戶(hù)銀行。
（四）信用卡
（1）信用卡是指商業(yè)銀行項(xiàng)個(gè)人和單位發(fā)行的，憑其向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。信用卡產(chǎn)生的結(jié)算關(guān)系一般涉及三方當(dāng)事人：即銀行、持卡人和商戶(hù)。
商戶(hù)向持卡人供商品或服務(wù)的商業(yè)信用，然后向持卡人的發(fā)卡行收回貨款或費(fèi)用，再由發(fā)卡行或代辦行向持卡人辦理結(jié)算。信用卡的這種功能有利于減少現(xiàn)金貨幣的使用，節(jié)約流通費(fèi)用，擴(kuò)大銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算范圍，增加銀行信貸資金來(lái)源，同時(shí)也有利于方便購(gòu)物消費(fèi)，維護(hù)支付人的資金安全，并且還可簡(jiǎn)化收款手續(xù)，節(jié)約社會(huì)勞動(dòng)。
（2）信用卡的種類(lèi)
1、按發(fā)行信用卡的機(jī)構(gòu)不同可分為：商業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)行的零售信用卡、服務(wù)業(yè)發(fā)行的旅游娛樂(lè)卡和銀行發(fā)行的信用卡。
2、按銀行發(fā)行的信用卡的用途可分為：賒銷(xiāo)卡、記賬卡、ATM卡和 支票 卡。
3、按使用對(duì)象可分為：?jiǎn)挝豢ê蛡€(gè)人卡。
4、根據(jù)信用等級(jí)不同可分為：金卡和普通卡。
（3）信用卡的發(fā)行主體
發(fā)行信用卡的主體為銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，并須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行的批準(zhǔn)。發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須具備以下條件：
1、符合中國(guó)人民銀行頒布的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例監(jiān)控指標(biāo)；
2、具有相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)；
3、合格的管理人員和技術(shù)人員；
4、健全的管理 制度 和安全 制度；
5、必要的電信設(shè)備和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；
6、中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他條件。
（4）信用卡申領(lǐng)與使用
1、單位卡的申領(lǐng)，必須在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，并按規(guī)定填制申請(qǐng)表，該單位符合條件并按銀行要求交付一定金額備用金后銀行可為其開(kāi)立信用卡賬戶(hù)，發(fā)給信用卡。在單位卡的使用過(guò)程中，其賬戶(hù)資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。持卡人不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)結(jié)算。并一律不得支取現(xiàn)金。
2、個(gè)人卡的申領(lǐng)，具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡。申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過(guò)2張。個(gè)人卡賬戶(hù)的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶(hù)。
（5）信用卡在特約單位購(gòu)物、消費(fèi)的程序
1、持卡人將信用卡和身份證一并交特約單位。
2、特約單位應(yīng)審查信用卡。
3、辦理結(jié)算手續(xù)。應(yīng)當(dāng)注意特約單位在每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)日受理的信用卡簽購(gòu)單匯總，計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈計(jì)金額，并填寫(xiě)匯（兌）計(jì)單和進(jìn)賬單，連同簽購(gòu)單一并送交收單銀行辦理進(jìn)賬。收單銀行接到特約單位送交的各種單據(jù)，經(jīng)審查無(wú)誤后，為特約單位辦理進(jìn)賬。
4、有關(guān)問(wèn)題的處理。
（6）信用卡的透支
信用卡的持卡人在信用卡賬戶(hù)內(nèi)資金不足以支付款項(xiàng)時(shí)，可以在規(guī)定的限額內(nèi)透支，并在規(guī)定期限內(nèi)將透支款項(xiàng)償還給發(fā)卡銀行。但是，不得進(jìn)行惡意透支。信用卡透支額，金卡不得超過(guò)1萬(wàn)元，普通卡不得超過(guò)5000元。信用卡透支期限最長(zhǎng)為60天。信用卡透支的利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬(wàn)分之5計(jì)算，超過(guò)15日按日息萬(wàn)分之10計(jì)算，超過(guò)30日或透支金額超過(guò)規(guī)定限額的，按日息萬(wàn)分之15計(jì)算。透支計(jì)息不分段，按最后期限或透支額的利率檔次計(jì)息。
（7）信用卡的銷(xiāo)戶(hù)
辦單位卡理銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，如果賬戶(hù)內(nèi)還有余額應(yīng)將該賬戶(hù)內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù)，不得提取現(xiàn)金；個(gè)人卡賬戶(hù)可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。持卡人透支之后，在還清透支本息后，在下列情況下，可以辦理銷(xiāo)戶(hù)：
1、信用卡有效期滿(mǎn)45天后，持卡人不更換新卡的；
2、信用卡掛失滿(mǎn)45天后，沒(méi)有附屬卡又不更換新卡的；
3、信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；
4、持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；
5、持卡人要求銷(xiāo)戶(hù)或擔(dān)保人撤銷(xiāo)擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的；
6、信用卡賬戶(hù)兩年（含）以上未發(fā)生交易的；
7、持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。
（8）信用卡的掛失
信用卡喪失后，持卡人應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。
支付結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任
（一）結(jié)算紀(jì)律
單位和個(gè)人必須遵守的結(jié)算紀(jì)律如下：
第一，不準(zhǔn)套取銀行信用，簽發(fā)空頭 支票 、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒(méi)有資金保證的票據(jù)；
第二，不準(zhǔn)無(wú)理拒付，任意占用他人資金；
第三，不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶(hù)；
第四，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。
銀行的結(jié)算紀(jì)律規(guī)定如下：
1、不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶(hù)和他行資金、受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金；
2、不準(zhǔn)在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；
3、不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開(kāi)立賬戶(hù)；
4、不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；
5、不準(zhǔn)放棄對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；
6、不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；
7、不準(zhǔn)超額占用聯(lián)行匯差資金、轉(zhuǎn)嫁資金矛盾；
8、不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)和清算大額銀行匯票 資金；
9、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行 匯票 、銀行 本票 和辦理空頭匯款；
10、不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)。
（二）結(jié)算責(zé)任
（1）單位和個(gè)人辦理結(jié)算的責(zé)任
A、自行負(fù)責(zé)
B、連帶責(zé)任
C、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。
具體來(lái)說(shuō)：
a.商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款，按票面金額對(duì)其處以5%但不低于1000元罰款；銀行承兌匯票到期，承兌申請(qǐng)人未能足額交存票款，對(duì)尚未扣回的承兌金額按每天萬(wàn)分之5計(jì)收罰息。
b.存款人簽發(fā)空頭或印章與預(yù)留印鑒不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
c.收款單位對(duì)同一付款單位發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收；付款單位違反規(guī)定無(wú)理拒付，對(duì)其處以2000元至5000元罰款，累計(jì)3次提出無(wú)理拒付，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
d.付款單位到期無(wú)款支付，逾期不退回托收承付有關(guān)單證的，按照應(yīng)付的結(jié)算金額對(duì)其處以每天萬(wàn)分之五但不低于50元罰款，并暫停其向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。付款人對(duì)托收承付逾期付款的，按照逾期付款金額每天萬(wàn)分之5計(jì)扣賠償金等。
（2）銀行辦理結(jié)算的責(zé)任
1、銀行的責(zé)任
A、工作差錯(cuò)責(zé)任。
B、違反結(jié)算規(guī)定責(zé)任。
2、銀行有關(guān)人員違反結(jié)算紀(jì)律的責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。
（3）其他有關(guān)責(zé)任
其他有關(guān)單位和人員違反支付結(jié)算規(guī)定，也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
銀行賬戶(hù)管理制度
（一）銀行賬戶(hù)管理的基本原則
（1）一個(gè)基本賬戶(hù)原則。
（2）自愿選擇原則。
（3）存款保密原則。
（二）銀行賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件
（1）基本存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件
基本存款賬戶(hù)是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)。如：存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取。
當(dāng)事人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)應(yīng)符合的資格條件有；
1、企業(yè)法人；
2、企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位；
3、管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén)；
4、實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；
5、縣級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警單位；
6、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；
7、社會(huì)團(tuán)體；
8、單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園；
9、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)；
10、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)、承包戶(hù)和個(gè)人。
開(kāi)立基本存款賬戶(hù)所需的證明文件有：
1、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；
2、中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門(mén)的批文；
3、軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證明；
4、單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶(hù)的證明；
5、駐地有權(quán)部門(mén)對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文；
6、承包雙方簽訂的承包協(xié)議；
7、個(gè)人居民身份證和戶(hù)口簿。
開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的程序有：
1、應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，
2、提供規(guī)定的證件，
3、送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，并經(jīng)銀行審核同意，
4、憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證，即可開(kāi)立該賬戶(hù)。
（2）一般存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件
一般存款賬戶(hù)是指存款人在基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶(hù)。通過(guò)本賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不可以支取現(xiàn)金。
一般存款賬戶(hù)設(shè)置的條件和所需證明文件有：
1、在基本存款賬戶(hù)以外的銀行取得借款的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶(hù)，并須向開(kāi)戶(hù)銀行出具借款合同或借款借據(jù)；
2、與基本存款賬戶(hù)的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶(hù)，并須向開(kāi)戶(hù)銀行出具基本存款賬戶(hù)的存款人同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開(kāi)戶(hù)的證明。
一般存款賬戶(hù)設(shè)置的程序?yàn)椋禾钪崎_(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開(kāi)立該賬戶(hù)。
（3）臨時(shí)存款賬戶(hù)的設(shè)置的條件和所需的證明文件
臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的條件和所需的證明文件有：
1、外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶(hù)，并須出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照；
2、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶(hù)，并須出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。
開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的程序?yàn)椋禾钪崎_(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開(kāi)立該賬戶(hù)。
（4）專(zhuān)用存款賬戶(hù)的設(shè)置與開(kāi)戶(hù)條件
專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。
根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，存款人對(duì)特定用途的資金如：基本建設(shè)的資金；更新改造的資金等需要專(zhuān)戶(hù)管理的資金。由存款人向開(kāi)戶(hù)銀行出具相應(yīng)證明即可開(kāi)立該賬戶(hù)。
開(kāi)立該賬戶(hù)存款人須向開(kāi)戶(hù)銀行出具下列證明文件之一：
①經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件；
②國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序?yàn)椋禾钪崎_(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開(kāi)立賬戶(hù)。
（三）銀行賬戶(hù)的管理
銀行賬戶(hù)的管理包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：
（1）人民銀行的管理，包括：
1、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、仲裁銀行賬戶(hù)開(kāi)立和使用方面的爭(zhēng)議，監(jiān)督稽核開(kāi)戶(hù)銀行的賬戶(hù)設(shè)置和開(kāi)立，糾正和處罰違反賬戶(hù)管理辦法的行為。
2、核發(fā)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)許可證。
3、受理開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)存款人開(kāi)立和撤銷(xiāo)賬戶(hù)的申報(bào)。開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)，一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)立或撤銷(xiāo)，應(yīng)于開(kāi)立或撤銷(xiāo)之日起7日內(nèi)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)申報(bào)。
（2）開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬戶(hù)的管理包括：
1、依照規(guī)定對(duì)開(kāi)立、撤銷(xiāo)賬戶(hù)嚴(yán)格進(jìn)行審查，對(duì)不符合開(kāi)戶(hù)條件的，堅(jiān)決不予開(kāi)戶(hù)；
2、正確辦理開(kāi)戶(hù)和銷(xiāo)戶(hù)，建立、健全開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記制度；
3、建立賬戶(hù)管理檔案；
4、定期與存款人對(duì)賬；
5、及時(shí)向人民銀行申報(bào)存款人開(kāi)立和撤銷(xiāo)賬戶(hù)的情況。
（四）違反銀行賬戶(hù)管理的處罰
（1）對(duì)存款人違反賬戶(hù)管理的處罰；
（2）對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行違反賬戶(hù)管理的處罰；
（3）對(duì)人民銀行違反賬戶(hù)管理的處罰；
（4）對(duì)銀行工作人員違反賬戶(hù)管理的處罰。