一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1人口不斷增長，但沒有任何人會(huì)因此減少其所享受的公共產(chǎn)品的效用。這屬于公共產(chǎn)品的( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
參考答案：C
參考解析:
本題考查公共產(chǎn)品取得方式的非競爭性。
2 產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于( )。
A.各國稅收管轄權(quán)的交叉
B.跨國納稅人的出現(xiàn)
C.各國所得稅的開征
D.各國實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的稅收管轄權(quán)
參考答案：A
參考解析:
本題考查產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因。產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉。
3 提出財(cái)政預(yù)算應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是( )。
A.阿爾文·漢森
B.勒納
C.巴斯坦布爾
D.亞當(dāng)·斯密
參考答案：A
參考解析:
本題考查周期平衡預(yù)算政策的提出者。周期平衡預(yù)算政策是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文·漢森于20世紀(jì)40年代提出的。
4 預(yù)算編制時(shí)因支大于收而存在的赤字是( )。
A.被動(dòng)赤字
B.主動(dòng)赤字
C.預(yù)算赤字
D.決算赤字
參考答案：C
參考解析:
本題考查預(yù)算赤字的概念。預(yù)算赤字是預(yù)算編制時(shí)因支大于收而存在的赤字。
5 政府間事權(quán)劃分原則中，( )原則是指將各項(xiàng)事權(quán)項(xiàng)目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責(zé)的依據(jù)。
A.公平
B.效率
C.受益范圍
D.法律法規(guī)
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。受益范圍原則是指將各項(xiàng)事權(quán)項(xiàng)目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責(zé)的依據(jù)。
6 由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象稱為財(cái)政赤字的( )。
A.債務(wù)化效應(yīng)
B.排擠效應(yīng)
C.收入效應(yīng)
D.替代效應(yīng)
參考答案：B
參考解析:
本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象稱為財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)。
7投入預(yù)算的政策重點(diǎn)是( )。
A.是否實(shí)現(xiàn)政府的政策目標(biāo)
B.控制資源的投入和使用
C.資金投入與產(chǎn)出比較的效率
D.反映資金使用結(jié)果
參考答案：B
參考解析:
本題考查投入預(yù)算的政策重點(diǎn)。投入預(yù)算的政策重點(diǎn)是控制資源的投入和使用。
8 從本質(zhì)上說，( )滿足純社會(huì)公共需要。
A.社會(huì)消費(fèi)性支出
B.政府投資性支出
C.轉(zhuǎn)移性支出
D.社會(huì)保障支出
參考答案：A
參考解析:
本題考查社會(huì)消費(fèi)性支出的內(nèi)容。社會(huì)消費(fèi)性支出滿足純社會(huì)公共需要。
9 關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說法中正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額時(shí)只能依法選定一種核定方法，并明確告之納稅人
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定
C.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定應(yīng)納稅額
D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，納稅人可以調(diào)整應(yīng)納稅額
參考答案：B
參考解析:
本題考查核定應(yīng)納稅額的方法。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額
時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定應(yīng)納稅額，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。納稅人不可以隨意調(diào)整應(yīng)納稅額，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
10 歐茨提出并非所有公共產(chǎn)品和服務(wù)都具有相似空間特征的著作是( )。
A.《國富論》
B.《財(cái)政聯(lián)邦主義》
C.《地方支出的純理論》
D.《政府間財(cái)政關(guān)系理論與實(shí)踐》
參考答案：B
參考解析:
本題考查財(cái)政分權(quán)理論。歐茨在其經(jīng)典名著《財(cái)政聯(lián)邦主義》中提出，財(cái)政分權(quán)理論是以這樣一個(gè)現(xiàn)實(shí)為基礎(chǔ)的，即并非所有公共產(chǎn)品和服務(wù)都具有相似的空間特征，一些公共產(chǎn)品和服務(wù)可以使整個(gè)國家受益，而另一些公共產(chǎn)品和服務(wù)只能使某一地區(qū)受益。
11 當(dāng)政府的購買性支出增加時(shí)，對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是( )。
A.市場價(jià)格水平下降
B.企業(yè)利潤率下降
C.所需生產(chǎn)資料增多
D.生產(chǎn)緊縮
參考答案：C
參考解析:
本題考查購買性支出增加的經(jīng)濟(jì)影響。當(dāng)政府的購買性支出增加時(shí)，政府對商品和勞務(wù)的需求增長，這會(huì)導(dǎo)致市場價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)的利潤率提高，企業(yè)會(huì)因利潤率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料增多。
12 下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.購進(jìn)燃料所支付的增值稅
B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅
C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅
D.購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
13 稅務(wù)機(jī)關(guān)審查工業(yè)企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接記入"制造費(fèi)用"科目，其中會(huì)造成虛增生產(chǎn)成本的事項(xiàng)是( )。
A.企業(yè)將辦公樓增加了樓層
B.對車間進(jìn)行一年一次的粉刷
C.對車間機(jī)器設(shè)備每半年進(jìn)行一次調(diào)試、檢測、更換部分零配件
D.對房屋建筑物的輕微損傷進(jìn)行修補(bǔ)
參考答案：A
參考解析:
本題考查虛增生產(chǎn)成本的事項(xiàng)。A屬于資本性支出，不計(jì)入"制造費(fèi)用"科目。
14 通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于( )。
A.稅率式減免
B.稅額式減免
C.稅基式減免
D.稅源式減免.
參考答案：C
參考解析:
本題考查減稅免稅的方式。稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。
15 考核基本建設(shè)投資支出效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是( )。
A.最低費(fèi)用選擇法
B.公共勞務(wù)收費(fèi)法
C.最低成本考核法
D.成本一效益分析法
參考答案：D
參考解析:
本題考查成本一效益分析法的適用范圍。這種方法特別適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析。
16 目前多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是( )。
A.只行使地域管轄權(quán)
B.只行使居民管轄權(quán)
C.同時(shí)行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)
D.只行使公民管轄權(quán)
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收管轄權(quán)的內(nèi)容。多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是同時(shí)行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。
17 最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家是( )。
A.英國
B.法國
C.瑞典
D.美國
參考答案：C
參考解析:
本題考查預(yù)算的內(nèi)容。最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家是丹麥和瑞典。
18 部門預(yù)算重點(diǎn)性原則表現(xiàn)為( )。
A.先統(tǒng)一管理，后統(tǒng)一安排
B.先一般項(xiàng)目，后急需項(xiàng)目
C.先保證項(xiàng)目支出，后安排基本支出
D.先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出
參考答案：D
參考解析:
本題考查部門預(yù)算重點(diǎn)性原則。部門預(yù)算重點(diǎn)性原則表現(xiàn)為先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出。
19 政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過( )具體體現(xiàn)。
A.政府行政管理體制
B.權(quán)利的分配
C.財(cái)力分配
D.政府預(yù)算管理體制
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政關(guān)系的體現(xiàn)。政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制具體體現(xiàn)。
20 依據(jù)分稅制預(yù)算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是( )。
A.事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合
B.事權(quán)和收入相結(jié)合
C.分級管理
D.一級政府一級預(yù)算
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅種劃分的原則。依據(jù)分稅制預(yù)算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合。
21 企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為( )。
A.(成本-利潤)/(1一消費(fèi)稅稅率)
B.(成本-利潤)/(1+消費(fèi)稅稅率)
C.(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅稅率)
D.(成本+利潤)/(1+消費(fèi)稅稅率)
參考答案：C
參考解析:
本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格。視同銷售行為，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)/(1一消費(fèi)稅稅率)。
22 工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按( )貼花交納印花稅。
A.注冊資金的2‰
B.全部資本的1‰
C.每件5元
D.股權(quán)資本的0.5%
參考答案：C
參考解析:
本題考查印花稅。工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按每件5元貼花交納印花稅。
23 鼓勵(lì)跨行政區(qū)域的市政公用基礎(chǔ)設(shè)施共享，特許經(jīng)營期限最長不得超過( )年。
A.10
B.20
C.30
D.50
參考答案：C
參考解析:
本題考查特許經(jīng)營的期限。鼓勵(lì)跨行政區(qū)域的市政公用基礎(chǔ)設(shè)施共享，特許經(jīng)營期限最長不得超過30年。
24 將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是( )。
A.英國
B.日本
C.法國
D.美國
參考答案：D
參考解析:
本題考查政府預(yù)算年度。美國是將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30目的國家。法國采用歷年制，英國和日本是預(yù)算年度定為本年的4月1日至次年的3月31日的國家。
25提出本級預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案的權(quán)力屬于( )。
A.上級人民代表大會(huì)
B.本級人民代表大會(huì)
C.上級政府
D.本級財(cái)政部門
參考答案：D
參考解析:
本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級財(cái)政部門可以提出本級預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案。
26 王某從公司分得股息10000元，則王某的所得應(yīng)按( )項(xiàng)目征稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.股息、利息、紅利所得
參考答案：D
參考解析:
本題考查個(gè)人所得稅的征收項(xiàng)目。分得股息應(yīng)按股息、利息、紅利所得項(xiàng)目征稅。
27 執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是( )。
A.各級人民代表大會(huì)
B.各級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
C.各級政府
D.各級財(cái)政部門
參考答案：B
參考解析:
本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是各級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)。
28實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是( )。
A.完善政府的收支制度
B.完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度
C.完善公共部門的效率評估制度
D.改變公共部門的壟斷性質(zhì)
參考答案：B
參考解析:
本題考查公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的內(nèi)容。實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度。
29 某企業(yè)在進(jìn)行所得稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在"營業(yè)外支出"科目列支對山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬元，在計(jì)算所得稅時(shí)未做納稅調(diào)整。該企業(yè)在本年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，則應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.5
B.10
C.20
D.25
參考答案：A
參考解析:
本題考查捐贈(zèng)支出的稽查。允許稅前扣除的限額=500× 12%=60(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80—60=20(萬元)，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=20×25%=5(萬元)。
30 財(cái)政投融資是一種( )的融資。
A.無償撥款
B.商業(yè)性
C.政策性
D.消費(fèi)性
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政投融資的內(nèi)容。財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。
31 政府為實(shí)現(xiàn)特定目的而給予的財(cái)政援助是( )。
A.政府預(yù)算
B.財(cái)政捐助
C.財(cái)政補(bǔ)貼
D.公共支出
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容。財(cái)政補(bǔ)貼是政府為實(shí)現(xiàn)特定的目的而給予的財(cái)政援助，具有很強(qiáng)的政策意圖。
32 造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是( )。
A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
B.稅負(fù)歸宿
C.稅收負(fù)擔(dān)
D.稅源
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的內(nèi)容。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人通過各種途徑將應(yīng)繳納稅金全部或者部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)從而造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
33 某營業(yè)性賓館當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，停車費(fèi)收入5萬元，場租收入1萬元，均分別核算。(服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%)該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( )。
A.11.95萬元
B.11.85萬元
C.11.55萬元
D.11.45萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)納的營業(yè)稅=(60+45+5+1)×5%+30×20%=11.55(萬元)。
34 納稅人將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或因他人占用企業(yè)資金所取得的收入是( )。
A.股息
B.紅利
C.租金
D.利息
參考答案：D
參考解析:
本題考查利息收入的概念。利息收入，是指納稅人將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或因他人占用企業(yè)資金所取得的收入。
35 主要適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目的方法是( )。
A.公共勞務(wù)收費(fèi)法
B.最低費(fèi)用選擇法
C.成本一收益分析法
D.投入產(chǎn)出分析法
參考答案：B
參考解析:
本題考查最低費(fèi)用選擇法的內(nèi)容。適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目的方法是最低費(fèi)用選擇法。
36 國債依存度是指( )。
A.當(dāng)年國債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%
B.當(dāng)年國債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%
C.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額× 100%
D.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債依存度的內(nèi)容。國債依存度=當(dāng)年國債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%。
37 稅收支出是一種( )，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。
A.消費(fèi)性支出
B.直接性支出
C.生產(chǎn)性支出
D.間接性支出
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收支出的內(nèi)容。稅收支出是一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。
38 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由( )負(fù)責(zé)。
A.財(cái)政機(jī)關(guān)
B.工商部門
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.技術(shù)監(jiān)督局
參考答案：C
參考解析:
本題考查發(fā)票的鑒定。發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。
39 應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為( )。
A.一般納稅人
B.小規(guī)模納稅人
C.中等規(guī)模納稅人
D.大規(guī)模納稅人
參考答案：A
參考解析:
本題考查一般納稅人的概念。應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
40 《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.行政文件
參考答案：A
參考解析:
本題考查我國現(xiàn)行的稅收法律制度?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》由全國人大及人大常委會(huì)制定，屬于稅收法律。
41 關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是( )。
A.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的，一般追征期為5年
B.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時(shí)不得加收滯納金
C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金
D.對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長到10年
參考答案：B
參考解析:
本題考查納稅人未繳少繳的稅款征收。因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
42 一般不宜經(jīng)常使用、更不宜大幅調(diào)整的貨幣政策工具是( )。
A.再貸款
B.法定存款準(zhǔn)備金率
C.貼現(xiàn)率政策
D.公開市場業(yè)務(wù)
參考答案：B
參考解析:
本題考查貨幣政策工具。法定存款準(zhǔn)備金率不宜經(jīng)常使用，更不宜大幅調(diào)整。
43 A國某居民有來源于B國的所得100萬元，A、B兩國的所得稅率分別為25%、30%，但B圈對外國居民來源于本國的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，A國采用分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并不給予稅收饒讓，這樣，A國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為( )萬元。
A.25
B.5
C.5.75
D.0
參考答案：B
參考解析:
本題考查應(yīng)征所得稅款的計(jì)算。第一步，計(jì)算抵免限額：100×25%=25(萬元);第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額：因?yàn)锳國不給予稅收饒讓政策，所以我們可以認(rèn)為該居民在B國繳納了100×20%=20(萬元)的所得稅，低于抵免限額，只能就已納稅抵免，實(shí)際抵免額為20(萬元);第三步，計(jì)算甲國應(yīng)征稅款：25—20=5(萬元)。
44 關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理的說法，正確的是( )。
A.采用定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款
C.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
參考答案：C
參考解析:
本題考查停業(yè)的稅務(wù)管理。A項(xiàng)應(yīng)該是采用定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過一年。B項(xiàng)若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，申報(bào)繳納稅款。D項(xiàng)納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證及副本。
45 政府衛(wèi)生政策的目標(biāo)是( )。
A.緩解和消除因地域的不同對教育形成的不良影響
B.緩解和消除因地域的不同對健康形成的不良影響
C.緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響
D.緩解和消除因收入差距對教育形成的不良影響
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府衛(wèi)生政策的目標(biāo)。政府衛(wèi)生政策的目標(biāo)是緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響。
46 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是12%
B.我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于定額稅率
C.我國企業(yè)所得稅實(shí)行25%的比例稅率，同時(shí)還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率
D.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是15%
參考答案：C
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15%;我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于比例稅率;小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是20%。
47 甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬元。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20%、30%、10%。其綜合抵免限額為( )萬元。
A.36
B.72
C.16
D.60
參考答案：B
參考解析:
本題考查綜合抵免限額的計(jì)算。綜合抵免限額=國內(nèi)外應(yīng)稅所得額×本國稅率×(國外應(yīng)稅所得額/國內(nèi)外應(yīng)稅所得額)。200x20%+160×20%=72(萬元)。
48關(guān)于社會(huì)公平的實(shí)施范圍，下列說法不正確的是( )。
A.在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平
B.完善市場機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境
C.不得干預(yù)個(gè)人偏好
D.在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)
參考答案：C
參考解析:
本題考查社會(huì)公平的實(shí)施范圍。財(cái)政收入的分配范圍也就是社會(huì)公平的實(shí)施范圍。社會(huì)公平的實(shí)施范圍包括三個(gè)方面：一是在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平;二是完善市場機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境;三是在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。
49 稅務(wù)機(jī)關(guān)在年終結(jié)賬前，檢查某飯店?duì)I業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)"其他應(yīng)付款"賬戶貸方記錄的一筆往來款項(xiàng)金額為10000元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計(jì)收入，因而未繳營業(yè)稅。經(jīng)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)營業(yè)稅=10000× 5%=500(元)，暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，則下列賬務(wù)調(diào)整中錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄是( )。
A.借：其他應(yīng)付款10000
貸：營業(yè)外收入10000
B.借：其他應(yīng)付款10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入10000
C.借：營業(yè)稅金及附加500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅500
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅500
貸：銀行存款500
參考答案：A
參考解析:
本題考查會(huì)計(jì)分錄的調(diào)整。此處A應(yīng)該是主營業(yè)務(wù)收入，不是營業(yè)外收入。
50 國家作為投資，投入到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各類資產(chǎn)是( )。
A.中央國有資產(chǎn)
B.經(jīng)營性國有資產(chǎn)
C.資源性國有資產(chǎn)
D.行政事業(yè)性國有資產(chǎn)
參考答案：B
參考解析:
本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)的概念。經(jīng)營性國有資產(chǎn)，指國家作為投資，投入到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各類資產(chǎn)。
1人口不斷增長，但沒有任何人會(huì)因此減少其所享受的公共產(chǎn)品的效用。這屬于公共產(chǎn)品的( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
參考答案：C
參考解析:
本題考查公共產(chǎn)品取得方式的非競爭性。
2 產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于( )。
A.各國稅收管轄權(quán)的交叉
B.跨國納稅人的出現(xiàn)
C.各國所得稅的開征
D.各國實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的稅收管轄權(quán)
參考答案：A
參考解析:
本題考查產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因。產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉。
3 提出財(cái)政預(yù)算應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是( )。
A.阿爾文·漢森
B.勒納
C.巴斯坦布爾
D.亞當(dāng)·斯密
參考答案：A
參考解析:
本題考查周期平衡預(yù)算政策的提出者。周期平衡預(yù)算政策是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文·漢森于20世紀(jì)40年代提出的。
4 預(yù)算編制時(shí)因支大于收而存在的赤字是( )。
A.被動(dòng)赤字
B.主動(dòng)赤字
C.預(yù)算赤字
D.決算赤字
參考答案：C
參考解析:
本題考查預(yù)算赤字的概念。預(yù)算赤字是預(yù)算編制時(shí)因支大于收而存在的赤字。
5 政府間事權(quán)劃分原則中，( )原則是指將各項(xiàng)事權(quán)項(xiàng)目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責(zé)的依據(jù)。
A.公平
B.效率
C.受益范圍
D.法律法規(guī)
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。受益范圍原則是指將各項(xiàng)事權(quán)項(xiàng)目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責(zé)的依據(jù)。
6 由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象稱為財(cái)政赤字的( )。
A.債務(wù)化效應(yīng)
B.排擠效應(yīng)
C.收入效應(yīng)
D.替代效應(yīng)
參考答案：B
參考解析:
本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象稱為財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)。
7投入預(yù)算的政策重點(diǎn)是( )。
A.是否實(shí)現(xiàn)政府的政策目標(biāo)
B.控制資源的投入和使用
C.資金投入與產(chǎn)出比較的效率
D.反映資金使用結(jié)果
參考答案：B
參考解析:
本題考查投入預(yù)算的政策重點(diǎn)。投入預(yù)算的政策重點(diǎn)是控制資源的投入和使用。
8 從本質(zhì)上說，( )滿足純社會(huì)公共需要。
A.社會(huì)消費(fèi)性支出
B.政府投資性支出
C.轉(zhuǎn)移性支出
D.社會(huì)保障支出
參考答案：A
參考解析:
本題考查社會(huì)消費(fèi)性支出的內(nèi)容。社會(huì)消費(fèi)性支出滿足純社會(huì)公共需要。
9 關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說法中正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額時(shí)只能依法選定一種核定方法，并明確告之納稅人
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定
C.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定應(yīng)納稅額
D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，納稅人可以調(diào)整應(yīng)納稅額
參考答案：B
參考解析:
本題考查核定應(yīng)納稅額的方法。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額
時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定應(yīng)納稅額，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。納稅人不可以隨意調(diào)整應(yīng)納稅額，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
10 歐茨提出并非所有公共產(chǎn)品和服務(wù)都具有相似空間特征的著作是( )。
A.《國富論》
B.《財(cái)政聯(lián)邦主義》
C.《地方支出的純理論》
D.《政府間財(cái)政關(guān)系理論與實(shí)踐》
參考答案：B
參考解析:
本題考查財(cái)政分權(quán)理論。歐茨在其經(jīng)典名著《財(cái)政聯(lián)邦主義》中提出，財(cái)政分權(quán)理論是以這樣一個(gè)現(xiàn)實(shí)為基礎(chǔ)的，即并非所有公共產(chǎn)品和服務(wù)都具有相似的空間特征，一些公共產(chǎn)品和服務(wù)可以使整個(gè)國家受益，而另一些公共產(chǎn)品和服務(wù)只能使某一地區(qū)受益。
11 當(dāng)政府的購買性支出增加時(shí)，對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是( )。
A.市場價(jià)格水平下降
B.企業(yè)利潤率下降
C.所需生產(chǎn)資料增多
D.生產(chǎn)緊縮
參考答案：C
參考解析:
本題考查購買性支出增加的經(jīng)濟(jì)影響。當(dāng)政府的購買性支出增加時(shí)，政府對商品和勞務(wù)的需求增長，這會(huì)導(dǎo)致市場價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)的利潤率提高，企業(yè)會(huì)因利潤率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料增多。
12 下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.購進(jìn)燃料所支付的增值稅
B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅
C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅
D.購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
13 稅務(wù)機(jī)關(guān)審查工業(yè)企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接記入"制造費(fèi)用"科目，其中會(huì)造成虛增生產(chǎn)成本的事項(xiàng)是( )。
A.企業(yè)將辦公樓增加了樓層
B.對車間進(jìn)行一年一次的粉刷
C.對車間機(jī)器設(shè)備每半年進(jìn)行一次調(diào)試、檢測、更換部分零配件
D.對房屋建筑物的輕微損傷進(jìn)行修補(bǔ)
參考答案：A
參考解析:
本題考查虛增生產(chǎn)成本的事項(xiàng)。A屬于資本性支出，不計(jì)入"制造費(fèi)用"科目。
14 通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于( )。
A.稅率式減免
B.稅額式減免
C.稅基式減免
D.稅源式減免.
參考答案：C
參考解析:
本題考查減稅免稅的方式。稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。
15 考核基本建設(shè)投資支出效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是( )。
A.最低費(fèi)用選擇法
B.公共勞務(wù)收費(fèi)法
C.最低成本考核法
D.成本一效益分析法
參考答案：D
參考解析:
本題考查成本一效益分析法的適用范圍。這種方法特別適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析。
16 目前多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是( )。
A.只行使地域管轄權(quán)
B.只行使居民管轄權(quán)
C.同時(shí)行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)
D.只行使公民管轄權(quán)
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收管轄權(quán)的內(nèi)容。多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是同時(shí)行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。
17 最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家是( )。
A.英國
B.法國
C.瑞典
D.美國
參考答案：C
參考解析:
本題考查預(yù)算的內(nèi)容。最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家是丹麥和瑞典。
18 部門預(yù)算重點(diǎn)性原則表現(xiàn)為( )。
A.先統(tǒng)一管理，后統(tǒng)一安排
B.先一般項(xiàng)目，后急需項(xiàng)目
C.先保證項(xiàng)目支出，后安排基本支出
D.先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出
參考答案：D
參考解析:
本題考查部門預(yù)算重點(diǎn)性原則。部門預(yù)算重點(diǎn)性原則表現(xiàn)為先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出。
19 政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過( )具體體現(xiàn)。
A.政府行政管理體制
B.權(quán)利的分配
C.財(cái)力分配
D.政府預(yù)算管理體制
參考答案：D
參考解析:
本題考查財(cái)政關(guān)系的體現(xiàn)。政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制具體體現(xiàn)。
20 依據(jù)分稅制預(yù)算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是( )。
A.事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合
B.事權(quán)和收入相結(jié)合
C.分級管理
D.一級政府一級預(yù)算
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅種劃分的原則。依據(jù)分稅制預(yù)算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合。
21 企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為( )。
A.(成本-利潤)/(1一消費(fèi)稅稅率)
B.(成本-利潤)/(1+消費(fèi)稅稅率)
C.(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅稅率)
D.(成本+利潤)/(1+消費(fèi)稅稅率)
參考答案：C
參考解析:
本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格。視同銷售行為，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)/(1一消費(fèi)稅稅率)。
22 工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按( )貼花交納印花稅。
A.注冊資金的2‰
B.全部資本的1‰
C.每件5元
D.股權(quán)資本的0.5%
參考答案：C
參考解析:
本題考查印花稅。工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按每件5元貼花交納印花稅。
23 鼓勵(lì)跨行政區(qū)域的市政公用基礎(chǔ)設(shè)施共享，特許經(jīng)營期限最長不得超過( )年。
A.10
B.20
C.30
D.50
參考答案：C
參考解析:
本題考查特許經(jīng)營的期限。鼓勵(lì)跨行政區(qū)域的市政公用基礎(chǔ)設(shè)施共享，特許經(jīng)營期限最長不得超過30年。
24 將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是( )。
A.英國
B.日本
C.法國
D.美國
參考答案：D
參考解析:
本題考查政府預(yù)算年度。美國是將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30目的國家。法國采用歷年制，英國和日本是預(yù)算年度定為本年的4月1日至次年的3月31日的國家。
25提出本級預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案的權(quán)力屬于( )。
A.上級人民代表大會(huì)
B.本級人民代表大會(huì)
C.上級政府
D.本級財(cái)政部門
參考答案：D
參考解析:
本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級財(cái)政部門可以提出本級預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案。
26 王某從公司分得股息10000元，則王某的所得應(yīng)按( )項(xiàng)目征稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.股息、利息、紅利所得
參考答案：D
參考解析:
本題考查個(gè)人所得稅的征收項(xiàng)目。分得股息應(yīng)按股息、利息、紅利所得項(xiàng)目征稅。
27 執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是( )。
A.各級人民代表大會(huì)
B.各級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
C.各級政府
D.各級財(cái)政部門
參考答案：B
參考解析:
本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是各級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)。
28實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是( )。
A.完善政府的收支制度
B.完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度
C.完善公共部門的效率評估制度
D.改變公共部門的壟斷性質(zhì)
參考答案：B
參考解析:
本題考查公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的內(nèi)容。實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度。
29 某企業(yè)在進(jìn)行所得稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在"營業(yè)外支出"科目列支對山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬元，在計(jì)算所得稅時(shí)未做納稅調(diào)整。該企業(yè)在本年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，則應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.5
B.10
C.20
D.25
參考答案：A
參考解析:
本題考查捐贈(zèng)支出的稽查。允許稅前扣除的限額=500× 12%=60(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80—60=20(萬元)，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=20×25%=5(萬元)。
30 財(cái)政投融資是一種( )的融資。
A.無償撥款
B.商業(yè)性
C.政策性
D.消費(fèi)性
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政投融資的內(nèi)容。財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。
31 政府為實(shí)現(xiàn)特定目的而給予的財(cái)政援助是( )。
A.政府預(yù)算
B.財(cái)政捐助
C.財(cái)政補(bǔ)貼
D.公共支出
參考答案：C
參考解析:
本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容。財(cái)政補(bǔ)貼是政府為實(shí)現(xiàn)特定的目的而給予的財(cái)政援助，具有很強(qiáng)的政策意圖。
32 造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的原因是( )。
A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
B.稅負(fù)歸宿
C.稅收負(fù)擔(dān)
D.稅源
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的內(nèi)容。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人通過各種途徑將應(yīng)繳納稅金全部或者部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)從而造成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
33 某營業(yè)性賓館當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，停車費(fèi)收入5萬元，場租收入1萬元，均分別核算。(服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%)該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( )。
A.11.95萬元
B.11.85萬元
C.11.55萬元
D.11.45萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)納的營業(yè)稅=(60+45+5+1)×5%+30×20%=11.55(萬元)。
34 納稅人將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或因他人占用企業(yè)資金所取得的收入是( )。
A.股息
B.紅利
C.租金
D.利息
參考答案：D
參考解析:
本題考查利息收入的概念。利息收入，是指納稅人將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或因他人占用企業(yè)資金所取得的收入。
35 主要適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目的方法是( )。
A.公共勞務(wù)收費(fèi)法
B.最低費(fèi)用選擇法
C.成本一收益分析法
D.投入產(chǎn)出分析法
參考答案：B
參考解析:
本題考查最低費(fèi)用選擇法的內(nèi)容。適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目的方法是最低費(fèi)用選擇法。
36 國債依存度是指( )。
A.當(dāng)年國債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%
B.當(dāng)年國債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%
C.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額× 100%
D.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債依存度的內(nèi)容。國債依存度=當(dāng)年國債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%。
37 稅收支出是一種( )，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。
A.消費(fèi)性支出
B.直接性支出
C.生產(chǎn)性支出
D.間接性支出
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收支出的內(nèi)容。稅收支出是一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。
38 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由( )負(fù)責(zé)。
A.財(cái)政機(jī)關(guān)
B.工商部門
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.技術(shù)監(jiān)督局
參考答案：C
參考解析:
本題考查發(fā)票的鑒定。發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。
39 應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為( )。
A.一般納稅人
B.小規(guī)模納稅人
C.中等規(guī)模納稅人
D.大規(guī)模納稅人
參考答案：A
參考解析:
本題考查一般納稅人的概念。應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
40 《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.行政文件
參考答案：A
參考解析:
本題考查我國現(xiàn)行的稅收法律制度?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》由全國人大及人大常委會(huì)制定，屬于稅收法律。
41 關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是( )。
A.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的，一般追征期為5年
B.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時(shí)不得加收滯納金
C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金
D.對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長到10年
參考答案：B
參考解析:
本題考查納稅人未繳少繳的稅款征收。因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
42 一般不宜經(jīng)常使用、更不宜大幅調(diào)整的貨幣政策工具是( )。
A.再貸款
B.法定存款準(zhǔn)備金率
C.貼現(xiàn)率政策
D.公開市場業(yè)務(wù)
參考答案：B
參考解析:
本題考查貨幣政策工具。法定存款準(zhǔn)備金率不宜經(jīng)常使用，更不宜大幅調(diào)整。
43 A國某居民有來源于B國的所得100萬元，A、B兩國的所得稅率分別為25%、30%，但B圈對外國居民來源于本國的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，A國采用分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并不給予稅收饒讓，這樣，A國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為( )萬元。
A.25
B.5
C.5.75
D.0
參考答案：B
參考解析:
本題考查應(yīng)征所得稅款的計(jì)算。第一步，計(jì)算抵免限額：100×25%=25(萬元);第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額：因?yàn)锳國不給予稅收饒讓政策，所以我們可以認(rèn)為該居民在B國繳納了100×20%=20(萬元)的所得稅，低于抵免限額，只能就已納稅抵免，實(shí)際抵免額為20(萬元);第三步，計(jì)算甲國應(yīng)征稅款：25—20=5(萬元)。
44 關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理的說法，正確的是( )。
A.采用定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款
C.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
參考答案：C
參考解析:
本題考查停業(yè)的稅務(wù)管理。A項(xiàng)應(yīng)該是采用定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過一年。B項(xiàng)若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，申報(bào)繳納稅款。D項(xiàng)納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證及副本。
45 政府衛(wèi)生政策的目標(biāo)是( )。
A.緩解和消除因地域的不同對教育形成的不良影響
B.緩解和消除因地域的不同對健康形成的不良影響
C.緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響
D.緩解和消除因收入差距對教育形成的不良影響
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府衛(wèi)生政策的目標(biāo)。政府衛(wèi)生政策的目標(biāo)是緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響。
46 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是12%
B.我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于定額稅率
C.我國企業(yè)所得稅實(shí)行25%的比例稅率，同時(shí)還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率
D.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是15%
參考答案：C
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15%;我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于比例稅率;小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是20%。
47 甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬元。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20%、30%、10%。其綜合抵免限額為( )萬元。
A.36
B.72
C.16
D.60
參考答案：B
參考解析:
本題考查綜合抵免限額的計(jì)算。綜合抵免限額=國內(nèi)外應(yīng)稅所得額×本國稅率×(國外應(yīng)稅所得額/國內(nèi)外應(yīng)稅所得額)。200x20%+160×20%=72(萬元)。
48關(guān)于社會(huì)公平的實(shí)施范圍，下列說法不正確的是( )。
A.在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平
B.完善市場機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境
C.不得干預(yù)個(gè)人偏好
D.在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)
參考答案：C
參考解析:
本題考查社會(huì)公平的實(shí)施范圍。財(cái)政收入的分配范圍也就是社會(huì)公平的實(shí)施范圍。社會(huì)公平的實(shí)施范圍包括三個(gè)方面：一是在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平;二是完善市場機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境;三是在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。
49 稅務(wù)機(jī)關(guān)在年終結(jié)賬前，檢查某飯店?duì)I業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)"其他應(yīng)付款"賬戶貸方記錄的一筆往來款項(xiàng)金額為10000元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計(jì)收入，因而未繳營業(yè)稅。經(jīng)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)營業(yè)稅=10000× 5%=500(元)，暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，則下列賬務(wù)調(diào)整中錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄是( )。
A.借：其他應(yīng)付款10000
貸：營業(yè)外收入10000
B.借：其他應(yīng)付款10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入10000
C.借：營業(yè)稅金及附加500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅500
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅500
貸：銀行存款500
參考答案：A
參考解析:
本題考查會(huì)計(jì)分錄的調(diào)整。此處A應(yīng)該是主營業(yè)務(wù)收入，不是營業(yè)外收入。
50 國家作為投資，投入到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各類資產(chǎn)是( )。
A.中央國有資產(chǎn)
B.經(jīng)營性國有資產(chǎn)
C.資源性國有資產(chǎn)
D.行政事業(yè)性國有資產(chǎn)
參考答案：B
參考解析:
本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)的概念。經(jīng)營性國有資產(chǎn)，指國家作為投資，投入到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各類資產(chǎn)。