一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共產品的效用。這屬于公共產品的( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
參考答案：C
參考解析:
本題考查公共產品取得方式的非競爭性。
2 產生國際重復征稅的根本原因在于( )。
A.各國稅收管轄權的交叉
B.跨國納稅人的出現
C.各國所得稅的開征
D.各國實行統一標準的稅收管轄權
參考答案：A
參考解析:
本題考查產生國際重復征稅的根本原因。產生國際重復征稅的根本原因在于各國稅收管轄權的交叉。
3 提出財政預算應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡理論的經濟學家是( )。
A.阿爾文·漢森
B.勒納
C.巴斯坦布爾
D.亞當·斯密
參考答案：A
參考解析:
本題考查周期平衡預算政策的提出者。周期平衡預算政策是美國經濟學家阿爾文·漢森于20世紀40年代提出的。
4 預算編制時因支大于收而存在的赤字是( )。
A.被動赤字
B.主動赤字
C.預算赤字
D.決算赤字
參考答案：C
參考解析:
本題考查預算赤字的概念。預算赤字是預算編制時因支大于收而存在的赤字。
5 政府間事權劃分原則中，( )原則是指將各項事權項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責的依據。
A.公平
B.效率
C.受益范圍
D.法律法規(guī)
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府間事權劃分的原則。受益范圍原則是指將各項事權項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責的依據。
6 由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現象稱為財政赤字的( )。
A.債務化效應
B.排擠效應
C.收入效應
D.替代效應
參考答案：B
參考解析:
本題考查財政赤字彌補方式的經濟效應。由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現象稱為財政赤字的排擠效應。
7投入預算的政策重點是( )。
A.是否實現政府的政策目標
B.控制資源的投入和使用
C.資金投入與產出比較的效率
D.反映資金使用結果
參考答案：B
參考解析:
本題考查投入預算的政策重點。投入預算的政策重點是控制資源的投入和使用。
8 從本質上說，( )滿足純社會公共需要。
A.社會消費性支出
B.政府投資性支出
C.轉移性支出
D.社會保障支出
參考答案：A
參考解析:
本題考查社會消費性支出的內容。社會消費性支出滿足純社會公共需要。
9 關于核定應納稅額，下列說法中正確的是( )。
A.稅務機關核定應納稅額時只能依法選定一種核定方法，并明確告之納稅人
B.稅務機關采用一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定
C.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，稅務機關可以核定應納稅額
D.經稅務機關認定后，納稅人可以調整應納稅額
參考答案：B
參考解析:
本題考查核定應納稅額的方法。稅務機關采用一種方法不足以正確核定應納稅額
時，可以同時采用兩種以上的方法核定，所以選項A錯誤，選項B正確。納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關可以核定應納稅額，所以選項C錯誤。納稅人不可以隨意調整應納稅額，所以選項D錯誤。
10 歐茨提出并非所有公共產品和服務都具有相似空間特征的著作是( )。
A.《國富論》
B.《財政聯邦主義》
C.《地方支出的純理論》
D.《政府間財政關系理論與實踐》
參考答案：B
參考解析:
本題考查財政分權理論。歐茨在其經典名著《財政聯邦主義》中提出，財政分權理論是以這樣一個現實為基礎的，即并非所有公共產品和服務都具有相似的空間特征，一些公共產品和服務可以使整個國家受益，而另一些公共產品和服務只能使某一地區(qū)受益。
11 當政府的購買性支出增加時，對經濟產生的影響是( )。
A.市場價格水平下降
B.企業(yè)利潤率下降
C.所需生產資料增多
D.生產緊縮
參考答案：C
參考解析:
本題考查購買性支出增加的經濟影響。當政府的購買性支出增加時，政府對商品和勞務的需求增長，這會導致市場價格水平上升，生產企業(yè)的利潤率提高，企業(yè)會因利潤率提高而擴大生產，所需的生產資料增多。
12 下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是( )。
A.購進燃料所支付的增值稅
B.生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅
C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅
D.購進生產用水所支付的增值稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查不得抵扣進項稅額的情形。非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣。
13 稅務機關審查工業(yè)企業(yè)所得稅時，發(fā)現該企業(yè)將發(fā)生的固定資產修理費用直接記入"制造費用"科目，其中會造成虛增生產成本的事項是( )。
A.企業(yè)將辦公樓增加了樓層
B.對車間進行一年一次的粉刷
C.對車間機器設備每半年進行一次調試、檢測、更換部分零配件
D.對房屋建筑物的輕微損傷進行修補
參考答案：A
參考解析:
本題考查虛增生產成本的事項。A屬于資本性支出，不計入"制造費用"科目。
14 通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅屬于( )。
A.稅率式減免
B.稅額式減免
C.稅基式減免
D.稅源式減免.
參考答案：C
參考解析:
本題考查減稅免稅的方式。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅。
15 考核基本建設投資支出效益時，應采用的方法是( )。
A.最低費用選擇法
B.公共勞務收費法
C.最低成本考核法
D.成本一效益分析法
參考答案：D
參考解析:
本題考查成本一效益分析法的適用范圍。這種方法特別適用于財政支出中有關投資性支出項目的分析。
16 目前多數國家對稅收管轄權的選擇是( )。
A.只行使地域管轄權
B.只行使居民管轄權
C.同時行使地域管轄權和居民管轄權
D.只行使公民管轄權
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收管轄權的內容。多數國家對稅收管轄權的選擇是同時行使地域管轄權和居民管轄權。
17 最早實行復式預算的國家是( )。
A.英國
B.法國
C.瑞典
D.美國
參考答案：C
參考解析:
本題考查預算的內容。最早實行復式預算的國家是丹麥和瑞典。
18 部門預算重點性原則表現為( )。
A.先統一管理，后統一安排
B.先一般項目，后急需項目
C.先保證項目支出，后安排基本支出
D.先保證基本支出，后安排項目支出
參考答案：D
參考解析:
本題考查部門預算重點性原則。部門預算重點性原則表現為先保證基本支出，后安排項目支出。
19 政府間的財政關系主要通過( )具體體現。
A.政府行政管理體制
B.權利的分配
C.財力分配
D.政府預算管理體制
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政關系的體現。政府間的財政關系主要通過政府預算管理體制具體體現。
20 依據分稅制預算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是( )。
A.事權和財權相結合
B.事權和收入相結合
C.分級管理
D.一級政府一級預算
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅種劃分的原則。依據分稅制預算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是事權和財權相結合。
21 企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的計稅價格為( )。
A.(成本-利潤)/(1一消費稅稅率)
B.(成本-利潤)/(1+消費稅稅率)
C.(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)
D.(成本+利潤)/(1+消費稅稅率)
參考答案：C
參考解析:
本題考查消費稅的計稅價格。視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的計稅價格=(成本+利潤)/(1一消費稅稅率)。
22 工商營業(yè)執(zhí)照應按( )貼花交納印花稅。
A.注冊資金的2‰
B.全部資本的1‰
C.每件5元
D.股權資本的0.5%
參考答案：C
參考解析:
本題考查印花稅。工商營業(yè)執(zhí)照應按每件5元貼花交納印花稅。
23 鼓勵跨行政區(qū)域的市政公用基礎設施共享，特許經營期限最長不得超過( )年。
A.10
B.20
C.30
D.50
參考答案：C
參考解析:
本題考查特許經營的期限。鼓勵跨行政區(qū)域的市政公用基礎設施共享，特許經營期限最長不得超過30年。
24 將預算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是( )。
A.英國
B.日本
C.法國
D.美國
參考答案：D
參考解析:
本題考查政府預算年度。美國是將預算年度定為本年的10月1日至次年的9月30目的國家。法國采用歷年制，英國和日本是預算年度定為本年的4月1日至次年的3月31日的國家。
25提出本級預備費動用方案的權力屬于( )。
A.上級人民代表大會
B.本級人民代表大會
C.上級政府
D.本級財政部門
參考答案：D
參考解析:
本題考查預算管理權限的劃分。各級財政部門可以提出本級預備費動用方案。
26 王某從公司分得股息10000元，則王某的所得應按( )項目征稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務報酬所得
C.個體工商戶生產經營所得
D.股息、利息、紅利所得
參考答案：D
參考解析:
本題考查個人所得稅的征收項目。分得股息應按股息、利息、紅利所得項目征稅。
27 執(zhí)行審批預算調整方案職權的機構是( )。
A.各級人民代表大會
B.各級人民代表大會常務委員會
C.各級政府
D.各級財政部門
參考答案：B
參考解析:
本題考查預算管理權限的劃分。執(zhí)行審批預算調整方案職權的機構是各級人民代表大會常務委員會。
28實現公共產品生產效率的基本途徑是( )。
A.完善政府的收支制度
B.完善公共部門的組織制度和激勵約束制度
C.完善公共部門的效率評估制度
D.改變公共部門的壟斷性質
參考答案：B
參考解析:
本題考查公共產品生產效率的內容。實現公共產品生產效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度。
29 某企業(yè)在進行所得稅檢查時，發(fā)現該企業(yè)在"營業(yè)外支出"科目列支對山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬元，在計算所得稅時未做納稅調整。該企業(yè)在本年度會計利潤為500萬元，則應補繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.5
B.10
C.20
D.25
參考答案：A
參考解析:
本題考查捐贈支出的稽查。允許稅前扣除的限額=500× 12%=60(萬元)，應調增應納稅所得額=80—60=20(萬元)，應補繳企業(yè)所得稅=20×25%=5(萬元)。
30 財政投融資是一種( )的融資。
A.無償撥款
B.商業(yè)性
C.政策性
D.消費性
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政投融資的內容。財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。
31 政府為實現特定目的而給予的財政援助是( )。
A.政府預算
B.財政捐助
C.財政補貼
D.公共支出
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政補貼的內容。財政補貼是政府為實現特定的目的而給予的財政援助，具有很強的政策意圖。
32 造成納稅人與負稅人不一致的經濟現象的原因是( )。
A.稅負轉嫁
B.稅負歸宿
C.稅收負擔
D.稅源
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅負轉嫁的內容。稅負轉嫁是指納稅人通過各種途徑將應繳納稅金全部或者部分地轉給他人負擔從而造成納稅人與負稅人不一致的經濟現象。
33 某營業(yè)性賓館當月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，停車費收入5萬元，場租收入1萬元，均分別核算。(服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%)該賓館當月應納營業(yè)稅為( )。
A.11.95萬元
B.11.85萬元
C.11.55萬元
D.11.45萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的計算。應納的營業(yè)稅=(60+45+5+1)×5%+30×20%=11.55(萬元)。
34 納稅人將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或因他人占用企業(yè)資金所取得的收入是( )。
A.股息
B.紅利
C.租金
D.利息
參考答案：D
參考解析:
本題考查利息收入的概念。利息收入，是指納稅人將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或因他人占用企業(yè)資金所取得的收入。
35 主要適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目的方法是( )。
A.公共勞務收費法
B.最低費用選擇法
C.成本一收益分析法
D.投入產出分析法
參考答案：B
參考解析:
本題考查最低費用選擇法的內容。適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目的方法是最低費用選擇法。
36 國債依存度是指( )。
A.當年國債發(fā)行總額÷當年財政收入總額×100%
B.當年國債發(fā)行總額÷當年財政支出總額×100%
C.當年國債余額÷當年財政收入總額× 100%
D.當年國債余額÷當年財政支出總額×100%
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債依存度的內容。國債依存度=當年國債發(fā)行總額÷當年財政支出總額×100%。
37 稅收支出是一種( )，屬于財政補貼性支出。
A.消費性支出
B.直接性支出
C.生產性支出
D.間接性支出
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收支出的內容。稅收支出是一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。
38 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由( )負責。
A.財政機關
B.工商部門
C.稅務機關
D.技術監(jiān)督局
參考答案：C
參考解析:
本題考查發(fā)票的鑒定。發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由稅務機關負責。
39 應稅服務的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為( )。
A.一般納稅人
B.小規(guī)模納稅人
C.中等規(guī)模納稅人
D.大規(guī)模納稅人
參考答案：A
參考解析:
本題考查一般納稅人的概念。應稅服務的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。
40 《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.行政文件
參考答案：A
參考解析:
本題考查我國現行的稅收法律制度?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》由全國人大及人大常委會制定，屬于稅收法律。
41 關于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是( )。
A.因納稅人計算錯誤等失誤造成的，一般追征期為5年
B.由于稅務機關的責任造成納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關在追征時不得加收滯納金
C.因稅務機關的責任造成的，稅務機關可以在3年內追征稅款、滯納金
D.對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關可以在3年內追征，特殊情況可以延長到10年
參考答案：B
參考解析:
本題考查納稅人未繳少繳的稅款征收。因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
42 一般不宜經常使用、更不宜大幅調整的貨幣政策工具是( )。
A.再貸款
B.法定存款準備金率
C.貼現率政策
D.公開市場業(yè)務
參考答案：B
參考解析:
本題考查貨幣政策工具。法定存款準備金率不宜經常使用，更不宜大幅調整。
43 A國某居民有來源于B國的所得100萬元，A、B兩國的所得稅率分別為25%、30%，但B圈對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，A國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并不給予稅收饒讓，這樣，A國對該居民的這筆境外所得應征所得稅款為( )萬元。
A.25
B.5
C.5.75
D.0
參考答案：B
參考解析:
本題考查應征所得稅款的計算。第一步，計算抵免限額：100×25%=25(萬元);第二步，計算實際抵免額：因為A國不給予稅收饒讓政策，所以我們可以認為該居民在B國繳納了100×20%=20(萬元)的所得稅，低于抵免限額，只能就已納稅抵免，實際抵免額為20(萬元);第三步，計算甲國應征稅款：25—20=5(萬元)。
44 關于停業(yè)的稅務管理的說法，正確的是( )。
A.采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經營行為時，不需要申報繳納稅款
C.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存
D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本
參考答案：C
參考解析:
本題考查停業(yè)的稅務管理。A項應該是采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過一年。B項若停業(yè)期間發(fā)生經營行為時，應當按照規(guī)定，申報繳納稅款。D項納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證及副本。
45 政府衛(wèi)生政策的目標是( )。
A.緩解和消除因地域的不同對教育形成的不良影響
B.緩解和消除因地域的不同對健康形成的不良影響
C.緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響
D.緩解和消除因收入差距對教育形成的不良影響
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府衛(wèi)生政策的目標。政府衛(wèi)生政策的目標是緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響。
46 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是12%
B.我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于定額稅率
C.我國企業(yè)所得稅實行25%的比例稅率，同時還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率
D.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是15%
參考答案：C
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15%;我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于比例稅率;小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是20%。
47 甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬元。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20%、30%、10%。其綜合抵免限額為( )萬元。
A.36
B.72
C.16
D.60
參考答案：B
參考解析:
本題考查綜合抵免限額的計算。綜合抵免限額=國內外應稅所得額×本國稅率×(國外應稅所得額/國內外應稅所得額)。200x20%+160×20%=72(萬元)。
48關于社會公平的實施范圍，下列說法不正確的是( )。
A.在效率的基礎上盡可能改善初始條件的不公平
B.完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境
C.不得干預個人偏好
D.在個人偏好方面進行適當的干預
參考答案：C
參考解析:
本題考查社會公平的實施范圍。財政收入的分配范圍也就是社會公平的實施范圍。社會公平的實施范圍包括三個方面：一是在效率的基礎上盡可能改善初始條件的不公平;二是完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境;三是在個人偏好方面進行適當的干預。
49 稅務機關在年終結賬前，檢查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現"其他應付款"賬戶貸方記錄的一筆往來款項金額為10000元，系該飯店的關系戶就餐款，未計收入，因而未繳營業(yè)稅。經計算應補營業(yè)稅=10000× 5%=500(元)，暫不考慮城市維護建設稅和教育費附加，則下列賬務調整中錯誤的會計分錄是( )。
A.借：其他應付款10000
貸：營業(yè)外收入10000
B.借：其他應付款10000
貸：主營業(yè)務收入10000
C.借：營業(yè)稅金及附加500
貸：應交稅費-應交營業(yè)稅500
D.借：應交稅費-應交營業(yè)稅500
貸：銀行存款500
參考答案：A
參考解析:
本題考查會計分錄的調整。此處A應該是主營業(yè)務收入，不是營業(yè)外收入。
50 國家作為投資，投入到社會再生產領域，從事生產經營活動的各類資產是( )。
A.中央國有資產
B.經營性國有資產
C.資源性國有資產
D.行政事業(yè)性國有資產
參考答案：B
參考解析:
本題考查經營性國有資產的概念。經營性國有資產，指國家作為投資，投入到社會再生產領域，從事生產經營活動的各類資產。
1人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共產品的效用。這屬于公共產品的( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
參考答案：C
參考解析:
本題考查公共產品取得方式的非競爭性。
2 產生國際重復征稅的根本原因在于( )。
A.各國稅收管轄權的交叉
B.跨國納稅人的出現
C.各國所得稅的開征
D.各國實行統一標準的稅收管轄權
參考答案：A
參考解析:
本題考查產生國際重復征稅的根本原因。產生國際重復征稅的根本原因在于各國稅收管轄權的交叉。
3 提出財政預算應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡理論的經濟學家是( )。
A.阿爾文·漢森
B.勒納
C.巴斯坦布爾
D.亞當·斯密
參考答案：A
參考解析:
本題考查周期平衡預算政策的提出者。周期平衡預算政策是美國經濟學家阿爾文·漢森于20世紀40年代提出的。
4 預算編制時因支大于收而存在的赤字是( )。
A.被動赤字
B.主動赤字
C.預算赤字
D.決算赤字
參考答案：C
參考解析:
本題考查預算赤字的概念。預算赤字是預算編制時因支大于收而存在的赤字。
5 政府間事權劃分原則中，( )原則是指將各項事權項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責的依據。
A.公平
B.效率
C.受益范圍
D.法律法規(guī)
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府間事權劃分的原則。受益范圍原則是指將各項事權項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責的依據。
6 由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現象稱為財政赤字的( )。
A.債務化效應
B.排擠效應
C.收入效應
D.替代效應
參考答案：B
參考解析:
本題考查財政赤字彌補方式的經濟效應。由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現象稱為財政赤字的排擠效應。
7投入預算的政策重點是( )。
A.是否實現政府的政策目標
B.控制資源的投入和使用
C.資金投入與產出比較的效率
D.反映資金使用結果
參考答案：B
參考解析:
本題考查投入預算的政策重點。投入預算的政策重點是控制資源的投入和使用。
8 從本質上說，( )滿足純社會公共需要。
A.社會消費性支出
B.政府投資性支出
C.轉移性支出
D.社會保障支出
參考答案：A
參考解析:
本題考查社會消費性支出的內容。社會消費性支出滿足純社會公共需要。
9 關于核定應納稅額，下列說法中正確的是( )。
A.稅務機關核定應納稅額時只能依法選定一種核定方法，并明確告之納稅人
B.稅務機關采用一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定
C.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，稅務機關可以核定應納稅額
D.經稅務機關認定后，納稅人可以調整應納稅額
參考答案：B
參考解析:
本題考查核定應納稅額的方法。稅務機關采用一種方法不足以正確核定應納稅額
時，可以同時采用兩種以上的方法核定，所以選項A錯誤，選項B正確。納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關可以核定應納稅額，所以選項C錯誤。納稅人不可以隨意調整應納稅額，所以選項D錯誤。
10 歐茨提出并非所有公共產品和服務都具有相似空間特征的著作是( )。
A.《國富論》
B.《財政聯邦主義》
C.《地方支出的純理論》
D.《政府間財政關系理論與實踐》
參考答案：B
參考解析:
本題考查財政分權理論。歐茨在其經典名著《財政聯邦主義》中提出，財政分權理論是以這樣一個現實為基礎的，即并非所有公共產品和服務都具有相似的空間特征，一些公共產品和服務可以使整個國家受益，而另一些公共產品和服務只能使某一地區(qū)受益。
11 當政府的購買性支出增加時，對經濟產生的影響是( )。
A.市場價格水平下降
B.企業(yè)利潤率下降
C.所需生產資料增多
D.生產緊縮
參考答案：C
參考解析:
本題考查購買性支出增加的經濟影響。當政府的購買性支出增加時，政府對商品和勞務的需求增長，這會導致市場價格水平上升，生產企業(yè)的利潤率提高，企業(yè)會因利潤率提高而擴大生產，所需的生產資料增多。
12 下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是( )。
A.購進燃料所支付的增值稅
B.生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅
C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅
D.購進生產用水所支付的增值稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查不得抵扣進項稅額的情形。非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣。
13 稅務機關審查工業(yè)企業(yè)所得稅時，發(fā)現該企業(yè)將發(fā)生的固定資產修理費用直接記入"制造費用"科目，其中會造成虛增生產成本的事項是( )。
A.企業(yè)將辦公樓增加了樓層
B.對車間進行一年一次的粉刷
C.對車間機器設備每半年進行一次調試、檢測、更換部分零配件
D.對房屋建筑物的輕微損傷進行修補
參考答案：A
參考解析:
本題考查虛增生產成本的事項。A屬于資本性支出，不計入"制造費用"科目。
14 通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅屬于( )。
A.稅率式減免
B.稅額式減免
C.稅基式減免
D.稅源式減免.
參考答案：C
參考解析:
本題考查減稅免稅的方式。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅。
15 考核基本建設投資支出效益時，應采用的方法是( )。
A.最低費用選擇法
B.公共勞務收費法
C.最低成本考核法
D.成本一效益分析法
參考答案：D
參考解析:
本題考查成本一效益分析法的適用范圍。這種方法特別適用于財政支出中有關投資性支出項目的分析。
16 目前多數國家對稅收管轄權的選擇是( )。
A.只行使地域管轄權
B.只行使居民管轄權
C.同時行使地域管轄權和居民管轄權
D.只行使公民管轄權
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收管轄權的內容。多數國家對稅收管轄權的選擇是同時行使地域管轄權和居民管轄權。
17 最早實行復式預算的國家是( )。
A.英國
B.法國
C.瑞典
D.美國
參考答案：C
參考解析:
本題考查預算的內容。最早實行復式預算的國家是丹麥和瑞典。
18 部門預算重點性原則表現為( )。
A.先統一管理，后統一安排
B.先一般項目，后急需項目
C.先保證項目支出，后安排基本支出
D.先保證基本支出，后安排項目支出
參考答案：D
參考解析:
本題考查部門預算重點性原則。部門預算重點性原則表現為先保證基本支出，后安排項目支出。
19 政府間的財政關系主要通過( )具體體現。
A.政府行政管理體制
B.權利的分配
C.財力分配
D.政府預算管理體制
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政關系的體現。政府間的財政關系主要通過政府預算管理體制具體體現。
20 依據分稅制預算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是( )。
A.事權和財權相結合
B.事權和收入相結合
C.分級管理
D.一級政府一級預算
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅種劃分的原則。依據分稅制預算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，其原則是事權和財權相結合。
21 企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的計稅價格為( )。
A.(成本-利潤)/(1一消費稅稅率)
B.(成本-利潤)/(1+消費稅稅率)
C.(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)
D.(成本+利潤)/(1+消費稅稅率)
參考答案：C
參考解析:
本題考查消費稅的計稅價格。視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的計稅價格=(成本+利潤)/(1一消費稅稅率)。
22 工商營業(yè)執(zhí)照應按( )貼花交納印花稅。
A.注冊資金的2‰
B.全部資本的1‰
C.每件5元
D.股權資本的0.5%
參考答案：C
參考解析:
本題考查印花稅。工商營業(yè)執(zhí)照應按每件5元貼花交納印花稅。
23 鼓勵跨行政區(qū)域的市政公用基礎設施共享，特許經營期限最長不得超過( )年。
A.10
B.20
C.30
D.50
參考答案：C
參考解析:
本題考查特許經營的期限。鼓勵跨行政區(qū)域的市政公用基礎設施共享，特許經營期限最長不得超過30年。
24 將預算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是( )。
A.英國
B.日本
C.法國
D.美國
參考答案：D
參考解析:
本題考查政府預算年度。美國是將預算年度定為本年的10月1日至次年的9月30目的國家。法國采用歷年制，英國和日本是預算年度定為本年的4月1日至次年的3月31日的國家。
25提出本級預備費動用方案的權力屬于( )。
A.上級人民代表大會
B.本級人民代表大會
C.上級政府
D.本級財政部門
參考答案：D
參考解析:
本題考查預算管理權限的劃分。各級財政部門可以提出本級預備費動用方案。
26 王某從公司分得股息10000元，則王某的所得應按( )項目征稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務報酬所得
C.個體工商戶生產經營所得
D.股息、利息、紅利所得
參考答案：D
參考解析:
本題考查個人所得稅的征收項目。分得股息應按股息、利息、紅利所得項目征稅。
27 執(zhí)行審批預算調整方案職權的機構是( )。
A.各級人民代表大會
B.各級人民代表大會常務委員會
C.各級政府
D.各級財政部門
參考答案：B
參考解析:
本題考查預算管理權限的劃分。執(zhí)行審批預算調整方案職權的機構是各級人民代表大會常務委員會。
28實現公共產品生產效率的基本途徑是( )。
A.完善政府的收支制度
B.完善公共部門的組織制度和激勵約束制度
C.完善公共部門的效率評估制度
D.改變公共部門的壟斷性質
參考答案：B
參考解析:
本題考查公共產品生產效率的內容。實現公共產品生產效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度。
29 某企業(yè)在進行所得稅檢查時，發(fā)現該企業(yè)在"營業(yè)外支出"科目列支對山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬元，在計算所得稅時未做納稅調整。該企業(yè)在本年度會計利潤為500萬元，則應補繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.5
B.10
C.20
D.25
參考答案：A
參考解析:
本題考查捐贈支出的稽查。允許稅前扣除的限額=500× 12%=60(萬元)，應調增應納稅所得額=80—60=20(萬元)，應補繳企業(yè)所得稅=20×25%=5(萬元)。
30 財政投融資是一種( )的融資。
A.無償撥款
B.商業(yè)性
C.政策性
D.消費性
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政投融資的內容。財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。
31 政府為實現特定目的而給予的財政援助是( )。
A.政府預算
B.財政捐助
C.財政補貼
D.公共支出
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政補貼的內容。財政補貼是政府為實現特定的目的而給予的財政援助，具有很強的政策意圖。
32 造成納稅人與負稅人不一致的經濟現象的原因是( )。
A.稅負轉嫁
B.稅負歸宿
C.稅收負擔
D.稅源
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅負轉嫁的內容。稅負轉嫁是指納稅人通過各種途徑將應繳納稅金全部或者部分地轉給他人負擔從而造成納稅人與負稅人不一致的經濟現象。
33 某營業(yè)性賓館當月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，停車費收入5萬元，場租收入1萬元，均分別核算。(服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%)該賓館當月應納營業(yè)稅為( )。
A.11.95萬元
B.11.85萬元
C.11.55萬元
D.11.45萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的計算。應納的營業(yè)稅=(60+45+5+1)×5%+30×20%=11.55(萬元)。
34 納稅人將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或因他人占用企業(yè)資金所取得的收入是( )。
A.股息
B.紅利
C.租金
D.利息
參考答案：D
參考解析:
本題考查利息收入的概念。利息收入，是指納稅人將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或因他人占用企業(yè)資金所取得的收入。
35 主要適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目的方法是( )。
A.公共勞務收費法
B.最低費用選擇法
C.成本一收益分析法
D.投入產出分析法
參考答案：B
參考解析:
本題考查最低費用選擇法的內容。適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目的方法是最低費用選擇法。
36 國債依存度是指( )。
A.當年國債發(fā)行總額÷當年財政收入總額×100%
B.當年國債發(fā)行總額÷當年財政支出總額×100%
C.當年國債余額÷當年財政收入總額× 100%
D.當年國債余額÷當年財政支出總額×100%
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債依存度的內容。國債依存度=當年國債發(fā)行總額÷當年財政支出總額×100%。
37 稅收支出是一種( )，屬于財政補貼性支出。
A.消費性支出
B.直接性支出
C.生產性支出
D.間接性支出
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收支出的內容。稅收支出是一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。
38 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由( )負責。
A.財政機關
B.工商部門
C.稅務機關
D.技術監(jiān)督局
參考答案：C
參考解析:
本題考查發(fā)票的鑒定。發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由稅務機關負責。
39 應稅服務的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為( )。
A.一般納稅人
B.小規(guī)模納稅人
C.中等規(guī)模納稅人
D.大規(guī)模納稅人
參考答案：A
參考解析:
本題考查一般納稅人的概念。應稅服務的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。
40 《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.行政文件
參考答案：A
參考解析:
本題考查我國現行的稅收法律制度?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》由全國人大及人大常委會制定，屬于稅收法律。
41 關于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是( )。
A.因納稅人計算錯誤等失誤造成的，一般追征期為5年
B.由于稅務機關的責任造成納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關在追征時不得加收滯納金
C.因稅務機關的責任造成的，稅務機關可以在3年內追征稅款、滯納金
D.對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關可以在3年內追征，特殊情況可以延長到10年
參考答案：B
參考解析:
本題考查納稅人未繳少繳的稅款征收。因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
42 一般不宜經常使用、更不宜大幅調整的貨幣政策工具是( )。
A.再貸款
B.法定存款準備金率
C.貼現率政策
D.公開市場業(yè)務
參考答案：B
參考解析:
本題考查貨幣政策工具。法定存款準備金率不宜經常使用，更不宜大幅調整。
43 A國某居民有來源于B國的所得100萬元，A、B兩國的所得稅率分別為25%、30%，但B圈對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，A國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并不給予稅收饒讓，這樣，A國對該居民的這筆境外所得應征所得稅款為( )萬元。
A.25
B.5
C.5.75
D.0
參考答案：B
參考解析:
本題考查應征所得稅款的計算。第一步，計算抵免限額：100×25%=25(萬元);第二步，計算實際抵免額：因為A國不給予稅收饒讓政策，所以我們可以認為該居民在B國繳納了100×20%=20(萬元)的所得稅，低于抵免限額，只能就已納稅抵免，實際抵免額為20(萬元);第三步，計算甲國應征稅款：25—20=5(萬元)。
44 關于停業(yè)的稅務管理的說法，正確的是( )。
A.采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經營行為時，不需要申報繳納稅款
C.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存
D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本
參考答案：C
參考解析:
本題考查停業(yè)的稅務管理。A項應該是采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過一年。B項若停業(yè)期間發(fā)生經營行為時，應當按照規(guī)定，申報繳納稅款。D項納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證及副本。
45 政府衛(wèi)生政策的目標是( )。
A.緩解和消除因地域的不同對教育形成的不良影響
B.緩解和消除因地域的不同對健康形成的不良影響
C.緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響
D.緩解和消除因收入差距對教育形成的不良影響
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府衛(wèi)生政策的目標。政府衛(wèi)生政策的目標是緩解和消除因收入差距對健康形成的不良影響。
46 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是12%
B.我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于定額稅率
C.我國企業(yè)所得稅實行25%的比例稅率，同時還有15%、20%兩檔優(yōu)惠稅率
D.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是15%
參考答案：C
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15%;我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于比例稅率;小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是20%。
47 甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬元。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20%、30%、10%。其綜合抵免限額為( )萬元。
A.36
B.72
C.16
D.60
參考答案：B
參考解析:
本題考查綜合抵免限額的計算。綜合抵免限額=國內外應稅所得額×本國稅率×(國外應稅所得額/國內外應稅所得額)。200x20%+160×20%=72(萬元)。
48關于社會公平的實施范圍，下列說法不正確的是( )。
A.在效率的基礎上盡可能改善初始條件的不公平
B.完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境
C.不得干預個人偏好
D.在個人偏好方面進行適當的干預
參考答案：C
參考解析:
本題考查社會公平的實施范圍。財政收入的分配范圍也就是社會公平的實施范圍。社會公平的實施范圍包括三個方面：一是在效率的基礎上盡可能改善初始條件的不公平;二是完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境;三是在個人偏好方面進行適當的干預。
49 稅務機關在年終結賬前，檢查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現"其他應付款"賬戶貸方記錄的一筆往來款項金額為10000元，系該飯店的關系戶就餐款，未計收入，因而未繳營業(yè)稅。經計算應補營業(yè)稅=10000× 5%=500(元)，暫不考慮城市維護建設稅和教育費附加，則下列賬務調整中錯誤的會計分錄是( )。
A.借：其他應付款10000
貸：營業(yè)外收入10000
B.借：其他應付款10000
貸：主營業(yè)務收入10000
C.借：營業(yè)稅金及附加500
貸：應交稅費-應交營業(yè)稅500
D.借：應交稅費-應交營業(yè)稅500
貸：銀行存款500
參考答案：A
參考解析:
本題考查會計分錄的調整。此處A應該是主營業(yè)務收入，不是營業(yè)外收入。
50 國家作為投資，投入到社會再生產領域，從事生產經營活動的各類資產是( )。
A.中央國有資產
B.經營性國有資產
C.資源性國有資產
D.行政事業(yè)性國有資產
參考答案：B
參考解析:
本題考查經營性國有資產的概念。經營性國有資產，指國家作為投資，投入到社會再生產領域，從事生產經營活動的各類資產。